银行金融论文:小议金融创新对商行的启迪

时间:2022-01-30 09:55:26

银行金融论文:小议金融创新对商行的启迪

本文作者:王继工作单位:四川财经职业学院

商业银行财务会计

(一)商业银行的概论商业银行是以获取利润为经营目的,以吸收存款、发放贷款为主的多功能、综合化的金融机构。商业银行相对于一般企业而言是负债经营,它能够创造存款货币,业务范围广泛、综合性强。商业银行的职能分别是信用中介职能、支付中介职能、信用创造职能、金融服务职能。商业银行的组织形式主要是有四种形式,分别是单一银行制、总分行制、持股公司制、连锁银行制。(二)商业银行财务会计的创新商业银行的财务会计的创新,本文主要是通过商业银行的业务来分析表述。在传统上商业银行主要有三大业务,分别是负债业务、资产业务和中间业务。金融创新以其新工具、新技术、新市场等为银行业构造了新的融资模式和提供了新的金融服务方式。1.负债业务创新。商业银行的资金来金融创新对商业银行财务会计的影响源是由自有资本和对外负债所构成的,而自有资本相对于对外负债比例低,所以对外负债成为了商业银行的依靠,决定了银行资产业务的规模以及获利的大小。自有资本是商业银行得以成立、发展的基础前提。可以说自有资本显示了银行的实力,增强了客户对银行的信心,也是银行抵御风险的保障。对外负债,可以分为借入类和存款类负债。借入类负债是通过借入的方式来融集资金,主要途径有同业拆借、向中央银行贴现或借款、在公开市场上发行金融债券。传统上存款大致可以分为活期、定期和储蓄存款。活期存款可以由客户随时存取;定期存款必须是在约定的存款期限时间内办理;储蓄存款是个人为积蓄货币、取得利息收入而开立的,一般情况下不能签发支票,它也包括了活期和定期等不同种类。随着金融创新的发展,银行负债业务现在有了新的存款工具,有可转让定期存单、自动转账服务、可转让支付命令账户、协定账户、货币市场存款账户等。2.资产业务创新。银行的资产业务在传统上都是以贷款为主,有短期、中长期信贷和抵押贷款等,其贷款利率和还款期限是固定的。随着金融创新的发展,资产业务也出现了新的发展特点,表现在证券投资业务的大大增多,资产负债表中贷款与证券之间界限模糊;贷款的规模既有庞大的银团贷款,也有为居民提供的小额信贷信用卡。现在经济的发展拉动了消费的发展,消费信用成为商业银行资产业务的主要项目,它可分为一次偿还或分期偿还的贷款及信用卡业务。住宅贷款是近年来银行发展起来的最重要的资产项目。我国近年来也通过银行房贷利率来对国民经济的发展进行调节。3.表外业务创新。随着银行内竞争的加剧以及银行业与非银行业金融机构的竞争加剧,为了增强竞争力银行业推出了多样化的服务和产品。虽然表外业务没有较多的利息收入,但是客观的手续费也成了银行收益的保证。银行表外业务的创新有信托业务的创新、私人银行的兴起及支付和清算业务的创新。4.银行债权的证券化。为了增强资产流动性、转移信用风险而创造了新的贷款工具:银行债权证券化。

金融创新对商业银行财务会计的影响

随着经济的不断发展,商业银行进行金融创新是十分重要的。金融创新就像是一把双刃剑,存在两面性,对商业银行的影响可以从正面影响和负面影响两个方面来说明。(一)金融创新对商业银行财务会计的正面影响1.金融创新对银行业务助推作用。银行业的业务发展能力可以从它新的业务的资本增长能力、效益能力、拓展范围大小等方面的指标予以衡量。金融创新使得银行业务在原有的资产、负债、中间业务的基础上进行延伸,金融工具的可交易性、收益、流动性等重新拆分、组合。新的金融工具被创造,扩展了金融市场的交易品种,扩大了银行的业务范围,方便客户选择适合自己的银行业务,提高了银行的经济效益以及银行的竞争力。同时,银行业务的金融创新在一定程度上规避了政府的金融管制即利率管制,金融资源可利用程度得到了扩大而且优化了配置效果,也使得银行的金融总量快速增加。促进了储蓄向投资的转化,使人们对资金安排不在是倾向于单一的储蓄,加速了人们对投资的认知,促进了经济的发展。2.金融创新对银行运营效率的提升。运营效率的提升体现在金融工具的创新、金融交易方式的创新,这使得金融机构对经济体系的渗透力在不断地增强。金融市场存在着系统性风险、浮动利率和在浮动汇率下跨国融资的利率和汇率风险、全球范围的资金转移和调拨等风险,通过银行的支付清算系统、互换交易等,解决了过去一些无法解决的问题;银行业金融服务范围扩大的同时,它的个性化和厚度也在显著地增强,不同层次和不同需求的消费者都突破了时间、空间、地域的限制在创新中得到了满足;随着银行金融创新,金融机构的盈利水平和资产都在扩张,为金融机构运营提供了动力。3.金融创新对银行国际化的促进作用。由于生产的国际化和资本流动的国际化迅速发展,出现了大量的跨国公司,这些公司对银行业的金融服务需求也是在增加,从而推动了银行实行跨国经营以及全球性经营的战略扩张的步伐。(二)金融创新对商业银行财务会计的负面影响1.银行体系内存在的不稳定性加剧。随着金融创新的深入,金融自由化和金融管制的放松加速了金融创新的深度、广度,银行业受其影响竞争也在日益激烈,银行破产、兼并的事件也在发生,这对于银行体系的安全性和稳定性造成了巨大的冲击。2007年的美国“次贷危机”爆发不仅是重创了美国的经济,也造成了全球金融市场的剧烈动荡。2.银行体系面临的风险加剧。由于金融工具、金融服务、金融交易等品种和方式的日益增多,使得原本一些风险被隐性化了,我们知道有些风险是能够被消除的,但是有的风险只能被转移却不能被消除。金融创新不能减少整个金融体系的系统风险,还使得金融体系需要面临新型风险涌现的难题。现在的新型风险主要出现在电子风险、表外风险、国际风险等。随着计算机的普及使用导致了计算机犯罪风险,电子诈骗、网上银行透支行为层出不穷;银行业务的多元化也使得银行间、金融机构间形成密不可分的关系,单一环节上的风险就可能形成连锁的效应;银行表外业务也造成了一些业务杠杆率过高、透明度较差,使得风险被放大;银行的国际化使得风险在一定程度上跨越国界,会影响到一个地区甚至世界范围。

对商业银行金融创新的建议

(一)坚持《中华人民共和国商业银行法》等法律法规和国内的会计制度商业银行在金融创新中必须坚持遵循《中华人民共和国商业银行法》等法律法规和国内的会计制度,健全商业银行的财务会计制度,真实反映商业银行的业务和财务活动,按照规定编制和银行财务报告。(二)坚持依照和遵循《商业银行金融创新指引》的规定商业银行应该坚持依照和遵循《商业银行金融创新指引》的规定,遵循银行业金融创新的基本原则:合法合规原则、成本可算原则、风险可控原则、公平竞争原则等。(三)坚持履行和实施《巴塞尔新资本协议》2007年2月28日,中国银行业监督管理委员会了针对银行资本的指导意见,启动了实施《巴塞尔新资本协议》的工程。必须要履行好分类实施、分层推进、分步达标的三大原则以促进银行更好更安全发展。从资产规模、风险管理水平、业务范围及复杂度等方面落实,确保商业银行的发展。(四)坚持做好金融监管的职责金融监管是防范和抵御金融创新中风险的主要手段。商业银行可以说是一个经营风险的机构,内部控制是银行管理风险的重中之重。一个健全有效的内部控制是银行经营的前提,是银行持续发展的基石,是银行实现其目标的重要保证。只有将内部控制落实好、完善内部机制、提升内部控制的技术手段等,才能使商业银行自身更稳健发展,才能有效地防范、化解金融风险和危机。(五)加强商业银行资本管理和经营成本的控制从中国加入世界贸易组织以后,中国的经济面对着国内经济和国外经济双重变化的影响,金融市场多变使得商业银行的竞争进一步加剧。商业银行的主要目的是盈利性,其目的决定了它的经营目标,一个商业银行的经营目标也使得资产负债发生变化。加强商业银行的资本管理和经营成本的控制,健全银行资产负债结构,通过补充核心资本和发行债券为银行通过保障。(六)加强商业银行财务报表的清晰度、透明度提供财务报表的目的是提供经济实体的财务状况、经营成果和财务状况变动信息。商业银行财务报表的使用者可以通过提供的信息来帮助他们了解银行的经营状况和财务状况,以帮助他们进行经济经营决策。最为重要的是通过财务报表可以对资产进行更符合实际的估量和测价,对未来事件、不利发展以及对收入和支出的敏感变化的估计。

随着经济开放程度地加深,金融创新的深入,商业银行也在发生着变化。一段时间里商业银行从数量、规模、业务范围等方面都快速的增长,为经济的发展注入了动力。然而2007年的美国次贷危机为金融创新敲了一个警钟,让我们清楚认识到金融创新是一把“双刃剑”,有利有弊。而随着次贷危机在规模和影响上的扩散,商业银行也需要在金融创新的同时加强金融监督,必须遵守和履行好法律法规,加强对商业银行信用、市场、操作等风险的管理控制,及时了解商业银行的敏感变化,以促进商业银行在金融创新中平稳发展。