宏观经济下商业银行内部审计管理探讨

银行内审属于客观、独立的监督、咨询以及评价活动，是银行业内部控制当中的重要部分，主要是通过规范化、系统化的方法，对银行开展的经济活动、面临的实际风险状况、治理效果以及内部控制加以审查评价与改善，促使商业银行实现稳健发展。为让银行内审工作发挥出真正作用，需要对内审工作质量加以有效管理。所以，对宏观经济下银行内审管理策略展开探究意义重大。

一、中美贸易摩擦给银行内审带来的影响

伴随经济全球化发展，国和国之间的合作以及竞争关系变得愈发明显。作为全球最大的发展中国家，我国拥有广阔发展前景。美国作为最发达国家，其具备雄厚资本。中美不仅在政治体制方面存在差异，在经济体制方面存在差异，两国存在一定对立关系。事实上，在全球化背景下，各国贸易出现摩擦在所难免。中国当前市场经济制度尚不健全，文化传统以及政治制度都与美国存在较大差异，所以产生贸易摩擦是正常现象。商业银行对维持我国经济稳定有着重要意义。在此背景下，谁能够确保银行的有效性、稳定性，谁就可以在贸易摩擦中占据优势。就现阶段情况而言，中美两国的贸易摩擦主要体现为两个方面：第一，相比于美国，我国在出口方面拥有明显优势。2019年，我国外贸出口总额为17.23万亿人民币，这能够增强我国赢得贸易摩擦的信心。第二，相比于美国，我国在技术、知识产权以及进口领域具有明显劣势，这加大了我国应对贸易摩擦的难度。受宏观经济影响，商业银行把内审工作做好至关重要，这样除了能够降低发展风险之外，同时还能增强我国应对中美贸易摩擦的决心及能力。受贸易摩擦影响，不仅国内银行存在激烈竞争关系，同时还受到国外银行的较大威胁。商业银行只有对内审工作加以重视，才能对自身稳定性加以保证，进而在经济发展当中做出贡献，维持我国经济的稳定性，并且消除贸易战带给人民生活的一些不利影响。换句话说，如果中美之间没有发生贸易战，那么宏观经济下商业银行内审工作存在的很多弊端以及漏洞都会被忽视，或者用消极态度对待这些弊端以及问题。但是，一旦问题以及弊端被放大，就会带来严重后果。因此，从这一层面来说，中美贸易战对商行内审工作提出较高要求，所以商业银行需要从细节着手，确保银行内部具有稳定性。

二、宏观经济下银行内审的管理现状

我国经济快速发展给商业银行带来很多发展机遇，但同时也带来很多挑战。在这之中，面临的主要挑战有：常常受到外部冲击以及内部冲击，金融行业的开放环境、较强的监管力度、网络金融的冲击以及客户多变的需求等。针对商业银行而言，若想实现长远发展，需要先把内审管理工作做好。2020年依然为监管年，监管工作也会表现出穿透式、长期化以及常态化的特性。就如今情况而言，国内不少商行内审管理工作难以令人满意，存在不少问题，这对银行内部的稳定性造成较大影响，同时对银行发展造成较大制约。（一）商业银行对审计管理工作重视不够。近年来，人工智能、云计算、大数据、移动网络与区块链技术使得金融科技实现了高速发展。而金融科技促使商业银行整体发展形势发生较大变化。伴随中美贸易战逐渐升级，不少商行负责人如今并未认识到宏观经济给商行内审提出的一些新要求，总是习惯用传统思维来看待内审工作，致使银行发展和审计管理相脱节。商业银行工作体系十分庞大，其中所有环节全都可能对其发展产生影响。降低商业银行整体发展风险，除了能够提升银行发展的动力之外，而且还能增强银行发展信心，促使其更好的应对各项挑战。因为商业银行并未对内审管理工作加以重视，这样不仅使银行发展遇到较大风险，同时还使员工出现了很多负面情绪，进而阻碍了银行发展。（二）商业银行对员工行为疏于管理。商业银行需要对员工行为的管理部门加以明确，并且强化对银行职员行为以及思想的监督管理，确保银行团队的纯洁性。只有各司其职，才能发挥出银行员工的作用。所以，银行管理人员需尊重所有员工，不能用职权对一线员工进行威逼利诱。如今，在中美贸易战中，商业银行扮演重要角色，商业银行只有保持自身稳定性，才可为我国最终赢得贸易战的胜利做出贡献。商业银行属于特殊部门，其需要拥有专业能力强、品质高的员工作为支撑，而且还需确保职员各项管理能够发挥作用，保证其可以全身心的服务于银行。在现阶段社会背景之下，商行除了面临来自国内其他银行竞争压力之外，同时还面临来自网商银行较大发展压力。对于此，商业银行需严格管理员工行为。（三）负责内部审计的管理人员的综合能力较低。商业银行进行人才培养期间存在注重入职培训，但忽略过程培训的问题。也就是说，商业银行对新员工进行招聘期间，通常为其安排一些专业化的培训活动，以此来使新员工可以更快适应岗位。然而，员工入职之后，商业银行就放松了对员工的整体要求，并且通常不会给其安排一些专业化的培训，即便安排一些培训，但多数也是流于形式。据调查，在国内，几乎所有的商业银行都会给新员工安排专业培训，其中有25%的商业银行的培训时间是一个星期，45%的商业银行的培训时间为半个月，25%的银行培训时间是一个月，仅有5%的商业培训时间超过了一个月。这一数据说明商业银行对于新人培训比较重视。但是，只有30%的商行会定期开展内部员工培训，但是其中25%的银行培训都流于形式，培训过程并不规范，事后也未对员工进行严格考核。可见，银行员工难以在此期间学到一些新知识。例如，在贸易战中，商行负责审计管理的人员除了要对我国市场加以充分了解之外，同时还需对美国市场的特点加以了解，做好风险防护的有关措施，进而保证商行内部的稳定性。然而，如今多数商行并未认识到这一问题，依然习惯用传统思维开展工作，没有及时对内审员工补充知识，进而对内审管理工作的质量以及效率造成较大影响，并且使商行面临较大风险。（四）审计管理缺少细化制度方法。商业银行针对内审管理的整体要求在内审制度中仅占据较小比重，简单提及，并未对具体操作细节加以明确要求。例如，内审管理的责任人具有哪些职责、应当借助哪些手段来对内审期间的选题、实施以及报告质量加以管理？抽查方式以及比例应当怎样确定？哪些审计项目需要时候复查？质量问题对应的认定程序需要怎样规范？如何对争议问题加以解决？针对这些，全都没有进行明确规定。所以，不少商业银行尽管在进行内部审计期间运用有关管理措施，然而并无章法可循，而且操作也比较随意，这对内审管理的整体发展造成较大影响。

三、宏观经济下银行内审管理创新策略

针对商行内审管理工作来说，世界宏观经济以及我国宏观经济的要求以及标准是不同的。受到中美贸易战影响，二者间的差异性逐渐被放大。商业银行在原有基础之上进行转型创新，如今已经变成提升商行国际地位以及影响力的有效途径。同时，我国不少政策都给商行发展增添新的红利。例如，“一带一路”倡议、普惠金融的发展普及与乡村振兴战略，都为商行带来一定发展潜力。（一）重视内审管理，制定专门的内审管理制度。商业银行若想对风险加以有效应对，首先需要对内审管理工作加以重视，并且制定专门的内审管理制度，形成强制性、明确的执行机制将内审管理工作落到实处。商业银行需对现阶段内部审计粗放管理形式加以改变，构建专门内审管理制度，对管理方法、流程与考核方法加以明确。比如，管理制度当中应当对管理目标加以明确，制定具体的管理方法以及手段。对内部审计事中复核以及事后复查整体要求以及抽查比例加以明确，对存在争议问题相应解决机制加以设立，进而使内审管理工作有章可循，推动内审管理工作常态化以及规范化。（二）探究审计沟通的技巧，优化审计管理。在商行内审管理工作中，审计沟通属于重要部分。站在本职角度而言，审计指的就是通过不断的资料收集、沟通、信息应用赢得理解，最终形成共识的具体过程。而在此过程中，商业银行需要讲究策略以及方法，不断对审计沟通的方法以及技巧加以探究，为审计管理工作做好相应的准备。同时，在此期间，商业银行还需对中美贸易战的影响加以认识，除了要对国内市场冲击加以关注之外，同时还需对国际市场带来的冲击加以关注，按照沟通对象具有的特点，运用不同沟通技巧以及方法，把内部的组织工作做好，避免出现形式化的管理现象，保证内审管理工作可以发挥出真正作用。（三）对于管理人员进行监督管理，强化其综合能力。商业银行不仅要提升银行职员的准入门槛，而且还需要借助内部培训不断对员工的综合能力进行提升。此外，为了使内审管理人员可以全身心地参与工作，银行的管理者需想尽办法培养其归属感，不断提升内审管理人员的满意度以及认可度。商业银行只有不断强化内审管理方面的监督管理，才可保证内审管理可以发挥出应有作用，同时在原有基础之上获取更多成就。（四）强化内审人员激励机制，提升内审管理质量。对任何工作来说，人都是第一要素，商行内审管理工作也是如此。内审管理关键在于怎样发挥内审人员的积极性，促使其主动提升自身的业务素养，并且严格按照具体审计标准开展审计工作，所以激励机制非常重要。一般来说，激励机制主要包含丰厚薪资待遇、畅通晋升渠道、优厚资源保障、丰富培训与学习机会、完善的奖惩措施等。在个别商行，内部审计部门可有可无，不仅在费用以及人员方面无法得到基本保障，同时在晋升通道以及薪酬待遇方面处于弱势，这对内审人员的积极性以及团队的稳定性造成较大影响，使审计管理整体质量难以提升，针对一些风险较大的问题无法及时发现和控制，而且内部控制也无法得到及时调整与完善，使经济案件以及风险事件的整体发生概率一直处在较高水平。所以，商业银行有必要对激励机制进行强化，进而为内审管理整体质量加以保证，并且为内部审计的顺利开展提供保障。

综上可知，从现阶段宏观经济下商行内审管理实际状况来看，我国多数商行内审管理工作都无法令人满意，其中存在着商业银行不重视审计管理工作，并未严格管理员工行为以及负责内部审计的管理人员综合能力较低等问题，这对内审管理的实际效果造成较大影响。对此，商业银行需重视内审管理，制定专门的内审管理制度，探究审计沟通技巧，优化审计管理，同时对于管理人员进行监督管理，强化其综合能力。只有这样才可提升商行内审管理的整体效果，提升商业银行抵御风险的能力，促进商业银行实现持续健康发展。

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作者:柯瑞 单位:华东政法大学