税收策划范文10篇

摘要：税收策划的目标是实现企业利益的最大化。税收策划是在法律法规允许并鼓励的范围内，通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化的一系列行为，税收筹划是企业合理合法的行为，是国家法律所允许的，更是企业财务管理的一项重要内容。为实现企业利益的最大化，税收策划必须贯穿于企业运作的各个阶段。

关键词：税收策划；财务管理；企业利益最大化

策划是指人们为了达成某种特定的目标，借助一定的科学方法所进行的创造性构思及运作方案设计。凡有决策和计划的领域都有策划。南宋辛弃疾在《议练民兵守淮疏》中说：“事不前定不可以应猝，兵不预谋不可以制胜，”他把策划定义为做事之前的深思熟虑。

企业的税收策划是以企业发展的全局出发，为减轻企业的总体税收负担，增加企业的税后利润而做出的一种战略性的策划活动，它是现代企业财务战略的重要构成部分。税收策划是一项系统工程，贯穿于企业的设立到经营理财的全过程。税收策划是提升企业整体价值的重要途径，也是提高企业财务管理水平的重要动力。一个企业如果没有良好的税收策划就不能有效安排税收事宜，也谈不上有效的财务管理，更无法达到理想的企业财务目标，对于追求价值最大化的企业来说，如何在税法许可的情况下实现税负最低、最适宜，也就成为企业税收策划的重心所在。

税收筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化或者股东权益最大化，在法律法规允许并鼓励的范围内，通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为。税收筹划是企业合理合法的行为，是国家法律所鼓励的，更是企业财务管理的一项重要内容。税收筹划的实质就是在国家法律法规允许的范围内，实现节税的目的。为实现企业利益的最大化，税收策划必须贯穿于企业运作的各个阶段。

1税收策划贯穿于企业机构的设置过程

企业的经营活动从始至终都涉及到税收,企业的税收筹划不仅仅是一种节税行为,也是企业财务管理的一个重要组成部分,企业都是以追求企业价值最大化为目标的,就是追求效益,而通过税收筹划能够使企业合法节约税款支出,使企业获得财务效益,因此,税收筹划方案都是围绕企业的财务管理目标来展开的,在税收筹划过程中考虑税收成本降低的同时,也要考虑综合成本,将税收筹划融合进财务管理的各个环节之中,互相配合实现企业价值最大化。

一、企业财务管理与税收筹划的关系

税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分,在企业的生存和发展中日益受到重视。企业财务管理与税收筹划是相互联系、相互影响的。

首先,财务管理中的各种决策都是同税收问题密切相关的,通过税收筹划可以使企业合法节约税款支出,为企业获得财务效益,提高资金利润率,使整个企业的经营、投资行为合理、合法、经营活动良性循环,从而提高经营管理水平和企业经济效益。

其次,税收筹划的任何一种应用,都是同企业的财务管理密切相关的,通过财务策划,可以充分进行税收筹划的可行性分析、收益预测以及成本认定。税收筹划方案的认定是以企业的财务管理为基础的,通过财务管理手段,才能预计不同的纳税方案,如果运用手段不当,那么就可能会导致税收筹划方案的失败。而且,税收筹划方案单单做出来是不行的,还需要有效的执行,这就需要财务控制,如果纳税人的生产经营情况发生变化或者税收政策出现调整,企业都必须运用财务手段对税收筹划方案做出调整。因此,税收筹划方案的有效执行是离不开企业的财务管理的。

二、企业财务管理进行税收筹划需注意的问题

摘要：税收策划的目标是实现企业利益的最大化。税收策划是在法律法规允许并鼓励的范围内，通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化的一系列行为，税收筹划是企业合理合法的行为，是国家法律所允许的，更是企业财务管理的一项重要内容。为实现企业利益的最大化，税收策划必须贯穿于企业运作的各个阶段。

关键词：税收策划；财务管理；企业利益最大化

策划是指人们为了达成某种特定的目标，借助一定的科学方法所进行的创造性构思及运作方案设计。凡有决策和计划的领域都有策划。南宋辛弃疾在《议练民兵守淮疏》中说：“事不前定不可以应猝，兵不预谋不可以制胜，”他把策划定义为做事之前的深思熟虑。

企业的税收策划是以企业发展的全局出发，为减轻企业的总体税收负担，增加企业的税后利润而做出的一种战略性的策划活动，它是现代企业财务战略的重要构成部分。税收策划是一项系统工程，贯穿于企业的设立到经营理财的全过程。税收策划是提升企业整体价值的重要途径，也是提高企业财务管理水平的重要动力。一个企业如果没有良好的税收策划就不能有效安排税收事宜，也谈不上有效的财务管理，更无法达到理想的企业财务目标，对于追求价值最大化的企业来说，如何在税法许可的情况下实现税负最低、最适宜，也就成为企业税收策划的重心所在。

税收筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化或者股东权益最大化，在法律法规允许并鼓励的范围内，通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为。税收筹划是企业合理合法的行为，是国家法律所鼓励的，更是企业财务管理的一项重要内容。税收筹划的实质就是在国家法律法规允许的范围内，实现节税的目的。为实现企业利益的最大化，税收策划必须贯穿于企业运作的各个阶段。

1税收策划贯穿于企业机构的设置过程

摘要：税收策划的目标是实现企业利益的最大化。税收策划是在法律法规允许并鼓励的范围内，通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化的一系列行为，税收筹划是企业合理合法的行为，是国家法律所允许的，更是企业财务管理的一项重要内容。为实现企业利益的最大化，税收策划必须贯穿于企业运作的各个阶段。

关键词：税收策划；财务管理；企业利益最大化

策划是指人们为了达成某种特定的目标，借助一定的科学方法所进行的创造性构思及运作方案设计。凡有决策和计划的领域都有策划。南宋辛弃疾在《议练民兵守淮疏》中说：“事不前定不可以应猝，兵不预谋不可以制胜，”他把策划定义为做事之前的深思熟虑。

企业的税收策划是以企业发展的全局出发，为减轻企业的总体税收负担，增加企业的税后利润而做出的一种战略性的策划活动，它是现代企业财务战略的重要构成部分。税收策划是一项系统工程，贯穿于企业的设立到经营理财的全过程。税收策划是提升企业整体价值的重要途径，也是提高企业财务管理水平的重要动力。一个企业如果没有良好的税收策划就不能有效安排税收事宜，也谈不上有效的财务管理，更无法达到理想的企业财务目标，对于追求价值最大化的企业来说，如何在税法许可的情况下实现税负最低、最适宜，也就成为企业税收策划的重心所在。

税收筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化或者股东权益最大化，在法律法规允许并鼓励的范围内，通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为。税收筹划是企业合理合法的行为，是国家法律所鼓励的，更是企业财务管理的一项重要内容。税收筹划的实质就是在国家法律法规允许的范围内，实现节税的目的。为实现企业利益的最大化，税收策划必须贯穿于企业运作的各个阶段。

1税收策划贯穿于企业机构的设置过程

摘要：论述了税收筹划在现代企业筹资决策中的重要意义及筹资决策中进行税收筹划的基本原则和方法，为在企业财务管理中税收筹划的运用提供了一定的参考意见。

关键词：财务管理目标；筹资决策；税收筹划

财务管理是现代企业管理系统中的价值管理系统的子系统，它通过企业投资、筹资活动的财务决策和资产、成本费用、收益分配的管理，以实现“企业价值最大化”的管理目标。税收的征收无疑增加了企业负担，减少了企业的既得利益，因此，企业通过合法的途径进行税收筹划，以期达到整体税后利润最大化，已成为企业财务管理的出发点。

筹资管理是财务管理的重要组成部分，对于一个企业来讲，企业经营所需的资金，无论从何种渠道取得，都存在一定的资金成本，而企业筹资的目标是在满足自身资金需要的基础上，通过选择适当的渠道、方式，取得资金，以实现最低资金成本和财务风险最低的最佳资本结构。由于不同的筹资渠道税收规定不相同，其税后资金成本和风险也不一样，因此有必要对筹资决策中的税收筹划进行研究。

1筹资决策中税收筹划应服从于企业财务管理目标——企业价值最大化

税收筹划一般是通过降低税收成本和延迟纳税两种基本方法来实现税收支出的节约，取得“节税”的收益，而选择低税负的纳税方案又包括税收负担的规进和税收负担由高向低的转换。因此，企业筹划获取节税利益的途径主要有企业税收负担的规避、企业税收负担从高向低的转换和企业纳税期的滞延等三种。

政策性税收筹划是指特大型企业集团在不违背税收立法精神的前提下，与国家政府中的税务、财政等部门进行协商，试图改变现有对企业或行业不适用的税收制度，以实现企业利润最大化的理财方法。从制度经济学角度看，这种筹划实质上是一种税收制度筹划的创新活动。特大型企业集团发现现行税收制度的非均衡，从而产生的税收制度创新需求，政府根据这一制度需求对税收制度的供给进行调整，以实现税收制度均衡。政策性税收筹划是一种新的更有效率的税收制度来改进、替代另一种税收制度的过程。这一基本论断是本文从新制度经济学的视角来透视政策性税收筹划的基本依据。

政策性税收筹划起点

根据新制度经济学的基本理论，税收制度的非均衡可理解为税收博弈的参与人对现行税制不满意状态，从供求关系看，是指制度供给与制度需求不一致的一种状态。政策性税收筹划实际上就是对税收制度非均衡的一种反应。法律和政策在实施中出现结果上的不平等，压抑了行业生产的积极性，势必会影响到该经济主体的利益，导致其在竞争中处于劣势，失去同其他同类企业竞争的公平性，从而导致效率损失。税收制度的非均衡必然意味着现行税制安排的净收益小于可供选择税制安排的净收益，而基于行业特殊性的对原有税法与税收政策的修正和部分的改进，正体现了税收制度由非均衡到均衡的运动，由于这种改进符合公平与合理的税收原则，国家的利益不但不会减少，反而会因为行业生产积极性的提高将大幅度增加，形成税收制度创新的潜在收益，导致新的潜在制度需求，从而构成政策性税收筹划的逻辑起点。

政策性税收筹划的逻辑路径

政策性税收筹划的过程是税收制度由非均衡走向均衡的过程。税收制度的非均衡表明了潜在收益的存在，而这种潜在收益在现存制度中是无法获取的。只有通过改变原有的税收制度安排，选择和建立一种新的均衡基础上的制度安排才能获得潜在收益。税收制度由非均衡到均衡的轨迹就是政策性税收筹划的逻辑路径。

这一逻辑路径的主要思想是，现行税收制度的非均衡是政策性税收筹划的出发点，政府和税务部门应在此基础上，充分考虑纳税人对税制的接受程度，不断地调整税收制度供给以满足税收制度需求，从而实现税收制度由非均衡到均衡的运动。

摘要：随着我国经济的发展，社会的进步，工业地产开发企业的相关问题也渐渐引起了人们的重视，对于房地产行业来说，其具有资金密集的特征，因此在财务管理与税务策划方面存在着一定的难度，只有对这些问题进行解决，才能够真正地诠释税务策划的价值，发挥财务管理的作用。据此，本文对相关问题进行分析，希望能够对现实有所帮助。

关键词：企业;财务管理;税务策划;发展

随着我国社会的进步，房地产行业的发展态势较为明显，二者相辅相成，形成了良性循环。正因为我国经济水平得到了提升，房地产行业才具备了发展空间，与此同时，房地产行业的发展也间接带动了我国经济的持续发展，可以说，如果能够保证我国房地产行业发展的稳定性，那么无论是房地产行业还是国家经济都可以达成双赢的局面。然而，从现实情况来看，作为资金密集型行业的代表，房地产行业不可避免地存在着融资难度较大、财务风险较高的特点，尤其是在近几年地产行业数量持续增长的背景下，对这些问题进行解决已经具备一定的迫切性。工业地产是房地产行业中的重要部分，在市场竞争环境较为复杂、激烈的情况下，想要合理进行发展，就必须实施科学的税负策划，提高自身的财务管理水平，在提升资金利用效率的基础上降低企业管理成本。

1工业地产开发企业财务管理与税务策划的联系

想要对整体问题进行分析，就必须在一定程度上明确基础问题。从企业角度来看，无论是财务管理工作还是税务策划工作都十分重要，十分必要，同时，两种工作还存在着相辅相成的关系，因为财务管理包括税务策划，税务策划隶属于财务管理，在工业地产开发企业中，财务管理与税务策划可以说是相辅相成、不可分割。想要明确工业地产开发企业的财务管理水平，就必须通过税务筹划进行具体的判断，在现实情况中实施税务策划能尽最大努力减少税收支出。另外，对于工业地产开发企业来说，其所隶属的房地产行业存在着较为鲜明的特点，其中主要的特点就是资金流动十分密集，在这样的情况下，有必要实施税务筹划，促进企业发展，提升企业财务管理水平。在执行过程中，税务策划必须要完全的按照税法规定的要求进行实施，相关人员应根据工业地产开发企业的实际财务管理情况完善税收策划的整体标准，降低企业的税收支出，间接提升企业的利润，另外，如果能够对纳税时间进行推迟，也可以较好地促进企业的发展，提升企业的财务管理工作水平，对先进的管理思想进行落实。另外，工业地产开发企业在财务管理过程中最重要的就是融资，将这些工作完全地融入企业财务管理环节中能提升企业效益，因此，工业地产开发企业相关领导应充分重视财务管理、税务策划的问题。

2企业普遍存在的财务管理、税务策划问题

市场调研报告

市场调研报告

[编者按：随着市场经济体制的不断健全和发展，市场化运作方式越来越多被各类行业及组织所引用。2005年4月20日，××地税局策划了“北京市地方税务局与北京××农业股份有限公司结成税收宣传战略伙伴签约仪式”的宣传活动，强强联合，通过企业以产品包装、抽奖等多种途径将税法大范围地传递到消费者手中，宣传效果明显，同时税务部门还节省宣传经费20余万元。本文结合此次活动的运作过程，从理论、实践等不同角度探讨了税收宣传工作市场化运作的可行性和实效性，针对尚存在的不足，对税收宣传市场好运作的长远发展展开思考，值得借鉴。供大家参考。]

党的十四大第一次明确提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。如今，经过几年的实践和理论探索，社会主义市场经济体制已初具规模，随之而来的市场化运作方式也成为各类组织在市场经济环境中生存、发展的首选。2005年4月20日，由北京市地税局、××地税局和××农业股份有限公司共同主办的“北京市地方税务局与北京××农业股份有限公司结成税收宣传战略伙伴签约仪式”顺利举行，地税部门宣传工作成功引入市场化运作机制，实现了税收宣传方式、载体的创新。

一、市场化运作的概念与发展趋势（一）概念

随着社会主义市场经济体制的不断健全与完善，“市场化运作”一词被越来越多的学者所“青睐”，市场化运作方式也被各行各业所运用，然而，什么是“市场化运作”，如何进行市场化运作却因各种行业情况迥异而使其概念莫衷一是。有的学者认为，市场化运作就是按照市场经济的发展规律，实现企业经济利益最大化；有的学者认为，市场化运作就是整合各类“可为我用”的资源，实现经济效益与社会效益相统一；还有学者认为，市场化运作是对实施主体从外至内的优化与完善。

摘要：新时期发展的“营改增”环境背景下，房地产开发企业的税率发生改变，要想在“营改增”的环境中赢来更多发展机遇，就应该积极采用纳税策划的方式，将纳税策划融入自身的经营管理的各项工作，采用和自身相适应的纳税策划的策略，争取到更多的优惠政策，彰显出纳税策划在自身经营管理中的优势，为房地产开发企业的后续发展提供基础保障。

关键词：纳税策划；房地产开发企业；经营管理；应用

近几年我国在供给侧结构改革中房地产开发企业作为重点的产业，调控政策开始收缩，市场发展速度减慢，在激烈竞争的市场环境中要想提升自身竞争实力，就应在经营管理期间开展纳税策划工作，精细化实现管理的目的，降低纳税成本提升自身的经济效益。

一、房地产开发企业的纳税策划分析

房地产开发企业在新时期的背景下，纳税策划的内容主要为：首先，子公司设立期间的工作。房地产开发企业在自身的纳税策划期间应结合市场宏观经济特点、自身的财务管理情况、经营管理发展目的、规划决策方案等，开展相关的纳税策划工作，设立子公司，子公司和母公司之间共同承担税负，如果在于其阶段之内分公司不能盈利，就可以选择总公司的形式，如果在短时间之内子公司可以盈利，就可以选择子母公司的形式，这样可以节约纳税的成本。其次，取得土地的经营管理阶段，企业一般会采用合作开发形式、资产收购形式等开展工作，很容易导致税收成本增加，甚至直接制约整个项目的开发建设。而在开展纳税策划工作之后，就可以利用资产收购手段、股权收购手段等全面剖析项目开发的内容，节约纳税成本的同时提升自身的效益。最后，具体的开发建设、销售的经营管理期间，房地产开发企业开展纳税策划工作，可采用临界点的形式，增加扣除项目金额或者是进行费用的转移，以此节约纳税的成本。例如：经营管理期间纳税策划中选择采用增加扣除项目金额的方式，可通过精装修的形式，起到一定的扣除项目放大效应。在使用费用转移方式期间，企业自身可代收费用，也可开发间接性的项目增加费用，在增加开发成本口径的情况下，起到节约纳税成本的作用。［1］

二、纳税策划在房地产开发企业经营管理中应用的价值

【摘要】纳税策划是指企业在经营、投资、理财活动中充分考虑税收因素,通过对各种决策中不同纳税方案经济效益的测算和综合衡量,全面地对上述企业活动做事前的筹划和安排,以尽可能地节约纳税成本.而政府对企业指令是政府出于整个社会体系的统筹考虑,而对企业下的行政指令,有时往往成为企业,特别是私营企业得很大的负担.但企业只要转换思维,合理利用国家相关税收政策,就能做出很好的税收筹划,为企业的经营节省很大的成本.变负担为推动企业发展的动力。

【关键词】纳税策划企业

为了减轻税负，企业的管理者们可谓绞尽脑汁，有的甚至不惜以身试法，采取做几套账、少列收入、多列成本、虚开增值税发票等等手段。其实只要认真研究税法，进行充分、有效的纳税策划，在不违法的前提下也可以少纳税。

一、纳税筹划

纳税策划是纳税人通过非违法的避税方法和合法的节税方法以及税负转嫁方法达到尽可能减少纳税的行为。纳税筹划形成较为完整的理论与实务体系的标志应该是1959年欧洲成立的税务联合会，其成员遍布美、法、德、意等22个国家，由从事税务咨询的专业人士和团体组成，明确提出以税务咨询为中心开展税务服务，而纳税筹划就是其服务的主要内容。

纳税筹划应包括三个内容：一是采用合法的手段进行的节税筹划，换句话说这是将节税与纳税筹划等同的观点；二是采用非违法的手段进行的避税筹划，将纳税筹划外延延伸到各种类型的少缴税、不缴税的行为，甚至将逃税策划、欠税策划都包括在纳税筹划的概念中；三是采用经济手段，特别是价格手段进行的税收转嫁筹划。纳税筹划是指纳税人在国家现行税法及相关法规允许的范围内，依据税法中的“允许”、“不允许”以及“非不允许”的项目和内容等，采用一切合法和不违法的手段，通过对企业筹资、投资、经营等活动涉税事项的安排，以实现纳税人财富最大化和涉税风险最小化的财务管理活动。纳税筹划的核心是规范纳税，最终目标是既不多缴税，也不少缴税。