投资概算论文十篇

投资概算论文篇1

解决政府投资建设项目超概算问题是个系统工程，需要多管齐下，综合治理，不可能一蹴而就。结合目前的具体情况，可采取以下基本对策。

一是加强项目前期工作，提高项目决策的科学性。项目建议书、项目可行性研究是决定项目设计、投资控制、资金筹措和项目实施的依据。可行性研究工作充分一些，项目分析细致一些，对于防止投资多、效果差、浪费大等现象意义重大。在可行性研究阶段，要加强投资决策的科学性、公正性和公开性，以科学的估算方法和可靠的数据资源进行方案论证和投资估算，从而得出客观准确的投资概算，为控制建设项目的总投资打好基础。

二是严格建设程序，规范项目管理。工程建设程序反映了工程建设工作所固有的客观规律，科学地总结了建设工作的实践经验，是以法律和法规的形式固定下来的各建设主体必须共同遵守的工作程序。严格按建设程序办事，可以杜绝超概算、超规模、超标准现象的发生，有利于提高政府投资效益。从而保障法律、法规的实施，维护政府投资的严肃性。

三是加强设计管理，推行限额设计。设计是工程建设前期控制工程项目投资规模的重要阶段。设计单位必须对工程现场作深入调查，掌握充分数据，把一些应该考虑到的情况都体现在设计之中，并由此不断优化设计方案，使设计概算具有一定的科学性和准确性。同时大力推行限额设计，以批准的投资概算为限额，实行全过程的规模控制，确保设计质量的深度，尽可能减少施工期间的设计变更和工程签证。

四是提高设计深度和质量。要减少工程建设项目的设计漏项、设计变更、概算漏项引起超概算的现象，必须提高设计的质量和设计的深度。设计人员、概算编制人员在设计和编制概算之前，要十分重视资料的收集工作，充分了解项目建议书、可行性研究报告的内容，掌握水文、工程地质条件、场地周围环境、地形、地貌、工艺设备选型、建筑空间和平面、建筑材料性能，熟悉现场情况，使设计图纸和设计概算准确、完整、不漏项、不缺项。这样才能有效防止施工图实施之后的漏项和新增项目，以及重大的设计变更引起的工程造价失控。

五是加强对设计图纸和设计概算的审查。提高设计质量，使设计图纸符合设计深度的要求，这对于提高设计概算的质量是十分必要的。设计概算是控制投资规模和工程造价的主要依据，也是拨款的依据之一。对设计图纸和概算进行审查，可确保概算真实反映设计图纸的内容和标准，使概算投资总额更加完整、合理和接近实际，还可以对不经济、不合理的因素进行调整，有利于造价控制。要提高概算的质量，就应该从加强对初步设计概算的审查入手，设计单位要建立健全自审、审核、审定和概算审查制度，避免因设计和概算的错漏而造成概算。同时，政府各相关职能部门也要加强对设计方案和概算的审查。

六是规范建设单位的变更行为，严格控制设计变更和现场签证。政府投资建设项目应严格按照批准的项目总概算进行建设，将初步设计和项目总概算作为施工图设计、审查及编制项目预算的依据。建设单位不得擅自修改原设计、扩大工程项目、增加建设内容、提高建设标准。在对设计变更和签证增加工程的审查过程中，应按照控制投资、保证质量、加快进度、提高效益的指导方针，以及合理定价和有效控制的基本原则，确定工程变更的必要性、合理性和真实性。

七是规范招投标程序，建设“阳光工程”。政府投资项目建设要严格执行招投标的法律法规，在规定范围之内的项目必须公开招投标，提高招标过程的透明度，避免暗箱操作。公开招标可以吸引更多实力雄厚、技术水平高、信誉好的施工企业参加投标，既可以保证工程质量，也可以降低工程成本，有效控制施工阶段的工程造价。同时，还可以防止工程建设过程中的腐败行为。

八是规范施工合同，加强合同管理。合同在工程造价管理中对双方都具有法定的约束力。引入合同管理机制，规范施工合同的签订及管理，是施工阶段管理的一项重要工作。合同中应明确承发包双方的权利与义务，明确合同价款及其调整方法、工程变更、现场签证、索赔处理等。同时，合同要突出可操作性，在履行合同过程中真正起到有据可查、有约可依的作用。这样，才能规范施工过程中的变更行为和签证行为，保证工程造价得以有效的控制。

九是把好工程结算审核关。工程结算将决定建设项目工程成本，最终确定工程造价。针对施工单位在提交的工程结算中存在高估冒算现象这一情况，工程结算必须经政府指定的投资评审机构审核后才能与施工单位定案结算。

十是政府投资建设项目逐步推行代建制。国务院关于投资体制改革的决定后，各地陆续开展了非经营性政府投资建设项目代建试点工作，取得了初步效果。这一建设管理体制的变革，是个重大突破，显示了强大的生命力。随着代建制的不断完善和深入，必将发挥其更大的优越性，在控制投资概算、提高投资效益方面发挥更大作用。

投资概算论文篇2

关键词:概预算；审核；意义；特点；质量；对策

中图分类号：K826.16 文献标识码：A 文章编号：

随着社会主义市场经济的发展，工程建设中不可避免的要遇到市场、人为因素等的风险，使预期的工程造价概预算超出投资控制，这明显不利于工程整体建设。合理、有效地提高建设工程概预算审核质量是工程造价管理的重要内容，为此，必须明确建设工程概预算审核的重要性及特征的基础上，采取必要的对策措施，切实提高审核质量。

1 工程概预算审核的重要性

一是有利于加强工程造价的控制及投资计划管理，合理分配投资资金。设计概算的偏高或偏低，都会影响工程造价的控制，也会影响投资计划的真实性，影响投资资金的合理分配。二是有利于促进概预算编制对国家有关规定和费用的严格执行，从而提高编制水平和质量。三是有利于促进设计技术先进性和经济合理性的有机结合。审核后的工程概预算技术经济指标是工程建设指标的综合反映，以此可以看出设计方案是否合理、技术是否先进，并由此促进设计方案的更新。四是有利于控制建设规模、标准，确保项目投资准确、完整，减少投资缺口，有多少钱办多少事。或者说，办多少事花多少钱。五是有利于为建设资金的落实提供可靠的依据，不留缺口，有助于提高项目的投资效益。六是有利于积累和分析各项技术经济指标，发现设计中的薄弱环节，找出关键问题，提高设计水平。

2 工程概预算审核工作的特征

2.1 工程概预算审核是委托专业行为，而不是行政、司法行为

工程建设项目概预算审核，是随着工程造价体制改革的发展、建筑市场的不断完善，在工程建设领域中因委托而产生、后来逐步发展的一种工程投资控制专业行为，是一种具有明显中介咨询服务性质的行为，是专业咨询机构向委托人提供的工程造价专业的咨询服务，重点是向委托单位或行政主管部门提供一种技术服务或工作，而不是行政、司法行为。不论是政府、普通的业主，还是参与建设的各方，工程建设项目都需要概预算审核工作的中介行为，以确保其公正公平性。尽管有些概预算审核机构隶属于政府机构或由政府机构指定，但为了保证审核的公正公平，概预算审核机构必须将自己尽可能地置于中介的位置，才能客观、实事求是地保证审核结果的准确性，保证项目的可实施性。

2.2 工程概预算审核是一种专业技术工作，其中体现更多的是工作者的责任和义务

工程建设项目与工程造价相关的主要工作内容包括：建设项目投资策划、编制项目建议书与可行性研究报告、建设项目投资估算及建设项目财务评价；编制或审核工程概预算、竣工结(决)算、项目后评估；项目工程中招投标策划，编制或审核工程招标文件、招标标底、投标报价、施工合同；建设项目各阶段工程概预算的确定、控制及合同管理(含工程索赔的管理)，工程概预算的签证，工程概预算的信息及其他相关的工程概预算服务。

2.3 工程概预算审核工作核心是“审”而不是“编”

工程概预算“编”、“审”分离是工程造价体制改革中的一个发展方向，是工程投资控制中的两个阶段，是由不同单位在不同的时间完成的。工程概预算的编制与审核工作虽然都是工程造价工作，委托单位(人)都是一个，采用的依据相同，但是，由于其处的位置、角度和出发点不同，其工作重心或工作的核心内容是不同的。

2.4 工程概预算审核人员只是一个执行者，而非决策者

不论工程概预算是编制还是审核，都要严格按照实事求是的原则，按照客观规律，依照法律法规、规范规定进行工作。工程概预算审核人员在其工作中，尽管和编制人员所处的位置不同，尽管要在审核过程中决定一些事情，但是，还是同编制人员一样，都是一个执行者。

2.5 工程概预算审核只是投资控制的一个手段

审核结果只是一个控制目标，不是最后的控制结果，更不是最后工程决算。工程造价控制，是把建设工程造价的发生控制在批准的工程概预算限额以内，随时纠正发生的偏差，以求在各个建设项目中能合理使用人力、物力、财力，保证项目管理目标的实现，取得较好的投资效益。由于工程建设项目的复杂性，在整个建设过程中，不可见因素非常多，随时随地都可能发生人力、物力、财力的变化，甚至是项目的调整，加之目前我国对投资控制管理还缺少科学性，管理手段、信息交流手段落后，定额也跟不上现代新技术、新设备、新材料、新工艺的发展要求，常会出现投资失控的情况。因此，工程造价控制是一种全过程的控制，其目标值也会随时变化。将一次的审核结果作为最后的控制结果，甚至认为是最后的竣工结算，是非常不正确的。

3 提高审核质量的对策措施

3.1 领导(业主)高度重视，充分理解和信任概预算审核人员

随着建设市场运行机制的建立、建设管理体制的完善，我国已经逐步实行了对概预算执业人员执业行为准则和职业道德行为准则的规范化管理。要求从业人员“客观、公正、合理”和“诚信为本，操守为重”，并对执业操作规程、执行工程合同示范文本等行规行约做了进一步的规范，建立了监督、检查制度。同时，对违反行业行规的工程造价咨询单位和执业造价师实行行业惩戒或处罚制度。

对于工程概预算审核工作，不论是业主还是审核人员，在工程投资控制方面，目标都是一致的。然而，由于涉及到经济利益的关系，概预算审核工作不仅仅是从技术角度就能解决的问题，还涉及到多专业、多部门、多方面需要共同解决的问题。因此，在工程概预算审核中，不论上级主管部门(业主)还是执业部门负责人，都需要充分认识到本项工作的重要意义，对概预算审核工作予以高度重视和关心，对概预算审核人员给予充分的理解和信任。

3.2 规范工程概预算审核人员执业道德精神

不断提高执业水平和素质，是确保审核质量的关键。审核工程建设项目概预算公正、准确程度不是取决于工程概预算审核人员行政权利的大小，而是取决于工程概预算审核人员的职业道德水平和技术实力，这是保证审核质量的关键。工程概预算人员必须具备以下基本素质：一是要具备较高的职业道德水准、科学严谨的态度、虚心好学的精神、强烈的责任感，客观、公正地审核工程概预算。具有实事求是的工作作风，能深入实际，开展调查研究，随时掌握第一手资料。二是具有工程概预算编制及审核方面的专门知识和技能，具备协调各专业之间关系、处理复杂问题的综合能力，保证工程概预算审核的准确程度，确保费用的合理组成。三是具备专业工程师和经济师等多方面的专业知识，还应具备一定的法律知识，并有较强的市场观念。其专业知识应是多方面的，不仅要掌握工程计量、计价等知识，还要懂建筑构造、工程材料，要熟悉工艺技术、施工规范和施工程序，要有法律知识等。

3.3 坚持审核原则，制定控制措施，规范审核程序

充分重视工程概预算审核工作，要建立严格的规章制度，建立严格的审核程序，重视过程管理，规范审核程序。对工程概预算审核过程进行层层把关，让审核过程始终处于公开、透明状态。特别是在审核总体原则上把好关，并抓好量、价审核等重点环节。

3.4 确保良好的信息沟通，掌握第一手资料

为概预算审核工作提供最准确的信息，让概预算审核人员充分掌握第一手的资料，是确保概预算审核人员做好概预算审核工作的基础保证。尤其是从投资者的角度来看，建立公正的信息交流制度，保证信息流通的对等性，对项目的顺利实施，对概预算审核工作都是非常重要的。尤其重要的是，在此阶段一定要明确，到底是根据投资额来确定建设的项目、标准呢?还是按照建设项目内容、标准来确定投资额？

3.5 认真收集、整理资料，确保审核依据充分

完备、有效的资料是得出客观、真实、可信结论的保证。因此，这也是做好工程概预算审核工作的基础。收集的资料主要包括：工程设计图纸、设计变更、施工组织设计、工程验收记录、现场身份证、建设工程施工合同、各种补充协议及材料、设备采购发标和加工订货合同、工程预(结)算书、现场勘察记录、会议纪要、适用定额、取费标准及国家有关结算文件等，以及招投标项目的中标通知书、招标文件、经过审查的工程标底等相关资料。

对收集到的资料进行整理、分类。经整理后的各类资料要认真阅读，仔细分析，通过对资料的分析并结合工程实际情况，确定可行的审核方法。在采用有关资料时，审核人员除遵循实事求是的原则外，还应本着既要公平合理又要切实可行的原则，尽最大可能再现和反映工程事实及工程概预算的合理。

3.6 强化工程概预算的预审制度，注意审核工作的方式方法

工程概预算的预审是一个非常重要的审核预备工作，不仅决定正式审核的方向和方法，还决定着设计方案是否需要重新修改的问题，即设计文件能不能达到审核的条件。作为一个合格的工程概预算审核人员，要带着问题去审核，要在阅读和分析完所收集到的资料后，判断出现问题的大致方面。例如：指标是否基本恰当，方案是否基本合理，设计依据是否充分；执行的有关文件是否正确，定额的使用是否正确，价格采用的是否合理；工程量计算有可能重叠的部位，工程类别的确定、物资的市场价是否正确等。

同时，注意审核时的工作方式和方法，注重审核时的语气和态度，一定要对“事”不对“人”，注重依据，注重原则。由于“审”与“被审”的心理差异较大，如果采用的方式方法不妥，甚至用语不妥，都会造成被审核者产生一种逆反心理，将审核引入误区，甚至出现审核结果无法执行的局面，反而造成投资控制失去意义。

4 结束语

综上所述，只有规范概预算审核人员执业道德及审核程序，确保良好的信息沟通和认真收集、整理资料，注意审核工作的方式方法，才能提高概预算审核的质量。从而控制整个工程造价投资，尽量充分利用资金、为投资带来更多的经济利益。

参考文献

投资概算论文篇3

关键词：政府投资项目；概算；管理

中图分类号:C56 文献标识码：A

政府投资项目一般指财政性资金（财政预算资金、政府性融资资金及其他财政性资金）安排的基本建设项目和财政性资金占项目总投资虽不足50%，但政府拥有项目建设、运行实际控制权的基本建设项目。政府投资通常投入在社会公共领域，主要包括社会公益性项目和城市基础设施项目，对社会投资起到带动、引导和调节的作用。

一、工程建设项目概算的作用

工程建设项目概算是拟建工程项目的全部建设费用的重要文件，是初步设计文件的重要组成部分。由于工程概算通常由设计部门在设计阶段编制,又称为设计概算。

（一）工程概算是安排政府投资项目年度资金、控制项目投资的重要依据

工程概算一般不得突破投资估算，概算未经批准，一般不予拨付建设资金。工程概算应包括建设项目的全部建设费用，以及材料、设备等需要数量。经批准的工程概算，是该建设项目的最高投资限额，在工程建设过程中，未经批准，不得突破这一限额。

（二）工程概算是设计方案进行技术经济分析的重要依据

完整的工程概算主要由建安费、设备费、其他费以及预备费等组成，同时，在工程概算中，还应确定各分部分项工程以及其他分项的技术经济指标，包括主要分项工程造价指标、单位面积造价指标、总造价指标等，通过一系列指标分析比对，可以调整并优化设计方案，达到控制投资规模、提高财政性资金使用效益的目的。

（三）工程概算是进行招标投标活动、签订各类工程建设合同的重要依据

建设工程应按照批准的概算内容和规模进行招标投标活动，签订各类合同均应以概算中相应部分的造价为依据。

（四）工程概算是拨付建设资金、进行财政监督的的重要依据

以概算控制预算，拨付建设资金，应在项目批准的概算内容和规模之内进行拨付，未经批准，累计拨付金额不得突破概算。

二、政府投资项目概算管理现状

项目建设单位普遍只重视现场施工管理而不重视概算管理，认为项目已列入政府投资计划，一旦项目实施，经费不足总归可以通过追加调整来补足，因而无视项目前期管理工作的重要性，或随意更改主要设计内容，甚至项目尚未实施就已经超投资规模和标准。

我市近两年市本级政府投资项目概算报审率为78.6%，审查过程中因超投资规模和标准而要求建设单位按程序重新报批的项目占报审项目数的6.4%，因报送内容不完整而退回补充的项目占报审项目数的5.5%。2011年至2013年间，要求调整概算的项目有11个，其中要求追加投资的项目有7个，占调整数的63.6%，7个项目中，2011年的项目有4个，2012年有2个，2013年有1个。部分项目已施工而概算未报审或项目已完工才报审工程概算，部分经决算审计的项目还出现决算金额比批准概算少1/3的情况，而更多的则是工程变更较多，出现决算超概算的情况。部分项目虽然在招投标时中标合同价格比概算建安费低，但其实际结算价格却要超出概算批准金额。从最近完成财务决算审计的项目来看，决算超概算的情况主要是在2012年之前的项目。2012年之后新开项目工程概算的报审率较之前提高了近20%，概算调整数也成下降趋势。这主要是2012年之后，市政府以及各相关部门越来越重视，加大对概算管理的力度，一系列规范政府投资项目管理的政策性文件相继出台，明确了各部门的职能，使概算管理得以更加规范。

三、分析影响概算管理的几个主要因素

工程建设项目建设周期长，专业性强，涉及面广。影响建设项目概算管理的因素十分复杂，经对几个调整概算项目的审核和分析，将影响工程概算的主要因素归纳如下：

（一）前期估算工作不全面，时间紧

政府投资项目一般投资大，涉及面广，在编制投资估算时需要收集分析各种资料，包括拟建项目的目标功能、类似项目的指标分析、项目实施地的现状等。另外，甚至有单位为争取项目立项，故意压低投资规模，待项目开始实施再以各种理由要求调整概算，追加投资。一学校加固改造工程，从项目讨论到列入投资计划仅一个月时间，在概算编制阶段，发现当时的投资估算中有一幢楼近3000平方米的加固改造未列入，导致送审概算就超投资估算10.8%。

（二）受征地拆迁政策性因素影响

随着征地拆迁补偿等政策的调整，被补偿人的补偿标准逐年在提高，特别是2013年12月之后，随着《江苏省征地补偿和被征地农民社会保障办法》德实施，对失地农民的拆迁补偿标准将大幅提高。部分项目由于未及时开工建设，项目实施时征地拆迁补偿政策发生调整，而当时由于审批后未及时补偿到位，引起征地拆迁成本增加。

（三）设计工作深度不够，变更多

项目一旦列入投资计划，项目的竣工日期也就基本确定。这就造成项目急于开工建设而使得正常的设计周期得不到有效保障，勘察设计不能全面细致进行。某迁移配套道路，设计时外业调查和地质调查深度不够，未进行特殊路基设计处理，施工时发现现场江砂堆积且下层土为较深的淤泥质土，引起路基软基处理方案变更，增加了搅拌桩工程。某城市污水接管工程，设计时仅根据规划部门提供的电子图进行设计，为结合现场进行设计，造成施工时新增牵引管600多米。

另外，设计水平参次不齐，审查浮于表面，缺乏方案比较论证造成实施过程中的设计调整。

（四）概算编制质量不高

概算编制人员不按计算规则计算工程量，高估、漏算比较多，不按规定计算其他费用，人为压低或抬高概算，不能根据设计调整及时修改概算。

（五）建设单位项目管理不到位

建设单位重建设、轻管理。在签订合同时对中介机构、施工单位缺少奖惩激励机制，在项目推进阶段只重视进度和质量，不重视基本建设程序，不按规定进行变更审批。

四、加强政府投资项目概算管理的几点思考

项目建设周期长，涉及面广，引起概算变化的因素多种多样，要强化政府投资项目概算管理，亟需做到以下几点：

（一）加强建设项目的前期工作

建立建设项目储备库，具备实施条件的才列入年度投资计划。做实项目的前期工作，优选建设方案，实事求是，编制全面、高质量的估算，以估算控制概算，不留缺口。概算评审时要严格对照投资估算和建设方案，对概算的完整性、合理性以及资金的落实情况进行审查，合理分配项目资金。

（二）强化合同管理，建立约束机制

对设计、招标、监理、项目管理单位，在与其订立委托合同时，必须明确双方的权利和义务，采用格式条款的，在补充条款中加以细化。建立相关奖惩制度，改革设计费、监理费以及咨询费以总额计价的模式，对提出优化方案，有效节约投资的，给予奖励。对于施工合同，尤其应明确变更签证以及价款结算方面的相关条款，对于不可抗力、违约责任等条款在专用条款中应加以细化。

(三 )加强建设项目其他费用的管理

建设项目其他费用包括建设单位管理费、征地拆迁费、设计费、监理费、造价咨询费等，一般约占概算总投资的20%。概算中其每项费用都是依据对应标准进行计算，其金额只是一个限额，实际操作中，应结合项目情况，进行公开招标、政府采购或竞争性谈判，分项控制管理。

（四）落实各项制度，严格基本建设程序

工程建设管理，涉及部门较多，各项规章制度从中央到地方均有制定，但其关键在于落实执行。工程建设领域专项治理以来，各建设单位在基本建设程序执行方面较以前均有所改善，但一些建设单位在实际中为追求进度往往不能一以贯之执行，这就更要求加大制度的执行力度。对于未按基本建设程序执行的项目，不予拨付建设资金，同时追究相关责任人员的责任。

（五）统筹协调，形成监管合力

政府投资项目的概算管理，发改委和财政部均有相关规定，在具体实施过程中，还涉及到其他职能部门。各部门必须进一步明确各自得职能和权限，强化部门之间的协作力度，形成监管合力，形成完整的建设工程监管体系，避免和防止出现职责错位，出现都不管或都来管，或者相互制掣，导致监管功能的弱化、失效的状况。

投资概算论文篇4

目前，在实际审计中，往往把造价审核作为投资审计的重点，认为工程造价核减了多少万元，为财政节约了多少资金，就认为达到了投资效益审计的要求。其实，真正意义上的投资效益审计，应该是一个系统的工程审计监督过程，应该从项目立项、设计、采购、招标、施工、监理等到工程决算，再到工程完工项目效益调查全过程监督。因此，我们在进行工程造价审计的同时，还应把审计的关口前移，加大对项目的跟踪审计，将审计参与到整个项目建设过程当中，我们认为，在工程造价审计的同时还应从以下几方面进行跟踪审计：

一、决策阶段对建设项目立项决策科学、正确性的审计

项目决策正确与否，直接关系到项目建设的成败，关系到工程造价的高低和投资效果的好坏。可行性研究作为一种投资决策方法，从市场、技术、工程建设、经济及社会等多方面对建设项目进行全面综合的分析和论证，依其结论进行投资决策可大大提高投资决策的科学性，提高投资效益。所以投资效益审计也应把对可行性研究报告的分析作为审计的一个重要方面。建设项目可行性研究审计主要内容：

1、审查对所提出的项目建设背景是否真实，建设条件能否落实，可行性研究内容是否齐全，深度能否达到规定的要求并满足设计需要；

2、审查承担可行性研究的单位是否具备一定的资格，可行性研究的审核批准是否符合基本建设程序；

3、审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行。从而对可行性研究作出的结论进行评价，为投资决策提供审计信息，以便做到在决策阶段体现其项目建设的明智性、效益性。

二、设计阶段对项目设计概算、预算是否科学合理的审计

设计阶段的工程造价是整个工程造价控制的龙头。编制设计概算并进行分析，可以了解工程各组织部分的投资比例，对提高投资决策和设计质量，减少投资损失，加工程建设进度，充分发挥投资效益具在十分重要的意义。所以进行投资效益审计时对概预算文件审计是非常必要的。概预算审计的主要内容：

1、审查概预算文件编制的合规性、合法性。包括概预算文件的组成内容是否完整，所依据资料是否齐全，是否做到了符合实际。概预算定额与概算指标是否符合建设项目的专业要求和国家规定的标准，材料与设备供应方式、市场价格与预算价格是否正确，工程量的计算、概预算定额和指标的套用是否合规。

2、审查概预算的执行情况。包括审查建设项目是否按照批准文件所规定的内容完成，查明是否存在着预算超概算、决算超预算的现象，有无搞计划外工程、概预算外购置、超标准建设等情况，并分析主客观原因，找出存在的问题。

三、招投标阶段对项目招投标是否公正、合理的审计

对建设项目实行招投标是为了保护国家利益、社会公共卫生利益和当事人的合法权益，提高经济效益，保证项目质量。而在实际操作中，由于招投标过程不太规范，存在串标、陪标现象，建设单位为了获取项目压低造价或为了个人利益抬高造价等现象。因此对招投标工作的审计主要审查：

1、审查是建设单位与施工单位是否存在串标、内定中标人现象，施工单位在投标过程中是否存在陪标现象；

2、审查标底是否控制在总概算及投资包干的限额之内，编制的依据是否合规，是否由有资质的机构及造价管理资格的人员编制，是否遵循国家有关政策法规，是否体现招标文件的规定和要求，是否与市场实际价格相吻合，是否根据施工图编制，有无存在不从实际出发片面降低造价、影响工程质量的情况。

四、施工阶段对工程管理和监理的审计

在审计中发现有些项目在施工阶段不严格按设计图纸要求施工，而是随意扩大建设规模或提高建设标准等，从而造成投资额的增加。另外，由于建设单位或监理单位有些人员业务素质低，工作管理不到位，对签证及隐蔽资料不能严格把关，从而造成投资损失浪费。因此，对工程管理和监理的审计，要审查项目建设管理监理的体制是否规范合理，加强现场管理、监理，实施跟踪监管，发现增加建设规模或提高建设标准增加基建投资的、发现工作失误或弄虚作假给政府造成投资额增大或者基建投资造成损失的，要会同有关部门给予必要的处罚。

五、运营阶段对投资效果的审计

通过对项目建成后的投入运营状况分析，客观评价项目建设的工作成效，分析影响项目效益的诸多因素，以便更好地促进项目投资效益的提高。主要从以下方面来进行：

1、通过对建设工期与达到设计能力年限的对比分析，评价建设速度的快慢和建设工期对投资效益的影响；

2、通过对投资预算（概算）与投资完成情况、工程成本及单位生产能力投资的对比分析，评价工程造价和建设费用的高低；

投资概算论文篇5

关键词：公路工程 造价 控制

公路工程造价是一门集经济、技术与管理为一体的综合学科，公路工程的建设过程中，工程造价贯通始终。笔者认为，对公路工程起决定性的造价基本上有三种：工程概算、招投标控制价格、施工承包（分包）价格。工程概算的编制直接影响项目的投资；招投标控制价格对上可以起到投标报价不超对应概算，对下可以对施工单位的投标报价起到指导作用；施工承包（分包）价格则直接影响着工程质量。

1 公路工程概算由设计单位编制，上报并由相关交通主管部门批复

工程概算在工程中起到至关重要的作用，它影响着工程的成本、质量、进度的控制。设计概算是在初步设计或扩大初步设计阶段，由设计单位根据初步设计或扩大初步设计图纸，概算定额、指标，工程量计算规则、材料、设备的预算单价、建设主管部门颁发的有关费用定额或取费标准等资料预先计算工程从筹建至竣工验收交付使用全过程建设费用经济文件。简言之，即计算建设项目总费用。设计概算是国家确定和控制基本建设总投资的依据；是确定工程投资的最高限额；是工程承包、招标的依据；是核定贷款额度的依据；是考核分析设计方案经济合理性的依据。简言之，工程建设项目概算是初步设计阶段，由设计单位按照设计要求编制拟建工程所需费用的文件，是设计文件的重要组成部分。必须加强前期概算控制。一般来说，影响概算的因素很多，但对于项目前期的诸多工作，公路工程设计阶段是不容忽视的，例如设计工作的深度不够导致设计漏项：有的设计单位，在设计阶段缺乏深入细致的调查研究，工作敷衍了事，以及设计水平不高，审查制度不严等使设计漏项，结果在实施过程中不得不补列建设内容，因此增加了投资。

写到这里，需要谈一下的就是公路工程概算既然是由设计单位编制，上报并由相关交通主管部门批复。那么起决定因素的一是设计单位，二是相关交通主管部门。很大程度来说是由各级造价工程师的水平确定的，因此加强造价工程师的继续教育和职业素养是很有必要。

2 招投标控制上限价或者下限价

编制招投标控制上限价或者下限价的单位一般由建设单位、招标或者造价咨询单位编制。但是不论由谁编制，一定要同工程概算的相对应分块概算进行比较并且不得超过对应的概算。然后上报建设单位领导决策并通知各投标人。招投标控制上限价或者下限价基本上就决定了投标报价的水平，上限不能超过对应概算，下限不能低于成本价。这是在招投标阶段对造价的一个很好的控制。控制价需要具体编制控制价的造价工程师具有较高的水准和领导正确的决策。现在出现了一种新的现象，为了进一步控制招投标过程中的不平衡报价，公布投标控制总价的同时对清单中相关的子目支付号也规定了上限单价和下限单价甚至对具体一、二期章节的下限价也作了控制。

2.1 如十房高速公路一期土建招标控制上限价的公布中，具体如下：

投标人相应子目的报价均应在控制价上限和下限之间，否则，其投标文件也将作为废标处理。

2.2 如福银高速公路九江长江公路大桥北引道工程招投标控制价上限价的公布中也如此对具体子目号作了上限单价和下限单价的规定，具体如下：

各标段投标人报价均应低于对应标段的投标控制价上限值和高于300章、600章控制价下限值，否则，按废标处理。

部分工程量清单子目报价的上下限值 单位：人民币元

3 施工承包（分包）价格可以说是真正意义上的造价

工程概算、招投标控制价很大程度上是基于理论上的造价，而施工承包（分包）价格可以说是最实际的造价。我们的种种造价计算反映到最影响工程质量的一个环节可以说是施工承包（分包）价格。工程概算决定着招投标控制价，招投标控制价决定着投标价格水平，投标价格水平又对施工承包（分包）价格起着决定的作用。施工承包（分包）价格掌控在施工单位和承包（分包）队伍中，这种有可能是最有效反过来控制造价的依据却不被大多数造价工程师所把握。一般的造价工程师一般不能计算得特别精确，基本上能达到的程度可能就是在确定具体子目号的概算价、预算价、控制价时推算“施工单位做不做得下来”，不过，这也许是造价之所以具有挑战的地方。

当今公路工程投资多元化，有政府投资、地方招商引资、企业投资。这就要求从工程概算开始到通车时确定合理的收费价格止就要确定控制好工程造价，这中间许多的问题都少不了管理与监管机构的努力。

参考文献：

[1]张月，段文明，宋瑞玲.市场激烈竞争中的公路工程造价控制，价值工程，2011-03-28.

投资概算论文篇6

关键词：政府投资项目，控制造价，确保投资效益

 

从政府投资项目的概算或决算中发现我国一些政府投资的公益项目、基础设施建设，超概算的现象层出不穷。本文通过分析政府投资项目超概算的原因及根源，提出有效地控制政府投资项目造价的对策及建议。

1 超概算的原因

1．1 投资计划的不全面，不深刻

许多项目在立项审批前，投资估算粗糙，投资计划考虑不深远，不全面，缺乏可靠的依据，为了项目易于审批，人为压低概算，使得超概算在所难免。

1．2 基础资料不全不准，设计工作深度不够

地貌与设计图纸不符，或地质条件与设计不符，是工程造价增加的一个很主要的原因。论文格式。在勘察设计阶段缺少深入细致地调查，设计缺少全局观念，导致项目实施过程变更频繁，因而增加额外投资。

1．3 招投标过程埋下隐患

一个基建项目是由多个单项工程组成，单项工程又由多个单位工程组成，单位工程又是由多个专业工程组成，工程招投标时，有些建设单位只取其中部分内容招投标，其他部分仍采用议标，留下讨价还价的余地，形成造价不确定因素；另一方面，由于承包商采用巧妙的不平衡报价投标策略，承包商投标报价时，在不影响总造价的情况下将工程预计会增加的项目的单价提高，以求在工程结算时得到更理想的造价，这就给有效控制工程造价形成了突破口。

1．4 随意更改施工图，扩大建设规模，提高设计标准

有些建设项目在施工的过程中发现原有设计不能满足使用要求，在施工图设计阶段要求设计提高设计标准，在工程实施阶段又随意添加项目，设计单位往往只考虑满足建设单位的要求，导致投资超计划。

1．5 建设单位管理水平参差不齐

多数政府性投资项目采取由建设单位及其主管部门负责建设管理，建成后移交给业主管理的方式进行，这种只管花钱不管还钱的方式，对控制项目的造价积极性不高，一些建设单位虽临时组织了指挥部或领导小组，但这些人员往往缺乏专业知识和管理经验，临时观念强，致使工作不到位。管理失误造成工程返工，额外费用增加的现象屡见不鲜。

1．6 工程监理未落到实处

首先监理机构不完善，监理人员不稳定；其次，整个监理制度运行的环境较差，监理组织名为社会中介机构，实受雇于建设单位，在目前的社会环境中，其监理过程的一切活动是迎合其雇主。

2 杜绝超概算现象的建议及对策

通过以上对政府投资项目超概算的原因分析，我们可以看到，如何有效地控制政府投资项目的造价，杜绝超概算现象的发生，是摆在我们广大设计人员和工程造价管理人员面前的重要课题。根据笔者多年来从事工程造价管理工作的经验，提出以下建议及对策。

2．1 加强设计阶段对工程造价的控制

工程项目的设计阶段是工程投资控制的关键阶段。项目决策后，为了提高投资效益，应通过招标优选设计单位，在设计过程中推行限额设计，制定出适宜的限额标准。同时，在初步设计概算的编制中，应合理确定项目投资概算额，不高估冒算，也不能人为压低概算。

3．2 注重对工程费用的控制

其一是加强对工程成本的控制，要特别重视材料设备的采购保管和成本管理。要对各个施工阶段进行分项工程成本控制，减少直接费，施工管理费和独立费的支出。其二，加强对额外费用的控制。主要是加强合同管理，减少索赔费用的发生。论文格式。

3．3 约束建设单位

政府投资项目建设中的资金浪费和流失有许多是建设单位造成的，其中有技术管理水平因素，也有政治因素。因此。要尽快推广并认真执行建设项目法人负责制，在具体执行法人负责制时要把管理人员的职、权、利具体化，奖罚相配，严明法纪，对因个人失职、失误、以权谋私而给国有项目建设带来重大损失的，不但要给予行政处分，还要进行法律制裁。对于建设项目较少，建设项目内容与建设单位行业关系不大而缺乏建设管理经验的建设单位，不应成立临时的指挥机构或领导小组进行项目管理，建议政府成立相对固定的专门机构，该类单位管理项目建设。

3．4 加强工程的审核审计监督，确保投资效益

针对政府投资项目造价突破原因，审核审计应着重从以下几个方面进行：第一，把好建设项目的报建关。项目报建时，财政、审计部门要审核审计项目的规模是否与投资额相配，基础资料是否齐全，有无改变建设用途内容或擅自提高标准、扩大建设规模等，发现问题，及时反映给项目审批的有关部门。第二，把好招投标关。对招标标底编制是否全面、合理、准确，要切实加强审查，审查招

标文件是否完备，合同条款是否公平、合理、合法，招标方法是否符合有关规定，程序是否合理、公开、公平、公正，招标结果是否合法等。在合同签订过程中纠正不平衡报价和其他可能造成索赔的因素。论文格式。第三，加强期中跟踪审计。由于事后审计的滞后性，事后审计不利于控制投资规模，不利于控制建设投资成本，不利于廉政建设。期中审计可及时了解现场签证是否真实、合理、合法，及时发现资金使用问题即时纠正，对重点工程要实行全过程跟踪审查。第四，把好建设项目决算关，努力杜绝“水分”造价的发生。要认真审查建设项目是否按有关部门的要求和有关的验收标难办理了竣工验收手续，审查建设项目竣工决算资料是否完整，尤应对建设项目竣工决算的真实性、完整性、合法性进行审计。对审计中发现的问题，能在法定权限内调整的予以调整，对超越审计部门权限的，应出具审计意见书，转有关部门处理。

总之，通过以上措施的加强和完善，彻底杜绝政府投资项目超概算的现象是完全可以实现的。但是，我们应当清楚地认识到，这一工作是一项系统工程，它不但需要我们广大专业人员的不懈努力，而且更需要各级政府的关心和重视，以及全社会的共同努力，通过建立相应的基建管理制度和方法，加强和完善有关的法律、法规政策，使这项工作得到不断的规范和发展。

投资概算论文篇7

为了搞好国家基本建设投资绩效审计,必须将资金审计、项目审计、财政财务收支审计、效益审计有机结合起来,重点抓住投资决策、投资管理、资金使用、投资效果等四个环节,来评价其经济性、效率性和效果性并逐步解决我国基本建设投资过程中存在的问题。

投资决策的审计它包括建设项目可行性研究的审计、设计文件的审计、资金来源及其落实情况的审计等。

建设项目可行性研究的审计。可行性研究报告是决策部门审批项目的主要依据和前期工作的主要内容,因此,投资决策审计重点是对可行性研究报告进行再评审。建设项目可行性研究审计,

一是审查对所提出的项目建设背景是否真实,建设条件能否落实,可行性研究内容是否齐全,深度能否达到规定的要求并满足设计需要;

二是审查承担可行性研究的单位是否具备一定的资格,可行性研究的审核批准是否符合基本建设程序;

三是审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行。从而对可行性研究作出的结论进行评价,为投资决策提供审计信息,以便做到在决策阶段体现其项目建设的明智性、效益性。

建设项目设计文件的审计。建设项目的设计文件主要包括设计概算和施工图预算。概预算编制的合规、正确及执行,关系着一个建设项目能否节约投资,能否保证工程质量和提高效益。

概预算文件审计,

一是审查概预算文件编制的合规性、合法性。包括概预算文件的组成内容是否完整,编制概预算文件所依据资料是否齐全,是否做到了符合实际。概预算定额与概算指标是否符合建设项目的专业要求和国家规定的标准,材料与设备供应方式、市场价格与预算价格是否正确,工程量的计算、概预算定额和指标的套用是否合规。

二是审查概预算的执行情况。包括审查建设项目是否按照批准文件所规定的内容完成,查明是否存在着预算超概算、决算超预算的现象,有无搞计划外工程、概预算外购置、超标准建设等情况,并分析主客观原因,找出存在的问题。

资金来源及其落实情况的审计。

一是审查建设项目投资来源是否合规,建设项目资金来源主要有国家基本建设资金、单位自筹资金等。对建设项目资金来源及其落实情况进行审计是保证项目按期建设,不留缺口,防止“半拉子”工程、“三边”工程的重要手段。

二是审查资金来源是否落实。对使用基本建设资金、银行贷款的项目,要求出具有关部门下达的年度计划,自筹资金要有建设银行的存款证明。在审计中,如发现资金来源有问题,应如实向批准建设项目开工的机关报告,明确审计意见,不得开工建设。

投资管理的审计它包括招投标工作的审计、工程管理监理的审计等。

招投标工作的审计。招投标制度是降低工程造价的重要途径之一。招标是控制投资的重要手段,但在现实中往往存在着招投标工作不够完善和规范,在项目设计、施工、监理单位的选定上没有完全实行招投标制。因此对招投标工作的审计,要审查招标条件和招标准备。主要审查标底是否控制在总概算及投资包干的限额之内,编制的依据是否合规,是否由有资质的机构及造价管理资格的人员编制,是否遵循国家有关政策法规,是否体现招标文件的规定和要求,是否与市场实际价格相吻合,是否根据施工图编制,有无存在不从实际出发片面降低造价,影响工程质量的情况。

工程管理监理的审计。工程的管理、监理是保证国家基本建设投资绩效的重要途径,而现实中很多管理、监理控制制度不健全。表现在:

一是项目建设管理、施工、监理没有制衡机制,管理、施工、监理三位一体的现象相当普遍,这种体制必然导致工程隐患增多,成本加大。

二是建设单位管理人员责任心不强,或与施工企业串通,人为提高工程造价谋取暴利,造成建设资金流失。

对工程管理和监理的审计,要审查项目建设管理监理的体制是否规范合理,加强现场管理、监理,实施跟踪监管,发现工作失误或弄虚作假给政府基建投资造成损失的,要会同有关部门给予必要的处罚。在对工程监理机构实行招投标过程中,要重点从监理机构的规模业绩、派驻现场监理人员的数量和质量等方面考虑,加强现场监理保证的再监督和再制约。

资金使用的审计在现实中违规使用基本建设资金的现象很多。表现在:

一是建设资金没有做到专款专用,存在账外运作,如用于出借给有关工程项目承包人,收取的利息进入“小金库”,这既违反财务制度规定,又易导致腐败现象的发生。

二是重点工程建设资金存在被移用情况。

三是建设资金拨付不规范,存在白条支付及工程款直接拨付给承建者个 人现象。

四是建设资金使用不够合理。

因此,对资金使用的审计,要抓住资金流程这个主线,从立项、拨付、管理、使用等环节着手进行检查,检查资金是否及时足额到位,使用是否合规,有无转移、侵占、挪用建设资金的问题。切实保证项目建设资金能够专款专用,防止挪用和变相挪用,要严格控制项目建设资金的各项开支标准,防止损失浪费。

投资效果的审计建设项目竣工验收时,审计要对其投资效益进行综合评价。评价主要从以下四个方面来进行:

一是通过对建设工期与达到设计能力年限的对比分析,评价建设速度的快慢和建设工期对投资效益的影响。

二是通过对投资预算(概算)与投资完成情况、工程成本及单位生产能力投资的对比分析,评价工程造价和建设费用的高低。

三是通过对预算项目投资回收期、财务净现值、内部收益率等经济指标的分析,评价项目建设投产后的获利能力。

四是进行现金流量分析,评价项目贷款偿还能力。

竣工项目投资效

益评价的方法主要是以预期目标和前期建成的同类项目的平均先进指标为依据,将动态与静态、定量与定性、价值量与实物量、宏观与微观等分析结合起来,通过综合分析对项目的经济效益、社会效益和环境效益作出正确评价。

投资概算论文篇8

关键词：煤炭建设项目；“三超”现象

Abstract: This paper describes a few main reason for the coal project investment out of control

Key words: coal projects; "three excesses" phenomenon

中图分类号: F407.21 文献标识码：A文章编号：

所谓“三超”既是概算超估算、预算超概算、决算超预算的三超现象。“三超”现象在煤炭行业乃至全国各行业长期存在，严重困扰着建设工程投资效益和管理。为此我国在上世纪80年代后期提出了全过程工程造价控制的理论，其核心就是要在工程造价形成的各个阶段实施监控，确保投资估算价控制设计方案的选择和初步设计概算造价；用概算造价控制技术设计和修正概算造价；用概算造价或修正概算造价控制施工图设计和预算造价。那么为什么“三超”现象会长期存在呢？本文认为煤炭建设项目投资失控主要原因表现为以下几个方面：

一、决策阶段，估算先天不足

项目决策阶段是造价控制的关键所在，在该阶段影响项目投资的可能性大于95%。决策阶段投资估算与初步设计概算相比的误差率应控制在±10％以内。但是，目前我国的投资估算对工程造价没有起到应有的控制作用。有的建设项目，可行性研究不够深入，考虑问题不全面；建设单位主观上希望少花钱多办事，投资估算一再被削减。甚至有时建设单位为了所报项目能被批准，在做投资估算时有意低估，搞“钓鱼工程”，增加了投资估算的不准确性，反映出来的工程造价很少。按这样的估算控制的项目可能难于发挥应有的效益，只有在开工后不断增加项目、更改设计、加大投入。

近年来，由于强调了可行性研究和技术经济评价，建设前期工作比过去有所进展。但是，不进行可行性研究就草率“上马”的项目仍然时有发生，致使一些建设项目决策缺乏科学性，控制项目投资和提高投资效益往往成为一句空话。有的建设项目虽然做了可行性研究，但内容和数据不实，流于形式。由于忽略工程造价的单件性特点，犯经验主义人为压低投资，造成决策阶段投资先天不足，一开始就使项目投资在实施阶段难以控制。

二、技术和经济的结合不够

设计质量的高低，设计标准的选择对工程造价有很大的影响，因此，有效控制工程造价，必须高度重视设计阶段造价控制。在工程设计中不少设计人员缺乏经济观念，认为设计不出现质量问题就是好设计，不从用户的角度、经济的角度去考虑怎样降低造价，重技术，轻经济，盲目提高安全系数和设计标准，增加钢筋用量，加大构件截面。从而造成工程极大浪费。而造价人员是只管编制概、预算，不管技术，也不以工程造价来控制设计或约束设计。因此，形成了你搞你的设计，我搞我的造价，使技术和经济严重分离，超标准设计或上阶段确定的设计标准（包括结构形式、材料类型、装修档次等各方面）在下一阶段设计过程中随意突破，工程设计标准提高了，工程造价也被动地大大提高。

另外就是目前各煤炭企业资金状况相对充裕，各大企业均考虑改善职工工作环境、提升企业形象、提高装修标准、搞室外美化设计。但在项目决策阶段和初步设计阶段未引起重视，在施工图设计阶段提出要求，这也是项目预算大幅度超概算的一个重要原因。

三、限额设计形同虚设，设计人员没有足够的投资控制意识

长期以来人们只注重技术创新、追求技术的先进性，设计人员在控制工程造价上的创新却很少得到表彰和奖励，反而要承担更多的风险，这样势必挫伤设计人员主动控制工程造价的积极性。但现行设计费收费偏低和计算方法不利于开展限额设计。实行限额设计，设计单位和设计人员势必付出更多的劳动和时间，低费率的设计收费与其所付出的劳动并不匹配。且设计收费按工程投资额及相应费率计算更是与实行限额设计相矛盾。

四、缺乏整体动态投资控制理念

项目业主对项目缺乏整体动态投资控制理念，未对项目工程通盘考虑。造成前期施工阶段一味提高标准或对投资未进行严格的控制，造成先招标的工程投资分配相对充分，而后招标的工程投资估算不足的现象凸现，越往后越明显。而往往在实施阶段投资根据图纸情况已基本定型，在该阶段投资控制效果充其量仅占全过程投资控制效果的20%左右，各种投资控制手段控制投资效果欠佳，根本弥补不了投资不足的现象。

五、招标标段划分不合理

招标标段划分问题也是当前煤炭基建工程预算超概算的一个重大原因，标段的划分不等于化整为零，但由于各建设项目工期要求非常紧，存在边设计边施工的现象，项目正常标段划分招标基本不可能，在地面工程项目中各工程相对独立，影响还不是非常明显，但在矿建工程招标施工活动中影响效果非常明显，矿建工程施工受制约因素较多，在空间上、时间上都受到影响，具体来说井巷施工受到提升、通风、排水、照明等素制约。比如说某矿井井筒先期开工，且井筒施工单位为井筒施工配了提升、通风、排水等措施工程费用，这样的话该施工单位就掌握了后期各项工程合同洽商的主动权，无条件抬高后期施工项目的工程造价，这样造成两种可能性，一是业主忍气吞声任人宰割，二是放弃该施工单位，但后期施工项目投资仍然降不下去，因为后期施工项目仍然需要重新配备提升、通风、排水等措施工程，但最终都是需要增加投资。造价控制完全陷入被动局面。

六、采用估算、概算指标与现实脱节

目前整个煤炭行业编制建筑工程估算、概算采用2007年基价的概算指标，其定额编制期距今己将近五年，安装工程概算采用1999基价的概算指标，其定额编制期距今己将近十二年。伴随着大量新设备、新材料、新工艺的应用，以及煤炭行业新规程、规范的要求，定额水平已经严重脱离了时代的发展。

煤炭工程估算、概算编制使用定额分为井巷工程、地面建筑工程、安装工程概算指标。作为行业定额的指标是不完整的，也就是说还存在一部分项目无指标可套，还有就是大量新材料、新工艺的应用，均在现用的概算指标中未有体现。需要根据估算编制者的经验来决定，这就导致了估算偏差的存在。此外指标套用还存在一个时效性问题，这足以引起极大的估算误差，导致“三超”现象产生。

煤炭行业没有估算指标，只有概算、预算定额。造成可研阶段编制估算，与初步设计阶段编制概算只得采用同一定额，但这两个阶段本身设计深度不一致，造成估算在编制过程中不可避免的产生漏项，引起概算远远超过估算情况。

总之，工程造价的有效控制，就是在优化建设方案、设计方案的基础上，在建设程序的各个阶段，树立“全过程、全方位、动态工程造价管理”的新理念。加强行业立法，扩大市场的对外开放，增强竞争意识，运用经济规律从事经济活动，采用科学的方法和措施将工程造价的发生控制在合理的范围和核定的造价限额以内，以求合理地使用人力、物力和财力，确定和控制建设程造价，取得较好的投资效益。

【1】余嘉，沈忠友工程造价成本控制 [J]重庆文理学院学报：自然科学报2009.28 （3）：104-105.

投资概算论文篇9

关键词：社区发展中心；原则和程序；项目管理；审批

中图分类号：C912 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）18-0004-02

实施农村集体预留发展用地政策，是指在征收农村集体土地时，核定一定面积的土地，留给被征地的村（社区）集体经济组织，用于非农产业经营性项目开发（商品房除外），为失地农民提供就业岗位和股权分配，永续利用，成为村集体和村民长久、稳定、可持续收入的重要来源。农村集体预留发展用地的土地使用权归村（社区）集体，不得转让及折价入股进行房地产等其他开发。

土地用途和利用方向应符合城乡建设规划。可用于建设工业、仓储、通用厂房、集体产权出租公寓、商业、酒店、办公等持有型物业，整体经营，不得销售、转让。

社区两委根据全体居民的意愿，将农村集体预留发展用地集中开发建设成社区发展中心，是切实解决被征地村民的生活出路，最大地保障被征地村民的权益。

项目资金来源于社区老百姓自己口袋集资的，工程建设过程要能经得起老百姓的监督。因此项目管理也需要有一套严谨的管理程序。为加强社区发展中心项目管理，规范建设投资行为，发挥社区投资作用，控制项目的建设规模、标准，保证资金运行安全，提高社区自筹资金使用效益，参考《湖里区财政性投融资项目管理办法》（厦湖府办【2012】124号）及省、市有关文件规定，结合社区实际，制定社区发展中心建设管理办法。

1 基本原则和程序

1.1 社区发展中心项目管理应遵循以下原则

基建程序审批原则；招投标原则；投资控制和专款专用原则；全过程管理和监督原则；建设单位项目法人终身负责制原则。

1.2 项目应履行的基本建设程序

立项审批（审批项目建议书、可行性研究报告）；初步设计及概算审批；招标文件及控制价审定；开工报告审批；编制、审批竣工决算，组织竣工验收。

1.3 成立相关职能部门及部门职责

成立社区领导小组、开发部、财务部、现场项目部、纪检小组等相关职能部门。

（1）现场项目部负责项目全程的实施、跟踪、协调管理和进度督办工作；（2）开发部负责项目投资计划、立项审批的管理工作和项目建设中与职责相关的协调工作；（3）财务部负责项目建设资金的拨付、审核、监督和项目建设中与职责相关的协调工作；（4）社区纪检小组负责对项目实施过程中各有关单位履行职责情况的监督和对违规违纪行为的查处工作。

1.4 基本建设程序

社区发展中心项目严格执行国家规定的基本建设程序，按项目法人负责制、招标投标制、合同管理制、竣工验收制、工程监理制的要求组织实施， 确保工程质量和工期。

2 年度投资计划管理

现场项目部于每年年底向开发部、财务部提出下一年度投融资计划建议报告和项目前期工作进展情况。报告需明确：项目名称、建设规模、总投资、资金来源、建设周期、年度投资额和年度建设内容等。

开发部结合年度财政建设资金预算、项目重要程度、项目进展情况等，并与财务部协商后，编制项目年度投资计划，报社区领导小组审查批准。

投资项目年度投资计划包括以下内容：投资项目年度计划安排说明；项目名称、建设规模及内容、建设年限、总投资、本年度安排财政投资额、投资总额及资金来源；投资项目年度前期费用安排；其他应当说明的情况。

投资项目年度计划和年度基本建设支出预算是财务部拨付建设资金的依据。

现场项目部每季度向开发部、财务部、社区纪检小组报送项目进度及资金使用情况，并接受监督。

3 项目审批

项目实行项目建议书、项目可行性研究报告、初设概算三阶段审批制度。对社区领导小组已确定的，规划条件较为成熟，建设内容、规模及标准已基本确定的项目，可采取项目建议书、可行性研究报告合并审批。

项目前期工作包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算等的编制、审查、论证、报批环节。

项目建议书应包括以下内容：项目建设的依据和必要性；项目选址、拟建规模、主要建设内容和进度安排；项目投资估算、资金来源和筹措计划；经济效益和社会效益的初步分析等。

项目实行评审制度。项目建议书、可行性研究报告由社区委托有工程咨询资质的设计单位或工程咨询机构按规定进行编制。再由社区直接委托有相应资质的工程咨询机构进行评估论证或由领导小组、开发部、财务部、现场项目部、纪检小组等组成评估小组进行评估论证。

提交的立项申请材料包括：立项申请报告；项目建议书或可行性研究报告（或方案设计文件）；市规划局出具的规划项目选址意见；市国土房产局出具的项目用地预审意见；环保局出具的环境影响评价文件的审批意见；根据有关法律法规应提交的其他文件。

经批准的可行性研究报告是初步设计的编制依据。

4 初步设计和概算审批

项目必须编制工程初步设计及概算。

社区应当委托相应资质的设计单位依照批准的可行性研究报告编制初步设计和概算。设计单位应当严格按照有关设计标准，遵循估算控制概算的原则，根据批准的建设规模、建设内容、建设标准和投资估算进行限额设计。

初步设计技术方案由开发部、财务部、现场项目部参与方案评审工作，初步设计概算由社区委托有资质的工程咨询机构进行审核。

概算审核资料包括：项目概算审查申请报告；项目立项批准文件（复印件）、经批准的可行性研究报告文本；项目初步设计文件、概算书（含电子版）、工程量计算底稿等；有关部门的初步设计审查意见；市规划局的方案批准文件；其他与概算审核有关的资料。

概算批准文件是施工图设计、招投标、项目预（决）算编制、年度投资计划编制和下达的依据，同时也是确定建设项目投资最终控制数的依据。

5 工程招投标和工程变更

社区发展中心项目原则上实行代建。代建单位受项目业主的委托，承担整个建设项目的前期准备、实施、竣工验收及质量、安全、投资控制全部工作任务。

社区应按规定采用招投标或政府采购的方式确定勘察、设计、施工、监理单位和设备、材料供应单位。但依据法律及国家有关规定可以不进行招投标或政府采购的除外。

项目招标最高控制价由社区委托的咨询公司审核，审核后控制价不得超过批准的概算投资额。确实需要调整的，现场项目部必须重新报社区开发部审批。

施工中由于技术或不可抗力原因确需调整的，须由现场项目部提出，按下列程序审批：

（1）设计变更投资额低于5万元且不超过中标价5%的，由现场项目部会同代建、设计、监理等部门共同签认；（2）设计变更投资额5万元以上不足30万元且不超过中标价5%的，现场项目部须书面报财务部备案；（3）设计变更投资额在30万元以上不足100万元或设计变更投资额小于30万元但在中标价5%以上的，现场项目部向开发部提出设计变更或概算调整书面申请报告，经批准后方可实施；（4）设计变更投资额在100万元以上的，现场项目部须组织开发部、财务部、纪检小组等相关部门及相关专业技术人员论证，形成书面论证意见，报社区领导小组研究，履行项目基建审批程序。

6 资金的拨付

社区财务部根据审定的年度投资计划和资金收支预算情况，并商开发部后编制投资基建项目资金预算。

投资基建项目建设资金由财务部根据年度投资基建项目资金预算安排，按工程建设进度分期拨付。

工程建设期间，累计拨付的资金不超过工程合同价的90%，其余资金待工程竣工决算后予以拨付。建设单位按工程决算金额的5%预留工程质量保证金，作为保修期限内保修金。

7 竣工验收、决算和项目后评价

项目按批准的设计文件规定内容全部建成，符合竣工验收条件的，现场项目部必须在规定时间内办理竣工验收的有关工作。

在竣工验收、投入使用后，由开发部、财务部、纪检小组等部门组成项目后评价小组，有选择地开展后评价组织工作。

后评价工作主要是对项目前期准备、实施过程、运营情况、投资效益、环境效益、社会效益等方面情况进行综合评价。

8 监督与责任追究

投资概算论文篇10

关键词：工程造价；概预算；审核工作

中图分类号：TU723文献标识码： A

一、工程概预算审核的意义

一是有利于合理确定工程造价及有效地控制工程概预算，加强投资计划管理，合理分配投资资金。设计概算的偏高或偏低，都会影响工程造价的控制，也会影响投资计划的真实性，影响投资资金的合理分配；二是有利于促进概预算编制对国家有关规定和费用的严格执行，从而提高编制水平和质量；三是有利于促进设计的技术先进性和经济合理性的有机结合。审核后工程概预算的技术经济指标是工程建设指标的综合反映，以此可以看出设计方案是否合理、技术是否先进，并由此促进设计方案的更新；四是有利于控制建设规模、标准，确保项目投资准确、完整，减少投资缺口；五是有利于为建设资金的落实提供可靠的依据，不留缺口，有助于提高项目的投资效益；六是有利于积累和分析各项技术经济指标，发现设计中的薄弱环节，找出关键问题，提高设计水平。

二、工程造价概预算审核存在的问题

目前，我国工程造价概预算审核工作仍然存在以下一些问题需要提高重视和解决。

(一)对合同管理及工程结算审查力度不够

在工程建设中仍然普遍存在合同双方对相关合同条款履行不严格的问题，这就使得工程结算中的合同调整或价款增加成为了开口合同。例如工程造价概预算对单价调整等范围与方法都有规定，但在实行的过程中有的施工单位只对增加的部分进行结算，导致工程量虚增进而导致施工单位从中多结工程款的现象发生，而这些都是由工程造价概预算对合同管理不严以及对工程结算审查力度不够造成的。

(二)对工程造价的控制不够全面

我国工程造价工作在很长的时间中都采用事后核算的造价管理方式，这种管理方式容易使施工前和施工中的审核作用被忽视，不能突出工程造价概预算对项目规划、工程设计方面的控制和选择作用，出现仅仅重视已完成工程成本审核的问题，忽略了工程造价概预算在项目建议和设计阶段的控制作用。工程造价概预算审核对工程造价控制的不全面，会在施工前造成设计上的不明确或者不准确，造成施工中出现变更风险，这些风险往往会给施工单位带来很多借口和漏洞，增加投资者承担一些不必要的费用损失的风险。

(三)对工程项目造价管理的整体性有所忽视

目前我国工程造价概预算审核对工程造价的管理不够重视，使整个工程项目造价上的管理出现被忽视的问题。这种忽视导致一些完整项目造价管理资料和系统的缺失，使很多工程项目在后期运行中缺乏有效的参考。

(四)工程造价概预算审核对造价的控制不够

很多工程要经过一系列的招标和投标的过程，中标之后双方约定的合同价就可以作为竣工结算价，其中若有其他变更只需按照招标文件或者合同中的约定的条款进行变更和结算就行。但很多工程在结算过程中并不是按照合同约定来执行，不该增加的费用增加，应该减少的反而不减，而是用按实结算的方式加以采用。工程造价概预算审核对造价的控制不够，导致概预算审核中一些工程造价出现与合同和招标文件不符合的问题。

三、解决工程造价概预算审核问题的策略

(一)理解和信任概预算审核人员

随着建设市场运行机制的建立、建设管理体制的完善，我国已经逐步实行了对概预算执业人员执业行为准则和职业道德行为准则的规范化管理，要求从业人员“客观、公正、合理”和“诚信为本，操守为重”，并对执业操作规程、执行工程合同示范文本等行规行约做了进一步的规范，建立了监督、检查制度，对违反行业行规、违规的工程造价咨询单位和执业造价师实行行业惩戒或处罚制度。对于工程概预算审核工作，不论是业主还是审核人员，在工程投资控制方面，目标都是一致的。然而，由于涉及到经济利益的关系，概预算审核工作不仅仅是从技术角度就能解决的问题，还涉及到多专业、多部门、多方面需要共同解决的问题。因此，在工程概预算审核中，不论上级主管部门（业主）或是执业部门负责人，都需要充分认识到本项工作的重要意义，对概预算审核工作予以高度重视和关心，对概预算审核人员给予充分的理解和信任。

(二)提高人员执业水平和素质

工程概预算审核人员是根据委托方的要求和工程项目情况，用自己的专业知识为项目工程概预算进行审核活动的专业人员。工程建设项目概预算审核其公正、准确程度不是取决于工程概预算审核人员行政权利的大小，而是取决于工程概预算审核人员的职业道德水平和技术实力，这是保证审核质量的关键。工程概预算人员必须要具备以下基本素质：①要具备较高的职业道德水准、科学严谨的态度、虚心好学的精神、强烈的责任感，客观、公正地审核工程概预算。能在工作和学习中不断地提高能力和水平，具有实事求是的工作作风，能深入实际，开展调查研究，随时掌握第一手资料。②具有工程概预算编制及审核方面的专门知识和技能，具备协调各专业之间的关系、处理复杂问题的综合能力，保证工程概预算审核的准确程度，确保费用的合理组成。③应具备专业工程师和经济师等多方面的专业知识，还应具备一定的法律知识，并有较强的市场观念。作为合格的工程造价师，其专业知识应是多方面的，不仅要掌握工程计量、计价等知识，还要懂建筑构造、工程材料，以及熟悉工艺技术、施工规范和施工程序等。

(三)规范审核程序

充分重视工程概预算审核工作，建立严格的规章制度和严格的审核程序，重视过程管理，规范审核程序。对工程概预算审核过程进行层层把关，让审核过程始终处于公开、透明状态。特别是在审核总体原则上把好关，并抓好量、价审核等重点环节。

(四)确保良好的信息沟通

为概预算审核工作提供最准确的信息，让概预算审核人员充分掌握第一手的资料，是确保概预算审核人员做好概预算审核工作的基础保证。尤其是从投资者的角度来看，建立公正的信息交流制度，保证信息流通的对等性，对项目的顺利实施、对概预算审核工作都是非常重要的。尤其重要的是，一定要明确是根据投资额来确定建设的项目、标准呢，还是按照建设项目内容、标准来确定投资额。

(五)认真收集、整理资料

完备、有效的资料是得出客观、真实、可信结论的保证，因此，这也是做好工程概预算审核工作的基础。收集的资料主要包括：工程设计图纸、设计变更、施工组织设计、工程验收记录、现场身份证、建设工程施工合同、各种补充协议、材料及设备采购发标及加工订货合同、工程预（结）算书、现场勘察记录、会议纪要、适用定额、取费标准及国家有关结算文件等。对于招投标项目要求提供中标通知书、招标文件、经过审查的工程标底等相关资料。对收集到资料进行整理、分类。经整理后的各类资料要认真阅读，仔细分析，通过对资料的分析并结合工程实际情况，确定可行的审核方法。在采用有关资料时，审核人员除遵循实事求是的原则外，还应本着既要公平合理，又要切实可行，尽最大可能再现和反映工程事实及工程概预算的合理。

(六)强化审核工作的方法

工程概预算的预审，是一项非常重要的审核预备工作，不仅决定正式审核的方向和方法，还决定着设计方案是否需要重新修改的问题，即设计文件能不能达到审核的条件。作为一个合格的工程概预算审核人员，要带着问题去审核，要在阅读和分析完所收集到的资料后，判断大致出现问题的方面。如：指标是否基本恰当，方案是否基本合理，设计依据是否充分；执行的有关文件是否正确，定额的使用是否正确，价格是否合理；工程量计算有可能重叠的部位，工程类别的确定、材料的市场价是否正确等。同时，注意审核时的工作方式和方法，注重审核时的语气和态度，一定要对“事”不对“人”，注重依据，注重原则。由于“审”与“被审”的心理差异较大，如果采用的方式方法不妥，甚至用语不妥，都会造成被审核者产生逆反心理，将审核引入误区，甚至出现审核结果无法执行的局面，反而造成投资控制失去意义。

结语

工程造价概预算审核作为工程投资控制的一种专业行为，是随着工程造价体制改革发展和建筑市场不断完善的时代潮流，在工程建设经济领域中因委托而逐步产生和发展起来的，对工程建设具有重要意义。

参考文献

[1]张凤.施工组织设计对工程造价的影响[J].中国商界(下半月).2008(04)