国企信息化监理工作总结十篇

国企信息化监理工作总结篇1

这次会议是国务院国资委成立四年多来召开的第一次全国国资委系统信息化工作会议。会议的主要目的就是贯彻落实《*-*年国家信息化发展战略》，按照国务院国资委“十一五”信息化规划，部署全国国资监管信息化建设工作。

全国国资监管信息化建设，主要分三块内容：一是国资委机关的办公自动化建设；二是国资监管信息化建设，包括国务院国资委与中央企业之间的信息化监管、国务院国资委与各地国资委的信息化建设；三是中央企业和各地国资委所监管企业的信息化建设。我们现在实施的、经国家发改委批准的国资监管系统一期工程包括了全国国资监管的内容。国家宏观经济信息共享系统工程即金宏工程中，国资委承担的一个重要方面就是建设国有资产信息系统和数据库。这些都涉及到各地方国资委的工作范围。从这三块工作来说，国务院国资委机关的信息化建设，这几年在委党委和李荣融主任的高度重视下，进展非常快。特别是8月28日，我们开通了国务院国资委与中央企业的视频会议系统。这是一个专用商密级视讯系统，可实现国资委内部、国资委与中央企业间、中央企业与中央企业间的视频会议及可视通讯。开通以来短短的半个月里，已经召开了数次会议，从提高效率、降低成本来看，效果非常明显。在视频会议系统建设过程中，我们专门预留了与各地国资委的接口，作为后期建设内容。关于中央企业的信息化建设，今年1月国务院国资委和国务院信息化工作办公室联合下发了《关于加强中央企业信息化工作的指导意见》，4月又共同召开了中央企业信息化工作会议，对整个中央企业信息化建设进行了总体部署，明确了目标和工作要求。最近，我们又对中央企业信息化工作做了全面的摸底调查和分析排队。从检查情况看，目前中央企业信息化建设总体情况是喜人的。有不少中央企业不但走到了国内企业信息化建设的前列，而且和世界先进企业对标，达到了世界先进水平，这一部分企业约占5%。另外还有30%的企业达到了国内先进水平。关于国资委系统的信息化，各省区市国资委这些年来做了大量工作，取得了不同程度的提高，有些地方做得比国务院国资委还要好。一些地方国资委监管的企业信息化水平也相当高。但是，作为整个国资委系统来讲，从全国国资监管信息化建设来讲，还没有一个统一的平台，没有统一的标准，没有共同遵循的目标要求和时间要求。这就需要我们在统一上做文章，所以，经过近半年的准备，我们决定在十七大之前召开这次会议。希望通过这次会议，学习党中央、国务院有关信息化工作的文件精神，达到一个统一认识、统一标准、统一工作目标的目的。通过交流经验，沟通情况，大力推动全国国资监管信息化建设，力争到*年使全国国资委系统的信息化建设从纵向相比能够有一个大幅度的跨越和提升，从横向相比能够达到一个较高的水平。下面，我从四个方面谈点意见，供大家参考。

一、加强国资监管信息化工作是一项重大而紧迫的任务

信息化是当今世界发展的大趋势，是推动经济社会变革的重要力量。大力推进信息化，以信息化带动工业化，以工业化促进信息化，是覆盖我国现代化建设全局的战略举措。国资监管信息化是国民经济和社会发展信息化的重要组成部分。充分发挥信息技术在国资监管中的作用，利用信息化手段推进解决国资监管中面临的各种重大、紧迫和关键性问题，具有十分重大的现实意义和深远的历史意义。

（一）信息化日益成为国际竞争和各国经济社会发展的战略制高点。进入21世纪，信息技术发展更加迅猛，信息获取、处理、存储和传输能力持续上升。可以说，信息化已经成为时展的主题。小平同志讲：“科学技术是第一生产力”。信息技术创新不断催生新理念、新应用和新产业，推动世界范围内生产方式、生活方式和经济社会发展观发生着前所未有的深刻变革。美国一个经济学家指出，信息化过去理解为一种方式，后来理解为经济的某一个领域，现在是世界经济发展的第一驱动力。现在很多世界级的公司都进入中国，这些企业虽然主业不一样，国别不同，但是他们都有一个共同的特点，这就是在信息化建设和管理方面都走在前列。信息资源日益成为与能源、材料同等重要的战略资源和生产要素。特别是资本市场的竞争，信息资源越来越重要，资本市场上一个小时之差的信息，可能让你大赚，也可能让你大亏。像伊拉克战争这样的信息，你早知道一小时，在股票市场、期货市场上就可能避免了大的损失。我曾经跟一些企业老总强调，一个企业老总每周至少用几天时间看同行在国际国内的各种动态，尤其是搞大的投资，必须看得远一些，历史要看3-5年，发展也要看3-5年。这些都是信息资源，是企业存在和发展的基本要素。信息化与经济全球化相互交织，推动着全球产业分工深化、经济结构调整和经济增长方式转变，加剧了经济社会发展的不平衡，对国家竞争力产生前所未有的影响。发达国家和发展中国家竞相制定和实施国家信息化战略与行动计划，力图抢占未来发展的战略制高点。国有企业是国民经济的重要支柱，是全面建设小康社会和构建社会主义和谐社会的重要力量，是我们党执政的重要基础。截至*年底，我国国有及国有控股工商企业资产总额已达29万亿元，在石油石化、航天航空、交通运输、电力电信、国防工业、重要资源开发、重大装备制造等重要行业和关键领域占主导地位。进入世界500强的19家内地企业都是国有企业。中国企业500强中，国有及国有控股企业户数占71%，资产总额占93%，从业人员占91%。*年，国有及国有控股工业企业户数只占全部规模以上工业企业的9%，资产总额占48.2%，主营业务收入占32.7%，实现利润占43%，上缴税金占到54.2%。国有企业的地位和作用决定了推进国有企业和全国国资监管系统的信息化建设，对推动整个国民经济的信息化意义重大，任务迫切。

（二）国资监管信息化是国家信息化发展战略的重要内容。党的十六大以来，国家相继出台了《关于我国电子政务建设的指导意见》、《关于加强信息安全保障工作的意见》、《关于加强信息资源开发利用工作的若干意见》、《关于加快我国电子商务发展的若干意见》、《关于推进国家电子政务网络建设的指导意见》、《关于加强政府网站建设和管理工作的意见》等文件，特别是*年出台的《*-*年国家信息化发展战略》明确了今后15年我国信息化的基本方向，成为我国未来十五年信息化发展的纲领性文件。《*-*年国家信息化发展战略》明确国资监管信息化是国家信息化发展的战略重点之一。发展战略提出：“满足转变政府职能、提高行政效率、规范监管行为的要求，深化相应业务系统建设。围绕财政、金融、税收、工商、海关、国资监管、质检、食品药品安全等关键业务，统筹规划，分类指导，有序推进相关业务系统之间、中央与地方之间的信息共享，促进部门间业务协同，提高监管能力。”所以，我们必须从发展战略的高度，充分认识国资监管信息化在国家信息化发展和政府职能转变中的重要性和必要性，增强使命感和责任感，切实采取有力措施，有计划、有步骤地推进信息化建设，完成好党中央、国务院交给的任务。

（三）加快信息化建设是国资监管工作迈上新台阶的迫切需要。近几年来，各级国资委围绕落实国有资产保值增值的责任，积极推进机构建设和制度建设，国有资产监管组织体系和法规体系、国有企业经营业绩考核体系、企业国有产权管理制度体系、出资人财务监督体系等基本形成并不断完善，国有资产管理体制框架基本建立，初步实现了监管制度创新，基础工作进一步加强。但是，国有资产监管要真正做到“三结合、三统一”，仍需付出很大努力，必须大力推进监管制度创新和监管方式创新，提高监管能力和效率。监管方式的创新，现阶段最主要的是要实现监管手段的信息化。要充分应用信息技术，挖掘利用信息资源，改变目前国资监管数据采集、处理方式落后，数据有效性和共享性弱，数据覆盖范围小、深度不够，数据及时性和针对性差等现状，建立有效的信息采集与数据处理机制，实现信息共享和业务协同。比如，推进国有经济布局和结构战略性调整，亟需收集和开发国有资产信息资源，及时准确地掌握国有资产分布状况和经营情况。加强国有资产监督管理，规范国有企业改制和产权转让行为，防止国有资产流失，必须大力开发利用业务管理信息系统，加强对企业国有资产特别是重大财务信息和产权转让的实时监测和规范管理。总之，大力推进国资监管信息化，既是加强国有资产监督管理，实现国有资产保值增值的迫切需要，也是落实国家信息化发展战略的紧迫任务。

二、充分肯定国资监管信息化工作取得的成绩

几年来，各省区市国资委围绕国资监管和国企改革的中心任务，相继开发建设了一批信息网络、信息网站、网上办公和业务管理系统，为有效履行出资人职责、加强国资监管、推进国企改革等发挥了积极的作用。

（一）信息化基础工作不断加强。一是信息化工作领导机构逐步建立。部分省区市国资委成立了由委主要领导挂帅、各职能处室负责人为成员的信息化工作领导小组，加强了对信息化工作的组织协调。二是信息化工作机构、编制、人员基本落实。大多数省区市国资委明确由办公室负责信息化工作；吉林、河北、山西、内蒙古、上海、湖北、深圳、青岛等地方国资委设立了信息中心。贵州、河南等省国资委建立了委机关各处室及监管企业的信息联络员制度。三是信息化建设经费投入机制初步理顺。深圳市国资委把信息化建设经费作为监管费用的一部分，统一纳入国有资本经营预算支出范围。四是制定了信息化建设总体规划。上海、山西、四川、贵州、广西、宁波国资委编制完成国资监管信息化建设总体规划。五是信息化工作管理制度逐步建立。辽宁、宁波国资委制定了计算机网络、网站、信息报送、信息安全等一系列规章制度，信息化建设开始进入规范化轨道。

（二）网络基础设施得到改善。全国大多数省市国资委已经开通机关局域网和电子邮件系统，信息获取和传递能力明显提高。不少地方建成了业务内网和业务外网，为开展国资监管提供了四个网络平台：（1）外网与国际互联网连接，形成访问互联网平台；（2）内网与本级政府政务专网相联，形成政府机关公文流转平台；（3）通过内部局域网，形成委内公文处理平台；（4）通过非公文传输系统，形成与国务院国资委公文报送平台。同时，实行内网和外网物理隔离，为信息系统安全运行提供了技术保障。山西、安徽、广西等地方国资委以专网方式实现了与市级国资委和监管企业的互联互通。河南省国资委建立与省委、省政府信息传输网络，实现报送公文、信息的无纸化传送，提高了办公效率。

（三）办公系统应用效果逐步显现。北京、山东、黑龙江、辽宁、河北、天津、上海、江苏、福建、甘肃、广西、青岛、厦门国资委相继开发应用网络协同办公系统，提高了办事效率，节约了经费。山东、福建等地方国资委不的公文办理全部实现网上流转。江苏省国资委来电、来文和发文的处理基本实现无纸化。青岛市国资委的办公系统已经由收文管理、发文管理拓展到督查管理、信息管理、档案管理和会议管理等内容，推动了机关办公效率的提高。北京、上海、山东等省市国资委开通了和监管企业的视频会议系统。湖北省国资委建立多媒体会议室。

（四）国资监管信息系统建设迈出实质性步伐。为提高监管的科学性和有效性,各地国资委积极开发建设国有资产监督管理信息系统，取得不同程度的进展。广西国资委正在建设国资监管综合业务管理信息系统。上海市的国资监管信息系统可研报告已经获得主管部门批准。山东省制定了国资监管信息系统总体建设方案。青岛市国资监管信息系统已纳入*年青岛市财政项目投资计划。云南省国资委的财务及重大事项监管信息系统建成投入使用。北京市国资委推广应用了企业领导人员管理系统和产权管理系统。上海市国资委开发了国资经营预算管理、高技能人才管理等多个业务应用系统，为国资监管业务顺利开展、提高效率提供了支撑。国务院国资委有关业务厅局初步建成企业财务数据统计评价系统、中央企业人才数据库系统、中央企业业绩考核系统、企业国有产权交易监测系统、中央企业固定资产投资统计调查系统、惩防体系管理信息系统、监事会工作业务系统等。这些信息系统，为做好国资监管工作发挥了重大作用。

以企业国有产权交易监测系统为例。*年，国务院国资委正式启动了企业国有产权交易监测系统的建设工作，目前已实现了与北京、天津、上海国资委和产权交易机构的联网。监测系统的建成和推广，使各级国资委对产权交易的监管手段发生了实质性改变，实现了从事后的静态监管向全过程的动态监管的转变；产权交易机构的操作得到进一步规范；产权交易严格按照操作规则和程序进行，大大减少了违规操作行为；为今后全国统一的产权交易市场的形成奠定了基础。

（五）国资监管网站和政务信息公开成效明显。各省区市国资委高度重视开发建设互联网站，大力宣传国资监管的政策措施和工作成绩，宣传国有企业改革发展的崭新风貌和重大成果，大力推进国资监管信息公开和电子政务，提高监管工作透明度和办事效率。据不完全统计，全国37个省（自治区、直辖市、计划单列市和新疆生产建设兵团）中，已有30个国资委开通互联网站，成为宣传国资监管工作的重要阵地。按照信息公开、在线办事和公众参与等要求，各地国资委互联网站信息公开的及时性和全面性得到加强，在线办事、公众参与和互动交流明显改进。

（六）信息资源开发利用取得积极进展。一是开始建立企业信息资源库。河北省国资委建立河北国资企业经济信息平台和领导决策信息支持系统。安徽省国资委建成全省国有及国有控股工业企业主要经济指标、省属企业财务快报、省属工业企业主要经济效益等多个数据库，为全省国资委系统提供便捷的信息查询服务。甘肃省国资委组织录入监管企业10年的主要经济指标，形成了完整的省属企业历史财务决算数据库，为分析监管企业国有资产分布状况、运营质量、发展趋势等提供了丰富的基础资料。二是内部信息网内容不断丰富。辽宁、天津、湖北等省市国资委都开通了内部信息网，成为学习交流的重要平台。天津市国资委在内部信息网设立专栏，170余个国资监管法律法规文件，为全委人员规范高效开展工作提供了信息咨询。三是国资监管信息加工成果明显。内蒙古、吉林等地方国资委重视对监管企业经济运行数据的收集加工和分析研究，为各级领导决策提供了重要依据。

（七）推进企业信息化和软件正版化工作取得积极成效。部分省区市国资委把企业信息化建设作为信息化工作的一项重要内容，大力推动监管企业加快利用信息化手段提升管理水平和增强企业核心竞争力。河北、山东、广西等省（区）国资委出台了推动监管企业信息化工作的指导意见，明确了监管企业信息化建设的指导思想、总体目标、工作重点和政策措施。河北省国资委要求企业设立信息化专项资金，并组织部分企业到全国信息化工作标杆企业考察学习。山东省国资委坚持每年召开一次省管企业信息化工作座谈会，总结工作，交流经验，商讨工作措施。各地国资委按照国家总体要求，积极配合版权部门，采取切实措施，推进软件正版化工作稳步有序展开，在做好委机关软件正版化的同时，积极推进监管企业软件正版化工作。

在充分肯定成绩的同时，我们也要清醒地看到，全国国资监管信息化建设总体上仍处于起步阶段，存在一些问题，主要是：基础网络不够健全，互联互通不畅；业务系统水平较低，应用和服务范围较窄；信息资源开发利用滞后，共享和对外公开程度不高；标准不统一，制度建设薄弱，安全存在隐患；缺少统筹规划，自成体系，重复建设现象严重。国资监管信息化水平与加强国资监管的要求相比，与全球信息化发展趋势和国家信息化发展要求相比，还有较大差距。我们必须增强紧迫感，采取有力措施加快解决。

三、进一步明确国资监管信息化“十一五”发展目标和任务

根据国家“十一五”信息化发展的总体要求，结合国资监管信息化的现状与实际需求，我们初步考虑国资监管信息化发展的“十一五”目标是：基本建成覆盖中央、省级和计划单列市国资委及所监管企业的国资监管信息网络平台，各级国资委普遍建立起业务内网和外网；重点应用系统实现互联互通，信息资源共享机制初步建立；基础性信息数据库、信息资源目标体系与交换体系、标准规范体系、信息安全基础设施初步建立；各级国资委门户网站全部开通，并成为信息公开的重要渠道，可在线处理的业务项目基本实现网上办理。

实现上述目标，关键是要实现四个转变：一是要从分散建设向现有资源整合利用转变；二是要从信息系统独立运行向互联互通和资源共享转变；三是要从重建设向注重深化应用转变；四是要从信息管理偏重自我服务向注重公共服务转变。当前和今后一个时期，国资监管信息化建设要着力抓好以下六项工作：

（一）建设和整合统一的国资监管网络平台，推进互联互通。荣融同志今年1月25日在全国国有资产监督管理工作会议上强调，要按照《地方国有资产监管工作指导监督暂行办法》的要求，抓紧建立各级国资委之间交流联系的信息网络，及时组织工作交流，总结推广国有资产监管工作经验，提高国有资产监管系统的整体素质。为此，要充分利用各级国资委的现有网络资源，按照《国家电子政务总体框架》的要求，加快建设各级国资委上下之间、国资委与所监管企业之间相互联接的国资监管外网，实现相互之间的信息交换和信息共享。基于国家电子政务内网，建立国务院国资委与各省级、计划单列市国资委及中央企业之间相互联接的国资监管内网，满足内部办公、管理、协调、监督和决策的需要。内网和外网实现物理隔离，在信息内容上内网的信息不能上外网，能上外网的信息尽可能不上内网。

（二）建立和完善国资监管业务系统，推进信息共享和业务协同。根据《国家信息化领导小组关于推进国家电子政务网络建设的意见》关于“各地各部门要按照统一要求和相关标准，根据各自职能和工作实际，明确本地区本部门业务应用系统的部署范围，加强信息资源开发，推动相关业务应用”的要求，紧紧围绕履行出资人职责关于管资产和管人、管事的权利、义务和责任的要求，规范和优化业务流程，统筹规划建立所监管企业人才管理信息系统、企业重大事项管理信息系统、企业国有资产管理信息系统、企业国有资产监督信息系统、企业经济运行信息系统、企业党建纪检监察信息系统。同时，按照职责明确、流程规范、功能完备的要求，建立和完善信息共享机制，实现业务协同。

（三）建立和完善国资监管数据库，大力开发利用信息资源。按照《中共中央办公厅、国务院办公厅关于加强信息资源开发利用工作的若干意见》的要求，统一标准和规范，编制国资监管工作信息资源目录体系和信息资源交换体系。分工负责建立各类国资监管信息资源库和信息采集系统，形成比较完善的全国国资监管信息资源体系。要充分开发利用现有国资监管信息资源，建立企业基本信息、企业绩效评价、企业人员管理、企业财务、国有产权、资产统计、企业经济运行、企业投资、党建纪检监察、政策法规文献等数据库。在保证数据信息保密安全的前提下，建立内部信息门户、领导决策支持系统等信息共享查询系统，完善信息授权共享机制，促进国资监管信息资源在各级国资委内部、跨层次、跨地区交流共享和开发利用，为各项监管工作提供及时可靠的信息服务。

（四）改进和完善国资监管对外门户网站，推进信息公开和在线服务。按照《国务院办公厅关于加强政府网站建设和管理工作的意见》的要求，充分认识办好政府网站的重要意义，不断健全和完善政府网站体系，增强网站功能。未开通对外网站的省市国资委要尽快开通，已开通的要努力提升建设和管理水平，加快建立比较完善的全国国资监管对外门户网站体系。各级国资委要按照“及时、准确、丰富、活跃”的要求，建立网站内容保障机制，落实信息上网责任。完善网站管理制度，增强网站服务功能，增强网站权威性和影响力。加大信息力度，提升信息质量，提高国资监管工作透明度和效能，自觉主动接受各方面的监督。大力开发应用网上办事系统，公布办事流程，实行审批业务网上受理、审批进程在线查询和反馈，为企业提供便捷高效的服务。积极推进网上互动交流，开展在线访谈和网上调查，提供网上咨询、便民问答、监督投诉、领导信箱等服务。落实网民意见、问题、投诉的受理反馈责任，提高网上服务效率。

（五）加强技术标准和信息安全体系建设，保障信息安全。按照《国家信息化领导小组关于加强信息安全保障工作的意见》的要求，坚持积极防御、综合防范的方针，全面提高信息安全防护能力。根据国家标准，结合国资监管工作实际，建立统一的国资监管信息化总体标准、应用标准、应用支撑标准、信息安全标准、网络基础设施标准、管理标准和信息编码标准，规范信息化建设，确保信息共享和信息安全。要把日常管理、技术手段和应急机制结合起来，确保国资监管信息系统稳定运行和重要数据安全保密。抓紧建立信息安全等级保护制度，制定信息安全等级保护的管理办法，加强信息安全风险评估。建立科学的密钥管理体系，规范和加强以身份认证、授权管理、责任认定等为主要内容的网络信任体系建设。建立和完善信息安全监控系统，提高对网络攻击、病毒入侵、网络失窃密的防范能力。要充分考虑信息网络系统的抗毁性与灾难恢复，制定并不断完善信息安全应急处置预案。

（六）加强对所出资企业信息化建设的指导，推动企业加快提高信息化水平。促进企业加快建设和完善综合管理信息系统，推进信息集成、共享、协同，提高管理水平和集团控制力，加强对所属各级子企业的实时监控和管理。促进企业加快开发专业应用信息系统，强化生产营运过程的在线监测、预警和控制，实现精准、高效生产。推动企业利用信息化手段，加强对高能耗、高物耗、高污染环节的监督管理，改进监测、预警手段和控制方法，进一步搞好资源能源节约利用和环境保护。发挥企业主体作用，加快发展电子商务，通过供应链、客户关系管理等，形成完整的电子商务价值体系，增强市场竞争能力。发挥专业信息服务企业的优势，承揽外包服务，帮助企业低成本、低风险地推进信息化。积极探索开展企业信息化水平评估工作。推动企业加快实现软件正版化，在符合标准的条件下优先使用国产设备与软件。

四、切实加强对国资监管信息化工作的领导和协调

推行国资监管信息化是监管方式的一场深刻变革，影响到方方面面，涉及体制改革和利益调整，难度很大，任务艰巨。各地国资委要深刻认识实现国资监管信息化的重要性和紧迫性，树立全国“一盘棋”的思想，按照总体部署的要求，切实加强领导，精心组织建设，狠抓任务落实。

（一）加强组织领导，做到机构、人员、职能和责任“四到位”。信息化是先进技术和管理的集成创新，各级国资委要把信息化工作摆到重要位置，建立健全信息化工作管理体制和机制，切实加强对信息化工作的统一领导和重大项目的协调推进。要把这项工作纳入重要议事日程，主要领导要亲自过问，分管领导要负责抓落实。要落实信息化工作机构、职责和人员编制，保证机构和人员稳定，优化人员专业结构。有条件的地方要设立专门的信息化工作机构。积极探索试行统筹信息化工作的信息主管制度。

（二）加强规划预算，确保信息化持续健康发展。各级国资委要紧密结合加强国资监管工作的需要，抓紧编制国资监管信息化建设总体规划，明确工作目标、建设项目和经费预算。按照项目之间的逻辑关系和优先次序，落实年度建设计划和项目资金。办大事不要怕花小钱，关键是要把钱用好。要保证建设和运行经费持续投入，信息化项目的建设经费，要按照中央政府和地方政府分别负担的原则，积极向当地政府主管部门申请解决；项目建成投入使用后的运行和管理经费，要列入年度行政经费预算范围。有条件的地方可把信息化建设和运行维护经费列入国有资本经营预算。

（三）加强制度建设，科学规范信息化工作管理。建立健全规范的信息化工程预算、建设、运行、维护和管理制度，确保国资监管信息系统建设和应用规范有序。制定信息化建设绩效评价和考核办法，加强对信息化投入的审计、监督和绩效评估，建立和完善信息化工程建设问责制。推进国资监管信息化建设，要坚持使用正版软件，优先采用国产设备和软件。对于软件开发、个人终端及网络系统的运行维护，要积极面向专业机构探索实行技术外包，以节省投资和缩短周期，获取更优质的技术服务。

（四）加强队伍建设，提高全员信息化应用水平。适应国资监管技术创新的需要，制订信息化培训计划，组织各级公务员特别是领导干部开展信息化培训，宣传和普及信息化知识，强化信息化意识，提高信息化技能。在公务员考录和职位竞争上岗考试中，适当增加信息化知识的内容。选聘有经验、懂技术的专业人员从事信息化建设工作。积极引进和培养国资监管工作亟需的信息化专业人才和复合型人才。通过多种形式的学习培训，提高信息化工作人员的专业素质。

国企信息化监理工作总结篇2

关键词:财务总监 国有企业 财务监督管理

国有企业在我国国民的生活和经济发展过程中都起着举足轻重的作用，虽然在改革开放之后我国的国有企业得到了较大的发展，但是仍存在较多的不足之处。国有企业得到了中央政府和地方政府的大力扶持，对企业的发展有着较大的推动作用，也正是因为有了扶植使得企业的竞争力和创新能力都较弱，这样便严重限制了企业的更高、更深的发展。除此之外，很多国有企业的财务管理也存在较大地问题，使得企业的资金得不到有效地利用，严重阻碍了企业的发展。国有企业的财务总监并不参与企业的决策，其主要工作范围在于监督国有企业的财务管理，维护国有资产安全。为了能更好地完善国有企业的财务监督管理工作，完成保护国有资产的使命，财务总监可以从以下几点进行努力：

一、 建立健全的财务风险监管机制

财务管理工作主要分为两个方面：对企业资金的管理和对财务风险的控制。这两项工作的开展在企业资金的运转中起着十分重要的作用，财务部门的会计人员在工作时必须十分谨慎和认真，要明确地记录企业每一笔资金的用途或来源。在企业的发展过程中，产生财务风险是在所难免的。很多企业没有建立相关的财务风险机制，使得企业的财务监督管理工作呈现一个较为混杂的局面。有的企业虽然建立了相对健全的财务风险监管机制，却只将其停留于形式，并没有落实到实际工作中，这两种现象对企业的发展都产生了一定的阻碍作用。针对这一现状，国有企业必须对自身的财务风险监管机制加以完善。通过分析我国市场经济的现状，并结合企业内部的实际情况，建立满足企业发展需要的财务风险监管机制。随着企业的发展，也应该不断地对其进行更新和完善。除此之外，财务总监还应该加大对财务部门的监管力度，将企业所建立的财务风险监管机制真正落实到日常工作中。

二、提高国有企业财务人员的综合素质

企业财务人员的综合素质主要包括会计业务能力和职业道德。据相关调查显示，我国很多国有企业的财务人员中，拥有高级会计师、中级会计师等较高职称的人并不多。这样的现象使得企业的财务人员的综合素质较低，使得企业的财务工作无法得到有效地开展，给我国国有资产造成了一定的损失。对此，作为监督和管理国有企业财务的财务总监，应该注重国有企业会计人员的综合素质，为监督财务工作做好充足的准备。首先，提高财务人员的业务能力，对企业的会计人员做好有效地岗前培训，保证财务人员能有较高的业务素质。其次，要定期对企业的会计人员进行更深入、更全面的培训和指导，使得会计人员能够不断地更新和完善自己的专业知识，为做好财务工作奠定扎实的专业知识基础。最后，还应该对财务人员进行思想教育工作。随着我国市场经济地飞速发展，对国有企业的财务人员的职业道德素质也相应地提出了更高的要求。

三、促进企业会计信息化的发展

随着信息时代的到来，很多国有企业都陆续实现了会计信息化的管理。但是也有些国有企业并没有引起对会计信息化的重视，会计工作仍停留于手工操作。这样的工作方式既降低了会计人员的工作效率，也使得企业的会计账目得不到有效地管理，给企业的会计核算工作带来了较多的不利因素。首先，国有企业的管理者必须了解会计信息化的发展对国有企业的管理的重要意义。会计信息化能有效地规范企业的会计人员的行为，对提高会计人员的工作效率也有着较大的作用。除此之外，会计信息化能使得企业资金得到有效地管理，将凭证记录到电脑中，能避免出现会计人员漏记或故意不记载的现象，促进会计核算工作的顺利开展。在发展国有企业的过程中，必须巩固我国会计信息化的基础，并对我国会计信息化的专业人才加以培养，利于财务总监对企业的财务进行监督管理工作，为我国的会计信息化发展创造有利的条件。

四、对国有企业的管理模式进行改革

我国加入世界贸易组织之后，与国际经济间的联系也随之紧密。为了能够迎接国际经济带来的挑战，必须对国有企业的管理模式进行改革。我国建立了“政企分离、产权明晰、自主经营、自负盈亏”的现代企业管理体制，是一种满足市场经济发展需要的表现，也是为了适应经济全球化而作出的重要决策。在新建立的企业管理体制下，国家能有效地对国有资产进行处置，并且能对国有企业的资产运营进行有效地监督。对此，国有企业应在国家建立的现代企业管理机制下，结合企业自身的实际情况，对企业的管理模式进行改革。

五、结束语

我国国有企业的财务管理仍存在许多不足之处，面对企业的财务管理遇到的各种瓶颈，作为政府委派的财务总监，应该结合企业的实际情况和企业发展需要，对国有企业的财务管理做好监督工作。通过对相关问题产生的原因进行分析，并在以后的管理工作中加以改进，财务总监可以从以下四个方面来加强企业的财务管理：1．建立健全的财务风险监管机制;2．提高国有企业财务人员的综合素质; 3．促进企业会计信息化的发展; 4．对国有企业的管理模式进行改革。相信做到以上几点，国有企业的财务管理水平会大有提高。

参考文献：

[1]胡冯珠.关于国有企业内控管理的几点思考[J].当代经济;2010

国企信息化监理工作总结篇3

关键词：财务总监制；产权；法人治理结构；内部人控制；道德危机；信息不对称

目前，我国一些国有企业建立财务总监制的直接动因，并非是国家或上级部门的指令，而是来自企业中存在的会计信息失真、财务收支混乱、国有资产流失等问题。这些问题与企业财务工作密切相关，因此，如何发挥和完善财务约束机制，就成为国有资产所有者主动或被动考虑的首要问题。财务总监制是顺应时代潮流而产生的一种财务监督机制，正确认识和理解财务总监制，是财务总监制得以良好运行的基础和保障，也是实际工作的客观要求。基于此，本文拟从产权经济学角度对国有企业财务总监制产生的原因及理论依据进行分析探讨。

一、产权是连接会计与受托责任之间关系的桥梁和纽带

产权是“主体拥有的对物和对象的最高的、排他的占有权”（刘诗白，1995），更具体地说，产权即财产权（property rights），包括以所有权为主的物权、债权和知识产权等，其内涵可分为资本权、占有权、收益权和处置权等。英国学者y.巴汉泽尔在《产权的经济分析》中认为：“人们对不同财产的各种产权包括财产的使用权、收益权和转让权……”由此可见，产权不仅是一个财产归属问题，而且是一个经济运用问题，因而可以将产权分为原始产权（或终极所有权）和法人产权（或法人所有权）。原始产权和法人产权都是由财产所有权派生出来的权利。一般认为，原始产权是出资者在企业法人存续期间享有的与其出资份额相对应的资产收益、重大决策和选择管理者的权利。法人财产权是企业法人依法对企业资产占有、使用、收益和处分的权利。

会计与产权有着密切的联系。因为经济主体的所有者向经营者让渡财产使用权而产生了受托责任，会计是与对受托责任的计量和报告相伴而生的。受托责任学说是会计理论产生和发展的重要理论基石。杨时展教授主张“会计原本的目的在于认定受托责任的完成情况”，“不理解受托责任，就无法理解现代会计，受托责任理论是现代会计的灵魂、根本和核心”。因此，可以说产权是联结会计与受托责任之间的桥梁和纽带。会计受托的对象是各产权主体，现代企业的委托――关系是严格遵守制衡机制的产权关系，即公司治理结构（co－poratr governance），又可称法人治理结构。在这一结构中所体现的所有者、经营者各方构成的相互制衡的产权关系。会计所要明确和解释的就是能体现产权结构的委托关系所表现的受托责任。在这种产权制度结构中，会计信息成为委托人对人进行控制的重要工具。

二、国有企业产权现状的经济学分析

所有权与经营权分离是现代企业制度的根本特征，也是企业改革的基本目标。但从实现情况看，在“两权”关系上，存在的突出问题是所有者主体缺位和经营者行为失控。在目前国有企业和国家控股企业中，资本所有者代表机构的职能分别由不同的政府行政机构行使。许多行政机构对企业发号施令，而任何一个机构都不对决策后果负责，各项权能被不同的部门分割，实际上是架空了国有企业的所有权，割裂了在现代产权制度下所有权与经营权的相互关系。同时，由于会计信息具有外部性、共用品和不对称信息的经济学特征，因此，国有企业产权的现状必然会产生如下经济学现象：

1.内部人控制。因为会计信息具有经济学上外部性（externalitis）的一般特征，即一个主体的行为直接或间接地对其他主体产生的影响，这种外部性可以产生正效应，也可能产生负效应。会计信息即可以给会计信息使用者带来利益，也可以给会计信息使用者带来损失。由于经营者和所有者的利益目标不一致，一般所有者的目标是单一的，是追求企业价值最大化，而经营者的目标是多元化的，是追求尽可能多的薪水、奖金、闲暇和荣誉等。在目前国有企业所有者主体缺位的情况下，企业完全由厂长（经理）控制，即形成所谓内部人控制（insider control）。这必然会导致经营者放弃所有者的利益而追求其自身效益最大化，如提供失真的会计信息等。使企业的所有者及有关外部利益关系人（投资者、债权人及社会公众）将会由于使用虚假的会计信息导致决策的失误。

2.内部人对“搭便车”行为的反抗。因为企业的会计信息具有共用品（public goods）的特征，即具有非排他性和非竞争性。非排他性表现为企业外部利益相关者可共同享用会计信息，它对某人的供给和使用，不会妨碍他人。非竞争性表现为会计信息可以被多个用户多次使用，而不影响其效用。因此，“搭便车”现象就不可避免。企业需要支付一定的费用才能享用会计信息，而所有者及有关外界关系人均可免费获取会计信息。结果，企业不能从会计信息的提供中补偿所耗费的信息生产成本，因此，企业最多只会提供边际收益等于边际成本这一点的信息量。在目前国有企业产权的状况下，无法对这一现象进行约束和改变，虽然企业经营者对信息的披露只是举手之劳，成本低廉，但他却只从满足其自身价值出发，而不考虑整个社会的总价值，这必然会对企业所有者及整个社会经济的发展带来诸多不良影响。

3.内部人的败德行为。会计信息具有不对称信息（asymmetry information）的特征。不对称信息是指在竞争市场中，消费者和生产者作为交易的双方，对其交易对象信息的了解是不完全和不对称的。不对称信息的存在，对双方的决策有着不同的影响。由于企业的会计信息是由人单方面提供的，而会计信息的利用者是多方面的，可以说会计信息是一种带有社会影响的共用品。同时，由于人和委托人利益目标的不一致，人经常会利用其信息优势，采取机会主义的行为谋求个人效用最大化而背离委托人的利益，如道德危机（moral hazard）、逆向选择（adverse seclec－tion）等。因此，目前国有企业产权状况就成为经营者败德行为产生的温床。

为减少或避免上述现象的发生，使所有者和经营者的目标尽可能地保持一致，所有者设计了各种各样的激励方案，试图以此来缩小两者之间的效用差异。然而，激励方案的存在仅仅能够缩小但并不能从根本上消除所有者与经营者效用目标的差异，无法避免内部人控制等现象的发生。因此，设立一套较为完善的公司治理结构，实行一种有效的所有权监督制度，激励并约束企业经营者为所有者谋取最大利益，是我国国企改革面临的重大课题。

三、国有企业财务总监制是现代产权制度的客观要求

现代企业产权理论认为，企业独立享有自主经营权并不意味着对所有者行使所有权监督的排斥，而是一种相辅相成的关系。所有者监督不能仅停留在审阅企业的财务报告、考核经营业绩等事后监督上，而应是贯穿于企业经营活动和财务收支的事前、事中和事后全过程。所有者对经营者具有终极的监督权利，经营者的任何懈怠、无能及败德行为，均可以通过所有者强有力的监督机制得以矫正。从西方发达国家的情况来看，无论是以美国为代表的市场式治理结构，还是以法国为代表的政府式治理结构，虽然具体的监督管理形式不同，但其宗旨都是通过所有权监督来制约经理人员的行为，并取得显著的成效。

财务总监制亦称财务总监委派制，是指在企业财产所有权与经营权相分离情况下，由董事会向企业委派财务总监，并授权其参与企业的重大经营决策，组织和监控企业日常财务活动的一种所有权监督制度。它是从产权角度去行使权力，代表所有者利益对经营者行为进行规范和约束，它所体现的是一种来自产权约束的监督关系。

在市场经济的条件下，企业正常经营的必要条件是所有者对企业的控制，既使在现代企业制度所有权与经营权适当分离、所有者不直接干预企业日常经营决策的条件下，公司的所有者即股东仍然必须保持对企业的最终控制。这种最终控制权（剩余控制权）主要体现在：股东会对董事和监事聘任、收益分配以及其他重大事项作出决定的投票权，对董事会议定授权的决定权，对经营和财务信息的知情权等等。正是通过这些权利的运用，所有者才能通过董事会对企业经营进行全过程的监督和控制，对高层经理人员进行与所有者目标兼容的激励。

国有企业实行财务总监制，是顺应现代企业制度要求而建立的一种有效的监督机制。国家作为所有者拥有国有资产的所有权，企业经营者以国有企业全部法人财产权依法独立自主经营，并对国有资产承担保值增值的责任。财务总监制的建立，一方面使财务总监代表所有者利益把好财务监督关，另一方面，硬化了所有权对经营权的财务约束，使经营者在重大经营决策和财务收支活动方面最大限度地体现出所有者的利益。为经营者充分施展经营才华，最大限度地保障国有资产的保值增值创造了条件。

实行财务总监制是我国经济监督制度的创新，实践证明，这种所有权监督制度，有利于规范和约束经营者行为，防止败德行为的发生，有利于强化所有权监督及维护资产所有者权益。

四、实行财务总监制是完善国有企业产权关系的现实选择

1.实行财务总监制是完善法人治理结构的重要内容

完善的法人治理结构，应该是在明晰产权基础上的“三权”分立，即决策权（股东大会、董事会）、监督权（监事会）和经营权（经营者）相互制衡的运行机制。目前国有企业法人治理结构很不完善，如产权代表未真正代表国家利益；董事对总经理的控制作用小，有的董事“不管事”，有的董事长同时兼任总经理。这些问题的存在，使决策权、监督权和执行权没有相互分离而形成有效的相互制约，产权约束的财务监督仍时常处于梗阻状态，致使国有企业外部监督弱化、内部财务运行失控。因此，实行财务总监制，可改变目前国有企业所有者监督缺位的现象，财务总监作为产权代表派驻企业，赋予其代表所有者行使监督使命，承担起监事会的有关监督职责，这必将对法人治理结构的进一步完善起到极大的促进作用。

2.实行财务总监制是解决所有者与经营者信息不对称的有效途径

无论是国有企业所有者，还是其他的外部监督主体，他们所掌握的企业信息都不可能有经营者多，信息不对称是一种客观存在。在现行财务报告披露制度下，企业对外披露企业信息是有时间性的，除上市公司每年披露两次报表即中报和年报外，一般是按年对外提供会计报表；所有者也主要是从有限的会计信息披露中获取经营者的信息。在这种情况下，如果经营者存在着败德行为，所有者也只能是在会计报表披露之后才能了解到，这种滞后的信息，难以为所有者监督服务。而实行财务总监制，由于在制度设计上保证财务总监能够进入企业决策部门，参与制定企业财务计划，监控企业的财务活动，从而为所有者及时获取企业生产经营活动信息创造了便利条件，是所有者快捷获取经营者信息，解决所有者与经营者信息不对称的有效途径。

3.实行财务总监制是一种低成本的所有者监督方式

所有者对经营者的监督需要付出一定的代价，即监督成本，它主要包括两个方面：一是所有者为获取经营者信息所开支的费用，如专设机构经费、专职人员工资及各种福利等；二是由于监督滞后，经营者败德行为已给所有者造成的经济损失，在传统的所有者对经营者监督方式下，由于信息不对称的存在，作为非专业人士的外部股东，要将企业披露且业已经过粉饰的会计信息调整至真实状况，实际上是非常困难的，同时，由于所有者获取信息的滞后性，经营者败德行为给所有者造成的经济损失已无法挽回，所以这种监督的成本是相当昂贵的。但在财务总监制下，所有者能及时了解经营者动态，及时采取相应措施对经营者的控制，如解除经营者职务、冻结企业资产等，从而降低或避免经营者败德行为而造成的经济损失，使其监督成本大大降低。

4.实行财务总监制是提高会计信息质量的重要手段

会计信息是国家进行宏观经济管理以及企业有关方面进行决策的重要依据。目前我国会计信息失真现象严重，有些单位和个人利用假发票、假涨本、假报表、假审计报告等进行偷税。漏税，截留财政收入，侵占国有资产，骗取荣誉。造成会计信息失真的原因是多方面的，其主要原因是企业利益驱动，对经营者监督弱化造成的。因此，治理会计信息失真，不能仅依靠会计本身的监督，而应由会计信息系统以外的力量实行标本兼治。实行财务总监制，企业一切重大财务开支、资金调拨都必须有财务总监的认可，财务总监对有关原始单据的审核，犹如一道坚固的屏障，有利于保证会计信息的真实可靠，极大地提高会计信息的质量。

五、国有企业实行财务总监制应注意的问题

1.高标准选拔任命财务总监。财务监督是一项涉及面广、专业性强的工作，要求财务总监必须是具有较高素质的优秀专业人才，不仅应具有较高的贯彻执行有关法律、法规和国家政策的水平，还应坚持原则，清正廉洁，自觉维护国家利益；不仅应具有企业经营管理的基本知识及相应的分析判断能力，还应是会计核算的内行，理财业务的高手。否则，再好的制度，没有合格的人员去执行，一切都将化为乌有。因此，为保证国企财务总监队伍的高素质。应使财务总监的人员选拔市场化，形成能者上、庸者让的优胜劣汰机制。

2.明确财务总监的权责范围。所有者向企业委派财务总监，并非是干预企业经营者的经营权，因此，在财务总监制度的设计上，必须明确其工作职责、权力范围和运作规则等，做到既能对经营者进行有效监督，又不干预企业自主经营。一般来说，实行财务总监制的企业不再设立总会计师，企业经营者享有不受财务总监制限制的、法律法规所赋予的完全财权。财务总监工作权责主要应包括：对企业财务决策的参与权；对财务计划执行的监督权；对企业重大资金调拨的签字权。

国企信息化监理工作总结篇4

【关键词】会计信息质量；信息质量失真

近年来，会计信息质量不高、部分会计信息失真在一些单位中还时有发生，严重影响了会计管理工作质量，对国家的宏观政策和市场资源配置造成了一定的干扰。随着我国市场经济的快速发展，国家开始加强会计信息质量监管力度。依据相关规定，制定符合我国国情的会计信息质量管理规定，有效的控制了国家宏观经济政策。会计信息质量问题，不仅是社会经济问题，也是一项严重的政治问题，与我国的整体经济与社会稳定有着密切的联系。为此，本文针对企业会计信息质量，通过原因剖析、危害性分析，提出提高会计信息质量的对策。

一、企业会计信息质量不高或部分信息失真的原因

综合分析，造成企业会计信息质量不高或部分信息失真的原因是多方面的，有主观方面的，也有客观方面的。由于许多客观原因，如：会计准则本身的缺陷等，作为财会人员并改变不了，本文重点从企业自身方面，对会计信息质量不高或部分信息失真的原因进行剖析，概括起来，大体有这几方面：会计人员知识更新不及时，导致反映的会计信息质量不高、某些企业负责人的部分行为，导致会计信息质量失真；部分企业核算流程烦琐，为会计信息质量提高带来困难。

二、企业会计信息质量不高或部分会计信息失真的危害性

企业会计信息是投资者、债权人、决策者以及国家宏观调控的重要依据。因此，企业会计信息最基本质量特征就是决策有用性，企业会计信息质量直接关系到决策者的决策及其后果，会计信息的真实性和可靠性是保证信息使用者做出正确决策的基本前提和条件。会计信息质量不高的危害，主要存在以下方面：信息传递错误，导致企业决策失误；损害各方利益，严重导致企业亏损；扰乱经济秩序，诱发经济犯罪；会计信息质量不高或失真消弱了国家财经法纪的权威性。

三、提高会计信息质量的对策

鉴于以上情况，提高会计信息质量，笔者认为至少应抓好以下方面工作：

1.提高人员素质

从造成会计信息质量不高或失真的原因分析，造成失真的人员主要由财会人员和单位负责人构成，所以要将提高两类人的素质做为第一要务。

首先，提高会计人员素质。人是生产力中最积极的因素，每个企业都应把提高会计人员素质作为保证提高会计信息质量的第一要务来抓。会计人员素质的高低，既影响到会计准则和会计核算制度的贯彻执行效果，又影响到会计工作质量。提高会计人员素质要做好以下方面：一是要不断加强会计人员的职业道德建设，加强财务人员品德修养；二是要加强会计人员从业资格管理，增强其职业荣辱感；三是加强会计人员后续学习教育，切实帮助他们提高素质、积累经验、更新知识。在后续教育中，既要注重财会人员的学历教育，又要注重新会计准则和会计核算制度、财经法纪等方面的教育；要从高从严要求，切实注重后续教育的质量和效果。

其次，要增加相关负责人的法律知识，依据《会计法》对相关会计人员进行法规教育，严格加强单位内部管理与监督。对相关会计人员的法律意识与责任感进行有效的培训。同时单位负责人也要最细和掌握会计法规、财经纪律等相关财务知识与规定，合法经营、遵纪守法，在单位内部做好表率作用。从会计信息质量不高或失真的原因分析，更在于非会计方面。一些企业负责人利用手中的权，，为所欲为。或授意、指使、强迫财会人员做假账，或阻扰、干扰财会人员依法履行职责。所以，改变“财权一支笔”的做法，实行重大会计事项会签制，重大经济活动招投标制，健全民主理财制和完善财务报告制度，遏制负责人经济违法，是防范会计信息质量不高或会计信息失真的重要措施。

2.不断完善制度

“没有规矩，不成方圆”。一个良性发展的企业，没有一套强有力的制度作为支撑，那是不可想象的，同样要想使一个企业的会计信息真实，企业没有一套成型的会计制度也是不行的。作为企业，把建立和健全内部控制制度，作为杜绝管理漏洞的有效手段。健全的内部管理机制，可以有效的保障资产的安全，有效提高企业的经营效益。健全内部控制机制，可以适当的对管理人员进行授权与职责划分，为经济业务提供合法的保障制度；同时通过对会计工作时的原始单据进行审核，将记账凭据、会计报表、资产清查表等相关数据进行归纳与整体，对发现的问题进行及时的纠正。这也是加强各单位会计信息管理与监督的重要依据，也反映了我国想要加强会计信息法律化、降低会计信息质量的美好愿望。

3.改变核算体制，优化核算流程

对于大型集团化企业，可以充分利用现有电子商务技术和网络优势，实行一套帐核算。从目前有些大型企业（如：中国石油）的运做来看，会计集中核算具有以下优势：

一是有利于规范会计核算，提高内部会计信息质量。实行会计集中核算后，责任中心运用会计电算化系统，严格按照国家统一会计制度进行核算，从而大大提高了会计核算工作的质量，保证了会计核算资料的真实性、完整性。集团企业整合为一个会计实体，在同一账套里进行业务处理，使用统一的会计科目编码方案和辅助核算编码方案；会计核算实现了口径统一和规范，保证了会计信息的及时性和统一性。

二是有助于提高会计监督体制，确保从源头对财务违法行为进行预防和控制。对会计信息进行集中核算，并将其纳入到会计核算管理中心，对各级收支情况进行汇总最后由一个账户进行统一管理。会计核算中心，有权对其他责任中心的收支凭据与事项进行合理性、合法性审查，对不符合政策、法规规定的收支和凭证可以要求有关单位纠正或补办手续，企业内部的资金，是由事后监督转化为事前监督，在监督过程中对所有事宜进行全方位监督管理，阻止不合理的财政支出，从而杜绝企业内部的违法行为。

三是获取财务信息将更加快捷、及时。会计集中核算，克服了核算层次多，核算口径不统一的问题。不再需要各责任中心报送报表进行逐级汇总，大大缩短了产生报表的时间，可以更加及时、便捷地提供各种决策支持信息，满足不同管理层次对财务信息的需求。

四是会计职能发生重大转变。会计工作重心由记账、算账逐步转向管理分析和决策支持，企业财务职能的侧重点发生了变化。财务人员的工作内容也从事后反映企业经营状况更多地转向事前预算管理、事中监督控制和决策分析；作业单元和子作业单元的财务工作更侧重于本单位的内部管理，趋向于计划和成本费用的预测、监督、控制，与生产更加紧密联系。

可以看出，由于统一了核算制度，避免了由于不在同一系统中核算，各单位理解、执行制度的不一致，核算口径、归集方式不一致的现象；在统一帐套下核算，避免了汇总的不方便和报表报送时间问题。加强了核算方法的监督，避免了由于受局部利益影响而造成的会计核算不准、报表不真实的问题，改变和堵塞了原来在分散管理模式下想管而管不了的事情，想堵而堵不了的漏洞，从源头上防范了帐外资金、小金库、帐实不否的问题。由于在一套帐内运行，上级部门可以随时监督作业单元的业务发生情况的各项开支情况。同时也减轻了财务人员的工作量，使财务人员可以有更多的时间参与企业的监督和经营管理工作。

4.强化全方位监督

根据本企业实际建立企业内部监督、社会中介机构监督和国家监督、群众监督多管齐下的监督机制。

一扩大企业财务监督的范围。在实际的工作中，会计人员无法有效的抵制单位领导对财政的指示、授意、舞弊情况的发生，这就导致很多会计不能有效的行使自身的职权。在这种情况下，会计要时刻明确自身的职责，减少对企业内部领导的依附，严格依照《会计法》《会计委派制》等相关规定，进行工作，对企业的各项工作事宜进行全方位监督，加强会计监督，不断的提高会计信息质量的建立与管理。对此，笔者认为，会计在工作中可以依据实践经验对财务信息进行总结，并大力推动“会计委派制”的监督范围，公司或企业也可由董事会选择高素质、责任心强的人对财务总监进行委派。在国有企业当中，由资产管理部门对财务总监进行委派，在企业集团，有总公司委派下属对母公司的财务状况进行管理，最后由总负责部门对相关部门进行监督管理，从而确保全方位监督。

二是健全以内部审计、社会中介审计及国家审计相结合的监督体制。审计组织作为经济监督的专职部门，它们在提高会计信息的可信性方面具有其他经济监督管理部门不可替代的优势。笔者建议，国家审计机关重点做好国家特大型企业以及企业重点项目等审计，其他小企业交由社会审计组织进行审计，同时也要不断加强内部审计。要提高审计覆盖率，逐渐做到所有单位的年度会计报表均经过审计。

三是推广企业单位负责人经济责任审计，做到“不经审计，不得离任；不经审计，不得提拔”。笔者坚信，当经济责任审计的开展越有效，会计舞弊的动机就越弱，会计信息质量就越高。

四是接受员工的全方位监督。企业应结合自己单位工作实际，进一步完善举报制度、厂务公开制。举报制度是接受群众监督的有效形式，要充分发扬人民群众的力量。企业要向群众公布举报电话和举报的途径，定期受理和解决群众关注的热点问题。厂务公开制是接受员工监督的另一途径，企业应定期向员工通报企业收支情况以及各项福利的发放情况，也可以就企业目前的经营状况向员工代表通报。

5.依法、依规对当事人做出处理

严格执行国家、企业相关法律法规，依法依规处置造假者。在我国现行法律法规中，有《会计法》《证券法》《公司法》《刑法》等规定了提供虚假会计资料的处理处罚规定。只要坚持有法必依、执法必严，违法必究，会计舞弊行为就会越来越少，会计信息质量将会越来越高。

四、结束语

解决企业会计信息质量不高或失真是一个复杂的问题。因为企业会计信息质量不高或失真原因是多方面的，矛盾也是深层次，解决的方法也需要进一步探讨，本文只就部分问题阐述一些不成熟的看法，有不足之处请多提宝贵意见。

参考文献：

[1]财政部.《内部会计控制基本规范》和《加强货币资金会计控制的若干规定》（征求意见稿）.

[2]邓春华。“会计委派制”的四个悖论及应采取的对策[J].财务与会计导刊（人大报刊复印资料）.

[3]陈汉文，林志毅，严晖。1999.公司治理结构与会计信息质量 .

国企信息化监理工作总结篇5

一、积极争取国家市场监管总局支持，提升兵团履职能力

经局主要领导批准，2月27日，分管领导带领我处赴总局汇报衔接有关工作，标准创新司、认可检测司分别牵头组织召开了由司领导及相关处室参加的座谈会，座谈会上我局汇报了兵团贯彻落实党中央、国务院全面深化兵团改革部署及我局承接新疆自治区人民政府授权职能情况，提出了赋予兵团认证检测和标准化相关信息化系统管理权限及加强对兵团系统培训等工作事项，各相关司均表示了大力支持。3月25-27日，国家市场监管总局认可检测司委托行业监测处谢澄处长一行4人来我局调研兵团检验检测机构信息化监管建设，充分交流了在兵团建设检验检测机构信息化监管系统相关工作，实地调研了五家渠、石河子检验检测机构信息化系统使用和需求，就建设兵团信息化系统有关事项达成了共识。

（一）支持兵团检验检测、标准化信息化监管能力建设

一是赋予兵团本级及师（市）检验检测统计直报系统、验检测机构移动APP管理权限，推进检验检测机构网上监管。二是积极考虑援建兵团检验检测资质认定行政审批网上平台事宜，开展相关测试。三是赋予兵团师（市）部级农业标准化示范区信息平台管理权限，加强兵团农业标准化示范项目管理。

（二）支持兵团人才队伍建设

总局给予兵团人才培训政策倾斜。一是选派总局优秀干部和部级专家赴疆协助开展承接职能业务培训。二是增加兵团系统干部参加总局举办有关业务工作培训名额，支持兵团有计划有步骤提升干部队伍素质，加强与全国各省工作交流。

二、认真落实国务院“放管服”改革部署

聚焦兵团深化改革和向南发展，结合处室承接的行政职能和兵团实际，积极思考“放管服”改革工作举措，积极推进“放管服”改革落到实处。

（一）优化工作流程，简化许可文书

在严格执行国家法律法规政策前提下，借鉴新疆自治区和其他有关省相关行政审批事项业务流程和工作内容，加强与自治区沟通交流，结合兵团实际，简化优化兵团检验检测机构资质认定工作流程，在行政许可受理、审批流转及评审委托环节比自治区减少了3个环节和2种行政文书，提高行政审批工作效率。

（二）实现了企业本地申报

在尚未建设兵团统一行政政务服务平台的情况下，为认真落实国务院“放管服”改革部署，切实服务企业，指导师市学习相关法律法规政策及工作要求，服务辖区检验检测机构资质认定申报工作，统一师市报送文书，由师市通过网络报送企业申请材料，实现企业不出辖区即可申报，让数据多跑路、企业少跑路。

（三）压缩审批时间

国家《检验检测机构资质认定管理办法》规定审批发证时限为30个法定工作日。我处2018年2月承接职能后截止目前，审批发证96家，2018年平均发证时间30天，2019年平均发证时间20天，已比总局今年要求的22天提前2天。

（四）公开审批事项

在我局政务网站公示了行政审批事项法律法规政策及工作流程，分6批公示了获证检验检测机构相关信息，新疆自治区公示只有企业名称，我处参考外省作法，增加了批准企业检测能力范围公示，切实服务社会。

三、扎实推进兵团标准化建设

实施国务院企业产品标准自我声明公开制度，组织企业产品（服务）标准自我声明公开，推进农业标准化示范项目建设，积极创建养老、交通服务业标准化试点，强化标准实施，切实发挥试点对经济社会发展示范、带动作用，提升供给质量。

（一）开展兵团棉花标准情况调查

我处分别与新疆自治区市场监管局、标准化研究院、经济作物研究所和兵团农业局、棉花所等单位进行了专题交流，组织一师阿拉尔、三师图木舒克、六师五家渠、七师、八师石河子质监局等主要植棉师（市）开展棉花标准摸底，并通过标准信息服务平台查询国家（行业）标准和与国家及有关省了解相关情况等多种渠道，全面梳理国家、行业、新疆地方及师（市）棉花标准情况，起草完成了《关于对棉花标准摸底情况的报告》，提出了工作建议。

（二）组织兵团部级农业标准化示范项目考核

印发《关于做好兵团第九批部级农业标准化示范项目考核工作的通知》，指导师（市）对兵团5个第九批部级农业综合标准化示范项目组织开展考核总结工作，明确了考核组织、考核方式、考核程序及项目整改，提出了工作要求，以示范项目产前、产中、产后全过程的标准化、规范化管理为主要内容，开展示范项目标准化建设情况的考核，全面总结标准化建设工作情况，积极做好迎接国家考核的准备工作。

（三）指导部级服务业标准化试点项目建设

下达五家渠顺通城市公交有限责任公司、石河子市银龄养老院被列入部级服务业标准化试点项目计划，明确了试点工作任务、目标和工作要求，指导了试点项目标准化建设工作。印发《关于加强部级服务业标准化试点工作的通知》，督导师（市）质监局按照国家《服务业标准化试点实施细则》有关要求，加强示范区项目实施的全程指导，推动建立健全工作协调机制，严格执行国家卫生、环境等强制性标准，建立以服务提供标准体系为中心，服务通用基础标准体系为基础，围绕实现服务提供的服务保障标准体系，通过对实施效果的评估，不断摸索和总结经验，扎实开展标准化建设。

（四）开展企业产品（服务）标准自我声明公开情况检查

通过国家企业标准信息服务公共平台，检查了14个师（市）企业在平台开展自我声明公开情况，统计整理标准公开企业、产品、标准数量及标准类型等信息，积极了解兵团辖区落实国务院标准备案制度改革的实施进度，并督导了师（市）加大对辖区企业执行标准的公开行政监管力度，推动落实企业主体责任，强化标准实施，发挥标准引领作用。

（五）开展企业标准“领跑者”重点领域征集工作

转发了《市场监管总局办公厅关于征集2019年企业标准“领跑者”重点领域的通知》的通知，宣传了国家“实施企业标准‘领跑者’制度”，组织师（市）开展企业标准“领跑者”重点领域申报工作，兵团工业产品、食品及相关产品、消费品、智能制造、建筑业等14个领域36种产品（服务）申报企业标准“领跑者”重点领域，发挥标准引领质量提升、促进消费升级作用，推动兵团优势产业高质量发展。

四、加强国家法律法规政策宣贯

多层次广泛开展国家法律法规政策和标准宣贯，积极争取国家更多更高层次培训交流，深入贯彻兵团深化改革和向南发展重大战略部署，认真落实全国认证认可检验检测工作会议精神，做好自治区政府授权兵团行政职能和行政执法权的承接工作，提高依法行政水平，规范检验检测机构管理，夯实检验检测、标准化工作基础。

（一）组织举办兵团首届检验检测资质认定业务培训班

4月22日至23日，在乌鲁木齐组织举办了兵团首届检验检测机构资质认定业务培训班，开展国家检验检测机构资质认定法律法规制度、行业标准宣贯和检验检测信息化监管系统操作使用培训，局主要领导出席开班式并讲话，总局认可检测司选派了业务骨干和部级主任评审员为兵团授课。师（市）质监局、兵团辖区内检验检测机构和兵团系统资质认定评审员计160余人参加了培训。

（二）积极组织参加国家相关业务培训

一是积极争取总局支持，给予兵团培训政策倾斜。兵团食品领域2位部级评审员参加国家能力提升培训；兵师3位环境监测、2位兵团刑事技术司法鉴定评审员参加国家师资培训。二是组织阿拉尔、五家渠质监局参加了全国市场监管标准化业务培训，六师农科所、图木舒克质监局参加了2019年第1期全国农业农村标准化培训，新疆天业公司参加了国际标准化综合知识培训。

五、加强认证检测监管

加大对认证违法违规问题整改力度，规范认证检测市场，强化认证检测机构主体责任，维护认证公信力，提振社会消费信心，助力经济高质量发展。

（一）扎实推动认证机构整改

按照我局《关于对兵团环境保护科学研究所认证行为专项检查情况的通报》，紧密围绕认证监督检查中发现问题，对兵团环境保护科学研究所整改工作相关资料进行审查，起草完成了关于兵团环科所认证检查整改情况的报告，向局领导汇报了认证机构整改情况，进一步加强认证机构监督管理，促进了认证机构健康发展。

（二）组织兵团检验检测能力验证

根据《认监委关于开展2019年部级检验检测能力验证工作的通知》（国认监[2019]6号），组织兵团检验检测机构参加国家能力验证工作，30家机构参与了36个A类项目的能力验证，并积极向总局申请参加能力验证经费补助，不断提升检验检测机构技术能力水平。

（三）全面推广检验检测服务业统计直报系统使用

争取总局赋予兵团师（市）统计直报系统管理权限，指导师（市）检验检测机构年度统计直报工作，明确了检验检测服务业工作任务、工作内容和工作要求，督导师（市）加强辖区检验检测机构统计工作的组织，审核报送2018年度兵团98家检验检测机构统计数据。

六、存在的问题

2018年我处承接职能以来，认真做好承接行政职能和执法权工作，不断推进“放管服”改革举措，加强国家法律法规政策宣贯，突出重点工作开展，但工作仍需进一步规范、完善和深入。

（一）企业标准自我声明公开工作有待推进

各师（市）开展企业产品（服务）标准自我声明公开工作进展不理想，在国家平台公开标准的企业数量少，督导企业产品（服务）标准自我声明公开工作不够。

(二)检验检测资质认定尚未实现网上审批

承接自治区人民政府行政职能和行政执法权后，积极向总局汇报兵团改革工作，对接国家检验检测机构信息化有关事宜，在全兵团推广使用国家检验检测服务业统计直报系统，但行政审批系统尚未建立。

七、下一步工作

下半年将进一步深入贯彻兵团深化改革和向南发展部署，紧密围绕国家市场监管总局全国工作会议精神和工作要点，认真落实局党组工作安排，扎实推动各项工作开展。

（一）持续深化“放管服”改革

一是指导机动车检验机构做好国家新标准贯彻实施，并对实施GB18285-2018和GB3847-2018标准变更进行自我声明方式试点。二是严格执行国家关于取消产品质量检验机构授权（CAL）改革部署，不再对师（市）质监系统产品质量检验机构实施授权。三是落实国家免于办理强制性产品认证部署做好承接免于办理强制性产品认证的受理、核发和后续监管工作。四是认真落实国家关于检验检测机构资质认定审批时限由30个工作日压缩至22个工作日的要求。

（二）积极推进检验检测机构资质认定网上审批

加强与总局对接，研究国家检验检测机构行政审批系统具体功能、流程，结合兵团实际，向总局提出兵团检验检测机构资质认定行政审批系统设计方案，提供相关资料，并研讨信息化系统运行维护有关事项，推动兵团检验检测机构资质认定日常行政许可实现网上审批，实现企业资质申请、组织评审、评审报告、行政审批实时查询，进一步加大服务企业和社会力度。

（三）加强检验检测信息化服务平台建设

全面梳理兵团承接职能后行政许可审批发证信息，开展全国检验检测机构资质认定管理系统测试，推动优化、完善信息系统，建立兵团检验检测机构资质认定相关数据信息库，为社会查询检验检测信息和相关服务提供便利。

（四）推进企业产品（服务）标准自我声明公开制度的实施

指导企业公开执行的国家标准、行业标准和地方标准，公开企业标准或团体标准主要技术指标,并对企业自我声明公开的标准信息进行随机抽查,对不公开标准的企业加大检查力度。

（五）做好国家对兵团农业标准化示范项目考核工作

审查兵团第九批部级农业综合标准化示范项目考核总结相关资料，督导完善项目标准化建设工作，指导师（市）收集整理项目基本信息及标准化管理资料，完成国家农业标准化信息平台信息报送，做好迎接国家考核准备工作。

（六）扎实推动兵团服务业试点项目标准化建设

督导师（市）加强部级服务业标准化试点项目建设，指导服务项目试点单位建立健全标准体系，加强标准实施与评价，提高标准化管理水平，提升服务提供质量。

国企信息化监理工作总结篇6

随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善，传统会计管理体制带来的弊端越发明显，主要表现为：会计信息失真、纪律松弛、国有资产流失严重、经营者监督失控等。目前，我国国有企业所有制结构单一，产权不明，法人治理结构不完善，造成企业内部缺乏有效的监督。如监事会形同虚设，财务人员不能独立的行使权利等，从而导致会计信息严重失真，经济秩序混乱，加剧了国有资产的流失。针对国有资产流失严重的情况，财务总监委派相对于国有企业的其他监管制度而言具有明显的优势。财务总监制度是国有企业所有权和经营权分离后保障国有资产管理和营运有序进行的内在要求，是我国产权制度改革到一定阶段的产物。

企业财务总监委派制是指实行两权分离的企业，由企业的所有者委任、派遣主要会计人员代表政府或董事会监督经营管理者的行为，参与企业财务计划的制定，对重大经济决策与财务收支与总经理联签批准的一种管理制度。国有企业财务总监委派制是和会计任命制相对的，它的主要特点是企业的主要会计人员由所有者委派，经营者不得干涉委派财务总监的工作。也就是说，主要会计人员的任用不是由经营者任命而是由所有者委派，经营者不得干预。

一、财务总监委派制度的实施成效

国有企业财务总监委派制的推行是强化监督制约机制的有益尝试，促进了会计管理体制的全面改革，是解决目前我国会计领域出现的众多问题的有效措施。

（一）国有企业财务总监委派制度是防止会计信息失真，加强会计监督和防治，消除腐败现象的有效举措

各种腐败和贪污犯罪等经济案件大多与企业的财会工作密不可分,都是经营者直接干预具体经济行为的结果。要从根本上解决会计信息失真问题，单纯依靠会计监督是不行的，必须由会计信息系统以外的力量实施才能标本兼治。国有企业财务总监委派制度抓住了会计监督这一重要环节,由原来的事后监督变为积极的事前防范和事中控制,能更加有效的制止各种违法乱纪、贪污浪费等事件的发生，维护企业所有者的正当权益。

（二）国有企业财务总监委派制度加强了对国有资产的管理，在一定程度上防止了国有资产的流失

财务总监在实际工作中按照派出机构的要求，大胆的发表意见，保护国有资产的安全和完整，有效减少了国有资产的流失，有利的保证了国有资产的增值。同时财务总监的职能不仅是监督，而是包含在管理和服务之中，财务总监在参与企业预测和决策中发挥了重要作用，促进了经营者经营管理水平的提高。

（三）国有企业财务总监委派制进一步完善了公司的治理结构

完善公司治理结构应该在产权明晰的基础上，决策权、经营权和监督权三权分离，相应机构相互制约、各司其职。财务总监作为产权代表派驻企业，赋予其代表所有者行使监督权的使命，实际上是承担监事会的监督职能，解决了国有企业所有者监督缺位的问题，这无疑是对公司治理结构的完善。

（四）国有企业财务总监委派制度增强了监督力度，降低了所有者的监督成本

国有企业财务总监委派制规范了会计工作的程序和会计行为,增强了会计监督的力度。在会计管理中由分散到统一管理,通过建立统一的会计凭证审核制度、收支审批制度等，形成更加规范的会计工作秩序,使单位的财务管理更加科学规范。另外，企业监督成本包括所有者为获取内部信息花费的费用以及监督滞后给所有者造成的经济损失。实行财务总监委派制后，财务总监可以将企业内部的败德行为及时向委托人报告，以便委托人及时采取措施避免更大的损失。

二、现行财务总监委派制度存在的问题

如同市场经济中其它新生事物一样，国有企业财务总监委派制在试行的过程中，还不成熟、不完善，财务总监委派制度还存在以下问题。

(一) 国有企业财务总监委派制法律依据不足，并且与《会计法》、《公司法》中相关规定矛盾,与现代企业制度不协调

在市场经济中，作为出资人的政府按法律规定享有出资人权益，履行出资人义务。因此，许多地方政府规定，国有资产监督管理机构任命财务总监并派驻到国有企业。有些地方直接从具备一定行政级别的公务员中选拔财务总监，委派人员具有双重身份。这一做法不符合《公司法》等相关法律规定，导致行政主体干预市场经济、财务总监法律地位不明等问题。

（二）国有企业财务总监委派制的会计人员的职责界定不清，业绩难以有效衡量

各地所颁布的关于财务总监委派制的规定都能明确规定财务总监的权利，但相应的职责却十分模糊，有的仅仅将其界定为财务监督方面。另外，财务总监的职责和权限都包含在总会计师的职责和权限中，财务总监与总会计师的职责重叠，导致多重领导、效率低下等问题。而且，目前的制度还缺乏将委派会计的经济利益与其对监督企业的评价结论是否独立、客观、公正直接或间接挂钩的考核机制。

（三）监督对象不明

一个有效的监督机制是监督者和监督对象的有机组合。财务总监由出资人委派而来，应该代表出资人监督董事会的决策行为，由董事会监督经理班子的经营活动。在有些地方财务总监具有董事和财务总监的双重身份，同时从与企业总经理联签的要求看，财务总监的监督对象仅仅是经理班子的经营活动，从财务总监的职责看，财务总监监督的内容包括预算方案、决算方案、投资融资等，因此它的监督对象包括董事会的决策行为和经理班子的经营活动。财务总监的监督对象有三种不同的界定或解释。

（四）国有企业财务总监委派制不能超脱关系的局限性

委派财务总监制度在表面上能对经营者起到一定的监督作用，但是采用委派财务总监的做法又产生了新的委托关系，即委派者与财务总监之间的关系，从而同样会产生财务总监的逆向选择与道德风险的发生。被委派的会计人员有自身的效用目标,这一效用目标不可能与委派者的效用目标完全一致，财务总监不可能代表所有者百分之百的行使监督权和决策权。

（五）实际操作困难

首先，财务总监在实际工作中监督无法独立。监督者和被监督者仅在经济上独立是不够的，避免自我评价和自我监督是确保独立性的必要条件，财务总监即是执行者又是监督者这种安排显然不会取得好的效果。其次，信息传输不畅。财务总监来自外部与经营者有不同的利益取向，财务总监派驻到企业会遭到经营者排斥，经营者会隐瞒对自己不利的信息，致使财务总监无法获得完整真实的信息。

三、国有企业财务总监委派制度的完善

财务总监委派制度的改革应遵循四项原则：依法依规，政企分开，制度安排切实可行，改变思路明确职责。根据四项基本原则可以从以下几方面对财务总监委派制度进行完善。

（一）加紧完善相关法律法规，做到有法可依

完善相关的法律法规以有效解决国有企业财务总监委派制与现行法律、法规相悖之处，从法律上给国有企业财务总监委派制一个合理的定位。委派制的逐步推行和完善必须取得法律支持，纵观我国的现行法律，尚没有任何一条明确的关于会计人员委派制的规定。因此，政府必须尽快制定有关委派制的法律，使政府以法律手段而不是以行政命令方式向企业委派财务总监。委派会计应当在《公司法》和有关法规规定的权限内行使职权，应当有利于建立现代企业制度，完善公司治理结构。

（二）明确委派财务总监的职责和权利，建立一套反映责权利关系的目标考核体系，促使财务总监努力提高其综合素质

为保证国有企业财务总监委派制度工作能取得实效，委派部门要进一步明确委派财务总监的职责、权限及与被委派单位的关系，在充分支持被委派单位依法理财、自主管理的前提下，发挥委派财务总监的监督作用，保证委派财务总监能够按照有关规定正确履行职责，而且要在明确委派财务总监的职责和权利的基础上，建立目标考核体系。首先，财务总监应具有坚定正确的理想和信念，有维护国有资产安全、确保国有资产保值增值的事业心和责任心，善于学习，敢于负责，忠于职守，遵纪守法。其次，担任财务总监的人员应具有扎实的企业财务知识和现代企业管理基础知识，熟悉经济、财务等方面的法律法规，具有较强的业务能力和丰富的实务操作能力。再次，担任财务总监的人员应具有较强的协调能力，善于应变。

（三）国有企业应建立财务总监与总会计师的双轨运行机制

如果仍沿用原来的总会计师单轨运行机制，那么随着现代企业制度的建立和市场经济的发展，所有者缺位、经营者失控等问题就很难解决。如果我们用财务总监制完全取代总会计师制，势必会出现以下尴尬局面：要么是无论财务总监怎样尽心尽责，也将因其身份而无法得到企业领导的接受和重视；要么他事实上又变为总会计师，难以担负起代表国家对经营者实行财务监督的重任。无论怎样，都违背了国家派驻财务总监的初衷。因此，建立财务总监与总会计师的双轨运行机制无疑是正确的选择。

（四）促进内部审计制度的实施，促使其发挥应有的监督作用

将财务总监所承担的公司治理、风险控制等工作分解归并后交由内部审计来完成。内部审计采取系统化规范化的方法来对风险进行管理、控制、评价，从而实现组织目标。内部审计工作的范围要比财务监督宽泛，实际包括公司治理、风险控制等方面。最为有效的内部审计制度是在企业的董事会中设立独立董事或外部董事领导的审计委员会，在企业管理部门中设立独立于财务系统的内部审计部门，内部审计部门直接向审计委员会报告工作。内部审计的工作具有监督独立性，工作范围扩展到公司的所有经营事项。相对财务总监而言，内部审计人员对公司更了解，从理论上讲财务总监的实施效果比不上内部审计制度。因此，在指导企业完善法人治理结构时，应督促企业完善内部审计制度，使其充分发挥监督作用。

国企信息化监理工作总结篇7

一、相关概念

（一）设备监造

设备监造即制造阶段监理，“是指监理单位受委托人委托，根据供货合同，按照国家有关法规、规章、技术标准，对设备制造过程的质量实施监督”[ ]。我国电力行业在上世纪九十年代已开始实施设备监造。

（二）管理信息系统

“管理信息系统（简称MIS，Management Information System）是以人为主导，利用计算机硬件、软件、网络通信设备以及其他办公设备，进行信息的收集、传输、加工、储存、更新和维护，以提高组织的经营效率”[ ]。

（三）数据库接口

数据库接口是数据库管理系统用来访问内部数据并与其连接的部分称为数据库接口。目前比较流行的目前在市面上最流行的两种数据库接口是ODBC和JDBC。

ODBC即开放数据库互连（Open Database Connectivity）是一种用来访问数据库管理系统（Database Management System）的标准的应用程序编程接口（API）方法。

JDBC是Java 数据库连接（Java Database Connectivity）的简称，是Java语言中用来规范客户端程序如何来访问数据库的应用程序接口，提供了包括更新及查询数据库中数据的方法。

二、背景意义

目前电力行业的发展也达到了前所未有的速度。以国家电网为例：“十一五”期间，国家电网公司基建投资达到1.2万亿元，比“十一五”之前的国家电网总规模还要大，也就是说国家电网公司在五年间实现了规模翻番。“十二五”期间，国家电网特高压跨区域网架将初步建成，预计基建投资额将达1.58万亿元。

电力行业在上纪九十年代开始实施设备监理，保证了设备工程质量和投资效益，促进了工程建设的规范有序。设备监理可分为设计、制造、安装和调试四个阶段。在实际工作中，对进度、质量及投资影响最大的是制造阶段，因此设备监造――即制造阶段的设备监理――与其他阶段相比最为重要，在此阶段，大量信息产生、并被传递和处理。信息包括供应商、业主、监理工程师等各方提供的信息。设备监造信息的“特征主要有可扩充性，可压缩性，可传输性，可识别性，可转换性以及可存储性”[ ]。仅靠人工收集整理显然无法将信息有效地进行存储、分析、利用，因此开发专门的管理系统来完成这些工作非常必要。

三、系统建设情况分析

（一）监造管理信息系统建设的需求分析

设备监造项目多，人员多，涉及的文件统一管理难度大，不易标准化操作，管理层级间信息传递效率低，人员状态反映不及时，对设备质量缺乏分析和预测，不能客观地反映监造结果，为质量管理决策服务。通过管理信息系统实现项目创建、审批、查询，监造细则、周报、进度表、专题报告、监造总结的编写、审批，人员变更、财物借用、报销申请及对不同用户访问权限的管理等功能，可解决上述问题，有利于管理水平的提升。

（二）管理信息系统的开发方法

常用的系统设计方法有生命周期法和快速原型法两种，下面分别介绍。

1.瀑布模型

瀑布模型也叫生命周期法，是用瀑布模型来模拟系统开发过程，按照结构分析、结构设计，结构程序设计的步骤进行，因此该方法也简称SA-SD-SP法。瀑布模型各阶段的工作自上而下从抽象到具体顺序进行，在生命周期各阶段间存在着严格的相互依存的顺序。

2.快速原型法

快速原型法与瀑布模型不同：首先分析用户基本需求并进行总体设计，先建立一个能反映用户基本需求的原型系统，让用户进行试用。开发人员通过用户反馈意见，对原型进行改进，之后再由用户试用，再进行改进……不断反复直至用户满意，开发出最终的系统。

大多数系统在设计过程中均采用快速原型法与瀑布模型相结合设计方法。“结构设计师只有在需求的基础上才能设计出解决方案。在设计之初全面了解需求对定义系统结构是至关重要的”[ ]。因此设计系统的第一步是向监造工作主管领导及监理工程师进行需求调查，再进行需求分析并设计出总体结构，请监理工程师提出修改意见，完成修改后再次进行总体设计、系统开发，开发过程中分段再请监理工程师提出意见，逐步交付，早期增量有助于后期增量功能设计，早期增量测试时间充裕，降低开发风险。

（三）电力行业系统建设现状

随着国内电力建设的跨跃式进行，电力行业的信息化进程也同样迅速。国家电网公司ERP、电子商务平台已经得到广泛的使用。国家电网公司下属的各省公司也在使用有多种管理信息系统：数字化电网生产管理系统（EAM）、企业经营管理系统（ERP）、企业客户管理营销系统（ECM）、一体化能量管理/电力市场运行系统（EMS/MOS）、企业一体化信息集成平台（EAI），覆盖了基建、生产、运行、营销等多业务领域。

很多企业的管理信息系统并未将监造业务纳入其中，使监造业务管理处于一种“半手工”的状态，监造业务的管理效率及质量都不尽如人意。目前国内电力行业中，监造领域的信息化还处于相对比较落后的层面，一方面设备供应商和项目单位都已在信息化建设及无纸化办公方面有了长足的发展；而处于设备监造工作第一线的工作人员却由于受种种条件约束，仍然埋头于半手工作业的文字处理及项目管理工作中，浪费了大量精力，使本已十分宝贵的监造资源更显紧张。国网系统中只有少数企业开发了监造管理系统，而且只停留在存储、查询信息的层面，还没应用数据分析和质量趋势预测功能。

国企信息化监理工作总结篇8

【关键词】工商；抽查监管；制度

为了落实贯彻《企业信息公示暂行条例》，完善信用监管机制、强化对企业公示的信息监管，使工商部门对企业公示的信息抽查工作更加规范，转变工商部门对市场监管的方式，根据《企业信息公示暂行条例》及《注册资本登记制度改革方案》等法规及国务院相关规定，国家工商行政管理总局制定了《企业公示信息抽查暂行办法》。本文拟对工商部门抽查监管制度的内容、意义及在落实贯彻抽查监管制度工作中应注意的问题作粗浅的探讨。

一、抽查监管制度的主要内容

（一）工商部门对企业公示信息抽查监管的定义

根据《企业公示信息抽查暂行办法》第二条的规定，所谓工商行政管理部门的抽查监管，是指工商部门从工商登记数据库中通过随机抽样的方式抽取一定比例的市场主体，对被抽取的市场主体在企业信用信息公示系统公示信息的真实性开展监督检查的活动。

（二）抽查监管制度的基本内容

1.抽查的方式和内容

抽查的方式有定向和不定向抽查两种。定向抽查是指工商机关依照企业所在的地理区域、行业、类型和经营规模等特有的条件来确定监督检查的名单，对企业实施的检查。不定项抽查是指通过随机抽样方法来确定检查名单，工商机关对企业进行检查。抽查内容是企业公示的信息，主要包含以下两个方面的内容：第一，企业年度报告公示的信息，其中包括企业的联系地址、电话、邮编、电子邮箱等；发起人或股东实缴及认缴的出资额、出资方式、时间等信息。依据《企业信息公示暂行条例》的相关规定，企业的资产总额、从业人数、利润总额、对外提供保证担保、主营业务收入、负债总额、所有者权益合计、销售总额、纳税总额、净利润等信息是否公示由企业决定。如果企业不公示，这些信息就不在抽查范围之内。第二，企业即时公示的信息，包括：公司的发起人或股东实缴和认缴的出资额、出资方式、时间等信息；有限责任公司股东的股权转让等变更信息；行政许可的取得、延续、变更信息；受到行政处罚以及其他应该依法公示的信息。

2.检查的方式

依据《企业公示信息抽查暂行办法》的规定，工商机关检查企业公示的企业信用信息可以采用实地核查、书面检查、网络监测等方式。如果企业公示的信息涉及行政许可、行政处罚等信息，工商机关可以向政府相关部门核实。如果企业公示的信息专业性强，如负债总额、资产总额、实缴出资额等信息，工商部门可以委托相关的专业机构如律师事务所、会计师事务所等进行验资、审计、咨询等的工作。

3.检查结果的处理

《企业公示信息抽查暂行办法》规定，工商行政管理机关应该把对企业检查的结果公示在企业信用信息公示系统上，并在企业公示的信息中作出记录。对于检查中没有问题的企业，工商行政管理机关应该在结束检查之日起二十个工作日内把结果记录在该企业公示的信息中。对在检查中发现有违法问题的，工商行政管理机关依照《经营异常名录管理办法》的相关规定处理。

4.被抽查企业的配合责任

《企业公示信息抽查暂行办法》规定了被抽查企业的配合责任。工商机关依法进行检查，被检查企业应该配合，接受调查、询问，如实反映企业情况，并根据检查的需要，提供审计报告、会计相关资料、行政处罚决定书、行政许可证明、场所使用证明等有关材料。企业不配合的，工商机关可根据情节把不配合检查的企业情况向社会公示。

二、抽查监管制度的意义

（一）有利于保证企业公示信息的真实性，促进企业自律。

根据《企业信息公示暂行条例》规定，企业对自己公示信息的真实性负责，工商机关对企业公示的信息内容不作审查，而是通过举报、抽查等方法对企业公示的信息进行检查，加强对企业公示信息的虚假、隐瞒等情况的信用约束，促使企业在规定时间内准确及时地公示信息，履行信息公示义务，促进企业自律。

（二）有利于保证检查的公平公正，克服检查的随意性。

《企业公示信息抽查暂行办法》规定，抽查采用随机抽样的办法，任何一个企业都面临被抽种的可能，基本消除了抽查的随意性。另外《企业公示信息抽查暂行办法》规定，国家工商总局和省、自治区、直辖市工商局应当依照公平公正的要求，采用随机的方法，在辖区内抽取一定比例的企业，确定检查名单。这一规定使抽查工作更加公平和规范。

（三）有利于发挥工商职能作用。

目前我国的市场主体激增，而工商部门对市场的监管人员有限，在这种情况下，工商执法人员不可能对市场主体实施百分之百的执法监管，对企业公示的信息采用随机抽查的监管模式，使执法的针对性进一步增强，尤其是定向抽查，使工商机关更能掌握检查的重点，用更多的执法力量主要解决群众关心的热点、重点问题，更好地发挥工商部门的职能作用。

三、工商部门落实贯彻抽查监管制度工作中应注意的问题

（一）明确抽查程序

为了解决抽什么？怎么抽？怎么查？等问题，国家工商总局应根据《企业信息公示暂行条例》及《企业公示信息抽查暂行办法》等规定，制定全国统一的《抽查企业公示信息工作程序》，这一抽查工作程序应包括抽查工作所要遵循的法定步骤与方式，使抽查工作更加科学、规范。

（二）建立综合评价体系

工商部门在开展抽查工作的同时应建立与之相配套的综合评价体系。这个体系应包含以下几方面的内容：第一是抽查率。包括抽查的户数占应抽户数的比率；发现问题的户数占抽查户数的比率等。第二是程序规范。对在抽查工作的合理性、程序的完整性、数据录入的及时性和规范性进行考量。第三是群众反映。要广泛发动监管服务对象对抽查工作的监督，采用内外监督相结合的方法，对抽查监管服务对象进行实地回访检查，考察工作的真实性，听取抽查监管服务对象当对监管工作的意见、建议和抽查工作人员履职的实际情况，把广大群众满意程度作为衡量工作绩效的重要指标。

国企信息化监理工作总结篇9

关键词:会计监督;集团企业;模式

会计监督是会计的基本职能之一,是经济监督的重要组成部分。有利于维护国家财经法规和强化单位内部的经营管理。加强新时期企业集团的会计监督,是保证企业健康发展,促进企业利润最大化的最有效的措施。本人认为,加强企业集团的会计监督应该实行三种模式,即财务总监委派制、对子公司实行会计委派制和实行监事及公司董事会会计监督制。

一、企业集团实现财务总监委派制

集团公司为了实现对子公司的财务监控,可依据产权关系,以出资人的身份向其全资子公司和控股子公司派出财务总监,通过向子公司派出财务总监实施会计监督。

财务总监委派制,是世界各大跨国公司进行财务集权管理的方式之一。因具有事前控制性,审计经常性,反馈及时性,高度专业性和独立性等特点,可使企业集团实施有效的财务集中控制。子公司财务总监由集团公司委派并对集团公司负责。作为母公司派出的监督者,财务总监的主要职责是:负责组织派驻企业贯彻执行国家财经法规和集团财经制度,监督子公司是否建立并执行了财务管理工作制度;参与派驻企业资金使用和调度,贷款担保,对外投资,产权转让,资产重组等重大决策。;负责组织会计核算,审核派驻企业财务报告,确认其准确性,及时报送集团公司和派驻企业领导;负责组织编制派驻企业财务预算、决算、利润分配或弥补亏损方案以及资金使用调度计划、费用开支计划、筹融资计划、并负责批准预算、决算、利润分配或弥补亏损方案和各项计划的执行;及时发现和制止派驻企业违反国家财经法律,法规的行为和可能造成资产损失的经营行为,并向派驻企业领导和集团公司报告;定期向集团公司报告子公司的资产运作和财务管理情况,并接受集团公司的质询.对重大经营管理活动情况要及时向集团公司报告;负责派驻企业资产运行的监管和绩效评价,防止资产流失。

实行财务总监委派制,不但可以使集团公司的整体战略方针在子公司得到较完全的体现和贯彻,而且能够规范子公司的财务活动,确保财务信息的真实和准确,有利于集团整体战略目标的实现。母公司应对子公司财务人员实行资格管理制度,由财务总监审查其上岗资格,并报母公司备案。应注意的是,财务总监只是母公司派驻子公司监督经营情况的监督者。子公司为了开展财务工作,还应有其自己的财务主管,该财务主管对子公司的经营者负责,并不受财务总监的直接领导。财务总监与受派企业经营者的关系。首先,财务总监受董事会委派,主要目的是监督企业经营者及企业财务活动,但是,财务总监参与企业财务管理,并不意味着财务总监可以替代、减轻或者免除企业经营者对本企业财务会计应负的责任。其次,财务总监与企业经营者在企业决策中的分工不同:财务总监以财务监管为手段,在企业决策中起参谋和辅助作用,应无条件为企业提供服务,不能干涉企业经营者的经营自;

企业经营者在企业日常经营管理中处于核心地位,除企业重大的经济事项应与财务总监共同决策外,其他经济事项均由其拍板定夺。最后,企业决策中实行财务总监的财务权与企业经营者的经营权相分离原则,以达到两权制衡的目的。

对于规模较大、设置总会计师岗位的企业,财务总监应维护总会计师的权威,不干涉总会计师的内部财务自,主要以定期检查企业财务情况、参加企业高层管理会议并行使表决权以及与企业经营者联签批准重大的经济事项等为手段,代表出资人对企业进行监管,做到与总会计师职权不重叠。同时也要采取相应对策和措施加强财务总监的再监督。

二、企业集团对内子公司实行会计委派制

企业集团内部会计委派人员激励约束机制改进。企业集团内部会计委派制存在的问题,集中表现在委派会计人员的职能和激励约束机制上。

职能是委派会计肩负的责任和义务,激励约束则是对委派会计工作业绩的肯定和对错误的惩治,两者相辅相成、互为补充,共同框定并规范了委派会计人员的工作。而且,委派会计是内部委派制的重要一环,他表现的好坏在很大程度上影响着体制的作用发挥。因此,对委派会计职能和激励约束机制的设计成功与否,在内部委派制中具有举足轻重的意义。

母公司委派会计人员对子公司的经营状况和财务活动进行监督,委派会计人员本身是一个监督者,那么母公司是否要对委派会计实施约束呢?答案是肯定的。因为母公司同委派会计之间是一种委托关系,委派会计也会出现道德风险和逆向选择的问题,除了要在职业道德方面对委派会计进行教育,加强他们的自律性之外,有必要建立一系列的职责权限、考核办法,形成一个类似经理市场的环境,强化他们的竞争意识,从而起到有效的激励作用。

企业通常借助期末的绩效考核来约束、激励员工的行为,并为其提供了总结,分析过去的机会,为更好地完成后一阶段的工作提供宝贵的经验或教训。而目前我国大多数企业集团对委派会计人员,缺乏有效的业绩测评机制,还停留在德、能、勤、绩四个方面,而且考核仅限于定性的类型,没有量化的结果。尚需完善的考核机制成为制约委派人员工作的瓶颈。

据会计信息的商品价值理论,在企业集团内部适用于两种情况:子公司对外部使用者和母公司报告的会计信息,以及母公司向外部使用者报告的会计信息。本文着重讨论前者。记录子公司经营状况的会计信息包含了很多信息,如子公司的资源、收入、经营以及投资者权益等等。它有两个使用者,一是企业集团的外部使用者,他们根据子公司提供的会计信息进行投资等决策;母公司是另一个使用者,它根据子公司的会计信息决定是继续买进还是卖出所持子公司股份,或者对子公司的经营做出调整。因此,子公司的会计信息对于整个企业集团而言是极其重要的,它的真实与否不但影响企业集团的形象,而且为集团公司正确地制定战略提供了帮助。子公司的会计信息凝聚了其内部会计人员的劳动,由于这个原因,这些会计信息的使用者应对子公司内部会计人员的劳动给予补偿,这是一种等价交换,其交换价值为凝聚在会计信息中的抽象劳动。母公司需要真实、及时的会计信息,在对信息分析的基础上制定整个集团的发展战略。为了保证得到真实的会计信息,母公司要对会计信息的制造者的劳动进行补偿。这是投资者对经营者的劳动补偿,应计作母公司的成本从收益中扣除。会计信息的制造者不仅包括子公司的内部人员,而且还应包括与之密切相关的委派会计人员,因为他们间接地参与到这个过程当中,对于信息的真实性负有一定的责任,他们在监督工作中所消耗的人力资本也应该实现再生产。

核算和监督是会计的两项基本职能。监督包括企业内部监督和企业外部监督,内部监督的实施主体是企业内部的会计人员,外部监督又区分为国家监督和社会监督。企业集团内部委派会计体制的委派会计人员不是企业的内部会计,而是对内部会计提供的会计信息实施监督工作的,并且他们也并非企业外部的一个独立的社会监督力量,他们一般是隶属于企业集团中的集团公司管理,所以内部委派制既不同于内部监督,也不同于外部监督。企业集团内部会计委派制是在集团内部,子公司外部的监督体制,它与子公司内部监督和外部监督并不矛盾,而是子公司公司治理结构的一个组成部分。内部监督、外部监督、内部委派制三者既有共同点,也有不同点。共同点在于,三者都是为了企业会计信息的真实性而产生。而内部监督的主体是企业内部会计人员,他们缺乏应有的利益保障机制,导致了内部监督的弱化。

内部会计人员的利益与所在企业的利益息息相关,在企业局部利益与国家整体利益不相协调的情况下,会计人员出于自身利益的考虑,很难旗帜鲜明地维护国家整体利益,这就造成了许多会计人员执法力度不足。外部监督中的国家监督是国家财政、金融等领域的部门对企业执行财经法律情况的监督,社会监督主要是注册会计师的监督。外部监督大多是定期或不定期的监督,一旦查出问题,经济损失也难以挽回,因此是事后监督。内部委派制是一种过程监督,它在子公司经营管理过程中时刻充当经济警察的角色,又因为委派人员的身份外部性和独立性,他们可以公正执行执法任务,因此弥补了内部监督的软弱和外部监督的不及时。

三、企业集团监事及公司董事会会计监督制

从我国国企改革的现实状况看,财务总监可以以两种身份进驻企业:一种是进入受派企业高层领导班子,直接从财务决策角度参与企业管理,与企业经营者共同决定企业的重大事项;另一种是进入受派企业监事会,依照《公司法》和公司章程的规定行使检查、监督权。财务总监以何种身份进驻企业,须视企业具体情况和集团董事会对控制权行使深度和广度的意愿而定。财务总监者受派进入企业监事会,则必须对其职责权限重新规定。

子公司董事会会计监督制对子公司实行财务控制权。子公司董事会处于集团治理结构的核心,接受集团母公司的委托行使对子公司的控制权和决策权。母公司根据对子公司的出资比例,对子公司选派董事,与其他利益相关者选派的董事一起组成董事会。董事会的职责主要有:负责召集股东会,并向其报告上作;执行股东会的决议;决定公司的经营计划和投资方案;制订公司的财务预决算方案;制订公司利润分配方案和亏损弥补方案;制订公司注册资本增加或减少的方案;拟订公司合并、分立、变更公司形式和解散清算的方案;决定公司内部管理机构的设置;制订公司的基本管理制度。聘任或者解聘公司总经理,根据总经理的提名,聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人,并决定其报酬事项:指导公司风险管理工作,及时识别、监控公司潜在风险及其发生概率,确定公司风险承受能力及限度,认定该等风险所可能带来的损失,增强企业竞争力,提高投资回报,促进公司持续、健康、稳定发展。

可见,子公司董事会拥有对公司发展和经营重大问题的决策权。子公司董事会接受母公司委托,必须维护母公司权益,保持公司的持续盈利能力。一旦子公司董事会决策失误,必定使母公司权益遭受损失。母公司只有通过一系列的会计监督机制控制子公司董事会的行为,子公司董事会才能科学决策。

参考文献:

[1]王淑琴. 浅议现代企业财务风险的成因及对策[J]. 北方经贸, 2006,(06)

国企信息化监理工作总结篇10

一、现阶段企业财务资金管理中的突出问题

近年来，随着企业集团的发展和母子公司体制的建立，财务资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益显露，其表现主要有以下三个方面：

（一）信息失真，难以为科学决策提供依据。现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集成。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。同时受利益驱动的影响，社会审计也走过场，以至于有的企业“假数据真做账、真数据作假账”，不同的场合报不同的账，账面利润看似不少，但不良资产有增无减，该提不提、应摊未摊、盈亏不实的现象比比皆是。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80％以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。

（二）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，故而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。由于监督工作不是即时的而是滞后的，不出问题则已，一出问题则触目惊心。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。

（三）资金散乱，使用效率低下。目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。

二、为什么财务资金管理深不下去、硬不起来

（一）有效的资金集中管理模式还没有形成。企业管理中的集权和分权是对立统一的，从国外跨国公司的实践来看，事权可以分散，但财权必须集中。我国目前的企业集团管理层次过多，“子不认母”、“母不识子”、“集而不团”的现象普遍存在。大多数企业职能部门分割，相互缺乏信息联系和数据集成，产、销、购、存信息脱节，原本集成连贯的业务被人为地割裂成多个环节。旧的管理模式被打破而新的模式尚未建立，母子公司之间对集权与分权的认识很难统一，过去曾一味强调的分权管理模式，已明显不适应现代企业集团扁平化集中管理的要求。大多数企业集团内部没能形成高度集中的资金管理指挥系统，缺乏统一规范的财务资金调控制度，没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅，财务数据、资金结算、投融资管理集中不起来，致使企业决策者难以及时准确全面掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效的管理、监督和控制。

（二）管理的技术手段和方式落后。现代市场经济条件下的生产经营活动日益复杂，市场遍布各地，产品千差万别，需求多样化，经营跨国化，由此形成的规模化大生产和高度集中的管理模式，需要大量准确的基础数据和相关信息作支撑，而要把这样复杂的信息流、物流和资金流及时准确地集成起来，传统的管理手段是无法做到的。大多数企业资金占用不明，产品成本构成不清，材料消耗、工时定额不准，考核决策无依据，满足不了企业现代化、精细化管理的要求。单纯依靠传统的手工方式来统计、核算、传递有关生产经营过程中的各种信息，不仅速度慢、效率低，而且难以跨越管理幅度、地域分布、交通通讯方面的限制，监督管理必然滞后。另外，受各种人为因素的制约，规章制度只是挂在墙上，停留在本本中，缺乏强有力的手段来保障制度的有效执行，没有硬约束、硬程序，有章难循，有章不循，致使管理想硬也硬不起来。

（三）新技术、新经验的学习和推广不够。大多数企业对以财务管理软件为核心的计算机信息管理系统的应用缺乏了解，对推行计算机财务信息化管理需要什么条件，本企业到底采用什么样的财务资金管理模式，什么样的财务管理软件能切实改善财务资金管理水平等问题心中无数。认真总结和大力推广企业应用计算机信息技术的成功经验，全面比选和强制推行统一和适用的财务管理软件，已成为当前强化细化企业管理的当务之急。

三、如何指导企业加强和改善财务资金管理

（一）大力应用计算机信息技术，为企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障。

1.要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用。企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的理念，已成为目前企业界的共识。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。要借鉴国内外一些企业的成功经验，遵循企业信息化发展的一般规律，从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等由易到难的环节逐步推进。要按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的原则，依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统，做到开发一块，运用一块，见效一块，逐步实现物流、资金流、信息流的集成。

2.要从薄弱环节入手，首先建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统。目前我国多数企业在采购、库存、分销、成本核算等环节的财务资金信息时效性差，会计信息质量特别是信息的真实性方面问题突出。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式，借助计算机管理软件应用予以取代，使管理工作的“手”伸长，透明度增加，特别是规章制度可以通过计算机程序固化，减少人为因素，变成硬约束，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。

3.要积极推进企业财务与业务一体化的工作。财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。因此，应用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化，进而逐步引进、消化、开发使用国际先进的erp（企业资源计划）系统软件，是企业内部信息化发展的基本方向。企业应结合实际，积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。

（二）推行全面预算管理，完善结算中心制度，实施资金的集中管理。

预算作为一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。企业要以资产为纽带，实行分级预算，母公司应侧重搞好投融资预算，以资本经营预算为主，实行资金的统一筹划，集中管理；子公司要以生产经营预算为主，加强成本费用和资金流量预算。预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。

（三）推行企业会计委派制和内部审计制度，强化财务的监督与控制。

1.推行会计委派制。目前，国有企业还存在所有权结构单一，所有者缺位，企业法人治理结构不完善，监事会的监督乏力，内部人控制现象严重等问题。如何强化企业集团对其参股或控股子公司的财务监督与控制，客观上需要寻找一种所有者对经营者的监督机制，以保证资金的集中管理和会计信息的真实性。要结合本企业集团实际情况和特点，实行财务总监、财务部长下管一级等形式多样的会计委派制，强化事前、事中的及时监督，同时，确保集团内统一的财务管理软件的有效运行，切实维护出资者利益。国家授权经营的国有大型企业和资产经营公司，可对全资和控股子公司委派财务总监，并进入企业董事会，对委派机构和企业董事会负责，有条件的企业也可采用财务部长下管一级和直接委派财务会计人员等方式，有效地防止信息不对称和内部人控制问题的发生。