小公司财务管理制度十篇

小公司财务管理制度篇1

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制度本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益制度，结合公司相关情况制定本制度。

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、 其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、 负责管理公司的日常财务工作。

2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；

协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、 完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金及支票管理制度

（一）现金管理

1、 所有现金收支由公司出纳负责；

2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符；

3、零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分存入银行。

4、 出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。

5、 任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。超过还款期限从当月工资扣还，原则上试用期内不允许借款，特殊情况经董事长批准方可借款。

6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。

7、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

(二)支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由总经理、董事长审核签字，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务处办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。

3、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。

4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。

5、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。

6、所开出支票必须封填收款单位名称，须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

四、资金审批制度

1、所有款项的支付，须经董事长批准。如果董事长不在公司，应以电话的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

2、往来款项的冲转（指非正常经营业务），须董事长批准；

3、非正常经营业务调出资金须经过董事长批准；

4、公司管理人员的费用报销，须经董事长批准后财务方可报支；

5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

6、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

7、公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处。

8、报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5—10倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。

9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。

10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。

五、发票管理制度

(一) 各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字；

(二) 不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用途使用；

(三) 发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回；

(四) 填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章，各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额，未填写的大写金额单位应划上“”符号封顶，作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样

(五) 严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写；

(六) 开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明；

(七) 使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；

如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理

（八）如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

六、费用报销管理制度

(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

(二) 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；

严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；

金额大小写须完全一致（不得涂改）；

简述费用内容或事由。

(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部备款或以转帐形式转入工资帐户由员工自行提取。

（四）差旅费报销

1、员工出差应填写《出差申请单》，并注明出差随同人员、事由、地点、天数、时间、所需资金，按规定程序报批后凭出差申请单填写借款单报批后到财务部预借差旅费，原则上之前出差借款没报销的，这次出差不予借款

2、凡与原出差申请单上的时间、地点、人数等不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数等需经部门负责人、公司负责人签署意见方可报销；

3、出差期间发生的共同费用报销，报销单上需同行人员签名确认；

4、出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费报销标准填写《差旅费报销单》后附出差申请单及原始报销凭证，按程序审批后交财务部，由会计审核借款金额，出纳开收据冲抵借款

5、出差报销标准见行政相关规定。

（五）电话费的报销

1.普通员工手机通讯补助见行政相关规定；

2.固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。

（六）交通费的报销标准

普通员工外出办事原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上（含）事先批准，可以乘坐出租车，报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。市场人员交通费补贴见行政相关规定。

（七）办公费及办公用品、低值易耗品等报销

由行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购单”，执行公司借款流程，行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程（月结另议）或是不借款先采购后报销付款给供应商。

（八）招待费报销

1、公司招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。

2、部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。

3、进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。

4、其它非公招待客人一律由个人承担

（九）教育经费及培训费报销

1、教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。

2、费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。

3、费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。

（十）费用报销单填写及粘贴的规定

1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；

2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；

3、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；

4、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；

5、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；

6、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔填写；

7、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；

8、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；

9、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认；

10、在空白报销单上将原始报销凭证按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴；

若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴（原始凭证的正面与报销单的正面同向）；

若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。

11、以下情况不予报销：违章罚款及其它因当事者过失造成的损失浪费，其它不符合国家开支标准的单据，无理由跨年度的单据。

七、应收应付管理制度

（一）现金收款管理

1.送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求收货人员签回《送货单》。

.2原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，若送货人员接受委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

3.出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。

4.会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。

（二）月结收款管理

1.对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，月结时间之前一周由会计向客户发出《请款单》传真，由会计向对方相应人员催欠。

2.收到货款的同时寄送货款发票或是收款人携带发票上门收款，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司委托员工向客户收取货款的规定：

① 有关人员进行收款业务时，须先到财务处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给财务，并作出还单登记；

对于已收到的款项，收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到财务处进行销单手续。

② 有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，不得私自坐支公款。

③ 如所收款项属打折收取的，必须经得董事长签名认可，否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。

3.在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时，会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员，进入欠款处理流程。

(三)采购付款管理

1.采购部必须根据多途径，少环节，货比三家，适时、适质、适量、适价保证原物料的供给，提供报价单至少有三家可选择比较。

2.采购部必须有完整的采购结算档案，并建立有效的采购分析档案。采购部应在每批原料收货后一周内及每月底与供应商核对帐务，防止出现差错。采购部和财务部应于每月末与供应商核对供货数量、应付货款和商务处理等资料，采购部应对供货市场，供应商情况，需购原物料质量、价格、数量、运输资料、进销数据、原物料库存、原物料耗用情况等作出定期分析，并及时提交原物料的市场行情、月原物料采购计划、外欠货款及资金需求计划给董事长（部门负责人）。

3.一批原物料验收完毕，采购部应及时整理各种单据，打印“付款申请单”一并送财会部做为付款凭证。付款凭证有：采购申请单、合同、验收单、发票；

4.必要的原物料预付货款应遵循以下几点：

(1)必须是信用良好的固定供应商，对贸易公司性质的供应商不得采用预付货款的结算形式。

(2)必须事先派专人或信用良好的第三方，如派采购、品管人员一起去实地调查供应商的实物供应，质量保证情况和目前的经济状态等情况，并将调查报告提交董事长。

(3)必须有完整的正式合同，重要合同须经国家认可的公证机关予以公证。在合同中必须有明确的交货地点，交货期限，质量标准，和在需方所在地的法院管辖范围内履约。

(4)原物料预付货款支付以后，采购部和财会部必须同时明确专人负责该项原物料和货款的追踪记录，直至该合同履行完毕。

5.如发生付款后进货量不足等情况造成公司多付款或供应商欠款，财务部要责成具体经办人员尽快追回，必要时应采用法律手段追回。

6.经办人员根据采购凭证、入库单或相关协议（合同）与财务部确定付款方式，由经办人员填写《付款申请单》，按财务权限审核。要求供应商或请款方提供正规的发票，同会计审核请款手续。

7.所有手续合格后，出纳付款。

8.对于频繁业务往来或超过一定金额的应付款，公司原则上进行月结或分批付款，特殊情况由董事长批准后进行。

（四）其他付款管理

1.公司人员工资、奖金的发放，须严格按照规定执行。每月的工资、奖金由人事主管部门填写发放表，经会计、总经理、董事长签字同意后，财务部审核发放。

2.需交纳的各项税,，按国家税法有关规定办理，经财务部会计审核，董事长批准后缴纳。

3.因工程需要所发生的生产、技术和管理人员外出培训费用由财务负责人、、总经理、董事长按管理预算费用标准严格控制批准。

4.所有付款凭证必须由财务部负责人(或被授权人)签字、总经理、董事长审批后才进行办理。

5.经办部门持发票报销时，发票内容必须与付款申请表内容相同，且金额不得超出付款申请表金额。发票必须有效、填写齐全、规范，不符合财务报销规定时，必须更换发票，否则财务人员不予受理。

6.经办部门要按照要求认真填写付款凭证，由经办部门负责人签字，未注明相应合同编号、订单编号以及不按合同规定办理预付款和结算款的，财务人员不予受理。

八、会计档案管理制度

1、财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。

2、会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

3、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

4、会计档案保管期限：

会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

会计凭证类:

(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证 15年

(2)、银行存款余额调节表和银行对账单 5年

会计帐簿类：

(1)、日记帐 15年

其中：现金和银行存款日记帐 25年

(2)、明细帐、总帐、辅助帐 15年

(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年

会计报表类：

(1)、主要财务指标报表（包括文字分析） 3年

(2)、月、季度会计报表（包括文字分析） 5年

(3)、年度会计报表（包括文字分析） 永久

其他类：

(1)、会计档案保管清册及销毁清册 永久

小公司财务管理制度篇2

随着我国市场经济的发展，企业集团成为经济生活中的重要组织。而企业集团作为一种特殊的企业组织形态和复杂的产权结构，在管理实践中也存在着“一收就死，一放就乱”的体制陷阱。有的企业集团提出管理的目标是“集权有道，分权有序，授权有章，有权有度”。应该说这是集权与分权特别理想的状态。因此选择一种什么样的财务管理模式就显得尤为重要，本文就集团财务管理的集权与分权作一阐释。

一、财务管理体制的集权与分权

财务控制体制按管理权限的集中程度可分为两种：集权型与分权型。集权型管理是指企业集团各种财务决策权均集中于集团公司，集团公司集中控制和管理集团内部的经营和财务并作出决策，各成员企业必须严格执行；分权型管理则是按照重要性原则对集团公司和各成员财务控制、管理和决策权进行适当的划分，集团公司只是专注于方向性、战略性的问题。

集权有利于实现企业整体利益的最大化，有利于有效地集中资源，但集权过度会使子公司缺乏主动性、积极性，丧失活力；而分权有利于调动各成员企业的积极性和创造性，可缩短财务决策周期，提高决策效率，但分权过度则又会使集团公司财力分散、管理失控，削弱集团的整体实力及市场竞争力。

二、企业集团在财务管理模式选择上面临的问题

目前，我国部分企业集团是通过兼并、重组、联合形式组成的，有的甚至是通过行政命令强制捆绑在一起，组织形式松散，缺乏足够的控制能力，对下属子公司的管理大多存在‘以包代管’的现象，子公司除了年终上缴管理费以外，几乎拥有大部分决策权，也就是分权式的财务管理模式。其结果必然导致企业集团的内部财务目标不协调、小家利益和大家利益不协调的情况发生，从而使集团内部资源的配置、优势互补受到一定限制，最终导致企业集团整体实力和市场竞争力的下降。

同样，一些选择集权式财务管理模式的企业集团也存在不少问题。其一，财务决策权过于集中在集团公司，决策通常考虑全局，容易忽视个体，一旦决策失误将对公司造成严重影响。这种集权更多地是一种行政性集权，子公司财务管理在整个经营管理过程中的作用只是被动地反映企业经营成果，财务管理在事前预算、事中监督的功能得不到有效发挥。财权与行政事务权混淆，使企业财务无法按经济规律有效地进行管理。其二，一些企业集团规模较小，内控制度不完善，而集权财务管理体制必须借助设立结算中心、财务公司以及引入内部银行机制等手段，会计人员由集团公司统一管理，与各子公司的经济业务脱离较大，往往导致会计信息失真。其三，一些中小企业集团本身规模较小，人员较少，再设立结算中心、引进内部银行机制，其业务和管理显然不如银行等金融机构专业和完善，难免重蹈企业办社会之覆辙。这样看来，无论选择单一的集权模式还是分权模式的财务管理体制，都达不到企业集团经济管理的要求，必须建立一套综合的财务管理体制，在集权与分权之间各取所长，相互协调才不失为一种优秀的财务管理体制。

三、集权与分权的交叉――综合性的财务管理体制

一般来说，集权体制是我国企业财务管理的首选模式，从严理财是唯一正确的财务思想。事实上，大多企业集团在财务管理的选择和应用上都采用了集权与分权相互渗透的办法，而没有选择单一的集权或分权，只是在实际应用过程当中，因企业文化不同，执行力度和效果存在很大差异。要把握企业集团母子公司权力分配上的集权与分权界限，建立有效的财务管理模式，促进企业不断发展，笔者认为应该综合考虑集权与分权各自的优点，建立一个集权为主、适度分权，并以资本运营为特征的综合性的财务管理体制。

在集权形式下，公司总部对各子公司、分公司拥有强大的控制权，可以实现财务经营的规模效益，避免整个公司在资金筹措、财务信息利用、资金运营、成本费用控制、长期财务决策等方面的低效率，同时还可以综合考虑、统一规划公司的税收战略，使整个公司的税金降至最低。尤其是正处于起步阶段的中小企业集团，规模较小，许多下属成员财务管理尚不规范，还没有真正建立市场经济所要求的公司法人治理机构，为了保证集团的发展方向，避免部分企业偏离轨道，应当采用权力相对集中的财务管理模式，同时，为了提高集团各部门的积极性，又应该适当下放部分权力。

四、综合性财务管理体制中集权与分权的协调

（一）集团公司统一运用投资决策权，明确规定集团公司把握集团投资方向、投资规模。同时需要根据实际情况，适当下放一定限额的投资决策权，以调动子公司管理者的积极性。

（二）集团公司统一控制对外筹资权。可由集团公司总部对外多渠道筹集资金，再通过内部投资或贷款向子公司提供资金，从而严格控制财务风险；同时，母公司应该宏观控制各子公司之间的相互拆借，随时掌握各子公司的资金动态，保证优势子公司的正常经营活动；对于管理比较规范、发展相对稳定的子公司，总公司也可按其经营状况和规模制定不同的筹资政策。

（三）在财务人员人事管理方面，为加强对子公司的控制，集团公司除直接任免子公司领导层人员外，还应该直接任免子公司财务负责人，也可采用子公司会计人员由集团公司统一委派的制度，或者根据集团情况设立结算中心。财务人员的工资及其档案均归集团公司管理，这样财会人员也承担了一部分内部审计工作。当然，在子公司其他部门人员安排方面，集团公司应赋予其一定自。

（四）集团总部对子公司的成本费用管理制度的制定与实施过程应该细致把握。由集团公司根据集团发展要求，统一制定成本费用管理制度和财务管理制度，各子公司结合自身实际情况在一些方面予以细化，但必须接受集团公司指导和备案，以利于集团公司实施内部控制。

小公司财务管理制度篇3

关键词：公司债券；机构投资者；债券市场；融资

中图分类号：F810.5文献标识码：A文章编号：1009-0118（2012）05-0182-02

一、中国公司债券市场现状

自改革开放以来，随着市场在资源配置过程中的基础作用不断增强以及相关法律制度、信用环境的改善等变化，我国也逐渐具备了大规模发行公司债券的条件，公司债券市场各个方面的发展主要体现在以下三个方面：

（一）机构投资者的发展

公司债券市场的投资主体就是机构投资者，机构投资者质量和数量的发展对公司债券市场的发展起着重要的作用。目前，我国参与公司债券市场的机构投资者包括证券公司、商业公司、保险公司、基金公司等。这些机构投资者近年来不断发展壮大，为我国公司债券市场的发展奠定了良好的基础。

（二）多层次债券市场交易所的形成

1、传统的沪深两个交易所指令性驱动的场内交易市场经过了十几年的发展，日趋完善；2、以银行间的债券市场为主导的场外市场也得到了快速的发展，其市场功能不断加强，参与主体也不断丰富，交易的公司债券种类日益增多，目前已经成为了具有巨大广度、深度的场外市场。

（三）外部环境的不断改善

我国公司债券市场外部环境的改善主要体现在三个方面：1、相关法律环境的改善。新修订的《证券法》、《公司法》对公司债市场的发行、审核、流通转让方式以及信息披露等方面坐落明确的规定；2、监管理念不断更新。2008年，中央银行了《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法》，该办法的出台标志着银行间债券市场管理方式的重大转变；3、投资者的保护制度不断完善。《公司债发行试点办法》的规定引入了债券受托管理制度，建立债券持有人会议，有利于保护债券持有人的利益。

二、中国公司债券市场存在问题

虽然我国公司债券市场在改革开放的二十多年里得到了快速的发展，但相比于成熟国家的公司债市场，我国的公司债券市场还存着着许多不足之处，有待于进一步改善，这些不足体现在以下几个方面：

（一）相关法律建设层面

我国法律在公司债券市场上的限制较多，如对发行主体的要求就较为苛刻。此外，法律规定债券的利率上限不得高于同时期的储蓄存款利率更是直接阻碍了利率的市场化。

（二）市场参与主体方面

市场参与主体在参与公司债券市场时，由于市场本身存在制度上的较大缺陷，各方主体都存着许多不足。

1、发债公司

我国发行公司债券的公司大多为国有公司，整个债券市场也是在传统的国有产权制度框架下建立和发展起来的。由于国有公司缺乏独立的财产权，这造成了在我国公司债券市场中发行者的特殊行为偏好。因此，从发债公司的角度来看，我国公司债券市场存在的问题有两个：

（1）内部人控制

中国特殊的国有产权结构必然会导致发债公司的内部人控制，在转轨时期，国有企业变成了公司，国家不再拥有任免或罢免公司高层的权力，而行使这种权力的主体尚未出现。在这种情形下，一方面公司产权主体缺位，管理者没有股东的约束;另一方面公司管理层又缺乏行政上的制约。

（2）信息披露不完善

信息披露制度是公司债券投资者对公司债券发行人基本情况和重大变化的知情权要求，也是公司债券作为一种债权债务契约，其契约双方对公司债券本身有“对称信息”的必然要求。但目前发债公司管理层在信息占有上相对大多数投资者处于绝对优势。在目前法律制度尚不完善、市场规则也尚未完备地建立起时，有些公司管理层往往利用这种信息优势，操纵公司债券的发行;资金使用、还本付息，甚至在公司债券发行完成后非法转移资产。这一方面固然与有些发债公司自身素质低下有关，另一方面也凸现出我国公司信息披漏制度还处于不断完善之中。

2、投资者

目前，我国公司债主要面向个人投资者和中小投资者发行，占据金融资产90%左右的商业银行(大型机构投资者)尚没有成为我国公司债的投资主体。由于缺少了商业银行这类长期的理性投资主体的参与，长债短炒等投机操作才’成为公司债市场的主要投资方式，不利于市场的平稳发展。从投资者特征来看，个人投资者和小的机构投资者缺乏投资债券的精力、专业知识和资金，承受投资风险的能力较低，大多不具备自主理财的能力。

3、中介机构

虽然，我国债券市场存在众多的中介机构，而且也不乏有国际著名的会计师事务所、投资银行等，但是主要的债券评级机构还是有政府所指定的国内中介机构，当然这些中介机构与标准普尔评级公司和穆迪投资服务公司相比，还有很大差距。所以一方面我国债券市场中评级公司众多，良荞不齐;另一方面最大的信用评级公司一我国诚信证券评估有限公司几乎垄断了国内大型公司债券的评级市场，造成一家独大的局面。此（下转第184页）我国中小企业财务管理的现状及其对策

夏萍芳

（舟山市中瀚油品销售有限公司，浙江舟山316100）

摘要：财务管理是企业管理最重要的组成部分之一，企业的良好发展需要完善的财务管理为基础。但是由于中小企业规模小、资本结构不合理、管理理念落后、易受到外部宏观经济环境影响，企业内部的财务管理存在一些问题。加强财务管理不仅仅是中小企业自身发展的需要，更是企业提高核心竞争力来更好地面对日益激烈的市场竞争的需要。本文分析我国中小企业财务管理方面存在的问题，并提出了相应的对策措施，为企业提供一定理论依据。

关键词：财务管理；中小企业；问题；对策

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1009-0118（2012）05-0183-02

一、财务管理的定义

财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

二、财务管理的职能

财务管理的职能指财务管理的职责和功能，大致可分财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析、财务检查等基本职能，具体表现为制定并实施企业筹资方案，提高资金使用率，合理分配企业收益以及制定合理的财务管理制度等。

三、财务管理的特点

（一）财务管理是一项综合性管理工作

企业财务管理在进行分工合作时形成了一系列相关专业管理，通过价值形式，把企业的物质条件、经营过程和经营结果合理地结合起来并加以规划和控制，使得企业效益不断提高。

（二）财务管理具有广泛联系性

由于所有关于资金的经营活动都与财务管理有关，所以几乎每一个部门都与财务部门发生联系，受到财务部门的制约，以此来保证企业财务方面的控制。

（三）财务管理能反映企业生产经营状况

财务管理有许多指标用于企业评价其在经营活动中或者日常企业管理中的业绩水平，因此企业的决策是否得当，经营状况是否良好，产销是否顺畅等方面都可在企业财务指标中得到反映。这也说明，财务管理工作既有其独立性，又受整个企业管理工作的制约。

四、中小企业财务管理的现状问题

目前，我国中小企业财务管理并不完善，存在一定的问题。一方面，由于自身条件的限制和政府、银行对于中小企业存在一定歧视，使得我国中小企业很难扩大发展；另一方面，企业人员素质不高，财务管理理念落后，使得很多中小企业忽视了财务管理在企业管理中的重要地位，使得财务管理不能发挥其应有的作用。以下提出几点现状问题：

（一）筹资难，限制了企业发展

中小企业一般可抵押资产很少，再加上企业信息披露制度不健全，信息透明度差，因此使得企业信誉程度不够高，从而从银行贷款的难度比较大；另外，我国的金融机构对于中小企业贷款的政策优惠少之又少，社会上为中小企业服务的中介机构也很少或者不够健全。这些导致了企业规模较小，难以进行扩大发展。

（二）财务管理意识淡薄，财务结构失衡

如今，我国中小企业发展非常迅速，然而，高速成长必然会造成资金短缺，使得有些企业不可避免地进行负债经营。而有效经营地缺乏以及内部财务管理弱化等因素又造成了企业过度负债。在这种情况下，企业的经营成本和财务压力加大，加速了财务危机的产生，并导致最终的破产、倒闭。

（三）财务管理目标的制定不完善，盲目投资

利润最大化是大多数企业经营的目的，也是企业财务管理的重要内容。中小企业由于自身规模及实力的限制，其主要侧重短期经营活动。因此，很多企业领导者缺乏长期规划，只追求短期利润，而忽略了企业的长期发展。另外，由于中小企业缺少良好的管理机制，使得有些投资项目的选择显得有些盲目，投资方向不能够准确把握，进而造成投资回收不力，甚至造成企业倒闭的严重后果。

（四）管理观念陈旧，财务控制力度和监管力度不佳

我国中小企业中相当一部分是个体、私营性质，由于历史的原因，这部分企业的管理人员的管理观念陈旧落后，管理能力和素质不高。因此，这些企业不能很好地将现代财务管理理念有效地融入到企业经营机制中，使得财务管理失去了其在现代企业中的管理作用和地位。具体表现在：1、现金管理。有些中小企业管理者在经营活动中偏重于现金交易，经常提早支取，延后结算，造成现金流管理混乱,同时也损失了利息收入和投资收入；2、应收账款管理。在激烈的竞争环境下，大多企业为了争取更多地客户,盲目采取赊销策略，但在催收账款环节上出现断层，产生大量呆、坏账；3、存货控制。中小企业对存货的监管不力会造成企业资金周转不力，影响资金运营效率；4、成本管理。成本分析是财务会计人员的一项重要职责，而成本管理是企业管理者最需要关注的问题之一。企业财会人员要定期向管理者提供成本费用方面的明细表，帮助管理者做好成本分析，进行成本管理。

五、解决中小企业存在问题的对策建议

我国中小企业存在的多方面的问题，因此企业应该在不断适应外部市场环境的同时，还要根据企业自身管理体制进行完善。根据以上存在的问题，提出以下几点解决对策：

（一）企业内部建立完善的财务管理制度

现代化的企业管理，首先要建立完善的财务管理制度，使得企业的财务管理工作更具规范性和系统性。具体从以下几个方面进行制度完善：1、内部牵制制度。内部牵制（internal check），是以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离，以确保所有账目正确无误的一种控制机制。这不仅能够保证会计资料的真实性、合法性和完整性,而且能使各部门相关人员互相监督，从而确保了工作的有效性；2、内部审计制度。内部审计制度是对会计监督的一种有效手段。内部审计部门应该独立于财务部门而存在,及时查错,保证企业持续健康的发展；3、财务分权制度。从出纳人员到企业领导，对于每笔经济业务进行层层审核和控制，自上而下对企业的财务进行有效地管理。

（二）健全财务管理资金管理制度，完善赊销政策

1、企业应做好资金的合理支出安排，延长资金的增值时间，并且对于经营活动交割时尽量采取转账方式，缩短资金的闲置时间；2、完善产品赊销政策。企业应该首先对于往来单位定期做好信用评价工作，充分了解对方单位的经营状况以及还款能力，然后根据信用评价结果相应地制定合理的赊销政策，并且定期进行调整。同时，企业还应该事后账款催收工作。可以组织专门的催账小组，根据不同情况开展不同催账方式加强收款力度，减少企业的坏账损失。

（三）正确制定财务管理目标，避免盲目投资

企业应该根据自身的经营状况和财务状况正确制定财务管理目标。这就需要企业管理者协调好企业经营活动的各项关系，处理好短期利益和长远利益的关系，合理制定短期和长期目标。另外，企业在投资前需做好充分的投资项目可行性，通过有效的市场调查，准确把握投资方向，减少盲目投资。

（四）更新财务管理理念，提高财务管理人员的业务水平

不仅仅企业的管理者需要充分认识财务管理在企业经营中的重要作用，更新财务管理理念，而且还要对于企业的其他人员进行定期地在职培训，提高他们自身的业务水平。同时，规范财务人员的行为，完善绩效评价机制，激励财务人员的创新精神和能力，并且采取竞争上岗模式。

六、小结

随着市场经济的飞速发展，财务管理已经成为企业经营管理的一项重要内容。健全的财务管理制度不仅能够提高企业内部的工作效率和质量，还能够提高企业的投资能力和获利能力，从而能在激烈的竞争环境中健康、持续地发展。（上接第182页）外，由于我国公司信息披露制度没有完善，导致中介机构无法甄别部分公司的信息真伪。这些不利因素共同导致我国债券市场的中介机构，尤其是评级机构的权威性低下。

4、政府

在我国，政府现在对公司债券市场的管理实行的仍然是规模控制、集中管理、分级审批，对公司债券发行主体、发行规模、一利率水平、资金用途等都做了严格规定。政府的监管替代了市场监管，所引发的问题主要是干预过多。

正是由于缺乏一个合理、高效的债券市场监管框架(监管法规、监管对象、监管内容、监管手段以及对监管者的监管等)，政府对债券市场进行了随意性行政干预，以希望债券市场能在有效控制下稳定发展。

（三）监督管制度层面

我国政府在公司债券市场中处于监管的位置，政府在公司债券市场上的管制体现在两个方面：

1、发行管制［3］

根据法律规定，公司债券的发行需要由国家发改委同中国人民银行、证监会等三方审批和监管，程序复杂。

2、利率管制

公司债券除了在发行时受到多方的行政管制之外，在投资时还存在着投资限制，这主要表现在禁止商业银行投资企业债的规定上，这样就将商业银行排除在公司债券投资者之外。同时，利率管制还体现在“企业债券的利率不得高于银行同期限储蓄定期存款利率40%”的规定上，虽然这是1993年整顿公司债券市场的阶段，但是这种利率上限的规定却沿用到现在。

三、发展我国公司债券市场的对策

通过以上分析，可以看出目前我国公司债券市场在法律层面、发行主体层面以及监督管制层面均存在着一些缺陷和问题，这些问题限制了我国公司债券市场的发展。因此，为了进一步发展我国公司债券市场，建议修改公司债券最高利率限制，修改阻碍公司债发行的发行主体限制，放宽发行条件，让更多适合发行公司债券的企业能够通过发行公司债券来获得更多经营的活力。同时还要完善相关法律规范，如现有信用评级法律规范、信息批漏制度等方面，本文提出以下几点具体建议：

（一）减少政府不必要的限制

进一步完善信息披露法律法规的建设，加强市场监管力度，同时还要通过增大违规成本的方法，降低政府的不当干预行为，完善公司债市场化。

（二）完善相关法律制度

一方面要提高内外部审计、促进公司债券发行主体完善公司的治理结构，培养财务等部门独立履行职责的意识；另外一方面就是要建立发行人信息披露的自我评价体系，设计企业内部信息评级标准。

（三）完善发行主体的治理结构

要培养和强化投资主体的信用意识、风险意识、法律意识以及竞争意识。通过制度教育和风险激发的双重手段来增强投资主体对信息披露体系的需求，从而发展整个社会的信用体系。

（四）完善信用体系建设

信息披露主体的范围、扩大披露信息内容，将会计事务所、信用评级机构、证券托管机构等纳入信息披露主体可以建立有效的信用评级体系。

（五）完善公司债券市场的基础建设

加快培育诸如会计、律师事务所、审计、投资银行、信用评级机构和其他提供信息服务的机构等中介机构，建立全国性的统一评级标准及市场操作规则，确保信用评级中介机构在公认的、客观的标准下，对发债主体的信息进行评定和披露。

参考文献：

\[1\]周孝坤.东亚新兴公司债券市场研究\[M\].西南财经大学出版社,2009:25-29.

\[2\]周海晨.我国公司债券市场发展战略研究\[M\].华东师范大学出版社,2006:30-35.

\[3\]何志刚.中国公司债券市场:效应与发展模式\[M\].中国经济出版社,2006:10-14.

\[4\]卢新波.论学习型政府—后发国家市场化进程的逻辑\[M\].社会科学文献出版社,2007:54-68.

\[5\]董奋义.中国公司债券融资发展理论研究\[M\].中国农业出版社,2008:45-65.

小公司财务管理制度篇4

“我的钱花在哪儿了？”“为什么收入不少却没利润？”这些看似不应成为问题的问题却是目前很多中小企业的出资者、经营者最大的困扰。据专业人士估计，目前年营业额在500万元以内的中小企业，只有一半雇用专门的会计人员，10%的企业用财务会计公司（也就是通常说的记账公司），还有高达四成的中小企业用的是兼职会计。由于双方没有有效的约束，兼职会计不辞而别的情况时有发生。

“有没有财务管理有什么关系？反正挣多挣少我心里有一本账”。这是很多中小企业老板共同的想法。但日前推出专门面向中小企业的“公共财务总监”的北京纽斯特秘书财会服务公司总经理李保杰却不这么看，从他们公司最近针对几家中小企业所做的业务来看，没有规范的财务管理，中小企业的长远发展会受到严重的制约，甚至出现过有的公司业务很红火却总是没钱分红，老板左思右想找不到原因，一查账才发现有200万元资金被会计挪用的现象。

“公共财务总监”就是由一个外部的专业中介部门来管理公司的财务，其主要的特色不是记账，而是看账。“替老板看账”使得“公共财务总监”看上去更像一个内部审计的角色，但是，这个审计者实际上是个“第三方”，与出资者和经营者均没有任何关系。“从账面上看出公司存在的问题，然后寻求解决之道。”李保杰这样诠释“公共财务总监”的角色定位。由于受托服务的项目的复杂程度明显高于一般的记账、纳税等事务，因此，公共财务总监不是一个人，而是在财务管理方面有丰富的财务知识、专业技能和经验的多个人组成的团队，对需要提供专项财务管理服务的出资人和经营者提供帮助。

至少从目前来看，利用第三方来管理公司财务，对于不少中小企业来说还不是完全能接受的事。在很多私营企业主的眼里，本公司的财务状况几乎相当于老板的个人隐私，至少也视为公司的隐私。但这种“肉烂也要烂在锅里”的想法不仅造成企业资金使用效率低下，还造成企业管理混乱，难以大规模扩展自己的业务。大公司有大量专职的财务人员，也有很多专业的会计公司专门为它们服务，而中小企业呢？谁来帮它们理财？“公共财务总监”的出现至少可以助它们一臂之力。

据了解，“公共财务总监”服务的对象就是那些出现财务管理缺位、缺少专业财务管理人员的企业，还有关注投资财务控制的出资者。实际上，“公共财务总监”业务就是在为一些中小企业处理账务时慢慢衍生并发展起来的。“公共财务总监”的服务项目包括：受托对企业重大事项和重大财务收支实行事中的跟踪监督服务；对企业的经营情况进行财务分析；对企业重大财务事项专题报告；对企业专项资金、专题项目的实施进行事中、事后的监督服务并报告；提供企业会计团队培训；设立企业各项会计、财务制度、成本核算流程及其对企业内部控制和财务管理方面的问题出具解决方案等等。

有需求，就会有市场，“公共财务总监”就是瞄准了中小企业理财的市场空白而出现的新型服务项目，羊年发“羊财”，发哪些“羊财”？值得动动脑筋。

案例分析

案例一：我的钱花在哪儿了？

公司业务发展了，分红却分不出来。“我的钱花在哪儿了？”两个出资者都怀疑对方在财务上做了手脚。

两年前，张先生、李先生共同投资成立了A工程公司。张先生出资金、市场，占公司2/3股份；李先生出技术、资金，占1/3股份。张先生负责公司全面工作并主抓市场、财务；李先生主管技术与施工。公司会计由张先生的一个同学担任。由于公司人数较少，在两年的经营期内，有长达10个月是会计、出纳一人兼。

公司发展十分顺利，第一年营业额达1000万元，第二年前10个月营业额就达到1600万元。业务发展了，问题也出来了：营业额不少，每项工程测算也有利润，按理讲该挣到钱了，但是公司总是处于资金紧张状况，流动资金缺乏，该分红分不出来。

这种状况出现后引发两个投资者之间的矛盾，他们都怀疑对方是否在财务上做了手脚。但从账目表面上，两个财务外行又都找不到问题所在，无奈李先生提出退股分家。为了做最后清算，双方请了一家财务公司做“第三方财务管理服务”，实施了15天的内部审计工作。

结论出来后，两个股东都有点傻眼：会计用虚支的手法分批把公司200万元的资金挪为己用长达半年。

解决办法：

（一）财务公司为A公司制作了一套新的财务管理制度及实施方案。理顺投资管理与财务管理的衔接与沟通，建立规范的合同管理制度，除常规财务报表外又新设立了适合该企业经营特点的财务分析体系，使现有财务数据主动反映投资者的关注点。

（二）设立财务跟踪机制对投资行为进行控制。聘请财务公司作为该公司的“公共财务总监”对公司账目进行月审、季报、年终

总结，直接对董事会负责。

（三）细化投资及收益的会计核算工作。重点加强公司现金流量及重大财务收支的核算。对公司专项资金、专题项目的实施进行事中、事后的专项财务报告。

案例二：我的钱怎么花的？

“我的钱到底是怎么花的？”这是罗老板每天都在问自己的一个问题。

罗老板经营一家装饰工程公司，已经有六年了。在这个公司中，罗老板是一股独大，虽然有另一个小股东，但也是罗老板的自家人。罗老板为人精明，做生意兢兢业业，把个小公司管理得井井有条。

2001年对于罗老板来说是大发展的一年。这一年，公司连续接到了多项大工程，由原来前四年每年营业额三四百万元猛增到年营业额2000万。业务形势一片大好，但财务管理问题又使罗老板陷入苦恼之中：

过去每年二三百万的盘子，三四处工地，用罗老板一枝笔加上精明的头脑，控制起来得心应手。但现在每年八到十处工地，2000多万的营业额，每个工地又有分包、转包、合作项目分支，工地分散在全国六个地区，每天各地传真来的费用申领单多达上百张，大到几十万元小至十几元，每张都要他签字后回复方可申领。如何辨别这些支出的合理性？

实际上，精明的罗老板在财务管理上用人一直不顺手，从2001年起，两年内换了三个会计一个出纳。虽然公司制定了很完善的财务制度文件，但执行起来都不合罗老板的意。财务人员技能不足以控制住多头的项目财务走向，支出混乱。罗老板每天都在问：“我的钱怎么花的？”

解决办法：

这是发展型公司的常见病。经过向专业财务公司咨询，罗老板明白了仅靠换会计、寄希望于来一个会计高手改变公司财务管理现状是不现实的。罗老板会同财务公司对整个公司财务管理作了系统的改造和建设工作。

1.针对公司的业务特点及多头、异地的经营规模情况，建立了公司财务管理集权与分权的责任划分，一枝笔操控多枝笔，并辅之以财务公司的“公共财务总监”确立对分权的多枝笔的有效审核监督机制。

小公司财务管理制度篇5

1.缺乏社会支持

社会对哈尔滨泰源木业公司这种中小型企业的政策扶持、法律支持以及资金支持不到位。改革开放以来，大中小型企业慢慢崛起，但是我国政府在政策体系上主要是重点扶持大企业，并没有针对中小型企业形成系统的扶持政策。其次，在融资、税收、土地使用优惠政策方面，大型企业贷款容易，而中小企业贷款困难。中小企业是社会经济融合的主体对象，其企业数量以及企业产值在社会企业中占据了大部分份额，但是在贷款方面却与社会产值成反比。中小企业税种数目多，税费杂乱，都是导致其财务管理方面出现问题的因素。

2.企业内部缺乏管理

企业内部的管理包括企业管理制度、人才管理、财务管理等。哈尔滨泰源木业公司的整体管理水平不高，对各个部门的管理相对独立。哈尔滨泰源木业公司的决策者不知道，企业是一个整体，各个部门作为企业的分支，相互之间是有着紧密的联系的，在管理上不能孤立管理，而要与其他部门相互配合进行管理。其次，公司缺乏专业的管理人才，公司聘用的管理人员与其他中小企业财务管理人员一样，是决策者身边的亲信人物，并不是财务专业毕业的人才，这样的财务人员，不仅仅缺乏财务管理知识，甚至文化水平不高，这一点使哈尔滨泰源木业公司财务管理出现问题成为必然现象。

3.财务部门工作职责不明确

哈尔滨泰源木业公司的会计管理制度不健全，其会计管理制度与公司运营状况不和谐，存在冲突。会计行事越权，干涉其他部门的运作，以及苛扣资金，与采购部、市场部等部门运作背道而驰。这些问题的出现，主要是由于决策者对会计机构设置的不规范，分工职责要求不明确不严格。哈尔滨泰源木业公司这种家族式的管理组织形式，是促成会计人员素质日趋下降的关键因素。会计人员素质低下，使得公司在财力人力的应用上存在矛盾，进而导致公司规模发展不起来。哈尔滨泰源木业公司家族员工在公司姿态偏高，会计人员喜欢拿着鸡毛当令箭，这种姿态严重影响其他员工的心理，导致公司普通员工缺乏工作热情，甚至直接导致公司人才流失。

4.会计部门工作不规范

会计部门的工作内容包括资金核算、确认、记录、报告、监控等。哈尔滨泰源木业公司会计工作不规范，公司有相应会计工作制度，但是会计人员在工作时并没有按照制度行事，工作随意。财务人员就只有一个会计，会计负责财务方面的所有事物，如：供应商货款的收发、公司员工的工资发放、公司日常用品的采买、公司行使车辆的管理等都在会计人员身上。从哈尔滨泰源木业公司会计人员的日常工作可以看出，会计人员的职责包含了后勤、人事、出纳以及会计，甚至是经理助理。会计人员的一人多职，是导致哈尔滨泰源木业公司财务管理出现问题的要素，公司财务管理因此出现问题，并且也得不到解决，日积月累也就成了恶性循环。

二、解决哈尔滨泰源木业公司财务管理问题的对策

1.政府要建立和完善支持中小企业发展的各种体系

哈尔滨泰源木业公司这种中小企业要想在社会中更大效益的发挥自身的作用，必须依靠政府部门对中小型企业制定相关的优惠政策。政府要针对中小企业的发展，制定相关的法律法规、条文制度，用健全的政策和制度鞭策中小企业，使之能全面健康的发展，坚决杜绝中小企业家族事业的出现，并且对中小企业的人才管理、人才福利上要加强监控，保证中小企业的人才在平衡健康的环境中为企业做出奉献。其二，政府部门必须针对中小企业的财务问题，尽快建立健全的信用担保体系，并严加监督中小企业在运营上的信用问题，保证中小企业的财务流畅，让信用担保体系保障企业贷款，促进企业的发展。其三，政府要大力支持向中小企业提供各类中介服务的工作.建立健全的社会化服务体系。政府部门在对中小型企业加强管理制度的同时，也要改进自身的服务方式。其四，政府部门要考量中小企业的企业性质，整合适合中小企业的税收制度，给予中小企业税收相应的优惠政策，减少税种、降低税率，以人性化的政策促进企业自觉交税，自觉接受政府部门的管理，以达到中小企业资金运转流畅、财务管理严格的目的。

2.优化财务结构

哈尔滨泰源木业公司要根据社会环境的变化，企业项目的营运状况，以维护企业资金的动态平衡为目标，增加企业资金的使用效益，控制产品的成本输出。以低风险的财务运作方式，保证企业财务的稳定。哈尔滨泰源木业公司要对企业资本、负债、资产和投资进行结构性的调整，使其保持合理的资本、负债、资产及投资结构比。

3.加速人才培养机制，尽快改善财务管理人才匮乏的局面

众所周知，人才是企业发展的根本，特别是高素质的复合型管理人才。哈尔滨泰源木业公司在人才的管理上，应彻底脱离中小企业的通病，严格按照正规的人员管理制度行事，在人员管理方面规范化，不仅仅可以给员工一个健全的发展平台，也能促进每个员工积极上进，为企业创造更大的利益。

4.加强财务分析和市场论证，找出一条适合自己发展的道路

哈尔滨泰源木业公司在企业运营上存在投资少、建设的周期短、投资的回收快，有充足的劳动力市场和原材料的供应地，且适应性强等特点。这是企业的缺点也是企业的优势，企业要灵活应用这一优势，找到一条适合自身发展的道路，必要时开发一些新技术、新材料等新产品来占据市场，俗话说“船小好调头”，哈尔滨泰源木业公司要充分发挥这一优势，以适应市场多样化的需求。

5.做好财务管理基础工作，建立健全各项财务管理制度

哈尔滨泰源木业公司财务管理基础差，针对这一点，公司决策者要根据《企业财务通则》中的规定条文，结合企业自身的特点，建立健全的财务管理制度，提高资金的运营效率。

三、结语

小公司财务管理制度篇6

关键词：铁路广告公司 财务 精细化

一、铁路广告公司财务管理问题分析

随着市场经济发展速度加快，高铁运营线路不断扩展，铁路广告媒体在不断升级，并因其稀缺性受到广告行业的追捧。但如何加强铁路广告公司内部的财务管理，将财务管理融合到媒体开发、招商、市场培育、运营、内控、评价等各环节，以财务管理为核心带动公司总体管理水平提高，促进公司效益稳步增长，并使其健康成长，是我们思考的问题。

现阶段铁路广告公司财务管理工作相对较弱，主要有以下几个方面的原因：首先铁路广告公司的发展史较短，基础管理工作经验、人才积累等相对较少。尤其是近几年的高速发展，建立与经营相匹配的精细化财务管理体系已经迫在眉捷。其次，在经营管理过程中，一些公司管理者过度重视营销和利润，而对内控制度不够重视；再次：部分财务管理人员的专业技能相对有限，财务数据的分析、处理能力不够，不能为公司制定政策提出可靠的意见。

二、铁路广告公司财务管理精细化对策分析

综上，笔者对铁路广告公司财务管理现状进行了分析，从中发现诸多问题，这些问题均对铁路广告公司财务管理工作造成不良影响。为确保铁路广告财务管理精细化的实施，应将精细化管理理念落实到位，建立岗位责任制，健全精细化管理组织机构，构建财务风险控制精细化管理体系，提高员工的主观能动性，笔者将从以下方面来阐述。

（一）积极落实精细化管理理念

为促进企业财务管理精细化理念的实施，首先应落实精细化管理理念，精指的是建立精准的目标。不仅财务管理的起点为预算目标，而且公司战略发展目标的具体体现也为预算目标。构建精准的预算目标不仅能够促使公司更好的进行绩效考核与内部控制，而且有利于对各方面的关系进行协调，将员工的工作积极性充分调动起来。只有确保财务管理目标的精准性，才能够将财务管理的导向性充分发挥出来，优化配置公司各种财务资源。

（二）积极建立岗位责任制

铁路广告公司还应建立岗位责任制，为财务管理工作的推行奠定基础。值得注意的是，铁路广告公司在财务管理工作中，应对公司职员工作内容进行分配，不同部门工作人员负责不同种类工作，岗位责任制的实施能确保一人一岗不存在漏掉情况的产生。

（三）健全精细化管理组织机构

公司在财务管理制度的建设中，要建立全面的风险控制管理委员会，并完善公司的组织机构，贯彻落实权责分配制度，将责任落实到个人，形成有序、合理的财务组织机构。在财务组织机构的建立中，公司可设置风控委员会及内控办公室、内控专业小组，完善组织机构，实现通力合作、协调运营，以确保内控制度的有效性。其中，可由公司主要领导人担任风控委员会负责人，对公司的风险管控组织进行领导与决策部署，协调公司的内控制度的实施。而内控办公室则需要负责公司日常组织及协调工作，并编制内控工作计划，对项目工作的实施进度与质量进行监督，对制度上的缺陷进行及时的提出与更正，并向风控委员会及时汇报工作上的内容，确保管理政策的可行性。而在成立财务内控专业小组时，公司需要结合自身的发展现状及业务特点，对实际工作进行详细的部署，f调与解决公司内控制度建设中存在的问题，建立通报机制，将财务管理实际工作状况进行及时上报。

（四）构建财务风险控制精细化管理体系

为确保公司精细化管理工作开展，还应对财务风险控制精细化管理体系加以完善，铁路广告公司应根据自身特点展开财务风险评估，铁路广告公司应当着眼于财务管理的具体状况，构建内部控制机制，让公司不同的部门形成一个有机的整体。要做好内部监督和审计，加强对经费开支的监管，对资金的调配加强监督，让公司的资金方案得到优化，避免出现资金浪费。

三、结束语

为促进铁路广告公司财务管理精细化的有效开展，公司必须加大财务管理力度，构建完善的公司财务管理运行机制，提升财务会计信息管理工作水平，健全内部监管机制，提高过程管理力度，这对于之后进一步推动财务精细化管理工作的有效开展具有重要的参考意义。

参考文献：

[1]刘辉.加强精细化管理提升财务管控水平[J].陕西煤炭，2013

小公司财务管理制度篇7

随着经济的发展和市场化经济体制的不断深化，近年来我国大力支持网络经济的发展，一些中小型网络科技公司在政策优势下迎来了发展的黄金期。但是，近年来随着市场的不断饱和，网络公司的发展势头受到了些许的压制，尤其是一些中小型公司，较之前相比在收益上有了明显的下降，导致资金周转不开，容易引发财务风险。对于网络科技公司而言，由于固定资产总量很低，财务组成基本以资金为主，因此，加强财务管理、降低风险的发生几率显得尤为重要。笔者从中小型网络科技公司财务管理的现状出发，分析当前财务管理中存在的问题和风险点，为加强风险防范、提升财务管理的质量提供参考和借鉴。

关键词：

网络科技公司；中小型；财务风险；控制

我国的网络科技公司目前主要有以下几方面的经营内容和盈利手段：一是为不同行业的客户建立成立网站所需要的服务器和网络空间，提供域名和租赁业务；二是对不同类型的客户提供网站制作业务和相关技术；三是开展软件开发业务。中小型网络科技公司由于受到技术、人力资源以及资金的限制，没有足够的能力实施软件开发，或者只能进行一些小型软件如手机APP等业务的开发，大多数依然停留在制作网站等基础阶段。网络科技公司虽然业务内容少，但其资金消耗却十分巨大，由于缺乏自主生产能力，导致公司信用度较低，缺乏必要的融资手段，大多数情况下，只能通过银行贷款等方式筹措资金，给公司的发展带来诸多的不便。一旦对外赊账较多，势必激化现金流不足的问题，引发财务风险。

一、中小型网络科技公司财务风险的表现形式

（一）筹资风险

筹措资金是一个企业经营过程中不可缺少的重要环节，也是一个公司不断壮大的必经之路，随着经济的发展和科技的进步，目前公司筹资的方式呈现出多样化的趋势，除了传统的银行贷款外，还有发行股票、利用商业信用融资、发行债券、融资租赁以及杠杆收购等方式。但对于中小科技公司而言，筹资范围非常有限。主要是由于公司的规模较小，用来抵押的固定资产总量较低，贷款额度受到抵押价值的限制而不会太高，同时，由于当前网络行业科技公司数目太多，在没有取得良好市场可信度的情况下，即使发行足够的债券也无法出售，对外融资十分困难。有些网络公司的管理者为了拓宽融资渠道，以股本和负债作为主要方式进行融资，这样一来，企业的财务风险迅速增加，风险承担者变成了企业的全部股东，一旦公司在某一项目出现投资失误导致资金无法及时收回，将很容易破产。加之目前的金融市场变幻莫测，各企业之间争斗不息，一旦掉入其他企业的彀中，后果不堪设想。

（二）内控风险

公司管理体制方面的问题是当前中小网络科技公司出现财务风险的首要原因。公司规模小、建制不整，缺少相关的内部控制制度和风险管理体系，财务人员并非科班出身，不具备应有的财务管理专业知识和能力，不能及时洞察市场的变化，无法尽早的做出风险应对决策，不能根据当前政策和形势的变化更新财务管理理念，这一系列问题的存在都导致公司财务管理水平较低，加上会计基础工作力度不够，最终使财务风险的发生几率大大增加。

（三）经营风险

从网络公司的运营状况看，最有可能带来财务风险的便是赊账。应收账款比例太高，占用了公司大部分的流动资金，造成公司资金链紧张，可能增加公司面对企业变化而背负的风险。由于当前网络技术行业市场竞争激烈，公司在对外开展业务时往往需要采用赊账的方式来获得更多的订单，这就会造成企业应收账款数额巨大，一旦客户没有根据合同规定按时交付余款，势必会打乱企业的正常计划和决策。除此之外，利润分配时，股东收益以及发展资产所占比例也会影响到公司的财务风险。

二、中小型网络科技公司财务风险的特征

（一）客观性

风险是时刻存在的，无论公司的决策正确与否、资金是否充足、纳税是否及时，只要公司在运转，经营中不可避免的存在财务风险，只不过风险发生的几率会随着管理体制的完善而降低。

（二）广泛性

财务风险具有一定的广泛性，风险是一系列问题导致的，存在于企业的各种财务关系中，并不因为财务管理中某一点的缺陷而发生。同时，财务风险会出现在企业各个部门的各个环节，例如投标环节、会计核算环节或者纳税环节等。

（三）不确定性

财务风险随时都有可能发生，具有不确定性。这种不确定性受到企业经营情况的影响，正常情况下，企业的规模越大，管理漏洞越多，发生风险的概率也就越高。但风险的发生并不是不可预测的，都会有一定的征兆，只要公司做好风险预警，就会大大降低风险的发生几率。

三、中小型网络科技公司产生财务风险的原因

（一）管理者思想意识不足

很多中小网络科技公司的管理者认为，公司规模小，资金短缺，应该将有限的资金用在发展业务上，财务管理无需浪费太多的资金，造成公司的财务控制制度十分不完善。殊不知，越是中小型公司，越应该重视自身相关制度的建设，由于在市场竞争中无法与大公司相媲美，通过加强相关控制制度的建设，能够提升会计核算的质量，提高会计信息的准确性，为管理者的决策提供保障，从而有效提升公司的核心竞争力，不至于被同行业的大企业并购。

（二）缺乏内部控制体系

市场化经济体制下，市场行情变动的影响因素较多，为了降低风险的发生，公司应该加强内部控制体系的建设，从订单的投标到应收账款的处理，都应该有制度的约束，这样才能规范财务人员的行为，有效提升财务工作水平。但事实恰好相反，目前中小网络科技公司大部分都没有相应的内控体系，财务管理混乱，缺乏规范性，提升了风险发生的几率。

（三）缺乏财务风险预警体系

在财务风险特性中已经指明，风险是不可消除的，却是可控的，如果公司能够建立起完备的风险预警体系，就能够在风险发生之前对相关部门和人员进行预警，并通过科学合理的分析手段，对风险的类型、破坏程度等做出详细的判断，从而为抗风险提供准确的数据，使公司在节省大量人力、财力的同时，还能够消除风险、实现发展。

四、中小型网络科技公司加强财务管理和控制财务风险的举措

（一）建立全过程的风险防范体系

中小型网络科技公司在市场竞争中本来就属于劣势的一方，要想在这种形势下求发展，除了不断扩大运营规模、拓宽融资渠道，还要加强内部控制体系的建设，从自身体制中找出风险频发的原因，建立相应的全过程风险防范体系。风险防范体系存在的主要目的是降低风险的发生几率，在日常运营过程中从各方面入手，加强企业的内部控制力度，规范会计基础工作，提升财务管理水平。公司要做到：首先，要建立健全相应的规章制度，对财务人员的行为有所约束，让会计人员在日常工作中有据可查；其次，要着手于财务管理活动的全过程，公司管理者要具备一定的大局观念，对未来一段时间内的行业行情有所判断，尽早的做出公司发展决策；第三，要加强对收益和风险的考察，不能只图一时利益而将公司的资金压在某一项目上，造成资金链断裂。

（二）建立全方位的风险控制系统

风险控制系统主要是针对公司的融资和投资而存在的，中小型网络科技公司规模小、竞争激烈，需要大量的资金来扩大运作规模，提升市场竞争力。由于在当前的金融结构里，中小型网络科技公司的信誉度较低，很多银行不愿意将更多的钱贷给这种没有固定资产的网络公司。为了解决资金短缺这一实际问题，一些公司不得不拓宽融资渠道。但这种脱离了金融机构的融资方式往往风险较高，如果公司财务人员的专业素养较差，对于融资过程中的风险识别程度较低，很容易在融资后出现财务风险，给公司带来不必要的损失。为了解决这一问题，建议中小型网络科技公司建立全方位的风险控制系统，可以与当前先进的信息技术相融合，通过建立网络数据库的方式调查每一位投资人的投资经历、背景、信誉度等内容，在融资之前实现对潜在风险的全分析，经过综合考量，确定一个风险较小的投资人作为融资对象，这样一来，风险发生的几率将会大大降低。

（三）规范会计基础工作，完善财务会计工作流程

鉴于目前中小型网络科技公司的财会人员能力较低、会计基础工作不规范，公司首先要实施人才引进计划，公开招聘具备专业会计知识和素养的工作人员；其次，要加强会计制度的建设，规范基础工作流程，实行绩效评价和奖惩制度，提升工作人员的积极性；第三，要让每位会计人员具备抗风险意识，让他们意识到目前经济体制下的会计工作不再是简单的会计核算，而是集核算、报表、内控、风险管理于一体的综合能力的考查，只有提升自身的素养和能力，公司才能有效杜绝财务风险，从而在激烈的市场竞争中不断发展。

参考文献：

[1]常江红.国内影子银行对中小企业融资影响问题的初步研究[J].价值工程，2014（02）.

[2]赵姝颖，曾梅.论中小企业财务风险的防范与控制[J].科技创新导报，2014（11）.

小公司财务管理制度篇8

农业上市公司财务危机管理中存在问题

1.筹资能力弱。农业上市公司的资金需求一般都是通过银行贷款得以满足的，但农业上市公司获得银行的贷款非常困难。很多商业银行认为农业公司投资风险高，对涉农贷款的概念把握不准，使一些比较好的农业项目和企业难以得到信贷资金。农业上市公司常常只能在正常资金融通体制外活动，无论是政府项目还是银行贷款，都难以投到农业企业手里，即使得到部分资金，融资成本也很高。

2.融资结构不合理。我国农业类上市公司的融资比重所占的份额最大的依然是股权融资，债务融资在融资总规模上呈上升趋势，但其规模大大低于股权融资的规模。我国农业类上市公司的融资顺序依次为股权融资→债务融资→内源融资，与融资等级顺序理论完全相悖。债务融资的内部结构也不合理，长期债务融资比例较低，债务融资以短期债务融资为主，这种融资特点与农业类上市公司投资回收期长的生产特性相矛盾，不利于农业类上市公司的长远发展。

3.资产流动性较低。农业上市公司流动资产占总资产的比例很小，长期资产变现能力差，价格受很多因素的影响，财务状况容易出现危机。以2005年数据为例：财务出现危机的农业上市公司该指标的均值为-0.22;;财务状况安全公司的均值为0.40，远远高出财务处于安全状态公司的均值。

农业上市公司财务危机管理的对策

(一)建立财务危机事前预警机制

1.提高财务危机防范意识。这是减小财务危机发展的前提条件，要真正有效预防农业上市公司财务危机的发生，首先要对公司管理层及员工进行广泛的危机意识教育。其次要提高全体员工的自身素质，提高知识水平，对员工进行必要知识和技能培训，熟知财务危机防范的应对措施。

2.强化公司治理，保证预警机制顺利进行。由于财务危机产生于企业筹资、投资、股利分配、资金使用、资金回收各个资金流环节，因而，在财务预警机制中需要运用公司治理机制，形成一套制衡、约束与信息披露机制，以保证财务预替机制的顺利运行。一是建立健全预警组织机构。财务预警组织机构相对独立于公司组织的整体控制。二是制定完善的工作流程，保证预警组织制度的实施，使预警分析工作经常化、持续化。三是建立严谨规范的财务制约机制，尽量避免人为原因造成的财务危机。四是进一步完善农业上市公司财务危机预警信息的披露，增加公司决策的透明度，保证财务危机预警信息披露的真实性、及时性与重要性。

(二)完善农业上市公司财务危机事中控制

1.提高筹资能力。在项目开发之前，要切实做好现金预算，制定相应的财务计划，提高项目的前瞻性，避免在项目开发中途出现资金短缺、进退两难的局面。随着我国政府逐渐放宽对资本市场的限制，筹资途径多元化，既可以通过国内筹资，也可以尝试通过国内的担保机构向境外的银行、财团贷款。企业可以根据自身的需求，选择合适自己的筹资渠道。

2.合理选择债务组合。从债务资本的流动性来说，应根据实际情况，恰当的选择长期债务与短期债务的最佳结合;注意合理规划债务的期限，对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡，以减小风险，使上市公司盈利能力达到最大化。

3.加强现金流量管理。大多数陷入财务危机的农业上市公司并非因为资不抵债，而是由于暂时的支付困难。因此，农业上市公司总价值要以价值的可实现性和变现能力作为前提，加速资金回笼和周转，提高资产变现能力，加强对应收账款的管理和催收力度，尽量减少呆坏帐。

4.保持良好的信用。现代市场经济是以信用交易为主的信用经济，一旦出现信用问题，将会影响到上市公司的各个方面。因此农业上市公司要加强应收账款控制，评价客户资信程度，制定相应信用政策，选择资信程度好的客户，保证还贷款的及时性，避免因违规、舞弊等所带来的信用缺失。

(三)加强财务危机应对与化解机制

在对财务危机进行详细评估后，财务危机管理机构应立即启动财务危机应对与化解机制，最大限度地减少财务危机对企业造成的损害。首先，对危机事态进行初步控制，有效防止危机蔓延。其次，制定完备的财务危机处理计划和操作方案。第三，建立总结与评价制度，不断改进财务危机管理工作。对上市公司整个财务危机管理机制的运转效果进行总结与评价，并加以改进与完善。

 

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小公司财务管理制度篇9

（一）财务管理的工作重点

依据上述财务管理的定位、基本策略，国有投资公司财务管理应着重做好以下工作：一是加强财务基础管理工作，尽快建立符合市场经济要求和国有投资公司特点的财务管理体系，并着手做好同国际财务管理接轨的准备工作。二是强化资金的统一调度，加强资金运作的全过程管理。在资金筹集上，积极争取政府财政资金支持；向国内外市场直接、间接融资；在资金使用上，坚持“安全性、流动性、效益性”原则，量人为出，长短结合，科学筹划，千方百计降低融资成本、运营成本和管理成本，提高资金使用效益。三是采取有效措施，防范和化解财务风险，积极调整负债结构，完善负债管理办法，使公司长、中、短期债务与公司资产结构、偿还能力相适应，做到举债有度，科学管理，按期偿还；全面推行债权风险管理制度，落实逾期贷款清理责任制等。四是高度重视改善公司财务状况，保证足够现金流，以满足还本付息和业务拓展的需要；努力减少投资损失和呆坏账；加强成本管理，降低财务费用；优化资产结构，提高流动资产比重。五是加强税赋管理，做好税收筹划，合理赋税。

（二）财务管理的基本策略

在新世纪，国有投资公司以资本为纽带实施战略性控股管理，这种管理模式要求有发展型的财务管理与其相适应。而发展型的财务管理必须在与管理国有投资公司发展总体战略紧密联系的原则下实施。它应具有全面性、长期性、简洁性的特征，其核心是明确公司财务的基本方向和思路，充分利用优质的可持续发展的公司资源，在投资结构上以股权投资、债券投资为主，其他投资、短期投资为辅的策略；在投资管理上实施股权管理为主，债权管理为辅的策略；在增值方式上实施以股权交易增值为主，公司分红为辅的策略，以此提高国有投资公司财务状况的质量，适应未来环境不断变化的能力。因此，它不仅要有科学精细的日常管理，更要有高瞻远瞩的战略眼光，使得国有投资公司在资本流动中求得发展。

二、加强国有投资公司的财务管理等的对策

（一）财务人员管理

与财务制度同等重要的是财务人员的管理，毕竟财务制度最终主要是财务人员在执行。完善的制度都是人制定的，而它的执行与实施效果完全是依赖于人的素质与能力。如果没有高素质的财务管理人员，就无法满足公司对投资企业的财务管理需要。

1.人员选聘

财务人员的素质是保障投资公司利益的关键，所以对财务人员要严格筛选。财务人员应当要求诚实、敬业、有责任心，通过注册会计师考试，有多年的财务工作经验。通过培养成为独当一面的财务管理人员，作为向被投资企业派出的财务经理的后备人选。

2.定期述职制度

投资公司的外派财务经理通常每天工作在被投资企业，被派出的财务经理应定期向投资公司述职，年度终了应提交正式述职报告，并由所在被投资企业领导和投资公司主管部门签署意见，作为工作考核依据。被派出的财务经理汇报的重要的财务信息应汇编成文件备案保存。

3.财务培训制度

投资公司的财务管理要求有较高的财务前瞻性和较综合的财务管理能力。随着市场经济体制的不断完善，会计核算和财务管理不断发生变革。为尽快适应这种变化，投资公司财务部门需要根据财务会计制度的变化，定期和不定期地培训财务经理，使财务经理随时更新知识结构，向国际会计准则靠拢，以适应投资公司国际化的步伐。

（二）财务管理手段

1.财务经理双任联签制

对于具有完善的财务会计体系的公司，采用财务经理双任联签制。财务经理双任联签制是通过向所投项目企业直接委派财务经理来监督或掌握其财务活动。实际工作中投资公司根据投资协议的规定，对被投资企业的各项资金运转由投资公司派驻的财务经理和被投资企业的财务经理实行联签，对企业的经济活动进行动态跟踪管理，确保投资公司的经济利益。派出的财务经理纳入投资公司财务部门人员编制，定期向投资公司述职，并进行统一管理与考核奖罚。

派出财务经理对被投资企业的重大经营决策、财务信息及其他情况享有知情权、检查权、建议权、报告权及评价权。一般不直接干预经营者的经营管理，派出财务经理的职责是产权代表在财务管理方面职责的体现，其职责定位具体有三：一是监督；二是服务；三是沟通。作为投资公司的代表，财务经理的主要作用是监督职能。通过对企业的重大经济活动的监督，确保会计信息的真实性，促进企业内部制度的建立和完善，确保投资者的利益。

2.财务经理单任制

对于新成立的、投资公司在其中占较大股份的大型投资企业，或者对投资公司有较大影响的企业采用财务经理单任制。财务经理单任制即由投资公司派出惟一的财务经理，负责管理投资企业的各项财务活动。优点是控制比较严密，管理风险小，缺点是一个企业一个财务经理，管理成本相对较高。根据投资协议，投资公司向被投资企业派出财务经理，全面负责被投资企业的财务事务，直接进入被投资企业的管理层。被派出的财务经理独立于被投资企业的机制之外，属于投资公司的编制，接受投资公司的管理和考核。被派出的财务经理应定期向投资公司述职，年度终了应提交正式述职报告，并由所在公司领导和投资公司主管部门签署意见，作为考核依据。

3.记账制

对比较小型的投资项目公司，为了降低管理成本，可作为投资公司财务管理的延伸，采取记账的方式。

（三）统一财务会计制度

为了及时了解、分析各被投资公司的经营情况，保证投资公司的利益，投资公司应根据所投项目企业的实际情况和经营特点，依据会计法、企业会计准则、企业会计制度等法律法规，直接参与甚至牵头制定统一的财务管理制度和内部会计管理制度，规范所投项目企业重要财务决策的审批程序和账务处理程序，完善对资金、存货、应收账款、固定资产等各项资产的管理制度，提高各被投资企业财务报表的可靠性与可比性。

（四）建立财务管理网

小公司财务管理制度篇10

关键词： 创业板上市公司， 财务风险，财务风险控制

Abstract: the gem companies from listed with greater growth since although space, gained greater chance of financing, but as the company's development, there appear company management and financial management, so gem companies facing greater financial risk. So, we must to gem companies financial risk control problem of further research.

Keywords: gem companies, financial risk, financial risk control

中图分类号：C29文献标识码： A 文章编号：

一、财务风险的概述

财务风险是公司风险的一种，是用来衡量公司财务成果和财务状况的一种风险。通常理论界对财务风险的定义有广义和狭义之分。

广义的观点认为：公司财务风险是指在公司的各项财务活动中间，由于各种不确定、无法控制的因素以及内外环境的变化造成财务系统的运行偏离预期目标而造成的经济损失的机会和可能性。一般情况下财务活动结果包括收益（财务活动成果）和财务状况（偿债、营运和获利能力）。因此财务风险也指收益减少和财务状况恶化的可能性。

狭义观点认为：财务风险则是指举债经营给公司收益带来的不确定性，通常用股东权益收益率（ROE）或每股收益（EPS）的变动（标准差、财务杠杆等）描述财务风险的大小。这种风险主要来源于利率、汇率变化的不确定性以及公司负债比重的大小。如果公司的经营收入到期不足以偿付利息和本金，就会使公司产生较大的财务风险，甚至导致公司破产。

一般情况下广义的财务风险定义符合人们的理解，便于人们从更加广阔的视角来分析财务风险，所以笔者采用广义的财务风险定义。

二、创业板上市公司财务风险的控制

（一）创业板上市公司财务风险的外部控制

由于创业板上市公司面临的财务风险较大，所以我们应加强对财务风险控制的研究，寻找公司财务风险的有效控制方法，以保证创业板上市公司的健康、长久的发展。

1、创业板市场监管制度要统一

对于具有高风险的创业板来说必须建立一套完善、规范的监管制度。创业板上市公司从监管入手，转变监管理念，真正贯彻公平公正原则，严格按照市场准入制度办事，接纳符合规定的公司进入创业板。同时要进一步强化监管制度创新，充分发挥创业板公司制度创新功能，在创新中发挥创业板疏通资本市场渠道的功能，引导和满足投资者的投资需求，确保投资市场的稳健发展。

2、防范我国特有的政府管制风险

创业板市场应认真贯彻市场机制和市场原则，尽可能减少政府部门的干预行为。在创业板市场的发展过程中，一些政府部门为了一己私利，通过违反市场规则的行为支持公司上市，并将部门意见强加于公司和股市，造成公司运作机制和股市运作机制双重扭曲，从而影响了创业板市场的正常秩序。因此，在整个上市公司的发行与上市过程中，要严格按照市场准入制度办事，减少政府的干预行为，防范政府管制风险。

（二）创业板上市公司财务风险的内部控制

1、加强创业板上市公司内部财务活动的管理

加强现金流管理。创业板上市公司大多处于创业期，在公司的成长过程中需要大量的资金，这就要求更加注重现金流管理。首先编制现金流量预算，用于量化公司的现金流量，建立全面的预算管理体系，预测未来现金收支状况。其次，建立有效的现金流量财务预警模式，从偿债能力、运营能力、获利能力、发展能力这四方面来分析，预测公司的现金流风险。

寻求最优资本结构，降低筹资风险。在不同的资本结构下企业的财务风险是不同的，所以寻求最优资本结构仍然是创业板上市公司应该重视的问题。应充分发挥财务杠杆的作用，合理安排股权资本和债务资本的比例， 使其达到最优组合，即在资本利润率（息税前利润率）高于负债利息率的前提下提高负债比重，进而达到防范财务风险的目的。

加强投资风险的控制。首先要加大对无形资产的投资。创业板上市公司大多为中小高科技企业，无形资产在企业里有着举足轻重的地位，应加大对先进技术和高科技人才的投资，提高企业自主创新能力， 更好地应对激烈的市场竞争。其次提高资金的使用效果也是加强投资风险控制的方法。通过投资组合来降低长期投资收益的不确定性，从而降低风险，实现收益的稳定性；公司也可以加强对投资项目的立项、评估、决策、实施、处置等环节的严格控制，用于控制公司投资风险。对于公司的短期投资，则可以通过存货项目分析，加强存货的流动性以及应收账款的流动性，同时选择适当的长、短期投资数量也是有效控制投资风险的方法。

2、加强创业板上市公司财务风险的分阶段管理

上市公司对财务风险的管理可以分为三个阶段：事前控制、事中控制、事后控制。尤其是创业板上市公司更应该加强对财务风险各个阶段的管理。

事前控制。一方面要求公司建立完善合理的财务预警系统，通过建立短期财务预警系统，编制现金流量预算；建立财务分析指标体系和长期财务预警系统等提前预测将要发生的财务风险的可能性和损害程度。另一方面也要加强公司人员的培训工作。提高财务人员和经营管理者的风险意识，加强财务人员建立和管理财务风险预警系统的专业能力，从各个方面实现对财务风险的有效控制。

事中控制。包括投资活动、资金营运活动、筹资活动、资金分配活动。建立健全各种风险防范制度来防范财务风险的发生，及时调整财务策略，将财务风险控制在最小的范围内，降低财务风险的影响。

事后控制。首先要在经营管理者的带领下及时认真的总结公司风险管理的经验与不足，以发生过的财务风险分析资料为依据，指导公司未来财务风险的管理工作。其次，建立完善的风险管理档案，记录和分析已发生的财务风险，避免同类风险的再次发生（王芳云，2005）。

3、加强创业板上市公司财务风险的分散化

分散化是管理财务风险的一个重要工具。财务风险的分散化是指公司采取多角度经营、多方位投资、多方面筹资、资金多样化、吸引多方供应商、争取多方客户以分散财务风险的方法。

例如投资资产的分散化能够减少由于一个发行者失败而导致的损失程度。客户供应商和资金的多样化能够减少企业受到管理层控制范围之外的不利影响的可能性。虽然损失的风险仍然存在，但是分散化能够减少不利结果的出现机会。

参 考 文 献

1、丹阳《创业板投资》

2、房四海《风险投资与创业板》