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部门预算范文10篇

时间：2023-03-20 10:48:13

部门预算

部门预算范文篇1

一、现行部门预算改革中的问题

1.思想认识不到位，预算观念不强,部门财务人员业务水平参差不齐,部门预算编制质量较低。有些部门对部门预算的重要意义认识不足,预算编制中的各项工作准备不充分,不能适应早编预算和细化项目预算的要求。突出表现为:对单位的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金和预算外资金收入计划测算不准确,与实际完成数出入较大;不能坚持先重点后一般的原则,使部门预算留下硬缺口;习惯于过去基数加增长的老办法,不能适应零基预算的要求;没有按照《政府集中采购目录》编制政府采购预算。这些问题导致预算编制的及时性和准确性较差,预算约束力不强,专项资金追加较多。

2.财政部门掌握的基础性数据依赖于各职能部门,预算资金的准确性尚待加强。我市部门预算的编制主体是政府的各个部门,财政部门是在部门上报预算的基础上,根据财力状况审核确定,最终汇总形成财政总预算。财政部门与各职能部门之间由于职能和分工的不同,难以做到信息对称,致使财政很难掌握部门预算资金的合理程度。基础数据直接影响着公用经费、社保资金等的测算安排，财政部门无法获得详细、全面、准确的相关资料,也就无法全面掌握预算单位的预算资源、预算需求,客观上造成了预算审核往往以预算单位的意见为转移的局面。

3.项目支出预算编制仍然比较粗糙,不利于预算执行。项目的提出、可行性论证、项目确定等没有相应的科学规范，项目支出沿袭了过去切块打捆的编报方法,没有按要求细化到具体支出去向,在具体执行上存在很大的不确定性,与国库集中支付和政府采购等管理制度很难衔接。比如房屋建筑物构建、维修,会议费、差旅费等预算只确定总数,没有细分到商品采购、劳务支出等具体经济分类,给单位留有很大的调剂空间。

4.在部门预算的执行过程中,预算刚性不强,约束力不够。目前预算制度仍不能有效地约束政策制定过程。年初，财政部门根据宏观及微观发展环境合理测定收入及财力,将支出预算数下达给各部门之后,政府仍有可能根据经济形势对收入任务进行调整。同时，在预算执行的过程中,各级政府有可能制定新的政策,要求财政部门安排相应的资金。而在大多数情况下,这些政策会形成一种强制性的支出,中央及上级政府并不为这些政策的实施提供配套资金或只提供部分资金。此外，部门预算确定后,仍然存在由领导“批条子”形成的支出项目,在一定程度上影响着预算的严肃性。

5.预算管理过程中绩效考核机制尚不够完善。部门预算特别是项目支出预算尚未建立起真正有效的绩效考评、追踪问效机制,在具体编制过程中,由于项目缺乏可比性,可行性论证也不够充分,难以做到分轻重缓急排列次序。对财政预算安排项目的实施过程及其完成结果进行绩效考核尽管是必然的趋势，但目前缺乏项目预算管理的经验,还未形成一套行之有效的管理方法。对一些没有按照要求实施的项目的监督考核力度不够，实际中存在各部门争着上项目、多立项多要钱的现象,降低了财政资金的使用效益。

6.部门预算编制改革与相关制度不衔接,甚至互相矛盾。如，《预算法》与《宪法》关于预算时间的规定冲突不一致，导致每个预算年度1～3月处于无预算状态，存在着“预算先期执行”的问题，这样做弱化了预算的法律约束力，为全年支出控制带来隐患。又如，部门预算编制时间与部门计划年度不能衔接。部门预算要求提前编制,但预算年度工作任务、目标计划等,各部门一般在预算执行年的一季度才进行布置。收支计划和许多专项支出由于目标任务不具体,细化不了,预计不准。预算编制时间的提前造成不可预见性的支出较多,导致预算执行中追加追减的情况经常发生。

7.“收支两条线”管理没有完全到位，流于形式。部分单位预算外资金仍有较大比例未进入专户，有的虽然进入专户管理，但留用比例过高。以收定支问题仍然存在，未能真正实行“收支两条线”管理，尚未形成严格意义上的部门综合预算。

二、推进部门预算改革的对策

针对以上问题，要将部门预算进一步推向深入，笔者认为应做好以下几方面工作：

1．转变观念，提高认识。部门预算改革涉及面广，范围宽，政策性强，涉及政府职能转变的现实要求，触及到各部门利益格局的调整与财务管理权限的再分配。因此，必须转变观念，争取各方面的理解和支持。在编制部门预算过程中，各部门是预算编制的主体，财政部门也要参与其中。要加大宣传与普及力度，提高各方面的思想认识，使公众广泛地参与进来，从而改变公共预算缺乏效率而少有人关注的尴尬局面。大力做好财会人员的培训工作，提高财会人员的政策和业务水平，加强计算机数据库信息在预算编制中的开发应用，利用现代信息技术手段，为预算改革服务。

2．科学界定财政支出的范围。将预算支出按部门和支出项目进行分配，是加快建立与社会主义市场经济发展要求相适应的公共财政的一项重要措施。财政要有所为，有所不为，尽快退出竞争性领域，对财政供给范围进行清理，按照保证国家机器正常运转、保证吃饭的原则，重新明确和界定财政支出范围，加强政府的社会职能，扩大政府预算用于社会保障的支出。一是对事业单位要进行归类梳理。按公益性、准公益性和经营性三种类型分别采取不同的财政政策。二是制定科学的支出预算编制方法。加强支出的量化管理，建立一套与零基预算要求相适应的指标体系和支出评定机制。三是理顺财政与其它政府部门间的关系,畅通财政部门获得基础性数据的渠道。部门间财政关系的核心是财权与事权在部门间分离,财政资金的分配权属于财政部门,而其使用权则由其他政府部门行使。财政部门应全面掌握部门的资源和需求,建立各部门基础数据的定期报告和财政部门定期核查机制,提高财政资金安排的准确性,使财政资金真实、公平、有效分配,防止出现虚报虚列,有名无实。

3．创新部门预算编制方法。编制部门预算，重在预算运行机制的创新，要不断完善零基预算等办法，科学合理地制定定额标准。实现预算编制、执行和监督三分离，务必使预算全过程做到公正、公平、透明。协调预算编制时间和各部门年度工作计划安排时间,使部门预算编制更加科学合理。财政部门应通过有效手段,将预算编制时间和部门工作计划安排时间统一起来(如要求各部门工作（项目）计划最迟在年度预算开始执行的半年前确定下来),适应部门预算提前编制的要求。

4．加强综合预算管理。要加大综合财政预算改革的力度，结合深化“收支两条线”管理，将单位的各项收入（包括财政预算资金、财政核拨批准留用的预算外资金以及依法组织的其他收入）全部纳入部门预算。加大部门预算编制的深度，在进一步加强经济状况分析及预测的基础上，对单位所有的收入来源、支出渠道进行摸底调查。建立预算收入经济预测模型，推行标准收入预算法；支出预算编制要完善、细化。人员经费按政策，日常公用经费按定额，对反映较大的车辆燃修费、会议费等难点充分考虑实际情况核定，对差旅费、招待费按节约和必需的原则，实行从严控制核定；对专项支出实行可行性论证制度，建立支出项目库，逐步完善项目预算管理储备机制和项目动态管理机制。

部门预算范文篇2

一、现行部门预算改革中的问题

7.“收支两条线”管理没有完全到位，流于形式。部分单位预算外资金仍有较大比例未进入专户，有的虽然进入专户管理，但留用比例过高。以收定支问题仍然存在，未能真正实行“收支两条线”管理，尚未形成严格意义上的部门综合预算。二、推进部门预算改革的对策

针对以上问题，要将部门预算进一步推向深入，笔者认为应做好以下几方面工作：

部门预算范文篇3

一、拨款没有出现错误，但还需要更多的谨慎，一但出现错误有时将会是无法弥补。对拿不准的指标宁愿多费周折，问问其他县市，或是上级部门，极不能善自主张，这些都做到了还错那就是天意；

二、结算中还是出现了一些状况，让我寢夜难安，愧对手中拿到的工资。在编代列资金表时有一款多列了，这些错误是不该发生的，只因没有进行多种方法的核对，真是百密有一疏，假若当时用各家单位拨款数来核对就不会有错了，这都是缺少经验的表现。还好得到了及时的更正；

三、预算工作倒是很顺利，只是有些人特难缠，让报什么资料都难，开始也会着急，但这解决不了问题，对这种人只有拿出百倍的耐心，和他们不断“纠缠”，直到达到自己的目的。还有一类人根本就没理可讲，所以只能用感情去感化。真是大千世界无奇不有，只能求同存异；

四、各项工作的完成少不了同事的配合、支持和帮助。对于她们的建议都要认真听取，有则忙改之无则加勉，无论多严厉的批评都要虚心接受，忠言逆耳利于行。这样才能有利于工作的提高。别人说你说明你还有被别人说的理由，人无完人，但要力求完美；

五、纪律方面有所松懈，这不能归集于环境的影响，而是首先要克服掉自身的惰性，闹钟响就要起床，有时因为贪睡而迟到都会良心受惩。没有规矩不成方圆，一个人的自律很重要。更何况这是自己能够做到的，而且还能做得更好；

六、每天搞一次办公室卫生那是必须的。整洁的环境可以愉悦心情，也能提高工作效率；

七、放东西一定要有规律，及不能丢三落四，杂乱无章。做到防患于未然；

部门预算范文篇4

（二）负责全区城市管理相对集中行政处罚权实施的组织、管理工作，对行政执法中队的执法活动进行指导和监督。

（三）依法行使市容环境卫生管理、城乡规划管理、园林绿化和风景名胜资源保护管理、市政公用管理方面法律、法规、规章规定的行政处罚权；依法行使环境保护管理、无照流动商贩管理、非机动车占道管理、历史风貌建筑保护管理方面法律、法规、规章规定的由城管执法部门行使的行政处罚权；依法行使市物业管理、市砂、石、土资源管理、市养犬管理等方面法规、规章规定的由城管执法部门行使的行政处罚权；行使法律、法规、规章规定由城管执法部门行使的以及省人民政府决定调整的其他行政处罚权。

（四）根据区政府工作部署，负责组织和协调全区重大城管执法活动和统一的执法行动。

（五）受理有关规定由区城市管理行政执法局管辖的和市城市管理行政执法局交办或指定管辖的行政违法案件。

（六）负责全区城市管理行政执法队伍的建设和管理，建立各种管理制度和措施，并负责具体落实，加强行风政风和效能建设，提升城管执法队伍正规化建设水平。

（七）负责全区城管执法工作的监督检查，建立健全行政执法责任制和过错追究制度，查处执法人员的违法违纪行为并上报。

（八）负责区数字化城市管理系统建设管理工作，建立健全全区城管执法信息系统；负责组织全区城管执法方面的宣传工作；负责城管执法网络建设管理和网络舆情监管工作，

（九）受理有关城市管理行政执法方面的群众来电来信来访和相关部门转办投诉件；负责区“110社会联动”有关城管执法方面的备勤值班、接警、出警和相关案件办理工作。

（十）参与配合国土资源与房产管理部门、市政园林部门、规划部门、建设与管理部门和环境保护等部门，对法律、法规、规章规定的非法占地和资源管理、市政和园林管理、城乡规划管理、建设工地管理、环境保护管理和城市管理等方面实施情况的监督检查。

（十一）负责办理市城市管理行政执法局和区委、区政府交办的其他工作。

二、内设机构和人员编制

区城市管理行政执法局为区政府的行政机构，属一级预算单位，内设3个职能科和5个驻镇（街）行政执法中队、1个机动中队，级别均为正科级，1个全额拨款事业单位综合执法队。人员编制行政编制为69名，实有59人，事业编制3名，实有3人，非在编人员8名，实有8人。

第二部分：年部门预算收支总体情况

部门预算范文篇5

江苏省是全国率先进行部门预算编制改革的省份之一，连云港市在实行“零基预算”的基础上，从1998年开始编制综合财政预算，坚持内外统筹安排，最大限度的发挥财政资金的整体效益。2002年，按照公共财政和依法理财的要求，在完成人员统计、档次划分、定额测定、技术调试等基础上，选择了5个单位开展部门预算编制试点，积累了有益的经验。2003年，部门预算在市级全面推开，市级行政、事业单位严格按照基本支出预算和项目支出预算编制部门预算，提高了预算的完整性、公开性、公平性和科学性，增加了资金分配的透明度。在编制2004年部门预算时，进一步优化定员定额标准，改进和完善预算编制方法、编制内容，初步建立了比较科学、规范的部门预算编制体系。

二、传统预算编制中存在的问题

1.预算编制内容不完整。传统的功能预算，从涵盖的范围看，实际仅是财政拨款预算，核定和批复预算也只针对财政预算内资金，而对包括预算外资金、各种基金、各项事业收入在内的大量政府性资金，基本上仍由单位自行安排，游离于财政预算管理之外，并没有用预算的形式将其制度化、法制化，编制的预算涵盖的只是部分预算内容。

2.预算编制程度不细化。在传统的功能预算编制模式下，在财政部门内部，预算处编制的是按功能设定的市本级的预算，各业务处室编制的是各自分管经费的预算，预算仅停留在类、款级功能的层次;报送人大的中央预算草案也是按功能汇总的，其预算口径不直接对应于预算部门，且同一个科目涉及多个部门，不仅外行看不明白，内行也是只见树木、不见森林。

3.预算资金使用效益不高。传统的分工把口、各管一或几项经费的做法，使得预算的编制过程进度不一、各项经费预算的编制要求也有所差异，导致预算的批复在时间上不统一，许多经费的预算都没有做到在法定的时间内批复到有关预算单位，甚至有的预算在年度已经结束、总会计已进入整理期时才向部门下达。这样既影响了《预算法》的严肃性，更主要的是部门因为预算下达时间难以把握，很难统筹安排年度事业发展计划，影响了政府资金效益的发挥。

4.预算编制缺少必要的定员定额标准，人员和公共资源底数不清，预算分配和使用透明度不高，单位之间也苦乐不均等等。

三、部门预算编制的特点

与以往的预算编制方法相比较，部门预算的特点可以概括为，就是“综合的预算、细化的预算、统一的预算、刚性的预算”。

综合的预算，就是改变以前预算内、预算外“两张皮”的状况，部门（单位）各方面的收支全部综合在一起编制预算。各部门要尽可能科学、准确地测算预算外收入，纳入本部门的预算中进行统筹安排。

细化的预算，加快建立健全财政支出标准化、制度化体系，约束预算执行，推进单位经费保障均等化和支出行为规范化。科学归类和管理专项资金，强化财政监督效力和评价效应，探索财权与事权相匹配、分资金与担责任相牵制的制衡机制。

统一的预算，就是改变以前部门多头对财政报预算，财政多头对部门下预算的格局，实行双向的统一归口管理。各部门都由财务机构统一对财政编报预算，由财务机构统一负责财政资金的管理。财政对部门安排的各种性质的经费，统一由一个口子、一个文件直接对单位下达，一个部门只对财政局内一个处室。

刚性的预算，就是改变以前预算编制粗略、随意性大，预算执行中频繁要求追加的状况，硬化预算约束。预算编制时，充分考虑到年度内各项工作开展的需要，不要遗漏；预算一经人大审查批准并下达到单位后，就严格按预算执行。

除了涉及救灾、稳定方面的突发性资金需要，按程序申报动用预备费外，其他的各项正常工作开支一律在本部门的年度预算内统筹安排，财政部门不受理各部门要求追加支出的报告。

四、部门预算编制改革取得的成效

1.预算编制责任主体更加明确，预算意识增强。部门预算赋予了部门自主编制预算和自主执行预算的权力，部门真正成为权责结合的预算主体，增强了预算自主管理的积极性。部门通过填报基本支出预算和专项支出预算，理清了其应承担的责任，规范财务收支行为，压缩行政支出成本，提高部门财务决策水平。所有开支项目落实到具体的预算单位，预算编制实现了统一性和规范化。由于预算细化程度提高，各部门开始注重按职能和工作计划编报预算，财政则在首先确保工资发放和机构运转的前提下，根据国民经济和社会发展调整财政支出结构，按照先安排政府已定重点项目、然后安排部门重点专项、一般业务项目。这种分配机制，可以确保政府重大政策的落实和部门履行职能的客观需要。

2.提高了预算的综合性，非税资金管理进一步规范。以往功能预算只编制预算内资金，基本不考虑非税资金和政府性基金，部门可以自主安排使用，所以各部门开支水平不均衡。随着部门预算编制改革的深入，单位所有收入和支出纳入部门预算管理，为促进预算外资金收支两条线改革、加强非税资金管理提供了制度支撑。编制范围的扩大和编报口径的明确使各部门“家底”有了清晰、全面的反映，同时统筹安排各项资金，不仅增强了部门预算的综合性和完整性，也有利于统筹考虑事业的改革和发展，为公共支出安排逐步走向合理化奠定了坚实基础。

3.强化了预算约束，增强预算的计划性和严肃性。传统的功能预算实行资金切块安排，执行很大一部分是随用随批。部门预算打破了基数法，实现了综合预算、零基预算方法的突破，采用了定员定额和项目库管管理的方式进行编制，初步实现了预算资金管理的标准化和规范化，改变过去层层留机动的作法，提高了年初预算到位率，财政保障层度也逐年提高，有效地支持了经济和社会事业较快发展。预算执行实行国库集中支付、政府采购有利于加强对部门预算的控制与监督，有效提高了预算执行的严肃性。

4.部门预算编制突出了程序化和规范化。部门预算要从基层预算单位逐级编制，一般经过部门按照要求上报预算建议、财政审核后下达预算控制限额、部门在限额内细化编报预算、财政批复部门预算等四个阶段，遵循“二上二下”的基本规程。“一上阶段”由市级各部门、各单位按照市财政局的要求报送有关资料：一是以人员为主的基础信息资料；二是项目支出预算申报资料；三是各项收入预测资料。“一下阶段”由市财政局审核预算单位报送的“一上”资料。综合考虑市级财力可能，确定下达年度市级各部门财政拨款控制数和收支预算总控制数。“二上阶段”由市级各部门根据市财政局下达的收支预算总控制数等资料，修订部门预算计划，报送市财政局。“二下阶段”由市财政局对市级各部门和预算单位报送的“二上”预算计划进行全面审核，综合平衡后提出预算草案报市政府审定。市级部门预算草案经法定程序审议批准后，市财政局在规定的时间内将批准的年度部门预算批复到市级各部门。部门预算编制根据预算管理需要和实际情况，明确预算编制各阶段的具体任务和有关方面的职责分工，合理延长部门预算编制时间，逐步推行标准周期预算制度，实现预算编制的程序化、规范化和制度化。

5.提高了预算透明度，加强人大对预算的审查和监督。部门预算对预算单位每一项项目的名称、内容、项目金额、资金安排等都明细列示，有利于执行过程的监督。同时，通过开发预算管理系统、国库管理系统、非税资金管理系统等管理应用软件，构件了更加透明、有效的财政运作管理平台。每年在向人大报送按功能汇总的财政总预算的同时，还向人大报送部门预算，且报送的内容不断细化，对就用于教育、科技、医疗、农业、社保等方面重大支出均报人大审议，非税资金情况也向政府就汇报并送人大备案。

五、部门预算探索和改革方向探讨

部门预算范文篇6

部门预算审计包括对部门预算编制和部门预算执行两个层面的审计，但在实际操作上，这两个层面的审计容易相互脱节，很难有机结合在一起。部门预算审计如果缺乏综合性，没有点和面的有机结合，审计的综合成效就不可能得到充分体现。要深化部门预算审计，首先要完善财政审计一体化工作机制，对部门预算审计进行统一部署和要求，推进部门预算编制审计和部门预算执行审计的有机结合。一方面，通过制订部门预算审计总体方案，对各部门审计的具体内容进行统一规定，将预算编制和执行两个环节的审计融为一体。另一方面，在对各部门预算编制审计中发现的预算编制中具有普遍性、倾向性的问题进行综合分析的基础上，通过对财政部门审核批复的部门预算执行的总体情况进行审计，探求问题产生的原因，提出改进意见和建议。

二、推进部门预算编制的合理、公平和公开

在对部门预算编制的审计中，审计人员关注较多的是各单位有没有按照规定程序编制预算，预算批复是否及时等，应该说这些问题主要还是程序性的问题，在部门预算改革的起步阶段，关注程序具有普遍性。但随着部门预算改革的不断深入，审计重点必须从程序性审计向实质性审计转变。

“人员经费按标准、公用经费按定额、项目经费按可能”是部门预算编制的一个普遍原则，由于人员经费和公用经费预算编制按规定基本没有伸缩调控的余地，所以部门预算编制审计的重点是项目经费。在具体审计中，重点要关注以下几个方面：1.审查预算编报是否完整，是否遵循综合预算的原则，将全部收支纳入部门预算的范围。如有上级补助收入的部门是否将这部分收入纳入部门预算；有非税收入的部门单位是否执行收支两条线政策。2.在目前项目经费安排没有具体标准的情况下，重点审查项目经费安排的合理性问题。如：项目经费是否细化到具体单位和具体项目；是否存在过于小和散，不利于发挥财政资金效益；对历年结余资金是否及时安排使用；对于同类型有共性的专项支出可以进行部门之间的横向比较，看项目安排是否公平合理。3.审查项目支出的真实性和准确性，项目经费预算编制依据是否充分，是否存在项目内容和项目经费虚假情况。

建设透明财政，是公共财政改革的方向，财政改革的决策、财政政策和财政管理措施要公开透明，财政预算的编制审批执行，财政政策的贯彻都应该接受社会各界和广大人民群众的监督。因此，对部门预算执行审计要积极探索审计结果公开，不仅要向人大常委会报告，而且要向社会公开，这样才能更有效地推进部门预算编制的合理和公平。

三、强化预算执行的严肃性和效益性

在国库集中收付环境下，执行的是“按预算用钱，按计划办事；先有预算，后有决算”的原则，因此，部门预算执行中昀突出的就是预算执行的严肃性和效益性问题。从近两年对二级预算单位的预算执行审计相关资料来看，一方面，公用经费挤占专项经费的问题较为突出，专项经费使用的随意性很大；另一方面，经费使用中的损失浪费现象具有相当的普遍性，接待费、会议费、考察费、公务用车费用等居高不下，部分支出超标准现象非常严重。因此，部门预算执行审计的重点应该是强化预算执行的严肃性和效益性。在具体操作上：首先，要分析项目支出是否真实、合法。对照财政核定的项目支出内容和标准，有无被挤占、移用或改变用途，是否存在虚列支出、损失浪费现象。在此基础上，将相同或类似的财政支出在不同时期的支出情况进行比较，对财务收支决算数与年度预算数进行比较，分析是否存在差异以及造成差异的原因，以评价有关支出的合理性。其次，对部门预算执行的支出结构全方位多角度进行分析，分析资金投向的合理性和资金使用的效益性。通过对相同或类似的财政支出在不同部门、单位间的支出效果进行比较，对支出绩效进行分析判断。可以重点选择公车费用、会议费、招待费、考察费等费用支出进行纵向比较，分析费用支出的合理性、效益性。同时，对项目安排、项目实施过程及完成结果进行分析，评价项目立项的科学性、资金安排的合理性和资金使用的绩效是否符合预算要求。四、以政府收支分类改革为契机，全面深化部门预算审计

部门预算范文篇7

第一条为进一步规范部门预算编制、执行、决算和监督等工作，依据《中华人民共和国预算法》（以下简称《预算法》）和《中华人民共和国预算法实施条例》，制定本准则。

第二条本准则适用于深圳市本级财政拨款的各类行政事业性单位。

第三条年度部门预算编制、执行、决算和监督应当遵循本准则。

第四条部门预算是指按部门编制的政府预算，是部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的，涵盖部门各项收支的综合财政计划。

第五条部门预算管理原则：

（一）依法理财原则；

（二）规范高效原则；

（三）完整统一原则；

（四）真实可靠原则；

（五）收支平衡原则；

（六）绩效追踪原则；

（七）财权、事权一致原则；

（八）勤俭办事原则。

第六条部门预算和决算管理职责。财政部门负责部门预算编制的组织、汇总、上报和有关定额标准的制定，负责预算执行情况的监督检查和绩效评价，负责部门决算的汇总等工作。各预算单位是部门预算和决算编制的主体，负责本部门及下属预算单位预算和决算的编制，对财政资金使用情况进行自我绩效检查评价，并对预算的真实性和预算执行中资金的使用情况负责，年度审计对此反映的问题由各预算单位承担相应责任。

第二章部门预算编制

第七条部门预算编制要认真贯彻《预算法》和当年市委、市政府确定的有关预算编制原则和要求。

第八条部门预算编制要体现综合预算的思想，对单位的预算内、外各项财政资金和其他收入统一管理，统筹安排。

第九条收入预算编制。各预算单位应根据历年收入、本单位人员、车辆等情况和收入增减变动因素，按收入类别逐项测算预算年度取得的各项收入来源。各单位负责组织的行政性收费收入、罚没收入、政府性基金收入以及其他预算外收入，应按要求编制征收计划表。

第十条支出预算编制。各预算单位支出预算分为基本支出预算和项目支出预算，凡属政府采购项目的还应编制政府采购预算。项目预算编制应按轻重缓急顺序编制，不得留硬缺口。

基本支出预算包括人员经费和日常公用经费，人员经费预算按市人事编制部门批复的人员编制数和规定的工资、津贴标准测算、编制；日常公用经费预算按公用经费定额标准测算、编制；如确因情况特殊，公用经费不足的，据实编制弥补公用经费预算定额不足的支出预算。

项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。财政部门对预算单位申报的预算进行审核后，根据项目排序和财力的可能安排预算。项目预算以财政部门确定的各预算单位“经费支出分类表”的项目分类为框架，编制项目支出预算。

政府采购预算要严格按照修订后的《深圳市党政机关公用设施配置标准》和年度政府集中采购目录及集中采购限额标准执行，要明确采购项目的名称、数量、资金来源、采购方式等，严禁超标准采购办公用品，严禁规避政府集中采购。

第十一条部门预算编制坚持自下而上的程序，从基层预算单位编起，逐级审核汇总。

第十二条部门预算编制实行“两上两下”的程序。

“一上”：各预算单位向财政部门上报基础数据和基本支出规模，收支建议计划，以及下年度新增项目和测算依据；

“一下”：财政部门根据公共财政的职能范围，结合本年度预算执行情况和下年度我市财政收支形势，以及各预算单位具体情况，下达部门预算控制数；

“二上”：各预算单位根据财政部门下达的预算控制数编制本部门预算，向财政部门报送（含市人民代表大会审议的部门预算草案）；

“二下”：人大审议通过预算后1个月内，财政部门批复各预算单位年初部门预算。

第十三条关于部门机动经费。部门预算编制中，各预算单位需按项目预算总额5%的比例预留部门机动经费。

第三章部门预算执行

第十四条部门预算一经批复，各预算单位要严格执行。非经规定程序，不得随意调整。

第十五条预算外收入要按照有关法律、法规及财政部门的规定缴入财政专户。

第十六条支出预算执行。预算执行完全按部门预算编制情况，各预算单位年初指标分为人员、公用和项目经费三部分。年度预算执行中，三部分指标分别独立执行，相互之间不得调剂。

（一）人员支出。实行工资统发的预算单位由财政部门直接发放至个人；未纳入工资统发的预算单位由财政部门按进度拨款。

（二）公用支出。由财政部门按进度拨款。

（三）项目支出。项目经费按经费支出分类，每类支出对应一条指标，相互之间不得调剂。项目经费的拨付，由预算单位根据部门预算以及项目进度情况编制用款计划，报财政部门审批，通过后分别以财政直接支付和授权预算单位支付两种方法，办理资金支付。

（四）部门机动经费支出。预算执行中凡在部门机动经费额度内的请款需求，一律先从本预算单位部门机动经费中解决，财政部门不另行安排，部门机动经费的使用需报请财政部门按规定程序审批。

第十七条预算单位年度预算结束前未拨款形成的结余资金，由财政部门根据结余资金具体情况确定是否进行结转。

（一）人员经费结余指标。由财政部门统一收回。

（二）公用经费结余指标。由财政部门收回50%，剩余指标预算单位结转留用。

（三）项目经费结余指标。凡尚未启动的项目，经费指标由财政部门统一予以收回；已经启动的项目，预算单位申报，财政部门审核确认后，与下年预算一并执行。

（四）政府采购结余指标。项目申报期限截止至当年12月31日，专户资金使用截止至下年6月30日。

（五）部门机动经费结余指标。由财政部门统一收回。

第四章部门决算

第十八条部门预算年度执行结束后，应按要求及时编制部门决算草案，部门决算草案由部门汇总编制。部门决算从基层编起，逐级审核汇总。

第十九条各部门要将所属预算单位全部收支按编报部门预算的口径，统一纳入汇总的部门决算。

第二十条部门决算要贯彻真实、准确、及时、全面的原则，按照以下要求做好决算草案的编制工作。

（一）各部门汇总决算要以所属单位上报并经审核的会计数字为准，不得随意调整科目，不得估列代编；

（二）要保证决算报表的收支数额真实、内容完整，做到账表相符、表表相符，不得瞒报、漏报，形成表外资产，不得虚列支出、随意结转，造成决算不实；

（三）要按规定的时间及时完成决算草案的汇编和上报任务；

（四）汇编完成后，经各部门主要负责人签字、单位盖章确认后报送财政部门。

第五章部门预算监督和绩效检查及评价

第二十一条财政部门应当依照国家有关法律法规对各预算单位预算编制、执行、决算等情况进行审核、稽查和监督检查。

第二十二条各部门对所属单位预算收支管理活动负有监督责任。部门应建立预算管理内部监督制度，对部门机关及下属单位的预算编制、执行、决算和日常财务管理进行全程监督，严格执行有关法律、法规。各部门对所属单位预算执行情况及结果开展自我绩效检查评价工作，并将评价报告报财政部门备案。

第二十三条各预算单位依法接受人大、审计、财政等部门对部门预算管理工作的监督检查，要按要求如实提供有关信息资料，及时做好信息反馈工作，针对上述部门提出的检查意见，改进和加强部门预算管理工作。

第二十四条财政部门按照《深圳市财政局绩效监督检查评价方案》有关具体要求，对各预算单位预算执行及执行结果开展绩效监督检查和评价工作。

第六章附则

第二十五条对违反本准则有关规定的，由财政部门依法予以纠正；有财政违法行为的单位及其负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，由财政部门依法予以行政处罚；情节严重的提请监察、纪检部门处理。

部门预算范文篇8

一、部门预算编制的审查

由于部门预算编制工作刚刚起步，现行法律法规对人大及其常委会如何开展审查监督尚无明确的规定，应该说是个全新的课题。

一是要不要审查。虽然法律法规没有对此作出具体明确的规定，但可以认为，既然法律规定了政府预算由本级各部门的预算组成，部门预算是政府预算的基础，那么法律法规对政府预算进行审查的有关规定，可以延伸至对部门预算的审查，以提高政府预算编制的可靠性和真实性，这也是预算制度改革的一个重要目的。因此，市人大常委会在2001年人代会前对市级预算初步审查时，一并审查了市政府5个试点部门的预算编制情况，今年人代会前又审查了12个市级预算部门的预算草案，并将这些部门预算草案提交市人代会会议审议或备查。

二是审查哪些内容。人大对部门预算草案的审查应当依据法律法规的规定和预算制度改革的要求，结合本地实际，遵循需要与可能和“一要吃饭，二要建设”的原则，突出重点内容进行审查。南京市人大的做法是，着重对收支是否平衡；收入是否合法、合规，支出是否合理、透明，是否做到收支不挂钩；公用经费标准、项目资金安排是否合理；农业、教育、科技等经费安排是否符合法律的规定；综合经济部门与专业部门安排的项目是否一致，资金安排是否合理到位；预算外收入是否全部纳入预算管理或财政专户管理；是否编制政府采购预算等方面进行宙查。

三是审查程序如何进行。南京市人大常委会认为，对部门预算草案的审查也应按照一定的程序来进行，应与本级预算草案的审查基本同步，略有提前。他们在审查中采取的程序是，参加政府年度部门预算编制工作动员部署会议，提前介入，了解预算编制的要求和标准等情况；确定部分提交市人代会会议审议或备查的预算部门；进行初步审查，主要是开展调查研究，听取计划、审计、物价等部门的意见，听取预算部门的汇报，征询代表和专家的意见，听取人大各工作机构的意见；最后提交市人代会会议审议或备查。

四是审查意见怎么处理。根据预算法的规定，人大对本级预算予以审查和批准。部门预算是本级预算的组成部分。随着预算制度改革的深入，人大在审查本级预算时，对部门预算的审查也将不断加大力度，但是不能批准。而对部门预算审查意见的处理，是全部审查工作的落脚点，必须以适当的方式反映出来，以促进政府部门依法理财、规范预算行为。南京市人大常委会在人代会前汇总各方面的意见，形成审查意见；人代会上在财经委员会向大会主席团汇报的预算审查报告中，反映出对部门预算审查意见的主要内容，并提出有关意见建议，明确要求政府应当按照财经委员会的审查意见批复部门预算；人代会后根据需要，以市人大常委会办公厅或市人大财经委员会的名义行文将具体审查意见送交政府，并督促财政部门根据人大审查的意见批复部门预算。

二、部门预算执行的监督

人大及其常委会对部门预算执行情况的监督，从总体上讲，应依据有关法律法规对本级预算执行的监督的相关规定来进行。由于部门预算具有面广量大、情况各异的特点，因此在监督工作中必须注意抓好三个环节：

一是深入知情。市人大财经委在做好日常了解部门预算执行情况监督的基础上，还在年中、年末两次听取预算部门执行情况的全面汇报，并请财政部门的领导和各有关处室负责人一同参加会议，说明情况，解答问题，以更加全面深入地了解部门预算执行情况。

二是解决问题。部门预算的实行还刚刚开始，预算执行中难免出现一些问题，市人大财经委对部门预算执行中发现的问题，及时与财政部门共同商定解决的办法，并提出意见和建议，体现了依法监督与支持促进相结合，督促问题的解决，

三是决算审查和审计监督。从今年开始，市人大常委会将依法加强对部门决算的审查，并结合审计门对同级财政审计涉及到有关部门的问题，在决算审查报告中提出意见和建议，并督促政府处理解决。现已建议市审计部门对去年度的市教育部门决算和市财政安排的市政公用企业亏损补贴资金、市市容局罚没收入资金的使用情况进行专项审计。

三、目前尚需明确的几个问题

随着部门预算的全面推行，审查监督工作也遇到了一些难题，亟需通过法律法规等形式予以明确和作出规定，以利于这项工作能够依法、规范、健康和有序地开展。

一是部门预算要不要人大批准。法律规定本级预算由本级部门预算组成，那么人大对本级预算的批准是否意味着也是对本级部门预算的批准，还是不能视同。

二是编制零基预算的要求与农业、教育、科技等方面法律规定基数加增长之间的矛盾如何处理；项目如何论证确定，项目中允许财政资金占多大比例，谁来决定；预留机动资金比例多大为宜；公用经费等非工资性支出的标准怎么确定；对非建设性项目支出差异过大，容易产生乱收费等问题，如何进行控制和监督。

三是部门预算执行中，由于政策调整或上级要求增加资金时，是否可以予以调整，程序如何进行，人大如何予以监督；对政府采购预算如何审查。

部门预算范文篇9

关键词:医院;部门预算;管理

医院部门预算是指对医院财务收支规模、结构和资金来源渠道所作的预计,是医院事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映,是财务活动的基本依据。由于中国现阶段医疗机构的主体是由政府举办的,因此医院的部门预算纳入政府部门预算管理。医院部门预算由收入预算和支出预算组成,医院的各项收入、支出全部纳入部门预算管理,统一核算,统一管理,规范开支。

一、医院部门预算管理的作用

1.医院实行部门预算管理有利于规划医院发展目标的实现。医院部门预算管理通过预算的编制、预算的执行以及预算执行结果的分析与考评,将医院的长期规划、短期发展相结合,保障了医院战略目标的实现。

2.医院实行部门预算管理有利于激发科室职工发展的积极性。实行部门预算管理,使职工在参与预算编制的过程中,了解医院的发展总体目标,有助于激励职工围绕预算目标努力工作,改善经营管理,降低和控制成本费用,增强职工的凝聚力。

3.医院实行部门预算管理有利于维护医院经营活动良性发展。实行部门预算管理是经济管理的基础,也是监控经营活动的依据。在预算编制、预算执行和预算期末的过程中,通过各项措施对医院经营活动起到预算管理的事前控制、事中控制、事后控制的作用。

4.医院实行部门预算管理有利于评价责任科室的工作绩效。在部门预算管理实施的过程中,预算管理对工作业绩的考核是在对其差异进行认真分析基础上的综合反映,这种分析比较客观公正,作为考核各科室工作业绩的主要依据及标准。

二、医院部门预算管理的原则

1.保证重点的原则。结合医院年度工作计划,重点保障医疗活动正常开支,重点保障职工收入逐年提高,重点保障专科和人才队伍建设,重点保障医院发展重大项目建设资金,压缩日常公用支出。

2.量入为出的原则。部门预算应依据上年度的部门预算执行情况,结合当年医院事业发展规划,合理预测本年度的收支,坚持以收定支,略有结余,不得编制赤字部门预算。

3.收支统管的原则。医院的各项收支必须全部纳入预算统一管理,不得隐瞒、少列收支。部门预算既要体现实际需要,又要考虑财力可能,做到统筹安排、综合平衡。

4.精打细算的原则。部门预算体现勤俭办一切事业的精神,按照公共财政要求实事求是,做到有所为,有所不为,“有多少钱办多少事”。

三、医院部门预算管理的体系

医院应建立健全部门预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等各部门、各环节的职责任务和具体要求。部门预算的权责分配和职责分工明确,机构设置和人员配备科学合理,形成整个预算管理体系。

1.医院职工代表大会是医院部门预算管理的最高权力机构,负责审批医院年度部门预算方案。院务委员会是医院部门预算管理的决策机构,负责制定年度部门预算方案。医院部门预算编制工作,由院长负责。医院财务部门是部门预算管理部门,具体负责部门预算管理工作。医院相关职能部门的主要负责人参与部门预算管理工作。

2.医院财务部门,主要负责拟订部门预算目标和部门预算政策;制定部门预算管理的具体措施和办法;组织编制、审议、平衡年度部门预算草案;组织下达经批准的年度部门预算;协调、解决部门预算编制和执行中的具体问题;考核部门预算执行情况,督促完成部门预算目标;负责定期向院领导报告预算执行情况。

3.医院相关职能部门,具体负责本部门管理范围的部门预算的编制、执行、控制、分析等工作,并配合做好医院部门预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作,同时接受财务部门的检查和考核。医院相关职能部门负责人对管理范围的部门预算的执行结果负责。

四、医院部门预算编制与执行

1.部门预算编制的基本要求。医院根据实际情况,做好预算编制的各项基础性工作。一是要如实预测收入,全面分析上年度部门预算执行情况,增强收入预测的准确性。二是要正确测算各种因素对收支的影响。分析测算部门预算年度内政府有关政策对医院收支的影响;分析医院事业发展计划对医院收支的要求,医院当年履行职能所必须的硬性支出全部编入当年预算。三是相关基础信息资料要按要求核准,不虚报、不漏报。根据上级财政部门的要求,部门预算要早编细编,每年初就要开始研究编制下年度的预算,预算编制要细化到各类收支项目。

2.部门预算编制的内容。收入预算的编制。根据财政、物价、税务等有关部门规定,属于有明确收费标准的项目,结合业务量编制部门预算。没有明确收费标准的项目,则要根据以前年度收入水平,结合本年的相关影响因素编列。

支出预算的编制。根据国家有关政策规定,医院事业发展计划、工作任务、人员编制,有关开支范围和开支标准,物资供应及价格变化等因素编制部门预算。没有支出定额的,要根据实际情况测算编列。

专用基金收支预算的编制。医院专用基金包括修购基金、职工福利基金、住房基金等,根据有关规定按提取比例编制部门预算。

事业发展项目预算编制。医院的购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目,根据业务发展需要,进行可行性论证,本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制部门预算。

3.部门预算编制的程序。医院部门预算实行“二上二下”的编制程序:

“一上”:医院根据上级财政部门的要求,编制“以人员为主的基础信息、申报项目支出预算、收入预算预测情况”等三项基础资料,并按规定要求和时间上报上级财政部门。

“一下”:上级财政部门对医院报送的三项基础资料进行审核,下达收支预算总控制数和项目支出预算财政拨款控制数。

“二上”:医院根据上级财政部门下达的收支预算总控制数等正式编制下年度部门预算计划,并按规定要求和时间上报上级财政部门。

“二下”:预算计划经上级财政部门批准后,正式批复下达医院部门预算,即成为医院预算执行的依据。

4.部门预算执行与调整。部门预算执行实行“切块管理、审定项目、归口审批、逐级负责”的管理原则,部门预算批复按归口管理的职能部门下达。职能部门负责人对管理范围内的预算执行负责,严格执行部门预算支出审批制度和程序,不得突破预算指标。预算实行项目编号管理,无预算编号,不得报销列支。

属于国库集中支付和政府采购的预算项目,要依照国库集中支付和政府采购的有关规定进行。对于属省级集中采购目录范围内或采购限额标准以上的货物、工程和服务项目,必须严格执行政府采购预算。

预算项目和数额不得随意调整,更不得挪作他用。凡因涉及到政府政策因素或医院重大项目需调整或追加预算,必须通过论证申报,落实资金来源,报经院领导审核。大额部门预算资金调整须经院务委员会通过,由财务部门执行。财政性支出的调整须报财政部门审批后执行。

五、医院部门预算分析与考核

1.医院财务部门对各个科室的部门预算执行情况进行考核分析,做好部门预算调控工作。一是按部门预算执行部门分户账进行统计,分析各部门的预算完成情况。二是充分考虑影响支出的各种因素,对部门预算执行数与部门预算目标数之间的差额进行比较,并分析原因。三是将当期部门预算执行数与上年同期部门预算执行数相比较,与部门预算批复相比较,进行对比分析,找出产生差额的原因。

2.部门预算绩效考核,应全面总结评价部门预算的编制是否准确,执行是否合理、准确、科学,调整是否符合规定等内容。医院部门预算绩效考核,以医院下达的部门预算批复为依据,坚持公开、公平、公正的原则,实行跟踪管理,分级考核,及时反馈。

3.部门预算绩效考核的内容:一是制度建设、管理措施评价。主要包括部门预算编制、执行、调整过程中的规范化、程序化建设等方面。二是资金使用情况评价。主要包括资金的申请、批复、使用范围、使用金额等方面。三是资金使用效益评价。尤其是大型项目的资金使用,主要包括预期目标完成情况、完成的质量、及时性和项目完成后产生的社会效益和经济效益等方面。

4.部门预算绩效考核的方法。财务部门应加强与医院内部各职能部门的沟通和联系,确保部门预算的执行情况能够相互监督、核对一致。财务部门应对重大预算项目和

内容,密切跟踪其实施进度和完成情况,实行严格监控。

一是财务部门会同审计、监察等部门定期或不定期地对相关职能部门及人员责任指标完成情况进行检查,实行部门预算绩效考核。

二是相关职能部门负责人对本部门管理范围的预算执行情况负责,对管理范围的各科室预算执行情况进行考核。严格执行财务支出审批制度和程序,积极配合部门预算执行的监督和检查。

三是医院实行部门预算执行情况内部报告制度,及时掌握预算执行动态及结果。财务部门应运用财务报告和其他有关资料监控预算执行情况,及时向院务委员会报告预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响,采取相应措施,促进预算目标的完成。

四是年底由财务部门按部门分项目统计出相关职能部门的预算执行情况,并上报医院院务委员会。财务部门定期向职工代表大会报告并提请审议医院年度部门预算执行和经济运行情况。

参考文献:

[1]国家卫生部规划财务司.医疗机构财务会计内部控制规定讲座[M].北京:企业管理出版社,2007.

[2]国家财政部,卫生部.医院财务制度[M].北京:中国财政经济出版社,1998.

部门预算范文篇10

一、预算编制原则公务员之家，全国公务员公同的天地

（）必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。

（）必须以本地区国民经济和社会发展计划为基础。

（）必须以收支平衡、略有结余为准则。

（）必须遵循完整性原则。单位的预算必须包括单位的全部财务收支，不得遗漏。

（）必须遵循真实性原则。单位的预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料，按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来，不允许估算。

（）统一性原则。预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。

（）年度性原则。要求各事业单位的预算必须按财政年度进行编制。

（）讲政治的原则。事业单位的预算要体现强烈的政治责任和社会责任。

二、部门预算编制方法和程序

单位预算的编制采用零基预算法。

⒈摸清家底，对本部门、本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算，产生本年度的收入和可供使用的资源预算。

⒉对部门和单位的本年度人员机构和所有提出的各项工作任务进行排队，然后，根据轻重缓急，确定本年度本部门本单位必须做的几项工作，同时计算每项工作的实际成本，确定每项工作完成后所达到的最终效果，

⒊核定每项工作所需经费，并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率，采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度。

单位预算需经过两上两下的编制程序：一上由部门（或单位）按照财政部门的布置，根据本地区财力状况、宏观经济发展目标和本部门的工作需要，按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准，采取规定的预算编制方法，编制预算建议数，上报财政部门；一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算控制数；二上部门根据预算控制数编制本部门预算报送财政部门；二下财政部门根据人代会批准的预算下达部门预算。

三、部门预算编制的具体步骤

第一步：建立预算编审班子。建立以法人代表为主、由财会部门参加的预算编审班子。预算编审班子要明确分工、严格规定各自的工作职责，以保证预算编制任务的完成。

预算编审班子根据上年度的预算执行情况和本年度经济发展情况，综合考虑各方面的因素，制定本部门本单位本年度的总体目标。

第二步：做好编制前的准备工作。

⒈对各预算单位的各项财产物资进行全面清查登记，对债权债务进行认真核实，理清资金来源渠道和支出结构情况，在全面弄清“家底”的基础上做到账账相符、账实相符。

⒉摸清各预算单位人员编制、实有人数和人员经费支出结构，对人员情况登记造册，并做好编制和人员情况的核对。

⒊真实报告清产核资工作结果，对资产清查中发现的资产盘盈盘亏、资产损失等问题，按国家有关规定和清产核资政策，经申报和核实后进行账务处理。

⒋针对暴露出的矛盾和问题，建立健全各项管理制度，堵塞各种管理漏洞，促进提高国有和集体资金的使用效益。

⒌认真分析上年度收入和支出结构，把握本年度收入和支出中的有利与不利因素、增收节支的潜力。

做好上面五项准备工作的同时，还要特别注意：

⒈人员：各部门各单位要严格按照人事部门核定的人员登记造册，本部门本单位无权增加或者减少人员。

⒉人员经费：各部门各单位要严格执行人事部门和劳动与社会保障部门核定的标准，本部门本单位无权增加或减少人员经费的开支标准。

⒊临时工：应属于完成专项工作任务的临时用工，编制预算时不在人员经费中反映。

⒋对上年收支的分析，应分析到最具体的收入单位和支出单位，分析到具体的收入项目、征收次数。

第三步：编制收入预算。

⒈明确具体的收入项目、征收标准，确定具体的收入征收科室和责任人。

⒉由具体征收科室和责任人根据上年度的收入情况和本年度的经济发展情况按照规定的要求，编制出最基本的具体征收科室和责任人的收入预算。

⒊财会部门对本部门本单位的收入预算进行审核、汇总，要将通过挖掘潜力，尽可能实现的收入编入到预算中来。

⒋在预算编制与审核过程中，要分析单位占有的资产、往来款等的使用效率。同时要保证本年度总体目标的实现。

第四步：编制支出预算。支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。

⒈人员经费。人员经费按照人事部门核定的人数和人员经费的标准（其中一部分按照社保部门核定的标准）直接计算编制。

⒉维持机构正常运行的公用经费。按照财政部门制定的定额标准直接计算编制。

⒊专项工作任务经费。按照效率最优的方法计算专项工作任务成本编制预算。

⒋专项工程项目经费。专项工程项目分本年度完成项目和跨年度项目，应单独编制专项工程项目预算，其经费在使用时按照会计制度的规定应单独建账核算。本年预算只能反映本年预算中安排的专项工程项目经费。

⒌在支出预算编制过程中要充分考虑现有资源（人力、物力、财力等）的利用，讲究现有资源的优化配置。

⒍往来款，作为对收支会产生重大影响的债权债务，必须有预算，以正确认识本单位的承受能力和考核往来款的使用效益。净资产，作为收支任务完成后实现的目标，必须编制预算。

第五步：本部门本单位的预算经财会部门层层汇总审核后，报经预算编审班子对照本年度的总体目标，进一步审核和研究后，形成本部门本单位的预算建议数，同时还要编写好预算编制说明书，一同上报财政部门。预算编制说明书是对预算进行的书面分析与说明，是预算不可缺少的一个重要组成部分。

第六步：财政部门根据本地区经济发展情况、本地区的财力可能、政府及有关方面政策、文件规定和各部门各单位的实际情况，对各部门各单位的预算建议数进行审核，下达各部门各单位的预算控制数。

第七步：各部门各单位根据财政部门下达的预算控制数对本部门本单位的预算建议数进行调整，编制本部门本单位的预算，上报财政部门。

第八步：财政部门根据人代会批准的预算及时下达到各部门各单位。

四、部门预算的执行

一分解落实预算指标。各部门各单位的预算编审班子对经法定程序批准的预算要进行分解，层层落实到具体的科室和个人，不得留有未落实的预算。

二制定实施预算的各项管理制度和管理办法。为了保证预算的完全执行，预算编审班子必须制定一系列的管理制度和管理办法。具体应包括如下内容，各部门各单位可以根据本部门本单位的实际情况，进行增加和修改。

⒈建立日常的管理机构和组织。建议仍然由预算编审班子负责。

⒉根据责、权、利相结合的原则和可变即可控的原则，合理确定各职能科室和个人在预算执行中应负的责任和应享的权利。

⒊制定各种支出控制定额。

⒋制定预算执行的考核标准和考核办法。建立权、责、利相结合的奖惩制度。

三单位的非财政预算内拨款的收入，要按照有关规定，实行财政专户管理。财政拨款按照单位的季度用款计划每月从财政国库拨到各单位支出户；单位取得的收入必须首先直接缴入预算外资金财政专户，然后根据单位年度收支预算和季度用款计划，结合预算内拨款情况按月从预算外资金财政专户拨入单位支出户，财政拨款和财政专户拨款二者共同形成单位可以直接使用的收入来源。

（四）及时、真实、准确反映预算执行情况。各部门各单位要按照财政部门的要求，认真编制预算执行情况月报表及相关报表，认真编写预算执行情况说明书。

（五）各部门各单位的预算编审班子要经常对本部门本单位的预算执行情况进行检查，对照本年度的总体目标，分析预算执行中的不正常因素和对预算执行有重大影响的因素和环节，及时发现问题，采取措施。

（六）预算调整。在预算执行过程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者减少收入，就应该对预算进行调整。具体的预算调整程序应按有关规定进行。

五、年度决算

单位的决算工作包括三个方面的内容：决算前的准备，编制决算草案，编写决算说明书。具体工作按以下步骤进行：

（一）决算前的准备。

⒈清理各项收支。对照预算，认真检查各项预算指标的完成情况，将尽可能实现的收入完全列入本年度，将本年度的支出，尽可能清理净化，加以压缩。

⒉清理资产与负债。清理检查各项资产的盘盈盘亏及资产的运行质量；清理检查各项往来款的情况及使用质量。

⒊与有关部门核对好各项基本数字及进一步审查各项开支标准。

⒋考核预算执行情况，落实奖惩措施。

（二）编制决算草案。在做好准备工作的基础上，按照财政部门的要求，及时、真实、准确地编制本部门本单位的决算报表。

（三）编写决算说明书。按财政部门规定的格式，认真、详细编写决算说明书。决算说明书应包括如下内容：