报销审核范文10篇

报销审核范文篇1

【摘要】文章就目前高校财务报销审核存在的一些问题,分析形成的原因,提出相关对策建议。随着高等教育事业的蓬勃发展,学生规模的扩大,经费总量有较大幅度地增加,财务也承担着越来越重的任务。高校财务的报销审核作为高校财务的基础性工作,面临着许多新的挑战。

高校财务的报销审核工作也变得日趋重要,其工作水平的高低直接体现在高校贯彻执行党和国家对财经法纪法规的执行力度,国家每一项经济政策、法令、制度的颁布实施,都直接或间接地反映在日常的报销审核中,因此,做好财务报销审核是一项政策性很强的工作。高校财务报销审核是高校财务管理中一项基础性的工作。20世纪90年代以来,高等教育事业发展迅速、高校在校学生持续增多、事业经费逐年增长等这一系列的变化使得高校的经济活动呈现多元化趋势。

一、目前高校报销审核存在主要问题及形成原因

(一)报销审核工作人员的会计职业技能有待进一步提高

自“高校扩招”以来,我国高等教育已从“精英教育”过渡到“大众教育”,高校发展战略已从规模扩张为主的外延式发展转变为优化结构、提高质量、提升层次为重点的内涵式发展,高等教育改革和发展实现了历史性突破。随之,高校财务管理的环境、工作内容、手段和方式方法等也在悄然发生变化,对高校财务报销审核人员的从业素质提出了更高、更新的要求。会计职业技能是一切从事会计工作的人员必须具备的专业知识和经验,以及运用这些知识和经验处理会计具体问题的能力。

1.会计理论水平欠缺。会计理论包含很多方面的内容,除了会计,相关的还有审计、税收、金融、证券、法律等方面的知识。高校财务报销审核人员知识面狭窄,会计理论单一化。

2.会计实务能力不强。高校财务报销审核人员业务不专,对会计电算化的处理不够娴熟。

3.自动更新知识能力不够。高校报销审核受多方面的影响,思想比较被动,自觉学习专业技术知识、学习高校发展的新知识、学习与高校会计相关的经济理论和法律知识、学习更新会计法律制度知识的能力明显不足。

(二)报销审核工作人员缺乏一定的工作热情和工作积极性

第一,高校是人员密集、部门众多、活动频繁的组织机构,每天均有大量的财务往来,受理全校师生员工的报账业务是高校财务管理的主要组成部分。每天要接触大量的原始票据,要分类整理,严格把关,进行计算汇总再对应会计科目做凭证。这看似简单的过程,有时候会很烦琐,工作的繁杂以及机械地加减大大影响了的工作热情。第二,财务报销审核人员的工资利益存在着吃“大锅饭”的现象,工作量的多少与自身的利益不挂钩,长此以往,财务人员的工作积极性得不到提高。

(三)高校财务报销制度有待进一步完善

高校财务管理观念相对落后,对财务规章制度的执行有的甚至还停留在计划经济体制模式上。实际工作中,宏观的会计法规、会计制度带有一定的指令性、强制性,而高校会计制度及相关的财务报销制度的修订则显得相对滞后,这样势必会影响到财务报销审核工作的执行。国家先后制定了《会计法》、《高等学校财务会计制度》、《会计基础工作规范》等法律法规,为会计工作的规范化提出了要求。但由于有的法律法规是指导性的,比较笼统;有的法律法规由于制定的时间较早,出现了现有法律法规难以约束和规范的许多新情况和新问题,各高校为了解决这些问题,就结合自己实际制定了一些规章制度。

二、优化高校报销审核管理的相关对策建议

(一)尽快适应高校快速发展,努力提高会计职业技能

知识经济时代要求会计人员是具有多元知识结构和创新思维的复合型会计人才,要有过硬的专业本领。首先,高校报销审核人员要紧跟时展的步伐,要有危机感和紧迫感,要有不断提高专业技能的意识和愿望,主动求知求学,用科学的会计理论,高超的会计操作技能武装自己。其次,要不断提高自身业务素质和道德修养、熟悉和掌握新的会计法规法律制度、熟悉高校内部运行机制、熟悉校内各级领导人的经济责任、掌握高校内部预算和会计科目的设置等等,以适应高校会计发展的需要,适应高等教育事业的需要。

(二)建立相应的内部激励机制,不断提升报销审核人员的工作积极性

针对报销审核工作人员工作缺乏激情,缺乏积极性,笔者认为应建立相关的内部激励机制。首先,引进智能叫号系统,准确直观考核报销审核人员的业务量。排队叫号系统可以改善财务报销大厅报销人员无序等弊端,同时审核人员按号的次数以及每笔报销业务的计算可以通过智能叫号系统进行统计,较为公平合理地考核报销审核人员的工作量,每月进行公示。对一些有关利益方面的分配应参考平时的工作量,进行综合考核,做到有奖有惩,充分调动会计人员的爱岗积极性。其次,高校激励机制的内容和措施应着重观念的转变,激励机制必须明确与经济事项有关人员的职责和考核目标。相关的激励措施应按照不同的岗位和风险责任来确定。

(三)建立内部会计管理体系,健全内部财务规章制度

财务规章制度的建立和完善是加强会计基础工作的制度保证,因此首先要健全高校的各项内部财务规章制度。如会计人员的岗位责任制度、内部牵制制度、账务处理程序制度、财务收支审批制度、经费支出管理制度、资金审批管理制度、票据管理制度、国库集中支付管理制度、预决算管理制度、稽核制度、财务分析制度等。高校要采取多种措施,各个部门相互配合,定期对各项内部财务管理制度的落实情况进行检查,发现问题,及时整改,保证各项内部财务规章制度得到贯彻落实,只有各项内部财务规章制度全面贯彻落实才能实现会计基础工作规范化,切实提高高校财务管理水平。其次,高校还可以通过国家的财经法规、政策和制度,建立和健全一套适合学校具体情况的定额标准,如人员经费支出定额、公用经费支出定额、水电费、通讯费等单项或综合定额,制定相应的管理制度,并形成相互牵制、相互制约,建立科学完善、与时俱进的财务管理制度,使报销审核人员做到报销的每一笔都有据可寻。

【参考文献】

[1]段敬东.关于高校财务管理几个问题的探讨[J].昆明理工大学学报,2003(6).

[2]梁晓娟.深化高校财务管理的几个问题[J].安徽教育学院学报,1999(4).

报销审核范文篇2

【摘要】文章就目前高校财务报销审核存在的一些问题,分析形成的原因,提出相关对策建议。随着高等教育事业的蓬勃发展,学生规模的扩大,经费总量有较大幅度地增加,财务也承担着越来越重的任务。高校财务的报销审核作为高校财务的基础性工作,面临着许多新的挑战。

高校财务的报销审核工作也变得日趋重要,其工作水平的高低直接体现在高校贯彻执行党和国家对财经法纪法规的执行力度,国家每一项经济政策、法令、制度的颁布实施,都直接或间接地反映在日常的报销审核中,因此,做好财务报销审核是一项政策性很强的工作。高校财务报销审核是高校财务管理中一项基础性的工作。20世纪90年代以来,高等教育事业发展迅速、高校在校学生持续增多、事业经费逐年增长等这一系列的变化使得高校的经济活动呈现多元化趋势。

一、目前高校报销审核存在主要问题及形成原因

(一)报销审核工作人员的会计职业技能有待进一步提高

自“高校扩招”以来,我国高等教育已从“精英教育”过渡到“大众教育”,高校发展战略已从规模扩张为主的外延式发展转变为优化结构、提高质量、提升层次为重点的内涵式发展,高等教育改革和发展实现了历史性突破。随之,高校财务管理的环境、工作内容、手段和方式方法等也在悄然发生变化,对高校财务报销审核人员的从业素质提出了更高、更新的要求。会计职业技能是一切从事会计工作的人员必须具备的专业知识和经验,以及运用这些知识和经验处理会计具体问题的能力。

1.会计理论水平欠缺。会计理论包含很多方面的内容,除了会计,相关的还有审计、税收、金融、证券、法律等方面的知识。高校财务报销审核人员知识面狭窄,会计理论单一化。

2.会计实务能力不强。高校财务报销审核人员业务不专,对会计电算化的处理不够娴熟。

3.自动更新知识能力不够。高校报销审核受多方面的影响,思想比较被动,自觉学习专业技术知识、学习高校发展的新知识、学习与高校会计相关的经济理论和法律知识、学习更新会计法律制度知识的能力明显不足。

(二)报销审核工作人员缺乏一定的工作热情和工作积极性

第一,高校是人员密集、部门众多、活动频繁的组织机构,每天均有大量的财务往来,受理全校师生员工的报账业务是高校财务管理的主要组成部分。每天要接触大量的原始票据,要分类整理,严格把关,进行计算汇总再对应会计科目做凭证。这看似简单的过程,有时候会很烦琐,工作的繁杂以及机械地加减大大影响了的工作热情。第二,财务报销审核人员的工资利益存在着吃“大锅饭”的现象,工作量的多少与自身的利益不挂钩,长此以往,财务人员的工作积极性得不到提高。

(三)高校财务报销制度有待进一步完善

高校财务管理观念相对落后,对财务规章制度的执行有的甚至还停留在计划经济体制模式上。实际工作中,宏观的会计法规、会计制度带有一定的指令性、强制性,而高校会计制度及相关的财务报销制度的修订则显得相对滞后,这样势必会影响到财务报销审核工作的执行。国家先后制定了《会计法》、《高等学校财务会计制度》、《会计基础工作规范》等法律法规,为会计工作的规范化提出了要求。但由于有的法律法规是指导性的,比较笼统;有的法律法规由于制定的时间较早,出现了现有法律法规难以约束和规范的许多新情况和新问题,各高校为了解决这些问题,就结合自己实际制定了一些规章制度。

二、优化高校报销审核管理的相关对策建议

(一)尽快适应高校快速发展,努力提高会计职业技能

知识经济时代要求会计人员是具有多元知识结构和创新思维的复合型会计人才,要有过硬的专业本领。首先,高校报销审核人员要紧跟时展的步伐,要有危机感和紧迫感,要有不断提高专业技能的意识和愿望,主动求知求学,用科学的会计理论,高超的会计操作技能武装自己。其次,要不断提高自身业务素质和道德修养、熟悉和掌握新的会计法规法律制度、熟悉高校内部运行机制、熟悉校内各级领导人的经济责任、掌握高校内部预算和会计科目的设置等等,以适应高校会计发展的需要,适应高等教育事业的需要。

(二)建立相应的内部激励机制,不断提升报销审核人员的工作积极性

针对报销审核工作人员工作缺乏激情,缺乏积极性,笔者认为应建立相关的内部激励机制。首先,引进智能叫号系统,准确直观考核报销审核人员的业务量。排队叫号系统可以改善财务报销大厅报销人员无序等弊端,同时审核人员按号的次数以及每笔报销业务的计算可以通过智能叫号系统进行统计,较为公平合理地考核报销审核人员的工作量,每月进行公示。对一些有关利益方面的分配应参考平时的工作量,进行综合考核,做到有奖有惩,充分调动会计人员的爱岗积极性。其次,高校激励机制的内容和措施应着重观念的转变,激励机制必须明确与经济事项有关人员的职责和考核目标。相关的激励措施应按照不同的岗位和风险责任来确定。

(三)建立内部会计管理体系,健全内部财务规章制度

财务规章制度的建立和完善是加强会计基础工作的制度保证,因此首先要健全高校的各项内部财务规章制度。如会计人员的岗位责任制度、内部牵制制度、账务处理程序制度、财务收支审批制度、经费支出管理制度、资金审批管理制度、票据管理制度、国库集中支付管理制度、预决算管理制度、稽核制度、财务分析制度等。高校要采取多种措施,各个部门相互配合,定期对各项内部财务管理制度的落实情况进行检查,发现问题,及时整改,保证各项内部财务规章制度得到贯彻落实,只有各项内部财务规章制度全面贯彻落实才能实现会计基础工作规范化,切实提高高校财务管理水平。其次,高校还可以通过国家的财经法规、政策和制度,建立和健全一套适合学校具体情况的定额标准,如人员经费支出定额、公用经费支出定额、水电费、通讯费等单项或综合定额,制定相应的管理制度,并形成相互牵制、相互制约,建立科学完善、与时俱进的财务管理制度,使报销审核人员做到报销的每一笔都有据可寻。

【参考文献】

[1]段敬东.关于高校财务管理几个问题的探讨[J].昆明理工大学学报,2003(6).

[2]梁晓娟.深化高校财务管理的几个问题[J].安徽教育学院学报,1999(4).

报销审核范文篇3

论文摘要：………………………………………………………1

绪论………………………………………………………………1

1.医院票据报销事前审核的目的和意义………………………1

1.1医院票据报销事前审核的目的………………………………2

1.2医院票据报销事前审核的意义………………………………2

2.目前医院票据报销审核事前监督工作中存在的问题………2

2.1审核人员素质良莠不齐………………………………………2

2.2票据报销审核的内容不规范…………………………………3

2.3票据报销的监督落实不到位…………………………………4

3.做好医院票据报销审核工作的对策与建议……………………5

3.1提高医院财务审核人员素质…………………………………5

3.2规范医院财务事前审核的内…………………………………7

3.3严格财务制度，落实监督责任………………………………12

论文摘要：医院的审核工作,是单位财务管理中的一项最基础又及其重要的工作,通过事前审核、事前监督,能加强经济核算和财务管理,提高经济效益。

Keywords:audit;accountingcontrol;pre-supervisionAbstract:Auditisabasicandveryimportantworkinthefinancialmanagementinthehospitals,Throughpre-auditandpre-supervision.theeconomicaccountingandfinancialmanagementarestrengthenedandtheeconomicefficiencyisimproved.AuthorsAddressSino-JapanFriendshipHospitalaffiliatedtoJilinUniversity,XiantaiStreet,Changchun,130031,P.R.C

关键词：医院财务，审核

报销票据的审核工作是医院财务的基础性工作，财务工作直接与经济挂钩，事前审核是票据报销审核的前提和基础，是保证会计信息的真实、准确、合法的必要措施。因此，做好事前监督和审核工作是做好财务审核工作的关键。本文将以票据报销的事前监督为切入点，对如何做好医院票据报销工作谈一些看法和建议。

1.医院票据报销事前审核的目的和意义

1.1医院票据报销事前审核的目的

医院票据报销事前审核的目的就是通过审核人员严格把关,使国家的财经制度、政策法规,单位的财务管理制度得到坚决的执行,就是通过审核工作,规范单位内部控制制度及管理制度,规范财务管理,确保集体资金安全，使资金使用效率最大化。

1.2医院票据报销事前审核的意义

票据报销事前审核能及时审查发现单位报销所发生的经济事项是否合法;是否符合财经制度;是否符合国家的政策、法规;符合本单位的规章制度;经济事项当事人所填制的报销凭证是否符合会计核算的要求;会计核算中的制证人所填制的记账凭证是否准确无误，以便及时纠正。可以说,审核工作的质量,直接关系到医院财务管理的质量,关系到会计核算的质量,关系到会计核算工作能否准确、及时、全面地反映、监督单位经济事项的来龙去脉,关系到财会部门能否严格、准确地履行财会部门的反映、监督职能,关系到单位的财务预算能否顺利执行,收入、支出指标能否达到预期目的。

2.目前医院票据报销审核事前监督工作中存在的问题。

目前我国医院票据报销审核工作中主要存在的问题是人员素质问题、审核内容不规范、监督落实不到位。

2.1审核人员素质良莠不齐

目前我国医院财务人员专业性不强，一些中小型医院甚至让无证人员走上财务岗位，导致医院财务人员素质良莠不齐。主要表现在：一是不懂现行的各类财务法规，如《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国票据法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》、《事业单位会计准则》等。以及其他财经政策审核岗位人员承担“关卡”和“哨兵”作用，要确保国家资金投入合理、合规、合法，必须有较高的政治业务素质，要熟悉国家有关法律、法规，、制度等等，做到依法办事。二是不熟悉医院内部各级领导人的业务范围和财务审批权限，对待每一笔报销业务的操作程序不熟悉。三是由于缺乏专业知识，财务审核人员对发票的合法性、合理性审核流于形式，无法起到应有的监督作用。四是财务人员缺乏必要的人文知识和地理知识，对差旅费报销的审核流于形式，以致部分报销人员有机可乘。因此财务审核人员的素质有待提高。

2.2票据报销审核的内容不规范

票据报销审核内容不规范主要表现在：一是票据合法性审核不到位。具体表现为一部分报销凭证所附票据不符合《发票管理办法》、《行政事业性收费票据管理的暂行规定》的有关规定，发票未套印税务机关的发票监制章（或印制章），甚至没有防伪标记等情况；符合有关票据合法条件，但税务和财政部门已宣布作废的票据仍然被作为报销凭证等情况的存在。三是票据的合理性审核不到位。具体表现在，部分医院在购置货物、商品时报销数额与实际数额差距较大，采购存在对质次、价高、舍近求远等情况，导致集体资金外流。三是票据的真实性审核不到位。具体表现在各医院普遍存在审核票据抬头名称与本单位名称不一致，属名不全，或模糊不清，审核票据大小写金额不一致或缺项，大写字体不规范等情况，有的甚至出现了，票据无财政或税务部门票据印制（或监制）章的情况，报销中票据真伪掺杂，严重影响了医院财务管理的规范性。

2.3票据报销的监督落实不到位

医院对票据报销的监督落实不到位，主要表现在：一是领导不重视。由于种种原因，部分医院步履维艰，医院在效益不佳的情况下，为了解决中层干部的各种津贴和补助，往往会在票据的报销上歪脑筋，院领导默许或者直接给财务人员打招呼的现象时有发生，使得医院财务管理更加强混乱。二是财务制度不落实。虽然各医院都制度了《财务室工作制度》和《财务人员工作守则》，对财务人员的工作提出要求，明确了任务，但是执行力度差，缺乏有效的监督，部分医院财务人员甚至带头打起集体资金的主义，以致于各医疗财务工作岗位成为“肥缺”，财务工作的随意性较大，影响了医院财务的正常管理。三医院没有及时对财务审核人员的审核工作进行监督。目前，由于财务人员的专业性和工作的特殊性，财务人员直接受命于医院“一把手”，加上“一把手”对财务工作的知识的缺乏，使医院财务的管理处于无监管状态，对经费报销手续的审核工作监督到位与否缺乏及时的评价和监督。

3.做好医院票据报销审核工作的对策与建议。

针对目前我国医院票据报销审核的状况，本文建议从财务人员素质的提高、审核内容的规范、审核制度的落实上来做好各项工作。

3.1提高医院财务审核人员素质

财务审核人员的素质关系到医院财务管理的规范性，也关系到医院财产的安全性，因此提高医院财务人员的素质不应该只是一句空话，而应该从以下向个方面做好工作。

3.1.1加强财务人员对国家财务法律法规的学习，提高法律知识水平。

要充分发挥审核岗位人员承担的“关卡”和“哨兵”的作用，要确保国家资金投入合理、合规、合法，就必须使医院财务人员具有较高的政治业务素质，要加强对国家有关法律、法规的学习。一是要加强对《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》等财务管理法规的学习。二是要加强对《中华人民共和国票据法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》、《事业单位会计准则》以及其他与医院财务管理密切相关的政策、制度的学习，做到依法办事。

3.1.2加强财务人员对医院管理制度的学习，熟悉内部运行机制。

医院财务人员是医院财产的守夜人，因此，财务人员要掌握医院药品采购、设备引进的情况，了解医院医疗水平及运行状况十分必要，使财务工作紧紧围绕医院中心工作，做好服务和监督工作，为医院快速发展提供保障。同时，要熟悉院内各级领导人的业务范围和财务审批权限，对待每一笔报销业务做到心中有数，能严格按照财务操作程序办理。

3.1.3财务人员要掌握医院内部预算和会计科目设置，熟悉工作业务。

医院财务人员要加强对业务工作的学习，审核每一笔报销业务均是对全年预算和收支的微观执行，因此每一次的审核都必须严格按照规定执行，不可调以轻心，认真按照规程来处理，明确到具体的会计科目上，以便于记账会计在对应科目记账。

3.1.4加强对财务人员对人文地理知识的学习，做好差旅游费报销的审核工作。

医院财务人员不仅仅要熟悉财务工作，还要加强对有关人文地理的学习。由于医疗系统各项交流较多，差旅费的报销成了医院财务工作的一大重点，因此，财务人员必须了解有关交通知识，了解各地交通、食宿等费用的基本情况，以便于对差旅费的具体核算。

3.1.5加强财务人员政治素质的培养，做到坚持原则、秉公办事。

医院财务人员要加强思想政治素质的培训，由于财务人员每天与金钱打交道，容易产生邪念，所以加强思想政治素质的教育十分必要。首先要加强世界观、人生观和价值观的培养，做到能坚持原则，能抵制各种诱惑，清正廉洁、作风正派，淡泊名利、甘于清贫。其次是加强对责任感的培养。要使财务人员有高度的责任感和对人民负责的精神，把好经费使用关，不辜负广大职工对审核岗位工作人员的殷切期望，让有限的经费发挥更大效益。

3.1.6加强财务人员服务和监督意识的培养，做好财务监督工作。

医院财务职能主要体现在：财务部门为医院快速发展提供经费保障时，在强调服务的前提下，为充分发挥资金的使用效益，必须加强财务监督职能。财务监督不是空话，而是要通过日常费用报销时严把审核关来体现的。因此，审核岗位人员要把事前、事中、事后监督有机地结合起来，把监督职能落在实处。同时要用好广大职工所赋予的权力，既要“热情、高效”，又要“细致、准确”。要有强烈的服务意识，医院财务部门所面对的主体是广大医护人员，审核岗位作为财务部门对外服务的窗口，必须要求其工作人员要有强烈的服务意识，这样才能提高工作质量和效益。

3.2规范医院财务事前审核的内容

财务审核看起来比较简单，仅一张票，几十个字，但其中大有学问，因此医院财务的审核工作一定要注意内容的完整和规范性。作为事前审核来讲，主要做好以下几个方面审核工作。

3.2.1审核规范对凭证的合法性。

报销凭证所附票据除金融机构、保险、航空、铁路等由国务院主管部门自行管理外，必须符合《发票管理办法》、《行政事业性收费票据管理的暂行规定》的有关规定，发票一律套印税务机关的发票监制章（或印制章），并附有防伪标记；收费票据套印省级以上财政部门票据专用章（或印制章）。另外既使符合有关票据合法条件，但税务和财政部门已宣布作废的票据仍然不能作为报销凭证。

3.2.2审核凭证所附发票的行业性和版式。

报销费用类别应与所附发票内容一致，发票开据内容应与所属行业一致，不能使用跨行业、跨种类票据；发票的版式要符合有关规定。如发票按行业分为工业企业产品销售发票、商业企业商品销售发票、餐饮服务行业发票、建筑装饰行业专用发票、机动车销售统一发票、粮食销售发票、出口货物统一发票、沙石销售发票等等。发票按属性可分为特种和普通两种，日常报销发票以普通发票为多，普通发票按版式分为手写版、电脑版、卷筒式三种，其中手写版普通发票分填开式普通发票和剪裁式普通发票两种。

3.2.3审核凭证所附票据的真实性。

（1）审核票据抬头名称与本单位名称是否一致。凡对公业务不署名本单位名称的一律不能报销。

（2）审核票据大小写金额是否一致或缺项。大写数字金额一律以汉字零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿为准，不得以0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十来代替，不得任意使用自造简化字；小写阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔，标点符号要规范，币种符号与数字之间不留有空白。以“元”或“角”结尾应当写“整”字，以“分”结尾不能写“整”字。对票据上大小写金额不一致的，应以大写金额为准；对大小写缺项的，应退回予以补齐。

（3）审核票据印章。一看有无财政或税务部门票据印制（或监制）章，二看有无收款单位财务专用（或发票专用）章，三看有无收款人签章。正常情况只有印章齐全才视为有效票据。

（4）审核票据票面清晰程度。票据应为上联的复写件，其正面应无涂改、挖补、刮擦等痕迹，背面无文字内容，只有正面复写痕迹，无其它任何更改、涂改痕迹。票据的书写字迹应连贯，前后字迹一致、粗细均匀、书写流畅，无“大头小尾”情况。

（5）审核票据基本内容。发票的基本内容一般为：发票名称、编号、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、购物名称、计量单位、数量、单价、合计、大小写金额、开票日、开票单位、印章等；行政事业性票据的基本内容为：收据名称、收据联次、编号、交款单位（或个人）、支付方式、收费项目、收费标准、合计、大小写金额、开票日、开票单位、印章等。对于内容不全的票据不予报销。

（6）审核票据真伪。通常情况下普通发票具有以下特征：国税监制的发票加盖椭圆形发票专用章，地税监制的发票加盖圆形发票专用章。上环刻“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“国家税务局监制”或“地方税务局监制”字样，中间刻制税务机关所在地的全称或简称，字体为正楷，套印在发票联的票头中央。发票监制章是识别发票真伪的重要标志。普通发票的发票联采用专用水印纸印制，肉眼可见发票联清晰的菱形水印图案，中间标用“SW”，对着光线可见水印图案呈透明状，发票监制章和发票字轨号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，用紫外线灯照射有橘红色反应。凡是伪造票据一律不能报销。

（7）审核票据笔迹。看抬头、日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、字形、运笔、笔顺、倾斜、压痕、笔画粗细、字间排列等是否一致、连贯，有无添、涂、刮、擦或药剂褪色痕迹。根据习惯原因，伪装的字迹可能会出现变形、扭曲，不可能完全以书写人的主观意志为转移，无懈可击的伪装是难以存在的。

（8）审核票据填写是否移位。票据各联次的纵横行列都是固定位置，并相应对齐。如果某联次填写的字迹有不正常的移位，可能就存在问题。一般说来假数字在书写过程中往往需要停顿观察，书写速度较慢，容易出现出格现象。

3.2.4审核票据的合理性。

一般情况，在购置货物、商品时，要就近不就远，对数额较大的，要了解与市场行情是否存在较大偏差，对质次、价高、舍近求远等情况，在没有搞清原因的基础上，不予报销。对限额发票，如百元版、千元版、万元版、十万元版、百万元版等不能超限额度，否则是无效票据。对定额发票要在定额范围内，根据实际发生数予以报销，不能让报销人有可乘之机。

3.2.5审核票据报销审批手续。

正确签批报销票据是建立各级领导人经济责任意识的重要体现，必须要求各级领导人在各自所管理的业务范围和审批权限内对报销票据进行审批。签署的意见必须明确表态，不得模棱两可，所签署的意见可认定为对该费发生负责。因此，对签署意见的地方、签字笔迹、签字内容等均列入审核范围。

3.2.6审核报销票据的付款方式。

同城结算千元以上金额必须采用转账方式结算，千元以下可以采用现金付款方式；异地购置货物、商品可通过银行汇票（或电汇）方式支付；大宗物资采购、基建工程建设或维修项目，必须根据合同上所介定的银行账户信息给予转账；人员工资、奖金、人员劳务、出差可以采用现金结算。

3.2.7审核报销票据的附件材料。

报销票据的附件材料是对报销票据的补充、说明和介定，如购置一批商品和材料的发票，其发票上不可能明细注明所有东西，只能通过所附清单予以说明；基建工程报销凭证后所附的合同、工程决算报告、工程形象进度、工程监理意见等均是支付工程款的重要依据。这些必须仔细核对，在取得会计信息准确无误的前提下方可支付。

3.3严格财务制度，落实监督责任

医院要严格财务制度，落实监督责任必须从以下三个方来做好工作。

3.3.1医院要提高认识，高度重视财务事前审核。

医院要高度重视财务管理规范性对于医院发展的重要性，从院领导做起，带头规范票据报销，不在票据的报销中打主意。首先要规范医院领导的服务意识，破除官本位思想，打消当官就得多拿钱的念头，严格按照各级卫生行政主管部门的要求，规范行政人员的津补贴，把心思放在医院的经营和管理上。其次是院领导要带头做好票据报销的规范性工作，积极主动配合财务人员做好财务事前审核工作，不给财务人员施压。三是要提高对全院职工报销票据规范性的工作的认识，召开专题会议对报销票据规范性要求和报销票据事前审核工作作专题强调，逐步规范医院财务报销制度。

3.3.2落实财务制度，规范管理。

落实财务管理制度，规范管理不是一句空话，需要做很多工作。一是要建立健全各项制度。比如《财务室工作制度》、《财务人员工作守则》、《票据报销规程》等，使票据报销工作有据可依。二是要严格要求，加大执行力度。对财务人员的工作要严格要求，明确责任，加大执行力度确保医院票据报销的正常管理。三是要加大对票据报销违规人员的查处力度。医院要定期对报销票据进行集中审查，对违规票据首先要追究报销人的责任，然后要追究财务主管和审核人员的责任，加大处理力度，确保票据报销的正常进行。

3.3.3加强对财务审核人员的监督。

加强对财务审核人员的监督，首先要规范管理体系，改变目前财务人员直接受命于一把手的现状，在医院设立财务处或后勤部，对财务室进行专项管理。其次要不定期主动接受上级机关的财务审计，及时发现本单位财务人员在财务工作出现的问题，及时解决，将问题化解在萌芽状态。再次是对财务人员进行全民监督，发挥群众监督的作用，实现定期财务公开制度，接受职工的监督。另外还可组织职工理财委员会，定期对单位的财务进行检查及时发现票据报销中存在的问题。

总之，票据报销虽然是财务工作中很小的一部分，但却与财务的规范化管理直接相关，直接关系到单位集体资金的安全，做好票据报销的事前审核工作是一项势在必行，也是一项十分重要的工作。

参考文献:

［1］任萍.加强医院财务风险管理的体会[J].工企医刊，2007，（6）.

［2］王丽梅.现代医院财务管理问题分析［J］.科技资讯，2006，（2）：109.

［3］李增笑，张慧英.医院财务管理目标定位之我见［J］.中华医院管理杂志，2006，（2）：96.

报销审核范文篇4

关键词：高校；传统报销；网络报销；银校互联

1高校财务报销方式

现在高校报销方式主要分为两类，一类是传统报销方式，另一类是网络报销方式。传统报销方式一般分为四步：一是报销人填写纸质版报销封面，整理好原始凭证，完成各种签字和审批程序；二是报销人将单据交至审核人员，审核人员审核无误后，编制会计凭证；三是复核人员对已制凭证进行复核；四是将复核过的会计凭证交给出纳，出纳根据会计凭证上的支付信息支付。网络报销方式一般分为以下几步：一是报销人登录网络报销系统，进入相关的报销模块，填写相关报销信息，生成带有财务号码的报销单据后，将其打印，再找相关的负责人签字；二是报销人员将签好字的报销单据交给财务接单员，财务接单员初审单据，主要看签字等手续是否齐全，报销项目的开支范围是否合规，以及其他票据是否合规；三是财务接单员将初审通过的单据交给审核员，审核员仔细审核全部原始凭证，审核无误后编制会计凭证；四是复核人员对已制凭证进行复核；五是出纳将复核过的会计凭证的支付信息与银校互联上的支付信息核对，无误后将款项支付；六是出纳完成支付后，报销人可以在网上报销系统实时查询报销进度。若收款人成功收到款项，就意味着报销完结。若收款人未收到款项，报销人要在核实情况后及时与财务部门联系，共同找出支付信息中的错误，并及时改正。

2高校传统财务报销方式存在的问题

第一，报销人实际报销范围与项目允许的开支范围不符。不少报销人在报完预算后，忘记了该项目允许的报销范围，所报销的内容往往是该项目不允许开支的。而财务审核人员在审核原始凭证期间并不能得知项目的开支范围，只有到了做账步骤，进入财务系统后才能得知该项目的开支范围。这就往往造成了报销人花了钱，但是该项目无法报销。财务审核人员做了大量无用的工作，耗费很多没有必要的人力。第二，报销人实际报销的金额超出该项目余额或者该项目下某一类的额度。报销人大部分不会记录报预算时项目的总额和每一类的额度，也很少有人记录每一次每一类的报销金额。这就造成报销人填写的该项目报销金额超出项目余额，审核人员往往是先审核原始凭证，然后登陆财务系统编制记账凭证，只有到了这一步才能看见项目余额，这不免会造成大量无用工作。更麻烦的是在编制记账凭证过程中，审核人员无法看到该项目下某一分类的余额有多少，只有到了保存这一步才能看到该项目下这一分类是否超支。超支不仅造成原始凭证审核步骤无用，也使审核人员编制记账凭证步骤无效。审核人员要干大量完全无用的工作，造成报销效率低下。第三，支付信息完全由财务人员输入系统，易造成较高的错误率。传统报销模式下，支付信息是由财务人员输入。但是，年底或者结账期间工作量较大，容易使支付信息出错。第四，传统报销模式是由报销人自己在报销封面上填写联系方式。报销人往往忘记填写联系方式。审核人员在审核大量单据的情况下难免忘记嘱咐报销人填好联系方式。这就造成审核人员一旦发现审核的原始凭据有问题，无法联系到报销人，只能将报销单据压在手里，而报销人若不主动联系审核人员，单据只能积压。第五，项目负责人无法及时签字。由于传统报销方式需要项目负责人在报销封面上手签，但是经常出现项目负责人不在单位，无法签字的情况。第六，报销单据处理速度慢。随着我国高校的招生人数在不断增加，经济业务越来越多，报销、收费业务也在逐年增加，财务工作量也在大幅增加，但是财务人员的数量，特别是审核人员的数量、出纳岗位人员的数量增加的幅度却远远赶不上业务量的要求，尤其是出纳岗位人员的数量几乎不变，导致会计人员需要加班加点工作，但还是很难及时完成工作。第七，报销类型繁多导致报销人往往搞不清需要填写哪些具体的内容。报销往往分为普通报销、国内差旅报销、国外差旅报销、会议报销等等。报销人在进行每一类报销时通常要填写不同的报销封面，极易弄混。而且每一类报销都要有不同的报销规则，不同的资金审批规则，例如会议报销就要填写会议预算表和会议决算表。例如报销固定资产，报销人经常忘记报增固定资产的流程。报销人极容易搞混和忘记各种报销规则。第八，经济分类有误解。办公用品、打印耗材、专用材料这些经济分类，报销人往往搞不清之间的区别。报销人喜欢将很多物品都归为办公用品这一类，导致在报销的时候审核需要自己调整分类，并且很多报销人花钱买了物品却不能报销。

3高校网络财务报销方式存在的问题

第一，网络报销方式无法覆盖所有业务。高校的网络报销系统基本上只有常见的借款业务和报销业务。有些特殊的业务没有专门的报销模块，只能够使用传统报销方式。第二，网络报销对报销人的素质要求较高。报销人往往不是专业的财务人员，难以理解每一项报销规定，很多内容的经济分类也很难准确界定。而且财务的报销规定也在不断更新，报销人就更加难以独自进行网报。报销人往往凭借自己对经济事项的理解填写类别，导致各种分类错误。财务人员在录入系统时，需要大量修改，这就降低了报销的效率。第三，网络报销会给财务人员和报销人带来新的矛盾。由于网络报销不同于传统报销，经济分类、金额、项目号和支付信息都交于报销人填写，在一定程度上加大了报销人的工作量，减轻了财务人员的工作量，报销人难免会产生抵触情绪。另外，报销人填写的经济分类错误，是退单还是由财务人员直接修改完全由财务人员主观决定。如果财务人员不愿意自己修改，总是退单，这就会造成报销人的厌烦情绪。很有可能，财务人员在面临规定时期内要反馈大量报销单据任务时，为了完成任务，先挑出这些报销单里的一个问题，反馈给报销人，甚至退单，等到报销人重新提交单据，财务人员再找一个问题反馈给报销人，循环往复。一旦退单就意味着报销人要重新登录系统填写，并且要重新找相关的负责人签字。报销人与财务人员的矛盾必将加深。第四，沟通模式转变带来新的问题。传统报销方式下，审核人员与报销人员面对面或者电话沟通，很多问题可以直接解决。网络报销方式下，审核人员通过网络报销系统将问题反馈给报销人员，报销人员根据问题修改，如果遇到不懂的地方，需要报销人员主动找审核人员沟通，而不同于以往的是审核人员主动联系报销人员。第五，银校互联不稳定，容易重复支付。款项在用银校互联支付过程中，系统可能出现问题，导致系统显示款项支付失败，但是银行实际已经支出，或者同一笔款项付出两次。为了避免这种问题，只有通过出纳查询银行或者后期的对账工作来解决。这会加大出纳的工作量，因为需要出纳通过网络银行系统查询款项的支付情况，再与会计凭证进行逐笔核对，也会造成后期追款，甚至造成资金流失。第六，项目负责人无法及时签字。这个问题与传统报销方式下的问题相同，这里就不再重述。

4改善措施

本文针对两种财务报销方式存在的问题提出相关改进措施。4.1传统报销方式。第一，开通老师的查账系统，让老师可以看到每个项目的余额和每个项目下每一类的余额。这样就可以减少老师报销内容不符合项目开支范围和单类超支的问题，大大减少了审核人员的无用功，提高报销效率。第二，财务人员认真核对支付信息，审核、复核和出纳都要认真核对，切勿流于形式。每一道环节都必不可少，只有经过三方共同认同的会计凭证才可以付款，这样才能在繁重的工作中最大程度降低支付的错误率。第三，财务部门应该建立一个有效的全校老师的通讯录。财务人员在报销封面上无法找到报销人的联系方式的情况下，可以通过财务部门自己的通讯录找到相关老师的联系方式。第四，项目负责人在要长期外出时，授权他人代为行使项目报销签字权。这样可以避免报销人在需要项目负责人签字时找不到人，而耽误报销进度的情况。第五，利用报销手册和网络帮助报销人理解报销规定。制作一份详尽的报销手册是财务人员帮助报销人理解财务报销规定和报销流程最好的方法，但是报销手册难以及时更新。微信公众号和财务网站可以及时更新，弥补报销手册的不足。4.2网络报销方式。第一，多进行宣传工作。财务人员应该走出财务处，走进各个部门，宣传财务政策、报销规定和报销流程。财务人员应该亲自到现场对各个部门的报销负责人员进行指导。财务人员只有真正走进各个职能部门，才能了解到广大师生的真实需求和问题，多与他们进行有效沟通，才会互相得到理解，问题才能解决，矛盾才能消除。财务的报销规定随着会计准则和相关规范在不断变化，财务人员应该及时学习，并向报销人传达。第二，财务处应加大接单员的人力投入。初审环节是报销人与财务人员接触最直接的，最有利于沟通的，也是最便于找到错误的，可以大大减少后期改错麻烦。但是财务处往往只安排一个人在接单，使得接单员只能草草核实一下签字，其他的内容没有办法详细检查。财务处只有加大人力才能减少后期的出错率，提高报销效率。第三，财务处应该建立专门维护财务网络系统的岗位。财务处不应该全是会计人员，也需要计算机人才。毕竟我们处于“互联网+”时代，信息技术已经渗透了几乎整个财务工作流程，财务系统的稳定、安全和高效是财务工作顺利完成的必不可少的保障。只有专业人员才能胜任这项工作，才能保障学校的资金安全。第四，建立电子审签功能。电子审签功能使报销人不用见到项目负责人就可以完成签字，这就有效避免了项目负责人不在本地时无法签字的情况，可以在线上解决，大大提高了报销效率。

参考文献：

[1]孙文.高校财务网上报销现存问题及优化对策——以天津中德应用技术大学为例[J].天津中德应用技术大学学报，2019（6）：45-47.

[2]严晓利.高校报销方式转变及支付问题研究[J].商业会计，2019（23）：110-112.

报销审核范文篇5

一、目前高校报销审核存在主要问题及形成原因

(一)报销审核工作人员的会计职业技能有待进一步提高

自“高校扩招”以来,我国高等教育已从“精英教育”过渡到“大众教育”,高校发展战略已从规模扩张为主的外延式发展转变为优化结构、提高质量、提升层次为重点的内涵式发展,高等教育改革和发展实现了历史性突破。随之,高校财务管理的环境、工作内容、手段和方式方法等也在悄然发生变化,对高校财务报销审核人员的从业素质提出了更高、更新的要求。会计职业技能是一切从事会计工作的人员必须具备的专业知识和经验,以及运用这些知识和经验处理会计具体问题的能力。如今教学经费从单一的财政拨款发展到多渠道多形式筹集资金的格局,收支的形式也从初始简单的行政财务收支到目前相对复杂的以部门、以院系为单位的经费收支核算,经济核算变化很大。但高等院校在财务管理和核算方面没有跟上,忽视高素质财务报销审核人员的配备,财务管理仍然停留在简单的收支核算上,财务报销审核人员素质参差不齐,不按正确的会计科目归集核算,造成会计资料不能如实反映会计信息,主要表现在以下几个方面:

1.会计理论水平欠缺。会计理论包含很多方面的内容,除了会计,相关的还有审计、税收、金融、证券、法律等方面的知识。高校财务报销审核人员知识面狭窄,会计理论单一化。

2.会计实务能力不强。高校财务报销审核人员业务不专,对会计电算化的处理不够娴熟。

3.自动更新知识能力不够。高校报销审核受多方面的影响,思想比较被动,自觉学习专业技术知识、学习高校发展的新知识、学习与高校会计相关的经济理论和法律知识、学习更新会计法律制度知识的能力明显不足。

(二)报销审核工作人员缺乏一定的工作热情和工作积极性

第一,高校是人员密集、部门众多、活动频繁的组织机构,每天均有大量的财务往来,受理全校师生员工的报账业务是高校财务管理的主要组成部分。每天要接触大量的原始票据,要分类整理,严格把关,进行计算汇总再对应会计科目做凭证。这看似简单的过程,有时候会很烦琐,工作的繁杂以及机械地加减大大影响了的工作热情。第二,财务报销审核人员的工资利益存在着吃“大锅饭”的现象,工作量的多少与自身的利益不挂钩,长此以往,财务人员的工作积极性得不到提高。第三,报销审核人员与师生员工沟通效率较低。由于教职员工的自身素质参差不齐,同时高校财务制度的不尽合理,审核人员执行起来没有力度,双方理解存在偏差,“可报可不报”“合理不合法”的局面甚多,大大降低了与师生员工的沟通效率,长此以往,报销审核工作人员的心里严重压抑,极易产生矛盾冲突。

(三)高校财务报销制度有待进一步完善

高校财务管理观念相对落后,对财务规章制度的执行有的甚至还停留在计划经济体制模式上。实际工作中,宏观的会计法规、会计制度带有一定的指令性、强制性,而高校会计制度及相关的财务报销制度的修订则显得相对滞后,这样势必会影响到财务报销审核工作的执行。国家先后制定了《会计法》、《高等学校财务会计制度》、《会计基础工作规范》等法律法规,为会计工作的规范化提出了要求。但由于有的法律法规是指导性的,比较笼统;有的法律法规由于制定的时间较早,出现了现有法律法规难以约束和规范的许多新情况和新问题,各高校为了解决这些问题,就结合自己实际制定了一些规章制度。有的规章制度合理不合法,有的没有具体的标准和要求。因此,报销审核人员很难把握原始凭证真实性、合理性,某些规章制度也只是流于形式,使得高校财务的内部控制制度不尽完善和健全。另外,财务报销审核工作的重点还基本停留在算账、报账等方面,过多地强调服务职能,而忽视了内部管理职能,例如对科研经费支出的监督,很大程度上还停留在“账上”,没有落到实处,重核算、轻管理、忽视落实。

(四)财务信息管理不够完善

21世纪是网络信息时代,信息技术已成为促进经济发展和社会进步的主导技术,高校对财务信息的要求也越来越高。在目前高校的财务信息化管理过程中,面临着很多挑战,同时还存在一些问题。首先,数据缺乏共享,部门与部门之间出现信息孤岛。财务部门独立于其他业务部门,如科研管理部门的科研项目管理系统与财务部门的财务信息管理系统相互独立,教师在办理科研经费的立项和进账时必须在两个部门办理手续,信息资源不能得到共享。同时,信息传递的时效性差,成本较高,业务流程与管理流程之间不能紧密合作,导致财务信息的实时性、相关性、有用性受到极大影响,无法满足师生员工的需要。其次,财务软件功能存在不足。财务软件是高校网络财务发展的基础和前提,现行的财务软件如复旦天翼、用友财务软件、金碟等财务软件都是以SQLserver作为开发工具,SQLserver数据库具有稳定性,但缺少灵活性和针对性,不能直接生成高校决策群需要的财务信息数据,需要对财务软件导出的数据进行加工才能完成财务信息的分析和预测,降低了信息反馈的时效性,离高校财务信息化的实际需要相差甚远。

二、优化高校报销审核管理的相关对策建议

(一)尽快适应高校快速发展,努力提高会计职业技能

知识经济时代要求会计人员是具有多元知识结构和创新思维的复合型会计人才,要有过硬的专业本领。首先,高校报销审核人员要紧跟时展的步伐,要有危机感和紧迫感,要有不断提高专业技能的意识和愿望,主动求知求学,用科学的会计理论,高超的会计操作技能武装自己。其次,要不断提高自身业务素质和道德修养、熟悉和掌握新的会计法规法律制度、熟悉高校内部运行机制、熟悉校内各级领导人的经济责任、掌握高校内部预算和会计科目的设置等等,以适应高校会计发展的需要,适应高等教育事业的需要。最后,要充分发挥会计的核算和监督职能。报销审核人员要把事前、事中、事后监督有机地结合起来,把监督职能落在实处。高校财务核心部门也应组织财务人员建立定期学习制度,探讨工作中遇到的问题,交流工作经验。财务报销人员不断加强自我建设,不断学习新的财经法规及先进的财务管理理念,熟悉并熟练掌握国家的财务法律法规、各项规章制度,努力提高会计职业技能。只有这样,才能在财务报销审核中,按照国家法律法规办事,按照会计准则办事,保证会计基础工作规范化。

(二)建立相应的内部激励机制,不断提升报销审核人员的工作积极性

针对报销审核工作人员工作缺乏激情,缺乏积极性,笔者认为应建立相关的内部激励机制。首先,引进智能叫号系统,准确直观考核报销审核人员的业务量。排队叫号系统可以改善财务报销大厅报销人员无序等弊端,同时审核人员按号的次数以及每笔报销业务的计算可以通过智能叫号系统进行统计,较为公平合理地考核报销审核人员的工作量,每月进行公示。对一些有关利益方面的分配应参考平时的工作量,进行综合考核,做到有奖有惩,充分调动会计人员的爱岗积极性。其次,高校激励机制的内容和措施应着重观念的转变,激励机制必须明确与经济事项有关人员的职责和考核目标。相关的激励措施应按照不同的岗位和风险责任来确定。对完成考核目标、业绩突出的审核人员应给与不同形式的奖励,同时应大力宣传,强化榜样作用。最后,高校财务应把外界监督与内部规范相结合起来,制定相关岗位的具体岗位职责,建立监督信箱,对广大教职员工反映投诉的问题能及时处理,同时作为年终考评的依据。同时,高校报销审核人员应树立强烈的服务意识,摆正自己的工作位置。领导应更多地深入群众,了解财务报销审核存在的问题,给予适当的关怀和鼓励,采取多引导,少约束,分工合理,彼此达成信任,创造良好的工作氛围,激发报销审核的工作积极性。

(三)建立内部会计管理体系,健全内部财务规章制度

财务规章制度的建立和完善是加强会计基础工作的制度保证,因此首先要健全高校的各项内部财务规章制度。如会计人员的岗位责任制度、内部牵制制度、账务处理程序制度、财务收支审批制度、经费支出管理制度、资金审批管理制度、票据管理制度、国库集中支付管理制度、预决算管理制度、稽核制度、财务分析制度等。高校要采取多种措施,各个部门相互配合,定期对各项内部财务管理制度的落实情况进行检查,发现问题,及时整改,保证各项内部财务规章制度得到贯彻落实,只有各项内部财务规章制度全面贯彻落实才能实现会计基础工作规范化,切实提高高校财务管理水平。其次,高校还可以通过国家的财经法规、政策和制度,建立和健全一套适合学校具体情况的定额标准,如人员经费支出定额、公用经费支出定额、水电费、通讯费等单项或综合定额,制定相应的管理制度,并形成相互牵制、相互制约,建立科学完善、与时俱进的财务管理制度,使报销审核人员做到报销的每一笔都有据可寻。最后,建立有效的约束机制和监督机制,把财务监督与内部审计和民主监督有机结合起来,保证学校各项经济活动正常、有序、规范运行。同时制定出最佳的财务计划、加强会计核算和成本费用控制,实现最合理的资本结构,有效地利用学校各种资金,努力提高经济效益,使高校财务报销审核逐步由“核算型”向“管理型”过渡。

(四)建立完善的财务信息化管理体制

首先,借助高校“数字校园”平台,实现高校财务信息资源的整合,改善财务部门的管理职能和提高财务管理效率。解决信息孤岛问题,加快高校财务管理信息化建设,提升高校财务管理水平,使财务信息的相互共享交换成为可能。提高财务部门与业务部门的协同。其次,为了适应高校的快速发展,应及时对财务软件进行更新升级。要选拔复合型的专业人才充实到财务部门,引进或培养兼具会计专业知识和网络专业知识的多样化人才,加快信息网络高校平台的建设,及时提供财务信息的查询:开通课题经费的查询、网上现金的预约、学生学费欠费的自助查询、教职工公积金查询,尽可能提高信息共享程度,突破时间和空间的限制。同时构建一个广大师生员工交流的财务平台,及时回复大家提出的问题。在快速发展的信息时代,应尽快推广“无现金结算”、“报账通”、“校园一卡通”,使报销人员不出学校报销大厅就能办理现金的收支结算业务,大大提高财务工作效率。

报销审核范文篇6

为了提高机关办事效率和质量，保障出差人员更好地完成任务，结合各地物价水平，本着规范管理、勤俭节约的原则，特制定本办法：

第一条、出差交通费

1、副县级以上干部（含正高职称）出差可乘坐火车硬（软）卧、轮船二等舱、飞机普通舱位。

2、一般工作人员出差可乘坐火车硬座（卧）、轮船三等舱，因工作需要乘坐飞机、火车软卧、轮船二等舱以上，应事先报分管领导同意，主任批准，否则由个人承担飞机票、火车软卧、轮船二等舱与火车硬卧、轮船三等舱的差价部分。

3、出差期间，每人每天补助市内交通费40元，包干使用，不再报销市内各种交通费。对出差人员经批准乘坐飞机者，其往返机场的交通费用，可在出差人员市内交通费包干的范围之外凭据报销。特殊原因需要“打的”，经财经局审核，报主任批准后方可报销，不再补助市内交通费。

4、因工作需要，经批准由本单位自带车辆出差的，随车出差人员无市内交通费补助，伙食补助按天计算，过路过桥费经党政办审核后按交通费用报销。

第二条、出差人员住宿费

1、副县以上干部（含正高职称）出差住宿费每人180元/天以内按实报销。

2、一般工作人员出差住宿费每人150元/天以内按实报销。

第三条、伙食补助费

1、机关工作人员出差到直辖市、经济特区、省会城市的，补助每人50元/天。

2、机关工作人员出差到其他城市的，补助每人40元/天。

3、机关工作人员出差到合肥、南京、徐州等地，当天往返伙食补助每人60元/天。

4、机关工作人员到市辖三县及凤阳县的，不计发伙食补助。过路过桥费用由党政办核准，经财经局审核后方可报销。

5、出差人员在出差期间，餐费原则上不予报销。如有餐费支出的，经局、办负责人签批后，可从各部门业务费中列支，同旅费一并报销,不再计发伙食补助；有特殊情况需宴请或招待的，不放在各部门业务费列支的，报销时说明事由，经财经局审核，管委会主任审批后方可报销。

6、参加上级部门各种会议、培训班和外出考察学习，由主办单位统一安排食宿的，必须事先经分管领导同意或主任批准，经财经局审核后，方可报销。期间不计发住勤伙食补助和市内交通补助，只报来回路途伙食补助费。

第四条、补助的时间计算。不足半天按半天计算，超过半天按一天计算。

第五条、报销审批程序，实行一支笔审批、定额授权签报制。

1、管委会主任出差，由财经局审核报销；

2、副主任及助理调研员出差，经财经局审核，报主任批准后方可报销；

3、各局、办主要负责人出差，经财经局审核，1000元以内的由分管领导批准后方可报销；1000元以上的经分管领导同意，报主任批准后方可报销；

4、一般工作人员出差，由局、办负责人签字，经财经局审核，分管领导批准后方可报销。如超过额度（1000元），经管委会主任批准后方可报销。

第六条、报销时限。出差归来后，在一周内凭有效凭证一次性报销完毕，不得以任何借口拖欠。

第七条、本细则规定之外的特殊情况，经财经局审核报主任批准后，方可报销。

报销审核范文篇7

20**年xxx被分到商务做审核工作，别看只是审核，但需要工作人员的细心、耐心和责任心。车队商务审核主要负责审核路桥费有没有假票、审核场外加油报销是否合理、审核票据内容、填写报销票据是否规范的等等。黄森通过自己的努力，细心、耐心、责任心在他身上得到了充分的展现。

说到细心，我们就拿油耗考核来说，他每天都要负责将车辆实际油耗录入到台账上，并对司机每一次运输进行考核，看该次运输是否超油，如果超油就要根据台账记录每个送货、配活地点进行核对，最后在能决定是否罚款。如果罚款，有时一趟活是两个司机共同出车，就要把罚款分成一半。如果两趟业务一辆车，分别是两个司机出车的，又要在司机各个加油点加油量进行衡量，看那个油量是上个司机加的，还是下个司机加的，处理好各个司机之间的罚款，如果稍有粗心，油耗考核就会不公平，但黄森用心做到了公平、公正，司机们也没有一个因为油耗考核不正确来找他的。

说到耐心，我们就说说每次司机回来后要填写的报销单吧，因为司机素质良莠不齐，有点只有小学文化，为了减少司机财务报销退票，只要司机回来报销，他就耐心的向他们说明报销填写的内容、填写的位置。有的司机告诉他一回他填写对了，下回回来他又忘记怎么填了，黄森就自己做一个报销模板，让司机一目了然。因为司机人员流动性大，每月都又新招聘的司机，他还是不厌其烦的告诉新司机如何填写。正是因为他的耐心，报销票据送到财务重来没有因为填写问题而被退回。

说到责任心，那就要说说路桥费和罚款票据审核工作了。20**年，有个别司机通过违法途径买来了一些假的路桥费、罚款票据混在报销票据一起，来骗取公司报销金。由于黄森工作认真，每次司机来报销，他都将票据警察号、罚款地点、时间、罚款票代码等等信息进行详细登记，所有的假票在他的审核下都被剔除，有效的杜绝了司机投机倒把行为，挽回公司经济损失。

报销审核范文篇8

关键词:高校;财务报销;软件设计

当前，随着社会生产力的不断发展，高校事业突飞猛进，财务收支水平发生了翻天覆地的变化。但这些变化一定程度上也给高校的财务管理工作带来了新的挑战。很多高校会出现这样的情况，教职工对财务报销业务不满意，认为报销单据填写困难，审批程序繁琐，财务人员报账效率低下等。所以适当改变传统的报销模式能够提高财务报销效率和公众满意度。而改变传统的报销模式首要的就是设计全新的适合时展需要，能够满足广大教职工意愿，提高工作效率的财务报销软件。

一、需求分析

(一)用户需求。这里的用户指的是高校财务报销管理系统即财务报销软件软件的直接使用者和服务对象，具体包括系统管理员、财务处工作人员、普通报账人员、各部门负责人、学校领导等。(1)系统管理员作为财务报销软件的最核心人员，负责整个系统的后台处理。他的需求是能够通过软件后台进行相关设置，包括设置账套、添加人员、分类设置权限、科目、经济分类科目设置、项目录入、额度控制等一系列具体初始化工作。可以说好的财务报销软件本身设计是一方面，优秀的系统管理员做的初始化工作是关系将来财务报销软件执行好坏的另一个重要因素。(2)财务处工作人员指除了系统管理员以外的财务处一般工作人员，日常由他们具体负责接待财务报销人员，认真审核报销票据、报销流程等是否规范，审核通过后根据网上填报信息及票据实际内容通过报销软件进行制单、办理结算，审核不通过时则负责填制报销问题汇总清单并及时反馈给报账人员。(3)普通报账人员指到财务处报账的学校的普通教师、管理人员、教辅后勤人员等。这些人跟财务处人员直接接触，活跃在报销的第一线，他们的需求是根据系统管理员设置的工号等识别信息登录网上报账系统，在已分配的权限范围内根据原始票据录入报销凭证，并提交财务审核，不再需要跑财务处报账，款项直接存入报账人员银行卡。(4)各部门负责人根据系统管理员设置的级别具有相应的审批权限，从最低级的负责本部门经费签批，到高级的负责全校某一类专项经费审批等，他们的需求是在自己职权范围内可以查看使用自己负责审批经费的报销单据，对符合规定的进行签批，可以汇总或明细查看自己负责审批经费的具体使用情况等。(5)学校主要领导。这其中包括财务处领导及学校领导，他们的需求是根据系统管理员设置的权限可以查询具体每一笔报销内容，但更必要的是通过软件可以获得他们想要的强大的分析汇总功能，可以综合查询学校某一项目支出情况，汇总分析各类收支，针对性提供各种统计报表，以便能为学校整体决策提供财务依据。(二)业务流程分析。结合时展及财务知识更新，财务报销系统的报账流程应由传统的手工审批向电子审核转变。具体思路如下:首先，普通报账人员根据购货或购买服务时取得的发票、文件资料等，进行整理并顺序粘贴工整;其次，报账人员到财务网站或学校网站报账系统中填制电子报账单，并留下相关影像资料;再次，财务处工作人员对报账人填的报账单和影像资料进行初步审核;第四，报账人员将已填写完毕并经初步审核的报账单通过网络报至相关部门负责人，相关部门负责人根据系统中影像资料及报账单进行审核，通过后进行电子签批(以前这一步的实现需要报账人员带纸质凭证实地、挨个找部门负责人亲笔签字)，并加盖电子印章，报账人将纸质单据封袋投入报账单搜集箱;第五，财务处人员定期搜集报账单，通过财务报账系统上再次审核已填制的电子报账单据，无误并签批合格的直接导入账务系统生成记账凭证、办理结算付款，打印单据装订，并通过微信、短信方式告知报账人员具体付款信息，发现有误则填写问题清单，联系并反馈给报账人员。(三)报账软件功能分析。高校财务报账系统需要实现三个主要功能:(1)报账单录入。报账人员通过该节点进行报账单的录入。具体来讲，该节点应包括报账单录入、报账单管理(包括查看、修改、删除、排序、送审、状态查询等功能)。(2)单据审核。对于已送审的报销单据，在该节点进行审核，应包括审核通过、退回(附退回原因)、暂缓处理等功能。这里既包括财务人员对报销单的初审，也包括职能部门负责人对报销单据的签批过程。(3)单据处理:对于完全审核通过的报销单据在该节点进行制单、审批单打印等操作，该节点还应设置短信通知、单据状态查看、问题清单填写等功能。

二、流程设计

财务报销管理总体功能包括报销单录入、审批管理和单据处理等。财务报销管理模块大致包括四个部分。(1)报销人员报销单录入。普通报销人员登录系统后，在报销单录入界面，点击“增加”按键弹出报销单录入对话框，通过对话框，录入报销事项具体内容，包括摘要、金额、预算项目编码、报账日期和附件张数、收款单位银行账户信息等基础资料。点击“保存”按键，将上述录入结果保存。如有其他报销单需要录入，点击“增行”按键继续增加，录入完毕保存。通过“影像上传”将报销单据影像拍照上传至系统中，通过“查看”“修改”按键可以对已录入报销单进行查看和修改操作。点击“报送”按键将已录入完毕报销单送财务部门初审，点击“送审签批”将单据转至相应项目审批负责人审批。财务部门初审完成前，不能送审签批。“状态查询”可以查看报账人员送审报销单目前的审批状况。(2)审批人审批。审批人登录系统，在待审批事项界面查看待审批报销单汇总表格。双击具体单据名称，弹出报销单具体信息，包括报销人、报销事项摘要、报账金额、预算项目代码、报账日期、附件张数、收款单位银行账户信息等，审核人不可以直接修改报销人员已录入报销单，审批人审批权限包括:批准、退回、暂缓处理等。点击“批准”按键通过审批，加盖审批人电子印章，转至下一审批流程;点击“退回”按键，需要填写退回原因，填写完毕将退回给报销单录入人。(3)财务人员报账单处理。财务人员登录系统，在欢迎界面显示已审批通过的报销单汇总表格。双击具体单据可查看报销单具体信息包括报销人、报销事项摘要、报账金额、预算项目代码，报销日期、附件张数、收款单位银行账户信息等，另外还有所有审批人员电子签章，财务人员审核无误后，点击“制单”按键，直接由网上报账系统导入账务系统直接生产记账凭证，点击“审批单打印”按键，打印所有审批人电子印章，与事先取回的原始票据装订。出纳人员登录系统根据已审核制单报账单中银行账户信息办理结算。首付款成功后，点击“短信通知”按键，将结算信息发送至报账人手机。

三、结语

综上所述，高校财务管理工作在整个高校的管理工作中占据着重要地位，而适用的高校财务报销软件对于促进高校财务管理工作水平提高具有重要作用。本文根据《高等学校会计制度》，结合标准软件工程思路，通过需求分析和流程设计，对高校财务报销软件进行重新设计，将一定程度上有助于设计出优质的财务报销软件，使得财务报销过程得以简化，有效减少报账人员及财务人员的工作量，提高工作效率，达到事半功倍的效果。

参考文献:

［1］赵斌．财务报账系统的研究与实现［D］．西安电子科技大学，2014．

［2］蒙焕．面向财务共享服务中心的财务报账系统设计与实现［D］．上海交通大学，2014．

报销审核范文篇9

第二条申购物品须事先填制物品申购单，经部门经理、办公室签字后交财务部，物品单价在300元以上（含300元）须总经理审核签字，未经审批，擅自购买者不得报销。财务人员审核时应对照已收到的申购单。购买物品原则上由办公室办理，专业用品自行购买后至办公室办理登记后财务核报。（附流程）

第三条员工因工作需要不能回公司就餐的，可凭发票每人每餐报销10元。外出联系工作，应乘坐公交车辆，按实报销，若有特殊情况，经部门经理事先同意方可乘坐出租车辆，报销时须在发票上写明出发地、目的地。

第四条业务招待费：因工作需要招待客户或赠送礼品，费用在1000元以上者应事先填制特批单，报总经理审核签字后交财务部，财务人员审核时应对照已收到的特批单。员工因工作需要所支付的业务招待费在报销时须向部门经理、审核人员主动说明，并由经办人及部门经理在该张发票背后签字。（附流程）

第五条市外差旅费：员工因公赴外省、市出差，路程超过六小时及需要过夜的可购买硬卧火车票，轮船票不超过三等舱位；遇有急事需乘飞机的，必须事先填制特批单，经总经理签字后交财务部。财务人员审核报销时须对照已收到的特批单。住宿费每日标准为150元，伙食补贴每日80元，上述两项费用可累计使用。（附流程）

第六条员工参加有关于本职工作的进修需经部门经理、总经理同意，并至管理部登记备案，所发生培训费用按公司制定有关规定予以报销。公务员之家

第七条员工因病就诊发生的费用按公司有关医疗费用报销规定执行。

报销审核范文篇10

为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，根据中华人民共和国《会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于县建设局机关。局属企、事业单位可参照执行。

三、财务管理制度

（一）预算管理

坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”原则，科学合理编制单位预算。

（二）收入管理

1、收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入、上级补助收入、预算外收入、其他收入、非税收入等。

2、各项收入应全部纳入财务预算，统一核算，统一管理。在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”管理，严禁坐支现金和设立小金库。

（三）支出管理

1、支出是指开展业务及其他活动发生的资金，主要包括经常性经费支出、专项经费支出和基本建设支出等。

2、坚持“审核把关”制度。各项支出必须严格遵守国家、省、市、县有关财务规章制度。对报销票据管理规定、财务管理制度以及相关支付依据进行审核，财务科把好第一关。对不符合报销规定的款项及超规定的支出，财务人员有权拒绝审核报销。

3、坚持严格的审批制度，报销或者请款时须有经办人签字，分管局长签字并经财务科审核后，由分管财务的领导签字审批。对于超万元以上资金由局长进行审核。

4、各项支出应坚持厉行节约、预先申报的原则；各项专项资金必须专款专用，严禁挪作其他用途。

5、全体干部职工应严格遵守内部财务报销规定，严格报销手续。所有报销费用支出必须真实、合法，并取得正规合法票据，凭票据报销，禁止白条报销有关费用。报销票据必须按照规定填写规范。对于虚假、无效或填写不规范的报销票据，财务人员有权拒绝给予报销，并向领导汇报情况处理。

6、费用报销应严格控制在报销规定额度内，超额支出部分不得报销；如有特殊情况，须经领导审核同意方可报销。在资金结算中，各项开支报销尽量通过银行转账付款，一般不现金结算；1000元以上的大额开支必须通过银行转账，不能用现金支付。

7、工程资金支付制度。建设工程第一次支付工程资金时需附合同、中标通知书复印件或班子会议纪要，工程进度审核表，按合同要求支付，付余款时须附工程决算审核书、验收报告、正式发票。

（四）往来款项管理

1、各科室因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经分管领导审核，报请主要领导审批后，财务部门方可办理借款手续。

2、预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清；财务人员要加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。

（五）票据、印章管理

收款票据、印章应分别指定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必须按款项的内容开具票据（除财政正常经费拨款无需开票外），并严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改，作废的票据（一式三联）应同时加盖“作废”章。

财务专用的公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章，必须事先请示领导批准。

（六）会计凭证和会计报表管理

财务人员应按相关财务规定填制会计凭证和编制会计报表。财务人员按规定编制年度会计报表，并向财政部门报送财务报表、年度财政预算、年度财政决算报告及有关财务资料。

（七）会计档案管理

会计凭证、会计档案要严格按照国家相关制度和规范要求，按期整理装订成册，由装订人签章后，统一归档保管。

（八）建立健全财产物资管理制度

单位应根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全财产实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。

1、固定资产管理制度

明确固定资产购置、验收管理措施，加强固定资产的使用、保管、维修维护管理措施，定期对固定资产进行盘点，并对盘盈、盘亏处理的固定资产做出明确规定，对于重要固定资产的特别保管制度应当明确。

2、材料、低值易耗品的管理制度

明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理措施以及清查盘存制度。