风险管理分析范文

导语：如何才能写好一篇风险管理分析，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

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【关键词】余额宝，风险，管理，经营

正文

一余额宝简介

余额宝又叫增利宝，是由第三方支付平台支付宝推出的一项增值业务，于2013年6月17日正式上线，是集增值功能和支付功能为一体的货币型基金新产品。通过将资金转入余额宝， 来实现对特定基金理财产品的购买，用户可以获得比同期的银行活期存款利息更高的收益；不仅如此，还可以随时将余额宝内的资金用于网购、支付宝转账以及银行卡转账等，免费实现支付和转账的功能。

二余额宝发展趋势分析

（一）支付机构竞相效仿，通过提高收益率进行揽存。目前，支付机构的盈利主要来源于手续费收入、备付金利息和增值业务收入。由于支付市场各支付机构之间竞争激烈，手续费收入不能覆盖成本，备付金管理严格，唯一能大幅扩大盈利的来源为增值业务收入。

（二）对银行机构传统存款业务将形成显著冲击。由于现有的支付宝客户有较为现实的余额管理的需求，所以用户数量快速增长。但“余额宝”是立足于淘宝客户开展的业务，在短期内吸引支付宝体系外的大额业务客户利用“余额宝”理财的可能性不大。对普通客户而言，在银行购买货币基金，无论从信任度还是从收益率来看，都比支付宝更有吸引力，选择面也更宽、更便捷。但是，支付宝吸收存款成本低，提供的理财产品收益率高且流动性大。

三余额宝在发展中所产生的影响

（一）“余额宝”为投资人提供了更多的投资理财选择。“余额宝”的推出为投资人提供了更多的投资理财选择。“余额宝”在金融市场中引入了竞争，对消除银行机构垄断，在一定程度上缓解中小企业融资难问题能够发挥积极作用。

（二）向监管机构提出了跨界监管的新课题。按照《支付机构客户备付金存管办法》规定，天弘基金在支付宝开立账户的余额属于备付金管理范畴，由人民银行进行监管。

（三）支付机构风险警示不足对用户容易造成误导。支付宝对“余额宝”的风险提示不足，重点宣传该产品的收益率，而忽略了收益与风险并存，对用户容易造成误导。支付机构提供支付服务，并不对资金投向负责，只要有备付金这项资源，各类机构就会为其定做各项理财项目。为了支撑较高收益，资金势必流入房地产等行业。

四余额宝面临的管理风险分析

（一）系统性风险。系统性风险是由基本经济因素的不确定性引起的，因而对系统性风险的识别就是对国家一定时期内宏观的经济状况作出判断。总的来说，购买货币基金的风险比直接购买股票的风险要小，主要是由于基金是分散投资，不会出现受单只股票价格巨幅波动而遭受很大损失的情况。因此，基金的波动情况会和整个市场基本接近，基金能够有效分散的其实是非系统性风险，但却不能分散系统性风险。货币型基金的收益并不是固定的，相反货币基金的每日收益率波动较大，尤其是受利率等宏观因素影响。

（二）金融监管风险。按照央行对第三方支付平台的管理规定，支付宝余额可以购买协议存款，能否购买基金并没有明确的规定。由于监管方面的限制，第三方支付公司不能代销基金，因此名义上来说，这个货币基金是由天弘基金直销的，支付宝在整个链条上的角色只是支付工具。余额宝借助天弘基金实现基金销售功能的做法，实际是在打球。因此从监管层面上来说，余额宝并不合法，但照目前情况看，监管部门没有叫停余额宝，但一旦监管部门发难，余额宝有可能会被限制或叫停。

（三）网络技术风险。作为一项收益与其他金融产品相挂钩的金融理财产品，且由支付宝代为保管、管理的互联网账户，余额宝收益风险与网络技术风险并存，加上众多网络不可控因素，余额宝并非“万无一失”。国内安全问题反馈平台乌云也信息称，来往平台会导致淘宝账号可被破解，从而威胁支付宝和余额宝的安全。也就是说，用户选择通过淘宝帐户登陆来往后，由于应用本身设计的缺陷，可能导致黑客通过来往破解用户淘宝账号，从而波及到支付宝余额宝的安全问题。

（四）收益性风险。高收益一直都是余额宝吸引广大客户的一大杀手锏，官网上更是将其与2012年活期存款进行比较，10万元的活期利息350与余额宝收益3000形成了鲜明的对比。但直接用“余额宝”和银行活期存款比较显然是不合适的：一方面，“余额宝”的收益并非利息，而是投资货币基金的收益；另一方面，尽管货币基金的风险很低，但还是要比法定付息的存款风险要高，银行存款具有国家信用担保，余额宝却无法保证收益一定实现，金融市场中风险越大收益自然越高。因为余额宝的收益是一项投资收益，所以收益高低主要取决于基金管理方能否实现这个收益。

五政策建议

（一）建议明确支付机构可从事的业务范围。目前，全国已有223 家支付机构获得支付业务许可牌照，支付机构在从事支付业务的同时，也在积极向其他领域拓展业务。但是，对于获得支付业务许可牌照的机构可否从事其他领域业务无明确规定，不利于支付机构的长远发展。

（二）加强对创新业务的研判和监管。支付机构创新拓展了支付业务的广度和深度，其多样化、个性化等特点较好地满足了社会支付需求，其服务对象众多、影响面广，在支持“刺激消费、扩大内需”等宏观经济政策方面发挥了积极作用。建议人民银行总行在某项创新产品推出时，对其业务发展趋势预先研究，及时调整制度办法以及明确监管边界，形成一致的市场预期，使得创新业务从一开始就规范发展，将风险防患于未然。

参考文献：

[1]黄奇鑫.SAP系统在TE公司的应用研究[D].兰州大学，2010.

[2]王琪.我国ERP应用现状及其发展前景[J].合作经济与科技，2012（11）.

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护理风险识别就是对潜在的和客观存在的各种护理风险进行系统地连续识别和归类,并分析产生护理风险事故原因的过程,是护理风险管理基本程序的第一步。

护士在日常工作中,会遇到许多可能被患者的情况,比如,刚刚擦拭的地板可能造成病人摔倒、匆忙的交班可能造成治疗错误、贴错标签的处方将造成用药错误等等。研究数据显示:美国1994年中每10000名护士中有5名被。1996年的报告指出:急诊科和产科护士的被投诉率有所增加[6]。这些数据提示:管理者要加强护理风险管理,要对可能出现的护理风险进行系统归类,这种分类是在分析产生护理风险事故原因和查阅大量文献的基础上进行的。如美国卫生保健机构授权联合会(JointCommissiononAccreditationofHealthcareOrganizations,JCAHO)、流动卫生保健授权委员会(theAccreditationAssociationforAmbulatoryHealthCare,AAAHC)、美国流动外科手术设施委员会(theAmericanAssoci-ationfortheAccreditationofAmbulatorySurgicalFacilities,AAAASF)对医院和流动外科手术中心提供护理环境、行为和质量的国家标准[7]。JCAHO将药物治疗错误分为4个领域:开处方、抄写、供应和管理[2]。

进行护理风险管理识别,可以防患于未然,对可能出现的护理风险进行预见,通过不断地培训,让护士了解自己在工作中面临的风险以及随着时代的发展,可能面临的新风险,时常在风险出现前警钟长鸣,降低风险的发生。同时,也便于管理者制定详细、周密的风险管理制度,实施系统、全面的管理控制。例如美国的护理专业组织美国护士协会(theAmericanNursesAssociation,ANA)及其下属的53个州成员组织制定了一系列风险管理制度和规定,并根据护理学科的发展不断更新。1997年的前4个月,就有超过200页的风险管理规定影响了护士及其专业行为。风险管理制度多集中于以下几个方面:护理职业标准、护理治疗程序、药物治疗、新业务、新技术的临床应用、无执照护理人员及护理学生的临床实践等。ANA组织的各种正规和非正规风险教育培训计划为护理人员提供帮助[6]。

作为医院护理管理者应在制定或参考已有风险管理制度的基础上,对全院的护理风险进行全面监测,可以通过医院系统工作流程图,参照已有的护理风险分类资料,确定高风险发生环节,利用调查手段分析风险发生的原因,最后利用计算机管理系统和质量监控系统收集风险评估信息,作为改进或制定风险管理制度的依据。此外,这方面的材料也可以作为护士教育的素材。

2护理管理中的护理风险衡量与评价

护理风险评价是在明确可能出现的风险后对风险发生的可能性及可能造成损失的严重性进行的估计。对护理风险进行定量分析和描述,包括护理风险发生的概率、损失程度、风险事故发生的可能性及危害程度,确定危险等级,为采取相应的护理风险管理措施提供决策依据。从护士的角度来说,如美国护士在遭到保险范围内的时,保险公司为其支付律师费、证人费、专家费、差旅费、医疗检验费等费用(每起事件$2500),再加上期间由于参加庭审、仲裁、旁听的职业损失费(职业偿还损失每天$500~7500不等)[6]。如果一名被的护士没有参加职业保险,在遭受并认定其有罪时,经济损失很大。从医院的角度来说,如有研究者测算:一个面积4000m2、100人左右的镇中心卫生院,如果赔偿金额超过50万元,其经济运转链将十分脆弱[3]。尤其2002年出台的《医疗事故处理条例》将医疗事故由补偿性质转变为赔偿性质,赔偿项目增至11个,赔偿金额由原补偿限额3000~5000元增加到数10万元的新规定,使医院管理者更加注重风险管理。通过护理风险衡量与评价,使护理管理者关注发生于各个环节的护理风险,尤其是发生概率高、损失程度重的护理风险更要在管理监控过程中严格防范,从而降低医院的经济赔偿损失。

护理风险定量分析,这种繁杂的工作最好由计算机软件来完成。目前尚未有专门针对护理风险评价的专业软件,但是美国卫生保健金融管理部门开发的一些相关软件可以为我们提供参考,如结果和评估信息套件(OutcomeandAssess-mentInformationSet,OASIS),提供针对成年患者家庭护理的全面评估计划;还有护理质量管理完善系统(QualityImprovementSystemforManagedCare,QISMC)、健康护理质量完善计划(HealthCareQualityImprovementProgram,HCQIP)。此外,JCA-HO开发的软件ORYX用来对授权过程中的测量数据进行整合,这有助于卫生保健机构检查自己的护理程序并进行改善[8]。

3护理管理中的护理风险处理

护理风险处理是护理风险管理的核心内容。风险处理是在风险识别和风险评价基础上采取的应对风险事件的措施。主要包括风险预防和风险处置两方面的内容。

3.1风险预防

风险预防是在风险识别和风险评价基础上,对风险事件出现前采取的防范措施。具体包括:

3.1.1定期进行护理风险教育

发达国家如美国、加拿大、日本等国都非常重视护理风险教育,除了正规教育途径,还提供护理风险教育网上资源供护理人员参考。我国香港地区也将风险教育纳入培训计划,各医院都设立教育或培训机构,由高级护士长或高级经理负责护士培训工作[9]。我国大陆地区各学术组织也举办有关风险管理的继续教育学习班供护理人员学习。此外,我院也定期聘请特聘律师为医护人员提供新《医疗事故处理条例》以及配套法律法规、医疗纠纷与医疗事故的预防等讲座。我院护理部定期将质量监控过程中发现的高发或危险程度高的护理风险环节和事件进行通报,并定期组织护理风险理论培训,为护理人员提供护理风险的理论知识、相关法律法规的更新情况、护士如何降低护理风险的发生等讲座。这些讲座是根据护理风险报告和对临床护理工作人员的调查结果由临床科制定计划,由教学科聘请教师或高层护理管理人员组织教学来完成的。此外,我们还准备将护理风险教育的一点经验和教学情况制作成网页,在护理部的网页上,与护理同行一起共享。

3.1.2加强护理风险监控

加强护理风险监控和管理,可以使临床护理人员时刻提高警惕,降低医疗差错和医疗事故的发生。目前,国内医院根据医院的大小、服务范围、服务对象制定了各自的临床督导和审核制度,如实行三级质量控制,还采取了三定三不定的方法等[4]。我院护理部主要是实行三级质量控制、每季度在全院通报质量检查情况、聘请资深护士长担任临床督导工作,对护理工作的各个环节进行质量控制和风险监控。我们还将以往这些信息输入计算机,进行分析和总结,从而不断完善质量控制和风险监控系统。

除了临床督导和审核制度,我院还实行了“以病人为中心”制度、设立了院长信箱、实行护士执业保险制度等举措。这些制度的颁布,使护理工作有章可循,护士自觉规范自己的临床行为,从医院管理、护理管理、病人各环节加强护理风险的监控,降低医疗纠纷的发生和经济赔偿额度。

3.2风险处置

风险处置包括风险滞留和风险转移两种方式。风险滞留是指将风险损失的承担责任保留在机构内部,是医疗机构传统应对医疗风险的办法。随着医疗赔偿金额的增加,单纯靠风险滞留会给医院造成巨大的经济损失。风险转移是将风险责任转移给其他机构,是最常见的风险处理方式。如购买医疗风险保险,美国、澳大利亚、日本、新西兰等国都开展了医疗风险保险业务。一般都由医疗机构或医师协会向保险公司购买医疗风险保险,一旦发生风险,经法庭判决经济赔偿后,由保险公司出面负责赔偿[1]。1999年我国已有数家保险公司开设了医疗责任保险[10]。厦门174医院已经报道了从2001年起在中国人民保险公司为全院医生、护士购买了医疗责任保险。这种“执业保险”的引入,增强了护士的工作责任心[11]。

3.3风险处理中的法律事项准备与应付

护理风险事件一旦发生,往往需要通过法律手段来解决。为了减少医院经济赔偿损失,护理管理者应从以下两方面作好准备:

3.3.1熟悉国家医疗法律法规的变化

作为护理管理者应熟悉国家医疗法律法规的变化,一方面便于在护理管理各环节进行监控,另一方面可以在思想上先行,从管理层次上督促护士加强法律法规的学习,使护士对容易造成护理风险的工作环节提高警惕,同时也可以法律法规作为保护自己的武器。

3.3.2加强护理记录的管理

护理记录是发生护理纠纷时重要的法律文件。一旦发生护理纠纷诉讼,护理记录将被封存,不能修改。研究数据显示,护理记录中存在许多缺陷,包括关键内容记录不全或无记载、记录不规范、涂改[12]。由此可见,为了降低护理纠纷的发生率和经济赔偿额度,加强护理记录管理非常重要。在护理文书管理方面国内外均有大量的研究报道。我院的经验是进行护理文书书写格式、内容、要求的培训;实行护理部、病案室、科室三级管理,专门聘请一位老护士长在病案室进行护理文书督察,对共性和重要个性问题进行汇总和分析,并作为培训素材;护理部制定5种护理表格的标准样板供临床参考,并要求不合格的病历不出科;达标科室的护士长在全院护士长会上介绍经验。

4护理管理中的护理风险管理效果评价

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关键词：管理；风险管理；风险控制

企业――究其根本，其一切行为的出发点和落脚点均是追求利润最大化。自企业成立之日起，竞争就随之而来，从而产生经营风险。作为市场行为的主体，企业必定要参与市场竞争，而竞争中的风险无时不有，无处不在，因此，为了让企业在竞争中存续和发展，就必然要做好风险控制。企业首先要对即将面临的未知风险做好充分的思想准备，结合企业自身的基本情况，全面详细的预估经营过程中可能遇到的未知因素，建立起自身防范风险的有效机制，不断增强企业自身对风险的控制能力，确保面临风险时，能够采取相应的避险措施，成功的规避风险或者减少风险对其经营造成的影响，以确保实现效益最大化的最终目的。

1 企业风险到底是什么？

1.1 如何理解风险

风险的概念是古希腊哲学家――伯利克利最先所提出的，他认为，风险不只是用来预测未来的，最重要的作用是为预测的未来做准备。风险是指在企业的生产经营过程中，会对实现企业预期盈利目标起到关键性影响作用的一些不确定性的因素。因此，风险是具有双面性的，它既可能给企业带来损失，亦或可能给企业带来机遇，它具有显著的特征，包括偶然性、可变性和客观性。

1.2 如何理解企业风险

根据上述风险的涵义，相应的企业风险就是指，在企业生产经营的过程中，将会面临的各种不确定性因素，由此而可能造成的预期外的损失。企业风险可以归纳为外部的和内部的两种。外部风险主要有体制、政策等的变化、宏观管理的失误、利率变化、需求变化、竞争加剧等；内部风险主要有管理层决策失误、经营管理方式不佳、管理协调失衡等。企业面临的主要风险也具有一些普遍的特性，主要有：领域的广泛性；因素的多样性；征兆的隐含性；诱因的国际性。

2 风险管理的一般程序

风险管理是为了确认、管理和控制潜在事件的一种管理流程，一个企业通过适当采取的金融的或者是非金融的一些工具和手段，按照特定的监测、控制方法和程序来应对风险，以期尽可能的达到降低，最好是规避风险的一种经济性活动。

2.1 识别风险。辨识风险的过程是持续的，也是反复的，如果不进行风险识别，又或是错误的预估了风险，则将会造成管理上的新风险，就会造成难以预估的附加损失。通过特定的识别方法，将风险按发生的可能性大小，以及预估造成的影响大小进行排序，以比较准确的预估企业生产经营中，遇到的哪一种或哪一类的经营行为需要承担的风险较高。

2.2 分析风险。预估出可能会面临的风险后，就要对预估的风险进行详细的分析。主要方法有：一是用长期积累的风险管理经验以及掌握的综合数据进行测估，二是用专门的分析技术进行精确的测算。分析风险除了要预估风险发生的可能性、风险的严重程度之外，还应该着重考虑应如何管理来应对风险，应该采取什么样的行动，处理隐含性风险。

2.3 处理风险。经过风险识别、分析之后，下一步就是要对风险管理措施的采取与否，以及怎么实施做出正确决策。

主要方法有：（1）控制组织活动：强化牵制手段。（2）避免新生风险：在组织重新规划时，尽可能避免固有的风险形态。（3）分散总风险：将大的风险分散成小风险。（4）分担与转移风险：包括与第三者签订协议、进行投保等方式。（5）接受风险：接受可承受范围内的风险对于企业的成长有时也是必要的。

3 风险管理的措施建议

风险管理与控制的方法主要可以概括为两大类：一是通过经营活动规避风险；二是通过与合作者分担，或者通过投保等方式转移风险。那么在金融危机形势下，企业应该如何有效的控制企业风险？根据上述原理提出以下几点措施建议：

3.1 建立健全风险防范机制

3.1.1 优化企业资本结构，减少企业的财务风险。通过调查显示，企业资本结构不合理（主要的表现是企业负债比例过高）的现象不在少数。这些问题会直接造成企业因财务负担过重，从而导致其偿付能力不足，必定产生相应的财务风险。实际上，负债比例是可以进行有效控制的，企业可以通过优化资本结构，适度负债，通过财务杠杆利益等去抵消经营风险增大，所产生的一些不利影响。

3.1.2 投资前加强风险评估，提高投资收益。若投资决策者对投资风险的认识不足，投资前不进行相应的风险评估，只一味的追求生产经营规模的扩大，久而久之，企业的经营就必定会出现问题。要想减少因为投资决策失误，而造成的投资损失，首先要非常的熟悉与企业自身业务相关的风险；其次一定要避免制定一些不切合实际的目标任务。比如对将要新投资的项目，要结合投资成本、静态回收期、投资回报率以及该项目的发展前景等，进行可行性分析。主要包括对即将投资的领域、行业、时间和投资方式进行分析；同时投资规模要适度，资金投向要经过合理的配置，切忌贪大求全。此外也要树立起抵御风险的信心。

3.2 提升对复杂环境的应变能力

企业生存的环境是繁复杂乱的，除去自身环境的影响，同时还要受到外部环境的影响，主要受到经济、法律、市场、社会文化、资源等因素的影响较多，这些都会对企业经营产生不同程度的影响，加之外部环境是难以准确预见，可以说是不可抗力，所以外部环境所带来的风险更难以控制。例如世界原油涨价，国内成品油价格相应上涨，就会导致运输企业的营运成本产生预期外的增加，其利润就相应减少。但是，企业面对外部环境的变化，还是有可应对的措施的。首先要对外部环境进行仔细的分析，对其进行实时监控，同时对其进行超前分析，把握其变化的规律。之后，就要结合企业实际，制定出相应的应变措施，及时的调整相应的管理政策，从而降低因环境变化而产生的风险对企业的影响程度。

3.3 深化企业风险管理文化

3.3.1 要在企业内部树立牢固的风险意识。企业经营活动中，追求利润的最大化与面临经营风险，是密不可分的。因此，树立起正确的风险观，对一个成功的企业管理者来说是至关重要的。经实践证明，任何因害怕面对风险，而尝试寻找回避风险的经营行为，最终都会走入死胡同。企业要建立起健康的企业文化及价值观，要将风险意识深化入企业文化之中，通过制定与企业文化相符的经营管理原则和行为规范等，运用合理的、有效的绩效管理方法，达到企业上下树立起共同面对风险的良好氛围，从而保障企业风险防范机制的有效运行。

3.3.2 以诚信二字为本，打造出良好的商业信誉。企业的生产经营活动中，更多的不是闭门造车，而是对外交往，更多的对外业务，例如企业会与银行有财务业务、与政府部门有行政业务、与供应商以及广大客户有交易业务等等，若企业始终秉承诚信经营，久而久之，在市场大环境中，企业就会树立起良好的商誉，而这将必定会对企业有效地降低风险、增强抗御风险的能力大有裨益。

参考文献

[1]朱桃林.企业风险管理浅析[J].中国地质矿产经济，2004（6）.

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伴随着全球金融一体化进程的加快，商业银行面临的经营风险越来越复杂，与外资银行竞争日趋激烈，我国商业银行业固有和新增风险进一步加大，风险管理能力随之成为商业银行生存与发展的核心能力之一。本文分析了商业银行风险管理的内涵、意义、风险产生的原因及风险管理的现状,并就如何完善商业银行的风险管理作了初步探讨。

[关键词]

商业银行；风险；风险管理

随着我国对商业银行的竞争默许，尤其是近两年国家对银行利率权限的开放，使得商业银行之间的竞争越来越激烈，商业银行为了在激烈的市场中占据主动，它们会采取各种措施，以银行机构的放贷为例，贷款是银行获得利益的主要手段，因此商业银行在商业信贷上会采取主动的姿态，但是与此同时也会带来巨大的不良风险，比如坏账、死账的产生，以此加强商业银行风险管理是银行提高市场竞争力的关键。然而，由于多种因素的影响和制约，不论是风险管理的理念，还是技术、方法等，都与西方发达国家的银行存在差距，因此基于国内外的实际情况，商业银行应该加强风险管理工作。商业银行风险管理是指商业银行通过风险分析、风险预测、风险控制等方法，渗透到银行经营管理活动中的每一个过程和环节，预防、回避、排除或转移经营中的风险，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正，从而减少或避免经济损失，保证经营资金的安全。风险管理是一个全面的管理，涉及企业的各个方面。全面风险管理要对所有影响银行目标的风险进行系统识别、评估、报告和处置，要考虑银行所有层面的活动，从总行层面的战略风险规划和资源分配到各业务单元的市场和产品，管理风险都应得到有效控制。风险管理包括以下几个要素：调险偏好和战略、加强风险应对策略、降低经营性意外和损失、识别和管理多重企业风险及抓住机遇等。

一、商业银行风险管理的意义

其一，商业银行通过实施风险管理可以规避、分散、转嫁、控制和化解所面临的各种风险，从而减少商业银行资产、资本损失，增强银行盈利水平，提高银行的声誉度和核心竞争力，保障银行健康、持续、稳定的发展；其二，商业银行采取一系列的风险管理措施和手段来保证从社会上融入资金的安全，可提高整个社会资金的使用效益，同时还可以在公众心目中树立起良好的形象，维持公众信心，稳定社会金融。

二、商业银行风险产生的原因

（一）银行自身因素带来的风险

商业银行自身风险主要是：首先是银行资金构成带来的风险。商业银行在满足公益的同时，必须要实现盈利，而行业银行盈利的主要来源就是银行的信贷业务，而银行从事信贷业务的前提就是银行要具有足够的存款资金，基于银行的特点使得银行必须要保持足够的客户汇兑需求，一旦不能满足客户的需求就会导致银行出现挤兑风暴；其次银行的资产规模带来的风险。维持银行经营的主要资金是来源于银行的流动资金，如果银行出现资金周转不灵的现象之后，就会给银行造成巨大的影响；最后主观因素引起的风险。在经营过程中，制度执行人的自主低下及对违章违纪行为的查处乏力，使问题不断蔓延，导致商业银行内部控制失去严肃性和可操作性。

（二）银行外部因素带来的风险

银行外部因素带来的风险主要体现在：一是银行管理体制。目前我国对商业银行的管理实现了经营主体化，也就是商业银行作为企业，在市场中要自负盈亏，这样一来商业银行需要独立的面对市场中的风险，一旦出现亏损现象，将会导致商业银行破产；二是资金使用效益。如果银行所选择的客户对其贷款资金的使用效益较好，就会减少或避免银行风险；当然银行选择的客户使用资金的效益不好，就会导致银行出现坏账、死账的现象，因此资金使用效益较差，将会使银行资金周转受到阻碍，从而导致资金无法及时回流，影响银行收益；三是政策因素带来的风险。我国的宏观政策也会给银行的经营带来巨大的影响。

三、商业银行风险管理的现状及问题

（一）商业银行风险管理的初步成效

截止到目前为止，我国商业银行的风险管理工作取得了不错的成绩：一是行业银行对风险管理的认识不断提高。随着国家对商业银行改革的不断深入，尤其是今年国家推出的存款保证金制度，使得商业银行的风险管理制度越来越完善，各大商业银行基于风险管理工作的认识在不断地完善与提高，并且将工作中的具体事项进行了制度化规定；二是政府对商业银行的监管力度在不断增加。随着商业银行的市场化，但是商业银行的健康发展关系到社会的稳定，因此近些年国家加大了对商业银行的监管力度，创新了监管手段，尤其是近两年查处的多名商业银行管理者的问题就是真实的案例；三是商业银行风险管理工作逐渐规模化、制度化。商业银行对各项工作的规定在不断细化，制定了科学的规则。

（二）商业银行风险管理认识不足

商业银行对风险管理工作还存在认识上的缺陷：一是商业银行对资金结构的认识还不够细化。由于长期以来我国银行属于国家控股，属于垄断行业，因此他们对风险的认识还停留在传统的理念中，比如不少银行仍然将经营规模作为发展的重点，而忽视了资金结构的优化配置，尤其是忽视对资产质量的考虑；二是对风险管理的内涵不了解。很多商业银行将风险定格在信用风险，认为信用风险是影响银行的主要因素，而忽视了市场风险、操作风险等因素；三是商业银行的资金运作模式单一。目前我国资金市场相对还不完善，因此银行的资金运作相对比较狭窄，另外我国资金主要集中在国有四大银行体系中，因此风险分散性不高。

（三）风险管理体制不健全

目前我国国内银行的审贷体制基本上是横向的，没有形成现代意义上的风险管理组织制度。大多数商业银行还没有独立的风险管理部门，也没有专职的风险经理，无论是内部稽核部门、信贷管理部门（管理信用风险）或资金管理部门（管理利率等市场风险），都没有能力承担起独立的、具有权威性的、能够有效管理银行各个方面风险的风险管理职责。

（四）风险管理机制上的差距

我国的商业银行风险管理机制开展较晚，且发展缓慢，使得形成的机制存在着不少的漏洞。健全有效的风险管理系统是国外金融机构经营运作的坚实基础，也是金融机构稳健经营的重要表现，这些正是我国导致我国商业银行管理机制落后的因素，尤其是目前我国缺乏风险管理机制，使得风险管理工作缺乏相对完善的执行标准。

（五）风险管理方法、管理技术落后

长期以来，我国在风险量化管理方面非常薄弱，风险测算统计工作还未能实现制度化和科学化，重视贷后检查而轻视贷前分析，重视定性分析而量化分析手段欠缺等问题依然存在。如在信用风险管理中，评价方法不准确；我国商业银行虽然都有一些与风险有关的信息系统，但这些系统还没实现统一。这些系统的数据重复录入、系统间数据标准不一致、系统技术平台不统一，造成信息不具有可比性，影响了银行自身风险判断水平；同时，各银行本身都缺乏先进的风险评估技术，风险分析手段落后，预警能力低下，常常是跟在风险后面亡羊补牢，缺乏预见性。

（六）风险管理工具方面存在较大差距

国际金融衍生产品市场自20世纪70年代开始迅速发展，随着经济发展，技术进步，金融衍生产品成为商业银行获取收益、规避风险的重要工具。但是就目前现状看，我国金融衍生产品与国外国家相比还存在不小的差距，中小企业融资难的问题就直接的反映了我国金融衍生产品的不足。

四、完善商业银行风险管理的对策

（一）加强风险管理文化建设，树立风险管理新理念

风险管理文化是银行开展实际业务和进行有效风险管理的精神动力，是取得业绩实效又保证运营安全的重要支撑。因此银行要培养与营造良好的风险管理文化，树立全方位风险管理理念，引导和推进风险管理业务的发展，营造浓厚的风险管理文化：首先，实现不同业务风险管理的差别化。商业银行的业务种类众多，不同的业务具有不同的特点，因此要建立风险管理的差异化管理模式。比如在进行信贷业务时需要分析借款人的资信状况和行业及地区风险的分析等。其次，实现不同地区风险管理的差别化。不同地区的经济条件不同，企业类型也不同，因此他们的风险因素也就不同，因此需要银行根据具体的地区建立差异化的风险管理机制。

（二）健全商业银行风险管理体系

首先形成由银行董事会及其高级经理直接领导的、以风险管理委员会为中心、与各个业务部门紧密联系的内部风险管理系统。其次各个业务部门要逐步设立单独的风险管理岗位，从业务风险产生的源头进行有效控制，使风险管理横向延伸、纵向管理，实现管理过程的扁平化。与此同时，国内商业银行应积极借鉴国际大银行的组织模式与运作经验，加快法人治理结构的建设，加快推进体制改革和机制转换，提高风险防范能力和内部控制水平。

（三）改进商业银行的信息披露制度

目前，国内各银行信息披露工作还不规范和完备，与发达国家的差距比较大。基于市场发育和监管理念滞后及会计信息不完备等因素，所以，我国商业银行应以现有的信息披露规定为基础，借鉴国际经验，加大对银行风险管理制度与程序、资本构成、风险披露的评估和管理程序、资本充足率等领域的关键信息进行准确核算，制定出最低的信息披露标准。同时，应提倡“强制”披露和“自愿”披露相结合，鼓励自愿披露。在制度设计上，要审慎授权银行开展对外信息披露。

（四）引进、培训风险管理专业人才

风险管理是具有高技术含量的工作。因此一方面要开展风险管理培训工作，完善人力资源质量；另一方面要加大优秀人才引进工作，商业银行要立足于世界，站在战略高度积极引进优秀的风险管理人才，形成高质量的人力资源网络体系。

五、结论

我国加入WTO的过渡期已经结束，我国经济、金融全球化步伐明显加快，外资金融机构纷纷抢滩我国金融市场，在此背景下，探索出一条符合我国国情的商业银行风险管理路径具有很强的现实意义。

[参考文献]

[1]P.金德尔伯格.西欧金融史[M].北京:中国金融出版社,2011.

[2]葛林.欧洲商业银行的风险理念[J].金融经济,2012.

[3]张隽,朱明明.我国商业银行风险管理[J].合作经济与科技,2013.

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医疗技术的快速发展推动了医院的建设，医疗设备更新和技术的发展给医院带来了巨大的经济效益，但是在这个过程中，伴随着渠道多样化而产生的是各种风险，而众多风险之中最重要的就是会计核算。医院的会计部门如果出现任何问题将给医院带来很大的损失，所以医院应该加大监察力度，促进医院经济健康发展。

一、医院会计管理风险的定义

会计的财务信息出现问题，包括信息错报和漏写等都会给会计部门带来风险，从而给医院带来巨大的损失，会计信息的整理和优化医院资源是密切相关的，它们对于指导医院经济的正确运行有很重大的意义。

医院应该充分重视会计风险的管理，医院在某种程度上是和企业有一定相似性的，运营的过程中存在着很多的不确定性，会计风险的影响在于可以增加医院的竞争实力和整体管理水平，对于医院的运营有着重要的影响。

二、医院会计风险产生的原因

1.医疗事业发展面临的情况越来越复杂

我国不断地实施新的医疗体制改革政策，在这样的大背景下，医疗事业的发展渐渐走向复杂的趋势，人们对于医疗建设的发展越来越重视，要求日渐提高，导致医院的经营管理面临新的挑战，会计风险突出，医院为了保证自身的健康发展和良性竞争，需要尽快出台有效管理措施将会计风险降到最低，同时保护医院经济效益持续健康发展。

2.医院内部控制体系不够完善

医疗改革不断进步，医院的内部建设和外部条件随着改革逐渐发生改变，内部体系不完善的问题逐渐暴露，经济管理模式固化不创新，控制体系的不完善表现在：第一，由院长指定中层领导的上级主管部门任命院长负责制没有发生任何变化，这种院长权利过高的管理机制缺乏有效的监督，医院领导徇私舞弊，伪造业绩的现象给医院的发展带来很大的损失。第二，医院管理层的能力和管理意识不足，财务管理没有得到足够的重视，财务管理人员专业水平不高，影响财务管理的质量。

3.医院的管理层理财意识的缺乏

医院是治病救人的地方，所以医院的运营过程中理所当然的注重医疗技术和医疗业务的发展，但是这并不能成为他们忽视财务管理的正当理由，医院的这一做法导致医院对财务管理人员的选拔重视不足，选拔的人员能力不足，医院的会计管理其实有很大的专业性，而且有很大的工作量，如果不注意培养财务管理人员的能力会加大医院的运营成本，影响财务管理的效率。医院如果想提高控制会计风险的能力和医院的管理水平和竞争力，就必须转变管理理念，认识医院财务管理在市场竞争中的重要性。

4.网络信息和电脑的安全性不足

随着电子信息技术的快速发展，电脑网络已经被医院财务管理充分的进行了利用，电脑网络的应用给医院的财务管理提供了方便的同时也带来了很大的风险，网络计算机的信息安全问题一直困扰着财务管理的发展，电脑网络的共享可能会产生重要财务信息的泄露和篡改，黑客的攻击会给医院带来巨大的损失，信息安全性和完整性被破坏，导致医院运营瘫痪。

三、医院会计风险管理控制策略

1.提高会计人员的专业素养和财务管理人员的理财意识

提高会计人员的专业素养和财务管理人员的理财意识，达到这一目标要解决的首要和基本的问题是医院的领导阶层充分注重医院财务管理，对于专业素质要求很高的医院财务管理人员才是医院财务管理的主体，所以选拔的过程需严格，并且投入足够的资金和精力进行培养，加强业务水平，减少不必要的错误，保证财务管理正常运行，进而保证医院健康发展。

2.医院内部控制体系的健全

内部控制体系的健全对于医院管理效率的提高和医院会计管理的影响都是至关重要的，首先，需要营造和谐的内部控制环境，医院内部控制效果加强得益于领导充分重视内部控制体系；其次是医院内部会计管理体系的完善；最后是财务人员的职业素质培训和道德品质培训，提高管理人员的综合素质等于提高医院的综合管理水平。

3.电脑网络信息的安全性建设

会计管理的重中之重是加强网络计算机的安全水平，随着电子计算机技术的快速发展和普及，给会计工作带来便利的同时也带来了很大的风险，严重影响信医疗信息的准确性和使用价值，加强网络信息安全性管理更有助于医院财务信息保护，同时还提高网络计算机的上网安全。

增强信息系统内控，医院实行电算化处理数据和信息的措施，提高会计工作的效率和质量，减少人为处理数据的错误，医院应该针对会计信息系统的岗位划分、系统操作、会计档案管理等方面的数据信息制定安全有效的措施。

4.投资项目细分

投资项目分为长期投资和短期投资。长期投资分为两类，即长期股权投资和长期债权投资，对于投资项目的不理解，缺乏科学依据而流于形式分析导致资金回收缓慢，盲目的投资带来资金的浪费。所以在投资这项问题上，需要对投资项目进行合理细分，有益于控制和分析流动性风险指标。

5.固定资产的计提折旧

固定?Y产的累计折旧和累计摊销可以用来处理医院里放置不用的占资金又占场地的设备，进而解决医院资金不足，运转遇到困难的状况。多年不用的设备和材料不能再次投入使用，资金在遇到问题，周转不灵的时候，应该根据医院的实际情况，相关的部门互相配合，固定资产及时处理入账，积压物资及时清查处理，计提折旧，制定合理的相关制度可以如实反映固定资产，避免资源浪费，清理资产名单，使医院经济健康运行。建立盘点清查制度，保证账目的安全符合实际，建立档案管理制度，进一步明确各个部门所承担的各项责任。为保证资产安全完整，需培养资产管理者的责任感和管理的能力，健全固定资产的管理体系是远远不够的，为了优化资源配置，还要加强对固定资产的研究。医院作为科技技术密集的企业，包括很多的无形资产，有专利权、医疗信誉、专家信誉和知名度、病案、科技研究论文等，在会计管理中对无形资产的评估所占的比例越来越大，而且合理评价无形资产可以提高医院的声誉。医院无形资产的管理对于加强医院的财务管理十分重要。

6.审核财务报表

注册会计师审核医院的年度财务报告后才可以对外提供，这种审核可以及时的从报表中发现一年度财务上的具体问题，规范医院财务的审核问题才能降低医院的运营风险，由于财务报表是医院的商业机密，所以维护医院地位也是通过这种手段达到的。

7.开展成本控制，实行预算控制

医院成本和费用的管理是会计管理的核心，利用空闲的资源，降低劳动力消耗是核算医院财务成本的目的，医院所有的工作人员和领导者都需要学会树立成本观念，不可放大和缩小成本费用，建立内部奖?钪贫群驮际?制度，号召所有工作人员自觉遵守各项规章制度，加强医院管理监督。

8.建立健全医院内部会计管理制度，建立量化的财务风险评估指标

建立分组明确细致的职责划分机制，保证执行任何管理制度时有章可查，有据可依，限制高层和财务管理人员的各项权力，增加医院预算的审查力度，完善会计管理的各项规章制度迫在眉睫，发生任何问题需要立刻做出调整并且防止出现的问题急剧恶化。进一步明确医院内部各个职能部门会计管理职责和权限，使医院的各项内容有章可查，有账可查，不仅可以不脱离医院活动的实际情况，还可以促进制度的完善。建立健全分析检查的相关制度，分析发生额和预算产生不同的各项原因，做出及时调整和控制。医院需要适度授权，建立严格的审批制度，各项的支出和收入要严格记录，严格审查。根据法律法规履行各自的职责，切实负起自己应该承担的责任。

财务危机的产生是一个循序渐进的过程，不是一蹴而就的，财务管理部门应当履行自己监管的职责，实时检察，发现问题及时预警。现今为止，进行监察的项目有7项 ，包括：所有者权益收益率、资产负债率、总资产收益率、流动比率、资金安全边际率、速动比率、应收款周转率。财产的收益情况由总资产收益率、所有者权益收益率，资产负债率决定；资金运营指标由流动比率、资金安全边际率、速动比率和应收款周转率决定。而剩下的例如业务自给率和存货周转率等都是进行预警的指标。除了医院的总体情况，医院还需要分各个不同的科室进行财务指标的评定，建立相应的指标系数，评估的过程中无论什么地方出现错误都可以及时修整。

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1资料与方法

1.1一般资料

本文的研究对象是2013年5月～2014年11月间我院收治的60例孕产妇，我们采用随机数字表法将其分为对照组（30例）和观察组（30例）。对照组30例孕产妇的年龄为24～38岁，平均年龄为（26.2±4.6）岁，其中文化程度为初中及以下的孕产妇有5例，为高中的孕产妇有21例，为大专及以上的孕产妇有4例；观察组30例孕产妇的年龄为23～37岁，平均年龄为（25.6±4.4）岁，其中文化程度为初中及以下的孕产妇有4例，为高中的孕产妇有20例，为大专及以上的孕产妇有6例。两组孕产妇在年龄、文化程度等一般资料方面的差异均不显著（P＞0.05），不具有统计学意义，具有可比性。

1.2方法

为对照组孕产妇进行常规护理，为观察组孕产妇在进行常规护理的基础上实施护理风险管理。观察对比两组孕产妇对护理工作的满意度，并将对比的结果及两组孕产妇的临床资料进行回顾性的分析。进行护理风险管理的具体方法是：①构建风险管理制度并加以完善。由科室护士长牵头，组建科室风险管理小组，严格遵循风险管理程序开展日常护理工作，同时应查漏补缺，分析产科病区护理工作各环节潜在性风险因素，并制定针对性策略。月末召开科室全员风险管理例会，总结并分析前月风险管理实施效果。②组织科室医护人员参与法律知识培训。定期开展《护士条例》、《护理核心制度》及《医疗事故处理条例》等规章制度的学习，并就风险理论展开针对性讲解，提高医护人员自我维权意识及工作风险意识，以有效控制护理风险系数。③强化培训妇产科护理工作人员护理技能。应定期组织护理工作人员参与业务知识培训与学习，反复锤炼护理人员基础知识以及综合素养，确保其能够强化掌握日常护理流程以及各部分操作细节。④严格护理文书制度，实施规范化管理。护理记录是医疗记录内容构成的重要部分。通常情况下，护理文书在护理纠纷中有利于明确医护责任，可有效保护护理人员自身权益，因此，规范护理文书显得尤为重要；妇产科医护人员均应规范书写护理病历，从细节入手，实施有效管理。⑤护理人员应转变自身理念以及护理态度，树立风险管理意识。在妇产科护理工作中，不少护理纠纷起因于护理人员风险意识淡薄、护理态度恶劣等，因此，妇产科护理人员应积极转变护理理念，强化自身风险意识，同时还应转变工作态度，以温和的态度、轻柔的话语与患者沟通交流，从患者角度出发，一切为患者考虑，以提高护理满意度，尽可能地降低医疗纠纷发生率。

1.3观察指标与评定标准对比

两组护理满意度，按照文献问卷调查护理满意度评价标准：①满意：患者评分为80～100分。②一般：患者评分为60～80分。③不满意：患者评分低于60分。

1.4统计学方法

应用SPSS16.0统计学软件对本次研究所得数据进行统计学分析，计量资料采用均数±标准差（X±S）表示，采用t检验，计数资料采用X2检验，当P＜0.05时，视为差异显著，具有统计学意义。

2结果

在对照组30例孕产妇中，对护理工作表示满意的孕产妇有21例（占孕产妇总数的70.0%），表示一般满意的孕产妇有5例（占孕产妇总数的16.7%），表示不满意的孕产妇有4例（占孕产妇总数的13.3%），总满意度为86.7%；在观察组30例孕产妇中，对护理工作表示满意的孕产妇有28例（占孕产妇总数的93.3%），表示一般满意的孕产妇有2例（占孕产妇总数的6.7%），表示不满意的孕产妇有0例，总满意度为100.0%。观察组孕产妇对护理工作的满意度明显高于对照组孕产妇，差异显著（P＜0.05），具有统计学意义。

3讨论

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【关键词】工程建设；项目管理；风险管理

1.引言

工程项目在复杂的自然与社会环境中进行，受到诸多因素的影响，结果时常出人意料，有时结果也达不到预期目标，受到损失。要避免和减少损失，工程项目管理者必须实行有效的风险管理。

2.工程建设项目风险的特点

2.1 风险不确定性大

工程项目的设计方案以及可行性研究报告中的很多观点来自于研究人员的主观判断，工程项目相关数据来源于其他工程项目，其中存在主观臆断的局限性，数据缺乏针对性，对于工程项目建造以及运营过程中可能发生的问题未做出详细的解答，这为日后的建造与运营工作埋下了巨大的风险隐患。

2.2 风险可预测性更弱

工程项目涉及工程建筑、环境影响评价、污水处理等多个专业领域，由于各类资料描述较粗糙、偏差较大，故对工程项目风险进行预测分析时，难度比较大，也较难准确预测项目风险所能带来的损失后果。

2.3 风险来源的多样性

工程项目还涉及到环境保护、化学废物降解等多学科多领域的专业知识，在建成后以企业的形式持续经营其中又涉及到经济、管理等方面。所以，工程项目的风险来源多样，且各风险彼此影响。

3.工程建设项目主要风险管理对策

3.1 应对施工风险

在施工质量管理上应尽可能贴近国际先进水平，实施并通过ISO9001体系验证，强调有创新的开展质量管理的策划、保证、改进，通过强化质量培训机制与聘请专业质量管理员，对指导各环节和各职能部门的质量管理活动的正常开展起到积极的约束和促进作用，提高企业自身的质量保证能力。

由于项目的设备、厂区、技术较为复杂多样，化学、物理、生物等方面的安全风险均存在。例如建筑工程施工现场供用电安全、消毒技术安全、抗浮设计等。采用风险预防的无形教育手段，在工程项目运转之前，须对操作人员、管理人员进行安全教育，制定必要的安全操作规程和管理制度。并制订风险后备应急措施和相关的安全预案，编制和执行各种有关施工安全的政策大纲以及各方面应负的责任。依据风险减轻策略，制订安全工作措施，增加安全设备配备；任命安全监理和安全员；施工时尽量避免违章作业、冒险作业。管理人员也应该时常对施工人员的身体状况好坏进行调查。在运行管理期制订紧急事故处理措施；制订安全管理体制；配发和使用各种安全用品。制订健全的岗位责任制、安全操作规程等制度，减轻风险发生造成的危害。

3.2 应对经营风险

工程建设项目易受到政策环境、园区环境等因素的影响。当然经营风险的主要来源是工期的掌握与工程的衔接，应采取风险转移策略，根据工期进行阶段性风险转移，即将风险转移给参与该项目的其他单位。

管理经营能力会影响工期的长短，而工期对整个项目的影响必然较大，影响工程进度的前导因素是工程技术、材料等的选择与实施，而影响整个项目过程的则是资金运筹、财务规划问题，例如前期设计和实际需求考虑不符合，对项目的施工顺序的先后不明等，工期如果延长无疑会造成资金耗费。而工程项目本身就存在诸多资金风险，包括工程投标让利风险，资金托管单位拖延付款风险，承包商减少安全资金投入风险，施工设备、设施风险等，以上的源头无疑是工程衔接问题，强化技术衔接是确保项目工期降低的硬性条件。

当工期风险发生的可能性较大且后果较严重，又没有应对策略备选时，可将总项目进程中的子项目主动放弃，或直接改变行动方案。另一方面，将风险转移给参与该项目的其他单位，可以采取小规模的子项目BOT、TOT项目融资模式，既可分担风险又能融资，但承建商和供应商的筛选需谨慎。

3.3 应对人力资源风险

人力资源风险主要面临人员能力风险与人员流动风险，两者关联性较强。由于建设项目施工生产具有一次性的特点，各工种工人人员根据工程进度需要陆续进入施工现场，并在施工完结后撤离。这类人员基本上是承包或外包单位的工人，甚至大多以招募临时性工人组织的形式负责建设，往往在没有工程承接的时候就解散。此种临时性聘用关系往往增加了管理的难度，施工单位一方面应该改进教育方式，多利用间歇时间进行培训，同时多采用中长期合同式聘用关系。此外，工程项目的建设工程技术涉及面较广，对于核心成员的聘用、培训、激励、监督也应该建立专门的人事档案，以防核心成员的流失或者工作任务偏离。

其次，在进行招投标后，承包商们为了追逐单纯利润最大化，基本不会对其属下员工进行系统有效的教育和相关知识的培训，容易造成管理、作业、后勤等多级人员能力风险，另外若员工自身存在的各种缺陷，如精神过度紧张、闹情绪、犯险心理等，就有可能会出现不安全行为，而且由此引发安全事故。对于人员安全与工程进度都是不可忽视的损失，故应进行统一的员工培训，而后进行施工作业多项测试。

应对人员能力风险与人员流动风险，也是依据风险预防的应对措施，加强人力资源管理，强化人员能力，降低人员流动。工程项目的人员管理应该具有权变功能，同时又与公司的人力资源离而不分，但其工作应更加具体细化，适应建设环境。为确保本项目的建设和运行管理，在项目执行过程中需开展有计划、有组织的相关培训工作。对负责生产管理和设备操作的人员，须持证上岗，定期进行岗位培训，提高员工操作和管理水平，确保项目建成后能正常运行。

3.4 应对设计风险

项目设计风险主要来源于设计人员的专业程度、质量标准差异、建设环境不可逆风险、其他变更风险四个方面。设计风险具有系统性，往往不可分散，故最好采取风险回避与预防策略。其中风险回避是常见的风险管理方法，由于项目设计风险较大，一旦发生风险，会超过投资人自身的承受能力，故而需引进更新更高效，风险更低的技术与创新，从而达到回避风险的目的，以免造成巨大的损失与灾害。

在工程项目设计和建设过程中，管理及技术要求方面可以按照风险预防策略，对工程项目设备操作工，以及管理人员进行上岗专业技术培训，制订健全完善的生产安全操作规程、岗位责任制等企业管理规章制度；聘请有资质及有丰厚经验的高级技术人员负责技术方面的管理工作，并直接参与到工程项目的建设施工、安装调试及项目验收等全过程；及时整理汇总，分析运行记录，建立运行技术的人事档案。建立人事信息系统，定期总结运行经验。考虑到工程项目技术的进步以及自动化水平的提高，参照国内同行业定员的情况，制定基本与可变的工程项目人员编制表。

3.5 应对财务风险

公司的管理绩效发展情况、经营状况以及外部宏观经济环境项目等等都会对项目造成财务风险，这些都有可能影响工程项目的收支的平衡，给工程项目带来财务风险。而且财务风险一般发生在项目后期，使得项目停滞乃至流产。

根据风险转移财务转移的原则，可以寻求商业伙伴，开展多种融资方式，可以进行风险融资协议，内部引进资金，保证充足的流动资金，并且力求政府能够提供一定的担保。另外，对财务资金管理实施全面预算，不能随调随用，应依据预算管理设立专款专用，余款活用的体系，严禁私自挪用资金。

参考文献：

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[关键词]石油安全；工程风险；管理分析

中图分类号：P624.8 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2014）46-0029-01

0.引言

在现阶段国内外石油供需市场合作及竞争关系逐渐强化的形势下，提高我国石油工程的建设水平，除去要加强技术的革新外，还务必要不断强化石油工程风险管理，进一步把石油工程的潜在风险弱化到最低限度。这对于确保我国石油工程的施工安全、投资安全，获得国外石油工程项目，提升我国石油的供给水平，进一步解决中国石油的供需缺口，确保国家经济能够平稳、健康发展，以及社会的稳定有着重要的现实意义。

1.我国石油工程风险管理中存在的问题

1.1 风险管理缺乏系统性

在我国当前的石油工程风险管理中，无论是理论或是实践上，仍然未能出现体系的概念。以国家视角出发，也始终缺少整合度高，具备即时调节的风险管理模式。即便，我国的三大石油巨头都各自创建了与之相对的风险管理机构，亦或是委托了一些专业的风险管理评价机构，然而在风险管理中所涉及到的每个流程，总体都十分独立，由此，所呈现出来的结论必然会稍显偏颇，最终导致石油企业的决策人员无法按照有效结论来行使决策。不难看出，在风险管理尚未生成系统的链条状态下，即便实施了风险识别、分析以及应对等诸多方面的策略，其实践效果往往也不尽如人意，导致风险管理比较片面，这也必然会给石油工程的风险管理形成巨大威胁及潜在的漏洞[1]。其结局就是，如果风险出现，我国的石油企业必定措手不及，在此背景下所产生的风险管理的支出会很高，然而在现实风险管理的成效却也无法让人满意。

1.2 风险应对能力差

风险应对行为属于风险管理目标的执行过程，重点涵盖了事前预防及事后措施。预防的意义旨在规避风险的出现，而事后措施的意义就是要把所产生的风险的负面影响降到最低。我国以部分石油企业针对工程业务所可能遭遇的重要风险，进行不断总结，强化研究力度，也进一步提升了风险应对的针对性。石油风险主要是来自地缘政治类风险与经济政策类风险，前者奉行以确保人身安全为第一，财产安全其二的原则，进行预警演习，创设与之相对的应急联防联动机制[2]。后者机敏积极地应对来自外部环境下的法律、政策变动，主动配合制度审核，强化企业内部管理。

然而这些风险应对措施绝大部分都是根据石油企业的内部管理所实施的，我国石油企业缺乏积极追踪国际石油市场动态环境变化的意识，及在此基础上实施风险应对的行动仍然匮乏，这也使得我国企业在“走出去”时，风险应对水平低下。

2.加强我国石油工程风险管理的措施

2.1 构建完善的风险管理系统

首先，需明确风险管理行为。最为主流的手段为：设立目标、风险识别、风险分析、风险计划、风险应对、事后评估。按照上述办法分析，只有设立目标，风险管理人员方可进行明晰管理的趋向及内容，让指标体系和管理目标进行绑定，制定风险容忍度。风险管理人员展开风险识别时，一定要全面权衡存在的各种因素，且为风险实施分类，以此，安排风险计划。无论是在预防亦或事后应对阶段，都需要按照风险管理的目标，择取最具针对性的风险应对手段。另外，在所有风险管理的各个流程中，需要创设及时、准确、灵敏的信息交流办法，从而保证信息及命令的有效传达，其中包括信息在主体中的流动，预防由于系统以外因素所带来新风险。

其次，需制订可以量化的风险指标系统。由于石油管理中会牵涉出诸多环节、层次、以及主体，因而，也就一定要给每一个风险实施分类，且考虑每一项风险形成的概率与可能引发的消极影响。按照上述研究能够得知，通常情况下石油工程风险能够分解成为国际政治风险、经济市场风险、地质风险、以及施工风险等。然而，这些也只是最为笼统的风险表现类型，因此还一定要根据具体的风险工程项目，再按照该风险系统的框架设计出更加具体、细化的指标。在该系统中，一定要对全部的风险指标实施量化，从而综合考虑风险的严重程度[3]。另外，还需要给各种风险区分责任主体，进而明显风险边界，对企业这一主体之外的且并不会对企业造成影响的风险内容，不去过多考虑。

2.2 提高风险管理人员综合素质

无论是怎样无懈可击的风险管理措施，其管理主体始终是人，可以说，风险管理人员的专业素质程度在绝大的层面上直接决定了风险管理的优劣。所以，在上述背景下，还应当通过对风险管理人员实施针对性的后续教育，以及对风险管理人员展开技能培训等相关方式进而不断提升管理人员在管理工作中的素质，最大程度上提升有关人员的业务能力，强化风险识别展开的可靠性。我国所有石油企业都应当构建与之相对的风险管理部门，进而对企业的石油工程风险实施统筹管理。在部分特殊情况下，还能够委托专业的第三方的咨询机构介入石油企业的风险管理，对石油工程项目的风险展开识别与研究。

2.3 提高风险管理识别意识

石油工程管理中的风险识别属于不断循环的、动态的一个过程。换言之，也就是不仅要对部分潜在的风险事件进行识别认定，也需要给每一种风险的属性展开初始状态地记录及初步分析，从而强化风险识别的实效性。然而，现阶段，我国石油企业的管理人员风险识别意识整体来比较薄弱，并且，我国也比较缺少拥有专业的风险管理的人才。在石油企业国际竞争愈发激烈的将来，我国行政部门一定也会给国内的石油企业提出更为严格的标准，而风险意识则是属于石油企业能否“走出去”需要拥有的最为起码的素质。对此，可在石油企业的内部开展宣传、培训等机制，把来自外在的风险压力换化成企业内部的动力，以此即时地不断加强石油企业管理人员的风险识别意识。

2.4 综合应用风险管理办法

石油工程风险管理中的风险分析属于极其重要的一个流程，其作用是对风险识别结论展开进一步加工整合，这也直接的左右了风险识别及风险计划的衔接。按照我国专家、学者所得出的分析办法，石油企业内部的风险管理者可通过比率分析、加权分析法、概率分析、矩阵分析法、混合分析、模糊分析法、半定量分析、层次分析法等诸多层面的评估手段，针对评价系数对全部风险展开分析对比[4]。

3.结语

综上所述，强化石油企业的石油工程建设是妥善解决我国石油安全问题的主要措施，然而在当前石油工程风险管理上，我国绝大多数石油企业其风险管理仍然不够系统。为提高我国石油工程风险管理，企业应当强化风险管理识别意识、建立健全风险管理体系、综合运用风险管理方法、提高风险管理人员素质等，以此，才可为我国全面发展与建设作出应有贡献。

参考文献

[1] 王礼茂，郎一环.中国资源安全研究的进展及问题[J].地理科学进展，2012，24（4） ：333-340.

[2] 王灵碧.国际石油合同中的风险与对策[J].油气地质与采收，2014，16（7）：127.

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[关键词] 地方政府；融资平台；债务风险

[中图分类号] F275.6 [文献标识码] B

[文章编号] 1009-6043（2017）02-0006-02

分税制度改革以来，地方政府陷入了“财权上收，事权下放”的困境，为了有效的解决发展资金短缺的问题，各地方政府积极搭建地方性融资平台，以适应地方经济发展的需要。该平台在运行的过程中，尽管帮助地方政府增加了可供支配的实际收入，但是也存在自身系统性风险过大以及负债过高等问题。基于国家监管趋紧的条件下，各地方政府融资平台债务风险管理及可持续发展问题日益突显。

一、地方政府融资平台债务特征分析

（一）债务规模增长较快

改革开放近30多年，我国经济社会的快速发展与地方政府高额举债如影随形。为了绕开政策障碍以及现行体制障碍，打破巨额投资与有限预算资金之间的缺口，建立了以经营、债务偿还、建设、融资于一体的创新性、地方性的融资平台，该平台能够代替地方政府进行间接或者直接融资，从而促使地方政府有效的实现了融资市场化。

从地方政府实际应对金融危机的成效看，该融资平台的建立，在一定程度上帮助地方政府缓解了资金紧张的问题，但是由于融资额度较大，导致平台公司的债务风险日益提高，并逐步传导为地方政府债务风险和金融机构信贷风险，最终危害社会经济的增长和发展。

从债务规模来看，审计署统计数据表明，截止到2013年6月底，全国政府性债务总额为30.27万亿元，比2011年和2012年末分别增长了73.27%和9.02%。而政府负有担保责任的城司债务占到了较大的比重。

（二）负债比率偏高，平台运营缺乏较高的安全性

目前，国内各地方融资平台发展的过程中，还存在相对较高的总体负债比率，且某些城司甚至达到了80%左右的负债比率。而过高的负债比率，则将地方融资平台的“储水罐”特性真实的反映了出来，即地方融资平台的目的就是，只要罐子“大而不露”，其就能不断的从外部“引水”。因此，地方融资平台始终存在资金不能及时抽逃或者是资金不足的现象，最大程度的将公司的价值增大，这样就能变相的达到杠杆借款的目的。负债比率过高不仅会对融资平台运行的可靠性以及安全性造成较大的影响，同时也会给金融系统带来更大的风险。

（三）政府过多的介入融资平台的运作

在地方融资平台发展的过程中，普遍存在政府过多介入的现象，这就造成了地方融资平台在运行的过程中缺乏一定的独立性。同时由于独立性受到外界的质疑，融资平台发展运行的过程中，也出现了偿债主体或者投资主体责任不清晰的问题。另外一些政府为了增加银行贷款的信任度，就会将地方财政与融资风险间接的进行绑定，从而使政府的财政风险有所增加。

（四）融资来源具有明显的集中性风险

由于地方融资平台融资数额巨大，且又有地方政府的支持，因此很多商业银行都为其展开了激烈的竞争，使银企关系由“贷方市场”逐渐转变成了“借方市场”，造成了银行机构将条件一再放宽，进而导致了监管贷款过程中存在加大的风险。

二、地方财政“软约束”助推地方政府融资平台举债运营

（一）财政调控预算与决算的难度较大

随着社会经济的不断发展，分税制度的不断改革，经济变量对财税的影响因素逐渐增多，财政收入的增长弹性也随之增大，使财政部门在控制计划以及实际数额的过程中，面临了较大的困难，造成了财税收入的增长趋势以及波动幅度难以准确的预测，从而使财政部门在调控预算以及决算平衡的过程中面临着更大的难度。

（二）缺乏完善的法律，监督预算制度力度不够

从客观方面看，缺乏完善的法律，以及监督预算制度力度不够，这也成为地方财政“超收”或“短收”的主要原因。一方面，我国对于“超收”与“短收”问题，在预算法中没有特别明确的规定。另一方面，在监督预算的过程中，由于制度较为缺乏，或者监督力度不到位，导致财政出现了严重的超收问题。

（三）地方政府融资主要渠道是财政超收

从主观的资金用度方面看，目前在地方政府中，财政“超收”成为了主要的增加资金的渠道。近些年，随着地方经济的飞速发展，地方财政的刚性支出有所增长，这就造成了一些地方政府不可避免的需要加大对财政“超收”的挖掘力度，也加大了融资平台的举债规模及还债压力。而国家对地方融资平台实施了清查，并实施了从紧的相关政策，对于地方政府来说不得不面对资金短缺的现实困境。

综上，地方财政“软约束”与推动地方经济快速增长的强烈动机，助推了地方政府负有担保责任的地方政府融资平台公司债务的升级扩张。

三、基于监管趋紧环境下的地方政府融资平台风险管理的建议

（一）采用有效防控系统控制平台风险

通常来说，地方融资平台属于金融范畴，而财政超收则属于财政范畴，两者之间并没有较大的关联度。但是，由于国家实施了管控和清理地方融资平台的政策之后，地方融资平台与财政超收而这之间又形成了一定的微妙联系。

一般地，地方政府为了加快社会以及地方经济的发展，依靠财政部门的内部收入，很难满足刚性财政支出以及跨期巨额投资等的要求。而由于地方融资平台具有公众和行政阻力少、监管少以及一次性借入资金的数额较大等特点，因此地方融资平台获得了有效的发展。而在监管趋紧的条件下，构建有效风险防控体系成为平台公司的首要任务。

（二）规范发债机制，实现监管的常态化与标准化

地方融资平台的建立，主要是由于各地方政府对现有的融资渠道的狭窄性而采取的一项应对策略。由于地方经济的飞速发展，一些经济实力较为突出的地区，通过发债来缓解还贷压力。“城投债券”及“地方债”的发行，虽然能够帮助银行系统分散放贷风险，同时也成为融资平台再度扩张债务的源泉。因此，须加强监管，规范偿债机制以及发债的程序，地方政府债券及“城投债券”的发行才能成为解决融资问题的一种有效的途径。

针对地方融资平台发展中存在的问题，还需要采取各种措施，多管齐下，加强监管，严控严管，实现监管的常态化与标准化。为了避免融资平台存在潜在的债务风险，各监管部门仍需对融资主体公司的注资的有效性、合法性，以及融资的法律资格等严格进行审查，这样才能对其运营的合理性以及抵补风险的能力进行审慎评估。

（三）促进区域范围的财政交流

随着我国区域经济合作趋势的逐渐明朗化，各区域与中央的对话、区域内各地方政府的对话越来越频繁。因此，针对经济发展较慢的地方政府，约束过度融资、建设的行为，防止政府资金因为过度使用而紧张加剧。引导资金充裕的地方政府与经济欠发达的地方政府加强多边合作，促进各地政府的财政交流，增强区域化财政实力，进而缓解地方政府融资平台的融资压力，降低债务风险。

四、总结

地方融资平台大量举债，阻碍了融资平台的健康发展，制约了融资平台市场化运营。需采取有效措施控制平台风险，积极推动平台市场化，地方预算改革需加快步伐，形成标准化的监管模式，在中央协调下，促进资金盈余与资金匮乏地区的合作，共创发展。

[参 考 文 献]

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[关键词]国有企业；财务；风险管理

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.03.136

1 问题分析

1.1 投资的科学性不强

在国有企业，对内投资与对外投资方面均存在一些问题。比如在对内投资方面，固定资产的投资作为主要的投资对象，然而决策中，周密性不足、系统性不强，对于可行性的报告不完善，其中的分析与研究还有待证实，尤其是在当下的市场经济环境下，复杂的经济形势、快速的经济信息、日异变动不居的经济活动等，都使得决策者在不全面、不及时、不真实的数据的参考下，做出了诸多不合时宜、不理性、欠缺科学性的投资，为国有企业的投资带来了巨大风险。而在对外的投资方面，对投资风险这一认识欠缺正确理解，易于被表象所蒙蔽，因而，盲目所带来的巨大投资损失，不断地在增加财务风险，给国家带来了较大的损失。其次，因为这种事情的频频发生，所以应该对其进行深入的分析，因为当其成为普遍现象之后，必然给国家带来巨大影响与负面作用。因此来看，投资风险在国有企业中依然是较大的财务风险问题。

1.2 资本结构存在问题

在国有企业的资本构成中，从其长期资本构成及比例关系分析，存在不合理的现象，比如在偿付能力方面的不足等都会加重财务风险。而在通常情况下，国有企业本身有其特殊性，与一般的企业构成还是存在一些差异，比如在其自身的资金结构中，长期资金、短期资金、自有资金、负债资金间的互配，是令企业合理周转的正确选择。然而在现实的部分国有企业中，还是存在结构不合理的现象，并且对于资金来源、周转问题等不进行认真合理分配，未能增加企业价值。从另一方面来看，过分地依赖于银行、逾期借款等都是成本增加，信任易出现问题的方面，还须进一步研究。

1.3 对财务风险意识不够

风险管理是企业财务活动中的重要组成部分，会影响到企业的财务活动的整体动向与发展。然而在现实中，国有企业的财务管理人员与负责人，往往对其客观性估计不足或者认识不够，往往会将管理变成流于形式的风险防范，并未形成真正的压力与作用，而且明确地表现出风险意识的不足与认识不够。一般而言，这主要是受到传统的财务管理思维的束缚与影响，总是认为现金的管理就已足够，其实在当下的金融经济与虚拟经济的大环境下，无论如何，都应该有全面的意识与时俱进的思想。由于对市场环境的陌生、风险评估不足，企业盲目的增大销量，赊销使得控制难上加难，真正的造成了“债务缠身”与“难以收回”等问题，降低了企业资产的流动与安全可靠性，因而是对财务风险认识不足的具体体现。

1.4 内部财务监控机制不健全

内部财务控制制度，它可以有效地使企业资金的收入、支出等得到一个合理的控制，并且在项目的投资方面等进行谨慎的评估与作为，而且可以保障企业内部财务监控系统在一定的体系内运行，并且效率高。在国有企业中，这种机制存在，但是在制度方面虽然有严格规定，然而在具体的执行中，缺乏动力，尤其是在部分未建立此项机制的国有企业中，就无从谈起，仅仅是停留于制度扎堆与混合，如管理与监督相结合，追究责任的制度不明确，问题发生，无法查到最终的责任人，而且易于出现财务风险问题，目前的财务风险主要集中于工程建设、高风险业务、大宗物品的采购、投资并购等方面。

1.5 预警功能缺乏

财务风险的预警功能，是在当下的信息时代中，对其进行科学管理的一种方法，虽然近些年来，计算机的应用改善了诸多问题，然而未能从数据库的价值上进行新一轮的考量，通过数据的曲线走势来做出一套较好的预警系统。尤其是对于财务风险方面的预警。然而，当下的市场经济高度活跃、发展迅猛，变与复杂是其主要的特征，因而国有企业更应该认识到在这方面的不足可能带来的大风险。

2 防范举措

2.1 提高认识，科学决策，合理化投资

首先，应该对影响投资决策的相关因素进行分析，定量计算分析方法、模型构建、方案评估、可行性尝试等；其次，应该规范投资领域，对其主营的业务范围加以限制，避免盲目投资，保障其在国家的主导国民经济的基础上进行经济活动，对于非主营的业务与投资需要把控严格，将其剥离出来，以有进退、合理流动为原则，在转让中，需依法进行，在整个调整与重组中，需要从整体上进行规划，局部调整，合理优化资源配置，从而增加其发展。

2.2 资本结构最优化

在资本结构方面，应该使债权资本、股权资本之间的比例关系达到最优化，但是应该注意两个方面的盈利能力、风险大小等问题，所以建议在财务管理中，做好这两方面的权衡与评估，从而使企业资本结构优化。要求即是以需定求、合理配置资本。

2.3 增强风险监控意识

对于风险的防范，应该以科学、现代化的理念为基础，通过对当下市场经济环境的现实情况的调研、对企业财务管理的现代化方法等进行一些差异研究与可行性研究，从而把握其中的特点，进而吸收其中的有用经验，结合国有企业的具体情况，加以调整。可以设置一些流程，从防范、控制、如何解决等角度进行思考；在适应的同时，应该进行调整，两条腿走路，才更稳当，更加有力。以当下的系统论来分解，应该建立一个强有力的系统工程，在风险监控、风险管理流程、优化监控制度、对生产各环节进行有线监督等，都应该作为系统内考虑的问题与可能的发展方向与调整对象。

2.4 建立健全出资人财务监督体系

首先，在会计信息的披露方面进行规范化治理，命名其核算更加完善化并构建起体系；统一的标准有助于市场竞争能力的提升，增加其在国际竞争中的综合实力；其次，应该进行经济责任审计制度，从负责人方面切入，权责分明，监控、评价会更为有效；第三，应该在规范、约束经营者行为中，严厉地执行财务总监委派制度，这样可以起到更为直接的作用。

2.5 健全预警机制

首先，应该建立完整的风险防范体系，从内控、监管、报表分析、数据预测方面增加其细致性与对应性，利用计划与统计的现代化方法，对其各项事物，建立表格化、数字化的数据信息记录与评估分析，还应该从会计师事务所等类似的社会中介机构方面加强风险监管，构建起一个实时、全面、动态的财务预警系统。

3 结 论

改革带给了我国诸多新生与动力，同时，也出现了前所未有的问题与困难，然而，应该坚持社会主义社会的价值观，坚持不懈、艰苦奋斗，相信必定战胜千难万险，最终实现伟大的中国梦。在国有企业财务的风险管理方面，应该注重投资决策方面的科学化，从制度上对资本进行规范管理，从而优化资本结构、增强对风险的监控意识、健全整个监督体系、建立起健全的财务风险管理系统预警机制，以此提升国有企业的适应能力和应变能力。

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