年度工作审计报告范文

导语：如何才能写好一篇年度工作审计报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

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根据《做好2014年政府信息公开工作年度报告编制等工作的通知》（辽政办明电〔2014〕2号）的规定和市政府政务公开办公室《关于做好2013年政府信息公开年度报告编制的通知》要求，我局编制了2013年度政府信息公开年度报告。

一、总体工作情况

按照省审计厅和市政府的要求，2013年我局紧密结合审计工作实际，认真贯彻落实《中华人民共和国政府信息公开条例》，在进一步加强组织领导，完善政府信息公开制度，深化审计信息公开内容，加快网络平台建设等方面取得了新的进展。

一是领导高度重视。局机关成立以党组书记、局长迟成君同志任组长的政务公开工作领导小组，明确一名副局长分管政务公开工作，办公室、法制科等相关科室负责人为领导小组成员。

二是认真建章立制。立足审计特色，出台并印发了《营口市审计局审计政务公开制度》、《政府信息公开目录》、《政府信息公开指南》等规章制度，建立政府信息公开长效机制。

三是公开程序规范。坚持“谁公开、谁负责”和“初审、审核两级审查”的信息公开原则。各科室和分管领导对信息严格把关，保密人员定期检查，严防信息上网，法制科全程介入信息公开实施过程，保证了信息公开的合法性。

四是公开内容详实。我局的职责权限、业务范围等事项，特别是一些人民群众普遍关心、涉及人民群众切身利益的问题，均及时依法依规公开。

二、政府信息公开重点工作情况

我局认真学习贯彻全国和省政府政务公开工作电视电话会议和《转发省政府办公厅关于推进全省政府信息公开重点工作安排的通知》精神，深刻领会政务公开工作的重要意义，不断提高政务公开工作的整体水平。

三、主动公开政府信息情况

更加注重政务信息公开的完整、准确、规范和及时性，2013年主动公开政府信息6条，包括政策法规类2条，规划计划类4条。

四、依申请公开政府信息情况

2013年我局未收到政府信息公开申请。

五、因政府信息公开申请行政复议、提起行政诉讼的情况

2013年，在办理政府信息公开事项中，未发生复议及诉讼情况。

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2019年1月10日

一、2018年度工作总结

2018年，在公司领导的正确领导和其他部门大力支持下，财务部全体工作人员紧紧围绕年度重点工作目标和目标责任书，按照公司年初工作会议要求，坚定信心，统一思想，团结协作，以饱满的工作热情，着力从工作的计划性、针对性和前瞻性入手，注重质量、讲求实效，努力完成年度各项工作任务。

（一）公司董事会下达的全年重点工作目标完成情况

1、XX竣工决算报告编制以及审计配合工作

完成吉惠园竣工决算报告编制以及审计配合工作，并取得昆明市20XX年XX市级统建公共租赁住房项目竣工决算审计报告（X审政报〔20XX〕X号），下一步我们按审计要求做好审计整改、账务调整工作。

2、XX竣工决算报告编制以及审计配合工作

因市审计局将XX项目调整至20XX年审计计划，目前该项目竣工审计主要是开展前期对接和准备工作，下一步我们将按要求做好该项目竣工决算报告编制以及审计配合工作。

3、强化资金计划管理

已按重点工作目标完成项目建设所需资金（月度、季度）计划、偿债资金月度计划，并根据公司融资情况、项目投资、偿还债务、对外投资等等情况，完善资金调度安排。

4、加强公司税务管理，配合税务稽查

于2018年3月20日完成公司20XX-20XX年的税务情况进行自查，并按要求上报《自查报告》，同时补缴税金，接受市地税稽查局对公司20XX-20XX年的税务情况进行稽查。

5、完善公司预算管理工作

完成公司20XX年度企业预算报表（按国资委要求）编制工作、20XX年度公司日常费用预算执行情况分析工作、20XX年度日常费用预算编制工作、20XX年度日常费用预算的调整工作，并上报公司党委会、经理办公会、董事会审议通过。

6、加强公司会计决算管理工作

做好年终对帐、盘点工作，完成20XX年度公司个别财务决算报表及集团合并财务决算报表（报国资委、报市财政局）编报；根据国资委绩效考核指标，融资部门人员配合，测算目标年度内的综合融资成本率、亿元净资产融资额、投资收益率等指标，结合其他指标（如100%偿还到期债务、融资总额等）的实际情况，完成国资委20XX年度经营业绩考核指标完成情况的自查报告；配合会计师事务所完成20XX年度财务决算报表及经营业绩考核完成情况的审计工作，并按审定结果做好软件的填制上报工作。

7、继续推进XX“收支两条线”管理工作

与委托进行租金收取的子公司积极对接，做好租金台账管理，按月度完成至12月份《租金收支情况表》编制，按相关部门要求上报租金收支情况，为上缴公租房租金提供依据。同时，对接市财政非税局、城建处及住保局等部门，按预算管理要求上缴公租房租金，同时积极协调租金下拨事宜。

（二）目标责任书完成情况

已完成XX竣工决算报告编制以及审计配合工作并取得该项目竣工决算审计报告（X审政报〔20XX〕X号）；XX项目决算审计工作因市审计局将该项目调整至20XX年审计计划，目前该项目竣工审计主要是开展前期对接和准备工作，下一步我们将按要求做好该项目竣工决算报告编制以及审计配合工作。

（三）其他工作

1、公司审计及审计配合工作

已经完成的审计及审计配合工作有：（1）根据审计局的审计决定书，完成XX、XX项目的竣工决算审计整改、账务调整工作；（2）牵头配合省审计厅2017年度保障性安居工程审计工作，参加审计情况反馈会，牵头完成审计整改报告；（3）牵头配合审计署地方债务审计工作，牵头完成审计整改报告；（4）牵头配合市国资委关于公司董事长任期经济责任审计工作（第一阶段）；（5）牵头配合市审计局资产负债损益审计工作。

2、公司融资财务配合工作

结合公司在资本市场信息披露的要求，配合会计师事务所按时完成季度报表的编制及提交工作；积极配合公司中票发行及拟发行非公开发行公司债券商对公司财务数据的解释说明工作；配合做好公司主体及债项评级的财务数据更新工作；配合融资部日常财务数据的查询需求；配合融资部填报与债务监测相关的各类报表；参与融资部牵头的各类金融中介的调研或访谈会议等。

3、其他日常工作

积极做好公司税收工作，包括2017年度企业所得税汇算清缴、税收减免备案、电子发票工作；结合各级检查、审计，严格规范公司工程款项、“三公经费”支出，完善相应财务管理制度、办法和流程；加强集团财务管理、沟通与指导，向子总司派驻（出）财务总监（财务负责人）；参加子公司董事会会议、总经会会议，切实履行公司出资人职能和权力；配合完成监事会20XX年度监督检查及整改工作；组织完成工会、党委财务预算、决算、收支及账务处理等工作；组织完成公司20XX年财务、税务咨询机构的选聘工作；配合公司各部门、各子公司进行相关工作。

（四）主要问题及解决建议

随着公司创新融资工作、各项审计工作的推进，创新融资会计报表季度信息披露、企业信用评级、融资机构财务信息提供及解释，审计资料提供等工作需及时跟进，工作量较大。财务部难以全面解决创新融资工作、各项审计工作的问题及要求。建议加强部门间协助，做好相关需重复解释、重复提供资料的备份与学习，确保对外提供资料的准确和口径一致。

此外，随着公司业务规模扩大和模式的改变，集团化财务管理日趋复杂，问题不断增多，财务监控的力度弱化，给财务管理带来了诸多难题。建议公司层面加强学习和培训，借助公司财务税务咨询中介机构的力量，理顺集团财务管理流程；并在后续公司信息化平台规划中，充分考虑母子公司、子公司之间业务的需要，简化程序、信息共享，降低财务管理工作劳动强度，提高财务人员工作效率。

二、2019年度工作计划

（一）全年重点工作目标计划

1、XX竣工决算报告编制及审计配合工作

按时完成XX项目竣工决算报告编制，并按审计安排积极做好XX竣工决算审计配合工作。

2、继续做好强化资金计划管理

根据公司安排，继续做好资金管理及债务偿还工作，完善资金调度安排与编制项目建设所需资金（月度、季度）计划，偿债资金月度计划编制责任制度，保证公司资金使用计划性。

3、进一步完善公司日常费用预算管理工作

做好20XX年度日常费用预算执行情况分析及20XX年度日常费用预算编制、半年度预算执行情况分析、年度预算调整工作。

4、加强公司会计决算管理工作

做好20XX年度公司个别财务决算报表及集团合并财务决算报表编报及软件的填制上报工作；完成20XX年度经营业绩考核指标完成情况的自查报告；按照金融机构要求按时完成20XX年度季度报表的编制及提交工作，同时配合融资部做好报表的解释说明工作。

5、XX“收支两条线”管理工作

继续按月度做好20XX年度公租房租金预算“收支两条线”管理工作。

（二）其他方面的工作计划

1、继续做好财务日常工作、固定资产管理工作、税收管理工作、租金收入管理工作、资金管理及债务偿还工作以及20XX年项目竣工财务决算工作。

2、根据公司业务内容不断健全财务核算与监督体系，进一步提高财务管理水平。

3、加强对子公司的财务管理工作。

4、加强与公司外部单位的联系，与银行、税收部门建立良好的合作，为公司带来更多的资源和优惠。

篇3

一、商业银行审计项目的基本作业流程

当前，国内商业银行内部审计项目的基本作业流程如下：

首先，由总行审计部门组织制定审计项目总体方案，明确审计目标、审计对象、审计事项和审计期间等。

然后，各下辖审计机构分别成立审计组，审计组按照总体方案要求，编制具体方案，界定具体审计范围、审计重点、审计样本和审计资源配置等；各审计组成员按照具体方案确定的审计测试点和审计样本进行查证，对在查证样本时获取的审计发现出具审计工作底稿。

最后，各审计组归纳工作底稿，撰写审计报告，上报总行审计部门，由总行审计部门出具汇总审计报告。

二、现行项目作业流程存在的弊端

上述作业流程对规范审计项目运作模式发挥了不可替代的作用，但相对于内部审计在商业银行公司治理结构中的定位和内部审计履行监督、评价、建设职能的要求来说，存在着以下弊端：

一是各审计组无从精准把握审计项目的立项背景，审计组成员对项目涉及领域的全行业务发展状况、经营管理状况、风险管理重点缺乏必要了解。

二是各审计组仅是根据总体方案和审计对象情况编制具体方案，对审计事项涉及的制度、流程、系统、控制机制等梳理、研究不够，导致其不能完全按照“风险导向”原则确定审计范围、审计重点和审计样本，更多的是把总体方案的“刚性”要求具体化。

三是审计人员根据对审计样本的查证所出具的工作底稿，注重对问题状况及其表现形式的描述和揭示，但缺乏“样本推断总体”、“问题透析缺陷”的必要程序。因此，这种工作底稿对相关制度、流程、系统和内控缺陷剖析得不够深入和系统。

四是各审计组撰写审计报告时，更多的是对审计发现问题进行简单的归纳，缺乏系统的分析与提炼，由此生成的审计报告缺乏应有的高度、广度和深度。

三、优化审计项目作业流程的设想

1.在编制审计项目总体方案时，增加对项目立项背景的解读。商业银行年度审计项目计划是内部审计部门根据商业银行业务发展战略和年度工作目标，对一个年度拟开展的审计项目进行的事先部署和安排。编制总体方案时，对审计项目立项背景进行全面、精准的诠释，可为各审计组及其成员明确项目审计目标、界定审计范围、把握审计重点提供支持。

在诠释审计项目立项背景时，应着重从以下几个方面进行：一是解读审计项目涉及业务的发展战略，明确管理层及业务部门对开展这一审计项目的需要，诠释该审计事项存在的重大风险因素；二是描述外部监管部门对该业务的监管要求，解析近期被披露（暴露）出的同业重大风险事项；三是传导总行审计部门对开展这一审计项目的心理预期。

2.在编制具体方案前期，从制度、流程、系统和内控层面对审计对象进行风险预评估。各审计组在编制具体审计方案时，对审计对象进行风险评估是审计组及其成员把握审计重点、明确审计样本，编制测试方法和统筹内部审计资源的前提和基础。

在进行审计事项风险预评估中，应着重从以下几个方面进行：一是梳理审计事项相关业务所制定的规章制度，从制度的健全性和合理性上评判审计事项的风险；二是分析审计事项相关业务所涉及的业务流程，从业务流程的严谨性和效率性上评判审计事项的风险；三是掌握审计事项相关的业务支持系统和管理信息系统，从系统的应用控制设计和技术支撑度上评判审计事项的风险；四是总体了解审计对象对审计事项相关业务的内部控制状况，从授权与批准、职责分离、会计记录控制、实物控制和独立检查五个方面评判审计事项的风险。

3.在审计测试后期，进行样本推断总体，注重对管理缺陷进行分析提炼。科学地进行“样本推断总体”和“问题透析缺陷”，能起到“窥一斑而见全豹”、“透过现象看本质”的作用。

内部审计人员在实施审计测试、加工审计发现时，可分别制作两类审计工作底稿：

一类为“问题记录”，用于就测试样本时发现的样本本身存在的具体问题进行描述，该类底稿重在对某个或某些样本存在的问题及其表现形式进行描述和记录，它可以样本属性（笔、户、个等）或测试点等为基本单位，针对取证对象分别出具。

二类为“缺陷记录”，用于就审计发现问题所暴露出的制度、流程、系统和内控缺陷进行提炼和归纳，该类底稿是在“样本推断总体”、“问题透析缺陷”基础上的深层次剖析，它可以缺陷类型和主要涉及部门为基本单元针对审计对象整合出具。

4.在审计报告阶段，着重依托缺陷分析结果，归纳形成审计报告。各审计组在撰写审计报告时，不能仅对审计发现问题进行简单的汇总，应注重对重大风险事项的披露和管理缺陷的归纳。

一是在提炼审计发现时，应以审计项目相关的经营活动为背景，依托“缺陷记录”形成审计发现中的各个具体“缺陷”，并从制度、流程、系统及内控缺陷方面进行系统性的阐释，然后从相应的“问题记录”中提炼出具有重要性、典型性和代表性的问题作为论据，支撑对各个具体“缺陷”的表述。

二是在撰写审计评价时，应依托对审计事项的风险评估和提炼的“缺陷”型审计发现，对审计事项进行总体性的判断和评价。

三是在撰写审计建议时，应着重针对审计发现的重大风险事项和管理缺陷提出补充或完善规章制度、重构或再造业务流程、优化相关系统及内控机制的具体建议。

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关键词：企业 审计整改 后续审计

中图分类号:F239 文献标识码:A

文章编号:1004-4914（2011）06-184-01

经过前期的审计工作，内审人员收集证据、进行测试、分析并初步评价了被审计单位的不足或缺陷，提出了审计整改意见和建议，但被审计单位如果只是表面上认可审计结论，实际上根本不采取任何改进措施，则内审工作的意义将大打折扣。为了审查和监督被审计单位是否对报告中揭示的问题和偏差进行了纠正和改进，采取的纠正措施是否及时、合理、有效，就需要进行后续审计。

后续审计是内审工作中不可或缺的关键程序，不仅关系到内部审计的工作质量，而且对于组织机体的纠错防弊和风险预警有重要作用。笔者结合工作实际，谈谈后续审计工作应注意的几个问题。

一、做好后续审计前的准备工作

后续审计要列入年度工作要点或项目审计计划。在开展后续审计前，内部审计部门要做好审前准备工作，全面收集审计资料，包括来自有关管理部门和被审计单位的相关资料，并进行整理和分类，对审计期间的各类审计决定和意见进行认真分析，逐项列出后续审计清单，这对确定审计重点有直接帮助。在确定后续审计项目时，内部审计人员应考虑以下因素：

根据成本效益原则和重要性原则，选择重要项目。在审计资源及审计时间有限的情况下，对次要的或无重大影响的项目可不予进行后续审计。重要性原则是相对的，内审人员应根据本单位的具体情况确定应进行后续审计的项目。要注重后续审计的时效性。后续审计的时间不宜间隔太长，如间隔太长，一方面会使管理者缺乏紧迫感，消极对待审计意见和审计决定；另一方面审计意见和审计决定易受当时情况限制，时间一长，生产经营活动可能会发生重大变化，使审计结论失去应有的作用。

二、检查被审计单位的审计回复，确定后续审计的方向和重点

内部审计部门应按照规定或约定的期限，针对审计决定和意见中的重要、疑难问题，对被审计单位的审计回复(整改报告)进行整理分析，确定后续审计时间和人员安排，编制审计方案。

审计回复(整改报告)是被审计单位对审计报告提出的审计发现和建议作出的答复，在规定的整改期限内向审计部门报告存在问题的整改情况，是落实审计决定的具体体现。被审计单位的反馈意见对于内部审计确定后续审计方案很重要。

被审计单位的反馈意见可能有以下几种情况：一是被审计单位已经采取了纠正措施，内部审计负责人应根据反馈意见中所陈述的具体措施及问题的解决情况，有针对性地安排必要的审计程序、审计人员和后续审计的时间；二是被审计单位和审计人员存在分歧的情况下，审计人员应充分与被审计单位进行沟通，找出分歧的原因，并及时消除分歧，尽快解决问题。内部审计机构负责人应在分歧消除后，确定相应的后续审计方案；三是被审计单位出于各种考虑，决定不对存在的问题采取解决措施，并表示愿意承担相应的责任时，内部审计人员应向组织的适当管理层报告。还有一种情形是被审计单位没有在规定的期限内报告整改情况的， 要审查其未整改的原因，并将其作为后续审计的报告内容。

在检查审计回复时，有效区分和充分了解被审计单位对审计发现和结论的各种意见是十分必要的。因为整改情况说明了被审计单位经过反复斟酌审计意见和审计结论作出的各种反应，内审人员还可通过回应选定今后审计的方向和重点。

三、重视已整改问题的真实性和有效性

进行后续审计时，首先要检查被审计单位对审计报告中提出的审计发现和审计建议的书面回应文件，以及被审计单位口头回应或者保留意见的书面文件，要检查审计回复是否充分。对被审计单位整改报告中已经整改的问题，要审查其真实性和有效性。主要分以下三种情况：一是要检查被审计单位整改的方法是否正确、措施是否有效、整改是否彻底。有没有移花接木、瞒天过海的现象，有没有整改了一个问题又产生出新的问题的情况；二是将被审计单位实际采取的纠正措施即纠正措施的运行情况与审计回复报告采取的措施即纠正措施的书面记录相比较，看是否一致、实现程度如何；三是是否存在根本未整改，而审计回复中称已经整改的情况，看是否有弄虚作假行为。对检查收集的资料，要做好复印、笔录等审计取证工作，做好审计底稿，为出具后续审计报告打好基础。

四、重点审查未整改部分，并分析查找原因，督促整改

对在审计决定规定的整改期限内未整改或整改不到位的，要作为后续审计的重点。对未整改的原因进行实事求是的分析：对主观故意不进行整改的，在交换审计意见时要督促其落实整改责任；对历史遗留问题等客观原因未整改到位的，要说明情况并提出详细实在的整改方案；对因政策变化、被审计单位的内部控制或其他因素发生变化，使原有审计建议不再适应，不需要整改的，不作为未整改问题，如果有必要，应对原审计建议进行修订，并及时通知被审计单位，供被审计单位参考；在对被审计单位实施审计过程中，由于某种原因出现漏审或错审的情况，内部审计人员在后续审计时应予以修正。

五、做好后续审计工作底稿，提升审计质量和水平

审计人员的记录。如会谈记录、函证信件、审计日记、调阅资料清单以及描述后续审计性质及结果的记录等审计工作底稿。审计底稿要写明检查出的问题出自哪个审计结论，并说明被审计单位是否予以回复等。对被审计单位的审计结论和审计意见等结论性资料。被审计单位以审计回复的形式产生的书面记录。包括对计划采取纠正措施的描述及对审计报告中确认的采取整改措施的文字资料等。各种检查取证资料。对于已经整改的重要问题，所进行的复印、记录等调查取证资料，也要作为后续审计资料进行收集归档保存。后续审计报告。后续审计报告是对后续审计的工作总结，也是对审计工作效果的反映。后续审计报告要说明后续审计的目的、重申以前审计发现的问题和审计建议，概括采取的纠正措施，后续审计时的审查结果，以及审计人员对纠正措施的评价。

参考文献：

1.曹群耿.浅谈关于企业后续审计的认识和思考.交通财会，2006(7)

2.于玉林.内部审计在企业治理、风险管理和内部控制中的作用.审计月刊，2005(3)

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强化审计质量意识，提高审计人员素质。在影响审计事业发展的各种因素中，人的因素始终是第一位的。因此要强化审计人员的审计质量意识、风险意识和规范意识，努力提高审计人员的政治、业务素质，增强审计人员的事业心和责任感，加强审计人员经济理论、审计业务、政策法规培训，加强宏观经济、法律制度以及现代科技、计算机、写作等相关知识学习，全力打造适应新形势需要的复合型审计人才。

结合实际，大力整合审计资源。目前一方面要着力提高审计人员素质，另一方面要实现人力资源优化配置，最大限度发挥现有人员的作用。审计工作不可能坐等复合型人才的出现。要对现有资源进行合理调配，优化组合，大力整合审计人才资源，更好地发挥现有人员的作用，以此提高审计工作效率和质量。对审计机关来讲，要自觉地建立和完善统筹配置人力资源的良性机制，树立审计工作一盘棋的思想，增强配置的预见性和计划性。每年审计计划下达后，要根据每个项目特点均匀调配审计力量。从审计项目来讲，要根据项目要求注意选择最适合的审计人员，打破行业界限合适的挑选审计人员，组成最能满足项目审计要求的审计组。

实行审计人员回避，定期轮岗制度，以确保审计的独立、公正原则。

二、完善制度，严格管理，为审计质量控制提供保证

为保证审计质量控制，需要建立健全相关制度，并付诸实施：

1.建立审计质量控制相关制度。

――审计质量责任制度。要细化分解审计质量各项要求和责任，科室负责人为第一责任人，实行审计组织负责制。

――审计项目计划管理制度。主要内容为，计划编制的目的、原则、重点内容、组织方式及要求等。

――审计项目质量检查制度。其目的是促进审计人员正确履职，加强监督，保证质量。

――审计复核制度。规范审计复核行为，促进三级把关。

――审计执法过错责任追究制度。主要是追究审计人员因主观故意过失而出现的审计质量问题应承担的责任。

2.严格审计过程管理。要将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到审计方案、取证、编制底稿和报告的各个环节，把质量管理的目标贯穿于审计全过程。

三、抓住关键，把好关口，确保审计质量控制上水平

通过对各控制环节的有效管理，促进审计工作质量的提高。主要是控制重点，抓住关键环节，搞好审计质量控制。具体应抓住六个环节，把好四道关口。

抓好六个环节：

1.编制审计项目计划环节。这是审计质量控制的第一个环节。编制项目计划时必须抓住重点领域、重点部门、重点资金，以及事关改革、发展、稳定的重大事项，必须紧紧围绕党和政府的中心工作，必须符合法律规定的职责范围，适合审计人力资源的现状。

2.拟制审计实施方案环节。要认真开展审前调查。审前调查可以根据实际情况采用灵活的调查方式（实地、试审、查阅相关资料、走访相关部门等），安排好时间和人员，明确审前调查的内容，做好审前调查记录。明确审计目标，审计内容要细化。一般按照被审计单位财政收支、财务收支的业务活动（环节）或者会计报表项目划分。明确审计步骤与方法。要突出审计重点，紧扣影响审计目标有重要影响的审计事项，审计组组成及其分工要合理。

严格审计方案的审批和调整。审计方案要由所在部门负责人审核，分管领导审批，重要审计事项可由机关业务会审定。审计组对被审计单位内控测评后，认为需要调整审计重点步骤和方法的，要及时做出调整，并按程序报批。

3.收集审计证据环节。凡是对存在违纪违规问题以及审计结论有重要影响的审计事项，必须取得证据。取证时必须严格按照取证的范围和合法有效的方式进行。

4.编制审计日记和底稿环节。编写审计日记时，要以进场实施现场审计开始时间到现场审计结束日为止逐人逐日编写，真实反映审计人员审计实施的全过程（无论有无问题都应在审计日记中反映），简明扼要地记载审计事项、审计方法、查阅资料和审计人员的分析、判断及查证结果。

编制审计工作底稿时，首先要明确是在有违反国家规定的财政财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项的情况下，在编写审计日记的基础上编制审计工作底稿；其次是要明确工作底稿和审计证据的对应关系。工作底稿应当附有相应的审计证据，并以此进行专业判断，再下结论。同时还要注意其八要素不能缺失。

5.撰写审计报告环节。一个项目审计完成后，应该有征求意见稿、审计组代拟稿和稿三个审计报告。审计报告的具体要求是在把握其基本要素和格式的基础上，审计定性要准确，事实要清楚，评价要恰当，过程反映要全面、符合方案，审计意见要具体并具可操作性。

6.建档立卷环节。审计组主审要及时将验收的审计资料，及时办理立卷工作，资料要齐全，排列要有序，按时上交归档。

把住“四道关口”：

第一，依法审计关。按照法律规定的权限、职责和程序开展审计。一是要严格按照审计法第十六条至第三十条规定确定审计范围。二是规范行使权限。资料取得权、审计查证权、审计处理处罚权、审计结果公布权等运用得当。三是要按程序开展审计。尤其要注意通知书、调查时必备的证件和审计报告征求意见时限告知被审计单位法律救济途径要按审计法规定严格操作。

第二，审计实施关。一是要按照方案实施。要根据被审计单位的具体情况，做到该履行的程序一定要履行，该查的一定要查。如现金盘点、银行对账、账户审计、实物盘点、跟踪问效、往来函证等；二是突出重点找线索。一般来说，到一个单位要先从面上开始审计，查阅面上资料，如年度工作总结、会议记录、社会中介组织审计报告。找相关人员座谈，如班子成员、财务科、总账会计、要害岗负责人等，从中获取一些有价值的信息。带着信息、疑点查询、核实，做到“深究细查”，查“死”账与“活”账情况相结合；三是严格做好取证调查，一定要充分、严谨，特别是对审计确定问题的证据更要重视，该复印的一定要复印。所有证据都必须要求被审计单位签字盖章，防止被审计单位随意；四是要利用先进的审计手段。如内部控制测试、重要性和审计风险评估、抽样审计、分析性复核和计算机辅助审计等。

第三，审计复核关。一是严格实行三级复核。要按照6号令要求，层层落实审计组长、科室负责人、专职复核机构的复核责任。审计组长把第一道关口；科室负责人对审计目标偏差及审计事实不清，证据不足等问题责成审计组补充完善；专职复核机构进一步增强复核意见的及时性和有效性，发现主要材料不完整、基本格式错误的，应当通知审计组所在部门限期补正。发现3个以上涉及事实不清、证据不足、定性定量不准等问题的要退回审计组所在部门限期整改；二是提高复核意见质量。要求三级复核人员坚持实事求是、严格把关的工作态度，提出实事清楚、定性准确、依据充分、措施可行的复核意见，确保审计质量；要通过对审计业务、审计方案、审计程序、日记底稿、定性处理、法规应用等审计报告相互间的一致性的监督，修正审计过程中出现的问题，减少审计质量缺陷；专职复核机构或专职人员要建立动态管理的审计复核平台，及时记录复核意见及采纳情况，并将复核意见作为年度优秀审计项目考核依据。对未经专职机构复核的审计报告、审计决定书、审计移送处理书等，一律不予核稿，不予签发，项目一律不得进行定案处理；三是实行审计复审制。对审计查证不深不透，反映问题严重失真，远远未达到审计方案目标要求的审计项目，经审计业务会议决定，可安排其他科室人员进行复审。

第四，审计处理处罚关。在审计处理处罚前，审计机关应书面征求被审计单位的意见，查清被审单位问题产生的背景和原因。如果被审单位对审计组的报告认定的事实提出异议，审计组应进行核实，必要时应当修改审计报告，如果被审计单位对审计处理处罚有意见，应做好沟通和说明工作。只有这样，才能合理运用好审计处理处罚的自由裁量权，才能做到客观公正，实事求是。

四、科学考评，奖优罚劣，促进审计质量控制取得实效

积极开展优秀审计项目评比活动，促进审计项目质量全面提高。近年来，省、市审计机关已经每年都组织开展了优秀审计项目评比，并逐步形成了制度，对促进提高审计质量起到了很好的作用。我们认为，这是一项促进审计质量全面提高的良好措施，应该长期坚持。

结合调研，加强对审计质量的检查、指导。上级审计机关领导，应该把审计质量控制作为一项经常性的工作，列入下基层调研、指导工作的重要内容，并在审计工作指导思想、重要审计项目的实施过程和审计质量宏观管理等方面进行认真检查，时时向大家提醒，敲警钟，时刻不忘审计质量生命线。

开展评选审计能手活动。审计质量与审计人员的审计技能有着重要的关系。在审计人员的敬业精神、工作态度和质量意识等因素一定的情况下，高超的审计技术技能和方法起着提升审计质量的决定作用。开展评选审计能手活动，能调动审计人员认真学习业务、掌握先进的审计技术的积极性，从而使广大审计人员全面提高业务素质，促进提高审计质量。

组织好审计工作综合考评。审计质量是体现审计工作优劣的重要指标。审计工作综合考评，应该将审计质量纳入考评内容，并应该占有较重的份量。在综合考评的同时，还可对重要审计项目或单项审计工作进行个别评比，评出单项审计工作优胜单位，以激励大家始终把审计质量控制放在突出位置，将审计质量意识贯穿于审计工作全过程。

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完善基金会的会计信息披露状况意义：第一，促进更多的基金会做到财务规范化；第二，使基金会更好地实现自己的社会使命，提高自身的公信力；第三，有利于进一步完善财务管理学体系的需要。

一、我国基金会的会计信息披露现状

截止到2014年12月31日，全国的基金会共4195家，其中公募基金会共1506家，非公募共2689家。而参与中基透明指数评估（简称FTI）的基金会全国共3053家，全国的FTI为49.35，只有12个省FTI的超过全国平均水平。

在分析基金会会计信息披露现状前，首先要明确三个问题：（1）会计信息披露的目的是方便信息使用者作出相关决策，同时提高基金会的公信力，以便基金会更好地筹资。；（2）会计信息使用者。基金会会计信息使用者包括资源捐赠者、政府、受助者、基金会内部管理者、社会公众、债权人。（3）基金会完整的财务报告体系包括三张基本报表、财务报表附注、财务情况说明书和经注册会计师审核通过的审计报告。

笔者通过基金会中心网、基金会官方网站对全国参与FTI项目的3053家基金会的会计信息披露情况从三个方面进行了详细分析，如下：

（一）定量化会计信息披露存在的问题

基金会的定量化会计信息一般是通过资产负债表、业务活动表、现金流量表来反映的。第一，资产负债表过于简单，不能直观反映基金会的财务状况。资产负债表中只列举了收支的期末数，所提供的信息不够充分完整，不利于会计期间的比较。

第二，从业务活动表中只能了解组织业务活动成本、管理费用和其他费用的整体数额，而不可以获知组织为提供服务、开展业务活动以及日常运营管理所发生的各项费用的详细开支情况，第三，个别机构没有按照《基金会管理条例》去执行。例如，在公募基金会中，广州市教育基金会2011年的总收入为547.6万，但是2012年的公益事业支出为328.9万，低于2011年的总收入的70%为383.3万。在非公募基金会中，罗定市泷州教育基金会2011年净资产3919.71万元，但是2012年的公益事业支出为236.4万，低于上年度基金余额的8%为313.6。

（二）定性化会计信息披露存在的问题

定量化会计信息披露完全不能满足当前信息使用者的需求，基金会对外披露的财务信息主要是以三张财务报表的形式呈现，但基金会会计信息最主要的关注者――资源捐赠者和社会公众，他们更偏好完整、直观的披露形式，而不是仅以专业的、单一的财务报表形式展现。

第一，会计报表附注的披露情况堪忧。通过笔者的调查，全国不超过10家基金会有披露会计报表附注的。《民间非营利组织会计制度》规定了民间非营利组织需要披露会计报表附注，同时会计报表附注作为财务报告的重要组成部分，有助于信息使用者进行经济决策。由于基金会没有公开会计报表附注，对于信息使用者作出决策有重要影响的组织重要资产变动情况以及费用开支情况等信息无法获得。

第二，没有机构披露财务情况说明书。笔者在调查中发现没有机构披露财务情况说明书，对于会计使用者而言，单凭三张基本报表根本就没有办法深入了解基金会的总体运作情况。

第三，超过90%的基金会没有公开注册会计师审计报告。基金会接受审计是财务监督的基本环节，超过九成基金会没有公开审计报告说明基金会的财务监督有漏洞，希望相关部门能引起足够重视。

第四，募捐信息及机构信息公开不规范。笔者在统计数据中发现虽然超过70%的基金会有公开自己的募捐信息及机构信息，但是对于一些没有开通官网或者其他网络渠道的基金会而言，一般公众是很难去获取这些数据。同时，对于开通了官网的基金会公开的信息不规范，表现在信息更新慢和没有按照要求都把开展募捐、接受捐赠、提供资助等活动的情况披露两大问题。

二、完善广东省的基金会的会计信息披露对策

笔者认为要完善基金会的会计信息披露状况，应当建立起一个完善的会计信息披露体系。这一体系应当从三个方面构成：建立完善的财务报告体系；建立完善的内部管理体系；完善外部监督体系。

（一）建立完善的财务报告体系

第一，增加财务报告的附表，为会计信息使用者提供充分的信息。增加固定资产明细表作为资产负债表附表，增加职能费用表作为业务活动表的附表，职能费用表是通过对业务活动表中的费用发生额进行再次分类，从而得到按功能分类费用开支的详细数据，提供整个组织费用开支的用途及金额等相关信息给组织的管理层、监管机构和社会公众。

第二，提高对定性化信息的重视程度。《基金会管理条例》中也规定了基金会的年度工作报告要包括会计报表附注、财务情况说明书和经注册会计师审核的审计报告。基金会应当按照规定执行。

（二）建立完善内部管理体系

第一，基金会还应建立健全自身的内部控制制度，来约束基金会经营管理者干预正常会计过程的行为，从而提高非营利组织财务报告的可靠性。基金会应当建立内部审计向理事会负责并报告的制度，保证内部审计部分的相对独立性。第二，完善基金会内部治理结构。基金会应当以委托――关系为基础，以社会公共利益为目标，建立独立的理事会，同时加强对人员的管理来完善基金会的内部治理结构。

第三，基金会应加强行业自律。行业协会要定期地进行对各个基金会的检查力度。网络是基金会会计信息披露的重要渠道，行业协会应当利用这一平台来进一步规范对基金会的管理。

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1.深入开展调查分析，科学安排审计项目。我们应当深入地学习、研究相关部门的基本情况，从它们的职责范围、发展目标、资金结构、现行的政策措施以及面临的主要矛盾等入手。同时，从多个层次、多个角度、多个时期开展分析，进而积极地把握部门工作中的热点、难点和重点。在此基础上，研究确定需要重点审计的领域、项目和资金，制订出科学合理的年度工作计划。2.高效整合审计资源，开拓创新审计方式。一是加强预算执行、专项资金、经济责任等审计内容的相互结合，探索、完善审计成果共享的途径和方式。二是注重保持工作的连贯性。坚持对特定项目开展持续审计，从时间纵向上反映有关情况。三是注重构建审计对象的关联性。对不同部门管理的投向一致、内容相近、具有可比性的项目资金开展审计，提炼出相应的审计成果。四是根据不同的审计任务要求，灵活安排专项审计调查和跟踪审计项目，充分发挥两者的宏观性、预见性和实效性。

（二）审计实施阶段

1.切实强化审计实施方案的龙头作用。要把方案当成审计实施的“路线图”，防止出现方案缺乏实质性、针对性内容，不具有指导意义的情况。特别要防止方案的执行与编制脱节问题，坚决杜绝工作的盲目性、随机性和凭经验办事的情况。2.突出审计重点是保障质量的重要抓手。面对行业各异的审计对象，在项目规模大、时间跨度大、审计难度大的情况下，必须紧抓重点内容、重点环节、重点资金，做到目标明确、有的放矢，避免面面俱到、低效松散、偏离主题。3.增强案件线索意识，提高职业判断能力。要注重发挥审计监督全面性、经常性的职能优势，坚持运用系统思维和发散思维方式，把握本质，揭示全貌，严谨细致，一查到底，更加有效地发挥在推动反腐倡廉建设中的作用。4.不断提高计算机审计的应用水平。审计人员应当进一步树立信息化意识，积极了解被审计单位信息化管理全貌，采集相关的财务和业务数据，并对数据进行系统地分析、挖掘、整理，找准切入点和突破口，促进审计思路、审计方式与计算机技术更加紧密地结合起来。

（三）审计成果利用开发阶段

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按照市委、市政府的统一部署和局党组年初确定的财政工作重点，根据财政局科室职责范围，本着客观公正、民主公开的原则，全面准确地评价各科室及局机关工作人员的工作绩效，进一步强化财政管理，转变工作作风，提高行政效能，建立起各项工作全面提速的长效运行机制。

（二）组织领导

*

（三）考核范围

局机关各科室，局机关副科级以下（含副科级）在职的工作人员（含借调人员）。

（四）考核内容、标准及方法

考核的主要内容包括业务工作、专项工作、民主评议、阶段性任务、特殊贡献五方面的情况。

1、“业务工作”60分。主要考核由各科室年初确定的年度工作目标完成情况（其中，组织财政收入和回收周转金由国库科负责考核；争取无偿资金由预算科负责考核；预决算编制中预算部分由预算科负责考核；决算及报表部分由考核领导小组参照上级业务部门考评结果考核；财政管理、专项资金与政策性支出管理工作，根据审计报告、监督办及上级各类专项检查结果，由办公室、国库科、监督办汇总后，报局考核工作领导小组考核打分；其他事项考核由局考核领导小组按照科室业务工作考核目标与年度工作要点，逐项听取汇报或定期抽查工作进度考核打分）；

2、“专项工作”20分。主要考核信息调研、机关纪律、机关卫生、服务质量等情况。

（1）信息调研5分。由办公室根据《*市财政局信息调研工作考核办法》评分；

（2）机关纪律5分。由办公室根据《*市财政局机关纪律考核办法》检查并评分；

（3）机关卫生5分。由政工科根据《*市财政局机关卫生考核办法》检查并评分；

（4）服务质量5分。各科室要深入开展政风行风建设活动，每位干部职工必须强化服务意识，提高服务质量。对来局机关办事的群众要热情招待、搞好服务，因服务不当在社会上引起不良反响，导致局机关在社会行风评议中出现问题，或引发来信来访事件，经调查情况属实的，每次扣科室1分，扣完为止。本项由局考核工作领导小组根据走访调查及举报情况考核评分。

3、“民主评议”20分，年终根据局党组研究确定的具体评议办法和评分标准给予打分。

4、“阶段性任务”3分（加分项）。阶段性任务是指未列入《2008年财政工作要点》，不属于科室业务范畴的临时性任务。对于市委、市政府、上级业务主管部门和局党组交办的各类阶段性任务，有关科室要将任务细化落实到具体责任人，定期督导完成。圆满完成阶段性任务的，每完成一项给科室加0.5分，封顶分为3分。因工作不力影响进度或完成质量不合格，被上级点名批评、给财政局造成不良影响的，每次扣科室0.5分。没有阶段性任务的科室不得分。年终由局考核工作领导小组根据办公室督办记录确定并评分。

5、“特殊贡献”7分（加分项）。将在工作中创新创效创优，为局机关争得荣誉，为*经济社会发展取得重大经济效益或社会效益的特殊贡献事项纳入考核奖励。具体包括：（1）创新性工作并取得显著成效的；（2）在争取上级优惠政策、投资项目或豁免债务等方面做出突出贡献的；（3）在争取专款、回收周转金、组织收入、项目审计、资金检查等增收、节支方面做出突出贡献的；（4）提出的意见、对策、建议被市委、市政府、局党组采纳并对财政工作有明显促进作用的；（5）为局机关获得省部级以上（含省部级）先进集体、先进单位等综合性表彰或省部级以上单项工作表彰的；（6）其他特殊事项，由局考核工作领导小组结合实际情况研究确定。

年终考核时，各科室填写《年度科室特殊贡献事项申报表》，由分管领导审阅签字后报局办公室。每个科室最多报十项特殊贡献，并按照贡献大小进行排序。局考核工作领导小组组织人员对各科室申报的特殊贡献事项进行综合评价，并填写评价票。评价结果报局党组会研究，并最终确定特殊贡献事项，每项酌情加1-2分。

（五）奖惩兑现

行政效能考核实行奖惩兑现，对考核分数名列前茅的科室和个人，局党组将研究给予适当奖励。考核分数列最后两位的科室和个人，局党组将安排分管局长谈话。连续两年排名最后两位的，要向局里提交检讨报告，连续三年排名最后两位的，要在全体职工大会上做深刻剖析。

（六）其他问题

1、各科室要把业务工作、专项工作分解落实到具体责任人，除机关纪律、机关卫生外，局考核工作领导小组不考核到个人。科室的加减分项目由科室上报具体责任人，年终以此为依据对个人评分。

2、全体干部职工要自觉遵守《会议制度》等九项机关管理制度，如有违反，局考核工作领导小组将视具体情况给予扣分。

3、相关科室要作好加、减分的原始记录备查，如果某项考核内容扣减后低于零分，按零分计算。

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一、狠抓财务处自身建设工作

（一）、完善财务制度建设

一年来，计财处按照会计基础工作规范的要求，制定和完善了预算管理、资产管理、成本管理等办法和内部控制制度，制度建设上有很大的进展，进一步完善了财务规章制度和岗位职责。加大财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证等最基础的工作抓起，认真审核原始票据，细化财务报账流程，将内控与内审相结合，每月终结都要进行自查、自检工作，使我们财务工作又向制度化、规范化迈进了一步。

（二）、加强自身政治思想建设

计划财务处将提高自身政治思想修养始终放在首要位置。通过坚持科学发展观，全体人员认真学习和贯彻“三个代表”重要思想和十八届四中全会精神，结合工作实际，认真履行部门职责，把领导的各项指示和党的精神贯彻于具体的财务工作中，提高了工作能力，强化了服务意识，提升了管理水平。

（三）、注重业务素质的提高

我们财务处非常注重工作人员自身业务水平的提高。把学习作为一项重要的工作来抓，认真学习《会计法》和相关的财务制度，使大家熟练掌握工作技能，提高大家的法制观念，加强大家的职业道德，牢固树立依法理财的观念，做到有法必依，违法必究，自觉遵守相应的财经法律法规。

二、完成2014年部门决算和2015年部门预算的编制以及日常财务工作

根据市财政局的安排和会计年度工作计划，我们于年初完成了2014年度经费的部门决算，上报市财政局并通过。目前我们正在编制2015年度经费的部门预算，同时我们积极做好2015年度部门预算资金的划拨、结算等日常经费的执行工作。

（一）、一月份，根据会计年度的工作要求，我们对2014会计年度的账务进行结账处理，清理了资金结存，理清了债权债务，并进行了账目结转。同时，新建了2015年度会计账务，确保了会计账务的连续性。

（二）、二月份，我们对上年度会计档案进行了整理和归档，同时对历史年度的会计档案进行了维护，较好地做到了会计档案的归档工作，基本上符合了会计档案的管理要求。

（三）、根据国有资产管理条例和市财政局的统一部署，我们在一月份，由办公室资产管理人员和计财处资产核算人员，对市残联机关固定资产进行了清理核对，保证了资产管理的连续性和常态性。

（四）、完成了2015年度残疾人事业资金的预算安排工作。根据我市残疾人事业发展的要求，我们在年初对市本级残疾人事业资金进行预算编制，对所属事业单位本年度预算编制进行了指导，对部门年度经费使用标准进行统一。通过预算编制及执行管理，使经费能够最大限度地保障好本级残疾人事业的发展需要，能够较大限度地帮助指导区县残疾人事业的发展。

（五）、完成了2014年度残疾人事业资金统计工作。今年，我们在省残联的统计部署下，通过及时培训，集中汇审的方式，对全市残疾人事业资金安排、使用、管理等情况进行了统计、分析和汇总，并及时上报省残联。

（六）、我们严格按照有关法律法规，完成了市残联机关和所属单位的财务业务工作，保障了业务处室的日常工作和机关的正常运转。

三、基金福利工作顺利开展

（一）、做好资金物资的募集工作

截止今年10月底，基金会共募集资金万元。

（二）、完成基金会的年检工作

根据省民管局的要求，我们请江苏天成会计师事务所对基金会2014年度的经费收支使用情况进行了审计，从审计的情况来看，2014年基金会在资金的募集、基金的管理、对残疾人的捐助方面符合基金会章程的要求。并将审计结果和经省残联审查通过的“基金会2014年度工作报告”提交给省民管局，顺利通过了基金会的年检。

（三）、编制了《市残疾人福利基金会年度工作报告》

五月底，我们根据审计报告结合2014年基金会的工作情况，编制了此报告，经业务主管部门省残疾人联合会批准，向省民政厅民间组织管理局作了书面报告，接受了省民间组织管理局的年审。

（四）、申报基金会换届时间

向省民政厅报告了基金会换届的计划时间，并申请对基金会法人证书的有效期进行延期。目前法人证书已经办理好续期手续，延期至2015年6月。通过对法人证书的有限期的顺延，为换届准备工作赢得了时间。

（五）、开展了捐赠轮椅活动

今年以来，基金会组织区县残联会同世界轮椅基金会向市部分肢体残疾人捐赠轮椅。本次共捐赠了辆轮椅，基金会和世界轮椅基金会各捐赠辆。通过这次活动，使我市的部分特困肢体残疾人在出行方面得到了改善，生活质量得到了提高，受到了广大残疾人的好评。

（六）、开展了捐赠彩色电视机的活动

五月份，基金会与市级机关工委一起，向市区贫困残疾人家庭捐赠了台彩色电视机，其中：市级机关工委出资万元。本次活动，使贫困残疾人家庭能够通过电视平台提供的信息资源了解社会，共享改革发展成果。

（七）、开展了“爱心助学金”的发放活动

今年初，我们与旅居在澳大利亚的籍华人女士取得了联系。女士捐助其哥哥的遗产人民币万元在基金会设立“爱心助学金”，专门资助市贫困残疾学生或残疾人家庭学生学业。助残日活动当日，我们举行了捐赠仪式，首批位残疾学生或残疾家庭子女得到了资助，每人受赠600元，共捐赠了万元。以后这项活动每年举办一次，直至助学金捐赠完为止。

四、认真做好福利企业的工作

去年，我们重点做了康复矿山机械配件厂的脱钩改制工作。争对去年遗留下来的问题，我们残联也积极予以配合，加快问题解决速度。主要问题是3名康复矿山机械厂的残疾职工家长去年下半年一纸诉状将康复厂告上鼓楼区法院，主要是他们与厂里的劳动争议，诉他们与厂里的劳动合同存续期间，康复厂少发他们生活费。今年4月份区法院审理终结，判决康复厂一次性支付生活费。区法院在案件审理期间到市残联来了解康复厂情况，我们本着自身的职责都给予了积极配合，对于残疾职工的正当维权我们也给予积极支持。

五、加强廉洁自律

在“小金库”专项检查过程中，市残疾人福利基金会作为被抽查的单位之一，我们认真准备。月日，市治理“小金库”工作领导小组对我单位年以来的财务收支等情况进行了监督检查，接到检查通知后，一方面我们及时向主管领导汇报，另一方面我们检查凭证、核对账簿、编制报表、打印账册，积极做好准备。检查结果，检查组成员对基金会工作给予了高度评价，认为我们账册装订整齐、账目清楚，没有私留“小金库”的情况。

六、工作中还存在的不足

虽然我们计财处在工作中取得了一定的成绩，完成了上级赋予我们的任务目标，但是在工作中我们还是发现了一些问题所在。一是账务处理还不够严谨。今后工作中，我们一定细化责任，注重细节，提高工作效率。二是工作要求还不够严谨。将来工作中，我们一定以求真务实的态度来做好每件事，遇到难题不推脱、不推诿，竭力做好我们的本职工作。

七、今后的打算

（一）、加强制度建设，完善各项规章制度

根据市残联关于财务的管理制度，结合我们的岗位实际，分配好各自的工作任务，提高会计信息的质量，为领导提供真实有效的，具有参考价值的财务分析及决策依据。进一步完善财务管理体系制度，包括：财务核算制度、内部控制制度、EPR管理制度、预算管理制度。从会计核算到会计报表的制作，要注重数据的及时性、准确性，报表格式的规范性。强化内审，注重协调，做好对财务的细化、规范和约束，规范资金的使用范围，努力实现依法行政，依法理财，依法监督。

（二）、加强提高工作人员的业务素质

要继续做好、做深日常财务管理工作。加大队伍建设力度，全面提高财会人员素质。按照财会人员继续教育的有关规定，通过集中培训、岗前培训、岗中专训适时指导等办法，抓好我们自身队伍的培训和职业道德教育。大力弘扬求真务实精神，按客观规律办事，不搞花架子，不急功近利，使我们的工作经得起实践的检验、历史的检验和群众的检验。进一步解放思想，坚持实事求是，讲实话，出实招，办实事，求实效。要多花时间让工作人员掌握相关的财务知识，了解相应的办事流程，熟练使用财务软件，尽可能地做好各自的工作，让我们处的财务管理工作更上一个台阶，发挥更积极的作用。

（三）、做好协调工作

充分发挥我们部门的职能作用，主动当好领导的参谋，利用残疾人福利基金会为平台，配合其他部门做好与其他企业部门的沟通交流，争取募集到更多的资金和物资。积极引导社会资源大力兴办残疾人公益事业，拓展资金筹集渠道，不断完善基金会救助形式。同时还配合其他业务处室做好各项经费保障工作。配合康复处做好各项康复及精防经费、组联处的各项协会活动的经费以及办公室经费的结算和下拨工作，为市残联工作的顺利运行提供了保障。

（四）、做好自身廉洁从业建设

根据明年目标任务，制定各项措施，做好我们财务处的工作。继续重视加强工作人员廉洁从业思想教育，加强党风廉政建设工作，积极组织开展廉洁文化教育活动，增强廉洁工作意识，严格遵守单位各项财务制度及法律法规，严格遵守工作程序，坚持公开透明，促进各项工作的规范有序进行。做好凭证检查、账薄核对、报表编制、账册打印等工作，做到账目清晰、一目了然。以严谨、认真的工作态度来迎接上级的“小金库”专项检查。

（五）、继续做好福利企业工作

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根据人大常委会年度工作安排，人大财经工委组织市政府法制办、市财政局、部分市人大代表组成的执法检查组，于5月14日—5月22日就全市贯彻实施《审计法》情况，到市审计局、财政局、民政局、教育局等单位进行了检查。检查组先后取了审计局和上述被检单位的工作汇报，并抽查了部分审计档案。现将有关检查情况报告如下：

一、贯彻实施《审计法》取得的主要成绩

近年来，市政府及审计主管部门认真贯彻执行审计法，依法开展审计工作，对规范会计核算，维护财政经济秩序，促进全市经济持续健康发展等方面发挥了十分重要的作用。主要表现在以下几个方面：

1、开展了形式多样的审计法宣传活动，提高了全社会的审计法律意识。为扩大审计工作的影响，让更多的人了解审计工作，市政府及审计部门在审计法的宣传方面做了大量的工作。

一是在电视台开辟了《审计法》的宣传专栏，播放了市政府市长发表的电视讲话及《审计法》全文，并在市区各主要街道张挂宣传标语横幅。二是成立了专门的业务辅导组，组织各单位财务、内审人员进行认真学习培训，以会代训班参加学习培训人员达300多人。三是充分利用审计进点会，向被审计单位负责人、财会人员宣传审计法律知识。四是邀请有关领导和职能部门负责人召开审计工作会议，争取主管领导和职能部门的支持。通过多层次的宣传，有力地推动了审计法贯彻实施。

2、认真履行工作职责，较好地完成了审计工作任务。近两年来，市审计局较好履行了法律规定的职责，对依法应该审计的事项都有计划地进行审计，审计监督覆盖面越来越大。依法按规定开展了市级财政预算执行情况及其他财政收支情况的审计；开展了对中国银行、农业银行、四个基层信用社等金融单位的审计；开展了对我市住房公积金、民政救灾款物、疾病控制体系建设等专项资金的审计；开展了107国道改造工程、三湾工业园前期投资、团湾水库工程、水利局防汛大楼、通乡公路建设等基本建设项目投资的审计；开展了经济责任审计，先后对85个单位的主要领导进行了任中或离任经济责任审计。据统计，*5年完成审计项目56个，*6年完成审计项目58个。

3、审计工作成果显著，依法查处了部分单位财务收支方面的违纪违规行为。通过查看审计档案，我市在财政财务管理方面存在的问题主要有：①市财政违规列收列支的数额大，财政周转资金难收回，市、乡两级隐形赤字负债多；②侵占、挤占、挪用专项资金情况多，数额大；③自立项目收费多，数额较大；④收入不入帐，私设“小金库”的现象依然存在；⑤超标准列支业务招待费等。对查出的这些问题，审计机关基本上作了处理。据统计，*6年共完成审计项目58个，查出违纪违规金额3290万元，责成追回被挤占挪用专项资金1167万元，处理上缴财政88万元，提出合理化建议142条，向纪检、监察、检察移送6起。*5年共完成审计项目56个，共查出违纪违规金额4000万元，责成追回被挤占挪用专项资金1355万元，处理应上缴财政76万元，提出合理化建议42条，向纪检、监察、司法机关移送3起。同时，市审计局还将审计情况及时向市人民政府、市人大常委会报告，为政府宏观调控，为人大加强对财经工作的监督提供了参谋决策依据，从而对深入开展反腐败斗争，维护财政经济秩序，促进我市经济发展发挥了重要作用。

4、审计法规定的审计程序得到了较好的落实，审计工作逐步步入规范化轨道。市审计部门为规范审计工作，提高审计质量和效率，先后制订了《现场审计工作纪律》、《审计人员职业道德准则》、《审计组廉政责任的若干规定》等制度，并得到了较好的执行。审计工作能严格按法定程序办事，审计通知书、审计报告、审计意见书、审计决定等文书均严格按法定要求送达和报送有关单位和领导。审计档案管理规范，档案资料收集比较齐全。审计人员能够严格执法，对查出的违纪违规财政财务收支行为，均依法作出相应的处理与处罚，并注意督促被审计单位落实执行审计决定。近年来所有被审计单位没有对审计局执法提出过行政复议。

二、存在的问题

（一）审计执法力度不够大。一是审计层面不够宽。审计局在审计项目安排上存在人为选择，审计层面较窄，因受重收缴、轻监督的利益驱动，对有处罚承受能力的执收部门和经济部门审计较为频繁，甚至“年年审的现地方”，而对权力部门和经济状况差的事业单位和亏损、破产企业，则从没审计过，使一些违纪违规单位得不到及时查处。二是处罚力度不到位。一方面对查出的违纪金额，没有按政策和法规进行处罚，大多数处罚都是协商处罚。例如*5年至*6年共查出违纪金额7290万元，而收缴市财政的只有164万元。另一方面对大要案查处不力，对发现的一些严重违纪线索查得不深不透。三是执法手段不强硬。在违纪问题处理和收缴罚款上，很少使用“向社会通报审计结果、通报批评、给予警告、冻结存款、申请法院强制执行”等审计应有的处罚手段，使处罚对象认为违纪罚点钱就完事了，影响了审计权威性。如市教育局违规收费的问题，是年年查、年年有，难以得到有效的遏制。

（二）审计监督质量不够高。首先，审计结果不够客观。一些审计报告结论不够真实准确，甚至不是客观公正、实事求是。调查反映，审计人员在被审单位查出的部分违纪问题和金额，没有在审计报告中反映出来，审计执法带有人情味出现偏差。其次，审议建议不够恰当。一些审计报告质量不高，分析问题不够深透和准确，所提建议套话、空话多，没有实质内容和可操作性。再次是为政府经济工作参谋不力。目前我市审计机关依然是“就审计论审计”的思想框框，没有更多的了解经济活动的过程，分析决策的背景，从机制、体制和制度上分析存在问题的原因，及提出解决问题的方法，导致审计作用发挥得不够充分。

（三）审计工作人员和经费不足。市审计局现有干部职工22人，内设股室7个，其中行政领导8人，有的股室仅有一个人。为完成法律规定的经常性审计项目和上级安排的各项审计任务，审计人员经常加班加点。审计质量有时就得不到保证，如有的审计笔录和审计文书上存在草率涂改的现象。由于没有学习时间，审计人员的业务素质难以提高，目前，审计机关能熟练掌握计算机审计的业务人员不多，以至对那些使用电脑管理财务收支单位的审计难以开展。同时人员和经费不足，已严重影响了审计执法的广度、深度和力度，有的审计项目反停留在查帐这个层面上，只触及皮毛，未触及实质，难以发现大要案线。致使审计监督等同于一般的经济检查。

三、几点建议

（一）要提高审计监督水平。要充分发挥审计监督职能作用，全方位、高质量地做好审计监督工作。一是要把重点审计和全面审计结合起来。要围绕经济工作中心，切实加强对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督，抓住带有全局性影响的热点敏感问题不放，突出对财政收支、专项资金、重大投资项目和金融机构及国有民营企业的审计。同时，要把所有使用国家资金、占用国有资产的单位纳入审计工作的视野，拓展面上审计，消除审计死角，规范经济秩序，遏制违纪违法和腐败行为。二是要把审计数量与审计质量统一起来。既要保证审计项目任务地完成，提高审计覆盖率，更要注重审计质量，提高审计效益，确保审计结果准确无误，公正客观。三是要把审计执法与审计服务联系起来。一方面要严格依法审计，加强审计监督，不搞关系审计和人情审计。另一方面要正确处理好监督与服务的关系，不能以处罚收缴为目的，而要重点在监督服务。对被审计单位违规及管理上的漏洞要帮助查找原因，采取积极的规范管理措施，进行跟踪防患服务，增强审计监督实效。