综合治税范文10篇

时间:2023-03-23 01:18:05

综合治税

综合治税范文篇1

我市自2004年7月份全面推行社会综合治税工作以来,通过建立涉税信息采集传递平台,委托平台,考核奖惩平台的工作机制,实现了税收征管向多部门,多税种,多行业,多领域延伸,一年来共采集有关涉税信息5600多条,经过筛选,利用有价值的涉税信息2200多条,利用涉税信息新增税款420万元,签定发票控管责任书10多份,通过强化发票控管新增税款360万元。

二、我市社会综合治税的基本做法

1、加强组织领导,提高思想认识,为全面推进社会综合治税夯实基础。

(1)统一思想,提高认识,充分理解社会综合治税的重要性和必要性。自去年开展社会综合治税以来市政府专门出台了一个意见三个办法,对全市社会综合治税进行了统一部署。市、镇、村均专题召开了动员大会,组织宣传发动,把实行社会综合治税工作作为增加财政收入,营造公平税赋大环境的重要工作来抓,逐步建立起“政府领导,财税主管,部门配合,社会参与”的综合治税新格局。在思想认识上强调我市实行综合治税是基于4方面的需要:一是保证地方政府财政收入不断增加的需要。近年来,我市为了发展经济和社会事业,对财政收入的需求十分迫切,但地税税源基数缩减没有新的税源增长点,因此最大限度的挖掘地方税应当是保证我市可用财力持续稳定增长的方法之一。二是目前税收征管形势的要求。随着结算方式日益多样化,分配手段日益多渠道化,企业和个人的收入越来越隐蔽,税收征管方式难度越来越大,而地税部门税源零星分散,易漏难管,又无充足的征管力量,因此迫切要求建立一个严密的税源监控体系。三是贯彻落实《税收征管法》的需要。《税收征管法》第5条明确规定“地方各级政府应当依法加强对本部门行政区域内税收征收管理工作的领导或协调,各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务”。四是加强部门协作,促进社会经济全面发展的需要。政府的各个职能部门担负着不同的职责,但是总体目标是一致的,应当相互配合、支持,形成合力,通过综合治税可以加强部门之间的协作,促进社会经济的全面发展。

(2)领导重视、组织体系初步建立,确保了我市社会综合治税工作有序开展。为加强对全市综合治税的领导,根据《市政府关于开展社会综合治税工作的意见》,市政府建立了如皋市社会综合治税工作领导组,负责组织领导全市综合治税工作,协调处理工作中的问题,督促核查各镇、各部门和单位开展综合治税工作的情况。领导组下设办公室,办公室主任、副主任由财政、地税、国税主要负责人担任。办公室机构常设在地税局,负责根据领导组的决定,具体组织实施社会综合治税工作,分类处置相关部门及单位提供的涉税信息。负责按照考核办法进行考核。各镇和开发区也相应成立了领导小组,由主要领导亲自挂帅,分管领导具体抓,并制定了具体实施方案及协调相关镇属单位、村(居)委会联动开展综合治税工作,领导组下设社会综合治税办公室,由财政所长任主任,国、地税分局长任副主任,具体落实综合治税工作并配备专人明确为信息员。相关部门、单位领导也十分重视社会综合治税工作,建立工作组由主要领导任组长,明确专人为联络员,形成主要领导亲自抓、亲自过问、亲自督察的工作机制。

2、整体联动、措施扎实,为社会综合治税的生命力和有效性提供了有力保障。

(1)各部门加强协同配合,齐抓共管。

社会综合治税工作是一项浩繁的系统工程,必须借助有关部门的行政权力,离开各部门的配合协作,税源控管将无从谈起,更毋论应收尽收,不疏不漏。为此,我市综合治税领导组协调各相关部门积极参与,先后与市建工、国土、工商、公安、交通、经贸等多个部门、单位建立了联系制度,将各部门配合税务部门加强税源监控的任务和职责以文件的形式明确下来。同时,各基层国、地税分局与各镇及部门也签定了综合治税责任书,从而全面构建了从市到乡镇的部门配合协作网络体系,实现了涉税信息资源共享,获得了大量的涉税信息,为监控税源、加强征管提供了充分的信息支持。如税务部门与工商部门配合,建立税务登记信息与工商登记信息交换与共享机制;税务部门与金融部门协作,大力推广电子申报,完善实时划缴工作。地税四分局根据土管所、供电所提供的相关信息,四月份对辖内22个砖瓦厂2004年度纳税情况与用电量进行比对,核实其实际营业额,清理补征税款40余万元。柴湾镇财政所利用同业税负水平的基础数据,将发现的宠物玩具企业税收异常情况反馈到税务部门,组织清查,取得显著效果。

(2)明确职责,强化各项监控措施。

面对工作头绪多,协调难度大,落实任务重等困难,各相关部门大力发扬求真务实的工作作风,做了大量细致工作,在工作部署上逐一做到事事有人抓,落实有反馈,实现了税源控管延伸到多税种、多行业及征管盲区。如在综合治税工作中市交通运输部门加强对货物运输、出租车的营运情况监控;国土部门加强对土地转让、使用情况的监控;建设部门加强对基本建设情况的监控;房管部门加强对房屋交易监控等,形成了信息处理及涉税信息的控管岗位前移,大大提高了对以往征管盲区的信息掌握。对符合代扣税款条件的,签定了委托协议,明确双方的权利义务,确保合法、规范。白蒲镇建立了企业税源监控、契税、民营建筑、企业用地、农村运输拖拉机、房屋出租、个体屠宰七本台帐,切实为税收征管奠定了良好基础。常青镇综合治税办公室注重对规模税源动态分析,出具书面报告与国地税沟通,加强了税源监控力度使税收收入有较大幅度的上升。

(3)舆论引导,宣传到位,营造良好的税收环境。

我市广泛开展宣传活动,通过多种形式引导社会各界关注社会综合治税工作。各镇利用宣传标语、发放综合治税宣传材料、黑板报、召开村居民大会、税收宣传月等形式进行综合治税宣传,扩大综合治税的影响。在税务征收大厅,通过发放税收政策宣传单和宣传手册的形式,大力宣传税收征管、综合治税相关政策,让群众进一步了解政策、熟悉政策,使得纳税人对税法能理解透彻、能有深度的掌握,不会因不懂政策而出现申报的漏洞。如丁堰镇通过宣传使人们的纳税意识普遍提高,偷抗骗税心理和行为减少了,真真从内心认同纳税光荣、偷税可耻。今年上半年该镇主动到纳税大厅开票131户,开票金额907.81万元,征收税收34.76万元(主要为建筑、运输、租赁)。

3、建立考核奖惩机制,为社会综合治税的持续发展提供强有力的支撑。

工作的关键在于狠抓落实,而落实的关键在于加强考核督查。经市政府研究制定了《如皋市社会综合治税工作考核办法》,实行多措并举、奖惩结合、强化监督、加强管理,客观公正地反映社会综合治税工作的实绩,促进社会综合治税工作步入法制化、规范化的轨道。市政府将社会综合治税工作列入对各镇(开发区)、相关单位的岗位责任制考核内容,考核结果记入年度考核总分。对密切配合、监控得力、协税护税成效显著的单位和个人,年终由市社会综合治税领导小组进行表彰奖励;对依法接受委托税款的单位由地税部门根据代扣税额严格按税法规定支付手续费;对因控管不力,造成税款流失的,由市政府予以通报批评。今年4月份市综合治税领导组对2004年度社会综合治税工作中作出显著贡献的如城镇等三个先进乡镇,计经委、统计局等七家先进单位和8名先进个人给予了表彰。6月份,丁堰镇综合治税工作领导小组对提供有价值、高质量信息的供电、土管、城建、企服站、三河、皋南村给予表彰和奖励,对全面履行义务的部门,由财政所按照实际入库税款给予5%的手续费。通过加大考核和奖惩力度,较好地调动了各单位参与、支持综合治税工作的积极性,使社会综合治税工作得以有效推进。

二、我市社会综合治税工作中存在的问题。

1、少数乡镇、部门对综合治税的认识不统一,措施不扎实导致综合治税工作开展不平衡。

(1)思想认识不统一。部分单位、同志思想认识上还有一定的差距,主观上对搞好社会综合治税的意义和方法仍然把握不清,没有认识到这项工作的开展是“加强财源建设,营造公平税赋环境,促进我市社会全面、和谐、可持续发展”的重要抓手。少数镇领导简单理解综合治税仅是做的形式工作,可有可无,因而在工作上没有主动性,敷衍了事;还有的积极性是高的,但是存在急功近利的思想,未能真正理解其实质所在;部分单位及同志认为综合治税是税务部门的事情与自身本职工作关系不大,因此在联动中对综合治税工作应付了事,缺乏主动意识;少数基层税务征管人员对综合治税工作依赖性过大,认为政府提出综合治税具体工作就应该由基层政府多做,工作存在扯皮现象;个别单位存在“有义务无责任,有责任无压力,有压力无动力”的现象,工作不到位,甚至不作为。

(2)措施不够扎实。有的单位综合治税工作已经较为深入规范或正走向规范化,但也有少数单位综合治税工作仅流于形式,没有实质性的开展工作。一是部分镇仅有台帐或仅建立体系应付检查,而没有具体落实综合治税的措施;在调查中我们甚至发现少数镇干部不能正确理解社会综合治税的含义。二是部分单位、部门措施有所落实但是力度不够大,操作程序不够规范,信息采集质量不高,仅满足于一般性的工作要求和部署,工作不主动,没有创新理念。个别单位仅局限于签签文件,打打电话,不同程度的存在等、靠思想。由于以上现象的存在我市综合治税工作开展极度不平衡。如2004年在涉税信息传递数上较多的如城、白蒲等镇均达到500多条,九华等镇利用信息较多约300多条,而有的乡镇涉税信息传递少的仅有5条,在信息利用上有的镇还是空白。

2、社会综合治税氛围不浓,社会参与的共识尚未普遍形成。

(1)宣传工作长期性不足,群众参与力度不够。我市在社会综合治税宣传发动上缺乏长期性,仅满足于会上讲、挂标语、黑板报和为迎接检查而进行的突击应付,虽然面上宣传有声有势,但不能传到千家万户深入人心。群众存在着“事不关己,高高挂起”的错误思想,没有形成“千斤担子,大家挑”的共识。部分群众难过“人情关”而拒绝提供涉税信息,认为都是本乡本土的熟人何必出力不讨好破坏了人际关系。总之由于群众没有正确理解综合治税的意义,造成了大量的税源信息在不经意间流失。

(2)部分纳税人的共识没有普遍形成,出现了政府部门“一头热”的现象。自我市开展社会综合治税以来,市各级政府,各部门都将该项工作摆上工作日程,形成浓烈的齐抓共管氛围,与此对比,我市不少企业负责人却只顾自己利益,对综合治税不闻不问,甚至少数企业会计盲目听从于老总而不顾《税法》、《会计法》的规定做了数本帐册,一本专门针对税务机关查帐而设。有的企业车间机器轰轰运行,产品畅销但在帐面上却做亏损。没有形成“依法纳税光荣,偷税漏税可耻”的意识。

3、在操作中漏洞较多,创新不够,税源流失日益突出。

社会综合治税涉及面广,工作量大,人员素质参差不齐,各镇和相关部门创新理念不够,在具体操作中硬搬模式,没有因地制宜形成“一镇一策”,甚至因为没有“创新堵漏”而造成税源流失。(1)在招商引资中部分市外大企业仅把生产车间投资到我市,并没有成品和销售,造成这部分企业没有税收,这不但影响了我市的地方财政收入也不同程度的浪费了招商引资成本。(2)在企业所得税征管中出现了原有的企业申请注销或“脱壳”经营,注册成立新企业或“三资”企业享受减免政策,国地税部门仅进行了核实而没有针对这一现象形成合力,创新征管机制,查漏补缺。(3)招商引资的投资企业落户我市在办理征用或租用土地协议上没有明确营业税的缴纳主体,因而在征收租金营业税和不动产销售营业税上出现推委现象。(4)在征收管理中存在“唯任务”的思想。认为一些税种比较零星,管理费时费力,形成了只看重大税源如增值税而忽视零散税源管理的现象等。

4、考核奖惩落实不到位,导致社会综合治税工作进展缓慢。

我市虽制定了《考核办法》,但各镇、部门实际情况影响了考核奖惩的落实程度。一是由于认识的不到位影响了考核的不到位,部分镇、部门认为综合治税工作仅是表面工作,不必耗人耗力而影响到本单位人员的年度考核成绩。二是少数镇由于政府财力拮据,对在社会综合治税中的先进个人只有口头承诺没有实质性的奖励。三是对少数偷漏税的企业惩罚“轻不着边,重不到位”滋长了其漏税恶习,也影响了主动交纳税款企业的积极性。四是考核力度不大。对由于涉税信息不准确,传递不及时或受托部门单位对税源监控不力,不按要求代扣税款影响财政增长的没有动真碰硬,追究责任。以上多方面原因造成我市社会综合治税进展缓慢。

四、对策建议

1、进一步统一思想,提高开展社会综合治税工作重要性的认识。

工作的深化,首先需要认识的深化。认识上的提高,必将推动工作更好地开展。针对我市各镇、各部门对综合治税工作认识的不一致,进展的不平衡,我们要从以下几个方面进一步统一认识:一方面,市场经济快速运行中,出现了经营多元化、收支隐蔽化、分配多样化、偷逃税智能化的新特点,税源控管难度不断增加。另一方面,由于地方税收面广量大、零星分散、易漏难管,征管力量相对不足,征管手段比较滞后,更增加了税源控管的难度。实行社会综合治税,借助社会各界的力量,强化税收源头控管,是从源头上控管税源的一项长期的治本之策。最后,实行社会综合治税也体现了依法治税的重要指导思想。总之各镇各有关部门一定要反复灌输综合治税工作重要性和必要性,在头脑中形成了非抓不可的“三个观念”,即:加强综合治税工作是增加财政收入、保障社会正常运转的需要;加强社会综合治税是均衡税负、确保经济协调发展的需要;加强综合治税是完善税源监控、加强税收征管的需要。从提高思想认识入手,变表层为深入,创造性地开展工作。

2、健全社会综合治税工作协调机制,形成完整高效的工作体系。

综合治税是一项复杂的系统工程,综治协调是整个工程的基础,要夯实这一基础。一是要进一步健全工作协调机制,要建立健全联席会议制度,各级领导小组都要定期召开部门联席会议,及时通报社会综合治税进展情况,并通过联席会议协调处理各类重大问题。二是打破瓶颈,健全联动机制,首先要信息共享,有关部门处理涉税方面事项不得隐瞒,要及时向税务部门传递,供税务部门参考;其次协助税务部门抓好税收征管,通过委托代扣、联合办公等手段,在一些关键环节卡住口子,促进税收应收尽收;三是做好税收工作的保障。这一点主要是针对公检法部门,为税务部门提供司法保障,对少部分抗税,偷税的企业要严打,对部分违规避税的企业要严查。

3、健全与落实考核奖惩机制,有效调动社会参与力度。

我市在推行综合治税的同时要切实贯彻落实《考核奖惩办法》。一是奖励激励。除依照税法规定及时支付手续费外,协调政府财政部门设立综合治税专项奖励基金,年终根据各镇、部门税款入库和提供有效涉税信息情况确定奖励比例、金额,并直接拨付。同时,设立涉税举报奖励基金,鼓励社会各界共同加强对地方税源的监督。二是考核考评。将信息采集、信息反馈的数量和质量、委托税款情况,进行量化、细化,列入各镇、部门年度目标责任考核考评的重要内容。对领导重视、工作得力、成绩突出的,在评先选优,双百分考核中优先考虑。三是责任追究。对在推进综合治税工作中控管不力、造成税收流失的。将在目标责任书考核中扣分,并取消其评先选优资格。对不依法代扣的应按照法律法规进行严厉处罚,按照相同数额或相应比例,扣除下一年度财政经费。

4、创新工作机制,深入开展各项工作,形成浓烈的综治氛围。

综合治税的顺利开展和最终取得实效都离不开各部门在工作中的摸索与创新,社会各界的共同关注。(1)要创新宣传方式。一是扎实开展“争当诚信纳税人,共同参与社会综合治税”的税收宣传月活动,采取形式多样,内容丰富的宣传。可以将综合治税政策编成剧本发送到民间艺人手中,让他们在老百姓中广泛演出。二是开展正反典型宣传。一方面要大力开展依法诚信纳税典型宣传。另一方面结合如皋警方栏目加强对典型偷漏税案件的曝光,以案说法,教育广大纳税人,震慑违法犯罪分子。(2)创新工作方式。一是国地加强税合作,充分发挥合力作用。创造式的制定协作制度和办法,国、地税局各有不同的分工,没有健全的合作制度作保证,就难免在合作中造成与对方的工作计划发生冲突,或者超越职能范围。因此,国、地税局要根据各自的工作实际,对配合协作的层面、手段进行详尽的协商,对合作中经常涉及到的税源监控、日常检查、协助征收等工作进行全面明确和细化。这样才能保证合作工作的有效开展和合作效能的充分发挥。二是大力推行“社区综合治税”。可确定“依托社区管理优势,全方位加强税源控管,积极创新综合治税机制”的工作思路,形成依靠政府领导,以社区、居委会综合治税体系为依托,以实现地方税源的有效监控为核心的社区税源控管新机制,促进税收稳定增长。

综合治税范文篇2

一、政府机关要依法行政、依法管税

建设社会主义法治国家,发展市场经济,要求各级政府必须转变职能,坚持依法行政,用法律和法规来规范政府行为;要牢固树立法制观念和全局意识,正确处理国家利益与地方利益、全局利益与局部利益、执行政策与完成计划任务的关系,充分尊重、维护和支持税务机关依法治税;要切实加强对税收工作的领导,经常听取税收工作汇报,帮助协调解决税收执法中遇到的困难和问题,为税务机关依法治税撑腰壮胆;要严格执行国家税法和税收管理权限的有关规定,不得超越权限擅自更改、调整、变通国家税收政策,不得以任何借口和理由,干扰和影响税务机关公正执法。对地方行政领导自立章法、变通税收政策、截留国家税款、混淆入库级次的,应依法追究;对于干扰税收执法、为纳税人说情包庇的,既要承担行政责任,也要承担法律责任。几年来,我局在实践中积极依靠地方政府来共同探索征管中新问题的解决办法和途径。去年年初,我们发现新华集贸中心经营业户中有人利用国家对下岗再就业人员的优惠政策,租、借下岗再就业证,骗取减免税照顾。短短两个月时间,申请享受优惠政策的经营业户就由原来的不足100户,激增到近600户,约占集贸市场经营业户的10%。而且蔓延趋势与日俱增,长此下去势必造成税收的大量流失。对此,我局通过政府协调机制,同工商局、劳动就业局等部门进行沟通协商,召集部分下岗失业代表和市场经营业户代表进行座谈,研究出台了关于下岗再就业有关税收政策问题的通知,就下岗再就业的减免所报送的材料和减免审批程序做出规定。建立了下岗失业人员再就业信息交换制度、协查制度和登记台帐制度,加强定额核定与管理,对有关情况进行公开监督。使新华集贸中心市场再就业减免户由原来的近600户压缩到不足150户,防止了税收流失,规范了税收秩序,同时也显示了政府依法管税的能力。

二、加强部门配合,凸现综合治税效果

加强部门协作配合,最根本的在于建立一套切实可行的法律规范,用法的形式明确各部门的权力、义务及法律责任。我国当前的综合治税环境之所以不尽如人意,最根本的一条就是缺少法律规范,诸多税收问题由于税收法律责任不明确,长期得不到解决。营造良好的治税环境,必须加快税收法制建设,使各个部门在处理税收问题时都能做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。去年,新华地税局综合治税工作成效就比较显著。首先,由区政府出台文件全面规范了税源控管、税费委托、代扣代缴、工商信息对比等工作中各相关部门的职责范围及工作目标。其次,将年纳税额100万以下的中小企业、个体业户的税收管理及税收基数与乡镇办事处挂钩,制定增收目标及奖惩措施,充分调动了乡镇办事处协税护税的积极性。各乡镇办事处均成立了经济工作办公室,配备了部分正式干部积极协助税务机关查找税源,清理漏征漏管。全年11个办事处共完成税收一千六百多万元,占下放年度基数的347.72%,全部实现了增收目标。此项措施改变了过去税务机关一家治税的被动局面,形成了地方政府、乡镇办事处、居委会、以及综合执法部门联合治税,税收环境明显改善。同时,在局内部,积极开展税收执法达标等级评定工作。以市局制定的“税收执法达标等级评定工作标准”为基准,结合基层规范化管理,制定了具体实施方案,从细处着手,严格标准,严格要求,狠抓落实。通过摸底检查、问题汇集、制定整改措施、组织再查、情况通报、责任追究等六个步骤,统一整改标准和格式。严格按照达标实施方案抓好个阶段的工作落实,坚持好机关各部门的配合,效果明显,在10月份全市执法达标检查中获市局好评。局机关对基层所加强检查指导,对检查中发现的问题及时解决,加大执法过错责任追究考核。根据税收执法监控系统的统计,下半年我局平均每月发生执法过错条目为65条,和2月份相比减少1834条,下降了96.58%。

综合治税范文篇3

一、国际上税源监控的特点

(一)税源监控的主体多样化

美国规定,联邦政府、州政府、社会保障局、商品期货交易委员会、农业部、国防部、能源部、法院、移民及归化局、国债局、邮政等部门每年都应向税务部门提供包括货币收付报告、国外银行账户、犯罪活动情况、车辆登记、不动产转让、遗嘱文件、租赁权证等多种信息,雇主应扣缴雇员的工薪所得税,商店应义务代收零售商品的消费税,邮政部门则对以邮递方式进行的纳税申报进行协助。瑞士则规定,各州税务部门之间应相互合作,政府各部门也应对税务部门提供协助。核发营业执照的经济警察应向税务部门通报领照人的基本情况;农牧业管理部门应向税务部门提供纳税人拥有的耕作土地的面积、奶牛数等信息;负责人口统计登记的部门则应及时提供人口出生、职业变更、就业等情况;银行则应在为储户发放利息或股息时,代扣所得税。日本则在全国范围内建立了多种协税组织,如法人税纳税人协会全国联合会、其他申报表纳税人协会全国联合会、注册税务会计师协会日本联合会等,用于解答有关税收问题、向税务机关反映纳税人的意见和建议、协调征纳关系等,并利用在金融、物价、交通、商业管理部门建立的协税护税组织进行、代扣税款工作。意大利则建立“多边监控”机制,即政府登记、审计、统计等部门及行业协会同税务部门互通信息。新加坡的金融部门、行业协会及公司注册局、移民局、公积金局、警察局等也被要求同税务部门密切协作。阿根廷的税务部门与农牧业监控局合作,设点监控产量、价格、品质及储量,还在浸油厂、面粉厂安装计算机,通过因特网对企业的生产流程实时监控。由此可见,虽然税务机关是行使国家税收征收权的政府部门,但在税源监控的过程中,其他部门的参与是必不可少的,税源监控的主体呈现多样化趋势,税源监控日益成为一个多部门协作的过程。

(二)税源监控多部门协作的主要方式是信息共享与税款

国际上税源监控多部门协作的方式主要是信息共享和税款。其主要目的是为了避免由于税务机关获取的信息不完全而导致过高的税收征管成本和过低的税收征收率,提高税收征管的效率。许多国家,如美国、德国、日本、澳大利亚等的税务部门均设置一个或一个以上的信息中心,利用计算机系统对涉税信息进行处理。这些国家不仅在整个税务部门内部,而且在税务部门与银行、海关、保险、审计、企业登记等部门,甚至与企业之间均实现了计算机联网,多部门的计算机系统构成了一个共同的信息平台,实现了较高程度的信息共享,简化了税源监控中多部门协作的过程,大大提高了信息传递的效率。

此外,除信息共享和税款之外,许多国家在税源监控的多部门协作中还采用了税务部门同报刊、电视、广播等媒体,以及学校、社会组织合作的形式,进行依法纳税宣传,并向民众提供纳税服务。如加拿大的媒体对税收法规的变动均进行及时报道,全国的各电视台在每年的征税期间都利用半小时的时间用英、法两种语言播报填写纳税申报表的方法,电视台和电台还负责回答纳税人普遍关心的问题。这种举措虽然对税源监控似乎没有直接作用,但却会逐渐增强纳税人的纳税意识,改善税收的人文环境,提高社会对依法纳税的认同度,从而有利于税源监控的顺利实施。

(三)税源监控多部门协作机制法制化

国际上税源监控多部门协作机制的实质是行政协助和行政委托。对于行政协助和行政委托,国际上一般都在组织法或行政程序法中进行了明确规定,尤其是对行政协助,许多国家都对其发生、拒绝、争议及处理、协助机关的选择、协助的施行、协助的费用等给予了明确且操作性较强的规定。如德国的《联邦行政程序法》第5条规定,行政机关可在下列情况下,请求职务上的协助:(1)由于法律上的原因,无法自行执行职务的;(2)由于事实上的原因,尤其因欠缺职务上必要的工作人员或机构,无法自行执行职务的;(3)执行其职务,有赖于一定事实上的认识,而该事实为其所不知,且不得由其自行调查的;(4)执行其职务所必要的文件或其他证据,为被请求官署占用的;(5)显然须付出比被请求的机关较多的费用,始能执行其职务的。另外,也规定了当出现以下情形时,被请求机关可以拒绝协助:(1)其他机关显然能以较简单和较少费用的方式完成该职务的;(2)被请求的机关须付出超巨额费用,才能完成该协助行为的;(3)若实施协助行为,被请求机关自身的职务将受到重大危害的。当发生行政协助争议时,请求机关与被请求机关共同的监督机关有权进行裁决,若二者没有共同的监督机关,则由被请求机关的监督机关进行裁决。对于行政协助费用,被请求机关不能就协助行为向请求机关收取行政规费;如果被请求机关所垫付的费用超过50马克的,请求机关应该根据请求加以偿还。除了对行政协助在《联邦行政程序法》中进行一般性的规定外,德国还在其《税收基本法》中就税收行政协助和司法协助进行了特别规定。除德国外,美国、韩国、日本等国家和我国的台湾地区也都有相关的明确规定。税收行政协助和行政委托的法制化使得税务机关及相关的行政机关、社会组织和个人的权利、义务得到了法律层次上的明确和规范,使得税源监控的多部门协作能够顺利启动,相关争议能够顺利解决,协作费用有适当的来源,从而大大减少了税源监控多部门协作的交易费用。

二、社会综合治税与国际上税源监控多部门协作的相同之处

(一)二者均为以税务部门为核心的多主体模式

不论是我国实施的综合治税,还是其他国家实施的税源监控的多部门协作,其主体虽有一定差异,但一般均包括各类相关行政机关、金融部门等,且在该体系中,税务部门均处于核心地位,其他主体的任务为向税务机关提供信息或协助税务机关代扣、代收税款,其涉税权力较狭窄,与税收征管有关的其他权力,如税收检查权、行政处罚权等权力仍仅保留在税务机关手中。

(二)二者的多部门协作的主要方式均为信息共享和税款

虽然具体规定各异,但包括我国在内的国际上税源监控多部门协作的主要方式一般均为信息共享和税款,即税源监控多部门协作体系中的其他主体依法或依合同向税务机关提供相关涉税信息,或依法、依合同为税务机关代扣、特定税款。但就其具体做法而言,还有待进一步改进。税务管理机制较完善的国家,其在法律规定和税源监控实践中均对多部门协作给予了足够重视。

三、社会综合治税与国际上税源监控多部门协作相比,尚有多方面需要完善

(一)相关法律不健全,法制化程度有一定欠缺

与法制健全的国家不同,我国目前尚未出台全国性的行政程序法,对于行政协助的基本原则和具体内容没有规定;对于其他部门和单位对税务部门的协助也仅在《税收征管法》中做了原则阐述,而对哪些单位和部门对涉税事宜具有协助义务;这些相关部门和单位采用何种形式、何种程序对税务机关进行协助;这些相关部门和单位与税务机关双方各自的权力、义务如何,若一方违反规定应承受何种处罚;协助部门和单位是否应收取劳务费、协助费用如何解决等均没有具体规定。目前山东省地税系统实施的社会综合治税实际上是在依据法律原则规定的前提下,主要依靠地方政府的行政力量来加以推行的。这种状况可能导致如下缺陷:首先,规范社会综合治税的具体规定的法律级次较低,一般是地方政府文件且大多是地市甚至县级政府文件,影响了综合治税的权威性。其次,社会综合治税的成本较高。由于社会综合治税的具体规定没有在法律中明确,原本可以由法律进行一次性规定的内容在很大程度上需要通过税务部门与各相关部门的一对一协议来加以确定,这种协议实际上是行政合同(公法契约)中的对等合同。虽然行政合同在税源监控的多部门合作中是不可缺少的,但我国目前的状况却存在行政协助泛合同化的倾向,大大提高了交易成本。再次,我国综合治税具体规定的规范性可能被削弱。由于综合治税的具体措施没有得到权威的法律规定,各地自行出台的规章受主观和客观条件限制,可能存在立法原则和立法技术上的缺陷,同时,各地各自为政还可能导致地区差异的产生。

(二)技术手段较落后,影响信息交流

综观较发达国家税源监控的多部门合作,其计算机的应用范围较广,联网水平较高,大大提高了税源监控的效率,其税务机关与其他行政机关、金融部门及其他相关单位之间,已实现了计算机联网,大大简化了涉税信息的交流过程。而我国到目前为止,国、地税部门之间,税务部门与其他相关部门之间,还基本未实现计算机联网,因此,许多涉税信息的传递需要利用传统的信函等方式,对于特定的涉税信息也需要特别要求其他部门的协助,甚至需要税务机关专门派员进驻其他部门。这种状况必然会增加信息交流的成本,降低信息共享的效率。

(三)涉税宣传和纳税服务还有待进一步完善

作为税源监控的措施,涉税宣传和纳税服务近年来在我国得到不断完善,涉税宣传和纳税服务的力度不断提高,方式也日益改善。但相对于发达国家而言,我国的涉税宣传和纳税服务还有不尽如人意之处。首先,我国税收宣传的主体还主要局限于税务部门、税务专业报刊等,虽然对其他宣传主体和宣传方式也时有采用,但数量较少,且形式比较单调。我国的纳税宣传一般均侧重于“纳税是每个公民应尽的义务”,虽然这个观点非常正确,但却容易使普通纳税人过于片面地关注税收的无偿性,而忽视税收是公民支付的公共品的价格这个事实,从而影响纳税情绪。其次,我国纳税服务的方式也有待完善。在发达国家,其税务部门的纳税服务水平较高,仅就税法信息服务而言,其纳税人一般均能够通过网络、媒体、电话、免费资料等途径及时、方便、经济、准确地获得涉税信息,这一方面有利于提高纳税人的纳税能力,同时也会在很大程度上改善纳税人对税务部门的认同,从而提高纳税偏好。而我国的纳税服务虽然在近几年有所改善,但与纳税服务水平较高的国家相比,仍存在一定差距,信息和提供的方式等还有待进一步完善。

因此,为了完善社会综合治税,应加强法制化,确定其法律地位,提高法律层次;加快信息化步伐,提高部门配合工作的效率,降低行政成本;改善涉税宣传方式,提高税收服务水平;增加财政支出透明度,提高财政支出的使用效率。

参考文献

(1)马怀德主编《中国行政法》,中国政法大学出版社1999年出版。

(2)应松年主编《比较行政程序法》,中国法制出版社1999年出版。

(3)司马军、桑洪义主编《税收征收管理的国际比较》,经济科学出版社1995年出版。

综合治税范文篇4

一、基本情况

近半年来,市地方税务局充分利用“综合治税信息服务平台”数据,按户监控,控管源头。通过下发“涉税信息督办单”形式,要求全市各区县(市)单位认真分析落实比对信息,组织税收管理员认真清理核实,对未办理登记和纳税的纳税人要责令改正,并按相关规定予以处罚。2012年,通过平台共采集信息5572787条,通过筛选比对,涉税信息近40余万条,获取有价值的信息8万余条,其中大部分是从住房和城乡建设部门采集到的建设项目、房地产等信息,经过核实检查,共补办税务登记231户,征收税款2.1亿元。

二、主要工作内容

综合治税是一项全新的工作,市地方税务局高度重视,精心组织实施,主要做了以下方面工作:

一是统一领导,组织保障。成立市地方税务局社会综合治税工作小组,制定《市地方税务局社会综合治税工作试行办法》,规定了工作小组办公室、各职能单位的主要职责,明确了考核小组办公室设在市局征管处,并要求全区县(市)单位高度重视此项工作,主要领导要亲自抓,建立有主要领导和分管领导参加、主要领导担任组长的综合治税工作小组,负责本单位社会综合治税具体工作的组织实施。

二是结合实际,拟定涉税信息处理细则。根据我局实际工作,并结合“省地方税务局税收征管操作系统”特点,拟定《市地方税务局涉税信息业务处理工作规程》,明确涉税信息在市局相关处室与区(县)级局业务部门之间采集、登记、分发、处理、反馈的方式及时限,并要求各区(县)两级业务部门均明确一名信息管理人员,具体负责涉税信息平台涉税信息的梳理、比对及利用工作。

三是加强业务学习,提高“综合治税信息服务平台”的运用水平。3月,召开全市中层干部专题会议,全文传达和学习社会综合治税文件精神,将市政府提出的工作指导思想、工作任务和工作要求与市局实际有机结合起来,研究贯彻落实的具体措施及办法。7月,为使全市地税系统更加全面的了解和运用好该平台,特邀请“市社会综合治税工作小组办公室”相关领导为市局领导、机关各处(室)中心主要负责人、各区、市、县分管征管业务的局领导现场演示,讲解了“市社会综合治税信息服务平台”的各种特征、功能,并现场进行互动交流,听取了参会人员的意见和建议,从中发现、梳理出大量前期工作中遗漏、未加以整合利用的涉税信息,为“市社会综合治税信息服务平台”顺利运用打下了坚实的基础。

四是积极配合有关建设部门,完成了综合治税平台的建设工作。加强与工信委、发改委、财政、国税和项目监理部门和成员单位的紧密配合,抽调专人参加平台的建设工作及全市10余次协调会议,研究平台建设中的问题,切实解决了平台运行中存在的各类问题。

综合治税范文篇5

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表’’重要思想为指导,牢固树立和落实科学发展观,紧紧围绕“法治、公平、文明、效率”的治税方针,充分发挥社会各界在税收管理中的积极作用,着力解决部门涉税信息分割、征管范围交叉,税务征管力量单一等问题。坚持依法治税,逐步建立以“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”为主要内容的综合治税体系,不断提高我县税收征管质量,实现税收征管工作的法制化、规范化和精细化,最大限度地减少税收流失,促进我县财政收入稳步增长和经济社会又好又快发展。

二、组织领导

为加强对综合治税工作的领导,县政府决定成立县综合治税工作领导小组,负责全县综合治税工作的组织领导、协调、督促和检查工作。其组成人员如下:

各乡镇(场、办事处)也要成立由政府主要领导任组长的领导小组,负责本乡镇(场、办事处)的税收控管工作,配合县财政、国税、地税局依法治税,确保财政收入稳步增长和经济社会健康发展。

三、工作内容

(一)公开税务事项

税务公开是综合治税的重要环节。县财政、国税、地税局要在各收费、办税场所和电视台、报、网站等有关媒体定期公开税收政策、税负评定、税收执法程序、税务违法案件查处情况、综合治税工作内容和服务举措、税务人员廉政规定、纳税人的纳税信息、税收减免情况等事项和内容。

(二)建立责任体系,加强信息的沟通与共享

综合治税涉及单位较多,为确保各单位在综合治税中充分发挥积极作用,县政府将对各单位在综合治税中的职责、权利、义务作出明确规定。同时,各单位要加大协作力度,实现相关信息的共享和沟通。各成员单位要在每月底前将相关信息资料传递给县综合治税领导小组办公室。

(三)建立健全制度,实现综合治税规范化

1、例会制度。由县综合治税工作领导小组牵头,每季召开一次综合治税工作领导小组成员会议,分析全县和县本级税收收入形势,通报综合治税情况,交流工作情况和经验,研究解决存在的问题,部署下一阶段的工作。

2、信息传递反馈制度。一是各成员单位信息员要如实填写《税收信息监控表》、评析资料以及其他涉税资料,并于每月30日前交县综合治税领导小组办公室处理,由综合治税办公室汇总整理后传递给财政、国税、地税局。二是财政、国税、地税局要将有关信息资料进行归类、分析,认真处理,并将处理情况和结果在每月征收期过后10日内反馈至各成员单位。

3、奖惩激励制度。建立健全综合治税考核考评机制,将综合治税工作纳入政府目标考核和政务督查范围,每年底由县综合治税工作领导小组对综合治税工作进行总结考评。对协税、护税工作突出的单位和个人予以奖励;对在工作中不履行职责,导致税款流失或干扰税收执法行为的单位和个人依照有关法律法规追究相关部门和人员的责任。考评方案由县综合治税工作领导小组办公室制订。

4、学习培训制度。县综合治税领导小组办公室每半年举办一次协税、护税信息员培训班,培训税收法律法规,办税流程和报送涉税信息的要求。同时,对新任的协税、护税信息员要进行岗前培训,坚持先培训后上岗。

四、实施步骤

(一)筹划准备阶段(9月1日一9月25日)主要是做好综合治税的各项准备工作,包括制定综合治税实施方案、成立综合治税领导机构、拟订成员单位的工作职责、签订责任书、召开相关会议、对各单位的协税、护税信息员进行培训。

(二)宣传发动阶段(9月26日一lo月20日)。主要是做好综合治税的宣传工作。通过电视、报纸、网站等多种媒体进行广泛宣传,进一步提高全社会协税护税意识。同时,进一步完善综合治税相关的各项制度并开展一次协税护税工作情况的督查。

(三)全面实施阶段(10月21日开始)。各级综合治税工作机构全面建立并正常运转,综合治税工作步入日常化、规范化的轨道。

五、工作要求

实行综合治税,就是在县政府的统一组织、协调、指导下,以强化税源控管为核心,以营造法治、公平、和谐、有序的税收环境为目标,逐步形成“税收管理社会化,税源监控多元化,税收执法规范化"的治税格局,促使财政、国税、地税局更加有效控制税源,实现税收征管方式由注重征收管理向税源控管和征收管理并举的转变。实行综合治税是税收征管法律法规的明确要求,是新形势下加强税源控管、提高税收征管水平、增加财政收入的重要措施。各乡镇、县直各单位特别是成员单位对综合治税工作要予以高度重视和大力支持,并指定专人负责日常的协调工作,确保综合治税工作顺利开展。

(一)加大税法宣传力度。要积极创新宣传手段,突出宣传重点,拓宽宣传领域,搞好“税收服务热线建设,不断提高税法宣传工作的影响力。进一步完善纳税信用等级评定办法,建立健全税收诚信记录体系和诚信激励机制,每年由政府表彰一批依法诚信纳税、税收贡献大的纳税人,推进依法治税、促进经济发展。

(二)严格税收执法口要认真落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》,坚持依法治税。各乡镇、县直各单位要支持财政、国税、地税局严格遵循“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则,依法开展各项税收工作。支持财政、国税、地税局依法对工业园区企业进行税收征管。严禁混淆征管范围和税款入库级次等违法违规行为。进一步落实行政许可法,简化税收审批环节,规范审批程序,提高工作效率。

(三)加强税收经济分析。要积极构建税收经济分析工作的长效机制,完善月度、季度、年度分析制度,开展税源分析、税负分析、弹性分析和关联分析,进一步加强对税收增长与经济发展相关度的宏观分析,以及对行业、企业税负变动情况的微观分析,查找税源管理中存在的问题,有针对性地开展纳税评估,反避税调查和税务稽查,构建多层次、全方位、科学有效的税源监控体系。

(四.)加强税收薄弱环节征管。要集中力量,对税收负担低的行业、企业实行专项分析,有针对性地强化管理措施。有步骤在开展行业税收专项治理,切实加强对房地产、建筑安装、交通运输、餐饮服务、娱乐、废旧物资回收、商业批零售业等行业税收的征管。开展对纳税申报不正常企业的税收专项治理,加强对长亏不倒企业、零税负申报企业、低税负申报企业、民政福利企业、资源综合利用企业、商业超市的税收监管。开展对个体税收的专项治理,对集贸市场、城乡结合部、繁华地段等未达起征点户、停歇业户、非正常户实行动态管理,堵塞税收漏洞。

(五)强化各税种管理。要加大“以票控税、网络比对、税源监控、综合治理"的力度,加强流转税管理。按照“核实税基、完善汇缴、强化评估、分类管理’’的要求,加强企业所得税管理。在属地化管理的基础上,对外资企业所得税实行相对集中的专业化管理。认真执行出口退税政策,规范出口退(免)税管理,加强征退税衔接,防范和打击出口骗税。加强个人所得税的征收管理,建立高收入行业和个人专门档案,实行重点监控管理,开展专项检查,缓解收入不公的社会问题。继续按照“以票控税、信息共享、协同管理”的要求,加强对车船税、车辆购置税等车辆税收的“一条龙’’管理。纳税人凭纳税凭证办理车辆年审、入籍、转籍、过户手续,不能提供纳税凭证的,交警部门不予办理相关手续。加强对道路运输、医疗卫生、教育劳务等流转税和城镇土地使用税、.房产税、印花税等财产行为税的管理。

(六)严格发票管理。要认真执行《中华人民共和国发票管理办法》,严格执行财务会计制度,凡不符合规定的发票(收据)不得作为报销凭证。对发票非法买卖集中的餐饮业、娱乐业、运输及建筑安装业等行业,及时与公安部门联合开展对假发票的专项整治。支持开展发票刮奖和举报奖励工作,弓l导消费者主动索取发票,严厉打击买卖、制售假发票行为。

(七)加强税收信息化建设。遵照国家主管部门的工作部署与工作要求,积极推进“财税库银’’横向联网和“金税工程”等建设,实行多元化申报、纳税、入库、对账,尽快建立跨部门的信息比对工作。财政、国税、地税等部门按照分工,加强协调,大力推广使用税控收款机,逐步在全县商业零售业、饮食业、娱乐业、服务业、交通运输业等行业使用税控装置。

(八)严厉打击涉税违法行为。对征管基础比较薄弱、税收秩序混乱、宏观税负偏低的企业,集中力量开展税收专项检查和专案检查。对伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或不列、少列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假申报等手段偷逃税,虚开、伪造、变造发票以及利用虚假资料骗取减免税等违法行为要依法处理,促进市场主体平等竞争。加强税收执法与刑事司法的衔接,对构成犯罪的,依法追究刑事责任。

(九)严肃财经纪律。要以合法有效的原始凭证进行记账和会计核算,不做假账。加强企业所得税的税前扣除项目的审核,凡名不符实或以准备金等形式多扣费用而在年终申报纳税时未作调整的,税务机关应依法进行处理。加强税收过渡账户和税务代保管资金账户的管理。

(十)大力清理欠税。要定期对欠税情况进行清理,并加大欠税公告力度。对有欠税的单位,要责成其作出清欠计划,签订责任状。对不作出、不履行还欠计划的企业,采取变卖小汽车等非生产性固定资产、限制法入代表出国出境等措施,在保证职工基本工资的前提下,由税务部门依法扣缴入库应纳税款。在企业改组改制过程中,应由税务部门介入办理税收事项,防止税款流失。

(十一)优化税务环境。财政、国税、地税局要以提高依法治税水平为重点,坚持纠、评、建相结合,建立健全优化政务环境的长效机制。深化税务公开,建立健全“税收服务直通车”制度,参与并跟踪招商选资项目,提供优质高效的纳税服务,为企业发展营造良好的税务环境。

(十二)加强税务干部队伍建设。要切实加强财政、国税、地税局自身建设和管理,加大教育培训力度,不断提高财政、税务人员综合素质,提高依法治税、科学管理的行政能力和工作水平,以适应税收征管工作要求。深入推进党风廉政建设,加强对税收执法权和行政管理权的监督制约,加大对税务人员职务行为的监督力度,促进税务人员依法行使职权。

综合治税范文篇6

经过近两年的实践,我市综合治税工作取得了显著成效,政府领导、税务主管的管理体系基本建立,部门配合、社会参与的运行机制基本形成,强化控管、堵漏增收的效果日见明显。两年中,各部门共提供涉税信息7000多条,委托税款2459万元,为全市综合治税工作做出了积极的贡献。刚才,局长对各部门综合治税工作任务进行了周密部署,下面,就如何做好全市综合治税工作,我讲三点意见。

一、高度重视,深化对综合治税重要性的认识

今年市下达给我市的全口径财政收入指标是11亿元,我市提出要在市下达任务的基础上再增长10%,确保完成12.1亿元。月,全市全口径税收实现7.3亿元,同比增长108.5%,完成市下达任务的66.4%,完成我市计划任务的60.3%,首次实现了时间过半,任务过半。总体来看,今年的财政税收形势较好,完成全年任务的问题不大。但我们也要看到,一些易漏难管、零星分散的税种在征管上还存在不完善、不规范、不到位的问题。据地税部门测算,客货运输、石场沙场、歌舞餐厅、营业性住房和房屋交易、集贸市场及季节性经营、营利性医疗机构及个体诊所、摩托车车船税等就有3624万元税收空间。无论是从维护税法尊严,避免税收流失的角度,还是从增强我市财力、促进九台经济发展的角度,我们都必须全面加强社会综合治税工作,把这部分税款组织入库,实现应收尽收。

二、突出重点,着力抓好综合治税的关键环节

针对当前综合治税工作形势,各乡镇、各部门要加强配合,突出重点,抓住关键环节,全面提高组织收入水平。

一要加强重点行业控管。房地产业、建筑业、物流企业、事业单位、医疗卫生机构、享受税收优惠政策企业、矿产品开采和服务业等八大行业是税收控管的重点行业,各综合治税部门要对这八大行业从源头上加强控管。对房地产业税收征管,要在现行职责分工和征管要求的基础上,整合征管资源,以“先税后证”为抓手,以信息共享、数据比对为依托,搞好各征管环节衔接;对建筑业参照房地产税收一体化管理方式,研究并实施工程设计、施工、监理、建筑、安装、修缮、装饰等经济行为的全过程动态控管;对事业单位、医疗卫生机构、享受优惠政策企业和矿产品开采企业的经营行为,结合改革改制,加强税务登记等基础工作,加强信息沟通,进行全过程监控;对社会中介、餐饮、娱乐等服务业,要通过深化以票控税、网络比对、税源监控、纳税评估、实施片区管理等办法,加强征管。

二要加强零散税收征管。对车船税、契税、土地使用税以及房产交易环节、房屋租赁中发生的零散税收,要根据有利于税收控管和方便纳税的原则,进一步规范委托工作,完善环节,健全征管制度,切实将各环节产生的税收征收到位。委托税款应严格执行税收征管范围和入库级次的规定,积极落实支付手续费的问题,尽量简化支付程序。税务机关要加强对受托人的培训、指导和监督,确保税法正确执行。各委托部门要按照协议要求,切实强化工作措施,加强税源监控,履行好委托职责。

三要加强涉税信息交流。税务部门要突出抓好涉税信息的采集、整理和征收反馈等三个重点环节,建立健全信息处理工作流程和考核标准,尽快形成完整的社会综合治税信息工作链条,构建综合治税信息化支撑体系。各协税部门要充分发挥各自职能优势,及时准确地掌握涉税信息,定期通过网络、电子信息等有效形式向税务部门报送。要利用社会综合治税网络的作用,加大信息化建设力度,尽快建成一个“集中管理、相互依托、数据规范、信息共享”的综合信息库。

三、建章立制,形成综合治税工作的强大合力

推动社会综合治税工作顺利完成,必须建立完善的长效机制,充分调动起各部门、各单位的积极性,形成齐抓共管的工作局面。

1、建立健全工作协调机制。要建立健全综合治税部门联席会议制度,及时通报综合治税进展情况,协调处理各类重大问题。地税部门要对涉税信息交流情况做好研究分析、统计通报和汇总评价,对纳税人开业以及关、停、并、转等进行动态跟踪监控,并及时反馈处理结果。财政、税务、审计、监察、公安等部门要联手加强对各类发票的管理,坚持“以票控税”。公安机关要与税务部门及委托单位密切配合,对暴力抗税的纳税人进行严肃处理。各综合治税部门要各司其职,各负其责,积极配合税务部门做好税收征管工作。

2、建立健全社会监督机制。新闻媒体要广泛宣传社会综合治税工作的意义、做法和成效,营造良好的舆论氛围,推动社会综合治税工作健康有序开展。纪检监察部门要对各综合治税部门进行监督,对委托单位违反法律和政策规定,擅自停征、多征、少征、延缓征收、搭车收费以及截留、挪用税款等违法违纪行为从严查处,切实维护税法的严肃性。各单位、各部门要对本部门拥有经营性场所的工作人员进行统计,并监督其依法纳税,发挥机关工作人员的模范带头作用。

综合治税范文篇7

我镇认真贯彻落实市委市政府的社会综合治税工作要求,紧紧依靠市委、市政府的领导,围绕“三大平台”建设这一主线,以第一责任人的的姿态,积极开展社会综合治税工作。我镇社会综合治税工作坚持政府领导,财税主管,部门配合,司法保障,社会参与,建立健全综合治税、协税护税的组织网络和工作机制,取得了显著成效。其主要做法和体会是:

一、组织领导、完善机制方面:

1、加强组织领导,保障措施有力

今年年初,因我镇领导班子的调整及相关部门负责人的变化,我们及时调整了社会综合治税领导组及办公室组成人员,由政府主要领导担任社会综合治税工作领导组组长,把社会综合治税工作摆上了议事日程,作为整顿规范经济秩序、破解财政困难的重要抓手,紧抓不放,亲自督导。及时召开了新的领导组成员会议,统一了领导层的思想认识,加强对我镇社会综合治税工作的组织领导,保障社会综合治税工作的顺利开展。

根据2004年半年多的工作实践,我们认真总结经验和排查不足之处,于2005年4月份召开了白蒲镇社会综合治税工作推进会。在此次会议上,张益群镇长肯定了我们去年所取得的成绩,也提出了存在的不足之处并就2005年的工作提出了更高的要求。

2、拓宽了信息来源,完善了信息传递机制。

镇综治税办根据市社会综合治税工作领导组办公室《关于2005年社会综合治税工作要点的通知》(皋综税办[2005]2号)的精神,依据各单位、各部门的职能特点及各个税种征收的薄弱环节,有针对性地确定各单位信息传递的具体内容。财政、税务部门与各部门、各村居之间建立了工作联系制度,及时掌握涉税信息,做到信息共享。同时,将涉税信息向工业、工商、服务业延伸,着力加强对重点税源、新兴税源的控管,形成覆盖所有涉税行业的社会综合治税网络。在信息采集上,不仅主要采集有关营业税、车船使用税、房产税的涉税信息,而且还形成了覆盖各个税种的社会综合治税信息网络,初步形成工作联系、联合办公、双向控管、数据交换、自行采集的工作制度。

各信息传递单位、各委托单位都明确了专人负责采集、传递各自管辖范围内的涉税信息,及时将本辖区的涉税信息传递给镇综治办。各单位、各部门、各村居负责人为第一责任人,负责本辖区的社会综合治税工作的组织领导工作。逐步建立起市、镇、村三级网络,逐步形成“政府领导、财税主管、部门配合、社会参与”的社会综合治税的新格局。我们的工商、公安、交管等部门大力配合,做到横向到边,纵向到底,为推动我镇社会综合治税工作的健康发展提供强有力的保证。

3、注重票据管理,强化源头控管,堵塞税源漏洞。

镇村两级行政事业单位的办公费用、公益事业支出项目不少,金额也不小,特别是近年来镇区园区工程建设、通达工程、河道疏峻、防渗渠等面广量大,还有农村小型公益事业项目支出名目繁多。我们财政所和农经站充分发挥记账的优势,对各村、各部门在支付各种费用时取得合法的票据进行认真审核把关,特别是建筑建设工程项目的费用支出,严格要求必须取得2005新版的专用票据,否则不得支付工程款项,这已作为一条财经纪律必须严格执行。纪检、审计、财政定期对镇村两级部门单位进行财务审查,审查其在财务支出活动中的票据规范性情况,对非正式票据一律予以纠正,退回原单位或个人,重新补票入账。如果不能重新取得正式发票的,我们将视同不合法经济业务事项发生的支出,依法追究财务人员的责任。对预付的工程款限期换票结算,完工工程待验收通过或审计报告出来后,开票结转支出。

4、强化考核激励机制,严格实施奖惩措施。

镇综治税办根据各单位、各部门的职能作用,在信息采集、传递、组织、协调等方面加强考核,并与各单位、各部门的年终考核挂钩,各单位、各部门负责人为第一责任人。在各自的辖区内一旦发现有不报或瞒报涉税信息的,取消其年终评先资格;因不报或瞒报涉税资料而导致税源流失的,将追究单位负责人和信息员的责任,重则进行处罚。对接受不合法票据入账而导致税源流失的,除追缴流失税款外,对单位将处以1—5倍的罚款。通过奖惩措施的落实,形成争先创优的激励机制和鞭策落后的约束机制,努力营造社会综合治税的良好氛围。

二、信息传递、取得成效方面:

通过以上组织措施的落实到位,我镇社会综合治税工作稳步健康地向前推进,并取得了较好的成效。具体体现在:

1、进一步扩充信息传递内容。

在去年的基础上,我们今年对部分基础信息资料进行了充实和完善。首先,我们与各村、各单位的信息传递员、代扣员签订了考核责任书,同时由单位负责人向政府递交了责任状,进一步明确了责任。其次,我们根据去年的资料,对工业用地、屠宰户、房屋出租户、个体建筑工匠、企业用电量等进行了充实和完善,使得我镇综合治税工作横向能到边,综向能到底。

2、我们根据各部门、各单位传递的信息资料,认真进行归类、汇总、分析、利用,取得了可喜的成绩。

(1)加强“两税”清理。“两税”即房产税和土地使用税。一是召开会计例会,让他们在思想上能主动与税务部门配合。二是组织力量进行清理,重点是羊毛衫生产大户和纯营业税户。三是清理在建工程中已开始使用而未从次月交纳房产税和土地使用税的纳税户。仅此就入库25万元。

(2)加强建筑业的清理。我们对辖区内的建筑业纳税人采取建立台账,及时跟踪,逐户走访,强化征管,按形象进度征收。上半年征收入库40万元,其中企业30万元,个体户10万元。

(3)加强纳税评估力度。我们针对实际情况,组织人员对部分企业进行了纳税评估。通过评估,新增税款15万元。

(4)加强和工商、国税等部门的协调。一是对已办工商登记的进行核对,及时办理税务登记。二是与国税的门临开票情况进行交换,重点是毛衫编织户和毛巾织造户。如丽人针织、隆泰针织、金光毛巾厂等,清理入库税款24万元。其中通过国地税的信息交换,我们查补金光毛巾厂04年少计销售800万元,查补税收4万元;其他个体羊毛衫纺织户查补20万元。

(5)加大委托力度。我镇牲猪屠宰户的个人所得税征收工作前期状况不够理想,5月份以来,我们通过政府协调,与牲猪管理办公室签订了委托合同,二个月来共入库税款24000元,城建办建筑营业税47156元。

三、建议:

1、国税门临开票情况虽然能及时与地税进行信息传递,但国税征税在前,而地税利用信息在后,总是存在一个滞后的问题,地税在组织查补时,固定企业的部分尚且没有问题,问题是部分个体户及部分流动户,容易造成税源的流失。因此,我们建议国税在门临开票时帮助地税,一方面防止了税源的流失,另一方面减少了部分重复劳动。公务员之家版权所有

2、房屋出租营业税的征收依据是公安部门提供的房屋出租合同,这部分由于涉及面较大,我们建议这部分请公安部门在签订房屋出租合同时实行。

综合治税范文篇8

第二条综合治税联席会议(以下简称联席会议)成员由县政府办公室、县政府法制办、县财政局、县地税局、县国税局、县房产局、县国土资源局、县建设局、县审计局、县交警大队、县运输管理所、县经济建设投资有限公司、县公安局经侦大队、县各财产保险机构相关负责人组成。县政府办公室为联席会议牵头单位,县政府协管财税工作的副主任为联席会议召集人。

第三条联席会议的主要职责是:

(一)研究制定全县协税护税工作办法和措施;

(二)协调部门之间的协税护税工作。着力抓好政发〔〕1号、政办发〔〕14号、政办发〔〕15号、政办发〔〕16号、晃政发〔〕9号等文件的落实。

(三)组织全县综合治税督查工作;

(四)组织全县协税护税宣传、评比等活动;

(五)组织落实县政府领导交办的其他协税护税事项。

第四条联席会议由召集人主持。联席会议成员因故不能到会,原则上应委托本单位相应级别的领导代为出席。联席会议召开时,联席会议各成员单位联络员随同列席会议。

第五条联席会议下设办公室(设县地税局),办公室主要职责是:

(一)处理联席会议日常工作,组织全县协税护税工作的调查研究;

(二)根据联席会议召集人的决定,筹备召开联席会议,并督办落实会议议定事项;

(三)联系协调联席会议成员单位;

(四)负责综合治税信息的收集、整理、反馈工作;

(五)记录、整理联席会议议定事项,起草年度全县综合治税工作总结;

(六)落实联席会议交办的其他事项。

第六条联席会议原则上每季度召开一次,具体召开时间由联席会议召集人决定。联席会议成员单位如有需要提交联席会议研究的事项,应向联席会议办公室提出,报联席会议召集人决定。

第七条联席会议成员单位职责:

(一)按照政发〔〕1号、政办发〔〕14号、政办发〔〕15号、政办发〔〕16号、晃政发〔〕9号文件要求抓好协税护税工作;

(二)及时、准确、全面在提供协税护税工作信息,实现信息共享,搞好信息比对;

(三)按要求参加联席会议;

(四)明确日常工作联络员,并将联络员名单报联席会议办公室。联络员因工作变动等原因不再承担联络职责的,应及时调整、补充,并告知联席会议办公室。

第八条联席会议各成员单位传递信息严格遵守《中华人民共和国保守国家秘密法》的规定。

综合治税范文篇9

[论文摘要]实行综合治税旨就在于发动社会力量对偷逃税收、暴力抗税等涉税犯罪现象进行多层次、全方位的治理和打击,优化治税环境,调动一切可以利用的力量对所有税源实行全方位、立体化监控。

一、社会综合治税工作的潜力

随着我国经济体制改革的不断深化和知识经济迅猛发展,税收征管新问题、新矛盾越来越突出,征管的难度越来越大,要从根本上堵塞零散税收的漏洞,仅仅依靠地税部门的力量已难以解决。实行社会综合治税,就是在各级政府的统一组织、协调、指导下,以强化税源控管为核心,以营造法治、公平、有序的税收环境为目标,逐步建立起以“政府领导、地税主管、部门配合、司法保障、社会参与、信息化支撑”为主要内容的社会综合治税体系,使税务部门更加有效地控制税源、掌握税基,从根本上解决涉税信息不畅、涉税源头控管不严、征管不到位以及税务部门征管手段落后问题,实现税收征管方式由注重征收管理向税源控管和征收管理并举的转变。推行社会综合治税具有明显的实践有效性:一是税源控管显著加强;二是治税环境显著改善;三是税收增幅显著提高。推行社会综合治税具有很大的内在潜力:一是税种覆盖的延伸潜力;二是行业领域的拓展潜力;三是大征管体制的管理潜力。面对所有制结构、产业结构的不断变化,税源呈现多样性、流动性、隐蔽性的趋势,税源控管难度也不断增加,造成了相当数额的税收流失。挖掘税务系统与社会各界的管理潜力,加强有效税源控管,摸清税源底数和税基,只有依靠部门有机配合和社会力量广泛参与,尽最大可能地消除盲区、突破禁区,才能有效地控管税源、堵漏增收。

二、构建三个体系,夯实综合治税工作协作基础

1.构建社会综合治税组织领导体系。社会综合治税是一项复杂而艰巨的系统工程,仅靠地税部门自身的力量是难以实现的。各级政府部门要逐步完善相应的办事机构,明确部门综合治税的权利和义务,实现部门配合协作形式由人为协调到制度规范的转变,由单纯靠协商沟通向受责任义务关系约束的转变。地税部门要主动与有关部门和单位签订协议书,不断丰富、发展和完善社会综合治税立体网络,推动社会综合治税工作的开展。

2.构建内部管理体系。一是要构建信息采集人员管理体系。重点是抓好信息采集人员的教育培训,不断提高其政治素质和业务能力。建立定期汇报交流制度,促使信息采集人员强化责任意识。实行严格的检查考核,落实奖励政策,充分调动采集涉税信息的主动性和创造性。二是要构建内部组织结构体系。重点是根据社会综合治税的进展情况,建立各级地税机关的社会综合治税专门机构,做到有专人领导、专人负责,重点做好信息采集人员的管理。三是要构建职能科室配合体系。注重加强与机关内部各科室的联系、衔接,做到社会综合治税业务流程、日常管理与相关业务科室的业务职能相结合,真正使这项工作变成全系统的一项共同任务。

3.构建社会综合治税的信息化支撑体系。实行社会综合治税,长远的发展方向是依托信息技术,将涉税信息的采集、处理和征收反馈建立在计算机网络基础之上,初步建成一个“集中管理、相互依托、数据规范、信息共享”的综合信息库,使之成为涉税信息处理中心和税源监控中心,及时掌握税源变化情况。

三、健全四个机制,强化综合治税工作的保障功能

1.建立健全工作协调机制。要进一步健全联席制度,协调处理各类重大问题,及时通报综合治税进展情况,积极开辟与各主管部门、经济管理部门和监督部门的沟通联系渠道。进一步落实部门配合制度,明确落实工作职责,做好

地方税收控管工作。完善涉税处理跟踪制度,地税部门要对有关部门、单位的涉税信息交流情况做好研究分析、统计通报和汇总评价,以增强部门对社会综合治税的关切度。

2.建立健全信息共享机制。要发挥社会综合治税网络的作用,加大信息化建设力度,尽快建成一个“集中管理、相互依托、数据规范、信息共享”的综合信息库。突出抓好涉税信息的采集、整理和征收反馈等三个重点环节,尽快形成完整的社会综合治税信息工作链条,通过建立、完善信息处理工作流程和考核标准,构建综合治税信息化支撑体系,实现信息效用的最大化。

综合治税范文篇10

一、指导思想和工作原则

(一)指导思想。全面贯彻落实科学发展观,以税收法律法规为依据,以强化税源控管为核心,坚持标本兼治,重在治本,逐步建立以“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与、信息化支撑”为主要特征和基本内涵的综合治税新机制,形成政府依法管税、财税部门依法征税、纳税人依法纳税、社会各界协税护税的综合治税新格局,促进全区国民经济快速、协调、健康、有序发展。

(二)工作原则。遵循依法、协作、服务、便捷的原则,以协助监督、信息共享、委托等主要方式,保障税收及时、足额征收入库。

二、综合治税

1.建立信息共享制度。各有关部门要认真履行《中华人民共和国税收征收管理法》的法定职责和义务,及时提供所掌握的涉税信息,同时要加快信息网络建设,逐步规范涉税信息交换格式和标准,实现部门间的网络互联,信息共享。区综合治税办公室要尽快建立信息交换平台,健全科学、有效、快捷的信息链条,理顺横向、纵向信息网络,实现对税源的全方位控管。

2.建立例会制度。区综合治税办公室要定期召开成员单位联席会议,专题交流研究综合治税工作开展情况,分析存在问题,并制定有效措施,做到特事特办、急事急办,形成会办意见,确保落实成效。

3.建立重大事项报告制度。在税收征管过程和涉税信息交换中发现重大问题或出现重大矛盾冲突时,区综合治税办公室要及时调研形成书面材料,报告领导小组研究解决。

4.科学分析利用涉税信息。区综合治税办公室对涉税信息进行汇集,税务部门分类处理、综合利用,不断提高涉税信息对加强税源监控的价值。建立健全信息反馈机制,对传递的每一条涉税信息要及时跟踪问效,确保各项涉税信息执行到位。延伸信息利用链条,实现综合治税业务与税款征收、纳税评估、纳税信用等级评定、税务稽查等日常税收管理的有机衔接,提高税收征管水平,确保各项税收应收尽收。

5.联合开展税收专项整治。由各乡镇人民政府和公安、工商、国税、地税、财政等部门组成联合工作组,定期组织开展税收执法大检查,对纳税人偷税、逃税、抗税、骗税等违法违规行为进行专项整治,依法解决纳税人纳税意识淡薄问题。

三、强化组织领导

(一)建立健全组织体系。为加强对全区综合治税工作的领导,决定成立区综合治税工作领导小组,具体负责组织、协调、监督、指导各方参与综合治税工作,并对综合治税工作开展情况进行监督评价,研究解决相关问题。领导小组下设办公室,具体负责综合治税的日常工作。各乡镇、各有关部门要成立相应组织机构,行政一把手亲自抓、负总责,明确一名分管领导具体负责落实,并指定专门科室负责综合治税工作,指定专人负责信息的采集及反馈工作,在全区上下形成区政府统一领导,各乡镇、各部门分级负责、齐抓共管的综合治税工作机制。