收款机范文10篇

收款机范文篇1

一、宿迁市税控收款机推行的基本情况

建市八年来，宿迁市商业发展经历了一个由小到大，从少到多，销售模式由传统柜组销售向现代连锁业为主转变，传统商业市场持续繁荣，以苏果超市、时代超市、华诚超市为代表的新兴连锁超市取得了跨越式发展，显示了新兴城区特有的后发优势。至**年底，全市共有商业零售纳税人23792户，12家商业连锁企业46个商业点使用了103台税控收款机。**年商业连锁超市共使用卷式发票1500万份，当年全市来自商业批零企业的国税收入达到1762.59万元。各级国税机关在商业企业中推广使用税控收款机大体上可以分为二个阶段。

第一阶段是从**年至**年上半年，这一时期宿迁商业经营模式仍以传统柜组销售为主，全市无一家符合现代商业物流业标准的连锁超市。针对当时纳税人经营规模较小，实际承受能力不强的实际情况，出于积累经验，稳妥开展工作的考虑，决定先在国有商业零售企业中试点使用税控收款机，经过比较确定了百货大楼、人民商场和医药公司为试点单位。经过试点，上述三个单位应税销售额较历史同期平均增长了7%，平均增值税税负上升到2.87%，年发票使用量较往年增长了15.6%。

第二个阶段是从**年下半年至**年，这一时期宿迁商业主要经营模式由传统的柜组销售向现代连锁业快速转型。**年10月苏果超市宿迁直营店在市区开业，该店当年三个月的收入排到了同期苏果超市江苏直营店的前五位。苏果超市的成功极大的刺激了其他商业零售企业，自**年10月至**年5月，短短半年多时间上海联华、华联、华诚等超市纷纷登陆宿迁。**年营业面积超过一万平方米的普玛特超市在宿迁开业，标志着现代连锁业在宿迁商业零售业的主体地位得到确立，大大小小的超市已出现在宿迁城乡各地，收款机的使用也得到了空前的普及。在这一阶段，宿迁市各级国税机关一方面在商业零售企业中推广使用卷式发票，力争做到销售逐笔开具发票，另一方面大力推广使用税控收款机，根据省局提供信息选择北京高腾和亿利达公司的产品做为推荐产品，在较大的苏果超市、华诚超市、千百美超市中推行。

在已推广使用税控收款机的商业零售企业中，由于未与纳税申报、税款征收工作相挂钩，税控收款机的使用效益未能充分发挥。加之宿迁地区超市具有数量多、分散经营、经营规模小的特点，每台收款机少则4000多元，多则上万元的购置费用，使商业个体户在本意就不想使用的情况下，经济上也无法承担，自**年后推广工作一度陷入停滞期间。

二、推行工作中存在的主要问题

（一）税控收款机推行应用缺乏规范与统一

**年6月，总局虽然公布了由五部委联合签发的《关于在商业服务业娱乐业推行使用税控收款机的通知》和《国家税务总局关于开展推行使用税控收款机试点工作的通知》（国税发[**]88号），但上述文件只确定了首批试点城市，而没有明确与试点相配套的税控机具生产厂家,也未对税控收款机试点提出具体的时间要求，更没有明确技术标准和管理规范。加之在2001年前税收法律层面也没有规定税控收款机推行使用的具体条款（这种局面直至2001年5月1日新征管法出台才告终结），而相对具体的操作规范至今年4月29日，以国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局《关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》(国税发[2004]44号)为标志，才初步建立起来。因此可以说**年至今年年初，税控收款机推行工作在一定程度上，不仅没有一部可操作的强制法律、法规，而且在申报、抵扣、运营、监管等方面，也没有配套政策，致使推广工作无法全面、规范开展。

（二）收款机价格偏高阻碍了推行工作的顺利开展

由于税控收款机的目标客户是财务制度不健全、经营规模小的纳税人，纳税人必须自行负责购置费用。在这种情况下如果一台收款机价格是其一个季度甚至是半年的收入，推行工作必然举步维艰，而近几年的推行实践也证明了这一点。我国税控机具价格与个人收入比是意大利的税控机具价格与个人收入比的数十倍，后者一台收款机的价格只是一个普通员工的月薪甚至周薪。虽然在《国家税务总局关于印发<个体工商户个人所得税计税办法（试行）>的通知》（国税发【**】第043号）第十七条中规定“个体户购置税控收款机的支出，应在二至五年内分期扣除，具体期限由各省、自治区、直辖市地方税务局确定。”但在个人所得税本身“跑冒滴漏”甚多的情况下，依靠这一举措减轻个体户负担，促使其使用税控收款机的吸引力是微乎其微。加之近年税控收款机推行后，政策变动频繁，不仅使纳税人凭空增加了纳税成本，而且有损于国税机关的形象。

（三）纳税人消极被动影响推行效果

在推行配套政策不明确的情况下，如果纳税人积极配合，那么做好工作也是有希望的，但实际情况却是纳税人对于税控收款机推行极为反感。他们对于安装使用税控装置较为惧怕，出于保守商业秘密、减少税收的目的，本能地希望不使用税控收款机，但迫于税务机关压力，他们只能是不情愿的、被动的使用税控机，这样“明用暗不用”、“恶意破坏”等情况的出现就可想而知了。可以说在这种心理状态下，如果税务机关的监管不力，推行工作的效率必定会大打折扣。

（四）推行目标与实际对象发生较大背离

初期的推行工作由于采取层层布置“推行面”、“推行数量”的传统手段，各地税务机关为完成上级机关下达的税控收款机推行计划，大多先在经营规模较大的商业企业推行，后在商业个体户中推行，事实上形成大型超市较多使用税控收款机，而商业个体户基本上没有使用税控机收款的局面。实际上，对于财务制度健全、经营规模较大的商业企业来说，出于自身管理的需要，利用税控收款机中商品进、销、存管理系统的数据库，实时地对经营数据作统计和记录，他们大都会主动要求安装税控收款机。而对于商业个体户，由于税务机关对其经营行为很难真实、准确掌握，为弥补税收征纳信息不对称的被动局面，税务机关才要求其全面、彻底使用税控收款机，这部分纳税人才是税务机关推行此项工作的初始目的。可以说这种局面的出现，已偏离了推行的初衷。

三、进一步加强税控收款机管理的对策

（一）完善制度，做好推行工作前的法律准备

由于适用对象的广泛性、技术条件的专业性、后续管理的艰巨性、涉及部门的多样性，因此税控收款机的推广工作完全是一项系统工程。建议总局在下发《关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》的基础上，充分考虑不同地区经济发展状况，仔细研究税控收款机推行所需注意事项，从有利于实际操作的角度出发，建立一套行之有效的推广制度。对于税务机关和其他政府机关在推行中各自职责及如何分工配合，税务机关、商和厂家各自应担负哪些责任和义务，如何对税控收款机进行有效的管理，如何组织售前培训及售后服务，如何进行税控收款机的销售和税务编程，甚至用户如何购机、如何购买发票、如何切实降低用户非税收支出项目等方面都应有相应的文件来明确。

（二）转变观念，借助市场力量推行税控收款机

推行工作思路必须从简单的行政命令式推行，向以市场力量推行为主，辅以行政推动的思路转变。首先是税务机关在做好税控收款机技术标准、行业准入条件的把关后，坚决杜绝强制收款机用户购买指定的某一家或某几家产品的行为发生。要取消对符合标准生产厂家的各类限制性条款，让其在市场上充分竞争，为用户提供更多的选择、更好的服务、更低价格的产品；其次推行中必须充分尊重税控收款机用户的自由选择权，允许用户到市场上自由选购、安装符合国家标准的税控收款机，并承担由此产生的各类责任；最后要加强税控收款机的技术、市场监管力度。通过日常检查，规定生产企业和税控收款机用户行为，在检查中如发现达标企业生产、销售不符合规定的税控收款机，必须取消其行为资格。

（三）规范管理，加强税控收款机的全程监管

税务机关对于税控收款机管理要从开具发票管起，向纳税人开业和厂商销售活动管理扩展。对符合条件的纳税人在开业登记时，就将税控收款机购置情况列为登记事项之一。同时对于税控收款机销售厂商必须建立销售报备制度，税控收款机发到用户之前，要在税务机关进行注册登记，并在税务机关的严格监控下进行初始化编程设置，输入有关的税务登记信息。通过管理措施关口前移，不仅能够杜绝各种不合规机器流入税控领域，切实起到堵塞征管漏洞的作用，而且便于生产厂商提供售后服务，掌握纳税人购机基本情况。

要加大对税控收款机税控信息的增值利用，充分发挥其税源监控作用。要将税控收款机存储信息纳入纳税申报附报资料范围中，按照“一户式”管理的要求，建立纳税人征管资料电子信息库。同时借鉴增值税申报管理中“票表稽核”做法，将税控收款机“黑盒子”中存储的信息引入纳税申报管理中，将其信息定期同纳税申报信息比对，大力拓展税控收款机信息的应用深度和广度。

加强对使用税控收款机企业的后续监管工作。各级国税机关应强化责任区管理制度，定期或不定期抽查纳税人税控收款机的使用情况，对于符合条件的商业纳税人开业不配置税控收款机或者经营时不使用税控收款机都要按照征管法或其他税收法律、法规的规定的最高限额从重处罚。同时还要对税务稽查人员和用户进行适当的培训，以保证对税控收款机进行有效的管理和正确的使用。

收款机范文篇2

关键词：税控收款机进项税额抵扣

税控收款机是一种具有税控功能的电子收款机，内部装有自动记录但不能更改和抹掉的计税存储器，记录着每日的营业数据和应纳税额，能保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传输，满足税务机关的管理和数据核查等要求。税控收款机采用特殊"铅封"手段固定在机器内部，除税务人员和专职注册维修人员外任何人不能打开，从而保证纳税人规范纳税,保证国家的税收收入。

但是在税收领域依法纳税意识淡薄，偷税逃税现象依然比较严重，尤其是对财务核算不健全的纳税人，税务机关难以实施有效监控。这种现状不但严重扰乱正常的经济秩序，而且导致国家税收大量流失。为了进一步加强税源监控，堵塞税收漏洞，减少税收流失，国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质检总局2004年4月联合了〈国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知〉（国税发[2004]44号），国税发[2004]44号决定在适用的行业推行使用税控收款机。

税控收款机的推行使用有利于加强税收的征收管理,但对于纳税人来说,购置税控收款机需要一笔支出,而且这笔支出换来的是”紧箍咒”，所以税控收款机的推广应用并非易事。为此财政部、国家税务总局2004年11月联合发文《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税[2004]167号),财税[2004]167号规定：“为加快税控收款机的推行工作，减轻纳税人购进使用税控收款机的负担，现将有关纳税人购进使用税控收款机的税收优惠政策通知如下：

一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准)，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。

二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：

价款

可抵免税额=————X17%

1+17%

当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。”

财税[2004]167号规定纳税人购进税控收款机的进项税额可以抵扣，不仅是增值税一般纳税人，还有小规模纳税人,甚至还包括营业税的纳税人。这样规定的目的是为了有利于税控收款机的应用推广，加强税收的征收管理，但我认为有它不合理的地方。

增值税一般纳税人应纳税额的计算采用购进扣税法，当期销项税额减去当期进项税额即为应纳税额，体现了对商品或劳务新增价值的征税。在销售额和销项税额既定的情况下，可抵扣的进项税额的大小，直接关系到应纳税额的多少，究竟哪些进项税额可以抵扣，哪些进项税额不可以抵扣，《增值税暂行条理》有严格而明确的规定。我国目前实行的还是生产型增值税,纳税人购进固定资产,无论是从国内购入的,还是从国外进口的，或者是接受捐赠的,其进项税额都是不能抵扣的。根据财税[2004]167号规定,纳税人购置税控收款机,购置费用没有达到固定资产标准的,进项税额可以抵扣,购置费用达到了固定资产标准的,其进项税额也可以抵扣,则不尽合理,与目前我国实行的生产型增值税不符。

增值税小规模纳税人实行简易征收办法,按照6%(小规模商业企业4%)的征收率征税,它的税收负担并不因此低于一般纳税人，小规模纳税人的征收率是参照一般纳税人的税收负担设计的。根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。而财税[2004]167号规定税控收款机的进项税额可以抵扣,而且当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。这样的规定的有违《增值税暂行条例》。

营业税是对提供应税劳务（交通运输、建筑安装、金融保险等）、转让无形资产及销售不动产的单位和个人就其营业额征收的一种税。营业税是对纳税人的全部营业额计算征收的税种，跟增值税不一样，增值税是对销售货物、进口货物和提供加工修理修配劳务征税，对纳税人生产经营中新增加的价值部分征税，销项税额中要扣除进项税额，而营业税是不扣减进项税额的。营业税是对增值税的非应税项目征税，两个税种有着各自不同的征税范围，有着不一样的计税方法，财税[2004]167号规定用购进税控收款机的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免，是很不妥当的。

收款机范文篇3

第一条为了保证我国税控收款机推广应用工作的顺利实施，落实对税控收款机产品实施序列号管理的要求，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》、《税控收款机生产企业资质管理办法》及其他法律、行政法规和部门规章的规定，制定本办法。

第二条本办法所称税控收款机产品序列号，是指按照国家标准《GB18240.6设备编码规则》，对税控收款机产品所设置的管理编码。

第三条本办法适用于税控收款机产品序列号的申请、受理、核准和监督管理。

第四条中华人民共和国信息产业部(以下简称“信息产业部”)负责税控收款机产品序列号的分配、监督管理以及相关政策措施的制定。

根据工作需要，信息产业部可以委托相应的机构承担税控收款机产品序列号受理工作，并委托其建立和管理序列号管理信息系统。

第五条经信息产业部分配的税控收款机产品序列号是产品唯一的、始终不变的法定代码。

第二章申请与核准

第六条企业获得税控收款机产品生产企业资质证书、税控收款机产品生产许可证，并在税控收款机产品选型招标中标后，可以向信息产业部申请税控收款机产品序列号。

第七条企业申请税控收款机产品序列号，应当提交下列材料，并保证材料齐全、真实：

(一)税控收款机产品序列号申请表；

(二)税控收款机产品生产许可证复印件；

(三)税控收款机产品选型中标文件复印件；

(四)已经分配序列号的使用及产品销售情况。

第八条信息产业部根据企业申请，确定生产企业编码、产品类型编码，核批产品序列号号段。

第九条税控收款机产品序列号应按规定格式标识在：

(一)税控收款机产品存储器内；

(二)税控收款机产品包装箱；

(三)税控收款机产品机壳；

(四)税控收款机产品《保修卡》；

(五)税控IC卡卡面。

第十条税控收款机产品序列号应按照一机一号进行设置和标识。产品序列号应连续、唯一、正确，标识应清晰、牢固、便于查验。

第十一条申请企业将本办法第七条要求的文件，以电子邮件、传真、邮寄、办公场所提交等方式送交信息产业部。以电子邮件、传真方式提供申请文件的应在随后7日内以邮政特快专递(EMS)或到受理现场将申请文件送交信息产业部。

第十二条企业提交的材料齐全、符合法定形式的，信息产业部应当在12个工作日内核准分配相应的序列号，并书面通知申请企业；材料不齐全、不符合法定形式的，信息产业部应当在12个工作日内将不予分配的理由书面通知申请企业。

第三章监督和管理

第十三条生产企业在获得产品序列号后应按规定使用和标识，不得转借或自行变更产品序列号，不得使用已被注销的产品序列号。

第十四条没有序列号的税控收款机产品不得销售和使用。

第十五条生产企业应在每季度前15日内向信息产业部报送上季度序列号的使用及产品销售情况。

第十六条如发现下列情况之一，信息产业部将取消已分配的序列号或不再分配新的序列号，被取消序列号的产品不得在市场上销售：

(一)不按照规定使用和标识产品序列号；

(二)不按规定报送序列号使用及产品销售情况；

(三)已停止税控收款机产品生产超过一年；

(四)生产企业有严重违法行为。

第十七条信息产业部对不再使用的税控收款机产品的序列号予以注销。

第十八条为做好市场监督管理工作，保证税控收款机产品序列号管理信息系统中的信息全面、准确，信息产业部和国家税务总局建立信息交流沟通机制，相互提供税控收款机产品序列号分配和使用情况的有关信息。

第十九条信息产业部、国家税务总局公布不按规定使用和标识产品序列号的生产企业名单。

第四章附则

收款机范文篇4

大家好。今天我们在这里召开*市地税局推广应用国标税控收款机动员大会。刚才，大会已宣布，自20*年*月*日起，凡是在本市缴纳营业税且具有固定经营场所的纳税人（未达到营业税起征点的个体工商户除外），必须按照规定安装使用国标税控收款机。这次大会标志着国家税务总局等上级领导部门关于在全国范围内推广应用国标税控收款机的指示精神，将在*市地税局得到实际有效的贯彻和坚决落实。此举对于利用科技手段和数字化技术维护和完善首都的税收经济秩序，对于加强我局的税收征收管理，对于在*开展经营活动的纳税人，都有着十分重要的意义。

为了全面地推动国标税控收款机的推广应用工作，使全局在战略上、战术上高度重视这项工作，我主要讲以下四个方面的问题。

一、推广应用国标税控收款机的形势背景和重要意义

**年为了保障新税制的有效实施，国务院领导指示有关部门，在全国选择若干城市进行推广应用税控收款机试点。*是当时全国七个试点城市之一，并且于5年前在全市推开。

20*年全国人大常委会在重新修订颁布的《中华人民共和国税收征收管理法》第23条明确规定“国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置”。

20*年针对整顿和规范集贸市场秩序工作中发现的部分业户不开具发票、偷税逃税现象等突出问题，国务院领导同志专门召开会议，研究在全国范围内推广应用税控收款机问题。

20*年*月*日，经国务院同意，国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质检总局联合制发了《关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》。

20*年*月*日，经国务院同意，国家税务总局等四部局在*联合召开全国电视电话会议，对税控收款机的推广应用工作进行全面动员和部署。

在此前后，国家税务总局等四部局陆续出台了一系列针对国标税控收款机的推广应用及有关税收政策在内的规范性文件和通告，从国家宏观管理角度，完成了前期的各项准备工作。

国务院领导特别是国家税务总局的领导高度关注推广应用税控收款机工作，并为此进行了长时间的筹划和准备，足见推广应用国标税控收款机工作意义重大。

（一）推广应用税控收款机是推进依法治税的重要举措。在我国尚未基本建立公平有序、依法诚信的市场经济条件下，一些企业存在比较严重的偷逃税行为，造成这些状况的原因，除了部分纳税人依法纳税意识淡薄以外，缺乏有效的技术手段加强税源监控也是重要因素之一。新《征管法》为我们提供了相关法律依据，四部局联合《通知》对推广应用作出了具体规定，从而使我们的推广应用工作有法可依、有章可循。

（二）推广应用税控收款机是强化税源监控、堵塞税收征管漏洞的重要手段。针对发票管理上存在的真票假开、制售假票等问题，必须标本兼治，创新管理机制。要将对纳税人逐笔开具发票的宣传教育与实施有奖发票、真伪查询和推广应用税控收款机结合起来，形成税务监督、消费者监督和电子监督的发票管理新机制。税控收款机采用智能卡、数字加密和网络技术，将纳税人申报数据与税控记录数据进行比对，从而实现了对其经营情况的有效监控，同时为税务机关实施纳税评估和税务稽查提供了重要的依据。

（三）推广应用税控收款机是整顿和规范经济秩序、加强税务和财务管理的有效措施。长期以来，一些单位和个人利用虚开发票、制售假票偷税骗税或虚列成本费用、侵蚀税基，或报销套现、化公为私等等。出现上述问题的重要原因之一就是大量手工填开发票和假发票的存在，使不法分子有机可乘。通过推广应用税控收款机，一方面能够有效防止利用假发票或虚开发票的违法行为的发生；另一方面通过电子发票的查询功能，为企业财务管理和税务机关的税源监控提供有利手段，从而减少和逐步消除虚开发票、利用假票等违法犯罪的空间。

（四）推广应用税控收款机是加快税收管理信息化建设的需要。通过推广应用税控收款机，可以拓展发票电子化的空间，将大多数纳税人纳入税源监控系统，使得税务机关能够利用信息化手段及时、准确地掌握纳税人的原始信息，促进科学化、精细化管理。

二、五年来以着力推广使用税控装置为标志的发票改革，为我局全面推广应用国标税控收款机工作，积累了丰富的经验，奠定了坚实的基础

早在**年，为了有效打击和遏制经济领域偷税逃税等不法行为，强化税收征管手段，建立开放有序的社会主义市场经济秩序，国务院领导指示有关部门，在全国选择若干城市进行推广应用税控收款机试点，其中包括*。我局积极响应上级领导部门指示精神，根据本市在发票管理中存在的问题和税收征管工作的实际，制定了周密细致的改革方案，并于20*年*月*日在全市实施了建局以来涉及范围最广、力度最大的一次发票改革。

在这次改革中，我局除了采取简并票种、数码防伪、实行有奖发票、提供查询等一系列有效措施，最重要的就是全面推广使用了税控装置。由于当时国家的相关政策文件尚未出台，我局从实际出发，由纳税人自行选择使用税控装置开具机打发票或使用定额发票或到税务机关代开发票。五年来，全市地税正常纳税户已增至5*万户，使用地税发票户数累计达到33万户，其中有1*万户纳税人安装使用了1*万台税控装置，其他为使用定额发票和代开发票的纳税人，分别为10万户和6万户。五年来，堵塞税收漏洞效果显著：20*年20亿元，20*年16亿元，20*年5亿元，20*年10亿元，五年共堵漏51亿元。通过以上数据表明，使用税控装置开具机打发票，已经被越来越多的纳税人所接受和认可，税控改革是我局从宏观上加强税收征管的第一大措施。与此同时，税控装置的普及应用，促进和提高了我局信息化水平和数据管理水平，为税收征管、纳税评估、税务稽查等项工作，提供了真实有效的依据和技术手段。

随着发票改革的不断深化和各项措施制度的逐步完善，我局各级税务机关在税控装置使用管理、销售与售后服务管理和税控安全管理等方面，都积累了十分宝贵的经验，同时在纳税人中的广泛使用和积极认可，都为我们全面推广应用国标税控收款机奠定了坚实的基础。我们充满信心，这次推广国标税控收款机工作一定会取得成功。

三、国家税务总局与*市人民政府的大力支持和我局周密细致的前期准备工作，是实现推广应用国标税控收款机正式启动的前提条件

为了认真做好*地税推广应用国标税控收款机工作，我局严格遵照国家税务总局的有关总体要求，从20*年下半年开始，紧锣密鼓、积极稳妥地推进各项前期准备工作。在此期间，无论是遇到的难以解决的问题，还是工作中必要的程序上的管理与把关，我们都得到了国家税务总局，特别是得到总局信息中心、征管司、流转税司的大力支持，尤其是*副局长的大力支持和强有力的领导，得到市政府和有关委办局的有力支持和具体指导，使我们能够顺利地完成各项准备工作，并且按照预定计划召开了今天的动员大会。借此机会，我代表*市地税局和全体税务干部，对总局领导和委办局的指导与帮助，对有关兄弟单位的支持和配合，表示最衷心的感谢！

推广应用国标税控收款机是一项复杂的系统工程，它牵涉到税控机具的生产商、税控机具的服务商、安全服务商；牵涉到纳税户、消费者、税务局，以及总局信息中心、征管司、流转税司、总参三部、银联等多个部门。对*地税来说，还要保持老机具的平稳运行和按期更换，涉及到信息系统的开发、完善、整合、改造，而且国标税控在全国还没有成功的模式。该项工作政策性强、涉及面广、内容复杂、时间紧迫。为了确保推广应用工作扎实有效地顺利进行，实现新旧机具的平稳过渡和更换，在市局推广应用国标税控收款机领导小组的统一领导下，市局各有关部门通力合作，积极主动做好推广应用前的各项准备，具体做了以下工作：

（一）在市政府相关部门的监督管理下，按照有关法律程序，完成了面向全国范围的国标税控收款机产品的选型招标工作，最终确定了6家生产企业(山东浪潮、深圳创华、深圳桑达、上海普天、深科技、航天信息)为本市国标税控收款机供应商。此外，根据实际需要，还完成了对系统软件开发商、税控安全服务商和硬件设备采购等项目的招投标工作。

（二）根据国家税务总局有关文件要求，结合*市的实际情况，报请市政府批准我局确定的国标税控推广应用范围。即：凡在本市缴纳营业税并且具有固定经营场所的纳税人（未达到营业税起征点的个体工商户除外），必须按照规定安装使用国标税控收款机。

（三）根据《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》精神，为减轻纳税人负担，促进国标税控收款机的推广应用工作，市局出台了《关于购置税控收款机抵免营业税有关问题的通知》。《通知》规定了税收优惠政策和具体抵免方法和流程。

（四）根据推广应用工作中的管理要求，市局制定并印发了《*市地方税务局关于推广应用国标税控收款机有关问题的通知》等*个包括：启用国标税控发票、简化行政许可、发票核定管理、实行行政审批、税控机具管理、销售与售后服务管理的规范性文件和工作流程。

（五）在国家税务总局和总参三部的大力支持下，组织局内相关部门和系统开发商，认真研究国标税控系统功能，提出适应我局日常税收征收管理的系统改造业务需求，并完成系统开发、测试和硬件设备的部署、连通工作。目前已具备了上线条件。

（六）为配合国标税控收款机的推广应用工作，将同时启用新的国标税控发票。为此，市局按照国家税务总局的要求，设计制作了符合规格和要求的票样，并已安排批量印制，保证按时供应。

（七）为了得到社会各界和广大纳税人的理解和支持，积极配合推广应用工作的顺利进行，市局制定了具体的宣传方案，*月12日召开了“新闻会”，*月13日在《*日报》、《中国税务报》和《京华时报》三家报纸和*市地税局网站了《通告》，并且电视台报道了相关情况。市局还将通过公益广告、地税公告栏、宣传手册以及多渠道、多媒体进一步扩大宣传，提高全社会依法护税、依法纳税的意识。

四、有关工作要求

推广应用国标税控收款机工作，是全面推进依法治税，强化税源监控，堵塞税收征管漏洞，规范社会经济秩序，加快税收管理信息化建设的重大举措，是一项复杂的系统工程。该项工作政策性强、涉及面广、工作量大，内容复杂。不仅涉及到国家利益，也涉及到广大纳税人的利益，同时还会影响到社会方方面面。为了确保推广应用工作扎实有效地顺利进行，实现新旧机具的平稳过渡和更换，特提出以下要求：

（一）必须从思想上提高对推广应用国标税控收款机工作的认识，并且把此项工作作为今年下半年工作的重中之重，给予高度重视。各单位要在认真学习和深刻理解总局和市局有关文件精神的基础上，统一思想，提高认识。一把手要担当起推广应用国标税控领导小组组长的责任，充分发挥领导小组的决策职能，结合本地、本单位实际，制定周密的实施计划，研究工作中必然和可能遇到的问题的解决方法。同时要有效发挥领导小组办公室的组织协调和日常管理职能，组织领导要到位。

（二）树立大局意识，加强协作配合。推广应用国标税控工作是一项系统工程，涉及到方方面面，综合性很强。因此，要增强全局观念，加强上下之间和部门之间的配合，按照工作职责和分管业务，建立联络渠道，以便出现问题和突发事件，能够及时反映情况，解决问题，防止各自为政推委扯皮。要做到机制协调，运转高效。这是说全局内部要团结，不要把推广税控收款机认为就是窗口的事，就是征管的事，大家要一盘棋互相支持。

（三）认真抓好内部业务培训和对纳税人的政策辅导工作。税务窗口的干部和税控服务商一定要培训好，一定要和服务商、厂商、税务局的一线人员绑在一起，做好纳税人的工作。纳税人能否正常购置并使用国标税控收款机，关键在于税务机关和税控、安全服务商能否及时准确地提供各环节的引导和服务。因此，无论是市、区两级税务机关还是税控、安全服务商，必须有计划分层次地做好对自己内部人员的业务培训和对纳税人的正确引导和服务工作。要熟练掌握系统操作和工作流程，全面了解国标税控管理的各项政策规定和具体工作要求，不能因为我们在推广工作中的组织不到位、培训不到位、工作不到位而影响纳税人正常开展经营、正常申报纳税、正常报数授权、正常领购发票。总之，要在不违反管理规定的条件下，采取一切简便有效的方法为纳税人办理相关事宜，以达到方便纳税服务，加强税收管理，强化税源监控，提高税收征管水平的目的。

（四）加大宣传力度，营造良好氛围。为了加快本市国标税控收款机的普及应用，我局在推广范围上较之20*年发票改革的推广有了明显扩大，并带有一定的强制性。因此，各局要结合国家税务总局和市局文件精神，利用各种媒体和多种渠道，广泛深入地开展宣传工作，最大限度地赢得社会各界和广大纳税人的充分理解、支持和配合。要在办税服务场所营造有利氛围，做好纳税人的引导教育工作。遇到个别强烈抵触或者过激行为时，在不失原则的前提下，要采取灵活方法解决问题，避免激化矛盾。这一点一定要注意，个案要妥善的解决好，不要因为一两件个案影响推广工作。

（五）坚持依法行政，加强廉政建设。推广应用国标税控工作，涉及税控和安全服务商，衔接点多，政策性强。因此各单位要建立严格的责任制，各司其职，各负其责。要坚持依法行政，按照总局和市局的政策规定和规范化流程，有效落实推广应用国标税控的各项措施，防止行政执法不当的行为发生。特别是基层征管和税务部门，要与税控服务商建立正常的工作关系，严格监督，强化管理，坚决杜绝违法违纪行为的发生。

（六）各局要建立切实有效的快速反应机制和防风险预案。在推广国标税控的工作中，要深入实际、深入现场，及时发现问题并解决问题，要注意收集纳税人的反映意见，提高对突发事件的处理应变能力，所有工作要有预案。同时，要保持上下沟通和信息渠道畅通，出现重大问题要及时报告市局。

（七）要注意总结，积累经验，为下一步旧机具更换国标税控工作创造有利条件。市局计划通过在新办户推行使用国标税控收款机试点的基础上，适时对旧税控装置使用期已满5年的进行更换工作。为此，各单位要有足够的精神准备和物质准备。要在熟悉业务流程和掌握工作规律的基础上，发现不足，总结经验，健全制度，完善措施。

收款机范文篇5

论文摘要：为防止恶意攻击，文章从税控信息加密、税控软件系统在线升级、异常情况处理等方面阐述了进一步提高税控收款机安全性的设计方法

论文关键词：税控收款机；信息加密；软件在线升级；异常情况处理

税控系统由于涉及信息的敏感性，自然成为黑客的攻击目标。为防止恶意攻击，并保证税控收款机在诸如掉电、异常拔卡等异常事件发生时的信息安全，根据信息技术安全性评估准则(GB／T18336—2001)的要求，税控收款机必须达到以下信息安全目标：应用软件的维护、升级应严格授权管理；税控收款机应保证存储数据的完整性；当异常事件发生时，应保证存储数据的一致性；能够记录任何对税控收款机的访问、操作；税控收款机保留的所有接口必须受控，不允许留有通用调试接口，不允许留有隐蔽通道；对于嵌入式操作系统，应只提供与税控收款机业务相关的功能；确保税控IC卡与税控收款机间的数据一致性。鉴于篇幅所限，且有关税控收款机掉电保护方面的信息安全设计之前已撰文论述，以下只从税控信息加密、税控软件系统在线升级、异常情况处理等方面阐述进一步提高税控收款机的信息安全性的设计方法。

l税控信息加密

为防止黑客攻击税控收款机的信息系统，税控收款机采用MD5加密算法进行数据加密，为税控收款机的信息安全提供了多重保护。

1．1MD5加密算法简介

MD5算法是一种著名的Hash算法。MD5的全称是Message-DigestAlgorithm5(信息一摘要算法)，在20世纪90年代初由MitLaboratoryforComputerScience和RsaDataSecurityInc的Ronald1．Rivest开发，经MD2、MD3和MD4发展而来，如今它在技术上更加成熟，安全性也更高。Hash算法(也称杂凑函数或杂凑算法)是把任意长的输入消息串变化成固定长的输出串的一种算法。这个输出串称为该消息的杂凑值。一个安全的杂凑函数应该至少满足以下四个条件：

(1)输入长度是任意的；

(2)输出长度是固定的；

(3)对每一个给定的输入，计算输出即杂凑值是很容易的；

(4)给定杂凑函数的描述，找到两个不同的输入消息杂凑到同一个值是计算上可行的，或给定杂凑函数的描述和一个随机选择的消息，找到另一个与该消息不同的消息，使得它们杂凑到同一个值是计算上不可行的，这样就保证了加密数据的安全。

1．2税务申报数据加密

本机软件系统的税控密钥(包括主控密钥、数据加密解密密钥、税控数据鉴别密钥、发票管理密钥、外部认证密钥等)、软件升级、电子签名、通讯口令等都采用了MD5加密方式。

本机软件系统存放和校验经过加密的数据，防止因为口令丢失而给用户造成不必要的损失。税控收款机内置大容量税控存储器，保存每笔交易记录。每笔交易记录包含的信息有；发票流水号、开票时间、交易金额、税额、税种、税率、记录号等。这些信息应以MD5密文方式存储，防止篡改数据。

税控收款机开出的累计发票或退票金额以及近期税务申报数据同时保存在税控IC卡中。税控IC卡中累计发票金额和税务申报数据应与税控存储器保存的数据一致，这样可以有效地防止篡改、删除记录。

2税控系统软件在线升级的信息安全设计

为了确保嵌入式系统软件在线升级的安全性，系统采用地址向量跳转的方式来指向不同的系统软件程序。所有系统程序的人口地址保存在NandFlash的一个指针向量表中，这个向量表正常运行期间不能改变且地址固定。

系统上电后，通过BootLoader建立系统的运行环境，接着到指针向量表中读取向量指针；然后跳转到向量指针所指的地址读取数据，即将NandFlash中的系统程序复制到Sdram中；BootLoader把控制权交给操作系统，系统开始运行；然后嵌入式系统根据网络数据来决定是否升级；软件升级执行完毕后，修改指针向量表中的向量指针，使之指向新的系统模块。

本机税控软件的在线升级，应该遵循《XX信息软件产业集团有限公司一税控事业部一软硬件和升级细则》。

研发部开发的硬件产品，经过ESD和EMI等测试合格以后，形成正式版本，交由信息安全管理办公室登记备案。经过测试和安全评估的新版软件，连同信息安全内部测试和评估报告，一同提交信息安全管理办公室，经过确认以后，形成本税控收款机嵌入式软件的正式版本。信息安全管理办公室再进行加密处理

(如图2，软件在线升级加密流程)，并在公司产品库里登记，登记完成的新版软件才可以通过各种媒介向工厂和产品商。信息安全管理办公室应确保将与新版本配套的软硬件下发给工厂安装及生产。本机软硬件版本号为18位ASCII码，包括：1／0(1为硬件，0为软件)+公司代码(3位)+公司产品型号代码(3位)+此产品型号的版本(2位)+“一”+软硬件的日期(8位，YYYYMMDD)。本公司所有软硬件维护人员，包经过培训后的商的维护人员都在公司数据库中注册，这些在册人员只有凭借其注册密码才能获取公司的维护许可派工单。维护人员只有使用本公司开发的专用下载软件才能对税控收款机进行如升级程序等操作。

在图3的第2步中，工作内容是可选择的，如升级软件程序等；工作密码就是派工单上面的校验码。在图3的第3步中，“下载软件”可根据其选择的工作内容，开放不同的工作程序供其操作。下载软件与税款收款机中的税控专用BIOS通讯必须使用加密校验机制，防止非法下载。

下载软件应该记录所有的通讯记录，形成日志文件。税控收款机中的税控B10S也应该记录部分重要的通讯记录，如升级程序等，形成日志文件。记录的内容应该包括：下载人员ID和下载时问等。这样做到每一次下载都有记录可循、有人可查，确保下载升级软件过程中的信息安全。

3异常拔卡情况下信息安全保护的硬件及软件设计

3．1异常拔卡保护设计需求

如果在与IC卡交换数据的时候，IC卡被拔出，将会导致通讯异常，导致税控数据出错。所以在税控收款机设计过程中，应该充分考虑这种异常情况，特别针对用户卡，因为其更容易被拔出。

3．2异常拔卡保护的硬件设计

(1)税控卡拔卡保护的硬件设计。税控卡采用PLUG—IN型IC卡卡座，此卡座无插卡检测功能。可以在卡座上贴“铅封”，防止人为地恶意拔卡操作，保证税控数据的完整。

(2)用户卡拔卡保护的硬件设计。用户卡采用ID一1型IC卡卡座，其引脚CRD_DET能够检测IC卡是否插入，将其接入CPU的一个I／0口，卡座内无卡的时候，此引脚为高电平；卡插入后，产生低电平。通讯查询CPU此I／0口状态，可以得知IC卡是否存在。

3．3异常拔卡保护的软件实现

拔卡保护的软件实现主要考虑用户卡被拔出的异常情况。与用户卡通讯属于可逆转事件，

4其他异常情况下的信息安全保护的软件设计

其他异常情况是指在与卡进行税控数据交换的时候出现的除系统异常掉电和异常拔卡以外的异常情况，如卡错误、RAM错误等异常情况。其他异常情况通常是由不可预测的硬件错误导致。通常只能在软件设计上采用容错设计，与系统硬件设计无关。其他异常情况的软件处理从两方面考虑：不可逆转事件和可逆转事件。

4．1不可逆转事件的软件处理

对于不可逆转事件只能执行一次，如果出现异常后重新再执行一次，则可能导致数据出错，所以需要先把数据备份，再执行不可逆转事件。

Step作为一个全局变量，保存在存储器中，保证了步骤信息不会丢失，掉电重启后不会重复已完成的步骤。如果不可逆操作过程出现异常，不能未经任何处理继续执行下面的步骤，否则数据A可能已经被更改，成为脏数据。等异常消除后，重新执行该步骤，因Step不变，则脏数据A不会影响数据B，数据A将会被数据B还原为一块干净的数据后再执行此操作，那么执行结果将不会发生错误。

4．2可逆转事件的软件处理

在可逆转事件处理过程中出现异常，不会导致数据紊乱。可以等异常消除后，再执行一遍，软件无需作过多的处理，只需对异常错误作简单提示即可。

收款机范文篇6

为了认真做好国标税控收款机的销售及售后服务管理工作，维护纳税人的合法权益，提高税控收款机服务水平，保证纳税人正常开展经营活动，按照国家税务总局有关文件规定和我局与税控收款机生产企业签订的《合同书》的规定，现就有关问题明确如下，请依照执行。

一、国标税控收款机的服务管理模式

国标税控生产企业应指定专业部门（或企业）承担国标税控收款机在*地区的销售及售后服务工作，并在销售其税控产品的过程中，对认购税控产品的纳税人提供各项服务。包括办理国标税控机具的初始化、操作培训、安装调试、咨询服务、技术支持、配件供应、软件更新、维修以及保障税控收款机正常使用的其它各类服务等。

二、国标税控服务网点设置

为了保证纳税人方便购置税控收款机，并得到及时有效的售后服务，各国标税控供应商应分别在指定的销售区域内设置固定的服务网点。服务网点应具备专业服务人员、培训场地及设备、服务车辆、24小时固定及移动服务电话等。

三、国标税控收款机销售及售后服务标准

（一）对于初次领购税控收款机的纳税人，国标税控服务部门在销售税控产品的过程中，必须对纳税人提供免费的上门辅导、操作技能培训，使纳税人熟练掌握国标税控机具的使用方法和操作步骤；对于纳税人增加或更换开票操作人员的，必须设定固定场所、技术人员、专门时间，根据纳税人的要求随时为其提供免费的辅导培训。

（二）税控服务部门在工作中应使用文明用语；遇到纳税人的投诉时，要诚恳接受，且如实做好记录；确保24小时全天候配有专职人员接听记录和答复咨询电话，对纳税人提出的各种问题不得推诿或粗暴终止服务。

（三）加强对内部服务人员的技能培训，熟练掌握国标税控产品的功能和操作程序，对于国标税控产品使用过程中遇到的操作问题、错误提示能够正确判断和及时处理，出现机器故障可以进行基本维修。

（四）纳税人认购税控机具后，税控服务部门必须在5个工作日内完成税控初始化，免费上门安装、调试机具，并对纳税人进行培训，保证纳税人正确使用税控收款机，同时为纳税人提供试机用的发票票样。

（五）税控服务部门要设置3人以上的服务人员并提供7*24小时的服务，并按照国标税控收款机销售数量配备足够的专业服务人员，确保及时、优质的售后服务。

（六）税控服务部门接到纳税人咨询电话后，应立即做出解答。对于纳税人误操作或其它故障原因，造成税控机具不能正常使用时，服务人员应于1小时内到达现场提供上门服务，城区以外应于4小时内到达（城八区以外，可根据实际情况制定4小时以内的时间标准）。税控服务部门必须为服务人员配置专用车辆，以满足上门服务的需要，不得要求纳税人自行携带机具到服务网点进行维修。对于现场无法排除故障的，在征得纳税人同意后，可由服务人员带回服务网点进行维修。

（七）税控产品售出后，应定期对纳税人进行售后回访，涉及软件升级的，要提供免费升级服务。对安装使用6个月以上的纳税人，每年至少回访一次，并填写回访单，同时将回访信息及时反馈给各局税控管理部门。回访的同时，要了解纳税人使用过程中经常出现的问题和售后服务中存在的不足，并及时加以改进，提高服务水平。

（八）国标税控产品自售出之日起12个月内，应按照规定提供免费保修，保修期内不得收取任何费用；超过12个月只许收取相应的材料成本费，并严格按照相关收费标准执行，不得以任何借口和任何方式，向纳税人变相收取各项费用，如：会员费、上门费、交通费、软件费及升级费等。同时，不得以任何理由和形式向纳税人强行推销其它产品。

四、各局应履行的监督管理职责

（一）按照市局文件要求，各局应设专人负责日常的税控服务管理工作，要制定适合本地区的国标税控服务工作行为规范及监督管理措施。

（二）全面掌握国标税控服务网点的设置、人员配备、服务电话、收费标准等情况，对于变更服务网点的情况应及时通报。

（三）通过征询纳税人意见、受理投诉案件等不同途径，对税控服务工作进行综合评价。发现问题及时做出处理，避免造成或扩大不良影响；对存在严重问题的要上报市局，并提出具体的处理意见。

（四）要建立与国标税控服务部门定期的信息沟通反馈、工作通报制度，要求其按周将税控机具的安装、使用、维护等情况书面汇报，并将汇报内容记录汇总，及时准确地掌握辖区内的国标税控服务的动态信息。

五、建立日常投诉案件处理和反馈机制

（一）市局将通过TAX861主页和纳税服务中心12366中增设国标税控纳税人意见投诉模块，使纳税人通过利用电话、网络等途径对售后服务违规行为进行举报。市局税控管理部门负责对纳税人的投诉意见进行汇总分类，并转相关区县局、分局税控管理部门进行认真及时的调查核实，情况属实的给予相应的处理和处罚。

（二）市、区县两级税控管理部门要通过TAX861和12366及相关渠道，随时了解纳税人投诉案件，统计并编制不良记录档案，作为对税控服务部门的考核评价的依据。同时，市局将对税控服务部门的各种违规行为定期向区、县局、分局进行通报。

（三）查实后的国标税控供应商的不良服务记录，将作为调整其销售服务范围及取消销售资格的依据。

收款机范文篇7

2012年5月以来，市地税局在全市范围内大范围推广使用税控机打发票，截止7月底，共安装税控机832台。随着工作的不断深入，有效强化了以票控税，堵塞了税收漏洞，减少了税款流失，在维护市场秩序、提高税源真实性、推进整个社会诚信度等方面发挥了重要的作用。近一段时间以来，笔者对纳税人税控收款机的使用管理情况进行了深入调查，发现在税控收款机的实际使用、管理过程中，还存在一些需要研究解决的问题。主要体现在以下几方面：

一、纳税人消极被动影响推行效果

从目前税控收款机的推广现状来看，纳税人对于税控收款机推行有一定程度的反感情绪。纳税人出于保守商业秘密、减少税款缴纳的目的，本能地希望不使用税控收款机，但迫于税务机关压力，只能是不情愿地、被动地安装使用税控机。实践中，明用暗不用、不按规定使用税控机、恶意破坏税控机的情况时有发生就不足为奇了。在这种心理状态支配下，如果税务机关的监管措施跟不上，推行工作的效率必定会大打折扣。

二、使用税控收款机开票的行业覆盖面较为狭窄

地税系统正在使用的发票近50种，而税控收款机目前仅在餐饮、娱乐和其他服务业等少数几个行业使用，覆盖面太窄。税控收款机的行业分布情况不尽合理，与省局要求全部营业税户应用税控机的要求相差甚远，也使税控收款机的作用大大折扣，降低了以票控税的效果。

三、税控收款机价格偏高影响推广

目前在省范围内通过税控开票机符合性测试的税控机型有38款，税控机的单台价格在2500-4000元不等，税控器的单价在1600元左右，价格明显偏高。虽然税法中规定纳税人购买税控机的增值税款可以以本期或下期应纳的增值税或营业税抵免，但二、三百元税款对促使其使用税控收款机的吸引力是微乎其微的。由于税控收款机的主要目标客户是财务制度不健全、经营规模小的纳税人，纳税人必须自行负责购置费用，对于那些小型微利企业或未达到起征点的个体户来说，抵触情绪确实很大。

四、税控收款机功能不够完善

（一）出票速度慢。税控机打发票有两种，一种是税控机开具卷式发票，一种是税控器开具的平推式发票。纳税人普遍反映使用税控机开具平台每次使用都要登录，太麻烦，而使用税控机开卷式发票要打印付款方名称又很不方便。有的单位想配手写板，结果驱动又不能兼容。操作慢的人员通常一张发票光打付款单位就要几分钟，生意繁忙时经常让客户等得不耐烦。

（二）开票步骤繁锁且容易导致出错。使用税控机开具发票时需要每十张票一分发，分发生成的发票顺序又没有规律，而默认打印的发票号码却不是目前正需要打印的票号，点击打印后又不会出现选择打印机和打印预览功能，导致操作人员一不小心就会选错票号或选错打印机，造成废票。

（三）系统功能不够完备。在使用地税税控发票软件前有些纳税人使用过增值税专用发票开票系统，有的纳税人已经习惯开出错票后直接作废和发票补打功能，而我们的系统造成错票后系统需要用另一张发票开具负数金额去冲减，而不能直接作废，不仅浪废发票数量，而且增加操作难度。

（四）系统兼容性能差。税控装置如果能够结合网络报数和网上报税的话，将会给纳税人带来很多的便利，但是由于程序还不够完善的原因，开票系统网络报数目前不是很稳定，很多企业想用却都不放心使用网络报数功能。

五、税控收款机服务商服务水平有待提升

（一）咨询服务欠深入。虽然服务商到每户安装税控机的企业上门进行了一对一的辅导。但是，面对各种各样实际问题的咨询，税控服务商还存在解释、指导不够详细、深入，个别服务人员有时表现出态度生硬，服务缺乏耐心等现象。

（二）解决问题的技能有待提高。纳税人使用税控装置的过程中难免出现各种机器故障，给其正常经营活动带来不便，这就需要维修人员具有较高的维修业务技能，帮助纳税人在最短的时间内恢复税控机的正常使用。然而，实际工作中，部分维修人员对于故障的处理不够及时，修复情况难以满足纳税人的要求，反映出他们在素质和能力方面的问题。例如某企业买了一台税控机，当税控机出现问题时，服务商要求把机器拿回去返修但没有提供备用机，修理花了近一个星期的时间，严重影响了纳税人正常的生产经营。另一企业导出的汇总数据和明细数据不一致，服务人员不知如何处理，让纳税人反复导数据，到最后才决定执行单向数据接收了事。

六、税控收款机操作人员素质参差不齐

根据调查，小型企业开票人员多由财会人员兼顾，个体户一般由老板自己操作，而正规一点的企业会聘请一些年轻的女性人员专职操作开票收银，这部分人员由于工资较低，变动较频繁。虽然服务商在纳税人配置税控机时对开票员有过初步培训，但对那些年龄偏大的或新上岗的操作人员来说，碰到实际问题还是无所适从，要达到熟练操作的程度还要有一个比较长的过程。

针对税控收款机日常使用、管理中存在的问题，笔者提出以下几点建议以加强管理：

1、强化宣传，调动纳税人税控收款机推广积极性。针对现阶段纳税人依法纳税意识较淡薄的现状，加大税收宣传力度，集中利用税收宣传月、平时通过纳税指南、税收小册子、上门辅导等形式，大力宣传税法知识，营造依法纳税光荣、偷税可耻的氛围。加大执法力度，严肃查处偷漏税业户，促使纳税人依法纳税。此外，税务机关应认真遵守税收征管法的有关规定，对纳税人的资料严加保密，非依法不得外泄，去掉纳税人使用税控收款机泄露自己商业秘密的担忧，激发其购买、使用税控收款机的积极性。

2、拓宽税控收款机使用行业的范围，强化以票控税。《中华人民共和国税收征收管理法》第二十三条规定，“国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置”。在国家税务总局、财政部、信息产业部和国家质检总局联合召开的全国推广应用税控收款机电视电话会议上，原国家税务总局局长谢旭人强调，凡从事商业零售业、饮食业、娱乐业、交通运输业等适合使用税控收款机系列机具的行业，具有一定规模和固定经营场所的纳税人，都必须购置使用税控收款机。而目前的地税系统的税控收款机主要集中在餐饮业，这与上述要求不符。从目前的经济发展和税收征管大环境来看，我们完全有条件采取一定措施稳步拓宽税控收款机使用的行业范围，可从目前的餐饮业、服务业向娱乐、建筑、文化体育等行业逐步推广。具体操作上，可按一定时间段，按行业管理规范化程度、推广难易和管理需要，分行业逐步层层推进。在推广所需条件方面，一要改进税控收款机的功能，使税控收款机的功能不仅仅局限于餐饮、其他服务业；二要尽量合并现在正在使用的发票种类，使税控收款机的覆盖面扩大到服务业、旅馆业、建筑业、货物运输业以及房地产业等行业。同时做好税控收款机适用对象的选取工作，选取中不求面大量多，注重实效，稳扎稳打，积小胜为大胜，通过一定期间的努力，使税控收款机推行工作达到一个预期的目的，充分发挥其以票控税的功能。

3、加大税控收款机用户培训力度。借鉴新办业户培训的方式，利用纳税服务指南、办税服务厅显示屏等形式税控收款机操作培训信息，定期召集税控收款机新用户培训会，协调税控收款机销售部门讲解税控收款机使用方法，对使用和操作税控收款机的人员进行上岗前的培训，并要求对上述人员的使用做到相对稳定，如果调整上述人员，需经税务机关批准，确保应知应会。

4、针对纳税人的需求，提高税控收款机性能。税控机系统要达到人机界面友好，智能化程度高，操作简捷、便利。此外，产品要向通用化方向发展，以满足不同行业管理使用的需求。一是完善和增加开票系统功能。对提高操作员开票速度的问题，可以通过丰富输入方法和硬件方面多支持外部输入设备解决；对打印发票时经常误操作发生错票的问题，开发人员可以优化系统流程，一方面发票号码默认为正常顺序，另一方面在打印前可以预览，使得操作员在正式打印发票前有一个纠正的机会。除了在开票系统运行过程中遇到的各种各样系统本身的问题外，还应多向纳税人了解各种特殊需求，让纳税人充分享受到使用税控机具的实用性和优越性。如有一户企业反映他们使用税控机开票金额是固定的，而份数又特别大，每次要打印几百份，如果系统支持批量打印或打印第一张发票后能保存信息直接打印下一张就很方便了。

收款机范文篇8

摘要：为了加快税控收款机的推行工作，财政部、国家税务总局发了财税［2004］167号通知，通知规定纳税人购进税控收款机的进项税额可以抵扣。从税收原理及法律角度来分析纳税人购进税控教机的进项税额抵扣的合理性。

关键词：税控收款机；进项税额；抵扣

税控收款机是一种具有税控功能的电子收款机，内部装有自动记录但不能更改和抹掉的计税存储器，记录着每日的营业数据和应纳税额，能保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传输，满足税务机关的管理和数据核查等要求。税控收款机采用特殊“铅封”手段固定在机器内部，除税务人员和专职注册维修人员外任何人不能打开，从而保证纳税人规范纳税,保证国家的税收收入。

但是在税收领域依法纳税意识淡薄，偷税逃税现象依然比较严重，尤其是对财务核算不健全的纳税人，税务机关难以实施有效监控。这种现状不但严重扰乱正常的经济秩序，而且导致国家税收大量流失。为了进一步加强税源监控，堵塞税收漏洞，减少税收流失，国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质检总局2004年4月联合了〈国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知〉（国税发［2004］44号），国税发［2004］44号决定在适用的行业推行使用税控收款机。

税控收款机的推行使用有利于加强税收的征收管理,但对于纳税人来说,购置税控收款机需要一笔支出,而且这笔支出换来的是“紧箍咒”，所以税控收款机的推广应用并非易事。为此财政部、国家税务总局2004年11月联合发文《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税［2004］167号),财税［2004］167号规定：“为加快税控收款机的推行工作，减轻纳税人购进使用税控收款机的负担，现将有关纳税人购进使用税控收款机的税收优惠政策通知如下：

（1）增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准)，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。

（2）增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：

可抵免税额=价款1+17%×17%

当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。

财税［2004］167号规定纳税人购进税控收款机的进项税额可以抵扣，不仅是增值税一般纳税人，还有小规模纳税人,甚至还包括营业税的纳税人。这样规定的目的是为了有利于税控收款机的应用推广，加强税收的征收管理，但我认为有它不合理的地方。[next]增值税一般纳税人应纳税额的计算采用购进扣税法，当期销项税额减去当期进项税额即为应纳税额，体现了对商品或劳务新增价值的征税。在销售额和销项税额既定的情况下，可抵扣的进项税额的大小，直接关系到应纳税额的多少，究竟哪些进项税额可以抵扣，哪些进项税额不可以抵扣，《增值税暂行条理》有严格而明确的规定。我国目前实行的还是生产型增值税,纳税人购进固定资产,无论是从国内购入的,还是从国外进口的，或者是接受捐赠的,其进项税额都是不能抵扣的。根据财税［2004］167号规定,纳税人购置税控收款机,购置费用没有达到固定资产标准的,进项税额可以抵扣,购置费用达到了固定资产标准的,其进项税额也可以抵扣,则不尽合理,与目前我国实行的生产型增值税不符。

增值税小规模纳税人实行简易征收办法,按照6%(小规模商业企业4%)的征收率征税,它的税收负担并不因此低于一般纳税人，小规模纳税人的征收率是参照一般纳税人的税收负担设计的。根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。而财税［2004］167号规定税控收款机的进项税额可以抵扣,而且当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。这样的规定的有违《增值税暂行条例》。

营业税是对提供应税劳务（交通运输、建筑安装、金融保险等）、转让无形资产及销售不动产的单位和个人就其营业额征收的一种税。营业税是对纳税人的全部营业额计算征收的税种，跟增值税不一样，增值税是对销售货物、进口货物和提供加工修理修配劳务征税，对纳税人生产经营中新增加的价值部分征税，销项税额中要扣除进项税额，而营业税是不扣减进项税额的。营业税是对增值税的非应税项目征税，两个税种有着各自不同的征税范围，有着不一样的计税方法，财税［2004］167号规定用购进税控收款机的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免，是很不妥当的。

收款机范文篇9

以肯德基、麦当劳为代表的洋快餐一般以每个餐厅（店铺）为营业税纳税义务人，实行经营收入核算、税款申报缴纳均由其设在中国各地区总部负责统一办理的经营管理模式，并使用统一的收入核算系统，由于其技术上存在与税收管理方式不相匹配的问题，给税收管理增加了一定的难度。

(一)营业收入难以核实、掌握

肯德基、麦当劳设在*市的每个餐厅（店铺）都不独立核算，只负责经营销售，没有任何资金的支配权，营业收入、成本利润的核算和各种税款费用的支付，均由座落在天津的总公司负责。其各餐厅的营业收费系统（以肯德基为例）都是采用美国IBM公司专门为其设计制作的POS收银机，每台价值人民币3万多元，完全由电脑自动控制，自动完成营业、销售、监控等数据的处理。各餐厅根据营业面积和客源流量大小的不同安装6至8台收款机，每个餐厅的收款机都由一台服务器控制，每天23至24时餐厅服务器自动搜集店内各台收款机的营业信息进行汇总，并将汇总后的信息通过网络自动传输到天津总部的总服务器上，总服务器自动形成所辖每个餐厅当天的营业收入。店内服务器自动上报营业收入后，服务器中的当天营业数据自动清零，准备用来存储第二天的数据。由于各餐厅的月营业额和应纳营业税额由天津总公司进行核算，各地税务机关只能被动接受其传递过来的月报税信息，其每个餐厅每天的实际营业收入是多少，每月计算缴纳的营业税税额真实性、准确性是否属实，税务机关都难以核实、掌握。加之天津总公司只是将总服务器汇总输出的餐厅分月收入电子账单作为纳税依据，每日的营业收入从未作为明细账单进行保存，为规避税务机关检查提供了便利。

(二)查账难度大

从税收管理的角度来看，企业按照上述模式进行管理、核算，各餐厅不保留供当地税务机关检查核实的原始单据，只为其总部经营管理、收入核算服务，只能算是一个没有实际税收管理意义的“空壳”，只起到了在税务机关和其总部之间传递相互信息的作用，给当地税务机关进行税收管理和税务审计带来了诸多不利：一是当地税务机关要想进行涉外税务审计、税收情况调研等相关工作，就只能到其天津总公司进行，给税收管理带来了诸多不便，也同时加大了税收管理及审计的成本。二是总公司提供的收入凭证大多为电子数据，纸质凭证数量很少，这些从程序里输出的电子表格，还不是真正意义上的“原始凭证”，实际经营数据与检查核实数据之间缺少“相关性”凭据，加之面对不熟的且核算繁杂的计算机系统，查询相关数据难度很大，审计检查几乎成了“检查对账”，无法真正发挥涉外税务审计按账核实检查的作用。

(三)其POS收款系统无法直接读取数据

肯德基各餐厅的收款机是IBM公司专门为其设计的异型PC机，其输出数据接口与其他PC机数据接口不同，其他PC设备无法与其正常连接，只能使用专用的配套设备才能有效连接，其各餐厅的多台收款机只连接一台打印机，用于为客户打印消费明细账单。我们多次聘请专业技术人员攻克从其收款机上直接读取所需信息的难题，最终都因相关技术问题无法解决而宣告失败（麦当劳收款机除品牌与肯德基不同外，其他情况和肯德基基本相同）。

(四)以票控税目标实现难。顾客索要发票量极少

据调查，到肯德基、麦当劳消费的群体，大多以小朋友为主（家长陪同下），每次消费金额大多在30元至80元之间，且大多是个人消费，索取发票情况极少。个别餐厅还经常以“发票已经用完”、“保管发票的员工不在，请您等一会”之类的理由来搪塞顾客，造成顾客索要发票难。我们甚至发现个别餐厅存在以收据代替发票为顾客开具“白条”问题，导致发票开具数量极低。这从*市肯德基、麦当劳店营业收入额和开具发票营业额的比较中得到了证实：肯德基、麦当劳均使用“河北省地税局饮食业定额发票”。2005年肯德基11家餐厅上报营业额为7092万元，缴纳营业税355万元，开具发票营业额为230万元。2005年麦当劳3家餐厅上报营业额为2420万元，缴纳营业税121万元，开具发票营业额为48万元，肯德基、麦当劳两企业的平均开票率仅为2％，距以票控税的目标相去甚远。

二、加强快餐业税收管理的对策及建议

通过上述分析，可以得出造成洋快餐行业税收管理难的主要症结在发票的使用与管理上。对此，我们提出了为企业加装开票程序的设想，通过主动与企业沟通，宣传有关政策，多次共同商讨具体实施方案。但企业也提出了3条意见意在阻止此项工作的进行。一是加装开票程序影响公司规定的顾客90秒点餐完毕的营业速度。二是使用专用发票每个餐厅要添置打印设备、增加每月用票量，加大企业的经营成本。三是以国税发［2004］110号文件（下面简称110号文）第二条第四款“凡是使用POS系统、MIS系统进行企业管理、财务管理的大型零售商场、卖场以及大型连锁快餐业，鉴于其核算相对健全，而且系统建设投资成本偏高，不宜换成税控收款机，况且税控收款机也无法替代进行企业管理、财务管理，因此，待标准出台后再实施税控改造”为依据，拒绝安装税控收款机。针对以上情况，提出如下对策、建议：

(一)进行税控收款机（或POS、MIS系统）改造试点，尽快将税控收款机使用面覆盖到洋快餐行业

2004年，国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质检总局考虑到使用POS系统、MIS系统进行企业管理、财务管理的大型零售商场、超市、大卖场以及大型连锁快餐业使用税控收款机的建设投资成本偏高等诸多因素，没有将其列入第一批推广范围，打算待国家相关标准出台后再实施税控改造。但笔者从2006年10月23日《中国税务报》报道中获悉，湖南省国税局在长沙试点推广应用符合国家标准的税控收款机获得成功，解决了税控收款机无全国统一标准的问题。为此，建议国家税务总局可以选择部分地区进行大型零售商场、超市、大卖场以及大型连锁快餐业作为使用税控收款机改造试点，待条件成熟后在上述企业全面推开，尽早实现税控收款机对上述企业的全面覆盖，提高对其税收的监管能力。

(二)本着少增加企业经营成本的原则，对POS、MIS系统程序进行开发改造，实现POS、MIS系统打印消费明细与发票一体目标

根据快餐企业使用的POS、MIS系统收款机能够为顾客打印消费明细这一特性，借鉴餐饮行业使用地税局监制的“点菜单、酒水单、作业单”能够进行控税的有效方法，在充分考虑企业经营成本的基础上，开发设计POS、MIS系统打印发票与消费明细一体程序，即在企业为客户打印消费明细单程序基础上增加同时打印发票的功能，将地税局发票监制章、发票代码、发票号码、客户名称、日期、时间、机器编号、机打号码、业户名称、电话等内容与企业所售商品品名、单价、数量、金额、合计金额等内容打印到一张单据上，在收款机完成每笔交易的同时为客户打印出消费明细单和发票，同时，设计开发每卷最后一张发票自动采集和记录（存储）每卷经营数据，自动累计打印每卷发票的收入总金额等数据的功能，方便税收管理员掌握企业实际商品销售情况，并据此加强对企业每月营业额等相关数据的核对、比对，掌握企业的真实经营情况，实现以票控税，提高税收监管水平。

POS、MIS系统增加打印发票功能，不用改变企业收款机的性能，只是增加了其打印发票的项目，其样式还为机打卷式，票宽等参数不变，每卷消费明细单、发票长度企业可根据机票仓容量自定。对POS、MIS系统加装开票程序，会增加打印消费明细单（发票）的长度，但却不需要企业单独印制发票，两者相抵基本上不会增加企业的费用支出，还有效地解决了为顾客打印消费明细的同时开具具有法律效力发票问题，可谓一举两得。同时，也不会影响到点餐速度，满足了企业的实际经营需要，有利于规范企业的经营及纳税行为。

(三)实施有奖发票活动，不断提高公民索取发票的意识

在实现同时打印消费明细单和发票的基础上，再将有奖普通发票的做法延伸到洋快餐行业，吸引消费者主动索取发票，以反映企业的真实营业状况，进而增加税收收入。

收款机范文篇10

一、河南省地税局的主要做法

为加强税收征管和财务监督，堵塞税收漏洞，河南省地税局于年首先在餐饮、旅游、娱乐等行业推行使用税控收款机。年月日召开由全国家税控收款机生产企业参加的选型会议，经过厂家介绍、现场演示、集体评审，选定了清华同方、深科技、四通、亿利达等四家企业的机型为全省推广型，××年底，又增加郑州新易。在自愿的基础上，省地税局选择了省直属局、郑州市局、平顶山局、驻马店局进行税控机推广试点，试点行业由各地自己选择。目前，在餐饮、旅游、娱乐、广告及其他服务行业共选取户账制比较健全的纳税人进行试点，使用税控机台。该地所使用的税控收款机发票有三种，即税控有奖单联卷式发票、税控有奖双联卷式发票、税控有奖平推发票。

河南省直属局在试点开始后，通过一系列宣传发动，得到了广大纳税人广泛的认可和支持，同时为了确保税控收款机的保密性和维修服务的需要，通过和中标生产厂家联系，确定适应管理需要的税控收款机机型。原创：在发票票样的确定上他们多次与用票单位、税控机生产厂家、发票印制企业进行座谈，反复推敲，经省地税局批准后确定票样。按照分级管理、逐步推行的原则分别于××年月在全省地税系统率先推行使用税控收款机；××年月在全国地税系统率先推行使用税控有奖发票；××年月在全省地税系统率先推行使用税控微机开票系统。截至目前，省直属局已有近家企业安装税控机台。

郑州市局首先在四个试点单位各选取户账制比较健全的纳税人作为试机用户。根据试机期间取得的经验，在各厂家、商的积极配合下，统一了后台管理软件，统一了读卡设备，改进了发票格式。××年月日起在郑州市辖区内从事餐饮、旅游、娱乐、广告及其他服务业实行查账征收的纳税人当中以自愿的原则进行扩大试点的推行工作，同时制定了《郑州市地税局安装、使用税控机管理暂行办法》和《纳税人安装、使用税控机审批表》以便规范税控机的管理。目前，郑州市推广税控机台，纳税户户。

平顶山市地税局把推广税控收款机的工作列入工作计划，制定了《平顶山市地税局关于在全市饮食、旅馆、娱乐业推行税控机的意见》，向市政府主要领导汇报了该项工作的重要性，市政府极为重视，转发了市地税局文件。该局共安装税控机台，安装使用税控机的纳税人达户。

××年月，驻马店市地税局在驻马店市政府的大力支持下，积极推广税控收款机。该局制定下发了《驻马店市地税局关于印发推行使用网络税控机的实施方案》，同时经市政府批准出台了《驻马店市地税局网络税控机安装管理办法》，专门成立领导小组，并结合当地实际情况分阶段、分行业酌定推行。从××年月日至今，驻马店市已在户纳税人中推行了网络税控收款机台。

二、值得借鉴的经验

通过对河南省地税局的考察学习，以及到使用税控机的企业实地观摩，河南省地税局的做法值得借鉴。

一是推广税控装置，强化了以票控税。河南省地税局在餐饮、娱乐、旅游、广告及其他服务业推出税控有奖发票，通过这种直接在发票上设计刮奖区的方式，极大的增强了消费者索要发票的意识，促进了地方税收的增长。同时由于税控机发票采取先进的发票防伪技术，基本上杜绝了假票的出现。平等山市地税局自安装税控收款装置后，餐饮、旅游、娱乐业税款增收万元，同比增长。该市新华辖区的小何啤酒店安装税控机前，月纳税元，安装后月纳税额元，增长率；润泽园酒店安装前月纳税额元，安装后月纳税额元，增长率为；湛河局辖区的万山红茶社安装前月纳税元，安装后月纳税额元，增长率为。河南省直属局、郑州市局、驻马店市局通过对税控数据监控税收增幅一倍以上，此举对堵塞税收漏洞，加强征管，提高征管水平起到了很大作用。

二是推广税控收装置，得到了政府大力支持。为积极推广税控收款机，河南省各级政府以政府名义下发了通知，并在财政上给予必要的支持，如驻马店市政府对推行税控机从财政上给予大力支持，纳税人凡在××年月日前安装使用税控机的，税控机机款由各级财政负担，纳税人免费使用。

三是使用税控装置，原创：做到了与电子申报的结合。电子申报作为一种先进的申报方式，税务机关要求纳税人申报有关数据必须真实准确。河南省地税局通过使用税控收款机发现，税控收款装置以其输入数据不可更改性，以及通过打印的发票明细报表与计税存储器的收入数据对应纳税额实行监控的特点，双重保障数据的真实性。这样可以使税务机关能够客观准确地掌握纳税人申报信息，并通过这些信息加强对税源的分析和监控，从而减少税源流失。

三、对我区推广使用税控收款机的建议

通过学习考察，结合我区实际，就推广使用税控收款机，提出如下建议：