保险公司会计核算及财务风险分析

摘要：随着我国经济的强势发展，国人对自己的生命健康问题的关注度越发提升。在此前提下，保险公司的数量也在逐年增加。为了顺利提升保险行业的水平与会计核算信息的质量，保监会已开始执行新的工作方案。本文就当下保险公司的会计核算展开简单分析，判断出当下保险公司在会计核算中的财务风险，找出适当的解决方法，供相关人士参考。

关键词：保险公司；会计核算；财务风险

因为意外无可避免，所以保险公司应运而生。为了保证企业持续稳定地发展，企业获得尽可能多的利润，公司会采取会计核算的方式对财务风险展开研究。本文从保险公司会计核算与财务风险的概念出发，分析保险公司在当今时代背景下的风险点与强化会计核算的措施，从根本上避免部分财务风险的诱导因素。

一、保险公司会计核算的概念与重要性

所谓保险公司的会计核算，涉及的内容众多，包括保费收入、计提准备金、投资收益、费用计提等方面的资本数额变动，财产收入与费用支出等方面财务情况确认与核实。对一个保险公司来说，它本身就是一个负债率比其它企业高出许多的行业，2017年年底，国家统计局计算出中国平安、太平保险等国内比较出名的保险公司，其负债率均超过百分之九十。因此，保险公司的财务人员如果对公司内部的收益和预期水平有个准确的预判，公司就很可能因为高财务杠杆的关系，面临巨大的风险，甚至陷入债务危机中。保险公司的财务人员对公司的准备金展开核算，就可以精准地了解到公司当前的盈利能力与负债能力。2018年国家给会计核算增加了新的规定，环保的压力也增多。新政策下，国家宏观调控手段更加强硬，这就意味着银行利率较高，“营改增”的税收政策的影响力推广，会计核算形式有很大的改变。但新型核算方式避免了财务重复计算，增加了统计数据的准确性。

二、浅析保险公司财务风险

(一)资金运用风险作者:单位:当前，我国保险公司与银行的联系密切，但在今年的宏观调控下，保险公司能争取的贷款利率已经下浮到基准利率的百分之十左右，仅可以满足生产经营，但是一旦出现资金供给不及时，银行难以在第一时间支撑这些保险公司。因为保险公司的存款分散导致贷款力度也分散，一旦出现逆向承保的情况，就很难支撑整个公司的运营。比如说发生在2016年年底的丰城电厂坍塌事件，造成了七十四人的伤害，其中两名受害者的伤情严重。但幸运的是，在这次的事件处理中，保险行业采用联合处理的方式，农银人寿、新华保险、阳光人寿等几家公司联力，共计赔款金额达到2268.94万元，才让这次事故得到顺利的解决。不过也好在是几家公司联动，否则以当下保险公司资金运营的单一方式，很难保证短时间内可以筹集到相应的赔偿金[1]。(二)准备金提存风险作者:单位:根据国家保监会的最新数据，2017年我国保险资金数额达到128286.19亿元，同年增比百分之十四点七五，而这其中的银行存款为22961.36亿元，占保险资金总额的百分之十七点九。按照保险公司的运营模式，一旦投保人出现事故问题，公司需要按照先前签订的保险责任而履行相应的义务。所以在这种情况下，保险公司的财务人员会建议公司提出一部分的“责任保证金”以备不时之需。但是保险公司当前债券金额是43434.98亿元，占资金总额的百分之三十三点八六，股票和证券投资基金占百分之十四点二五。这些金额所占的资金比例都不低，所以保险公司未来赔偿与付款的能力不高，有时候出现的解约事件，更是让保险公司举步维艰。又因为保险公司本身的特殊性，财务人员在开展会计核算的时候，无法呈现出当前真实的财务情况，也因此对财务风险无能为力。(三)财务人员缺乏风险控制意识作者:单位:我国大型保险公司已经超过200家，财务人员数量更是水涨船高。但是人数需求众多的同时，却无法保障财务人员的综合素质。我国保险公司起步晚，出现的问题也不少，相关管理模式都有一定的缺陷，由此导致财务人员专业水准参差不齐，难以应对公司的考核压力。当前考核模式具有很大的弊端，即过分重视保费任务指标，工作人员为了达到相应的业绩任务，常常做一些违规的导致保险行业出现财务风险的手段，比如说利用法律漏洞避税。仅2017年9月，保监会网站上就公布了26起保险公司违规操作，罚款力度大小不等，罚款金额十万到几十万均有[2]。(四)财务报告不完善作者:单位:保险公司的财务人员展开会计核算之后，对公司的财务状况水平有个简单的了解，继而可以展开偿债能力的评估。因此财务报告中明确反映了公司经营的盈亏状况，就经营状况不良好的保险公司而言，消费者其信赖度和信心都会受损。因此，一旦公司公示的财务报告状况堪忧，不少投保人会采取解约的行动，公司为了避免这种现象，常在财务报告上做文章。然而面子工程做得再好，公司日后的财务危机无法避免时，对公司的打击是致命的，保险公司失去了公信力，就无法保证运营的稳定性，最终导致公司的无力支撑。

三、当前保险公司规避财务风险的具体措施

(一)深化体系改革作者:单位:随着保险公司数量提高，保险市场的竞争也是越发激烈。目前，不少保险公司为了获得更多市场，采取降低价格的措施。然而，这种做法并不适合与保险市场，是一种错误的营销方式。公司想要运营下去，就必须有一定的利润支撑，而降低成本才是体系改革的具体措施。公司相关人员积极考察市场导向，明确消费者的真正需求，创新产品文化和传播渠道，避免价格战。从市场角度分析，保险市场具有完全竞争性，因此保险价格基本上是最低价。为了公司的可持续发展，保险公司需要转变当前的经营理念，勿过分重视投保金额，以健康的发展思想作为排除财务风险的具体方式[3]。公司内部可以完善考核措施，把财务人员管理日志作为绩效考核的一个参考值，借此深化体系改革。(二)完善内务控制作者:单位:保险公司根据自身的需求，配备数名财务人员，拥有一套完整的会计核算体系。例如我国当前发展良好的中国平安，从建立至今都没有出现过大的财务危机。究其根本，在于它内部的财务内控机制完善。中国平安的财务人员根据预算管理体制，归纳出统一的预算指标和口径，以公司当前发展状况，制定出适合发展的长期与短期计划。财务人员在管理高层的安排下，严格遵守公司纪律，提高工作效率，力求在规定时间内精准核算财务并将单据和报告交给管理。不仅如此，公司会不定期抽查单据，核实会计核算内容，确保权责统一[4]。(三)增强应对能力作者:单位:保险行业的财务风险，具有突发性强于经济损失巨大的特点，并且财务风险不能避免，只能尽可能地减少损失。在这个背景下，保险公司应配有积极的应对措施，这方面，中国人寿就做得很好。中国人寿已设立了巨灾风险基金，即消费者的保费收入按照货币汇率变化及时调整，以风险债券化的形式对保险市场上的财务风险展开转移与分散，尽可能减少财务风险的影响[5]。与此同时，它也规范了保险业务行动，在控制内务的前提下加大人才培养和资金投入金额，提高财务人员的综合素质。

四、结束语

如今保险行业越发受到人们的重视，落实好保险公司的会计核算并降低财务风险，是保险公司持续发展的前提条件。保险公司应当根据自身的发展状况，制定出适合自己的发展措施以配合当前国家经济的发展，降低意外事故给人民大众的风险，保证以人为本的思想，为中华民族的伟大复兴助力。

参考文献：

[1]郝帅.基于财务分析视角的保险企业财务风险管理——以A保险公司为例[J].中国市场，2016(22)：137-140.

[2]丁毅.浅谈保险公司会计核算及财务风险[C].今日财富论坛，2016.

[3]方慧吉.浅谈保险公司的会计核算及财务风险[J].经贸实践，2018(6).

[4]王晓燕.保险公司的财务风险管理分析[J].科技经济导刊，2017(28).

[5]文莉.新金融法规和会计准则下的金融企业会计基本核算方法———评《金融企业会计》[J].宏观经济管理，2017(7).

作者:田素敏 单位:太平人寿保险有限公司濮阳中心支公司