轨道交通公司实施财务管理系统探究

摘要：城镇化建设逐步加快，城市里人口密集度不断提高，给区域经济增长提供源动力的同时增加了区域交通负担。轨道交通公司属于重资产公司，资产比重高，建设投资大，运营回收期长，实施财务管理系统能够有效改善公司经营管理效率，从而提升公司经济效益与市场竞争力。本文以A轨道交通公司为案例进行分析，探讨A公司实施财务管理系统存在的问题，然后在此基础上提出改善对策，希望能够为更多轨道交通公司完善财务系统管理提供借鉴。

关键词：轨道交通公司；财务管理系统；对策

我国城市城镇化率逐年提升，大量的人口涌入城市，加剧了城市交通运输压力。城市轨道交通能够极大程度上缓解城市公交等运输压力，提高居民出行便捷度。同时也能够有效缩短城市各区域间距离，加快城市群间沟通交流。通过实施财务管理系统，拓宽企业财务管理范围，改善财务管理工作效率与效益，有效将企业经营管理活动与财务管理进行有机结合。另外，通过实施财务管理系统，能够将轨道交通企业各项活动集成到信息系统中，提高各项活动信息透明度，通过财务管理系统能够实施成本精细化管理，提升企业经营效益。

一、实施财务管理系统的重要意义

1.财务管理系统拓宽了公司财务管理范围。知识经济时代，无形资产发挥着重要作用，以知识为基础的专利权、商标权、产品创新等无形资产所占比重将大大提高。无形资产不同于有形实物资产容易确认与计量，传统的核算软件难以满足知识经济时展需求。而且实施财务管理系统能够对公司供应链、人力资源等方面进行管理，能够全面掌握各个方面的信息，及时进行有效分析、预测，丰富了财务管理的内容。2.财务管理系统突出了财务管理工作的整体性。财务管理系统不仅需要统计、分析企业经济活动产生的信息，提供经营管理需要的财务报表以及管理性报表，而且财务管理系统集成查询、分析功能，为企业战略决策和业务操作等各层次的管理提供服务。财务管理系统依据信息化平台，通过自动生成相应的凭证，然后由系统对凭证信息进行自动完成，从而实现智能化、自动化财务管理。财务管理系统能够大量储存企业财务会计信息，而且通过自动化程序化操作能够提高企业财务会计信息质量，同时也能实现信息及时传递，提高内部信息沟通交流的及时性。3.财务管理系统能够将公司生产活动与财务管理活动有机结合。企业生产经济活动通常会产生相应的信息数据，财务管理通过将生产经营活动产生的信息进行统计、分析，然后为管理决策提供信息依据。财务管理系统有效将企业财务管理与生产经营管理活动集成到同一系统。企业生产经营活动产生的信息及时反馈到财务管理系统，为企业制定生产经营管理计划提供信息支撑。而财务管理系统能够根据生产经营活动反馈的信息，及时掌握经营管理具体情况，便于管理层进行监管，改善企业经营管理效率。例如，财务管理系统能够实现成本精细化管理，通过建立成本管理体系，按照物料编码核算成本，加强成本管控。

二、A轨道交通公司财务管理系统存在的问题

A轨道交通公司成立于2009年，负责A市轨道交通项目建设投资以及运营。截至2018年底，A公司两条线路产生具体收入见下表。A公司两条线路近三年营收收入不断增加，但是线路维护成本较高，建设投资额较大，公司连续三年出现亏损。由于地铁具有准公共物品特征，受到政府定价限制，影响公司的整体营收表现。A公司通过实施财务管理系统加强对成本费用核算与控制，改善公司营利现状，但是在实践过程中由于外部环境因素影响以及内部管理因素影响，导致公司实施财务管理系统存在问题。1.资金预算缺乏科学性。A公司财务管理系统是信息化建设的重要组成部分，在此过程需要不断投入资金，不仅需要兼顾业务层面设计是否合理，而且还需要兼顾公司资金预算的合理性。A公司在构建信息平台内单个系统时都会制定资金预算方案，引导系统实施过程资金支出情况，预算较少会影响资金实施进度，而预算过多导致内部资金配置效率低下，可能会影响到其他系统实施。从A公司系统预算与执行情况来看，财务管理系统预算为170万，执行数为221万元，预算完成率达到134.7%；资产管理系统预算为340万，执行数为336万，预算完成率达到98.8%；人力资源系统预算数为150万，预算执行数为176万元，预算完成率达到117.3%。不难看出，A公司财务管理系统与人力资源系统预算完成率超过100%，其中财务管理系统超支预算情况最为严重，预算完成率达到134.7%，反映出A公司财务系统预算较少，可能会影响实施财务管理系统的进度。2.公司会计组织结构不合理。A轨道交通公司会计部门是由财务投资部门主管，公司财务投资部门下设资金管理组、核算组以及综合组。资金管理组负责公司投融资活动、资金收支活动等；核算组负责公司财务会计核算、账务处理、税务处理等；综合组负责公司预算管理、资产管理、财务系统运行与维护。A公司会计组织结构属于直线垂直领导型，内部每个岗位仅对上一个层级负责。该组织结构容易造成管理分工不明，会增加领导层的工作任务量，信息流通很容易受到影响，造成内部信息沟通不畅，各层级管理人员对信息控制力较强，影响部门高层获取信息的质量与效率，影响财务管理系统建设与实施。3.公司内部业务沟通不充分。财务管理系统实施不仅包括系统构建，而且还有业务层次设计。事实上，财务管理系统是业务驱动下公司业务层次梳理与设计。实施财务管理系统是为了将准确的信息传递给项目开发设计人员。由于内部信息流通机制不完善，信息流动不通畅，导致开发人员难以充分了解系统设计初衷，从而导致财务管理系统开发偏离预期，影响运行效果。A公司财务管理系统中资金管理模块，在系统未实施前，通过人工操作填写资金审批表。在具体财务管理系统实施过程中，A公司会计工作人员与系统设计人员沟通不够充分，项目组难以与资金组人员建立充分联系，从而导致资金审批表设计拖延超过半个月。因而，内部业务信息沟通不充分，导致在财务管理系统实施过程中业务设计功能难以满足预期需求，影响系统实施效果。

三、完善公司财务管理系统的对策

1.提高资金预算的科学性。通过资金预算对实施财务管理系统使用资金情况进行合理预测与规划，然后提高资金预算的准确性与科学性。以A公司财务管理系统预算执行情况来看，该系统预算完成率达到134.7%，实际执行数严重超过预算数，系统实施需要的资金出现短缺，在实际构建过程中影响了实施进度。因而，在制定资金预算时，要充分考虑实施系统的资金需求，提高预算目标的准确性，合理保障财务管理系统实施的资金充足性。2.优化公司会计组织结构。A公司财务投资部为财务主管部门，内部采用垂直领导管理模式，部门内部各个小组独立性强，分工较为困难，内部信息流动不通畅，影响管理决策效率。A公司可以通过调整会计组织结构，部门负责人下设置两位副部长，负责不同模块任务，副部长针对部分工作具有决策权，主要负责人对整个部门工作进行统筹协调。然后将综合管理组预算管理职能进行剥离，成立单独的预算管理部门，负责公司预算管理编制、执行监督与考核工作。最后，A公司应当单独设立投融资部门，专门负责公司资金活动。由于轨道交通行业建设投资额巨大，而且需要通过外部融资融入大量资金，通过设置独立的部门，明确财务管理与投融资管理职能，从而能够促进财务管理系统实施。3.加强内部业务沟通。实施财务管理系统需要加强内部业务沟通交流，能够将公司财务会计信息需求准确传递至开发设计人员，防止出现设计偏差，影响财务管理系统的实施效果。通过加强内部业务沟通能够有效促进财务管理系统实施，提高财务部门财务管理工作效率，而且能够提高公司内部资源配置效率，节约成本费用支出。另外，加强内部业务沟通能够促进公司内部积极交流，改善公司信息流动不通畅现象，为实施财务管理系统奠定基础。

参考文献

1.王江浩.A市轨道交通公司实施财务管理系统存在的问题及对策研究.河南财经政法大学，2018.

2.董娟娟.浅议地铁工程项目施工过程中的财务管理系统实践研究.财会学习，2019（11）.

3.王城.大数据环境下企业财务管理信息系统应用研究.中外企业家，2019（10）.

4.马磊.ERP系统在企业财务管理中的应用研究.中国集体经济，2020（01）.

作者:赵春华 单位:青岛地铁集团有限公司