施工企业资金管理探讨

建筑行业是一个市场化程度高、同业竞争激烈的行业。多年来，受项目利润率低、业主结算滞后、债务支付压力大等多种因素的影响，施工企业资金一直比较紧张。在新的形势下，施工企业如何做好资金管理工作，如何为企业快速发展提供资金保障，成为我们必须要解决的一个课题。本文结合自己工作实，就新形势下如何如做资金管理工作谈几点看法。

一、施工企业资金管理面临的新形势

(一)降杠杆减负债成为国有企业政治要求和经济责任报告中中央将防范化解重大风险列为三大攻坚战之首。防范化解重大风险的核心就是降杠杆减负债。去年以来，国务院、国资委对降杠杆减负债工作进行了多次部署，去年11月印发了《中央企业降杠杆减负债指导意见》，今年6月与中央企业签订了2018-2020年管控目标责任书，降减工作已经成为中央企业必须完成的一项政治使命和经济任务。在这种新形势下，企业必须把防范化解金融风险摆上重要议事日程，靠借债过日子的时代一去不复返了。这在种新形势下，企业不但不能新增新债，还必须在资金日益紧张的情况降低负债。(二)PPP项目投资成为建筑市场主要经营模式目前建筑市场投融资体制发生了重大变革，PPP项目投资成为建筑市场主要经营模式。这就要求承揽PPP项目的企业具有雄厚的资金实力和融资能力。今年以来，随着国家对PPP项目管理的逐步规范，对不具备PPP投资模式运作的项目，一些业主要求投标企业以各种形式垫资施工，对资金本来十分紧张的施工企业来说，这无疑是雪上加霜。放弃投资项目，施工企业施工任务将受到重要影响，但如果响应招标条件，在降杠杆减负债的大背景下，资金从何而来？在种新形势下，这就要求我们创新融资方式，提高资本运作能力，为承揽更多经营任务提供资金保障。(三)建设诚信企业已经成为企业的一种自觉行动近年来，国家高度关注农民工工资的支付问题。农民工工资不能拖欠，这已经成为施工企业的一种共识。今年以来，国家进一步加大了对民营企业支持的力度，国家将开展专项的行动清理拖欠的民营企业工程款，这无疑将会进一步加大施工企业债务支付的压力。特别是随着国家诚信企业建设力度的加大，“老赖”企业将会付出更大的代价。在这新形势下，各类债权人维权意识明显增强，企业会面临更多的诉讼风险，这就要求施工企业要加强债务统筹管理，提高企业内部资金调剂能力。

二、改善施工企业资金紧张局面的举措

(一)增强各级管理者的担当意识，积极应对资金紧张局面。从施工企业发展的历程来看，急迫的资金需求与有限的资金来源始终是施工企业必须要面对的难题。公司资金紧张，钱从哪里来？从项目那里来。公司要强化项目管控，提高项目盈利能力，使项目成为公司资金的重要来源。项目资金不足，钱从哪里来，从业主那里来。项目部要眼睛向外，紧盯业主，多完成产值多收钱，多创效益多挣钱。各级管理者是资金使用的决策者，更应该是资金管理的筹划者。在资金紧张的形势下，各级管理者要统一思想，不上交矛盾，勇于直面问题，想方设法缓解项目资金紧张局面。(二)加强资金集中管理，增强资金集中调剂能力。资金越是紧张，越是要强调资金的集中统一。一是要强调资金使用权的集中。要明确各层级资金使用权限，超出本层级使用权限的，必须报经上级资金管理部门审批；要明确各层级经济关系，各层级必须确保各级资金的按时上缴；项目资金要实行的“收支两条线”管理，项目收到工程款必须汇入公司指定账户，未经公司审批同意，项目部不得动用；项目对外资金支付必须通过集团公司内部资金系统，资金支付比例及资金用途必须符合公司债务管理的有关规定。对资金实行集权管理，这一项制度必须作为资金管理的一项铁的纪律，长期坚持，以彻底扭转法人实体控制不了项目资金、公司向项目“要款”的被动局面。二是要加强资金实体集中，提高资金使用效益。把各项目暂时闲置、沉淀的资金集中到集团公司层面，形成一个大的资金池，有利于集团公司加强资金调剂，可最大限度地发挥资金使用效益。但部分项目受业主“三方监管”的影响，资金集中遇到了很大的困难。这就要求我们从源头上规范银行账户开户立，优先选择与资金平台有接口的国有商业银行开户，为资金集中创造条件。同时，要提高各单位对资金集中的重视程度，加大对各单位资金集中的考核力度，调动资金管理人员的积极性。(三)发挥好财务系统作用，及时提出资金解决方案。资金越是困难，各级财务系统越是要发挥好资金管理的组织协调作用。财务部门不仅要了解项目资金状况，更要提出解决项目资金紧张的综合方案。要提出有针对性的解决意见，必须深入分析项目资金紧张的原因。有的项目资金紧张是由于业主资金不到位，有的项目资金紧张是由于项目管理不善，亏损较大，有的项目资金紧张是由于变更索赔不及时，合同外欠验太多，有的项目资金紧张则是属于阶段性的资金收支不均衡。公司、项目部财务部门必须通过深入分析，找准项目资金紧张的原因，具体问题具体分析，提出有针对性的解决之道。各级财务部门了解项目情况要全面，发现项目问题要及时，有了影响项目资金紧张的苗头，就及时采取措施，防止问题进一步恶化，减少资金紧张对项目的影响。(四)加强债务统筹管理，增强外欠债务的可控性。要加强公司债务的整体筹划，强化公司对项目债务的集中管理，防范结算债务偿付风险和到期票据的承兑风险。在债务管理方面，公司不仅要按管理流程对项目债务结算的真实性、完整性把关，不仅要对项目债务支付比例进行严格控制，还要对债务风险进行总体把控，对公司债务支付进行总体安排。钱从哪里来，总体债务支付到哪个程度，哪些项目的资金是要确保的，哪些队伍、供应商有可能采取诉讼需优先安排或需提前采取有关措施，都要提前筹划。同时，要加强债务方管理，从源头上选择有实力、守信誉的劳务队伍、材料供应商，增强企业对债务方的控制，减少公司债务纠纷，维护企业稳定。(五)加强投资项目评审，防范投资经营风险。随着国家对PPP项目管控力度的进一步加大，以“投资换项目”成为建筑市场投资经营的一种主要模式。受此影响，企业的对外投资额、资产负债率水平呈快速增长趋势。为了减少投资项目对企业财务状况的影响，防范投资经营风险，在投标前，我们从投资项目业主的资信情况、资本金出资比例、资本金回报、资本金退出时间、项目资金支付比例、项目盈利水平、项目对财务状况的影响等多个方面，对投资项目进行全面评审。同时，对存量投资项目，我们严格执行股份公司“五不准”规定，投资项目经营风险得到了有效遏制。(六)抓好项目管理，消灭亏损项目。要认真落实标前评审和集体决策制度，强化标前评估和成本测算，坚守不揽、不投、不融、不合作的各道红线，全力优选项目。要加强工程项目过程管控，全面落实工程项目精细化管理要求，分解落实责任成本管控目标，确保实现责任利润预算目标。要进一步加大亏损项目、“僵尸企业”治理力度，严肃问责，努力把出血点止住。(七)切实抓好双清工作，努力缓减资金紧张局面。要切实加强清收工作，为项目回收资金创造条件。要加强验工计价管理，创造确权条件、加快沟通协调，努力缩短收入确权周期；要全面梳理变更索赔项目，抓紧完善基础资料，抓紧办理各项签认手续，做实二次经营基础工作；要落实二次经营工作责任，形成强有力的二次经营领导机构，推动业主尽快批复变更索赔项目。要加大清欠工作力度，努力回笼资金。各单位要建立强有力的清欠领导组织，完善的清欠激励体系，建立一支坚忍不拔的清欠队伍，把清欠工作切实抓出成效。(八)创新融资手段，保证重点项目资金需求。财务部门要创新融资手段，积极开展融资租赁、应收账款保理、应付账款保理、资产证券化等表外融资方式，在控制集团公司融资规模的同时，传递融资偿还责任，控制各单位借款的冲动，保证各项融资到期按时兑付。同时，要继续充分运用商业汇票等金融结算工具，控制支付节奏，保证资金有序流动。

作者:李密福 单位:中铁六局集团有限公司