税收筹划提升企业税务价值管理

摘要：为了适应经济发展的要求，企业越来越重视发挥税收筹划在税务价值管理中的作用，通过有效的税收筹划，实现税务价值管理，确保经济合理高效运行。基于此，通过分析税收筹划与税务管理的内涵和关系，探究税收筹划对提升企业税务价值管理的作用，希望对提高企业管理能力与水平有所帮助，从而实现企业税务管理价值最大化。

关键词：税收筹划；企业；税务价值管理

一、提升企业税务价值管理的必要性

随着“互联网+”的发展、金融创新推进、“营改增”的推行、大数据管理、会计准则国际趋同、战略管理推广等等，经济、社会和税收的发展和变革为税务价值管理带来了极大的机遇和挑战。通过有效的税收筹划，抓住政策的机遇，强化企业财税价值管理，提高企业税务价值管理的合规性、合理性和效益性，能降低税务管理风险，实现企业价值的最大化，为企业持续健康发展提供保障。因此，企业需要不断探究税收筹划，提升企业税务价值管理，从而实现企业税务管理价值最大化。（一）税收筹划、企业税务价值管理概念介绍。税收筹划是指纳税人依据国家政策、法律法规和管理条例的要求，对企业资金募集、资本投入、生产经营等进行科学合理的规划，提前策划纳税事项，帮助企业合理的、科学的减轻税务负担，节免税收，从而增加企业的收益，提高企业在激励竞争环境中的竞争力。税收筹划具有专业性高、操作过程复杂多样、目标明确、预见性较强等特点，遵循全局性、合法性、事先性、目标性、战略性、成本效益等原则，通过利用税收优惠政策、企业的组织形式、会计政策选择、商业模式设计、合同规范管理等进行有效的税收筹划，节约纳税管理成本，提高企业财务管理中的资产和财富的管理，促使企业更科学、更高效地开展各项活动，对企业财税管理有着极其重要的作用。企业税务价值管理是企业税务管理基于价值管理的体现，指依据国家法律法规，运用科学管理手段和方法，根据企业的战略发展目标和实际经营状况，结合税收筹划有效地对企业经营过程涉及人、财、物、信息等资源开展计划、组织、协调、控制、风险管理等活动，降低经营活动涉税风险、成本与企业税负。（二）税收筹划与税务价值管理的内在关系。一方面，税收筹划是企业税务价值管理的核心组成部分，纳税筹划的思想和方法贯穿税务价值管理始终，其法律依据及目标与税务价值管理一致，对税务价值管理有着十分重要的作用。企业税务价值管理目标之一就是促使税收筹划更加的科学合理。通过科学合理的税收筹划，降低企业的税务成本、税务负担和涉税风险，提高企业的经营效率和效果，实现价值的最大化。企业税务管理价值的实现需要不断地强化税收筹划，通过系统性、前瞻性的规划，提前策划纳税事项，系统的分析、筹划、监测、实施各项涉税业务和纳税事物，使税收筹划的实施和开展更加灵活、更加主动。另一方面，受国家政策、成本-收益和执法等的影响，税收筹划过程容易诱发这些方面的风险。加强企业的税务管理能够有效地控制税收筹划，及时的发现和规避税收筹划中可能出现的税务风险问题。

二、影响企业税收筹划和税收价值管理作用发挥的因素

（一）税收法律体系不完善。目前，我国的税收法律体系和信用体系建立不够完善，实施的过程中持续的时间不长，相关税目的设置还不够全面准确，管理标准不够严格，从而影响企业的税收筹划和税务价值管理，需要进一步强化对这方面的建设和管理。（二）税务管理不到位。部分企业内部管理制度不完善，缺乏合理的财务工作流程，内部税务管理机构不健全，尚未建立风险预警机制和科学的评价体系，财务与税务的职责不明确，造成工作混乱，过分追求利益最大化，缺乏税务筹划前瞻性和税务价值管理事先性、全过程、全员参与意识，缺乏信息对称与同步交流，内部沟通不顺畅，信息资源的共享水平低，不利于企业的业务活动开展，税收筹划的涉税信息不够准确、可靠，从而影响到信息资源的有效利用，容易诱发涉税风险，影响税收筹划和税务管理价值作用最大化实现。（三）会计基础信息不规范。部分企业会计基础工作把控不到位，会计科目和会计账簿的设置是不够科学合理，缺乏信息收集传递系统和税务筹划数据库，甚至交易事项缺乏涉税手续、成本费用等相关原始凭证等。这些因素使得企业提供的会计信息不够完整、不够准确，影响会计信息的真实性和可靠性，从而造成很大的负担，影响企业的税务信息和涉税活动的管理，影响企业税收筹划和税务管理工作开展和实施的效果。（四）专业税务人才不足。大部分企业税务人员缺乏具备严密的逻辑思维、统筹谋利的能力，不具备税收、会计、财务等专业知识，不全面了解、熟悉企业筹资、经营、投资等业务情况及其流程，不能随时掌握税收政策变化情况，使得高层次税务价值管理活动有效性不足，反而增加税务管理成本和风险。

三、加强税收筹划提升企业税务价值管理的策略

（一）有效降低不必要的税务成本。经济规模不断壮大和竞争日益激烈促使企业不断创新经营和管理的模式，提高管理水平，加大税务价值管理的力度，增加企业收益，满足扩大经营的需求。一是，发挥税收筹划合理避税与节税的作用，降低涉税风险，减少企业不必要的税收实体成本和税收处罚税务成本，降低税务负担，增加税后收益。二是，发挥税收筹划在企业筹资、投资和经营中的作用。合理的分析企业的资本结构，采用多种方式科学合理的融资，强化对于企业税负的管控，做好费用支出等的记录，提高所有者权益。（二）强化财务管理工作。企业在进行投资的过程中，需要选择符合国家产业政策的投资方向，在投资方向选择方面，政府要出于优化国家产业结构的目的，对符合国家产业政策的投资项目给予税收方面的减免和优惠。针对不同地区需要制定不同的税收政策，进行科学合理的税收筹划和税收管理需要企业提供更高水平、高效率、高质量的财务管理工作。一是，企业需要不断地建立和完善财务会计制度，提供更全面的、稳定扎实的税务管理活动、税务知识、税务处理能力。二是，打造更加专业的、业务能力显著的财务、税务人才队伍，强化企业的税务管理能力和会计分析能力的提升，促使税务筹划更加的严密、高效，规范化、专业化程度更高。三是，通过定期的培训和开展有关的学习活动，采取有效的激励机制，激发财务人员不断地深入学习，通过学习了解和掌握税收相关政策、法律条文、财会新理论，提高自主学习的能力，提高管理的效率和水平。（三）增加企业盈利机会。企业可以依据相关的政策和法律法规等，合理的延缓应纳税款的缴纳期限，为企业的经验和发展、管理获取资金的时间价值，这一过程相当于是给企业带来了一笔无息贷款，虽然不能减少企业的应纳税额，但是，企业可以通过合理的运用这部分资金解决一定时期内的资金使用与流转当中的问题，也可以将其进行在投资，从而提高企业的合法收益。（四）推动资源优化配置。企业在进行税收筹划方面需要建立完善的财务会计制度，具备扎实的税务知识和实务处理能力，企业同时需要拥有规范的财务管理和会计分析能力，通过税务筹划促进企业财务人员对税务知识的学习。为了满足国家税收优惠政策和产业发展方面的要求，企业往往根据国家产业政策进行投资、经营和管理，促使企业的产业结构更加合理、布局更加标准和全面，使企业将自身的资源更加科学合理的分配，分配覆盖面更广，并根据实际的经营状态和目标，将资源有针对性投向发展潜力大、收益高、市场广阔、创新能力强、能源资源消耗少的领域。通过合理的规划配置有助于延长企业的生命周期，提高企业的生产力水平，有助于企业的健康发展。（五）保障企业税收权益。企业需要在自觉履行依法履行纳税义务的同时保障自身合法的税收权益，及时调整权利平衡，营造良好的税收筹划环境。一是，有效的规避风险，减少不必要的税务支出，确保税收安全、准确。二是，协调和沟通纳税主体与税收机关之间的关系，促使财务信息与实际相一致。三是，避免税收机关以征代纳，提高工作积极性和工作效率。

四、结语

综上所述，企业需要强化对于财税工作和税务的管理，提高企业税务管理工作的合理性和效率，降低了税务管理过程中风险，增加纳税收益，提高企业的收益。这需要更需要发挥税收筹划和税务管理的价值作用，不断的探究税收筹划如何提升企业税务管理价值创造，通过有效降低不必要的税务成本，强化财务管理工作，推动资源优化配置，从而实现企业税务管理价值最大化，为企业持续健康发展提供保障。

参考文献

［1］赵莺.税收筹划如何提升企业税务管理的价值创造［J］.中国市场，2017（13）.

［2］郭建生.从税收筹划到税务管理的转型［J］.当代经济，2016（6）.

［3］刘慧.企业税务管理问题探讨［J］.财经界（学术版），2013（4）.

作者:舒国繁 单位:顺风光电投资（中国）有限公司