网络支付的方法范文

导语：如何才能写好一篇网络支付的方法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

【关键词】 计算机网络 服务质量 优化方法

引言：

在计算机网络技术的不断进步之下，人们的日常生产、生活与计算机网络之间的联系日益紧密，计算机网络的各项服务也日趋完善，其在为人们带来巨大便利的同时也随之产生了一系列的不足和问题。因此本文将通过从分析当前计算机网络服务中存在的问题处着手，简要分析研究能够优化计算机网络服务质量的方法措施。

一、当前计算机网络服务中的现存问题

1.1网络延迟

现阶段在计算机网络服务当中，由于路由器存储超过上限等原因，使其常常需要被迫丢弃部分数据，导致数据用户只能获取残缺不全的统计数据，特别是数据包在传输过程中，由于路径错误等原因极有可能出现损坏等情况，严重影响了用户的正常工作与生活，甚至还有可能造成集体利益的损失。而这一情况也被成为数据包丢失或是网络延迟[1]。

1.2用时较长

事实上，数据包在进行传输的过程当中，每一个数据包都有若干个传输路径可供选择，但此种选择具有随机性，也就是说如果数据包在传输过程中碰到传输路况比较差或是传输距离比较远时，其传输速度则比较慢，用户需要花费较长的时间才能完成数据包传输，这也在很大程度上影响了数据包的传输效率，降低了用户对计算机网络服务的满意程度。

二、计算机网络服务质量优化方法分析

2.1需要划分服务类型

通过利用码点标记进入计算机入口出的用户数据包报头，能够使得各网络节点有秩序地完成数据包的接收和处理工作，进而有效优化计算机网络服务质量。通常情况下，服务类型字段使用的是二进位制共计八个，而在网络IPv4数据包当中，每一个数字均对应着一种服务类型，其中排在前三位的数字代表的服务类型，其具有相对较快的网络传输速率，因此可以结合实际情况进行优先处理。通过此举在对数据包服务类型进行合理划分的基础之上，优化其处理顺序能够有效避免出现网络通道堵塞等问题[2]。

2.2使用综合服务模式

通过使用综合服务模式，可以优化整合网络中的全部资源并将其进行充分运用，以有效提升网络资源利用率，实现优化计算机网络服务质量。在综合服务模式的使用之下，绝大多数网络用户能够享受终端网络服务，但在此过程中网络信号需要利用路由器才能完成整合、发散等工作，这也是为了能够使得网络服务更加安全、可靠。不仅如此，网络服务经由IP地址被提供给用户，能够使得用户在传输数据包时更加安全，避免了数据包丢失问题的出现。根据具体的网络环境还可以通过使用全心全意服务类型，即将数据资料延迟次数降至最低，从而实现有效优化计算机网络服务的目的。

2.3合理配置服务流量

在优化计算机网络服务当中，合理配置服务流量也是其中至关重要的一点，通过对网络端口服务进行优化调整，将业务流量与业务量进行均衡处理，使得网络业务得以不断优化完善。譬如说可以在固定网络服务器端口之后通过使用多样化的业务手段，借助突发输送的方式确保业务资源的流畅传输。在对业务流量进行合理配置之后，网络服务器端口原本需要承受的较大压力得以有效缓解，而计算机网络服务质量也能得到大幅提升。

2.4积极运用宽带

所谓的宽带处理，简单来说就是网络资源管理器，负责收集计算机网络当中的各种信息，譬如说节点信息、拓扑结构等等，在有效控制网络资源的基础之上，配合使用某种固定程序控制数据在计算机网络中的接收与发送，并且分隔开数据间的传输层与控制层，使得路由器工作能够实现明确分工，这对于提升网络传输效率具有重大的帮助作用，由此也能够为优化计算机网络服务创造有利条件[3]。

三、结束语

总而言之，针对当前在计算机网络服务当中存在传输错误、网络延迟、数据包传输时间比较长等问题，需要结合具体的网络环境，对网络服务类型进行科学划分，对网络服务流量进行合理配置，并通过积极运用综合服务模式和宽带等措施，进一步优化计算机网络服务质量，使其能够更好地为人们的日常生产、生活提供高质量的服务。

参 考 文 献

[1]姚晓燕，杨丽敬. 关于计算机网络服务质量优化方法研究[J]. 佳木斯职业学院学报，2016，（10）：433-437.

篇2

一、图书馆传统的信息服务质量管理模式

（一）图书馆传统的信息服务质量管理体制

图书馆传统的信息服务质量管理体制下的各类图书馆，都分属于不同的学校，各类图书馆在管理体制上虽然有一定的联系，但是，这些图书馆和公共图书馆，以及科研单位的图书馆之间缺乏相应的联系。在图书馆传统的信息服务质量管理体制方面，主要结合了集中式管理模式和管理层次上的多元化结构等级模式，这样就导致了图书馆传统的信息服务质量管理在发展方面，形成了独立发展的局面，呈现出了封闭、独立的发展状态[1]。

（二）图书馆传统的信息服务质量管理机制

图书馆传统的信息服务质量管理体制，主要内容是以采访和编写目录为主，形成了诸如采编部、期刊部、信息资源参考咨询等各个部门，图书馆传统的信息服务质量管理体制的中心在采编部门。传统的图书馆是以收集信息、加工信息、保存书籍、传递信息的主要机构组织。图书馆传统的信息服务内容，主要是向读者提供书籍的原始资料和基础文献，原始资料和基础文献的呈现方式主要是通过书籍、期刊、报纸等方式。图书馆传统的信息服务质量管理内容还包括，为读者提供馆藏专题文献，馆藏专题文献通过一次性文献、以及二次性文献被分为多个单元。但是传统的图书管理机制缺乏对文献信息的不断加工处理，图书馆传统的信息服务质量管理机制内容，都要围绕图书馆得文献资料展开。

二、网络信息环境下图书馆传统信息服务质量管理面临的巨大挑战

（一）网络信息环境下，人们对图书馆信息服务质量的要求越来越高

在网络信息环境下，图书馆的原始文献借阅工作依然是图书馆的主要工作任务之一，但是，具体的服务内容却发生了巨大的变化。首先，网络信息环境下，出现了各种多媒体文献，比如，和文献资源信息相关的影像资料、声像资料，或者其他的各类电子文献，人们对这类信息资源载体的需求量越来越多。多媒体电子阅读浏览服务器，要是通过资源数据之间的联机检索服务，确保光盘数据库服务、磁带信息服务、光盘类文献的复制、编辑等服务目标的实现。

（二）网络信息环境下，图书馆信息服务中的知识密集型服务比例飞速增多

网络信息环境下的图书馆已经不仅仅是提供原始文献的机构组织，而是汇集了多种服务功能为一体的组织，能够通过读者和用户的要求，第一时间为提供读者用户需求的信息资源，极大地方便了人们对资源信息的查找。现代图书馆对于信息服务的质量，已经不仅仅局限于传统的任，已经逐渐转向了知识型服务模式，比如，对馆藏文献中一次性文献和二次型文献进行加工整理，将传统的纸质文献资料转换为便于传递与共享的电子类资源[2]。

三、在网络信息环境下图书馆传统的信息服务质量管理措施

随着信息全球化和网络全球化的快速发展，信息资源的来源途径多元化，图书馆是信息来源的主要途径之一。也是保障民众获得基本信息的主要途径之一，更成为人们日常生活中不可缺少的一部分。图书馆对人们查询信息，获取知识，实现教育目的等非常重要。图书馆的传统管理方法主要是在特定的环境下产生的，管理模式单一，信息服务管理比较封闭，不能对信息进行及时更新，导致图书馆的信息出现滞后的现象。现阶段，网络信息飞速发展，图书馆中传统的文献信息已经逐渐被网络信息取代，因此，如何加强图书馆信息服务的质量，保证图书馆的正常运行，确保图书馆能够健康持续发展，成为图书管理人员必须首先考虑的问题[3]。

（一）实现人性化管理

网络信息已经成为现在必不可少的交流工具，也成为各个领域必须使用的技术，所以网络信息的服务质量必须提高，这是对现在图书馆大规模使用网络信息服务质量的根本要求。为了实现图书馆信息服务质量管理水平不断提高的目的，图书馆管理人员必须抓住网络信息时代的发展特征，从其发展特征中寻求图书馆发展的机遇。图书馆管理人员要不断转换发展观念，创新意识，为现代图书馆信息服务提供基础。从目前的情况来看，网络信息对图书馆的发展非常重要，而且已经成为了图书馆信息服务中最主要的服务方式之一，对提高图书馆信息服务质量管理水平有重要的作用。在网络信息环境下，图书馆传统的信息服务质量管理要树立以人为本的管理理念，建立人性化的管理模式[4]。比如，学校图书馆可以针对贫困学生实行勤工俭学的措施，通过在图书馆进行信息服务工作，培养学生的交流能力。

（二）在图书馆建立信息资源导航系统

网络信息时代，依靠技术发展各项事业，图书馆的信息服务管理工作也是一样。网络信息环境下，产生的资源信息比较多，而且信息的变化速度很快，需要多种信息之间实现兼容。这样的管理模式有利于提高人们对特定信息的获取速度，但是对图书馆的信息管理工作造成了困难，因此，在图书馆建立信息资源导航系统非常重要。该系统可以根据用户的要求，对信息进行筛选，进行网络信息指导，帮助用户快速找到信息。在网络信息的大环境下，电子书和各类信息数据的出现，改变了图书馆的传统信息服务质量管理模式，能够有效地扩大图书馆的书籍信息储存量，与此同时，也不必考虑这些信息资源的储存空间。读者可以不用进入图书馆，就能够轻松获取书籍资源，大大提高了信息服务质量。网络环境下的各类图书馆信息之间有着密切的联系，可以通过网络信息技术，实现图书馆书籍资源之间的共享和传递。

篇3

1994年10月，美国《热线杂志》站点卖出了全球第一个网络广告，开创了互联网广告的新时代，也标志着数字媒体开始成型。今天，大大小小的网站上都挂上了各种网络广告。2005年全球因特网上的广告支出已达到147亿美元，2006年中国网络广告市场规模将达到46亿元；至2010年，中国网络广告市场规模预计将达到157亿元。

网络广告效果的测定，不仅能对企业前期的广告做出客观的评价，而且对企业今后的广告活动，能起到有效的指导作用。它对于提高企业的广告效益，不论是宏观的经济效益或是微观的经济效益，都是十分重要的。

一、网络广告效果评估的含义和意义

1.网络广告效果评估

网络广告效果是指通过广告调查、广告策划、广告创意和制作、广告和实施等网络广告活动，对广告主、消费者，以及社会所产生的效益和作用。

按广告效果内容分类网络广告效果可分为经济效果和传播效果。本文正是以这两个为基准进行效果评估的。

（1）网络广告的经济效果。网络广告的经济效果是指广告活动在促进产品、劳务销售，增加企业利润等方面的作用。网络广告的经济效果是广告活动的最基本、最重要的效果，也成为网络广告的直接效果。

（2）网络广告的传播效果。网络广告的传播效果是指广告活动在消费者心理上的引起反应的作用。广告的传播效果是一种内在的具有长远影响的效果，也成为网络广告的间接效果。

2.网络广告效果评估的意义

（1）有利于完善广告计划。通过网络广告效果的评估，可以检验原来预定的广告目标是否正确，网络广告形式是否运用得当，广告时间和网站的选择是否合适，广告费用的投入是否经济合理等等。从而可以提高制定网络广告活动计划的水平，争取更好的广告效益。

（2）有利于提高广告水平。通过收集消费者对广告的接受程度，鉴定广告主题是否突出，广告诉求是否针对消费者的心理，广告创意是否吸引人，是否能起到良好的效果，从而可以改进广告设计，制作出更好的广告作品。

（3）有利于促进广告业务的发展。由于网络广告效果评估能客观地肯定广告所取得的效益，可以增强广告主的信心，使广告企业更精心地安排广告预算，而广告公司也容易争取广告客户，从而促进广告业务的发展。

二、常用的网络广告效果评估方法

1.网络广告经济效果评估的内容及指标

网络广告的最终目的是促成产品的销售，广告主最关注的是由于网络广告的影响而得到的收益。收益是广告收入与广告成本两者之差，网络广告经济效果评估的内容及指标主要包括网络广告收入和网络广告成本。

（1）网络广告收入（Income）。网络广告收入就是指消费者受网络广告刊登的影响产生购买而给广告主带来的销售收入。

（2）网络广告成本（Cost）。目前有以下几种网络广告的成本计算方式:①千人印象成本（Cost Per Mille）。千人印象成本是指网络广告所产生1000个广告印象的成本，通常以广告所在页面的曝光次数为依据。②每点击成本（Cost Per Click）。所谓每点击成本就是点击某网络广告1次广告主所付出的成本。③每行动成本（Cost Per Action）。所谓每行动成本就是广告主为每个行动所付出的成本。

CPM是目前应用最广，也是使用起来最简单的指标。其含义是：广告显示1000次所应付的费用。CPC也是目前常用的指标，在这种模式下广告主仅为用户点击广告的行为付费，而不再为广告的显示次数付费。由于CPM和CPC两个指标都存在一定的局限性，所以有人提出了CPA指标。CPA指标对于广告主最有借鉴意义，因为网络广告的最终目的就是促进产品的销售，这是通过消费者的行动来实现的。

2．网络广告效果评估基本方法

（1）通过服务器端统计访问人数评估;

（2）通过查看客户反馈量评估;

（3）通过广告评估机构评估;

（4）通过网络广告效果评估软件评估。

三、电子支付评估网络广告经济效果

1.电子支付的概念

电子支付是指单位、个人直接或授权他人通过电子终端发出支付指令，实现货币支付和资金转移的行为。

电子支付从基本形态上看是电子数据的流动，它以金融专用网络伪基础，通过计算机网络系统传输电子信息来实现支付。电子支付的类型按电子支付指令发起方式分为网上支付、电话支付、移动支付、销售点终端交易、自动柜员机交易和其他电子支付。按照支付指令的传输渠道电子支付可以分为卡基支付、因特网支付和移动支付。

2.电子支付工具

电子支付系统中使用的支付工具可以分为以下三大类：

（1）银行卡电子支付工具，主要包括信用卡和借记卡；

（2）电子现金支付工具，如Mondex、NetCash等；

篇4

关键词：第三方支付；网络金融；信贷业务；网上证券交易

一、第三方支付概述

（一）第三方支付作为独立的非金融机构，它是电子支付产业链中重要的纽带，一方面连接银行，另一方面连接商户和消费者，它较好地解决了长期困扰电子商务的诚信、物流、现金流问题。

（二）第三方支付平台提供一系列的应用接口程序，将多种银行卡支付方式整合到一个界面上，负责交易结算中与银行的对接。商户无须分别安装各银行的专用接口，就能利用不同银行的支付通道，在支付手段上为顾客提供更多选择。消费者和商户不需要在不同的银行开设不同的账户，可以帮助消费者降低网上购物的成本，帮助商家降低运营承办；第三方支付也帮助银行节省网关开发费用，创造更大的利润空间。

（三）第三方支付平台本身依附于大型的门户网站，且以与其合作的银行的信用作为信用依托，因此第三方支付平台能够较好地突破网上交易中的信用问题，有利于推动电子商务的快速发展。

二、网络金融概述

网络金融，是指在国际互联网上实现的金融活动，包括网络金融机构、网络金融交易、网络金融市场和网络金融监管等方面。它不同于传统的以物理形态存在的金融活动，是存在于电子空间中的金融活动，其存在形态是虚拟化的、运行方式是网络化的。它是信息技术特别是互联网技术飞速发展的产物，是适应电子商务发展需要而产生的网络时代的金融运行模式。

在电子商务体系中网络金融是必不可少的一环。电子商务活动包括信息流、物流和资金流三个方面。其中，电子支付是最关键的一步，如何保证电子支付的快速安全是目前以及未来将解决的长远问题，网络金融将是未来金融业的主要运行模式。这种转变是必然的，因为电子商务开创了一个新的经济环境，这种新的环境引入了计算机网络作为依托，金融业只有适应这一环境的变化才能获得在未来电子化社会中生存和发展的机会。

三、第三方支付与金融业的合作途径

（一）信贷业务领域

银行利用互联网上搜索引擎软件，通过第三方支付平台保证，以相应产权资料做抵押，为客户提供适合其个人需要的消费信贷、房屋抵押信贷、信用卡信贷、汽车消费信贷服务。例子：数银在线：http：///

1 业务流程：

（1）贷款体检：贷款人可以通过体检，大致衡量一下自身情况和申贷能力。

（2）贷款申请流程：

（3）贷款产品

2 网络信贷业务解密

（1）产品集中化与一站式服务。数银在线集合了163家金融机构，294个贷款产品，提供一站式的贷款服务，能够快速响应贷款申请需求，广大用户可随时登录数银在线进行网上贷款申请。相关信息及时传递至金融机构，使其初步了解用户的贷款需求和还款能力。

（2）多样化的贷款申请渠道。数银在线提供了众多渠道申贷，热线电话、互联网络、移动终端、授权网点等多种渠道的申请方式都正在一一实现。

（3）网络贷款平台突破传统。数银在线搭建网上沟通平台，让众多银行、金融机构都能参与其中，让资本呈现开放姿态，让企业或个人贷款申请更加便捷和高效。

（二）网上证券交易

1 网上证券交易。指投资者利用因特网网络资源，获取证券的即时报价、分析市场行情，并通过因特网委托下单，实现实时交易。

如果纯粹从交易过程来看，网上交易与传统交易方法的不同仅仅是交易信息在客户与营业部之间的传递方式上，对证券营业部到交易所的交易方式不会产生任何影响。

传统的交易方法：投资者通过营业部柜台下单或通过电话委托等方式进行交易，其特点是：投资者的交易指令或是直接传递给证券营业部的营业员，或是通过封闭的电话专线，因此信息传递的安全和可靠性都有所保证。

网上交易方法：投资者发出的交易指令在到达证券营业部之前，是通过公共网络即因特网传输的。

2 IT类证券交易网站。推出基于互联网、手机、寻呼机和个人无线数据接收在内的多通道个，服务内容十分全面。该平台作为提供第三方服务的独立机构，连接着投资者和证券商，聚集所有信息于证券平台，投资者自由选择证券商，为证券交易的自由竞争买卖提供保障，平台的安全技术、加密技术、认证技术为证券交易的最终完成打下基础。

四、发展建议

（一）加快支付系统和金融网络系统的建设。

到目前为止我国仍然没有实现真正的支付现代化，支付系统的建设仍需要加快进行，一个现代化支付系统是现代化金融系统的物质基础，也是未来网络经济的重要组成部分。网络基础设施的建设问题；支付工具问题；安全问题。

（二）建设现代化的金融法制体系

篇5

一、淘宝网交易的研究意义

企业网络交易对于传统商务而言是一次质的飞跃，它突破了时空的限制，促进了经济全球化发展的进程。2010年8月我国商务部的《中国电子商务报告（2008－2009年）》中指出，2008年中国电子商务交易额达到3.1万亿元，网络购物交易额达到1257亿元；2009年中国电子商务交易额达3.8亿元，网络购物交易额达到2586亿元，同比分别增长21.7%和105.8%。随着我国企业网络交易的不断发展，虚拟企业、虚拟银行、网络营销、网上购物、网上支付、网络广告等网络交易正在迅猛发展。其实，网络交易的电子形式并不改变其贸易的特性，其迅猛发展开拓了广阔的税源空间，无疑能为国家带来可观的税收。而作为税收基础的会计并没有出台相关的适用性法律政策，到现在为止，所有的会计核算方法仍采用实体贸易的方法。网络贸易有其独特的交易模式和交易方法，商品流通、货币支付也有其独特的流程步骤。因此，笔者认为，需要早日探讨并确立一套与网络贸易配套的会计核算体系，才能跟上社会发展的需求，才能保护国家和贸易双方的利益不受侵害。

二、淘宝网交易流程介绍

为了更加清晰地描述淘宝网络交易的流程，本文将分别从买方和卖方两个角度来进行解读。

1.买方交易流程

想要在淘宝网上购物，首先需要一个淘宝网账号和一个支付宝账号。只要根据淘宝网的注册说明按部就班操作即可轻松拥有账号，完成注册后即可开始真正的网上交易环节。第一步，搜索商品。淘宝网为了方便顾客找到称心如意的商品，在网站上提供功能强大的商品搜索功能。此步不需要进行会计核算。第二步，订购商品。当买家在网上查询完毕并根据卖家提供的描述、图片、价格等信息选择好商品以后，便可直接登录账号订购该商品。至此，买家完成了购买意向的表达，但这种意向不涉及任何资金实质和涉法承诺，更像是现实交易中的一个口头表达，因此，也无需进行会计核算处理。第三步，付款给支付宝。支付宝最初是淘宝网公司为了解决网络交易安全问题所设的一个功能，其使用“第三方担保交易模式”，由买家将货款打到支付宝账户，由支付宝通知卖家发货。买家付款给支付宝，已进入实质交易阶段且产生了资金流出，会计核算也应始于此。这部分款项中一般应包含货款和运费两项，其中的“货款”应作为“预付账款”处理，但由于并没有将货款直接支付给卖家，而是付款给了支付宝，这部分资金更像是“被冻结的担保金”，由于是购货款性质，放入相关冻结资金账户也不合适，因此建议开立明细账户“预付账款———支付宝”，作为资产处理。会计处理如下：借：预付账款———支付宝贷：银行存款第四步，等待卖家发货，接收商品。收到货物做验收入库的会计处理，与此同时，支付宝中的货款应转换成负债，会计处理为：借：应付账款贷：预付账款———支付宝同时，预付款中所包含的运费应该作为费用支出处理，即借：管理费用贷：预付账款———支付宝第五步，通知支付宝付款。至此，货款两清，买家做购货处理，递减应付账款。

2.卖方交易流程

开店营业的具体交易流程如下：第一步，接收买家订单，确定交易价格。此属于交易协调阶段，无需进行会计核算。第二步，确认买家付款。虚拟交易最大的问题就在于交易成功的不确定性，即便是做再多的交流沟通，交易成功的可能性还是无法预料的。在网上交易中，“只订购不付款”的“夭折交易”时时刻刻都在发生，也成了网上交易的一大特点。笔者认为，这种情况反映在会计核算中也应该有其特殊的体现，否则会计信息的可靠性将无法得到保障。因此，买家付款以前的订购行为，不做相关会计核算。等到付款完成，将货款作为预收负债处理。同样，冻结资金并没有实现资产转移，应单独列支科目表现出来，或者在预收账款后添加明细。借：预收账款———支付宝贷：库存商品第三步，组织发货。其中主要涉及运费的问题，这部分费用由谁来承担、特殊的运费处理等都存在会计核算问题。第四步，确认收款，双方评价。卖家从支付宝收到货款，登记入账。将资金从支付宝中转出，会计分录为：借：银行存款贷：预收账款———支付宝按照正常交易的流程，会计核算应该就此结束。然而网络交易中由于双方在交易中并没有实体交易的种种信用约束，所以买家在购货过程中往往要求附有退货权，这对于会计核算的影响又该如何体现呢？这也是本文要讨论的问题。

三、交易中涉及的会计核算问题研究

淘宝网交易，综合了网上银行、信用卡支付、分期付款、货到付款、交易互评、网络促销等一系列先进的交易方式，代表了新时代交易方式的发展方向，其中的会计核算问题也将慢慢凸显出来。

1.附有退货权交易的会计核算处理

作为一种特殊的销售方式，附有销售退回条件的商品销售既不同于一般商品销售，也不同于一般商品销售退回，其销售收入的确认和计量大多需要借助会计人员的职业判断，若不加以严格限制很容易成为企业利润操纵的工具和会计监控的“盲点”。实际上，目前世界上许多国家对附有销售退回条件的商品销售会计处理方法进行了严格的规定。如FASB颁布的第48号财务会计准则《当存在销售退回权时收入的确认》规定，若某企业销售产品的同时给予了其买方退回产品的权利，仅当以下条件同时得到满足时，才能确认为收入：销售价格是固定的或在销售日已确定；买方已付款或买方有向卖方付款的义务，而且该义务不随产品转售而改变，也不随有无失窃、自然灾害、产品损害等而变化；购得产品后进行二次销售的卖方，拥有除卖方所提供的经济物质以外的经济物质；卖方对买方未来的二次销售没有重大的责任；可以合理地预计未来销售退回的金额。如果上述条件没有同时得到满足时，就不能确认销售收入。只有在退货权期满之时，才能按已收到货款中扣去退货款的余额确认为销售收入。网络交易的高退货率是一个极其普遍的现象，而卖家为了信誉，也常常在商品卖出时附有退货权。附有销售退回条件的商品销售业务一般有3种会计处理方法：一是直接法，即在商品发货时确认销售收入和成本，在实际发生退货时，冲减已确认的销售收入和成本。这种方法比较简单，但不符合谨慎性和实质重于形式等会计信息质量要求，只反映经济业务的形式而没有体现经济业务的本质，可能会高估收入和营业利润。二是递延法，即等到退货期满，购买方的退货权利随着时间的推移而消失时，才正式确认收入的实现。三是经验法，即根据以往的经验能够合理估计退货的可能性，通常在发出商品时将估计不会发生退货的部分确认收入，估计可能发生退货的部分不确认收入。实际上，由于递延法和经验法较为稳健和合理，实务中大多采用这两种方法。商家应根据以往的销售情况、商品的市场占有率和市场成熟程度以及目前市场销售情况的稳定性合理预计退货率或退货数量。无法合理预计退货率或退货数量的，采用递延法；可以合理预计退货率的则采用经验法。

2.“代金券／积分卡”的会计核算处理

淘宝代金券或者会员积分卡，是大家再熟悉不过的淘宝促销方式了，买一件大商品，商家赠送一定金额的购物券，顾客凭借购物券再购买商品时，可给予相当于购物券金额的价值减免。这种情况的会计处理方法因个人理解不同而不同，有将购物券作为销售折扣处理的，有列为销售费用的，有记入主营业务成本的。如某文章中对代金券的会计处理是列为销售费用，并举例：某商家2006年1月进行春节促销活动，凡在本店购物的顾客购买商品满100元送50元的购物券，促销期共发出1000张购物券，收回800张。购物券发出时应做会计分录如下：借：销售费用50000贷：预计负债50000收回购物券时应做会计分录如下：借：预计负债40000贷：主营业务收入34188应交税费———应交增值税（销项税额）5812对未收回的购物券应做冲销分录如下：借：预计负债10000贷：销售费用10000发给顾客代金券，实际是卖家在顾客第一次购物消费时与顾客签订了一个再次购物的优惠协议，当顾客再次购物并出示代金券时，卖家必须按协议兑现折扣承诺。从这个思路，代金券促销正确的处理方式仍是采用商业折扣的模式，并应注意几个关键之处：

（1）发放代金券不用进行会计处理。

（2）顾客再次购物使用代金券时，在销售单据上先填写商品总价，把代金券金额注明为折扣。（3）使用代金券应设定一定的前提条件，规定顾客在购买达到一定的金额时才能使用，以保证折扣是在合理的范围内。

3.分期收款的会计核算处理

随着网络支付途径的日渐成熟，出现了越来越多的资金结算方式，“分期付款”便是其中之一。分期收款销售商品进行会计处理的基本会计理论是实质重于形式。企业销售商品，如分期收款发出商品，即商品已经交付，货款分期收回，通常为超过3年，销货方大量的资金长时间被购货方占用，按照资金的时间价值计算，销货方往往要求购货方在以后每期付款时按照占用资金数额的大小另外支付一定数量的货币资金作为代价，于是双方在合同或协议中约定的价款往往高于公允价值。从实质上看，延期收取的货款具有融资性质，是企业向购货方提供免息的信贷时，企业应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额，而不能按照双方在合同或协议中约定的价款确认收入。不具有融资性质的分期收款销售商品的会计处理，应按照正常的市场销售价格确定应收款项，在发出商品时按照合同或协议约定的价款确认收入，同时结转相关成本。具有融资性质的分期收款销售商品的会计处理，应按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额，应收的合同或协议价款的公允价值，通常按照其未来现金流量的现值或商品现销价格计算确定。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内，按照应收款项的摊余成本和实际利率计算确定的金额进行摊销，冲减财务费用。其中，实际利率是指具有类似信用等级的企业发行类似工具的现实利率，或者将应收的合同或协议价款折现为商品现销价格时的折现率等。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，按照实际利率法摊销与直线法摊销结果相差不大的，也可以采用直线法进行摊销。

篇6

如果说网络银行是个比较陌生的概念，那么网络小贷大家就比较熟悉。我国网络小贷的一个典范就是阿里金融的互联网小额贷款（简称阿里小贷）。阿里小贷服务其电商平台上的个人和企业。从开户流程上来看，阿里小贷不需要再单独开户，与其电商平台上的账户紧密绑定；从资金来源看，以浙江为例，小额贷款公司的资金来源是其资本金和不超过资本金100%1的银行借款；从资金放贷流程来看，阿里小贷是将贷款打入合格贷款人对应的第三方支付账户（支付宝）中，贷款人可以通过传统银行将贷款提现使用，或直接利用第三方支付系统转账。我们称之为网络小贷的“脸谱关系”，如果把网络小贷、第三方支付、传统银行、个人与企业分别比喻成左眼、右眼、鼻子和嘴，那么它们及相互之间的开户、资金来源（存）、资金供给（贷）等行为形成的关系，我们称之为“脸谱关系”2。网络银行与网络小贷存在较多的相似性。网络银行是不依托传统银行、基本没有物理网点、业务完全依赖于互联网渠道的特殊银行机构，该类银行通过电子通道主要提供零售以及小额的产品和服务，这些产品和服务包括存贷款、账户管理、金融顾问、电子账务支付以及诸如电子货币等的其他服务。目前中国还没有真正意义上的网络银行，但是如前所述，众多电商已经站在了网络银行的起跑线上跃跃欲试。从“脸谱关系”看，网络银行“脸谱关系”是将“小贷脸谱”中的“网络小贷”替换成“网络银行”，并且其间的流程和关系变得更加复杂。网络银行开户可能需要借助传统银行或第三方支付；资金来源有自有资本、个人或企业存款（假设网络银行利用现有第三方支付作为其主要支付结算网络,其资金流动路径为431），第三方支付的备付金3（资金流动路径为1），从传统银行的同业借款（资金流动路径为2）；贷款与网络小贷相同。从图中可以看出，以阿里巴巴、腾讯、苏宁、京东为典型的各电商若成立网络银行，它们将与各自集团旗下的第三方支付平台（支付宝、财付通、易付宝、网银在线等）、其他传统银行、个人与企业4一起成为互联网金融的重要参与方，这四者相互依存、竞争合作，又存在不可忽视的风险，我们也将从竞争合作与潜在风险两方面入手分析互联网银行的金融生态问题。

二、网络银行“脸谱关系”中的竞合关系分析

（一）开户

开户作为银行开展金融业务的必要操作，是各银行间争夺客户的最直接表现形式，而网络银行因为没有物理网点，其开户必须通过其他方式，其中必然会涉及与传统银行和第三方支付平台的合作与竞争。

1、合作关系。

一是网络银行可能会利用第三方支付平台进行实名认证开户。由于没有物理网点，网络银行开户可以借助第三方支付平台来进行开户操作，因为现有第三方支付平台已有一套较为成熟的实名认证方式，所以网络银行既可以直接将已经实名认证的第三方支付平台账户转为网络银行的私人账户，又可以利用第三方支付平台相对成熟的实名认证模式来进行新开户，这对网络银行意义重大：以第三方支付市场份额最大的支付宝为例，其注册用户数保守估计已超过7亿，占2013年3季度全国累计发卡量（39.66亿张）的17.7%，更是全国信用卡发卡数的近2倍，是一个巨大的客户来源。二是传统银行能够为网络银行提供用户开户、实名认证上的便利。网络银行由于没有物理网点，其开户除了利用上述第三方支付平台之外，利用传统银行进行三方认证开户也将是其主要渠道之一，并且从本质上来看，支付平台的实名认证同样也必须依赖传统银行。从操作层面来看，一种方法是传统银行柜台代办网络银行实名认证，另一种方法是目前大量第三方支付平台采用的，通过确认其注册用户传统银行卡信息的真实性来进行身份认证，而这种方式并非互联网金融机构独有，现在多家基金公司就提供通过向关联银行账户“小额划款验证”的方式进行开户。

2、竞争关系。

开户的竞争在本质上是网络银行和传统银行的客户争夺，如果网络银行通过传统银行柜台进行实名认证开户，那么传统银行未来可以有针对性地争夺此类客户。首先，柜台代办使传统银行可以识别出网络银行的客户，在未来传统银行发展互联网直销银行时可以将此类客户作为重点营销客户。其次，传统银行还能通过分析此类客户在传统银行中的交易历史、资金流向等特质，根据其历史习惯搜集数据进行分析，从而研发针对性的新型业务品种与渠道，吸引此类客户回归，提高自身经营效益。

（二）资金来源

1、合作关系。

一是网络银行可以利用第三方支付平台吸收存款来实现“三赢”。网络银行既可以吸引第三方支付平台客户将资金余额通过“自动转存”等方式将平台备付金转化为存款，又可以直接吸引第三方支付平台将备付金存入成为存款，还可以利用支付平台优势将其他银行存款营销至网络银行的存款，而这种操作能实现网络银行、支付平台、用户的“三赢”：网络银行吸收到了存款、支付平台余额的下降可缓解平台实缴资本的压力、用户也能使网络购物时的沉淀资金得到相对传统银行更为可观的资金收益。二是网络银行可以与第三方支付合作开发更符合需求的理财产品来提高用户“粘性”。从6月份上线到突破千亿，“余额宝”仅用了5个月的时间，这也超过了大部分国内小型银行的存款规模。与此同时，国内小银行普遍面临着由于缺乏主动性存款导致的资金来源慢的发展瓶颈，这“一快一慢”折射出储户在旺盛的理财投资需求的情况下缺乏理财投资渠道的尴尬。网络银行与第三方支付平台之间的合作也能实现双方的共赢，网络银行销售了理财产品的同时，支付平台则能通过流量导入费（手续费）等赚取更高的收益，同时双方用户“粘性”也得到强化，并且在目前的监管环境下，网络银行有可能和第三方支付平台合作进行宣传和返利吸引客户，增加双方的流量和存量。三是传统银行能为网络银行提供一系列的线下服务。同样也是因为没有物理网点的原因，传统银行能通过柜面通、自动存取款机等方式为网络银行客户提供存、取款等一系列线下服务，这既解决了网络银行的实际困难，也能增加传统银行手续费等中间业务收入。

2、竞争关系。

一是网络银行存款和第三方支付平台上已有的理财产品的竞争。上述“余额宝”的例子从合作角度可以折射网络银行与第三方支付平台合作的巨大潜力，但从竞争角度来说，未来网络银行欲吸收存款，势必会面临第三方支付平台已有理财产品的竞争。从“余额宝”现有的提现速度来看，客户购买的此种理财产品几乎相当于银行活期，但其平均收益近5%。很难想象，网络银行在没有特殊存款吸引力的情况下，会使得小额资金客户愿意将资金存进网络银行而不去购买“余额宝”。二是网络银行和传统银行存款竞争。同样因为没有物理网点，网络银行要开展存款业务，无论是通过第三方支付来吸收存款，还是利用其独特优势从传统银行储户中拉取存款，甚至将第三方支付平台的“备付金”转为自己的存款，网络银行的存款的最终来源都是从传统银行处分来的“一杯羹”，这两者的竞争显而易见，更有甚者认为互联网金融的兴起是我国2013年10月银行住户存款减少近9000亿元的“元凶”5。

（三）资金供给

1、合作关系。

一是传统银行与网络银行合作能为客户提供更好的融资服务。两者合作可以开发与客户需求更符合的金融产品。以产业链融资为例，在现在电子商务与传统商务并存的情况下，无论是网络银行还是传统银行开展产业链融资，势必涉及到企业上下游的多个客户，而这些客户的业务很可能同时涉及电子商务与传统商务。传统银行与网络银行的合作能使各自的产业链融资变得更加完整。同样两者的合作还能在交叉性的金融产品、混合化的金融服务等领域深入进行。二是网络银行与第三方支付的合作同样可以增加客户粘性。网络银行的服务对象与第三方支付平台具有高度的重合性，无论网络银行针对第三方支付平台用户开发特定的融资产品，还是第三方支付平台对网络银行贷款客户提供更便捷、个性化的支付服务，都有利于增加双方的客户粘性。

2、竞争关系。

一是短期来看网络银行与传统银行互补大于竞争。这主要体现在贷款对象的差异上，网络银行都是基于电子商务平台的个人与企业来发放贷款，并且都是个体经营户和小微企业，就算存在部分交叉客户，都没有触及传统银行的根本，短期内两者贷款市场体现得更多的是互补而非竞争。二是中长期来看网络银行与传统银行的竞争势必加大。对大中型银行而言，在市场竞争、金融脱媒现象愈发严重的今天，这类机构也发现80%长尾客户是一个蓝海市场，纷纷加快在小微金融市场的布局，2012年全国小微企业贷款余额达11.87万亿元，占企业贷款比重达21.4%，同比增长16.6%，其中工商银行以1.84万亿元高居首位，其小微企业占比在上市银行中亦排名第二，平安银行、招商银行也逐步开始拓展P2P等互联网金融业务。对小型银行而言，两者间的竞争将会来得更快，尤其在利率市场化之后，网络银行凭借其独特的服务模式，发挥其低成本、高效率的优势，将逐步侵蚀小型银行的市场。以台州三家城商行为例，其户均贷款仅50万元，随着电子商务发展，这些客户很可能与未来的网络银行客户出现高度重叠，使得两者之间竞争愈发激烈。

三、网络银行“脸谱关系”存在的潜在风险

在上述对网络银行“脸谱关系”的分析中，更多体现的是各方之间的竞争合作关系，以及相互协作之后对各方产生的正面效应。而作为一种全新的金融创新业态，网络银行无论在具体运营还是金融监管上，不可避免地会产生一系列潜在风险，这也给构建网络银行金融生态环境带来了诸多的不确定性。

风险点一：存在不正当竞争的潜在风险。

在上述关系分析中，从开户到资金来源到资金供给，网络银行与第三方支付作为一个体系，与传统银行之间都存在着竞争关系，尤其在存款利率尚未放开的今天，网络银行可以变相依托电子商务的虚拟平台，通过网络购物折扣、会员等级、返还虚拟货币（支付宝的集分宝、淘宝的淘金币等）、网络广告折扣、推荐买家/卖家等形式给存款者以收益。即使这种返还不与存款数额挂钩，只是作为客户开通某种特殊功能（如资金归集）的一次性奖励，这也存在不正当竞争的嫌疑，而这种返还虚拟收益的做法又很难得到监管，如果未来限定网络银行不能开设基本账户，对吸收零散存款的高度依赖更会令其使出浑身解数甚至不惜踏入灰色地带。

风险点二：虚拟货币扩大化的潜在风险。

近来中国人民银行联合相关部委印发《关于防范比特币风险的通知》，不承认比特币的货币地位。相比比特币没有集中发行方、总量有限、使用不受地域限制和匿名性等特征，目前流通在我国电子商务平台的虚拟货币（淘金币、集分宝、Q币等）则恰好相反，它们拥有发行方、总量可以不限、目前限定在电子商务平台流通、与实名账户挂钩，并且很多虚拟货币发行方所属集团旗下的第三方支付为其流转提供了平台和通道，这类虚拟货币在电子商务领域有充分的潜力具备货币拥有的价值尺度、流通手段、支付手段、世界货币（伴随我国电子商务走向世界）等特性。由于之前这类虚拟货币的流通一直封闭在电子商务内部，并未得到充分监控，若电商企业成立网络银行并将此类虚拟货币功能进行扩充，将使得这种潜在风险迅速扩大。

风险点三：开户三方认证带来的潜在风险。

一是认可度问题。网络银行的开户无论是通过第三方支付平台还是传统银行都需涉及三方认证，而在国内，对三方认证尤其是对银行开户的三方认证还未得到人民银行等官方部门的认可，虽然2007年人民银行联合相关部委的《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》中对通过第三方识别客户身份有描述，但这主要针对反洗钱，并且有严格的限制条件，现在对通过三方认证进行银行开户还尚未有明确规定。二是三方认证本身可能存在的潜在风险。若网络银行依然通过第三方支付平台实名认证的方式进行开户身份认证，即在客户提交身份证扫描件、进行身份信息联网核查之后再进行他行的交叉验证（往同名传统银行账户中打入不限金额小额资金再予以核对），最后绑定手机短信验证确立身份后开立账户，则这种认证方式的核心仍依赖于传统银行端开户信息准确，而在传统银行端冒用身份证开户的案例并不少见。三是单点突破后能快速传播的潜在风险。从上述脸谱关系示意图可以看出，传统银行作为整个关系体系的核心起到了承上启下的作用，这就需要传统银行在整个关系体系中保持安全、稳定。如果客户在传统银行端出现风险，其风险很可能通过互联网银行端以几何倍数的速度予以蔓延。以冒用他人身份证开具传统银行账户为例，只要违法分子在传统银行成功开具账号，假设网络银行采取目前第三方平台实名认证流程，那么其进一步在互联网上开设账号并进行违法操作将变得极为简单，又由于互联网的关联性和隐蔽性，这种风险将迅速得以扩大且较难发现。

风险点四：消费者权益受侵的潜在风险。

“互联网”基因的网络银行有可能将互联网上普遍存在的“非常规”行为复制到网络银行。参考第三方支付，支付宝在推广快捷支付时，网购消费者在付款时会自动默认开通快捷支付，若不愿意开通则需每次勾选，开通后取消又较为繁琐，这样便使得很多客户在违背自身意愿的情况下开通了这项业务。类似这种“非常规”行为在互联网上数不胜数。若网络银行采用这种老套路，将用户绑定在第三方支付平台上的传统银行卡内余额通过某项特殊业务设置资金归集至网络银行账户，此类做法的风险不容忽视。

风险点五：为了便捷牺牲安全的潜在风险。

银行业本身是高风险行业，传统银行深知其理，均将风险控制放在第一位，而互联网企业则往往把提供更为高效和便捷的服务看得更为重要，这也是其优势之一，而为达到这一目的，其往往会选择面临一定的风险。具体来讲，当开发某项新功能的时候，在用户完成这项操作可以点击3次但是需要点击4次更安全的时候，互联网金融企业往往会选择点击3次，而传统银行会选择点击4次，以支付宝推出的“快捷支付”为例，其发展初期发生了多起用户绑定快捷支付后信用卡被盗刷的事件，近来也发生了多起由第三方支付平台移动客户端漏洞带来的风险。

风险点六：网络银行与所属集团内其他互联网金融企业利益输送的潜在风险。

目前申请发起设立银行的很多企业拥有电子商务平台和第三方支付平台。同时，网络银行若想开拓互联网客户进行贷款发放，必须高度依赖电子商务平台与第三方支付平台的交易信息等“大数据”。随着《征信管理条例》的颁布和人民银行发放了第一家互联网征信牌照，未来此类信息收费是大势所趋。在此类收费合法化之后，由于对“大数据”如何定价并无明确标准，集团内部可以利用此类价格浮动通过关联交易进行利润转移，达到避税或是故意做高利润进行上市等目的。这种做法与大型石化集团将开采、炼油、销售等环节分开，被批评故意将炼油环节做亏有着相似性。

四、对电商系网络银行风险防范的政策建议

(一)宏观上，处理好合作、竞争与创新，形成稳定的“脸谱关系”

从上述对电商系网络银行竞争、合作、潜在风险的分析中可以看出，未来我国发展网络银行既是机遇又是挑战，要实现网络银行的可持续发展，不使其“脸谱关系”变形，进而丰富我国金融形式，提高小微企业金融服务水平，必须处理好合作、竞争与创新之间的关系。可以看出，竞争会引发风险，包括风险点一（存在不正当竞争的潜在风险）、风险点四（消费者权益受侵的潜在风险）；合作可能引发风险，包括风险点三（开户三方认证带来的潜在风险）、风险点六（集团内部利益输送的潜在风险）；创新也会引发风险，包括风险点二（虚拟货币扩大化的潜在风险）、风险点五（为了便捷性牺牲安全性的潜在风险）。由此可见，要构建良好的网络银行金融生态环境、形成稳定的网络银行“脸谱关系”必须达到“合作、竞争、创新”的三角平衡，由此可以引申出管理部门在营造互联网金融发展环境上需遵循的三点原则：一是要避免恶性竞争。引导参与各方合理、合法、合规地利用优势，规范竞争行为，开展良性竞争，尤其各方的竞争不能以损害消费者权益为代价。二是要达到合作共赢。无论是在开户等具体业务方面，还是在防范风险蔓延等宏观调控方面，互联网金融与传统金融要形成优势互补、合作共赢的局面，而不是将两者的合作视作一种“零和博弈”。三是要警惕过度创新。创新与风险是一对孪生兄弟，互联网企业从来不缺乏创新，这是其优势所在，但同时其对风险的理解与传统银行相比必定存在差异，而这种差异则有可能产生巨大的风险，必须引起管理部门的重视。

（二）微观上，落实具体风险防范措施，维持稳定的“脸谱关系”

1、明确界定网络银行竞争行为，建立备案、举报制度进行及时监控。

对网络银行存、贷、汇等与传统银行竞争较大的具体业务领域明确竞争行为，建立备案与举报制度及时监控，尤其在存款方面，对网络银行可能采取或者已经采取的涉嫌不正当竞争的行为要明确其性质。

2、明确虚拟货币的功能，建立虚拟货币监控制度。

虚拟货币在互联网金融领域已经形成了一定规模并发挥着一定的作用，相关部门应对其予以重点关注。应抓紧规范电商平台的虚拟货币管理制度，明确虚拟货币在互联网金融领域的使用范围、具体功能，并建立完整的监控制度，及时掌握发展动态与发展趋势。

3、明确互联网金融三方认证开户的合规性，建立三方认证开户操作制度，并从技术上和制度上建立传统银行与网络银行间的防火墙。

由于缺乏物理网点支撑，我国发展网络银行遇到的第一个问题就是确定三方认证开户的政策合规性问题。一刀切地不允许三方认证开户有可能妨害金融创新。应该建立统一的三方认证开户操作制度，明确哪些情况可以哪些情况不允许，这有利于三方认证开户做到权责分明，也有利于避免身份验证引发的金融风险。在技术上，加快远程身份认证技术的开发进度，减少对传统银行的依赖，加快风险识别、风险隔离技术的研发；同时，建立网络银行、第三方支付平台、传统银行间的风险隔离制度，让风险扩散限定在特定范围内。

4、建立互联网金融消费者权益保护制度。

在完善互联网金融消费者权益保护制度框架、建立消费者保护协调机制的基础上，针对互联网金融特点，对网络银行、第三方支付平台消费者可能面临的“流氓软件、资金盗用、个人信息泄露”等权益被侵害的行为加强管理，同时加大宣传，提高普通消费者风险意识和自我保护能力。

5、建立独立的网络银行技术创新审核制度，加强互联网企业的风险意识。

一是成立独立的网络银行技术审核部门，对其涉及支付、存款等业务的重大创新技术聘请专业人士，进行全面审核；二是建立创新技术的“测试期”制度，在“测试期”内加强监控，并公布风险举报方式，加强风险信息搜集；三是加强互联网金融企业的风险意识，引导规范适度创新。

6、建立金融“混业”集团内部操作监控体系，完善“大数据”定价机制。

篇7

近些年来，由于网络的普及和运用，给人们带来了较多的便利，各行各业对网络的运用范围也是越来越广泛，商业银行也在随着社会的发展，业务也在不断地扩宽。网上银行是商业银行业务不断发展与网络技术有效结合的产物。网上银行具有虚拟性、开放性、电子化、无纸化、低成本、高效益以及不受时空和形势限制。正是因为网上银行有独特的优势，使得网络银行逐渐扩张，成为银行金融业的半壁江山，但是，我国网上银行在发展中仍然存在着很多问题。

1.法律法规与现实的需求脱节问题。凡是经济金融活动都要有相关的法律法规对其予以规范，网上银行也不过如此，但是目前存在的问题是，国家还缺乏对网上银行的法律约束。对于网上各个环节的业务，一旦在某一环节出现问题，就会导致业务最终无法完成或是现金支付不了，则会发生法律方面的纠纷，需要法律进行调节。

2.安全问题十分突出。目前人们对互联网使用的较为普及，但难免会存在着一些潜在的威胁，一些不法份子利用网络对一些网站进行攻击，盗取他人资料，造成极坏的影响。然而我国针对网络犯罪方面的法律法规还不够完善，一些法律都是针对危害较大的网络犯罪，危害较小的犯罪没列入法律保护的范畴，这样的话，必然会有一部分人担心自己的信息会外漏，或者是资金安全能否得到保障。如何解决这些问题成为网上银行发展所面临的事情。目前各家商业银行虽然都采取了一定的安全防范措施、制定了相应规定，在一些银行在执行上往往力度不够，需进一步加强和改善。

3.金融业的网络建设缺乏整体规划。目前我国网上银行业务的运行环境虽然已经在逐步的完善过程中，并已经取得了较大的进步，但是在一些方面还存在着一些不足之处，例如基础设施还不够先进难以为目前在线资金支付所服务。这样一些客户在网上交易时只好采用“网上订购，网下支付”的办法。随着业务的不断发展，我国商业银行都在不断地拓宽自己的业务领域，一些银行也陆续建立起自己的网站，企业或个人可以通过网站对资金进行管理，或进行理财项目，这极大地为其提供了较大的便利，但是在网站的服务内容上来看，离网络经济的要求还存在着一定的距离。

二、我国网络银行发展的几点对策

1.加强网上支付安全。目前网上交易及支付中存在着一定的安全问题，针对这些问题商业银行也采取了一定的手段力取予以解决，其中一种途径是中国金融认证中心在商业银行的建立。此外，商业银行通过与在线支付公司以及国际信用卡组织合作，为各种行业的网络商户提供安全快捷的网上支付解决方案，通过采用数字签名(DS)、全球互通付款的安全技术、安全电子交易协议、国际通用数据安全传输认证位加密保护等国际先进安全措施确保网上支付安全，从而提供了快速、简单的安全验证服务。另一方面，加强网上银行的技术防范措施，在我国网上银行安全技术措施主要包括：认证、防火墙技术、加密技术、备份技术、日志和审计、身份鉴别、访问控制、防范计算机病毒技术和防范计算机黑客技术等。

2.强化网络银行立法和监管。首先，应加强对一些法律法规的建立，只有逐步完善一些法规，才有助于防范网络犯罪的发生。其次，应尽快建立全国统一的认证中心作为安全认证机关，并确定网上支付、数字签名的法律依据。第三，可以借鉴一些国家相关方面较为成熟的法律法规，建立我国的电子资金划拨法或电子支付法，以明确电子资金划拨或使用电子货币实现在线支付的风险责任负担。

3.加强与外资金融服务公司的合作。管理理念的更新需要技术实力的支持。外资网络银行在网站设计理念与技术上要相对比较成熟，而商业银行与其比较还存在较多不足之处。如果我国商业银行网络银行想单方面从某一角度缩小与外资银行之间的差距是不太现实的，一定要多管齐下，采取多种手段与措施加强对网络银行各方面能力的提高。外资银行源于西方较发达的国家，其运用较为先进的技术水平，科学的管理方法，丰富的管理经验，这种种的因素使外资银行具备较强的竞争力，我国网络银行可以借鉴外资银行的管理模式，有选择性地运用于我国商业银行的管理中去，从而实现网络银行管理水平的提高。

4.进行网络创新，发展网上银行业务。创新对于各行各业的发展都有促进的作用，所以中国银行业应接受一些新的观念、新的方法，只有这样，才有助于网络银行的发展。网上支付系统的建立，对于外资银行来说，也构成了一定的威胁，在预见到另建系统将会付出高昂成本的情况下，外资银行将会倾向于依赖这个系统支付、结算和与国内银行建立合作关系，这样不仅可以向所有利用该系统支付和结算的外资银行收费而获得收益，更重要的是，通过对核心环节的控制，中国银行业就能够在与外资银行的竞争中取得主动权。

5.加快人才队伍的建设。高素质的银行监管人员对于银行网络风险的防范起到决定性的作用，所以对于银行来说，一定要加强对网络银行监管体系人才的储备，加大力度培养高级复合型人才。目前商业银行对复合型人才的要求是即要懂信息技术、又要熟悉网络银行的运作、还要精通风险管理，我国网络银行管理人员能同时满足这样要求的还比较欠缺，所以商业银行应积极采取有效的手段，加强对人员全方位的培训，提高网络银行管理人员的素质，壮大人才队伍，为网络银行的发展积聚力量。

三、结语

篇8

【关键词】网络信用卡；授信；恶意透支

一、概述

2014年3月11日，腾讯和阿里巴巴几乎同时宣布将发行网络信用卡的消息，然而，三天之后该业务就被央行就发文叫停。随即引发了一场关于网络金融创新的大讨论，网络信用卡将何去何从？随后，央行的态度有所松动，《支付机构网络支付业务管理办法》的征求意见稿，意在为网络信用卡业务的实施做好制度层面的准备，表示对于网络信用卡只是“暂停”而非“叫停”。

信用卡是指记录持卡人账户相关信息，具备银行授信额度和透支功能，并为持卡人提供相关银行服务的各类介质。网络行用卡以传统信用卡业务为基础，实现了申请和审批程序的网络化。以支付宝为例，客户只需关注支付宝内的公众号，即可在线申请网络信用卡，发卡行会根据其消费记录等信息批准授信。

二、网络信用卡的特征与法律关系分析

笔者认为网络信用卡的实质在于审批过程的网络化。事实上，随着网银业务的发展，银行通过网络提供金融服务并不鲜见，然而这些业务仍然需要申请人到业务大厅进行办理。根据《商业银行信用卡业务监督管理办法》的规定：信用卡业务的申请材料必须由申请人亲自签名，而且要提供收入证明等个人信息，需要30天左右方可得到批准。网络信用卡的审批过程则全部通过网络进行，微信信用卡可以做到1分钟完成审批，即时可用。

网络信用卡的另一个特点在于授信基础不同于传统信用卡。传统信用卡根据持卡人资信状况，用卡情况和风险信息对信用卡授信额度进行动态管理，必要时可以要求持卡人提供担保；网络信用卡则不然，其授信的核心依据是消费能力，也就是所谓的“用户等级”进行授信。然而消费能力未必能客观地体现经济实力，消费频率与还款能力也并不相关，有时甚至成反比。

网络信用卡的发行涉及三方主体：持卡人、电商和发卡银行，三者之间或是服务合同关系或是业务合作关系，格式合同大量存在，利益博弈复杂，所以，出于维护网络交易安全、高效的考虑，法律就该类主体之间协议多安排有一些强制性规定。

一方面，发卡行与电商之间是合作合同关系，其实质在于电商将其拥有的大量用户资源提供给银行，而银行则利用其合法金融主体的地位发行网络信用卡。但是，这种合同关系是否会侵犯第三人，即客户的隐私权？这种权利的保护不仅仅是《消费者权益保护法》能及的。其次，如果双方约定合同的内容是合作发行网络信用卡，那么电商的主体资格又颇值得商榷，因为《商业银行信用卡业务监督管理办法》明确规定只有商业银行才有资格开展信用卡业务。

另一方面，客户与发卡主体的之间是服务合同关系，该法律关系的主体应该是商业银行和用户，那么电商地位几何？出现恶意透支等现象后，电商是否可以作为合法主体提讼？当消费者的合法权益受到损害，电商应否承担赔偿责任？并且网络信用卡的申请依据是格式合同，如何保障消费者的知情权与选择权也是值得法律完善与思考的问题。

三、网络信用卡的风险与规制

金融业务素以高风险与高收益并存而著称，网络信用卡作为互联网与金融

相结合的新生事物，由于没有专门的法律对其进行规制，正处于“监管真空”状态，风险性不言而喻，这也是央行态度摇摆不定的本质原因。然而，因噎废食与固步自封是不切实际的，而是应该通过合理的制度设计实现对网络信用卡的有效监管。

首先，网络信用卡的审批由于不需要进行身份验证，出现一人多卡恶意透支的风险极大，对此可以采取关联实名张账户的方法进行规制。央行在《支付机构互联网支付业务管理办法（征求意见稿）》中就提出了这样的制度构想。在同一个支付机构的所有支付账户同一个银行实名账户相关联，对于支付账户的充值、取现等业务则通过该实名账户实现。实名账户就成为银行控制持卡人网络支付账户的纽带，一方面可以避免一人多卡，恶意透支的出现，另一方面，也可以了解持卡人的经济承受能力，更加客观合理地授信。持卡人发现网络支付账户有被盗用、冒用的风险时，也可以通过关闭实名账户的方式冻结网络信用卡，避免损失。

其次，健全法律制度，提高立法层级。我国现阶段规制信用卡业务的核心法律是《商业银行信用卡业务监督管理办法》，性质上属于政府规章，具有明显的行政色彩。与网络信用卡相关的法律尚属空白，所以应当加强法制建设，提高立法级别，以保护持卡人权益为中心，坚持加强金融风险控制，逐步与国际信用卡惯例接轨的总体思路。

总而言之，我们应该以开放的心态接受这一新生事物，同时加强法制建设，让其在法律框架完善与发展。

参考文献

[1] 中国人民银行支付结算司关于暂停支付宝公司线下条码（二维码）支付等业务意见的函.

[2] 蔡秉坤.我国网络交易中的电子支付法律关系分析与法制完善思考[J].兰州学刊，2013（3）.

[3] 为谁叫停虚拟信用卡？[N].侨报，2014-03-15.

[4] 支付机构互联网支付业务管理办法（征求意见稿）第十八条.

篇9

随着信息化和网络化的电子商务应用步伐的加快，社会跨入了网络经济时代。这也是经济发展的必然趋势。在市场竞争规划、经济增长的模式中，以及社会生活方式都发生深刻变化的形式里，企业将用何种策略来整合企业的资源，提高营销效率，这是现在研究的课题。本文通过对电子商务下网络营销的研究，针对我国网络营销中存在的显著问题，提出我国电子商务下在此方面的网络营销策略。

一、网络营销和营销策略的含义

网络营销的产生是随着Internet的产生和发展而产生的新营销方式。网络销是指利用Internet等电子手段进行的营销活动。网络营销是指企业借助机网络、计算机通信和数字交互式媒体来实现营销目标的一种营销方式。即用计算机通信系统和在线网络，进行产品设计、制定价格、促销和分销的一列活动，它是有效地识别和满足客户的具体需求，以达到营销目标的一种营销方式。营销策略是按着品牌企业的战略目标，对被营销的对象作出有效引导，最终达到企业希望达到的行为模式。

二、我国网络营销中存在的一些问题及对策

网络营销模式不同于传统的营销模式。网络营销产品的虚拟性、真实性、安全性等让消费者们怯步，并阻碍了网络营销的发展。

1、 网络营销心理不足

我国电子商务的发展受阻，因素诸多。网络营销作为一种新兴的营销方式，有着强大的生命力，但就其本身特点和发展现状而言，它仍存在着心理上的不足。

首先，顾客对网络营销缺乏信任感。网上购物带有虚拟性，缺少实地购物的感受，使得长期以来消费者形成的“眼看、手摸、耳听”等传统购物习惯受到束缚，增加了顾客鉴别、选择企业或产品的难度；网上购物安全性仍然不足；顾客权益的保障有困难。其次，网络营销无法满足某些特定的心理需求。网上购物不能满足消费者个人社交的需求；消费者无法以网上购物过程来显示自己的社会地位或支付能力，无法因购物而获得注意和尊重。

2、产品的选择

网络营销的时间性、空间性等对于一些产品不是很实用。在传统的市场营销组合策略中，产品策略是企业营销策略的一个重要组成部分，但是，随着社会生产力以及网络和信息化的发展，传统产品策略已开始变化，逐渐演变为满足消费者需求的营销策略。作为产品策略的内容，主要可分为实物产品和信息产品。

(1)实物产品

A、实物产品选择的基本原则。

从理论上来说，在网络上可营销任何形式的实物产品。但在现阶段受各种因素的影响，网络营销还不能达到这一要求。一般而言，企业在网络营销时，目前可首先选择下列产品：

一是具有高技术性能或与电脑相关的产品；

二是市场需要覆盖较大地理范围的产品；

三是不太容易设店的特殊产品；

四是网上营销费用远低于其它销售渠道费用的产品；

五是消费者可从网上取得信息，即做出购买决策的产品；

六是网络群体目标市场容量较大的产品；

七是便于配送的产品；八是名牌产品。

B、选择产品时应注意的问题

一是要充分考虑自身产品的性能；

二是要充分考虑产品营销的区域范围及物流配送体系；

三是要充分考虑产品市场生命周期。

(2)信息产品

A、设立“虚拟展厅”。用立体逼真的图像，辅之于方案、声音等展示自己的产品，使消费者如亲临其境一般，感受到产品的存在，对产品的各个方面有一个较为全面的了解。在建立“虚拟展厅”来传递信息时，为更好地满足消费者的需求，企业应在“展厅”中设立不同产品的显示器，并建立相应的导航系统，使消费者能迅速、快捷地寻找到自己所需要的产品信息。

B、设立“虚拟组装室”。在“虚拟展厅”中，对于一些需要消费者购买后进行组装的产品，可专门开辟一些空间，使消费者能根据自己的需求，对同一产品或不同产品进行组合，更好的满足消费者个性化需求。

C、建立自动的信息传递系统。在该方面，企业一是要建立快捷、及时的信息系统，使企业的各种信息能及时地传递给消费者；二是要建立信息的实时沟通系统，加强与消费者在文化、情感上的沟通，并随时收集、整理、分析消费者的意见和建议，在改进产品开发生产、营销的同时，对于企业有帮助的好的建议，应给予信息提供者以相应的回报。

3、支付安全方面

目前我国支付的技术手段尚不成熟，安全通用的电子货币尚处于研究认证阶段，网络交易成了“网上订货，网下付款”的四不像交易方式，极大影响了网络营销系统的发展，这对于提高网络营销系统的效益和水平是不利的。从技术上讲，网络营销系统发展的核心和关键就是交易的安全性，如资金安全、信息安全、货物安全、商业保密等：而由于Internet本身的开放性、虚拟性和流动性，使网上交易面临着种种危险，如网络泄密、网络欺诈等。企业害怕出现商业泄密，以及虚假购物，而消费者则担心虚假交货、货不符实等情况的发生。网上支付安全问题在一定程度上影响了人们对网上交易的信任度，制约了网络营销的发展。因此，马云提出了第三方支付平台，其流程操作简单：

(1)消费者在电子商务网站选购商品，最后决定购买，买卖双方在网上达成交易意向。

(2)消费者选择利用第三方支付平台作为交易中介，用借记卡或信用卡将货款划到第三方账户，并设定发货期限。

(3)第三方支付平台通知商家，消费者的货款已到账，要求商家在规定时间内发货。

(4)商家收到消费者已付款的通知后按订单发货，并在网站上做相应记录，消费者可在网站上查看自己所购买商品的状态；如果商家没有发货，则第三方支付平台会通知顾客交易失败，并询问是将货款划回其账户还是暂存在支付平台。

(5)消费者收到货物并确认满意后通知第三方支付平台。如果消费者对商品不满意，或认为与商家承诺有出入，可通知第三方支付平台拒付货款并将货物退回商家。

(6)消费者满意，第三方支付平台将货款划入商家账户，交易完成；消费者对货物不满，第三方支付平台确认商家收到退货后，将该商品货款划回消费者账户或暂存在第三方账户中等待消费者下一次交易的支付。

三、 做好网络营销应遵循的原则

中小企业网络营销需要选好合理的方法，网络营销是借助一切被目标用户认可的网络应用服务平台开展的引导用户关注的行为或活动，目的是促入产品在线销售及扩大品牌影响力。因此，企业要做好网络营销策划，遵循以下四个原则：

1、 系统性原则

网络营销是以网络为工具的系统性的企业经营活动，它是在网络环境下对市场营销的信息流、商流、制造流、物流、资金流和服务流进行管理的。因此，网络营销方案的策划，是一项复杂的系统工程。策划人员必须以系统论为指导，对企业网络营销活动的各种要素进行整合和优化，使‘六流’皆备，相得益彰。

2、 创新性原则

网络为顾客对不同企业的产品和服务所带来的效用和价值进行比较带来了极大的便利。在个性化消费需求日益明显的网络营销环境中，通过创新，创造和顾客的个性化需求相适应的产品特色和服务特色，是提高效用和价值的关键。特别的奉献才能换来特别的回报。创新带来特色，特色不仅意味着与众不同，而且意味着额外的价值。在网络营销方案的策划过程中，必须在深入了解网络营销环境尤其是顾客需求和竞争者动向的基础上，努力营造旨在增加顾客价值和效用、为顾客所欢迎的产品特色和服务特色。

3、 操作性原则

网络营销策划的第一个结果是形成网络营销方案。网络营销方案必须具有可操作性，否则毫无价值可言。这种可操作性，表现为在网络营销方案中，策划者根据企业网络营销的目标和环境条件，就企业在未来的网络营销活动中做什么、何时做、何地做、何人做、如何做的问题进行了周密的部署、详细的阐述和具体的安排。也就是说，网络营销方案是一系列具体的、明确的、直接的、相互联系的行动计划的指令，一旦付诸实施，企业的每一个部门、每一个员工都能明确自己的目标、任务、责任以及完成任务的途径和方法，并懂得如何与其他部门或员工相互协作。

4、 经济性原则

网络营销策划必须以经济效益为核心。网络营销策划不仅本身消耗一定的资源，而且通过网络营销方案的实施，改变企业经营资源的配置状态和利用效率。网络营销策划的经济效益，是策划所带来的经济收益与策划和方案实施成本之间的比率。成功的网络营销策划，应当是在策划和方案实施成本既定的情况下取得最大的经济收益，或花费最小的策划和方案实施成本取得目标经济收益。

四、网络营销应对策略

1、产品策略

企业使用网络营销方法必须明确自己的产品或服务项目，明确哪些是网络消费者更愿意选择的产品。并且定位目标群体：年轻妈妈，成功人士，青少年……网络销售产品的费用远低于其他销售渠道的，因此企业如果选择得当可以通过网络营销获得更大的利润，可以迅速地吸引更多的消费者。

2、价格策略

由于信息的开放性，消费者很容易掌握同行业各个竞争者的价格，如何引导消费者作出购买决策是关键。企业者如果想在价格上网络营销成功，应着重强调自己产品的性能价格比以及与同行业竞争者相比自身产品的特点。另外，由于竞争者的冲击，网络营销的价格策略应适时调整，根据营销目的不同，可分阶段制定价格，如在自身品牌推广阶段可以以低价吸引消费者，在考虑成本基础上，通过减少利润来占有市场；品牌优势发挥出来并形成一定销售规模时，可以通过规模生产降低成本来提高企业利润。

3、促销策略

如使用大量的网络广告这种软营销模式来达到促销效果，对企业来说可节省大量支出。利用网络广告的效应可以挖掘更多的潜在消费者，可以通过网络的丰富资源与非竞争对手达到合作的联盟，以此拓宽产品的消费层面。网络促销还可以推广本企业的文化，利于树立企业的形象。

4、渠道策略

网络营销的渠道应本着方便消费者的原则制定。企业产品联合其他企业的相关产品为自己企业的产品外延，相关产品的同时出现会更加吸引消费者。为了促进消费者购买，应该及时在网站促销信息、新产品信息、公司动态，为了方便购买还要提供多种支付模式，让消费者有多种选择，在建设公司网站时设立网络店铺来促进销售。

5、服务策略

网络营销可根据自身产品的特性，根据特定的目标客户群，特有的企业文化来加强互动，节约开支，形式新颖多样，避免了原有营销模式的老套单一化。

篇10

[关键词]电子支付发展挑战

一、引言

电子支付是指通过电子信息化的手段使资金从交易中的一方流向另一方的过程，英文表示为e-Payment。电子支付实际上是把交易中使用的货币及各种单据用特定格式的数据流来表示，因此，电子支付过程本质上是这些数据信息的交换和处理。它是电子商务发展的必然产物，是伴随着商务活动电子化而形成的支付流程电子化，是电子商务中最为核心和复杂的环节。

二、我国电子支付的发展

近几年来，随着Internet和电子商务的迅速发展，特别是信息安全技术的进步，电子支付技术也不断发展，支付手段越来越多。西方发达国家在电子支付工具的研发和推广方面投入巨大，大都建成了覆盖全国的电子金融结算网络，如美国的FEDWIRE、国际上的SWIFT与CHIPS资金支付结算网络等，为电子支付提供了良好的支撑环境。这些国家的电子支付已基本普及，为网络时代电子商务的发展奠定了基础。例如，以美、日为代表的发达国家在20世纪80年代就已经普及了信用卡。

我国的电子支付建设起步较晚，发展水平同发达国家存在很大差距。但我国近年来推广电子支付的力度较大，自20世纪90年代以来实施了如“三金工程”等一系列信息化工程和中国国家现代化支付系统的建设，为电子支付的应用提供了很好的基础。经过多年努力，我国也建成了多个电子支付结算系统。

1.银行卡系统

20世纪90年代前后，我国的商业银行就先后建立了各自的全国性或地区性的银行卡支付系统，但银行卡只能在本行进行支付结算。从1993年起，政府就开始进行银行卡垮行信息交换中心的建设，并于1997年开通运行。2002年3月份，中国银联股份公司成立，这标志着我国银行卡垮区域的互联互通确立了统一标准。通过银联卡可方便快捷地进行垮行操作。同时，各银行发行的银行卡都已经开通了在线电子支付功能。

2.电子汇兑系统

电子汇兑系统是用电子手段处理资金汇兑业务的系统，可以提高汇兑效率。目前的电子汇兑系统主要在银行专用网上运行。

电子汇兑系统一般采用多级结构，由全国、省级、城市和县级处理中心构成。银行营业点接受客户的汇兑请求后，将相关票据以电子方式发送给相应的处理中心，再由当地的银行营业点面向客户办理取款手续。目前，三分之二以上的异地支付业务都通过电子汇兑系统来完成。

3.网络银行系统

我国的网络银行是从20世纪90年代后期开始发展的。当时，随着Internet和电子商务的发展，我国的银行开始通过Web页面向用户提供银行业务。目前，网络银行提供的业务主要有在线电子支付、账户余额查询、转账、网上证券、投资理财等。到目前为止，已经有招商银行、中国银行、中国建设银行、中国工商银行等银行建立了自己的网络银行系统。

4.中国国家现代化支付系统

中国国家现代化支付系统（英文缩写为CNAPS）把商业银行（如中国建设银行）为客户提供的支付服务系统和中央银行为商业银行提供的清算服务系统二者整合在一起，通过这个统一平台，可以提供支付、清算、金融经营管理和货币政策等多种功能，该系统是我国全面实现金融电子化的奠基石。

5.邮政金融系统

邮政拥有遍布全国城镇、农村的营业网点，因此它开办金融业务有着得天独厚的优势。邮政金融系统主要面向个人客户，提供储蓄、汇兑、支付等多种金融业务。邮政金融系统也加入了银联组织，发行的邮政绿卡可以在任何一个银联网点办理业务。

三、我国电子支付面临的挑战

近些年来，我国的电子支付建设取得了很大的进步，但从整体上看，目前基于Internet平台的网络支付方式还处于起步阶段，面临着众多的挑战和问题。

1.网上支付硬件设施落后

用于开展电子支付业务的硬件设备、系统软件、网络通讯及银行前端等基础设施建设与发达地区相比还显落后。近年来我国网络发展速度增快，但发展不均衡，与国际先进水平以及国内网络应用需求相比仍有较大的差距。特别是县以下的银行机构，由于受资金、设备的影响，普及银行电子化还存在相当大的难度。此外，普遍存在的网络带宽较窄、速度缓慢的问题，也严重影响了运行效率和支付质量。

2.电子支付业务的支撑系统存在安全隐患

一是信息泄漏。电子支付业务是主要应用互联网进行交易、清算和信息的系统。网络存在安全漏洞，无法保证网络中信息的隐秘性。例如：电信从业人员可能利用工作之便，很容易地获取网络中传输的信息；网络攻击者也可以通过搭线等方法，从传输信道窃取信息；二是假冒通信。互联网提供了灵活的数据交换机制，但同时也给假冒通信以可乘之机。网络外的用户，只要将他的设备配置成与网络内的设备相同，就可能欺骗总部，与其进行通信；如果网络外的用户将他的设备配置得与总部的设备相同，并采取一些措施将总部的设备阻塞，他就可以假冒总部，欺骗网络内的所有网点。三是假冒信息。攻击者窃取了网络中传输的信息后，采用一些并不复杂的技术，尤其是在内部人员的配合下，就能进行信息的假冒。例如，重复进行一些本已完成的业务等。这都是电子支付中的安全隐患，如果解决不好，将会给消费者、企业、银行各方带来重大损失。

3.信用风险的恶性循环会危及银行业

开展电子支付业务的整个过程几乎全部在网上完成，这种支付方式的“虚拟性”，一方面推动银行业跨越时间和地域的限制，另一方面也使交易对象变得难以明确，交易过程更加不透明。电子支付指令未被广泛接受使得电子银行比传统银行具有更大的信用风险。强大的负面公众舆论将导致银行资金或客户的严重流失。由于银行本身信息技术水平的限制，它们往往会依靠第三方的服务供应商(即提供高科技的专业技术服务公司)来承担银行的外包业务。这一领域仅由少数几个技术服务供应商来控制，一旦他们中的任何一个出现了问题，就会有很多银行连带受损。

4.技术规范和实施标准缺乏统一规划

对于身份认证的权威性和独立性、数据加密强度、商用密码产品、通讯安全控制措施等电子支付业务的核心技术等关系行际互联的技术参数，都没有制定相应的国家标准。目前各家银行各行其是，互不兼容。更有甚者，商业银行系统内部也不统一，省级分行自行开发运行电子支付业务，自己建立CA身份认证中心。这种状况弊端很多。首先，各行网上银行业务标准不一，技术各异，对以后的互相合作、互相联合非常不利；其次，重复投资，造成资源的巨大浪费。同时，商业银行自建CA认证中心，自己为客户颁发数字证书，自己验证客户身份的做法，缺乏独立性和客观性，一旦发生法律纠纷，商业银行将处于被动局面。

5.相关法律法规缺乏

迄今为止，我国银行开展电子支付业务已经有7年多了，但国内法律法规还不能给电子支付业务发展提供充分的保障，涉及计算机和网络领域的立法工作还相对滞后，缺乏保障网上银行和电子商务活动有效开展的法律框架体系。一些基础性法律尚未出台，而《商业银行法》、《中国人民银行法》均未涉及网上银行的业务。目前除了《安全法》、《保密法》外，仅有中国人民银行制定的《网上银行业务管理暂行办法》在起作用，致使银行在可能与客户发生的纠纷中处于无法可依的尴尬境地。此外，对传统交易方式中具有法律效力的合同等如何在电子介质中应用，电子记录如何作为证据等问题均无明确规定。

6.监管措施不完善带来风险

首先，电子支付的业务都是通过网络来进行，没有了以往的签字、盖章及纸质凭证。其次，客户、银行都没有各种密码和相应的保护措施，使监管当局无法收集到相关的资料进行调查。再次，银行业务的各种账目和业务记录都可以不留痕迹地修改，监管部门看到的数据不能正确地反映银行状况。电子支付业务不仅易于诱发网络犯罪，还容易产生各种业务风险。电子支付业务的这些特点，给金融监管部门带来了新的课题。巴塞尔委员会及各国银行监管当局正密切关注网络银行的发展并进行研究，我国电子支付监管方面的法规更是空白。

7.诚信度太低和认知缺失

据调查，电子支付工具的用户群一般定于20岁～35岁，因为使用互联网的用户主要集中在这一年龄段，他们上网并尝试网络消费，有一定知识水平和消费能力。目前信用体系尚不完善，他们最担心的是支付后获得的服务以及产品非网络购买时当初所想，商品质量问题使用户心理不安全。很多从业人员认为，中国电子支付与国外相比存在很大差距，一是电子支付的应用开发不全面。另一个是国内使用银行卡的人很少，使用电子支付的人就更少了。目前阻碍电子支付发展的一个重要的因素是网络教育不全面。很多人根本没有机会接触到电子支付。另外，支付公司并未真正地用商品价值和服务来吸引用户，并且引导用户来定购。

8.第三方支付平台的发展问题

由于市场集中度比较低。第三方支付平台之间竞争激烈，同时与银行既有合作又有竞争的关系，在网上银行不断发展的情况下，第三方支付平台的发展受到银行的竞争，因此往往打出低价策略，毛利很低。目前第三方支付得到的手续费最低只有交易额的0.5%。激烈的价格战和免手续费支付形式的存在使得国内支付公司很难盈利。

9.国内计算机技术水平低影响网络银行的进程

目前，网络银行的发展潮流势不可挡。国内所有银行都在因特网上建立了自己的网站，制作了自己的主页，已经推出了或正在推出自己的网络银行或网络银行业务与服务。但这些网络银行也都不是尽全尽美、尽如人意的，它距离客户要求的服务还有很大实质性的差距，还需要不断改进和发展。我国的几大商业银行虽然都了自己的主页，使大家可以通过Internet来对它们进行更多的了解。但是，对于我国银行系统，网络银行从技术层面来说是一套全新的集成技术，我国的计算机水平低下直接影响到网络银行的技术革新和发展。国内网络银行的设计及安装都是国外工程师完成的，主动权完全掌握在外国人手中，这对我国网络银行的安全提出了严峻的挑战。只有我国的计算机技术的发展具有相当的水平，关键的技术及设备都为自己掌握和制造时，我国的网络银行才会有较大的发展。

10.观念和习惯问题

长时间以来，人们已经习惯于“一手交钱，一手交货”的交易习惯。而电子支付彻底改变了传统支付方式，可能轻点几下鼠标就花出去成千上万的钱，而且交易方看起来只是几张虚拟的网页。要改变消费者和企业使用多年的支付习惯，需要相关各部门做出长期、大量的工作。

四、结语

电子商务在我国经济发展中的地位将越发重要，而解决好电子支付这个瓶颈迫在眉睫。现存的这些问题，有些可以在短期内解决，有些则是长期都将存在的问题，只有随着社会发展水平的整体提高来逐步解决。鉴于我国的具体国情，当前急待解决的问题并非如何推动支付技术的进步和探讨具体的模式，而应是如何培育市场与构建和完善支撑环境。只有在全社会建立起适合我国实际情况的信用体系，优化电子商务相关法律环境和配套设施，提高电子支付的安全可靠性，才能逐步激发出电子支付市场的热度，最终探索出适合我国电子商务发展的电子支付模式。

参考文献:

[1]张磊等:电子支付与安全[M].北京:人民邮电出版社，2006,8