风险管理成效范文

导语：如何才能写好一篇风险管理成效，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

1.1风险识别的特点和原则根据个人的水平和经验进行风险识别，受主观能动性的影响较大，因此，风险管理者应该加大知识水平的提高，保证风险识别的准确性。风险识别在进行的过程中，应该遵循以下原则：由粗及细、由细及粗；对于风险的内涵和引起风险的因素进行全面考虑，避免遗漏疏忽；合理的进行判断和推理，怀疑后再排除险情。对于一些因为技术和管理因素而无法判断的风险，可以对消防工程进行实险验证。比如说，在特殊的建筑消防中，盐水膜烟雾实验，自动喷水灭火实验等都必须进行实验认证。1.2风险识别的方法和过程在建筑消防工程中，对于风险的识别主要是通过数据分析、经验判断、风险调查、专家咨询和实验论证等模式。通过收集工程数据，风险管理人查找其中可能出现的问题，一方面可以咨询相关专家，通过专家意见发现问题，另一方面可以通过对比相关或者相似建筑工程的消防漏洞进行风险分析，并对这些进行归纳，制定对应的方针解决风险问题。对于风险的调查，一般是将风险分解为不同的模块，对于各模块进行研究分析，找出相关风险源。按照目标和时间顺序、施工顺序等因素，施工单位可以对各环节一一验证，比如说减少投资风险的关键就在于初步设计阶段，质量风险的关键在于设计阶段和施工安装阶段，进度风险则主要看施工单位对进程的控制。这样这样对每一个环节的关键点都做到实施无误，才能做到将风险降到最低，保证施工过程的质量和要求。

2、建筑消防工程风险评价

对于风险的评估一般采用定性和定量分析，在定性分析中，为了确定风险水平，就必须根据风险的程度进行判断，并根据判断做出对应的决策方针。而对于消防工程风险的定量分析中，为了能够清晰明确的对可能发生的风险概率和风险发生后的危害大小，为了确定风险规划的合理性与可行性，必须对建筑消防工程中的风险量级进行衡量，采用合理的对策对风险进行管理与控制，将风险保持在可控范围内。风险量是对风险损失和概率的衡量，是对于出现的风险的量化，是可以表述为数字的结果。风险量R与风险的发生概率P、风险潜在损失q呈现函数相关，表达为方程式R=f（P,q），在进行风险分析时，必须对风险量进行对比，对风险的大小进行判断，从而提出相关对策。方程式R=f（P,q）可以用风险曲线来表示，更加利于风险判断。

3、建筑消防工程风险对策

风险对策是指在对风险进行分析判断后施行的应对策略，一般有以下几种方式，即风险规避、风险自留、风险转移、止损控制等。3.1风险回避在对建筑消防工程风险管理中，风险回避是一种比较实用的手段。在实施过程中，根据风险量的大小进行判断，风险大的首先进行规避，风险收益低的预先规避。比如说在一些高层建筑物中，因为建筑物的环境变化或者内部管理的变动而出现一些问题，因此物业认为在消防泵房增加设置自动巡检，对于消防电源进行有效管理控制，这样虽然增加了前期投入，但是对于发生火灾造成的损失却可能算很少，所以，风险回避在整个风险管理中起着极为重要的作用。3.2损失控制损失控制是指面对风险采取的控制手段，一般包括对于即将发生的损失进行控制和对已经发生的损失进行控制两种。通过提前预防可以控制事件发生的概率，提前对风险进行规避，而当损失已经发生时，就必须采取手段进行止损，对损失进行控制，使得损失能降低最低。一般情况下，损失控制方案既有预防的方案也有止损的方案。3.3风险自留风险自留是指企业自己承担风险。它与风险发生的概率和风险可能造成的后果没有任何关联，具有客观性。因为建筑消防工程的元素较多，出现问题的几率比较大，因此不可能所有的风险都被发现，所以，风险自留就要求风险管理人员对风险要做到完善和有效评估，减少风险发生的可能性，对于风险作出准确清晰的应对策略，避免让工程出现大的风险。3.险转移在风险管理的基本理论中，大家共同承担消防工程所包含的风险。具体的分担原则如下：当风险发生时，风险应该由最合适的或者最有能力进行止损控制的单位进行承担。风险转移正是基于这一原则，在保证多方赢利的前提下将风险降低最低。建筑消防工程风险被承包商转移给了保险公司，通过保险将发生或者可能发生的风险转移给保险公司，一旦出现风险可以通过保险公司的理赔获得补偿，减低了工程自身的负担，保证了工程施工的稳定性。这种风险转移保证了建筑工程的风险管理水平，将自身的风险减到了最低。

4结束语

篇2

【关键词】电力营销；电费风险管理；供电企业

近年来，随着人们日常用电需求的不断增加，电力企业也逐渐兴起，并参与到市场经济建设中来。供电企业通过电力供应进行市场营销，并以电费作为交换介质，实现供电企业经济效益的最大化。电力营销是电力企业日常经营和管理过程中的重要组成部分，其营销效果直接决定了供电企业的整体利润。电力营销过程中要重视为用户提供优质的电力能源，同时也要注重对市场和新客源的开拓，强化电费的回收能力，减少资金的回笼风险。

1、电力营销过程中电费风险构成要素

1.1用电审核和合同管理的电费风险。

供电企业在日常电力营销过程中要重视对电力企业相关项目的审核，然后拟定供电合同。在实际供电过程中，部门供电企业为了实现利润最大化，不重视对用电资质和相关手续的审核。并对主管部门明令禁止的用电项目进行供电，导致电力审核过程中存在诸多风险。同时，相关手续和用电资料的不完善，导致拖欠电费情况的出现。

1.2电费安全风险。

电费安全风险涵盖的范围很广，包括电费核算风险、电费收费风险和电费具体操作风险等。电费核算风险即部分供电企业在电费核算过程中，没有按照国家相关规定对电价核算基数进行调整，导致电费核算过程中出现诸多问题，造成电费的少缴或者漏缴。电费收费风险即供电企业没有按照相关规定对电费进行及时催缴或者上门收费，导致电费收取不及时。或者用电方不能及时缴纳用电费用、故意拖欠，导致电费收缴过程中的困难。电费具体操作风险即电费收取人员在抄表过程中的错误，造成的电费损失或者风险。同时，操作人员的违规操作等，也会导致电费风险的存在[1]。

2、电费风险产生的原因

（1）电力市场环境不规范和用电观念落后。

目前，我国电力企业仍然采用传统的市场营销模式，对商品化和市场化的运作模式缺乏相应的了解，导致电力营销观念落后。由于依托传统的供电观念和模式，供电企业在电费管理过程中处于被动地位。其既要为人们提供优质的电力资源，又要注重其自身的服务性。造成了电费催缴的不严格和各种违规用电行为的发生，导致诸多电费风险的存在。

（2）国家相关法律法规不健全。

随着人们日常用电需求的不断增加，电力企业取得了快速的发展，传统的电费规定已经不能满足当前电力企业的发展需求。政府和相关部门对法律法规修改的不及时，导致其存在诸多漏洞，引发各种电费风险。同时，用电方不能够对商品购电机制进行充分的认识和了解，在电费缴纳过程中比较被动，经常存在拖欠电费的行为，导致电费欠费风险的存在。

（3）供电企业内部电费管控机制不完善。

在电费回收过程中，供电企业不重视建立完善的激励机制，也不注重对收费人员进行约束，导致相关电力人员只重视电力营销，忽视了日常的电费收取和催缴，存在诸多拖欠电费的现象，从而增加了电费风险。

3、电力营销全过程电费风险管理措施

3.1健全供电企业内部电费风险控制机制。

电力企业电费风险控制机制涵盖的范围很广，其包括业务开发、用户资质审核、合同签订和电费执行以及数据操作等。

（1）重视组织建设和制度建设，对相关操作行为进行规范。

目前，电费回收形势相对比较复杂，供电企业要重视内部制度建设和电费风险管控。结合电力营销各部门的风险控制，对业务管理部门和市场终端进行监督和管理；重视电力企业的财务管理和成本控制，并对电力企业相关财务进行定期结算；重视电费审计，对电费问题进行科学合理的监督和审核。

（2）重视电费内控责任制度建设。

电费内控责任制度建设能够激发相关人员的工作积极性，对电费风险进行有效的规避。电力企业要重视电费内控批准和报告制度的建设，对电费指标进行量化处理，并对其进行分配和相关责任的划分。相关部门要重视建立健全的电费回收业绩考核，对电力人员进行定期和不定期的培训和考核，确保整体电费管理水平的提升。

（3）建立电费风险预警机制。

电费风险预警机制能够有效避免用户日常用电过程中的欠费问题。相关管理人员要对用户的资质、合同文本和企业信息等进行整合，并汇总到企业内部控制信息平台。建立风险信息报表制度，对电力企业日常的收费进行明确的划分，从而有效避免电费管理过程中的风险。

3.2强化电费回收管控。

（1）开拓电费收缴渠道。

目前，我国电费收缴方式单一，渠道狭窄，导致电费收缴过程中的风险。相关电力企业负责人要不断拓宽电费收缴渠道，从根本上避免拖欠电费现象的发生。比如，供电企业要重视与银行建立合作关系，使用户可以通过银行和网络终端进行电费的缴纳，有效提高电费缴纳的质量和效率。积极和微博支付、支付宝、微信支付等支付工具合作，开拓全新的便民电费缴纳模式。

（2）重视与政府的沟通，

对电力市场环境进行合理优化。供电企业的根本目的是实现其日常运营过程中的社会效益和经济效益。在电力企业日常运营过程中，普遍存在部分企业恶意拖欠电费的现象，导致电力营销过程中的电费风险。政府和相关部门为了确保用电企业生产的不中断，不允许供电企业对其停止供电，导致其恶意拖欠电费，严重影响了电力市场的良性运作。电力企业要结合相关企业的日常用电情况，与政府和相关部门加强沟通与合作，对恶意拖欠电费的行为进行上报或者惩罚，督促用电企业主动缴纳电费，实现电力企业的良性运转和电力市场的安定和谐。

（3）电力企业要合理运用法律武器，提高维权意识。

供电企业要对相关法律法规具有明确的认识，针对不文明用电现象和违反商业行为的用户进行电费的催缴，如果没有达到预期的效果，电力企业可以运用法律手段进行维权，从根本上提高电费收缴效率和质量，减少日常供电过程中的经济损失。

（4）构建用电信用评分机制。

电力公司在和当地企业开展合作过程中，积极构建用电信用评分机制，将用户“用电规模”、“缴费周期”、“欠费金额”等参数列入用电信用评分机制之中，对用电规模大、缴费及时、无欠费记录的企业给予高信用评级。在日常供电中，优先保证高信用企业的用电供给。

4、结语

电费风险管理是电力营销过程中的重要组成部分。市场体制的不健全和基础设施的不完善，导致我国电力营销过程中仍然存在诸多电费风险。电力企业相关负责人要采取有效的措施，对电费风险进行管理和控制，避免电力企业日常营销过程中各种问题的出现，促进电力企业又好又快发展，为人们营造一个良好的用电环境。

参考文献

篇3

（一）电力营销的内涵

所谓的电力营销，简单来说就是电力企业用电力资源或电力服务换取经济利益的过程，电力企业进行电力营销的主要目的就是实现经济效益最大化，保证企业可以健康、稳定、持续发展。在市场化经济条件下，电力企业进行电力营销是企业发展的内在要求，也是企业获得竞争优势的重要保障。但是，在实际的电力营销过程中，经常会出现各种各样的问题，如电力用户拖欠电费等，这些情况制约了电力营销工作的顺利进行，对整个电力事业的发展都产生了极大的制约作用。因此，一定要加强对电力营销全过程的管理，重点做好电费风险管理和控制工作，从而促进电力企业更快更好的发展。

（二）电力营销全过程的电费风险分析

虽然在电力营销全过程中的电费风险形式是单一的，但是造成电费风险的风险源却非常多，也就是说造成电费风险的因素非常多，主要包括电费安全风险、自动化系统风险、业务扩展风险以及现场服务风险等，对电力企业造成严重的损失，不利于电力企业的发展，针对这种情况，电力企业一定要建立完备的电费风险管控体系，针对不同的风险源采取不同的管控措施，加强对电力营销全过程的电费风险管理，从而提高电费风险管控的质量。

二、电力营销全过程电费风险管理策略

（一）提高电费风险管理的意识，掌握风险管理的方法

意识指导行动，因此，要想加强对电费风险的管理，就要提高电费风险管理的意识，认识到电费风险管理的重要意义和重要价值，能否做好电力营销全过程的电费风险管理工作直接关系到电力企业的发展质量，所以说电力企业一定要提高对电费风险管理的重视程度，牢固树立起电费风险管理的意识。另外，想要提高电费风险管理的水平，实现经济效益最大化，电力企业一定要学习先进的电费风险管理方法和经验，并结合自己企业的实际情况形成具有企业特色的电费风险管理方法。首先，电力企业一定要加强对电费风险事故进行控制，降低事故发生的机率，从而减轻电费风险造成的损失。其次，对于有可能造成电费损失的因素进行控制，尽量缩小电费是损失范围。同时，要善于对电费风险损失进行转移，降低电费损失的额度。

（二）加强管理组织和管理制度建设，规范电费风险管理的行为

一方面，加强电费风险管理组织的建设。首先，电力企业应该将电费风险管理纳入到企业战略管理的重要层面，提高电费风险管理的地位。其次，电力企业一定要成立专门的电力风险管理部门，为做好电费风险管理工作奠定良好的组织基础。最后，派遣专业的电力营销管理人员来负责电费风险管理工作，加强和电力企业各个有关部门的沟通和交流，形成一个完善、科学的管理系统。另一方面，加强电费风险管理制度的建设。健全完善的电费风险管理制度是做好电费风险管理工作的重要保障。因此，电力企业电费风险管理部门应该结合实际的工作情况来制定可行性较高的管理制度，保障电费风险管理工作可以有序进行。另外，一定要注意制定管理细则，保障所有的管理工作都有章可循，防止出现管理工作流于表面的情况，提高电费风险管理的效率和质量。

（三）提高电费风险管理的信息化程度，提高电费风险管理的水平

提高电费风险管理的信息化程度，有利于提高电费风险管理工作的效率和水平。因此，电力企业应该加强信息化建设，提高电费风险管理的信息化程度。首先，电力企业应该适当增加信息投入，完善硬件设施。其次，积极利用先进的电费管理系统，以提高电费管理的质量，减少电费损失。最后，加强对管理人员的信息化培训，提高管理人员的信息素质。

（四）加大对电费回收管控的力度，保证电力市场正常运行

提高对电费回收管控的力度是降低电费风险，提高企业经济效益的重要手段，可以保证电力市场正常运行。首先，电力企业已经进一步扩宽电费缴纳的途径，为用户缴费提供最大的方便，以减少拖欠电费的情况。其次，为了保证用电企业生产的连续性，即使这些企业存在拖欠电费的情况，有些地方政府仍然不允许供电企业对这些企业停止供电，这对供电企业实施电费风险管理工作就提出了一个较大的难题。针对这种情况，电力企业应该主动和政府进行沟通，向政府反映这些企业拖欠电费的情况，从而让政府介入，迫使这些企业补交拖欠的电费。最后，电力企业应该提高法律意识，利用法律手段维护自己的合法利益，以保证电费回收，减少电费损失。

（五）实行电费内控责任制度，保证所有的管理措施落到实处

实行电费内控责任制度可以有效地提高电费风险管理人员工作的积极性和主动性，从而提高电费风险管理工作的质量。首先，电力企业应该建立有效的电费内控责任制度，将风险管理的责任进行细化，明确各个部门以及各个管理人员的责任、义务和权利，建立起权责统一的内控管理体系。其次，建立有效的业绩考核制度以及奖惩制度，对电费回收人员的工作绩效进行科学合理的评价，并根据考评的结果对电费回收人员采取相应的奖励或惩罚措施，从而提高电力回收人员的责任意识，端正工作态度，提高电费回收率。

三、结语

篇4

一、加油站用地的特殊性和用地现状

加油站用地属于《土地利用现状分类》中商服用地类的批发零售用地，加油站本身的特殊性，其用地也受到较多的政策限制。根据国家规定，加油站用地为限制供地类项目，实行有偿使用，并按规定实行招标、拍卖，加油站用地通过行政划拨、协议出让方式取得已成为历史，加油站用地的门槛越来越高。而在国有大石油公司内部，由于历史原因，加油站用地性质存在多种形式，除了国有出让地外，还有原来的国有划拨地、授权经营地，集体建设用地等，存在诸多法律风险。

二、加油站用地存在的主要风险

1、加油站用地手续不完备。石油产品销售企业未经批准，未履行全部手续或者办理明显有瑕疵的手续即占用土地建造加油站，未按照约定履行土地出让合同。

2、加油站用地性质违规。因无法取得商服用地，石油销售企业可能会占用工业、教育科技文化用地建造加油站，对于城乡结合部、城郊和农村地区，为了抢占市场，企业也可能会违规租用农村集体土地建造加油站，以上不当行为可能带来行政处罚、停业整顿、收回土地、甚至吊销营业执照等严重的法律后果。

3、土地权属登记不规范。存量用地权属登记不规范带来内部管理风险，加油站土地无证问题，加油站收购后土地权证未及时进行变更等。

4、加油站承租用地管理不到位。因他人土地无证，划拨地出租未经批准，农用地、集体建设用地出租，出租人违规用地，违章搭建，未办理租赁备案，未取得房地产租赁他项权证、租赁合同约定不明等问题带来营业执照到期后无法延期、新办证照或行政许可事项受阻等失去经营网点、引起纠纷诉讼、造成经济损失等风险。

5、闲置土地存在政府收回的风险。根据《土地管理法》的有关规定，禁止任何单位和个人闲置、荒芜土地，连续多年未使用的，经原批准机关批准，可由县级以上人民政府收回用地单位的土地使用权。

三、加油站用地规范管理与风险防控

1、新增用地管理。新增用地管理的原则是手续齐全规范、避免违法用地。加油站新增用地主要有两种方式：通过招拍挂和通过加油站资产收购。

（1）招拍挂方式。以这种方式取得加油站建设用地，企业一般可以从当地土地管理部门公开信息渠道获取土地招拍挂信息，向当地土地管理交易中心提出书面申请，参与土地的招拍挂活动，竞买成功后，签订成交确认书，交款、土地预审、规划审查、项目立案审查、环评、签订出让合同，最后进行土地使用权初始登记。

（2）资产收购。加油站所有资产含土地和房产一同收购，使加油站土地使用权收归己有。该种方式会遇到转让方主体不合格、未经共有人同意、加油站房地产已抵押、无产权证，等。可采取如下措施：

一是在收购前进行全面的尽职调查，发现以上问题及时采取应对办法。比如发现关于抵押问题，可视具体情况要求先期解除抵押，或在合同中具体约定解除抵押的方式、步骤。又如加油站违规用地，转让方采用签订土地租赁合同形式占用集体土地的，应在收购合同中，明确约定由转让方负责将该加油站的土地办理为国有出让性质和商业用途，并过户到合同约定的使用人名下。

二是尽快办理土地房产过户手续。加油站股权收购，价值比重最大的实际上就是土地和房产，收购后，若土地不是登记在加油站名下的，企业尽快到房地产交易中心办理房地产过户手续，并移交涉及土地房产的各类档案资料。

2、存量用地管理。

（1）自有土地。自有土地有划拨、授权经营、出让三种。划拨土地按照法律规定未经批准不得出租、抵押、转让，企业应注意因加油站歇业或关闭后，若加油站土地是划拨地的，未经土地管理部门批准不得随意处置，否则违法。授权经营地是国家将原划拨地经评估按评估价转增国家资本金后授权给国有控股公司使用的土地，企业无处置权，经批准同意转让的需补交出让金。

（2）联营。联营方以土地房产作价入股与石油公司成立加油站，按照《公司法》规定，该土地房产属于联营企业资产，应当将该土地房产过户到联营体名下，但现有联营加油站中，存在较多未过户的情况，可能带来权益不清，出资不实，土地方擅自处分该土地房产等风险，建议协商联营对方补办过户手续。

（3）承租。加油站承租土地对于石油企业来说既无奈、又有不确定性和一定的风险。租赁土地的主动权在出租人手里，对于加油站承租地管理，建议一是对出租人开展尽职调查，确定出租人主体合格，租赁标的合法合规。加强租赁合同管理，将可能遇到的风险通过合同约定来化解。二是完善租赁手续和相关文件，加油站应当向出租人索取土地权属证明复印留存，或到土地房产交易中心调阅权属信息。租赁事项应当备案，并办理土地使用权出租他项权利登记，取得租赁他项权利证书，维护承租人权益。

篇5

[关键词] 产房；风险管理；护理管理；研究

[中图分类号]R473.71 [文献标识码]C [文章编号]1673-7210（2008）03（c）-142-02

Study on application effect of risk management in delivery room

LAI Rong-di

（Department of Nursing,Kaiping Maternal and Child Health Hospital,Kaiping 529300,China）

[Abstract] Objective：Discussion on the application effect of risk management in the nursing management in delivery room. Methods：The review analysis the reason of nursing defect with 36 examples in delivery room during 5 years， proposed corresponding measures with strengthens the safety management of nursing in delivery room， the risk management was implemened.Results：After the risk management was implementated ， the success rate of nursing quality was 100%; the rate of satisfaction of patients by 89.3% rises to 98.4% from December， 2005 to December，2007,the rate of dystocia dropped， the cases of normal labor grew steadily.Conclusion：The risk management in delivery room can raise the midwife's risk consciousness， make them to prevent nursing defecton their own initiative，it can enable the nursing quality in delivery room to guarantee.

[Key words] Delivery room；Risk management；Nursing management；Research

“医院风险无处不在”已成为医疗界的共识，在我国医疗护理纠纷呈上升趋势的情形下，风险管理作为一种先进的管理方式被广泛应用于卫生管理领域。护理风险是指在护理工作中对病人、医院工作人员、探视者造成的损害或被投诉的事件[1]。产房护理工作除具有一般护理风险的特性外，由于服务对象的特殊性，还具有风险高、类型复杂、危害严重的特点。鉴于此，我院于2005年12月~2007年12月，在产房护理管理中运用风险管理，查找工作中的薄弱环节并采取了有效干预，以增强助产士的风险防范意识，减少护理差错和事故的发生率。

1资料与方法

1.1资料

2002年12月~2007年12月，护理部共收到产房呈报的护理缺陷36例，主要原因见表1。

由表1可见，导致护理缺陷发生的最主要的原因就是未严格执行三查七对制度。

1.2风险管理方法

1.2.1 成立产房护理风险管理小组设组长一名（护理部主任担任），组员由产科护士长及带教老师组成。主要职责：①每月召开例会，共同讨论、分析并确认风险事件。②查找影响产房护理安全的因素。③制定风险干预措施，如修订护士各班工作流程，制订护理紧急风险预案、节假日护理安全管理规定等。④监督各位护士是否遵守操作规程，有无风险行为。

1.2.2制定护理风险管理制度和考核标准 针对影响产房护理安全的因素，结合本科实际情况，制定《责任助产工作流程》、《责任制助产士叫班指南》、《产程管理指引》、《机动班叫班制度》、《正常分娩接产流程》、《产后出血抢救流程》、《新生儿窒息抢救流程》、《羊水栓塞抢救流程》、《感染产妇用物处置流程》、《产房工作质量评分标准》等。产房风险管理小组，还负责监督和检查护理记录、消毒隔离、产程观察质量、急救物品设备。做到每周检查一次，发现问题及时向护理部反馈，制定改进措施。同时，护士长每周还不定期抽查，并运用激励机制，奖惩兑现，激发助产士的工作热情。

1.2.3加强助产专业培训提高助产专业人员的风险防范意识，降低风险系数。①择优上岗：让具有爱心、细心、耐心、专科业务能力强，综合素质高的助产士进入产房，要求助产士不仅需熟练掌握“三基”（基础理论、基础知识、基础操作），还必须精通“三专”（专科理论、专科知识、专科操作）。②有计划地进行专业知识技能培训、复训和考核：如拉玛泽呼吸减痛技巧、护患沟通艺术、新生儿复苏、产科急救技能、缝合技术等培训。

1.2.4加大普法力度提升执法意识我们确定每周二为“学习日”，学习相关法律法规文件，如《医疗事故处理条例》、《医疗护理常规》，参加医疗、护理纠纷的个案分析会，使大家认识风险的存在，重视风险的防范，明确自身在保证产房护理质量和安全上的主体地位和作用，严格规范护理行为。

1.2.5实施人性化管理和服务推行“轻、诚、洁、精、清、切、高、亲”一字规范服务理念，即：言语轻、服务诚、服装洁、技术精、解释清、关心切、素质高、面容亲。

1.2.6规范操作流程包括以下几点。①产程观察处理：按《产程管理指引》严谨、细致、客观动态进行分析，发现异常及时汇报处理，并做好各种意外情况的应急救治准备。②接产前：对母胎进行客观评估，作好人员、物品、药品、器械的充分准备，并与产妇进行有效沟通，争取积极的配合。③接产中：严格无菌操作，安全助产，实施有效的新生儿复苏抢救。④新生儿处理：注意保暖，动作轻柔，观察细致，严格执行新生儿查对制度，认真核对性别，及时盖产妇的手印和新生儿的足印，并为新生儿系手圈，防止脱落丢失，做好安全防范。⑤治疗中：贯彻三查七对制度。紧急情况时，口头医嘱必须大声复述，核对无误后执行。⑥ 护理文件书写：实施“双把关”，强调记录时的客观、及时、准确、无误、完整，还要求在送回病房时做到严格核查。

1.2.7将产妇满意度作为重要考核指标 产妇及其家属的认可是对助产士工作最有力的评价，护士长每天查房听取每一位产妇的意见，以便正确评估助产士工作，好的予以弘扬，不足之处予以纠正，不断改进质量，并将考评结果记录在案，作为晋升、晋级、评优的重要依据。

2结果

2.15年分娩数、难产率、满意度比较

2002~2007年分娩数、难产率、满意度比较见表2。从该表可见，分娩人数呈逐年上升、难产率呈逐年下降趋势。产妇对护理人员的满意度从2002年的86.2%上升至98.4%，2007年分娩数比2005年增长了47.1%，难产率则下降了11.1%。

2.2 5年产房常见护理缺陷的发生率比较

2002~2007年产房常见护理缺陷的发生率见表3。表中显示出护理缺陷发生率呈逐年下降趋势，从2005年的13.9%下降至2.8%。

3讨论

加强风险管理是提高护理服务质量的有效途径，风险管理的最终目的是减少护理差错事故的发生，保证患者的生命安全及不必要的损失[2]。我院产房在实施风险管理的过程中，加强护理过程中一切不安全事件的管理，包括制定护理风险管理制度和考核标准；规范操作流程；加强助产专业培训，提高风险防范意识，降低风险系数；加大普法力度，提升执法意识等，以增强护士的责任心、自律性和安全意识，从而减少护理失误的发生数。产房通过实施两年风险管理，取得了一定成效，真正做到了“母婴安全，儿童优先”的服务宗旨，也提升了诚信科室品牌，取得了社会和经济的双赢。

产房工作的专业性、科学性、技术性很强，其护理安全应该得到每位护理管理者的重视，产房护理风险管理作为医院风险管理的一部分，必须与医院风险管理同步发展。

由于风险管理在我国起步较晚，理论和经验均不完善，如何提高产房的科学化、规范化管理，找到一种既具共性又具个性的管理方法，为患者提供更加安全、优质、高效的护理服务，仍然是当今护理管理者需进一步研究和探讨的问题。此外，产房护理风险管理作为医院风险管理的一部分，只有在全面建立医院风险管理的基础上，才有可能取得较好的效果[3]，同时，只有护理风险管理得到了较好的发展，医院风险管理才能日趋完善。

[参考文献]

[1]邹晓清. 风险管理在临床护理管理中的运用[J].护理管理杂志，2003，3(6)：22.

[2]李亚洁，张立颖，李瑛，等.风险管理在护理管理中的应用[J].中华护理杂志，2004，39(12):918-920.

[3]李晓惠，邹晓清.临床护理风险事件分析与对策[J].中华护理杂志，2005，40(5)：375-376.

篇6

关键词：家属区改建工程　项目管理　风险控制

在风险控制阶段，任何项目都存在不同的风险。风险的承担者应对不同的风险有着不同的准备和对策，这应把它列入计划中的一部分，只有在项目的运营过程中，对产生的不同风险采取相应的风险对策，才能进行良好的风险控制，尽可能地减小风险可能产生的危害，以确保效益。针对识别出来的风险及各风险的性质、相关因素以及项目所处的环境，学校改建工程项目采取的风险应对措施如下。

第一，权衡利弊后，回避风险大的项目，选择风险小或适中的项目。

这在项目决策中就应该提高警惕，对于那些可能明显导致亏损的项目就应该放弃，而对于某些风险超过自己承受能力，并且成功把握不大的项目也应该尽量回避，这是相对保守的风险对策。

第二，采取先进的技术措施和完善的组织措施。

采取先进的技术措施和完善的组织措施，以减小风险产生的可能性和可能产生的影响。如选择有弹性的、抗风险能力强的技术方案，进行预先的技术模拟试验，采用可靠的保护和安全措施。对管理的项目选派得力的技术和管理人员，采取有效的管理组织形式，并在实施的过程中实行严密的控制，加强计划工作，抓紧阶段控制和中间决策等。施工组织设计作为现场技术指导性的文件，对施工管理起着非常重要的作用，因此做的工作首先就是优化施工组织设计。工程项目在施工前，开发公司需从项目整体角度出发，协助施工单位调整、优化施工组织设计，对特殊施工方案进行经济技术比较，从中优化出技术先进、安全可靠、费用成本低、方便施工的最佳施工方案。

一、合理安排工序工期

本工程总体采取平行流水，以一单元作为一个流水段，立体交叉的施工顺序，总体本着先地下后地上，先结构后装修，先土建后设备的原则。在施工中针对具体情况及时调整施工顺序，上道工序的完成要为下道工序创造施工条件，下道工序施工要能保证上道工序的完整不受损失，以减少不必要的返工浪费，确保工程质量。

二、完善施工技术措施

施工技术措施的好坏直接关系到工程施工质量，改建工程项目部首先在完善施工技术措施上下功夫，对主体结构影响至关重要的混凝土工程质量更是不容忽视。为确保混凝土质量采取了一系列施工技术措施。

三、采用先进施工技术

在施工过程中，根据工程的实际情况，与业主和设计单位协商，并经他们同意，采用一些新的施工技术和新的材料，达到既节约工程造价，又能满足建设设计的要求和用户使用功能的要求。在施工中，采用大模板施工工艺取代钢模板施工，虽然一次性投入大，但大模板面积大，周转快，机械化程度高，并且混凝土表面平整、光滑，提高了混凝土质量，减少了二次粉刷。此项工艺，加快了施工进度，节约资金近8万元，不但为企业创造了经济效益，而且施工质量得到了业主和监理的一致好评。

四、加强质量管理

在质量控制方面，质量方面的风险是该工程面临的最大风险之一，它不仅会带来很大的保修费用，返工的损失也很大，最主要的是因产生质量问题或质量隐患给企业信誉方面带来的损失也是无法估量的。该工程为确保达到优良工程标准，首先要确保工程质量目标的实现，认真贯彻落实各级质量管理制度，对该工程全部施工工序实行质量跟踪检查制度，对钢筋焊接、钢筋绑扎、混凝土浇筑、回填土、模板支撑系统等分项工程的全部施工过程采用质量跟踪监督，发现问题及时分析原因，制定对策，立即进行整改，保证质量目标的实现。

五、严格控制成本

现场管理主要指现场的材料、机械、劳动力等方面的管理。严格按照IS09001关于施工现场管理程序文件的要求，把好原材料的进出场、堆放、配料、下料等环节。对砂浆等严格按照规定计量下料，并且尽量减少中间倒运环节，减少原材料的消耗；对机械使用做到事先计划、统筹安排、及时保养，尽量将机械的使用率和磨损率降低到最大限度；加强现场施工人员的思想素质和技能素质教育，积极采用新工艺、新技术，减轻工人劳动强度，提高劳动生产率，最大限度地控制和杜绝工序的返工，节约劳力。通过强有力的安全保证体系，杜绝安全事故的发生，从而节约医疗、劳保的支出。

参考文献

[1]杨海英 风险管理与保险原理[M].北京:北京航空航天大学出版社，1999：34～50。

[2]傅纪军 工程项目全面风险管理.重庆大学硕士学位论文，2002。

[3]许谨良 风险管理.中国金融出版社，1998年版:189～201。

篇7

[关键词]电力营销；电费风险；风险控制

中图分类号：F426.61；F274 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2014）47-0198-01

一、县级电力营销概述

县级电力营销的基础是为用户提供稳定优质的电力，供电企业要想获得健康持续发展，就必须成功实现电费的回笼，进而取得一定的经济收益。但是在实际生活中，拖欠电费的现象非常严重，随着我国经济社会快速发展，这种由于拖欠电费给供电企业所造成的电费风险日益增大。就供电企业而言，虽然近几年日益重视电费风险的控制，但是总体上还没有建立一个较为完善的风险管理体系。就电力企业外部环境来说，虽然我国企业诚信意识普遍提高，然而很多企业将拖欠电费作为其营销的一种有效策略，不诚信的行为普遍存在，尤其是一些高能耗的企业。研究以县级电力营销为切入点，探讨县级电力营销全过程电费风险管控，从一定方面来说具有很强的理论与实际意义。

二、县级电力营销全过程电费风险管控工作

做好县级电力营销全过程电费风险管控工作，首先必须解决谁对风险进行管理这一问题，县级电力营销全过程电费风险管控工作中人作为能动性因素，特点情景下，人的行为活动和判断非常重要。其次，收集的信息作为风险管理人员决策依据，要确保信息收集完整性和准确性。最后，县级电力营销全过程中，电费风险的管控与一定技术和业务运作息息相关，如何将先进计算机、网络技术与风险管理有效结合在一起是重要环节之一。总体来说，为了全面做好做好县级电力营销全过程电费风险管控工作，电力企业一定要综合考虑准确数据、业务运作、技术、员工等各方面因素。

⑴县级电力营销全过程中电费风险管控方法探究

在电费风险的管理活动中，风险控制是个重要且不可或缺环节，控制风险人员要采取行之有效风险控制方法，把因电费风险而导致的损失控制在最低。对此，首先，势必要尽可能减少电费风险相应事故发生率；其次，竭尽全力降低因电费风险相应事故导致的损失；再次，在确定不可减少电费风险相应事故发生情况下和不可降低损失基础上，制定对应的风险转移方法。通常来讲，控制风险的方法主要有损失控制、风险的转移和风险的避免等。伴着技术进步和社会的不断发展，如今电费风险的控制方法开始呈现着多样化趋势，如电费超比带来的风险采取的是运用集中抄表体系和远程抄表体系等风险规避方法，此外还可以通过加大抄表人员的业务能力培训力度、考核与更换抄表地域等相应的损失控制方法来实现；因电费抄表带来的风险可以采取分包抄表的业务和构建抄表公司等转移风险方法。

⑵建立风险控制框架，制定风险内部控制策略

为了在本质上降低县级电力营销电费风险，确保电费风险管控工作落实到位，首先要求供电企业建立风险的防线，把业务单位和职能部门当作首要的防线，把风险管理相关职能部门以下设立的管理风险委员会当作第二防线，最后把审计的委员会和内部审计相应部门当作最后防线。在供电企业中，总经理是最高层的管理人员，他负责制定风险相关政策，并建立可以有效应付电费风险管理系统，而业务管理人员负责控制各笔业务风险，然后在管理系统中，要注意各部门间协作配合。通常情况下，内部控制电费风险方法主要有构建内部报告体制和构建电费内部控制批准体制、构建电费内部控制审计检查体制和内部控制责任体制、构建电费欠费的风险预警体制与电费内部控制考核评价体制、构建电费内部控制岗位授权体制和电费主要岗位权利的制衡体制等。

⑶风险管理的原始数据收集准确，构建电费风险的控制信息体系

为了做好县级电力营销全过程电费风险的管控工作，要求不断收集与风险管理有关的各方面原始数据，并且把这些收集来的原始数据在各个职能部门中落实到位。构建风险信息的报表体制，可以在电费风险管理中起到有效管理原始数据采集的作用。准确采集原始数据并强化原始数据风险，可以最大可能改变风险管理中没有历史数据支撑现状，没有原始数据作为后盾，就难以制定电费风险改进措施与管理目标，同样也难以做到有的放矢运营资金和人员，同样没有原始数据支撑更难找到电费风险源和相互一系列问题。

⑷构建电费风险管控评价体系

为了有效验证风险管控效果，构建电费风险管控评价体系是重要手段之一。一般情况下，电力企业电费风险管控评价报告主要包含电费风险控制的目标、电费风险因素其变化的趋势、电费风险控制的改善方法以及电费风险控制对应目标的完成情况和分析等。而风险识别全面性、风险量化程度、风险管控目标科学合理性、风险原始数据完善状况、风险信息选用点、风险目标关联程度等都直接决定着电费风险管控评价结果有效性。

三、县级电力营销全过程电费风险分析

⑴风险分析方法

总的来说，供电企业电费风险较为单一，然而其风险源比较多。电费损失的多少直接决定着电费风险对供电企业的风险，但同样的电费损失出现在不同的用户上，其影响的程度是有区别的，所以在评估电费风险时，要针对县级电力营销全过程与整个客户群，而不是将重点放在一个用户所形成的电费风险。一般来说，风险分析的方法主要包括风险图分析法、模糊综合评价法、层次分析法、ISM模型分析法以及情景分析法等。

⑵构成电费风险的要素

电费安全风险主要包括抄表风险、核算风险、收费风险、欠费风险以及专业管理风险等。抄表风险主要是指供电企业工作人员在抄表过程中所出现的差错或者系统在倒入数据时所发生的差错，用户以实际用电量和抄表电量不一致为由而拒绝缴纳电费所带来的风险。核算风险是指供电企业没有根据国家相关规定及时调整电价，计算的规则与国家相关规定有出入，用户以电费计算有误为理由而拒绝缴纳电费所带来的风险。收费风险是指供电企业由于没有依据法定的程序及时通知缴费或者催收，电费不能及时收回所带来的风险。欠费风险是指由于用电企业由于不可抗因素所导致的破产、重组及关闭，形成支付电费的能力下降，而导致电费欠收，或者因有些企业缴费意识薄弱，故意拖欠电费而造成电费未能及时足额收取所带来的风险。专业管理风险是指供电企业人员在电费计算、坏账处理、电费退补及违约金收取等方面，利用职务之便私自牟利所带来的风险。

四、创建完善电费风险控制系统

电力企业在开展县级电力营销的整个过程中，要想实现对电费风险方面的控制，需要创建完善的电费风险内部控制系统，电费风险控制为电费控制管理重要方面。创建电力企业营销整个过程的电费风险内部控制管理系统，需要确定电费风险控制管理的主体，既通过谁来开展电费风险体制内的控制管理。在开展县级电力营销的整个过程中，电力人员在县级电力营销的整个过程中，最主要是能动性因素。

总之，在县级电力营销过程中电费风险包含电费安全风险、用电审核带来的电费风险，主要是用电理念落后，电力市场环境欠规范，为此，在县级电力营销过程中为了规避电费风险，需要采取创建完善电费风险控制系统，规范电费催费行为等措施，大力推行电费缴纳的社会化代收进程，创建完善电费风险控制系统，提升在县级电力营销过程中电费风险管理水平，推动电力企业不断实现新跨越。

参考文献

[1] 李宗虎.县级电力营销全过程电费风险管理[J].北京：华北电力大学，2010.

[2] 舒旭辉.电费风险管理重在事前防范[J].中国电力企业管理，2009，（5）.

篇8

[关键词]招标风险；工程经济管理；施工管理风险

中图分类号：F426.92 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）15-0103-01

引言：经济管理工作在工程建设中具有极其重要的作用，但激烈的市场竞争使较多问题存在于经济管理工作中，经济管理作为工程管理重要的一部分，对其提出的要求越来越高。新的市场经济体制下，在经济管理中，加强管理和防范可能出现的风险已成为推动企业可持续发展的重要保障。所以，相关部门需要通过切实有效的措施解决经济管理中存在的问题。

1 新形势下工程经济管理存在的风险

1.1 财务监管无力的风险

尽管我国相关法律法规对财务监督的内容进行了规定，对财务监督的职权进行了明确，不过行政领导任期责任制的执行，进一步明确了由行政领导指挥经济活动。因此，领导不支持无法纳入工程成本费用开支进行财务监督，当会计人员将成本核算问题提出时领导不认同，对改进财务管理的措施也置之不理，导致财务监督人员很难顺利开展工作，账目混乱问题普遍存在。

1.2 工程项目施工管理风险

首先，近年来随着施工项目的不断增加，施工材料在一定程度上也呈现了上涨趋势，而施工材料以及设备价格的增长，促使部分工程，尤其是原材料用量较大的工程，在施工过程中实际成本高于预算成本，进而导致工期的延长或中途停工现象的产生，导致工程经济管理风险的形成。

其次，施工过程中，由于承包商为追求更高的经济效益，在施工工程中使用不符合规定的工程材料，加之多数施工人员为临时工，并没有相应的专业技能和专业知识，导致工程质量出现风险。

1.3 合同风险

在实际经营过程中，施工企业签订合同时也有一定风险存在，项目分包风险和项目承包合同风险两部分为主要的风险来源。业主和施工企业进行承包合同签订时，双方具有不同的统计方法，使用不一样的计量工具，而验收完工以后，业主之间存在不同的要求，从而导致工程存在安全隐患。另外，隐藏风险并没有在合同内容中提及，因此在合同中施工企业会对风险责任盲目承担。而施工企业同下属施工队及人员签订的合同称为项目分包合同，所以不一样的施工团队也会导致一定差异存在，工伤事故与施工质量问题同样会出现在施工过程中。施工企业受上述潜在风险的不利影响，很难实现经济效益最大化。

1.4 招标风险

招标风险主要是指企业在工程项目招标过程中，投标企业为追求经济效益并实现中标，从而采取不正当方法竞标，进而引发施工过程中工程款项拖欠、压价等现象产生工程经济管理风险。目前，我国对工程项目招嘶姑挥型晟频姆律规定，这在一定程度上促使招标风险成为影响新形势下工程经济管理工作质量的关键因素。

2 新形势下工程经济管理的风险防范措施

2.1 对合同风险加强管理

在合同制定与签订过程中，各部门需根据实际情况与工期需求不断审核与改善合同进项，全面、细致、清晰的制定承包合同与分包合同各项责任条款，并保障双方签订合同的公平、公正、公开性。例如，可聘请专业人士拟定合同，并邀请法律顾问审核，从而保障当事故发生时能明确责任与及时解决问题。在合同签订后，也需要进一步审核与监督合同，保障工程施工过程中承包商严格执行合同条款，避免延误工期与工程质量等问题。

2.2 企业应建立完善的施工工程管理机制

施工工程管理机制包括工程成本防控机制、工程质量监管机制、工程外在因素分析与预测机制等。从而在工程项目施工前，在市场变动的基础上，安排专业人员分析与预测原材料价格的涨幅情况，从而根据工程所需与工程资金投入标准，制定合理、科学的施工方案，在保障工程稳定进行的基础上，降低工程成本管理风险，从而提高工程经济管理效益。此外，企业应强化工程技术人员的专业知识与专业技能，提升工程质量与安全性，避免工程事故的发生。例如，企业可通过培训的形式，提升工作人员工程风险意识，提升工作人员专业素养与应对风险的处理能力。企业在聘请工作人员的工程中，要严格把关，尽量聘请具有相关工作经验的施工人员，减小施工效果风险性，提高工程效益。

2.3 明确招标管理规定

政府以及相关部门应设立健全而明确的招标管理规定，严格规范各企业招标准则，强化招标工作公正、公开、公平、合理、严禁原则，从而使企业招标工作有法可依、有法可循。与此同时，企业在招标前期，应制定规范而全面的招标方案，并核实投标公司的信息，包括投标公司实际经济情况、设备情况与技术人员配备的审核，从而保障工程质量与效率。

2.4 加强成本管理工作

开展工程经济管理工作，需要做好成本预算工作，对工程建设施工中涉及到的各项经济要素进行全面有效的分析和控制，将其中的各项成本进行全面预算，制定出较为全面合理的预算方案，并按照方案认真有效的执行，通过这一系列的手段，能够在很大程度上有效提升工程经济管理的工作水平和效果，将其中可能存在的风险进行有效控制。在开展成本管理工作的时候，需要有专门财务管理人员的重要参与，由他们对市场变化情况进行全面调查，并针对各项施工材料的价格进行控制，同时还需要不断提升技术人员和施工人员的综合素质，促进成本管理工作的顺利进行。

2.5 合理规避风险

在工程经济管理中，风险工作人员要科学合理的判断风险，风险判断方式在公路工程项目的各个阶段进行应用，全面考虑和分析存在风险，在排序时按照风险的级别进行，确保其正确无误。在控制风险时通过具有针对性的风险管理措施来完成，从而使风险得到更好的规避。

2.6 将财务管理体系不断完善

工程腐败的主要因素就是缺失财务监督力度，因此在对工程的施工进度、难度与规模进行综合考虑的基础上分配公路工程建设资金，同时根据具体的性质进行分类，进而使财务管理监管机制得到不断完善。

2.7 对经济管理加深认识

在工程建设中，管理人员和领导干部需要对成本核算与财务管理在工程中的重要性有清醒的认识，深入了解经济管理的实质。另外，在核算成本和管理财务时需要相关部门进行配合，在相应的考核指标中纳入成本管理核算工作。

2.8 施工质量风险防范

在当前施工企业中，施工质量风险是最大的潜在风险。实际施工中，施工采用不合理的尺寸和不标准的图纸都会对项目施工质量造成直接影响，从而使工程经济管理的风险程度大幅增加；近年来，“豆腐渣”工程频频出现，造成严重的经济损失和人员伤亡，通过调查得知出现该问题的主要原因在于购买和使用的材料比较劣质，且不符合规格要求，最终导致法律纠纷的出现；施工人员的个人素质也会对施工质量产生一定影响，很多施工人员具有较低的素质、较弱的能力和不规范的操作，还有一些员工凭借个人经验进行施工，使施工质量无法得到保障；施工项目受恶劣天气环境影响也会出现一定的破坏，假如没有采取补救措施，将会使施工质量进一步降低。施工单位需要对企业内部加强管理，对施工过程加强监督，按照相关标准加强对公路工程经济管理工作，使施工质量风险有效的降低和防范。

3 结语

由于企业工程经济管理贯穿整个工程项目，在企业工程施工与管理中占有重要地位。因此，为保障企业工程项目安全、稳定、可持续发展，明确新形势下企业工程经济管理的风险，采取有针对性、目的性、合理性、实效性的防范措施，已成为企业现代化建设与管理的研究重点，对提升企业工程质量与管理水平具有重要意义。

参考文献

篇9

关键词：高校基建工程；审计风险管理控制；审计风险管理

中图分类号：G647 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）30-0099-03

一、高校基建工程内部审计风险管理概况

（一）高校基建工程内部审计风险管理的现状

高校占地规模较大、基本建设工程较多，每年新建和修缮工程不断增加。高校自身对基建工程的风险管理意识逐步增强，进而逐渐建立并完善其基建制度，充分发挥高校内部审计在基建工程的作用。

1.成立招标职能部门，全校统筹基建招标。为防范招投标过程中出现的风险，多数高校专门组建并成立了招标职能部门，全面统筹全校的基建工程招投标工作。在招投标过程中，基建、纪检、财务等部门的工作人员以及特邀的专家教授全程参与监督。现有的制度更加完善，对于风险的防范和控制更加严格。

2.高校多个部门协作，共同保障基建工程。高校基建工程规模一般都比较大，由基建、房管、修缮、物业、各院系等单位各自负责相应领域的基建和修缮工作，在基建工程进行过程中，各个单位合理分工，各司其职，充分发挥自身的专业管理优势，有效地防止了业务交叉、专业匮乏带来的风险，共同保障了基建工程的顺利开展。

3.高校重视风险管理，充分发挥内部审计。随着高校对风险管理和内部审计工作的重视，多数高校基建工程内部审计取得了一定的成绩：（1）通过审减为高校节约了大量建设资金，保障了基建工程质量；（2）通过内审监督、评价、建议，有效完善了高校层面及各部门的内部控制与规章制度，建立了项目决策审批、工程招标采购等制度，规范了基建工程管理；（3）不断创新内审工作方式方法，在高校的一些重大基建工程中，校内审计部门在开工前的投招标阶段就介入，有效地防止了投招标过程中的风险。

（二）高校基建工程内部审计风险管理的问题

现阶段，高校对基建工程内部审计风险的重视程度不断提高，但高校基建工程内部审计的特点决定了其依然存在较多的风险因素，而这些普遍、复杂、不确定且潜在的风险，急需高度重视。

1.投资决策不太科学，设计概算监督性差。高校基建工程的投资决策缺乏科学依据时，会给后期工作带来难以避免的隐患。比如对于一个基建工程而言，在其前期项目可行性论证不充分的情况下，投入大笔资金开始施工，如果项目中途出现但土地使用权或土地用途方面的争议和失误，从而导致基建工程停工，甚至是该基建工程撤销，其造成的经济损失将非常严重。同时，一些施工方为了后期管理方便，有意拔高概（预）算金额，向学校申请经费，而相关部门在不经过审计等多部门投资评审监督的情况下，就直接拨付款项，造成资金资源的大量浪费。

2.内部控制不太合理，内部审计风险递延。高校当中有些部门既是建设部门又是施工部门，既管工程立项又管工程施工；有些施工方挂靠现象较为严重，一些相同的人员通过借用不同的公司名称进行施工；有些施工单位以校内单位的名义承包工程，这些内部控制的不合理会造成工程管理风险增加。同时，高校基建工程内部审计工作关注的重点是竣工决算审计，但内部审计风险贯穿于基建工程的整个周期，普遍存在于各个审计环节。因此，前一阶段的审计结果会直接递延至下个阶段，给后面的审计带来风险。

3.内审人员配备不足、专业素养知识缺乏。高校基建工程内部审计专业性强且工作量大，相关人员需要具备一定的专业知识并不断学习，以防出现与被审对象协调沟通困难、价格高估冒算混乱、各个内审阶段基础材料不规范等问题。做好高校基建内部审计，需要严格执行基建工程审计程序，建设一支高素质的内审队伍。

二、高校基建工程内部审计风险管理机制构建

（一）高校基建工程内部审计风险管理机制

如上文所述，我们已经具体、系统地分析了高校基建工程内部审计风险管理的现状及其存在的问题；接下来，在全面了解高校基建工程内部审计风险管理的基础上，我们结合风险管理机制――风险识别、风险度量、风险应对和风险管理效果评价四个方面，来构建高校基建工程内部审计风险管理机制，该机制包括内部审计风险管理控制和内部审计风险管理评价两个部分。其中，内部审计风险管理控制包含内部审计风险识别、内部审计风险度量和内部审计风险应对（见下图）。

（二）高校基建工程内部审计风险管理控制

高校基建工程内部审计风险管理控制的具体思路是：首先，建立一个风险库，根据每一个基建项目的特点选取对应的风险因素，即风险识别；其次，根据每一个基建项目的特点，对风险因素进行度量，衡量每一个风险的权重，即风险度量；最后，根据风险权重大小，选取重要风险指标，进而提出具体应对措施，即风险应对。

1.内部审计风险识别。高校基建工程内部审计风险主要是由于高校内审部门和内审人员行为等因素而引起的风险。内审风险的产生原因主要有以下几方面：（1）相关领导对内审工作重视不够；（2）内审工作缺乏独立性；（3）内审程序和内审方法不当；（4）究其本质而言，主要还是因为内审控制制度和内审人员本身造成的。如内审风险意识不强，内审人员知识结构难以胜任专业性极强的基建工程等。因此，进行内部审计风险识别时，首要工作是建立一个风险库。通过分析大量高校基建工程内部审计实例，阅读风险管理方面文献资料以及访谈相关专家，识别出影响基建工程内部审计的具体风险并分析每一种风险的形成原因及影响范围。然后针对具体内部审计项目，按照其特点确定其对应的具体风险，特殊项目也可对应新的特殊风险。

2.内部审计风险度量。在内部审计风险度量方面，我们借鉴安全风险系数评估法，即Lec法（V=Lec，V―风险值，L―发生事故的可能性，e―暴露于危险环境的频繁程度，c―发生事故产生的后果）对识别出来的风险进行估算。我们对L、e、c进行重新定义，其中：（1）L为对内审风险发生可能性大小（概率大小）的评价和估量；（2）e为对内审风险影响范围的评价和估量以及对内审风险发生时间的评价和估量；（3）c为对内审风险后果严重程度的评价和估量，结合L、e、c的取值来计算最终的V值（其中L、e、c的具体值均按照概率分析方法、效用函数法和专家决策法来确定），最后按照V值的不同，对识别出的每一个内审风险划分风险等级。

3.内部审计风险应对。内部审计风险应对应该根据内部审计风险成因和风险等级实施精准的防范和控制。高校基建工程内部审计风险的具体防范和控制措施主要有：（1）加强内部审计规章制度的建设，使内部审计制度化落到实处。为了保证高校基建工程内部审计切实可行，确保其规范、合理、健康持续发展，各高校必须依照国家相关法律法规，结合自身特点，建立健全必要的基建工程内部审计规章制度，使基建工程内部审计有规可依、有章可循。（2）健全内审机构设置并完善内审队伍人才建设。基建工程内部审计较强的专业性要求参与其中的相关人员应具备多种专业知识，如审计、财会、基建预决算、经济、法律等，因此要加强基建内审人员的培训，积极参与系统内的经验交流和理论研究，搭建内审人员整体水平增加的平台。（3）创新内部审计方法技术，确保内部审计质量不断提高。各高校进行基建工程内部审计时，要适应经济新常态发展需求、结合自身基建工程特征、运用“互联网+”等新兴技术，不断创新内审方式和方法，努力提高内审质量，提高内生工作效率。（4）内审人员全程参与基建工程，重视事前事中前后全程内审。高校基建工程决策、设计、招投标、施工、竣工结（决）算的整个投资过程中，每一个环节都需要内审人员的配合监督。（5）全面提升内审人员的专业素质，提高内审人员的职业道德。高校基建内部审计人员不仅需要对法规、基建、财会等知识掌握，而且需要树立正确的思想和职业道德。

（三）高校基建内部审计风险管理评价

高校内部审计风险因素复杂而多变，内审风险政策的实施可能会导致不同风险因素权重值不同程度的变化，也可能出现新的风险。针对这一问题，需要不断对具体实施的风险防范和控制措施进行内部审计风险管理评价，对内部审计风险应对效果进行及时反馈和修正。高效基建工程内部审计风险管理评价是对高校基建工程内部审计风险管理控制的实际结果与预期目标进行分析、比对，确定其是否达到预期目标，以此来评判内审风险管理措施的科学性、适应性和收益性，进而进行评估和修正。内审风险管理评价通常将综合风险评价值Va=∑Vn（n=1，2，3…）与行业平均风险水平综合评价值Vb=∑Vm（m=1，2，3…）进行对比，该对比值α=Va /Vb表明了基建工程内审风险应对的实施效果。若该值处于可接受范围，则此风险管理方案和对策已达到预期目标；若综合风险评价值超出可接受范围，则进入新一轮风险管理过程，直至风险最小化，达到评价风险管理的预期目标。

三、小结及展望

在对高校基建工程内部审计风险管理现状以及存在的问题进行系统分析地基础上，构建了高校基建工程内部审计风险管理机制，通过建立该机制，使高校内部审计制度更加规范和完善，内审队伍人员的建设更加健全。在实际应用中，针对每个基建工程，给出具体的内审风险防范和控制措施，通过对内审风险管理和内审风险管理评价的有机结合，提高内审风险防范意识，最大程度地减小了内审风险损失，不断提高高校基建工程的投资效益、管理效益和社会效益；不断加强高校基建工程内部审计风险管理控制，达到降低内部审计风险，提高内部审计质量，为高校基本建设保驾护航。

参考文献：

篇10

成本效益内部控制管理属于生物医药企业日常经营活动中最为重要的一个环节，管理水平的优劣直接决定了生物医药企业的经济效益与生存质量。生物医药企业与人类生命具有密不可分的关系，同时也是高科技类制药企业，因此必须严格遵守《药品经营质量管理规范》以及《药品生产企业质量管理规范》等规范性条例。

一、生物医药企业成本效益和内部控制之间的关联性

1.《药品生产企业质量管理规范》为企业成本效益内部控制管理的基本指引

针对生物医药企业来说，在其生产环节，应当严格遵守《药品生产企业质量管理规范》，并严格按照规范内容进行作业，接受相关部门的定期复检。《药品生产企业质量管理规范》在物流方面对医药产品做出了明确要求，从采购环节一直到产出环节，都需要对其产品质量进行严格检验[1]。同时要求企业结合规定的工艺要求、供应商在质量体系方面的具体审核情况以及物料特性等信息，明确生产原料药物时所用的物料质量控制目标，对于物料还需进行取样抽检，并确保所有原材料都能够查到其生产批号与生产来源等基本信息。通过加强上述方法的有序实践，确保所有产品和原材料之间始终处于映射关系，以此方式提升产品和原材料的追溯性。为了达到这一目标，需要财务工作人员将成本效益当做关键性任务看待，在对物料平衡表进行有效编制的基础上，实现对原材料加工至成品价值形成程序的准确反映。例如，结合生物医药企业实际生产工艺水平与生产特征，将其生产程序细分为多个阶段，根据理论投入比例，对每阶段原材料实际投入价值进行准确核算，核算结果即为产品的具体制造成本。

2.《药品经营质量管理规范》为生物医药企业成本效益重要标志

生物医药企业在流通环节必须遵守《药品经营质量管理规范》提出的要求。《药品经营质量管理规范》当中明确规定了药物入库环节、出库环节、报损环节、储存环节、运输环节、用药后不良反应的报告环节等方面的内容与具体程序。在合格类药品方面，其转移程序也应当满足相关管理要求，通过严格控制产品质量，确保消费者所使用药品的高质量，以此方式提升生物医药企业整体社会效益与经济效益。与此同时，基于成本效益内部控制管理实践活动而言，需要所有工作人员明确自身工作项目[2]。针对财务人员而言，主要承担着内部控制管理的规范化、销售程序、收款、销售流程的设计等方面的工作；针对销售部门工作人员而言，主要承担着订单处理、与消费者签订合同以及执行催收贷款操作、信用政策和行销政策等；针对发货部门工作人员而言，主要承担着发货单据的审核工作，同时还要承办具体的发货事宜；针对财会部门工作人员而言，主要承担着结算与记录销售款项、对贷款回收情况进行监督与管理等工作。

二、生物医药企业成本效益内部控制管理的基本条件

风险管理视角下生物医药企业成本效益内部控制管理的实现，需要管理层不断更新自身思想理念，并引进各种先进性理念。对于企业工作人员而言，必须深入研究成本效益和质量优先之间的平衡性关系，通过加快现代化信息的建设力度，大量引进和应用各种先进性信息手段，从而不断提升医药企业整体管理水平及核心竞争力。与此同时，对于生产管理环节的具体标准、流通环节的相关标准，都需要国家有关部门进行强制执行，以现代化信息的建设作为主要契机，在信息化的建设开发、模型设计等环节进行严格监管。财务管理实践活动中，还应当引进内部控制管理机制，确保业务流程、治理结构、权责分配和机构设置等操作程序能够达到相互监督以及相互制约的效果[3]。除此之外，还需要兼顾运营环节的效率，以此方式推动生物医药企业成本效益内部控制管理朝着全面性、适应性、重要性和制衡性的方向发展。

三、风险管理视角下生物医药企业成本效益内部控制管理的完善对策

1.加强对企业治理结构的重视力度

治理结构属于生物医药企业中最为重要的构成要素，治理结构是否具有完善性，直接决定了是否能够实现对管理人员的有效监督及控制，对于内部控制管理工作的有效实践也起着重要意义。就目前而言，部分生物医药企业还存在着重视管理和轻视治理的行为，这已经对其长远发展产生了不利影响。在此情况之下，必须不断加强对企业治理结构的重视力度[4]。这就需要生物医药企业内部的所有人员改变自身传统观念，通过规划与落实企业治理结构，将治理工作视作管理活动中的重心，以此方式提升生物医药企业成本效益内部控制管理的整体水平。

2.不断提升工作人员综合素质

风险管理视角下生物医药企业成本效益内部控制管理的完善，需要不断提升工作人员综合素质。首先，提升工作人员专业素质。对于成本效益内部控制管理，要求工作人员能够及时学习和补充自身专业知识，并结合社会发展实际不断学习各种新型技术，用以提高自身管理技能。其次，所有工作人员都必须具备法治理念与职业道德，通过丰富自身业务素质与综合能力，从而不断提高自身风险管理专业能力。再次，要求所有工作人员将道德观、价值观以及诚信观作为其工作中的基本行为准则。道德观、价值观以及诚信观均是企业成本效益内部控制管理的重要元素，对于企业的流程设计、流程管理、流程监督等都起着直接影响。最后，管理人员需向所有工作人员传达道德标准及诚信标准，对于各种违反道德准则、违反规章制度的行为，需严格予以处罚，避免工作人员中出现各种不法行为。

3.加快现代化信息的建设力度

科技的不断进步为生物医药企业成本效益内部控制管理的开展提供了客观条件与较高的可行性，生物医药企业要始终坚持与时俱进，强化成本效益内部控制管理现代化信息的建设力度，争取能够顺应历史发展的基本需求。通常而言，对于生物医药企业生产环节，在药品生产企业质量管理规范方面具有较高要求；对于生物医药企业流通环节，在药品经营质量管理规范方面也有严格要求；对于生物医药企业终端环节，在中国药品电子监管码方面具有质量追踪要求。上述管理措施均为国家统一定制，已成为生物医药企业现代化信息的建设历程中不可或缺的要素。而为了现代化信息的建设目标，建议生物医药企业充分利用计算机相关技术，通过建立相应的财务管理数据库，或者是构建财务管理系统平台等形式，在预算编制环节、预算结算环节以及财务收支环节进行现代化信息建设，从而实现生物医药企业成本效益内部控制管理的整体目标。总而言之，如果生物医药企业想要实现成本效益内部控制管理的目的，就要加快现代化信息的建设力度。

4.完善风险评估机制