风险管理最为重要的环节范文

导语：如何才能写好一篇风险管理最为重要的环节，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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（江苏省公共信用信息中心，江苏 南京 210013）

摘　要：企业文化对于企业的生存和发展具有决定性的意义，是企业永葆竞争优势的源泉。国外企业风险管理文化历史悠久，形成了完备的相关法案和文献，为我国的风险管理研究提供了借鉴和参考。在企业经营中强化信用风险的管理和控制，已成为现代企业最为关注和亟需解决的问题。

关键词 ：企业文化；风险文化；风险管理

中图分类号F270文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）13-0266-02

现代企业间的竞争已不仅仅是产品、营销、技术、战略的竞争，更是企业文化的竞争。随着企业的发展壮大和内外环境的不断变化，企业面临的风险呈现出多样化、复杂性的特点，风险管理应运而生。企业开展风险管理的过程，实质上也是一种新的文化培育、发展和运用的过程，这种新的文化，即为风险管理文化，被视为重要的企业文化或企业文化中较为重要的一个方面。在信用经济环境下，企业经营的每个环节都具有风险，风险管理和控制对于企业来说，意义重大，企业若想在激烈的市场竞争中立足和发展，必须形成良好的风险管理文化氛围。

一、国外企业风险管理文化的发展

美国一位银行家曾经说过：“一个金融机构信用管理的失败，不是因为缺乏信贷政策、程序，即使设置非常复杂的政策、程序、检查、报告等控制手段，如果缺少一个好的风险管理文化，所有这些都徒有形式。”所谓风险管理文化，是通过行动或文字的呈现，使企业管理者和员工对企业的风险特征有比较充分的认识，并以他们的能力、诚信和职业道德来控制、管理风险，将风险管理作为一个动态过程贯穿于企业的经营管理之中。风险管理文化是伴随着企业风险管理的发展而发展起来的。

（一）国外风险管理的发展

风险管理理论和实践始于1930年代的美国保险业。当时美国发生了世界上最严重的经济危机，大约40%的银行和企业破产。为了度过这场危机，美国大多数企业在内部设立了保险管理部门，专门针对企业经营状况购买各种保险，以规避和转移企业风险。到1950年代，风险管理真正成为一门学科并纳入研究，提出了“风险管理文化”。随着企业面临的风险复杂化和风险费用的增加，法国于1970年代开始从美国引进风险管理研究和实践成果，风险管理开始在欧洲大陆传播开来。与此同时，日本也开始了风险管理研究。

此时，多数企业的风险管理还只是单一区域的信用风险管理，把企业风险通过在财产或其他保险公司投保来转移。之后企业风险管理主要针对投资风险和财务风险的分散和回避，风险管理的研究也拓展到全球范围。美国、英国、法国、德国、日本等国家先后建立起全国性和地区性的风险管理协会。在1983年美国召开的风险和保险管理协会年会上，共同讨论并通过了“101条风险管理准则”，标志着风险管理的发展进入了一个新的发展阶段。

进入1990年代，随着全球一体化的发展及企业外部环境变化的不确定性，全面风险管理等新理论被提出并纳入实践。在西方发达国家，各企业都相继建立了风险管理机构，专门负责风险分析和研究，美国还成立了全美范围的风险研究所和美国风险管理协会。全球众多知名公司、跨国企业也都在本世纪初开始实施自身的风险管理建设工作。

（二）国外风险管理文化的成果

1.《萨班斯法案》。2002年7月，美国国会通过了《2002年萨班斯——奥克斯利法案》（简称《萨班斯法案》），约束在美上市公司的各种经营行为，从法律层面降低上市公司风险事件的发生。该法案的核心是建立企业内部控制制度，促进企业完善内部控制，加强向公众披露的信息质量和增加透明度，防止出现虚假财务报告，并对公司管理层提出了明确的责任要求。该法案是美国有史以来最为严厉的财务法则，其要求上市公司的首席执行官（CEO）和首席财务官（CFO）对公司财务年报和季报的真实性和完整性提供书面保证，同时加强了对公司欺诈行为和白领犯罪的刑事处罚力度。

2.COSO《内部控制——整合框架》。1992年，COSO了著名的《内部控制——整合框架》，并于1994年做出局部修正，成为内部控制领域最为权威的文献之一，被国际和各国审计准则制定机构、银行监管机构和其他方面所采纳。该框架系统地描述了内部控制的定义、目标、构成要素和有效性评价标准等。经过十多年的应用，其已经成为世界各地普遍认可的一个标准。

3.COSO《企业风险管理——整合框架》。2004年9月的这份框架，拓展了内部控制的内容，为各国的企业风险管理提供一个统一术语和概念体系的应用指南。它对企业风险管理做了如下定义：企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。

4.澳大利亚—新西兰风险管理标准（AS/NZS 4360）。这是世界上第一个国家风险管理标准，于1995年首次，它给出了一套风险管理标准的语言定义和风险管理的标准过程定义。到目前为止，该标准已被澳大利亚政府和世界上许多上市公司采用，许多澳大利亚和新西兰的行业协会依此并结合自己的行业特性，编制了本行业的风险管理标准。

二、国内企业风险管理文化的发展

（一）我国风险管理的发展

我国关于风险管理的研究始于1980年代。一些学者将风险管理和安全系统工程理论引入国内，在少数企业试用中感觉比较满意。由于国内大部分企业缺乏对风险管理的认识，也没有建立专门的风险管理机构，风险管理活动往往是暂时的或者间断性的，缺乏对风险的定期复核和再评估。

（二）我国风险管理文化的成果

1.《企业内部控制基本规范》。为加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。该规范共7章50条，在立足我国国情的基础上，确立了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证的内部控制框架。最重要的是，它开创性地建立了以企业为主体、以政府监督为促进、以中介机构审计为重要组成部分的内部控制实施机制。《规范》的实施，有效解决了政出多门、要求不一、企业无所适从的问题，有利于提高企业内部控制监管效率、降低监管成本，有利于优化企业管理和增强企业竞争实力，有利于保障经济安全、维护资本市场稳定。

2.《中央企业全面风险管理指引》。为指导企业进行全面风险管理，国务院国有资产管理委员会借鉴发达国家企业风险管理的法律法规、国外先进的大公司在风险管理方面的通行做法，以及国内有关内部控制机制建设方面的规定，于2006年6月颁布了《中央企业全面风险管理指引》。《指引》）共分为10章70条，对中央企业开展全面风险管理工作的总体原则、基本流程、组织体系、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、监督与改进、风险管理文化、风险管理信息系统等方面进行了详细阐述，明确了全面风险管理的定义是：企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。确定了全面风险管理需实现的总体目标：一是确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；二是确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通；三是确保企业遵守有关法律法规；四是确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，降低实现经营目标的不确定性；五是确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。《指引》还提供了4种风险管理的常用技术和方法，使《指引》更具有操作和实用性。

三、中外企业风险文化的比较

由于经济发展程度和国情的不同，不同国家的企业风险文化有其不同的行为特点。对比美国的《萨班斯法案》和我国的《中央企业全面风险管理指引》，不难发现两者的区别。

从上表中可以看到，我国的全面风险管理更注重于将企业风险与企业的总体目标对应起来，适应于总体目标并控制在可承受的范围之内，并在事先做好对企业风险的控制和防范。从战略层面，确定一个科学决策的程序，以解决投资人的信任问题，为投资人提供的是长远利益，这样，从体系上解决了利益冲突的结构问题。而萨班斯法案关注的只是财务层面，只要求财务报告真实可靠，而不关心如何做出正确决策，这使得董事会趋于保守，未从根本上解决利益冲突的结构性问题。

参考文献：

[1] 黄秀华.西方企业风险管理的历史演变及启示[J].中国集体经济，2011（3）.

[2] 杨月坤主编.企业文化[M].北京：清华大学出版社，2011.

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关键词：营销渠道；风险管理

中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01

一、风险管理对于企业的重大意义

风险管理是管理领域内的一门新兴学科，其研究内容是风险发生的概率和控制风险能力等相关内容。各个企业在生产经营活动之初，企业管理者对企业即将面临的各种困难进行风险识别，之后对可能存在的风险进行评估，由此评估结果来制定企业的经营战略和指导方针，施行有效的风险控制机制，降低风险来临后所造成的损失，最大可能地保障企业的安全。

企业管理者最应该关注的两个重要问题就是创造价值与风险控制。但是国内绝大多数企业在盲目的追求价值最大化，往往忽略甚至是无视对企业风险的管理，下面的统计数据可以证明这一点：欧美国家企业的生存年限是40年，日本企业的生存年限是30年，国内企业的生存年限是7年，而国内民营企业的平均寿命只有3年。专家研究证明国内企业通常“短命”的主要原因是不重视风险管理。企业不重视风险管理就好比人不重视自身的健康，那么他生病的概率就要远大于他人，因此也很难长寿，两者道理是一样的。

二、营销渠道管理风险的重要性

我国正式加入世界贸易组织之后，众多跨国企业进入国内市场，使得国内企业所面临的竞争压力加大，我国的企业迎来了机遇但也面临着很大的挑战。在激烈的市场竞争环境下，营销渠道环节的价值越来越明显，它作为市场营销中的最为重要的环节，它不仅对企业的扩大再生产起着关键的作用，也是企业利润的重要保证，更是成为企业对外竞争力的核心因素之一。据统计得出，企业七成以上的的营销业绩靠的是渠道，同时企业在营销渠道环节所花费的费用也要占该行业的商品或者服务价格的两成到三成，这也就意味着如果企业想大幅度降低成本、提高产品或者服务的利润率、增加竞争优势，是可以通过改进营销渠道来实现的。因此可理解为营销渠道风险管理也可以创造价值，而且是非常重要且行之有效的手段。营销渠道风险管理合理，不仅可以降低企业的管理成本、减少了内部损耗，还可以提高企业的经营管理效率，并且能够提升该企业的品牌效应，最终提高了企业的核心竞争力，真可谓是一举多得。

三、当前国内企业在营销渠道风险管理方面的不足

国内大部分企业家盲目的追求价值最大化，往往忽略了、甚至是无视对企业营销渠道风险的管理，因此造成国内大多数企业频频爆发风险而“短命”。经研究证明，国内企业在营销渠道风险管理方面有如下不足：

1.对营销渠道风险管理的认识度不足，国内大多数企业家并没有很多营销渠道风险管理的意识，因此对营销渠道的风险管理也无从谈起了；

2.对营销渠道风险管理的投入不足，国外大型企业在营销渠道风险管理中投入的资金达到全年营业收入的百分之一，而国内企业在此项上的投入只有万分之二，远远低于国外大型企业；

3.相对于发达国家，国内的经济正处于市场经济初期，相应的法律体系仍然不完善，市场法律体系仍然不够健全，这种状况加大了风险因素；

4.我国加入世界贸易组织时间尚短，对国际贸易的规则并不完全熟悉，因此导致贸易风险系数加大，贸易风险频繁发生；

5.在营销渠道风险管理的理论知识不足，对企业在营销渠道风险方面的教育也就不足，因此在对风险管理方面的服务也不够系统；

总的来说，是因为我国市场经济发展的时间太短，市场发育、市场体系及相应的法律法规都不够完善，而且国内企业家的风险意识也不够敏感，还仍然忙于盲目地追求价值，因此还需要加强理论知识的学习，在实践中多多磨练，在摸爬滚打的过程中提高风险意识，这需要一个过程。

四、提高国内企业营销渠道风险管理的必要措施

随着现代企业经营范围的不断扩张，大型的跨国垄断集团大量涌现，不仅企业之间的经济关系更加复杂，加剧了市场的竞争状态，而且也加大了国内企业所面临的管理风险。迫使国内企业采取必要的措施，以提高国内企业营销渠道风险的管理能力。

1.提高营销渠道风险意识

由于企业营销渠道风险管理关乎企业的经营成本和利润实现，甚至关乎企业的生死存亡，因此也是企业战略管理的重要组成部分，因此要求企业的全体员工，尤其是企业的高层管理者要对其风险管理的重要性有充分的认识，进而形成有企业自身特色的企业营销渠道风险管理文化，纳入企业的日常鬼城当中。

2.充分评估企业所处的风险环境

充分评估企业所处的风险环境，全面识别企业有可能存在的风险，将风险区分为重大风险、重要风险、一般风险几个级别，对每个级别的风险采取不同的应对措施。再聘请专家对制定的措施进行评估，建立专门的体系对措施进行监督，及时发现问题并予以改进，形成闭环的、切实有效的系统。

3.建立完善的企业风险管理体系

建立完善的企业风险管理体系，其中包括风险管理组织、风险管理职责权限、企业风险文化氛围、企业风险识别评估体系、专业风险审查制度、风险管理奖惩机制等，使企业营销渠道风险管理真正成为企业战略管理的重要组成部分，使管理成为常态化，达到减少、甚至避免企业营销渠道风险的发生。

随着企业营销渠道风险管理的不断深入，企业所面临的营销渠道风险会随着环境而变化，这些变化的情况应该及时反馈给企业的管理者，使企业的风险管理体系能够对新状况及时地进行风险评估，制定相应的处理措施，形成一个闭环的系统，达到风险管理的预期目标。

总结

企业进行市场经营活动，营销渠道难免遇到风险，不可能完全避免，只要建立完善的风险管理体系，提高风险意识，做好预先评估和制定相应的处理措施，可以降低或避免风险来临时造成的损失，收货风险所带来的利益。

参考文献：

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摘要：金融理财产品的风险直接影响到金融行业乃至区域社会经济的平稳发展，充分运用会计核算工具可以有效应对金融理财产品的风险问题，进而为金融理财行业的稳定、健康发展作出应有的贡献。

关键词 ：会计核算；金融理财；风险管控

金融业是现代经济的核心，其安全性直接关乎到国家经济安全和社会稳定。金融理财产品是金融业的核心组成部分，金融理财产品一旦发生风险问题，其会为整个社会经济发展带来不可估量的后果。经作者研究认为，会计核算具有强大的账务核算体系，其在金融理财风险防范与管理方面具有得天独厚的优势，深化利用会计核算工具加强金融理财产品风险防范与监控管理具有非常重要的现实意义。

一、会计职能具有风险防范与监控的功能

（一）会计核算功能具有风险识别功能

会计核算功能是会计职能的重要体现，它通过一整套严密的核算体系可以对企业的运营情况进行深入的分析。当前企业会计核算管理可以利用现代信息技术对大量的财会数据进行系统分析，以达到企业环境分析、企业战略分析、企业所面临的市场分析功能。因此，从这个意义上说，会计的核算功能已经不单纯的进行数据记录，它可以成为企业风险识别的利器。

（二）会计具有监督职能

会计监督是以国家财政经济法律、法规为依据，是保证国家财政经济法律、法规顺利进行的重要保证。首先，会计监督需要以财政经济法律、法规为依据。会计监督涉及到多方利益，要维护好国家、社会公众以及本单位的合法权益就有必要以财政经济法律、法规为依据，从而对经济活动作出正确、合法、合规的判断。其次，会计监督存在多样化形式。为保证各单位经济活动的正常进行，各单位除了可以对其经济行为进行内部会计核算监督外，还可以接受国家审计、外部社会的审计监督。

（三）会计具有参与管理的职能

财务部门是企业运营过程中最为重要的组成部门之一，通过财会信息的收集与整理可以对企业经营情况进行一个系统的分析，从而为领导决策提供最基本的支持与建议。对于一些规模较大的集团公司而言，集团总部可以利用财会手段对其下属公司进行管控。

二、金融理财产品风险管控存在的问题分析

（一）金融理财产品风险管控重视环节有待拓展金融理财产品的风险可以从理财产品、理财产品市场环境、操作等几个环节来把控。但目前多数企业在其推出金融理财产品后并没有从这几个维度来考虑产品可能面临的风险。因此，研究认为只有加强理财产品、理财产品市场环境、操作等对这些风险控制环节的重视才可能实现整个金融理财产品的风险控制。

（二）缺乏全生命周期式金融理财产品风险管理体系

对于金融理财产品的风险管理应该时时做到事前预防、事中监控、事后评估。但从我们的研究中可以看出，目前多数金融理财企业在金融理财产品推出过程中并不注重产品风险的事前预防和事中监控，多为“秋后算账”式管理。首先，在金融理财产品开发前，缺乏对相关产品的市场环境进行全方面探索，没有初步判断出该金融理财产品的市场空间，可能面临的风险情况。其次，在金融理财产品推出后没有重点考虑该产品的具体操作情况。整个金融理财产品操作过程存在大量的安全隐患。最后，缺乏必要风险评估机制。没有对风险问题进行很好的归纳总结，对后续工作不具有参考性。

（三）金融理财产品风险管理信息化手段应用水平低

现代信息技术可以为企业管理提供多元化的管理手段和方法，但目前金融企业中较好应用信息化手段的企业还较少，而那些已经在企业内部实施信息化管理的企业同样也面临着诸多问题。首先，企业信息化应用程度较低，不具有风险管控标准。金融企业在信息化应用过程中已经不能满足只在财务管理环节上投入现代信息技术了，它需要拓展到企业运维的各个方面去。其次，金融企业产品普遍都是品类较多元、业务板块较多，因此其在推行信息化管理手段时并不总是同步的，这就容易形成信息化技术、管理标准不统一，制约了金融理财产品风险管理的有效性发挥。

三、金融理财产品风险管控对策

（一）以产品全生命周期的视角来监测金融理财产品的每个环节风险

要完善金融企业金融理财产品风险的管理可以以金融理财产品的全生命周期的视角对金融理财产品的风险进行监控，有所侧重地提出重点改善对象。首先，在金融理财产品设计期，要充分考虑产品的内外部环境、产品的市场空间、政策支持力度等，依据环境分析开始走会计审批流程。其次，在产品开发阶段，每一笔费用都要达到凭证齐全。以会计核算准则为标准从不同的维度来把控理财产品的风险管控。最后，在产品推向市场后，可以从会计核算视角出发，分析每一项经营账目，从而可以实现风险的精细化管控，为极具针对性的解决对策提出提供依据。

（二）利用全面预算管理方法实现金融理财产品的风险管控

在每个会计核算期要对企业的经营预算和财务预算进行科学的计算和审核。而在预算计算的过程可以引用零基预算方法，即不以往年的预算为基点，机械地加上几个百分点形成后一年的预算。而是通过全面分析前一年的企业经营状况、金融理财产品运营情况，预测分析未来一年企业发展面临的环境以及相关金融理财产品的运营情况，从而做出零基准的成本预算。这种零基预算具有切合实际、操作性强等特性，比较适合我国金融企业的金融理财产品风险管理的实际需求。

（三）创新风险防范手段，提高风险防范和控制能力完善我国企业金融理财产品的风险管理需要创新

风险防范手段，提高相关单位的风险防范和控制能力。首先，利用会计核算工具统一风险管理政策。依据实际情况统一制定能够抑制金融企业金融理财产品风险的管理政策。每个政策都必须从金融企业的特性出发，符合该组织的业务规范、经营特性、产品单元操作流程等。

并且在政策过程中要明显每种金融理财产品风险的等级、标准以及应急策略。其次，提高操作风险管理技术。

充分利用现代信息技术，以会计核算视角出发重点推进信贷管理系统、财务管理系统、资金管理系统等业务系统。以现代信息技术辅助企业会计核算制度，从而为企业金融理财产品风险管控提供可行性路径。

总之，会计核算制度对金融行业的发展具有重要的影响，可以有效防范和监控金融理财产品的风险。研究认为在运用会计核算工具时可以引入全生命周期理论、零基预算等理论来强化金融企业的金融理财产品的风险防范与管控，从而推进金融理财行业的稳定、健康发展。

参考文献：

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[关键词]心血管内科；重症患者；护理风险管理；策略

对于心血管内科而言，是一个临床极为重要的科室，对于心血管疾病患者能够进行有针对性的治疗[1]。为了较好的避免在临床对于心血管内科患者在实施护理的过程中出现护理风险事件，辽宁省丹东市宽甸满族自治县社区卫生服务中心在对于心血管内科重症患者在实施护理的过程中，对于患者实施护理风险管理的护理方法，效果较好，现报道如下。

1资料与方法

1.1一般资料

研究对象的选择辽宁省丹东市宽甸满族自治县社区卫生服务中心2014年1月～2014年12月收治的心血管内科疾病患者100例，经临床诊断标准均被确诊为心血管内科疾病的患者。其中男57例、女43例，年龄43～72岁，中位年龄58岁。采取随机表法的手段将所有患者分为观察组和对照组，每组50例，同时2组患者的一般资料比较差异无统计学意义，具有可比性。

1.2护理方法

1.2.1对照组

采用常规护理方法对患者进行护理，在整个实施护理的流程中，进行常规的环境护理、心理护理、饮食护理。

1.2.2观察组

在常规护理的基础上，实施护理风险管理，主要方法如下。（1）成立护理风险管理小组需要在科室中成立起护理风险管理的小组，主要由高级责任护士以及护士长组成。在成立了护理风险管理小组后，可以对于患者在实际护理过程中出现的风险进行评估，同时实施预见性的护理。预见性护理主要是护士对于患者进行一种有目标有方法有预见性的提供一种护理服务，需要依从先预防后治疗的原则对于患者实施相应的护理，并需要注意到避免患者在临床接受护理的过程中出现跌倒或是坠床等意外的情况，帮助患者能够始终在一种安全的环境之下接受护理[2]。（2）加强对患者的用药管理在对患者实施用药护理的过程中，虽然常规的护理已经能够对患者的用药情况进行关注，并对患者实施简单的用药护理。但在对患者进行护理风险管理的过程中，需要对患者加强用药护理。在此过程中，护士要严格的执行用药的相关制度，并在此过程中提升和患者交流的准确性，对患者在使用药物治疗后的治疗效果进行分析，对患者的用药情况始终可以严格适应患者的病情[3]。（3）提升护士的专业水平对于护士在实际的进行护理的过程中进行相应的护理风险管理和心血管重症疾病护理的应急预案的培训，对于心血管内科重症患者的护理风险管理而言也是极为重要的一个护理环节。通过这种方法，在每个月对于护士实施规定次数的培训并对于护士进行相应的考核，能够显著的提升护士在实际的对于患者进行护理过程中的护理效果，也能够保证护理风险管理能够严格的按照相关要求进行。

1.3疗效标准

对于本次研究完成后患者的满意程度进行评分，满分为10分。若患者在此过程中的评分高于6分，则表示患者对于本次护理满意。同时需要记录在此过程中患者的护理不良事件的发生率。1.4统计学方法将本次研究中的相关数据纳入SPSS17.0软件中分析，计数资料采用χ2检验，并以率（%）表示，P<0.05为差异有统计学意义。

2结果

2组患者在实施护理完成后的满意率以及不良事件发生率.

3讨论

对于人体的心血管系统而言，也是一个极为重要的系统，若在此过程中没有注意到对于患者实施一种及时有效的护理，则极有可能导致患者出现病情更加严重，甚至死亡的严重后果。正是由于这样的特点，目前对于心血管内科的重症患者在实施护理的过程中，对于患者进行一种较有针对性的护理就显得尤为重要[4]。目前有研究显示，在心血管内科中，最为严重的护理事件就是患者可能会出现的护理风险事件，由于护理风险事件的存在，对于患者的身体健康会造成极为严重的危害[5]。正是由于这些特点，在临床对于患者实施护理的过程中，对于患者实施护理风险的管理能够显著的提升对于患者在临床实施护理过程中的护理效果。通过对于患者进行护理风险的相关管理，可以将患者在实际的护理过程中可能出现的相关风险事件进行排除，尽量的帮助患者可以在护理的过程中不会出现护理风险事件，因此患者的护理风险事件的发生几率能够得到显著的降低。而在此过程中，由于能够减少护理不良事件的发生几率，患者在实际的接受护理的过程中，可以显著的降低痛苦，因此患者的护理满意程度可以得到显著的提升[6-8]。在本次研究中可以发现，通过使用护理风险管理实施护理的观察组患者在临床实施护理的过程中，患者的满意程度以及患者的不良事件发生率均明显的优于对照组患者（P<0.05），因此在临床对于患者在进行护理的过程中可以进行推广使用。

参考文献:

[1]王显红.循证护理在心血管内科患者压疮预防与治疗中的应用[J].中国实用护理杂志,2012,28(12):36-37.

[2]陈花棉.心血管内科重症患者的护理风险管理[J].护士进修杂志,2013,28(13):1203-1204.

[3]涂丽霞,王静,陈冬英,等.床边责任制护理在心血管内科中的应用[J].护理实践与研究,2012,9(20):28-29.

[4]马淙,李海灵,周厚湘,等.优质护理模式在心血管内科护理工作中的应用[J].湖南中医药大学学报,2013,33(6):103-104.

[5]罗华,李小青.护理风险评估及预防在心血管内科中的应用效果[J].中华现代护理杂志,2015,21(28):3367-3369.

[6]刘荣梅,闫薇薇.心血管内科安全护理管理的探讨[J].中国实用护理杂志,2013,29(z1):223.

[7]郭建星,张玉平,张慧旭,等.“双心护理”模式在心血管内科病人护理中的应用[J].护理研究,2013,27(28):3154-3155.

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一、内部控制工作的作用以及与资金管理的关联

（一）敦促企业严谨遵守国家相应的法规政策

国家的经济发展持续加速，所以现今我国市场上每个行业的相关法规政策都在不断地进行修正与完善。而内部控制工作，便是敦促企业能够随时对国家新出台政策进行落实，并严格遵守相应法规的有效辅助，管理环节会使企业的各项活动受到更加严格的约束，并在涉及法规问题的方面帮助企业做出有利于自身的决策，这样，企业的内部各环节工作也都会更加顺利，在资金管理方面，只有企业对相应法规进行严格的落实与渗透，才能有效确保企业的自身利益免受侵犯，避免企业内出现擅自挪用资产及资产用途不明确等情况，使资金管理工作中的各项资产数据更加真实、准确，防止内部资产出现隐性流失的问题。

（二）防范风险

风险管理工作，是企业最需要进行严格控制的方面，特别是燃气企业，其施工过程是具有危险性的，一旦事故产生，对企业造成的损失是无法预估的，所以在内控工作中，对风险方面的控制可以说是最为重要的，企业只有对风险管理工作进行严谨严格的监督与约束，才能确保风险管理工作在施工过程当中的作用得到更加充分的发挥，对潜在风险进行准确的预估，并在风险产生之前采取防控措施，这样才能确保企业的正常稳定发展。就资金管理方面来说，燃气企业一旦出现事故，必定会给自身带来严重的经济损失，所以只有对风险进行及时的控制，才能够确保企业资金不会大量损失，进而防止企业面临停业甚至倒闭的困境。

（三）维护企业资源

燃气企业是资源企业，但资源所说的不仅是指燃气能源，企业内的施工设备、施工用具及材料，都是企业的重要资源，但许多施工人员都对这种资源的重要性没有明确的认识，所以对待施工设备并不爱惜，也并没有随时对设备运作情况进行检测以及定期维护的习惯，所以常常会导致施工设备损害严重甚至失灵的问题，对于施工材料的使用也不会进行规划，所以经常会有施工材料大量浪费的情况。

（四）帮助企业做出有效决策

企业的各项决策，都是以其内部各方面信息的准确反馈为基础的，所以，只有拥有及时、实时、真实的内部信息，企业才能够依据自身情况对后续工作进行更加正确有效的规划与决策。而信息的真实性，是要通过内控环节来确保的，无论是企业内各部门的工作情况、施工现场的工作情况、交易活动情况还是资金的具体数据，都需要进行实时的监督与掌控才能够得到最及时、最准确的信息回馈，各部门工作情况及施工现场情况的实时信息，能够反映出各级员工工作流程的规范性与积极性，真实的贸易情况及资金数据情况及能够反映出企业运营过程中每个环节产生的形势变化及资金变动，并体现出企业发展过程中产生的切实需求，而这些因素都是企业在做出决策之前必须要考虑的要素，所以，在企业决策过程中，内控环节也是至关重要的。

二、强化内控的措施

（一）设立完善的预算管理体系

预算作为燃气企业资金控制制度化体系的一项程序，是对管理工作进行补充的有效方式。企业借助对整体预算的合理编制，可以确保企业对于资金收支概况分析与预测更加具有前瞻性，以便对资金的使用与集中做出合理的安排，即可确保企业内部始终拥有足够的备用资金来填补突发性的资金短缺，但又不会使资金产生过度闲置或非理性投资的问题。完善且高效的资金预算管理体系，是一个企业在生存与发展过程当中的必然需求，也是企业对内部工作进行监管的基本依据。对于进一步强化企业资金管理环节有着十分重要的作用。

（二）强化对资金收支流程的监管

对于整个资金周转流程的监管，是对完善的预算管理体系的辅助与补充。企业要建立起凡有资金、有管理，就要加强监督的工作理念，着重强调资金收入的及时核算与款项支付的审批。针对涉及大笔款项收入的城市燃气机构，尤其应当加强对于收入款项的监管工作，保证款项能够及时地、完整的入账。在支付方面，企业应当订立完善合理的支付授权审核体制，对支付的审批流程及相关权限进行更加科学的把控，确保整个流程能够严格依照制度来进行。

（三）提升风险防范能力

企业内部存在的风险主要可以从资金与运营两个方面来进行区分，运营风险主要指企业内部生产及运营方面出现问题给企业带来的风险，其中包含信誉、投资、担保及合同等几个方面的风险因素，资金风险主要指企业资金流失及举债等问题给企业带来的风险，其中包含资金隐性流失、资金挪用、款项模糊及无力偿还债务等几个方面的风险因素，这些因素甚至会使企业面临破产。所以，企业应当着重对这些风险因素进行控制，强化自身的风险防御力，以严谨的调查与细致的分析为基础，准确的找出一切会对企业产生负面影响，带来风险的因素，并依照风险的特征，找出对其进行有效控制的措施，建设长效的风险防御体系，通过巧妙利用风险识别、事前预警、防御规避、降低影响、损害分担等应对措施，实现对各方面风险的防御及控制，确保企业利益不受影响。

（四）强化审计及监管职能

内部的审计及监管是在企业的每个工作环节中都需要贯彻落实的，也是一个企业内控体系的核心组成部分。利用内审工作，可以对企业内控环节的实效性、财务数据的全面性与准确性及各部门工作的效率进行核查与判断，并能及时找出潜在的问题，提出相应的改善措施。这不但能够提高企业的经营管理工作水平，还能够提升企业的经济收益，在保证企业的经营政策、方针及规划的渗透落实方面有着十分重要的作用。

三、结语

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关键词：企业；财务风险；控制措施

一、前言

新时期是挑战、机遇与竞争并存的时代，而风险也是无处不在，无时不有的。企业是市场经济中最为重要的元素，风险越大，企业面临的危机也就越大，所以研究企业财务风险如何形成以及企业该如何规避并控制好财务风险已经成为当前企业管理中迫切需要解决的问题。财务风险被定义为企业在诸项财务活动中，受内部环境和一些难以预计或者不能控制因素的影响，在某个时期内企业本身实际采取收益和预期的财务收益出现偏离，进而受到损失的可能性。这些都表明企业财务风险是一种客观存在现象，我们只有分析并掌握住财务风险出现的真正原因，才能拿出切实可行的有效措施进行管理。

二、企业财务风险类型分析

1.筹资风险

所谓筹资风险主要指企业筹资活动中受资金供需市场、币种结构以及宏观经济环境变化等因素影响给企业的财务成果造成一定程度的不确定性。

2.投资风险

所谓投资风险主要指企业投资活动过程中，因一些难以估计或者控制因素所致，使得企业财务成果存在某种不确定性，进而促使投资效益率难以满足预期目标而形成风险。

3.现金流量风险

所谓现金流量风险主要指企业的现金流出和现金流入因时间上不一样所带来的风险。一旦企业现金净流量出现了某种问题，便会促使企业生产经营步入某种困境，以至于收益下降，与此同时还会给企业造成信用危机，使得企业形象以及声誉受到严重损失，进而陷入财务困境，严重时还会面临破产的局面。

4.利率风险

这里提及的利率风险一般指在特定时期内因为利率水平发生的不确定变动给经济造成的各种损失。在某种市场经济条件下，利率代表着资金的价格，发挥着调节货币市场资金供求平衡杠杆的作用。

三、企业财务风险特点分析

市场经济活动中企业会面临财务风险在所难免，而了解清楚风险的特点、形成的原因以及该如何采取有效措施加强控制使得企业处于不败之地才是最为关键的。财务风险普遍存在于整个财务管理工作的每一个环节，而这种风险的存在势必影响到企业的生产经营状况。下面我们就来分析企业的财务风险普遍具有的几种特点：

1.具有客观性

所谓客观性主要指企业的财务风险不会因人的意志而转移、它是客观存在的。风险存在于企业经营管理活动的每一个环节，人们很难回避或者消除它，常需借助各种技术手段才能成功应对各种风险，减少企业费用、降低损失。企业财务活动通常会出现两种可能结果，一种是预期目标顺利实现，另一种则是预期目标难以实现，这就显示了不能实现的预期目标所应具有的风险是普遍存在的。

2.具有全面性

全面性象征着企业财务管理的整个过程中都有财务风险存在，并且表现在各种财务关系上。通常企业财务管理中的资金筹集、运用、积累以及分配等各种财务活动都会出现财务风险。

3.具有不确定性

企业的财务管理在某种程度上具有可变性，也就是在条件和时间允许的情况下可能会发生，也可能不会发生。这就表明企业财务状况在一定程度上具有不确定性，而这种不确定性使得企业随时都有可能受到损失。

4.具有收益性或者损失性

一般情况下企业的风险和收益是成正比的，也就是说企业的风险越大它的收益也就越高，相应的风险越小企业的收益也就越低。财务风险的存在对于企业改善管理以及提高资金的利用效率意义重大。所以企业财务管理的收益性和损失性属于共存的。

5.具有激励性

所谓激励性是指企业财务风险是客观存在的，而这种客观存在会促使企业积极财务各种有效措施防止财务风险的出现，并且不断加强财务管理带动经济效益的提高。

四、企业财务风险形成原因略谈

1.内部控制以及监控系统不完善

内部财务监控主要指企业财务风险管理系统里面一个独特且极为重要的系统，就现今企业而言，企业需要结合企业自身特点，监理一系列完成的内部财务的监控制度，这样才能确保企业的内部财务监控体系得以高校运行，进而充分发挥其应有的职能作用。我国很多企业缺乏一套完善的内部财务监控系统，有的企业尽管具备，但是在执行企业财务监控制度上还存在着力度不够的因素，尤其是在管理和监控上存在着关系混乱、责任落实不到位的现象，这就很难实现对企业财务管理的有效约束以及控制，进而促使各种风险经常出现。

2.企业的内部财务关系较为混乱

现阶段企业内部诸多部门以及相关的企业之间，经常会在资金管理、使用以及利益分配等诸多方面出现权责不明或者关系混乱的局面，导致资金流失较为严重进而造成资金使用效率降低。另外企业在物质的筹备、产品的生产、成品的销售以及财务的管理等诸多环境没有形成良好的协调系统，进而促使企业之间出现了严重的三角债现象，也导致存货管理极为混乱。此外企业在投资决策环节根本没能做足投资可行性分析，这就促使企业对于市场的调研力度不够充分，投资存在着很大的盲目性，从而导致投资失败，滋生了大量的不良资产，严重时甚至还促使企业存在极大的倒闭风险，从某种程度上来说这也是企业出现财务风险的根本原因之一。

3.企业理财活动和宏观经济环境存在着不少矛盾

国民经济的整体形势和行业景气度经常会影响到企业的财务活动，特别是国家信贷和外汇等各项政策的调整以及银行利率和汇率的波动情况、加上通货膨胀程度等多种外部宏观经济都会影响到企业财务活动，因为企业外部理财环境是变化莫测的，企业本身很难预见这些上下波动的风险，因而就会出现实体投资出现亏损以及债务危机等风险。例如油价波动风险便会导致企业运营成本增加，使得利润减少，很难达到预期收益。

五、企业财务风险防控措施

1.建立健全财务风险的防御机制

针对企业采取多元化的经营管理模式是当前企业分散风险的一种重要手段，通常财力较为雄厚、技术以及管理水平都极高的大型企业会选择这种方法来管理财务工作。另外风险转移法也是很对规模不大的中小企业经常选用的一种方法，这种方法的特点在于可以用适宜的代价将企业可能存在的风险转移给别的单位的一种合法行为，它包含保险转移以及非保险转移两种。

2.建立有效的财务风险管理领导体系

不管是何种企业，其领导阶层往往是整个企业文化的重要开拓者，属于企业文化最初的载体。从企业财务风险的管理角度出发，领导者是最终的引导者以及诠释者，员工的执行力也经常受企业领导阶层的影响。另外员工对于企业文化认识、领会以及感悟都离不开领导阶层的正确引导与管理，只有具备运行良好且有效的领导体系，才能确保企业各项工作形成一个良性循环，这样企业财务存在的风险才得以有效控制与防范。而就企业财务风险的管理人员来说更是离不开企业领导者的正确引导，将纵向有效管理与横向有效控制紧密结合在一起才能真正实现企业财务风险最优化的控制。

3.完善财务风险管理制度

完善的企业财务风险管理制度有助于企业财务风险管理的正常推行以及实现真正规模的运行。企业要设立独立的财务风险管理部门并配备专业的人员预测、分析和监控企业存在的财务风险，一旦发现就要及时化解风险，使得企业的损失降到最低甚至为零。

4.加强企业员工财务风险意识

企业员工特别是财务管理部门的员工树立财务风险意识对于做好企业的各项工作极为重要。企业的财务管理人员一定具备坚实牢固的财务知识基础以及相应的财务分析能力，且能够对财务风险拿出及时、准确的分析判断报告，另外他们还需及时发现存在的财务风险问题，能够认真分析问题并妥善解决好问题。此外财务管理人员应具备很强的职业敏感度，可以随时估计并发现企业经营活动中潜存的财务分析，并且可以作出科学判断、拿出合理的解决对错。

六、结语

总而言之，现阶段社会主义市场经济制度下的企业其面临的财务风险是普遍存在的，我国关于企业财务风险的研究与控制措施也涵盖很多方面，这是一项耗时长、内容复杂的系统工程。没有风险企业就很难获取较大的社会效益和经济效益，但是企业必须清楚的知道风险在什么地方，这样才能给日后的经营管理留下出路与活路，此外企业管理者提高企业财务风险的重视也极为重要。

参考文献：

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关键词：物流企业；税务风险管理；研究；防范

一、现存风险和产生原因分析

1.现存风险

（1）企业自身制度带来的风险

我国物流企业近年来呈现出迅速发展的态势，大部分企业的规模不大，基本以中型和小型企业为主。大部分企业在税务风险管理方面，一是认识不深，意识不强，缺乏税务风险管理方面的学习与培训，对税务管理没有相对完善的规划；二是将税务管理方面的工作和财务会计方面的工作合二为一，工作职责不清晰，岗位设置不合理。这些都会导致企业对税务风险管理方面的制度建设不健全或缺失，从而带来税务管理风险。

（2）经营模式产生的风险

目前，很多物流企业经营的业务为多环节的全程供应链模式，这种经营模式大大降低了物流成本，增加了企业经济效益。但是，我国税收政策对不同物流服务项目的税率和税目做了具体细分和详细规定，各环节的税率不同。在实际操作中，这种全程性的物流服务模式往往以包干价格收取服务，难以以业务环节进行税务计算，造成税率倒挂或税率从高的风险。如按业务环节来进行税务计算，难度加大，准确性受到影响，进而产生税务管理风险，造成物流企业在实际经营过程中风险频出的局面[1]。

（3）发票管理带来的风险

作为税务管理机关来讲，在多种纳税凭证中最为关注的就是发票这种纳税凭证，对物流企业发票提供的完整性和准确性提出了要求。但是由于近些年以来，物流企业的运量呈现爆发式增长的态势，各个企业并没有充足的自有车源，有的时候仅依靠企业本身所保有的自有运力难以有效完成全部物流业务。因此，很多物流企业在实际运输过程中通常采取将一部分线路交由第三承包商负责，这样可以有效分担运输压力。若第三方为私人车辆运货，由于私人单位开具发票的不严谨，会出现提供无业务流的他人代开发票或提供一些与实际业务无关的通行费等不合规发票。另外，由于在业务运作过程中，涉及的供应商较多，发票类型多，若发票管理不严谨，就很容易丢失发票，从而造成无票入账或无票用于进项抵扣。这些发票管理的风险，在企业管理中普遍存在，会给税务管理工作造成一定的影响。

（4）管控不到位带来的风险

业务前端的管控不到位是风险因素存在的重要原因。它包括业务的真实性、合同签订的合理性、发票开具的合规性。如果开展业务中出现业务流、合同流以及发票流等不合一，最终出现导致虚开发票的风险。另外，关联方交易不符合市场定价，存在外部税务检查调价补税风险。

（5）税务“放管服”及“金税三期”带来的风险

简政放权作为深化“放管服”改革、优化营商环境的“先手棋”“当头炮”，是激发市场主体活力、营造更加高效的发展环境的重要举措。税务“放管服”提出简化税收业务事项，清理涉税证明事项，精简纳税人和缴费人资料报送，简化并申报缴税次数，简化表单项目填报，简化纳税人迁移注销流程等多项措施。尽管给企业办事降低了门槛，但并不意味着不需要企业提供相应的资料，而是要求企业自身做好应有的工作，将相应的符合税务政策的资料做好备案。因此可以看出，存在着从加强增值税专用发票管理、构建纳税遵从环境等方面对企业在”放管服”环境下加强涉税风险的应对的风险。随着金税三期系统工程在全国全面推广应用，优化了纳税服务，为纳税人提供优质、便捷、全方位的税收服务，实现了纳税人可以足不出户网上购票，轻松办税，降低了纳税人的办税成本。但是，该系统工程增加了纳税评估功能，对纳税人的诚信纳税提出了更高的要求。系统会对纳税人的纳税情况进行高效快捷的数据处理，通过大数据的分析，自动弹出不合理的指标，这对纳税人来说，以往被忽视的税务风险就被有效识别，导致纳税人补缴税款，存在纳税人税收信用等级降低的风险。

2.税务风险产生的原因

（1）外部原因

企业是按照国家所制定的相关税收政策完成税款缴纳这一义务的，但因为环境处于不断变化中，我国的税收政策也处在不断改革与完善中，政策的快速变化及宣传不到位，造成企业难以及时掌握最新动态并充分理解。其次，由于不同地区的税务机构人员对政策的解读及理解不一，对同一事项的处理和判断方法不同，导致企业存在税务管理风险。

（2）内部原因

企业对税务风险管理方面的认识不够深入，普遍认为税务风险管理只是财务部门的事，凡涉及税务风险的事项，均由财务部门解决，不清楚税务产生的源头来自于经营的各个环节，忽视了对其他部门的税务管理和控制工作。其次，企业没有建立相应的税务风险制度或预警体系不完善，缺乏政策应用的宣讲，执行部门职责不明确，由于预警体系不够完善等因素，造成企业不知晓有些业务行为会引起多大潜在税务风险[2]。

二、防范措施分析

1.完善税务风险内部控制体系建设

在物流企业中，内部控制制度作为一个有效的税务风险管理手段，其为防范风险发挥着非常重要的作用。一方面，企业应当搭建税务管理体系，建立相应的税务管理制度，明确发票的领钩、保管、开具、收取及检查的相关管理，明确业务经办、业务负责人、开票人或成本费用付款人的相应职责，明确税务登记、认定、变更、申报及注销等日常涉税事项管理，并有序推进执行；同时强化监督税务风险管理工作力度，保障管理工作的有序开展[3]。另一方面，企业要充分重视税务风险管理，加强宣讲及培训，提高全员税务风险意识。税务风险管理不仅仅是财务部门的事情，它存在于业务的各环节中，是全员的税务风险管理，要从源头、各环节防范税务风险。

2.从做好税务风险管理信息强化方面的工作出发

信息沟通不及时也是税务风险产生的原因之一，因而应该强化信息沟通，为企业及时传达税务政策。一方面，在我国税法不断改革和优化的政策背景下，企业必须保证与相关税务机关沟通交流有效性，当国家一旦新的税收政策，企业能及时、准确获取税务信息，从而做出相应调整，进而免除由于不清楚政策变化而发生的不适纳税行为；还可向税务机关请教一些政策上的疑问，尽可能免除因为理解问题而引发税务风险；通过良好的沟通交流，企业能及时对国家税收优惠政策有所了解，从而规避风险。另一方面，企业内部保持信息沟通交流的畅通性也是非常必要的，可通过企业微信号推送、OA等信息共享平台的建立，在平台上与税法和税务风险管理问题等相关信息，保障全体员工深入了解和掌握企业税务情况，达成信息共享，共同合作交流，一起解决税务问题，从而为建设并完善企业内部控制管理体系做出努力。

3.优化企业税务筹划管理工作

物流企业开展业务活动的全过程中不可避免存在税务风险，因此，企业除及时建立相应的内控制度和做好税务政策的宣传、培训外，在合法遵从前提下，要将税务政策通过合理的筹划应用到业务操作中。业务方面的税务筹划主要体现在业务经济行为发生前，一是不同业务类型的税率不一样，需要在合同中明确不同的业务类型，从而合理规避从高征税的风险；二是要充分考虑企业符合高新技术企业的条件，申请取得国家重点扶持资格，按15%的税率对企业进行所得税征收等。此外，企业开展税务筹划时候，应有全局思维，需全盘掌握企业的税负情况，合理筹划，节税增收。同时，还应建立相应的操作控制机制，实时监测实施税务筹划的状况，一旦在执行中存在问题或政策存在变动，能够迅速降低风险发生概率[4]。

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论文关键词：企业经营风险的成因分析及其控制

 

当前市场竞争日益激烈，企业面临着更加严峻的生存环境。风险是市场的灵魂，企业在生产经营过程中其运作的每一个环节和过程都有产生风险的可能性，企业不可避免地会碰到各种风险，其中有些风险所产生的负面影响甚至会危及企业的生存。从本质上来讲，企业经营风险具有客观性、不确定性、偶然性等特点。因此，对于企业来讲，要完全消除企业生产经营中所有的风险显然是不现实的。但另一方面来讲，市场经济条件下企业的赢利能力与其抗风险能力是成正比的，没有对于风险的准确认识和把握，从而实现对于风险的主动防范和控制，就难以保障企业的生存和进一步发展。因此，为有效地规避经营风险，实现企业的长远发展，必须牢固树立风险意识，全面分析形成企业经营风险的各种因素，建立健全风险预警机制，提高企业风险识别、评估及控制的能力，防患于未然，将风险对企业可能造成的损失控制在最小范围内。

一．企业经营风险的成因分析

（一）外部因素

市场经济条件下收益与并存，企业作为市场经济最为重要的独立主体现代企业管理论文，其生产经营活动处于一定的环境之下，必然受到其赖以生存的外部环境的影响，具体包括政策因素、市场因素、社会因素、科学技术因素、自然因素等。

首先，市场经济的进一步发展和完善离不开国家的宏观调控行为的支持。而国家宏观调控相关政策，如国家信贷、银行利率等，尤其是产业、行业政策导向的变化等都使得企业的经营环境面临重大的改变，对企业的运营造成直接的影响，而且往往是负面影响，使企业经营遭遇风险，影响其正常运作[1]。

其次，随着市场竞争的加剧和市场的急剧变化，企业面临的市场环境更具不确定性，随时都有可能对于企业的生存和发展产生严重的负面影响。如替代性产品或服务的出现导致产品销售受阻，影响企业的存货流动率，大大提高了企业存货变现的风险；对正处于衰退时期的产品或服务企业自身必须积极进行产品和服务的创新，否则将失去消费者，无法保障企业的进一步发展；而采购市场价格变化剧烈将会对于企业原材料的采取将产生直接的影响，甚至于出现因库存不足而停工待料或影响销售的状况。

第三，各种不可抗力导致的风险，如地震、海啸等各种自然灾害都极有可能使企业面临巨大的损失。同时，随着经济全球化趋势的不断加强，地区或世界范围内的经济波动都或多或少地对我国企业的生存和发展产生影响龙源期刊。如2008全球金融海啸中我国许多企业面临倒闭的情况就是一个很好的说明。

（二）内部因素

从一定程度上来讲企业经营风险产生的原因绝大部分源于企业内部，产生经营风险的外部因素除了更种不可抗力所导致的风险外，一般都可以通过良好的风险预警和机制进行有效的识别和采取积极的调整措施。因此，对于企业经营风险产生的内部因素要给予更多的重视和关注。具体来讲，导致企业经营风险的内部经营包括以下几个方面：

一是，缺乏风险意识。当前我国大部分企业对于风险的认识还明显不到位，只是简单地凭借个人个人的主观判断和经验进行企业的生产经营管理，主观随意性大，对于企业经营过程中遇到的风险缺乏全面清晰的把握，风险管理往往是呈间断性的特点，难以保障企业对市场的变化作及时积极的应对[2]。另外，风险管理意识的不足，也很大程度上导致了我国风险管理组织机构的缺乏和不健全，根本谈不到企业经营风险管理的日常化和专业化，导致我国企业的风险管理始终停留于追求眼前利益的较低层次上。即使成立了专门的风险管理部门，也难以真正地履行其应有的独立、有效的风险管理职能，企业经营风险管理流于形式。

二是，根据我国企业发展的具体实践来看，决策失误成了导致我国企业经营风险的关键性因素。究其原因在于当前我国很大一部分的企业决策机制不完善，决策目标的短视化，只顾眼前利益，无视企业资源条件的限制和进一步发展的需要现代企业管理论文，决策程序规范化有待强化，决策行为个人色彩浓重，等。

三是，企业内部控制的建立及健全是提高企业经营风险管理水平的前提。整体上来看当前我国企业的内部控制建设状况不容乐观，难以发挥其应有的作用。另一方面来看，当前部分企业管理层仍未正确认识到风险管理与内部控制的联系，两者未能实现有机结合。

四是，我国企业，尤其是数量众多的中小企业的管理水平仍处于较低层次，如人力资源管理、财务管理、营销管理等各方面都存在着不少的问题，并难以在较短的时间内得到有效解决，必须会危及企业的生产和经营。如不重视人力资源管理工作，忽视人力资源要素在企业生存和发展中的核心作用，造成企业人才的短缺和不足，无法为企业的发展提供坚实的人员支持。另外，受财务管理水平的限制也使得财务风险成为企业经营风险种类中的重要内容，尤其是资本结构不合理、应收账款管理不及时等都会对企业的经营造成风险。

二．企业经营风险控制的对策分析

（一）提高风险防范意识

首先，风险与机会并存，企业经营过程中必然会碰到各类的风险，经营风险存在于企业管理的各个环节。企业经营管理者，尤其是核心决策层的风险意识则是企业有效进行经营风险控制的前提。只有经营管理者从思想上重视企业的风险管理，认识到风险对于企业生存发展的影响，提高企业的风险防范意识，对可能面临的风险做到心中有数，才能在企业的日常管理过程中加强企业的风险管理工作，将风险防范贯穿于企业生产经营和日常管理的整个过程，实现对各类风险的有效预测、识别、判断、控制和处理，提高风险管理能力，以保障和促进企业的持续健康发展[3]。另外，培育和深化富有特色的企业风险管理文化，既能够有效的整合企业各类资源，为企业经营风险的控制提供良好的企业氛围，更有利于风险管理工作的顺利开展，规避风险，保障企业的稳定健康发展。

（二）关注外部环境的变化

对于企业来讲，外部环境的变化是难以准确预测的，企业一定程度上对来自于外部风险是难以实现对其的全面控制。但另一方面，并不等同于企业对于外部环境的变化难以有所作为。为有效应对各类外部风险，可以通过对外部环境的密切关注、深入分析，把握其变化发展的趋势和规律，对于外部环境及时做出适时的灵活调整以更好地适应市场的发展需求，强化企业对于外部环境变化的应变能力和适应能力，将可能产生的损失降至最低水平。企业要时刻关注政策法律法规的变化现代企业管理论文，尤其是国家宏观调控政策方面产业政策、财政政策、税收政策等，对政策的变化对企业可能产生的负面效应及时做好预算；时刻关注竞争对手及市场的变化，对市场进行深入全面的调查，强化企业对于外部环境变化的应变能力，注重产销的有机衔接，及时调整策略；另外对于企业目标群体的变化要给予全面关注和把握。

（三）建立健全风险管理机制

首先，对于企业经营风险的管理重点在于对于经营风险的事前预测与防范，将风险遏制在其产生之初。因此，建立健全风险预警系统，对于可能出现的风险有明确的认识和详细的克服预案，积极做好准备应对措施以将控制风险的进一步扩大。通过相应的诊断工具对于经营风险的各种征兆进行分析、判断，一旦发现可能导致企业经营风险的因素就及时发出警告。企业的经营者、管理者应时刻关注风险预警系统的运作，根据相应的指标，尤其是可量化的财务指标，准确评估风险对企业可能造成的危害，适时地调整企业的发展策略，以更好地适应市场变化的需求龙源期刊。其次，企业经营风险的有效防范必须有一套与之相配合的企业风险防范制度作为支持，实现企业经营风险管理的制度化、程序化及科学化。具体来讲，建立健全企业的各项管理规章制度，如资金管理制度、业务流程制度、财务管理制度、人力资源管理制度等，形成凡事有章可循、有人负责的良好生产经营秩序，尤其要注意制度规定的可操作性，加强制度落实的监督与管理工作。

（四）加强企业内部控制的建设

企业内控的加强是保障企业经营合法性、提高企业经营效益和防范企业经营风险实现企业可持续发展的最为有效的途径。从企业发展具体实践来看，对企业内部控制体系的建立及健全是企业经营管理的重要内容之一，也是管理者的重要责任之一。要根据企业生产经营实际情况，完善内控业务流程、制度体系的建设工作，落实企业内控执行情况的检查工作，将内控理念融入企业的日常经常管理过程中[4]。另外，企业财务内控作为企业内控体系的重要组成部分，要充分发挥其在企业经营风险防范过程中的积极作用。

（五）提高企业管理水平

首先，人才是企业生存和发展最为核心的资料，不论是企业经营风险的防范还是企业核心竞争力的培育和强化最终都离不开企业员工的支持，尤其是核心员工的流失、人员的频繁流动等将直接对于企业经营产生严重的负面影响，需加强企业人力资源管理工作，提高人力资源管理水平。其中，最为重要的内容在于建立健全激励机制与加强企业的文化建设，不断地强化员工与企业两者间的合作互利共赢关系。培养起员工对于企业的归属感、责任感和使命感，把企业的发展与自身紧密结合起来，增强企业的凝聚力，充分发挥主人翁精神，为推进企业的进一步发展贡献自己的一份力，为企业的发展提供强大的智力支持现代企业管理论文，有效的防止企业的人才危机。

其次，以财务管理为核心，通过完善企业的财务管理工作，财务管理工作水平的提升整体带动企业管理水平的提高，达到有效防范企业经营风险的目的。具体来讲，重视财务管理工作，将财务管理工作置于事关企业稳定发展的位置，提高财务管理人员的综合素质和能力，尤其是要充分发挥财务管理的分析、预测功能，为企业经营决策提供充实的数据支持[5]。同时在负债比例的控制上，在格外注意，实现企业资本结构的合理安排和优化调整，避免因财务负担过重影响企业的偿付能力造成财务风险的产生。

第三，在做出相应的决策前，需加强市场调查，对于投资决策的可行性分析进行全面分析，对于可能遇到的各类风险做全盘考虑，提高企业决策的科学性和前瞻性，最大限度地避免因盲目或非理性的决策使企业面临巨大的风险。

另外，诚信经营，塑造企业良好的商品信誉和品牌形象，也是企业有效降低企业经营风险和有效防范风险的重要途径。企业在日常经营管理中要严格遵守相关法律法规，以诚信为本，培育和强化企业的诚信经营理念，让消费者实实在在地感受到企业良好的文化氛围，提升企业形象和企业品牌的美誉度。

参考文献：

1．邢春萍．浅析如何发挥财务作用以防范企业经营风险[J]．中国商界（下半月），2010，10，14-15．

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3．张炳莲．浅谈金融危机下的企业经营风险防范[J]．现代商业，2009，30，12-13．

4．宾爱琪．论我国企业经营风险管理与控制[J]．学术论坛，2009，10，34-35．

5．丰国金．建立内控制度防范企业经营风险[J]．内江科技，2009，9，29-30．

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摘要:商业银行发生重大违规事件,往往都是由于没有重视和实施有效的合规风险管理所造成的。商业银行要自觉加强对合规风险嵌入式管理的研究,提高商业银行合规风险管理的质量和水平,为商业银行可持续发展创造良好条件。

关键词:商业银行;合规风险;嵌入式管理

近年来,我国银行业暴露出的重大违规事件比比皆是,银行业的财政和声誉损失严重。究其主要原因是我国的银行业没有将合规视为重要的风险管理,合规风险并不是银行业关注的重点风险。如今大量的银行合规风险事例的出现,合规风险引起了银行业的重点关注。我国银行业必须要认真分析和研究自身所面临的合规风险,并认真加以解决。

一、准确把握合规风险管理的内涵及意义

合规,是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。合规风险是指银行因未能遵循合规法律、规则和准则,而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。合规风险管理的任务正是及时发现并制止风险产生以及由此造成的破坏。有时,合规风险也指诚信风险,因为银行的商誉有时与其一贯遵循的诚实廉正原则和公平交易原则密切相关。为了满足监管当局的监管要求,银行必须采取有效的合规政策和流程规定,以确保在违反法律、规则和标准的情形发生时,银行管理人员能够采取适当措施予以纠正。

合规是银行业及相关及融机构的一项核心风险管理活动,健全、有效的合规风险管理机制,是实施以风险为本监管的基础。合规风险贯穿于银行业务的全过程,涉及银行各层次的所有员工,随时、随处都可能会产生合规风险,只有银行管理好自身的合规风险,监管机构的合规性监管才可能有效。就银行而言,违规经营、道德风险是长期困扰和制约银行稳健发展的主要因素,根源就在于我国的银行业一直没有将合规视为风险管理的一项活动,更没有将合规作为一个重要的风险源来管理,长期以来合规一直不是银行重点关注的风险领域。因此,银行就要转变观念。银行主动避免违规事件发生,主动发现并采取适当措施纠正已发生的违规事件,其岗位手册也是一个相关制度和相应做法持续修订的周而复始的循环过程。这一合规风险管理的过程,是构建银行有效的内部控制机制的基础和核心。合规与银行的成本与风险控制、资本回报等经营的核心要素具有正相关的关系,合规能为银行创造价值。

二、当前我国商业银行合规风险管理存在的问题

(一)合规风险管理没有引起足够重视。一是多数银行都是重业务拓展,而轻合规管理。二是重事后管理,轻事前防范。三是重执行层操作人员管理,轻管理层人员约束。

(二)合规风险管理机制有待进一步完善。一是合规管理没有完善、垂直的合规风险管理体制还没有完全形成。一些银行特别是中小银行,还没有成立独立的合规风险管理部门来对合规风险进行统筹管理,还没有形成横向到边、纵向到底的全面和全方位的合规风险管理架构。二是合规风险管理职责分散。目前有的中小银行合规性管理分别由财会、信贷不同的业务部门进行自律监管,这种自立门户、各自为政的合规管理模式,使得合规风险管理不能有效地独立于经营职能,同时由于缺乏专门的管理部门进行统一组织协调,使得合规风险管理有的部门重叠,形成重复管理,有的职责不清,出现管理真空。

(三)合规风险管理法规制度可操作性不强。目前,合规风险管理还不能完全适应防范和化解金融风险的需要,不能适应银行审慎经营和银行业监管的需要。有的银行内部缺乏一整套统一完整、全面科学的合规风险管理法规制度及操作规则,不少制度规定有粗略化、大致化、模糊化现象,缺乏可操作性。同时合规风险管理的激励约束机制不健全,奖励力度较小,惩罚措施较轻。

三、实施合规风险嵌入式管理,提高银行业抗风险能力

通过全面引进合规风险嵌入式管理模式,努力提高风险管理的及时性和有效性,使商业银行的合规管理实现岗、责、人相匹配,以促进内部相互制衡机制有效发挥作用,使全行风险管理能力与经营发展实现整体协调与匹配,为“平安银行”建设提供更为有效的合规保障。合规风险嵌入式管理,是以流程和岗位责任为基础,在业务流程的相关环节中落实相关法律、规则、准则和本行规章制度的要求与规定,随流程落实内控,提高过程控制能力和人员执行力,系统地提升合规风险管理体系有效性,从而有效解决和纠正在经营中有章不循、内部管理规章制度和操作流程执行不力而导致的合规失效问题。

(一)要在合规风险管理中嵌入合规文化建设。如果银行上下都严格遵守高标准的道德行为准则,那么该银行合规风险的管理是最为有效的。董事会和高级管理层应采取一系列措施,推进银行的组织文化建设,促使所有员工(包括高层管理人员)在开展银行业务时都能遵守法律、规则和标准。银行在组建内部的合规部门时,应遵循巴塞尔银行监管委员会所规定的原则,而合规部门则应支持管理部门推进以职业操守为基础,建设蓬勃向上富有活力的合规文化,从而促进形成高效的公司治理环境。建立一整套有效管理各类风险的职业行为规范和做事方法;而且在银行内部,要形成浓厚的合规文化,做到人人合规。所有员工都要有足够的职业谨慎、具有诚信正直的个人品行以及良好的风险意识和行为规范;银行内部要具有清晰的责任制和问责制,以及相应的激励约束机制,形成所有员工理所当然要为他从事的职业和所在岗位的工作负责任的氛围,进而逐步形成合规文化,这对于银行有效管理包括合规风险在内的各类风险至关重要。

篇10

摘 要 我国的改革开放政策和加入WTO等举措不断刺激我国各行各业的发展。对于外贸行业来说，这些政策为行业的迅猛发展提供了动力。然而随着我国外资企业数量的增加，在资金运行方面的问题也逐渐显露出来，外贸企业对于资金风险的管理还存在很多问题。本文基于外贸企业，从资金运行和国际贸易的风险管理角度入手，探究企业的管理策略，提高我国外贸企业的危机处理能力和资金运行能力，进一步强化企业财务风险管理，全面推动外贸企业的稳定发展。

关键词 外贸企业 资金运行 风险管理 策略

进入21世纪以来，我国加入了WTO，进一步融入了国际经济发展的大熔炉。我国的进出口贸易也随着一系列政策的鼓励而逐年递增。截止2008年，我国的外贸进出口总额就达到了25616亿美元。但随着2008年国际金融危机的到来，我国的外贸行业明显受挫，增长速度有所放缓，尤其是加工企业受到了巨大的影响。企业面临着严峻的国际市场规则考验。

我国外贸行业比较缺乏经验，尤其在风险管理和资金的运营方面，和发达国家相比，存在着很大的差距。外贸企业以低附加值的产品加工为主，利润微薄，在资金的运作上很容易受到经济环境的影响，造成企业资金链断裂等危机，给企业的生存和发展带来巨大威胁。

一、我国外贸企业资金运行中的问题

我国外贸企业在自己运行方面存在的主要问题有以下几点：

（一）管理观念落后，缺乏专业的管理人才

我国外贸企业的管理者往往比较容易将关注点放在销售业绩方面。然而，在销售中至关重要的一点是资金的流向问题。我国一些外贸企业，尤其是中小型企业，长期以发展低端加工产品为主，资金管理观念极端落后，没有一套完整的管理体制，更无从谈论资金的使用效率问题。另外，中小型外贸企业缺乏专业化的财务管理人才，对于资金的流动仅仅停留在思想方面，没有对实时变化的国际经济环境作出良好的预估，人才培养方面比较落后。

（二）缺乏完善的财务管理制度

由于外贸企业工作的特殊性，常常需要由外贸业务员外出联系业务，因此对于企业的财务管理制度方面执行力度不够，在费用和开支报销方面具有滞后性。另外，一些企业的财务管理制度形同虚设，在实际操作中完全依照业务员或主管领导的主观意愿进行，缺乏完善和规范的管理。如：一些外贸公司的采购人员的差旅费问题，在其出差前预支，但返回后没有及时报销，导致了资金停留在账目上的情况，给企业的现金流动带来了管理上的问题。完善的财务管理制度应当对这些细节做详细的要求，如果没有按照规定处理，就要对相关人员进行处罚。

（三）财务考核存在缺陷

外贸企业在财务考核阶段的工作不到位，考核主要以创汇结汇为主，主要考虑公司的利润等硬性指标，对于企业现金的流动和资金的周转缺乏必要的关注和考核。像资金流动比率这类软性指标对于企业的资金运行情况是十分重要的。通过对这些指标的考核，可以及时发现资金链中隐含的问题，可以较早解决问题。另外，有些外贸业务员为了个人业绩，盲目与客户签订合同，结果出货后资金却无法收回，造成了账面盈利实际亏损的情况，严重破坏了企业的正常财务管理秩序。

（四）企业资金的投入处理和应用不合理

外贸企业应当不断加强自身的科技创新能力，不能局限于低端产品的加工。在资金投入方向上应当制定详细的规划，多投资新兴朝阳产业，可以避免受到上下游材料或劳动力价格的影响，为自身谋取更大的利润空间。然而，目前我国的外贸企业在资金投入方面的处理还比较盲目，很容易造成资金缺口，对于新兴产业的关注度不足，与很多投资机会失之交臂，容易造成资金的沉淀，给企业资金运行管理带来阻碍。

二、外贸企业风险管理现状及问题

目前，我国外贸企业面临的主要风险体现在财务资金方面。

（一）信用风险

我国外贸行业特别容易受到国际市场的恶劣环境影响和冲击，尤其是在国外的进口厂商购买力方面，对我国企业的财务方面带来很大的信用风险。长期以来，我国外贸企业做进出口时的资金支付时间一般在交货后的3个月内，有的甚至达到120天以上，这种放账形式给本身规模不大和资金紧张的中小型外贸企业带来了更大的资金运行困难，增加了资金回收的信用风险。金融危机后，国外进口厂商产生坏账情况不断增加，给我国外贸企业的发展带来了很大的危机。

（二）资金链危机

资金链危机是由于企业资金流动性减弱，财务支付能力降低，不能偿还债务或收回账款而导致的财务困境。对于外贸企业来说，这种危机的可能性更大，国际贸易市场瞬息万变，金融海啸的余波还未停止，绝大多数外贸企业都面临着资金链危机。

（三）外汇汇率风险

对于外贸企业来说，外汇汇率的变动给企业的资金运行和风险管理增加了很大的困难。外汇汇率风险包括经济、交易和换算风险。经济风险主要关系到未来的纯收益，换算风险影响着资产负债表和利润表，是财务账面上的损益，而交易风险关系着现金的流动，会对企业实际的财务情况带来风险。

三、外贸企业资金运行和风险管理策略探索

企业资金运营管理应当遵循以下几个原则：一是流动性，要保证营运资金的周转率。周转率越高可以使企业得到越强的财务保障；二是及时性，对于运营资金要注重事前预测和事中监督，在处理具体业务时就要注意现金管理，在运行中及时发现问题；三是收益性，企业运营的终极目标还是获取经济利益。加强风险管理可以提高资金回报率。

外贸企业应当对财务进行集约化管理。“集”主要强调集中，即将资金、贷款信用额度、担保等要素集中管理，统一配置，“约”强调节约和高效，能够降低成本。企业在财务管理中制定完善的规章制度，简化不必要的环节，在资金的调度和运用方面增加其效率。除了要完善内部的财务管理措施外，还应当提高外汇风险管理能力，对国际金融环境提高危机意识和预测能力。最后，最为重要和关键的一点就是外贸企业不能一味以增加出口规模和贷款量来满足企业的发展和利润要求，要从科技创新的角度提高资金的运用能力，从技术角度增加资金的流动性。

参考文献：

[1]高磊.A外贸企业资金运行和风险管理探索.上海交通大学.2009.