物流企业税务风险及防范工作措施

摘要：随着我国社会主义市场经济体系的不断完善以及经济一体化进行的加快，新兴的物流产业快速发展，成为了当前促进我国国民经济增长的重要产业。但是，随着“营改增”税收政策实施后，一定程度上增加了物流企业的税务负担，同时也使得物流企业的税务风险增高。因此，为了保证物流企业的健康稳定发展，应当要重视税务风险的管理及防范。基于此，本文分析了物流企业税务风险管理的重要性，并就物流企业面临的税务风险及原因，提出相应的税务风险防范措施。

关键词：物流企业；税务风险；原因；防范

随着网上购物以及电商的发展，物流行业随之兴起。但是，在物流行业发展的过程中，许多管理问题也日益突出，尤其是在我国税收政策调整和变化下，物流企业的税务风险越来越突出，不仅不利于物流企业的健康稳定发展，也不利于我国国民经济的稳定增长。因此，当前物流企业加强税务风险管理及防范尤其必要。

一、物流企业税务风险管理的重要性

物流企业的税务风险具体指的是企业在进行涉税行为时，未能够按照国家相关的税收政策执行导致企业利益损失的风险。所以要想有效规避这一风险，企业必须要重视税务风险的管理。物流企业加强税务风险管理具有非常重要的意义。首先，有利于提高物流企业的财务管理水平，因为税务风险管理也属于企业财务管理的范畴，加强税务风险管理使得财务管理模式、流程以及制度更加优化、更加完善，从而有效提高物流企业的财务管理水平；其次，有利于降低物流企业税务风险，由于国家税收政策的调整，一定程度上增加了物流企业的税务负担和税务风险，如果物流企业不加强税务风险的管理，势必会影响企业的发展。反之，物流企业加强税务风险管理，及时地掌握和了解最新的税收政策，进行科学决策，并做好相关的税务统筹工作，不仅有利于降低企业税务风险，而且还有利于实现企业利益的最大化；最后，有利于保证物流企业可持续发展，企业通过加强税务风险管理，避免了许多违法违规的行为发生，同时也提高了企业税务风险防范的能力，从而有效促进企业的可持续发展。

二、物流企业的税务风险及生成原因

(一)物流企业的税务风险。在物流企业快速发展的过程中，其涉及的业务范围越来越广，由于税务风险管理不到位，加之税收政策的变化调整，所以给物流企业经营管理带来了一定的税务风险。最主要表现在以下几个方面：第一，管理和制度风险。目前，物流行业快速发展，许多物流企业的发展规模越来越大，而且业务量也非常多，但是相应的税务风险管理意识并没有随着企业的发展而相应增强。由于大部分物流企业缺乏较高的税务风险管理意识，也没有将税务风险管理与企业财务管理工作有机结合，加之相应的税务风险管理制度不完善，管理责任缺失，因此导致物流企业存在较大的税务风险。第二，发票管理风险。发票管理是企业财务管理工作中一项重要环节，同时发票也是企业的纳税凭证，所以要求物流企业要确保发票的完整性和准确性。然而，随着物流企业的业务量越来越多，企业的资源能力有限，往往在运营管理过程中，将部分运输业务分包给第三方机构，而承接分包业务的有不少为私人车辆，私人车辆并不能够开具发票，只能提供通行费等票据代替，同时也可能会出现发票保管不到位，导致了发票丢失、破损的情况，以至于企业在进行税收抵扣时没有发票进行抵扣，严重影响企业税务工作，从而带来税务风险。第三，申报纳税风险。为了促进我国国民经济的稳定增长，国家也相应实施了一系列有利于物流企业发展的优惠政策。物流企业享受了优惠政策，势必也要履行其相应的责任，纳税是每个企业都要履行的责任，企业要想长远发展，就必须严格按照相关的税收政策进行纳税申报。但是，随着“营改增”税收政策的实施，一定程度上使得物流企业税务负担增加，如果一旦出现资金不足或者是其他原因，物流企业往往会拖欠税款的缴纳，甚至有的物流企业出现漏税的情况，因此要承受着税务管理部门开具的经济惩罚，同时也损害了企业的形象。这样不仅不利于企业的税务风险管理，而且不利于企业健康稳定发展。(二)物流企业税务风险生成的原因。就物流企业税务风险的情况来看，导致物流企业税务风险生成的原因，主要表现在外部因素和内部因素两个方面：第一，外部因素。纳税是每个企业的义务。由于社会环境的不断变化，国家的税收政策也随着环境的变化不断调整和完善，而随着税收政策的变化，并不是所有的物流企业都能及时地掌握税收政策的新动态，所以一定程度上出现了部分物流企业对于新的税收政策并不了解，在进行涉税业务时也没有相应明确的法律依据支持，从而导致物流企业出现了各种的税务风险。同时，税务机关部门在执法的过程中，也可能存在政策理解的偏差或者是带有主观意识，这也会导致企业的税务风险产生。第二，内部因素。内部因素是导致物流企业产生税务风险的原因之一，具体表现为：首先，物流企业税务风险防范意识较为薄弱，缺乏对税务风险防范的重要性认识，不重视税务风险管理，认为这只是财务部门的责任所在，其他部门只要负责业务开展，同时相应的财务管理制度不完善，财务管理人员综合素质不能够满足税务风险管理的要求，以至于企业存在的税务风险；其次，缺乏有效的税务风险防范措施，并不能够针对业务活动过程中存在的税务风险进行未雨绸缪，相应的监控制度缺失，使得企业不能够及时发现税务风险并解决；最后，缺乏完善的税务风险预警机制，物流企业在经营管理的过程中，可能会存在的一些擦边的行为，而由于税务风险预警机制的缺失，使得企业并不能够清楚的意识到这种行为所带来的巨大的税务风险。

三、物流企业税务风险防范的措施

(一)完善税务风险内控体系。完善税务风险内控体系是物流企业税务风险防范的重要措施之一，对此，物流企业要不断完善企业的内部控制制度。第一，要强化企业税务风险内控意识，使企业内部所有人员都能够清楚的认识到税务风险防范的重要性，并自觉的承担其各自的工作责任，共同参与到企业税务风险防范工作中；第二，加强企业内部组织机构的建设，保证企业税务部门、审计部门等相关部门的独立性，以此促进税务风险管理工作的顺利开展。同时也要加强企业员工的培训工作，提升企业员工的综合素质水平；第三，财务部门和审计部门的工作人员，其工作水平与企业税务风险防范效果有着密切的联系，所以也要重点提升财务人员和审计人员的综合素质水平。对于财务人员而言，要求其不仅需要注重企业日常的财务管理工作，同时也要重点进行涉税事项的识别、处理以及防范工作。而审计人员则是要强化税务核算能力，加大企业纳税申报工作的审查力度，并对税务风险管理进行强有力的监督，确保税务风险管理工作能够有效进行。(二)加强税务风险管理信息化建设。物流企业还需要加强税务风险管理的信息化建设，促进企业信息的有效沟通，这是物流企业税务风险防范的重要措施之一，因为一旦信息沟通不及时，很有可能会造成许多税务风险发生。首先，在相关的税收法律的基础上，物流企业要确保与税务机关有一个良好的沟通机制，一旦国家税收政策调整和变化，物流企业可以通过税务机关来了解最新的政策动态，避免在不了解政策的情况下出现一些不恰当的纳税行为；其次，物流企业要健全内部沟通机制，建立起相应的信息共享平台，加强内部人员的信息沟通，可以通过信息共享平台最新的税法信息以及税务风险管理问题，让企业员工都能够及时的掌握企业的税务动态，同时也能够给企业税务风险管理提出有效的建议，促进企业税务风险管理的有效进行。(三)加强税务统筹管理工作。加强税务统筹管理工作，不仅有利于降低物流企业的税务风险，而且有利于实现企业利益的最大化。因此，物流企业要注重加强税务统筹管理工作，在遵循国家相关税收政策的基础上，制定科学合理的税务管理方式，减轻企业的纳税负担，提高企业的效益。同时，也要根据企业实际的税负情况，立足于全局，并围绕着企业的整体利益制定科学合理的税务筹划计划，并且建立起相应的控制机制，确保税务筹划方案有效实施，降低物流企业的税务管理风险。

参考文献：

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[2]洪丽.基于财务视角的物流企业风险管控[J].山西农经，2018(19)：107-108.

[3]孙守杰.浅析“营改增”后物流企业税务风险及防范措施[J].财经界(学术版)，2017(01)：331.

作者:肖红霞 单位:中国物流股份有限公司南京分公司