国企财务自查自纠报告范文

导语：如何才能写好一篇国企财务自查自纠报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

一、引言

随着市场经济在我国的快速发展和逐步完善，在国际化竞争日益激烈的趋势下，加剧了我国企业的市场竞争，要提高企业综合素质和市场竞争力，除了提高企业的自主创新能力，依靠技术过硬的人才，调整产业结构以外，作为企业竞争中重要一部分的财务管理，是企业管理工作的重要组成部分，是企业管理的核心，对于改善企业经营管理，提高企业经济效益具有十分重要的作用。

二、我国企业现阶段财务管理工作的现状

企业财务管理工作普遍较弱。一是因为我国国内企业财务管理发展基础薄弱。部分企业尚未建立有效的财务管理制度；或者建立的财务管理制度中会计制度不够完善，没有形成一个整体系统，导致制度只是流于形式。二是因为内部会计控制没有相应的检查和考核制度。目前有些企业对于财务管理还是抱有怀疑态度，没有建立整套的评判考核制度，监督体制也不健全。三是企业财务审计制度的建设滞后，企业没有独立的审计机构，削弱了内部财务审计的严肃性。通过调研和总结，目前我国的财务管理工作存在的问题主要有以下几个方面：

（一）企业财务管理工作的基础比较薄弱

在实际工作中，常常出现管理时不能够责任追究到人的情况。财务人员自身的职业道德问题阻碍了公司的发展，职责不明，无法让工作落实到位；财务部门是公司的信号灯。一个企业运营发展所出现的问题，往往应该由财务部门第一时间察觉。然而财务人员个人的职业道德观念差，消极怠工，不知道自己该做什么，对任何事情持观望态度。对企业运营出现的问题漠不关心，导致问题无法及时解决；甚至对工作同事互相包庇，隐瞒工作上的失职和失误，将个人利益凌驾于公司利益之上，导致企业处于低运转状态，丧失竞争力。

（二）财务的会计信息失真严重

财务会计报告造假问题严重，为了自身的利益而去危害他人的利益，更有甚者利用卑劣的违法途径来隐瞒企业的真实的财务情况。当前上市公司经常会为了发行股票或配股、为了保住上市不被摘牌、为了少缴税款以及为了塑造“绩优股”形象而采用一些技术手段，在账务处理上做一些手脚，粉饰财务会计报告。

（三）信息化系统不够完善

信息时代已经到来，但在企业的实际运行中，信息记录常常无法及时完整的记录下来。财务信息的滞后使得无法及时的总结出相关结论，为企业重大决策提供及时准确的解决方法。

三、解决财务管理工作存在问题的措施

目前企业财务管理工作中仍存在着很多问题，严重制约了企业经营管理水平和社会经济效益的提高。因此，我们必须采取有效措施加以解决，以促进企业财务管理工作的健康发展。具体措施如下：

（一）加强企业领导对财务法律法规的学习

从会计基础工作入手，加强企业领导对财务管理体制的认知，通过企业领导对会计的学习，完善他们对会计工作基础规范化。鼓励他们依照会计基础工作规范化批标考核表相关内容，对会计核算、会计凭证、会计账簿、会计报表等相关会计档案资料逐项进行自查自纠，发现问题及时整改，采用正确的方法进行更正处理，切实做好会计基础工作规范化考核的前期准备工作。

（二）完善监督检查机制规范财务管理体制

1.加强国家社会监督力度

有关政府部门应当加大监管力度。通过政府监管部门对企业的监督，能够在实践中进一步的完善和制定相关的法律法规或者企业内部控制监管规范，在政策和制度上对财务违法违规情况加大处罚力度，以保证内部控制体系下的企业经营活动和发挥自身监管职能，做到有法可依。

2.加强企业内部监督管理

在财务监督体系中，内部监督是企业财务管理工作监督的基础。加强企业自身的内部监管力度，设立相应的监督部门进行监管，将自我监督落实到实处，这样才能不断地完善监管制度。

3.充分发挥社会监管力量

企业所的会计信息与社会的各个方面都息息相关。而我们群众作为社会的一份子也应当从社会的角度出发，发挥自身的监督职能，对自己和社会负责。

（三）加强财务管理和会计人员培训提高从业人员综合素质能力

1.重?人才管理

企业的日常经营活动都必须依靠人的工作才能得以实施。企业的管理者应当高度重视财务管理，了解每一个员工的心理需要。领导与员工之间要保持沟通、交流，以避免领导与员工之间产生矛盾， 促进管理者与被管理者之间的和谐关系，增强企业的凝聚力，进而促进企业的发展。其次，建立奖励惩罚机制，激发员工工作的积极性，促进企业的可持续性发展。最后，企业内部控制环境受员工的道德水平和价值观的影响。所以企业加强财务管理工作是应当从员工的道德水平和价值观出发。笔者通过研究资料发现我国的企业在道德行为规范和准则的建设方面已经小有成效，但在如何避免道德建设过程中的说教性问题缺乏可操作性，需要进一步的思考和探索。

2.加强从业人员培训

加强企业财务队伍建设，提高管理人员和会计人员的素质，是企业发展的必然要求。因此，企业在招聘人员时，要秉持公平公正的原则录用那些具备专业知识的高素质人才，要重视对从业人员的新知识、新业务、新技术培训，对从业人员从严考核，从严要求，提高从业人员在实际工作中的业务水平、素质和专业技能，不断提高从业人员运用法律法规的能力和水平，加强专业知识的更新、学习以适应不断发展的工作环境的需要，真正达到因岗施教、以用促学、学以致用的良好效果，力求为从业人员营造良好的工作氛围和学习环境，进行岗位职业技巧培训，让其更加的适应企业环境，不断的提高专业知识，树立良好的学习观念，积极参加企业组织的培训课程。最后，将财务人员投入到相应岗位，熟悉相关业务，学习实际操作中的财务知识，区分书面知识与实践活动之间关系，提供科学合理的依据为企业管理决策者。

篇2

在外界看来，此次“掐架”的结果“倒逼”了阿里等电商企业对其内部制度进行改革。

美律所要求阿里充分披露信息

1月31日，罗宾斯・盖勒律师事务所以涉嫌违反证券法为由，将阿里巴巴及其部分高管告上美国纽约联邦法院。罗宾斯・盖勒律师事务所是在1月30日向纽约联邦法院提起对阿里巴巴及其高管团队马云、蔡崇信、陆兆禧和武卫四人的集体诉讼的，该律所认为，阿里在2014年9月于美国纽约交易所上市之前的风险信息披露不充分，没有把中国工商总局于2014年7月产生的《关于对阿里巴巴集团进行行政指导工作情况的白皮书》中提出该公司可能存在非法商业行为纳入信息披露范畴，而在《白皮书》中国家工商总局的会议记录提到了阿里旗下――淘宝网销售假货等的问题。

该律所宣布，从1月30日开始计算的未来60天内，从2014年10月21日到今年1月28日购买了阿里巴巴美国存托股票的投资人，均可申请成为“首席原告”。据悉，目前已有7家美国律所表示将介入调查。

2月2日，阿里巴巴董事局主席马云在香港发表了“马云与青年有约：从梦想到成功创业”的演讲，同时也解答了近期围绕阿里巴巴的诸如淘宝假货、被集体诉讼等问题，他说，外界所称的淘宝“假货”有一大部分是“网货”。现在阿里巴巴有2000多名员工全职检查淘宝网上的假货问题。若有投诉便会立刻反馈，“淘宝网要处理12亿件商品，如果没有人投诉，很难发现”。

马云称，淘宝网会坚持对假货的监察制度。阿里巴巴作为上市公司不怕被告。在阿里IPO之前的招股书中，曾经提到关于假冒盗版产品所有可能带来的风险，“虽然我们已经采取措施对卖出产品的真实性进行核实，并最小化对第三方知识产权的侵犯。这些举措不一定总是成功的。另外我们过去也因为在我们平台上销售的假冒盗版产品而遭遇过负面曝光”。

随后，有业内人士对马云的说法表示质疑，认为其说得不够严谨，因为一个商品是属于原创还是山寨侵权，有相关的法律依据可以判定，不能用“网货”这个概念来混淆。在这个集体诉讼的过程中，阿里将要承受国际舆论、投资人以及美国法院的压力，所以说这是阿里遇到的一个大麻烦。

各大电商“组团博眼球”

除了来自美国的诉讼压力，国内由阿里事件引发的“打假潮”也在持续发酵，特别是即将到来的3・15年度打假活动，更是让电商假货问题引起了公众的关注。在这种情况下，各大电商也都行动起来，顺势而为。

1月29日，苏宁云商运营总部执行副总裁李斌通过微博宣称，苏宁易购将从即日起启动名叫“蓝盾行动”的自查自纠活动，苏宁公司股价则应声上涨近5%。随后，京东、优购商城等电商平台也都纷纷表示对假货持“零容忍”的态度，会对第三方的商家采取抽查的方式进行监控，一旦发现有假货会配合相关机构处理。

淘宝方面在1月28日就宣布成立由300人组成的“打假特战营”，并继续在社会招募人才，专职配合与政府部门、知识产权权利人以及普通消费者在线下的合作和联动，解决假货问题;2月2日，马云在香港又强调，目前淘宝已经投入超过2000人的力量专门负责打假。但业内人士认为，淘宝与其他电商不同，因为此次事件而备受关注，不是作秀就能解决问题的，淘宝的内部制度不做改变，再多的打假团队也无济于事。

看美国电商如何打假

某大品牌淘宝店负责人表示，厂商在淘宝网发现假货后，首先要保存链接并且由厂商掏腰包购买假货，然后送到工厂检验，大约在7天内会拿到鉴定报告，之后提交举报平台，淘宝大概在15天之内会有行动。他们平均一天可以查到40到50条假货链接。淘宝的处理方式是，投诉后第一次与第二次会删除链接，投诉第三次后，会扣店铺12分，一个店铺一年内扣48分，屏蔽7天。平均从查到假货连结到最后电商采取行动，要花上22天到一个月的时间，时间相当漫长。

由于该品牌在美国电商网站也有销售，该负责人表示，美国电商打假维权是一条相对比较成熟的产业链。有专门的打假公司负责搜寻假货公司，联系平台以及通知停售等等。eBay和Amazon虽然也是假冒伪劣产品滋生的地方，但只要查证属实就会在一两天内马上销号，同时冻结账户内的所有资金，卖家日后也不能在平台上贩卖物品。与美国的电商平台相比，中国电商阿里巴巴平台上举报流程比较繁琐且相对宽松。

上述负责人认为，中国国内电商打假最大的问题在于制度，目前所有的举证责任都落在厂商身上，每天都必须耗费巨大的人力物力。他认为，从举证到最后处理的流程实在太长，要花一个月的时间才能删掉链接，店铺早就把该赚的钱都赚饱了。其次是应该提高处罚门槛，最重要的是淘宝账户跟支付宝的账户是分开的，就算店铺被关，顶多损失的就是店铺1000元押金，根本不痛不痒。相比于世界500强和大型企业，中国初创企业很难会成立专门的维权部门去采取法律行动。因此，如何找到一条初创企业的维权之路是一个需要解决的长期问题。

总局将推出7日无理由退货

对于电商打假的问题，2月4日，国家工商总局副局长马正其在北京表示，中国工商系统将完善消费维权规章制度，依法加强消费维权执法，营造安全放心消费环境，出台《电商企业落实新〈消法〉7日无理由退货指引》。

此前，国家工商总局已开始试点运用大数据加强市场监管，将与百度等7家数据公司签署《运用大数据在试点县（市、区）加强市场主体监管工作合作备忘录》，还先后与8家数据公司进行沟通，未来以工商经济户籍库为基础，运用互联网、大数据、云计算等技术，构建新型监管模型，提高防控系统性风险和加强事中事后的监管效率。

1月29日上午，商务部新闻发言人沈丹阳表示，要对电商加大整治力度，将健全电子商务领域法律法规，充分利用新一代信息技术提高市场监管能力，加强政府与企业和行业组织的合作，为消费者营造放心满意的网购环境。

这些从制度层面出发的措施，与各大电商的“组团博眼球”不同，目的是为了从根本上对目前的乱象进行整治。马正其说，工商总局已要求各地工商部门，对重点领域集中开展商品质量抽查，严厉查处质量违法、假冒商标、虚假宣传等违法行为，以案件查办倒逼行业自律和企业自觉。针对消费者反映集中的银行、电信服务、互联网服务、旅游、公共服务行业等重点领域的“霸王条款”问题，工商总局将在全国组织开展合同格式条款专项整治工作，严惩侵害消费者权益违法行为。

阿里巴巴遭遇“杀手”：中国企业在美上市利弊各半

加拿大皇家银行风险管理资深顾问 陈思进

数月之前，在阿里巴巴上市的新闻占据各大财经媒体头条的时候，《证券时报》在一个访谈中问我：“怎么看待阿里巴巴、京东商城等互联网巨头赴美上市？随着国内资本市场的完善，是否会有更多的科技企业在A股上市？”

我答道：“中国公司在美国上市，其实是一把双刃剑。尽管公开上市有诸多益处，但上市公司往往也面临许多新的挑战。华尔街对在美上市的中国公司的一贯做法是：先包装上市，做多大赚一笔;然后大肆做空，左右上下割肉……”

没想到竟一语成谶。1月最后一周，距阿里巴巴上市不到半年，股价便遭遇重挫，当周跌幅超过13.6%，市值蒸发了370多亿美元，股价一度跌破90美元，相当于跌去了一个京东或三个唯品会！

究其缘由，阿里巴巴1月29日的2014年第三季度的财报显示，第三季度营收262亿元，不及彭博预期中值的276.4亿元;再加上近日的工商局之争，对阿里巴巴来说好似“屋漏偏逢连夜雨”;而美国股东权益律师事务所Pomerantz LLP宣布，对阿里巴巴涉嫌信息披露不充分展开调查， 这可能引起更多的股权律师事务所展开调查，引发更大规模的集体诉讼，让阿里巴巴的境遇雪上加霜！

近年来，中国企业热衷在海外、特别是在美国上市，是因为希望企业得到快速成长，获得融资用于技术研发和扩大生产;其次，企业通过上市能迅速提高公众对公司及产品的认知度，以便树立公司品牌扩大市场份额;最后，如果上述两点都顺利实现，一般来讲，企业的创始者能从售出的股票中获得巨大回报，而且美国的资本利得税非常低，通常在15%以下。

然而甘蔗没有两头甜！在美国上市的企业必须接受美国证监会的严格监管。比如，按照美国联邦法的要求，一家公司只要有500个以上的投资者，就必须定期将财务报告呈报证券监管机构。

而在华尔街那样的资本 “原始丛林”中，更需要时刻提防金融资本的恶意收购，以及买空卖空等行为的干扰。在目前国内的A股市场上，上市公司可能还不用担心公司股票被做空。但是，华尔街的生态环境则完全不同，大量的做空机构如浑水研究公司（Muddy Waters），每天都在伺机寻找猎物，而中国股因多种原因，往往是他们最理想的枪靶子。

这些年来，华尔街空头多次大举屠杀中国概念股。从2010年中国概念股海外遭遇做空开始，经过初期试探、中期小规模袭击，到后期大规模猎杀等一系列行动，最终形成大规模做空中概股的浪潮。

上一轮大规模做空中概股的高峰期出现在2011年，当时红极一时的中国概念股，在北美资本市场遭遇集体做空，业内称之为“屠鲸行动”。在那场“屠鲸行动”中，在美上市的中概股市值蒸发210多亿美元。不过相比这次阿里巴巴一周就蒸发了300多亿美元，已然不可同日而语了。

很显然，受巨额利润的诱惑，许多做空者已从上市公司天然的“监督者”，变成不择手段的逐利者。纽约一家对冲基金经理曾明确指出，在那一年，投资中国股票唯一的赚钱方式就是做空。