税务人事工作计划十篇

税务人事工作计划篇1

一、2010年人事工作的主要内容

（一）进一步加强人事工资管理工作

1．做好工资正常晋级、晋档的统计上报核算工作。一是认真领会工资晋级、晋档相关文件政策精神，把好标准关；二是认真统计符合晋级、晋档条件人员，确保不漏报、错报；三是积极指导县（区）地税局人教部门工资正常晋级、晋档工作，保证按时、按质完成上报核算工作。

2．抓好退休人员的工资信息管理工作，确保退休人员的工资准确、按时发放。

3．及时办理申请提前退休、正常退休、晋升职务、新录用、转正定级、安置、技术等级晋升等人员的工资核算、上报工作。

4．按时完成人事处安排的各项临时性工作任务。

（二）进一步做好人事档案管理工作

1．做好新录用人员、安置人员的档案整理、收集装订工作。

2．对涉及工资变动、职务变动等人员的表格，及时进行归档装订。

3．进一步加强对在职干部职工、退休人员等的档案规范性管理工作，并做好查缺补漏。

（三）进一步加强干部人事管理工作

1．严格落实党组中心组理论学习制度。一是结合年度工作实际、理论学习的相关要求，认真制定好党组中心组理论学习计划；二是根据计划安排，做好相关学习材料、资料的准备工作；三是做好党组中心组理论学习记录、统计工作。

2．认真落实干部职工政治理论学习制度。一是制定好干部职工政治理论学习计划，并依据计划安排，组织好各项理论学习；二是做好干部职工政治理论学习的痕迹管理工作。

3．组织好年度专题学习教育和“五五”普法教育工作。一是按照年度专题学习教育方案、严格落实规定的阶段、方法、内容、实践及步骤，并结合实际，创造性组织开展好专题学习教育活动。二是利用干部职工政治理论学习日，组织好“五五”普法教育工作的落实，并结合实际，组织好“五五”普法教育的专题讲座，培训及考试工作。

4．进一步加强对《中华人民共和国公务员法》、《公务员处分条例》、《领导干部任用工作条例（试行）》等人事管理法规性文件的学习，在吃透精神、把握标准、规范程序上下功夫。

5．认真做好公务员录用审批、登记；干部安置、工作岗位调整、职务变动、干部任用、人员调动等各项工作。

6．按照省局人事处的安排，及时做好各项人事管理、统计、上报、审批工作。

（四）做好年度人事、工资报表和公务员、机关技术工人的年度考核工作。

1．根据省局的安排，及时组织好年度人事、工资、机构编制报表的统计、汇总、上报工作。

2．根据《公务员年度考核管理办法（试行）》的规定，按照权限认真抓好在职公务员、机关技术工人的年度考核管理工作。

二、相关要求

税务人事工作计划篇2

事业单位和市场上的各大企业相比，体制不同，单位的工作人员从思想上认为本单位财务工作十分简单，进而降低了对会计人员素质的要求，导致单位财务人员的税收知识较贫乏。事业单位的会计工作人员只是掌握了大量理论知识而不具备娴熟的实际操作技能，严重缺乏对会计业务流程处理的经验，更是缺乏对国家税收政策的宏观把握，其税收筹划能力弱。并且随着近年来税收体制的改革，与事业单位相关的税收种类越来越少，很多会计人员的升迁速度慢，在某种程度上降低了会计人员工作积极性，少数高级的会计工作人员选择调动工作岗位。其三，通过税收体制改革以后，事业单位作为独立的经济实体，变成了企业所得税、个人所得税及营业税等相关税项的纳税人，但依旧相当一部分事业单位缺乏对税收制度的了解，一味地注重财政拨款，甚至一点也不了解事业单位要纳税的事实，导致其不纳税。很多事业单位不了解国家的税收优惠政策，当单位的优惠期过了之后，依旧按照优惠政策申请纳税，导致事业但是的税收出现了各种问题。

二、改善税收筹划的对策

其一，事业单位自身要积极地转变纳税观念，进一步提高自身依法纳税的意识。在目前社会主义市场经济飞速发展，税收征管体制不断深入改革的背景下，政府需要进一步加强对事业单位税收的征管，提高相关单位的依法纳税意识，并完善各项税收政策。一方面要加大力度宣传依法纳税的重要意义，要求事业单位认真学习、贯彻落实国家的税收政策；另一方面需要采用有效方法转变事业单位不必进行纳税筹划的错误认识，对事业单位的税收工作加强教育管理，以提高其依法纳税的筹划能力。其二，税收筹划作为一项实用性强、专业化程度高的工作，要求纳税人对税收、法律、财务及其相关领域的工作都有一定程度的了解。故要求事业单位培养一定数量的高级会计人员，在聘用会计人员时必须要求工作人员具备一定的专业素质，能够胜任会计工作。事业单位可以定期邀请国家税务机关的优秀工作者培训本单位财务工作者的税收政策法规知识，进而丰富其业务知识，提高财务人员对财政、税收等各项工作的法律法规的认识，进而在理论的指导下熟悉会计事务各项工作流程。其三，事业单位构建科学合理的育才、用才制度，建立一支适合事业单位长远发展需要的纳税筹划团队，全方位提高事业单位财务工作者的纳税筹划能力。构建规范有序的会计用人制度，依据专业胜任能力聘用相关会计工作人员，促使薪酬安排和每位员工的实际贡献相协调，与业绩、岗位职责相衔接的薪酬机制，坚持效率优先、兼顾公平的原则，最大限度激发员工工作潜能，促使每位会计工作者可胜任本职工作。事业单位要完善会计工作者的上岗培训制度，加强对其的考核，为本单位会计人才的发展提供一个平台。然后通过定期考核检查培训效果，考核成绩优异的予以奖励，考核成绩较差的予以惩罚。事业单位不断加强对重要工作岗位人员的管理，注重储备大量优秀的会计人才，确保不同时期的优秀人才在职务、薪酬方面有一定的上升空间，形成良好的激励机制，保证优秀人才不流失。其四，国家的税务机关可组织力量加强对事业单位的纳税指导，加大力度宣传事业单位的税收政策，促使事业单位的依法纳税意识不断提高，重视税收筹划工作，明确事业单位必须履行的纳税义务。同时要求事业单位牢记税法面前人人平等的理念，税务机关可以为需实施税收筹划的少数单位提供必要的政策支持，促进其科学实施纳税筹划工作。

三、结束语

税务人事工作计划篇3

一、企业领导和财务人员要树立税务筹划意识成功的企业和个人应该是精明的纳税人，他们知道用智力赚取大量利润，也凭借其智慧缴纳少量的税收。世界媒体大王鲁珀特·默克多在英国的主要控股公司—新闻投资公司，在过去11年中，共获利近14亿英镑（约21亿美元），但其在英国缴纳的公司所得税净额竟然为零，真是“绝顶精明”。这位年近七旬的商人，既精于经营，也精于纳税，是税务筹划的典范。在市场经济下如何合法合理地减轻企业税负是一个复杂的问题，企业不同，面临的税收环境各异，税务筹划的结果或许不会一致。相比之下，企业树立筹划意识并把它融入到企业经营决策的始终要比机械地学习、运用几个具体方法更为重要，毕竟意识是行为的先导，没有税务筹划意识，也就不可能有税务筹划行为。如此，国家的各项税收优惠政策对企业无异于纸上谈兵。开展税务筹划对我国企业而言最大的障碍是筹划意识的缺乏。企业领导由于对财务、税收知识的了解欠缺，加上社会上偷逃税款成风，因此涉及到企业税务问题时，脑子里想到的就是找政府、找税务局长、找熟人，压根就没想过通过自身的税务筹划能合理合法地节税。对财务人员来讲，限于税法知识的欠缺，又认为领导在税务问题上神通广大，碰到税收事务就找领导，会计只能写写算算，未能为企业税务筹划有所作为。随着我国市场经济改革的深入，依法治税各项政策措施的出台，企业必须彻底摒弃这些在计划经济体制下的做法。作为领导不仅要做到自身加强税收法规的学习，树立依法纳税、合法“节税”的理财观，而且要积极过问、关注企业的税务筹划，从组织、人员以及经费上为企业开展税务筹划提供支持。作为财务人员不仅要消除自身核算员的定位思维，向管理型辅助决策者角色转变，而且应加紧税法知识的学习，培养筹划节税的意识，并将其内化于企业各项财务活动中，通过开展税务筹划为企业获得财务利益来赢得更高的职业地位和领导的重视。二、规范税务筹划基础工作税务筹划的开展建立在企业财务管理体制健全、各项活动规范有序进行基础之上，而从我国企业财务管理现状来看，存在较严重的不规范现象，使税务筹划活动缺少根基。一是各项管理活动并非严格按照财务工作规程来做，不经过充分的可行性论证，甚至没有经过财务上的必要预算，更不需要税务筹划，就由企业的领导“拍板”决定的事例比比皆是。二是权责不清，企业中税收筹划主体不明：会计人员认为自己的职责是做好会计核算，提供会计报表，至于立项前的税收成本比较及相关决策是领导的事。在老板心目中，税收筹划是财务部门份内的事。三是由于管理不严、体制不善、会计人员素质低、地位差，导致会计政策执行不严，企业的会计账目时有差错：账实不符、账外账、小金库、无原始凭证、不按会计程序做账、随意更改核算方法等现象严重，税务筹划无从下手。为此，企业应从如下方面健全财务管理，为税务筹划打下坚实的基础。（一）强化决策科学化的管理筹划性（在事件发生之前而非之后进行“谋化”）是税务筹划的特点之一。在市场经济条件下，企业的各项活动最终都会归结为一种财务活动，为使每项活动的财务效果最优，企业必须建立起科学严密的决策审批体制，保证必要的技术、人才、资金以及税务上的可行性论证，杜绝领导干部的“一言堂”。只有如此，才能开展正常的税务筹划活动，税务筹划也才能真正在企业中发挥“节税”的综合财务作用。（二）规范企业财务会计行为设立完整、客观、规范的会计账目和编制真实的财务报表既是国家财务法规对企业的要求，也是企业依法纳税、满足税务管理部门要求的基本需要，同时又构成了企业税收筹划的微观技术基础。完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理便于企业对税务筹划进行本利分析，为提高筹划效率提供依据。实践证明，企业会计资料越规范，税务筹划的空间越大。为此，治理我国企业中普遍存在的会计账目不全、假账滥账现象，不仅是企业外部监管部门的工作，更是企业领导义不容辞的职责。（三）明确税务筹划的主体税务筹划是一项政策性、业务性较强的工作，企业必须有相应的执行主体具体经办才能使税务筹划真正开展。由于税务筹划涉及的职能部门较多，筹划主体专业要求较高，因此，目前可以采取的措施有：1.成立由领导、会计、税务专家组成的企业税务筹划组。税务筹划与会计具有天然的联系，高质量的会计信息是税务筹划的基础，会计人员做税收筹划的优势是具有扎实的会计专业功底，不足是对税法了解不够。同时，因角色定位我国会计人员目前难以参与企业的高层决策，由会计人员单独从事税务筹划效果不会理想。企业的领导者虽负有使企业发展增值的责任，也具有最高决策权，但他们对会计、税法的了解不够，做税收筹划既缺乏能力，又没有太多的精力，也无法充当税收筹划的执行主体。聘请税务筹划的中介机构参与可以弥补企业内专业人员的不足，但中介机构尽管具有较强的专业能力，但对于企业的具体业务、经营特点、发展方向等信息缺乏足够的了解。因此，可以考虑建立三者合作模型，在领导的重视、会计支持、专家献计的情况下，把税收筹划工作落到实处。2.改变财务会计兼任办税人员的做法，在企业内设立专职税务会计一职。目前，许多国家的企业都设置了专门的税务会计，在企业中发挥着显著作用。随着我国税收、会计改革的逐步深入，会计政策和税法之间出现了越来越多的差异。企业追求自身利益的主动性，要求会计不仅能够提供企业纳税义务发生和履行情况的信息，而且能够提供避税和节税的信息以支持管理决策。对此，笔者认为，在现阶段我国对税务会计和财务会计应否分离的讨论没有定论的情况下，企业可以借鉴国外做法，专设税务会计岗位。其职责除了编制纳税申报表、办理涉税事宜满足税务机关的要求外，应有更多的精力对企业税务活动进行合理筹划，尽可能使企业税收负担降到最低。三、加快引进和培训企业内税务筹划人才税收筹划是一项高层次的理财活动，高素质的人才是其成功的先决条件。具体来看，事这项专业工作的人员必须具备的能力条件有：第一，精通国家的税法及税收相关法律，并时刻关注其变化。只有如此，企业才能选准节税活动的筹划点，了解什么是合法、非法以及合法与非法的临界点

，在总体上确保经营活动和税务行为的合法性，“用透”国家的税收优惠政策。现实经济中，许多企业对放在身边的税收优惠不知道使用，发生了应享受税收优惠的经济行为，但没有办理相关的审批手续，也没有进行相关的税收申报，没能享受到税收优惠政策，白白丧失了大量的节税利益，成为只知道辛苦创业、埋头拉车的“愚商”。第二，不仅要了解企业所面临的外部市场、法律环境，为企业争取最大的外部发展空间，而且必然熟悉企业自身的经营状况、能力，给企业自身的税务筹划进行一个准确的定位，因为好的税收筹划方法不一定对每个企业在任何时候都合适。例如，固定资产的加速折旧，方法可以减少当期应纳所得税额，推迟所得税的缴纳时间，是一项很好的税务筹划方案。但是，如果企业正处于减免税阶段，运用加速折旧法则会使当年应纳所得税额减少，所享受的税收优惠额度减少，而在以后年度应纳税额反而增加，这对企业是不利的。因此，税务筹划人员要在熟悉内外环境的前提下，针对企业自身的特点设计适当的税收筹划方法。第三，近年来，国家税制变动频繁而复杂，参与国际市场活动的企业面对的各国税制更是如此，这就要求税收筹划人员不仅必须具备扎实的理论知识，更需具备丰富的实践经验、较高的操作业务水平。此外，税务筹划活动涉及企业经营的方方面面，筹划人员为此还必须具备财务、统计、金融、数学、保险、贸易等方面的知识及严密的逻辑思维、统筹谋划的能力，否则，即使有迫切的税收筹划愿望也难有成功的筹划作为。从国际范围内看，自20世纪50年代以来，税务筹划专业化及跨国税务筹划趋势十分明显。许多企业不惜花费大量的精力和财力聘请税务专家（税务顾问、税务律师、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才）从事税务筹划活动，以节约税金支出。如以生产日用品闻名的联合利华公司，其子公司遍布世界各地。面对着各个国家的复杂税制，母公司聘用了45名税务高级专家进行税收筹划。一年仅“节税”一项就给公司增加数以百万美元的收入。从我国的情况看，要解决企业因能力不足而带来的税务筹划水平低下的问题，笔者认为有多种措施可供企业选择；（一）聘请外部专业税务人员为企业进行税务筹划。我国的税务业经过十多年的建设，已有了很大的发展。从最初的仅仅为企业办理一些简单的纳税申报等业务发展到现在已逐渐地介入企业的税务筹划，其为企业所带来的节税效应已令不少企业相当满意。有条件的企业可以聘请专业的税务中介机构为其提供专业化的纳税服务。（二）引进高素质专业税务筹划人才。在我国，出资雇用外界为税务活动出谋划策还不普遍的情况下，企业要想降低纳税筹划的风险，提高纳税筹划的成功率，必须引进具备税务筹划能力的人才。国外一些企业在选择高级财务会计主管人员时，总是将应聘人员的“节税”筹划知识与能力的考核，作为人员录取的标准之一。我国也应朝着这一趋势发展，在淘汰不称职财务人员的基础上引进高素质的财务人才，强调财务人才的税务及其所应具备的其他知识背景。（三）加快现有办理税务工作人员的专业知识培训。在现阶段大多数企业由会计办理涉税事务的情况下，重视内部税务筹划人才的培养可能是大多数企业最现实的选择。企业必须重视对现有财务会计人员税法知识的培训，促使其提高税收知识修养，掌握节税筹划的理论和技能，更重要的是具备税务筹划的意识，从而能够依法高效地为企业开展节税筹划工作。在我国税收法律法规日趋完善，企业所面临的税务筹划环境不断变化的情况下，这种培训工作更显得必要。【参考文献】盖地.税务会计与纳税筹划[M].东北财经大学出版社，2001.刘静.试论企业税收筹划的基本思路和方法[J].当代经济研究，2000,9.栾新平，宫大勇.大中型企业应专设税务会计[J].会计之友，2000,1.中国税务报.2000～2001

税务人事工作计划篇4

1纳税筹划的概念

所谓纳税筹划，是指纳税人或税款扣缴义务人在不违反国家法律、法规、规章的前提下，自行或通过税务师事务所等中介机构及税务专家的帮助，为了实现企业经济利益最大化而对自身的生产、经营、投资、理财、管理等经济业务的直接或间接涉税事项，进行设计、决策、实施的过程。它直接表现为通过减少应纳税额、延迟缴税、降低纳税成本、规避涉税风险而获取税收利益。从上述概念来看，纳税筹划的主体是企业自身、税务专家或涉税中介机构，而作为企业涉税事务的具体操作人，会计显然是第一主体。从时间上来说，当企业存在纳税筹划的需求，管理层首先会要求会计在最短时间内制定相应的解决方案，只有当会计无法及时提供解决方案或提出的方案无法满足管理层的意愿，企业才会考虑花费时间了解、接触并最终聘用外来力量解决问题。从空间上来说，会计是企业内部员工，企业为了成本费用的节约和经济信息的保密，必然首先考虑在企业内部解决问题，只有当内部力量不足以自主解决或内部人员与相关问题的解决有利益关系时，企业才有可能寻求外部力量的支援。

2纳税筹划的动因

企业为什么需要纳税筹划？纳税筹划产生的动因是什么？

2.1企业有减少缴纳税款的期望这是企业进行纳税筹划最基本的动因。纳税作为企业的基本权利和义务，它的存在是合理合法且必不可少的，但对于一个盈利组织来说，它必然产生经济损失，对于企业投资者来说都是不希望又不能拒绝的资金流出。作为企业日常的一种固定支出，它的强制性和无偿性，使企业管理层在情绪上容易产生一种拒绝或减少缴纳税款的逆反心理，而税收政策的时间差异、地区差异、内外资差异等不平衡性又使企业管理层在理性上看到经过策划后少缴或不缴税款的可能，于是纳税筹划有了产生的基础。会计作为企业内部最了解财务信息和税收征管的人，最明白本企业有哪些税种，什么税非缴不可，什么税可以通过纳税筹划来减少或抵免。所以，会计是企业进行纳税筹划的第一把关人。

2.2企业有减少办税成本的要求企业的办税成本包括办税人员的工资、福利等各项费用开支，办理各类涉税事项的应该缴纳或花费的费用，聘请税务、税务专家、纳税顾问的支出等等。有些成本是不可动摇的，比如购买发票的工本费、办理涉税登记的手续费等；有些成本是可以通过内部控制制度减少的，比如说办税人员的工资、福利、差旅费等；有些成本是可有可无的，比如说纳税筹划费用等。纳税筹划费用虽然不是企业必要支出，但是它能够和企业的其他成本或者某些收益相互转化。例如：企业要求会计或者聘请税务进行纳税筹划，付出一些费用后，可能减少营销环节踏入经济陷阱的损失，可能利用税收优惠政策降低税负，可能在办理涉税申请时少走弯路少花钱，等等。当管理层看到纳税筹划能够减少办税成本的时候，纳税筹划就有了生存的基础。加强内部控制，降低成本费用，扩大边际利润，本来就是财务管理人员的本职工作，而会计作为财务管理系统的核心岗位，就成了纳税筹划的第一操作人。

2.3企业有降低纳税风险的需要企业追求税后利润最大化的目标与税款的缴纳之间存在着不可调和的矛盾。税收政策的复杂性、多变性给企业带来了许多风险，而企业内部员工不可能把纳税当作第一要务，就更增加了风险的程度。因此，企业需要在法律许可的范围内，通过对生产、经营、投资、理财、管理等经济业务的事先筹划、事中、事后的控制，规避纳税风险，避免税务处罚。在现代企业管理中，风险控制作为企业内部控制制度的组成部分，越来越受到决策管理层的重视，而税收的固定性也让税务风险控制成为可能，纳税筹划也就有了发展的基础。为了达到纳税筹划的目的，筹划人必须要充分了解企业的经营流程、控制制度、管理办法、财务资料等等。为了减少生产技术、工艺流程、财务数据、管理制度等经济秘密泄露的风险，企业不到万不得已的情况下不会请求外援，这时，会计就成了企业首选的纳税筹划主体。

2.4企业有达到效益最大化目标的追求作为以盈利为目的的实体，企业存在的理由是创造价值，企业从事经济活动的最终目标是经济效益的最大化。纳税筹划作为企业经营决策的前期基础工作之一，与其他策划工作一样，都是对多种方案在成本费用、收益、风险上进行综合评定之后进行最佳选择，以最小的代价来换取最大的效益。这是纳税筹划得以壮大的基础。因为会计是企业的一员，与企业同荣共辱，休戚相关，其利益在大方向上与企业保持一致，而且会计最了解企业的优劣情况，能够最早提出相关方案，而且提出的方案往往最能切合企业的实际，因而会计必然成为企业进行纳税筹划的第一主体。总的来说，每一个企业都潜藏着这四种纳税筹划的动因，但在不同的时期表现出来的迫切程度是不同的，企业最迫切的需求就是激励企业进行纳税筹划的主要动因。而会计作为企业的内当家，最了解这种需求，也最想满足这种需求，这就形成了会计作为企业纳税筹划第一主体的地位。

3税收筹划的操作

纳税筹划，并不仅仅局限于根据现行法律、法规、政策、文件设计、提供、选择最好的解决方案，还有相当多的功夫在税和文字之外。这些题外功夫，不是可以倒背如流《中国税法大全》之类的学究们和熟练掌握7大类24个税种410多种税收优惠政策的专家们就能够轻松做到的。而在目前中国税收征管制度和组织结构的实际情况下，纳税筹划的成功更多地取决于这些题外功夫。题外功夫之一，对企业本身的基本情况是否有足够的了解。一个筹划者如果不能充分了解自己工作对象的背景，筹划就是纸上谈兵，缺乏生长的土壤。因此，在进行纳税筹划之前，筹划者有必要充分收集企业的有关情况。这些情况分为两个方面，一方面是资讯类的，即企业的基本信息，包括企业的经济性质、成立时间、注册类型、业务范围、金融信誉、生产流程、内部控制制度、有无违法违规行为等等，一方面是数据类的，包括企业的注册资金、财务报表、应纳和已纳税金、平均税负、有没有缓税欠税款等等。只有充分了解企业所处的经济的、法律的、社会的外部环境和内部生产、经营、管理环境，才能知道企业适用哪些税种，有什么优惠政策可以利用，有没有纳税筹划空间，才能找到纳税筹划的切入点。

从这一方面可以很明显地看出，纳税筹划的第一主体非会计莫属，因为对这些企业情况的了解本来就属于会计的本职工作，一个称职的会计已经不需要再去查询、收集、整理、分析相关资料了，因为所需求的本就是囊中之物。题外功夫之二，能否与企业管理层取得足够的信任和谅解。企业进行纳税筹划，目的是想要取得更大的利益，而与利益相伴相生的是风险。企业需要对一项还未能取得的收益付出多大的代价，承受多大的风险，是企业管理层在筹划之前必须要考虑清楚的。因此，管理层要事先确定支付多少筹划费用、商业秘密泄漏的可能性和可能泄露程度有多大、纳税筹划是否有改变公司经营模式、或组织架构的需要、需要对多少员工进行培训、需要组织多少人马参与本职工作之外的劳务等等。有些代价是半固定的，是必要的支出，仅仅是数量上根据筹划方案的不同而不同，例如：员工的培训、经营流程的更改、机构部门的重组等等；而有些是弹性的，比如聘请税务专家的必要、涉税中介机构的选择、筹划费用的谈判、商业秘密的安全等等。企业管理层只有在确定了这些问题后，才能够与筹划者达成谅解和信任。筹划者若不能取得企业管理层的信任和支持，纳税筹划就只能是无根之水、无米之炊；而企业有自己的考虑，自然不可能无条件地对筹划者敞开胸怀。所谓近水楼台先得月，在这一点上，会计有着毋庸置疑的优势。尤其是在以后按照筹划方案进行具体施行的时候，无论是更改经营流程，还是组织企业员工进行内部制度改革，都有先天上的优势。

在这里，由于企业会计和涉税中介机构日常交往的层次不同，所以在与税务机关的沟通中也各具所长。企业会计定期报税，与基层税务机关联系紧密，而基层税务机关人员对企业也有比较深入的了解，因此为了涵养税源、培养税基，比较容易就纳税筹划方案的施行层面取得一致意见。涉税中介机构为了加深对政策的理解和具体执行，则与中层税务机关交流较多，因此在纳税筹划方案的政策层面上更容易达成共识。

4结语

税务人事工作计划篇5

摘要：新税法与传统税法相比，在税收的优惠政策以及税前扣除等方面产生了较大的差异，因此，事业单位需要根据新税法的相关规定对纳税的筹划活动进行适当的改革和创新，从而进一步的为单位节约资金。本文则分析新税法下事业单位的会计税务筹划途径。

关键词：新税法；事业单位；会计税务筹划

税务筹划是指在国家税收政策法规所允许的范围内，不影响自身正常的经营活动下，对单位的投资、筹资以及经营活动进行统筹规划和安排的一种活动，它的主要目的是用合理的手段来降低税收负担，使单位最终实现利益的最大化。目前我国关于事业单位税收策划的研究还存在着许多问题，它过于考虑短期的利益，忽略了长远利益的战略发展。因此，对原有的会计税务筹划加以优化改进具有重要意义。

一、事业单位会计税务筹划存在的问题

1、缺乏税务的筹划意识且纳税观念过于陈旧

近些年来虽然人们对于纳税的观念已经逐渐熟知，但在企业中相关的财会人员对于偷税漏说以及税务筹划之间的关系却难以界定，而且对其概念也认识不清，大多数企业中从事财会工作的人员对新税法的内容没有一个全面的认识，对会计税务也没有进行深入的了解，从从而在进行企业税务筹划工作的时候，依旧采用着以往旧的税务筹划方案措施，这样一来就很难使企业的税务负担减轻，利益得到最大化，而且旧的税务筹划方案并不符合国家税收相关精神与当前的市场环境，一部分的企业财会人员并没有意识到税务筹划对于企业发展的重要性。此外，在偷税、漏税、避税以及税务筹划上要认清它们在本质上的区别，偷税是一种欺骗税务机关的行为，也就是企业隐瞒真实的内部情况，采取不公开和不正当的手段从而不缴或者少缴税款；避税是企业为了解除税负或者减轻税负从而利用税法上的一些漏洞而做出的一些不正当的行为；漏税指的是在企业中会由于相关的财会人员的粗心大意或者企业对于税法相关的规定不太熟悉而造成的不缴或者少缴税款的行为，这种行为大多数并非主观意愿的。偷税、漏税、避税这三种行为是属于不合法的行为，还要受到一定的处罚，而税务会计筹划则是需要在合理且合法的情况，并且符合国家相关的税务精神和税收的优惠政策来进一步减轻企业的税负。

2、相关财会管理人员的税务筹划能力不强

随着现在社会经济的迅速发展，市场竞争也日趋激烈，企业的经济效益决定着企业的竞争力水平，而企业中的税务筹划工作则对企业经济效益的提高起着至关重要的作用。目前企业中相关的财会管理人员缺乏对税务策划的重视，且全面的综合素质和专业能力很难满足新税法的要求，税务策划方面的能力整体都比较低，这样一来企业的税务负担就不能减轻，经济效益也难以得到提高。企业的税务筹划工作要想有效的开展，就要求相关的财会人员在精通税法、会计方面的知识的基础上，还要了解并熟知投资、金融、物流、贸易等方面的知识，然而现实存在着很大的差异，一部分的企业财会人员甚至连基本的税法和会计知识都没有完全精通，且会计和税法相关的知识和观念较为陈旧，不能适应当今社会的发展和企业的需求，此外部分的财会管理人员缺乏主动性和积极性，没有主动去采取一些措施来减少税收负担，致使企业内部的财会部门不能够制定出合理细致的规划，不能使各部门之间达到很好的配合，降低了企业市场竞争能力。

企业要实现税务筹划达到一个理想的效果，最根本的就是完善和健全一套合理有效的筹划体系和管理机制，一部分企业由于自身税务策划的目的不够明确，在管理方面有所欠缺，导致了企业的税务筹划工作很难顺利开展下去。首先，企业的税务筹划工作是一个整体性和目的性很强的工作，一些企业忽略了自身的经营状况和企业成本效益的分析，致使税务筹划的目的本末倒置。其次，企业的税务筹划是一项具有前瞻性的工作，需要根据企业自身的状况来制定合理的方案和详细的计划，从而保障税务筹划在时间上的合理性和有效性，然而现实中的一些企业却没有意识到这个问题，而是在结束了各项经济行为之后才开展了税务筹划工作，这样不仅使税务筹划工作失去了统筹规划的作用，而且很难达到企业经济效益提高的目的。最后，由于大部分企业的财会管理人员专业综合素质和管理能力的欠缺，再加上其税务筹划经验的不足，导致了企业税务策划方式的单一和缺乏创新，很难与新税法的相关要求适应。此外，部分的企业忽略了与税务机关之间的沟通和联系，从而使征管的流程变得复杂，这样不利于企业税务筹划工作的进行。

二、新税法下企业会计税务筹划的具体策略

1、培养税务筹划的专业人才队伍

企业在进行税务筹划时，要有一个明确的筹划目的和筹划方案，这就要求税务筹划者不仅需要有税法和会计等相关的专业知识，还要有全面的筹划能力以及严谨的逻辑思维能力，因此，企业应该培养一支综合素质和专业能力极强的税务筹划人才，在进行筹划的过程中，能够对企业的整体运营情况很好的把控和掌握，并对企业中的筹资、投资以及经营等详细的了解，并通过企业自身的实际情况制定出不同的纳税方案和计划。企业的税务筹划是一项思维型和规则性极强的工作，要培养一批具有较强的综合素质和专业能力的人才，不断地扩大人才建设的队伍，且在工作中定期的开展培训，培养税务筹划人员的创新意识和策划能力，使其能够不断地根据新税法的相关规定合理的调整税务筹划的方案，使其能够与企业的利益相契合。

2、完善税务筹划的管理体系

企业在进行税收筹划时，要尊重税收筹划的时间性、目的性和实践性，建设一个完善的税务管理体系，从而最终实现企业效益的最大化。首先是要用岗位责任制来确定在税务筹划的时间，必须要确保在其他各项经济活动之前进行筹划，从而设定一个合理的财务格局。其次是要明确企业进行税务筹划是以企业效益的最大化作为最终目的，并且制定长远的发展战略计划，进一步开展税务筹划工作。最后是要结合着企业自身的实际情况，在新税法相关规定的前提下进行合理的实践，使企业与税法能够充分的融合起来。总之，企业要根据税务筹划的具体特点，结合着企业自身的状况，建立并健全税收筹划的管理体系，进一步保证企业税收筹划工作的顺利进行。

3、加强与税务机关之间的联系沟通

企业在进行税务筹划时可以制定不同的筹划方案和措施，但一切的方案和政策都要在遵守相关的税法和法律的前提下进行的，需要得到税务机关的认可和通过才能够实行。因此，企业应该与税务机关之间保持顺畅的沟通，及时的咨询并学习相关的国家政策，如果相关的筹划方案没有符合国家政策的要求，没有得到税务机关的认同，那么企业的税务筹划方案就是无效的，严重时甚至可能触犯到国家的法律，从而影响企业的合法运营，企业在制定税务筹划方案时要与税务机关进行及时的沟通，然后根据相关的政策制定出不同的策划方案，这样一来不仅避免了违反国家的相关法律规定，而且还能够使税收筹划的方案达到最理想的效果。

结束语

新税法相对于旧的税法来说在纳税的内容、税收的优惠以及纳税人主体等方面都有一定的改变，它对于单位在税务的筹划工作上产生了有利的影响。在今后的发展中，事业单位应该更加重视税务筹划工作，不断地总结以往的经验和不足之处，在新税法的环境下开展合理有效的税务筹划，进而使单位最大限度的获取经济利益和资金时间价值，不断地提高其地位。（作者单位：甘肃省歌舞剧院有限责任公司）

参考文献：

[1]张征.新所得税法下的税务筹划空间探析[J].合作经济与科技，2011，（3）：80-81.

税务人事工作计划篇6

1 税务会计核算工作

集团公司每个单位根据业务的复杂性，有单设税务会计的也有其他会计兼税务会计的，大的单位设置有税价科。税务会计的日常工作主要是发票管理、申报纳税等具体同税务机关打交道的工作。税务核算同财务会计核算紧密相连，不可能将税收的核算分录每笔都单摘出来，因此每个会计的核算工作中均包含有税务会计工作，主管会计对每项核算进行审核。

集团层面设置了税价管理单元，负责集团本部税务核算及汇总纳税工作。每月对分公司增值税、营业税等税金统一通过内部银行将税金先收缴到母公司，由母公司汇总统算后再向税务机关缴纳，通过汇总缴纳实现盈余补缺。集团公司税务管理上日常工作包括税收政策的整理传达，对集团内部涉税问题进行答疑，对疑难问题咨询税务机关。内部管理上要求涉税的共同事项的同税务机关统一协调，统一管理。对集团成员单位涉税中介业务实行统一管理，掌握内部单位税收稽查事项，对共性问题同税务机关进行政策沟通。

从中国平煤神马集团税务会计核算上可以看出，税务会计师主要的工作是围绕纳税申报开展核算工作，没有充分发挥税务会计师的作用。税务会计师的核算工作其实贯穿于企业的经营活动之中，要将税务会计师在核算中的指导作用发挥出来需在业务流程上作出规定，在经营活动的过程中发挥作用。会计核算和税务会计核算通过内部工作程序的规定使之有机结合，在业务核算过程中，税务会计人员对涉税会计凭证、报表进行审核，同时对企业会计人员组织培训，建立财务部门全员税务风险控制体系。

在会计核算过程中税务会计师应加强对业务的审核，从以下几个方面准确运用税法避免企业额外税收负担：

一是避免与会计核算相关的非正常税收负担，如兼营业务单独核算、会计资料的完整性等；二是依法履行扣缴义务人的责任；三是做好纳税申报工作，在扣除项目、调整项目、抵免项目等方面取得应享有的权益。

2 企业税务筹划

税务筹划和避税在出发点上有本质的区别，企业税务筹划出发点是在合法前提下，通过合理安排企业的活动降低纳税的成本，包括有形成本和无形成本。企业税务筹划首先依法原则，全员参与，全面整体规划，充分考虑成本效益，不以降低税负为目的。企业税务筹划应服务与战略规划，要充分考虑社会效益和企业整体利益，建立良好的纳税记录，创建良好的税收环境。企业通过税务筹划达到最低税收风险目标，实现纳税综合成本最优状态，从而实现企业管理目标，维护企业的信誉。避税的出发点是为了降低有形的纳税支出，以减少纳税为目的，有可能造成企业综合成本的增加。

中国平煤神马集团的税务筹划主要从以下几个方面着手进行。在筹划的组织保障上，集团大的决策上要经过财务部门专业的税收咨询，充分论证是否符合税法规定，计算纳税成本，选择合理的纳税方案，积极合理运用税收优惠。作为大型企业集团应设立独立的税务会计师人员，而不是将税务核算人员等同于税收筹划人员，应由专职人员进行税收筹划工作，分析企业税负产生的根源，从源头做好税务管控工作。在税收筹划工作中不但要节税、利用优惠政策，可以将工作更前移，研究税法的基本精神去争取专项的本企业的税收优惠。

3 企业税务管理

税务管理包含于企业管理之中，首先遵循合法的原则，从企业开始到结束进行全过程的管理，全员参与，事前规划，通过税务管理履行纳税义务，规避纳税风险，控制纳税成本。按照管理的概念税务管理其实就是对企业涉税过程中涉及的人、财、物、信息等资源进行计划、组织、协调、控制等活动。中国平煤神马集团作为国有大型企业，在税务管理上应更加将其系统化，建立税收管理的组织结构，将税收管理从税务管理制度、涉税业务流程、税务风险评估、考核与激励几个方面从事前、事中、事后三个阶段进行。

事前主要反映在税收筹划上，同时建立税收管理制度，规范业务流程。事中的管理师税务管理的主要体现在日常性工作具体的纳税程序的工作上，建立岗位职责制约机制，加强业务的审核。统一税务管理，对共同税收事项统一税务，统一沟通，在过程中全面掌握所属单位情况；对涉税事项的建立信息沟通机制。集团公司将财务信息统一了平台，通过信息系统及时发现核算的异常，定期对成员单位进行风险自评和测评工作。所有的税务管理工作最终都要落实到考核政策上，没有监督考核任何好的管理最终都会流于形式，在集团层面通过监督考核进行反馈管理。在国有企业中最缺乏的就是激励政策，在技术开发费的归集、专项设备税收优惠上都需要投入大量的精力，而这些工作应将其纳入对税务会计师的激励考核上，才能为企业创造纳税效益。

在税务管理中，除加强税务会计师的作用外，还应加强信息化的建设。随着企业集团的发展，信息化的管理手段将越来越重要，通过外部程序的开发同企业财务核算软件实现对接，直接生成纳税申报已经成为众多企业的诉求。信息化手段的运用也更有利于发现问题及改正错误。

4 税务稽查的应对

税务稽查对企业来说是一把双刃剑，大部分的稽查工作会使企业补缴税款，同时税务稽查也不断促使企业改进核算，堵塞管理的漏洞。对企业集团来说成员单位多，关联交易大量存在，税务稽查会牵一发而动全身，在税务稽查选案、立项、进驻、沟通、结案的全过程各环节都应重视信息的沟通工作。在日常工作中为避免作为异常户被选，要定期进行自查，了解同行业税收负担率，同本企业进行比较，出现差异要找出原因，并及时同主管税务管理机关沟通。在自查过程中发现的问题主动纠正，即时申报，及时清缴入库。在涉税资料的管理上企业要加强财务基础工作，对会计凭证、会计账簿、会计报表、申报纳税资料认真整理、装订、标识、保管。在接受检查过程中，自觉接受税务机关的检查，积极配合。与税务机关在纳税上发生争议时及时沟通，基层单位应及时向上级单位反映，争取更高层次的对接，对企业使用政策依据充分沟通达不到效果的，依法采取行政复议及法律诉讼手段。

5 税务会计师对企业的作用及意义

（1）税务会计师从宏观上能够降低国家的征税成本，保证税收的应收尽收，从微观上在企业中可以对税务会计核算起着指导和具体核算的作用，通过税务管理工作，优化企业资源的配置，提升财务管理水平，降低企业税收负担，增强企业纳税意愿，提高企业的可持续发展能力。

（2）企业税务会计师的定位。企业税务会计师可以作为技术职务，最低应作为企业中层管理人员，在企业决策程序中应设计经过税务会计师审核意见的流程，其所发表的可能没有权限对管理部门不直接指挥，但是通过其意见可以影响决策的科学性，对违法的行为应具有否决权。

税务人事工作计划篇7

一、我国依法治税与税收计划管理的现状

我国税务系统一直在强调要依法治税，但是只要实事求是地分析我国当前税收工作的实际情况，就不难发现，税收任务仍然是一切税收工作的“指挥棒”。衡量各级税务机关工作质量如何，收入任务是否完成及超额多少始终是摆在第一位的指标。

现行的税收计划管理体制出现了两个不适应：一是与市场经济的建设和发展不适应，二是与依法治税的原则不适应。由此导致了在税源充裕之年，税务机关考虑来年税收计划的完成，往往会打埋伏；而在税源较紧时，税务机关就有可能收“过头税”，增加企业负担。完全以税收计划为中心的治税方针将破坏税收法治，损害税法的严肃性、权威性，助长人治思想和风气，体现不出公平税负的原则，削弱税收宏观调控的职能，从而影响到市场经济的正常发展，给强化税收征管、推进依法治税带来极大的阻力。

二、正确处理税收计划与依法治税的关系

依法治税是税收工作的灵魂，要求税务部门必须具有法制观念，按照法制的要求，规范税收运行的各个环节，将各项税收工作纳入法制的轨道。总之，税收的基础在于其法治性，要求税务部门必须依法治税。

（一）依法治税与税收计划是对立统一体

表面上看，二者是矛盾的。依法治税要求应收尽收，坚决不收“过头税”。但由于我国现行财政实行一级政府一级预算，税收计划编制是各级政府财政预算的重要内容，而财政预算考虑的主要因素是一定经济增长和财政支出的需要，这使得税收计划与实际税源之间往往存在不小的差距，这种情况在经济欠发达地区尤其突出，形成“寅吃卯粮”或人为的“蓄丰补欠”等种种与依法治税精神背道而驰的现象。但从二者的实质来看，依法治税与税收计划的对立只是表面上的对立，依法治税离不开税收计划，税收计划起着促进依法治税的积极作用；而正确的、对经济的持续发展起积极引导作用的税收计划必须始终贯穿依法治税的税收工作灵魂，因此，二者是对立的统一体。

首先，从计划的重要性来说，依法治税离不开税收计划。计划是对未来行动的事先安排。“人无远虑，必有近忧”。税收工作千头万绪，内容纷繁复杂，但组织税收收入始终是税务部门的一项中心工作，是全部工作的出发点和归宿。这是由税收的职能所决定的。要做好组织税收收入工作，税收计划是重要的前提。这是由计划工作的性质决定的。按照管理学的理论，税收计划的性质可以概括为五个方面，即目的性、首位性、普遍性、效率性和创新性。每一个税收计划都是旨在促使税务部门的组织收入这一中心工作的完成，因此具有鲜明的目的性；税收计划的首位性在于相对于其他税收管理职能而言，税收计划处于首位，而且，它影响和贯穿于组织工作、人员配备、指导和领导工作以及监督和控制工作；税收计划的普遍性体现在它是各级税务人员的一个共同职能，只是随着税务人员职责分工的不同而具备不同的特点和内容；税收计划的效率性体现为正确的税收计划起着指导税务人员“做正确的事”以及“正确地做事”的促进作用；税收计划是对税收管理活动的设计，是针对未来可能发生的新情况而作出的，因而是一个创造性的管理活动的设计。

其次，“应收尽收，坚决不收过头税”的依法治税要求，是税收计划存在的内在因素。这是因为，第一，我国税法仍不够完善，税收立法层级不够，造成了税收刚性的弱化。目前我国经过人大立法的税收法规、条例只有《税收征管法》等4个，仍有20个税种是以国务院的条例和暂行条例形式颁布的，其中不少税收规定已经难以适应快速发展的经济形势，有的条例甚至已经沿用了40年而没有修订。第二，我国现阶段税收征管实践中存在征收与稽查脱节，应收不收或少收，责任不明。第三，税务人员整体业务素质、法制观念尚不尽如人意，税收“人治”观念仍未能被“法治”观念完全替换。因此，加强税收计划管理，用具体的计划性任务，督促税务人员恪尽职守，强化税收的刚性，在当前及相当长的时期内，有利于保证税收的应收尽收，实现依法治税。

再其次，税收执法环境欠佳是税收计划存在的外在因素。勿需讳言，目前一是我国公民依法纳税观念不强，社会诚信纳税的氛围不够，偷税现象严重。二是由于纳税人的信息资源未能实现有效共享，工商、银行等社会公共部门与税务部门之间，甚至税务部门的国、地税机关之间未能进行有效的联系和配合，对纳税人经济活动的监控手段比较落后，同时由于我国目前实行的是生产型增值税，由于其在税制设计方面的缺陷，未能涵盖生产的全过程，再加上目前我国实行的增值税未能覆盖整个经济领域（如涉及增值税进项抵扣的交通运输业征收营业税，大量购进建筑材料的建筑业征收营业税等），客观上形成了增值税抵扣链条的脱节，为不法经营者谋取不法利益提供了可乘之机。为了实现依法治税，达到应收尽收的目标，我国的现实情况决定需要一个收入指标去约束征纳双方的行为。此外，社会上各职能部门依靠职权收取的名目繁多的各种费用严重地侵蚀了税基，实行税收计划管理，有利于抵制非税收入，有利于“费改税”的进一步深化。

由此可见，税收计划有其存在的理论基础及现实需要，是实行依法治税的重要辅助手段，但如不能正确摆正税收计划在税收管理中的位置，过分倚重税收计划来保证财政收入的实现，则不可避免地出现税收计划与依法治税的税收工作原则的冲突。因此，在实际税收管理工作中，要正确处理二者的关系，趋利避害，充分发挥税收计划对依法治税的促进作用，使税收工作既有条不紊地开展，又严格实行依法行政，依法治税。

（二）正确处理二者之间的矛盾，促进依法治税

税收计划与依法治税的对立是既对立又统一的关系，二者互为补充，互相促进。二者的冲突是客观存在的，不容忽视的，处理不好二者的关系，会极大地损害依法治税的税收工作灵魂，甚至出现与依法治税背道而驰的结果。要处理好二者之间的矛盾，需要从以下几方面着手：

1、提高全民素质，营造诚信征纳的氛围，实现依法治税。依法治税内涵包括两方面内容，一是纳税人诚信纳税，二是税务人员依法诚信征税，实质上是通过自然人的诚信行为实现依法治税的目标。因此大力提高社会全员的素质，提高纳税人对税法的遵从度，提高税务人员的法治意识，营造诚信征纳的氛围，有利于实现纳税人应缴尽缴，税务机关应收尽收，实现依法治税。

提高人员素质需与制度建设双管齐下，用制度来保证教育的针对性和有效性。一方面要建立和健全税务征管考核机制，大力推行人机结合，提高计算机在税务征管中的运用程度，并加快建立税收监控机制，在税务、工商、银行、海关等各职能部门实行纳税人经营情况的有关信息共享，从税源产生的不同阶段、不同环节实施监督，尽量减少税收征管中的人为因素，实现由“人治”向“法治”的彻底转变。另一方面要建立和健全处罚机制，通过提高税务稽查人员的综合素质，实现有偷必能查的目的，增大偷税被发现的概率，增大违法风险，同时用完备的处罚制度约束征纳双方，实现纳税人应缴尽缴，税务机关应收尽收的依法治税的要求。

2、改革现行财政预算体制。由于我国现行财政实行一级政府一级预算，税收计划编制是各级政府财政预算的重要内容，而财政预算考虑的主要因素是一定经济增长和财政支出的需要，这使得税收计划与实际税源之间往往存在不小的差距。为了解决这一问题，可以实行中央大预算，即地方财政支出由中央财政全额拨付，从而解决地方实际税源与地方财政支出出现缺口的矛盾。但这种办法一方面不利于调动地方政府发展经济的积极性，容易形成小进则满，安于现状，停滞不前的局面，这既与时展的要求格格不入，而且实质上并未解决税收计划与实际税源发生偏差的问题。因此，这种方法既缺乏现实基础，又不能解决实质问题，只是将问题上交，将矛盾集中体现于中央财政。

3、提高税收计划的科学性。税收计划与实际税源不一致，除了上面所说的财政预算因素外，还有一个很重要的因素是我国当前的税收计划编制方式不够科学。长期以来，税收计划的编制一直采取“基数×（1+系数）+特殊因素”的方法，这种编制方法带有深厚的计划经济体制烙印，为了保证税收计划与经济发展水平相适应，满足依法治税的要求，应考虑实行“零基”税收计划编制法，而且税收任务应随着经济形势的变化进行必要的调整。同时应改进税收征管业绩考核指标，改变过去片面地强调税收任务完成的“一票否决制”，将考核的重点放在是否应收尽收上。在现行税收计划的编制方法不变的情况下，要改变税收计划与经济的发展存在较大偏离的客观实际，迫切需要提高税收计划的科学性，减少计划编制中的人为因素，降低税收计划的目的性，杜绝随意性。要提高税收计划的科学性，一方面要求计划编制必须立足于调查研究，开发行业税负测算软件，以科学的预测为基础，另一方面要建立纳税人税务信息资源的共享制度，全面、彻底地实现税源监控管理，再次要建立和完善事中、后续监督体系，从而充分发挥税收计划对依法治税的促进作用，避免不科学的税收计划的负面影响。

三、确立税收计划管理新思路

由于税收计划自身的特点，税收计划管理作为国家经济体制的重要组成部分，要适应社会主义市场经济体制的要求，客观上不是要取消税收计划形式，而是在相当长一段时期内更好地发挥税收调控作用和税收计划管理作用。目前，税收计划管理改革，一个重要的思路就是实行指导性计划，取消指令性计划。事实上，一项计划是否具有较强的可操作性，以及执行的实际效果是否与计划预测相符，都是取决于计划制定时是否科学合理。税收收入计划管理必须尊重客观经济规律，符合从经济到税收的财政理论，使税收收入目标决策科学化、规范化。

（一）做好税源调查和税收分析，提高税收计划的准确率。税收计划的编制必须借助于经济税源信息的准确、充分，它是税收计划管理的基础，计划的执行也是在及时有效地掌握和解决税源信息所反映的问题的基础上，才能真正得以顺利实施。全面、完整、连续的经济税源信息系统是税收计划管理水平不断提高的重要保证，它使计划管理不仅具有事后分析功能，而且具备可靠的前瞻性。

（二）开展税收预测，建立科学的收入预测模型。当前我国税收计划管理中存在的问题，主要表现在税收计划的编制缺乏科学依据。其原因是由于我国财税体制是以支定收，税收计划是根据财政部的收入预算制定的，而且在征收中税收收入计划必须完成，所以长期以来，在税务系统一直未开展税收收入的预测工作。缺乏税收预测而编制的计划，往往带有较大的盲目性和主观随意性，不利于税收计划管理乃至整个税收管理工作的开展。而通过税收预测的计划，能够使计划中模拟的税收环境和经济税源变化趋势更加接近客观实际，使税收计划更具有科学性和可行性。

（三）用“GDP税收负担率法”取代“基数法”的计划编制分配方法。通过对大量的有关税收与GDP数据进行的实证分析表明，税收收入的增长与GDP的增长存在着密切的关系，为制定科学合理的税收计划提供了有利条件和基础。GDP税收负担率相对稳定，又不受价格因素的影响，在横向上，可以反映各地产业构成对税收的影响程度和各地的征管水平，还可以进行不同国家和地区之间的税负比较；在纵向上，可以将各个时期的税负进行比较，以反映一定时期内税负变化趋势。

采用GDP税收负担率法编制税收计划，代表了税收计划编制方法改革的方向。但目前在实际工作中，尚未完全采用这一方法，而是将之与基数法和弹性系数法结合起来，综合测算编制税收计划。随着外部环境的改善和这一方法本身的进一步完善，在不久的将来，GDP税收负担率法将彻底取代基数法，成为我国税收计划编制方法的主流。

（四）取消税收计划指标下达时层层分解的做法。当今社会经济活动纷繁复杂，对每个纳税人进行准确的税收预测几乎不可能。在一个小的地域内，纳税户少，个别纳税户的经营变化都可能对整体税收带来很大的影响。因而税收计划是相对宏观的概念，税收计划分配不应层层下达，甚至落实到人。如澳大利亚的税收指标就只保留在联邦税务局总部，不下达于各联邦税务局。

（五）优化和完善税收征管质量考核体系。长期以来，在巨大的税收收入压力下，收入任务完成情况成了评价税务机关工作和领导干部业绩的惟一标准。在完成收入任务的耀眼光环下，往往掩盖了许多征管工作问题。推进税收征管质量考核将会克服过去“一俊遮百丑”，只重视完成计划任务、不重视税源税基全过程监控的现象。税务机关的工作中心将会围绕提高征管质量，抓漏征漏管、抓申报管理、抓税款入库、抓案件查处。

四、完善和加强税收计划管理的几点设想

税收计划管理作为我国税收管理的重要组成部分，对调动各级税务部门组织收入的积极性，促进征管水平的提高，确保完成国家财政收入任务发挥了非常重要的作用。但是，税收计划管理中也长期存在着一些问题，甚至对税收管理产生了一些负效应，一定程度上影响了税收政策的贯彻实施。改革税收计划管理，提高其合理性、科学性已成为当务之急。

（一）实事求是，增强计划管理的科学性。税收计划的制定，除了参考国民经济宏观发展计划和国家预算收入外，更应从经济税源的实际出发，紧密结合市场变化，遵循从经济到税收、积极可靠和留有余地的原则，以“发展变化”的总观点来预测分析经济税源，使税收计划尽量与实际税源相吻合。为做到税收计划的科学管理，要切实抓好涵养税源建设，通过加强对重点税源地区、重点税源行业和重点税源企业的管理，培植现有税源，发展潜在税源，形成梯级税源，努力实现从经济到税收的良性循环。应按税款100万元、50万元、10万元、5万元的级次分别建立省、地、县、分局（所）四级重点税源信息网络。为确保计划制定和分配的科学化、合理化，一要根据不同行业、不同所有者结构确定相应的调查方法和参数依据，为科学编制税收计划奠定基础；二要在具体编制计划过程中，采取因素测算法与抽样调查法进行综合验证，合理科学地确定每一因素，避免简单推算，提高计划准确度；三要开发设计出税收计划信息管理软件，建立纵向可与各级税务部门联系的征管数据库，横向可与各部门、重点行业、重点企业互相交流的反映市场动态的数据库，并科学地将这些信息分类、解释、分析、转换成编制、分配税收计划的正确依据。

（二）完善会计改革，保证计划执行的准确性。现行税收会计核算办法虽以申报应征数作为核算起点，建立了基层征收机关分户分税种明细账，但由于诸多方面原因，在基层会计实践中，除入库数额外，其他数据一定程度上缺乏真实性、完整性，影响了税收计划利用会计资料来计算税收增减因素、测算税收负担和税收增减幅度、预测税源及其变化趋势。必须进一步完善和加强税收会计改革，进一步提高计算机在计会领域的应用水平，全面真实准确地反映税源和税收收入以及欠税情况。

税务人事工作计划篇8

集团公司税务管理主要有以下七个方面:税务管理组织分工;税务登记、税务核算 及纳税申报;税务报告及档案管理;财产损失申报和所得税汇算;税务审计及税务稽查;税务筹划;税务管理的奖惩办法。

集团公司税务管理的主要任务是:税务政策及法规研究,提供咨询服务;及时收集、税收法规;建立健全税务管理规章制度;研究会计、税务制度的差异,处理好二者关系;做好税务筹划,降低运营成本。 

集团公司税务管理的基本原则:贯彻执行国家税收法规和财务规章制度;正确处理国家、企业及职工之间的利益关系;遵守国家税务政策,打造公司诚信纳税形象; 维护集团公司的整体利益, 协调好公司与税务部门的关系。

下面从七个方面论述集团公司税务管理的主要内容。

一、税务管理组织分工

集团公司根据需要,可设立专门的税务管理机构,隶属于集团财务部,集团本部及各子公司应设立专职人员负责税务管理工作。

集团公司税务管理职责:制定和完善集团公司税务管理规章制度;制定审核各类经济业务的税务处理流程;服务、指导、协调、监督各单位的税务管理工作;对子公司的税务筹划工作进行论证并促进实施; 建立与税务部门良好的沟通渠道,形成和谐的税企关系;负责集团本部的纳税申报及日常税务管理工作。

子公司税务管理职责:执行集团公司税务管理制度及流程,对本单位的各类经济业务进行税务审核; 负责本单位的税务登记、税务核算及申报; 负责税收优惠政策的运用及筹划;负责本单位税务管理的基础工作;对本单位各项经济业务涉税问题进行把关,在重大经济业务活动发生前与集团税务部门协商沟通和汇报,防止出现重大涉税问题。集团公司和各子公司其他业务部门应配合财务部门制定业务流程中的税务处理流程,并执行税务处理流程的规定。

二、税务登记、税务核算、纳税申报及发票管理

(一)税务登记方面

集团新设子公司办理税务登记前, 应及时报告集团财务运营管理中心,由集团财务运营管理中心根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定,指导子公司选择合适的地区进行税务登记;子公司因经营场所变动需变更征管范围时,由集团财务运营管理中心指导、协调办理;子公司宣布歇业或清算时, 原则上应先对清算过程中存在的税务问题解决完毕, 再办理税务及工商注销手续。

(二 )税务核算及管理方面

子公司应做好税务管理基础工作,依法设置账薄,根据合法、有效凭证记账。避免出现如兼营行为没有分开建账导致从高征税,核算不清导致核定征税, 缺乏有效凭证导致企业所得税汇算调增损失。子公司应充分考虑税务成本,事前对发生的各类经济业务进行税务审核并积极 进行税务筹划,事后对纳税情况进行分析并找出税收异常变动的原因,从而达到合理运用税收法规节约税收支出之目的。税收核算要严格按照税收法规和会计法规开展,当公司税收筹划涉及到调整税收核算的,应按照税收筹划要求进行核算;对经济事项的处理涉及到税法和会计法中不明确之处,或税法与会计法之间存在冲突时,应作出一个合理选择。

(三) 纳税申报方面

严格执行纳税申报流程。集团公司及子公司税务会计每月依据应交税金明细账与相关涉税科目等资料填制纳税申报表,经主管领导审核无误后按规定上报,同时办理纳税申报手续。子公司需延期申报时,应按有关规定向税务部门办理相关手续并在集团备案。

(四)发票管理方面

严格按照发票管理办法及实施细则等有关规定领取、开具、接收和保管本单位的各类发票。在经济业务运行中,应按发票使用规定,根据经济业务的性质开具和取得合规的发票,严格杜绝跨期发票或过期发票列支成本费用;避免业务人员人为压票影响增值税抵扣和不能按期抄报税的情况。

三、 税务报告及档案管理方面

子公司应建立税务分析报告制度,加强税务档案管理,定期对本单位税收实现情况进行分析,建立本单位税负率标杆。当税负出现异常变动时,应及时分析并向集团财务运营管理中心提交税务分析报告。子公司应及时整理、装订本单位的税务报表,对每年所得税汇算中调整的明细事项,应建立台账进行管理;对每次国、地税稽查中出现的问题,要专项整理归档。税务人员工作调动时,应办理税务资料、档案的移交手续,按照会计法规要求,实施监交。

四、财产损失申报和所得税汇算

集团本部各单位应及时向集团税务部门提供有关纳税申报的资料,承担税款;集团本部单位的各类资产损失(坏帐损失,投资损失,存货跌价损失,固定资产处理损失,在年终由集团税务部门负责收集清单, 报 董事会申请核销,经批准后向税务部门办理审批手续;集团本部各单位在对各类资产进行盘点的基础上,查明损失原因、分清损失的责任、完备损失的原始手续、资料,准确计算资产损失的计价金额,需做进项税转出的按要求转出。子公司进行财产损失申报、所得税汇算需聘请税务中介机构时应服从集团统一安排;各单位聘请中介机构作税务顾问,要将中介机构的基本情况、双方合作的业务范围、 费用等有关事项报告集团备案。

五、税务审计及检查方面

(一)税务审计方面

原则上由集团税务部门统一聘请中介机构对各单位进行税务专项审计。集团公司对审计过程实施监控,子公司审计过程中出现重大问题要及时与集团沟通;子公司税务审计报告必须经集团审核确认,正式审计报告要交集团备案。

(二)税务检查方面。

对子公司税务稽查事项的规定:对各级税务部门的纳税检查,子公司应积极配合;子公司财务主 管为税务检查时的第一责任人,负责接受询问和解释,向税务部门提供的各类资料,应经本单位财务主管审核批准;在得知纳税消息或接到纳税检查通知书时, 应及时报告集团税务部门, 对本单位存在的税务问题应及早发现并提出解决方案。 检查中, 要积极与检查人员沟通,时刻关注整个检查进展情况,对涉及到集团层面的涉税处理事项,在了解事情全貌后给出答复;检查后应及时将稽查结果整理归档并交集团备案;税务检查结束后,子公司应积极取得税务检查结论草稿,并组织相关人员讨论,复核税务检查结论,并制定改进方案。

六、 税务筹划。

子公司财务主管和税务会计应积极关注和学习各类税收法规,要认真研究各项税收优惠政策享受条件, 在经济业务发展过程中积极取得享受税收优惠政策的各种申报材料。各单位开展的各类税务筹划,实施前应征求集团财务运营管理中心意见,筹划方案应提交集团备案;集团定期组织子公司讨论税收筹划论证会及举办讲座, 提高税务人员税收筹划意识。

税务人事工作计划篇9

关键词：高校；个人所得税；纳税筹划

高校教职工收入主要包括：月工资（含绩效工资预发）、年终绩效工资结算、劳务报酬所得（加班费、奖金、阅卷费、评审费等工资绩效以外领取的收入）。

一、纳税筹划的原则和意义

（一）纳税筹划的原则

1.合法性

熟悉国家税法规定，个人所得税纳税筹划要在税法许可的范围内开展，做到应该交纳的个人所得税，单位全额代扣并及时代缴。可以筹划的收入通过纳税筹划降低教职工税负，增加个人收入。坚决不做偷税漏税的事情。

2.利益最大

纳税筹划工作首先要理清教职工的收入来源和适应的税法规定，按照收入适应的税法不同进行纳税筹划，经过计算选择税负最小的方案进行收入发放调整。

3.可操作性

个人所得税纳税筹划最终的目的是要有可操作性。筹划方式要简单容易理解和操作，教职工可以根据自己的收入进行合理筹划。提前进行个税测算，避免财务部门代收代缴后，教职工对计税数据有疑问提出调整申请，造成财务工作的不便。

4.可适应性

我国现行个人所得税法是2011年6月颁布的，纳税筹划的设计需要考虑税法变化造成的免税扣除额、税率、抵扣范围等变化带来的影响，及时调整适应变化。

（二）纳税筹划的意义

在高校开展个人所得税纳税筹划工作，有利于促进教职工熟悉国家税法规定，提高教职工自觉纳税意识，减轻教职工个人所得税税负，增加实际收入，有利于教职工与财务工作者之间加深沟通和了解，提高教职工对财务工作的理解和满意度，有利于财务信息公开。

二、纳税筹划的思路和难点

（一）纳税筹划的思路

现行的个人所得税主要包括：工资薪金、全年一次性奖金、劳务报酬三种计税法律规定。在熟悉税法政策前提下，可以通过均分收入、平衡月工资和年终一次性计税收入、减少劳务报酬增加工资薪金收入、增加教职工社保福利、收入福利化、利用互联网等方法进行设计和纳税筹划。

（二）纳税筹划的难点

1.教职工全年收入数据取得

教职工每月工资数据和年底绩效工资结算金额相对固定，但课时费、科研业绩奖励、其他工作奖励等收入，校内各部门需要根据教职工当年工作业绩情况计算奖励，年初无法获得，造成纳税筹划困难。

2.人事部门对教职工纳税筹划工作的重视程度

纳税筹划工作的开展，需要全校各部门的配合，特别是人事部门，教职工的评聘、工薪兑现、调整、统计、结算等工作都是由人事部门牵头，所以人事部门对纳税筹划工作的重视程度决定了纳税筹划工作的开展效果。

3.纳税筹划程度

纳税筹划工作开展是做到适用于大部分人的政策理论性筹划，还是进行针对教职工每人的纳税筹划需要定位清晰。需要进一步提高教职工对纳税筹划的重视和积极参与。

4.纳税筹划人员

以前高校对纳税筹划工作的重视度不高，怎样提高学校和领导对纳税筹划工作的认识和重视是前提。配备专人负责学校纳税筹划工作，使用互联网方式将学校各部门和教职工都参与到纳税筹划活动中。

三、纳税筹划的方法

（一）加大宣传

加大在高校开展纳税筹划工作的意义，提高学校和领导对纳税筹划工作的重视，由学校统一安排协调校内各部门参与到纳税筹划工作中，将纳税筹划工作开展起来，为学校和教职工谋实惠。

（二）使用互联网进行纳税筹划

采用互联网收入申报和统计平台进行纳税筹划，为教职工个人参与到纳税筹划搭建平台。教职工通过互联网可以查询个人收入明细、个税情况，也可以通过互联网申报、测算领取收入交纳的个税，达到自助纳税筹划的目的。

（三）平衡月工资、年终绩效、其他收入

由财务部门编制各种收入适用的税率表，注明对应收入区间、计税盲点区间，注明税前扣除项目内容，对各类收入计税举例说明。方便校内各部门和教职工查询对照，进行收入调整。

（四）增加教职工社会保险福利

充分发挥社会保险税前扣除的免税政策，通过增加教职工社会保险扣款和单位缴费增加教职工福利，降低个人所得税。

（五）增加教职工福利化收入

将教职工补贴、福利收入可以考虑通过会计报销的方式进行领取，可以按照每季度报销或一年一次报销的方式领取，体现了学校对教职工的关心，也达到了降低税负的目的。可以通过通讯费、交通费、书报费等项目进行教职工福利支出。

小结

教职工个人收入纳税筹划工作的重要性越来越高，如何提高学校各部门和教职工对纳税筹划工作的认识是开展纳税筹划工作的首要工作，掌握税法和国家政策，在合理合法的范围内开展纳税筹划工作，增加教职工收入，降低教职工税负。

参考文献：

[1]樊毅.高校个人所得税纳税筹划分析及优化系统构建――以某地方高校为例[J].会计之友，2016，10：107-110.

[2]金婉.浅析我国个人所得税纳税筹划[J].当代经济，2016，10：52-53.

税务人事工作计划篇10

【关键词】税收筹划 企业所得税 管理费超标税 学徒税 个人所得税

中图分类号：C29 文献标识码：A

1.税收筹划概述

税收筹划定义

税收筹划是指纳税人为达到节税目的而制定的科学的节税规划，也就是在税法规定的范围内，在符合立法精神的前提下，通过对企业经营、投资、理财活动的筹划，而获得节税收益。

税收筹划特征

合法性。合法性是税收筹划的本质特点，是税收筹划与偷税行为区别开来的根本所在。筹划的合法性意味着筹划是在尊重法律，不违反法律、法规的前提下进行的。纳税人在不违法的前提下，当存在多种可选择的纳税方案时，可以利用对税法专业知识的熟练掌握和实践技术，选择低税负方案，以达到降低税负的目的。

筹划性。筹划是指事先进行计划、设计、安排。纳税人在进行筹资、投资、利润分配等经营活动前，往往会把这些行为所承担的相应税负作为影响最终财务成果的重要因素来考虑，通过趋利避害，选择最有利的方式。一般来讲，税收筹划是在经营行为发生前进行的，具有事前性，但并非总是如此。税收筹划可分为事前、事中、事后三部分，做好后两部分筹划也很重要。

税收筹划实质

纳税人在税法允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提，采用税法赋予的税收优惠或选择机会，通过对经济活动的事先安排和策划，达到纳税最优化和税后收益最大化，其实质是节税，其最本质的特点是合法性。

税收筹划是在尊重税法的前提下，在税法允许的范围内进行的，在对现行税法进行认真分析研究之后，对纳税方案进行的一种优化选择，因此税收筹划是纳税人的一种合法税务行为，税收筹划取得的税收利益，是正当和合法的经济利益。

2、西非市场主要税种的税收筹划

对于西非市场上的中资企业来说，企业所得税是最主要的税收成本，不同的注册形式所缴纳的税收成本相差甚大，因此它具有很大的税收筹划空间，这就要根据具体情况来具体分析、筹划。

企业所得是税率执行固定税率为30%～35%。企业新创立的前两年属于免税期，免税仅指的是免“最低应缴税 Impôt Minimum Forfetaire”，最低应缴额是指，如果有利润即使前两年也要缴纳工商企业利润所得税，且是按整年度计算的免税期。

工商企业利润所得税的计算公式为：BIC=税务利润*税率

税务利润计算公式为：财务利润+入账礼品+大于营业额0.5%的招待费+管理费超标税+罚金（仅限于税务，警察，社保三方面的罚金）+超标reçu+ BIC进成本金额+UTIS进成本金额+学徒税+......其他西非各国根据本国情况的特殊规定。超标reçu主要是指，没有NIF的同一个企业发票和收据累计超过500万的，该公司所有的没NIF的发票及收据都要缴纳企业所得税；没NIF的发票及收据单张超过10万西法的要缴纳工商企业利润所得税。

若企业在该年度未取得任何利润或所得税的数量少于IMF（最低应缴税 Impôt Minimum Forfetaire ），企业应上缴发票收入（营业额）的1%。

没有在西非国家注册公司的企业要缴纳收入额16%的企业所得税。

在尼日尔境外的办公支出可以在税前全额扣除，和母公司发生的往来支出30%可以在税前可以扣除。

每年的10月份根据上一年度的企业所得税缴纳情况，每个企业预缴60%的企业所得税。

在西非市场进行企业所得税筹划，首先要考虑企业在尼日尔生产经营的期限及产品、劳务情况，进而选择合理的注册形式及成本费用入账方式。因中国企业参与的项目多为中国政府及欧盟、世界银行的援建项目或与政府共同开发的合作项目，大部分属于减免关税和增值税的范畴，因此可以利用这一政策，不同类型的中资企业采取不同的运作模式。

对于往西非市场出售材料、设备的中资企业而言，不需要在西非市场注册公司。因为根据西非市场的税法、海关法等相关法律规定，往西非市场出售材料、设备等物资只需要缴纳关税和增值税两种税金。目前西非市场上的开发项目主要为矿产、能源及各种基础设施，出资方式以欧盟、世界银行、中国政府的援建及合作开发为主，根据西非国家的矿产法及西非国家与欧盟、世界银行、中国政府签署的协议，这些项目免交关税和增值税，因此出售材料、设备的企业可以利用这一政策，不在西非市场注册公司，而是以材料、设备直接出口的模式经营，以规避因注册公司带来的企业所得税等各种税金。

3、西非经济共同体国家个人所得税的相关规定

纳税义务人：中方人员在尼日尔境内所有工资所得，都要缴纳个人所得税。

折扣：①中方人员海外津贴折扣17%，前提是海外津贴不得低于基本工资的40%。②职业折扣10%。职业折扣后计算出来的税基要取千位数才能进行家庭负担折扣。③家庭负担折扣。④国家社会保险折扣。

4、结语：

缴纳义务人： 雇主在雇员执行合同期间或合同中断时都对CNSS有承担义务，以雇员月工资总数计算，最高不超过250000CFA。计算办法：1、个人缴纳：工资（包含基本工资、加班费、奖金及驾驶员补贴，其他津贴不缴纳）×5.25% 公司缴纳：工资（包含基本工资、加班费、奖金及驾驶员补贴，其他津贴不缴纳）×15.9%（总计缴纳比例为17.4%）缴纳时间：少于100人，一季一交；多于100人，一月一交。

社会保险的筹划主要是利用西非市场CNSS相关法律规定的“外国员工在西非市场工作6个月以内不用缴纳社会保险”的这一政策。企业招聘中国员工时注意用工期限，合同签成6个月的，定期倒班换人，劳动合同中不要体现缴纳社会保险的条款，还需要提供不超过6个月的出差证明和在国内已缴纳社会保险（带有社保号）的证明到西非市场外交部门公正。如果某些重要员工必须一直在西非市场工作，单位缴纳部分没有办法规避，个人缴纳部分可以和社保部门谈判，以职工在西非施工短期工作不会使用养老保险为由免交个人缴纳部分。

参考文献

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