公职人员履职尽责报告十篇

公职人员履职尽责报告篇1

为认真落实全面从严治党、从严管理干部要求，促进干部履职尽责、干事创业，根据《省教育厅机关、直属单位领导班子和领导干部履职尽责管理办法》（党委研究决定，开展2017年度二级领导班子和班子成员履职尽责考核工作。具体方案如下：

一、检查考评对象

学校各单位（部门）领导班子和班子成员。

二、检查主要内容

1.领导班子政治表现、履职尽责、干事创业、运行状况、党风廉政建设的总体情况，班子成员在德能勤绩廉方面的综合表现；

2.贯彻党的路线、方针、政策，增强“四个”意识，坚持社会主义办学方向的情况;

3.落实学校决策部署,履行“一岗三责”，完成重点党建工作和业务工作任务的情况；

4.领导班子领导决策、管理运行、担当作为、团结协作等方面的情况；

5.班子成员在落实党风廉政建设主体责任及违纪违规情况。

三、步骤和方式

检查考核时间为2019年1月，分三个阶段进行：

第一阶段：总结自查阶段(2019年1月10日前)。

各单位（部门）向考评组提交2017年度领导班子和班子成员述职述廉报告，其中必须报告重点党建和业务工作项目完成情况、领导班子及班子成员个人思想状况。考核领导小组办公室汇总形成《2019年度二级领导班子和班子成员述职述廉报告》,通过OA系统公开。各单位通过召开会议集中述职述廉或其他方式向教职工公开信息。领导班子对照《2019年度二级领导班子履职尽责考核评分表》认真开展自查评分，完成书面自查报告和自评分表（纸质版和电子版各一份），领导班子成员完成履职尽责《记实簿》，于2019年1月10日前交学校党建工作领导小组办公室（主体办）。领导班子和班子成员自备其他相关支撑材料。

第二阶段：现场考查阶段（2019年1月10至20日）。

    1.汇报（述职）与民主测评。二级学院科级以上干部、支部书记、教研室（工作室）主任和8-10名教职工代表参加汇报与测评会。其他非教学单位全体教职工参加汇报会。各单位（部门）主要负责人汇报二级领导班子和班子成员履职尽责情况，检查组工作人员当场回收测评表。

2.查阅资料。检查组查阅被检查单位（部门）关于领导班子建设和工作的有关文件、记录、台帐等资料，进行量化打分，做好考核记录。必要时考核组要通过个别谈话方式有针对性地了解情况。

第三阶段：综合评议阶段（2019年1月下旬）。

1.各单位（部门）互评。统一组织中层干部互评互测。

2.检查组综合评议。结合日常工作落实情况，对全校各部门（单位）领导班子及班子成员进行综合评议，对检查考核情况进行综合分析并报校党委审定。

四、组织领导

检查考核工作在学校党委领导下，由学校检查考核组负责组织实施。学校领导班子成员任考核组组长，相关党务负责人任副组长。

五、考核结果运用

检查考核结果分为优秀、合格、基本合格、不合格。考核结果在一定范围通报，对检查考核中发现的问题坚决督促整改。

六、工作要求

1.各单位要高度重视、统筹安排，按照要求认真自查，提前做好检查考核所需的文件、记录、台账等资料的收集分类工作，确保检查考核信息真实准确。

公职人员履职尽责报告篇2

 同志们：

听取和审议由人大及其常委会选举或任命的国家机关工作人员履职情况报告是人大常委会依法履行职责的重要方式。《***市人大常委会人事任免办法》第二十四条规定：“市人民代表大会选举及其常委会任命的市人民政府组成人员，市中级人民法院院长、副院长，市人民检察院检察长、副检察长，在任期内每年向市人大常委会书面报告履职情况，由常委会主任会议确定三至五人在市人大常委会会议上报告履职情况。”根据这一规定和今年市人大常委会工作要点的安排，2013年3月19日，市四届人大常委会第十七次主任（党组）会议通过投票方式，确定了5位同志在今年6月的市人大常委会会议上报告履职情况,我们在市主要新闻媒体上进行了公告。为更好地听取和审议履职报告，广泛听取社会各方面对五位同志的意见和建议。市人大常委会成立了五个履职情况调查组，常委会办公室印发了《2013年***市人大常委会听取和审议国家机关工作人员履职情况报告工作方案》。按照方案的安排，我们这个组，负责调查煤炭局局长邝良桃同志履职情况。今天，我们在这里召开良桃同志履职情况调查动员大会。下面，我讲三点意见：

一、统一思想，充分认识市人大常委会听取和审议履职情况报告的意义

听取和审议国家机关工作人员履职情况报告是近年来地方人大及其常委会依照宪法和法律在实践中探索出来的有效监督举措。实践证明，这一举措对于依法加强人大监督职能，推进民主法治建设，促进依法行政、公正司法，有着不可替代的作用。

（一）听取和审议履职情况报告是人大常委会依法监督的应有之义。宪法和法律赋予了人大及其常委会对“一府两院”的国家机关工作人员任免和监督的权力。因此人大及其常委会有责任对由其选举或任命的国家机关工作人员实施监督。听取和审议由人大选举及其常委会任命的国家机关工作人员的履职情况报告，是地方国家权力机关对由其产生、对其负责的国家机关工作人员进行具有国家法律效力的监督，是人大行使监督权和“一府两院”接受人大监督、并对人大负责的具体体现。

（二）听取和审议履职情况报告是促进依法行政、公正司法的有效途径。市人大常委会听取和审议国家机关工作人员履职情况报告，不仅仅是一种监督方式，其目的在于加强对任命干部的任后监督，全面了解他们的履职情况和工作业绩，指出问题，提出建议，促进工作水平和工作效率的提高。同时，通过这项工作的开展，促使人大选举及其常委会任命的干部进一步增强大局意识、法制意识、服务意识，保证法律和政策的贯彻实施，促进依法行政、公正司法，保证国家机关依法行使职权，正确行使权力，维护社会的公平正义，更好地为经济社会发展服务，更好地为人民群众服务。

（三）听取和审议履职情况报告是聚人心促发展的客观需要。近年来，全市的经济建设和社会事业有了长足发展，迎来了一个新的快速发展时期，这是在历届市委的正确领导下，各级各部门真抓实干、广大干部群众开拓进取团结奋斗的结果，其中也包含了在座各位同志的辛勤劳动。立足新起点，谋求新跨越，如何贯彻市委提出的“大干新三年、再创新辉煌”的战略决策，进一步落实科学发展观，把全市广大干部群众加快发展的积极性保护好、引导好、发展好，至关重要。这次需要报告履职情况的五位同志分别是发展和改革委员会、人事和社会保障局、食品和药品监督局、规划局、煤炭局等部门的主要领导，无一不和民生息息相关、联系紧密。市人大常委会选择听取和审议这五位同志的履职情况报告，一方面，可以使相关同志及所在部门更加增强责任和服务意识，不断改进工作方法，密切同人民群众的血肉联系；另一方面，还可以使市人大常委会组成人员和代表们通过履职情况报告进一步了解部门的工作，动员广大群众，形成工作合力，支持和帮助各部门把工作做得更好，达到聚人心、鼓干劲、促发展的目的，推动我市经济社会又好又快科学发展。

二、协同配合，认真负责地做好履职情况调查工作

组织调查研究，就是为了掌握真实情况。如果不能掌握真实情况，就失去了调查意义，也就不可能对一个同志作出客观的评价。因此，大家要本着出于公心、推动工作的原则，实事求是，客观公正的反映情况，积极配合履职情况调查工作。等会开完动员会以后，我们接着进行民主测评。测评的内容，主要是对良桃同志个人在德、能、勤、绩、廉方面基本情况的评价。大家要坚持客观公正的原则，充分表达自己的真实意愿，严肃认真、独立填写履职情况民主测评表，填好后投入投票箱。民主测评后，调查组将进行个别谈话，谈话对象的范围，《履职情况调查工作方案》已经说了，我不再重复。请参加谈话的同志，做到知无不言，言无不尽，实事求是地反映良桃同志的情况。同时，我们欢迎没有纳入谈话对象的同志向我们反映情况。调查期间，调查组将在局里设立意见箱，时间截止为6月5日，同志们也可以把自己了解的情况、意见和建议投入到意见箱。此外，调查组还将查阅相关资料并了解审计指出问题的整改情况，请煤炭局办公室准备好相关资料。我们调查组的各位同志，一定要积极认真地履行好职责，服从安排，积极参加调查组的各项活动，对调查的内容要注意保密。调查组的工作人员，要注意及时整理调查材料，广泛收集社会各界、各市人大代表小组的意见、建议，并进行分析综合、归纳提炼，提出符合实情的、中肯的、客观的、积极推动工作发展的审议意见。

三、强化整改，积极有效地推动全市煤炭工作科学发展

听取和审议市煤炭局邝良桃同志的履职情况报告，肯定成绩，找出问题，分析原因，提出审议意见，出发点和落脚点都是真心实意地帮助良桃同志和煤炭局进一步改进工作，促进全市煤炭工作科学发展。俗话讲：“人无完人，金无赤足。”由于多种原因，我们的同志出现一些困难和问题是在所难免的，关键是及时发现问题、改正问题。希望良桃同志和局领导班子成员、各科室及相关的局属机构、部门，对群众和代表反映的各类问题要有正确的认识，有则改之，无则加勉，同时，积极采取措施认真整改，给群众和代表一个满意的回复。调查组也将对整改情况进行回访，了解整改取得的成效。今天我们到市煤炭局来，也是一次难得的学习机会，我们可以学习煤炭生产方面的许多知识，从而对我市的煤炭事业有更深的认识，更有利于我们理解和支持我市煤炭事业的发展。

公职人员履职尽责报告篇3

2.鹿源春社区党总支书记述职报告一年来，在区委、区政府的领导下，在海兰街党工委的指导下，在社区全体党员及全体同事的积极努力下，鹿源春社区党总支高举邓小平理论伟大旗帜，认真学习...

3.2xx年上半年度股份公司高级员工述职报告单位：鄯善分公司述职人：谢亮职务：副总工程师2xx年上半年我任新疆广汇液化天然气发展有限责任公司鄯善分公司副总工程师，任职期间...

4.自去年底到任职已近一年，回顾近一年来的工作，我是忠于职守的，是尽力而为的。任职以来，在县委、县政府及乡党委的领导下，抓好政府各项工作，为**经济发展，社会进步，农民增收做...

5.根据********有限责任公司《关于对中层以下员工2015年度绩效进行考核的通知》的要求，本人本着实事求是的原则认真完成了我的述职报告，以下是我任职以来工作情况的简要述职。

6.不平凡的2xx年过去了。过去的一年，******公司的广大员工服从集团公司的战略部署，识大体、顾大局，进行新的创业，作为其中一份子，在公司党政正确领导下，在各位同仁的协助配合下，本人在工作中恪尽职守，认真履行岗位职责，做了一些力所能及的工作。

下面向同志们简要汇报一下本人2xx年的学习工作情况：

公职人员履职尽责报告篇4

面对组织的信任和人民重托，我既感到非常光荣，又深感责任重大。回顾一年来担任政协委员的历程，我感想甚多，体会颇深，收获很大。小编为大家整理的政协总结述职报告资料，欢迎参阅。

 

 

报告一

尊敬的各位委员、各位列席代表：

20xx年，我非常荣幸当选xx市第x届政协委员。面对组织的信任和人民重托，我既感到非常光荣，又深感责任重大。回顾一年来担任政协委员的历程，我感想甚多，体会颇深，收获很大。今天，能有幸向区政协常委会组成人员及部分委员报告工作，心情十分激动，这既是我向选举单位汇报工作，也是听取大家意见和要求、接受监督和改进工作的一次良好机会。下面我将从五个方面进行述职报告，敬请审议：

一、加强政治理论学习，不断提高自身素质

政协委员的职责和作用决定了作为一名政协委员必须具备较高的政策理论、法律法规和科学文化知识水平，只有这样才能充分履行好政治协商、*监督和参政议政的政协职责。尤其是在树立科学发展观，努力构建和谐社会主义社会的形式下，更需要我不断的加强学习，更新观念，努力提高自身整体素质，增强做好政协工作的责任心和使命感。为此，我将学习放在了突出的位置。在繁忙的工作中，认真学习马列主义、*思想、*理论和“三个代表”重要思想，认真学习党的十八大精神并落实到具体工作中去，学习有关法律法规和科学文化知识及做好政协工作的相关知识，关心时事政治和社情*。

二、认真依法履行职责，积极参政议政

我觉得政协委员既是一个政治荣誉，更是一份社会责任。因此在繁忙的企业管理工作中，我经常提醒自己是一个政协委员，并尽可能把建言献策，参政议政这一政协委员的基本职责与自己的本职工作结合起来。从自己熟悉的领域开始、从日常本职工作着手，勤学、好问、多追究事理，多关注本领域的重点、热点、难点问题，多关注新生事物，力求做到智为民所出，当好领导和政府的参谋。

积极参政议政，认真履行政协职责。出席政协组织的各项会议及活动，是政协委员参政议政的主要途径。作为一名市政协委员，能够及时准确处理好本职工作和履行代表职责的关系。每次政协会议，我能够合理安排时间，按时出席政协会议，积极参加政协组织的各项活动。会议期间，我能够认真听取各项工作报告，踊跃发言，并就新的发展时期如何关注民生问题以及民企发展等有关稳定及社会经济发展等方面的问题提出议案和建议。我坚持会前深入群众，了解掌握人民群众的意见和要求，会中积极发言，向大会反映群众的热点、难点问题。先后提出多项议案和建议，这些议案、建议及调研报告都是事关我市、区经济建设、社会发展和人民群众切身利益的热点、难点问题。

三、立足本职工作，发挥自身优势，服务人民群众。

本人从事食品加工行业，工作繁忙，面对的矛盾和问题很多，但我一贯奉行“踏实做事，诚恳待人”的准则，勤勉对待每一项工作，坦诚对待每一个人，努力办好每一件事情。尤其是在现在的社会中，民营企业较多，劳资关系复杂，各种矛盾频发，我总是尽自己的努力，协调好公司、职工双方的关系，尽力帮助职工解决实际困难，努力维护好职工利益，同时关心职工生活，解决职工及其家属遇到的困难和实际问题，让职工感到关心和温暖，为企业职工办理了“三险”，解除了他们的后顾之忧。通过这些工作和活动，着力构建和谐企业，为社会稳定和经济建设提供了保证。

四、科技兴业，引领企业转型

政协委员既代表这一种政治荣誉，更是代表着个人先进性。随着市场国际一体化的成功转型，企业首要的课题就是如何提升自己的核心竞争力，提升产品品位，走出初期阶段的那种小打小闹的经营方式，增加产品的科技含量。“打造特色名面第一品牌。”这是我为公司设计的长远发展目标。十多年以来，我公司一直保持着新密市食品龙头企业的地位，很大程度上推动了新密市的产业转型升级等领域经济的发展和技术的提高，创造了良好的经济效益和社会效益。为新密市经济发展奠定了良好基础。

五、正视不足，努力再创佳绩

几年来，我虽然很好地履行了参政议政职责，但也存在着一些问题。比如学习还不够系统，联系群众不广等。这些还有待在以后的工作、学习、活动中不断改进和加强。

以上是本人当选市政协委员以来履职情况的报告和体会。尽管我在政协委员的岗位上为人民群众做了一些工作，但作为一名工龄不是很长的委员，感到自己所做的工作还很不够，对人民群众的呼声和提出的热点、难点问题的反映还不够全面，离党和人民的要求以及与其他委员相比，还有一定的差距。在今后的工作中，我一定更加珍惜人民赋予自己的权力，增强法制意识、参政议政意识，加强学习，提高自身综合素质，以更加饱满的热情面对新的挑战,进一步履行好政协委员的参政议政职责，发挥联系群众，反映*的主渠道作用。以与时俱进、开拓创新的精神面貌，奋发有为、只争朝夕的工作作风，做好肩负的各项工作，尽职尽责地完成政协委员的使命，把人民群众的利益实现好、维护好、发展好，发扬成绩，克服不足，用自己的实际行动，做一个让人民满意的政协委员，为促进科学发展，构建和谐新密、活力新密，为实现我市经济发展跨越做出自己的贡献。

我的述职汇报完毕，不妥之处，敬请批评指正。

报告二

各位领导、同志：

20xx年，我再一次被推选为xx县第十届政协委员，一年来，在县政协的领导下，在政协各位领导的支持下，按照县政协十届二次会议精神，踏实工作、争先赶超，充分履行了政协委员的职责，在民主监督、政治协商、参政议政方面发挥了一定的作用。

一、立足学习不放松着力提高自身素质和理论水平

根据县政协对每个委员的素质、能力、业务等各方面的要求，我时刻牢记只有不断学习，才能与时俱进、才能更好的履行委员职责。一年来，我重点学习了政协章程、政协尤主席和各位副主席的讲话精神，深刻了解了作为政协委员的职责和义务;着重学习了中国共产党xx大系列报告和xx的重要讲话精神，领悟了政协委员在新时代所肩负的光荣使命。在学习上，我坚持做到了三点：“一争二挤三扩”，争就是争取学习机会，只要是政协组织的学习培训，我都会向领导积极争取，从不放弃来之不易的学习机会;挤就是挤出时间学习，在工作之余，千方百计挤出部分时间加强学习，从不放松自己;扩就是扩大学习内容、扩大学习范围。每个政协委员都是身兼数职，要做好本职工作，又要履行好委员职责，没有足够的理论知识、没有广泛的社会阅历、没有良好的业务素质是很难做好这项工作的。为了更好的尽职尽责，在学习中我尽量做到把政协业务知识学习和党的方针政策学习联系起来、和当前的国内形势结合起来学习，自觉做到学习、思考、运用三不误。

二、立足党委政府无暇顾及的工作，搞好调查研究建言献策

没有调查就没有发言权，对于县政协委员来讲，首先是做好民情、民意调查，多提一些党委政府无暇顾及的，能及时予以解决得实事、难事相对于空有内容，难以落实的事情更有实际意义。如果我们委员提出万年的经济较周边县市还很落后，必须大力发展的提案，我认为这就没有什么实际意义，因为这个问题党政领导、社会各界都已经认识到了，解决这个问题不是开个会就能解决的。其次是深入基层、贴近群众。我经常抽出时间进村入户，上门送服务、讲政策、搞调研，一年来已走访农户600多人，上户280余户，送政策、法规、技术等宣传资料1000多份。在裴梅镇葛毛坞村，很多村民向我反映，坞头*纪念碑由于经费缺乏、无人管理，碑身有裂缝，周边杂草丛生，让后人看了心寒，我立即向镇党委、政府领导作了汇报，并和其他3名委员联名提案，要求解决坞头*遗址的修缮管理经费，今年6月已经得到落实。

三、立足力所能及的工作，积极参政议政

一是积极参与、列席了镇党委政府的人大会议和各种座谈会。20xx年在政协联络组组织我们视察了部分水库情况，进行了保护水资源的调研，本人在万年电视台就水资源保护、环境保护做了发言，呼吁全县人民迅速行动起来加入环保队伍行列;二是对调查中发现的问题及时汇报。如：赣东北苏维埃政府旧址因为经费紧张，疏于管理，院内脏乱，我们一面要求所在村加强管理，一面积极向有关部门反映，并以提案形式反馈到县政协、县政府，使问题得到了解决。如今赣东北苏维埃政府旧址铺上了松软的草皮，载上了常青树，作为了省、市爱国主义教育基地，20xx年我共提了3份建议案，都已得到令人满意的答复。

四、关心支持其他工作，做好群众知心人

积极支持并参与扶贫助学工作，为莘莘学子完成学业奉献自己微薄的力量;积极参与抗冰救灾、抗震救灾、灾后重建公益活动，捐款、捐物为灾区人民重建家园尽绵薄之力。

总之，在过去的一年里，我虽然尽心尽力，在参政议政、民主监督、民主协商等方面积极参与，但作用微乎其微，成绩微不足道，同其他委员相比也还有一些差距，新的一年里，我坚信在县政协的领导下，在领导们的关心栽培下，经过自身努力，一定能在“一城、一节、六甲”建设上发光发热，一定能成为一个合格、优秀的政协委员。

述职人：xxx

20xx年x月x日

报告三

一年来，在县政协的领导下，在政协各位领导的支持下，我能够认真学习县委十二届八次会议精神，踏实工作、争先赶超，充分履行了政协委员的职责，在*监督、政治协商、参政议政方面发挥了一定的作用。

一、加强学习，提高履职能力

坚持学习、改善学习，是适应形势发展和履行政协职能的迫切需要。我始终把学习作为一种政治责任，作为增长才干、提高工作能力和执政水平的基础和源泉，结合新形势、新任务的要求，我不仅学习了与政协相关的知识，还系统地学习了党的十七大精神及其相关法律法规。每次会议上，都认真聆听并记录领导的发言，努力学习实践科学发展观，用科学的理论武装头脑，思想政治素养、科学决策水平得到了进一步加强。真正树立了情为民所系、利为民所谋、心为民所牵的思想，也为有效履行职能、做好政协委员奠定了基础。

二、积极参加活动，履行委员职责

作为一名政协委员，在感到光荣和自豪的同时，也感到更多的是责任和义务。自己能够严格依照《政协县委员会关于县政协委员参加活动履行职责的有关规定》，按时出席政协会议，积极参加政协活动。在局工作期间，我积极陪同县政协领导到等水利资源丰富的街道、乡镇进行调研，提出做大做强我县水产业规模的多条建议与意见，特别在争取新建项目和对上争取资金扶持上建言建策，使我县水产业受益匪浅。今年六月，我调任县局工作，面对新的职责，我迅速调整思路，与县政协领导和其他委员一起深入全县餐饮服务单位和药品经营、使用单位进行调研，为部门履行食品监管职能倾注了大量心力。这些工作提高了自身能力，也为政协组织增添了光彩。同时能落实《政协县委员会关于在委员中开展“五个一”活动的意见》，积极开展各项活动，在改善民生方面，带头并号召单位工作人员捐款救灾、扶贫助学，金额达二万余元，还准备投入资金为乡鱼乡中学改造校房门窗;在全县组织开展了食品药品知识“进机关、进企业、进社区、进学校、进家庭”等活动

三、认真撰写提案，反映社情*

自己平时注重走访、调研，围绕经济发展和社会稳定的焦点、热点问题认真思考、撰写文字材料，特别是食品药品领域攸关民生的意见建议，将提交提案和及时反映社情*作为履行委员职能的一个重要方面。

四、立足本职岗位，扎实开展工作

在局担任主要领导以来，自己能够立足本职岗位，积极推动食品药品监管事业的发展。

(一)积极探索餐饮服务环节食品安全监管新机制。一是印发了《关于开展餐饮消费、保健食品、化妆品生产经营状况调查的通知》，对全县餐饮、保健食品和化妆品生产经营状况进行调查。迅速托清了底子、摸清了底数，通过查找存在问题，研究工作措施，为尽快进入工作角色奠定基础。二是广泛宣传餐饮服务食品安全法律法规。印发了《关于做好餐饮服务食品安全工作的通知》、食品安全知识读本、餐饮服务许可申办指南，通过执法人员走访餐饮经营业户等多种平台，广泛宣传新职能和食品安全法规。三是扎实做好餐饮服务食品安全监管工作。全局组织22名业务骨干分为四个组，实行划片包干，由班子成员带队逐个饭店、餐厅、食堂进行检查整治，指导督促经营业户建立健全索证索票制度、食品安全质量管理制度，签订食品安全承诺书。开展了生态环境综合整治、学校食堂专项整治、滥用食品添加剂和非食用物质、地沟油、餐厨废弃物、瘦肉精、塑化剂等多项专项检查。四是积极做好重大活动餐饮食品安全保障工作。通过健全完善重大活动供餐制度、实施执法人员驻店指导，有效保障了重要领导来、九地市*座谈会、消防官兵集体用餐、环湖自行车赛、山东第二届龙舟赛、中高考等重大活动及节日期间食品安全保障工作。

(二)重规范严查处，进一步强化药械监管工作。将基本药物作为药品安全监管的重点，继续深入开展药品安全专项整治。加强基层医疗机构药品贮存条件监管，不断巩固药品使用质量管理规范确认成果。围绕群众关注热点问题，完善举报投诉处理流程，保持打假治劣高压态势，加大对虚假广告药品、非药品冒充药品、超范围经营药品等违法行为的查处力度。今年来共受理查处举报投诉16件，出动执法人员1168人次，查处各类涉药械违法案件382件。

五、坚持廉洁自律，保证清正廉洁

在工作和生活中，能够认真学习党内监督条例及党风廉政建设之规定，严格遵守法律法规，不谋私利，不收受*，不请吃，不吃请，以一个优秀共产党员的标准严格要求自己，清正廉洁，以身作则，忠于党，忠于人民。没有发生违反党风廉政建设规定的行为。

六、存在的问题和不足

一年来，本人虽然尽心尽力、勤勉工作，但是仍然感到还有许多不足之处。比如：理论学习不够、创新精神不强、提案力度不深、联系群众不广等等，这些还有待在以后的学习、工作、活动中不断加强和改进。

公职人员履职尽责报告篇5

任现职以来，本人在工委党组的直接领导下，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，坚持人大工作集体领导原则，积极与班子成员协调配合，认真依法履行职责，按照组织安排的分工，全面完成了各方面的工作任务，为工委整体工作的顺利完成发挥了应有的作用，为促进全盟经济社会又好又快发展和社会主义和谐社会建设做出了积极贡献。

一、认真学习，提高履职能力，尽快适应新的工作岗位

为了尽快适应新工作，进入新角色，本人认真领会中共中央十七大和十七届三中全会精神，积极学习《中华人民共和国各级人大常委会监督法》、《自治区人大常委会盟工作委员会工作条例》、自治区党委《关于进一步加强人大工作的决定》和盟委《关于进一步加强人大工作的意见》等重要文件和法律法规。通过学习，使自己对盟工作委员会是自治区人大常委会的派出机构，向自治区人大常委会负责并报告工作，其主要工作职责是对盟行政公署、盟中级人民法院和盟检察分院实行法律监督和工作监督的法律规定有了新的更加明确的认识，同时对人大监督工作的程序、方法、重点内容等依法履职等所必备的知识有了准确的把握和理解。为尽快进入新的角色，做好各方面工作奠定了良好的基础。

二、依法履行工作职责，认真做好各项工作

1、会议监督。认真参加了工委每季度组织召开的工委会议，认真听取和审议盟“一署两院”的年度工作报告和盟行署的计划、财政、审计报告及其他专项工作报告，并根据盟委的重大决策部署，从全盟实际出发，依法提出相关意见和建议，促进“一署两院”依法行政，公正司法。

2、执法检查。积极配合自治区人大开展了对民族区域自治法、文物保护法、高等教育法、民办教育促进法、自治区爱国卫生条例等法律法规的执法检查并按期上报了执法检查报告。

3、专项调研。组织工委委员和有关部门负责人对残疾人保障法和自治区实施残疾人保障法办法及自治区人民政府第140号主席令在全盟的贯彻实施情况进行了执法调研，形成了专题调研报告，并在此基础上向盟行署提出相关工作建议。

4、工作。根据各副主任的分工范围，认真接待了部分来访的群众代表，并为他们协调解决了一些实际问题和困难。

5、评议工作。根据《*自治区各级人大常委会代表评议工作条例》的规定，主持开展了对盟安监局局长的任职情况评议工作。

6、制度建设。认真参与制定了《人大*盟工委盟本级预算审查监督办法》等6项办法和制度，提请主任会议决定，成立了盟人大工委计划、财政监督工作专家组。

7、代表视察。积极配合自治区人大组织了代表视察工作，赴额济纳旗实地视察了居延海调水情况。

8、培训学习。认真参加了自治区党委20*年5月在*党校安排的集中学习培训和自治区人大组织的历次学习培训活动。

三、廉洁自律，奉公守法

公职人员履职尽责报告篇6

时刻牢记代表的使命，切实履行代表职责，发挥代表的作用，绝不辜负党和人民对我的信任和重托!下面给大家介绍关于人大代表述职报告，方便大家学习。

       人大代表述职报告1

尊敬的领导、同志们:

20--年8月，我荣幸地当选为--区第--届人大代表，深感肩负的职责和重担，无论在日常生活中，还是在工作中，始终觉得有无数双热烈、期盼和信任的目光盯着我，无时无刻不在鞭策、提醒我既是一名普通公民，更是一名要为群众讲实话、做实事的人大代表。下面我把一年来的履职状况汇报如下:

一、用心参加学习，努力提高素质

为了使自己能更好地履职，一方面，我坚持自学马列主义、-思想、-理论及“三个代表”重要思想，落实科学发展观，坚持认真学习人民代表大会制度、《宪法》和有关的其他法律法规，不仅仅增强了政治的坚定性和履职的自觉性，也拓宽了知识领域，提高了履职潜力和水平。另一方面，我用心参加区人大组织的代表培训学习，系统学习党的精神和人大依法履职的相关法律和规范文件，了解人大基本制度理论，掌握人大的议事规则和工作程序。

透过学习，增强了我的政治敏锐潜力和政治鉴别潜力，提高了思想理论水平，对如何审议各项工作报告、如何审议计划、预算报告，如何提出代表议案和推荐，如何参加闭会期间的活动等代表履职所需要掌握的基本知识和技能有了系统的了解，提高了自身的综合素质，依法履职的职责感、使命感增强了，群众意识、权力意识、法制意识、服务意识、代表意识、监督意识增强了，为履行好代表职责打下了良好的基础。

二、用心参加活动，依法行使权利

作为一名人大代表，既要用心参加人代会，认真审议人大常委会和“一府两院”的工作报告，投好每一张“神圣的一票”，更要参加闭会期间的代表活动。在履行代表职务中，我坚持做到勤写推荐。为了收集各种写推荐的素材，为了掌握民情，广泛集中民智，准确反映民意，提交的推荐具有前瞻性、代表性、针对性、准确性、可操作性，我坚持做到“四个勤”:勤于动脑、勤于动腿、勤于动耳、勤于动手，深入基层、深入百姓征询群众意见，掌握到第一手的资料，为出席人代会审议各项议案和报告，酝酿、起草、提出高质量的议案、推荐、批评和意见做好准备，协助本级人民政府推行工作。

三、履行职责，用心参加代表活动

参加人民代表大会会议、审议各项报告和议案、反映人民群众的意愿和要求，是依法行使代表各项职权的基本要求。按照这一基本要求，我用心参加区人民代表大会和区人大常委会组织的各项活动，并在会议期间认真审议各项工作报告，用心提出推荐，反映人民群众的意见和呼声。在代表会议期间，结合全区状况，反映相关问题现状，每次人代会上用心发言，提出急待解决的问题，较好的履行了一个人大代表的职责。

四、收获和体会

在依法履职中，我深切地体会到:人大代表既要敢于为人民群众说话，又要善于为政府和社会的长远发展建言献策。无论是参加人代会、视察活动、专项调研，还是执法检查、小组活动，都是依法履行代表职务。要当好人大代表.

第一，要职责到位。要有职责与义务，才有动力和主动性去认真履职，完成自己应尽的职责。

第二，要安排到位。要学会弹钢琴，分清轻、重、缓、急，少一些被动，多一些主动，科学安排，挤出时间和精力去履职，参加代表活动。

第三，要尺度到位。人大代表在人民代表大会上提出议案、推荐、意见和批评，在听取和审议“一府两院”工作报告时作审议发言，在参加执法检查和视察等工作中指出问题、提出意见，在开展监督工作中对评议对象进行评议等等，这些都需要真实意思的表达。要把真实的意思表达好，就要尺度到位，在讲究方式，选取履职角度上要多琢磨，做到敢于说话，多说实话、真话，不说套话、空话，同时要真心实意，要让人听得进去，觉得言之有理、心悦诚服，才能促进“一府两院”及有关部门改善工作、解决问题，提高履职的实效。

肩负着广大选民托付的重任，在本届代表任职期间，我虽然做了一些工作，但离选民的期望必须还有距离。在今后的工作中，我将不断努力，为广大群众的利益，尽自己应尽的义务和职责，更好地履行了一个人大代表的职责。

人大代表述职报告2

各位同志、各位选民：

我于--年1月当选--区人大代表，下面我就几年来履行代表职责情况，从提高能力，为民代言、为民办事，务实工作三个方面作如下汇报，请予评议。

一、坚持加强自身学习，积极提高履职能力

作为--区人大代表，我充满光荣感、责任感和使命感。为此，我从“充电”学习开始，努力做一名合格的人大代表。一是自觉学习《宪法》、《代表法》等相关法律法规，学习《--人才》、《天职》(人才代表的神圣使命和职责)等重要学习资料;二是积极参加培训学习。当选以来，积极参加区人大举办的各类人大代表培训班学习，学习中认真听讲，积极思考;三是向老代表学习，虚心向老代表请教，提高自己的履职能力，通过多方面的学习，使我对人大代表的责任意识，公仆意识、法律意识有明显增强，工作方法、调研能力，献言献策水平逐步提高，履行代表职务能力得到锻炼和增强。

二、坚持依法行使职权，热心为人民群众代言办事

人大代表行使职权，就是充分体现人民的意志，反映人民的意见和要求，不充分体察民情、了解民意，就不能履行好代表的职责。几年来，我围绕为人民群众代言，围绕--区的经济发展、中心城区建设、平安社区建设，广泛听取和征求人民群众的意见和反映，依法行使代表职权。

一是积极联系选民，认真掌握真实民意。坚持到人大代表联系点，及时了解和掌握群众的意见和反映。二是积极参加会议，认真行使代表权力。会上预先阅读，认真听取专心审议各项报告。同时积极参加代表发言，与街道代表团共同研究讨论，精心准备，积极提出议案。三是积极参加代表活动，认真完成各项职责。几年来积极参加区人大和街道人大举办的各项活动，视察安置房工地、察看安置房分配，监察社区居委会选举等。

三、坚持为民服务的宗旨，贴心为人民群众办事

我认为，人大代表不应该是走访选民握握手、听听报告拍拍手、选举表决举举手，会议闭幕挥挥手的“四手”代表，而应是为人民鼓与呼，为人民办实事、办好事的全权代表。几年来，我把为人民办实事、谋利益作为履行代表职务的出发点和归宿。通过走访调查，接待群众，广泛收集意见和建议，积极协调尽快尽力解决，出现新问题，积极想办法解决，比如对包家河整治，目前只整治一面，北面还未整治，还要积极提出议案。

四、存在的主要问题

1、由于自己在监狱工作，事务较忙，在履行人大代表职责方面还不够。

2、因为事务忙，工作和日常人民生活相关的事务不多，所以提出的议案范围、深度不够，质量不高。

今后，要加强学习，积极了解和走访，认真履行人大代表的职责，体现人大代表参政议政职能，为--区的全面发展、社会进步和创和谐--、平安--而努力工作。

人大代表述职报告3

各位选民大家好：

我20--年12月

15日当选为--区第--届人大代表。当选以来，在上级党组织的正确领导下，认真贯彻执行党的路线、方针、政策，以及法律、法规和各级人大及其常委会的决议决定，在工作和社会生活中处处模范带头，积极履行代表职责，密切联系群众，反映人民群众的意见和要求，协助政府推行工作，带领社区广大居民不断解放思想，与时俱进，积极创建文明、和谐社区，工作中取得了一定成效。

一、认真学习，切实增强执行代表职务的责任感

作为一名人大代表、社区党委书记，肩负着代表社区广大居民的利益和意志，依法管理、服务居民的重任，要胜任代表职务，就必须切实加强学习，不断提高自身素质。为此，我把学习党和国家的大政方针、法律法规作为首要任务

做到心里时刻想着广大居民的重托，把居民的利益放在第一位，努力当好党和政府联系人民群众的桥梁和纽带，善于站在全局的高度分析问题，善于从法治的角度搞好监督，善于密切联系群众做好调查研究工作，善于发挥自身优势，影响和带动广大居民创建祥和文明社区。

二、积极建言献策，协助政府推行工作

作为代表就应该认真履行代表职责，积极参政议政，努力为民负责，为政府排忧，协助政府推行工作。日常工作中，我坚持深入群众听取反映，密切联系广大选民，做党和政府联系人民群众的桥梁和纽带。会议期间，认真审议各项工作报告，立足大局，联系实际，实事求是的提出意见和建议。一直以来，结合墟沟街道开展带头学习，带头遵纪守法，带头履行职责，带头发展经济，带头扶贫帮困。选择课题进行专题调研，选择了社区居民需求的文化建设活动中心和社区老小区管理两项课题进行了专题调研，固定联系群众23名。

三、履行职责，为居民做实事

作为一名人大代表社区党委书记积极以党建为引领，开展便民、利民服务，推进和谐社区建设。

(一)、创优工作新机制，增强社区凝聚力，彰显基层党组织先进性

一是创新党组织设置新模式。西园社区积极构建服务新载体，今年成立社区大党委，并设立特色党支部，为突出文化宣传特色服务的宣传党支部、突出社区服务特色的服务中心党支部、突出环境保护特色的环保党支部以及夕阳红党支部、青年志愿者党支部。

二是探索社区党建工作新机制。推行在社区党委领导下，社区议事会、社区联系会、社区监事会的“三会共治”新机制，进一步提升社区整合资源、统筹各方的能力和水平，实行“六步”工作法，加大社区党务公开、居务公开和民主评议力度，规范社区干部工作行为，有效推进和谐社区建设。

(二)、拓展服务新渠道，强化服务功能性，扩大社区为民服务的覆盖面

在平时工作中时刻关心关注群众生活，为居民群众创造便捷舒适的人居环境和生活服务。

一是构筑社区互帮互助平台，解决特困人群等弱势群体的基本生活。把落实城市居民最低生活保障作为扶贫解困的“民心工程”来抓，目前社区共有13户、31人享受城市居民最低生活保障待遇。

二是构筑社区卫生服务平台，为老年人提供健康服务。以社区卫生服务站为平台，以居家养老为载体，积极关注空巢老人的身心健康，建立的《老年人健康服务档案》，开设家庭病床，定期开展义诊和保健咨询，拓展代办老年证、医疗保险卡，进行定期与不定期上门访视。积极鼓励老年人参加社区的“艺术团”，真正做到使社区的老年群体老有所乐、老有所依。

三是构筑社区劳动保障平台，为下岗失业人员提供再就业服务。从构建社区劳动保障平台入手，把劳动保障网络延伸到社区单位、家庭，扩大劳动保障覆盖面，今年以来，办理退休人员资格认证1087人、就业创业证70人、4050人员困难认定21人、就业困难人员灵活就业社保补贴申请79人、城市医疗保险缴费人数40人、城乡居保领取待遇资格认证人员63人。

四是

通过创卫生城市和创文明城市提升居民的居住环境。一是创卫常态化，抓好小区长效管理，清理居民区反弹乱堆乱放30余处、建筑垃圾120余吨、楼面及楼栋内墙体广告100余处，更换嘉年华盖板10余块

。二是更换健康教育知识图版100余块。三是做好辖区内病媒生物防制，树木白蛾监测与防治工作，并根据情况进行树枝修剪焚烧和喷药20余处

。四是处理12345数字平台待办案卷121余例。五是统计居民无产权证用房366间，登记了经济房1家，排查居民区污水管道3620户，反馈居民违搭违建情况5起。六是做好护林防火和地质灾害巡查工作。巡查辖区地质灾害，2处。

二是“创文点位”出靓点。1、营造宣传氛围，召开创文动员会、推进会6次，制作创文宣传和健康教育专栏12处，更新版面180块，精神文明宣传栏1处，发放市民一封信3000余份。2、以“睦邻活力中心”为平台，围绕“活力西园、邻里守望、和谐社区”为主题，进行创文点位建设，投入近20万元，在800米主路，沿路安装20多米的墟沟好人榜、近百米的传统励志故事以及近500平方的核心价值观宣传图、8米长的核心价值观小景观、在2000平方米的“活力”广场设立励志的3个小景观、绿化带设置15个涉及保护绿化、邻里和睦、尊老爱幼等内容的宣传牌，制作创建国家文明城市楼道温馨提示栏85个。邀请外国留学生参访睦邻中心开展的“一带一路”民俗文化展，感受民俗文化的魅力。

五是构筑社区维稳平台，为广大居民提供和谐生活环境。

以“建设平安社区、创建最安全地区”活动为载体，建立社区警务室，成立由社区党员、离退休人员、青年志愿者组成的40人治安巡逻队伍，建立五大工作机制：一是完善了社会矛盾“大调解”工作机制。健全完善矛盾纠纷，定期排查制度，真正把各类社会矛盾解决在基层，解决在萌芽状态。今年以来社区无一件集体上访或矛盾激发的事件。二是建立流动人口管理服务工作机制。不定期向流动人口宣传法律法规知识，与房屋出租户签定房屋出租合同，对外来人口进行登记、信息采集等工作，共登记在册流动人口530人，真正做到“人数清、底数明”。三是建立安置帮教服务工作机制。健全了工作台帐，每月帮教小组成员与刑释解教人员谈心。四是建立预防和减少青少年违法犯罪工作机制。充分发挥青少年法制学校和暑期学校的作用，邀请社区民警举行青少年法制知识讲座，使青少年知法懂法，有效扼制青少年的犯罪行为。五是建立治安防范工作机制。在辖区内开展“我为人人、人人为我”，号召社区居民积极参加治安志愿者队伍，开展邻里守望、义务巡逻等群防群治活动。发放宣传单

3000 余份，《治安防范指南》1200份，为社区居民创造了一个安定、和谐的生活环境.

(三)、创新活动新载体，繁荣社区文化， 推动居民参与社区建设的积极

开展各类活动增强居民的凝聚力。端午前夕，开展“粽香端午、情暖睦邻”主题活动，组织妇女姐妹开展包粽子庆端午关爱活动，向困难居民送去节日的温馨、社会的关爱。学校放假社区开学，暑期间，每个星期四上下午。老师免费教学葫芦丝、吉他，期间开展社区民警、老党员给未成年人上安全知识讲座、书法、正能量的故事

，五老人员巡查网吧等活动。--港市微笑行动—单亲特困母亲援助专项资金4人每人1000元，

资助特困孤儿申请1位，上报最美家庭申报1位、最美庭院上报1处，优秀家风家训上报1户。积极打造居民学校，开展非遗宣传活动1场。积极完善体育健身设施，上半年安装室外体育器材一处，拆除超年限健身路径2处。发挥社区三支文艺团队和体育指导员的作用，指导居民晨晚练。建立社区文体中心，开展多样活动。道德讲堂、居民学校，采取课堂学习与活动相结合。睦邻活力中心葫芦丝班、唱歌班、剪纸班、书法班等。建立社区睦邻微信群，传播文化。

公职人员履职尽责报告篇7

    注册会计师的审计责任是指注册会计(以下简称“注师”)应按照独立审计准则要求出具审计报告,保证审计报告的真实性,合法性。它包括两方面的内容:一是注师应对审计报告的真实性负责。审计报告的真实性是指审计报告应如实反映注师的审范围、审计依据、实施的审计程序和应发表的审计意见。二是注师应对审计报告的合法性负责。审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合《中华人民共和国注册会计师法》和《独立审计准则》的规定。因此,注师只要严格按独立审计准则的要求实施审计,按实际审计情况和结果,出具规范的审计报告,证明被审单位会计报表是否合法、公允及会计处理方法是否一致,就应尽到了自己的责任,审计质量就是合格的,注师及其事务所就可以拒绝相关的法律诉讼。

    当前,注师所执行的民间审计已成为维护市场经济健康运行的一支重要力量。对我国建立和完善市场经济,促进经济发展和社会进步肩负着重要的责任。目前我国社会公众对注册会计师起拆的案件还较少,民间审计人员责任意识还相对淡薄。但随着我国社会公众注册法律意识的增强,注册会计师业务的扩大,民间审计人员面临的诉讼将会越来越多。审计监督经济,社会监督审计的局面已逐渐形成。近年来发生的“银广厦事件”,“黎明股份事件”,揭示了审计责任的重要性。如何界定明确注师的审计责任,以及怎样完善注师的审计责任,从而加强审计执法,提高审计质量,成为当前审计理论和审计工作迫切需要解决的一个重要课题,应当引起我们足够的重视和全新的认识。

    2.履行注师职责,进一步明确审计责任

    2.1社会期望与注师审计的差距将长期存在

    注师以维护社会公众的经济利益为已任,在西方被人们戏称为“看门狗”,在我国则称之为“不吃皇粮的经济警察”,“市场经济的卫士”。正因为此,很多的社会公众特别是证券持有者,对注师审计期望过高,他们往往认为既然注师对会对报表进行了审计就应保证会计报表万无一失,而不应该存在任何误导的会计信息。然而,在审计实践中,由于各种原因,注师无法保证经过审核的会计报表不存在任何差错,各国的审计准则也强调注师的审计只是对会计报表提供合理保证。《中国注册会计师独立审计基本准则》第九条明确指出:“注册会计师的审计意见应合理地保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程序,但不应被认为是对被审单位持续经营能力及其经营效果所做出的承诺”。注师之所以不能保证其所审的会计报表万无一失,主要是因,现代审计是以评价被审单位内部控制制度为基础的抽样审计,注师在评价被审单位内部控制制度的基础上,抽取一定的样本进行审查,根据对样本审查的结果推断总体的特征,最后对会计报表发表审计意见。很显然,注师不能保证未被抽查的会计资料中不存在任何差错和舞弊。因而也就不能保证会计报表绝对准确、可靠。另外,为评价内部控制制度可信赖程度所执行的符合性测试也存在一定的风险,各国的审计准则都要求注师在充分了解和评价被审单位内部控制的基础上,制定实质性测试的审计程序。如果符合性测试的结果表明被审单位的内部控制制度健全有效,可以信赖,注师就可以减少实质性测试的程序、范围,提高审计工作的效率,否则,应扩大抽样的范围增加实质性测试的工作量。但是,当被审计单位管理人员串通舞弊时,注师即使运用了标准的审计程序,也很难发现内部控制失效的事实,而错误地信赖它以至到出错误的审计结论。所以说, 社会公众不能期望注师的审计能查出被审单位会计报表中的所有错报或漏报,也不能因为会计报表中未查出的错报或漏报就认定注册会计师应承担审计责任。

    2.2审计责任与会计责任是两种不同性质的责任

    明确注师的审计责任,必须正确认识审计责任与会计责任。即使在发生审计失败时,也不能要求注师承担应由被审单位承担的会计责任。被审单位的会计责任与注师的审计责任是实全不同的两种责任,二者的联系表现为会计与审计的联系。另一方面二者的法律依据不同,会计责任由《会计法》、《企业会计准则》及相关的会计法规规定,而审计责任是由《中华人民共和国注册会计师法》及相关的审计准则规定。

    另一方面,二者也存在密不可分的关系。首先,被审计单位是否正确和充分履行会计责任,直接影响注师的审计责任充分履行的难易程度,进而影响注师审计责任。当被审单位的会计责任履行得正确充分,内部控制制度健全,会计报表中的重大差错少,甚至没有,注师只要采用简单的审计程序,获取较少的审计证据,就足以使注师提出正确的审计意见,充分履行审计责任,但如果被审单位的会计责任履行得不充,内部控制制度存在缺陷,会计报表中错报或漏报项目多且隐蔽,则审计风险就大,注师必须花费更多的时间和精力,实施更为复杂的审计程序,抽取更多的样本审计会计报表。由于审计测试及被审计单位内部控制制度的固有限制,报表中的错报漏报项目就难以查清,也就难以充分发表正确的审计意见,从而使审计报告的真实性、合法性、难以得到保证,导致审计责任难以充分履行,从而加重了注师的审计甚至承担民事责任的可能。其次,注师难以充分履行审计责任,对审计过程中发现的可能导致被审单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制制度的重大缺陷向被审单位提出管理建议书,对审计过程中发现的应予调整的事项,提请被审单位予以调整和更正,注师应根据审计的规定对被审单位对有关问题进行处理,形成不同审计意见。出具不同类型审计意见的审计报告,这样可使被审单位重视其会计责任,帮助和促使其充分履行会计责任。

    2.3评价注师的审计责任,在于是否保持了应有的职业谨慎

    《中国注册会计师独立审计准则》规定:“注册会计师应当遵守职业道德规范,恪守独立、客观、公正的原则,并以应有的职业谨慎态度执行审计业务,发表审计意见”。对于“应有的职业谨慎”的涵义,美国的罗佰特。K.莫次和侯赛因。A.夏拉夫在《审计理论结构》中谈到:“我们主张形成一个职业谨慎概念,它以特定的术语表明了注师在实施检查时予以考虑的事项。如果注师的检查按这个概念所要求的谨慎进行,那么它将能发现若干应被发现的舞弊和差错而大范围地进行检查。应有的职业谨慎概念的形成可以分成两个部分:第一,要求确立慎重的实务家的概论。第二,要求指明审计人员在不同情况下,进行审计工作时持有哪些应有的关注。”

    在通常情况下,评价注师是否尽到了应有的职业谨慎,是以其他合格注师在相同条件下可做到的职业谨慎为标准的。然而,由于审计工作的复杂性,实践工作中往往很难确定注师是否尽到了应有的职业谨慎。这就要求在对此问题进行评价时,应历史地、辩证地、客观地看问题:第一,在不同的历史时期,应有的职业谨慎的具体内容有所不同,评价的标准也不一样。例如,在审计的早期,对往来账项进行函证不被认为是必须采用的审计技术,由此未发现被审单位的重大舞弊或不实表述也就不被视为未保持应有的职业谨慎。而在现在,要求对往来账项中的重大错报或漏报未被查出,将会被认为未保持应有的职业谨慎。第二,职业谨慎应适度。“应有的”便表明了一特性。因为“过度谨慎”将会提高审计成本,降低审计效益,而谨慎不足则不能保证审计质量,会使注师承担过大的审计风险。第三,应有的职业谨慎需要体现在整个审计过程中,不仅包括审计工作要严格按审计准则的要求执行,而且包括事务所对人员的业务委派要适当,审计工作必须由具有公认学识水平和业务能力的注师或由其督导的业务助手为行为主体,否则被视为未尽到应有的职业谨慎。

    3.采取相应措施,进一步完善注师审计责任

    注师审计作为市场控制机制的一个重要组成部分,对市场经济的发展和维护市场经济秩序起着重要作用。因此,注师审计对我国建立和完善市场经济, 促进经济发展和社会进步,肩负着重要的责任。但是,由于我国注师审计制度恢复时间较短,我国社会主义市场经济体制尚处于逐步发展的阶段,企业市场行为尚不规范,有的企业内部控制制度尚未健全,会计工作秩序尚未确定,一些公司、企业不同程度地存在着会计监督乏力,会计信息失真的现象,加之其他各种因素的影响,直到现在,无论是注师职业界,还是社会公众,对注师的审计责任这一重要的问题未予以足够的重视。因此,为加强审计执法,提高审计质量,应当采取相应措施进一步完善注师执业的法律环境和社会环境。

    3.1从我国具体执业环境出发,提高注师的综合素质

    事务所内部应该注意做好两个方面的工作:一方面是在招聘专业人员时,严格把住质量关,不具备条件者不能聘用。另一方面,应注意对现有注师不断地进行后续教育。在我国经济成份极其复杂,新规定新政策不断出现,审计对象和内容也就处于经常变化之中。所以应形成一种制度,让每个注师都有机会吸取新的知识,不断提高自身的业务能力。同时,还要加强职业道德的刚性约束。首先要加强职业道德教育,不断强化相关人的法律意识,责任意识和风险意识,具有强烈的敬业精神,不能只顾增加事务所的经济收入而忽视社会效益,不能仅为降低个人的职业和财产风险便置大众不顾,管理者舞弊也只是为了少数人的利益或政绩服务, 注师应当敢于顶住压力说真话。其次必须把执业质量放在事务所工作首位,执业质量关系到社会审计事业的兴衰成败,绝不可掉以轻心,一定要按照市场规则,独立客观,公正地从事各项审计业务,坚决反对弄虚作假的行为。

    3.2推动事务所体制改革与建设

    我国会计师事务所已基本完成脱钩改制,还应加强联合,在保证质量的前提下不断扩大规模。只有事务所规模大了,才能承受得起失去客户而发生的损失,方能保证独立客观公正地执业。另一方面,完善公司治理结构,尤其加强审计委员会的作用。我国虽然规定由股东大会聘请事务所,但由于我国上市公司治理结构中普遍存在股权结构畸形,国有资本主体缺位,股东控制权残缺和经理人约束机制不健全等缺陷。大多数公司实质上是由管理当局来聘请事务所,这种情况下独立性没有了根基,事务所是难以顶住客户压力的。

    3.3加强相关法律法规建设

    加强相关法律法规建设,继续完善审计准则,使审计人员在严格地遵守了独立审计准则,尽到了职业的谨慎的情况下,即使没有查出舞弊也不承担责任。要在强化法制环境的同时,加强对上市公司的监管,如目前有关部门未对被出具保留意见,拒绝发表意见及否定意见审计报告的上市公司做出任何处理,这是不利于注师执业的。应尽快建立健全上市公司的退出机制,并加强对于会计作假的打击力度。

公职人员履职尽责报告篇8

2019年，在县纪委、城关镇党委的坚强领导下，认真履职尽责，积极发挥监督执纪问责职能，不断把党风廉政建设和反腐败工作向社区党员干部延伸。现将2019年上半年履职情况汇报如下：

一、认真履行监督责任

城关镇地处太和县县城，肩上承担着较繁重的工作任务，这就要求有严格纪律做保障，使干部在岗在位、尽职尽责，就要切实担负起监督责任，积极协助镇党委政府抓好各项工作。聚焦突出问题，抓重点不放松，突出党委政府重要决定、各级中心任务、重点项目等方面的执行落实，运用监督的手段维护政令畅通，切实增强党员干部规矩意识，认真抓好党员干部的工作作风。首先从干部工作日每天签到做起，社区干部也实行签到制度，不定期督查；对节假日值班情况督查；落实中央八项规定精神督查；严格落实请销假制度；购置两部测酒仪，对个别好喝酒的干部有了较好的管束；加大对秸秆禁烧、文明创建、扶贫攻坚、集中拆迁、环境整治、拆迁资金安全、环境整治等中心工作和重点工作督查；并加强对项目建设、优化营商环境、扫黑除恶等工作监督。

二、挺纪在前，严明党的纪律和规矩

（一）加强党纪党规宣教。结合“两学一做”学习教育，带领镇、社区党员干部学习新的《中国共产党章程》和《中国共产党纪律处分条例》等。进社区给广大党员讲党课，宣传党规党纪，开展“严规矩、强监督、转作风”集中整治形式主义官僚主义专项行动的教育活动和“不忘初心、牢记使命”主题教育以及“三个以案”警示教育，组织党员干部以案示警、以身边事教育身边人等警示教育，组织城关镇党员重温入党誓词，在清明节号召各办事处、社区党员干部瞻仰革命烈士，重温入党誓词活动，同时，利用“城关一家人”工作群、“城关镇两学一做”学习教育微信公众号和“城关镇党风廉政建设工作群”等传播廉政视频、图片、格言、案例等，努力营造遵规守纪、廉洁自律的良好氛围。

认真执行廉政制度。认真贯彻落实党内监督条例，严格落实三书两报告一记实工作要求，对班子成员记实本进行督促，让每位班子成员认真履行“一岗双责”，确保领导班子及其成员成为党风廉政建设和反腐倡廉的带头人。认真执行谈话背书制度，各班子成员对分管部门负责人和联系点负责人开展廉政谈话，对苗头性问题及时开展提醒谈话、函询谈话等，通过谈心谈话“暖心活动”也使受处理干部积极整改，卸下包袱，消除心理芥蒂，积极投入工作。

落实镇务村务公开工作。加强对各项纪律规定执行情况的监督，及时通报全镇党风廉政建设和反腐败工作情况。主动接受监督，在镇政府门口设有举报箱。按照要求严格落实镇、社区财务公开制度，在今年让社区书记、主任、报账员填写了《小金库整治承诺书》，抓好村级阳光村务建设，让该公开的要在阳光村务网上公开，并纳入社区季度考核内容。

（四）加强小额工程建设管理。对工程项目招投标进行监督，对事前、事后验收监督，确保项目质量和资金安全，并制定了工程招投标制度。

四、深化廉政建设，提升城关整体形象

（一）加强正风肃纪行动开展。加大正风肃纪力度，持续开展“酒桌办公”问题的专项检查，严禁公款旅游、请客送礼、大操大办婚丧喜庆、出入私人会所或参与高消费娱乐活动等违反中央八项规定精神的行为。对全镇党员干部作风纪律和“四风”问题开展经常性的明查暗访，对违纪违规行为，坚持发现一起、查处一起。另外，城关镇党员干部严格实行操办酒席报告制度。

（二）加强社区党风廉政建设。主要抓好以下几点：一是积极开展社区作风督查工作，对*个社区开展专项督查。主要看干部在岗在位、工作落实成效等，对于落实慢，工作不力的在大会上表态发言，写出检查，立即整改。二是加大“中央八项规定”精神在社区落实情况的检查力度，重点加强对村级“三资”管理等情况的监督检查。三是充分运用好群众监督和舆论监督，群众不满意的地方要及时整改。 四是加强社区监督委员会人员管理。严格执行村监督委员会月活动记录报告制度，发挥好监督委员会的职能作用。

（三）加大信访案件查办力度。对有轻微违规问题的党员和干部及时给予提醒和教育，对涉嫌违纪违规的党员，根据情节轻重分别予以查处。到目前纪律处分*人、初核了结*人，函询谈话*人。

（四）加强镇纪委人员素质提升

公职人员履职尽责报告篇9

我国证券市场在过去的10多年时间内获得了市场的快速扩容。但在肯定发展已经取得的成绩的同时，我们也应看到，我国证券市场是一个新兴和转轨的证券市场，过去10多年的市场快速扩容具有明显的粗放特点，我国上市公司的总体质量和投资银行业的业务水平都还亟待提高。

上市公司质量问题的典型表现之一是，有相当比例公司在上市当年，或者上市一两年内出现亏损或业绩大幅下滑、募集资金变更等现象。据国内有关券商所发表的统计资料，2001年，我国证券市场共有170家公司发行了股票，其中首次公开发行(IPO)60家、配股85家、增发25家。截止2002年6月30日，共有53家公司变更了募集资金投向，占总发行数量的31%，其中有24家变更比例超过了30%。2002年中期出现亏损的企业有10家，占总发行数量的5.8%，主营业务利润出现下滑公司共有72家，占总发行数量的42.3%，其中下滑比例超过50%的，共有13家，占发行总数的比例为7.6%。从募集资金使用进度来看，有23家企业募集资金全部投入使用，募集资金投入比例低于50%的有70家，占总发行数的41.17%，其中低于20%的有25家，占总发行数的比例为14.7%。

除了发行公司在上市当年，或者上市一两年内出现亏损或业绩大幅下滑、募集资金变更等现象外，上市公司质量问题的另一主要表现是，内部运作还很不规范，存在比较多的大股东侵犯中小股东利益的情形，比如，大股东通过关联交易来转移上市公司利益，大股东直接挪用募集资金，大股东利用上市公司资产来承担过大的担保风险等等。更为严重的是，我国证券市场还出现了多起通过虚假陈述欺诈上市的案例。

因而，为了系统提高我国主板市场上市公司质量，有必要引入上市保荐人制度，增强中介机构对发行公司的筛选把关和外部督导责任，真正形成把质量好和规范运作的公司推荐给证券市场的效率机制。引入保荐人制度后，保荐人将在中介机构体系中充当“第一看门人”，负起“总把关责任”，即全面负起对发行公司进行尽职调查，对发行人董事进行尽职督导，对各专业性中介机构的工作进行尽职核查的责任。这样，引入保荐人制度后，中介机构体系内部的约束机制将大大增强，中介机构在证券发行环节中的筛选把关能力将会系统提高，并最终引导上市公司质量的系统性提高。

2001年前后，我国证券市场结束了证券发行审批制，实行了证券发行核准制。在实行核准制后，通过上市申请前主承销商辅导制，上报公司家数的通道管理制，信誉主承销商执业质量考核办法等一系列法规的实施，在发行和上市环节，主承销商在发行上市环节的法律贵任已经大大提高。推行保荐人制度后，由于增加了保荐责任，主承销商的法律责任将进一步提高。保荐人制度的推出将对投行业务提出更高的要求，并将从以下4方面推动投行业务模式的全面转型。

将推动投行业向专业化模式转型

首先，保荐人制度将推动投行业务进一步向依靠行业研究来推动投行业务的专业化模式转型。由于保荐责任不仅覆盖整个发行上市过程，而且还需延续到上市后的一段时期，因而，如果发行公司在上市后就出现大幅度的业绩波动，募集资金使用出现大比例的变更，保荐人的尽职调查水准将会受到质疑和问责。为了在尽职调查中，提高对于发行人商业计划、募集资金使用计划、以及业绩预测方面合理性的审核判断能力，保荐人必须对发行人所在行业的商业模式、市场竞争、行业发展空间、市场波动等进行深入的研究，并形成专业性判断能力。

在过去行政审批的发行制度下，主承销商业务拓展主要依靠上市指标的获得，而不是依靠主承销商对于行业和公司的价值判断能力。实行通道制后，由于单个主承销商的通道数目有限，因而，为了提高通道利用效率，主承销商将会对发行公司按照质量高低进行排队，并把质量高的发行公司筛选出来优选上报。但是，由于通道是以一定的方式分配给主承销商，各主承销商都拥有一定数目的通道，所以，如果一家发行公司在某家主承销商的通道队列中按质量指标排在靠后，那么，这家发行公司可以选择别的具有空闲通道的主承销商而获得顺利上报。所以，相对于行政审批制而言，在通道制条件下，主承销商的质量意识虽有了较大的增强，但是，由于现有通道分配方式体现了较强的平均主义色彩，所以，通道制的这种竞争的有限性将制约主承销商质量意识的进一步提高，也不利于主承销商行业形成优胜劣汰的进化机制。

相对于通道制而言，保荐人制度的引入将通过连带责任机制把发行公司质量和保荐人的利益形成直接的挂钩，保荐人的保荐收益直接和其承担的保荐风险相对应。在保荐人制度条件下，保荐人的行业和公司价值判断的专业水平将对其保荐绩效和保荐业务收益形成直接影响，并最终决定其在行业中竞争力。如果说在审批制条件下，主承销商之间竞争的是指标公关能力，在通道制条件下，既竞争质量又竞争通道的话，那么，在保荐人制度条件下，保荐人之间竞争的将是质量和信誉。因而，保荐人制度推行后，保荐人只有扎扎实实提高行业和公司价值判断能力，才能提高保荐绩效，并最终在投资银行业中形成竞争优势。

保荐人将需更加关注发行人大股东的资质和诚信

由于在保荐责任期间，保荐人的核心保荐责任之一是，督导发行人董事、径理层以及控股股东知晓并遵守公司法、证券法以及上市规则。如果保荐人督导不力，出现严重的大股东、董事或者经理层在保荐责任期间对上市公司的利益侵占等现象，保荐人将承担连带责任。目前，我国上市公司的股权结构普遍比较集中，大股东往往处于控制地位，上市公司董事和经理层的计多决策动机主要是体现了大股东的意志。因而，规范董事和经理层行为的关键是规范大股东行为。

我国许多上市公司行为不规范的根源在于大股东行为的不规范。我国许多上市公司都是从一个整体企业中剥离出一部分盈利性资产来上市的，大量非盈利资产仍然留在了母公司。许多大股东把最优质的一部分资产拿出来上市的目的就是为了募集到最大量的资金，然后让这部分资金来解救大股东自身资金短缺的燃眉之急。所以，在这种情形之下，大股东从子公司上市的时候起，对上市公司的资产就虎视眈眈。大股东要么直接占用上市公司资产，要么通过关联交易从上市公司套取现金。还有另一种投机，型的收购人，它们进入上市公司，并成为上市公司大股东后，对上市公司来说，简直就是“引狼入室”。这些收购人本质上没有做好主业的能力，它们也根本不想去做好主业。它们控制上市公司的目的就是想从上市公司中，或者从二级市场中套取短期利益。

所以，在保荐人制度条件下，为了减少因为上市公司行为不规范而给保荐人带来督导不力的连带责任风险，保荐人必须十分重视对大股东的资质和诚信进行充分的调查，同时，还需要采取必要的方式（比如签定协议）以对大股东行为进行有效约束。

保荐人在选择专业中介机构合作伙伴时将要更加审慎

根据港交所的最新保荐人制度设计，保荐人将需要对出现在招股书中的由会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等专业性中介机构完成审计报告、法律意见书、资产评估报告等“专家报告”履行审慎核查义务，并为这种审慎核查义务承担连带责任。履行这种审慎核查义务需要达到的标准是，保荐人在核查后确信，专业性中介机构完成的报告没有明显的虚假、遗漏和误导性内容。为了降低因为各专业性中介机构报告出现的问题而招致的连带责任风险，保荐人需要审慎选择资信和声誉好的专业性中介机构作为合作伙伴。

据安邦资讯报道，对于保荐人对于专业性中介机构的连带责任机制，香港投资银行业界对保荐人制度的反应是，日后保荐人为减低“牵头责任人”的连带责任风险，只会聘请五大会计师事务所及大型律师事务所，因这些大所大部分已购买了尽责保险。

对保荐人内控体系和人员稳定提出更高要求

由于保荐工作存在多层面的连带责任风险，要求从事保荐业务人员具有很高的业务素质和严谨的工作作风，所以，保荐人必须为上市保荐业务建立起合适的内控体系和操作流程。在这种内控体系和操作流程中，每个参与上市保荐业务的人都应该有一个明确的职责和授权。这种内控体系和操作流程必须有一套全面的规章制度，并且要及时根据实际运行效果对规章制度进行改进更新。

保荐人制度要求保荐人至少维持一定数目的获得监管部门认可的合格保荐业务人员来从事保荐工作，比如港交所和英国二板市场上市规则要求保荐人至少拥有4名这样的合格的保荐业务人员。如果参与保荐业务的部分人员没有获得合格保荐业务人员资格，那么，这些人员必须是在合格保荐业务人员的监督和指导之下进行相关保荐工作。对每一个上市保荐项目来说，最后必须由合格保荐业务人员来负总责。

另外，由于保荐责任期较长（比如延续到上市后的2个会计年度），所以，为保证保荐工作的顺利进行，从事保荐业务的人员的流动也不能过于频繁。

海外保荐人运作模式

目前实行上市保荐人制度的证券市场主要有英国的伦敦证券交易所所属的二板市场（Alternative  Investment  Market，简称为AIM），和香港交易所的创业板市场（Growth  Enterprise  Market，简称为GEM），以及加拿大多伦多证券交易所(Toronto  Stock  Exchange,TSX)所属的证券市场。在英国的二板市场，上市保荐人被称为Nominated  Adviser。在香港创业板市场和多伦多证券交易所，上市保荐人被称为Sponsor。上述三个市场的上市保荐人制度的精神实质基本上类似。

伦敦证券交易所的二板市场建立于1995年，目前在该市场上市的公司总数超过850家。伦敦证券交易所规定，凡在其二板市场申请上市的发行公司必须在上市前聘请一名获得交易所资格认可的上市保荐人，来牵头负责整个上市过程中发行公司与交易所的往来事务，并在上市过程中和上市后为发行公司提供保荐服务。伦敦证交所二板市场引入上市保荐人制度的主要考虑是二板上市公司的规模较小，经营风险较高，发行人董事和管理层对于公司法和上市规则的知晓程度和内部规范运作程度不够高，所以，为了提高上市公司质量，有必要在发行和上市后引入一个保荐人，来对发行公司的信息披露和规范运作提供外部辅导和监督。

1993年6月，香港证券交易所对主板市场上市规则进行修改，开始允许中国大陆的企业发行H股并在香港主板市场上市。由于发行H股的大陆企业的主要商业和管理业务都在中国大陆进行，其行为不受香港地区的法律管辖，而H股发行人董事对于香港证券法规和上市规则，大多还不够熟悉，为了接纳更多的H股公司上市，并保证H股上市公司的质量，香港证券交易所对H股上市引入了类似于伦敦证券交易所二板市场的上市保荐人制度。该上市保荐人制度要求H股上市保荐人在上市过程中必须一方面对H股发行人履行尽职调查义务，另一方面对H股发行人董事履行尽职督导义务。该保荐人制度还规定，在H股公司发行上市后的一年内，上市保荐人仍然对于H股公司具有保荐义务，督导其董事知晓并遵守证券法规和上市规则，规范运作，履行上市公司的持续信息披露义务。

1999年9月，香港证券交易所的创业板市场正式建立。香港证券交易所创业板市场的上市规则参照了H股上市保荐人制度做法和运作经验，引入了和伦敦证券交易所AIM市场相类似的上市保荐人制度。该制度规定，凡在香港证券交易所创业板首次公开发行上市的公司必须聘请至少一名上市保荐人。保荐责任期为发行上市全过程，上市当年，以及上市后的两个会计年度。

自从香港证券交易所创业板引入上市保荐人制度后，香港证券交易所一直在酝酿把其创业板上市保荐人制度推向主板市场，以便在其主板和创业板市场实行统一的投资银行执业标准。2000年5月，香港证券交易所对主板市场上市规则中的第3章进行修改，并引入上市保荐人制度相关规定的咨询文件。该咨询文件中，有关主板上市保荐人的保荐责任，保荐人资格管理和处罚条款的具体规定基本上是在比照创业板上市保荐人制度相关条款的基础上，根据主板市场的运作特性作了一些调整后作出的。

2002年前后，香港主板市场出现了多家上市公司在发行环节涉嫌造假事件，使市场对于投资银行的尽职调查水准，以及相关专业性中介机构的执业水准提出了质疑。

2003年5月30日，香港交易所和香港证监会(SFC)联合了《关于保荐人和独立财务顾问监管规则的咨询文件》，建议在主板和创业板实行统一的上市保荐人制度。该保荐人制度把保荐人定位成“牵头责任人”，在发行上市环节以及上市后的后续保荐责任期内，保荐人需要对于发行人和上市公司信息披露的真实确和完整性承担连带责任。

2000年10月，我国创业板筹办机构参照香港创业板和英国二板市场的做法，拟在我国的创业板市场引入上市保荐人制度，并了《创业企业股票发行上市保荐制度暂行办法》的咨询文件。2002年底，根据中央金融工作会议精神和规范发展证券期货市场专题小组的工作安排，证监会和国务院起草了《股票发行上市管理条例》（征求意见稿）。该条例主要在现行的《股票发行与交易管理暂行条例》、《中国证券监督管理委员会股票发行审核委员会条例》和《股票发行核准程序》等有关股票发行上市法规的基础上进行整理、合并和修改，从而完善股票发行核准制的法规基础。该征求意见稿将上市保荐人制度引入主板市场，规定公司申请首次公开发行股票，应当由主承销商进行保荐并承担保荐责任。保荐的期限为公司发行上市期间、股票上市当年会计年度余下的时间及其后的两个会计年度。此外，该征求意见稿还对保荐人的责任和权利作了具体规定。今年上半年，证监会已经起草了《公开发行和上市证券保荐管理暂行办法》，并在券商投行业界征求修改意见，预计保荐人制度将会被正式引入到国内证券市场。

保荐人的核心保荐责任——港交所保荐人制度设计

上市保荐人制度设计具体包括保荐人的保荐责任、保荐人资格管理、处罚程序等方面的规则设计，而保荐责任的设计又是保荐人制度设计中的核心环节。下面我们将根据港交所《关于保荐人和独立财务顾问监管规则的咨询文件》中的最新设计方案来对保荐人的核心保荐责任的主要方面进行介绍和讨论。

保荐人的保荐责任期包括发行上市全过程，以及上市后的一段时期（比如2个会计年度）。除了在保荐人不再满足保荐人的资格要求等的特殊情况下，保荐人一般不能在规定的保荐责任期内终止其保荐责任。在发行上市过程中，上市保荐人的核心责任是确认所保荐上市的发行公司符合交易所的上市条件，适合在交易所上市。发行上市期间保荐人的核心责任具体包括三方面义务的履行，一是履行对其所保荐的发行公司的尽职调查义务，二是履行对发行人董事的尽职督导义务，三是履行对专业性中介机构，如会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等完成的有关发行公司的专家报告，如审计报告、法律意见书、以及资产评估报告等的尽职核查义务。

公司上市后保荐人的核心保荐责任包括两方面，一是继续履行其对发行人董事的尽职辅导义务；二是，对上市公司的所有公开披露资料在公开披露之前履行尽职核查义务，确信上市公司信息披露符合真实、准确和完整性要求。

如果保荐人没有尽职履行上述保荐责任，保荐人要承担连带责任，并受到交易所的处罚，比如，公开批评，公开谴责，暂停或免除保荐人资格等。

保荐人履行尽职调查义务规定所要达到的最终目标是，保荐人必须最终确信两点内容，一是，在上市材料中，除了专业性中介机构完成的专家报告部分外的其他内容必须是真实、准确和完整的；二是，发行人符合交易所的基本上市条件。为此，保荐人不能简单地依赖于发行人管理层、董事和控股股东所提供的材料而作出结论，必须深入到发行人所属的企业，对发行人的业务运作和财务状况等等进行独立调查，在此基础上对发行人所提供的材料的真实性和完整性进行全面的核查。另外，保荐人还必须对发行人的商业计划和募集资金使用计划进行合理性评估，以确信募集资金能够得到合理使用。

保荐人对于发行人董事履行尽职辅导义务规定的基本目标是，确信发行人董事具备足够的经验、资格、能力和诚信，以履行上市规则中规定的上市公司董事义务，从而确信发行人董事和管理层能够管理好上市公司。为此，保荐人必须对新董事进行必要的培训，对发行人的内控管理体系进行必要的检查，对发行人控股股东的诚信和守法纪录进行必要的调查。

公职人员履职尽责报告篇10

[关键词]审计委员会：独立性：董事会：制度框架

一、审计委员会制度分析

(一)审计委员会的性质

在会计信息披露的框架中，如何确保会计信息质量是其中的关键一环。内、外部审计被认为是确保会计信息质量的基本模式。然而，在公司内部缺乏有效监督的环境下，外部审计师实质上受雇于公司管理层，严重影响了外部审计师的独立性。层出不穷的会计丑闻表明，仅依靠独立审计准则和职业规范并不能保证外部审计忠实履行其“公众利益受托人”的角色。另一方面，内部审计传统上被认为是管理层的下属机十勾，缺乏必要的权威支持，无法实现对公司管理层的监督。公司治理的基本理念从股东会中心主义发展至董事会中心主义后，如何通过董事会内部监督提高内、外部审计效率，确保会计信息质量一直被人们所关注。在实践中，最普遍的监督机制是董事会中设立审计委员会。审计委员会是董事会下属的具有独立性地位的专门委员会，其职责是通过评价公司内部财务控制和风险管理体系、监控公司财务报告体系的运行和内、外部审计过程，提高信息披露质量，全面确保公司受托责任的履行和解除。

(二)审计委员会的职责

在美国，从上世纪70年代末期到80年代中期，审计委员会虽然已获得证券监督机构和主要证券交易所的支持，但对于审计委员会的职责却没有明确的规范。在这段期间内，一些大型的会计事物所、律师事务所以及少数会计专业组织曾过关于审计委员会职责的指南，但均属个别的研究。针对愈来愈多的财务报表舞弊案的发生而成立的Treadway Commission，在1987年的研究报告强调了审计委员会的作用，并全面、正式地针对委员会的职责提供了准则和指南。Treadway Commission报告建议审计委员会的职责应包括：(1)所有上市公司应以书面的形式确定审计委员会的职责。董事会应核并定期复核审计委员会的职责，必要时应加以修改；(2)审计委员会应对公司报告体系及内部控制制度有充分的了解，并实施有效的监督(3)审计委员会应每年复核管理当局为控制公司经营活动所制定的计划；(4)审计委员会应当为内部审计人员的工作提供适当支持，并妥善地协调内部审计人员与外部审计师之间沟通(5)审计委员会应有足够的资源和授权范围，使得其必要时能聘请外部专家协助其完成职责(6)审计委员会应复核管理当局在评估外部审计师独立性时所考虑的因素，并与管理当局共同协助外部审计师保持其超然独立性(7)审计委员会应在每年年度开始时，复核管理当局与外部审计师就非审计服务所达成的协议，并对非审计服务的类型及收费进行评估；(8)管理当局对重大会计政策进行调整时，应告知审计委员会；(9)审计委员会应对财务季报的编制过程进行监督。

(二)审计委员会独立性的含义

审计委员会的独立性是审计委员会有效发挥其职能的前提和基础。审计委员会独立性取决于其成员的独立性，因此对审计委员会独立性的定义主要是对审计委员会成员独立性要求的描述。1999年2月，由美国SEC倡导成立的由Im Millstein和JohnWhitehead领导的蓝带委员会针对如何强化审计委员会在监督财务报告过程中的地位与功能，发表了“蓝带委员会对改进公司审计委员会效率报告与建议”(Report and Recommendations of the Blue Ribhon Committee onhnproving the Effectiveness of Corporate Audit Committee)。在该报告中，对审计委员会独立性定义做了详细描述。鉴于美国的审计委员会发展历史较长，其制度建设方面较为成熟，而且蓝带委员会报告中的绝大部分建议，包括对审计委员会独立性的定义，被纽约股票交易所与纳斯达克股票交易所采纳，具有一定的权威性，因此，本文以蓝带委员会报告中关于审计委员会的独立性的建议作为审计委员会的独立性定义。

二、我国上市公司审计委员会独立性现状及存在的问题

(一)我国上市公司审计委员会现状

由于我国证券市场成立时间不长，很多方面还不成熟，再加上国有股“一股独大”的特有情况的存在，使得有相当多的上市公司法人治理结构存在问题。此外，一些上市公司自身缺乏有效的约束机制，在日常经营中弄虚作假、运作不规范，损害中小股东利益的现象时有发生。上述不正常现象在很大程度上是由于上市公司在公司治理中出现了问题，甚至是相当严重的问题，致使我国的公司治理受到包括各级政府、监管部门，学术界以及上市公司在内的各界的重视。要提高上市公司的质量，就必须提高公司治理的标准。

为促进我国的公司治理改革，推动上市公司建立和完善现代企业制度，规范上市公司运作，促进我国证券市场健康发展，根据《公司法》《证券法》及其它相关法律、法规确定的基本原则，并参照国外公司治理实践中普遍认同的标准，中国证监会与国家经贸委于2002年1月9日了《上市公司治理准则》，在准则的第六节“董事会专门委员会”下第五十二条专门规定：“上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中至少应有一名独立董事是会计专业人士，”虽然“准则”中未强制规定上市公司需成立审计委员会，但仍极大地推动了我国上市公司审计委员会的建立，特别是“准则”中规定了审计委员会中独立董事应占多数并担任召集人，这在一定程度上保证了审计委员会的独立性。

审计委员会扮演着“内部”的“外部人”的角色，承担着对公司日常运营进行评价和监督的责任，这对防止公司内部舞弊，提高财务运营效率，改善公司运行效果都起到了积极作用。然而，就目前我国上市公司的状况看，审计委员会虽发挥着一定作用，但作用不不是非常显著。我国上市公司的股权结构“一股独大”现象较为严重，国有股、国有法人股和社会法人股的所占比例较大，但不能流通，流通股相当分散，机构投资者占的比例较少，形成非流通股股东的过分集中，而流通股股东的过度分散，导致上市公司的重大决策权由非流通股大股东掌握。这就使得董事会成了大股东的“代言人”，而设于其下的审计委员会，也由于独立性缺失导致了其并未真正发挥其职能，有相当一部分是“装饰门面”，并未真正起到监督和约束作用。

(二)我国上市公司审计委员会独立性方面存在的问题

1、审计委员会独立性的欠缺

《萨班斯－奥克斯利法案》规定：审计委员会委员应当全部由独立董事组成，并且除作为董事会成员和审计委员会成员外，不得从公司中接受任何咨询、顾问费或者其他酬金也不得为公司或者其子公司的关联人士。我国上市公司治理准则也规定审计委员会中独立董事应占多数并担任召集人。根据郭均英(2007)对上市公司审计委员会的设立以及其中的独立董事人数研究表明深市只有25.64％,沪市只有35.48％的上市公司设立有审计委员会，而且这些公司的审计委员会中至少有一名独立董事是会计专业人士。这些公司中独立董事人数占审计委员会全部成员半数以上的是：深市3.93％，沪市7.26％。另外，深市21.35％，沪市27.82％的公司即使设立有审计委员会，也没有任何人数说明。这里的“半数”的含义是指审计委员会全部成员中，独立董事占2名以上。结果表明，我国上市公司中只有二成的公司设立有审计委员会，但是在这些设立审计委员会的公司中绝大部分公司对其中是否有独立董事成员不作任何披露，也就是我国上市公司中绝大部分公司的审计委员会机构形同虚设，根本没有起到其实质性的作用。另一方面我国的独立董事通常由大股东、董事会推荐产生，且大都领取一定数额的津贴，个别公司发给独立董事的津贴还相当高，因此，在大多数情况下，独立董事依附于大股东，独立性不强，不敢发表与大股东及内部董事不同的独立意见，未能担负起保护中小股东利益的责任，从而弱化了审计委员会的独立性。

2、对审计委员会成员的号业性规定比较模糊

审计委员会的建立，可以有效地改善注册会计师与上公司之间的审计关系。审计委员会中至少应有一名独立董事是会计专业人士，可更好地与注册会计师交流协调，为注册会计师顺利开展工作营造一个有利的环境。但我国上市公司治理准则没有对审计委员会的专业性下一个严格的定义，只是要求具有相关的财务知识。目前我国有很多财务理论界的学者在上市公司中担任独立董事，但其是否具有实务操作能力我们不得而知。面对经济业务的日新月异以及复杂程度的不断加深，专业知识也需要不断更新。即使目前能够胜任，将来也未必能够胜任。所以对审计委员会成员资格的规定不应该是一个静态的指标，而应该是一个不断发展、不断更新的过程。

三、增强我国上市公司审计委员独立性的对策及建议

(一)加强审计委员会相关法律法规方面的支持

要使审计委员会成为一个有效的组织，必须使审计委员会成为公司中的强硬派。强硬的基础在于法律，因此应呼吁决策者加快考虑对审计委员会的立法工作，在下一轮《公司法》的修订中明确审计委员会的职能，强化审计委员会的权利，为审计委员会行使职能提供法律的保障和必要的制约，使我国的审计委员会真的能像AICPA的POB的报告“董事会、管理当局与审计人员一保护股东利益的联盟”中所强调的那样，加强审计委员会与注册会计师的互动，增强公司治理的效果，真的能够以超然独立的第二方处理关于注册会计师变更事项，减轻公司管理层对审计人员施加的压力，提高注册会计师的独立性。

(二)明确界定审计委员会独立性、专业性以及活跃性的要求

我国《我国上市公司治理准则》第五十二条规定，审计委员会成员全部由董事组成，其中独立董事应占多数并担任召集人，并至少有一名是会计专业人士。会计专业人士如何定义，以前有相关会计的教育背景，但没有从事会计方面的工作，是否认为为会计人士?会计专业人士是理论界人士还是实务界人士?会计专业人士能否是非独立董事?审计委员会的开会次数《上市公司治理准则》均没有明确界定。在我国上市公司自治能力较差的情况下，这种实质要件的缺乏可能使上市公司审计委员会的设立和运作缺乏指导，会使审计委员会的设立沦为上市公司树立良好公司治理形象的工具。因此，我国证券监管机构首先要完善对审计委员会独立性、专业性与活跃性的制度规定。

我国上市公司在设立审计委员会时，应尽可能聘请独立于公司的董事；审计委员会成员中应有各行业的专家，尤其是财务々家及公司管理方面的专家；聘请的董事应是勤勉、尽职尽责的。

(二)完善审计委员会中独立董事制度

在我国董事会权力过大，而股东大会权力弱化和监视会虚置，董事会成为控股股东操作企业以实现自身利益的工具的情况下，具有充分独立性的独立董事通过行使否决权、建议权、披露权，使董事会的决议围绕着公司的长远利益展开，将有效降低内部人控制行为和大股东机会主义行为发生的概率。同时独立董事制度有效力的发挥，也改变了我国法人内部监督不力的局面。

但是独立董事的局限性也不容疏忽。障碍独立董事发挥效用的因素主要有两个：一个是信息沟通问题，另一个是时间精力问题。独立董事想有效地发挥监督作用，及时地获取企业信息并对公司情况的了解显然是其中关键，而管理阶层是董事获取信息的主要渠道。不过管理阶层不完全称歪曲的信息披露及非欺骗性的信息误导或信息提供的不完全性两类行为可能会影响到独立董事的判断。因此，独立董事要依据公司的完全信息作出判断，就必须深入到管理层、内外部审计人员中，掌握决策的第一手资料，进而成为管理层、内外部审计机构的桥梁，做好管理层与内外部审计机构的信息沟通工作。

独立董事因为来自不同于行业的上市公司，这样就会出现独立董事并不完全了解上市公司的具体业务，而且没有相关的业务经验的情况。在这种情况下，除了必须获得必要的公司信息以外，独立董事由于不是上市公司的专有独立董事，不必全职为上市公司带来不同的问题思考方式和大量的可资借鉴的经验，但是花在上市公司上的时间不足和给予的注意力不够，再加上公司业务日趋复杂专业化，这就使得独立董事没有足够的时间对上市公司做更深入的了解。于是独立董事进行判断就会依赖一般的经验、常识以及敏锐的商业头脑，而不是主要依赖具体的专业知识。因此，审计委员会应在相应的职能、运行机制和人员方面进行规范，是对其进一步完善。

(四)建立健全审计委员会制度的披露机制

1、通过要求披露履职活动信息来增强外部规范制度的约束力

由于审计委员会履职活动在一定程度上从公司外部不具有可观察性，因此，审计委员会的履职活动有必要对外披露。披露审计委员会的履职情况一方面可以给公司董事会以及审计委员会以外在的强制性压力，迫使其加强审计委员会履职活动的有效性，以及提高审计委员会工作的勤勉程度；另一方面审计委员会履职活动的对外披露可以增强公司信息披露的透明度。

2、通过要求披露履职活动信息来加强审计委员会内部运行机制

现实条件下，上市公司审计委员会在没有强制要求的情况下未披露其履职活动，通常有两种可能，一种是履行了职责但是未对外披露，另一种情况则是审计委员会可能并未很好地履行其职责。

审计委员会职责履行情况的披露除了能够增强外部制度的约束力外，还可以促使公司董事会以及审计委员会改进其内部运行机制。原因在于审计委员会信息披露的外在规范约束，会在一定程度上给予审计委员会乃至董事会以压力，从而使他们更清楚地意识到履行其职责的必要性，并考虑如何通过改进审计委员会的内部运行机制来改善其履职效果，以满足在相关报告中披露履职活动信息的要求。

[参考文献]

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