吸收范文10篇

吸收范文篇1

关键词:吸收犯；成立条件；吸收关系；界限

在我国的刑法理论中，虽然确定一罪与数罪的标准业己取得共识，即以犯罪事实所充足的犯罪构成的个数为标准区分一罪与数罪，但罪数形态仍颇为混乱。其中，吸收犯亦是争议问题较多的犯罪形态之一。因此，从犯罪构成与犯罪成立的角度探讨吸收犯的概念、成立条件、吸收关系的形式及其与牵连犯、连续犯的区别等，仍很有必要。

一、吸收犯的概念

在我国目前的刑法理论上，关于吸收犯的概念，大体上有以下几种观点：

其一，"吸收犯是指数个不同的犯罪行为，依据日常一般观念或法条内容，其中一个行为当然为他行为所吸收，只成立吸收行为的一个犯罪。"其二，"吸收犯是指事实上数个不同的犯罪行为，其一行为吸收其他行为，仅成立吸收行为一个罪名的犯罪。"其三，"吸收犯是指行为人实施数个犯罪行为，符合不同犯罪，但其中一罪为他罪必要之方法或实现他罪必得之结果，一个犯罪吸收他罪而成为实质一罪。"其四，"吸收犯是指一个犯罪行为被另一个犯罪行为吸收而仅以吸收的一罪定罪处罚的犯罪形态。"其五，"吸收犯是数个独立的犯罪行为，但因触犯同一罪名，属于同一种犯罪的不同形式，而且，这些行为之间有高度行为与低度行为之分，从而产生吸收关系。"其六，"吸收犯是指行为人实施数个犯罪行为，因其所符合的犯罪构成之间具有特定的依附与被依附关系，从而导致其中一个不具有独立性的犯罪，被另一个具有独立性的犯罪所吸收，对行为人仅以吸收之罪论处，而对被吸收之罪置之不论的犯罪形态。"其七，"吸收犯是指一个犯罪行为为另一个犯罪行为所吸收，而失去独立存在的意义，仅以吸收的那个行为论罪，对被吸收的行为不再予以论罪的情形。"其八，"吸收犯，是指数个犯罪行为，其中一个犯罪行为吸收其他的犯罪行为，仅成立吸收的犯罪行为一个罪名的犯罪形态"等。

之所以有上述多种概念表述，可以说是由于对吸收犯的本质认识不一。认识可以归纳为以下三种：

第一种认识是：吸收犯的数个行为必须属于同一罪质。即数个独立的犯罪行为之所以可以吸收为一个犯罪，是因为行为人的数个行为具有同一罪质。同一罪质，就是具有同一的犯罪性质，一般表现为触犯同一罪名，不论行为的表现形式如何，最终都是一个罪名。换言之，吸收犯的数个犯罪行为应具有基本性质的一致性，它们之间的差别不过是基本的犯罪构成与修正的犯罪构成之差别，或不同类型的修正的犯罪构成之间的差别。但是，对于某一特定犯罪来说，分别符合不同类型犯罪构成的数个犯罪行为，则因不同类型的犯罪构成具有共同的基本属性，其基本性质自然也是一致的，所以数个犯罪行为的异质性，不是吸收犯成立的必备构成要件。同时，将吸收犯仅限定于同一罪名下"同一犯罪的不同形式"的犯罪中的观点，从含义上说，是认为只有在同一犯罪的不同过程中才能成立吸收犯，如故意杀人既遂之罪与未遂之罪之间的吸收。前述第5、6种观点即属于这种认识。

第二种认识是：吸收犯的数个行为必须触犯不同罪名。如果数行为触犯同一罪名，就不可能成立吸收犯。即数个犯罪行为若触犯的是同一罪名，可以认为是以连续故意反复实施同一罪名的犯罪，成立连续犯；若无连续故意而反复实施数个同种罪名，则成立同种数罪，都不可能成立吸收犯。前述第1、2、3种观点表明的即属于这种认识。

第三种认识，可以说对吸收犯之吸收与被吸收的犯罪的罪质并没有特别的限制，只要根据一般的经验法则判断，就可以成立吸收犯。前述第4、7、8种表明的属于这种认识。上述对吸收犯的不同认识，涉及的是对吸收犯所犯数罪的罪质认识不同。例如，刑法第151条的走私文物罪、走私贵重金属罪、走私珍贵动物、珍贵动物制品罪，根据第一、三种认识，无论是否评价为同一罪质，数行为之间可以成立吸收犯是没有疑问的；而根据第二种认识，由于具体罪名不同，似也可以认为成立吸收犯。但第一种认识之"同一种犯罪的不同形式,夕犯罪的吸收关系的观点，由于上述犯罪之间难以认为有"高度行为与低度行为之分"，所以，也就不存在谁吸收谁的问题了。那么，吸收犯犯罪的罪质应当如何理解？目前在理论上，对同一罪质而不同形态的犯罪行为之间，存在吸收关系是共识，由此"同一种犯罪的不同形式犯罪之间可以成立吸收犯"的观点从这一点上说是能够成立的；而第二种认识认为吸收犯的数行为必须触犯不同罪名的观点，如从共识出发来看，也可以认为是将这种并列罪名的情况也视为不同罪名。据此，上述对罪质的认识，应当说虽然在表述上有区别但实际上是相同的。由此而言，对于吸收犯罪质是否需要明确限定于同一或者不相同的数个犯罪之间，由于认识并无不同，所以并没有实际的意义。因此，将吸收犯之所犯数罪的罪质作广义上的解释是比较恰当的，即同一性质不同形态的数个犯罪行为，属于同种犯罪，可以成立吸收犯；不同性质的犯罪行为，即异质犯罪之间也可以成立吸收犯。基于此，所谓吸收犯，可以表述为：数个独立的犯罪行为，其中一个犯罪为另一犯罪所吸收而仅成立吸收之罪一罪的情形。

二、关于吸收犯的成立条件基于上述概念，成立吸收犯必须具备以下几个条件：

（一）必须具备数个独立的犯罪行为，这是成立吸收犯的前提条件，吸收犯是数个犯罪行为之间的吸收，如果只实施一个犯罪行为，则无由成立吸收犯。所谓数个犯罪行为，是指充足犯罪构成要件的数个相互独立并依法都具备可罚性的行为。所谓充足犯罪构成，可能是基本的犯罪构成，或者是派生的犯罪构成，也可能是修正的犯罪构成。只要行为符合某种犯罪构成，即属于犯罪行为。如果数个行为中只有一个是犯罪行为，其余是违法行为或不法状态，则无论其关系如何密切，均不可能构成吸收犯。如果所实施的某种行为本身就包含在另一犯罪的构成要件之中，如绑架犯罪中实施暴力手段，因不具有独立性，因此，并不成立吸收犯。有学者认为："为杀人而强灌毒药致伤受害人身体，伤害行为被吸收于杀人行为内，受害人虽然未死，也只成立杀人罪，不另外成立伤害罪名。"这种认识是将本身就包含在其构成要件中的必然内容，认为与本罪行为之间具有吸收关系，是不正确的。但"如果行为人的行为形式上，有数个举动，但性质完全同一，时间上又不可分，不是数个行为。例如行为人为教唆他人犯罪，反复进行劝说，只是一个教唆行为；为帮助他人犯罪，既提供工具，又出谋划策，也是一个帮助行为，不构成吸收犯。当然，如果行为人是分次实施犯罪行为，每次行为之间有一定的时间间隔，同种性质的行为之间也可以成立吸收犯。"可以说，吸收犯犯罪行为的复数性和独立性是其前提条件的必然性要求。

数个独立的犯罪行为之间必须具有吸收关系，这是成立吸收犯的实质条件。如何理解数个犯罪行为之间是否具有吸收关系，理论上认识不完全相同。通说认为，吸收关系是因为密切联系相关的数个犯罪行为一般属于实施某种犯罪的同一过程中。即前行为可能是后行为发展的所经阶段；或者后行为可能是前行为发展的当然结果。这一认识可以说是我国刑法理论上对吸收关系认识的主流观点。除上述认识之外，还有另外两种观点，一是认为，吸收犯的吸收关系应当"根据一般观念和法律条文的内容"来确定，即包括法条内容上的吸收关系，根据法律规定，一罪的犯罪构成为他罪所当然包括，或者不特定的若干犯罪可以包含于一个犯罪中。如金融工作人员购买假币、以假币换取货币罪、持有、使用假币罪，所包含的诈骗犯罪行为与本罪之间具有吸收关系。二是认为，数个犯罪行为符合相互之间具有依附与被依附关系的犯罪构成，是认定的客观根据之一；数个犯罪行为侵犯客体和作用对象的同一性，也同样是客观标准之一；而主观上具有实现一个具体的犯罪目的而实施数个犯罪行为，是其主观的条件。

在上述各种不同认识中，第二种认识的前提在于"数个犯罪行为的异质性，不是吸收犯成立的必备构成要件"，因此，从数个同质犯罪之间的关系看，其当然的逻辑内涵仍然是维护通说观点的"前行为可能是后行为发展的所经阶段；或者后行为可能是前行为发展的当然结果"的结论。因为，只有在此种情况下，数行为之间才可能具有论者所主张的依附与被依附关系的前提，无此则根本谈不到数行为针对同一客体和对象以及主观目的性的同一。因此，这一观点实际上与通说观点并没有本质的区别，可以认为是通说观点的具体化。

第一种认识虽然则在一定程度上抓住了问题的症结，但其具体内容需要进一步明确。从我国刑事立法来看，法条内容上的吸收关系是能够成立的，刑法分则条文的确存在某种犯罪自身就包含多种犯罪的情况。如刑法第104条武装叛乱、暴乱罪，在武装叛乱、暴乱的过程中，往往伴有杀人、伤害、放火、抢劫、强奸、故意毁坏财物等行为，但由于武装叛乱、暴乱本身包括这些内容，如果没有这样一些内容就不成其为武装叛乱、暴乱。因此，对于在武装叛乱、暴乱过程中实施了杀人、伤害、放火、抢劫、强奸、故意毁坏财物等行为的，尽管这些行为又触犯了其他罪名，也不能按本罪和有关犯罪实行数罪并罚，只能按本罪一罪处理。再如第317条第1款组织越狱罪、第2款暴动越狱罪、聚众持械劫狱罪，同样会具有实施杀人、伤害犯罪的内容。类似的还有刑法第172条使用假币罪，必然包括实施诈骗行为；第194条第1款票据诈骗罪、第2款金融凭证诈骗罪，必然包括伪造、变造金融票证或者伪造、变造国家有价证券的犯罪行为等。这一类型的犯罪，即使按照某些学者所言在理论上也可以解释为牵连犯，但对武装叛乱、暴乱罪而言，却显然不能以牵连犯的理解，更不能以法条竞合来解释，因为有数个不同犯罪构成的行为。而按照吸收犯吸收关系通说之见解，也无法认为在武装叛乱、暴乱过程中实施了杀人、伤害、放火、抢劫、强奸、故意毁坏财物等行为，与武装叛乱、暴乱是一种"前行为可能是后行为发展的所经阶段；或者后行为可能是前行为发展的当然结果"的关系。基于此，法条内容上的吸收关系是应当予以肯定的，那种认为法条内容上的吸收关系"仍未从根本上避免模糊性和片面性的缺陷，难以据此得出具有确切性、一致性的判断结论"的批评，是不恰当的。但是，批评者的观点并非毫无道理，"法条内容上的吸收关系"论，的确存在不足之处，即没有对吸收犯之存在根据予以明确和充分的论证。事实上，该种情况下之所以能成立吸收关系，是因为在法条规定的内容中存在着理所当然可以被吸收的内容，即两个犯罪在构成上存在着"一罪为他罪必由之方法或必得之结果"的吸收关系。这一关系表现在同一犯罪的不同过程中，是实行行为吸收预备行为；表现在不同犯罪中，是重罪行为吸收轻罪行为。

此外，在吸收关系的理解上，是否需要"主观目的的同一性"，即数个犯罪行为统一于一个犯意？一个具体的犯罪目的？一般地说，答案是不言而喻的。从同一犯罪不同过程成立吸收犯的要求看，当然的结论是必须具有一个犯意、一个具体的犯罪目的。不过，在"重行为吸收轻行为"的关系中，如第127条盗窃、抢夺枪支、弹药、爆炸物罪，抢劫枪支、弹药、爆炸物罪与第128条非法持有、私藏枪支、弹药罪之间，恐怕不好说是一定具有一个统一的犯罪目的，或者说是一个犯意。如果说是具有一个统一的犯罪目的，或者说是一个犯意，那么，与其说是吸收犯，倒不如以牵连犯予以解释更具说服力。因为，以主观上同一目的，或者同一犯意的主观条件来界定吸收犯，恰恰成为吸收犯与牵连犯易于混淆而不易区别之处。因此，笔者认为，在吸收关系这一点上，"主观目的的同一性"并不是认定是否具有吸收关系的必要条件。关于这一点，还将在吸收犯的第三个条件中予以探讨。

（三）行为人主观上必须无牵连或连续犯意，这是成立吸收犯的主观条件。众所周知，出于一个犯罪目的是成立牵连犯的条件之一。只有目的的同一性才谈得上手段行为（或方法行为）和目的行为、原因行为和结果行为的牵连关系。如果行为人对于自己实施的数个犯罪行为之间所具有的手段与目的或原因与结果的密切关系具有明确的认识，即表明其主观上具有牵连犯意，则行为人以实施某一犯罪为目的而其方法行为或结果行为又触犯其他罪名的情况，成立牵连犯。如果行为人对于自己实施的数个独立的犯罪行为之间所具有的手段与目的或原因与结果的密切关系无认识，或根本未作打算，即行为人所实施的数个犯罪行为并无主观目的的同一性，则无论如何不能表明其主观上具有牵连犯意。在行为人主观上对自己所实施的数个独立的犯罪行为间不具牵连犯意的情形下，则可考察行为间是否具有吸收关系而视情形成立吸收犯。

至于连续犯的犯意，一般是指同一或者概括的犯罪故意。行为人出于同一或者概括的犯罪故意，连续实施数个独立的犯罪行为，触犯同一罪名的犯罪，是连续犯。由此可知，行为人主观上具有连续犯意是成立连续犯的条件。在行为人主观上具有连续犯意，客观上连续实施数个独立的犯罪行为的情况下，可成立连续犯。若行为人主观上对行为的连续性缺乏认识，则说明其并无连续犯意，可视情形成立吸收犯。

三、吸收犯的形式

关于吸收犯的吸收形式，也是争议比较大的问题之一。根据我国台湾学者的归纳，吸收关系之区分计有五、六种之多，具体言之：（l）实害行为吸收危险行为、高度行为吸收低度行为：后者又可区分为后行为吸收前行为、重行为吸收轻行为。（2）高度行为吸收低度行为、高阶行为吸收低阶行为、充实行为吸收局部行为、包括行为吸收成分行为、本罪行为吸收准罪行为。（3）重法吸收轻法、实害法吸收危险法、全部法吸收局部法、狭义法吸收广义法。（4）主行为吸收从行为、全部行为吸收局部行为、后行为吸收前行为、重罪行为吸收轻罪行为。（5）实害行为吸收危险行为、高度行为吸收低度行为、主行为吸收从行为、重行为吸收轻行为、后行为吸收前行为、实行行为吸收加功行为。（6）刑法上之吸收可区分为刑之吸收、罪之吸收与行为之吸收。至于在司法实务上，吸收关系亦众说纷纭，统而言之，计有以下几种：(l）高度行为吸收低度行为；(2）全部行为吸收部分行为；(3）后行为吸收前行为；(4）重罪吸收轻罪；(5）当然吸收；(6）实施行为吸收教唆行为；(7）特别条件之罪吸收非特别条件之罪；(8）接续犯之吸收。正因为这种庞杂的吸收关系，"使学习刑法者，有如坠入五里雾中，而不知所措。更由于吸收犯概念之提出，其与法律单数之吸收关系究属一物，或属有所区别之两物，学说上亦是众说纷纭，莫衷一是，使本来己够混淆之概念，更形紊乱，而令人不知所从。"

相对而言，我国大陆学者所主张的吸收形式则简单的多，主要有以下几种：

1、重行为吸收轻行为。所谓重行为吸收轻行为，是以行为的性质予以比较，性质较严重的行为，吸收性质相对较轻的行为。当然，从一定意义上说，法定刑的轻重也可以作为比较的依据之一。值得注意的是，行为性质的重与轻并不对应于行为的先与后，两个以上的行为不问孰先孰后，即使重行为在后，也吸收轻行为。例如，在携带管制刀具上了火车后，实施了抢劫。携带管制刀具的行为构成第130条非法携带管制刀具危及公共安全罪，性质上为轻的行为，抢劫罪的行为虽然在后实施，但性质为重行为，所以吸收非法携带管制刀具危及公共安全的行为。

2、高度行为吸收低度行为。这是指以行为实行的程度予以比较，实行程度比较高的行为吸收实行程度比较低的行为。这种情况主要是在两个以上的行为属于同一法条，而法定刑没有区别规定，而且行为在性质上难以比较轻重时，以实行程度比较高的行为吸收实行程度比较低的行为。例如，刑法第125条第1款规定的非法制造、买卖、运输、邮寄、储存枪支、弹药、爆炸物罪，当行为人分别实施了非法制造、买卖、运输等行为时，通常情况下，只有非法制造行为之实行达到完成程度的，才能实施买卖、运输等行为，即上述行为中，非法制造的行为实行的程度较买卖、运输等行为为高，所以，以非法制造行为吸收较后实施程度较低的买卖、运输等行为。

3、实行行为吸收非实行行为。也可称为主行为吸收从行为。所谓实行行为吸收非实行行为，是指在共同犯罪中，共犯既实施非实行行为（教唆行为、帮助行为），又实施实行行为时，以实行行为吸收非实行行为。例如，教唆者在教唆他人犯罪后，又直接参与所教唆之犯罪的实行行为的，则对教唆者不再论以教唆犯，而直接按照实行犯予以定罪处罚。

4、完成行为吸收未完成行为。所谓完成行为吸收未完成行为，是指当行为人在同一性质的犯罪中，既有完成（既遂）的情形又有未完成情形时，以完成的行为吸收未完成的（预备、未遂或者中止）行为，对未完成的行为不再单独论罪。例如甲杀乙时，第一次未遂，而第二次实施时将乙杀害，完成了犯罪，则对甲只按照杀人既遂论处，不再论其未遂。

四、吸收犯与牵连犯的界限

吸收犯与牵连犯的关系以及区别是目前刑法理论上争议比较大的问题。学界通说一般认为："吸收犯与牵连犯时有交叉，比如前面谈到的先伪造印章而后伪造有价证券的，既是吸收犯，又是牵连犯。对二者都应以重罪论处。在某种意义上说，牵连犯往往都是吸收犯。但是吸收犯并不都是牵连犯，没有交叉的，就只能说是吸收犯，它反映了一定的犯罪实际现象，具有一定的价值。"另外，有学者指出："如果将吸收犯的数行为列入异质罪名的范围内，虽然便十与连续犯划线，却易于与牵连犯混淆；反过来，如果将吸收犯列入同一罪名的范围内，虽然便于与牵连犯分野，却易于与连续犯交叉。这正是为吸收犯争得一席生存之地的难点所在。"也有学者在吸收犯的整体意义上分析与牵连犯的区别，认为吸收犯的数个行为所触犯的罪名必须是一致的，而牵连犯数行为触犯的罪名则必须是不同的。这种认识，显然不能适用于解释前述重行为吸收轻行为，如非法携带管制刀具危及公共安全罪与抢劫罪之间的吸收关系，也即数行为触犯不同罪名的情况。

就吸收犯的具体情况而言，由于在数个同一罪名的情况下，吸收犯与牵连犯的界限，如同前述的观点那样，是可以在触犯罪名的这一点上予以区别的，因此，吸收犯与牵连犯的区别问题，在数个同一罪名的情况下并不存在。从这一意义上说，吸收犯与牵连犯的区别，事实上只发生在数个不同罪名时才有必要。具体而言，在如重行为吸收轻行为的吸收形式中，由于可以是性质不同的数个犯罪之间发生吸收关系，所以，才确实与牵连犯易发生混淆。陈兴良教授从主张广义的吸收关系的立场，指出："在某种意义上说，牵连犯也是吸收犯，反之则不然。"这种认识，根据陈兴良教授观点的内容可以认为，"牵连犯也是吸收犯"很明显是指数行为同为触犯不同罪名的情况下，由于牵连关系的犯罪在处罚上对数罪采取的是"吸收原则"，所以，认为"牵连犯也是吸收犯";而"反之则不然"，则表明在吸收犯属于同一性质的数个罪名时，例如在既遂行为吸收其未遂行为时，就只能是吸收犯而不能是牵连犯，理由就在于并不符合牵连犯数行为必须触犯不同罪名的条件。换言之，在数行为触犯不同罪名的情况下，既可以视为牵连犯，也可以视为吸收犯；在数行为触犯同一罪名的情况下，就只能是吸收犯。如是，则的确如同吴振兴教授在分析多种似吸收犯，似牵连犯的案例后指出的，夹缝中生存的吸收犯，只宜存在于数行为触犯同一罪名的情况下。也就是说排除了数行为触犯不同罪名，成立吸收犯的可能性。

我认为上述认识还都有值得商榷之处。但首先，陈兴良教授认为"牵连犯也是吸收犯，反之则不然"的观点有值得肯定的地方，即在一部分案件中，的确可以按照牵连犯或者吸收犯予以解释，如为实施盗窃而侵入住宅的，说是牵连犯并没有错误，说是吸收犯也能够成立。由此，"反之则不然"的认识无疑也是正确的。但在数行为触犯不同罪名的情况下，是否都可以既视为牵连犯，也可以视为吸收犯呢？由于牵连犯是以实施某一犯罪为目的，而其方法行为或结果行为又触犯他罪名的犯罪形态。如果先后实施的不同犯罪行为并不是"出于犯一罪的目的"，也就不宜将所有在客观上似有牵连现象的"数行为触犯不同罪名"的情形都解释为牵连犯。如前述在携带管制刀具上了火车后，实施了抢劫行为的，如果行为人并不是"为实施抢劫而携带管制刀具上了火车，并实施了抢劫"，则无论如何也不宜说可以成立牵连犯。基于相同的理由，吴振兴教授认为吸收犯只能在同种罪名情况存在的观点，也值得商讨。既然该"携带管制工具上了火车，并实施了抢劫"的情况不是牵连犯，也不成立吸收犯，那么，惟一合理的解释似乎就只能是适用数罪并罚。但是，如果要肯定这一点，首先必须否定该种情况成立吸收犯，而从吴振兴教授的观点中，并没有发现能够否定成立吸收犯的理由。上述观点之所以存在不能自圆其说之处，我认为在于没有注意到数行为触犯不同罪名的吸收犯并不强求"主观目的上的同一性"，因而与牵连犯必须是"出于犯一罪的目的"有所不同。

五、吸收犯与连续犯的界限

在数个行为触犯同一罪名时，吸收犯易与连续犯发生混淆。从缩小吸收犯成立范围，区别于其他犯罪形态的角度，吴振兴教授主张对"完成行为吸收未完成行为"这种情况，"完全可以归入连续犯中。"的确，二者有共同之处，如连续犯是出于一个连续实施同种犯罪的故意，数行为触犯同一性质的罪名；而吸收犯也完全可以表现为出于一个犯意，数行为触犯数个同一性质罪名，并且所触犯罪名之犯罪形态如何均不影响对两者的认定。那么，是否可因此将"完成行为吸收未完成行为"归入连续犯中而无须考虑吸收犯的问题呢？我认为这样认识并不是十分恰当；(5）当然吸收；(6）实施行为吸收教唆行为；(7）特别条件之罪吸收非特别条件之罪；(8）接续犯之吸收。正因为这种庞杂的吸收关系，"使学习刑法者，有如坠入五里雾中，而不知所措。更由于吸收犯概念之提出，其与法律单数之吸收关系究属一物，或属有所区别之两物，学说上亦是众说纷纭，莫衷一是，使本来己够混淆之概念，更形紊乱，而令人不知所从。"

相对而言，我国大陆学者所主张的吸收形式则简单的多，主要有以下几种：

1、重行为吸收轻行为。所谓重行为吸收轻行为，是以行为的性质予以比较，性质较严重的行为，吸收性质相对较轻的行为。当然，从一定意义上说，法定刑的轻重也可以作为比较的依据之一。值得注意的是，行为性质的重与轻并不对应于行为的先与后，两个以上的行为不问孰先孰后，即使重行为在后，也吸收轻行为。例如，在携带管制刀具上了火车后，实施了抢劫。携带管制刀具的行为构成第130条非法携带管制刀具危及公共安全罪，性质上为轻的行为，抢劫罪的行为虽然在后实施，但性质为重行为，所以吸收非法携带管制刀具危及公共安全的行为。

2、高度行为吸收低度行为。这是指以行为实行的程度予以比较，实行程度比较高的行为吸收实行程度比较低的行为。这种情况主要是在两个以上的行为属于同一法条，而法定刑没有区别规定，而且行为在性质上难以比较轻重时，以实行程度比较高的行为吸收实行程度比较低的行为。例如，刑法第125条第1款规定的非法制造、买卖、运输、邮寄、储存枪支、弹药、爆炸物罪，当行为人分别实施了非法制造、买卖、运输等行为时，通常情况下，只有非法制造行为之实行达到完成程度的，才能实施买卖、运输等行为，即上述行为中，非法制造的行为实行的程度较买卖、运输等行为为高，所以，以非法制造行为吸收较后实施程度较低的买卖、运输等行为。

3、实行行为吸收非实行行为。也可称为主行为吸收从行为。所谓实行行为吸收非实行行为，是指在共同犯罪中，共犯既实施非实行行为（教唆行为、帮助行为），又实施实行行为时，以实行行为吸收非实行行为。例如，教唆者在教唆他人犯罪后，又直接参与所教唆之犯罪的实行行为的，则对教唆者不再论以教唆犯，而直接按照实行犯予以定罪处罚。

4、完成行为吸收未完成行为。所谓完成行为吸收未完成行为，是指当行为人在同一性质的犯罪中，既有完成（既遂）的情形又有未完成情形时，以完成的行为吸收未完成的（预备、未遂或者中止）行为，对未完成的行为不再单独论罪。例如甲杀乙时，第一次未遂，而第二次实施时将乙杀害，完成了犯罪，则对甲只按照杀人既遂论处，不再论其未遂。公务员之家:

六、吸收犯的存废

受国外刑法理论对吸收犯存废争论的影响，近年来我国理论界对吸收犯的存废问题也曾有过激烈的讨论，并且在近几年里吸收犯的问题受到学者更多的关注。目前理论上同样存在主废论和主存论两种不同的观点。如果归纳两种不同理论观点，就主废论而言，主要是认为吸收犯的吸收关系主要建立在罪、行为以及刑的吸收的基础上，自身缺乏逻辑基础；吸收犯易与其他的犯罪形态相混淆，因为本来就存在交叉关系严而且，吸收犯的众多争议也说明其理论的不成熟，同时，其他的罪数理论是可以替代吸收犯的。因此，应当废除吸收犯。而主存论则认为，吸收犯在理论上仍然有独立存在的价值，因为吸收犯与牵连犯之间并不存在所谓的交叉关系，也与连续犯相区别；吸收犯有其他的罪数形态所无法替代的实际价值。

由上述对吸收犯与牵连犯、连续犯关系的分析，笔者持主存论的观点。吸收犯形态的确与牵连犯、连续犯形态有易于混淆的问题，特别是与牵连犯在触犯不同罪名的情况下，更是如此。笔者认为，吸收犯与牵连犯之间应当承认是有一定的交叉关系的，从与牵连犯的关系而言，能够评价为牵连犯的，的确有一部分可以认为属于吸收犯，因为有罪与罪的吸收关系的存在，但这并不意味着牵连犯就等同于吸收犯。例如，为了杀人而非法侵入他人住宅，侵入住宅是实现杀人目的的方法行为，两行为之间成立牵连关系，而不是吸收关系。因为，侵入他人住宅并非是杀人的必然方法行为，实施杀人的也不是必须侵入他人住宅。同样，吸收犯也不等同于牵连犯，包括笔者所说的同一罪名之间的吸收犯，肯定不可以理解为牵连犯，即使是不同罪名的吸收犯，也不是都能够解释为牵连犯的。例如，非法制造枪支、弹药行为后的非法持有枪支、弹药的行为，两罪之间只能是吸收关系，而不是牵连关系。理由在于，非法持有枪支、弹药的行为必然是非法制造枪支、弹药行为的结果。所以，吸收犯与牵连犯两者之间并非矛盾而不可并存。而且，从上述问题的分析中可以认为，吸收犯与牵连犯各有其不可相互替代的特定的内容，将吸收犯等同于牵连犯，是不正确的。同理，将连续犯等同于吸收犯，也是不正确的。主废论的主要理由，在于其他因罪数形态的理论可以替代吸收犯。笔者认为，如果从认真把握各个不同罪数形态的条件上分析，替代论的观点是经不起推敲的。

例如，还有论者对下述案例属于吸收犯的结论持否定的观点。某甲第一次杀人未遂，然后准备工具妄图再次杀人，在犯罪预备阶段被抓获。前一未遂行为与后一预备行为属于吸收犯，由实行行为吸收预备行为。论者认为："上述实行行为与预备行为，是在两个相同的犯罪故意（同一故意）支配下，连续实施的性质和罪名相同的两个犯罪，可以按连续犯的处断原则，即按照一罪（未遂犯）从重处罚。"并持取消吸收犯的观点。但这种认识是根本站不住脚的，该案行为人的故意内容虽然相同，但犯意是一次产生的吗？显然行为人是在犯罪未遂后产生的新一轮的犯意，如何认为其相同的两个犯罪行为是连续实施的？所以，上述案例属于连续犯的结论，是必须予以否定的。就以类似的案例而言，怎能认为以连续犯替代吸收犯？我认为，这种一叶障目的结论是不足取的。

注释:

［1］马克昌.《犯罪通论》[M].武汉大学出版社,1999年版.第180页.

［2］张明楷.《刑法学》[M].法律出版社,1997年版..

［3］曲新久.《论吸收犯》[J].中国法学,1992年第2期:.

［4］孙晓芳刘守芬黄丁金主编.《论罪数不典型》[A].刘守芬,黄丁金主编.《刑事法律问题专题研究》[C].群众出版社,1998年版.第292页.

［5］姜伟著.《犯罪形态通论》[M].法律出版社,1994年3月版.第429页.

［6］高铭暄.《刑法学原理》(第2卷)[M].中国人民大学出版社,1993年版.第256页,第256、257页.

［7］陈兴良.《本体刑法学》[M].商务出版社,2001年.88.

［8］高铭喧马克昌.《刑法学》[M].北京大学出版社、高等教育出版社,2000年版.第129页.

［9］何全民甘娅.《吸收犯与牵连犯探微》[J].东北财经大学学报,2002年第1期:.

［10］高铭暄.《中国刑法学》[M].中国人民大学出版社,1989年版..

［11］陈兴良.《刑法适用总论》(上卷)[M].法律出版社,1999年版.第512页.

［12］顾肖荣.《刑法中的-罪与数罪问题》[M].学林出版社,1986年版.第26-27页.

［13］(台)林山田.《刑法通论》(下册)[M].台大法学院图书部,2001年版.第348-349页.

［14］(台)高仰止.《刑法总则之理论与实用》[M].,.第347页以下.

［15］(台)陈珊.《犯罪竞合与法律竞合》[A]..《军法专刊20年来刑事实用文选》[C].,.第476页.

［16］(台)蔡墩铭.《中国刑法精义》[M].,.第274页以下.

［17］(台)杨大器.《刑法总则释论》[M].,1992年版.笫318页.

［18］(台)楮剑鸿.《刑法总则论》[M].,1995年版.第344页.

［19］(台)胡开诚.《刑法上之吸收》[A]..《刑法总则论文选辑》(下)[C].,.第619页.

［20］吴振兴著.《罪数形态论》[M].中国检察出版社,1996年4月版.第172、173页.

［21］童伟华.《吸收犯学说述评》[J].华侨大学学报(人文社科版),2001年第2期:.

［22］(台)褚剑鸿.《刑法总则论》[M].,1995年版.第344页.

吸收范文篇2

第二条本规定适用于本市承担引进技术消化吸收工作的机关、企业和事业单位。

第三条引进技术的消化吸收，应实现下列目标：

（一）掌握其设计理论或方法、原料配方、工艺流程、技术标准、试验检测、质量控制、安全和环境保护技术措施以及技术诀窍，生产出符合预定要求的产品；

（二）掌握为引进整机生产配套的元器件、零部件、原材料制造和质量检验等技术，并使这些产品达到规定的质量和数量要求；

（三）将引进技术应用到其他产品；

（四）在引进技术的基础上作进一步发展和创新。

第四条本市引进技术消化吸收的规划和年度计划实行分级管理。

市经济委员会负责组织编制全市的规划、年度计划和实施中的协调工作。

各主管局或公司负责编制本系统内的规划和年度计划。

第五条各主管局或公司应将技术难度大、协作面广、需由市经委扶持的引进技术消化吸收项目，于每年十月一日以前汇总报送市经委。经审核、平衡后列入下一年度全市引进技术消化吸收年度重点项目实施计划。

第六条在编制引进技术项目的建议书及可行性报告时，应同时制订消化吸收计划。主管部门审批时，应同时审查该项目的消化吸收计划。

第七条各主管局或公司应由主要领导人员负责引进技术项目的消化吸收工作。

承担引进技术消化吸收工作的企业、事业单位，应具备一定的技术、装备条件，或有科研单位、高等院校、军工部门的协作保证。

第八条市经委、各主管局或公司可委托有条件的科研单位、事业单位负责某项引进技术消化吸收的组织、协调工作，并为他们的工作提供必要的条件。

第九条凡经过出国考察或培训，并参与引进技术消化吸收工作的领导人员、工程技术人员和工人，在工作未完成前，不得调离。因情况特殊确需调动的，须经上一级主管部门批准。

第十条引进技术消化吸收项目所需资金的来源是：

（一）企业的自有资金；

（二）向市经委申请“科研成果产品化贷款”；

（三）银行贷款，贷款利息可由财政部门或主管部门给予适当补贴；

（四）为消化吸收工作所必需，单台价值在五万元以下的测试仪器、试验装置、试验用关键设备的购置费，允许摊入成本；

（五）消化吸收涉及科技攻关项目的部分，从现有的科技三项费用开支；

（六）地方财政每年拨出的专款和专项贷款融资。

第十一条引进技术消化吸收的资金应主要用于样机、样品、工夹模具的购置，配套件和原材料的试制，以及科研、设计、检测、调试、鉴定和协作等方面。

第十二条引进技术消化吸收项目必须进口的样机、关键元器件和原材料所需的外汇，由各主管局或公司在本系统内按调剂外汇的有关规定统筹解决。

第十三条凡有用汇额度的引进技术消化吸收项目所需的外汇，可按实现消化吸收后预计可以节约的外汇额度的一定比例，经有关主管部门审批，向中国银行*分行申请外汇贷款。实现消化吸收后，可用消化吸收项目节约的外汇额度归还贷款本息。

第十四条凡列入国家经委的引进技术消化吸收计划的产品，从试销之日起免征产品税、增值税三年；凡列入国务院其他部、委和市经委的引进技术消化吸收计划的产品，从试销之日起免征产品税、增值税二年。免征产品税、增值税的年限期满时，企业仍有较大困难的，可适当延长免征产品税、增值税的期限，或优先考虑减免调节税。

第十五条企业实现消化吸收后生产的产品，如成本高、利润低，经财政部门审查同意，可以比照同类老产品或本企业其他产品的平均盈利水平，计提职工福利基金和奖励基金，并相应减征调节税。

第十六条凡使用消化吸收后的国产化产品而减少进口、节约外汇的企业，由于价格原因致使本企业产品成本增高的，经财政部门审查同意，可以按减少的利润计提职工福利基金和奖励基金，并相应减征调节税。

第十七条为实现引进技术的消化吸收，进口设备样机和价值在样机总体价格百分之二十以下的少量关键零部件的，可向市经委提出报告，由市经委报请国家经委批准后，持国家经委主管局的证明，海关可减免其进口关税。

第十八条凡使用国家拨给或扶持的外汇引进的技术和设备，除《中华人民共和国专利法》保护期内的专利和涉外经济合同中规定保护期内的技术秘密外，允许有关单位参加消化吸收工作。

本市承担引进技术消化吸收任务的单位，持市经委或主管局的证明，可到有关单位参观、考察和商讨消化吸收工作。

第十九条凡由有关单位共同参加的引进技术消化吸收项目，各参加单位应事先协商，签订合同或协议，明确各方的责任和权益。

第二十条引进技术消化吸收的成果，为参加消化吸收的单位和原技术引进单位所共有；消化吸收成果的转让收益应按各方贡献大小分享。消化吸收中创新的成果为参加消化吸收的单位所有，但原技术引进单位有权要求优先或优惠采用。

第二十一条消化吸收的技术成果经上级主管部门或有关技术部门鉴定，其技术性能和质量指标基本达到国外同类产品水平，并具备批量生产、供应条件的，应及时向市经委提出报告，由市经委报请国家经委颁布后，由使用单位优先采用。

属于前款的技术和产品，有关进口审批机关应限制进口或禁止进口，海关也应取消关税减免。

第二十二条引进技术消化吸收的项目，可实行招标承包，也可以组织跨地区、跨行业的社会专业化协作攻关。

生产单位与科研、设计、教学单位相结合共同承担引进技术消化吸收的项目，各方应共担风险，分享收益。从消化吸收项目投产之日起，每年收益不超过三十万元的，三年内免征所得税；超过三十万元的部分照章征收所得税，免征调节税。

第二十三条为引进技术消化吸收重点项目研制的配套产品，经上级主管部门鉴定，其技术性能和质量指标达到国际同类产品水平，并已提供给重点项目配套使用，经市经委审核确认采用该产品可以节约本市地方外汇支出的，研制单位可向市计委申请提取所节约外汇额的四分之一至二分之一作为奖励。节汇额每年结算一次。奖励年限一般为两年，最多不超过三年。

第二十四条凡列为引进技术消化吸收重点项目的产品，其配套件生产单位与整机厂签订配套件直接供应合同的，经市经委会同财政部门审核，可以减免中间产品税，只收增值税。

第二十五条引进技术消化吸收及其创新的成果（包括产品）视同科研成果，可申请各级科研成果奖。

凡在引进技术消化吸收工作中作出较大贡献的人员，可按照《技术进步奖励条例》或《合理化建议和技术改进奖励条例》给予奖励。

第二十六条市经委应定期评选引进技术消化吸收成果，并发给奖金。此项奖金不征奖金税。

吸收范文篇3

关键词：会员；营销；特质；策略

健身行业是体育产业的一部分，在整个体育产业建设中是很重要的组成部分，同时又推动着全民健身计划的实施。大力发展和推行健身服务业对体育产业建设的发展有非常重要的作用。当今社会，随着我国体育业的发展，能提供给市民自主健身的场所大都是以下三种类型：第一种是某些投资者或商家以盈利为目的，吸收市民和有能力参加消费性休闲娱乐健身一体的场所，也就是所谓的健身会所；第二种是国家体育局规定的任务，要求各城市政府主动投资建设的全民健身中心或体育馆等健身场所；第三种就是每个乡镇、小区、居委会等免费给居民提供的健身场所。而体育健身会所是全民健身场所的发展核心和主要对象。全民健身的开展和全民健身的现状与发展对策，体育对社会经济的推动很重要，体育健身已经逐渐显现出重要的社会地位，体育健身已经慢慢和人们的生活方式与习惯想融合，这是当今体育健身快速发展的重要原因之一。现今社会，人们的收入水平和经济发展水平都在逐渐提高，更多的人了解了有关体育健身的知识，对健身行业的要求也在逐渐提高，随之健身会所想要吸收更多的会员就要做好各项准备，提供更多的优质服务，增加人们对健身会所内容的好奇感，增加健身会所吸收会员的能力。在调查和深究了一些健身会所在全民健身计划中的地位与作用后。推出和研究健身会所吸收会员的重要性，以及营销对策。

1健身会所会员的特质

健身会所如果吸收不到一定数量的会员来健身，直接影响着一个会所是否盈利，盈利多少以及未来的发展前景。每一个健身会所投资前一定要了解好健身会所会员的特质，以便为今后的发展做好准备。

1．1社会性

健身会所聚集了社会上的各类人士，会员则具有相应的社会性。所谓的社会性是指会所的会员是不受会所的管理所局限，每个会员都是独立的个体，到健身会所都是为了买到良好的健身服务，且不是健身会所的员工，不可能真正接受健身会所的管理，拥有自己许多方面的自由选择权。在健身会所参加锻炼的人都从事着不同的工作，可以选择在某一个健身会所参加健身，同样也可以在另一个甚至多个健身会所参加健身。

1．2流动性

健身会所会员具有流动性，也就是说健身会所吸收到的会员在各种因素的影响下会退出某健身会所，或者以其他形式间接的不参加某健身会所健身训练。据统计健身会所每天的参加训练的总人数一般只能占到会员总数的20％左右，在不断地吸收新会员的过程中也会有老会员卡到期的现象，真正成为某健身会所不变的健身会员的比例是很小的。简单地说，任何一家会所的会员不可能是一成不变的。

1．3多质性

健身会所会员具有多质性。首先，在我国不同级别城市的健身会所拥有会员的消费水平不一，一线、二线、三线城市居民收入存在较大差异，必然带来健身会员的消费水平存在较大差异；其次，健身会所拥有会员的年龄结构存在较大差异，大多数的会员年龄均在45岁以下，主要集中在比较年轻的中青年。近几年，体育健身行业和全民健身的推广，也有很多老年人改变了自己的想法到健身会所参加了运动；再次，健身会所会员的学历和从事的工作也各不相同，有公务员、教师、学生、打工的、老板等等；还要指出的是不同的健身会员会选择在不同时间段进行健身，例如早晨老年人居多，晚上中年人居多。

1．4多向性

所谓多向性是指健身会所会员参加健身锻炼都有自己的目的。通过调查了解到：会员到健身会所的主要目的大多为以下几种：有的是为了增强体质，有的是为了通过运动来减肥或者塑形来改变自己的形态，有的是刚刚生完宝宝到健身会所做产后恢复的，有更多的年轻人是到健身会所交朋友和增强人际关系，也有人是为了打发时间进行休闲和娱乐的。

2健身会所吸收会员的发展策略

2．1做好健身会所宣传

一个健身会所想要吸收到更多的会员，首先要做好健身会所的宣传工作。通过各种宣传手段让健身会所周边的居民甚至整个地区的居民知道它的存在，才有可能通过其他方法居民了解和感兴趣，主动来参加运动健身。健身会所的宣传方式一般有：网络宣传。利用微信、微博、QQ等宣传方式让更多的人知道健身会所的存在；广告宣传。利用小广告、传单、电视短片播放和出租车张贴宣传画的方式；通过与其他商家合作的方式，互惠互利的方式进行宣传。做不好宣传工作，对于吸收会员会有很大的影响，直接会影响到健身会所的规模和发展。

2．2重视管理人员选用

在健身行业中，健身会所管理者的思想观念往往就是一个健身会所的文化。好的健身会所管理者已成为健身会所中最具影响力的支柱和核心，在健身会所的发展中有着非常重要的作用。一个健身会所的发展与管理者和制度执行者的工作能力有着很大的关系。经营管理者的决定直接影响着健身会所的发展，有些情况下，健身会所管理者的措施有可能直接决定着一个健身会所的存亡。管理者应全面发挥自己的才能，不断学习，努力让每一位员工信服，有擅于组织和领导员工的能力，并采取的一切合法的方法和手段，达成健身会所的营运盈利目标。没有好的带头人，没有好的主导人物，健身会所很难团结一心。选用一名优秀的健身会所管理者，不仅要具有很好的组织能力和良好的心理素质，还要有较高的文化水平和较好的专业技能，同时强大的综合管理能力和执行能力很有必要。

2．3提升服务员工素质

良好的员工形象可以给会员带来满足感和信任感。通过老会员将好的口碑传送给一些新会员，是吸收会员的最直接方法。为了健身会所建立更好形象，应该经常对员工进行培训，不断提高员工的知识水平、员工的业务能力以及思想观念。这是对会员的一种尊敬，是对会员负责的表现，才能吸引更多想健身的人群，为健身会所创造更好的前景。健身教练是整个健身会所的标志，团操教练、私人教练最基本的要求就是要有工作资格，有相关的教练工作证明。随着健身会所的快速崛起，很多虚假的教练培训俱乐部也随着兴起。专业教练少之又少，教练的身材也是吸引会员的关键，所以在选择教练的时候一定要谨慎。在健身会所中健身教练是直接与会员接触和接触最多的人，而会员到健身会所的目的就是为了健身，没有专业有经验的教练会让会员失去对健身目标的期望，直接影响了会员的流失和新会员的吸收。

2．4科学设计营销方案

健身会所要吸收更多的会员应该采取多种营销手段，以保证健身会所的长期盈利和拥有固定的会员。

2．4．1会员营销

“会员营销”又叫做“俱乐部营销”，他是企业以某项利益或服务为主题将人们组成一个以俱乐部形式的团体，开展宣传、销售、促销等营销活动。而健身房的会员吸收方法就是利用“俱乐部营销”。人类生来就有一种群体归属感，很少有人喜欢独自一人进行体育锻炼，让一个人融入到一个群体中，大家一起锻炼，并相互比较和鼓励，会觉得锻炼是一件很快乐的事情。有基础的人只要选择了去健身，一定会选择一个有健身氛围的健身会所。这也是俱乐部营销的宗旨。会员营销首先为加入俱乐部的会员办一张会员卡，便可以成为健身会所团体的一部分，而健身会所再长期推出公共的课程，吸引会员多参加集体的活动，与会员直接沟通，做好相关的维护工作，便成了会所的忠实会员。

2．4．2活动营销

活动营销，简单地说，活动营销是围绕活动而展开的营销，利用各式各样的活动来吸引会员，达到营销的目的。某健身会所很好地利用了活动营销，经常举行各种各样的大型会员活动，把会员聚集在一起，以会员为中心，同时又推出了会所新课程和新的教练，这种方法更容易让会员接受，也不存在反感的现象。据了解该会所一年要举行2到3次这样的活动来吸引新会员，并且每一次都会得到很好的收获。

2．4．3媒体营销

媒体营销。主要是想办法与相关媒体结成利益关系，利用媒体为健身会所做好各项宣传和跟踪报道工作。媒体营销的目的应是发挥其最大能力满足受益者的需求，并实现自己的最大利益。通过各种媒体把健身会所推向市场，让更多人知道并产生好奇心，达到吸收会员的目的。

2．4．4建立会员信息网络

建立一个好的会员信息网络是维护和保住老会员的有效措施。为会员提供最完善的售后服务系统，不能让会员在消费后便立刻后悔，觉得钱花得不值。一个健身会所的经营管理过程中，最严重的问题就是会员的流失。每到健身行业旺季时，健身会所各种销售手段琳琅满目，这个时候就会推出很多新的优惠与活动，可是这些活动都是用来吸引没有参加健身的群众，也就是新会员。而此时，老会员就会产生心理的不平衡感，直接导致了老会员流失，他完全可以选择到另外一家健身会所去享受新会员的优惠活动。所以健身会所在吸收新会员的时候，一定要考虑到老会员，让他们觉得自己始终是被重视的。利用会员的这种心理从而使健身会所的会员越来越多。健身会所可以通过一些针对老会员的优惠活动进行维护和留住老会员。比如在举行招新活动时，如果该新会员是老会员带过来的，在新会员享受优惠活动的同时，有给以老会员续卡或奖励运动必备品等措施。并且这样的措施会更让人信服也可以吸引更多的新会员。而更好的方法就是建立一个好的会员信息网络，给各种会员进行分类，了解会员的各项信息。据了解，健身会所每失去一个老会员，一年的损失达到8000元，所以更强调要对老会员的负责，让会员觉得温馨，来值了！在健身会所经营的经营过程中。一定不要着急，管理者始终保持冷静的心态，维护好老会员，会所的发展不可估量。

3小结

现在人们的生活水平和消费观都在逐渐改善，更多的人也慢慢的走进了健身的氛围。这时候人们对于健身器械、体育消费、体育娱乐、健身指导、各种康复治疗等体育服务的需求也随之增加。但是，目前我国体育健身服务业还是供不应求，发展不平衡，体制不是很完善，对体育健身服务业的升级迫在眉睫。健身行业是体育产业的一部分，健身行业的发展直接影响了体育产业的发展。做好健身行业人才的培养，提高健身行业吸收会员的能力，为体育产业的发展做好铺垫。

作者:武伟东 单位:盐城师范学院体育学院

参考文献：

［1］克里斯蒂．格鲁诺斯著［美］，吴晓云，冯伟雄译．服务市场营销管理［M］．上海：复旦大学出版社，1998．

［2］乌兰，周庆杰．北京市商业体育俱乐部消费者群体的消费现状研究［J］．西安体育学院学报，2001（3）：10－12．

［3］孔文清，陈卓源．我国城市居民体育消费水平的调查研究［J］．北京体育大学学报，2002（6）：740－741．

［4］马渝，欧阳柳青．我国居民体育消费水平的现状调查与分析［J］．武汉体育学院学报．2002（03）：56－57．

［5］杜小蓉．连锁经营企业营销管理的重要性分析［J］．赤峰学院学报（自然科学版）．2014（12）：64－66．

吸收范文篇4

一、引导外商投资于资本密集型和资本产出效率比较高的行业，提高工业部门整体的技术装备水平

工业部门劳动力的技术装备程度是反映一个国家工业化水平和结构优化程度的重要标志。分析表明，长期以来，外商投资主要集中于劳动密集型产业，结构性因素对产业结构的提升作用反而产生了负向影响。因此，如果能够引导外商更多向资本装备程度比较高的行业投资，外商投资的资本密集优势与这种结构性因素的乘数效果结合在一起，对整体技术装备水平的提升效果将会明显上升。另一方面，作为中国这样的人口大国，资本是各种生产要素中最为稀缺的要素，因此，提高资本的产出效率应当是整体经济结构升级的主要标志之一。从实证分析结果来看，黑色金属冶炼、非金属矿物制品、电子及通讯设备制造业、化学纤维制造业、有色金属、医药制造业、交通运输设备制造业、电气设备制造业等产业的人均资产水平、单位资产的产出效率明显高于工业部门平均水平，如果鼓励外商投资于这些行业领域、各相关产业以及工业部门整体的技术装备程度和资本产出效率将会显著提高。此外，这些产业投资的增长将产生对装备和生产技术手段的大量需求，能够为国内装备工业生产提供更多参与市场竞争的机会。中国投入产出表分析结果表明，在最终需求中，固定资产投资对总需求增长的诱发效果高于其他最终需求项目。因此，如果上述产业发展带动了国内装备工业的需求增长，将会在很大程度上提高总需求的增长水平。

根据行业分析的结果，在一些国家应当鼓励投资的资本密集型产业领域，综合税负高于工业平均税负水平，而且长期以来成为影响外商面向这些行业投资决策的负面因素。另一方面，资本密集型行业投资中设备和技术投资占有相当高的比重，在国内缺乏足够替代能力和设备进口关税水平仍然比较高的条件下，对投资设备进口征收关税及进口环节增值税将明显提高投资成本，严重制约资本密集型行业吸收外资的增长和结构调整。为了解决这一矛盾，应适当调整行业税收结构，减轻国家鼓励发展行业的企业税负水平；另一方面，对列为鼓励性行业目录的外商投资项目的设备进口继续实施减免税优惠政策，以保持政策调控的有效性。

二、通过吸引外商投资改造和提升传统产业部门的技术水平、产品质量

今后一个相当长时期，纺织、普通机械、冶金、建材、石化、化工等传统产业作为基础材料和投资材料在我国具有广泛的市场需求，在整体工业中仍然占有较大比重。这些行业是国家工业化的基础，也是比较优势的所在。这些领域的结构调整政府已经不可能拿出大量资金投入，应当大力吸引包括外商投资在内的资金参与这些传统产业的升级改造。由于这些行业的产品多数已经在市场上供过于求，而且行业中国有企业的比重较大，技术改造和设备更新的进展相对滞后。因此，应当尽量减少增加新的项目，注重现有企业的技术改造、增加新技术新品种，提高产品性能、质量和劳动生产率，提升工艺技术和装备水平。为了达到这样的目的，应当结合这些传统产业国有经济基础雄厚的特点，完善国有企业的产权交易和购并环境，鼓励外资以技术和设备等方式参股、购并和进行资产重组。为传统产业尽快实现技术升级创造条件。

三、允许外商风险资金参与创业型企业投资，促进高新技术产业发展

加快高新技术产业的发展是适应经济全球化趋势，奠定经济长期增长的基础和提高国际竞争力的需要，应当区别不同领域技术发展的现状采用不同的利用外资方式。对于经过努力可以自主开发并形成优势的高新技术，要通过吸引外商投资引进尖端技术，增强自主开发研究的技术手段和能力，对于具备一定实力而且市场前景广阔的技术产业，应当与外商投资企业合作，寻求共同发展。对于投资巨大，技术不容易引进，依靠自身能力难以取得较快发展的产业，要放开股权、规模等方面的限制，允许外商独资经营，在中国获得发展。目前，世界各国在完善高科技风险企业投资环境方面采取了许多积极措施，其中发挥资本市场创业板块以及风险投资基金的作用是改善风险投资环境的重要环节。中国目前的风险投资基金规模有限、机制不够灵活，证券市场的创业板块迟迟未能推出，尤其在外资参与风险投资的政策和制度环境尚未形成。为了鼓励外资积极参与高新技术产业投资、引进先进技术和管理人才，这些方面的问题应当尽快予以解决。

四、放宽市场准入限制，吸引外商投资促进垄断行业的改革和升级

由于长期的计划经济体制的影响，我国的一些基础设施和社会公共服务部门形成了大量的垄断行业，大大提高了社会成本，对整体经济效率的提高形成制约。随着加入WTO和市场经济体制改革的深化，垄断部门的市场化改革成为今后经济体制改革的一项重要内容。为了适应对外开放和经济结构调整的需要，应当逐步减少垄断行业的市场准入限制，允许外商投资金融、保险、证券、旅游、能源生产与供应、交通设施建设、环保等领域。这样可以充分利用国外资金发展基础产业和社会基础设施，提高产业和经济发展的配套和服务能力。在一些基础设施和领域可以更多通过BOT等项目融资方式或者其他一些金融创新手段筹集资金，在提高社会基础设施供给能力的同时，确保投资者和消费者的利益取得最大均衡。

五、继续鼓励外商投资于第三产业和资本装备程度比较高的劳动密集型产业，扩大社会就业基础

中国是一个人口大国，解决劳动力的就业问题将是一个长期的课题。改革开放以来，外商投资为中国的劳动力提供了大量与资本要素结合的机会，在农村劳动力向工业部门转移过程中发挥了重要作用。根据中国经济可持续发展的基本目标，在今后相当长时期，这种方式仍然是中国吸收过剩劳动力的主要途径之一。为此，继续鼓励外商向服装、纺织、家具制造业、文教体育用品、皮革毛皮制品等传统劳动密集型产业增加投资，显然会对扩大就业需求产生良好效果。但是从提高产业技术水平等结构调整的长期目标来看，还是应当选择一些具有一定技术含量、同时劳动力吸纳效果明显的行业吸引外商投资，这样既有利于增加劳动力就业机会，缓解结构调整和国有企业改革带来的失业压力，同时有助于产业技术和结构升级。

例如，电子通讯设备产业是工业部门中具有较高技术含量的行业，目前，这一行业的“三资”企业就业人数占全部“三资”企业就业人数的11.5％，就吸收就业规模而言仅次于服装行业的11.9％居第二位。电气机械、交通运输设备、金属制品也具有类似的特点。由于这些行业不论是资产装备还是吸收就业的规模都超过了其他工业部门，劳动力需求每增长1％带来的新增就业人数大于其他行业的平均水平。因此，鼓励外商增加在这些行业的投资，有利于扩大就业总量规模，同时有利于提高工业部门整体的技术装备水平。此外，从市场需求的角度来看，复杂或者深加工产品，由于其生产链条长、需要较多配套生产等特点，每增加单位需求对劳动力需求的综合（直接和间接）诱发效果可能会高于工业平均水平。例如根据投入产出分析结果（赵晋平：“中国劳动力投入的产业关联结构——与日本的比较”《亚洲经济》（日本亚洲经济研究所），1994年第7期），社会总需求增加带来的就业需求诱发效果最大的行业，除了纺织品制造业、建筑材料等典型的劳动密集型产业之外，还包括了一般机械、金属制品、化工、电气机械等资金密集型产业。主要原因：一是这些行业本身就业规模在全部工业中的比重比较高；二是由于最终诱发效果中包括了对其他上游配套工业的间接诱发部分。因此，鼓励外商投资于以上述产品为主要原材料、零部件、生产手段和出口商品来源的行业部门，将会增加对这些产品的市场需求，并产生明显的劳动力吸纳效果。

在中国的“十五”计划中，明确提出了大力发展第三产业、促进产业结构升级的战略目标。目前，服务业是中国经济发展中基础最为薄弱、最缺乏国际竞争力的领域之一。因此，通过鼓励外商向服务业投资，不仅仅是适应经济全球化发展和兑现入世承诺的需要，实际上也是中国实现结构调整目标、改善服务质量和环境，提高经济整体实力的必要举措。另一方面，多数服务业属于劳动密集型行业，扩大这些行业规模，有利于提供更多的劳动力就业机会。同样根据投入产出分析的结果，在服务业中，单位总需求产生的劳动力诱发需求都比较高。商业、饮食业高居第一位，其次是教育科研医疗部门、运输、社会服务等，从这些主要服务业的相对劳动力吸纳效果来看，普遍高于工业部门中的劳动密集型产业，即这些行业投资每增长一个单位带来的劳动力需求增长率超过工业部门的平均水平。如果能够通过吸收外商投资于第三产业，对于解决劳动力由第一产业向第三产业的转移将发挥十分有效的作用。

六、鼓励外商向需求诱发效果明显的产业投资，有效利用跨国公司的全球网络和市场资源，扩大对外贸易出口

不同产业需求增长对社会总需求的拉动效果存在明显差别，有些产业由于生产所需要的较长零部件、原材料供应链条，单位产品需求增长对各产业需求的波及效果高于社会平均水平。在投入产出分析中一般把反映某种产品需求增长对各部门需求增长影响程度的指标称为影响力系数，把影响力系数大于1的产业称作前关联产业。刺激这些产品需求增长往往是总需求政策的重点。根据中国1997年投入产出表的计算结果，自行车制造业、日用电子器具、有色金属压延加工、电气机械、文化办公用机械、电子计算机制造业、农林机械制造业、汽车制造业、金属制品业等产业的影响力系数高于社会平均水平，具有明显的前关联产业特点。因此，通过鼓励跨国公司在这些领域的投资，并利用其营销网络和国际化优势扩大产品出口，带动相关产业和社会总需求增长的效果明显超过其他行业部门。为了达到这样的目的，应当注重培养前关联产业的零部件配套能力，通过中间产品的进口替代，延长国内产业链条。

此外，从单位销售收入的出口比重来看，皮革毛皮制品、家具制造业、机械、金属制品、塑料制品、纺织、食品、服装等行业的出口含量最高，表明这些产品的外向型程度超过其他产业，进入国际市场的竞争能力比较强。扩大这些领域的外商投资规模，有利于促进整体工业出口比例的提高，有利于中国工业产品扩大在国际市场中的份额。为了实现促进出口长期持续增长的政策目标，应当进一步完善贸易管理体制，按照我国的入世承诺，尽快实行全面的外贸登记制，并恢复出口“零税率”的正常退税制度，这将有利于加工贸易出口的零部件进口替代，带动国内相关配套产业的发展。

七、完善外商中小企业投资的政策环境，提高主导产业的配套能力

按照企业分工的一般性特点，大型跨国公司的生产加工需要大量中小企业为之配套。因此，当地的配套能力如何也是跨国公司投资目的地选择的重要参考因素之一。目前，许多主导产业、特别是外商投资企业比较集中的产业，大量的零部件和材料依赖于从国外进口的主要原因之一就是因为国内现有中小企业缺乏符合要求的配套能力。因此，逐步形成跨国公司大型生产加工基地所需要的配套能力，不但有利于降低生产加工成本、提高主导产业的国际竞争力，而且可以为国内众多中小企业提供直接进入国际市场的途径，延长产业链条，带动相关上游产业发展，增加就业机会。由此可见，如何促进中小企业发展是今后中国产业政策的重要课题之一。为了形成主导产业的配套能力，一方面可以发挥当地中小企业、特别是民营企业和乡镇企业的作用，通过市场导向和政策扶持培育配套能力。近年来，国外许多投资者对民营企业表现出浓厚的兴趣，如果进一步放开对民营企业的市场准入限制、建立和完善产权交易市场，允许国外资金通过参股和购并等方式与民营企业形成资产或战略同盟关系，有利于促进中小企业发展。另一方面，吸引外国中小企业投资是尽快形成主导产业配套能力的有效捷径。据调查，目前许多中小企业来华投资的主要目的是为具有供货关系的大型跨国公司继续从事配套生产和服务。但是客观上看，中小企业投资在融资、税收、跨国经营、雇佣当地劳动力和技术、管理人员等方面面临的困难远远超过大型企业，而且国内目前也缺乏必要的中小企业政策扶持。因此，为外商中小企业投资创造良好投资环境，鼓励并扶持这些企业为跨国公司发展境内加工基地提供配套，扩大“产业聚积效应”（产业聚积效应是指在中国一些地区的特定产业群体形成过程。譬如，就某一个地区而言，最初阶段首先仅仅是由一些外商投资企业进入该地区，设立加工组装企业；由于这些企业的零部件需求吸引一些国外相关零部件生产商也进入该地区投资设立零部件生产企业；由于当地开始具备零部件配套能力，进一步吸引新的加工组装企业进入该地区，周而复始，在该地区形成某一产品的完整生产体系，并聚集了大批企业，形成既包括本地企业，也包括外资企业的巨大生产基地。参见（日本）黑田笃郎《中国制造》，东洋经济新报社，2001年5月），应当成为利用外资产业政策调整的重要内容。

作为促进中小企业发展的具体措施，为了解决外资中小企业在资金筹措方面的困难，帮助这些企业回避投资风险。可以借鉴其他国家的经验，对属于国家重点鼓励发展的领域，特别是有利于延长产业链条的配套产业和高科技创业型外商中小企业按照投资额、投入流动资金的一定比例提供在中国国内的信贷担保支持。

八、发挥产业组织政策的导向作用，促进跨国公司与本地企业之间的联系

企业在一定生产链条中的角色分工反映了不同企业资源的组织和配置要求。目前的国际投资活动中，跨国公司出于自身的利益热衷于建立与当地供货厂家的联系，而东道国政府在促进联系中同样能够发挥重要的作用，可以通过促进本地企业与跨国公司之间的联系，为本地企业提供更多的市场机会，并通过与跨国公司的联系从中汲取、掌握新技术、新工艺。促进联系的具体措施：包括提供信息、牵线搭桥、鼓励外资企业参与旨

在提升国内厂家技术能力的解决方案，与外资企业合作制定国内供货厂家的培训计划，以及便于国内供货厂家获取资金的各项方案等。新加坡、马来西亚等国家已经建立起促进联系的综合方案，有选择地针对一些行业或者企业采取不同的配套政策方案，并取得了巨大的成功。这些国家的经验表明，政府常常有针对性的介入有益于联系的增加，从而有利于知识从跨国公司向东道国富有活力的企业部门的传授。促进联系方案越是能与中小企业（SME）发展和有针对性外资政策紧密配合，成果的可能性越大。从中国目前的情况来看，关于民营企业市场准入方面的种种限制，企业购并、产权交易方面法律法规制度的不健全以及传统体制造成的地区分割、行业分割等弊端都是影响这种联系的主要负面因素。有必要参考新加坡等国家的成功经验，将促进联系作为产业组织政策的重要一环、作为新的市场条件下政府服务功能的具体体现，采取更多的积极措施。其中，建立政府主管部门与大型跨国公司之间的定期对话、协商机制，沟通当地企业与跨国公司之间的合作关系就是促进联系的有效途径之一。通过这样的机制可以听取外商投资企业关于政府产业政策制定和执行的意见与看法，宣传政府的产业政策，向跨国公司推荐当地供货企业和服务商，为中小企业创造能够接受大型跨国公司技术、质量管理和经营能力培训，并成为这些大型公司供货企业的机会。此外，还有通过建立中介机构等方式为供需双方提供信息和咨询服务等。

九、保持吸引外资政策的连续性，继续改善投资环境

“十五”时期，政府的吸收外资政策将面临几个方面的任务：一是按照WTO多边规则和我国的承诺，清除或修改与这些规则、承诺相抵触的贸易与投资制度和政策，如取消对外资企业在出口比例、外汇平衡和国内采购要求等方面的限制。二是建立和完善与国内市场开放以及贸易投资活动市场化进程相适应的宏观调控体系，如强化利率、汇率和税率等经济调控手段、逐步改革与减少外资市场准入审批程序等。三是充分利用多边框架下能够享有的制度与政策自主安排空间，在市场机制尚有待于进一步完善的历史时期，有必要保持利用外资政策的连续性，提高对国外跨国公司的吸引力。这些调整明显有利于降低外资进入的交易与制度性成本，改善投资环境，对利用外资的稳定发展具有积极的作用。从长期来看，如果随着市场化改革的深入，制度性成本因素逐步消除，综合实力真正成为企业竞争的决定性因素，自然具备了由政策引导向市场引导转变的条件，并实现完全意义上的公平竞争环境。作为一种过渡，在许多符合国家新的产业政策目标、确有必要给予特殊优惠和扶持的领域，应当逐步实施不限企业身份的鼓励性政策，如国家鼓励发展的高新技术、环保技术应用与推广、落后地区开发等领域都应当实行普遍优惠的产业政策。

应当看到，20世纪90年代以来，多数年度流入我国的外商直接投资增长速度低于世界平均水平，我国在吸收外资方式、产业结构、地区分布以及资本市场开放程度等方面与发达国家和许多发展中国家相比还存在很大差距，尤其是面对各国之间日趋激烈的引资竞争，为了实现经济持续增长和结构调整的长期目标，必须始终坚持积极吸引外资的基本方针。调查表明，尽管我国已经在完善基础设施等“硬件”环境方面取得明显效果，但是诸如政策制定缺乏透明度、变动频繁，政策执行不尽统一、具有随意性，政府工作效率低、缺乏服务意识。市场监管不力、假冒伪劣商品泛滥、乱收费严重等等外商关于“软”环境方面的批评依然强烈。许多守法企业、特别是大型跨国公司所面对的并不是一个国际接轨的“公平”竞争环境。因此，政府应当继续将改善投资环境作为吸收外资工作的重中之重。

吸收范文篇5

要做到这些，可以从以下几个方面着手：

一.挖掘文言文中爱国主义情愫，培养学生的爱国主义感情

从屈原的《离骚》开始，爱国主义就像一根红线，贯穿我们古代文化历史始终。屈原忧国忧民的情怀就感动了一代又一代的人。文天祥的“臣心一片磁针石，不指南方死不休”，同样表现了伟大的爱国主义情怀。此外，铮铮铁骨忠义两全的左忠毅公，捐躯殉国的史可法，“流血以倡国，以死酬圣主”的谭嗣同，“为天下人谋幸福”的林觉民，他们的事迹光照千秋，学生可学习他们的爱国主义精神，培养学生的爱国主义感情。

二.挖掘文言文中美育因素，培养学生健康高尚的审美观

古代文学作品蕴涵着许多美育因素，有大量反映自然美的诗篇，李白的“飞流直下三千尺，疑是银河落九天”写出了庐山瀑布的磅礴气势；王勃的“落霞与孤鹜齐飞，秋水共长天一色”写出了腾王阁的美景，成为世代吟唱的名句。姚鼐的“正赤如丹，下有红光动摇承之”描写出泰山日出的壮丽景象。通过学习吟咏，可以陶冶学生的情操，有利于培养学生健康高尚的审美观。

三.学习古人积极向上的人生态度，树立正确的人生观、价值观凡成功人士，大都有远大理想，有正确的人生观、价值观。

战国时代孟子的“舍生取义”曾激励了多少代志士仁人，为正义而斗争。《五人墓碑记》也说“亦以明生死之大，匹夫有重于社稷也”。通过学习，引导学生明确人生的价值和意义，树立正确的人生观、价值观。

四.学习古代优美的词句，培养学生的洞察力、想象力、表达力

古诗文有许多优美的词句，有的表意精确，有的富于哲理，有的具有非凡的想象，“红杏枝头春意闹”、“春风又绿江南岸”是炼字的典范，十分精确地表达了作者的意图；“欲穷千里目，更上一层楼”、“会当凌绝顶，一览众山小”寓哲理于其中；庄子的《逍遥游》、李白的《梦游天姥吟留别》中非凡的想象力更令人惊叹。经常学习吟咏这些优美的句子有利于培养学生的洞察力、想象力和表达力。

五.学习古人的求实精神，培养学生的实践能力和思考探索能力

古人注重实践，注重探索。宋代大文豪苏东坡就是这方面的典范。他在《石钟山记》里反对“事不目见耳闻”就“臆断其有无”。王安石在《游褒禅山记》里提倡既要注重实践，又要注重探索和思考，要“求思深而无不在也”。我们要引导学生继承和发扬古人的求实精神，培养学生的实践、思考和探索能力。

六.学习古人坚强的意志，培养学生坚忍不拔的毅力

吸收范文篇6

关键词：非法吸收公众存款；金融秩序；治理与防范

近年来，非法集资类案件密集频发，其涉案金额巨大，投资人损失惨重，造成社会不稳定。尤其以2018年至2020年各种类似“P2P”、理财公司频频“暴雷”为例，其不仅对人民群众的财产造成了巨大的损失，同时也造成了部分地区紧张的社会矛盾，对社会造成的动荡不可谓不大［1］。时至今日，对非法吸收公众存款类犯罪的治理与防范，依旧任重道远。

一、非法吸收公众存款罪的立法背景

我国于1995年出台的《商业银行法》规定：“未经中国人民银行批注，擅自设立商业银行，或者非法吸收公众存款、变相吸收公众存款的，依法追究刑事责任；并由中国人民银行予以取缔。商业银行不得违反规定提高或者降低利率以及采取其他不正当手段，吸收存款，发放贷款。”［2］之后，全国人大常委会通过了《关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》，该决定第七条对非法吸收公众存款行为进行了具体规定，设定了最高十年的有期徒刑，到1997年《刑法》修正时正式将《关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》中的第七条纳入进来，于《刑法》第一百七十六条作出规定。1997年《刑法》除了将上述第二款规定中的“对直接负责的主管人员和其他直接责任人员”修改为“对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员”，以进一步明确犯罪的单位与这些自然人之间的归属关系外，其他的内容未作变动，一直沿用至今。

二、非法吸收公众存款罪的现状

近些年来非法吸收公众存款类金融违法犯罪呈现明显上升的势头，以重庆市某区办理的非法集资案件为例，2016年发生非法吸收公众存款类案件15例，涉案金额4．38亿元人民币，打击违法人员26人，涉及投资人4941人；2017年发生非法吸收公众存款类案件20例，涉案金额9．21亿元人民币，2018年发生非法吸收公众存款类案件19例，涉案金额1．46亿元人民币，打击违法人员30人，涉及投资人4167人。由此可见，近些年，非法集资案件多，涉案人数多，投资人损失大。同时，非法集资手段主要以理财产品“高额回报”，公司发行债券募资，基金产品，数字货币等方式诱骗投资人进行投资。

三、非法吸收公众存款现象成因

非法集资扰乱金融秩序，乱象横生，引发社会秩序混乱，究其根源在于法律上滞后，经济上失序，社会治理不完善等因素造成的现象。具体原因如下：（一）非法吸收公众存款罪法律适用不明，取证难，违法成本低。在现行刑法体系下，非法吸收公众存款罪相对于其他侵财型犯罪，在违法打击及预防方面更复杂，更困难。以盗窃、抢劫等普通侵财型违法犯罪为例，在证据提取过程中需把握违法人员主观上非法占有目的，行为手段的非正当性，客观上造成危害结果等证据即可，具体来讲此类案件可以提取作案的监控视频，违法分子销赃渠道，提取生物证据，手机基站定位等等。而非法吸收公众存款罪虽然《刑法》将其叙述为非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的行为，但是在司法实践中其在事实认定及证据提取上则与普通侵财案件存在明显差异。首先，非法集资类案件涉案的相关事实一般通过调查犯罪组织，传播集资信息，集资方式及行为，资金去向及用途等方式收集证据。相较于普通侵财案件，非法集资类案件需要固定的组织人员且形成严密的组织层级，外观上又形成上下级单位、总分公司等复杂的组织机构，从业人员具有一定金融知识，作案方式有一定专业性。其次，随着互联网经济发展，非法集资案件又披着“P2P”、网络银行、网络信贷等名义示人，引诱投资人上当受骗，同时让侦查机关在证据收集及司法机关就违法与否的事实认定上带来疑惑，虽然现行法律有相关明文规定违法行为及特征，但实践中以法律条款应对专业的金融知识，以交易流水、资金用途、网络后台数据等技术信息推断违法人员主观故意是否又可行。单就违法行为来看，非法吸收公众存款与非法集资诈骗的行为方式何其相似，甚至从主观目的上看两者不法分子似乎都一定程度上有着不法占有的目的，但实际上非法集资诈骗比非法吸收公众存款罪主观认定要求更高，证据要求更严格，导致非法集资诈骗定罪难。最后，非法集资案件因涉案资金庞大，追踪难度大。犯罪分子为隐匿资金去向隐匿真实用途，又采取假投资真套现，境外隐匿，地下钱庄过账洗钱，多渠道分散资金等方式隐匿资金去向途。因此，相较于普通侵财刑事案件，一件非吸案件跨越了工商、税务、审计、金融、反洗钱等专业领域，资金追踪难度高，侦查办案难度大。（二）经济结构不合理，货币政策不完善，通胀恐慌加剧。如今，我国经济通过30年来的高速增长后处于一个调整期，需要通过创新技术水平，发展高端产业持续推动经济结构调整，进而为广大群众提供丰富的物质产品，以满足社会总需求的需要。但现实状况是，社会总需求持续上升，而社会总供给却又难以全部满足，社会供求关系可能出现失衡风险。人们增强了通货膨胀的预期，增加货币贬值的担忧，为保证财富的保值增值心理，刚好被不法分子也借此打着各种“低风险”“高回报”的幌子大肆欺骗投资者投资，为非法吸资行为提供了客观的社会物质基础。（三）社会金融监管体系不健全，监管机构监管不足。我国现行金融监管体系中，居于首位的是中国人民银行，其主要从事制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定，拟订或制定相关法律、法规、制度，其工作具有全局性和宏观性。其次是中国银行与保险监督委员会，其职责在于依照法律法规监督管理银行业和保险业，维护银行业和保险业合法、稳健运行，防范和化解金融风险，维护金融稳定。其以市场准入、现场监管、非现场监管、制定审慎监管与行为监管规则等方式监管全国的银行和保险业。最后，在全国各地方则有省、直辖市地方金融监管局及市县一级的金融办。金融监管局主要职责在于组织、协调或配合有关部门打击非法金融活动，监管小额贷款公司、融资担保公司、区域性股权市场、典当行、融资租赁公司、商业保理公司、地方资产管理公司，及监管投资公司、开展信用互助的农民专业合作社、社会众筹机构、地方各类交易场所。制定地方资本市场发展规划（计划），起草金融地方性法规、规章草案和规范性文件等制度性工作。市县一级的金融办职能主要是起到组织、协调或配合有关部门开展各项金融管理工作。这种监管体系设置的初衷原本是为了避免重复监管和监管空白，但是在实践中却存在着不足。首先，银保监会所监管的对象是全国的银行和保险业，让银保监会制定监管小额贷款公司、融资担保公司、区域性股权市场、典当行等行业制度有其合理性，但是对上述公司、行业的监管却应由作为政府部门的金融监管局及金融办来承担。如此设置监管体系有利之处是便于银保监会集中精力加强对保险业和银行业的监管，不利的却是作为政府机构的金融监管局是否有足够的专业技能及人才对辖区内名目繁多的小贷公司、担保公司等经济主体进行有效监管，同时作为县市一级的金融办是一个组织协调机构，虽然熟悉辖区情况但无具体的监管措施。因此，在全国范围看银保监会监管力度受客观条件局限，在地方监管上又形成头重脚轻局面，最终反而不利于对金融行业的监管。其次，在现今市场经营主体中，私营经济尤其是小私营企业从银行获取资金条件较高，其获取资金的途径来源于小贷公司、担保公司、财务公司等有一定资金借贷功能的商业机构，也甚至包括其他非法渠道获取高利贷。市场经济下，各种融资机构鱼龙混杂，也对政府的监管能力提出了更高的要求。市场有需求就产生了相应的供给，也为不法分子各种名目非法集资行为提供了漂亮的外衣。最后，在现有监管机制下，主要目的是封堵金融漏洞，防范金融风险，保持金融稳定。虽然在短期内打击防范金融风险方面颇有成效，但是整个社会并没有在现有监管机制下形成良好的金融运行体制，社会诚信体系、违法问责体系尚未建立。金融监管的缺失，社会没有一个完整的诚信体系，无形中降低了融资业务的进入门槛，使得大多数人在没有取得资金结算业务的情况下即能进入融资服务的行业。在监管部门查到的情况下又没有违法问责体系，打击与否又成了执法人员自我随意取舍而不受责任追究的形式主义。

四、构建非法吸收公众存款防范机制

（一）科学立法，完善司法，培养专业人才队伍。随着经济的发展，现行法律法规的滞后性也凸显了出来。首先，需要加强立法，以尽快适应社会的发展，有效提高现行《刑法》在司法实践中的适用性，提高法律法规的适用性。其次，因非法集资类案件往往涉及面广，社会影响大，造成受害人损失也巨大，有必要进一步从法律上明晰集资诈骗罪与非法吸收公众存款罪的界限，理清集资诈骗罪主观非法占有目的的认定，以违法分子行为推导主观认知。最后，针对金融类犯罪案件办理取证难，办案过程复杂的现状，除在专业技术，软件设施，网络硬件上增加投入外，还应该从跨领域、跨专业方式入手着力培养办理金融类案件人才队伍建设。（二）促进经济合理运行，保持货币稳定。在市场经济条件下货币是一般等价物的商品，是物与物交换的媒介，而货币之所以能流通于世其本质在于人们对货币价值的信心。如果过度超发货币造成通货膨胀，不仅会推高商品价格增加营商成本还会造成社会民众恐慌，诱发投机心理，为不法分子以高息为诱饵实施非法集资行为造成可乘之机［3］。保持央行货币发行的专业性和独立性，使央行审时度势，适度地发行货币，维持币值的稳定，币值的稳定可以稳定社会人心，遏制炒作之风，从源头抑制非法集资的温床。同时，从世界范围来看保持央行的独立性是绝大多数国家的共识，如美国的美联储，欧盟的欧洲中央银行，英国的英格兰银行等均强调央行货币发行的独立性以适应经济发展需要，同时防范、遏制经济风险。近些年，有不少呼吁中国人民银行货币发行独立性的声音，但是根据我国现行《宪法》规定中国人民银行是国务院的组成部门，在国务院领导下工作。因此，要配套法律法规保障央行独立行使货币发行职能，客观、合理、科学地制定货币政策。（三）银保监会要姓“监”，完善监管体系建设。银保监会是监管机构，银保监会的职能应该侧重于监督而非管理，如果银保监会以管理为导向非但不能起到防范金融风险的作用，反而会造成什么事都管不过来的混乱局面。要以事前的监管为主，对社会上银行业、保险业、小贷行业、信托行业等行业应以银保监会监管导向为主，各金融监管机构接受其指导，建立统一监管标准准则，统一业务技术平台，自上而下形成全覆盖的监督体系。（四）营造公平竞争环境，畅通经营者融资渠道。非法集资能够存在，除了不法分子表面上混同于民间借贷使得司法认定难以与合法的民间借贷难以理清外，还在于客观上民间经济确实存在贷款难的问题，从小贷公司、财务公司、担保公司等非常规渠道获取资金也是迫不得已的选择［4］。虽然近些年以来国家以政策扶持民营经济，也鼓励银行给民营企业贷款输血，但是实际的效果并不理想。从市场的角度看民营经济的规模和资产背景不如国有经济，现如今盈利状况也大多不及国有经济，造成银行评估放贷资金时难以得到安全保障，故而难以放心发放贷款。因此，通过市场的行为，营造公平的竞争环境，优胜劣汰，让优秀的民营经济获取持续盈利的能力，无论是国有经济还是民营经济，优秀的竞争力，良好的盈利能力都是优质的资产，也是受青睐的资产，即便没有政策的扶持也能从银行等正规渠道获取贷款。让市场参与者从正规渠道获取资金，从源头上遏制非法集资的温床。（五）建立并完善社会诚信体系。建设市场经济离不开法治也离不开诚信，在参与市场建设的三个主体中，既要约束企业、个人，也要约束政府行为［5］。作为企业、个人在市场竞争中要讲诚信，良好的诚信既是一种声誉也是获取竞争优势，获取资金的保证。建立以约束个人、企业、政府以及其他组织的诚信机制，并透明化，将不诚信的参与者排除在市场之外，让不诚信者付出高昂的成本，从源头上将不法分子排除出市场经济，营造合法有序的经济环境，不给不法分子可乘之机，不滋生非法集资行为的土壤。

参考文献

［1］刘春丽．我国P2P网络借贷风险及监管对策研究——基于近期P2P平台“暴雷”事件［J］．经营者，2019，33（3）：100．

［2］印小慧．非法吸收公众存款罪的实证研究［J］．职工法律天地，2018（8）：174．

［3］庞海峰，景楷淇，邱鸿意．我国中央银行独立性和通货膨胀关系的研究［J］．经济研究导刊，2019（20）：123-125，131．

［4］盛浩．融资型民间借贷的刑法规制界限——从非法吸收公众存款罪切入［J］．天水行政学院学报，2019，20（4）：99-104．

吸收范文篇7

第二条本规定适用于本市承担引进技术消化吸收工作的机关、企业和事业单位。

第三条引进技术的消化吸收，应实现下列目标：

（一）掌握其设计理论或方法、原料配方、工艺流程、技术标准、试验检测、质量控制、安全和环境保护技术措施以及技术诀窍，生产出符合预定要求的产品；

（二）掌握为引进整机生产配套的元器件、零部件、原材料制造和质量检验等技术，并使这些产品达到规定的质量和数量要求；

（三）将引进技术应用到其他产品；

（四）在引进技术的基础上作进一步发展和创新。

第四条本市引进技术消化吸收的规划和年度计划实行分级管理。

市经济委员会（以下简称市经委）负责组织编制全市的规划、年度计划和实施中的协调工作。

各主管局或公司负责编制本系统内的规划和年度计划。

第五条各主管局或公司应将技术难度大、协作面广、需由市经委扶持的引进技术消化吸收项目，于每年十月一日以前汇总报送市经委。经审核、平衡后列入下一年度全市引进技术消化吸收年度重点项目实施计划。

第六条在编制引进技术项目的建议书及可行性报告时，应同时制订消化吸收计划。主管部门审批时，应同时审查该项目的消化吸收计划。

第七条各主管局或公司应由主要领导人员负责引进技术项目的消化吸收工作。

承担引进技术消化吸收工作的企业、事业单位，应具备一定的技术、装备条件，或有科研单位、高等院校、军工部门的协作保证。

第八条市经委、各主管局或公司可委托有条件的科研单位、事业单位负责某项引进技术消化吸收的组织、协调工作，并为他们的工作提供必要的条件。

第九条凡经过出国考察或培训，并参与引进技术消化吸收工作的领导人员、工程技术人员和工人，在工作未完成前，不得调离。因情况特殊确需调动的，须经上一级主管部门批准。

第十条引进技术消化吸收项目所需资金的来源是：

（一）企业的自有资金；

（二）向市经委申请“科研成果产品化贷款”；

（三）银行贷款，贷款利息可由财政部门或主管部门给予适当补贴；

（四）为消化吸收工作所必需，单台价值在五万元以下的测试仪器、试验装置、试验用关键设备的购置费，允许摊入成本；

（五）消化吸收涉及科技攻关项目的部分，从现有的科技三项费用开支；

（六）地方财政每年拨出的专款和专项贷款融资。

第十一条引进技术消化吸收的资金应主要用于样机、样品、工夹模具的购置，配套件和原材料的试制，以及科研、设计、检测、调试、鉴定和协作等方面。

第十二条引进技术消化吸收项目必须进口的样机、关键元器件和原材料所需的外汇，由各主管局或公司在本系统内按调剂外汇的有关规定统筹解决。

第十三条凡有用汇额度的引进技术消化吸收项目所需的外汇，可按实现消化吸收后预计可以节约的外汇额度的一定比例，经有关主管部门审批，向中国银行*分行申请外汇贷款。实现消化吸收后，可用消化吸收项目节约的外汇额度归还贷款本息。

第十四条凡列入国家经委的引进技术消化吸收计划的产品，从试销之日起免征产品税、增值税三年；凡列入国务院其他部、委和市经委的引进技术消化吸收计划的产品，从试销之日起免征产品税、增值税二年。免征产品税、增值税的年限期满时，企业仍有较大困难的，可适当延长免征产品税、增值税的期限，或优先考虑减免调节税。

第十五条企业实现消化吸收后生产的产品，如成本高、利润低，经财政部门审查同意，可以比照同类老产品或本企业其他产品的平均盈利水平，计提职工福利基金和奖励基金，并相应减征调节税。

第十六条凡使用消化吸收后的国产化产品而减少进口、节约外汇的企业，由于价格原因致使本企业产品成本增高的，经财政部门审查同意，可以按减少的利润计提职工福利基金和奖励基金，并相应减征调节税。

第十七条为实现引进技术的消化吸收，进口设备样机和价值在样机总体价格百分之二十以下的少量关键零部件的，可向市经委提出报告，由市经委报请国家经委批准后，持国家经委主管局的证明，海关可减免其进口关税。

第十八条凡使用国家拨给或扶持的外汇引进的技术和设备，除《中华人民共和国专利法》保护期内的专利和涉外经济合同中规定保护期内的技术秘密外，允许有关单位参加消化吸收工作。

本市承担引进技术消化吸收任务的单位，持市经委或主管局的证明，可到有关单位参观、考察和商讨消化吸收工作。

第十九条凡由有关单位共同参加的引进技术消化吸收项目，各参加单位应事先协商，签订合同或协议，明确各方的责任和权益。

第二十条引进技术消化吸收的成果，为参加消化吸收的单位和原技术引进单位所共有；消化吸收成果的转让收益应按各方贡献大小分享。消化吸收中创新的成果为参加消化吸收的单位所有，但原技术引进单位有权要求优先或优惠采用。

第二十一条消化吸收的技术成果经上级主管部门或有关技术部门鉴定，其技术性能和质量指标基本达到国外同类产品水平，并具备批量生产、供应条件的，应及时向市经委提出报告，由市经委报请国家经委颁布后，由使用单位优先采用。

属于前款的技术和产品，有关进口审批机关应限制进口或禁止进口，海关也应取消关税减免。

第二十二条引进技术消化吸收的项目，可实行招标承包，也可以组织跨地区、跨行业的社会专业化协作攻关。

生产单位与科研、设计、教学单位相结合共同承担引进技术消化吸收的项目，各方应共担风险，分享收益。从消化吸收项目投产之日起，每年收益不超过三十万元的，三年内免征所得税；超过三十万元的部分照章征收所得税，免征调节税。

第二十三条为引进技术消化吸收重点项目研制的配套产品，经上级主管部门鉴定，其技术性能和质量指标达到国际同类产品水平，并已提供给重点项目配套使用，经市经委审核确认采用该产品可以节约本市地方外汇支出的，研制单位可向市计委申请提取所节约外汇额的四分之一至二分之一作为奖励。节汇额每年结算一次。奖励年限一般为两年，最多不超过三年。

第二十四条凡列为引进技术消化吸收重点项目的产品，其配套件生产单位与整机厂签订配套件直接供应合同的，经市经委会同财政部门审核，可以减免中间产品税，只收增值税。

第二十五条引进技术消化吸收及其创新的成果（包括产品）视同科研成果，可申请各级科研成果奖。

凡在引进技术消化吸收工作中作出较大贡献的人员，可按照《技术进步奖励条例》或《合理化建议和技术改进奖励条例》给予奖励。

第二十六条市经委应定期评选引进技术消化吸收成果，并发给奖金。此项奖金不征奖金税。

吸收范文篇8

一、引导外商投资于资本密集型和资本产出效率比较高的行业，提高工业部门整体的技术装备水平

工业部门劳动力的技术装备程度是反映一个国家工业化水平和结构优化程度的重要标志。分析表明，长期以来，外商投资主要集中于劳动密集型产业，结构性因素对产业结构的提升作用反而产生了负向影响。

因此，如果能够引导外商更多向资本装备程度比较高的行业投资，外商投资的资本密集优势与这种结构性因素的乘数效果结合在一起，对整体技术装备水平的提升效果将会明显上升。另一方面，作为中国这样的人口大国，资本是各种生产要素中最为稀缺的要素，因此，提高资本的产出效率应当是整体经济结构升级的主要标志之一。从实证分析结果来看，黑色金属冶炼、非金属矿物制品、电子及通讯设备制造业、化学纤维制造业、有色金属、医药制造业、交通运输设备制造业、电气设备制造业等产业的人均资产水平、单位资产的产出效率明显高于工业部门平均水平，如果鼓励外商投资于这些行业领域、各相关产业以及工业部门整体的技术装备程度和资本产出效率将会显著提高。此外，这些产业投资的增长将产生对装备和生产技术手段的大量需求，能够为国内装备工业生产提供更多参与市场竞争的机会。中国投入产出表分析结果表明，在最终需求中，固定资产投资对总需求增长的诱发效果高于其他最终需求项目。因此，如果上述产业发展带动了国内装备工业的需求增长，将会在很大程度上提高总需求的增长水平。

根据行业分析的结果，在一些国家应当鼓励投资的资本密集型产业领域，综合税负高于工业平均税负水平，而且长期以来成为影响外商面向这些行业投资决策的负面因素。另一方面，资本密集型行业投资中设备和技术投资占有相当高的比重，在国内缺乏足够替代能力和设备进口关税水平仍然比较高的条件下，对投资设备进口征收关税及进口环节增值税将明显提高投资成本，严重制约资本密集型行业吸收外资的增长和结构调整。为了解决这一矛盾，应适当调整行业税收结构，减轻国家鼓励发展行业的企业税负水平；另一方面，对列为鼓励性行业目录的外商投资项目的设备进口继续实施减免税优惠政策，以保持政策调控的有效性。

二、通过吸引外商投资改造和提升传统产业部门的技术水平、产品质量

今后一个相当长时期，纺织、普通机械、冶金、建材、石化、化工等传统产业作为基础材料和投资材料在我国具有广泛的市场需求，在整体工业中仍然占有较大比重。这些行业是国家工业化的基础，也是比较优势的所在。这些领域的结构调整政府已经不可能拿出大量资金投入，应当大力吸引包括外商投资在内的资金参与这些传统产业的升级改造。由于这些行业的产品多数已经在市场上供过于求，而且行业中国有企业的比重较大，技术改造和设备更新的进展相对滞后。因此，应当尽量减少增加新的项目，注重现有企业的技术改造、增加新技术新品种，提高产品性能、质量和劳动生产率，提升工艺技术和装备水平。为了达到这样的目的，应当结合这些传统产业国有经济基础雄厚的特点，完善国有企业的产权交易和购并环境，鼓励外资以技术和设备等方式参股、购并和进行资产重组。为传统产业尽快实现技术升级创造条件。

三、允许外商风险资金参与创业型企业投资，促进高新技术产业发展

加快高新技术产业的发展是适应经济全球化趋势，奠定经济长期增长的基础和提高国际竞争力的需要，应当区别不同领域技术发展的现状采用不同的利用外资方式。对于经过努力可以自主开发并形成优势的高新技术，要通过吸引外商投资引进尖端技术，增强自主开发研究的技术手段和能力，对于具备一定实力而且市场前景广阔的技术产业，应当与外商投资企业合作，寻求共同发展。对于投资巨大，技术不容易引进，依靠自身能力难以取得较快发展的产业，要放开股权、规模等方面的限制，允许外商独资经营，在中国获得发展。目前，世界各国在完善高科技风险企业投资环境方面采取了许多积极措施，其中发挥资本市场创业板块以及风险投资基金的作用是改善风险投资环境的重要环节。中国目前的风险投资基金规模有限、机制不够灵活，证券市场的创业板块迟迟未能推出，尤其在外资参与风险投资的政策和制度环境尚未形成。为了鼓励外资积极参与高新技术产业投资、引进先进技术和管理人才，这些方面的问题应当尽快予以解决。

四、放宽市场准入限制，吸引外商投资促进垄断行业的改革和升级

由于长期的计划经济体制的影响，我国的一些基础设施和社会公共服务部门形成了大量的垄断行业，大大提高了社会成本，对整体经济效率的提高形成制约。随着加入WTO和市场经济体制改革的深化，垄断部门的市场化改革成为今后经济体制改革的一项重要内容。为了适应对外开放和经济结构调整的需要，应当逐步减少垄断行业的市场准入限制，允许外商投资金融、保险、证券、旅游、能源生产与供应、交通设施建设、环保等领域。这样可以充分利用国外资金发展基础产业和社会基础设施，提高产业和经济发展的配套和服务能力。在一些基础设施和领域可以更多通过BOT等项目融资方式或者其他一些金融创新手段筹集资金，在提高社会基础设施供给能力的同时，确保投资者和消费者的利益取得最大均衡。

五、继续鼓励外商投资于第三产业和资本装备程度比较高的劳动密集型产业，扩大社会就业基础

中国是一个人口大国，解决劳动力的就业问题将是一个长期的课题。改革开放以来，外商投资为中国的劳动力提供了大量与资本要素结合的机会，在农村劳动力向工业部门转移过程中发挥了重要作用。根据中国经济可持续发展的基本目标，在今后相当长时期，这种方式仍然是中国吸收过剩劳动力的主要途径之一。为此，继续鼓励外商向服装、纺织、家具制造业、文教体育用品、皮革毛皮制品等传统劳动密集型产业增加投资，显然会对扩大就业需求产生良好效果。但是从提高产业技术水平等结构调整的长期目标来看，还是应当选择一些具有一定技术含量、同时劳动力吸纳效果明显的行业吸引外商投资，这样既有利于增加劳动力就业机会，缓解结构调整和国有企业改革带来的失业压力，同时有助于产业技术和结构升级。

例如，电子通讯设备产业是工业部门中具有较高技术含量的行业，目前，这一行业的“三资”企业就业人数占全部“三资”企业就业人数的11.5％，就吸收就业规模而言仅次于服装行业的11.9％居第二位。电气机械、交通运输设备、金属制品也具有类似的特点。由于这些行业不论是资产装备还是吸收就业的规模都超

过了其他工业部门，劳动力需求每增长1％带来的新增就业人数大于其他行业的平均水平。因此，鼓励外商增加在这些行业的投资，有利于扩大就业总量规模，同时有利于提高工业部门整体的技术装备水平。此外，从市场需求的角度来看，复杂或者深加工产品，由于其生产链条长、需要较多配套生产等特点，每增加单位需求对劳动力需求的综合（直接和间接）诱发效果可能会高于工业平均水平。例如根据投入产出分析结果（赵晋平：“中国劳动力投入的产业关联结构——与日本的比较”《亚洲经济》（日本亚洲经济研究所），1994年第7期），社会总需求增加带来的就业需求诱发效果最大的行业，除了纺织品制造业、建筑材料等典型的劳动密集型产业之外，还包括了一般机械、金属制品、化工、电气机械等资金密集型产业。主要原因：一是这些行业本身就业规模在全部工业中的比重比较高；二是由于最终诱发效果中包括了对其他上游配套工业的间接诱发部分。因此，鼓励外商投资于以上述产品为主要原材料、零部件、生产手段和出口商品来源的行业部门，将会增加对这些产品的市场需求，并产生明显的劳动力吸纳效果。

在中国的“十五”计划中，明确提出了大力发展第三产业、促进产业结构升级的战略目标。目前，服务业是中国经济发展中基础最为薄弱、最缺乏国际竞争力的领域之一。因此，通过鼓励外商向服务业投资，不仅仅是适应经济全球化发展和兑现入世承诺的需要，实际上也是中国实现结构调整目标、改善服务质量和环境，提高经济整体实力的必要举措。另一方面，多数服务业属于劳动密集型行业，扩大这些行业规模，有利于提供更多的劳动力就业机会。同样根据投入产出分析的结果，在服务业中，单位总需求产生的劳动力诱发需求都比较高。商业、饮食业高居第一位，其次是教育科研医疗部门、运输、社会服务等，从这些主要服务业的相对劳动力吸纳效果来看，普遍高于工业部门中的劳动密集型产业，即这些行业投资每增长一个单位带来的劳动力需求增长率超过工业部门的平均水平。如果能够通过吸收外商投资于第三产业，对于解决劳动力由第一产业向第三产业的转移将发挥十分有效的作用。

六、鼓励外商向需求诱发效果明显的产业投资，有效利用跨国公司的全球网络和市场资源，扩大对外贸易出口

不同产业需求增长对社会总需求的拉动效果存在明显差别，有些产业由于生产所需要的较长零部件、原材料供应链条，单位产品需求增长对各产业需求的波及效果高于社会平均水平。在投入产出分析中一般把反映某种产品需求增长对各部门需求增长影响程度的指标称为影响力系数，把影响力系数大于1的产业称作前关联产业。刺激这些产品需求增长往往是总需求政策的重点。根据中国1997年投入产出表的计算结果，自行车制造业、日用电子器具、有色金属压延加工、电气机械、文化办公用机械、电子计算机制造业、农林机械制造业、汽车制造业、金属制品业等产业的影响力系数高于社会平均水平，具有明显的前关联产业特点。因此，通过鼓励跨国公司在这些领域的投资，并利用其营销网络和国际化优势扩大产品出口，带动相关产业和社会总需求增长的效果明显超过其他行业部门。为了达到这样的目的，应当注重培养前关联产业的零部件配套能力，通过中间产品的进口替代，延长国内产业链条。

此外，从单位销售收入的出口比重来看，皮革毛皮制品、家具制造业、机械、金属制品、塑料制品、纺织、食品、服装等行业的出口含量最高，表明这些产品的外向型程度超过其他产业，进入国际市场的竞争能力比较强。扩大这些领域的外商投资规模，有利于促进整体工业出口比例的提高，有利于中国工业产品扩大在国际市场中的份额。为了实现促进出口长期持续增长的政策目标，应当进一步完善贸易管理体制，按照我国的入世承诺，尽快实行全面的外贸登记制，并恢复出口“零税率”的正常退税制度，这将有利于加工贸易出口的零部件进口替代，带动国内相关配套产业的发展。

七、完善外商中小企业投资的政策环境，提高主导产业的配套能力

按照企业分工的一般性特点，大型跨国公司的生产加工需要大量中小企业为之配套。因此，当地的配套能力如何也是跨国公司投资目的地选择的重要参考因素之一。目前，许多主导产业、特别是外商投资企业比较集中的产业，大量的零部件和材料依赖于从国外进口的主要原因之一就是因为国内现有中小企业缺乏符合要求的配套能力。因此，逐步形成跨国公司大型生产加工基地所需要的配套能力，不但有利于降低生产加工成本、提高主导产业的国际竞争力，而且可以为国内众多中小企业提供直接进入国际市场的途径，延长产业链条，带动相关上游产业发展，增加就业机会。由此可见，如何促进中小企业发展是今后中国产业政策的重要课题之一。为了形成主导产业的配套能力，一方面可以发挥当地中小企业、特别是民营企业和乡镇企业的作用，通过市场导向和政策扶持培育配套能力。近年来，国外许多投资者对民营企业表现出浓厚的兴趣，如果进一步放开对民营企业的市场准入限制、建立和完善产权交易市场，允许国外资金通过参股和购并等方式与民营企业形成资产或战略同盟关系，有利于促进中小企业发展。另一方面，吸引外国中小企业投资是尽快形成主导产业配套能力的有效捷径。据调查，目前许多中小企业来华投资的主要目的是为具有供货关系的大型跨国公司继续从事配套生产和服务。但是客观上看，中小企业投资在融资、税收、跨国经营、雇佣当地劳动力和技术、管理人员等方面面临的困难远远超过大型企业，而且国内目前也缺乏必要的中小企业政策扶持。因此，为外商中小企业投资创造良好投资环境，鼓励并扶持这些企业为跨国公司发展境内加工基地提供配套，扩大“产业聚积效应”（产业聚积效应是指在中国一些地区的特定产业群体形成过程。譬如，就某一个地区而言，最初阶段首先仅仅是由一些外商投资企业进入该地区，设立加工组装企业；由于这些企业的零部件需求吸引一些国外相关零部件生产商也进入该地区投资设立零部件生产企业；由于当地开始具备零部件配套能力，进一步吸引新的加工组装企业进入该地区，周而复始，在该地区形成某一产品的完整生产体系，并聚集了大批企业，形成既包括本地企业，也包括外资企业的巨大生产基地。参见（日本）黑田笃郎《中国制造》，东洋经济新报社，2001年5月），应当成为利用外资产业政策调整的重要内容。

作为促进中小企业发展的具体措施，为了解决外资中小企业在资金筹措方面的困难，帮助这些企业回避投资风险。可以借鉴其他国家的经验，对属于国家重点鼓励发展的领域，特别是有利于延长产业链条的配套产业和高科技创业型外商中小企业按照投资额、投入流动资金的一定比例提供在中国国内的信贷担保支持。

八、发挥产业组织政策的导向作用，促进跨国公司与本地企业之间的联系

企业在一定生产链条中的角色分工反映了不同企业资源的组织和配置要求。目前的国际投资活动中，跨国公司出于自身的利益热衷于建立与当地供货厂家的联系，而东道国政府在促进联系中同样能够发挥重要的作用，可以通过促进本地企业与跨国公司之间的联系，为本地企业提供更多的市场机会，并通过与跨国公司的联系从中汲取、掌握新技术、新工艺。促进联系的具体措施：包括提供信息、牵线搭桥、鼓励外资企业参与旨在提升国内厂家技术能力的解决方案，与外资企业合作制定国内供货厂家的培训计划，以及便于国内供货厂家获取资金的各项方案等。新加坡、马来西亚等国家已经建立起促进联系的综合方案，有选择地针对一些行业或者企业采取不同的配套政策方案，并取得了巨大的成功。这些国家的经验表明，政府常常有针对性的介入有益于联系的增加，从而有利于知识从跨国公司向东道国富有活力的企业部门的传授。促进联系方案越是能与中小企业（SME）发展和有针对性外资政策紧密配合，成果的可能性越大。从中国目前的情况来看，关于民营企业市场准入方面的种种限制，企业购并、产权交易方面法律法规制度的不健全以及传统体制造成的地区分割、行业分割等弊端都是影响这种联系的主要负面因素。有必要参考新加坡等国家的成功经验，将促进联系作为产业组织政策的重要一环、作为新的市场条件下政府服务功能的具体体现，采取更多的积极措施。其中，建立政府主管部门与大型跨国公司之间的定期对话、协商机制，沟通当地企业与跨国公司之间的合作关系就是促进联系的有效途径之一。通过这样的机制可以听取外商投资企业关于政府产业政策制定和执行的意见与看法，宣传政府的产业政策，向跨国公司推荐当地供货企业和服务商，为中小企业创造能够接受大型跨国公司技术、质量管理和经营能力培训，并成为这些大型公司供货企业的机会。此外，还有通过建立中介机构等方式为供需双方提供信息和咨询服务等。

九、保持吸引外资政策的连续性，继续改善投资环境

“十五”时期，政府的吸收外资政策将面临几个方面的任务：一是按照WTO多边规则和我国的承诺，清除或修改与这些规则、承诺相抵触的贸易与投资制度和政策，如取消对外资企业在出口比例、外汇平衡和国内采购要求等方面的限制。二是建立和完善与国内市场开放以及贸易投资活动市场化进程相适应的宏观调控体系，如强化利率、汇率和税率等经济调控手段、逐步改革与减少外资市场准入审批程序等。三是充分利用多边框架下能够享有的制度与政策自主安排空间，在市场机制尚有待于进一步完善的历史时期，有必要保持利用外资政策的连续性，提高对国外跨国公司的吸引力。这些调整明显有利于降低外资进入的交易与制度性成本，改善投资环境，对利用外资的稳定发展具有积极的作用。从长期来看，如果随着市场化改革的深入，制度性成本因素逐步消除，综合实力真正成为企业竞争的决定性因素，自然具备了由政策引导向市场引导转变的条件，并实现完全意义上的公平竞争环境。作为一种过渡，在许多符合国家新的产业政策目标、确有必要给予特殊优惠和扶持的领域，应当逐步实施不限企业身份的鼓励性政策，如国家鼓励发展的高新技术、环保技术应用与推广、落后地区开发等领域都应当实行普遍优惠的产业政策。

应当看到，20世纪90年代以来，多数年度流入我国的外商直接投资增长速度低于世界平均水平，我国在吸收外资方式、产业结构、地区分布以及资本市场开放程度等方面与发达国家和许多发展中国家相比还存在很大差距，尤其是面对各国之间日趋激烈的引资竞争，为了实现经济持续增长和结构调整的长期目标，必须始终坚持积极吸引外资的基本方针。调查表明，尽管我国已经在完善基础设施等“硬件”环境方面取得明显效果，但是诸如政策制定缺乏透明度、变动频繁，政策执行不尽统一、具有随意性，政府工作效率低、缺乏服务意识。市场监管不力、假冒伪劣商品泛滥、乱收费严重等等外商关于“软”环境方面的批评依然强烈。许多守法企业、特别是大型跨国公司所面对的并不是一个国际接轨的“公平”竞争环境。因此，政府应当继续将改善投资环境作为吸收外资工作的重中之重。

吸收范文篇9

东道国企业的吸收能力影响FDI技术外溢的效果，这已得到诸多学者的普遍认可。Borenszteinetal的研究表明：单纯的FDI流入并不直接导致技术外溢效应，FDI是否能促进东道国经济的技术进步，从而最终推动经济增长还取决于东道国的吸收能力如何。Borenszteinetal首次运用人力资本作为吸收能力的指标将东道国的吸收能力具体量化，其研究结果表明FDI与东道国的人力资本相结合对经济增长起到了明显的推动作用；进一步的研究还发现，FDI的技术外溢作用存在“临界水平”，即只有当东道国人力资本存量足够丰裕时，东道国才能吸收FDI的技术外溢。Olfsdotter（1998）认为除了东道国的人力资本存量之外，经济开放度、政府政策、人口增长率、基础设施状况乃至行政效率、知识产权保护度等因素同样起着重要作用。Alfaroetal（2000）则认为东道国的金融市场效率是影响其吸收能力的关键因素。Markusen&Vanables（1998）用具有技术优势的外资企业与东道国内部门的链接效应（LinkageEffect）来考察东道国的吸收能力。Kinoshita（2000）将研发的作用分为两部分：一是研发的创新作用；二是研发的学习效应，即东道国国内研发的增加将提高国内企业对FDI技术的吸收效果。

我国学者赖明勇、包群、阳小晓（2002）通过实证研究表明在影响我国外商直接投资的众多因素中，人力资本存量起到至关重要的作用，我国人力资本存量的丰裕度决定了对FDI的技术扩散效应的吸收程度。张斌盛、唐海燕（2006）选取留学回国率和外资就业率作为人力资本流量的指标，与传统的人力资本存量指标一起纳入模型进行回归和比较分析，结果表明，FDI和人力资本相结合与经济增长呈显著正相关，尤其是留学回国率以及外资就业率与FDI的结合，其正效应更为显著。

2我国机械工业吸收能力对FDI技术外溢的制约分析

（1）我国机械工业研发经费不足,技术基础薄弱，制约了对FDI技术外溢的吸收。国际上一般认为,研发经费支出占销售额的比重达2%时,企业才可能维持生存,而达到5%时才有竞争力。比较而言,我国机械工业行业许多内资企业还未达到2%的水平，与跨国公司存在巨大差距。研发投入是技术创新优势的来源,也会影响到外商投资企业与国内供应商之间建立关联而产生的技术外溢效应的大小。我国企业要想提高自身技术吸收能力，还需要进行较大的投资，这只有一些大型企业才能做到。而我国机械工业中尽管有些国有企业规模很大，但是，真正能够在国际上具有很强竞争力的企业还屈指可数。目前我国机械工业多数企业经营规模小，未能形成一批占有较大市场份额、具有国际竞争力的大企业和企业集团，也未能形成一大批专业化协作配套厂。而且生产的产品品种少，技术含量低，质量不稳定。如我国国产金属切削机床中，数控机床仅占2.8%，而日本1987年已达30%，德国1990年达54%。我国一些机械产品的质量标准总体上低于发达国家，国家标准与国际标准存在差距；高新技术产品、机械基础产品和重大技术装备成套供应能力不能满足市场需求，长期依赖进口；中低档机械产品出现结构性过剩，积压严重。由于我国机械工业中间产品生产企业的规模一般都较小，在所生产的中间产品的性能、质量稳定性和多样性等方面与跨国公司的要求相比存在着较大差距，导致跨国公司难以与之建立起后向联系。而且我国企业在技术及管理水平上与跨国公司的差距大，双方难以建立平等的合作伙伴关系，跨国公司觉得培植当地供应商的成本太高，从而选择国外进口中间产品。而跨国公司如果与我国企业之间的联系微弱，其中间产品来源于国外，产品在国际市场上销售，子公司的经济活动只是充当了一个组装中心的功能，那么就很难对我国经济产生技术溢出。

（2）我国机械工业人力资本水平低对FDI技术外溢吸收的制约。由中国机械工业联合会、中国机械冶金建材工会组成联合调查组于2005年的一项调查表明：目前我国机械行业高级技工所占比例小且年龄结构老化。据对87家机械行业国有大中型企业调查统计，生产工人中，高级技师和技师、高级工、中级工、初级工、无等级工分别占工人总数的2.26%、13.54%、31.77%、34.34%和18.09%。87家企业中，中级工、初级工、无等级工所占比例达84.2%。这与工业发达国家高级技工占40%的比例相差甚远。从调查情况看，高技能人才奇缺，后继无人严重。以调查的企业数据为例，高级技师仅占工人总数的0.26%，技师占2%。而且近70%的中级工、初级工（不含无等级工）只有中等以下文化程度，这种素质状况远不能适应高、新、精设备对操作工的需要。高级人才、技术人员的匮乏必然会影响到外资企业对我国机械工业的技术转移和扩散。跨国公司子公司需要在东道国雇佣熟练劳动力和高素质的管理人员，如果当地劳动力素质与跨国公司的要求存在着较大的差距，就会加大跨国公司的进入成本。因此，由于人力资本的限制，我国难以吸引资本技术密集型的跨国公司进入，同时也不能有效吸收跨国公司扩散的技术。（3）政策、体制不完善也影响到FDI对我国机械工业技术外溢的大小。这主要表现在以下几方面：第一，我国科技体制改革不到位。我国机械工业比较分散，开发能力建设上过多注重行业研究所研究能力的提高，每个产品都有归口研究所，产品开发主要依靠研究所，而没有重点把产品开发能力放在企业进行。同时，对于大量尚不具备建立开发中心能力的中、小企业，政府未能充分利用科研院所力量，为其提供技术支持，建立起技术开发支撑体系。在这种背景下，希望提高技术水平从而进入跨国公司全球分工体系的企业既得不到科技资源，也难觅技术支持和帮助，外资企业在国内市场遭遇不到有力的竞争。这样，技术外溢既缺乏有效的利益激励，也缺乏有力的竞争促进，技术外溢的步伐就会相应放慢。第二，通过FDI引进技术的管理体制上还不完善。未能很好地组织各设计、制造、施工、使用等单位和产、学、研各方面力量进行协同攻关，加之缺乏支持机械装备国产化的激励政策，致使许多引进项目消化吸收缓慢，国产化程度低，发挥作用有限。就已引进的技术看，从图纸资料的翻译、转移到投入批量生产，一般要用三年以上时间，大型复杂装备的消化周期还要拉长。第三，劳动力市场不完善。人员流动是产生FDI技术外溢的重要途径。在跨国公司的高薪诱导下，大批国有企业技术人员流向外资企业，却很少看到外资企业的管理人员与技术人员回流到国有企业。在人才流动方面，主要是在外资企业之间流动。人员流动带来技术溢出也包括跨国公司的管理和技术人员离开跨国公司后自己创业。这需要国内存在较为健全、完善的金融与资本市场，但从现在的情况看个人创业的困难较大，特别在融资渠道方面还不够通畅，贷款担保风险投资基金业的发展尚显不足。第四，知识产权保护制度不完善。知识产权保护不力，使得外资企业更加注重对技术的严格保密，也不能更有效地发挥我国机械工业企业在技术上自主创新的积极性。据机械工业联合会的统计，目前工业发达国家的新产品贡献率52%，我国仅为5.9%。具有自主知识产权核心技术的产品少，克隆产品较多。这样的结果除了自主创新能力削弱之外，还容易遭到侵权指控。即使出现了自行研制的技术，也很容易被指责为“剽窃”。中国不久前自行研制的“CM1海豚”磁悬浮列车还没有试运行，就被德国一些媒体和企业指责为“抄袭了德国磁悬浮技术”。

3提高技术吸收能力促进FDI技术外溢效应的对策

首先，加强机械工业人才队伍的建设。结合行业和企业的发展实际，积极支持和指导企业对各类人才队伍的建设工作，特别是要充分利用现有资源，加强对各工种岗位技能工人的培养，通过继续教育、技术比武、职业培训、技能鉴定等多种方式，加快提高技能工人队伍的整体素质。此外还应建立有效的激励机制，充分发挥技术人才的创造性与积极性。确实落实国家有关技术入股、技术参与分配的政策，鼓励有真才实学的技术人才开发新技术、新产品，或应用高新技术提高传统机械产品的技术水平。

其次，努力推进技术创新和“产学研”相结合，建立和完善以企业为主体的社会技术创新机制。我国机械工业企业要充分利用已掌握的自主知识产权，加强与国内外科研单位和企业合作，充分利用并整合国际国内先进技术，扩大市场占有份额。按照市场经济规律，利用产业集群的载体，以企业为主体，以高校和工业研究院等科研院所为依托，促进产学研紧密结合，加快对机械行业亟待解决的科技问题、重点项目的研究和重点产品的技术升级、以及产品前沿性的研究和攻关，形成三者互相合作、合理分配和利用资源、研发成果共享的创新局面。这样不但会使创新能力增强，而且还可以加快新技术的扩散，可以使机械工业生产力总体水平在较短时期内迅速提高。

再次，增加我国企业研发投入。要解决研发资金不足的问题，首先应转换企业经营机制,使企业在市场竞争中不断提高自身实力。只有实力提高了,才有更多的资金投入到研发活动中。同时,政府也应有辅助投资并且给予相应的鼓励政策。在有关机械工业的科技计划中，增加创新技术研发的比重以及重大技术机械装备国产化专项基金的预算。在原行业技术发展基金的基础上，可重组成立国家产业技术基金，重点用于支持共性、基础性、关键性和竞争技术的研发。另外，要健全、完善金融市场,为国内企业提供良好的融资渠道。尤其是要大力发展科技信贷业务,扩大金融机构对企业的科技投入。

摘要：东道国企业的技术吸收能力是影响FDI技术外溢的重要因素，主要分析我国机械工业在人力资本、技术基础等方面的技术吸收能力对FDI技术外溢的制约情况，提出增强技术吸收能力、促进我国机械工业FDI技术外溢的对策建议。

关键词：FDI；技术吸收能力；技术外溢；机械工业

参考文献

［1］赖明勇，包群，阳小晓.我国外商直接投资吸收能力研究［J］.南开经济研究,2002,（3）：45-50.

吸收范文篇10

第二条本规定适用于本市承担引进技术消化吸收工作的机关、企业和事业单位。

第三条引进技术的消化吸收，应实现下列目标：

（一）掌握其设计理论或方法、原料配方、工艺流程、技术标准、试验检测、质量控制、安全和环境保护技术措施以及技术诀窍，生产出符合预定要求的产品；

（二）掌握为引进整机生产配套的元器件、零部件、原材料制造和质量检验等技术，并使这些产品达到规定的质量和数量要求；

（三）将引进技术应用到其他产品；

（四）在引进技术的基础上作进一步发展和创新。

第四条本市引进技术消化吸收的规划和年度计划实行分级管理。

市经济委员会（以下简称市经委）负责组织编制全市的规划、年度计划和实施中的协调工作。

各主管局或公司负责编制本系统内的规划和年度计划。

第五条各主管局或公司应将技术难度大、协作面广、需由市经委扶持的引进技术消化吸收项目，于每年十月一日以前汇总报送市经委。经审核、平衡后列入下一年度全市引进技术消化吸收年度重点项目实施计划。

第六条在编制引进技术项目的建议书及可行性报告时，应同时制订消化吸收计划。主管部门审批时，应同时审查该项目的消化吸收计划。

第七条各主管局或公司应由主要领导人员负责引进技术项目的消化吸收工作。

承担引进技术消化吸收工作的企业、事业单位，应具备一定的技术、装备条件，或有科研单位、高等院校、军工部门的协作保证。

第八条市经委、各主管局或公司可委托有条件的科研单位、事业单位负责某项引进技术消化吸收的组织、协调工作，并为他们的工作提供必要的条件。

第九条凡经过出国考察或培训，并参与引进技术消化吸收工作的领导人员、工程技术人员和工人，在工作未完成前，不得调离。因情况特殊确需调动的，须经上一级主管部门批准。

第十条引进技术消化吸收项目所需资金的来源是：

（一）企业的自有资金；

（二）向市经委申请“科研成果产品化贷款”；

（三）银行贷款，贷款利息可由财政部门或主管部门给予适当补贴；

（四）为消化吸收工作所必需，单台价值在五万元以下的测试仪器、试验装置、试验用关键设备的购置费，允许摊入成本；

（五）消化吸收涉及科技攻关项目的部分，从现有的科技三项费用开支；

（六）地方财政每年拨出的专款和专项贷款融资。

第十一条引进技术消化吸收的资金应主要用于样机、样品、工夹模具的购置，配套件和原材料的试制，以及科研、设计、检测、调试、鉴定和协作等方面。

第十二条引进技术消化吸收项目必须进口的样机、关键元器件和原材料所需的外汇，由各主管局或公司在本系统内按调剂外汇的有关规定统筹解决。

第十三条凡有用汇额度的引进技术消化吸收项目所需的外汇，可按实现消化吸收后预计可以节约的外汇额度的一定比例，经有关主管部门审批，向中国银行*分行申请外汇贷款。实现消化吸收后，可用消化吸收项目节约的外汇额度归还贷款本息。

第十四条凡列入国家经委的引进技术消化吸收计划的产品，从试销之日起免征产品税、增值税三年；凡列入国务院其他部、委和市经委的引进技术消化吸收计划的产品，从试销之日起免征产品税、增值税二年。免征产品税、增值税的年限期满时，企业仍有较大困难的，可适当延长免征产品税、增值税的期限，或优先考虑减免调节税。

第十五条企业实现消化吸收后生产的产品，如成本高、利润低，经财政部门审查同意，可以比照同类老产品或本企业其他产品的平均盈利水平，计提职工福利基金和奖励基金，并相应减征调节税。

第十六条凡使用消化吸收后的国产化产品而减少进口、节约外汇的企业，由于价格原因致使本企业产品成本增高的，经财政部门审查同意，可以按减少的利润计提职工福利基金和奖励基金，并相应减征调节税。

第十七条为实现引进技术的消化吸收，进口设备样机和价值在样机总体价格百分之二十以下的少量关键零部件的，可向市经委提出报告，由市经委报请国家经委批准后，持国家经委主管局的证明，海关可减免其进口关税。

第十八条凡使用国家拨给或扶持的外汇引进的技术和设备，除《中华人民共和国专利法》保护期内的专利和涉外经济合同中规定保护期内的技术秘密外，允许有关单位参加消化吸收工作。

本市承担引进技术消化吸收任务的单位，持市经委或主管局的证明，可到有关单位参观、考察和商讨消化吸收工作。

第十九条凡由有关单位共同参加的引进技术消化吸收项目，各参加单位应事先协商，签订合同或协议，明确各方的责任和权益。

第二十条引进技术消化吸收的成果，为参加消化吸收的单位和原技术引进单位所共有；消化吸收成果的转让收益应按各方贡献大小分享。消化吸收中创新的成果为参加消化吸收的单位所有，但原技术引进单位有权要求优先或优惠采用。

第二十一条消化吸收的技术成果经上级主管部门或有关技术部门鉴定，其技术性能和质量指标基本达到国外同类产品水平，并具备批量生产、供应条件的，应及时向市经委提出报告，由市经委报请国家经委颁布后，由使用单位优先采用。

属于前款的技术和产品，有关进口审批机关应限制进口或禁止进口，海关也应取消关税减免。

第二十二条引进技术消化吸收的项目，可实行招标承包，也可以组织跨地区、跨行业的社会专业化协作攻关。

生产单位与科研、设计、教学单位相结合共同承担引进技术消化吸收的项目，各方应共担风险，分享收益。从消化吸收项目投产之日起，每年收益不超过三十万元的，三年内免征所得税；超过三十万元的部分照章征收所得税，免征调节税。

第二十三条为引进技术消化吸收重点项目研制的配套产品，经上级主管部门鉴定，其技术性能和质量指标达到国际同类产品水平，并已提供给重点项目配套使用，经市经委审核确认采用该产品可以节约本市地方外汇支出的，研制单位可向市计委申请提取所节约外汇额的四分之一至二分之一作为奖励。节汇额每年结算一次。奖励年限一般为两年，最多不超过三年。

第二十四条凡列为引进技术消化吸收重点项目的产品，其配套件生产单位与整机厂签订配套件直接供应合同的，经市经委会同财政部门审核，可以减免中间产品税，只收增值税。

第二十五条引进技术消化吸收及其创新的成果（包括产品）视同科研成果，可申请各级科研成果奖。

凡在引进技术消化吸收工作中作出较大贡献的人员，可按照《技术进步奖励条例》或《合理化建议和技术改进奖励条例》给予奖励。

第二十六条市经委应定期评选引进技术消化吸收成果，并发给奖金。此项奖金不征奖金税。