电算化系统范文10篇

电算化系统范文篇1

一、会计电算化安全风险

（1）会计内部的人为因素。首先，素质再高的财务人员在使用会计电算化系统进行业务处理过程中难免都会出现失误，轻者造成信息的输入或传输错误，使财务信息失真，严重的会造成系统安全性风险，导致系统崩溃。其次，企业内部财务人员为个人私利故意徇私舞弊造成数据失真，也是重要的因素。会计人员在进行内部的财务信息处理时，由于私欲的影响，刻意损害企业利益、挪用公款等违法行为也时有发生，造成会计电算化系统安全受到严重威胁，企业经济损失巨大。

（2）计算机软硬件的缺陷。计算机软件是会计电算化系统安全的基础，系统安全风险取决于会计电算化系统自身的软件硬件水平。信息技术不断进步，但企业的会计电算化系统一旦启用后，就不愿意即时升级更新，对新的威胁防范能力不强，易造成的损失。同时，计算机病毒随着计算机信息技术的发展其危害性更强，对较陈旧的会计电算化系统的危害更大。

（3）互联网环境的风险。随着互联网的迅速普及，远程信息资源的共享与运用给会计电算化带来重大机遇的同时，也给会计电算化系统的安全性带来了极大的冲击。开放、共享的互联网络潜伏着各种各样的威胁，如病毒、网络黑客的侵入、恶意代码等的威胁，在这种环境中保证会计电算化的系统安全是一个艰巨的任务。

二、加强会计电算化安全的途径与措施

（1）建立严密的会计电算化系统安全管理制度。完善的会计信息系统安全管理制度是系统安全的基础，有了严密的安全管理制度作保障，才能保证会计电算化系统的安全有效运行。首先，要依国家有关会计电算化的规定和会计准则制定严密的会计信息系统安全制度，如计算机操作规范制度、会计电算化岗位责任制度、信息系统的管理制度、电算化系统的信息保密制度等，以构筑企业的会计电算化信息系统的安全体系。其次，建立安全监督管理机制，要设置专职人员对系统的使用情况进行及时的监控，有效期预防系统风险的发生。专职的安全监督管理人员要保证企业的会计电算化信息系统的安全体系的规范有序运行，规范会计电算化系统使用者的操作行为，确保每个操作人员在其权限范围内进行安全操作，确保会计电算化系统安全体系的有效运行。最后，还要建立行之有效的奖惩机制，对违反规章制度的操作者给予处罚，对屡教不改者，必要的时候停止其工作，调离工作岗位，对有突出贡献者给予奖励，建立健康规范的电算化运行环境。

（2）树立财务人员牢固的安全意识。通常风险常常来自企业内部，所以一定要树立财务人员牢固的安全意识。首先要教育每个使用会计电算化系统的人安全意识，树立安全第一的观念，使每个人都能自觉地规范自身的操作行为。其次要提高财务人员的业务能力和素质。有强烈安全意识的高素质员工操作会计电算化系统，可以较大限度避免误操作，可以更大限度地杜绝越权操作，从而保障企业各项工作的顺利开展，保障会计电算化系统的安全运行。

电算化系统范文篇2

关键词：电算化系统；内部控制；策略分析

在我国各类企业的发展过程中，财务管理工作是至关重要的，而财务管理工作的核心就是会计核算工作，因此，提升会计核算效率对于企业发展有着不可忽视的作用。运用先进的科学技术，促进会计核算效率的提升是保证财务工作高效开展的重要手段，会计电算化是现在应用较为普遍的一种会计核算模式，有助于提升企业资金管理效率，提升会计核算的准确性，是企业发展的基础性管理工作之一。

一、会计电算化内部控制的含义与重要性

1.会计电算化与部控制的含义。会计电算化主要是以计算机技术为基础，将信息核算技术应用于会计工作中，这是财务管理工作发展到一定阶段的产物，也是计算机技术在企业中具体应用的体现。传统的会计核算主要依靠人工来完成，效率低，准确性不高，存在很多误差，运用现代信息技术开展会计核算可以提高财务管理效率。内部控制是指企业内部针对管理安全与资金使用安全开展的内控机制，有助于提升企业的经济效益与社会效益，降本增效，开展会计电算化可以强化企业的内部控制效能。2.开展会计电算化内部控制的重要性。企业开展内部控制主要是为了强化管理职能，提升企业管理水平。针对会计核算运用现代计算机技术是提升其效率的关键，也是维护投资者和出资方权益的一种会计核算机制，计算机技术有着高效、便捷、准确的特点，将其运用于会计工作，是提高企业财务管理能力的重要途径，也是信息技术与会计技能结合的重要标志。建立会计电算化内部控制机制，有助于强化计算机技术的应用效率，改变传统的会计核算模式，创新会计工作方式，提高企业财务管理职能的有力措施。

二、会计电算化内部控制存在的问题

1.企业管理者对会计电算化内部控制不够重视。部分企业对于会计电算化内部控制机制的建立不够重视，导致企业在会计电算化的管理上力度不够，效果不佳。计算机技术在会计核算中的应用使很多财会人员从繁重的工作中解脱出来，工作任务较少，但是电算化系统维护工作量随之增加，企业的不重视导致基础设备不齐全，设备设施维护经费不足，导致企业会计电算化开展存在一定的难度。2.会计电算化系统存在一定的风险。企业的财务档案与信息都属于相对保密的资料与文件，这些资料关系到企业的商业机密与竞争力，因此，要保护好财会信息。在开展会计电算化的过程中，很多财务数据与信息全部输入到计算机中，现代的办公系统存在高效便捷的优势，同时也存在一定的风险，因为计算机中的信息容易被窃取，设备硬件发生故障还会导致部分书记丢失，进而给企业的财务管理带来不良的影响。3.会计电算化内部控制信息的披露问题。尽管部分企业建立了财会信息披露制度，但是在制度建设方面还存在着一些不足，企业财会信息披露不全面，程序不符合规范，企业审计报告中涉及披露的内容较少。正常而言，企业的大事件要向社会曝光，这类相关法律法规不够明确，会计电算化的信息披露体制不完善。

三、加强和完善会计电算化内部控制机智的有效措施

1.建立会计电算化档案管理制度。对于企业而言，最重要的档案资料莫过于财务档案与会计信息，这些档案信息要交由负责与专业的人员进行管理，进而保证财务信息不外泄。针对会计电算化的资料与信息，要从计算机和设备的安全性上入手，企业要加大投入，定期做好设备维护，从而保证档案信息的完整与安全。其次，建立备份，针对重要的财务信息与资料，要做好复制备份，而且要分开备份，定期检查，避免硬盘或U盘丢失。另外，做好计算机软件系统的维护，做好电子信息管理，需要共享与传递的文件要与保密文件分开，在传递时要注意信息安全的问题，定期更换企业账户银行口令密码，会计人员要具有责任心与安全保密意识。2.完善会计核算内控制度。企业要建立完善的内部管控机制，建立财务人员管理制度，保证电算化工作的顺利开展。制度是工作开展的保障，有了制度，财务管理工作与会计电算化工作才能作为有章可遵、有法可依。制度建立了，接下来的步骤是严格执行，要落实到会计核算的各个环节，如原始凭证的审核与保留，信息录入时要准确，录入系统后要仔细核对。做好经济业务往来信息的记录与删除，按照制度做好审查，保证账务不出错。3.提高会计人员的专业技能与综合素养。企业建立会计电算化内部控制机制，但这不是万能的，在实际工作中难免发生难以预料的事情，会计电算化是人开展的，因此，还要从人员入手，强化会计人员的专业技能，提高其综合素质，使其快速掌握电算化的具体操作方法，并掌握计算机维护的基本技能，进而促进会计电算化工作的顺利开展。定期组织会计人员进行培训，规范操作程序，加强对财务口令的管理，建立保密机制，提高会计电算化的准确性与安全性。

总之，企业建立会计电算化的内部控制机制是有效促进财务工作开展的重要途径，是提高会计核算效率的有效措施之一，企业要从制度上、人员上、技术上加以保障，进而促进会计电算化的科学实施。

参考文献：

[1]孟凡涛.制约我国电算化发展的影响因素分析及对策[J].现代经济信息,2015(06)

电算化系统范文篇3

一、认清完善会计电算化系统功能的必备条件

企业完善会计电算化系统功能的目的是：充分利用计算机能快速提供信息的能力提高会计信息加工的效率，为经营控制和管理决策提供满意的服务。要实现这一系统功能完善的目的，就必须认清企业应该具备的必要条件：

1、系统完善须有资金保障

完善会计电算化系统往往需要补充配置和更新一些计算机硬件设备和基础软件系统，还需要增加系统日常运行费用和系统完善后人员培训费用。因此，企业在做系统功能完善之前就应当把所需的资金纳入企业的年度预算，以保障有充分的资金支持会计电算化系统功能的完善。

2、系统完善必备的人才

企业的会计电算化功能完善的程度和在企业经营控制和管理决策中发挥多大作用，关键在于会计电算化人才。一般地说，企业会计电算化系统需要3类人才：系统分析师、系统维护人员、系统操作员。系统分析师不仅要具备软件开发的知识，而且要精通会计、财务、管理专业技术，他可以主持系统完善的全部工作和整体设计。系统维护人员必须具备计算机软件开发和软硬件维护的知识，同时还应具备熟悉会计系统的会计和管理基本知识。系统操作员只要具备计算机的基本操作知识和熟练的会计业务。会计电算化系统功能完善的效果取决于系统分析师的工作胜任程度。

3、管理工作基本规范化

企业会计电算化系统的建立促进企业管理更加规范化，而会计电算化系统的完善是增加对经营控制和管理决策的支持，除了对会计核算所需的数据收集的基础工作要规范一些，还特别强调管理基础工作规范化，它包括：计量规范、标准成本体系、规章制度、数据收集和传递基本程序等，这些工作做得好坏会直接影响会计电算化系统功能的发挥。

4、企业领导人对系统功能完善的需求

以前，许多企业领导人对会计电算化系统功能的需求是被动的，他们没有考虑到会计电算化系统信息对企业的经营控制和管理决策有何推动作用，因而导致会计电算化系统发展停滞不前。然而，在市场经济发展的条件下，信息的价值已今非昔比，因此，企业领导人对会计电算化系统信息会提出很高的要求，同时也必然会重视会计电算化系统功能的完善。

二、打破旧传统，采取新策略

会计电算化系统要从原来的单纯的会计核算进一步开发成为具有支持经营控制和管理决策的高级财务管理信息系统，所涉及的策略是多方面的。

1、废弃以计算机技术为主的策略，强调以会计、理财和经营管理等先进管理技术为主，并与计算机技术良好地融合。会计电算化系统功能是否适应先进的企业管理需要，其关键在于系统开发人员对会计、理财和经营管理方法和技术掌握的程度，以及如何使用计算机实现这些方法和技术。因此，在完善会计电算化系统时，应当考虑企业信息系统的整体性，不能单纯从会计子系统的目标出发，应当从不同的管理职能之间的内在联系和规律延伸会计数据的概念，尽可能利用国外的成功经验，以便拓展会计电算化系统，能适应于经营控制和管理决策。

2、打破以企业管理现状为基本需求，采用以会计、理财、经营管理的先进技术和方法导出的新的需求作为会计电算化系统完善的基本要求。会计电算化系统开发的传统原则是非常强调系统用户的需求，要求系统开发的会计软件应当适应企业管理现状的需要，这只能简单地把会计系统模式和管理模式做一次移植，采用这样低水平的应用软件，即使装备最先进的计算机设备，也无法促进企业经营控制和经营管理水平的提高。众所周知，我国企业管理水平低，会计信息系统效率低，会计人员和经营管理人员素质不高，这是我国企业界普遍存在的问题。因此，必须采用先进的管理技术和计算机技术，开发出先进的会计电算化系统，促进会计人员和管理人员的知识尽快更新以适应现代市场竞争的要求。国外较成熟和先进的会计商品化软件一般都是按照国际先进的适用管理方法和技术的共性及新型的管理模型进行开发而成。目前，我国会计商品化软件的功能基本上都是集中在财务会计方面，要完善这一系统，一般可采用与软件开发商合作或有能力的企业自行组织人员进行二次开发，这样可给企业管理人员造成一种必要的压力，并迫使他们去改变落后的管理现状。

3、改进以计算机技术人员为主的习惯，主张以财会人员为会计电算化系统的主导作用。会计在企业中掌握着绝大部分的经济信息，又通晓这些信息的分析和利用，因此，会计人员应当将其精通的会计、理财和管理技术与计算机专业人员的计算机技术融合在一起共同开发会计电算化系统。从目前已实行会计电算化的企业来看，若是单纯外购的商品化软件或由企业自身的计算机专业人员开发的会计电算化系统，其实际的运行效率和效果都不令人满意，而且安全性能差。可以说，没有会计人员和管理人员参与开发和完善，会计系统是很难发挥经营控制和管理决策的支持作用的。

三、完善会计电算化系统功能的实施方法

要完善会计电算化系统功能，提高会计系统的效率，提高企业经营管理水平和经济效益，就必须遵循与完善策略相配套的实施步骤和方法。

1、明确系统完善的目标

系统完善的目标是：大大改进企业的会计信息在经营控制和管理决策中的作用，提高企业管理水平，促进企业管理体制的改革，提高经营效益。原会计电算化系统仅着眼于减轻会计人员劳动强度和提高会计数据准确度，要想完善这一初始系统，应（1）采用网络联机系统，所有的数据从经营管琦现场适时收集，及时处理，快速反馈第一线。（2）实现会计反映和经营控制一体化，强调扩充经营控制的功能。会计电算化系统具有对经营控制的功能多少是衡量会计电算化系统水平高低的一种重要尺度。（3）实现会计、财务、生产、销售集成化系统。现代企业有一个显著特征是从产品开发研究、生产制造和产品销售到理财活动应当以会计电算化系统联成一个有机体。建立集成化信息系统应当以会计电算化系统为基础，完善扩展而成，这样可收到较好的经济效益。

2、注重分析，系统完善按统一规划进行

完善会计电算化系统的目的是为经营控制和管理决策提供及时而可靠的信息，因此，在做系统分析时应当明确企业的主要经营控制和管理活动，清晰地掌握这些控制和管理活动所需的数据或信息的产生棿項应用的流程，并了解他们与财务目标的关系，使完善后的系统不会偏离整体设计，同时也避免各个控制和经营活动各部门分别建立自身的信息系统而造成数据管理混乱、资源浪费、功能重复，便于建立一个优化的、综合的会计电算化信息系统。

3、选择适用的设计技术

企业会计电算化系统在系统结构设计上应选择流行的模块化、标准化、网络化技术，应当使系统既具有联网实时处理又具有单机批处理的灵活性。在代码、数据结构设计上，采用标准化、统一化格式。在人机界面设计方面，采用联机在线帮助，在数据录入、查询等功能下，均可得到明确的帮助或提示信息，在有限的屏幕中给出多窗口的信息，处理运行时连续给出处理和操作的提示信息，使系统有较好的透明度。在系统数据和信息的安全和保密性设计上，采用各子系统和重要数据加密和规定必要的使用权限口令，并采用自动备份重要数据的措施，以确保系统和数据的安全。

电算化系统范文篇4

企业完善会计电算化系统功能的目的是：充分利用计算机快速提供信息的能力提高会计信息加工的效率，为经营控制和管理决策提供满意的服务。要实现对这一系统功能的完善，除了有必要的资金外，还应该具备以下两个条件：①必备的人才。一般地说，企业会计电算化系统需要3类人才：系统分析师、系统维护人员、系统操作员。系统分析师不仅要具备软件开发的知识，而且要精通会计、财务、管理专业技术，他可以主持系统完善的全部工作和整体设计。系统维护人员必须具备计算机软件开发和软硬件维护的知识，同时还应熟悉电算化系统的会计和管理基本知识。②管理工作基本规范化。它包括：计量规范、标准成本体系、规章制度、数据收集和传递基本程序等。

一、采取的策略

会计电算化系统要从原来的单纯的会计核算进一步开发成为具有支持经营控制和管理决策的高级财务管理信息系统，所涉及的策略是多方面的。

1.摒弃以计算机技术为主的策略，强调以会计、理财和经营管理等先进管理技术为主，并与计算机技术良好地融合。会计电算化系统功能要适应先进的企业管理需要，其关键在于系统开发人员对会计、理财和经营管理方法和技术有较好的掌握，再使用计算机实现这些方法和技术。因此，在完善会计电算化系统时，应当考虑企业信息系统的整体性，不能单纯从会计子系统的目标出发，应当充分考虑到不同的管理职能之间的内在联系和规律，并尽可能利用国外的成功经验，拓展会计电算化系统，以适应于企业的经营控制和管理决策。

2.打破以企业管理现状为基本需求，采用以会计、理财、经营管理的先进技术和方法导出的新的需求作为会计电算化系统完善的基本要求。传统的会计电算化系统开发非常强调系统用户的需求，要求系统开发的会计软件应当适应企业管理现状的需要，这只能简单地把会计系统模式和管理模式做一次移植，采用这样低水平的应用软件，即使装备最先进的计算机设备，也无法促进企业经营控制和经营管理水平的提高。众所周知，我国企业普遍管理水平低，会计信息系统效率低，会计人员和经营管理人员素质不高。因此，必须采用先进的管理技术和计算机技术，开发出先进的会计电算化系统，才能促使会计人员和管理人员的知识尽快更新，以适应现代市场竞争的要求。

国外较成熟和先进的会计商品化软件一般都是按照国际先进的适用管理方法和技术的共性及新型的管理模型进行开发而成的。目前，我国会计商品化软件的功能基本上都集中在财务会计方面，若要完善这一系统，一般可采用与软件开发商合作或者由有能力的企业自行组织人员进行二次开发，这样会给企业管理人员造成一种必要的压力，并迫使他们去改变落后的管理现状。

3.改进以计算机技术人员为主的习，惯，主张以财会人员为会计电算化系统的主导。会计人员在企业中掌握着绝大部分的经济信息，又通晓这些信息的分析和利用，因此，应当将精通理财和管理技术的会计人员与计算机专业人员联合起来共同开发会计电算化系统。从目前已实行会计电算化的企业来看，若是单纯外购的商品化软件或由企业自身的计算机专业人员开发的会计电算化系统，其实际的运行效率和效果都不令人满意，而且安全性能较差。可以说，没有会计人员和管理人员参与开发和完善，会计电算化系统是很难发挥经营控制和管理决策的支持作用的。二、实施的方法

要完善会计电算化系统功能，提高会计系统的效率，提高企业经营管理水平和经济效益，就必须采取相配套的实施步骤和方法。

1.明确系统完善的目标。系统完善的目标是：大大改进企业的会计信息在经营控制和管理决策中的作用，提高企业管理水平，促进企业管理体制的改革，提高经营效益。原会计电算化系统仅着眼于减轻会计人员劳动强度和提高会计数据准确度，要想完善这一初始系统，应当：①采用网络联机系统，所有的数据从经营管理现场适时收集，及时处理，快速反馈。②实现会计反映和经营控制一体化，强调扩充经营控制的功能。③实现会计、财务、生产、销售集成化系统。现代企业的显著特征之一是，从产品开发研究、生产制造和产品销售到理财活动应当以会计电算化系统联成一个有机体。建立集成化信息系统应当以会计电算化系统为基础，完善扩展而成，这样可收到较好的经济效益。

2.注重分析，系统完善按统一规划进行。完善会计电算化系统的目的是为经营控制和管理决策提供及时而可靠的信息，因此，在做系统分析时，应当明确企业的主要经营控制和管理活动，清晰地掌握企业的控制和管理活动所需的数据或信息数据应用的流程，并了解它们与财务目标的关系，使完善后的系统不会偏离整体设计，同时也避免各个控制和经营活动部门分别建立自身的信息系统而造成数据管理混乱、资源浪费、功能重复，便于建立一个优化的、综合的会计电算化信息系统。

电算化系统范文篇5

关键词：会计电算化；系统；内部控制

会计电算化是指将电子计算机技术应用到会计业务处理工作中的现代化管理模式。具体地说，就是用电子计算机代替人工记账，应用会计软件输入会计数据，由电子计算机对会计数据进行处理，并打印、输出会计账簿和报表的过程。而内部控制则是指企业为了保护财产物资的安全完整，确保会计信息的准确可靠，贯彻管理方针，提高经营效率，以职责分工为基础所设计实施的对企业内部各种经济业务活动进行制约和协调的一种内部管理制度。会计电算化的实施推动了企业信息化的发展，给企业内部控制制度的建设带来了一定的影响。而内部控制又关系到企业财产物资的安全完整，关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。企业为了实现既定的管理目标，必需建立、健全与会计电算化系统相适应的一整套内部控制制度，以保证企业有序、健康地发展。因此，建立一整套适合会计电算化系统的内部控制制度就显得尤为重要。

1会计电算化系统对内部控制的影响

1.1计算机的使用改变了企业会计核算的环境

企业使用计算机处理会计和财务数据后，会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还要利用计算机完成各种更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。在会计电算化系统下，原来人与人之间的联系部分转变为人与计算机的联系，并产生了一些新的控制程序。随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作。因此，要保证企业财产物资的安全完整，保证会计系统对企业经济活动反映的正确和可靠，达到企业管理的目标，企业内部控制制度的建立和完善就显得更为重要，内部控制制度的范围和控制程序较之手工会计系统更加广泛、更加复杂。

1.2会计电算化处理趋于程序化，实时控制增强而内部稽核削弱

在电算化会计系统中，会计和财务的业务处理方法和处理程序、各类会计凭证和报表的生成方式、会计信息的储存方式和储存媒介等都发生了很大的变化。原先反映会计处理过程的各种原始凭证、记帐凭证、汇总表、分配表、工作底稿等作为基本会计资料的书面形式的资料减少了。由于无纸化数据和无纸化交易的推行，减少了数据的重复输入、重复处理，使得会计处理程序化。原来的手工处理会计在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作有相当一部分变为由计算机自动完成了，数据处理集中化、自动化，一个业务数据的错误往往会导致整个系统数据失真。系统内更多的依赖于自身实时控制，稽核与审查的控制趋于减少。

1.3计算机的使用加大了防止舞弊、预防犯罪的难度

随着计算机使用范围的延伸，利用计算机进行的贪污、舞弊、诈骗等犯罪活动也有所增加。由于储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改，有时甚至被不留痕迹地篡改。未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁企业重要的数据。所以，发现计算机舞弊和犯罪的难度较之手工会计系统更难，它所造成的危害和损失可能比手工会计危害更大。因此，电算化会计系统的内部控制不仅难度大、复杂，而且还要有各种控制计算机技术的手段。

1.4会计数据的安全隐患问题突出

在会计电算化中，信息的载体已从纸介质转变为磁介质或光电介质，会计信息系统的安全问题主要包括三个方面：1逻辑安全方面，主要表现为网络财务所依托的Internet体系使用的是开放式的TCP/IP协议，存在着搭截侦听、口令试探和窃取、身份假冒、篡改和伪造信息、会计数据的软破坏和会计数据泄密等安全隐患。软破坏的原因主要是病毒和黑客的袭击，会计数据的泄密主要有主动泄密和被动泄密两种；2物理安全方面，主要表现为无意或有意地损坏数据存储介质，磁介质由于受热受潮、折损等原因，造成所存储的会计数据丢失或破坏，使会计数据失去可用性；3安全管理方面，推行会计电算化后，财务管理和业务管理实行了一体化，企业的经营管理活动几乎完全依赖于网络系统。如果对网络的管理和维护水平不高或疏于管理监控，一旦系统瘫痪将严重影响企业的整体运作。基于此，必须建立、健全安全管理制度，实时监控网络财务系统，探索和研究解决未来潜在的安全问题，以防患于未然。

2会计电算化系统环境下内部控制的内容

2.1会计电算化系统的一般控制

2.1.1人员控制

会计电算化系统应在开发阶段就要对使用该系统的有关人员进行培训，提高这些人员对系统的认识和理解能力，以减少系统运行后出错的可能性。外购的商品化软件应要求软件制作公司提供足够的培训机会和时间。在系统运行前对有关人员进行的培训，不仅仅是系统的操作培训，还应包括让这些人员了解系统投入运行后新的内部控制制度、计算机会计系统运行后的新的凭证流转程序、计算机会计系统提供的高质量的会计信息的进一步利用和分析的前景等等。

2.1.2档案管理

计算机会计系统中的有关资料应及时存档，企业应建立起完善的档案制度，加强档案管理。一个合理完善的档案管理制度一般有合格的档案管理人员、完善的资料借用和归还手续、完善的标签和索引方法、安全可靠的档案保管设备等。除此之外，还应定期对所有档案进行备份，并保管好这些备份。为防止档案被破坏，企业应制订出一旦档案被破坏的事件发生时的应急措施和恢复手段。企业使用的会计软件也应具有强制备份的功能和一旦系统崩溃等及时恢复到最近状态的功能。

2.1.3设备管理

对用于计算机会计系统的各种硬件设备，应当建立一套完备的管理制度以保证设备的完好，保证设备能够正常运行。硬件设备的管理包括对设备所处环境进行的温度、湿度、防火、防雷击、防静电等的控制，也包括对人文环境的控制，如防止无关人员进入计算机工作区域、防止设备被盗、防止设备用于其他方面等。

2.2会计电算化系统的应用控制

应用控制是对会计电算化系统中具体的数据处理的控制。它可以分为输入控制、数据处理控制和输出控制。

2.2.1输入控制

由于计算机处理数据的能力很强，处理速度非常快，如果输入的数据不准确，处理结果就会出现差错。在数据输入时，如果存在哪怕是很小的错误，一旦输入计算机就可能导致错误的扩大化，影响整个计算机会计系统的正常运行。因此，企业应该建立起一整套内部控制制度以便对输入的数据进行严格的控制，保证数据输入的准确性。数据输入控制首先要求输入的数据应经过必要的授权，并经有关的内部控制部门检查；其次，应采用各种技术手段对输入数据的准确性进行校验，如总数控制校验、平衡校验、数据类型校验、重复输入校验等。

2.2.2数据处理控制

数据处理控制是指对会计电算化系统进行数据处理的有效性和可靠性进行的控制。数据处理控制分为有效性控制和文件控制。有效性控制包括数字的核对、对字段和记录的长度检查、代码和数值有效范围的检查、记录总数的检查等。文件检查包括检查文件长度、检查文件的标识、检查文件是否被感染病毒等。

2.2.3输出控制

数据输出控制是企业为了保证输出信息的准确、可靠而采取的各种控制措施。输出数据控制一般应检查输出数据是否与输入数据相一致；输出数据是否完整；输出数据是否能满足使用部门的需要；对数据的发送对象、份数是否有明确的规定；是否建立了标准化的报告编号、收发、保管工作等。因此，企业应对计算机的使用建立一整套管理制度，以保证每一个工作人员和每一台计算机都只做其应该做的事情。一般来讲，上机管理措施应包括轮流值班制度、上机记录制度、完善的操作手册、上机时间安排等。此外，会计软件也应该有完备的操作日志文件。

2.3会计电算化系统的日常控制

日常控制是企业会计电算化系统运行过程中的经常性控制。日常控制包括经济业务发生控制、数据通讯控制和数据储存控制等。

2.3.1业务发生控制

业务发生控制又称“程序检查”，主要目的是采用相应的控制程序，甄别、拒纳各种无效的、不合理的及不完整的经济业务。经济业务发生控制是通过计算机的控制程序，对业务发生的合理性、合法性和完整性进行检查和控制。如检查表示业务发生的有关字符、代码等是否有效、操作口令是否准确、经济业务是否超出了合理的数量、价格等的变动范围。企业还应建立有效的控制制度以保证计算机的控制程序能正常运行。

2.3.2数据通讯控制

数据通讯控制是企业为了防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等事故的发生而采取的内部控制措施。企业应该采用各种技术手段以保证数据在传输过程中的准确、安全、可靠。如将大量的经济业务划分成小批量传输，数据传输时应按顺序编码，传输时要有发送和接收的标识，收到被传输的数据时要有肯定确认的信息反馈，每批数据传输时要有时间、日期记号等等。

2.3.3数据存储和检索控制

为了确保会计电算化系统产生的数据和信息被适当地储存，便于调用、更新或检索，企业应当对储存数据的各种磁盘或光盘作必要的标号。文件的修改、更新等操作都应附有修改通知书、更新通知书等书面授权证明，对整个修改、更新的过程都应进行登记。计算机会计系统应具有必要的自动记录能力，以便业务人员或审计人员查询或跟踪检查。

参考文献

[1]史迎春。会计电算化及其对财会业务内部控制的影响[J].辽宁师范大学学报（自然科学版），2001（2）：35-37.

[2]应军。谈加强会计电算化内部控制[J].南京经济学院学报，2002（4）：29-30.

电算化系统范文篇6

关键词：会计信息系统；控制措施；方法

随着计算机在会计领域的应用与普及，会计信息系统由传统手工会计信息系统发展到电算化会计信息系统，传统的会计核算手段、操作技能、信息传输及应用环境、内部会计监督对象等都发生重大变化，这使在与之相应的会计理论基础上形成的会计核算的内容、方法、程序和对象发生了重大变化，电算化会计信息系统的迅速发展给会计工作带来了全新的变革。因此，加强会计信息系统的内部控制，不断探索适合电算化环境的内部控制措施与方法成了当前企业要解决的首要问题。

一、电算化环境下内部控制系统风险分析

（一）软件开发和设计中存在的风险

现有的通用财务软件中，由于财务信息软件开发人员考虑问题不够全面，在财务软件开发过程中，难以与实际工作中的一些情况相吻合，开发的软件存在微小漏洞，给犯罪分子以可乘之机，正是这一空隙，犯罪分子运用技术化、智能化等高科技手段进行犯罪活动。

（二）人为风险

虽然企业应用现代化管理工具替代了陈旧落后、繁琐的手工核算，减轻了会计人员的重复劳动，但企业管理者在思想观念上没能及时转变，严格而科学管理往往只停留在形式上。犯罪分子利用内部防范制度的薄弱环节，不惜以身试法，利用合法身份，滥用或盗用操作密码进行越权操作，从而达到侵吞企业财产的目的。例如密码过于简单、电算主管授权没有严格按照要求办理、财务系统中的初始数据和记账凭证的修改没能按规定进行等。

（三）计算机安全风险

在财务信息化高速发展的时代，会计核算，货币资金，信息存储与传递等都采用电子文件形式存于计算机内，通过网络进行传输。由于在电算化系统下会计信息以电磁信号的形式存储在磁性介质中，是肉眼不可见的，很容易被删除或篡改而不会留下痕迹，往往使应用人员和维护人员疏忽潜在危险的存在。另外，不正常的程序结束操作也会造成存储数据的辅助介质（如硬盘）部分或全部遭到破坏。蓄意的计算机病毒侵入并恶意攻击，也会干扰和破坏系统的设置，破坏程度正常执行及数据的完整。

二、电算化会计信息系统的内部控制措施与方法

（一）从控制的形式上看

1制度控制，即完备有效的内部控制制度是电算化内部控制的基本保证。俗话说：“没有规矩，不成方圆”。每一事物的产生，都有其内在的运行规则，会计电算化代替手工也同样有自己独特运行规则，需要一套完备的制度来约束。

2组织机构控制。随着会计电算化的快速发展，会计机构也应作相应的调整，如人员岗位责任制：人员岗位包括基本会计岗位和电算化岗位，其中基本会计岗位分为会计主管、出纳、核算、稽核和档案人员等。而电算化会计岗位则是操作员、电算维护员、电算主管。以上两种工作岗位不得兼任，还要明确软件开发人员、维护人员不能兼任操作员。建立各岗位人员的岗位责任制度，分工合理，责任明确。各岗位都得到一定的授权，并用密码控制，防止非法操作，越权操作。这样各岗位人员互相制约和互相牵制，从而防止违法行为的发生和及时发现错误。

3程序的设计和操作控制。软件的研制、开发一定要规范，开发、研制的软件必须进行全面、深入的调查，科学系统地分析和设计，必须符合财政部的《会计核算软件基本功能规范》的要求。开发、研制出的软件在投入运行前必须经上级有关部门的评审、鉴定，软件的有关文档资料必须齐全。会计电算化操作应严格遵循会计业务和处理流程进行，在会计软件中设置防止重复操作、遗漏操作和误操作的控制程序。

4数据的输入、输出和安全控制。会计电算化系统主要是由数据整理、数据输入、数据处理、数据通讯、数据保存，数据输出几个部分构成。在这些环节中分析出现风险的可能性，分析系统设计过程中是否在实现各个功能时嵌入相应的内部控制措施，嵌入的内部控制措施是否发挥作用，对于一些潜在的可预见风险是否在系统中采取预防措施，是否对不可预见风险的处理留有系统空间等等。由此保证各个环节的数据准确、有效和全过程会计电算化的安全完整。在会计电算化工作中，电脑原始数据是由人工事先进行审核和确认后输入计算机内的，因而自动处理数据的准确性完全依赖原始数据输入时的准确性。会计资料是单位的绝对机密，一旦泄露将给单位带来不应有的损失，而磁性介质的可复制性又使会计资料极易泄露而不易发现。故会计电算化系统的输出不论是磁性文件还是打印资料，输出后均应立即受到严格管理，以防被人窃取和篡改。存载数据介质本身可能存在安全性能以及蓄意的计算机病毒的侵害是危害数据安全的两大重要隐患。

5会计处理控制。要健全企业内部定期检查制度，对会计资料定期检查，主要检查全计电算化账务处理正确与否，看是否遵照会计法规行事，审核费用签字是不是符合本单位的内控制度要求，凭证附件是否完整等。审核计算机内部数据与书面资料的一致性，如输出的工资单与职工花名册进行对照检查，防止错发工资等。

（二）从电算化系统的内部控制内容来看

1加强制度建设，增强制度意识。纯粹的制度建设，如果没有有效的执行，也就等于没有了制度。我们一方面在加强制度建设的同时，应该进一步增强财务人员的制度意识，保证执行力。当然，建立健全的会计电算化制度，是电算化正常运行的首要任务，包括建立会计电算化操作基本要求、会计电算化数据备份及软盘管理制度、网络维护和计算机病毒防治制度、电算化微机档案管理制度等。加强领导、组织和规划，加强财务人员有关制度意识的教育，不仅仅是企业会计信息化发展的要求，更是企业会计电算化安全、有效运行的保证。

2加强程序操作记录。单位应建立日常操作记录制度，记录操作时间，操作人员姓名，操作内容等。另外，软件的修改是难以避免的，对会计软件进行修改应经过周密计划和严格记录，修改过程的每一个环节都必须设置必要的控制，修改的原因和性质应有书面形式的报告，经批准后才能实施修改，所有与软件修改有关的记录都应该打印后存档。

3加强会计人员职能控制。由于会计电算化功能的相对集中，我们必须制定相应的组织和管理控制，明确职责分工，加强组织控制，将系统中不相容的职责进行分离，以相应的管理规章对系统中的各类人员进行严密分工。通过设立一种相互稽核、相互监督和相互制约的机制来保障会计信息的真实和可靠，减少发生错误和舞弊的可能性。职责分工首先是会计电算化使用部门与业务部门的职责相分离（业务部门指产生原始数据的部门或人员），尽可能保持不相容职能（如业务授权、执行、保管和记录）的分离，其次是财务部门电算化岗位内部的职责分离。通过进行内部职责分工，以补救不相容职能集中化的不足。例如在手工会计信息系统中其岗位设置一般为会计主管、出纳、稽核、会计核算各岗等基本会计工作岗位。以电力系统会计电算化内部控制管理为例，在实行电算前，会计部门的职能分工为会计主管、会计信息管理、资产管理、资金管理、预算管理、出纳等。会计信息管理人员负责日常成本核算工作，资产管理人员负责工程及固定资产管理，资金管理人员负责资金的筹集，预算管理人员负责各项资金预算、成本预算以及工程预决算等，会计主管人员负责各项经济业务的合规、合法性审核，出纳人员负责资金的结算，以上各岗位按照会计制度规定实行不相容岗位分离。在实行电算化后，各项职能分工均按照会计制度相关规定进行，有电算主管或系统管理员按照不相容岗位分离的原则对上述电算岗位设置相应的功能权限、账套权限、操作时间权限等。在功能权限设置上负责审核人员，不赋予制证权限，不兼任出纳工作，对业务的真实性、合法性以及完整性负责。制证人员赋予审核权限，出纳人员不赋予除固定资产管理之外的其他工作，电算主管和系统管理员负责日常监督、系统安全运行、数据安全以及协调各工作人员关系等。会计档案人员负责数据光盘、系统光盘及各类纸制资料的保管工作，但系统光盘和数据光盘应分开保管。

4加强会计人员的电算化培训工作。会计电算化信息系统应在开发阶段就要对使用该系统的有关人员进行培训，提高其对系统的认识和理解，以减少系统运行后出错的可能性。外购的商品化软件应要求软件开发公司提供足够的培训机会和时间。在系统运行前对有关人员进行的培训，不仅仅是系统的操作培训，还应包括让这些人员了解系统投入运行后新的内部控制制度、会计信息系统运行后的新的凭证流转程序、会计信息的进一步利用和分析的前景等。

5加强程序操作流程控制。为了保证信息处理质量，减少产生差错和事故的概率，应制定相应的上机守则与操作规程，规范程序操作。上机守则主要是对电脑机房内工作所作的一般性规定。操作规程则是提出了会计业务计算机处理过程的具体操作步骤和具体要求，包括各种操作命令、各种设备的使用说明以及非常情况的处理等。对日记账和已结账业务设置不可修改或逆操作程序，要修改必须通过编制记账凭证冲正或补充登记来更正，以保证会计数据的完整性、真实性。

6加强安全管理和控制。电算化会计信息系统的安全控制是指如何采取有效的内部控制方法和措施来保证系统和数据的安全，保证系统可靠地运行。系统的安全控制包括系统的接触控制、后备控制和环境安全控制等内容。具体包括：

（1）严格按照会计人员岗位设置相应的操作权限，对不相容岗位进行严格分离。

（2）对电算主管、各操作人员、系统维护人员、程序开发人员等的密码设置做严密规定，禁止设置简易的密码，防止不相关人员盗用。

（3）建立日常数据备份制度，采用两种以上方式定期对数据进行备份，备份方式包括：服务器和工作站双重备份、数据整体备份和分模块备份。

（4）定期对财务信息系统进行维护，采取应有的“病毒”防御措施，定期进行杀“毒”，防止“病毒”入侵。

（5）禁止财务工作站与互联网相连，切断“病毒”入侵系统可能途径，对数据的输入进行严格管理，输入数据时，应经过相关人员的检查无“病毒”后方可输入。

（6）各级操作人员发生变动时，除了按照规定做好会计人员交接工作外，还应对用户登录名称和密码数据文件进行备份，并防止用户名和密码被盗用。

7档案管理控制。进行微机档案管理控制可以有效保证数据的可恢复性，在计算机系统受到损坏情况下，可以及时恢复财务数据，保证会计资料不会丢失，同时也保证了会计工作的正常运转。具体控制措施有：

（1）建立计算机档案管理制度，注册名、科目体系、报表数据来源、运算关系、勾稽关系等各种初始化资料应作为档案保存。

（2）每月所有的账簿、科目汇总表、清理账户清单、辅助账页应及时分类归档保存。

（3）所有光盘、软盘备份应贴好明细标签归档，妥善保管，作为档案资料保存。

（4）做好对会计电算化档案的防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放于两个不同的地点。同时，定期对磁性介质保存的会计档案进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。

8加强内部审计。内部审计是内部控制系统的重要组成部分，也是电算化会计下实施内部会计监督的一种手段。在会计电算化环境下，由于审计对象的表现形式发生了改变，对内部审计提出了更高、更严格的要求。

首先应加大对审计人员的高层次培训，如网络系统、电算化信息系统等方面培训，使审计人员能适应会计信息化审计需要。其次，由于审计人员的能力有限，不可能对诸多领域全方位了解，故应在外聘请专家协助审计。比如参与软件的开发阶段的可能性分析，软件运行环节升级可靠性审计、日常处理是否符合内部控制要求等。最后，我们在制定完备的控制制度的同时，如果没有有限的执行，也是徒劳。从目前的国内形式来看，由于执行力不够，导致内部控制制度失效时有发生，所以在制定制度的同时，应加强执行力建设。

随着电子技术和网络技术的飞速发展，会计电算化的普及程度也越来越高，内部会计控制中的新问题和新课题将不断出现。对会计风险的深入研究，必将使在会计电算化下形成新的会计理论和方法得到进一步完善和发展，也使得电算化会计环境下的内部控制制度不断地调整、改善，真正做到保证会计信息的真实性、完整性和可靠性，为企业做出正确的决策提供有效的信息，给企业创造良好的会计效益。

参考文献：

[1]张英明IT环境下会计信息系统内部控制研究[J]中国会计电算化，2002

[2]王景新，郭新平计算机在会计中的应用[M]北京：经济管理出版社，1998

电算化系统范文篇7

第一种，在财务软件系统内不作处理，而是将系统生成的报表导出，再用Excel直接对报表项目进行调整，并在工作底稿中对有关事项加以说明。

这种方法的出发点是认为系统内年结月结后都不宜进行任何处理。由于这种处理方法在财务软件系统内无任何调整处理，系统实际上起到的是日常业务凭证录入汇总的作用；而调整实际上是通过手工来完成。这样，一套完整的业务被分割为手工和电脑两块处理，当调整分录不仅限于利润分配业务时，在报表工作底稿上记录复杂的调整业务，不便于以后查询。

第二种，在上年年末未进行年结之前先备份一套账套文件、再将原账套进行年结后用于下年的日常会计业务处理。当有调整事项发生时，将全部调整凭证录入备份账套内，生成调整后的报表，再进行年结，然后在该次年结后生成的新账套内，导入下年凭证、继续下年以后月份的工作。

这种方法将资产负债表日后事项，视同报表当期的会计事项处理，保持账表的一致性和连续性。但这种方法与会计制度的有关规定相冲突，而且多次年结保留多个账套，存在故意更改会计信息的可能。并且当下年新增会计科目及核算项目数量较大时，导入凭证时会反复碰到因科目、项目不存在而无法导入的情况；为保持两个账套内科目、项目的一致，也需要较多的人工输入。

第三种，资产负债表日后事项的调整凭证录入下年使用的账套内，同时修改系统自动生成报表的计算公式，以原有报表取数公式加上手工计算的调整数，调整年初数或上年数。

这种方法符合会计制度的要求，工作量也小，是一种比较可取的方法。囿于资产负债表日后事项的会计处理原则，是将上年实际经营情况在本年反映，但如果调整事项涉及的业务范围比较广、金额较大，依据上年账务科目做的一些分析将不准确。虽然报表主要项目调整后符合上年实际，但用于专项分析的明细项目难以同时调整。

综合考虑会计信息连贯性和企业内部管理的要求，笔者认为：资产负债表日后事项的调整应采用第三种方法处理；当调整的金额较大时，应同时使用第二种方法将账务处理还原为业务当期，以利于内部分析。下面以实例说明。

例2002年底A企业总资产规模5000万元，应收账款1400万元，存货中发出商品400万元。会计师事务所审计时，发现“发出商品”科目反映的商品已送交其重要大客户，销售合同约定销售额（含税）为500万元，定金为合同销售金额的40%并已收到，A企业向客户开具收据并在“其他应付款”科目中反映200万元。

分析：这是一项销售业务，企业因货款未完全收到，不愿提前缴纳增值税而未确认销售收入。审计发现后，企业同意将该笔收入如实反映。

部分调整分录为：

（1）借：以前年度损益调整400万

贷：发出商品400万

（2）借：应收账款500万

贷：以前年度损益调整427万

应交税金——应交增值税（销项税额）73万

（3）借：其他应付款200万

贷：应收账款200万

所得税等的调整分录略。

调整涉及的报表项目包括：营业收入、营业成本、应收账款、其他应付款、经营活动产生的现金净流量等。因该业务金额较大，如果依据明细账数据进行应收款账龄、存货周转率等的分析则受到较大影响。

假设A企业销售没有季节性，被调整的500万元收入的业务均匀分布于全年各月，2002年原报表销售收入为5000万元，原应收账款平均余额为1200万元。则依据原报表计算的应收账款周转率＝（5000/1200）＝4.16次，调整后的真实应收账款周转率＝（5000+427）/（1200+500/2）＝3.74次，两者相差0.42次，即应收账款周转天数相差10天。

电算化系统范文篇8

新形势下摆在我们面前的新任务。

一、开展对会计电算化系统审计的必要性

会计电算化的实施，改变了会计的信息存贮方法、核算形式及内部控制方式，对审计也产生了很大的影响。

①在信息存贮方法上。在传统的手工会计系统中，从原始凭证到记账凭证，由过账到财务报表的编制，每一步都有文字记录，审计是针对这些文字记录而言。但在会计电算化系统中，会计处理集中由计算机完成，会计信息集中存贮在磁性介质上，只留下肉眼看不见的线索。

②在会计核算形式上。在会计电算化系统中，不一定要遵循手工操作方式下的会计核算方式，而是直接输入数据由计算机按程序自动进行处理得出结果。如果会计电算化系统的应用程序出错或被人非法篡改，则计算机只会按给定的程序以同样错误的方式处理有关的会计事项，从而得出错误的结果。

③在内部控制上。传统的手工会计系统中，会计部门的内部控制一般表现为对人的控制，强调职责分清、相互牵制，采用的手段主要是利用纸面信息进行人工核对与检查。但在会计电算化条件下，内部控制转变为对人和机器两方面的控制，且多数情况以计算机内部控制为主。如果计算机内部控制设置不当，没有形成有效的控制，就给人以可乘之机，甚至可能被神不知鬼不觉地嵌入非法的舞弊程序，给企事业单位招致严重的损失。

因此，在会计电算化条件下，审计人员必须要了解和审查会计电算化系统的处理功能及其内部控制，以证实其会计事项处理的合法性、结果的正确性及信息的完整性和安全性。

二、实施会计电算化审计面临的现状

由于各行业各单位会计电算化系统应用环境大不相同，应用程序也各具特点。从使用的系统来看大致有以下两种情况：

1、购置商用会计软件。

目前，商业化会计电算化软件有几百家之多，不同的电算化系统虽然有着不同的特点，但也有着基本的相同点：①输入、处理、统计、查询、输出及维护功能较完整全面，界面设置较好；②对软件设计过程、程序文本和数据结构采取严格的防范和保密措施，安全性较好；③采用计算机内部控制取代部分手工会计的内部控制，减少了人为因素。这些特点给会计工作带来了较大的便利。然而由于各种会计软件的数据库千差万别，其防范保密措施更是八仙过海，各显神通，这就给审计人员开发通用的审计软件带来困难。

2、自行开发会计软件。

自行开发会计软件，一般是根据企事业单位自身的需要，结合实际情况研制而成的。如我校某些下属单位的会计软件就是由单位提出要求，请计算机人员编制而成。这些软件使得财务会计后台核算，包括从记账到报表输出、统计查询的全过程自动化，一般具有较强的检测排错功能和统计处理功能，实用性强。但在系统安全方面及内部控制方面需要人工予以辅助来加强系统的管理。比如：有的数据库没有加密，可以随时打开修改数据，就要求管理者制定规章制度来约束会计人员的行为。

三、审计对策

会计电算化的实施使得会计系统本身发生了很大的变化，对电算化系统的审计与对手工账簿的审计相比，相应在审计内容、方法上也发生了变化。无论是对购置的会计软件还是对自行开发的会计软件，审计内容上都需要对其系统内控进行审计，以及对其电算过程和结果进行审计，审计方法或措施有所不同。

1、加强对系统内控的审计

对系统内部控制的审计，一般经过以下几个步骤：

①对内部控制进行描述：审计人员可以通过与被审单位有关人员座谈、实地观察、查阅系统的文档资料等办法，必要时可编制内部控制情况问卷，了解系统的内部控制，将它用图示描述出来。

②对内部控制进行初步评价：侧重于评价内部控制的健全性和合理性。主要从以下几方面来评价系统控制是否已经设立、控制的布局是否合理、有无过多或不必要的控制：A：是否实施了职责分离，以达到相互牵制、相互制约的目的。主要包括计算机开发和维护部门以及系统使用部门内部的职责分离，如凭证的输入与审核应由不同人员担任。这种控制不但要以规章制度的形式明确每个部门及人员的职责，还应在系统中采用密码控制技术，防止越权行为的发生。

B：是否编制了切实可行的开发计划，计划是否经过严格审查、仔细研究和反复调查后才予以实施；在开发过程中是否实施了严格的人员调配；系统的文档资料是否齐全规范，保管制度是否科学等。这项评价适用于自行开发会计软件的单位。

C：是否只有经过授权批准的人才能接触系统的硬件、软件、数据文件及系统文档资料；机房是否具有安全保护措施、设备是否具有保护措施等；数据文件是否具有备份措施等。

D：是否建立正确可靠的硬件及软件平台，保证系统正常运作；尤其是系统软件中是否具有错误处理的功能、文件保护的功能及安全保护的功能。如：系统是否自动建立使用系统的人员和活动记录，以备日后检查；存贮的文件是否实施加密措施，以保证只有掌握密码的人才能打开文件等等。

E：是否采取了严格的输入控制措施，来保证系统输入信息的可靠性。例如：输入凭证的完整性、是否具有凭证的试算平衡控制、凭证的编号是否按顺序设置，有无重复号码、凭证的借贷方金额是否相等、对由计算机发现的错误是否拒绝接受并予以提示，改正错误后重新提交系统并作好错误记录等等。

F：是否采取了适当的处理控制措施，来保证会计数据处理准确性、完整性。例如：是否只有经过授权批准的人才能执行登账、对账、结账等会计处理操作；系统是否具有防止或及时发现数据出错的措施；对非正常中断是否具有恢复功能；系统是否具有防止非法篡改的功能等等。

G：是否采取了适当的输出控制措施，来保证系统能完整、准确地输出经处理的会计信息。例如：未经授权批准的人不能接触输出资料，打印输出的资料是否进行登记，并经有关人员检查后签章才能使用或予以保管等。

以上内部控制在系统中由计算机内部控制和手工控制组成。不同的系统中设置的程序化控制也不相同，尤其是自行开发的会计软件在这方面比较松懈，因此对每个系统都应认真检查是否建立了规章制度，用管理来弥补计算机内部控制的不足。

③对内部控制的执行情况进行符合性测试。主要是对上条中设置的内部控制措施是否得到认真执行而采取的测试。对计算机内部控制可以利用计算机进行辅助测试，对手工控制则可以采取如观察法、实验法等手工测试方法。

④对内部控制进行总评。主要考虑系统内部控制中有哪些比较满意的措施、是否能够通过符合性测试，符合程度如何、内部控制是否可以信赖等。

2、做好系统电算过程和结果的审计

在系统中，输入的原始数据、处理的中间结果和最后结果都是以数据文件的形式存贮于电、磁介质或打印输出在纸质账页上，要对系统电算过程和结果的真实性、正确性、合法性等进行评价，必须对数据文件进行审计。数据文件审计可以是对打印输出的数据文件进行审计，也可以是对存贮在电、磁介质上数据文件进行审计，前一种数据文件审计与手工会计系统中对凭证、账簿、报表的审计方法与技术相同，后一种数据文件的审计则需要运用计算机辅助审计技术进行审查。通常，为了节省时间，提高审计效益和审计质量，采用后一种审计方法。即可直接从系统中取得所需数据。

对于自行开发的会计软件，审计人员可以复制它的数据库，直接用计算机语言或采用计算机语言编制辅助审计程序访问数据库，可对整个数据库或选定的数据进行复核，可有效地执行大量数据的验算、重新分类及汇总工作，可详细地检查数据库的内容，按指定的标准查找记录，总之，根据审计目的进行计算和处理，并按照审计要求输出审计信息。

对于购置的会计电算化系统，由于软件公司对其软件的设计过程、数据结构采取严格的防范和保密措施，直接打开其数据库的困难较大。但较完整的会计电算化系统一般都建立了查询、对账、统计或财务分析、通用报表等功能，审计人员在对被审系统的数据文件进行审计时，可利用这些功能完成部分审计任务。例如利用被审系统的查询模块，可以按指定的条件查找数据文件中的数据。

虽然在工作中能利用电算化系统软件自身的功能模块，但其功能毕竟是为会计人员所设置的，对审计人员来说，仍然存在着很多不便。想要打开系统的数据文件则比较困难，因此最好在会计软件中建立标准数据接口，使得不同格式的数据能够转换成同一格式，从而节省审计人员的时间和精力，提高审计效率。

电算化系统范文篇9

[关键词]会计电算化；考试系统；设计；制作

前言

在日常的教学工作中，考试是一个重要的教学环节。如何使此环节逐步实现规范化，不受各种人为或环境的影响。真实地反映出教与学的实际效果。都与试卷本身的质量有着直接的关系。随着计算机技术应用领域的深度不断扩展，计算机考试系统已在大部分考证课程的考试中得到普遍应用。为了让学生更好、更快地适应这种考试形式，笔者结合《会计电算化》课程的特点设计制作了该课程的考试系统，该系统经过拓展可以广泛应用于《电子商务》、《基础会计》、《财经法规》等课程考证前的强化训练。

一、考试系统的功能与分析

计算机考试与传统的考试不同。传统的考试由于有人的参与，灵活性很强。可以根据现场情况灵活处理应急事件；而计算机考试不能处理应急事件，所以考试系统的设计要将可能出现的情况预料到，并制定相应的对策。下面简单分析一下计算机考试中可能出现的问题及对策：

(一)考生身份的确认

在考试系统中建立一个考生信息库，并为每个学生分配一个准考证号码，考生凭这个准考证号进行考试，即可确认考生的身份。

(二)试卷组成及试题的抽取

计算机考试的题目采用随机生成的方法。从题库随机提取出来。当题目数量足够大时，对每个考生来说组成的试卷可以做到不完全相同。

(三)考试时间的控制

考试系统不限定考生的考试时间一定全部相同，因为任何两位考生的试卷不完全相同。但要求必须在规定的时间内完成。

(四)题型的设计

根据考试的要求，试题要有多种类型才能更好地反映学生的学习情况。标准化试题通常包括单项选择题、多项选择题和判断题，计算机考试系统的功能完全可以实现对上述三种题型答案的判断。

(五)考试分数的确认

成绩是判断考生考试是否合格的重要标志，在设计数据库时要求确定各种题型的分值，在学生答题完毕并提交试卷后计算机能直接即时算出考试分数并进行公布。

二、考试系统设计

(一)考试流程

(二)模块划分与功能

1考生管理系统：包括考生注册、考生信息修改、删除考生三部分。考生注册模块的功能是在考试系统环境中确认考生的身份并生成整个考试系统中唯一的准考证号；修改考生信息模块的功能主要是修改考生在注册时输入错误的信息或考生已经修改的信息；删除考生模块用于考试系统中永久删除考生的注册信息。

2考试管理：包括增加、修改、删除考试题目。用于维护考试系统题库的信息。

3答题系统：答题系统将引导考生完成整个试卷，并记录考生的题目和答案。

4自动计时：自动计时将在考试开始后自动启动。用于整个考试过程提示考生考试时间，并在考试时间结束后中止考生的考试。

5动阅卷：将考生的试卷与题库中的标准答案进行对比，并记录考生的考试成绩。

6出成绩：在考生完成考试并完成试卷评阅后，考试系统将自动显示考生的考试成绩，并显示错误题目及其正确答案。

(三)数据库系统的选择

与其他数据库系统相比，ACCESS是功能强大、简单易用的关系型数据库系统，由于笔者要求的数据库不大。所以在“会计电算化考试系统”项目中，选用ACCESS2003作为数据库管理系统。

(四)开发工具的选择

ASP(ActiveServerPage的缩写，中文意思是活动服务器网页语言)是一种网页设计语言，纯粹HTML语言设计的网页称为静态网页，通过ASP可以实现动态网页设计。ASP是一种包含了使用VBScript或Jscript脚本程序代码的网页。当浏览器浏览ASP网页时，Web服务器就会根据请求生成相应的HTML代码，然后再返回给浏览器。这样，浏览器端看到的就是动态生成的网页内容。ASP语言可以与数据库程序进行交互。是一种简单、方便的编程工具，在一般中小型企业网站和信息服务网站中，大多采用ASP语言设计，其特点是开发简单，维护方便。鉴于其以上的优点，笔者选择作为“会计电算化考试系统”项目的开发工具。

三、考试系统制作

考试系统使用ASP语言ACCESS数据库进行制作，将上述设计的六大功能模块组合成用户登陆、考试管理、成绩管理、数据库管理五个模块。

(一)用户登陆模块

用户填写用户名和学号后，系统将自动判断用户是否存在于数据库中，如存在系统将判断用户名或学号是否两项都与数据库中的用户资料相符；如其中一项不相符将在页面出现对应提示。

系统验证用户成功后，系统将直接进入考试界面。如是新用户，系统将自动在数据库中添加用户信息，并进入考试界面。具体语句为：

(二)考试管理模块

考试管理模块使用算法和排序的方法筛选出不同的题目，并在筛选时使用题目限制功能，来提取固定的题目数量，提取题目后使用ASP语言自动生成试卷格式。

题目算法：使用随机数函数搭配生成公式为数据库中的每道题目生成不同的序列号。语句为：RANDOMIZE''''对随机数生成器做初始化的动作。RandomValue=INT(40RND)1''''生成1到40之间的随机数值。

试卷格式：使用循环语句，不断在数据库中调用已筛选出来的题目。直到达到固定题目数后退出循环。

试卷大致框架排版使用HTML语句事先固定，题目与选择答案由数据库中调用。

自动计时：自动计时将在考试开始后自动启动，用于整个考试过程提示考生考试时间，并在考试时间结束后中止考生的考试。

用户选择记录：用户答题完毕。点击“提交”按钮后，系统将表单记录的选择信息发到评分页，语句为：FORMaction="result.asp"id=FORM2method=postname=text2。

(三)成绩管理模块

成绩管理模块是将考试管理模块传递过来的考试信息与对应数据表中的正确答案进行比较，以判断用户做题情况并加以评分。

评分页多处使用循环语句。循环语句的作用为：

1调用TESTASP页传递过来的用户选题信息并与数据库中信息作比较；

2将错误的题目显示于界面上。

成绩管理模块使用自定义函数rsCount来记录题目题号，以分别其为单选题、多选题还是判断题，并使用判断语句IF来将其与数据库的正确答案进行对比。如正确，系统将对自定义函数ycorrect进行相应加分，最后判断完毕。系统将ycorrect中的数值调用到界面上显示，此数值就是学生成绩。

(四)数据管理模块

数据管理模块方式主要通过数据库文件实现，本系统通过题目数据库文件和用户数据题库文件来管理整个系统的数据。题目数据库文件将单选题、多选题、判断题分别存放在不同的数据表中，各数据表除了题目内容，还增加题目答案字段，供系统管理模块和成绩管理模块随时调用。数据的输入可以直接在数据表中增加记录，也可以通过外部数据导入。用户数据库文件实现考生管理模块功能，教师考试前建立用户信息表user。该表存储、管理考生信息，并增加分数字段，以供考试后教师对学生的考试情况进行统计。考生登录做题后自动生成的试卷表也存放于该数据库文件中，供学生对自己成绩产生质疑时复核。这样，便于不同批次学生登录考试系统的管理、及方便、系统地维护。公务员之家:

本系统主要应用ASP链接数据库，完成整个考试系统的运作。主要语句为：

<％

Setdb=Server.CreateObject("ADODB.Connection")变量db初始化为一个ADODBConnection对象

db.Open"driver={MicrosoftAccessDriver(.mdb))；dbq="&Server.MapPath("数据库.mdb")变量打开ACCESS数据库数据库位置与ASP页面相同，名称叫：数据库.mdb

％>

本系统还多次使用数据表创建删除语句、SESSION函数等。数据表创建语句：createtable表名(字段名类型(10))；数据表删除语句：DROPTABLE表名；SESSION函数是记录用户信息的函数，以便用户登陆后进入其他页面时，页面能判断出用户身份，防止非法用户跳过登陆页面直接进入到考试页面。

电算化系统范文篇10

（1）内部控制的范围扩大，是加强电算化内部控制的客观要求。

传统的手工会计主要采用结构控制方法，包括设置相互牵制和制约的会计岗位，通过对会计业务的多重反映或者相互稽核关系进行控制。例如，总账、明细账、日记账分别记录，结果相互验证；通过对账和内部审计进行账证核对，账账核对，保证记账的正确。而电算化系统下，由于系统建立和运行的复杂性，内部控制的范围相应扩大，包含了传统手工系统所没有的控制，如网络系统安全的控制、系统权限的控制、修改程序的控制等。

（2）传统会计控制机制的局部失效要求加强电算化内部控制。

手工会计信息系统中，每一笔经济业务的处理都需要经过多重手续，严格遵循有关的制约监督机制进行操作，必须经过严格的审核复查机制，形成严密的内部牵制制度，在相互牵制、相互核对、检查监督等重要措施的实施过程中，包含大量的信息提取、传输和校验等工作。现代企业的经营环境复杂、经营内容广泛、地理分布广阔、信息处理工作量大。如果采用传统手段，不仅速度慢且花费大。实行电算化后，许多业务处理程序被大大简化，大部分处理由计算机完成，一些内部牵制措施无法执行，会计人员无法直接参与和控制，控制效率低，其审查、稽核机制被削弱。

（3）电算化环境下会计工作对计算机软、硬件系统自身可靠性的依赖性，让加强内部控制成为必然。

借助计算机对会计数据进行重新分类和整理，通过系统接口或集成方式做到数据共享，需要进行电算化会计信息系统的再开发或二次开发。增加辅助核算，把以运筹学为主的数学方法和数学模型开发成方法库和模型库，并同会计信息系统有机结合，利用计算机先进快速的处理和计算机优势实施会计控制。会计电算化为企业利用会计信息进行管理创造的条件。同时也让人类对计算机的依赖日益严重。

二、加强内部控制的途径

（1）加强组织控制。

电算化知识与功能相对集中，必须制定相应的组织和管理控制，部门之间实施组织控制，部门内部实施岗位分工控制，明确部门内部各岗位相关人员的职责权限，加强组织控制。从组织机构上看，电算化会计信息系统可以分为两个专职部门：系统开发部门和系统应用部门。系统开发部门承担系统的研制和维护工作，系统应用部门负责软件的日常应用，这两个不相容的职务之间应当分离，以保证系统内不相容职责的相互分离以及信息处理部门与企业其他业务部门的相互独立，以有效减少有可能发生的错误和舞弊。在电算化会计作息系统中实施内部控制，需要重新设计各岗位的职责权限及相应的内部牵制制度，做到各司其职，相互牵制。因此，电算化组织控制的重点应当是系统操作组和系统操作组内部的岗位分工控制及系统开发维护人员的控制。

（2）加强电算化软件应用控制。

运行控制是为了使电算化会计信息系统能适应会计处理的特殊要求而建立的各种能防止、检测及更正错误和处置舞弊行为的控制制度和措施。运行控制按其特性都可划分为输入控制、处理控制和输出控制3种类型，其目的是确保会计数据的安全、完整和有效。输入控制的主要目的是保证输入数据的合法性、完整性和准确性。处理控制的主要目的是保证数据计算的准确性和数据传递的合法性、完整性和一致性，主要是对业务处理程序、方法进行控制，包括软件控制和硬件控制。软件控制是审查软件对数据的计算等处理是否正确，是应用控制的关键。主要是控制方法有程序审核、数据有效性测试、数据完整性测试、短点技术控制和设置处理上机日志等。硬件控制是通过计算机硬件系统本身控制数据的准确性、完整性，一般由计算机硬件制造商进行设置。输出控制是对系统的输出结果进行控制，其主要目的是保证输出数据的准确性，输出内容的及时性和适用性，如用已结账数据打印账簿应给予必要的标识等。常用方法为检查输出数据是否准确、合法、完整；输出是否及时，能否及时反映最新的信息；输出格式是否满足实际工作的需要；数据的表示方式等是否符合工作人员的习惯。

（3）数据和程序控制。

数据和程序控制主要是指对数据、程序的安全控制。程序的安全与否直接影响着系统的运行，而数据的安全与否关系到财务信息的完整性和保密性。

数据控制的目标是要做到任何情况下数据都不会丢失、不损毁、不泄露、不被非法侵入。通常采用的控制包括接触控制、丢失数据的恢复与重建等，而数据的备份则是数据恢复与重建的基础，是一种常见的数据控制手段，网络中利用两个服务器进行双机镜像映射备份是备份的先进形式。

（4）加强系统安全与网络的安全控制。

加强系统安全控制的主要应从防止未经授权的人员擅自动用系统各种资源、减少因外界因素导致计算机故障等方面入手。主要的控制措施包括：（1）订立内部操作控制，禁止非电脑操作人员操作账务专用电脑；（2）设置操作权限限制；（3）操作人员身份的密码控制；（4）数据存储和处理相隔离；（5）机房的工作环境保护。网络安全指标包括数据保密、访问控制、身份识别等。针对这些方面，可采用一些安全技术，主要包括：数据加密技术，访问控制技术，认证技术等。网络传输介质、接入口的安全性也是应该引起注意的问题，尽量使用光纤传输，接入口应保密。通过上述技术可基本确保账务信息在内部网络及外部网络传输中的安全性。

（5）加强内部审计。

内部审计既是公司、企业内部控制系统的重要组成部分，也是强化内部会计监督的制度安排。内部审计必须包括以下几个方面：①以会计资料定期进行审计，电算化会计账务处理是否正确，是否遵照《会计法》及有关法律、法规的规定，审核费用签字是否符合有关内部控制制度，凭证附件是否规范完整等；②审查电子数据与书面资料的一致性，如查看账册内容，做到账表相符，对不妥或错误的账表处理应及时调整；③监督数据保存方式的安全、合法性，防止发生非法修改历史数据的现象；④对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞。

（6）要做好电算化会计档案管理工作。

为了更有效地做好电算化会计档案管理工作，我们必须根据电算化会计档案的特点，分别做好会计档案的收集、保存、利用等方面的工作。

电算化会计信息系统环境下的内部控制则是内部会计控制的特殊形式。随着IT技术特别是以Interent为代表的网络技术的发展和应用，电算化会计信息系统进一步向深层次发展，这些变革无疑给企业带来了巨大的效益，但同时也给内部控制带来了新的问题的挑战。实施电算化会计以后，为一些人利用计算机进行舞弊提供了条件。由于利用计算机进行舞弊比手工操作下隐蔽性高、防范困难，所以加强电算化会计的控制和自控能力就十分必要。新的会议理论和方法的确立，又将使电算化会计在新的基础上获得进一步完善和发展。无论手工会计信息系统还是电算化会计信息系统，其内部控制的目标都是一致的，即健全机构、明确分工、落实责任、具有严格的操作规程，充分发挥内部控制的作用。严格的内部控制制度是会计电算化信息真实可靠的保证。