投资项目工程造价管理体系思考

摘要:中国实施“走出去”战略二十多年，中国石油海外业务基本完成全球油气战略布局，足迹遍布三十多个国家和地区，油气合作项目近百个。蓬勃开展的海外业务对海外投资项目工程造价管理提出了新要求。根据中国石油海外业务发展现状、目标和趋势，本文在分析中国石油海外投资特点、海外战略合作区工程造价管理体系现状的基础上，归纳海外投资项目工程造价管理中存在的问题，提出了构建中国石油海外投资项目工程造价管理体系的设想，分析了其可行性，明确了基本路线，为开展构建上述管理体系工作指明了方向。

关键词:中国石油;海外项目;工程造价;管理体系;构建设想

作为重要的战略能源，油气资源是现代工业的“血液”，在保障国家经济和社会发展、维护国防安全方面发挥着不可替代的作用。“富煤、贫油、少气”的资源禀赋条件决定了我国石油企业必须通过“走出去”战略，在国际市场获取稀缺的石油、天然气资源，保证国内持续增长的能源需求。在国内石油企业国际化经营活动中，中国石油天然气集团有限公司（简称：中国石油）一直扮演着开路先锋、中流砥柱的角色。自1993年实施“走出去”战略，到2013年积极响应国家“一带一路”倡议，二十多年间，中国石油秉承“奉献能源、创造和谐”的宗旨，坚持“互利共赢、合作发展”的理念，深耕国际市场，积极拓展国际油气业务。到2016年底，在全世界35个国家和地区开展了油气合作与开发业务，合作项目多达91个，建立了五大战略合作区（中亚——俄罗斯、非洲、中东、美洲、亚太）、四大油气通道（东北、西北、西南、海上），基本完成了全球油气战略布局［1］。新形势下，针对海外业务，中国石油提出“优质高效发展海外业务，打造国际油气合作利益共同体”的生产经营目标，并有针对性地提出“做优中亚——俄罗斯、做大中东、做强非洲、做特美洲、做实亚太”的战略部署，积极、深度参与“一带一路”建设，推动国际油气合作向更宽领域、更深层次、更高水平发展。

1中国石油海外投资特点

20世纪90年代中期，中国实施“走出去”重大战略决策，号召有关企业充分利用国内和国外两个市场、两种资源，通过对外直接投资、对外工程承包、对外劳务合作等形式，积极探索竞争与合作并存的国际化经营之路。中国石油抓住机遇，成为实施“走出去”战略的开路先锋。二十多年来，中国企业国际化经营成绩斐然，中国石油作为突出代表自然也是硕果累累。然而，与其他实施“走出去”战略的中国企业相比，中国石油海外投资具有鲜明的“石油特色”：一是，海外投资多通过参股、收购形式进行。中国石油海外投资与通过对外工程承包、对外劳务合作开展国际化经营的承包商不同，也与通过投资设厂提供相应服务开展经营活动的制造业、租赁和商业服务业等领域企业有明显差别，中国石油实施“走出去”战略进行海外投资是为了获得海外项目所有权、经营管理权及其他相关权益。更明确地说，中国石油海外投资是战略动因、效率动因、经济动因驱动下的结果，其目的叠加了经济责任、政治责任、社会责任等多重因素，主要包括：以经济效益为中心，实现企业经营可持续发展；获取油气权益，稳固国内供应，保障国家能源安全；学习先进技术、经营管理经验，增强企业竞争能力。经历了初期摸索、快速发展、规模扩张三个阶段，中国石油主要通过参股、收购等形式开展海外投资，并显露出增加股权的趋势，这其中不能排除增加投资管理、运营管理、权益分配中话语权的考量［2］。另外，中国石油通过投资带动、项目滚动、整体规模推进的发展模式，充分发挥甲乙方、上下游一体化优势，有效促进工程建设、工程技术服务、装备制造等业务参与国际合作与竞争［3］。二是，投资金额巨大，投资决策时效性强，市场竞争激烈。作为资本密集型行业，石油工业海外投资单笔金额十分巨大。如：2013年，中国石油斥资42.1亿美元，收购意大利埃尼集团全资子公司埃尼东非公司28.57%的股权；斥资26亿美元，收购巴西能源秘鲁公司的全部股份［4］。海外油气资源投资项目大多采取公开招标的方式，竞争对手包括各大型国际石油公司，市场竞争十分激烈，投资决策的时效性对于成功获取项目至关重要。三是，投资项目地域分布广泛，投资环境恶劣，投资风险高。中国石油海外业务的五大战略合作区覆盖世界六大洲，各项目资源储量、合同模式、成本回收模式、资源国财税政策、通货膨胀和汇率变化等基本国情千差万别，政治、经济、政策、安全和环境等大相径庭，充满风险。上述鲜明特点决定了中国石油海外投资项目投资控制的难度，也给海外投资项目工程造价管理提出了挑战。

2中国石油海外战略合作区工程造价管理体系现状

目前，国际上通用的、具有代表性的工程造价管理体系主要包括：英国的工料测量体系、美国的工程估价体系和日本的工程积算体系。这三大体系都是各发达国家在经历大规模能源、基础设施建设阶段后，根据实际经验，建立并完善的与政治、经济、文化发展实情相适应的工程造价管理体系。三大体系在管理理念、计价方法、工程量计算规则、计价依据、管理程序及模式等方面存在差异。在中国石油海外业务的五大战略合作区中，美国的工程估价体系基本主导着油气工程建设领域。但是，特例情况也存在，如：中亚——俄罗斯地区和非洲地区。中国石油海外业务五大战略合作区工程造价管理体系现状如表1所示。

3中国石油海外投资项目工程造价管理中存在的问题

二十多年，实施“走出去”战略，中国石油取得了丰硕成果：获得的储量资源，稳固国内供应，保障国家能源安全；达到了经济效益最大化，实现了企业经营的可持续发展；学习了先进技术和经营管理经验，形成了一套较为成熟的油气项目合作方式与海外收购程序，增强了企业竞争力。同时，海外投资项目工程造价管理也积累了丰富而宝贵的经验，但是仍然未能构建起有针对性的海外投资项目工程造价管理体系，具体问题表现在如下五个方面：一是，提高海外投资项目工程造价管理规范性。由于缺乏统一、完善的海外投资项目工程造价管理体系，海外投资项目造价管理活动的统一性、规范性有待提高。面对项目所在地条件不同、项目管理模式（项目公司决策、资源国政府审批、国内决策、核准或备案等）不同、海外投资项目造价管理的要求和体系也不相同，其费用组成内容存在差别，造成工程计价困难，造价文件编制质量（精度、深度等）参差不齐。二是，提高国内工程造价管理体系应用的灵活性。任何工程造价管理体系都是与所在国政治、经济、文化和社会发展实情相适应的。我国国内工程造价管理体系虽然十分完备、运行良好，但是，在海外投资项目实际运行中完全照搬国内体系，无论是参股项目（话语权比例小）还是绝对控股项目都是不可能的（和当地通用方法相悖）。如：根据国内技术、市场等实际情况，中国石油国内投资项目只计取基本预备费（其他费用规定中根据已建项目情况测定了对应不同决策阶段、不同项目类型的相对固定费率），不计取价差预备费。但是，海外投资项目如果完全照搬这种方法则明显不合理，而美国工程估价体系中的推荐方法则更具合理性。对于经济形势不稳定的国家，受通货膨胀、供需关系等因素影响，市场价格波动较大。与编制期相比，项目建设期的工程造价可能因为价格波动发生大幅增加，不计取价差预备费则不能真实反映实际投资。美国工程估价体系中基本预备费的计算以决策理论和风险管理为基本理念，根据不同项目情况推荐专家评判、模拟分析（如蒙特卡洛模拟）、区间估计、期望值管理、参数建模等单一方法或组合方法［5］。这种理念与方法更能体现预备费的内涵，对特定项目更具有针对性。三是，提高对资源国基本国情掌握的充分性。中国石油海外业务的五大战略合作区覆盖世界六大洲（除南极洲以外），项目所在资源国的自然条件、政治环境、财税政策、通货膨胀、汇率变化、基础设施便利性、社会依托条件、安全形势和建设资源等情况千差万别。这些因素不仅对工程造价的确定具有重要影响，而且可能成为潜在的风险源。虽然“走出去”战略已经实施了二十多年，但是与分布地域的广度相比，项目积累的经验不够丰富，对部分资源国基本国情的掌握不够充分，难以更好地为海外投资项目造价管理服务。四是，提高海外工程造价信息资料的共享程度。在海外投资项目管理中，虽然中国石油具有甲乙方（投资与工程建设、工程技术服务、装备制造等业务并行）、上下游综合一体化的优势，但是，由于相关工程造价信息资料只掌握在相应参与方手中，未得到统一的归纳和整理，造成信息壁垒较高，“信息孤岛”现象明显，不能实现共享。五是，提高海外投资项目造价管理人员综合素质。造价管理是一门交叉学科，与进度管理、质量管理和风险管理等高度相关。海外投资项目对工程造价管理人才的工程技术、管理、经济、法律、外语和计算机应用等方面的综合素质和技能提出了更高要求。由于专业人员自身素质、项目经验、人才培养体系、国内外情况差异等方面的原因，部分海外投资项目造价管理人员的综合素质有待进一步提高。

4构建中国石油海外投资项目工程造价管理体系的设想

中国石油已经建立起十分完备的国内工程造价管理体系，包括造价管理法规、造价管理标准、计价定额和计价信息四个子系统。为了从根本上解决中国石油海外投资项目工程造价管理中存在的问题，应该遵循“借鉴融合”的基本原则——借鉴国内成熟体系、国际通用体系的优点，实现两者的有机融合，构建相对统一、完善的中国石油海外投资项目工程造价管理体系。其可行性有三点：一是无论是国内成熟体系，还是国际通用体系，造价管理的原理、目标和体系内涵是基本一致的。二是国内成熟体系和国际通用体系在一定程度上具有互补性，相辅相成。如：国内石油建设安装工程计价依据中的消耗量标准可以发挥企业定额的作用，弥补国际通用体系中统一计价依据的缺失；国外计价信息可以消除国内信息在海外地区“水土不服”的弊病。三是国内工程造价管理体系在与国际接轨过程中，借鉴国外先进经验（如推行工程量清单计价体系），成功推进改革工作；中国石油各设计企业在海外投资项目计价管理中，结合国内的“量”与国外的“价”，做出了一些有益探索。建立统一、完善的中国石油海外投资项目工程造价管理体系并非一蹴而就，需要循序渐进，秉承“积极探索、稳步推进，由易到难、由点到面”的原则，努力开展“六个加强”工作：一是，加强对国际通用工程造价管理体系的研究。目前，我国对国内外工程造价管理体系的对比研究大多停留在比较概略的层面，专业领域主要集中在建筑工程、土木工程行业。对于以工业安装工程为主的中国石油海外投资项目，这些研究的参考性、针对性都不强。因此，从管理理念、计价方法、工程量计算规则、计价依据、管理程序及模式、分项费用计算方法等角度，深入研究中国石油海外战略合作区通用的工程造价管理体系非常重要。二是，加强完善海外投资项目工程造价管理方法。为提高海外投资项目造价管理活动的统一性、规范性，应当区分不同战略合作区（对应不同的工程造价管理体系）、不同项目管理流程，有针对性地完善海外投资项目造价管理方法，对管理机制、管理流程、费用组成、费用计算方法、造价文件编制与管理、对标管理等进行指导，进一步规范海外投资项目工程造价管理。三是，加强对海外投资项目工程造价管理新思路和新方法的探索。中国石油各设计企业在海外投资项目计价管理中，基本采取借鉴国内计价依据、按实调整要素价格、据实计算其他费用的方法。实际情况表明，这种方法具有一定的可取性。但是，具体调整办法、调整程序不统一，在费用构成、费用划分、统计口径对比的基础上，需要对人工、材料、机械要素价格调整办法，取费调整办法，主材、设备费确定办法，土建工程综合指标测算办法，其他费用组成、费用计算方法，预备费计算方法等进行研究，探索合理利用国内计价依据，管控海外投资项目工程造价的新思路和新方法。四是，加强海外投资项目工程造价相关资料的积累。以中国石油海外投资项目为契机，项目公司、工程设计企业、工程建设企业、工程技术服务企业、装备制造企业和咨询服务企业等相关方，可以通过国际合作、购买服务等方式，收集、整理工程造价相关资料（资源国财税政策、经济形势、社会依托条件、建设资源保障、费用明细等），充分利用一切机会向国际大型石油公司、专业咨询公司学习，加快经验积累。五是，加强海外投资项目工程造价信息数据库共建共享。为了消除信息孤岛，实现信息共享，应当充分发挥中国石油海外投资项目甲乙方、上下游综合一体化的优势，采用现代化、信息化手段，建立海外投资项目工程造价信息数据库，并实现数据库的及时更新、升级和维护，为海外建设项目投资参考指标生成、对标分析等提供可能，更好地为海外投资项目造价管理服务。数据库建设过程中，需要对需求分析、功能模块设置、数据库内容、数据类型和标准结构等开展深入研究。同时，加强项目前期设计深度，为确定工程造价有关工程量的准确性提供详细的基础数据支持。六是，加强海外工程造价管理人才队伍建设。专业人才是提升海外投资项目工程造价管理水平的积极因素和生力军。为了完善海外造价专业人才培养体系，中国石油需要制定有针对性的培养计划，重视对专业人才胜任海外造价管理工作必备的管理理念、专业知识和专门技能的培训，既要通过理论学习、实践锻炼等多种方式培养人才，又要通过感情留人、事业留人、待遇留人、文化留人等举措留住人才，保障海外投资项目工程造价管理工作水平的持续提升。同时，培养员工牢固树立正确的职业观，制定科学合理的职业发展规划，将个人发展融入到企业发展中，促进个人理论、业务和管理水平的提升。

5结束语

历经二十多年“走出去”战略，中国石油海外投资形成了鲜明的“石油特色”，海外投资项目工程造价管理积累了宝贵的经验，同时也存在问题。为了更好地适应中国石油的战略发展目标，适应中国石油海外业务的发展趋势，适应提高中国石油造价管理工作总体水平的迫切要求，应该构建统一、完善的中国石油海外投资项目工程造价管理体系，尽快开展具体研究。

作者:周文中 单位:中国石油天然气股份有限公司规划总院