金融企业风险管控范文

导语：如何才能写好一篇金融企业风险管控，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：涉农企业；信贷风险管控

一、行为金融学的发展

金融学、心理学、行为学、社会学等都是属于行为金融理论的范畴。相比较传统金融学，所体现出来的不同就是：商品的内在价值并不是直接引导行为金额学认为的市场价格，在很大程度上，投资者的心理行为也会对其产生一定的影响，也就是投资者的心理认知会使价格及其变动受到相对的影响。行为金融学其实就是有效市场假说相对应的一种学说，金融市场的非理和决策规律都是通过行为金融学来进行体现的。早在上世纪50年代，美国学者Burren就在金融学的分析中纳入了行为理论，而且同时将《投资战略的实验方法的可能性研究》进行了发表，在行为金融学著作中，这篇著作出现的时间相对来讲是比较早的。1979年，心理学家Kahneman和Tverskey将展望理论提出，这个理论对于行为金融学的发展发挥着重要的作用，并且在行为金融学中它是必备的内容。1994年，Shefrin和Statman将基于行为的资产定价模型一行为资产定价模型建立起来，行为金融学实证多、核心理论模型少、没有充足的解释力以及描述性多、定量分析少的现状也就得到了很好的改善。站在这个基础上，不管是在理论、模型还是在实证上，行为金融学学科都有着极为广阔的发展空间，这样一来，所形成的理论体系就显得较为完整。到2000年的时候，行为金融学家RobertJ.Shi1ler将《非理性繁荣》发表出来，并且获得了很大的成功，在华尔街投资中，行为金融学的实践就得到了很广泛地应用。2002年，经济学家Dan1elKahneman和实验经济学家VernonL.smith被授予诺贝尔经济学奖项，这样一来，行为金融学在国际上的地位，不管从理论上讲，还是从实践上来讲，都得到了广泛地认可。

二、涉农企业信贷抵押风险研究及管控策略

1.我国银行业涉农信贷风险管控现状

(1)操作风险方面。单笔金额小、贷款周期短、资金需求急、操作快、运作频率高都是存在于涉农企业资金需求中一些内容，当前涉农企业的融资模式对于银行来讲，其实还属于初级发展阶段，在管理上还会出现很多问题，再加上涉农企业本身就是高风险客户群的客观性，融资的复杂性也随之得到了增加，银行融资的操作风险也就随之产生上升。

(2)经营风险方面。经济周期波动会给涉农企业经营带来一定的影响，在现在的融资风险中，就拿国家经济政策引发的来讲，涉农企业没有很强的抗风险能力。随着国家经济金融政策的不断变化，它的生产经营、市场环境和融资形势都会产生一定的影响，这样一来，涉农企业生产经营的稳定性就会差很多。

(3)管理风险方面。涉农企业的很多公司在治理结构上不够科学化，没有完善的管理体制，经营管理大部分都是以家族化粗放式为根本，在进行决策的时候会比较随意。在涉农企业贷款过程中，银行对于风险的规避还是存在很大的难度，企业经营管理风险很容易就会想银行信贷风险进行转变。

(4)信用风险方面。比较很多大型企业，他们的信息公开化和容易程度所耗费的成本都是最低的，但是中小企业的信息在很多时候都是不公开不透明的，想要查询社会信息也是比较困难的，银行金融机构和其他投资者想要获得信息也是比较苦难的，这样一来，信息不对称就有所产生。所以，银行在涉农企业中的融资就应该将人力资源作为重点发展的内容，信息的收集和分析质量也就可以得到一定的提升，银行贷款成本同时也不断增加，涉农企业的融资在很多程度上也不能够得以确定，这些问题在涉农企业信贷业务中，都能够构成一定的风险。

(5)市场风险方面。涉农企业因为自身的规模很小，没有很深入地研究市场的潜在需求，产品的结构不丰富、在研制产品的过程中没有很高的技术力量，普通的技术含量等都是涉农企业的特点，在产业链中，产品属于地端，面对不断发生变化的市场，它不能随之进行相适应的发展，在市场风险的抵抗能力上也不够出色。经营持续时间与其他相比较会短很多，在市场退出却又很大的比例，银行信贷风险的加大也就具有着一定的客观性。

2.涉农企业信贷风险管控策略

(1)在银行业涉农信贷风险中，抵押物价格在其中起着决定性的作用，一个项目的尽责阶段就是它所存在的范围，对于抵押物价格的走势要作为重点进行关注，对于其价格波动状况也要进行认真细致的分析和研究。抵押物价格波动是因为期货市场的定价偏差向现货市场进行传递所导致的。所以，作为涉农企业信贷风险源头的期货价格在银行业风险管控中，也就一定会成为重点。除此之外，各大期货交易所提供的期货价格和实际的现货价格相比，具有数据采集较易、且具有连续性的特点。所以银行业应把对抵押品种的期货价格及其未来走势的相关分析作为涉农企业信贷风险管控的重要指标。一旦期货市场价格或走势的分析结果反映出抵押物品种有定价偏差或未来走势堪忧，银行业应适当降低抵押物抵押比率以降低其自身信贷风险。

(2)根据经济学理论，市场价格不具备可预测性。涉农企业如何管控自身抵押物风险也是银行业对信贷风险管控重要考量点。在农业市场化高度发达的美国，银行业把涉农企业是否通过期货市场对其原材料进行套期保值作为对涉农企业贷款的重要指标。这种方式把原材料价格波动的风险在源头进行合理的控制，极大地降低了银行业对涉农企业的信贷风险。银行业所承受的信贷风险，通过企业的期货交易行为，利用期货市场，进行了风险分散，将原本银行业独自承受的信贷风险，转嫁到了期货市场中众多投机者上。因此，我国银行业应将涉农企业是否把其抵押物进行套保作为信贷风险管控的主要指标。

参考文献：

[1]郭晓鸣:农村金融:现实挑战与发展选择[J].经济学家. 2005(03).

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一、金融危机对我国企业财务带来巨大的风险

1.金融危机导致许多企业流动性短缺从而倒闭。去年年底至今年年初，花旗、美林、瑞银等全球著名金融机构因次级贷款出现巨额亏损，市场流动性压力骤增，流动性短缺成为了次贷危机的第一大风险，并迅速蔓延全球。受次贷危机的影响，我国资本市场也大幅降温，银行谨慎放贷、产品积压资金回笼慢，致使企业融资困难。我国的制造业基地“珠三角”和“长三角”地区有数千家企业因为资金链断裂而倒闭，更多的企业则陷入现金财务危机。

2.金融危机影响投资风险。金融危机会对投资者与消费者的预期产生重大影响，进而将会加大企业投资项目的风险。企业原本设计合理的投资项目可能无法实现预期目的，致使企业蒙受损失。金融危机对虚拟经济的影响是巨大的。而企业的投资组合往往以证券为主。毋容置疑，经济全球化使美国的金融危机很轻易的就会影响到我国的证券市场，随之而来的是更大的系统性风险。

3.金融危机导致企业财务利润下滑。受原材料价格上涨和进出口贸易不景气等因素影响，众多外资企业纷纷撤资。由于东南亚地区劳动力成本普遍低于内地，所以，这些资本纷纷从内地转投东南亚地区。 同时，人民币不断升值、原材料价格上涨、劳动力成本攀升等诸多因素的综合影响，原本利润空间极其狭小的中小企业更是难以维系自身发展，全行业利润连续下滑，如今不少企业都是零利润甚至亏损经营。尽管当前钢、铜、铝等原材料价格出现了不同程度的回落，对部分企业应该是利好，但原材料价格的涨跌无序同样增加了部分企业主的担忧。很多外贸主导型中小企业，常常精打细算，在夹缝中求生存，微薄利润，而由于企业对原材料价格的涨跌无法预判，从而影响了企业对市场的判断，最终影响了产品策略。

4.金融危机导致了大量的债务风险和坏账的发生。在过去发生的数次金融危机中，巨额的外债负担是一个共同特征。各国危机爆发之前，都有一个持续的、数额巨大的外债形成过程。因为迄今为止美国发生巨亏和濒临倒闭的多是金融机构，都有大量的外资参股，发行的债券都是由其他国家认购，比如像我们中国。因此，损失最大的也都是这些外资，都为美国次贷危机买单了，或者说为美国的繁荣做贡献了。危机发生后，势必有许多的我国企业还需要花费很大的精力，到美欧等国迫讨债务，债务本身是存在风险的，但必须避免坏账的发生。

二、加强企业财务风险管控水平，积极应对金融危机造成的冲击

1.规范内部控制制度，建立良好的财务风险控制机制。企业内部财务风险是指企业经营过程中由于内部不确定风险因素的影响，而产生实际财务状况与财务目标发生负面偏离的可能性。企业可通过规范内部制度，完善法人治理结构，设计合理的激励和约束机制来减少风险。通过对不同层次的经理人采用不同的激励措施，针对不同情况采用多样的评判标准，形成合理有效地竞争机制。这样都可以促使员工做好本职工作，从而约束员工的逆向选择行为，减少风险的发生。企业应根据自身的风险情况，采用正确的风险管理方法，在进行方案决策时，既要考虑可能获得的收益，又要关注潜在的风险，制定措施，有效应对。

2.增强财务管理意识，备足信心应对金融危机。不断发展完善的市场经济要求企业的财务管理跟上步伐，管理层应从观念上改变以收定支的思路，充分认识到财务管理的作用。管理层认识到了财务管理的作用，可以派财务人员到其他企业学习借鉴宝贵丰富的经验，以减少摸索的时间，减少企业成本。当然，面对金融危机，作为企业的决策者还必须要有足够的信心，去解决困难。领导者坚定的信心才能聚集人气，提高士气，共同挺过困难时期。

3.将资产负债率控制在安全区域内。从理论上讲，只要总资产的报酬率超过债务筹资的利率，就能为股东创造价值。但是，企业要最大限度地利用资产负债率尚需前提：具有充分的把握使总资产的报酬率超过债务筹资的利率；债务的取得以及本息的偿还完全取决于举债人的意愿。但无论是银行还是其他债权人，都是以风险控制下谋求最大化效益的群体，他们对本企业举债的限制以及硬约束的执行力将成为无法规避的财务风险。企业应根据自身行业特点和经验数据测算出资产负债率安全边界，作为风险控制的底线。

4.加强对资金的管控。首先，加强资金预算管理。公司通过资金预算管理，统筹管理现金流量，有效进行资金综合平衡和适时调度，挖掘资金潜力，降低资金风险。主要体现在：一是完善资金预算管理，及时反映公司未来现金流量和资金盈缺状况，提高资金调度、融通和运作的准确性和及时性；二是以预算为基准健全指标考核体系，由资金管理部门根据各部门执行预算的实绩，按月、季、半年及年度进行分析，提出相关建议并进行通报。其次，加强资金占用管理。一是对原材料集中采购、集中供应，减少中间库存。二是对大宗原燃料制定合理的储量，既避免了因存量过大，造成的资金沉淀和经营风险；又避免了因存量过少，影响生产，以及缺乏对市场调节能力等情况的发生；对材料、备件等物资采用严格定额管理，对市场供应充足的物资，推行零库存管理。三是加强应收账款管理，杜绝未款先发货的现象，同时成立清欠办公室，加紧对遗留问题进行清理。

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>> 国有企业的融资风险与管控 国有企业招标采购风险管控 浅析国有企业风险管控在内部控制中的重要性 基于国有企业风险管控与公司价值的研究 基于风险防控的国有企业对外投资管理探析 浅析国有企业投资风险防范 浅析国有企业的管控 浅析国有企业资金的集中管控 国有企业投资风险的成因及控制 国资委视角下国有企业集团财务风险管控思考 国有企业内部审计风险管控问题探微 试论国有企业财务监督与风险管控 基于境外投资风险点的国有企业境外业务内部控制审计新路径选择研究 企业投资风险管控的探讨 国有企业廉洁风险防控机制探讨 国有企业廉洁风险防控机制研究 国有企业廉洁风险防控工作简述 国有企业廉洁风险防控工作探析 企业高管特征会调节风险投资对技术创新的影响 浅析内部审计对国有企业法律风险控制的作用 常见问题解答 当前所在位置：并购、重组，http： ///view/309718.htm将是风险投资机构实现投资项目证券化并快速登陆资本市场的一条新通衢。部分IPO排队企业，由于业绩下降或上市效率等原因，不愿继续排队，选择被并购方式间接登陆资本市场；同时，在国家政策层面引导下，越来越多的上市公司拟借助资本杠杆，主动进行纵向、横向的产业链延伸，通过并购实现做优、做强。由此，市场上不少上市公司主动与投资机构合作，借助投资机构的专业判断能力，联合券商及银行等金融机构，纷纷成立并购基金，推动上市公司的产业布局。除传统IPO退出方式外，风险投资机构也可以根据已投项目的不同情况，研究制定效率最快、效益最佳的退出方式，进一步积累借壳重组、并购及新三板等退出尝试的经验。

（三）构建内部风控管理体系

风险投资机构业务品种的拓展和产业链的延伸必然会增加系统性风险。因此，建立专业、高效的风控管理体系，提升风险投资机构风控管理水平尤为重要。

第一，规范投前管理。完善投资前的尽调工作流程，各主要节点与结果均进行书面化留痕。加强搜集行业、法人、企业动态、主要产品等方面的信息；通过寻找已上市企业，进行竞争优势、财务状况等方面的对标分析，建立文档并进行动态更新，在项目投资决策时，进行多维度的论证。

第二，严控投后风险。落实专人与投资企业建立常态联系，动态把握项目所在行业的景气度指标与企业自身业务情况，对合同订单、应收账款、盈利状况等重大经营信息与上市相关进程等事项，进行实时跟踪，全面、真实、动态了解，对不确定因素及时揭示，适时启动规避风险、回收投资的退出程序。

第三，加强课题研究与人员学习。定期与知名机构互访交流，了解同行业先进做法，形成课题研究成果，实践于日常工作；增加风控人员对于新业务品种的熟悉和了解，以便于有针对性地做好风控流程、制度建设。

（四）推行市场化薪酬体系，注重人才的培养与稳定

近三、四年来，因创业、创新大潮的蓬勃发展，投资行业又现一波一将难求的局面，业务拓展离不开相应的人力资本保障，国有企业的体制机制下应对风险投资业务人员的薪酬体系进行思考，建立更为市场化的绩效与考核管理k法，同时，积极扩宽内部晋升渠道，鼓励员工通过自我推荐、内部竞聘上岗等方式脱颖而出，形成年轻员工自我加压，快速成长，成就自我发展的积极向上的局面。通过合理的赛马机制，优化考核，形成能者上、庸者下的人才成长机制。

三、结束语

事在人为，业在人创。风险投资业务是一把双刃剑，为国有企业带来丰厚收益的同时，也会有许多客观存在的风险，企业要及时把握行业动态、国家政策，不断加强风险防范意识，落实风险管控措施，提升国有资本保值质量，提高国有资本保值速度，为国有企业改革提供一剂新动力。

参考文献：

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关键词：融资管理；债权融资；风险管控

资金是企业的血液，是企业流动资产中最活跃的部分。在企业资金管理方面，加强融资管理对降低企业风险、控制融资规模、降低企业财务费用等方面具有重要作用。然而，现代企业在融资管理方面存在着一系列的问题。

一、企业融资管理方面存在的问题

（一）企业融资规模与经营规模不匹配

企业在自有资金不能满足日常生产经营、投资支出等资金需求时，就需要采取融资的方式进行资金的筹集。一般情况下企业的融资方式包括股权融资和债权融资两种方式，τ诖蠖嗍中小企业、甚至是大型企业来讲，股权筹资难度较大，并且在市场上找到投资者比较困难，所以企业大多数情况下会采取债权融资的方式。企业的债权融资方式应与经营规模相匹配。超出合理范围内的融资规模说明企业举债过多，很有可能会加重企业负担，造成财务费用过高，出现“双高”的局面；而融资规模过低说明企业举债太少，未能合理利用财务杠杆，可能影响企业的扩大再生产。目前许多企业还未能在融资规模与经营规模之间找到平衡点，或者是相对平衡点。例如上市公司TW公司，每年的营业收入约30亿元，而负债规模则达到了50-60亿元。依据某国内著名专家分析，依照该公司收入规模，负债规模控制在6亿元左右较为理想。融资规模与经营规模不匹配，是许多企业存在的普遍问题。

（二）企业融资种类单一、结构不合理

债务融资按照是否带息分为带息负债和非带息负债两种，而按照融资方式则可以分为应付票据、借款、融资租赁、应收账款保理等若干种。企业在进行债务融资方式的选择方面，应在满足生产经营和投资支出的资金需求条件下，尽量选择非带息负债的融资方式，这样既满足了资金需求，弥补了自有资金的不足，又可以压缩企业财务费用，降低融资成本。然而，实际中许多企业在与金融机构的合作中处于乙方的位置，只能在有限的几个与之合作的金融机构中对具体融资方式进行选择，通常采用这些融资方式对金融机构有利，而对企业来讲融资成本较高，从而降低了企业的盈利能力。

（三）企业风险意识较为淡薄，融资管控力度不足

许多中小型企业，甚至是大型企业，在融资管理方面风险意识较为淡薄，管控力度不足。例如，企业未能按照筹资战略目标和规划拟订合理的融资方案，在资金不足时盲目的进行融资；在进行境外融资时，未对所在国家或地区的政治、经济、市场及法律环境进行充分的分析、论证；未制定关于融资的内部审批制度，也不严格按照《公司法》相关规定进行管理，从而造成融资管理流程混乱；重大融资方案，未按照企业规定的权限和程序进行集体决策或联签，搞“一支笔”、“一言堂”，大大加大了企业的风险；还有某些企业不按照合同约定的内容对融资资金进行管理和使用；这些都是企业风险意识淡薄、融资管控力度差的具体表现，从而加大了企业的融资风险，很可能造成企业不能偿还到期融资、金融机构不再对其提供资金支持、进而导致企业资金链断裂的严重后果。

二、企业融资管理应对策略

（一）依据企业战略目标，制定合理的融资规模

企业应当依据整体的战略目标与规划，结合年度全面预算，在保证企业各项生产经营活动及投资活动顺利进行的情况下，制定融资的整理规划，拟定融资方案，明确年度融资规模。融资规模要充分考虑企业收入、成本、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款等财务指标，要与公司的战略目标相匹配。这样，企业才能充分利用自有资金，避免资金的沉淀、浪费，又能保证举债规模合理，减轻自身负担，尽可能地增加利润。

（二）结合实际情况，选择最佳的融资方式，优化融资结构

在融资规模确定的情况下，如企业在行业中处于领先地位，谈判能力强，资金回笼快，那么企业在与金融机构的合作中也将处于有利地位，企业可以在融资方式上选择对自己最有利的融资方式。如企业近期内急需大量资金进行集中采购，支付方式为现金，那么企业可以选择能够提供资金支持的金融机构中成本最低的短期借款进行融资；如果供应商所在行业竞争激烈，企业议价能力强，企业可以选择银行承兑的方式进行融资，将实际付款期限推迟，从而降低了企业的资金成本。融资种类的选择，包括融资期限的长短、融资成本的高低，都影响着企业的融资结构，最终影响企业的盈利能力。

（三）增强风险意识，加强风险管控，降低企业融资风险

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关键词：静态风险；动态风险；监测风险；控制风险；评估风险

金融企业自改革开放以来，发展迅速。金融企业大多追求高收益，但往往收益与风险是同比增加的，具体的一家金融机构因经营不善而出现风险危机，有可能对整个金融体系的稳健运行构成威胁；一旦发生系统风险，金融体系运转失灵，必然会导致全社会经济秩序的混乱，甚至严重的会引发政治危机。因此企业的中要重视各项风险来源，发现风险，尽可能的规避各个环节的可控风险。本文主要讲述金融企业的动态风险，项目全过程的管理，通过监测、控制风险、评估风险来实施，将企业的风险控制在可控范围内。

一、金融企业存在的风险类型

企业风险是指对企业的战略与经营目标实现产生影响的不确定性。企业风险分类：第一，按照金融风险产生的根源划分，包括静态金融风险和动态金融风险；静态风险主要考虑社会政治环境正常情况下，由于自然力量的非常变动导致损失发生的风险，是可以通过转移方式控制。动态风险主要考虑与社会变动有关的风险，或者是项目运营过程中发现的风险，这些风险及早发现是可以规避的。第二，按照金融风险涉及的范围划分，包括微观金融风险和宏观金融风险；这些风险主要产生原因是由于国内外宏观经济政策及经济运行情况决定；第三，按照机构的类别划分，包括银行风险、证券风险、保险风险、信托风险等，这些类别的风险是由各行业状况，国家产业政策决定。

二、动态风险管理的必要性和可行性

我国实行市场经济时间不长，对于金融企业风险管理的研究和实践处于摸索阶段，与国际上先进的国家还有着较大的差距。我们必须紧跟国际风险控制发展形势，及时了解并掌握先进的技术和理念，以适应我国金融行业发展的需要。金融风险产生的根源划分为静态金融风险和动态金融风险。动态金融风险主要是由企业的经营管理状况和市场需求变动或经济、金融体制改革等因素引起的风险。动态风险造成的后果是难以估计的，因为市场资金的需求的变动和来源都较为广泛。金融体制改革的变化引起银行经营方面的波动，是很难用历史资料来推算的。动态风险可能引起的后果是双重的，即可能给企业带来经济上的损失，也可能带来额外的收益。动态风险常常是可以回避的风险，此时企业在风险面前可以处于主动地位。动态风险的不可计量性和不可保险性，其可能引起的损失是无法直接计入成本的。而且，这种风险本身还意味着可能的收益，也不能进入成本。因此金融企业的动态风险管理是企业的重中之重，它是可以规避企业风险的发生的，因此许多企业都逐渐对动态风险管理重视起来并实施了相应的对策。据普华永道2004年初对世界上1400个大中型公司的CEO进行的调查，其中38%的CEO声称已经建立了完整的全面风险管理体系，35%已经初步建成全面风险管理体系。16%正在计划中，只有10%表示正在研究或尚无准备建设风险管理体系。既然这么多大型企业早已经实行了全面风险管理，因此动态风险管理肯定是必要的，更是可行的。我们可以通过健全的风险管理体系、风险评估系统按照公司统一标准，多维度进行分析，在项目管理中动态的管理风险，发现风险，对风险进行综合考核与评价。

三、风险管控中的问题

我国风险管理的意识起步较晚，监管细则不象国外起源早。现阶段各企业中也频繁出现一些风险，因此金融机构在对风控管理被重视起来，很多金融机构从失败的项目中总结出一系列的控制手段和措施，也认识到在过程中风险管理的重要性。现主要明显的风险管控问题。（一）监管机构辅助力量不足。银行、保险、证券等相关监管机构出台了相关的监管办法，目的是维护行业的合法，稳建运行，从而防范和化解金融风险。但体制监管办法较为分散，金融业务有时会有交叉情况，导致形成信息不对称的情况。且监管机构并没有形成有效的金融风险监测、评价、防范的体系，缺乏早期预警和早期控制等一系列科学的严谨制度。所以系统性的动态风险在金融企业中难以被发现，从而使监管机构的辅助力量就会显示不足。（二）金融企业风险管理制度流程形式化。现如今大多企业都有着一整套有关风险控制的制度和流程，但具体实施时针对一系列的工具，如风险评估模型、情景分析、压力测试等并未真正有效利用。在管理过程中对于各类工具虽然在实际工作中有所运用，但不对工作结果进行评估，不对风险类型进行认定，导致企业无法对已经出现的风险采取应对措施，从而失去了风控的意义。再者利用了风险识别工具后，又不重视时效导致风险识别的滞后，从而使企业失去了最佳控制风险的时间。以上情况使得企业风控管理形同虚设，成为企业一个形式而已。（三）风险管理不全面且不被重视。现在金融企业业务发展迅速，各类新兴金融产品陆续面世，企业间竞争演练到白热化程序。企业往往重视业务，急于更快开拓市场，占据行业主导地位，面对行业风险，市场风险，企业信用等风险则会不太重视，一心只想抢占市场份额，企业对风险管理完全不重视。再者大多数的人认为风险是中后台部门该去管理的事情，投资团队往往只关注业绩和利润，而不是从项目本身出发，自己对项目风险没有预判。进入投后阶段项目有了风险就认定是风控部门的事，与投资部门无关，互相推诿。企业没有把风险作为全员应该重视的工作，对于投委会决策时对中后台的建议企业也没有过多的重视，从而使项目触发风险直接导致投资失败。这种也是对风险管理的不全面的体现。

四、加强金融企业动态风险的措施建议

动态风险是项目全周期的管理工作，需要全体项目人员参与其中，让全体人员了解风险，有风险意识，并能发现风险。针对风控管理的问题有以下措施建议。（一）树立先进的风险管理文化。现在金融企业的风险管理都有着先进的风险管理文化，但偏于技术，新的项目立项都是利用大数据，用数据模型作为投后的管理的重要管理依据。所有的管理都依据于大数据系统，导致很多企业中的员工缺乏人情味和责任心，对工作失去热情，短期化行为比较严重。只有将风险管理从理论变为所有从业人员的自觉意识和行为，风险管理体系才能发挥其作用。要逐渐树立风险管理是每一个员工的职责和观念，而不单单是某一部门事情，是某些领导的责任。要使全体员工明确风险管理和业务发展并行不悖，动态的风险管理的过程同样是创造价值的过程。风险存在于业务的每一个环节，金融服务的过程也就是承担和控制风险的过程。（二）建立健全风险管理体系。公司要建立一套风险管理流程，大力推进合规文化的引领作用，推进风险合规向标准化发展。风险管理一定要有底线思维，坚持谨慎科学的风险管理理念，在经营过程中不断的开展动态风险管理流程的建设和优化工作，逐步构建前、中、后台的风险防控体系。风险管理并不是一个部门的工作，而是涉及每个环节的每一个相关的业务部门。管理必须科学化、精细化、系统化，这样才能健全风险管理体系。可以通过三方面体现：（1）随时了解金融行业局势，逐步控制系统性的金融风险。企业定期宣导国内外金融的相关政策，让全员了解金融局势和政策的更新化，系统风险是企业发展层面的，不仅仅需要领导层，更需要全体员工了解参与。这样才有利于企业规范风险管理流程的方向性、执行力。（2）强化监管过程风险；金融企业投资的项目，需要了解底层资产背景，不仅仅从财务报表、投测模型分析投资项目的风险。还要通过了解企业市场前景、企业文化、客户满意度等多维度进行分析了解。很多企业对于风控管理仅仅只针对报表数据分析风险，这些数据虽然是发现风险强有力的支撑，但数据有时会滞后，因此风险人员要适当走出数据分析的塔楼，事前就应该有风险意识，变被动为主动，变事后为事前，将风险控制在可控范围内。（3）风险评估；企业全面落实监管要求，发现风险点及时上报，结合线上线下的综合监测结果及时发现并评估风险，明确风险级别，提高企业的风险监测、风险评估、风险控制，分析决策能力。针对各项风险评估案例，内部总结分析，减少同类的风险案例，化解风险。（三）加强风险管理人员业务能力培养。随着我国金融企业发展迅速的今天，金融企业对相关风险管理类人才的需求也在不断的提升。在这样的背景下，金融企业如何对风险管理人员能力的培养是迫在眉睫的事情，一方面可以加大对风险管理人才的引进力度，可以通过校企合作的方式，为金融企业提供必要的人力资源支持，定向引进优质人才；另一方面，金融企业还应该立足企业现有的人力资源，借助积极有效的内部和外部培训机会，让企业的员工不断学习更好地助力企业的风险管理工作。从而提高企业风险监测、风险应对能力以及风险评估等方面的水平和能力。只有不断的强化风险管理人才的管理能力，才能够更好地应对今后企业在运营和发展过程当中所面临的风险管理挑战。

总之，风险管理是当前我国诸多金融企业在运营和发展过程当中所面临的一个重要问题。只有科学的加强风险管理人员的能力，金融企业发展才会有一个良性的空间。五、结语金融企业围绕总体经营目标发展过程中，企业要培育良好的风险管理文化，要将风险整合到企业文化和价值观之中，过程中的动态管理是企业要持至以恒的。要让全体员工意识到风险管理的重要性以及风险管理的作用。我们企业要多强化员工合规意识，教育和培训在风险管理文化的角色，确保遵守国家的法规原则下，进一步提高监管政策传导的广度和深度。全面提升动态风险管理水平，将企业的风险控制在可控范围内，这样企业才会发展更长久，金融行业也才会有良性的发展方向。

参考文献

［1］王子源.企业金融风险管理的策略研究［J］.商场现代化,2018（11）.

［2］邓傲雪.金融企业全面风险管理对策研究［J］.商场现代化,2018（4）.

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【关键词】企业内部控制；风险管理机制；措施

在社会主义市场经济发展新时期，现代企业要在激烈的市场竞争中占据有利位置，提升其经济效益，需要对企业内部控制机制建设情况加以分析，在企业内部控制中引入风险管理理念和方法，着重提高企业财务管理水平，保障企业运营安全，实现既定经营目标。

一、企业内部控制与企业风险管理的关联性

在现代企业制度改革及财务管理改革的推动下，我国企业内部控制与风险管理控制呈现出互相融合的趋势。在企业风险管控中，涉及到的重点环节主要有风险识别、风险监督、风险评估及风险应对等，而企业内部控制从属于企业日常管理，一般不涉及到企业风险预估及防范。在企业内外部发展环境更加复杂多样的背景下，在企业内部控制中强化风险管理，可以在对企业运营风险要素加以掌控的基础上，提高其内部控制建设水平[1]。

二、现阶段我国企业内部控制及风险管理机制建设中凸现的问题

（一）企业内部控制及风险管理意识不强，风险应对能力不足

从机制运行角度看，企业内部控制及风险管理涉及到企业运营的各个方面，需要将其加以全程贯穿，但从现阶段企业风险及内控管理实践看，企业经营管理者并未全面深刻理解内部控制及风险管理的重要性，而是将精力放在企业眼前利益上，一方面导致企业内部控制及风险管理机制建设滞后，完善度不高，另一方面在企业参与到全球化市场竞争时，其对风险的识别、反应及应对能力不足。此外，在对企业内部控制及风险管理上，企业管理者对两者的理解有误，片面地将其等同于企业制度的制定和实施，将企业内部控制及风险管理加以割裂，企业内部控制及风险管理机制建设收效甚微。

（二）企业在金融风险防控机制建设上较为迟缓

受制于企业内部控制及风险管理意识薄弱，我国多数企业并未建立并完善企业的风险管控体系，在对企业风险要素的甄别及防范上能力不强，尤其是金融风险防控机制跟进不力[2]。第一，企业未成立独立性较强的风险管理机构。在经济一体化趋势逐渐加强的市场环境中，企业在资金来源，资金调配管理等环节更加复杂，各种金融衍生品得以在企业中应用，如不成立专门的管理机构对其进行必要的风险防控，极易使企业蒙受经济损失。第二，企业在对风险因素的评估上不够全面系统。企业营运与企业风险相伴相生，企业要保障稳定安全运营，需要建立风险评估体系及模型，对企业涉及到的一些资金投资，金融衍生品的风险等级加以识别、划分及防范，但在这一环节，多数企业并未进行及时规划部署。

（三）企业在内部控制监督管理建设上力度不强

企业内部控制要真正发挥其实效性，一方面需要企业内部控制机制的建立和完善，另一方面又离不开企业内部控制监督管理的及时跟进，发挥其约束功效。但我国企业在内部控制监督管理机制建设上还欠缺一定的力度，虽然有相应的内部控制监督管理制度辅助，但在制度的执行监督、内部审计机构的设立等环节还存在管理漏洞，这也增大了企业内部控制出现失控的几率。由于企业内部控制监督管理匮乏而引发的企业亏损及破产现象时有发生。

三、提升企业内部控制的风险管理机制建设水平的措施

（一）转变企业内部控制及风险管理理念

在企业内部控制的风险管理机制建设上，首先，企业管理者要对企业的内外部发展环境加以分析，转变原有的以制度代替机制的管理理念，在企业内部控制中融入风险管理理念和方法，着重对企业的经济行为及经营业务进行风险评估，不断完善内部控制体系。在企业财务管理及金融衍生品管理中，一方面要采用先进的风险管控手段，建立财务信息及财务风险预警体系，另一方面要对各项重要的财务信息、预算浮动、现金流量加以整理及记录。此外，在公司内部控制及治理结构上，企业应顺应投资及股权结构层次复杂多元的趋势，对企业内部治理结构加以优化，为开展企业风险管理做好组织保障[3]。

（二）对企业风险管理体系加以完善

为确保企业能够在复杂多变的发展环境下有效识别及防范企业风险要素，企业要针对风险管理体系进行完善。第一，企业要针对运营风险，成立独立性强的风险管理机构，由其负责对企业的经营风险要素进行全面梳理、分析、预防和控制。第二，企业要加强财务会计人员及风险管理人员的素质能力，根据企业发展情况及业务状况，选择及引入熟悉及了解金融市场风险发生规律的风险防控人员，以促进企业风险应对及处理能力的提升。第三，企业要做好风险的识别、分类、评估、管理工作，确定出风险等级及附带风险来源，通过相应的风险管理措施加以化解。

（三）强化企业内部审计职能作用，做好企业内部控制及风险管理监督管理

在应对企业风险方面，企业内部审计制度能够发挥重要的监督管理作用，作为企业来讲，一是要通过在企业内部建立其规范严谨的内部审计制度，使企业内部审计机构能够独立行使其监督管理职能，从而提高企业各环节管理运营的水平，并对监督管理过程中出现的风险隐患加以及时排除。二是要将企业内部审计与企业的风险管理加以融合，在企业内部审计中实施以风险为导向的审计模式，全面发挥企业内部审计人员在企业运营各个流程的风险识别、风险预测及风险管理方面的优势。

四、结语

总之，企业内部控制风险管理机制在保障企业经济效益提升，促进其稳定发展方面作用及地位较为突出。现阶段，我国企业在内部控制风险管理建设上尚存在一些问题，针对这些问题，企业应注重从理念转变，机制完善等环节加以完善，从而使企业内部控制风险管理真正发挥其职能作用。

参考文献

[1]邓顺峰.企业内部控制的风险管理机制探析[J].商业经济,2013,(14):39-40.

[2]许杰.浅议企业内部控制的风险管理机制[J].现代经济信息,2014,(23):129.

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一、构建专业风险管理框架

1、公司成立负责风险管控的专业部门（如风险管理委员会），明确风险管理委员会及各专业委员会，风险管控部、各渠道部门，后援部门和资源部门等在风险管理工作中的角色及工作职责，通过不断修订和完善风险管理制度、流程、加强分公司风险管理体系建设，保证风险管理目标的实现。

2、公司各部门结合部门的风险类别，建立并完善相应的内部控制制度，实现风险管理的制度化，标准化，推动分公司风险管理制度建设。各部门要通过对日常业务进行风险监控，收集风险管理信息，对风险点提出整改建议并及时报送风险管控部。依据风险管控部下发的风险管理建议书完成整改。

4、公司明确将风险管理纳入各部门日常经营的各个环节，各部门负责人为本部门风险管理第一责任人，对于违反相关内容的部门和个人，依据公司下发的规定结合自身的实际情况，给予追究和处罚。

二、公司各部门有效配合风险管理工作

1、风险管控部牵头组织，定期收集整理各部门上报的各类风险信息，以及外部监管信息，通过分析汇总，由公司风险管理委员会审批后发放至各部门遵照执行。该部在年度风险识别和评估的基础上，对“内险分类标准”、“内险识别和评估方法”不断进行补充和完善，建立公司风险管理库。制定年度计划，组织开展风险排查和制度执行检查工作，对各部门、各机构的风险管理和内控合规效果进行评估，对需要整改的事项下达风险管理建议书。风险管控部年中、年末组织召开风险管控工作建议，总结公司风险管控工作开展情况，并提出改进建议上报风险管理委员会。

2、人力资源部负责建立绩效考核制度，对各级管理人员的考核，薪酬、奖惩、晋升等决定与风险管理和内控合规成效相挂钩。配合风险管控部每月定期组织开展风险排查和内部审计检查工作，对检查中发现的各级人员的违规情况报备人力资源部，人力资源部记入人员档案并纳入各层级绩效考核。

3、计划财务部根据下发的会计制度进行日常会计处理；依据预算体系，完成预算的编制、执行、调整、分析与考核的工作；建立财产日常管理制度和定期清查制度，确保财产安全，配合风险管控部进行财务数据相关调查。

4、销售管理工作由营销业务部，培训部、银行业务部、团体业务部、健康保险部、保费部、财富管理业务部、各机构共同完成，主要负责建立并保持书面程序，对销售人员的甄选、签约、薪酬、考核、档案、品质管理、宣传材料管理等进行控制；定期对销售人员进行专业培训和职业道德教育，建立销售人员失信惩戒机制；对于销售过程中已识别的风险，建立并保持控制程序；执行公司的风险管理制度。

5、运营管理部和法人运营部主要负责核保核赔，单证管理及保全管理，建立明确有核保，核赔标准，实施权责明确、分级授权，相互制约，规范操作的承保理赔管理机制；明确核保核赔人员的适任条件，定期对核保核赔人员进行培训，确保核保核培人员具有专业操守并勤勉尽职；对单证的印刷、保管、领用、作废和核销及档案的保管实施控制。

6、客户服务部主要负责客户的咨询投诉管理、客户的回访、客户服务及柜面管理。建立并保持咨询投诉处理程序，对咨询投诉处理中发现的问题进行核实、分析、反馈、进行整改和跟踪监督，并对公司业务品质管理进行原则确定、统一管理；建立并实施业务操作标准和服务质量标准，对柜面活动的服务质量进行规范管理，并建立客户服务质量考评机制；按照有关规定确定客户回访范围和内容，对客户反馈信息进行分析整改并定期跟踪。

7、信息技术部主要负责信息安全管理、建立信息安全管理体系、对硬件、操作系统，应用程序和操作环境实施控制，确保信息的完整性，安全性和可用性；出入计算机机房有严格的审批程序和出入记录；对系统数据资料采取加密措施，建立健全网络管理系统，对网络安全，故障、性能、配置等进行有效管理；对完络设备，操作系统，数据库系统，应用程序等设置必要的日志。

8、办公室主要负责行政管理，负责建立并保持书面程序，对公司的印鉴，合同档案，职场管理，招标投标、文件、品牌宣传、固定资产及物料管理等环节进行控制，定期对固定资产及物料进行清查，保证财产的安全，对工作当中已经识别出的风险保持控制。

9、企划部主要根据公司的战略规划，统一制定分支机构组织设置，职责权限，建立健全分支机构管控制度，实现对分支机构的全面、动态、有效管理、包含公司经营目标，经营计划的督导追踪、分支机新设、撤销、变更、晋级等业务。

三、树立良好的企业风险管理文化

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[关键词]大型企业；风险管理；审计工作

一、大型企业风险管理审计存在的主要问题

（一）管理当局对风险管理认识不到位

目前全球经济一体化，大型企业改革改制深入进行的情况下，大部分企业管理层只重视财务风险，忽视组织架构风险、内部控制风险、信用风险、信息风险等领域。我国大型的国有企业真正的权利掌握在经营者手中，所有者缺位的现象很普遍，导致公司治理结构、内部控制体系不能发挥应有的作用，从而导致组织架构风险、内部控制风险、信用风险、信息风险加大。另外，内部审计部门不能充分发挥风险管理中的作用，首先公司的组织架构中对审计部职权的赋予不充分，虽然内部审计在我国已经开展了二十多年，但内部审计部门受管理层的直接领导，并不能独立、客观、公正的对企业风险进行充分的评价。大型企业管理层由于没有成熟的风险管理思想、先进的风险管理文化和科学的风险管理策略，这些都严重影响了我国企业的战略目标的实现和长远发展。

（二）缺乏适合本企业的风险管理体制

在我国风险管理审计工作仍处于初级阶段，目前只有上市公司和国有企业采取了一些风险管理措施，大部分企业尚未建立适合本企业操作性强的风险管理评价体系。国外的大企业一般实行风险管理比较早，风险管理思想也相对成熟。阿克苏诺贝尔“风险管理的成功取决于日常业务规划、报告与管理，以及战略愿景之间的紧密联系。”正基于此，他认为年度管理层会议是十分重要的，因为会议有助于沟通并使公司各管理层保持前进的动力。

（三）内部审计人员的职业水平和管理意识亟待加强

风险管理审计工作的复杂性要求审计人员知识的全面性，同时能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。目前大多数企业的审计人员在进行风险审计时还只是停留在指出企业已经存在的缺陷和不规范的操作控制流程。然而，对于需要进行预测、分析、评价的、尚未发生的、与企业战略目标的实现密切相关的风险还没有得到关注和充分的认识，这种缺乏前瞻性的风险管理理念阻碍了风险管理审计工作的开展。

（四）风险管理审计工作职责不清晰

一些大型企业中审计部门不仅要负责建立风险管理体系、进行风险评价、查找存在的内控缺陷和风险隐患，提出改进建议，这样的职责权限，削弱了内部审计部门的独立性和客观性，严重影响了风险管理审计工作的效果。另外，由于大多数企业的审计工作都是由总经理负责，在没有独立的审计准则委员会的情况下，内部审计部门很难直接与董事会对话，一旦内部审计部门提出的风险管理建议不被采纳，风险管理的措施就不能有效的得到执行，就会给公司治理带来重大风险。随着世界经济全球化和一体化速度加快，企业竞争日益激烈，风险无处不在，风险管理也就越发重要。不形容岗位的职责分离，对大型企业加强风险管理至关重要。

二、大型企业风险管理提升问题及治理对策

（一）管理当局应该做好以下具体工作

管理应当局承担全面风险管理的责任。中国的大型企业应该按照《内部审计实物标准》中的观点，企业全面风险管理活动和责任具体体现在：董事会负责制定战略目标，高管层负责全面风险管理，执行管理层负责剩余风险的管理，运营管理层负责持续的识别、评估、减轻、监督活动，内部审计部门应当定期进行内控评价并提出审计意见，协助其他部门进行风险管理。由此可见，大型企业的管理层在全面风险管理活动中承担着全部风险的管理责任。因此大型企业的管理当局应该树立全面风险管理的新理念。

（二）大型企业管理当局应该建立风险管理评价标准体系

风险评价标准应随着企业内外部环境变化而改变，根据风险评价对象的不同建立相应的风险标准，如内部控制风险评价标准、财务风险评价标准、战略投资风险评价标准、运营风险评价标准等。明确不同业务或交流流程的风险控制节点，对关键节点进行风险管控，形成客观真实、特征鲜明、更新及时的风险管控体系。

（三）内审人员职业水平和素质有待提高

一方面，内部审计人员的职业水平和素质方面应不断提高，去适应大型企业中随时出现的新情况、新趋势。要扮演好执行情况的监督者、增值服务的贡献者、优秀文化的倡导者等重要角色，为大型企业集团中形成良好、有效的风险管理体系发挥应有的作用。另一方面，大型企业集团中内部审计人员要具备良好的职业道德素质，由于内部审计在企业风险管理中的评价、监督作用，成为企业风险管控的第三道防线。因此作为大型企业集团的内部审计人员树立正直、忠诚的良好品德非常重要。最后，面临企业环境不断变化，科技日新月异，内部审计人员必须掌握相应的理论知识和业务技能。要熟练掌握内部控制手册，深入学习信息技术、会计、经济法、税法、金融、统计量化等知识，拥有良好的人际交流技能，拥有出色的表达能力，以便清晰的表达审计目的、审计评价、审计建议形成审计结论。要保持专业技术的适应性，根据新法规、政策的变化及时更新专业知识，以便适应新时期、新情况、新业务的变化。企业间的竞争，关键是管理的竞争，风险的普遍存在、风险的偶发性及风险的时效性决定了风险管理工作更加艰巨。

（四）内部审计人员保持应有的“独立性”和“客观性”

内部审计人员应充分利用风险管理方法和控制措施，对风险管理过程的充分性和有效性进行检查、监督、评价、报告，提出改进建议，为大型企业的管理层和审计委员会提供帮助。提请管理层注意目前风险管理流程中缺陷，以便及时完善。协助管理层做好风险流程的建立工作，通过改善组织基本程序的咨询工作对传统保证业务进行补充。同时，大型企业内部审计部门要注意与董事会、管理层进行沟通。在必要的情况下，内部审计人员与管理层、审计委员会和董事会就风险业务和风险管理事务中薄弱环节进行讨论，以便企业的风险管理水平与风险管理战略一致。

参考文献：

[1]周兆：《內部控制与风险管理》，《审计与经济研究》，第19卷第4期，2004年7月，第46页。

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关键词：风险管理；小微企业；风险意识；成本效益；内部控制

关于风险管理，多数人都会联系到大中型企业管理中的管理内容，其实，风险管理存在与否与企业规模无关，只要是企业就需要进行风险管理。企业的风险管理能力，尤其是抵抗风险的能力，决定着企业的生死存亡。小微企业虽然规模小、资源有限，但其实是一个完整的组织，风险管理也是其企业管理中相当重要的内容。

一、小微企业风险管理概述

2004年9月美国反虚假财务报告委员会的发起人委员会（简称COSO）颁布了《企业风险管理-整合框架》，明确了风险管理就是一个管理过程，旨在识别潜在事项并对其进行风险管理，使其在主体的风险容量内为主体目标的实现提供合理保证。我国财政部于2018年8月颁布了《管理会计应用指引第700号———风险管理》（财会〔2018〕22号），其中第二条规定：风险管理是指企业为实现风险管理目标，对企业风险进行有效识别、评估、预警和应对等管理活动的过程。无论是美国的还是我国的企业风险管理的概念，都突出了风险管理的过程属性，即识别、评估、应对的闭环过程，也突出了风险管理的目标属性，保证企业目标的实现。由此可以得出，小微企业风险管理是小微企业为了企业生存发展目标，对不确定性事件进行合理应对的管理过程。

（一）小微企业风险管理的现状

目前，小微企业风险管理的水平参差不齐，管理水平高的，风险管理贯穿于企业的各项经营管理流程之中，管控有重要节点，有主有次，轻重不同；管理差的，基本上处于被动接受风险结果的状态。部分企业成立时缺少风险管理，随着企业的发展能够逐渐完善风险管理体系，逐渐做大做强，有些则相反，成立之初，风险管理就已经建立了，但没有随着企业的发展而发展，处于停滞状态。一部分企业虽然有着比较完善的风险管理制度，但处于纸上谈兵，根本没有落地，多数企业虽然制度不完善，但已经成制度的部分执行落实得很彻底。

（二）小微企业风险管理的重要性

风险管理可以促进小微企业管理目标的实现，能够帮助小微企业了解应对其面临的各类不确定事件，规避风险，掌握机会，合理调配自身的资源，平衡成本与效益，尽量减少经营意外和损失。对于小微企业更为重要的是，能够使小微企业充分利用有限资源，顺利渡过初创期，完成从生存到发展的飞跃。

二、小微企业风险管理存在的问题

虽然小微企业的风险管理水平不一，但无论是处在何种状态的小微企业，在风险管理上都存在着诸多问题，主要体现在以下方面：

（一）风险管理意识分寸掌握不合理

在小微企业中，风险管理意识或不足或过强，对风险的环境、目标、事件、评估、应对、控制、沟通及监督不够深入全面，低估或高估风险时有发生。低估风险容易造成被动局面，被迫接受高风险带来的后果，产生重大损失；高估风险则会浪费人力、物力、时间等各项资源，成本费用增加，甚至会因此错失机会，限制企业发展。特别是当面临高利润、大金额、长期收益或是可树立良好企业形象的项目，企业更容易弱化风险意识，面临被动接受风险的局面。

（二）企业实际控制人对风险管理不够重视

小微企业因为规模小，组织结构简单，企业决策基本上都是由其实际控制人做出的，是实际控制人的一言堂。如果实际控制人在实际管理中风险偏好过于激进或者懈怠风险管理，会使整个企业对于风险管理都是不重视的，员工也不太可能会主动防范风险。除此以外，实际控制人可能因为自身素质的限制，把企业管理重点放在业务上，对风险管理不重视。

（三）财务负责人的专业能力不足

在小微企业中，财务负责人要全面负责财务、税务、内控、预算等工作，要统筹公司的成本费用与利润，收入与税金、资金的关系，要求财务负责人具有满足这些工作的专业能力、理论基础和实践经验。但在实际中，一部分小微企业因为人力资源制度、发展空间的限制，不能留住具备完全胜任能力的财务负责人，现任的财务负责人存在专业知识不全面、实践经验欠缺、专业能力不足等问题，在风险控制、沟通和监督中，很难起到专业性的引领和桥梁作用，严重阻碍了小微企业的风险管理。

（四）风险管理不成体系，风险管理重点不突出

小微企业风险管理的内部环境导致了小微企业在风险管理时零星操作，风险管理制度不完善、不成体系，很难把握住风险管理的重点，样样风险都想防范，样样都不能把握的合理、恰到好处。小微企业可能会忽略那些高风险、较大可能性发生的不确定事件，把人力、物力、财力、时间等资源浪费在低风险的事物上，形成了风险管理的空白区域，未做到风险管理的全面性、融合性、平衡性和重要性，存在舞弊或丧失机会的可能。

（五）风险管理内容的分类管理上关系处理不妥当

目前阶段，多数小微企业面临的核心问题依旧是生存，因此风险管理也是围绕生存这个战略核心去开展的。因此，战略风险管理必然成为主体，优先级最先，而财务风险管理、市场风险管理、运营风险管理、法律风险管理这四项风险管理是辅助。在小微企业的实际经营管理过程中，很少有把企业的战略风险管理放在首位的，有的甚至是缺失的，其他四项风险管理缺少了根本的服务目标，基于此的风险管控措施必然是不到位的，管控效果有限，会出现本末倒置、喧宾夺主的情况，不但不能促进企业管理目标的实现，反而与企业管理目标背道而驰，最终事与愿违。

三、加强小微企业风险管理的措施

提高小微企业的风险管理水平，要从最基础的风险管理意识入手，在此基础上，完善制度，抓重点，保根本，促落地。

（一）选人用人培训人，形成全员的风险意识

只有在企业内部形成良好的风险管理氛围，树立全员风险意识，小微企业的风险管理工作才能得到保证。第一，要注重风险管理关键人的意识培养。风险管理关键人包括企业实际控制人、财务负责人、各业务部门负责人，这些人决定公司发展的走向，对各项业务都有引领带头作用，更有监督核查的责任，他们的风险意识强了，企业的风险管理水平就上去了。尤其企业实际控制人和财务负责人，企业实际控制的风险偏好、风险容量和风险容限，决定着企业的风险偏好、风险容量和风险容限，因此要特别加强实际控制人风险意识的培养，做好员工的榜样。财务负责人是各项业务流程的交汇监督人，是企业风险管理的第二道防线，他的风险意识越强，对于企业实际控制人的建议影响力就越强，风险管理的效果也越明显。第二，严格把控关键风险管理人员的选用标准，企业要任用重用那些具备以下素质的优秀人才：一是专业基础知识过硬；二是熟悉公司业务实操；三是经验丰富，熟知风险管理的要点；四是懂经营管理，能做好实际控制人的参谋；五是要有前瞻性；六是要有职业道德，；七是要有较强的学习能力。第三，通过对所有岗位人员的专业培训、职业引导实现加强风险管理的全员培训。在专业培训和职业引导中，让所有员工树立起风险意识。一方面培训内容要有针对性，符合岗位职责内容，预先给关键岗位的关键人打好预防针，强化风险管理的关键点和重点，为该人员风险管理意识形成打下良好基础；另一方面在执业引导中，要突出风险管理关键人物的带头作用，促进全员风险管理意识的形成。

（二）建立并落地风险管理制度

在小微企业管理中比较突出的特点就是灵活多变，实用性强，因此，小微企业需要首先建立起一个风险管理的制度框架，随后逐步完善，添加更为具体详实的内容。在制度的制定过程中，最关键部分是流程表单的制定，要通过和具体的业务部门如采购、生产制作、服务、仓储运输、销售、售后、人力资源、法务等部门的沟通协调，制定出易实施操作、方便控制的业务流程，每个流程都要有对应的表单，其填制、审核传递流程要与业务流程一致，在表单中体现部门、人员的分工、职责、权限，这样既保证了财务数据的完整、真实、可靠，又保证了内控措施的有效执行，使得风险管理落到实处。在风险管理制度落地时要减少管理层凌驾和人员串通。减少管理层凌驾最好的办法就是尽量避免“特批”，“特批”的存在会让已经制定好的制度、流程失效，正常的风险管理状态被破坏，更让被特批的人，形成侥幸心理，风险管理制度就形同虚设了。人员串通在小微企业更容易形成，因为在小微企业中一人多岗多责更普遍存在，因此除了简单的道德约束，还要在流程设计中减少不相容岗位，形成互相监督。

（三）坚持成本效益原则，抓住重点

在企业管理中风险总是无处不在的，即使风险管理体系全面的企业也难以做到识别并应对所有风险，尤其是在小微企业里，资源有限，要把有限的资源投入到企业的发展中去，因此，风险管理一定要坚持成本效益原则，合理应对风险。所谓合理应对，就是将风险高可能性大的不确定性事件作为风险管理的重点，高风险就意味着发生后损失大，可能性大就是易发生，这是风险管理流程中的关键节点。比如在合同风险管理中，合同审核时发现客户方存在较多的应付账款诉讼，那么这个客户的授信就要限制，不然应收可能就不能回收，这是个高概率高风险事件，是风险管理的重点。对于低风险可能性小的不确定事件采取忽略的态度，因为一旦发生企业也承担得起后果。对于风险高可能性小和风险低可能性大的不确定事件，就要看企业的风险承受力、风险偏好，也就是机会与风险的选择，要求企业用收益率、损失率的数据标准线来控制。

（四）坚持战略风险管理战略风险管理是企业维持经营方向

正确最根本的保证，一旦战略风险管理出现问题，就会让企业发展方向发生偏离，甚至南辕北辙。因此，小微企业一定要形成不定期复盘经营情况的制度、传统甚至是习惯，观察内外环境是否变化，尤其是国家法律法规对于产业导向的影响，财政、税收、人力资源政策对企业的扶植力度，科学技术特别是计算机网络技术对于本企业的影响，企业自身是否与市场发展程度、经济发展水平、科技水平、国家政策相适应。运营风险管理、财务风险管理、市场风险管理和法律风险管理四项管理要服务于战略风险管理。当企业战略偏向于扩张时，运营风险管理就会偏重于公司内外的资源能否满足企业扩张需要带来的各类风险管理，市场风险管理就会注重于预防市场变动对于企业扩张带来的不利影响；财务风险管理就会突出资金筹措的风险管理、税务筹划、扩张前后资产获利能力。同时运用管理会计的风险预警分析和管理工具，辅助战略风险管理，法律风险管理的焦点在投融资过程中涉及到的企业合规风险。如果战略偏向于收缩，运营风险管理就会偏重于公司内外资源过剩处理的各类风险管理，财务风险管理、市场风险管理和法律风险管理也会相应变化。当企业战略稳定时，四项辅助风险管理突出的就是防激进求稳定。

（五）推行风险管理导向的内部控制措施，促进风险管理落地

无论是风险管理还是内部控制管理，其目的都是为降低企业风险，促进企业管理目标的实现，两者目的一致，采取管控的八要素也是相似的，而且判断一个企业风险管理水平高低，就是要看其内部控制是否完备。因此，加强企业内部控制的管理，尤其通过推行风险管理导向的内部控制措施，可提高企业的风险管理水平。风险管理导向是把风险管理要素融入到内部控制中来，在业务流程中进行内部控制，把风险管理的制度设计与内部控制过程有机地结合起来，在风险管理成本与效益平衡性原则下，合理应对，使风险管理真正落到实处。如商务洽谈环节，首先，看合同双方经济背景实力，这决定着话语权，也决定了项目风险的主要承担方。其次，业务负责人和公司实际控制人对洽谈起着关键作用，决定了合同项目风险大小和可能性。最后，博弈过程也是合同风险形成的过程，就商务洽谈风险管理的关键。把握住了整个洽谈的业务过程的关键点，便抓住了风险导向管控的关键点，商务洽谈的风险管理自然落地了。

四、结语

小微企业的风险管理，核心在于负责风险管理的关键岗、关键人、关键事，充分发挥企业实际控制人的风险守门人作用，在财务负责人的专业引领中，各部门各岗位，全员风险管理的氛围中，开展小微企业的风险管理。考虑到成本效益原则，不强求面面俱到，但一定要抓住重点，合理应对，保证战略风险管理的根本，落实风险管理导向的内部控制，就能做好小微企业风险管理，防患于未然。

参考文献：

[1]孙芳城,曾玲,钟廷勇.CEO财务专长、职业生涯关注与企业风险[J].金融经济学研究,2020(03):152-160.

[2]沈淳.企业财务战略管理与风险防范[J].全国流通经济,2019(05):45-46.

[3]王建明.新形势下企业战略管理会计新探[J].纳税,2020(08):113-114.

[4]胡文娟.试论目标导向下企业的内部控制和风险管理[J].财经界,2020(10):104-105.

篇10

此次召开的直属高校产业工作会议是继2005年“全国高校科技产业工作会议”和2006年“教育部推进高校产业规范化建设工作视频会议”之后，教育部组织召开的旨在推动高校产业规范化建设的又一次重要会议。选择这样的时机召开这样一次会议决非偶然。

上世纪80年代末以来，以科技产业为主的高校产业迅猛发展。据统计，仅2007年一年，全国高校产业向国家纳税总额超过57亿元，回报学校20余亿元，还接纳了近30万人就业，既为国家经济建设做出了贡献，又弥补了高校办学经费不足。促进了高校科技成果转化。还为高校培养应用型人才提供了宝贵的实践场所，有力支持了高校各项工作的开展。但在高校产业发展过程中，也出现了一些问题：比如，一些学校和企业的关系没有理顺，企业在经营过程中给学校带来经济、法律和道德风险等；而且由于事企不分，企业没能建立起完善的现代企业制度，严重阻碍了高校产业的健康发展。(详见本期“核心论坛”)

为了解决高校产业发展中存在的深层次问题，教育部于2002年组织北大、清华开展高校校办企业管理体制改革试点。在两校试点基础上，2005年7月教育部召开了全国高校科技产业工作会议，全面部署、实施高校产业规范化建设工作。2006年10月，教育部召开了推进高校产业规范化建设工作视频会议，要求各高校进一步采取有力措施，切实推进此项工作。

经过几年的努力，部属高校产业呈现了规范运营的良好态势。但目前部属各高校推进产业规范化建设的工作进度差异较大，一部分高校的工作现状与教育部党组确定的工作目标仍然存在较大差距。

当前，国际金融危机对世界各国实体经济造成了严重影响，我国经济下行趋势也比较明显。宏观经济形势的变化将不可避免地影响高校企业的正常经营和发展。在此情形下，加快完成高校产业规范建设任务，强化高校企业风险管控，有效规避企业风险就显得尤为重要。