政策性银行经营效率研究

摘要：在我国政策性银行包括中国进出口银行、国家开发银行以及农业发展银行。经过几十年的快速发展，这三家银行在经济建设、农业发展、对外贸易等方面发挥了非常重要的作用。随着我国市场化体制改革的不断深入，政策性银行在全面发展的过程中也存在许多方面的问题，尤其是经营与改革中的资金比率比较低，业务范围比较窄。本文通过基于财务视角对政策性银行的经营效率进行全面的分析和总结，明确当前政策性银行经营开展的存在不足，并且提出相应的解决对策，促进政策性银行实现可持续发展。

关键词：财务；政策性银行；经营效率

政策性银行作为我国银行体系重要的组成部分，最主要的目的就是通过特殊的经营货币政策，保证货币流通的安全稳定，并且追求保本微利，实现政策与市场的双赢发展，为此在政策性银行财务效率监管的过程中，最主要的就是对相关的经营指标进行全面的分析，包括经营效率、成本费用以及稳定性。当前我国的三家政策性银行由于在管理的过程中缺乏完善的法律法规，所以经过20余年的经营和发展，各自都有着不同的发展轨迹和规划，通过对于政策性银行的经营效率以及实际的变化情况进行分析，能够充分的调整政策性银行的相关财务指标，促进我国政策性银行实现长远稳定的发展。

一、政策性银行的发展现状

政策性银行就是指由政府建立的，通过参股的方式来保证政策性的融资活动的金融机构，政策性银行能够深刻贯彻圣府的社会经济政策，而且在特定的业务范围内，可以直接或间接地开展政策性融资，最主要的目的就是实现政府对于社会和经济的宏观调控管理。我国在1994年相继成立了三家政策性银行，对我国的基础设施建设，重点产业支持以及农业发展提供了重要的政策性支持，也增强了我国部分产业政策的全面发展，但是由于当前我国改革开放水平不断提高，政策性银行在发展的过程中也面临着许多方面的问题，尤其是经营效率受到了明显的冲击。（一）政策性银行资产质量回归合理化。由于经济形势整体下滑，很多企业出现亏损经营的状况，这样也就导致银行出现大量的不良贷款，而我国的政策性银行不良贷款率存在明显的下降趋势，但是因为政策性银行的总体不良贷款率均比全国平均水平比较低，所以政策性银行能够比较好地控制。不良贷款率的整体水平，并且回归到合理的区间范围。（二）政策性银行净利息收入不断上升。我国的政策性银行建设主要以配合政府社会经济政策为主，尤其是在特定的业务领域内，通过直接或间接地开展政策性融资活动，不仅可以促进当地政府的全面发展，而且也能够促进社会的整体进步，这样就使得政策性银行自身的净利息收入要远远低于商业银行，此外为了能够促进各行各业的建设国家还会对相关产业方面提供大量的政治优惠政策导致政策性银行自身的利息收入水平比较高，但是随着三家政策性银行的快速发展，三家政策性银行的利息均有明显的回升，并且也在逐年递增，通过对于地区经济的建设与服务，促进城市化的整体质量，也能够保证利息的总体收入得到全面的提升。尽管政策性银行并不是以盈利为主要的目的，但是依然要保证资金的使用效率和收益最大化，所以在政策性银行快速发展的过程中，大多数的政策性银行平均资产收益都有明显的下降。尤其是以国家开发银行和农农业发展银行为主的政策性银行由于没有完全实现商业性的运作，造成政策性而使得整体盈利水平不断下降。（三）政策性银行的经营收入趋于稳健。在大多数情况下，政策性银行的股东收益率，始终处于非稳健的经营状态。但是随着我国产业结构的不断调整，经营水平得到全面的增强，也提高了三家政策性银行经营状态的稳定性，并且也能够促进资产负债结构更加的完善。

二、政策性银行经营效率的分析

在政策性银行经营效率分析的过程中，主要通过杜邦分析法对净利率进行简要的判断。首先杜邦分析体系主要的模型为:权益净利率=净利润销售收入×总资产×股东权益。因为政策性银行在财务报表中并没有销售收入的考核指标，所以大多数政策性银行的主要收入主要以利息、手续费、佣金、投资以及其他业务为主。为此在实际经营效率分析时可以通过将这些收入定义为总收入来代替收入进行计算，因为政策性银行属于金融行业。加强对于财务管理人员的培训与发掘，通过拓宽招聘渠道，从社会上广泛吸纳人才，增强政策性银行内部的竞争活力，另外要开展政策性银行内部的定期培训，让财务管理人员自身的素质和水平能够与时俱进不断发展，更好地适应新时期财务管理管理工作。首先必须要提高政策性银行管理人员的思想意识，让他们能够明确地认识到财务管理的重要性和积极作用，同时要加强对于税收政策的关注，针对生产经营环境进行动态化的管理，明确财务管理的风险问题，另外还应该建立健全政策性银行内部财务管理管理机制，针对可能存在的各种系统管理风险进行严格的分析，通过高质量的专业水平来促进财务管理管理工作的有效开展。同时在财务管理的过程中，最主要的就是针对相关的税务政策以及财会金融会计等方面的法律法规进行严格的分析，对于关键的政策文件进行充分的研究，这样才能够更好地进行财务管理，而不违反法律相关的问题。所以在这一过程中最重要的就是针对法律法规政策的熟知与了解，避免财务管理遇到各种各样的意外政策风险。强化内部管理制度，在财务管理开展的过程中，最主要的就是根据财务管理的风险管理免责管理工作岗位责任制度，项目预审制度等相关的内容进行严格的管控，形成完善的内部管理制度，另外在财务管理工作顺利开展时必须要以内部制度建设出发的实际情况进行分析，制定一系列的内部工作管理机制，从而提高税务管理的具体工作效果。在管理的过程中要加强对于内部各个部门的管理与协调，通过召开业务交流等方面的内容进行深刻的解读，保证政策性银行自身的合理发展。政策性银行在的同时也应该对自身资产收入等情况进行全面的分析，通过综合具体的计算来判断纳税人的身份能够有效减少税负。还应该对政策性银行增值税纳税人的身份进行筹划，对于年应税销售额超过小规模纳税人标准的非政策性银行单位以及不经常发生应税行为的政策性银行，则必须要按照税负比较等方法来进行政策性银行纳税。如果小规模纳税人转变成为一般纳税人，则应该按照一般纳税人的增值税进行管理，所以也会增加纳税人自身的纳税成本。由于后必然会对不同行业产生不同的影响，因为不同的产品在流通过程中必须要经历不同的增值环节，而且有的产品往往会经历更多的交易环节，导致产品的增值项目不断增多，而这种税收不公平的问题，必须要通过国家的政策支持来促进行业的发展，积极调整产业结构，保证行业的持续和稳定。

三、结语

财务分析体系的计算大多数为非金融行业，所以在分析金融资产金融负债等相关内容时，可能会存在一定的误差，为了能够保证误差减少，所以必须要通过对金融资产，金融负债以及金融损益进行分析，有效地提高金融经营效率的分析准确率由于在财务管理过程中带给别人与吸收别人的存款，属于经营性质的负债，所以也是主要的经营业务。

参考文献

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作者:陈国永 单位:中国农业发展银行富源县支行