税收收入管理范文10篇

税收收入管理范文篇1

关键词：税收收入计划管理经济增长依法治税

税收收人计划管理是税务机关为保证税收收人计划的实现，对税收收人计划的编制、分配落实、执行情况的分析检查和考核、收人统计预测以及经济税源调查、税源监控等一系列相互联系、相互作用的活动所进行的综合管理，是税收管理的重要组成部分。做好税收收人计划管理工作，充分发挥其职能作用，对于加强组织收人工作，更好地完成税收任务，推动整个税收工作的开展，具有重大意义。就我国目前而言，由干市场经济体制尚不完善，人们法治观念尚待加强，税收执法环境欠佳，税法不完善，征管体制弊端及税务人员自身素质等原因，取消税收收人计划显然不切实际。我国应在税收收人预测和监控的基础上建立涵盖经济、税制、征管等多方面的税收收人管理体系。税收收人计划要制定得科学合理，才是明智之举。

一、我国目前税收收入计划管理存在的问题

(一)编制方法不科学

从税务机关内部计划的编制来看，过去很长时期内税收收人计划编制一直采用基数加因素的方法(即上年基数乘增长系数加减特殊因素)。这种方法比较简便，确定的计划指标也具有较好的连续性和稳定性。其缺点主要是由于基数与依照税法可能取得的税收收人不完全吻合，系数主要考虑增加税收收人的要求，未充分考虑经济总量与结构的变化，特殊因素考虑的不全面、不准确，使得所确定的计划指标与根据经济发展水平依法征税的结果存在较大差距，造成实际税收制度对法定税收制度的背离，扭曲了税收政策，也造成了税收管理的畸形发展。

从税收收人总量的编制来看，自1994年“利改税”以来，我国每年税收收人计划的安排一直是财政预算的重要内容。预算的安排主要是由财政部制定，考虑的主要因素是一定经济增长和财政支出的需要。由于缺少纳税人方面的基础资料，未充分考虑各地税源现状，税收收人计划与实际税源相差较大。

(二)税收收入计划考核缺乏科学性

长期以来对税收收人计划执行情况的考核以是否完成税收收人任务作为惟一标准。这种方法对干确保税收收人，保证财政预算虽然有积极意义，但是由于税收收人计划本身在编制方法和计算依据等方面存在着不科学、不合理的地方，因此，仅用税收收人计划完成情况这一指标作为衡量标准，难以准确考核各级税务机关组织收人工作的情况，甚至会带来负面影响，不利于提高征管工作质量。另外现行的税收计划考核办法不能正确引导人们认真分析研究税收征管工作中的新情况、新问题，不能更好地鼓励人们向由粗放型管理向精细型管理转变，由主要依靠行政手段向主要依靠法律手段转变的工作方式进行积极探索。

(三)税收收入计划管理未能有效地与依法治税相结合

依法治税是税收工作的立足点和灵魂，税收计划与依法治税本质上并不矛盾。但在现实中由干存在对税收计划认识的偏差，在税源充裕之年税务机关考虑来年税收计划的完成，压减当年的税收基数，有利于为来年税收任务打造一个较低的平台;而在税源较紧的情况下，少数征收单位往往通过征收“过头税”来完成税收任务。这样就使税收收人计划失去了其应有的意义。这种方法使基层税务部门在工作中要么淡化了“依法治税”的治税理念，要么弱化了税收任务的刚性。

二、改革和完善税收收入计划管理体系的几点设想

(一)改革税收收入计划的编制方法

1.优化税收收人计划的编制方法。根据经济税源的实际情况采取“综合因素法”，即以上年基数参考GDP增长比例，同时认真考虑税源变化、税收政策调整、产业结构变化、地方税种增长特点、GDP增长、市场变化、税收虚增及不可预测等因素综合考虑确定税收收人计划。可以充分利用先进的计算机技术，研制各种税收收人计划编制方法的操作软件，并赋予各综合因素或各编制方法以不同比例的权数再加以调整，得出切实可行的税收收人计划并且此计划为弹性计划而非指令性计划。在执行过程中遇有上述因素的突变可随时调整，使税收收人计划建立在科学、可靠的税源基础之上，与依法治税最大限度的吻合。

2.实行财政部、国家税务总局分别核算的税收收人计划管理体制。我国税收计划管理可实行财、税分别核算。财政部可根据所掌握的税源情况及财政支出需要，参考税务机关意见编制预算。国家税务总局首先接受财政部预算方案，努力确保完成。同时根据各地税源状况、征管水平编制出分地区税收计划，汇总得出全国税收计划，并按自身制定的计划考核各地完成情况，逐月与财政部预算中的税收收人完成进度进行比较分析。若存在差异，查找出原因报财政部。若因经济中客观原因而非税务机关征管造成财政预算与税收计划差别较大，财政部可将预算调整方案报人大常委会进行审核，决定是否修改。由此产生的财政支出缺口应通过紧缩支出、发行国债或其他途径解决，而不是将组织收人任务强加于税务机关。此种方法可以避免因支出需要而追加税收收入计划产生的负面效应，保证税务机关依法征税的独立性，做到依法行政、依率计征。

(二)建立以考核税收征管质量为主的工作考核制度

改革税收收人计划考核制度的目标，应由考核税收年度计划任务完成情况转移定位到依法治税、应收尽收上来。上级考核验收工作时，要把严格税收执法、严格执法程序放在首位，既要考虑税收收入计划的完成情况，更要考核执行政策和征管质量情况。按国家税务总局提出的“七率”(《税收征管质量考核办法》中规定考核的指标为登记率、申报率、人库率、滞纳金加收率、欠税增减率、申报准确率和处罚率，简称“七率”。)严格考核征管质量，以科学合理的税收收人计划促进依法治税和征管质量的提高。另外，还应改革税收收人计划考核制度的主要内容、基本条件和方法，及考核制度的预期效果。公务员之家

(三)完善税法体系，加大税法宣传力度，增强公民纳税意识。不断提高征管水平，为依法治税创造技术条件

税收收入管理范文篇2

关键词：税收收入计划管理经济增长依法治税

税收收人计划管理是税务机关为保证税收收人计划的实现，对税收收人计划的编制、分配落实、执行情况的分析检查和考核、收人统计预测以及经济税源调查、税源监控等一系列相互联系、相互作用的活动所进行的综合管理，是税收管理的重要组成部分。做好税收收人计划管理工作，充分发挥其职能作用，对于加强组织收人工作，更好地完成税收任务，推动整个税收工作的开展，具有重大意义。就我国目前而言，由干市场经济体制尚不完善，人们法治观念尚待加强，税收执法环境欠佳，税法不完善，征管体制弊端及税务人员自身素质等原因，取消税收收人计划显然不切实际。我国应在税收收人预测和监控的基础上建立涵盖经济、税制、征管等多方面的税收收人管理体系。税收收人计划要制定得科学合理，才是明智之举。

一、我国目前税收收入计划管理存在的问题

(一)编制方法不科学

从税务机关内部计划的编制来看，过去很长时期内税收收人计划编制一直采用基数加因素的方法(即上年基数乘增长系数加减特殊因素)。这种方法比较简便，确定的计划指标也具有较好的连续性和稳定性。其缺点主要是由于基数与依照税法可能取得的税收收人不完全吻合，系数主要考虑增加税收收人的要求，未充分考虑经济总量与结构的变化，特殊因素考虑的不全面、不准确，使得所确定的计划指标与根据经济发展水平依法征税的结果存在较大差距，造成实际税收制度对法定税收制度的背离，扭曲了税收政策，也造成了税收管理的畸形发展。

从税收收人总量的编制来看，自1994年“利改税”以来，我国每年税收收人计划的安排一直是财政预算的重要内容。预算的安排主要是由财政部制定，考虑的主要因素是一定经济增长和财政支出的需要。由于缺少纳税人方面的基础资料，未充分考虑各地税源现状，税收收人计划与实际税源相差较大。

(二)税收收入计划考核缺乏科学性

长期以来对税收收人计划执行情况的考核以是否完成税收收人任务作为惟一标准。这种方法对干确保税收收人，保证财政预算虽然有积极意义，但是由于税收收人计划本身在编制方法和计算依据等方面存在着不科学、不合理的地方，因此，仅用税收收人计划完成情况这一指标作为衡量标准，难以准确考核各级税务机关组织收人工作的情况，甚至会带来负面影响，不利于提高征管工作质量。另外现行的税收计划考核办法不能正确引导人们认真分析研究税收征管工作中的新情况、新问题，不能更好地鼓励人们向由粗放型管理向精细型管理转变，由主要依靠行政手段向主要依靠法律手段转变的工作方式进行积极探索。

(三)税收收入计划管理未能有效地与依法治税相结合

依法治税是税收工作的立足点和灵魂，税收计划与依法治税本质上并不矛盾。但在现实中由干存在对税收计划认识的偏差，在税源充裕之年税务机关考虑来年税收计划的完成，压减当年的税收基数，有利于为来年税收任务打造一个较低的平台；而在税源较紧的情况下，少数征收单位往往通过征收“过头税”来完成税收任务。这样就使税收收人计划失去了其应有的意义。这种方法使基层税务部门在工作中要么淡化了“依法治税”的治税理念，要么弱化了税收任务的刚性。

二、改革和完善税收收入计划管理体系的几点设想

(一)改革税收收入计划的编制方法

1.优化税收收人计划的编制方法。根据经济税源的实际情况采取“综合因素法”，即以上年基数参考GDP增长比例，同时认真考虑税源变化、税收政策调整、产业结构变化、地方税种增长特点、GDP增长、市场变化、税收虚增及不可预测等因素综合考虑确定税收收人计划。可以充分利用先进的计算机技术，研制各种税收收人计划编制方法的操作软件，并赋予各综合因素或各编制方法以不同比例的权数再加以调整，得出切实可行的税收收人计划并且此计划为弹性计划而非指令性计划。在执行过程中遇有上述因素的突变可随时调整，使税收收人计划建立在科学、可靠的税源基础之上，与依法治税最大限度的吻合。

2.实行财政部、国家税务总局分别核算的税收收人计划管理体制。我国税收计划管理可实行财、税分别核算。财政部可根据所掌握的税源情况及财政支出需要，参考税务机关意见编制预算。国家税务总局首先接受财政部预算方案，努力确保完成。同时根据各地税源状况、征管水平编制出分地区税收计划，汇总得出全国税收计划，并按自身制定的计划考核各地完成情况，逐月与财政部预算中的税收收人完成进度进行比较分析。若存在差异，查找出原因报财政部。若因经济中客观原因而非税务机关征管造成财政预算与税收计划差别较大，财政部可将预算调整方案报人大常委会进行审核，决定是否修改。由此产生的财政支出缺口应通过紧缩支出、发行国债或其他途径解决，而不是将组织收人任务强加于税务机关。此种方法可以避免因支出需要而追加税收收入计划产生的负面效应，保证税务机关依法征税的独立性，做到依法行政、依率计征。

(二)建立以考核税收征管质量为主的工作考核制度

改革税收收人计划考核制度的目标，应由考核税收年度计划任务完成情况转移定位到依法治税、应收尽收上来。上级考核验收工作时，要把严格税收执法、严格执法程序放在首位，既要考虑税收收入计划的完成情况，更要考核执行政策和征管质量情况。按国家税务总局提出的“七率”(《税收征管质量考核办法》中规定考核的指标为登记率、申报率、人库率、滞纳金加收率、欠税增减率、申报准确率和处罚率，简称“七率”。)严格考核征管质量，以科学合理的税收收人计划促进依法治税和征管质量的提高。另外，还应改革税收收人计划考核制度的主要内容、基本条件和方法，及考核制度的预期效果。

(三)完善税法体系，加大税法宣传力度，增强公民纳税意识。不断提高征管水平，为依法治枕创造技术条件

税收收入管理范文篇3

为加强镇街财政收支管理，确立区本级与镇街级科学、规范、合理、稳定的财政分配关系，进一步发挥镇街财政的职能作用，调动镇街加强经济建设的积极性，促进镇街经济和各项社会事业健康、有序发展，根据《大连市人民政府关于完善财政管理体制的决定》（大政发〔*〕94号），结合我区实际情况，经第二十六次党工委会议研究，特对我区调整乡镇街道财政管理体制做出如下决定：

一、确定镇街财政管理体制的原则

（一）核定镇街税收收入基数。

（二）根据镇街事权范围，按财权与事权相结合的原则核定镇街支出基数。

（三）根据镇街收支基数的差额确定镇街上解支出或补助收入数。

（四）建立镇街税收收入考核激励机制。根据镇街税收收入基数，对镇街年度税收收入完成情况进行考核，凡完成税收收入基数的镇街，参与税收收入增量分成。

（五）统一平衡、规范透明的原则。

二、镇街财政管理体制的主要内容

（一）税收收入基数核定

将*年各镇街所属企业形成的区本级税收收入决算数与个体工商户形成税收收入的50%部分之和确定为镇街税收收入基数（根据大连市政策调整扣除农业税和农业特产税）。

（二）镇街支出基数核定

根据镇街事权范围，本着财权与事权相结合、保证镇街行政事业单位正常运转和各项社会事业发展基本需要的原则核定镇街支出基数。

1.镇街财政支出范围。结合农村税费改革、镇街机构改革和社区建设，确定镇街支出范围包括：行政管理支出、农业支出、林业支出、水利和气象支出、文体广播事业支出、医疗卫生支出、行政事业单位离退休支出、抚恤和社会福利救济支出、社区经常性支出和其他支出等。

2.镇街支出按照“人员经费按实际，公用经费按定额，专项经费按财力”的原则核定。其中：

人员经费根据镇街行政、事业单位的编制、定员、工资标准的实际情况核定安排（含管委会综合考核奖励）；公用经费按照区统一实行的公用经费定额标准核定；社会事业发展支出，根据全区各项社会事业的总体工作任务和事业发展目标，划分区本级和镇街事权范围，按照镇街事权范围核定。

（三）镇街税收收入考核激励机制

1.镇街税收收入考核。根据确定的镇街税收收入基数，对镇街年度税收收入的完成情况进行考核。镇街每年须完成确定的税收收入基数，如未完成税收收入基数，相应扣减该镇街财力。

2.在完成税收收入基数的基础上，增量部分区本级与镇街级分成共享。

3.镇街税收收入增量的确定。

镇街税收收入增量=镇街当年实现区本级税收收入-区本级财政对镇街企业财政补贴数-镇街税收收入基数

4.镇街税收收入增量分成办法。经确认的镇街税收收入增量，按照超额累进比率计算镇街税收收入分成。除得胜镇、大李家镇以外的其他镇街按照如下比例计算税收收入分成：

（1）增量收入100万元以内部分，镇街分成比例为30%;

（2）超过100万元至300万元部分，镇街分成比例为40%;

（3）超过300万元至500万元部分，镇街分成比例为50%;

（4）超过500万元以上部分，镇街分成比例为60%.

鉴于得胜镇、大李家镇税源少、税收收入较低的现状，经确认实现的税收收入增量，按照如下办法计算两镇的税收收入分成：

（1）50万元以内部分，镇街分成比例为70%;

（2）超过50万元至100万元部分，镇街分成比例为80%;

（3）150万元以上部分，镇街分成比例为90%.

镇街分成收入为每一级距与该级距适用分成比率乘积之和。

5.区财政部门本着谁招商、谁受益的原则，对经管委会批准、按照开发区总体规划要求由各镇街自主投入进行基础设施开发或完善投资条件后引进的新企业，根据企业营业执照、税务登记、完税凭证等有关资料对各镇街考核年内新增企业及税源进行界定，并负责镇街税收收入增量的计算。未经界定、备案的新增企业和税源不参与税收收入分成。

三、有关要求

（一）为加强镇街财政收支管理，各镇街要按照《预算法》及开发区财政管理有关规定和办法，编制镇街财政预算。各街道办事处（含新港工作处）预算经区本级财政审核后纳入开发区财政总收支预算，报管委会审批。各街道要严格按照审批的预算执行，完成年度财政收支任务。年度终了，各街道要按照财政决算的要求，做好街道财政决算工作，经区本级财政审批后纳入开发区财政年度总决算。大李家镇、得胜镇财政收支预决算比照街道进行管理。

（二）为规范镇街支出管理，提高财政支出效益，各镇街要实行镇街行政事业单位经费集中核算，具体比照《大连经济技术开发区机关事业单位经费集中核算暂行管理办法》有关规定实施。

（三）镇街征地动迁费在农民社会保障系统没有建立之前，实行区级财政专户管理；经审计确认的各镇街征地动迁费存量、借出资金、各镇街使用征地动迁补偿费资金投资兴办企业上缴利润及改制后形成的改制收入，一律纳入区本级财政专户管理。

（四）经批准的非经营性资产转作经营性资产形成的国有资产经营收益、捐赠收入等其他收入，作为镇街级财政收入，纳入镇街级财政预算管理，用于安排镇街社会发展支出。

（五）各镇街用于集体福利支出的部分不得超过税收分成收入的20%；用于经常性支出的部分不得超过税收分成收入的10%；其余用于弥补镇街社会事业发展专项支出以及涉及农业发展、建设性支出等需镇街配套负担的支出。

（六）在核定的人员经费中包含了管委会综合考核奖励部分，根据管委会对镇街综合考核奖励办法和年度考核结果兑现。

税收收入管理范文篇4

为加强镇街财政收支管理，确立区本级与镇街级科学、规范、合理、稳定的财政分配关系，进一步发挥镇街财政的职能作用，调动镇街加强经济建设的积极性，促进镇街经济和各项社会事业健康、有序发展，根据《大连市人民政府关于完善财政管理体制的决定》（大政发〔〕94号），结合我区实际情况，经第二十六次党工委会议研究，特对我区调整乡镇街道财政管理体制做出如下决定：

一、确定镇街财政管理体制的原则

（一）核定镇街税收收入基数。

（二）根据镇街事权范围，按财权与事权相结合的原则核定镇街支出基数。

（三）根据镇街收支基数的差额确定镇街上解支出或补助收入数。

（四）建立镇街税收收入考核激励机制。根据镇街税收收入基数，对镇街年度税收收入完成情况进行考核，凡完成税收收入基数的镇街，参与税收收入增量分成。

（五）统一平衡、规范透明的原则。

二、镇街财政管理体制的主要内容

（一）税收收入基数核定

将2003年各镇街所属企业形成的区本级税收收入决算数与个体工商户形成税收收入的50%部分之和确定为镇街税收收入基数（根据大连市政策调整扣除农业税和农业特产税）。

（二）镇街支出基数核定

根据镇街事权范围，本着财权与事权相结合、保证镇街行政事业单位正常运转和各项社会事业发展基本需要的原则核定镇街支出基数。

1.镇街财政支出范围。结合农村税费改革、镇街机构改革和社区建设，确定镇街支出范围包括：行政管理支出、农业支出、林业支出、水利和气象支出、文体广播事业支出、医疗卫生支出、行政事业单位离退休支出、抚恤和社会福利救济支出、社区经常性支出和其他支出等。

2.镇街支出按照“人员经费按实际，公用经费按定额，专项经费按财力”的原则核定。其中：

人员经费根据镇街行政、事业单位的编制、定员、工资标准的实际情况核定安排（含管委会综合考核奖励）；公用经费按照区统一实行的公用经费定额标准核定；社会事业发展支出，根据全区各项社会事业的总体工作任务和事业发展目标，划分区本级和镇街事权范围，按照镇街事权范围核定。

（三）镇街税收收入考核激励机制

1.镇街税收收入考核。根据确定的镇街税收收入基数，对镇街年度税收收入的完成情况进行考核。镇街每年须完成确定的税收收入基数，如未完成税收收入基数，相应扣减该镇街财力。

2.在完成税收收入基数的基础上，增量部分区本级与镇街级分成共享。

3.镇街税收收入增量的确定。

镇街税收收入增量=镇街当年实现区本级税收收入-区本级财政对镇街企业财政补贴数-镇街税收收入基数

4.镇街税收收入增量分成办法。经确认的镇街税收收入增量，按照超额累进比率计算镇街税收收入分成。除得胜镇、大李家镇以外的其他镇街按照如下比例计算税收收入分成：

（1）增量收入100万元以内部分，镇街分成比例为30%;

（2）超过100万元至300万元部分，镇街分成比例为40%;

（3）超过300万元至500万元部分，镇街分成比例为50%;

（4）超过500万元以上部分，镇街分成比例为60%.

鉴于得胜镇、大李家镇税源少、税收收入较低的现状，经确认实现的税收收入增量，按照如下办法计算两镇的税收收入分成：

（1）50万元以内部分，镇街分成比例为70%;

（2）超过50万元至100万元部分，镇街分成比例为80%;

（3）150万元以上部分，镇街分成比例为90%.

镇街分成收入为每一级距与该级距适用分成比率乘积之和。

5.区财政部门本着谁招商、谁受益的原则，对经管委会批准、按照开发区总体规划要求由各镇街自主投入进行基础设施开发或完善投资条件后引进的新企业，根据企业营业执照、税务登记、完税凭证等有关资料对各镇街考核年内新增企业及税源进行界定，并负责镇街税收收入增量的计算。未经界定、备案的新增企业和税源不参与税收收入分成。

三、有关要求

（一）为加强镇街财政收支管理，各镇街要按照《预算法》及开发区财政管理有关规定和办法，编制镇街财政预算。各街道办事处（含新港工作处）预算经区本级财政审核后纳入开发区财政总收支预算，报管委会审批。各街道要严格按照审批的预算执行，完成年度财政收支任务。年度终了，各街道要按照财政决算的要求，做好街道财政决算工作，经区本级财政审批后纳入开发区财政年度总决算。大李家镇、得胜镇财政收支预决算比照街道进行管理。

（二）为规范镇街支出管理，提高财政支出效益，各镇街要实行镇街行政事业单位经费集中核算，具体比照《大连经济技术开发区机关事业单位经费集中核算暂行管理办法》有关规定实施。

（三）镇街征地动迁费在农民社会保障系统没有建立之前，实行区级财政专户管理；经审计确认的各镇街征地动迁费存量、借出资金、各镇街使用征地动迁补偿费资金投资兴办企业上缴利润及改制后形成的改制收入，一律纳入区本级财政专户管理。

（四）经批准的非经营性资产转作经营性资产形成的国有资产经营收益、捐赠收入等其他收入，作为镇街级财政收入，纳入镇街级财政预算管理，用于安排镇街社会发展支出。

（五）各镇街用于集体福利支出的部分不得超过税收分成收入的20%；用于经常性支出的部分不得超过税收分成收入的10%；其余用于弥补镇街社会事业发展专项支出以及涉及农业发展、建设性支出等需镇街配套负担的支出。

（六）在核定的人员经费中包含了管委会综合考核奖励部分，根据管委会对镇街综合考核奖励办法和年度考核结果兑现。

税收收入管理范文篇5

关键词：中国，税收增长，理性认识

近一段时期以来，中国税收收入的快速增长甚至“超速增长”引起了人们的广泛关注。如果我们将研究的视野放宽，从历史的角度来看建国以来中国税收收入不管从绝对额、在财政收入中的比重还是占GDP的比重，总体上都在不断增长，因此，近年来的快速增长作为这种长期增长趋势的一种延续和集中体现，似乎也无可厚非并有其合理性。但是，随着中国税收比重步人“最佳”区间，对于其未来走向我们应当有理性的认识。

一、对中国税收收入增长趋势的历史分析

(一)中国税收收入的增长趋势：绝对值角度

从表1和图1不难看出，建国以来，中国税收收入增长迅猛，从1950年的不足50亿元增长到了2005年的30000多亿元，增长了600多倍。尽管这一期间中国税收收入的总趋势是不断增长的，但并不能说其增长过程是一帆风顺的。1950年，中央人民政府政务院颁布《全国税政实施要则》，规定全国共设14种税收，为此后建国初期税收收入的稳步增长奠定了基础。1958年，随着国家对农业、手工业和资本主义工商业社会主义改造的基本完成，中国简化了工商税制，仅设9个税种，税收在国民经济中的作用受到削弱，导致此后数年间税收收入不增反降。“”期间，已经简化的税制仍被批判为“繁琐哲学”。1973年，对工商税制进行了进一步简化，仅剩7种税。这一时期尽管税收收入仍有所增长，但显然不能与国民经济的发展相匹配。

改革开放之后，国家的工作重心转移到经济建设上来，税收的作用得到进一步的重视和加强。1980年、1981年中国相继公布了中外合资经营企业所得税法、个人所得税法和外国企业所得税法，初步建立了一套涉外税收制度。从1983年开始，中国分两步实行了利改税改革，初步确立了企业所得税和产品税、增值税等流转税制度，税收收入增长平稳。1994年中国实施了分税制改革，初步建立了与市场经济体制相适应的公共财政体制，税收收入呈现跨越式增长。

(二)中国税收增长趋势：相对值角度——在中国财政收入中的地位变化

改革开放之前，中国实行的是高度集中的计划经济体制，国有经济占了很大的比重，国有企业上缴的利润在财政收入中占了很大的比重。从1953年开始实行“一五”计划、经济发展进入正常阶段，到改革开放前的1978年，中国企业收入占财政总收入的比重平均达到51.44%；这一时期，税收收入在财政收入中的比重平均不到50%，在1953～1975年间甚至低于“(国有)企业收入”。

改革开放之后，中国财政收入经历了由税收与企业收入并重到以税收为主的历史演变过程，这一变化也是中国经济体制由计划经济向市场经济转变的反映。1954～1979年，税收收入和企业收入在国家财政收入中的比重大约都在40%以上，企业收入的比重一度还要高于税收收入。从1980年开始，企业收入的比重开始迅速下降；1985年的利改税改革成为中国财政收入结构的分水岭(见图2)，由此前的税收收人与企业收人并重转变为以税收收入为主；1985年企业收入比重下降到了1.74%，变成了微不足道的收入形式。从1994年开始，企业收入作为一种财政收入形式干脆就不存在了，税收成为中国惟一的基本收入形式。

从税收法治的角度来看，(国有)企业收入在政府财政收入中比重的下降也是必然的。为了防止政府利用政治权力获取超额的财产收益，形成对一般市场主体的不公平竞争，需要对政府拥有的经营性财产进行严格的控制和监督。正是在这个意义上，以市场经济为基础的近代国家才被称为“无产国家”，“无产国家”必然只能凭借政治权力取得收入，因此才形成了所谓的“税收国家”，这成为社会主义市场经济发展的必然需要。

可见，中国税收比重在社会主义市场经济条件下达到今天这一比重殊为不易，应当珍惜，但因此就否认税收过快增长和过重税负可能对国民经济产生的不利影响也是不对的。

(三)中国税收收入的增长趋势：相对值角度——在中国GDP中的比重变化

由表2和图3不难看出，改革开放之前的近30年间，中国税收收人在GDP中的比重一般在10%-15%之间。这一时期中国税收收入的比重不高，是因为当时中国处于计划经济时期，国家财政收入的主要来源除了税收收入之外，还有国有企业收入，甚至后者的比重还要更高一些。因此，这一时期税收收入比重不高，并不代表中国当时财政收入的比重不高，政府从国民经济中的财政汲取能力差。1985年两步利改税改革之后，中国税收收人迅猛提高，达到了22.8%。应该说，这一比重是中国此前计划经济时期政府财政汲取能力的真实体现。

随着改革开放的不断推进，中国在城市对国有企业实行了“放权让利”的改革、改善企业职工的工资福利，在农村提高农副产品的收购价格、增加农民收入，所有这些措施都减少了国家的财政收入，集中体现在国家主要财政收入形式——税收收入比重的降低上。1996年，税收收入比重最低降到了10.2%。应当说，这一时期税收收入比重的下降是中国由计划经济转向市场经济的必然结果，减少政府对经济的干预、重视发挥市场在资源配置中的基础性作用，必然会带来政府规模的缩小。然而，税收收入比重过低势必会削弱国家的财政实力、妨碍政府职能的实现，最终对市场经济的平稳运行产生不利影响。正是在这种背景下，随着中国市场经济体制的初步建立，中国国民经济步人新的快速增长期，这时中国税收体制不失时机地进行了分税制改革，建立了与市场经济相适应的公共财政体制，税收收入比重从1996年开始稳步上升，2004年已经超过了18%。

税收收入的增长要与经济发展相适应，税收收入增长过缓不利于国家筹集财政收入，相反，税收收入增长过快，同样会对经济增长产生不利影响。1996年以来，税收收入的增速均快于GDP的增速(见表3)，有些年份甚至接近GDP增速的3倍，特别是这一期间中国经济一度处于通货紧缩时期，经济增长乏力，在这种经济形势下所形成的税收收入的高速增长、甚至超速增长引起了社会各界的不解和非议。同时，考虑到中国除了税收收入外，政府收入中还包括大量的其他财政收入、预算外收入、制度外收入，这就不得不使人担心中国过快增长的宏观税负。当然，从长远来看，随着中国国民经济的不断发展，税收收入比重有进一步提高的空间，但从短期来看，税收收入的增长应当与国民经济的发展相匹配，过快或者过慢都是不正常的。

二、对中国税收收入增长趋势的进一步认识

通过前文的分析我们发现，一般来讲，随着经济的发展，税收收入呈不断增长的趋势。但是，这种增长并不是没有限度的。换句话说，税收规模过小固然不利于经济的发展，而税收规模过大同样对经济发展是不利的；类似地，税收增长过缓无法满足政府对税收的需求，而税收增长过快同样会抑制经济的增长潜力。

(一)基恩.马斯顿的分析

早在1983年，前世界银行工业部顾问基恩.马斯顿(K.Marsden)选择了21个国家，采用实证分析方法，通过比较分析揭示了税负与经济增长的基本关系。他得出的结论是：低税国家人均GDP增长率高于高税国家；低税国家的公共消费与私人消费的增长幅度、投资增长率、出口增长率要高于高税国家；低税国家的社会就业与劳动生产率的增长幅度也要高于高税国家。税收占GDP的比重每增加一个百分点，经济增长率就会下降0.36个百分点。高税负是以牺牲经济增长为代价的，这几乎成了一条普遍的规律。

那么，一国的最佳税负水平是多少，或者说，税收收入增长到什么程度就应当适可而止、有所收敛了呢？世界银行1987年的一份调查资料显示，一国税负水平与该国人均GDP正相关，人均GDP260美元以下的低收入国家，最佳税负水平为13%左右；人均GDP750美元左右的中低收入国家，最佳税负水平在20%左右；人均GDP在2000美元以上的中等收入国家，最佳税负水平为23%；人均GDPl0000美元以上的高收入国家，最佳税负水平在30%左右。可见，中国近年来19%的税负已逼近中国的最佳税负水平，接下来应当是稳步增长，而不是继续“高歌猛进”。

(二)布坎南：怪兽模型

此外，学术界还对政府税收过快增长的合理性提出了置疑，有的学者甚至对此提出了尖锐的批判，认为现代政府税权的扩张并不是完全因为政府提供公共物品的内容和性质发生了变化，政府在税收增长的过程中，为了自己的利益，通过自己作为社会经济管理者的有利地位，攫取了不合理的税收。尼斯凯南(NiskanenWilliamJr.)认为，政府是一个有很多个人组成的经济实体，这些个人就是所谓的“官僚”。“官僚”在其任期内追求的目标就是预算收入的最大化。这样，作为“官僚”集合体的政府也总想尽量多的筹集收入、课征税收，尽量多地支出。可以说，政府课征税收和进行支出的欲望是无穷无尽的。

税收收入管理范文篇6

（一）保定市经济规模与产业布局

近年来保定市经济保持平稳较快发展，统计数据表明：自“十一五”以来，2006到2012年，保定市经济平均增速都在14%左右，属于高速发展，2012年保定市经济增长率为11%，高于河北省8.04%的增长速度。从产业结构布局来看：保定市三次产业结构状况具有与河北省大多数地区相似的特征，其中，农业生产仍占据一定的比重，工业经济增长速度较快，在经济贡献中居于主要地位，第三产业发展迅速。2012年，保定市实现生产总值2720.9亿元，比上年增长10.5%。其中，第一产业增加值378.2亿元，增长4.2%；第二产业增加值1495.9亿元，增长12.2%；第三产业增加值846.8亿元，增长10.4%。第一产业、第二产业和第三产业增加值分别占全市生产总值的比重为13.9%、55.0%和31.1%。人均生产总值24054元，比上年增长9.8%。可以看到：自“十一五”以来，第二产业对保定市经济增长的贡献在50%左右，第二产业增加值的迅猛增长，为保定市经济社会整体发展做出了重要贡献。

（二）保定市财政收入现状

地方财政收入既是一个地区经济发展水平和经济运行质量的监测器，同时又是经济社会全面协调可持续发展的重要助推器。伴随着经济快速发展，保定市的财政收入规模也在不断扩大，2013年达到324.76亿元，从增长率来看，保定市财政收入规模增长与河北省增长状况大体一致，除2013年外，财政收入增长率均呈现出快于全省发展水平的状态。从税收收入来看：近年来保定市各税种收入中增值税占地方税收收入的比重由2008年的20.23%，下降为2012年的14.27%，营业税收入占地方税收收入的比重大致维持在35%左右，企业所得税收入的比重大致维持在8%—9%，其他税种的收入占总体税收收入的比重也变化不大。

（三）保定市经济结构变动与财政税收收入的关系

随着保定市经济规模不断壮大，税收收入水平不断提高。从宏观上看，经济与地方财政税收收入同步逐年增长；从产业结构看，三次产业结构对地方财政税收收入的贡献呈现出“二、三、一”格局，即来源于第二产业的税收收入成为财政收入的主要来源，但根据增长速度进行分析，2008—2013年，来源于第二产业的税收平均增速为15.19%，来源于第三产业的税收平均增速为27.94%，来源于第三产业的税收收入增长迅速，已经成为保定市财政税收收入的重要来源。另外，本文通过建立双对数线性回归模型来分析财政收入增速与经济增长、产业结构调整之间的关系。其中以保定市财政收入增速为被解释变量，GDP增速、产业结构调整（利用第三产业增加值进行分析）为解释变量。经过分析得到结论：2007年—2013年，保定市经济增长1个百分点会使得财政收入增长1.73个百分点，第三产业产值每增加1亿元，财政收入增长0.23个百分点。可以看出，保定市经济增长是影响财政收入增长率波动的重要因素，且随着产业结构调整的深入，产业结构调整也将影响到财政收入增长率。

二、保定市化解产能过剩的迫切要求加剧了财政税收收入的压力

（一）保定市化解产能过剩与经济结构调整的任务

河北省委书记周本顺在中国共产党河北省第八届委员会第五次全体(扩大)会议上强调，要下大决心推动工业转型升级。河北的发展必须建立在大幅度节能降耗、提高经济增长质量上。保定市2014年工业行业淘汰落后产能计划共涉及铸造企业3家，烧结企业1家，纺织企业16家，化工企业1家。其中16家纺织企业共淘汰1515型织机836台、2300型简易剑杆织机80台。

（二）化解产能过剩对保定市财政收支的影响

由于数据所限，不能够针对化解产能过剩对保定市财政税收收入规模进行科学测算，但据相关媒体报道，河北省关停高能耗企业、淘汰落后产能的过程中，对部分市县的就业以及财政收入影响颇大。类似钢铁、建材、水泥等企业，本属这些市县的利税大户，遭到关停后，部分市县的财政收入相比上年甚至缩水30%左右。保定市的财政税收收入也将随着化解产能过剩政策的实施受到相应的影响。

三、促进保定市财政税收收入稳定增长的对策

（一）加强顶层设计，探索京津冀一体化协调发展的财税机制

京津冀三地应该积极探索一系列的财税体制改革，探索跨区域GDP分计和税收分成机制、跨区域财政转移支付制度、生态补偿机制，保定市可以配合财税制度改革进行合理的财政转移测算，弥补由于自身节能减排与经济结构调整对保定市经济带来的影响。

（二）配合当前税收制度的改革，积极争取政策，增强自身税收收入能力

当前化解产能过剩面临财政收支双重压力的背景下，合理划分税权、科学设置税制、明确税收征管，形成地方层级的、相互协调、相互补充的税收体系，才能实现促进地方经济发展、改善社会福利等目标。当前在京津冀一体化背景下，保定市地方应该以化解产能过剩为契机，不断积极争取政策，完善地方税体系，从而进一步增强自身财政税收收入能力，提高财政税收收入水平。

（三）促进产业结构调整与财政税收增长协调发展

为促进产业结构的调整优化，提高税收收入增长水平，使产业结构调整与税收增长协调发展，本文提出以下几点政策建议：第一，继续加快工业化进程，优先发展先进制造业，保障区域增值税税收增长。首先，升级传统制造加工工业。其次，优先发展先进制造业。第二，积极引导高新技术企业发展，逐步增强所得税，尤其是企业所得税在税收增长中的重要地位。企业所得税带动了第二产业税收的增长，是第三产业的主要税源，同时也是受产业结构调整自发影响最显著的。第三，加强土地资源管理，规范房地产税收政策，进一步推动房地产业对保定市税收增长的贡献。

（四）推进化解产能过剩政策不能盲目

税收收入管理范文篇7

年全市国税工作的总体思路是：结合曲靖社会、经济实际，采取切实有效措施，落实好云南省国家税务局和曲靖市委、市政府的各项要求和部署，科学发展为指导、下大力气抓收入、创新改革求发展、规范管理提效率、反腐倡廉带队伍、促进和谐保平安、突出亮点创佳绩，圆满完成今年税收任务，为支持曲靖经济社会发展，推进社会主义和谐社会建设做出新的贡献。

根据这一总体思路，围绕“创新发展年”工作主题，努力实现省局提出的“领导坚强、队伍整齐、素质过硬、服务优良、绩效明显、形象良好”的总体目标要求。

主要从以下几方面抓好工作落实：

一、采取措施，抓好全年收入任务完成

今年我市经济增长速度可能会有很大回落，税收收入形势十分严峻。省局下达我市2009年税收收入确保任务数为1,334,730万元，比上年增5.68%；奋斗目标为1,377,630万元，比上年增9.08%。去年底，在向省局上报计划建议前，市局曾要求各县（市、区）局预测上报2009年税源情况，统计起来全市只有117.76亿元，比2007年实际完成数下降7%，比省局下达的任务数少了20个亿。各地要切实贯彻组织收入原则。始终坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，既不能人为调节收入进度、违规批准缓税，也不能“寅吃卯粮”收“过头税”，严禁转引税款，促使税收收入随着经济发展保持协调平稳较快增长。

（一）要根据经济税源变化和重大经济税收政策对税收收入影响情况，及时分析、研究、分解下达各地的2009年税收收入计划。认真安排、分解、落实2009年税收收入任务。确保税收收入任务的圆满完成。

（二）要进一步完善税收收入预测方法，提高预测科学性。认真总结税收收入常规预测工作经验，规范月度、季度、年度等定期预测工作，提高税收预测准确性；今年要建立和完善实用的月度、年度税收收入预测模型，提高税收预测科学性。

（三）要进一步深化税收分析。一是要认真落实《税收分析工作制度》。注重税收经济分析，推进健全税收经济分析、企业纳税预期、税源监控和税务稽查横向互动机制，促进税收征管质量和效率的提高。二是不断丰富和创新税收分析的内容和方法。继续做好月度、季度等定期税收收入常规分析，着力巩固分析工作机制；不断深化分税种税收分析，探索相关税收与对应经济指标关系、建立分析模型。三是深入开展多层面专题税收分析。着力围绕税负低于全国、全省、全市平均水平的重点行业和企业进行深层次专题分析；着力围绕重大税收政策调整进行宏观效应统计分析，特别是围绕今年国家出台的“结构性税收政策调整”进行分析研究。四是加强重点税源和税收调查数据分析，逐步建立税源评价体系，充分运用同业税负分析结果，为把握国民经济运行态势、指导基层税收分析和提供数据运用水平服务。五是逐步研究建立税收收入评估工作机制。逐步建立互动协调的税收收入评估工作机制，为提高税收管理水平、丰富税收决策信息探索科学基础。

（四）要强化税收分析基础建设。2009年要着力构建全市税收计统数据库，研究税务系统数据管理和应用办法，对各类数据进行系统地整理、整合、存储，建立方便实用、逻辑合理、结构严密的计统数据库。

（五）要继续做好报告期税收收入运行情况定期报告工作。定期编制《收入运行情况通报》，及时通报全系统及报送局领导，并辅之于幻灯片分析等方法和手段，有针对性地指导和推动基层税收分析工作。

（六）严格控制新欠，大力清缴陈欠。要按照税收征管法要求，认真落实欠税管理的有关规定，严格计算征收欠税滞纳金。要积极采取各种有效措施，大力清缴陈欠，最大限度地控制新欠税款的发生。

二、创新机制，努力提升管理水平

要发展必须创新，创新是为了更好的发展。2009年，市局根据“创新发展年”工作主题，要求各县（市、区）局和市局机关各科室结合本单位、本部门实际，确定1至2个创新项目，按照项目管理的方式提出工作方案，认真抓好落实，年底检查、评估、考核。

在总结实践经验的基础上，根据曲靖国税工作需要与可能，市局研究决定，2009年着重抓好以下4个创新项目：

（一）初步建立税收数据质量分析风险管理机制。市局将抽调既懂征管政策业务又懂计算机技术的骨干力量，组成专家组，以信息技术手段为支撑，从纳税人、有关行政管理部门和税务机关等多个渠道获取相关信息，力求征纳双方信息对称，定期分析数据、判断信息数据、作出评价、反馈数据、上下互动，运用数据来分析判断问题，有针对地采取解决问题的办法、措施，促进征管质量的提高。对纳税企业评定信誉等级，信誉良好的指导自我管理；信誉一般的加强管理；信誉差的严加管理。通过这项措施，严格税收执法，增大违法成本，促进纳税人税法遵从度的普遍提高，同时降低干部的执法风险。

税收收入管理范文篇8

一、以征管效率为核心的单一目标评价方法及指标设计

在20世纪70年代以前，税务行政效率研究基本上嫁接管理学效率研究的概念、模式，这种以征管效率为核心的税务行政效率评价体系基本以成本—收益分析方法为基础，这种评价方法将税务部门的人力资源投入视为税务管理活动的成本，将税务部门筹集的税收收入作为税务管理的收益，两者指标的比较值为税务行政效率。

(一)评价方法及内容

税收行政效率一般包括征管制度效率和征管机构效率两个方面。征管制度效率则指税收征管的有效性，即税收征管制度及实施对于提高纳税人遵从税法的影响力及税务管理人员对税法的执行程度。征管机构效率是指税务部门以较少的征管费用和执行费用筹集较多的税收收入。［2］

(二)指标设计及含义这类评价方法主要用税收征收成本率、人均征税额、税收成本收入变动系数等指标来加以评价。

1．税收征收成本率税收

征收成本率是指一定时间的征收成本占税收收入的比重。随着征收费用支出的增加，税收收入也逐渐增加，但税收来源于经济，在经济总量与税收制度一定的条件下，税收收入总量会达到一个最高值，到了该值之后，无论支出增加到多大，税收收入都不会增加。图1反映了税收收入与税收征管成本的非线性关系。

2．税务人员人均征税额人均征税额是指一定时期的税收收入总量与税务人员之间的比例，人均征税额越低，征收效率就越低;人均征税额越高，征收效率就越高。在图2中，在征收经费一定的情况下，当税务人员达到一定数量即到B点时，人均征税额也最多，即达到最高点，此时人均征税效率最高，税收征管成本相对也低;当人员数超过一定规模即B点时，人均征税额随人数增加而减少。税务人员的数量对税收征管成本与税收征管效率有很大影响，人员过少满足不了正常工作需求，过多加大税收征管成本，降低税收征管机构效率。

3．税收收入成本变动系数收入成本变动系数是指一定时期内税收收入增长幅度与征收成本增长幅度的比值。通常情况下，收入成本变动系数小于1，表明增加成本时，引起收入增加的幅度高于成本增加的幅度，征管效率提高;反之，增加成本时，引起收入增加的幅度低于成本增加的幅度，税收效率下降。这一指标能为税务部门控制税收征收成本提供判断依据。

二、以征管绩效为核心的多元目标评价方法及指标设计

随着公共部门绩效管理的理论与实践在20世纪80年代的英美国家盛行，许多政府和学者开始用“绩效”概念来衡量政府活动的效果，税务管理作为一项政府管理活动，税收征收绩效评价体系也不再是以征收效率为核心的单一指标体系，而发展成为一个以征管绩效为核心的，包括3E、质量、公众满意度等在内的多元目标的综合性评价体系，是一个比效率更宽广、更复杂的概念。

(一)“3E”要素为内容的绩效评价方法及指标体系

绩效用在公共部门中来衡量政府活动的效果，是一个包含多元目标在内的概念，20世纪80年代英国财政部提出的经济、效率、效益标准最为著名，即“3E”结构，使用这一方法体系可以对税收行政效率进行较为系统的评估。

1．评价体系及内容“3E”结构中经济指标是指在税收管理效果评估中是指在一段时间内为促进纳税人依法纳税而投入的人力、物力及财力总量;效率指标是指税收管理投入与税收收入产出之间的比例关系;效益指标是指纳税人依法纳税的实现程度，或者是对税收流失的控制程度。

2．指标设计及含义根据以“3E”要素为内容效果评价体系，这类指标设计除征收效率可用上文中的征收成本率衡量外，还需要增加经济指标和组织收入能力两类指标体系(见图3)。(1)经济指标———单位征收成本征收成本是指税务部门在组织税收收入的过程中所花费的单位各种直接成本和间接成本。直接成本包括税务部门工作人员的工资、薪金支出、办公设备支出、和其他相关支出(如对税务人员的培训费、涉税案件协作费、纳税人的宣传辅导费用等)。间接成本是指纳税人及社会有关部门为配合税务机关征税而花费的税收奉行费用。这类指标可以细分为人均税收收入(全年税收收入与当年平均工作人数之比)、每百元税收收入征税成本、每百元纳税人奉行成本等指标。(2)效益指标———组织收入能力在税源一定和税制不变的前提下，税源转化为多少税收收入主要取决于税务机关组织收入能力。因此，评价税务机关效益指标可以归纳为组织收入能力，这类指标可以细分为申报率(已申报纳税户数与应申报纳税户数之比、入库率(已入国库税款与应入国库税款之比)、检查率(已检查纳税户与应检查户数之比)、查补率(查补税款与正常申报税款之比)、处罚率、滞纳金加收率、税收预测准确率等指标。

(二)以“3E”+质量要素为内容的绩效评价方法及指标设计

上世纪90年代以来，“质量(quality)”指标也逐渐成为评价政府绩效的又一个重要标准。英国学者奥克兰指出:“不管政府还是私营部门，全面质量管理都是整个组织改进竞争、高效、韧性的一种好的途径。”服务质量”作为考虑绩效问题的基础得到广泛的认同，并有可能在今后成为改进绩效的主要推动力。因此，将质量要素纳入税务行政效率评估体系可以适应当代政府管理实践的需要，进一步优化税务行政评估体系。

1．评价方法及内容按照公共管理“质量”标准，税务部门应当加强税收管理质量过程控制，这里所说“管理质量过程控制”有三个重要含义:一是“质量”，即公平、公正、公开、高效、廉洁、忠诚地执行各类税收制度和提供纳税服务;二是“过程”，即包括税收征收管理的全过程;三是“控制”即按税收征收流程进行管理就应达到对应的质量要求，否则将进入责任追究程序。为实现这样的目标，它必须依托在一个事先规定好的科学、严密、规范、便捷的税收征收业务流程的基础上。［3］

2．指标设计及含义在这评价方法下，税收征收效率的评价指标除征收成本、征收效率、组织收入能力三个方面外，还应包括征收过程的质量类指标。这类过程类质量指标主要包括［4］:(1)纳税人基本信息管理质量。按照属地管理的原则，基本信息管理质量主要反映辖区内纳税人获得的全面性，以及纳税人各项基础信息是否真实、准确。具体由税务登记率、发票使用率、户均发票使用量、税控装置数据采集率等指标来评价。(2)核定户管理质量。在税收管理工作中，主要指采取定期定率和定期定额两种征收方式。加强对核定征收户的管理和评价，可以实现核定工作的公正、公开，进而提高税收征收率。具体由定额调整率、双定户平均税负、定额户转查账户比率、停业复业率等指标来评价。(3)纳税申报管理质量。纳税申报的质量，是促使和保证纳税人依法、及时、足额纳税的基础。具体包括由及时申报率、申报准确率、低税负申报率、零税申报率等指标来评价。(4)欠税管理质量。欠税管理是组织收入的重要环节，有效的欠税管理能减少欠税，增加税收收入，具体由包括新增欠税率、清理欠税率、滞纳金加收率等指标来评价。(5)稽查案件管理质量。税务稽查是组织税收收入的保障，对稽查案件的有效管理，能依法、科学、及时的处理税务违法案件，具体由包括案件移送率、保全或强制执行率、结案率、复查覆盖率、复查准确率等指标来评价。

(三)以“3E”+质量+满意度等要素为内容的绩效评价方法及指标设计

自20世纪末开始，许多国家纷纷树立起服务型政府的执政理念，使得政府绩效指标评价体系不仅包括投入、产出、结果和效率等定量指标，还应包括公平、民主、服务质量以及公众满意度等一些定性的指标。在政府改革中的“顾客至上”原则要求政府绩效评价指标体系的确定应首先与顾客、公众沟通，明确公众的需求与愿望，在此基础上共同确定政府绩效评估的各项指标，而不是由政府单方面决定。［5］

1．评价方法及内容在政府“顾客导向”原则下，为纳税人提供优质高效的服务日渐成为税务部门的重要任务。从纳税人的角度出发，税务部门需要开展多种形式来满足纳税人的正当需求，提供更优质的服务。但在征纳关系中，纳税人的定位不仅是“顾客”，还是应依法履行纳税义务的纳税人。因此在实际工作中，既要避免忽视纳税人的正常需求，同时也不应过分强调纳税人的满意度，否则不利于税收征收目标的实现。从征税人角度出发，美国国内收入局战略规划(2009—2013年)中提出要鼓励每一位税务部门雇员充分发挥主观能动性，保持和提高员工的高满意度和参与率，使国内收局成为最好的政府部门，以吸引和留住优秀、多样化的人才。［6］

2．指标设计及内容这类评价方法的指标设计除上述指标外，还应包括反映纳税人对服务质量满意度的评价指标和税务部门工作人员对工作环境的满意度的评价指标，具体包括程序公开度、有效投诉率、纳税服务质量(可以细分为纳税人服务满意度、税法认知程度以及纳税服务效率等指标)、税法宣传效果、纳税人综合满意率、员工满意度和员工对工作环境的认同感等评价指标。

三、对两类税务行政效率评价方法的评析

对税务行政效率的评价方法，实际上可以归纳为两类:一类是主要以成本—收益法为基础的评价方法，另一类是以成本—绩效法为基础的评价体系，前者应用于早期的税务管理实践中，后者随着公共管理理念的深入而还在不断发展完善，并成为税务行政效率评论的主流发展趋势。两类方法虽然在时间上存在发展与被发展的关系，但如果考虑税务管理活动的特殊性和实际运用情况，两者并不存在简单的替代关系，因为效率与公平目标两者往往不能统一，在实际应用中，要根据不同环境和条件而灵活使用。

税收收入管理范文篇9

1、财政体制影响。这是因为财政预算收支是经过各级人民代表大会审议批准的法案，构成财政收入主体的税收收入又是以指令性计划即收入任务的形成，逐级下达给各级税务机关，而必须按时完成。由于经济发展的不平衡性，使得按经济税源设计的法定税收收入与收入任务之间必然形成很大的差距，这就把执法的税务机关置于两难境地，要么完不成任务，要么"寅吃卯粮"或"卯吃寅粮"。税务机关由于还同时受其他各种主客观因素的制约，如税务人员的素质、外部治税环境和执法的技术装备水平等等，反过来又影响了法定税收收入的真实、准确性，从而反映到对个体私营企业的管理时紧时松，这就必然或多或少影响了个体私营企业的发展。

2、主观认识影响。长期以来，税务机关所追求的最终目标就是通过客观公正的执法，实现最大限度的应收尽收。因为，不论什么样的经济发展水平以及与之相适应的税法设计，归根结底都要落到税收收入与税务执法这一矛盾当中，而税务执法也必然会影响到经济发展。组织税收收入永远是税务机关的中心任务，加强税务执法是我们永恒的主题。虽然我们年年超额完成收入任务，队伍建设也取得了可喜成果，但也不能说这一主要矛盾已经缓解或彻底解决。之所以没有解决，是因为我们并没有把它作为矛盾来对待，对其对立性仍然缺乏足够的重视。更没有进一步探究矛盾的主要方面是什么。长期以来，我们只把税务执法作为组织税收收入的一种手段来加以运用，而没有放到税收法制建设的高度来加以重视。由于过分地突出了税收收入职能，对尚处在发展中国家之列的我国来讲，各级政府对税收收入的需求渴望与经济税源之间存在很大差距，加上地区间经济发展的不平衡性、税收收入任务下达的不科学性和执行中的刚性，使得税收收入长期处于主导地位，税务执法居于从属的次要地位，其结果是对税收法制建设的影响，或多或少存在执法不公，造成企业间的不公平竞争，就必然对市场经济造成冲击。事实充分表明，在税收领域，真正实现依法治税尚任重道远。

所以在税务工作中，应是税务执法决定税收收入，而不是税收收入决定税务执法，这样才能减少对经济的影响。这对我们做好税务工作，充分发挥税收在国民经济和社会发展中的职能作用，促进税收事业在法制化、规范化的轨道上健康发展，促进经济健康发展具有特别重要的指导意义。今后工作中政府以及各个执法部门应主要在以下几个方面有所突破。

一是变指令性计划为指导性计划，真正实现从以组织税收收入为中心到以公正执行税收法律为中心的转变，寓组织收入于税务执法之中。虽然税收指导计划与实际经济税源之间必然存在着差距，但对于富裕地区来讲，通过公正执法，财政预算较好平衡。但对于经济欠发达地区来讲，恐怕财政预算就难以平衡了，这只能通过上级财政直至中央财政予以弥补。对此中央财政更应加强宏观调控能力，进一步提高中央财政收入占全部财政收入的比重。对纳税人申报率、税款征期入库率、滞纳金加收率等一系列执法质量指标进行重点考核。

二是牢固树立法律至上观念。因为税法是国家意志的体现，任何党政机关及任何领导者的个人意志都不能凌驾于税收法律之上。但实际生活中除了以完成收入任务事关发票和稳定的大局之名而随意变通税法的情况外，还有严重的地方保护主义也对税务执法构成强大的干扰。来自这两方面的干预比其他任何方面的干预都要严重得多，以权代法的事例还时有发生。税法本身和执行税法的刚性也严重不足，税法至上的权威并未得到真正体现。

税收收入管理范文篇10

首先就2009年税收收入问题，与基层税务人员进行了深入的研究和讨论。2008年我局税收收入任务完成良好，全年完成税收收入一亿八千万元。税收收入的超额完成，一方面是我局依法治税加强征管建设的结果，另一方面也有所辖企业经济发展势头好的因素。2009年的税收收入形势不容乐观。从2009年一季度的税收组成分析，受全球金融危机的影响，支撑我局税收收入的重点企业和行业，比如煤炭销售企业，税收收入整体下降，已经预示出今年的税收收入任务完成的困难性和复杂性。

究竟那个行业的纳税人会受到金融危机的影响，影响面多大，在调研过程中，我与基层工作人员进行了深入的研究，并要求他们做好充分的思想准备，对全年的税收任务有一个合理的评估。要求从事税收工作第一线的同志们，在坚持依法治税、确保税收稳定增长、为地方政府提供财力保障的同时，要认真学习和落实科学发展观，充分发挥税收的调控作用，认真落实各项税收政策，做到不折不扣。我局2009年税收收入任务为23800万元，其中增值税20250万元。截止到2009年3月底，我局已入库税金8664万元，完成年计划的36.40%，其中增值税完成7211万元，完成年计划的35.61%，实现了税收收入首季开门红。在这种情况下教育干部绝不因税收收入形式好就放松管理，也不因税收收入形式不好而做出违反法律法规和税收政策的事。要继续坚持依法治税，税收管理一定要和经济发展相适应，要充分发挥税收的杠杆作用，落实各项税收政策，力争完成全年税收任务。

其次在下基层调研的过程中，和广大干部一起深入探讨了解放思想这一课题，要求广大干部群众，一定要解放思想，敢作敢为。解放思想就是要从影响和制约科学发展的思想中解放出来，扫除思想障碍，更新理念，克服思想和行为上的僵化、陈旧和落后。随着金税工程和税收管理不断更新发展，以往的工作思路和管理理念已经落后，已经不适应现代税收管理的要求。必需要紧跟时代的步伐，不断地解放思想，更新观念，使思想更加适应形势的需要。在税收管理跨跃年中，我们更要解放思想，从以往陈旧的思维中走出来，充分了解和认真研究税收管理的大平台，要拓宽视野，放开眼界，全面提高工作的层次和水平。站位要高，要有全局观念，不要只考虑本单位本部门的利益，要将我局工作置于全市、全省乃至全国的高度，将自身的工作与上级的要求、与先进单位相比较，从中找出差距，借鉴经验，以改进我局的工作。要增强全局观、科学观和发展观。要有创新意识，在日常的管理中，敢于创新，要认真研究我局工作实际，使我局无论在税收管理中，还是在队伍建设中，在几个方面要有所创新，哪怕只在一个方面也力求创新，拿出自己独特的管理方式和管理经验，这是我局2009年实现税收管理跨跃的突破口。

通过下基层进行调研，我认为要做好我局全年的税收管理工作，必需从以下几方面下大力：

一是坚持认真学习，准确把握科学发展观精神实质和科学内涵，学习是工作之基，能力之本，水平之源。必须坚持勤奋好学，学以致用。我们不仅要从书本上媒介上获取知识和信息，而且要向实践学习，向群众学习，从日常工作实践中获取营养，把学习的体会和成果转化为全面提高自身的综合素质的能力。

二是坚持以人为本的理念，切实维护全体干部的根本利益，坚持以人为本，是党的先进性的重要体现。我们要把坚持以人为本，做为一切工作的出发点和落脚点，始终把群众利益放在第一位，带着责任、带着感情，关心职工的安危冷暖，着力解决好关系他门的切身利益的具体问题。