年度投融资计划范文

导语：如何才能写好一篇年度投融资计划，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、项目投资计划审核

各平台（公司）及使用政府投融资资金的单位，应于上年拟定下一年度投融资计划（包括中长期投融资计划），并填制政府投融资计划审批表（见附件1），报市政府投融资管理中心。市政府投融资管理中心就投融资计划的可行性、资金筹集渠道、资金收支平衡计划、项目开发建设收益等情况进行初审，提出初步意见，报市政府投融资领导小组批准，并经市政府投融资管理中心、财政局、政府分管领导、政府主要领导签批同意后执行。

二、项目申报

各平台（公司）及使用政府投融资资金的单位应将项目建设单位提报的项目立项批复、招投标文件、施工合同、材料采购合同、监理合同及监理公司下达的付款通知书等相关资料报市政府投融资管理中心审核备案。

三、项目概算投资评审

市政府投融资管理中心会同投资评审科对项目单位提报的项目的初步设计概算、施工图预算、招标预算控制价等进行评审，评审意见作为安排项目预算和实施工程招投标的依据。项目实施过程中，重点核实工程量及投资完成情况，及时出具建设工程资金拨付评审意见，为资金拨付做好服务。

四、项目资金支付管理

各平台（公司）及使用政府投融资资金的单位提报的建设项目经市政府投融资管理中心审核同意组织实施后，市政府投融资管理中心根据工程具体情况和实际需要，对各融资平台（公司）及其他使用政府投融资资金的单位进行资金支付管理并填制项目资金使用审批表（见附件2），按照市政府投融资管理中心、财政局、政府分管领导、政府主要领导签批的意见、监理部门审定支付进度办理支付。

五、项目投资竣工验收

项目竣工后，各平台（公司）及使用政府投融资资金的单位或承担项目建设单位应及时将项目竣工验收报告（或工程决算）报市政府投融资管理中心及投资评审科，作为项目单位办理竣工决算和转增固定资产的依据。

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坚持经济发展与社会发展相协调，紧紧围绕民生搞建设，把保障和改善民生作为一切工作的出发点和落脚点，整合土地资源与城市资源，盘活城市存量资产，按照“借、管、用、还”一体的原则，多渠道筹措民生建设资金，促进城乡基础设施建设滚动发展和良性循环，逐步形成政府主导、市场运作、部门联动、责权对等的投融资管理体制，为以民生为主的城乡基础设施建设提供有力的保障。

二、公司组建、职能及组织架构

市城乡基础设施投资开发有限公司（以下简称市城司）注册资本为万元，性质为国有独资公司，市国资公司履行出资人职责。

根据市政府授权，市城司承担以下职能：

（一）投融资职能。负责城乡基础设施项目建设投融资工作，负责偿还项目贷款本息。

（二）土地整理职能。负责城市规划范围内土地整理。

（三）建设职能。负责城区城乡基础设施项目及其他项目的建设。

（四）经营职能。经营城市的无形资产和其他优良资产，参与政府经济适用房、廉租房、中低收入住房、棚户区改造和其他特许经营项目。

（五）其他职能。

市城司组织架构：

（一）董事会。董事会由3名董事组成，设董事长1名。董事长为公司法定代表人。

（二）监事会。监事会由5名监事组成，设监事会主席1名。

（三）经理层。经理层由3人组成。设总经理1人，副总经理2人。

（四）财务总监1人。

三、资产注入

（一）全市行政事业单位的优良资产；

（二）规划区范围内的存量土地；

（三）财政性货币资金；

（四）其他资金。

四、公司的运行机制

（一）建立融资、偿债机制。

1．该公司根据市政府确定的年度基础设施项目建设计划，协同相关部门编制年度融资计划方案，经市政府审批后实施。

2．夯实公司融资平台。将土地收益除按有关政策规定上缴外，其余收益拨入公司滚动运作，增强公司融资、投资和偿债能力。

3．建立偿债准备金制度。偿债准备金用于融资贷款的还本付息，其主要来源为：年度土地纯收益、政府列入预算安排的财政资金、公司纯收益等。偿债准备金额度和归集办法根据不同项目融资需要由公司制订方案，经市政府审批后实施。

（二）建立土地储备经营运作机制。公司通过建立融资、偿债一体化的运行机制，组织进行土地整理。市土地收购储备中心负责土地收购储备，市城司土地整理后，由市国土局依法进行公开出让，公司土地整理成本从土地收益中支付。

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摘要：自投融资平台诞生以来，在城市建设和经济发展方面，做出了巨大的贡献，然而，企业自身暴露出的种种问题，已日益成为平台继续向前发展的制肘。

关键词 ：投融资；战略；管理；研究

一、投融资平台发展中产生的问题

（一）平台建设不规范

从公司治理结构来看，投融资平台虽然建立了法人治理结构，实际上却仍按照政府模式在运作，公司的管理层大多由公务员或事业人员兼任。

公司的管理简单粗放，更谈不上用政策和制度去管理和约束企业。在资金管理上，一方面城建项目过分依赖政府投资，另一方面政府投入的资金又缺乏监管和运作，因此造成了政府投资的低效率和浪费。

（二）资产质量不高

地方政府投融资平台的资产盘子通常较大，但真正能动用和扭转产生收益的有效资产较为缺乏，大多为政府划拨的一些道路、管网、不实土地等公益性资产，以及当地一些国有企业的股权，这些资产往往不能给公司带来实际收益，所以一般看来政府投融资平台的资产较大，但资产收益率较低，这成为这类公司的普遍现象。

（三）缺乏监督机制

除了制度层面，地方政府对平台公司的监管严重缺失，这是由平台公司本身“政企不分”的矛盾所决定的。

地方政府既是投融资活动的参与者，又是平台公司的直接监管部门，这种双重身份，很难令地方政府公正客观地行使监督职能。

（四）面临较大的系统风险

很多投融资平台资本金欠缺、运作不规范、经营性资产缺乏，以致资产负债率较高，存在着很大的偿债风险。作为资金提供方的商业银行，放贷的时候往往依赖于地方政府的违规承诺和担保，但地方政府财力有限，这些承诺和担保又违反规定，使得贷款资金责任主体模糊，贷款资金脱离借款人的掌控，商业银行无疑承担了较高的金融风险。

二、投融资平台战略管理研究的必要性

（一）是确定自身定位明确企业未来发展方向的需要

开展战略管理研究，有利于投融资平台明确自身的发展目标、公司定位，找准企业的发展方向，据此才能制定与企业发展相适应的战略规划，才能解决目前平台公司所面临的一系列发展问题。

（二）是进行资源整合及业务选择的需要

开展战略管理研究，有利于平台公司理清与政府及各职能部门、所属企业的关系，有利于地方政府投融资平台领导层、管理层科学地进行资源整合和业务选择，从而激发企业的发展潜力，实现公司的可持续发展。

（三）是加强内部管理的需要

开展战略管理研究，能促进投融资平台拓宽融资渠道、建立偿债机制有效规避经营风险、通过人力资源管理提高管理效率、改善产品和服务质量，通过一系列加强内部管理的措施化解企业矛盾，实现自身的战略转型。

三、现阶段投融资平台可持续发展战略的探讨

（一）投融资战略

1.健全法人治理结构。要稳步推进政资分开、政企分开、政事分开，将公司培育成权责清晰、管理科学的市场主体。政府主要以出资人身份安排公司投资项目，但对公司的内部管理、项目建设不予干预。公司在承接政府委托的项目后，严格按市场化运作。变行政性治理为公司制治理，使公司成为自主经营、独立核算、自负盈亏的企业法人。

2.拓展融资渠道。一是加大债券融资的力度。债券融资具有还款周期长、利率低和不受放款额度限制等优势。提高债券融资比例，公司才有可能缓解还款压力，获取实体运作的发展空间。二是适时增加股权投资，引入战略投资者，通过外部资金的注入解决平台公司的发展问题，在改善公司治理结构和财务结构的同时，引入先进管理理念、技术等要素以提高企业管理水平和服务质量。三是创新项目融资方式。可以借鉴国外先进的理念和做法，将民间或国外资金引入城市基础设施建设领域。

3.建立债务预警机制。投融资平台要建立债务监控体系和预警体系，对各负债总量、资产存量、现金流量等进行动态跟踪，定期审核评估。对可能出现的还款风险及时预警，提早准备，根据跟踪宏观形势变化和流动资金的实际情况，制定、调整还款计划。

（二）财务战略

1.建立健全全面预算管理。全面预算是战略落实的工具，投融资平台应逐步建立涵盖经营预算、投资预算和融资预算在内的全面预算管理体系，围绕政府和出资人的要求，根据项目预算、投资预算、税费预算等编制年度经营预算；根据年度内可能发生的合理的、必要的费用开支和应纳税情况编制年度税费预算。通过建立全面预算体系增加公司风险意识，实现资金的动态平衡。

2.加强信息化管理手段。公司要致力于信息系统的研发，建立集团内部的一体化操作平台。集团内的财务数据、投融资情况、土地情况、抵押和担保情况、项目资金使用情况、单位资金拆解情况，都可以通过一体化平台加以呈现、汇总和分析。提高信息化的利用能力，有助于公司共享集团信息，提高工作效率。

（三）人力资源管理战略

1.人力资源职业化策略。一是原有公务员或事业身份的管理层要逐步退出公司，即便因为时间和步骤的原因导致有些领导短期内继续在公司挂职，这些人员也不能从公司领取报酬，不能参与公司的经营运作；二是对于新任高管，要通过猎头公司或市场招聘的方式来寻找，要坚持走市场化、职业化的管理模式；三是等公务员逐步退出，社会专业人才配备之后，要努力打造一支实施有力的经营管理者队伍。

2.人力资源开发策略。人力资源开发策略是为有效发掘企业人力资源，激发员工智慧和潜力所进行的长远谋划。在不断变化的经营环境中，留住优秀人才是投融资平台成功的关键，也是提升竞争力的根本。

3.绩效考核体系。（1）健全考核组织，要明确绩效考核的执行、监督和申诉反馈机构。（2）丰富考核对象和形式，包括对团队和个人的考核，以过程考核为主，公司可以通过建立各种绩效考核指标形成日常考核体系，以此实现对员工的动态管理。（3）建立信息公开和反馈机制。

绩效考核是一个过程，能否有一个畅通的信息公开和反馈机制是绩效考核公平与否的关键。（4）及时激励。绩效考核可以通过建立薪酬激励制度，职务晋升制度等方式达到激励的效果。

参考文献：

[1]陈远程. 地方政府投融资平台公司发展探讨[J].时代金融,2012,(6):196-197.

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所谓地方政府融资平台,就是指地方政府通过划拨土地,注入优质资产、国企股权等方式,组建一个资产规模和财务状况达到融资标准的公司。该公司以地方财政对公司的注资受益权、补贴,甚至偿债基金等作为保证,通过向银行贷款或发行企业债券等方式融入资金,并将其重点投向市政基础设施建设、公用事业、公益性项目等。此类公司名称各异,通常有城建投资公司、城建开发公司、资产经营管理公司、基础设施投资公司等。

地方政府建立融资平台为市政基础设施融资,由来已久,最早可以追溯到1992年7月上海成立的上海城投(上海市城市建设投资开发总公司)。而地方政府融资平台成为政府、银行、学界甚至大众所关注焦点,则是2009年初以来的事情。2008年底,为应对全球金融危机的冲击,中国政府出台了4万亿元的投资刺激计划,其中中央本级投资1.18万亿元,其余则由地方政府配套实施。在这个过程中,地方政府融资平台发挥了极其重要的融资功能。据统计,截至2009年5月底,全国各级地方政府融资平台的负债总额已高达5万亿元。这次巨额融资有力地保证了各级政府投资项目的顺利实施,对于扩大内需,保证增长起到巨大的作用。但随之而来的地方政府融资平台财务状况不透明、地方政府隐形债务风险、银行不良贷款累积等问题也日益引起各界的关注。

本文试图以北京市某区政府融资平台――北京市某公司的融资及运作实践为案例,以分析地方融资平台的运作机制,剖析存在的问题,并提出一些改进建议。

政府融资平台运作机制

融资平台基本情况

某公司是某区政府指定的政府融资平台,该公司为国有独资企业,由该区国资委100%控股。注册资金10亿元人民币,经营范围为授权范围内的国有资产经营与管理、企业管理咨询和物业管理等。该公司2008年度总资产为12.6亿元、净资产为9.5亿元、资产负债率为24.9%、净资产收益率为1.1%。截至2009年9月底,该平台公司的银行贷款余额为45亿元。其中,2009年从国家开发银行、工商银行、北京银行、上海浦发银行等4家共计贷款40亿元,用于地铁站点建设的拆迁。贷款期限为5年,年利率为中国人民银行同期贷款利率下浮10%。本金从贷款提取日算起的第二年起,分四次等额还清。每年分四次支付利息。

融资平台贷款运作机制

2009年,为了配合北京市开展地铁建设工作,该区需要对地铁途经区域的站点周边进行拆迁。扣除市地铁公司可能给予的补助之外,该区还要出资40亿元左右。为了缓解财政压力,区委、区政府决定通过融资平台贷款的方式解决拆迁资金来源。区发改委在开展调研及与金融机构接洽谈判的基础上,形成《关于区政府与金融机构合作的报告》,明确合作对象、贷款额度、贷款期限、贷款使用方向、贷款风险防范机制等关键内容,经人大常委会批准后,贷款进入实际操作阶段。

项目建设单位向区政府就贷款提出申请,待区政府主管领导批准同意贷款后,由区发改委向融资平台下达贷款通知,通知明确贷款银行、贷款期限、提款日期、贷款利率、本金利息偿还计划、偿还方式等。投资平台按照贷款通知要求和贷款银行签订借款合同并根据具体项目借款合同向金融机构提出提款申请。贷款平台取得贷款后,应将贷款资金于当天向区财政局指定账户办理转账支付,区财政局收到贷款资金后向借款法人开具相应的收据证明,区财政局将贷款资金拨付项目单位。

区财政将贷款还本付息纳入年度预算,并建立偿债基金。在需要还本付息时,融资平台将金融机构发出的还本付息通知书及时转报区财政局,区财政局根据通知书还本付息。本金偿还时,由区财政局提前两个工作日将资金直接拨付至融资平台在贷款银行开设的还款账户;利息偿还时,区财政局提前一个工作日将资金直接拨付至融资平台在贷款银行开设的还款账户。

该区在使用银行贷款方面的相关规定主要有《利用金融机构贷款资金管理暂行办法》和《政府投资项目管理暂行规定》。根据上述规定和办法,区发改委、国资委、财政局、审计局及具有监督、检查职能的部门按照职能分工对贷款及其使用负有监督、检查、管理责任。

该地方政府融资平台存在的几个问题

融资运作缺乏一个独立的政府投融资机构作为依托,不能全面掌握全区融资需求和科学规划融资投向。一般是基础设施投资项目在缺乏资金、需要外部融资时,才由相关部门针对具体项目和银行洽谈贷款事宜,因此,单个项目谈判成本高,不利于降低融资成本。尽管在实践中,已经形成了一整套区级领导、各部门协作的贷款模式,但由于各部门出于自身利益等方面的考虑,不能形成合力,导致了贷款的高成本、低效率,甚至某种程度上的短视行为。最重要的是,缺乏对全区基础设施投融资规划、降低融资成本、拓展多元化融资渠道等方面的统筹考虑。

融资平台功能单一,不具备投资功能。从上述案例融资平台的运作机制看,该平台只是履行政府融资的职能,融得资金后,立即就将所融资金转入财政相关账户,以供项目单位使用。融资平台不具备投资功能,不负责贷款资金的投向、使用及其管理,只是政府进行融资的单纯载体和媒介。由于融资平台没有投资功能,不可能对所融得的资金的使用进行监管,也就没有拓宽融资渠道、降低融资成本、提高融资使用效率的积极性。

融资平台资产负债率高,具有很大的财务风险。从2009年8月份该公司的资产负债表看,融资平台公司的资产负债率高达82%。而从公司财务角度看,我国公司理想化的资产负债率一般是40%左右,因此,该平台公司的资产负债率远高于正常水平。尽管实际上如此高的贷款是由政府提供隐形担保,但由于我国地方政府负债以及提供担保没有明确的法律保障,如果出现地方政府财政收入增长缓慢或者其他无法偿还贷款的情况,平台公司凭借自身的实力偿还贷款就有困难,极其容易出现财务风险。

融资渠道单一,融资成本高。该融资平台解决资金需求全部依靠政策性银行和商业银行贷款,并没有发行企业债券、中期票据、IPO及信托等其他融资方式,缺乏多元化的融资渠道。而单纯依靠银行贷款的融资方式,受国家宏观调控的影响大,不具备可持续发展的能力。

尽管银行贷款执行了优惠利率,但是其成本仍然比发行企业债券、IPO、信托等方式要高。此外,从贷款本身看,贷款40亿元,期限5年,执行的优惠年利率为5.184%,第二年开始分四年等额还本,每年均以5年期的优惠利率分四次支付利息。其实第一次偿还的本金实际贷款期限为2年、第二次偿还的本金实际贷款期限为3年,这两笔本金的利率应该执行1～3年期(含3年)的优惠利率(4.86%)。经简单计算,若这两笔本金(共计20亿元)按3年期利率计算,将为该区节约利息费用1600万元左右。

完善地方政府投融资体系的几点建议

建立健全投融资机构的投资决策机制。地方政府成立投融资决策委员会,该委员会负责人由党委或者政府主要领导担任,政府相关部门负责人为主要成员。委员会负责重大投融资事项的决策、相关问题的协调和组织考核等方面工作,并确定投资方向、投资规模及投资方式。地方政府投融资平台公司作为执行机构,在投融资决策委员会的指导下负责融资、投资及还款等工作。

集中优势资源,组建综合性的地方政府投融资平台。按照现代企业制度和规范的法人治理结构,建立具有独立法人资格的投融资平台,实现政府投资的市场化运作方式。将地方政府拥有的优质经营性资源、优质资产以及未来需要资金推动的投资项目全部划拨进入新的平台公司。这样,平台公司拥有了质量良好的资产和稳定的现金流及利润来源,财务形象和未来预期良好,具备了融资和正常运营的能力。实际操作中,可以将地方国资委所属的优质企业直接划入投融资平台,作为投融资职能启动的支撑,也可以将原属于其他政府部门的特许经营权或可流转的土地、房产等资源划入平台公司,为投融资平台公司带来经营性资源。重新组建的投融资平台要具有融资、投资等综合,不但投资于市政基础设施建设等非经营性项目,而且还可以投资于准经营性项目和经营性项目。

明确职能定位,理顺地方政府与平台公司之间的关系。地方政府投融资平台的职能定位应该是:统一的政府融资平台、国有资本运营平台、政策性投资平台。投融资平台是基于政府拥有的优质资源建立而成,是政府加快基础设施建设、产业结构调整、解决发展难题、实现战略意图、推动经济可持续发展的重要推手。投融资平台作为一个现代化企业,将按照现代公司治理结构来进行内部管理和作为市场主体进行市场化运作,同时也将得到政府的大力支持和政策指导。一方面,其主要职能受到政府规范,也将得到政府赋予的大量优质资源和经营性资产,在未来经营发展方面得到了政府的大力支持;另一方面,其主要投资决策将受地方政府的指导,集中于基础设施建设、重大项目配套和先导产业投资等,要充分显示政府的宏观调控意图。

从地方政府与投融资平台之间的关系来看,平台公司首先是要在政府或者其特设机构的领导下运作,坚决贯彻政府的战略意图,而其自身则通过公司化的运作模式,坚持市场化导向,本身就应具有“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度。地方政府在投融资平台的具体运作中保持超然的态度,只负责重大投融资的决策,由直接管理转变为间接管理、由微观经营转变为宏观调控。

投融资平台应逐步建立完善的公司治理结构和风险管理模式。在平台公司的自身经营管理方面,应逐步完善公司治理结构,建立专业的经营层队伍,形成有竞争力的专业经营部门。完善投融资决策程序,严格控制投资经营风险。例如北京国有资本经营管理中心建立了专门的投资事业部,负责中心的投融资工作,以专业的队伍及早甄别防范投资经营风险,并要求重大投资决策需经管理层及最高决策层决议通过,减少了盲目投资可能出现的风险。

平台公司积极采取市场化方式拓宽融资渠道,降低融资成本。投融资平台在行使职能时,不能过度依赖政府支持,应充分利用市场化方式,盘活存量资源,拓宽融资渠道,募集未来投资经营的资金。除银行贷款外,平台公司可以选择发行企业债券、中期票据和短期融资券,发起设立产业投资基金等方式融资,同时随着发展,可以通过IPO上市融资,实现资产证券化。截至2009年7月份,北京国有资本管理中心已成功发行150亿元的企业债券和两期共200亿元的中期票据,融资期限分为3年期、5年期、7年期和10年期等,融资成本显著低于同期银行贷款2个百分点左右。

积极探索地方政府融资平台考评机制,建立地方政府财政风险防范和控制机制。对政府投融资平台实行微观经济效益与宏观经济效益相结合的考核办法,同时要综合考量其经营活动中产生的社会效益。投融资平台要按照现代企业制度要求,自主经营,自负盈亏;同时积极引入评级机构,定期对投融资平台公司进行信用评级,并及时信用评级报告。

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2013年，经济建设工作要在局党组的领导下，全面贯彻落实党的十及各级财政工作会议和区委十一届五次全会精神，以科学发展观为指导，突出重点，狠抓落实，扎实推进政府融资工作，进一步完善财政评审制度，规范镇级基本建设管理，努力服务重大项目建设，为实现“两年争先、四年领先、六年率先”奋斗目标做出积极贡献。

二、工作要点及主要措施

（一）全力攻坚克难，突破融资瓶颈

继续深化政府投融资体制改革，细化落实各项措施，加大资金筹措力度，确保政府融资到位50亿元，力争60亿元以上，为美丽建设提供资金支持。

1、创新融资手段。除继续建立与各金融机构信贷合作关系外，努力探索新的融资途径，即采用权益性融资、债券性融资手段进行融资。一是推进公司短期融资券和中期票据项目；二是推进公司资产证券化融资项目；三是推进自来水公司区域集优票据项目；四是尝试发行私募债项目。

2、优化债务结构。强化“资源资产化、资产资本化、资本证券化”经营理念，不断优化债务结构，有效降低融资成本。一方面通过中期票据、短期融资券、集合债、私募债等低成本融资项目来置换信托等部分高成本融资项目。另一方面通过盘活道路、设备、管网、泵站等资产，实行融资租赁，以此置换一些敞口银票及委托放款等短期融资业务。三是大力推进目前国家信贷重点支持的城镇化建设、水利建设、老城改造等项目，力争使这些项目得到相关国家政策性银行的中长期贷款支持。

3、规范平台管理。通过培训、辅导、交流等手段，帮助各投融资公司按照现代企业制度进行改造，逐步建立程序科学、运作规范、监管严格的政府投融资管理体制；有效整合各类资源，通过盘活公有资产，发挥经营性土地资产融资功能，力争在抵押物这个瓶颈问题上有所突破。同时，通过构建企业盈利模式，把各公司打造成有稳定现金流支撑的市场主体，进一步提高融资能力。

4、完善考核机制。制定和完善相关管理办法与措施，督促各国有公司加强财务管理和规范化建设，提高投融资效率，扎实推进实体化经营。一是科学测算并下达年度投融资计划任务，确保年度各项重点工程资金的顺利支付和正常的还体付息；二是制定投融资工作考核奖励办法，将融资任务和日常管理工作质量列入考核内容。另外，配合区相关部门科学制定《2013年金融工作考核办法》，以争取各金融机构对政府融资工作的最大支持。

5、防范债务风险。一是强化计划管理。力争将年度政府性债务管理工作列入政府重点工作内容，强化政府性债务计划管理，建立科学的投资决策机制，增强债务管理的科学性、可预见性和可执行性。二是建立偿债资金准备金制度。要尽快研究制定本区偿债准备金管理办法，建立政府偿债准备金制度，切实防范政府性债务风险，提高政府性债务偿还能力，维护政府信用。

（二）加大投入力度，促进城乡发展

围绕区政府确定的年度重点项目建设计划，在拓展城市规模、提升城市形象、片区协调发展等方面继续加大投入，在工程建设推进关键节点中，发挥好应有职能，促进城市形象大提升，城乡统筹发展上塑新貌。

1、拓展城市规模。围绕打造东部新城目标，计划投资60亿元，推进金通三大道、世纪大道东延、青年路东延等一批交通工程，同时，推进通富路北延、金通二大道等续建工程，加快与主城区全方位对接。

2、提升对外形象。继续推进城东新区核心区建设，提升银河新区基础设施配套和项目开发水平。实施通吕运河两岸改造工程，提升改造世纪公园，继续实施城区截污改造工程，进一步改善居住环境。服务控违拆违、立面出新等专项整治工作，持续优化城市形象。

3、推动片区发展。整合各种资源要素，服务片区发展，着力形成分工合理、特色鲜明、优势互补的片区格局。以余西古镇、进鲜港、忠孝文化园为重点，丰富城市后发展空间，打造集现代农业、休闲娱乐、观光旅游为一体的东南生态片区。以家纺产业为支撑，打造产业高度发展、功能配套齐全的南部活力片区。以沪通铁路开工建设为契机，加快联动发展，建设以高端制造、现代物流、旅游休闲等为特色的西部滨江片区。以石港科技产业园为引领，建设组团清晰、协调互动、集约发展的北部综合片区。

4、加快城镇建设。加快研究小城镇建设扶持政策，完善收益分配办法，拓展城镇化投融资渠道，增强镇级开发建设动力。继续加大农村基础设施建设投入力度，高起点规划一批新型社区，打造农村新型社区样板。

（三）强化职能履行，提升管理水平

以基层财政规范化建设为抓手，科学制定各项标准，细化各项措施落实，加大培训及考查力度，进一步规范基本建设程序管理，提升财政投资评审质量，努力提高财政经建管理水平。

1、规范程序管理。一是重点推进基层基本建设程序管理。以基层财政建设年为契机，通过举办培训、制定工作手册、现场辅导等形式，对基层涉及政府投资项目决策阶段、准备阶段、实施阶段及竣工使用阶段须做的工作及财务核算要求等方面进行培训，使基层掌握和执行基本建设管理程序，做到财务核算规范，资金专款专用。二是加强决算资产管理。近几年来，政府投资项目投入巨大，但由于项目建设主管单位与国有资产监督管理部门缺乏有效的衔接，造成建后资产权属不明晰、管护责任不到位及帐务登记不实等情况，有可能造成国有资产的流失。为此，要对近几年竣工的政府投资项目逐一进行梳理，督促相关部门和单位加快完成财务决算，办理资产移交登记，落实资产管护责任。

2、提高评审质量。加强项目前期评审。通过强化项目前期工作服务力度，对项目招标文件，特别是BT项目招商文件及合同加强审核；推进审核办法创新。探索背对背同步编制办法，有效降低目前仍存在的工程量核实不细致、部分工程缺项漏项现象，为项目提供更好更优的服务；加大项目过程控制。与相关部门一起研究价格确定办法，积极推进分包工程、分项工程及部分主要材料公开招标办法，降低投资控制风险；实施项目后评价制度。对已建成的政府投资项目进行事后评价，发现问题要执行责任追究制度。同时，及时总结经验教训，进一步提高政府投资管理水平和资金效益。

3、完善管理办法。主要是进一步完善拆迁管理办法，提高拆迁及安置效率。①配合相关部门制定并下发拆迁及评估工作规范，明确拆迁及评估工作的相关程序和方法；②制定并下发拆迁安置资金包干使用管理办法，将拆迁费用、安置费用及用地费用全部纳入包干范围，实行费用总额核定、专项核算、专款专用、超支不补、节余留用、自行平衡的原则；③制定并下发拆迁项目考核奖惩办法，提高拆迁进程。

（四）加强作风建设，努力创先争优

组织科室人员认真学习和贯彻十会议精神，钻研各项业务知识，不断转变工作作风，努力创先争优。

1、加强调查研究。以“三解三促”、“五走进五服务”活动为基础，经常深入基层、深入部门、深入一线，加大调研力度，积极为领导提供前瞻性决策信息，主动发挥参谋助手作用。

2、改进工作作风。强化主动服务意识，认真抓好首问负责制、限时办结制等各项内部管理制度的督查落实，优化工作流程，把高标准、严要求、高效率、快节奏变成每个人的自觉行动。

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1.加强规划编制。鼓励中心镇在完善总体规划基础上，抓好近期建设规划、控制性详细规划和专项规划的修编工作。对列入年度计划的中心镇集镇建设规划，通过评审后市财政给予其编制费用50%奖励。

2.提升城镇功能。鼓励中心镇加快基础设施、社会事业和综合性公共服务平台项目建设。对列入年度计划的项目，立项后一经启动，按当年计划投资额的20%预拨给中心镇作为项目建设启动资金，年底根据“五比”考核办法，给予核定投资额(或财务数)的30-50%的奖励(有市级部门切块资金安排的交通、农业、教育、卫生等项目及市场化项目不列入之内)。对个别涉及中心镇镇域经济发展有长远影响且投资额较大的重大建设项目，采取“一事一议”办法给予扶持。

对老镇区中的部分工业用地，允许转化为商住用地，享受市区的“退二进三”政策。鼓励“镇中村”改造，借鉴“城中村”改造模式，集中建设中心镇安置小区，盘活中心镇宅基地，以置换优质存量土地发展商贸服务业。

3.加大用地支持力度。在确保市域内基本农田面积保持不变的前提下，结合新一轮土地利用总体规划的修编，在原有基础上调低中心镇2%的农保率，增加建设用地规模，以保障中心镇经济社会发展用地需求。农用地转为建设用地的指标适当向中心镇倾斜，中心镇实施的土地整理、垦造耕地等项目获得的土地整理折抵指标和建设用地复垦指标优先用于中心镇的建设项目。

每年给中心镇安排一定的经营性土地出让计划额度，土地出让金净收益全额留镇用于中心镇建设。

二、加快中心镇融资平台建设

4.提高融资能力。鼓励中心镇增加城镇建设投资公司(以下简称城司)的资本金，原则上要求各中心镇城司注册资金达到万元以上。

5.实行融资贴息。在“财力可保、风险可控”的前提下，支持城司对外融资用于中心镇建设，融资利息按一年期贷款基准利率市财政给予50%补贴。

6.盘活存量资产。城司对外融资，允许以镇政府拥有的存量资产、存量土地、基本建设项目经营权等按规定作抵押担保(镇财政资金及机关大楼等除外)。

7.加大信贷支持力度。金融机构要积极支持中心镇建设，创新担保质押方式和金融产品，加大对中心镇的信贷投放。市中心镇培育办公室组织相关部门对金融机构支持、服务中心镇融资平台建设进行考评，列入市政府对金融机构考核内容。

8.拓宽融资渠道。积极鼓励中心镇以多种方式吸纳社会资本参与中心镇基础设施、社会事业项目建设，其实绩列入中心镇经济社会发展综合考核内容。

9.积极争取上级资金支持。鼓励中心镇积极向省、国家申报项目，市财政给予上级补助资金额的10%奖励，单体项目最高奖励额为50万元（有市级部门切块资金安排的除外）。

10.加强融资项目管理。中心镇融资项目须编制融资计划，报市中心镇培育办公室，由市中心镇培育办公室组织相关部门对项目建设规模、筹措渠道、成本收益和偿债资金来源等进行评审，报市政府审批后，列入年度投融资项目计划；融资项目资金必须进入中心镇建设专户，统一核算，专款专用；对列入计划的融资项目，市级各部门应予积极支持。

三、加快中心镇行政服务平台建设

11.深化推进扩权改革。市级各部门应根据“减放并举、能放则放、权责一致、提高效能”的原则，在中心镇增设派出机构或增加委托授权事项，增强中心镇经济社会管理和公共服务职能。

扩大中心镇招投标管理权限。基础设施和社会事业建设项目单体投资概算在200万元以下的由中心镇负责招投标，并报市公共资源交易管理办公室备案，接受其业务指导和监督。

12.加强扩权承接能力建设。市级各部门应按照中心镇扩权事项积极开展业务培训，提高中心镇的承接能力；市中心镇培育办公室要做好相应协调工作。

为加强中心镇建设管理，各中心镇可以镇城司职工编制的形式向社会公开招聘规划、建设等紧缺专业人才(本科或中级职称及以上)1-3名，根据工作业绩实行一年一聘。

四、鼓励中心镇体制机制创新

13.围绕中心镇机构设置、人事管理、户籍制度、土地制度、投融资体制等领域，积极开展体制机制创新工作，各中心镇要选择其中一个领域开展试点工作。试点方案由各中心镇提出，经市中心镇培育办公室组织论证和评审后，报市中心镇培育工作领导小组批准后实施。

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24日，总理主持召开国务院常务会，研究部署铁路投融资体制改革和进一步加快中西部铁路建设。年初中国铁路总公司的挂牌，标志着中国铁路系统驶入了新的发展轨道，更标志着铁路系统市场化改革迈出了第一步。与此同时，中铁总公司于23日招标发行了200亿元的“2013年第一期中国铁路建设债券”。

银行：取消贷款利率下限

日前，中国人民银行全面放开金融机构贷款利率管制，这其中，“取消金融机构贷款利率0.7倍的下限”备受市场关注。面对利率市场化改革的提速，市场普遍予以正面解读，认为此举将利好实体经济，并有望带来一轮改革红利，长期利好中国股市。不过，贷款利率无下限，对银行股构成利空，对信托、小贷公司也构成不利影响。

流通：多省出台鼓励支持政策

近日多个省份出台政策支持现代流通业发展，加快传统流通产业升级改造，重点包括建设现代物流产业集聚区、培育大型物流集团、发展电子商务等。其中，安徽日前专门出台相关意见加快流通产业发展；武汉提出九条扶持政策吸引物流龙头总部落户，货运航班每趟最多补助13万元。

乳业：兼并重组细则本周报国务院

工信部消费品工业司官员周三透露，促进乳业兼并重组方案细则已经制定完成，本周内将上报国务院，待批准后预计8月公布。消息称，该官员透露，细则内容包括税收、资金、并购贷款等方面的政策支持。

招行：285亿天量再融资来袭

招行23日晚间公告称，证监会已批准该行30.74亿股A股配股申请，批文有效期为6个月。这是该行2011年7月推出的350亿元A+H再融资计划的一部分，其H股部分融资审批目前尚无新消息。这意味着招行将在接下来的半年时间内从A股市场抽血至少285亿元，成为A股银行板块近一年来最大的再融资项目。

长城汽车：中期净利润同比增长73.7%

长城汽车7月23日晚间中期业绩快报。公告称，2013年上半年营收264.17亿元，同比增长44.45%，净利40.88亿元，同比增长73.7%，基本每股收益1.34元。长城汽车称，公司本年度中期业绩增长主要是由于产品销量的增加和毛利率的提升所致。

中兴通讯：2013年中期净利润3.02亿

7月22日晚间，中兴通讯2013年半年度业绩快报。报告期，公司实现营业收入为377.08亿元，同比下降11.57%；实现归属于上市公司股东的净利润为3.02亿元，同比增长23.47%。中兴通讯称，报告期公司毛利率有所提升，区间费用得到控制，以及出售深圳中兴力维技术有限公司的股权而产生的投资收益是净利润实现同比增长的主要原因。

永辉超市：被汇丰再减持3121万股

7月23日，汇丰的“马甲”民生超市通过大宗交易平台卖出永辉超市3121万股，4家接盘方全是机构。与一年前减持造成股价大跌不同，尽管23日民生超市卖出数量高达3000余万股，但24日永辉超市依然逆势上涨2.13%。

铁路基建：国务院部署投融资体制改革

24日，总理主持召开国务院常务会，研究部署铁路投融资体制改革和进一步加快中西部铁路建设。年初中国铁路总公司的挂牌，标志着中国铁路系统驶入了新的发展轨道，更标志着铁路系统市场化改革迈出了第一步。与此同时，中铁总公司于23日招标发行了200亿元的“2013年第一期中国铁路建设债券”。

银行：取消贷款利率下限

日前，中国人民银行全面放开金融机构贷款利率管制，这其中，“取消金融机构贷款利率0.7倍的下限”备受市场关注。面对利率市场化改革的提速，市场普遍予以正面解读，认为此举将利好实体经济，并有望带来一轮改革红利，长期利好中国股市。不过，贷款利率无下限，对银行股构成利空，对信托、小贷公司也构成不利影响。

流通：多省出台鼓励支持政策

近日多个省份出台政策支持现代流通业发展，加快传统流通产业升级改造，重点包括建设现代物流产业集聚区、培育大型物流集团、发展电子商务等。其中，安徽日前专门出台相关意见加快流通产业发展；武汉提出九条扶持政策吸引物流龙头总部落户，货运航班每趟最多补助13万元。

乳业：兼并重组细则本周报国务院

工信部消费品工业司官员周三透露，促进乳业兼并重组方案细则已经制定完成，本周内将上报国务院，待批准后预计8月公布。消息称，该官员透露，细则内容包括税收、资金、并购贷款等方面的政策支持。

招行：285亿天量再融资来袭

招行23日晚间公告称，证监会已批准该行30.74亿股A股配股申请，批文有效期为6个月。这是该行2011年7月推出的350亿元A+H再融资计划的一部分，其H股部分融资审批目前尚无新消息。这意味着招行将在接下来的半年时间内从A股市场抽血至少285亿元，成为A股银行板块近一年来最大的再融资项目。

长城汽车：中期净利润同比增长73.7%

长城汽车7月23日晚间中期业绩快报。公告称，2013年上半年营收264.17亿元，同比增长44.45%，净利40.88亿元，同比增长73.7%，基本每股收益1.34元。长城汽车称，公司本年度中期业绩增长主要是由于产品销量的增加和毛利率的提升所致。

中兴通讯：2013年中期净利润3.02亿

7月22日晚间，中兴通讯2013年半年度业绩快报。报告期，公司实现营业收入为377.08亿元，同比下降11.57%；实现归属于上市公司股东的净利润为3.02亿元，同比增长23.47%。中兴通讯称，报告期公司毛利率有所提升，区间费用得到控制，以及出售深圳中兴力维技术有限公司的股权而产生的投资收益是净利润实现同比增长的主要原因。

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当前许多承担基础设施建设等大型项目的投融资平台由于业务性质特殊，缺少通用软件支持，长时间处于手工填写报表的工作状态，本文针对投融资平台公司的建设投资业务，进行了计算机信息化管理系统的需求分析，为后续的设计开发奠定基础。

【关键词】

投融资平台；投资管理系统；需求分析

1前言

浦发集团是一家国有独资有限责任公司，负责上海浦东新区城市基础设施项目的投融资建设等业务。其本身并不参与具体的工程建设业务，通过为项目提供资金支持来跟踪，管理大量建设项目的运行。本文在用户调研的基础上，遵循需求分析的流程［1］，通过应用结构化和快速原型等分析方法［2］，得到《浦发集团基础设施项目投资管理系统》的需求文档。

2功能需求

浦发集团的基础项目投资方式主要有两种，一种是BT模式，也就是建成后移交模式。一种是BOT模式，也就是建设，运营一段时间后再移交的模式。项目主要是政府部门提出的公共建设项目，如轨道交通，道路，公交，公共绿地等。政府职能部门，如建交委，环保局等是项目的最终接收方，但他们本身并不参与项目建设，而是委托给浦发集团这样的投融资平台公司进行操作。而浦发集团本身也不进行实际项目的建设，他们通过招标将实际的建设工作交给专业的代建公司来完成，本身只完成对项目资金流的管控工作。所以业务涉及跨企业合作，一个是具体建设的代建公司，他们主要根据项目的建设进展情况提出资金使用需求。一个是浦发集团公司，他们主要负责项目资金的募集，审核，拨付。系统以立项的建设项目为核心，由代建公司根据项目进展提出资金申请，集团公司多个部门进行审核，通过后付款给代建公司。系统有两类用户，代建公司和集团公司，有三大主要功能，建设项目管理，资金管理以及回购管理。其中，建设项目管理主要是把各种项目信息管理起来，使得业务中各相关方都能方便地检索到需要的项目信息，从而为处理申请和审核业务提供依据。项目信息包括三大类，项目基本信息，相关合同信息以及与该项目有关的合同外费用支出信息，也就是项目相关的非合同信息。项目信息的创建者是代建公司的工作人员，该信息将由集团公司市政部的相关工作人员来做复核，复核通过后即可作为后续资金申请的依据。这里的项目信息除了项目名称，关联公司等最简单的基本信息外，就是与项目相关的费用预算，支付条件等和资金相关的信息，体现了本系统的围绕着资金流进行项目管控的特色。而资金管理资金管理是核心业务，主要包括资金计划，资金申请和审核，以及审核通过后的资金拨付三方面功能。资金计划是代建公司根据正在进行中的项目情况，制定出各个项目的月度及年度资金使用计划。资金计划的目的是预估未来的资金需求量，集团公司的投资金融部会汇总各个代建公司的资金计划，以此为依据，开展融资活动，以确保项目资金及时到位，保证项目的正常开展。集团公司会定期召开资金计划会议，审议各个代建公司提交上来的资金计划，生成汇总的审核通过后的集团公司资金计划。代建公司根据项目需要向集团公司提交用款申请，集团市政部先审核用款申请是否合乎标准，通过后，转交给投金部和计财部，这些部门通过后，再由市政部复审，确保无误后，提交给集团领导最终审批。资金申请的依据是项目的合同或非合同信息，受合同支付条件约束，同时也不能超出已经确定的资金计划。资金申请获批后，代建公司就可以提起付款申请了。相关的资金就会按照合同支付条款分期分批的打入代建公司的银行账户。最后，回购是指政府职能部门在项目完成后将建成的基础设施整体购买的行为。回购需要集团公司和政府签订回购合同，一般情况下，政府并不是一次性付清款项，而是在一个回购合同中协商好的回购期内，分期分批的付款。由于不是一次性付款，就会产生资金成本，集团公司会在回购合同中约定相应的利息。系统需要根据回购合同生成申请信息，供回购款申请时使用。回购管理主要就是管理回购项目的回购合同信息以及回购申请的审批。

3非功能需求

考虑到业务本身的特点，在非功能需求方面将安全性和稳定性作为首要目标。要求系统具有硬件和软件两方面的容错功能。另外，考虑到使用该系统的人员分散在不同的多家公司，所以要求系统易于部署，兼容性好，支持多种操作系统，并且具备一致的用户界面。同时要求系统易于维护，可以方便地配置不同用户的相应权限。

4结论

遵循着软件工程思想，对浦发集团的投资管理业务进行了需求分析，阐述了业务范围及内容，明确了不同的用户角色和业务流程。

作者：彭小勇 单位：上海大学计算机工程与科学学院

参考文献:

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这一年是我国国民经济与社会发展的“十一五”规划年，年内颁布的《国家“十一五”时期文化发展规划纲要》（以下简称《纲要》）是中国文化产业发展中的一个重要里程碑式的文件，这标志着中国文化产业发展的中长期战略目标、任务与内容的基本确立。

与此同时，国家各级政府在这一年中出台了大量的政策法规，规范和促进文化产业的发展，尤其是在文化产业投融资机制的建设方面，各级政府都做出了实质性的努力。

动漫网游的巨大经济效应和暧昧的社会效益使这个行业成为近些年备受关注的文化产业领域，值得注意的是，“网游”悄然隐身，动漫产业成为了今年政府和业界重点发展的行业。

一、年度亮点：《纲要》的出台，使中国文化产业中长期的基本发展战略更为明确

2006年度中国文化产业发展进程中的一个最大的亮点就是8月5日颁布的《纲要》。2006年是我国国民经济和社会发展的第十一个五年规划元年，与国民经济与社会发展相关的许多领域按照惯例都出台了相应的“十一五”规划，文化的发展问题因此也成为我国“十一五”时期的一个引人瞩目的事件。《纲要》的颁布是我国建设社会主义和谐社会的战略措施之一，是贯彻科学发展观、整体推进社会主义经济建设、政治建设、文化建设和社会建设的有机组成部分。

《纲要》对于我国文化产业的发展具有里程碑的意义。本纲要对于中国文化建设的中长期发展做出了战略性的部署，同时也使有关中国文化产业发展的“战略热”论证降了温。

综合来看，《纲要》至少在以下四个方面确立了中国文化产业在未来5年或更长时期发展的战略定位和任务：

其一，明确了优先发展公共文化服务和公益性文化事业，积极稳妥推进文化体制改革的基本战略思路。《纲要》的这一基本战略思路同时也为中国文化产业的未来发展确定了一个总体的方向，即必须以社会效益为首，以经济效益为辅。这也许就是文化产业作为产业的特殊之处，利润最大化的市场规则在这一产业中需要进行必要的“文化性”修正。这不仅仅是由社会主义体制所决定的，同时也是文化产业的题中之义。

其二，强调了公有制在文化产业发展中的主体地位，文化领域的产业化和市场化的体制性界线进一步明确。

中国文化产业的发展一方面受到政治制度本身的规制，另一方面也受到经济体制改革和市场经济发展的经验与教训的影响。文化资产的很大部分是无形的，因此在以实物资产为主要评估内容的资产改革中也会更容易“流失”。况且，文化资产与意识形态密切相关，文化资产的流失会导致文化生态的结构性变化。

其三，大力提倡和扶持文化创新，突出内容创新的核心地位，以科技与文化的融合提升国家文化自主创新能力和文化竞争力。

“文化创新”是对于我国当前提出的建设创新型社会的战略目标的呼应，也是对于“科技创新”的有机补充。就文化产业的发展来看，“文化创新”的意义也是非同一般的，它是对于长期以来文化产业粗放型和外生性的发展方式的修正，突出与科技融合的内容创新，这是文化产业发展的内在动力，这是提升我国文化产业国际竞争力的根本之道。

其四，探索和制定切实有效的国家文化经济政策，这将是我国文化事业和文化产业又好又快发展的基本制度保障。

或许“文化经济”比“文化产业”更恰当地体现文化与经济的关系。“文化经济”这一概念的含义更为宽泛，既涵括着文化的产业化表现，也表达了文化作为公共品的经济意义。文化产业是可以交给市场来配置资源和提高文化产品与服务的部分，而公益性的文化事业则需要公共财政的投入。但二者并不是截然分开的，从满足公民的文化权益，为全社会提供丰富多样的文化产品与服务的角度来看，文化产业和文化事业是互补互动的。《纲要》的出台表明，政府已经意识到了事业与产业协调发展的密切关系，这需要通过适当的文化经济政策来推动和实现两者的良性互补互动。在文化发展的基本战略框架确定的情况下，适当有效的文化经济政策体系的探索和构建必将成为我国文化经济健康发展的核心问题之一。

二、年度热点：各级政府在文化产业投融资机制的建设方面取得了实质性的进展

在现代市场经济环境中，产业的发展对于投融资环境的依赖越来越强。文化产业是一个高风险的产业，同时由于其特殊的文化及意识形态属性，资本的准入问题使得文化资本市场较之一般的资本市场更为复杂。文化产业的投融资问题一直是业界和学界高度关注的问题。

2006年，从全国到地方，各级政府的文化产业相关主管部门在文化产业投融资方面做出了令人瞩目的、实质性的工作，这成为本年度中国文化产业发展的一个热点现象。

据新华网的报道，为方便海内外投资者在中国的文化产业发展中寻求商机，2006年5月19日，文化部在第二届中国（深圳）国际文化产业博览交易会上了《中国文化产业2006投融资项目手册》。该手册集中了921个文化产业投融资项目，总价值700多亿元。这是文化部首次此类《手册》，是中国文化产业向社会资本开放的第一个官方指南。

文化部的投融资手册是对于2005年中央的《国务院关于非公有资本进入文化产业的若干规定》的一个具体贯彻和实施。虽然对于社会资本进入文化产业领域有诸多明确的限制，但此类投融资手册的出台对于引导社会资本进入文化产业，对于逐步完善文化投融资机制都具有重要价值。

本年度还出台了一系列与文化投融资相关的政策文件和政府指导目录。2006年6月9日，国务院批准了财政部、《关于进一步支持文化事业发展的若干经济政策》，积极推动文化发展专项资金的建设。6月，2006山东（国际）文化产业博览会期间，《山东文化产业投资指导目录》对外公布。实际上， 在此前的一段时间，广东、上海、河北、四川等地也有类似的文件公布。8月，在北京市大力发展文化创意产业的背景下，《北京市文化创意产业投资指导目录（2006）》出台；10月30日，《北京市促进文化创意产业发展的若干政策》正式颁布，明确提出市政府每年安排5亿元的文化创意产业发展专项资金。

据悉，国家财政部会同文化部等部门拿出专项资金设立了“文化产业发展基金”和“动漫产业发展基金”。

三、年度重点：祛“网游”，“动漫产业”风光无限

2006年4月，国务院办公厅转发了财政部等部门《关于推动我国动漫产业发展的若干意见》（[2006]32号），“动漫产品是广大人民群众特别是未成年人喜爱的文化产品。发展动漫产业对于满足人民群众精神文化需求，促进社会主义先进文化和未成年人思想道德建设，推动文化产业发展，培育新的经济增长点都具有重要意义”。 提出了推动我国动漫产业发展的一系列政策措施。随后国务院批准建立了由文化部牵头、财政部、教育部、科技部、信息产业部、商务部、税务总局、工商总局、广电总局和新闻出版总署参加的部际联席会议制度（办公室设在文化部）。11月9日，国务委员陈至立出席扶持动漫产业发展部际联席会议第一次全体会议，强调要从建设社会主义先进文化、加强未成年人思想道德建设的高度，充分认识新形势下发展动漫产业的重要意义。《纲要》也专门提出要着力发展数字内容和动漫产业，加快发展民族动漫产业，大幅度提高国产动漫产品的数量和质量，实施国产动漫振兴工程。

2006年动漫产业成为文化产业发展中的一个重头戏。动漫产业在2006年能有如此大动作，与近些年来在政策上对于进口动漫产品的限制和国产动漫产品的需求缺口增大有着密切的关系。随着《关于进一步加强和改进未成年人思想道德建设的若干意见》的颁布，国家广电总局出台了《广播影视加强和改进未成年人思想道德建设的实施方案》，提出了晚间黄金时间只能播放国产动画片的政策，这使得国产动漫产品骤然出现供不应求的局面。但是由于制作能力不足、盈利模式不成熟等原因，中国动漫产业的发展在巨大的需求面前依然举步维艰。也正是鉴于这种现状，国家财政和地方财政在本年度纷纷出台了资金扶持政策。据悉，国家财政将设立动漫产业专项资金，将在未来5至10年内重点扶持200个左右各类原创动漫项目。杭州市对杭州国家动画产业基地符合资助条件的企业，3年内按其对区财政贡献的100%给予资助，也将在5年内拿出2.5亿元支持杭州动漫企业的原创作品。常州市计划用3年时间筹措5000万元，建立“动漫专项资金”，以激励入驻常州国家动画产业基地的企业创作出更多更好的优秀动漫产品，同时推动常州文化产业发展，培育新的经济增长点。

值得我们注意的是，过去一般常说的“动漫网游”在2006年悄然发生了变化，社会上一度争议巨大的“网游”从大多数的文件中隐退了。就目前的经济效益而言，虽然动漫产业不及网络游戏业，但得到了各级政府与社会各界的高度重视和扶持。因为在中国，文化产业是一个更为强调社会效益的政策性产业。

四、年度看点：各地文博会大放异彩，为文化产业的发展推波助澜

随着我国推动文化产业发展的一系列政策的出台，各地区及城市把发展文化产业作为贯彻科学发展观，提升地区经济可持续发展的新经济增长点。为防止文博会的泛滥，虽然在年初（1月16日） 文化部办公厅下发了《文化部办公厅关于举办文化产业展会有关事项的通知》以加强宏观调控，但各地区及城市热情不减，在2006年纷纷推出大型的文化产业展示博览会，这成为本年度中国文化产业发展中的一个精彩的看点。择其要者如下：5月18日至21日，由文化部、广电总局、新闻出版总署、广东省人民政府和深圳市人民政府主办的第二届中国（深圳）国际文化产业博览交易会隆重召开。据报道，本届文博会吸引了90.63万人次参与，合同成交额比首届增加了2倍多，其中超亿元的项目28个。

2006年6月16日至18日，由山东省人民政府主办的“2006山东（国际）文化产业博览会”在济南召开。据报道，参观本次文博会各项展览和参加各项活动的总人数达96.5万人次。本次文博会合同类项目签约有137个，投资总额316亿元，融资总额217亿元。各展区现场文化产品交易额达到1.6亿元。

10月27日至29日，由文化部、国家广电总局、新闻出版总署,山西、河南、安徽、江西、湖南、湖北省政府和武汉市政府主办的主题为“文化中国,魅力中部”的国家级重要文化盛会――首届中国中部文化产业博览会在武汉召开。据报道，本次文博会总展出面积16.7万平方米，吸引了14个省会城市和20多个国家和地区的机构与企业参展，参展主体3500多家。在会上，中部六省一市共报送691个文化产业投资项目，主要包括文化娱乐、媒体传播、出版发行、旅游休闲、体育健身、创意设计、文化设施等门类，涉及金额近1000亿元。

11月29日至12月2日，由文化部、广电总局、新闻出版总署、四川省人民政府共同主办，西部其余11省区市人民政府协办的第二届中国西部（四川・成都）文化产业博览会在成都召开。据报道，本届西部文博会吸引了来自全国29个省区市以及港台地区的700余家文化单位参展。本届文博会共推出重点文化项目289个，分别包含了文化艺术、广播影视、新闻出版、文化旅游、网络动漫等内容，涉及项目投资总额达到了510亿元人民币。88个文化项目实现了有效对接并签定了合作协议，签约总金额达到221.869亿元。

12月10日至14日，由文化部、广电总局、新闻出版总署和北京市政府共同主办以“创意・科技・文化”为主题的首届“中国北京国际文化创意产业博览会”在北京召开。据报道，北京文博会期间，举办了展览展示、文艺演出、创意活动、推介交易和论坛峰会等50多场活动，来自海内外的各界群众20多万人参与了文博会活动。据不完全统计，本届文博会期间，共签署产业基地建设等合作意向、协议184个，总金额37.63亿美元。

文博会火热，固然可以推动中国文化产业的发展，但也需警惕这其中的泡沫性政绩，防止曾几何时“知识经济”热极而衰的前车之鉴，闹中取静的思考是中国文化产业稳健前行的保证。

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一、审计对象调查的意义

审计对象调查主要是指审计机关按照财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系，采取不同方式，对法定审计对象的总体规模和基本情况进行摸底梳理的一种调查活动。当前，审计机关搞好审计对象调查主要有以下两方面的意义：

一是为制定审计计划奠定基础。在年初编制审计计划或向上申请授权审计项目时，我们手中掌握的被审计单位的数据量往往不够充分，难以满足工作需要，出现了有需求现挖项目的情况。而搞好审计对象调查，实时掌握新鲜资讯，可以使我们对被审计单位情况做到心中有数，在充分占有资料、进行综合分析的基础上，科学安排计划；同时，在审计机关内部被审计单位的调查信息共享，可相应减轻审前调查工作量，提高审计工作效率。正可谓立足当前，规划长远。

二是体现了“全面审计、突出重点”的工作方针。受审计人力、时间、成本等客观因素所限，审计工作不可能面面俱到。在对审计对象进行全面、深入、细致的调查后，所有被审计单位的情况跃于纸面，一方面，可以使我们扫清审计死角和盲点，体现“全面审计”；另一方面，可将审计工作融入到地域经济工作的大局中，有针对性、有重点地选择项目、安排计划，体现了“突出重点”。审计计划安排得更加系统、科学了，审计工作与政府中心工作贴得更近了，审计机关才能更好地依法履行法定职责，发挥监督效能。

二、审计对象调查的方式、范围和内容

以往在开展审计对象调查时，往往采取的是将设计好的审计对象调查表发放至各业务处（科），各业务处（科）或将表格下发给所辖审计对象的主管部门填报，或以电话、走访的方式自行填列，而后由办公室以处（科）室为单位，统一汇总。这样做既可使各处（科）室所辖审计对象一目了然，又能节省时间，方便工作。但在经过一段时间的实践运行后，我们发现这种调查方式也存在下列不足之处：一是易产生疏漏，特别是对审计范围内的中省直驻本地单位的情况调查了解得不够全面，有盲点；二是不利于统筹安排审计计划。本级所辖审计对象中到底有多少行政事业单位、国有及国有控股企业？今年工作的侧重点是什么？在全局审计对象调查簿中难以直观显现出来。特别是在目前打（科）室界限、统一整合审计资源的大形势下，这种调查的方式在安排项目计划上难以从处（科）室的圈子跳出来，难以适应现阶段审计工作发展的要求。

鉴于此，我们认为要想从根本上提高审计对象调查的质量和效率，必须改进审计对象调查的方式，扩大审计对象调查的范围，完善审计对象调查的内容。

（一）改进审计对象调查方式

除由各业务处（科）将调查表下发至各有关主管部门外，还应采取更加灵活、主动的方式，使审计对象调查达到全覆盖、无盲点、无遗漏。一是到财政部门查看经由财政统发工资的机关事业单位名单；二是到事业单位登记管理部门查看最新登记或注销的事业单位名单；三是到工商部门查看国有及国有控股企业登记年检名单；四是报经同级统计部门批准后，向有关被审计对象下发审计对象基本情况统计调查通知，开展审计对象普查；五是借鉴统计部门的经济普查相关资料。将上述各渠道获取的资料综合汇总整理后，即可得到比较完整、全面的审计对象的单位信息资料。

（二）扩大审计对象调查范围

从横向上看，审计对象调查范围应该包括行政机关、事业单位、国有及国有控股企业、上级审计机关授权审计对象及国家建设项目（政府性外债项目）五大类。在这五大类基础上，还可将审计对象按工作性质或所属行业进一步细化。将行政机关划分为党委部门、政府部门、立法机关、司法机关等；事业单位划分为科技、教育、文化、医疗卫生、社会管理等；国有及国有控股企业划分为机械、贸易、建筑安装、科研、燃化、交通、建材、粮食、纺织等；上级审计机关授权审计对象划分为金融、保险、电信、电力、烟草等；国家建设项目划分为财政投融资、国有企事业单位投融资建设的基本建设项目和技术改造项目，以财政投融资、国有企事业单位投融资为主建设的项目两大类，从而对审计对象的行业分布情况和总体规模有一个比较直观的认识。

（三）完善审计对象调查内容

从纵向上看，审计对象调查的内容应包括以下五个方面：一是单位基础信息，包括被审计对象的单位名称、性质、适用的财务会计制度、预算级次、法人代表、会计或审计部门负责人、单位人数、内设机构、开户银行、办公地址及联系电话等一些基础信息；二是行政事业单位所承担的基本职能和主要运作模式，企业的经营范围及主要产品等；三是下属企事业单位简要基本情况；四是基本财政财务数据资料，主要包括近年的财务状况和年度财政财务收支情况（年度销售总额、年度利税等）、主要收入种类或经营情况；五是历年审计情况，包括审计实施时间、审计发现的主要问题等资料，力求真实完整地反映审计对象的各方面情况。

三、审计对象数据库管理

在按上述要求搜集完相关信息资料后，我们就应着手建立审计对象资料库。将审计对象的基本情况、财务数据、业务资料、审计情况等信息集中审核录入至计算机中，实行微机化管理。同时，按照审计对象的规模、重要性等标准划分为不同类别，在安排审计项目时区别对待。并根据审计信息化工作开展需要，适时将审计对象基本情况信息管理系统挂在“金审工程”审计管理系统中，达到信息共享、资源共用、提高效率的目的。