报销管理制度十篇

报销管理制度篇1

为加强对市场人员费用管理力度，确保市人员更好开展工作，有效节约用

成本，特制订本制度。

二、适用范围

本制度适用于市场部及其它相关部门。

三、出差管理

1、员工因公出差，必须填写《出差报告》和《员工外勤单》，经部门经理同意后，报市场总监批准（可电话确认）。

2、员工出差结束三日内必须完成《出差报告》的《出差总结》部分。

四、差旅费

差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用，具体包括：在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。

1、员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。

2、特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。

3、违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销（超出部分由个人支付）

4、市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特殊情况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和原因。

5、员工出差期间，标准内住宿费用实报实销（但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用）。

6、员工外出期间产生的公务费，如邮电费、文件复印费、传真费等，实报实销。

7、办事处主任、部门经理的手机话费在公司报销标准内，扣除私人话费，实报实销。

五、备用金管理

1、根据工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司借支备用金，借支额度根据实际城要确定，由总经理签批。

2、备用金借支后应及时冲帐，备用金占用时间应不超过15天，如遇特殊情况不能按时冲帐，可书面申请，经总经理签字同意后方可延期，但最长不可超一个月。

3、对于长期占用备用金的，财务部将从员工的个人收入中扣减，直到完成冲销，在此之前不允许再借支备用金。

六、报销管理

1、驻外人员原则上每月报销一次，各办事处人员的报销票据由各事业部总监签字后交由出纳审核。

2、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回业务人员。

3、单据报销规定填写和粘贴方法：

差旅费报销单

A、填写内容按照《差旅费报销单》单上的要求填写。

B、粘贴注意事项：将各类车标按面额的大小分类粘贴，并在粘贴处注明各类面额票据的张数和总金额。

费用报销单

A、填写内容按单上的要求填写。费用一般是指销售人员在工作中所产生的办公、餐费

等（不含差旅费）。版权所有

B、粘贴注意事项：原则上只报销发票，无发票，需事先向财务说明情况。或以其他票据充抵，但需要票据背面注明情况。

报销管理制度篇2

2、公司业务人员、采购人员，因采购、出差或其它原因需向财务借款的，要填制内部借款单，列明部门、原因、金额，经主管部门同意，方可办理借款。

3、借款在办完业务后，要及时向财务报帐冲减借款，并交回余款，已三次借款未报帐者不得再次借款，再经催促不报帐者，在工资中扣除。

4、采购人员购货款的报销，需提供完整的购货发票，发票上经办人要签字，后面必需附材料保管员的材料入库单后，才能报销；材料保管员必需对照发票上的品名、规格、数量、单价，一一核查实物进行清点，核对无误后，方能开据材料入库单，第一联保管员留存，第二联交财务存，第三联交采购人员报帐，如发现书写不清楚的，在问明后，重新注明所写内容，避免财务人员做帐不明确。

5、机械台班费的报销，需项目施工人员填写该机械台班进出场作业的起止时间原始记录表，经项目负责人审核后，交预算人员核算统一的机械台班费结算表，凭结算表及原始记录单，再由报销人打领款单，项目负责人签字后，方能支付。

6、材料机械转运费的报销，由项目施工人员填写所转运物资的名称、数量和金额，经项目负责人审核，交预算人员核算统一的机械台班费结算表后，由报销人打领款单，项目负责人签字方能支付。

7、租赁费的报销，支付架管、扣件、搭机、升降机等租赁费，必须附有双方签定的租赁合同，用于财务核对租赁费用，如果每次是以预付款支付，先由租赁单位打借款单，项目负责人签字审批，进行支付，但项目保管员每月应提供所租赁单位所用机械实际租赁费用，提供给项目负责人作预借款的依据，直到不用为止，再进行统一结算。一个月结算一次，每月结清，无论那种付款方式，都要附有保管员原始的机械、架管等入库、出库的台帐，根据台帐、合同，计算出使用的天数和金额，每月传递一次给财务，以便进行帐务核算。

8、项目各班组人工费的支付，在合同内的项目，每次按工程进度和甲方拨款情况，进行综合分配，每次预借工程款，各班组打借条，注明借款额已完成的工程量、班组名称、借款姓名，项目负责人签字方可支付。

9、合同外零星工程支付，先由现场施工人员提供原始的施工方量，交负责人审核后，再由预算人员统计零星工程结算表，班组凭结算单打领条，项目负责人签字，方可支付。

报销管理制度篇3

第二条 申购物品须事先填制物品申购单，经部门经理、办公室签字后交财务部，物品单价在300元以上（含300元）须总经理审核签字，未经审批，擅自购买者不得报销。财务人员审核时应对照已收到的申购单。购买物品原则上由办公室办理，专业用品自行购买后至办公室办理登记后财务核报。

第三条 员工因工作需要不能回公司就餐的，可凭发票每人每餐报销10元。外出联系工作，应乘坐公交车辆，按实报销，若有特殊情况，经部门经理事先同意方可乘坐出租车辆，报销时须在发票上写明出发地、目的地。

第四条 业务招待费：因工作需要招待客户或赠送礼品，费用在1000元以上者应事先填制特批单，报总经理审核签字后交财务部，财务人员审核时应对照已收到的特批单。员工因工作需要所支付的业务招待费在报销时须向部门经理、审核人员主动说明，并由经办人及部门经理在该张发票背后签字。

第五条 市外差旅费：员工因公赴外省、市出差，路程超过六小时及需要过夜的可购买硬卧火车票，轮船票不超过三等舱位；遇有急事需乘飞机的，必须事先填制特批单，经总经理签字后交财务部。财务人员审核报销时须对照已收到的特批单。住宿费每日标准为150元，伙食补贴每日80元，上述两项费用可累计使用。

第六条 员工参加有关于本职工作的进修需经部门经理、总经理同意，并至管理部登记备案，所发生培训费用按公司制定有关规定予以报销。

第七条 员工因病就诊发生的费用按公司有关医疗费用报销规定执行。

报销管理制度篇4

关键词：费用管理 费用管理信息化 费用预算 费用开支

本文以主营生活用纸、卫生用品的大型商贸公司为例，该公司在各行政省区设置了商贸分公司、经营部或办事处（以下简称部办），其销售类型主要有：普通业务销售、工厂直运销售、赠品销售、折价销售等，客户按渠道性质划分为：传统渠道、现代通路、零售渠道和特殊渠道等。不同的销售类型、销售渠道对应不同的业务流程，加上业务单据量巨大、费用项目繁多，尤其是商场费用、销售服务费、物流费用、促销费用占比较大，并且各销售公司人员素质参差不齐，营私舞弊、虚假报销的行为屡禁不止，强化费用开支的信息化管理势在必行。

一、费用管理的现状

（一）传统方式下费用计划编制难以做到准确。传统管理方式下，费用计划编制主要依据单位财务人员对历史数据的归纳与预测，缺乏销售市场的现场管理人员的主动参与，费用计划偏离市场环境的变化，导致每一年度的费用计划编制难以准确地核算到销售单品、品牌、销售渠道和管理主体，费用计划编制相对粗放。

（二）费用核算不够及时，且无信息集成。日常的费用开支，偏向于以核算为主导，费用开支与事后核销都是手工操作，缺乏系统的信息化技术管控。而且很多费用开支的受益期限跨度比较长，有的费用开支受益期限达到半年、一年甚至超过一年，分销商较多，财务核算工作量太大，少计、多计、错计的现象难以及时发现。以公司的促销费用开支为例，促销活动跨期的情况下，费用的支付期与受益期所属期间往往不一致，费用开支如果未做到按权责发生制入账，则会导致利润核算失真。各个部办所辖客户数众多，费用开支单据量大，费用入账不及时，后续费用核销管理混乱;并且在无信息化技术支撑，未实现数据集成的情况下，各部办财务负责人无法及时查询各项费用的发生情况及核销情况，不利于进行费用数据的统计分析。

（三）费用超支情况无法及时预警。传统方式仅借助于手工核算或OFFICE办公软件核算，费用数据庞大，无法对费用的超支情况进行预警控制，从而未能有效地进行费用控制，实现利润目标。

（四）费用超计划管理过于依赖人为因素。费用计划编制粗放，未能按月进行费用的管控，对于超计划的费用的追加、调整，未经过严格的审批，而是由各部办的财务经理审批，无法进行有效的费用预算的控制。

因此，如何“把开支用在刀刃上”，必须通过信息化技术系统的支撑，提供预算编制、审批、事后的报表分析等，加强费用的事前预算、审批、事后的跟踪反馈。

二、费用管理信息化基本流程

费用的整体管控是从费用预算开始的，从年度费用预算出发，根据每年总公司与业务部门达成的毛利预算和利润预算的指标数据，倒轧出本部办的费用预算总额;再据此将年度预算额分解制定为月度费用预算额;公司各项业务费用开支前，各项费用的发生均要经过审核审批才能入账，其开支过程中的各项原始单据、审批报告等作为报销审核的入账依据。最后责任会计对费用的预提和报销进行分析、跟踪反馈，从而形成完整的费用管理信息化流程，如图1所示。

（一）费用预算与费用计划管理。各经营部必须成立由财务人员参与的预算与计划编制小组，由各分公司、经营部行政负责人作为第一负责人，明确小组成员的内部工作分工，做好预算工作的安排与落实。并指定专人负责上下部门的沟通、指导、跟进预算编制执行工作。

1.年度费用预算。费用预算从年度预算编制开始（一般每年的10月起编制下一年度的预算），由经营部财务负责人根据总公司已确认的经营预算数据，在信息化费用管理系统中填制各部办《年度费用预算单》（表1）。一个部办只能编制一张，年度费用预算单签批后，据此才允许编制各个月份的月度费用预算单。

2.年度费用预算追加。各级预算编制责任部门的费用项目预算编制应尽量符合经营实际需要，年度费用预算总额一经确定，原则上不允许增加，客观情况下确实需要增加年度费用总额开支的，必须由部办负责人提出申请，列明各费用项目需增加额外支出的原因，逐级上报各级领导审批。

3.年度费用预算调整。由于年度费用预算与实际执行会存在一定的预估偏差，可能会导致有的费用科目会超出年度预算所允许的最大值，而有的费用科目又会产生费用节余，为此从客观实际出发，在合理评估的基础上确实有必要对不同费用科目间预算数进行适当调整的，在年度费用预算总额不变的情况下，年度费用科目预算调整必须报公司领导审批。

4.月度费用预算。月度费用预算一般依据年度费用预算编制，由各部办主办会计编制，经部办负责人审核，分公司财务经理审核，上报分公司总经理审批。由于考虑到市场行情的变化，或者当月实际报销金额超过预算金额时，可以进行月度费用预算的追加或调整。调整的预算金额冲减或追加到次月的费用预算金额中。月度追加预算一般要求分公司总经理审批。

月度费用预算编制与年度费用预算编制要求一致，即销售费用、管理费用按二级科目预算，分部门、分品牌进行辅助核算。但是对于销售费用中的职工薪酬费用、通讯费、差旅费中个人性质的费用，以及营业税金及附加、财务费用可以允许超预算申请与开支，不做限制申请与限制要求。其他类费用预算后则不允许超预算申请或报支，只能采取追加预算的形式。

（二）费用开支申请与报销管理。各商贸公司的费用开支应本着厉行节约、科学支出的原则，依据费用预算的管理要求，在符合本公司财务收支审核审批制度的前提下，提出费用开支申请及履行费用报销手续。

1.费用开支申请要求。对于各项费用开支，都应当事前做出开支申请，原则上费用申请报告的内容应明确费用受益期间及费用报销截止时间，并经审批同意。批复报告须同时抄送一份给所在单位财务部门备档。按总公司审核审批制度要求，凡是由总公司财务负责人签署复核意见的费用申请报告，还必须对部办费用计划与执行情况进行动态的跟踪，考虑所报销的费用项目是否超出本月费用预算金额，再签署建议或意见。若超出费用预算的申请支出，在合理估计的情况下，应追加月度费用预算或追加年度费用预算，但必须由相应领导审批。

2.费用开支申请管理。

（1）经办人员申请属本部办发生的费用，根据费用有效批复报告，由助理会计登录信息化系统的“费用管理”模块，根据费用申请报告填写《费用申请单》，审核通过入账为当期费用和预提费用，即借记“销售费用――××费用”科目，贷记“其他应付款――预提费用――××费用”科目。

（2）由往来会计将系统生成的费用申请单的单号写在申请报告的右上角备查，并登记费用台账（EXCEL表格），做好费用申请、预提、报销、兑现情况全程跟踪。

（3）费用申请单报销结束，执行完毕或不予以执行、不再报销处理的必须予以关单处理，冲减原预提费用，以释放剩余未报销费用的费用已执行数。

（4）费用申请单申请数与当前期间已执行数之和超过月度费用计划金额的，则单据审核不予通过。

3.费用报销管理。

（1）财务负责人在履行费用报销审核时，除对原始票据规范性、内容真实性、手续的完整性等进行审核外，必须考虑所报销的费用项目是否超出月度费用计划金额，以免造成在系统中无法完成付款报销流程。

（2）费用报销单的报支金额大于费用申请单申请金额或者是单据报销日期超过了费用申请单报销结束日期的，则费用报销单审核不予通过，需按管理办法走审批流程。

（3）费用报销时，要凭活动总结核销。以经销商的赠品促销费用为例，往来会计需关注促销时间段内，经销商是否从公司进货，并在促销时间段内，经销商是否将促销品发给了终端客户，故审核时需附申请报告、经销商从公司进货的验收回单、经销商给客营终端客户送货的验收回单、电脑收银小票、赠品流向表（客户签字）、活动照片、促销总结等。

（4）出纳人员履行报销付款支付时，必须及时将费用报销单录入系统，生成记账凭证，借记“其他应付款――预提费用――××费用”科目，贷记“库存现金/银行存款”科目。

（5）费用报销结束后，必须对费用申请单进行关单处理。对于已批复的费用申请报告，因市场环境等原因导致不再予以执行的，业务经办人或部办负责人应知会所在单位财务人员进行关单，释放未报销的费用执行数，否则将导致费用执行数虚增，影响后续的费用开支管理。并进行账务处理，借记“销售费用――××费用”科目（红字），贷记“其他应付款――预提费用――××费用”科目（红字）。

（6）报销结束日期调整。因客观条件的改变或人为因素的影响，导致费用报销滞后超过截止报销时间的，必须由客户经理或部办负责人提出申请，经财务负责人复核，部办负责人审核，上报分公司总经理审批。经审批同意后，由部办财务负责人在信息化费用管理系统中填制与审核《报销结束期调整单》，上报分公司财务经理审批。

（三）费用管理报表的编制与分析。在执行费用管理信息化流程后，财务人员除了编制基本财务报表外，还要按销售主体、分品牌、分渠道进行费用明细数据的计算与分析，对费用异常的项目，结合历史数据、区域市场、特殊客户投入等情况进行分析，满足费用管控的需要，同时为利润分析提供依据。常用的报表是预提费用表（表2）、月度费用明细表（按管理主体汇总，表3）、月度费用明细表（按品牌汇总，表4）、费用报销到期预警表（表5）等。

1.预提费用明细表。该表用来分析本期各部办已预提未报销的费用金额，并提请业务员进行跟踪，看是否属于不再执行或将要执行的。对于不再执行的，应进行关单处理，释放费用，以更为真实地反映当期的利润情况;对于将要执行的，要提醒其报销截止日，严格报销审批流程。

2.费用明细表。该表用来统计当月各部办、各品类、各项费用的发生情况，用以分析各费用发生额与预算数的差异、各月同一费用项目数据的差异、与上年同期相比费用的增减情况，从而为下月预算计划的调整提供信息。

3.费用报销到期预警表。该表主要是查询截至指定时间点，报销期已到、而尚未报销的费用数据。一般按销售主体进行查询。正常情况下，每个科目的未报销金额都应与预提费用明细表的科目余额一致;若存在不一致的情况，必须查找原因，解决后，方能结账。

三、费用管理信息化的应用效果

（一）费用管理更严格。费用预算的执行由原先的人工管理提升为系统强制管理，由事后控制提升至事前管理。通过费用管理系统的数据维护，各项费用发生的编制流程、审核过程和账务处理进一步规范化。各项费用支出均需经过审批，整个流程通过信息化系统实现，固化了工作流程。费用由总公司统一控制，分公司、各部办的不透明因素在减少，费用超支在减少;各种费用发生与报销数据唾手可得，利于财务分析。

（二）费用信息获取更及时。通过信息化平台，各责任人可随时查看费用的发生情况，联查相关的发货单、销售订单、赠品补货单;总公司负责人可随时查看各部办的费用预算执行情况，提升费用开支管理的执行力度;结合OA系统的应用，各负责人可随时进行费用开支的审核，不受时间、空间的限制，大大提高了工作效率。

（三）财务核算转变为财务管理。费用管理信息化系统的应用，使得财务人员将更多的精力花费在事前的预算计划编制、事中的费用发生审核，强化费用开支的真实性和合理性，规范了业务经办人员的操作流程。例如，各销售公司在提出促销费用申请后，在执行过程中，要对促销形式、促销幅度、促销频次进行控制，在促销活动完毕7天内，必须对促销活动进行总结，撰写总结报告，将实际的促销效果与原申请报告进行对比分析（包括销售完成偏差、费用率偏差等方面的分析）。

（四）费用报表分析更细化。通过费用的投入产出比分析，可以充分发挥费用推动销售的杠杆作用。例如，某部办某月的销售毛利率为23%，销售费用占销售收入的-6%，销售利润率为29%。通过费用报表分析，得知该部办当月促销费、销售推广服务支持费、商场费用冲销数额巨大，一是当月费用报销单多、报销金额比原申请金额少;二是报销期截止的费用申请单多，释放了大额的、未报销的费用执行数。

借助财务报表和费用报表，可以分析各管理主体、各品牌的各项费用发生情况，统计出哪个管理主体、哪一品牌、哪项单品、哪项费用占比较大，从而分析每个月销售毛利率升降、销售利润率升降的原因等，为每个月撰写财务分析报告提供数据支持。

四、结语

信息化和企业管理是一个相互促进、同步发展的过程。费用管理是企业管理的重要组成部分，直接关系到企业的生存与发展。费用管理的信息化建设，实现了流程的规范化和标准化，为编制费用报表提供了强大的数据库支撑，达到了事前控制、事中监督和事后考核分析的管理目标。今后还应加强费用预算的调整及预算总额的追加控制，使预算更为科学，缩小实际与预算执行情况的偏差;审批后，要注重销售区域费用支出的评估与跟踪，确保经营过程的效益。

参考文献：

报销管理制度篇5

第一，与现代电子信息技术相结合，加强管理。

一是随着高端电子科技的应用，银行业获得巨大的发展。网上银行、手机银行、同一家银行不同网点的通存通兑、不同家银行银联卡的通存通兑等新的银行服务形式越来越普及，安全度也越来越高，行政机关、事业单位可以利用银行高科技的电子货币产品，改革现行的财务报销制度，加强对现金的管理，从而加强对预算实施情况的监督，杜绝利用职务便利虚报销，假报销的不良现象，实现对预算编报情况的评估，进一步确保预算编报的科学合理，确保预算的认真施行。现行的财务报销制度是由出纳将现金从银行取出进行分发，新的报销制度可以不用去银行取现，直接将报销金额打人报销人的银行存折或卡。可以开设专门为在行政机关工作的人员报销使用的银行存折或卡。

二是具体实行措施。与银行签定协议，确保卡的使用性能，并约定将卡的利息由银行自动转存入相应单位账户。按报销制度的规定完成相关财务审批手续，由出纳向银行申请财政用款额度，再将录有报销人姓名，卡账号，报销用途，报销金额的盘拷给银行，由银行，取得的回执作为会计凭证与报销单一起装订保存。开卡的人员。如果是市一级的行政机关，机关工作人员需每人开一张卡，二层机构的机关领导成员需每人开一第卡，此外二层机构报账员开一张卡，基层机构报账人员开一张卡。报销。市一级机关的会计将需要提现报销的会计赁证交由出纳，出纳根据会计递交的会计赁证，制作包含开卡人姓名、卡号、用途、金额的电子表格交由银行，将报销金额打人相应报销人的公务员卡。二层机构的报销是由报销员将报销用的会计赁证按级别上报审批完成后，交由上一级机关报账，再统一由市一级机关的出纳将报销金额打人报账员的卡。加强核对，分清职责。会计负责审核用途及金额是否与报销单一致，出纳负责审核报盘是否与回执一致。财务主管定期不定期限进行审计检查，并对不符负总责。加强监督。每一季度要求银行打印所有公务员卡的入账情况，报账员的卡还应打印出账情况，并要求有电子版应该注意保存，一年的数据还应刻录成光盘作为会计档案。由会计核对二层机构报账员及基层机构报账员的公务员卡使用情况，如是否及时将报账款项进行分发，二层机构的报账总额是否与基层机构的总额一致，并抽取一些报销单据进行检查，有瞒报，虚报，乱报现象应立即向财务主管领导汇报。规范款项用途的编写，便于日后的查询与核对，同时有利于对报销款项的分类与汇总。通过对卡对账单的分类排序，将各类现金款项分类汇总，加强对预算执行情况的监督和当年度预算编报情况的评估以及作为下一年度编报预算的依据。

第二，规范财务报销程序。

一是规范发票报销行为与手续。列入政府集中核算的单位凡报支金额在100元以上的一律要使用税务发票或省财政部门监制的票据。个别特殊情况的，要经单位监督小组负责人审核签名、主要负责人签报后会计核算中心每月集中一次提交监察室核准。规范公款报销凭证，确保发票内容真实，报销手续完备。会议赞报销要按规定编制，按审批权限报批，并附会议通知文件、参加会议人员名单、会议结算清单和会议费发票；接待费报销要实行相关制度，附正式发票和接待费用结算清单，且每张发票都要有经手人、审核人的签名；车辆维修要有审批单；房屋修缮要有具体的造价、审核、依据、验收手续等，发票票面金额超1000元的，应有经手人、财务人员签字，交由单位监督小组审核，且报支时要实行转账，不能用现金直接支付。

报销管理制度篇6

[关键词]财务报销凭证；财务报销制度；失真；缺陷

财务报销是会计核算工作的关键环节，而当前财务报销凭证失真又是一种普遍现象，那么，财务报销凭证失真的根源何在，又与财务报销制度有何关系，这些问题值得我们思考与研究。

一、财务报销凭证失真的表现及原因分析

财务报销凭证失真，指的是由于报销凭证不规范、填写不正确或凭证造假(人为地捏造报销事实、篡改报销数据或制造假凭证单据)等导致用于报销的会计信息与经济事实不符，致使会计信息丧失真实性。财务报销凭证失真无疑将严重扰乱单位的财务管理工作，造成巨大的经济损失。因此有必要深究其根源。

(一)财务报销凭证失真的表现

第一，财务报销凭证不完整。主要表现在报销凭证填写得不完整，填写人未按照相关规定，按顺序、逐栏、全联一次性填写套写报销凭证，漏填、少填、不填的现象屡见不鲜。在笔者的工作过程中。就经常发现某些员工上交的报销凭证票据填写相当随意，日期栏、开票人栏、收款人栏、客户名称栏经常留空或略写。如收款人栏只填姓而省略了人名；项目内容、单位、数量等往往不填或少填；填写金额时，字迹模糊、未同时填写大小写金额或大小写金额不符等。财务报销凭证不完整对报销会计信息的准确性带来了消极影响。

第二，财务报销凭证不真实。主要表现在报销凭证上所填写的经济业务项目与实际发生的项目内容不相符合。某些人将按规定的个人自费项目在开具票据时篡改为合法的报销项目(例如，将手机、化妆品等个人开销项目列为单位办公用品、差旅费、招待费等)，移花接木，通过欺骗的手段报销列支。例如，2003年轰动一时的大同市第五人民医院汽车案就是财务报销凭证不真实所酿成的恶果。在这一案件中院长的专职司机王某通过上述手段钻医院财务的空子，短短两年间，一辆主要在本地行驶的轿车居然支出“维修”车辆费496700元、车辆“燃油”费59613.3元、餐饮招待费111353元，财务报销凭证不真实所造成的危害可见一斑(见《山西市场导报》(2003年12月9日a3版)《大同市第五人民医院“汽车案”考验制度还是考验良心》)。

第三，财务报销凭证不合法。主要是利用过期作废的发票、假发票及收费收据等进行报销。虽然我国对假票据的打击力度不断加大。但是在短时间无法消灭票据制假造假的现象，仅在制售假发票案高发的地区台州市，近两年制售假发票和虚开增值税发票共立案398起、涉案金额达1328.81亿元，可见打击票据制假造假任重而道远。这些不合法票据的流入，扰乱了正常的财务秩序，为不法分子编造各类名目的报销款项提供了便利，助长了报销作假的歪风邪气。不但使单位(企业)蒙受巨大经济损失。同时也使国家财政与税收遭受严重损失。

(二)财务报销凭证失真的原因分析

导致财务报销凭证失真现象的原因是多种多样的，归纳起来有以下几个方面：第一，某些经办人、法人、主管部门、个人等被经济利益所驱使，钻财务管理漏洞，利用原始报销凭证大做文章，编造虚假凭证以达到偷税漏税、行贿受贿、损公肥私等不可告人的目的。第二，原始凭证的设计、印刷、使用期限并未统一，其管理上存在漏洞，再加上原始报销凭证制假、造假现象严重，给财务人员的监管带来了很大困难，使不法分子有机可乘。第三，单位财务内部控制制度不健全。特别是会计核算的基础工作不规范，且很多制度与措施没有得到贯彻落实，这就往往为财务报销凭证失真提供了滋生的条件。第四，会计人员的业务素质及职业道德欠佳，不是根据相关规定对原始凭证进行审核与处理，而是认条子、买人情。第五，会计监督缺位，特别是对原始凭证的监控不力，给凭证的失真制造了间隙和机会。

二、财务报销凭证失真反映出财务报销制度存在缺陷

透过表象不难看出，财务报销凭证失真的根源与实质事实上是财务报销制度存在缺陷。这是因为：

(一)财务报销管理机制不合理

财务报销管理机制的不合理，首先表现在会计信息责任保证系统没有建立起来。会计信息责任保证系统包括法人代表责任保证系统、总会计师责任保证系统、会计人员责任保证系统、注册会计师责任保证系统和社会职能部门保证系统。应该说会计信息责任保证系统缺位在客观上为财务报销凭证失真提供了机会。正是由于责任的不明，从而在一定程度上引发处理票据滞后、凭证收集不全、信息分类混乱等现象出现，导致会计工作的混乱。其次，会计人员管理体制不合理。会计人员是会计信息的主要提供者，对财务报销原始凭证管理负有不可推卸的责任。虽然我国赋予了会计工作人员监督本单位经济活动的职责。但是其工资、职称等与个人经济生活息息相关的要素掌握在单位负责人的手中，这就使会计工作人员在工作中处于两难境地。不少人因为害怕得罪单位负责人影响工作与生活。对负责人的决策惟命是从，不得已放弃了其监督责任，这就极大地削弱了会计人员的独立性，也严重扰乱了正常的会计工作秩序。

(二)财务报销审核机制不完善

在现阶段，负责人或“一支笔”签字是我国现行报销制度的一项主要内控制度，单位的原始支出凭证大都需要由单位领导或分管财务的领导签批，再由财会人员进行审核、付账和记账等。然而，相关负责人或领导签审的原始票据不一定是正确的，无论是有意还是无意，当他们在票据审批中出现失误时，这种高度集中的签批权限就会给财会工作带来消极影响，甚至造成巨额经济损失。笔者相信不少财务人员都曾遭遇这样的尴尬：例如，经过相关领导审批的原始凭证被会计人员判为不符合规定，若不将票据退回原持有人会违反有关会计规定，若将票据退回原票据持有人。持有人往往会对“领导已经审批通过，但财务审批通不过”这一情况表示不理解，严重时甚至会与会计人员发生口角或冲突。可见，现行的财务报销审核制度存在的弊端不容忽视。审核程序不科学、审核细节不明确、审核过程不严格等严重问题，直接导致报销凭证失真，造成严重后果。前述大同市第五人民医院汽车案就是一个典型的案例。

(三)财务报销监督机制不健全

《中华人民共和国会计法》确立了内部会计监督、国家监督、社会监督三位一体的会计监督体系。但是，在实际工作当中，单位内部监督、国家监督、社会监督这三者之间往往缺乏协调和配合，难以形成有效的监督合力。其中，以单位内部会计监督对财务报销工作的影响力最大，目前财务部门和会计人员在很大程度上监督职责的履行仅仅是满足于“完全遵从领导的决策、执行领导的决定”，从“监督者”的角色变成了“出纳员”的角色。例如。当前一些医院的经营者因为片面强调经营活动。其财务行为与我国相关的会计法律、法规相抵触时(如擅自伪造虚假原始报销凭证等)，医院财务部门或主管出于经济目的往往会对此类违法、违规行为听之任之，“睁一只眼闭一只限”，更勿论依法监督了。

三、完善财务报错制度的对策与建议

针对当前财务报销制度的缺陷，笔者认为，现阶段进一步完善财务报销制度应该重点把握以下几点：

(一)改革会计人员管理体制，实行委派制

以此提高会计人员的独立性，引导其运用会计手段加强会计监督，增强其抵制、控制不合理开支的能力与信心。以医院财务管理为例，可以由政府财政部门或主管部门单独或共同向医院委派财会负责人或主管会计，实行财务总监及会计人员委派制。同时将会计人员的工作调动、职称评定、聘用任免、工资晋升、奖金发放等人事管理集中于上级主管部门。

(二)建立会计信息责任保证系统，明确各方的责任与义务，强化法人代表治理机构的会计责任

应明确单位责任人为该单位会计行为责任主体，分清单位责任人与会计人员对会计工作及会计资料应负起的责任，以责任风险促相关责任人知法守法。强化单位负责人的第一责任人意识。严格依法处理并追究责任人的责任，对涉及违法犯罪行为的要及时移交司法部门处理。

(三)完善财务报销审核机制

实行“先审后报”，由会计对原始凭证的真实性、合法性和完整性进行技术型审核，由具有报销审批权的相关负责人或领导决定和签审原始凭证是否能够报销，两者缺一不可。建议先由会计做好技术审核后再将原始凭证递交相关领导或负责人签审。另外，对财务报销过程中的每一个环节、每一道手续都要进行认真审核、严格把关。确保会计信息的真实性。

(四)健全财务报销监督机制

在单位内部会计监督层面，通过制度建设，使单位负责人(领导)、部门负责人、财会人员实现各负其责、相互制约。充分发挥内部监督的日常与全过程控制作用。在国家监督层面，由政府财政部门加大会计管理力度，理顺财政监督、税务监督、审计监督、金融监督等各经济监督之间的关系，形成强大的监督合力。在社会监督层面，则重点发挥社会中介机构(如会计事务所)的作用，提高注册会计师的审计质量。并加强对注册会计师的法律责任监督。从而使单位内部会计监督、国家监督、社会监督三者有机结合，形成整体合力，构筑广阔的监督网，确保财务报销工作的顺利开展。

(五)建立动态的报销管理制度

报销管理制度篇7

一、概述

审核报销是会计核算工作的首要、重要环节，是保证会计资料真实、完整的重要手段。会计集中核算工作正在逐步执行和完善，各核算单位大大增加了对原始票据的审核工作，审核工作的好与坏对会计核算过程、会计资料质量都起到至关重要的作用。但在实际工作中，经常出现报销手续不完备，经费业务支出项目与发生的事项不相吻合等现象，给国家造成直接经济损失，危害极大。

二、新会计制度下事业单位财务报销制度存在的问题

1财务报销制度不健全

受传统事业单位会计制度的影响，现阶段很多事业单位领导对财务制度体系建设的重视程度不够，相应的财务报销相关制度建设也较为落后。一方面表现在没有能够与时俱进，结合新会计制度和单位实际，修订相关的财务报销制度，使得现阶段仍存在“穿旧鞋走新路”的现象，在?绦泻吐涫捣矫娲嬖谘现氐闹秃笮浴?

2财务报销凭证存在失真现象

近年来我国发现和查处了很多事业单位工作人员的违纪违规问题，这其中有很大一部分都存在违规报销发票、用假发票套取国家资金的行为。发票作为事业单位采购报销的唯一凭证，其真实性和规范性严重影响着财务报销制度的顺利实施。虽然中央“八项规定”、“六条禁令”力度空前，使得“三公经费”开支得到很大程度的控制，但是存在的问题还是严重影响经济社会健康稳定发展。

三、财务报销凭证失真的表现的原因

1财务报销凭证不完整

主要表现在报销凭证填写得不完整，填写人未按照相关规定，按顺序、逐栏、全联一次性填写套写报销凭证，漏填、少填、不填的现象屡见不鲜。在笔者的工作过程中，就经常发现某些员工上交的报销凭证票据填写不符合要求，报销凭证不完整等情况。这对报销会计信息的准确性带来了消极影响。

2财务报销凭证不真实

主要表现在报销凭证上所填写的经济业务项目与实际发生的项目内容不相符合。某些人将按规定的个人自费项目在开具票据时篡改为合法的报销项目（例如，将手机、化妆品等个人开销项目列为单位办公用品、差旅费、招待费等），移花接木，通过欺骗的手段报销列支。这是目前各单位比较容易出现的问题，给单位带来了很大的危害，造成了很大的损失。

四、内外监督，完善内部控制体系

1《企业内部控制规范》的颁布

2010年4月，国家颁布了《企业内部控制规范》，为建立完善的内部控制体系提供了规范的依据，事业单位可以借鉴，设置详细的财务管理制度和会计核算流程，使内部控制系统化、流程化、规范化。用完善的内部控制制度约束财务行为，规范资金使用的合理性，减少或避免各种违反财经纪律问题的发生。

2规范发票报销行为与手续

规范接待费报销要实行相关制度，附正式发票和接待费用结算清单，且每张发票都要有经手人、审核人的签名，车辆维修要有审批单，发票票面金额超1000元的，应有经手人、财务人员、分管领导、主管领导签字，且报支时要实行转账，不能用现金直接支付。

五、建立网上报销模式的特征与优势

1财务报销流程的可视化

网上报销通过建立一个科学报销流程来驱动跨部门的报销流程运作，以保证网上报销运作的流畅性。每一个授权单位都可以在一个时间点登录网上报销系统，随时查看待办报销事项在整个报销流程中的运行程序，监察待办事项进入到了哪一个环节，还有哪一个环节等待审批。

2财务信息的实效化

传统的财务信息在业务发生之后进行记账、核算，是一种基于已经发生财务事项的事后反映，因而财务事项的信息反馈具有明显的滞后性。实行网上报销，在财务资金运作发生之后，网上报销流程即开始运作，财务信息及时、有效的反馈到网上报销流程中，传统的静态财务报表数据被实时动态财务数据更新。

3财务报销信息的公开透明化

报销管理制度篇8

关键词：财务报销；解决措施；事业单位

 

引言：近年来，企业财务报销工作的问题频发，既有人为因素造成的，也有非人为因素造成的，但总的来说，还是财务报销管理制度方面出现了问题，财务报销管理制度缺乏科学性，导致了财务报销凭证的缺乏有效的监督管理，出现了失真的情况。因此，企事业单位应该重视财务报销工作的作用，提高其质量。

一、财务报销在企事业单位经济管理中存在的问题

1.财务报销凭证的失真性

通常情况下，导致财务报销凭证失真的原因主要有两种，一种是因为业务人员的失误造成的，另一种则是人为故意造成的。一旦财务报销凭证失真，就会出现报销的结果与实际支出不符的情况，使得企业或单位的经济管理工作陷入停滞状态。除了上述的两种主要原因外，还有许多原因会导致企业财务报销凭证出现失真的状况。因此，企业的财务会计部门应当充分发挥自身的财务监管作用，对财务报销凭证的真实性与可靠性进行认真的核查，尽量避免财务报销工作中存在的纰漏。

2.财务报销管理制度缺乏科学性

企事业单位的财务管理制度是为了指导财务报销工作顺利完成而制定的，由于现行的财务报销管理制度严重缺乏科学性和有效性，使得我国企事业单位的财务报销工作始终存在着问题。从目前的情况来看，我国的会计信息责任保证系统并不完善，这使得我国企事业单位会计信息的真实性与可靠性均难以得到保证，从而导致企事业单位财务报销凭证出现了失真的情况；而会计工作人员，作为财务会计报销工作的直接操作者和责任人，如果出于私心或者其他原因，公然窜改财务报销凭证，必然会影响财务报销工作的正常进行。由此看来，必须要加强企事业单位财务报销管理工作的管理，确保财务报销管理制度的科学性和合理性。

3.财务报销审核机制不健全

我国企事业单位在财务报销问题上，始终都是以高层决策者的意志决定，只要最高层决策者同意或签字，便可越过财务会计部门的检查，直接支取相关费用，是会计工作人员的监督职能无法得到有效的发挥。然而，许多企事业领导对于会计业务并不了解，因此，导致其审批的财务报销工作存在问题的可能性较大，对企事业单位的整体形象造成不良影响。所以，必须健全财务报销审核机制，确保财务报销凭证的真实与可靠，否则将给报销工作带来极大的影响。

 4.财务报销监管力度不够完善。

健全、完善的财务报销监督机制能够充分的发挥出会计工作人员的监管职能，确保财务报销工作的顺利进行。然而，在实际的工作中，我国的企事业财务报销监督机制完善，许多工作依旧需要靠上层领导来做决策，因此，导致了其监督职能并不完整，职能监督却无权管理，最终，导致了我国财务报销监督机制成为了形同虚设的废制度。   

二、企事业单位中财务报销问题的解决措施

1.健全财务报销管理体制

企事业单位财务报销工作的顺利开展，必须要以健全的财务报销管理体制为基础。因此，必须要注意以下几点原则：

首先，要尊重企事业单位的实际情况，建立一套科学合理的会计信息责任保证系统及相关管理机制，加强会计工作人员的相关培训，并建立相应的管理机制；

其次，在健全财务报销管理体制的同时，要加强财务报销管理的力度，促使企事业单位的总体经济管理水平得到有效的提升。

2.建立科学的财务报销审核机制

我国企事业单位的财务报销审核机制严重缺乏科学性，往往以最高领导人的决策作为指令，架空了监管部门的权利，使监管部门无法发挥出其应有的作用，名存实亡。因此，若要解决企事业单位财务报销工作中存在的问题，就必须建立科学、有效的财务报销审核机制。从企事业单位的会计部门入手，建立财务报销审核机制，聘请企业外部的优秀会计师，专门负责企业财务报销工作的审查工作，以免出现财务报销凭证失真的情况。对于审核过程中存在的不合规定的财务报销凭证，可以行使其应有的权利，拒绝对其进行报销。

3.完善财务报销监督机制

监督机制是规章制度顺利执行的关键，任何规章制度都需要有一套完整的监督机制，以保证其得到有效的贯彻和落实，财务报销管理制度也是一样的。首先，企事业单位的领导应当从自身做起，加强对自己的管理与约束，坚决杜绝签字报销的情况；其次，要建立内部监督体系，使企事业单位的各部门工作人员充分发挥自身的职能，互相进行监督；再次，建立适当的奖惩机制，对于存在问题的相关责任人，依照相关的法律给予严惩。充分发挥会计工作人员的监督职能，不仅是企事业单位财务报销工作顺利的保证，也提高了企事业单位的整体经济管理水平。

三、总结

综上所述，财务报销在企事业单位的经营管理过程中，具有重要性的意义。导致企事业单位财务报销工作出现问题的根本原因，则在于企业缺乏科学有效的财务报销管理制度。因此，在未来的发展过程中，企事业单位应该健全财务报销管理体制、完善财务报销监管机制，从而提高企事业单位的整体经济管理水平。

 

参考文献：

[1] 杜英,贾兴恒.企事业单位财务管理工作中的若干问题与对策研究——以高校财务管理为例[J].中国商论,2016(15).

报销管理制度篇9

关键词:事业单位 日常报销流程 规范对策

日常费用的报销，是我国事业单位财务管理工作的重要组成部分。我国事业单位目前采用的报销制度仍然处于家长式的管理模式下，其主要管理手段就是领导签字，这样一来，事业单位内部的财务会计控制制度就难以有效发挥作用。改革事业单位的报销管理模式已成为当前亟待解决的重要问题。规范事业单位日常报销流程有助于事业单位管理部门预算管理制度的改革，有助于事业单位日常现金管理工作的有效开展，所以说，规范事业单位日常报销流程是十分必要的。

事业单位日常报销流程的规范对策。伴随着我国当前事业单位财务制度改革的不断深化与完善，我国事业单位的日常报销管理已经取得了长足的进步，但是仍然存在一些不足之处亟待完善。针对这一问题，笔者提出以下几个方面的规范对策，以期能够对我国当前事业单位日常报销流程的规范提供一点可借鉴之处：

一、充分运用现代信息技术进行管理

伴随着当前现代信息技术的飞速发展，现代信息技术在日常生活的各个领域都得到了普遍运用，金融业也得到了长足的发展。电子银行、手机银行、跨行银联卡等多种形式的金融服务层出不穷，其可靠性也逐渐增强，事业单位可以充分利用这些现代化的金融服务，加强对单位现金的管理，有效防止利用职务便利进行虚假报销等不良现象的出现。事业单位目前多采用的是现金形式的报销支付方式，新型的报销制度可以将报销额度直接打入到报销人的银行存款中。具体的操作过程中，可以建立事业单位财务部门与定点银行之间的横向联网体系，与金融机构签订相关协议，保证所开设银行账户的使用功能，并约定将账户余额的利息自动转存入制定的单位账户。报销人依照报销制度的相关规定完成财务审批手续之后，由出纳向银行申请财政用款额度，再将录有报销人姓名，卡账号，报销用途，报销金额的电子数据传递给定点银行，由银行代为支付，银行支付后获得的回执作为会计凭证与报销单一起装订保存。这样一来，就在一定程度上避免了传统模式下事业单位报销的随意性。

二、日常报销流程的规范

(一)发票报销流程

规范发票报销流程，首先应当规范公款报销凭证，务必要保证发票内容的真实性与客观性。单位会议费用的报销要严格按照政府文件的规定标准，按审批权限进行报批，并附会议通知文件、参加会议人员名单、会议结算清单以及会议费发票等；接待费报销要实行相关制度，附正式发票和接待费用结算清单，且每张发票都要有经手人、审核人的签名；车辆维修要有审批单；房屋修缮要有具体的造价、审核、依据、验收手续等。发票票面金额较大的，必须要有经手人、财务人员签字，交由单位监督小组审核，进行转账支付，而不能选择现金直接支付的方式。

(二)单位采购流程

对于那些一年中购买办公用品次数较多、随意性较大的事业单位，要进行集中采购。对不符合规定的票据要坚决予以退回，对发现的问题进行记录，每月汇总报监察室。基层会计核算中心监察室要加大监督检查力度，定时或不定时对各单位的发票报支情况进行随机抽查。对检查中发现不符合报销手续进行公款报销的现象，属单位责任的，要追究单位及其人员的责任。

(三)财务管理工作的规范

参照会计核算中心的相关管理办法执行财务管理工作，做到报销审核手续齐全，使用发票规范。同时针对这次检查中发现的问题认真开展自查，对存在的问题进行改革。

三、加强财务监督管理

事业单位日常报销流程的规范离不开单位相关部门的财务监督管理，笔者认为可以从以下两个方面来加强报销制度的监督管理：首先，要提高对伪造、变造会计凭证的鉴别能力，财务人员应当不断提高相关工作能力，敢于发现问题，勇于提出质疑，坚决消灭虚假报销现象；其次，对于事业单位财政预算外资金的收支状况要进行严密监督，不仅要提高单位经济发展活力，而且还应当加强财务监督，堵塞监管漏洞。

四、结束语

规范事业单位日常报销流程在我们当前事业单位改革过程中具有极为重要的积极意义，笔者针对这一问题提出了充分运用现代信息技术进行管理、日常报销流程的规范、加强财务监督管理等三方面的对策措施。相信通过上述手段的实施与有效执行，我国事业单位日常报销流程在未来的发展中必将更加具有科学性。

参考文献:

[1]明道友.规范财务报销制度势在必行[J].财会通讯,2007,(04)

[2]习锋,侯秀华.单位“一把手”签字报销应作改革[J].中国乡镇企业会计,2008,(05)

报销管理制度篇10

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条 借款流程

(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二) 审批流程：主管部门经理审核签字财务经理复核总经理审批。

(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条 费用报销的一般规定

(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三) 按规定的审批程序报批。

(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。

第五条 差旅费报销制度及流程。

（一） 费用标准:

职 务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人

火车硬卧

150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三） 报销流程

1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条 电话费报销制度及流程

(一) 费用标准

1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、 公司人力资源部每月初（10日前）将本月员

工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、 财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、 员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二) 报销流程

1. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2. 审批:按日常费用审批程序审批。

3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

( 二)报销流程：

1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一) 工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务经理进行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三) 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报

董事长及其授权人审批。

(三) 财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字 财务复核 总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分 报销时间的具体规定

第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分 附则