保险经营的首要原则范文
时间：2023-06-30 17:58:15
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篇1
(1)资金运用不合理，投资风险较大。保险公司属于负债经营，即先向保户收取保费聚集庞大资金，保费最终要实现对被保险人、受益人的返还。保险资金的这一特点决定了保险资金运用要以安全性为首要原则，同时要兼顾收益性和流动性两大原则。倘若保险公司投资未遵循风险管理的程序和要求，将可能由于资金运用不当，在投资所形成的资产结构不合理而导致投资项目不能达到预期的收益。
(2)呆坏账过多，资金回收风险大。保险公司为争取顾客投保、收取庞大金额的保险费，有时会采取延迟收费、业务员代垫保费或接受远期票据等承保优惠。从而导致公司产生了较大额度的应收保费。若保户信用良好，能够按约定期限向公司缴费则不会造成太大问题，反而可以协助公司争取到顾客;但若公司对拖欠保费的保户催收不利而且保户财务有困难，则极易形成呆坏账，从而导致公司资金回收风险、现金流量减少。
2．保险公司财务管理风险的成因分析
保险公司经营的是风险，其中最主要的风险就是财务管理风险，要想有效地防范和化解财务管理风险，应先了解财务管理风险的成因。其中保险公司中不同的财务管理风险具有不同的成因，以下从筹资环节、投资环节、承保环节、理赔环节等方面进行分析。
2．1筹资环节产生财务管理风险的原因
筹资决策决定保险公司的资本结构，若筹资决策不合理则易引发筹资风险，比如筹资规模与投资规模不相符、筹资方式的选择缺乏合理性、筹资结构的安排缺乏合理性和筹资期限的确定缺乏合理性等，将导致公司不能到期还债、公司所有者权益减少等风险。
2．2投资环节产生财务管理风险的原因
保险业庞大的资金来源主要是由保户缴纳形成的保费收入，这一特点决定了保险资金运用以安全性为首要原则，兼顾收益性和流动性。所以投资决策的正确与否决定了保险公司是否取得投资收益。同时投资决策失误会导致投资风险，具体表现为:对被投资方信息未进行详细了解、对购买股票等投资方式的选择不当和分散投资风险方式的选择不恰当。
2．3理赔环节产生财务管理风险的原因
理赔环节包括赔付支出环节和准备金环节。首先在赔付支出环节引发财务管理风险的原因有以下几方面:(1)理赔运行和管理水平不高，与公司业务发展不相匹配;(2)费率下降、承保风险责任增加增大了理赔环节的压力;(3)理赔管理体系问题较多，如理赔环节层层管控环环漏损，各级机构责权利不相匹配或内部监督机制运转不顺畅等助长了理赔管理风险，加大里理赔成本的支出。其次在准备金核算环节，大多数保险公司准本金账务处理方法过于简单，准本金充足率较低，严重影响财务管理的稳定性。
2．4制度建设环节产生财务管理风险的原因健全的内部控制制度、绩效考核办法等制度，对于一个一个以资金运动为主体的保险公司来说是十分重要的。然而保险公司内部制度的不完善等问题会间接地引发财务管理风险。具体如下:(1)内部管理制度的设计存在缺陷、财务关系混乱、公司各子系统责、权、利不相匹配;(2)公司缺乏有效的激励和约束机制等。
3保险公司财务管理风险管控对策
针对不同的财务管理风险，成因不同，相对应的管控措施也不同，以下根据上述引发财务管理风险的各环节提出以下对策及建议。
3．1筹资环节的风险管控
保险公司筹集的资金主要包括权益资金和债务资金。其中筹资活动是公司理财活动的首要环节，所以加强对筹资风险的管理是整个财务管理的起点。加强筹资风险管理，主要从有利于公司经营发展的角度来配置公司的资金结构，主要通过合理配置权益资金和债务资金的比例，降低因筹资结构不合理带来的财务管理风险。具体而言，防范与控制筹资风险的措施主要有:(1)公司要树立全员风险意识，正确识别风险，做到预防风险的发生，将风险降到最低程度。(2)通过合理配置筹资结构来分散和降低风险，并建立有效的、完善的风险防范机制。
3．2投资环节的风险管控
保险公司资金的运用首先要以安全性为主，兼顾流动性和效益型的有机统一。为全面提高资金运用的竞争力，增强保险公司的风险管控能力，具体提出以下措施:首先，根据公司的营销战略确定正确的投资方向，合理确定投资资金的需要量，并在满足公司日常经营的需要的基础上，适时调整各项投资资金的比例，达到降低投资风险的目的。其次，正确确定风险和投资报酬率的关系，以达到对证券投资等其他投资的风险管控目的。
3．3理赔环节的风险管控
该环节具体包括赔付支出环节和准备金核算环节。针对不同的环节，具体提出不同的风险管控措施:(1)赔付支出的风险管控:本环节应该以“短期有效、长期有力”的原则，提出相关有效的措施，具体如下:①加强成本控制能力、提升客户服务能力，明确理赔地位，并及时发现、控制好理赔的关键风险点。②按照“集中管理，分级授权”的原则，建立并完善理赔管理模式，加大赔付成本风险管控力度。③创建内控合规文化并大力宣传，同时构建理赔监督体系，如对核心风险点实施IT系统控制等。(2)准备金计提的风险管控:为提高准备金管理水平，减少因准备金计提不准确而造成的财务管理风险，以提出以下措施:提高精算人员的素质，并对精算人员进行后期培训和考核等以加强精算人员队伍建设;改善准备金账务处理办法，提高准备金入账的准确性等。
3．4制度建设环节的风险管控
篇2
关键词：保险公司；财务管理风险；对策
1.保险公司财务管理风险的内涵及表现形式
1.1保险公司财务管理风险的含义
保险公司作为市场的一种经济实体，其财务管理风险的概念同一般企业是基本相同的，指由于公司在财务活动组织及管理过程中的各环节中受到各种确实存在且不能消除、难以控制或预料等的不确定因素的影响，导致公司财务成果与预期目标产生偏离，而致使公司蒙受损失，降低公司的偿债能力和盈利能力。
1.2保险公司财务管理风险的表现形式
保险公司与其他公司最大的不同点是，保险公司是经营风险的单位，其风险的发生以及发生所致损失的大小，具有确定性和偶然性。根据保险公司经营的这一特殊性，可知保险公司资金流动主要包括筹资、投资、资金运用和分配等四个环节。
通过以上对保险公司的货币资金在财务管理各经营活动环节的运动过程分析，其风险的表现形式主要体现在以下几个方面：
（1）资本结构不合理，公司偿付能力受到影响。资本在保险业经营中占有重要的地位，资本结构的合理性、资本额的高低代表公司的财务能力和风险的承担能力。筹资决策决定保险公司的资本结构，如果公司使用自有资金和借贷资金的比例不合理、债务期限安排不合理等，将导致公司所有者权益下降、公司不能到期偿付债务等风险，从而使公司的偿付能力受到严重的影响，进而影响保险公司财务管理的稳定性。
（2）资金运用不合理，投资风险较大。保险公司属于负债经营，即先向保户收取保费聚集庞大资金，保费最终要实现对被保险人、受益人的返还。保险资金的这一特点决定了保险资金运用要以安全性为首要原则，同时要兼顾收益性和流动性两大原则。倘若保险公司投资未遵循风险管理的程序和要求，将可能由于资金运用不当，在投资所形成的资产结构不合理而导致投资项目不能达到预期的收益。
（3）呆坏账过多，资金回收风险大。保险公司为争取顾客投保、收取庞大金额的保险费，有时会采取延迟收费、业务员代垫保费或接受远期票据等承保优惠。从而导致公司产生了较大额度的应收保费。若保户信用良好，能够按约定期限向公司缴费则不会造成太大问题，反而可以协助公司争取到顾客；但若公司对拖欠保费的保户催收不利而且保户财务有困难，则极易形成呆坏账，从而导致公司资金回收风险、现金流量减少。
2.保险公司财务管理风险的成因分析
保险公司经营的是风险，其中最主要的风险就是财务管理风险，要想有效地防范和化解财务管理风险，应先了解财务管理风险的成因。其中保险公司中不同的财务管理风险具有不同的成因，以下从筹资环节、投资环节、承保环节、理赔环节等方面进行分析。
2.1筹资环节产生财务管理风险的原因
筹资决策决定保险公司的资本结构，若筹资决策不合理则易引发筹资风险，比如筹资规模与投资规模不相符、筹资方式的选择缺乏合理性、筹资结构的安排缺乏合理性和筹资期限的确定缺乏合理性等，将导致公司不能到期还债、公司所有者权益减少等风险。
2.2投资环节产生财务管理风险的原因
保险业庞大的资金来源主要是由保户缴纳形成的保费收入，这一特点决定了保险资金运用以安全性为首要原则，兼顾收益性和流动性。所以投资决策的正确与否决定了保险公司
是否取得投资收益。同时投资决策失误会导致投资风险，具体表现为：对被投资方信息未进行详细了解、对购买股票等投资方式的选择不当和分散投资风险方式的选择不恰当。
2.3理赔环节产生财务管理风险的原因
理赔环节包括赔付支出环节和准备金环节。首先在赔付支出环节引发财务管理风险的原因有以下几方面：（1）理赔运行和管理水平不高，与公司业务发展不相匹配；（2）费率下降、承保风险责任增加增大了理赔环节的压力；（3）理赔管理体系问题较多，如理赔环节层层管控环环漏损，各级机构责权利不相匹配或内部监督机制运转不顺畅等助长了理赔管理风险，加大里理赔成本的支出。其次在准备金核算环节，大多数保险公司准本金账务处理方法过于简单，准本金充足率较低，严重影响财务管理的稳定性。
2.4制度建设环节产生财务管理风险的原因
健全的内部控制制度、绩效考核办法等制度，对于一个一个以资金运动为主体的保险公司来说是十分重要的。然而保险公司内部制度的不完善等问题会间接地引发财务管理风险。具体如下：（1）内部管理制度的设计存在缺陷、财务关系混乱、公司各子系统责、权、利不相匹配；（2）公司缺乏有效的激励和约束机制等。
3保险公司财务管理风险管控对策
针对不同的财务管理风险，成因不同，相对应的管控措施也不同，以下根据上述引发财务管理风险的各环节提出以下对策及建议。
3.1筹资环节的风险管控
保险公司筹集的资金主要包括权益资金和债务资金。其中筹资活动是公司理财活动的首要环节，所以加强对筹资风险的管理是整个财务管理的起点。加强筹资风险管理，主要从有利于公司经营发展的角度来配置公司的资金结构，主要通过合理配置权益资金和债务资金的比例，降低因筹资结构不合理带来的财务管理风险。具体而言，防范与控制筹资风险的措施主要有：（1）公司要树立全员风险意识，正确识别风险，做到预防风险的发生，将风险降到最低程度。（2）通过合理配置筹资结构来分散和降低风险，并建立有效的、完善的风险防范机制。
3.2投资环节的风险管控
保险公司资金的运用首先要以安全性为主，兼顾流动性和效益型的有机统一。为全面提高资金运用的竞争力，增强保险公司的风险管控能力，具体提出以下措施：首先，根据公司的营销战略确定正确的投资方向，合理确定投资资金的需要量，并在满足公司日常经营的需要的基础上，适时调整各项投资资金的比例，达到降低投资风险的目的。其次，正确确定风险和投资报酬率的关系，以达到对证券投资等其他投资的风险管控目的。
3.3理赔环节的风险管控
该环节具体包括赔付支出环节和准备金核算环节。针对不同的环节，具体提出不同的风险管控措施：（1）赔付支出的风险管控：本环节应该以“短期有效、长期有力”的原则，提出相关有效的措施，具体如下：①加强成本控制能力、提升客户服务能力，明确理赔地位，并及时发现、控制好理赔的关键风险点。②按照“集中管理，分级授权”的原则，建立并完善理赔管理模式，加大赔付成本风险管控力度。③创建内控合规文化并大力宣传，同时构建理赔监督体系，如对核心风险点实施IT系统控制等。（2）准备金计提的风险管控：为提高准备金管理水平，减少因准备金计提不准确而造成的财务管理风险，以提出以下措施：提高精算人员的素质，并对精算人员进行后期培训和考核等以加强精算人员队伍建设；改善准备金账务处理办法，提高准备金入账的准确性等。
篇3
关键词：资产负债管理；资金运用；投资匹配
一、财产保险公司资产负债的特点
由于我国财产保险公司只允许经营财产保险业务、短期意外险和短期健康险业务，业务范围和保险的特性，决定了财产保险公司资产负债具有如下特点：
(一)资金来源的广泛性
财产保险公司的资金主要来源于保费和资本金。由于我国国土面积广阔，人口众多，经济增长速度快，促进了我国财产保险业的快速发展，保费规模的迅速扩大，保险资金越来越多，且来源广泛，涉及社会的各个层面。保险资金不仅来自于国有企业、外资企业，而且大量的保险资金来自于个人；从产业来说，财产保险资金来自于第一产业、第二产业、第三产业。从构成来看，保险资金主要由资本金、责任准备金(包括未到期责任准备金、未决赔款准备金等)、总准备金、保险储金以及未分配盈余等构成。
(二)资金性质的负债性
《中华人民共和国保险法》将保险定义为：“保险，是指投保人根据保险合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故，因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的商业保险行为。”从保险的定义可以看出，保险公司的资金主要是来自保费收入，收取保费在前，承担保险责任在后。即保险公司在保险合同生效后，根据未来保险事故发生与否，决定了是否承担赔付责任。由此可以看出，保费资金具有明显的负债性特点。从保险资金的构成来看，除资本金和总准备金外，其他都属于负债。
(三)对外负债的短期性
从经营范围可以看出，财产保险公司除工程险等少数险种有可能保险期限较长之外，其他险种的保险期限都不超过一年；与此同时，财产保险公司可能的支出将在保险期限内完全明确。由于财产保险公司的险种的责任期限一般不超过一年，这就决定了财产保险公司的负债大部分在一年内，具有明显的短期性特征。
(四)保险资产的流动性
财产保险公司风险发生的不确定性、成本支出时间的滞后性和金额的不确定性，及负债的短期性，决定了财产保险公司负债支出的时间的不确定性。为保证保险责任的及时承担，保护投保人(被保险人)的利益，财产保险公司必须保持资产的高流动性，以防止债务产生的财务“黑洞”导致公司无法继续经营或破产。
二、财产保险公司资产负债管理的重要性
从以上财产保险公司资产负债的特点可以看出，财产保险公司经营的风险不仅来自于经营的保险业务本身，同时与保险公司的自身管理水平密切相关。在当前财产保险行业发展迅速，竞争程度较高的情况下，保险公司内部管理水平将直接决定公司经营的成败与否。因此，保险公司应该加强自身资产负债管理，提高资产的盈利能力和流动性，保证各项债务按时支付。
(一)资产负债管理的概念
资产负债管理，从狭义的角度理解，为针对某类负债产品的特点形成的资产结构，实行业务条块上的匹配；从广义的角度理解，资产负债管理属于风险管理的范畴，它从整个企业的目标和战略出发，考虑偿付能力、流动性和法律约束等外部条件为前提，以一整套完善的组织体系和技术，动态地解决资产和负债的价值匹配问题以及企业层面的财务控制，以保证企业运行的安全性、盈利性及流动性的实现。
从以上定义可以看出，资产负债管理是通过了解保险公司的业务特点为出发点，进而合理分析其资产、负债，并合理安排资产负债的匹配关系，以保证企业运行的安全、提高公司的盈利能力和资金的流动性，促进企业健康发展。
(二)财产保险公司实行资产负债管理的重要意义
财产保险风险发生的时点的不确定性和赔付金额的不确定性，导致了财产保险公司负债发生的时间的不确定性和支付金额的不确定性。这就要求财产保险公司利用资产负债管理，加强自身资产负债的管理，以合理化解这些不确定性带来的风险。从资产负债管理的角度来看，财产险公司经营的好坏，不仅取决于公司业务发展的好坏，更重要的是取决于资产负债管理的好坏。只有资产负债管理做好了，财产保险公司才能保护股东及广大投保人的利益，才能保证国家金融的安全和社会的稳定。因此，财产保险公司的资产负债管理对公司、行业、社会均具有深远的意义。
1.资产负债管理是财产保险公司保护投保人(被保险人)利益的需要
保险，是一种风险预防和转移的工具，它将投保人或被保险人的风险转移给保险人，一旦发生保险合同约定的意外损失或约定事件，保险人按约定补偿被保险人的损失或给付相应的保险金额。保险公司财务状况的好坏，在一定程度上决定了投保人(被保险人)保险风险转移的成功与否。目前，财产保险市场竞争非常激烈，承保利润不断下降，有的险种甚至出现了全行业的亏损，在这种情况下，财产保险公司要想充分发挥保险风险转嫁的作用，就必须通过做好资产负债管理，提高资产的盈利能力，以满足广大投保人利益的需要。
2.资产负债管理是财产保险公司主动适应保险监管的需要
近年来，我国保险监管由市场行为监管逐步向偿付能力监管和市场行为监管并重的方向发展，并将最终转变为偿付能力监管。偿付能力的监管，就是要求保险公司有足够的偿还债务的能力，其外在表现为保险公司的实际偿付能力高于保险监管机构要求的最低偿付能力，而实际偿付能力等于认可净资产，认可净资产等于认可资产减认可负债。根据目前保监会的偿付能力监管的规定，公司负债全部为认可负债，而资产则根据资产的风险状况和变现能力按比例认可，保险公司要想提高认可净资产的比例，就必须在实际经营中提高资产的认可率。因此，财产保险公司可以利用资产负债管理，通过将资产配置到认可率高的资产上，提高公司的实际偿付能力，满足监管机构对偿付能力的要求。
3.资产负债管理是财产保险公司降低财务风险的需要
财产保险公司积累的资金主要来源是资本金和责任准备金。责任准备金是保险公司为保证被保险人的利益，保证未来能够及时偿付，而从保费收入中提取的准备金。由于保险公司作为经营风险的公司，风险存在具有普遍性，同时风险发生具有不确定性，这决定了保险公司赔付时间具有较大的不确定性，为保险公司资产和负债的安排带来了较大的不确定性，提高了财产保险公司的财务风险。为此，财产保险公司有必要通过改造管理流程，加强资产负债管理，合理提高保险资产的安全性和流动性，降低公司的财务风险，保证公司的健康运行。
4.资产负债管理是财产保险公司改善保险企业经营成果的需要
随着保险经营主体的不断增加，保险行业的竞争越来越激烈，财产保险公司的承保利润在不断下降，甚至有的险种出现了全行业的亏损。如何合理提高公司盈利水平，已经成为财产保险公司面临的最大难题。这就要求财产保险公司提高资产负债管理水平，合理使用和安排资产，提高资产的使用效率和资产收益率，最大限度发挥资产运用的作用，改善公司的经营结果，提高公司竞争实力和企业价值。
三、财产保险公司资产负债管理的模式及原则
(一)财产保险公司资产负债管理模式的选择
资产负债管理包括以负债为主导和以资产为主导两种模式。以负债为主导的资产负债管理模式，强调的是从负债的观点看待二者之间的关系，即根据负债的特点安排资产的期限、结构比例等，针对不同保险产品的负债要求，包括期限、风险、出险频率、流动性等的要求，制定相应的资产投资组合。以资产为主导的资产负债模式，强调的是从资产的观点看待二者之间的关系，根据资金运用的情况调整负债结构，也就是针对不同的资产组合，调整产品销售的品种、规模等。
由于目前我国财产保险行业处于快速发展的阶段，每家保险公司业务增长速度较快，保险的特性决定了保险公司成本具有明显的滞后性，成本的滞后意味着资金的滞留，为保险公司的资金运用提供了可能。同时，由于保险公司主要是经营风险的企业，在保险处于快速发展期的我国，保险公司应更加关注主营保险业务的快速发展，原则上要求资金运用满足保险发展和保险负债的要求。因此，在目前阶段，我国财产保险公司应采取负债为主的资产管理模式，根据保险产品或保险业务的整体风险状况来决定资产配置情况。
(二)财产保险公司资产负债管理的原则
根据保险公司资产的特点，充分考虑财产保险公司资产、负债的实际情况，财产保险公司的资产负债管理不仅要遵循资产负债管理的基本原则，而且要充分考虑财产保险行业的特点。
1.财产保险公司资产负债管理的基本原则
财产保险公司与其他很多公司一样，在资产负债管理中必须遵循以下基本原则。
(1)总量平衡的原则。就是要求资金的来源与资金运用在规模上的相对平衡和对称，保持资产与负债总量上的相对平衡，这里要求的平衡是资产负债总量的动态平衡。
(2)结构对称原则。结构对称是一种动态的资产结构与负债结构的相互对称与统一平衡，即根据资产负债的期限差异进行布局，长期负债用于长期资产的投资，短期负债用于短期资产的投资，而短期负债中的长期稳定部分也可以用于长期资产的投资，并根据外部经济条件和内部经营情况的变化进行动态的资产结构调整。
(3)偿还期对称的原则。偿还期对称的原则又称资产分配原则或速度对称原则，其主要内容为：资金运用应根据资金来源的流通速度来决定，即资产与负债的偿还期应保持一定程度的对称关系，最好是能保证资产和负债的期限完全一致。
(4)目标替代，总体效用平衡的原则。资产负债管理要求资产实现安全性、流动性和盈利性的目标，但这三个目标之间是相互矛盾的，安全性越高往往伴随着盈利能力的下降，流动性较高往往盈利能力较弱，但安全性较高。目标替代原则是指在安全性、流动性、盈利性三个经营目标或方针上进行合理选择和组合，相互替代，尽可能实现三者的均衡，而使总效用最优。这里的总效用是由安全性、流动性、盈利性三方面效用综合构成的。
2.财产保险公司资产负债管理需要考虑的特殊因素
由于财产保险公司的经营范围为财产保险及意外健康险业务，保险期限较短，保险事故发生较为频繁，使财产保险公司在资产负债管理方面需要考虑如下特殊因素：
(1)财产保险公司负债的特点。财产保险公司的经营范围决定了财产保险公司的负债以短期负债为主，为保证投保人(被保险人)的利益，财产保险公司的资产必须具备较高的流动性。
(2)险种结构及不同业务的现金净流量。目前，我国财产保险公司经营范围为财产保险业务、短期意外险和短期健康险业务。在具体险种上包括财产保险、车辆保险、责任险、建工险等，不同险种由于保险标的和责任范围不同，其风险状况、出险频率及损失可能产生的金额大小也不一样，对赔付资金的需求也不同。如车辆险业务对赔付资金的要求相对其他财产险业务高，因为车辆属于移动的标的，事故发生较为频繁，出险的频率较高，导致赔付的频率也高，对资金的流动性要求高。而普通的财产保险业务的出险频率低，但由于保险金额大，一旦发生保险事故，要求的赔偿金额大。因此，财产保险公司在资产负债管理过程中，必须充分考虑公司的业务结构、险种类别，以保证偿付责任的及时兑现。
(3)公司偿付能力充足率。中国保监会通过认可净资产与要求的最低偿付能力的比较结果，来判断保险公司偿付能力是否充足。由于保险公司在不同的发展阶段，偿付能力水平高低不同，对资产的认可率的要求也不同，公司对资产的选择也是不一样的。因此，财产保险公司在资产负债管理过程中，要充分考虑偿付能力的要求，以保证公司的偿付能力能够满足监管的需要。四、财产保险公司资产的组成及投资的重要性
从产业性质来看，财产保险公司属于金融服务企业，也就是说保险公司属于第三产业，同时属于金融企业。第三产业从资产结构上看，具有固定资产占比相对小的特点，财产保险公司也一样，固定资产在总资产中的占比也不高。同时，财产保险公司又属于金融企业，金融业的特点决定了财产保险公司积聚了大量的保费收入，对资金运用的要求较高。
从表1可以看出，我国财产保险公司投资性资产(银行存款 投资)占总资产的比例分别为：人保60.49%，太平洋 77.32%，大地74.34%，太平65.78%。从以上数据可以看出，我国财产保险公司可用于投资的资产所占的比重高，资金运用的需求旺盛。资金运用已经成为财产保险公司中与保险业务经营同样重要的经营活动，客观要求保险公司不断提高资金运用水平，加强投资资产的管理，关注其安全性、盈利性和流动性，为财产保险公司及财产保险行业整体实力提升做出贡献。
五、财产保险公司的资金运用与资产负债管理
目前，我国财产保险公司保费规模增长快，但由于保险主体的增加，竞争特别激烈，承保利润率在不断下降，有的险种甚至出现了全行业的亏损；同时，保险公司是经营风险的公司，本身对公司实力的要求高。财产保险公司实力的提高，取决于保险业务经营和资金运用两方面，且两者是相互促进的，这也是符合国际财产保险行业发展规律的。在国外，财产保险公司承保业务的赔付率均接近100%，利润主要来自保费资金运用产生的投资收益。因此，我国财产保险公司应加强资金运用方面的研究，合理、有效地提高资金运用的效率和效益，充分发挥保险资金对公司的贡献，提高经济实力。为使财产保险公司的资金运用满足资产负债管理的要求，财产保险公司应对公司负债进行深入的分析，紧密联系公司业务发展情况，合理安排投资的期限、品种等。
(一)根据负债的特点配置投资的久期
财产保险公司是典型的负债经营的公司，且其保费资金大部分属于短期负债资金。因此，财产保险公司在安排投资前，应根据保费资金在公司总资产中所占的比重，合理安排投资的期限。在考虑负债资金占比的同时，财产保险公司应预测公司盈利能力，并根据盈利能力的不同及发展的不同阶段，安排不同的投资组合和投资期限。当预测财产保险公司的保险业务经营具有盈利能力时，意味着公司在经营过程中基本不会动用资本金，公司应将资本金配置到期限较长，收益较高的投资上去；同时根据预测公司的盈利能力和现金净流量，将盈利积累的资金也配置到期限较长的投资中去，以提高公司的盈利能力；而将日常经营过程中需要使用的资金，配置在期限短、流动性强的资金上，以保证公司履行保险责任的及时性。
(二)充分分析公司的业务结构，根据不同产品的风险状况、出险频率配置投资
如前所述，由于财产保险公司的产品种类多，且不同种类的保险产品具有不同的风险特点、出险频率及对赔付金额的要求等特点，因此，同一收入规模的公司对投资组合的要求差异较大。如以车险经营为主的公司，要求投资的流动性高；以财产险业务为主的公司，对资金的流动性要求相对较低，但对金额的要求可能较大，一旦保险事故发生，对资金总量要求较大，要求投资的整体变现能力强。因此，财产保险公司应根据产品的特点配置投资，合理确定投资组合及投资期限。
财产保险公司应根据大数法则的要求，充分考虑不同险种的出险概率和平均偿付金额，合理分析单一险种债务平均偿还期，进而计算出公司险种所要求的整体保险业务负债的偿还期，并根据偿还期对称的原则的要求，配置投资资产的偿还期限。可以通过计算平均流动率来判断投资配置是否合理，平均流动率等于资产的平均到期日和负债的平均到期日的比值，如果平均流动率大于1，则表示资产的运用过度，应根据负债的具体类别，缩短投资的期限；反之，则说明资产运用不足，应适当提高长期资产的比重，以保证平均流动率维持在1的水平。但在使用平均流动率时，最好对时间进行分段处理，如将期限分为3个月、6个月、1年等，分段越多，计算结果的运用越合理，资产期限与负债期限越匹配。
(三)根据公司不同发展阶段对偿付能力的要求，选择不同认可率的投资组合
根据中国保监会对财产保险公司偿付能力监管的要求，不同资产的认可比率是不一样的，认可比率的不同，对公司实际偿付能力的影响较大。同时，由于法定的偿付能力要求与公司的业务规模紧密联系在一起，因此，财产保险公司在业务发展的不同阶段，对公司投资资产的认可率要求也是不一样的。如在公司业务的起步阶段，由于公司资本金充足，基本不需要考虑公司资产的认可率，可以只考虑流动性、盈利能力等因素的影响去配置投资。但当公司业务规模较大，资本金处于不十分充足的时候，就必须将投资配置在认可率高的资产上。因此，财产保险公司的投资配置需要充分考虑公司的发展阶段，及不同阶段对偿付能力的要求。
篇4
关键词:社会保险;商业保险;协调发展
一、社会保险与商业保险的比较
(一)性质不同
社会保险是由国家立法强制实施,属于政府行为。社会保险不以盈利为目的,不存在买卖关系。而商业保险是一种商业行为,是以盈利为目的,根据自愿原则,在平等协商的基础上订立保险合同。
(二)所要达到的目标不同
社会保险是保障丧失劳动能力的劳动者的基本生活需要,从而保持社会稳定。而商业保险则是以盈利或组织补偿为目的,以满足不同阶层对保险的不同需要。
(三)权利和义务不同
社会保险作为国民收入的再分配形式,个人负担社会保险费用多少与其享受的待遇高低没有直接关系。这种分配有利于低收入者,会出现多交费少收益,或者少交费多收益,甚至不交费亦受益的情况,具有明显的社会扶质。商业保险按照权利与义务对等原则订立保险合同,交纳的保费越多,获得的保障也越多。
(四)经营的原则与实施的方式不同
社会保险属于社会保障性质,它较高地以补偿性和社会公平性为原则,其保险对象、保险项目、交费标准等由国家法律规定,强制执行,个人没有选择的自由。而商业保险以盈利为经营原则,在平等自愿的基础上,投保人自己决定是否购买,购买多少,购买何种产品,体现了公平性。
二、社会保险与商业保险发展中存在的问题
(一)保险覆盖面小
保险覆盖面窄是我国目前社会保障中存在的首要问题。社会保险以保障城镇居民的基本生活水平为目标,对农民的保障相对重视不够。商业保险公司的经营虽然覆盖全国,但由于广大民众风险防范意识的缺乏,真正得到保障的人并不多,尤其是广大农民,由于收入水平限制以及保险意识的不足,很少去参保商业保险。而且,全国各地区呈现严重的不均衡发展,东部地区的保障水平普遍高于中西部。
(二)对于商业保险的作用认识不足
商业保险作为社会保险的重要补充,是社会保障体系不可或缺的一个组成部分。一方面,由于我国人口多、底子薄,社会保障总体水平低;另一方面,人们对于商业保险的认识不够,保险意识不强,还有很多人对于商业保险持怀疑与否定的态度。
(三)运营不规范
保险市场运营不规范,冲突时有发生。一方面,部分社会保险机构见商业保险有利可图,便经营商业保险。一些行政部门以开办社会保险的名义经营一般性人身保险业务,更有甚者,有的地方政府竟以立法的形式责令一些商业性保险业务由社会保险机构承办,这违背了社会保险的宗旨。国家文件明确规定,社会保险机构是非营利性的事业单位,显然不适合经营商业保险。另一方面,部分商业保险公司把社会保险视为竞争对手,开发出相应的竞争产品,这是一种认识上的错位。
(四)社保基金运用效率低,社会监管不完善
社会保险的保值增值很难。国务院多次强调,社保基金只允许用于购买国债或国家发行的特种定向债券,不允许投向证券市场等其他的资本市场,一部分存入财政专户。另一方面社会监管不健全,行政单位经常挪用社保基金,如原上海市委书记挪用社保事件,这进一步削弱了社会保险的保险能力。
三、协调好社会保险与商业保险的关系
(一)普及民众的保险意识
保险是个人防范风险、应对意外伤害的重要手段。只有民众的保险意识提高了,社会保险与商业保险才能取得更大的发展空间,同时,也必将加快两者之间的融合。
(二)完善政府对于保险市场的监管职能
社会保险机构不应越界经营商业保险,更不应干涉商业保险公司的经营活动。另一方面,政府应加大对于商业保险的支持力度,出台相关的政策法规,完善商业保险市场的公平竞争,扶持国有保险公司做大做强,提高商业保险公司在稳定社会中的作用。
(三)社会保险机构应充分重视商业保险的作用
商业保险先于社会保险而产生,无论在体制上还是在运营机制上都有许多值得借鉴的东西。社会保险的健康发展,必须吸收商业保险的长处,同时又要注意自身的经营宗旨,避免越界经营。
(四)商业保险公司应好好研究社会保险
商业保险是社会保险的补充。社会保险只保障丧失劳动能力或失去劳动机会的劳动者的基本生活,无论在保障范围上还是保障水平上都是有限的,这给商业保险创造了巨大的空间。对此,商业保险机构应充分研究社会保险的不足之处,开发出适合不同层次的差异化保险产品,开拓商业保险的广阔市场。
目前我国保险市场发展还很不成熟,社会保障机制还很不健全,要实现社会保险与商业保险的协调发展还有很长的一段路要走。社会保险与商业保险在根本上都是为了保障社会公众的生活安全。它们在经营形式、经营机制上存在众多不同,但并非相互矛盾,也不是互相替代的,而是相辅相成,互相补充的。我们应当从全局出发,社会保险机构与商业保险机构应相互配合,合理分工,共同促进我国社会保障体系的完善,为构建社会主义和谐社会提供重要支柱。
参考文献:
1、季晨.社会保险与商业保险的协调发展问题浅析[J].当代经理人,2006(6).
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关键词：集体林权制度；实践成效；存在问题；具体措施；改革对策
Abstract: The reform of collective forest right system is to continue and deepen rural reform, promote farmers to increase employment is a major move. This article through the county collective forest tenure reform of collective forest right system reform practice, analyzes effect and the main measures taken, the problem that exists to its undertook an analysis, put forward to perfect county collective forest right reform measures, in order to advance the reform of collective forest rights.
Key words: the system of collective forest rights; practice effect; existing problems; measures; reform measures
中图分类号：[S757.9]
前言林权是产权的一种，属于生产关系。林权制度改革就是调整林业生产关系。2010年玛沁县进行集体林权制度改革，对林业生产关系进行调整，激活了牧区经济，促进了林业经济发展。现对玛沁县集体林权制度改革开展情况进行总结分析，就出现的一些有关问题提出对策，为进一步完善林权制度提供思路和参考。
1、集体林权改革的实践与成效 近两年来，玛沁县把深化集体林权制度改革作为利民惠民的系统性工程、作为当前服务新农村和生态文明建设的重要工作来抓。
全县主体改革工作按照省、州、县委政府的部署，在2010年5月完成先期试点的基础上，于2010年6月全面推开，至2012年10月完成地县检查验收，历时3年。在这个过程中，成立了以县委书记为组长、县长和分管县长为副组长，12个有关单位和部门领导为成员的县林改领导小组及其办事机构，各乡镇成立了相应的组织领导机构，各行政村都成立了林改小组。组建了以乡镇包村干部、村林改小组成员和林业技术人员为骨干的工作队伍，实行了县级领导包乡镇、乡镇领导包片区、乡镇驻村干部包村、林业干部包服务的“四包责任制“和工作进展情况“周报制”，对促进全县主体改革任务全面完成发挥了积极作用。
林改明晰产权落实责任后，家庭承包经营的面积82.5万亩，联户承包经营的面积23.18万亩，签订家庭承包经营合同885份，联户承包经营合同166份，留集体经营面积1.76万亩。各种明晰产权方式所占林改确权面积的比例分别是，家庭承包占76，79%，联户承包经营占21.57%，留集体统一经营的占1.64%。
2、集体林权制度改革存在的问题
2.1 山林权属的争议 山林权属界址不清、争议多是各地普遍存在的现象。勘界发证、明晰所有权（具体指林地使用权和林木所有权）是本次林改的首要任务，据调查农户反映，当年“三定”时期发放林权证时，没有进行实地勘察边界，而是由个人自主填写。有为了减少税费而故意少填的，也有为了抢占资源而夸大面积的。本次林改在细致地实地勘界中发现，“一山多主”和“有山无主”的问题同时存在。由于林木的经济价值显著，争抢山林的纠纷时有发生，大大增加了确权发证的难度，严重制约和影响发证的进度。
2.2 档案管理不健全 我省的林权历经多次变更，原始凭证档案管理不够完善，管理人员经常变动，管理手段落后，管理措施不规范，林权档案管理有很大欠缺或失误。在发生产权纠纷时，无据可查，不可避免地造成错误。
2.3 缺乏专业评估机构 在林改的过程中，对林分林地的资产价值、生态价值没有专业的评估机构进行评估，无法对林地林分做出系统的价值衡量标准，严重影响集体林权的改革。
3、集体林权制度改革的具体措施
3.1 规范林权流转，盘活森林资源资产 玛沁县本次纳入林改的集体林地面积107.44万亩，占应林改面积的100%。已完成确权的面积107.44万亩，占100%。已确权面积中，灌木林地107.44万亩。
3.2 建立健全机制，加强林权动态管理 针对林业“三定”及山林延包时漏登、退耕还林新增林地等情况需申请的初始登记，因山林纠纷裁决或调解、森林资源流转以及原登记户主死亡、兄弟分家等情况需申请的变更登记，因林地被依法征用、占用或者其他原因造成林地灭失需申请的注销登记，制定出一整套林权登记的操作程序及流程图。
3.3 加强内部管理，夯实林权流转基础 积极探索林木采伐管理新模式，进一步加强林业行政执法队伍建设，落实执法责任，规范执法程序，严格控制生态公益林采伐，严肃查处乱砍滥伐林木、乱占滥用林地等违法行为。以抓大案、要案及突发性案件为重点，积极调处山林纠纷；以防为主、调防结合，妥善处理群体性涉林事件；开展省际纠纷山场调查摸底，；积极协助乡村和民间调解组织的调解工作，形成上下联动、齐抓共管的良好机制。
3.4 加大林权改革宣传力度，培训林改人员 在林权改革的村级实践中，不少牧民对此一无所知，不太清楚林权改革的做法。因此，应利用宣传媒体，动用宣传车深入到各自然村广泛宣传林改的有关政策，并通过驻村工作队员入户走访或召开座谈会，使林改政策让干部、群众有充分的知情权，以彰显公正。对参加林改的人员要进行林改步骤、操作规程和注意事项等业务培训。各调查人员必须深入山头地块，根据权属小班、承包合同、造林者等不同情况进行认真细致地调查、记载，并对错误的山场界线予以纠正。
3.5 引导创建新型林业合作经济组织 林改后，集体山林分到了千家万户，单家独户经营为主的格局由于产权清晰、利益直接，短期内必然会促进林业生产力的发展，但这种格局如果长期延续下去，势必不利于林业经营水平的提高和生产力发展。林业的特点和国内外的经验告诉人们，林业最终还是要走规模化、专业化、集约化经营之路。因此，在明晰林权、林农自愿和明确利益分配的基础上，必须科学引导林农以家庭联合经营、委托经营、合作林场、股份制林场等形式，实现适度规模经营，积极培育和发展一批新型的林业合作经济组织。同时，在自愿、依法、有偿、规范的原则下，促进并带动一方经济发展和牧民致富。
4、金融支持集体林权改革的建议
4.1 加大国家政策扶持力度 一是建立国家林权抵押贷款补贴基金。中央财政对欠发达地区的林权抵押贷款实行财政贴息，减轻林农的贷款利息负担，拉动贷款需求，促进林农对林业生产的二次投入；二是政府部门可以建立林权证抵押贷款保证金，以及林业产业发展风险金，为金融部门增加林业信贷投入提供风险补偿，放大“两金”扶持林业发展的政策效应。
4.2 鼓励开办林业保险业务 国家应开展林业政策性保险业务，并为商业性保险公司开展林业保险业务给予优惠政策。通过政策性保险和信贷业务的有效结合，扩大信贷对林农的覆盖范围，及时为林农、林企提供保险保障，以降低灾害风险、技术风险和市场风险造成的损失。
参考文献
[1] 贺东航，朱冬亮.中国集体林权改革存在的问题及思考[J].社会主义研究，2006(5)：79-81.
[2] 苗吉伟.明晰产权：集体林权制度改革的核心[J].中国林业，2008(19)：54.
篇6
一、美国保险会计规范的发展
美国的保险企业必须遵守专门的保险会计规范，而不适用一般会计准则。美国保险会计规范的演变大致经历了两个阶段：第一阶段是1982年6月以前，保险企业会计主要遵守法定保险会计规范；第二阶段是从1982年6月专门的基于通常目的的保险会计准则颁布至今，法定保险会计与保险GAAP并存的双重规范、双重财务报告的阶段。
1.第一阶段：1982年以前单一的法定保险会计规范阶段。
由于美国各州保险监管当局对保险企业有偿付能力的要求，各州立法机关对保险企业的会计核算与财务报告从法律上加以强制约束，形成了法定保险会计规范。其核心是采用了全国保险监督员协会（NAIC）规范的标准格式文件。标准格式文件分寿险企业和非寿险企业两种，对保险企业在财务报告中应该提供的信息种类和采用的会计方法都作了具体规定。标准格式文件包括资产负债表、损益表。计算明细书。计算明细书对财务报告上的仅列总额的各项目提供充分帐载资料，比较重要的项目有：保费收入、投资收益、资产出售损益、营业费用、税金、责任准备金、保险给付、寿险的新契约额、解约失效颇、有效契约额、不动产、抵押贷款、有价证券等资产。
美国寿险会计科目的结构、编表的程序及帐项的估价均以全国保险监督员协会的规定为首要依据，与GAAP有很大不同。
2.第二阶段：（1982年6月至今）法定保险会计规范与保险GAAP并存的阶段。
1982年6月，美国财务会计准则委员会（FASB）了财务会计准则第叫号公告《保险企业会计核算与财务报告》。该准则对保险企业基于通常目的的会计核算与财务报告进行了规范，适用于股份制的寿险企业、股份制以及相互制的财产与责任保险企业、保险交易所、不动产所有权保险企业，部分地适用于抵押保证保险企业，但不适用于相互制的人寿保险企业。1982年6月后，保险企业除了要按法定保险会计原则编制法定会计报表外，还要按FASBNO.60编制基于通常目的财务报告以提供给企业的外部财务信息用户。
二、美国法定保险会计原则与公认会计准则的区别
1.保险公认会计准则是将保险企业作为一般企业，它要处理作为一般企业所面临的各种财务关系，如与所有者。借款人、政府的财务关系，要报告会计期间的经营成果和报表日的财务状况。因而保险公认会计准则遵循着真实与公允的基本观点，其财务报告的对象为一般的外部使用者。保险法定会计原则是将保险企业作为特殊企业，充分考虑了保险产品成本的不确定性，为保证保险企业有足够的偿付能力而提出的，其财务报告的使用对象为国家的保险监督管理当局。法定会计原则采用比公认会计准则更保守的观点，要求保险企业根据法定会计原则通过法定会计报表定期向保险监督管理机构报告财务成果和财务状况。
2.法定保险会计原则下，有从许资产与非认许资产之分，只有从许资产才能列入保险企业资产负债表中的资产方；而在公认会计准则下，所有资产均需列入资产负债表的资产方。认许资产指那些在短时间内能以合理价值变现的资产，又称有清算价值的资产。其余资产则称为无清算价值资产，即非从许资产，它们的流动性较弱，在企业清算时，难以获得合理的转让价值。非认许资产通常包括：日常用品。办公家具、汽车、仪器设备；预付递延费用；商誉及其他无形资产；应收雇员借款；人往来（此帐户记录保险企业与人间的帐务往来，如人预支佣金等）；期满三个月以上的应收保费；再保险中超过90天的应摊回赠款。
3.法定保险会计原则下，有帐载帐户和非帐载帐户之分，保险会计报表的科目除来自帐载帐户外，有很多情形是来自非帐载帐户。而在公认会计准则下，所有的会计报表科目均来自总帐。
帐载帐户是指实际登载于总帐上的帐户，反之，则为非帐载帐户。无论是帐载帐户还是非帐载帐户均包括资产与负债两类。大多数资产均是帐载资产。非帐载资产主要是应计投资收益，如债券利息、股利、抵押放款利息、不动产租金、保单放款利息等。作为负债主体的责任准备金都是非帐载负债。两种资产划分间的关系是：从许资产=帐载资产十非帐载资产。非从许资产。
4.投资资产的计价原则不同。公认会计准则规定股票投资和债券投资均按该种证券取得时的实际成本入帐。而在法定保险会计原则下，股票投资按市价计价入帐，该市价由全国保险监督员协会下设的证券估价委员会在每年年末的股票市价基础上制定而成。但对利息和本金均有保证收回的债券投资按债券的分摊价值（即取得成本加上折价或减去溢价摊销后的价值）计价入帐。采用这种方法，保险企业股票投资尚未实现的资本收益或损失都可直接引起权益的变动，而不必等到这些股票被抛售后才能反映出来。而公认会计准则由于采用成本法，对本实现的资本收益或损失是不能立即被确认的。
5.收入和费用的确认标准不同。这是法定保险会计原则与公认会计准则间最大的差别。公认会计准则对收入和费用的确认均采用权责发生制，预付费用要递延，收入要在实现时才被确认。法定保险会计原则采用权责发生制原则确认保险收入、采用收付实现制确认费用，即采用混合会计基础。具体地说就是：所有为获取保险费收入而支出的成本与费用如寿险保单取得成本，无论其应归属的期间，一经发生就被用来冲抵收入，而不必资产化并在以后期间摊销；而收入的实现只有在已经履行对被保险人承担的保障责任后才被确认。这样做的主要目的是为了保证保险企业对其所签发保单的履约偿付能力。
三、启示
通过对美国保险会计模式演变的考察，对我国未来的保险会计准则的制定具有一定的启示。
其一，制定保险会计准则是符合保险会计规范的发展趋势的，它不是对保险企业会计制度细枝末节的修补，而是在系统把握保险会计个性、保险会计规范发展与变革趋势及我国保险业发展的实际情况的基础上制定出来的。
篇7
1.忽视了承保业务中关键的资信审查机制
资信审查是保证保险承保审核的关键环节。从国外经验来看，尽管各保险公司都有自己的承保原则和具体要求，但在保证保险承保审核中通常都特别关注投保人的资信状况，重点考察其品质（charac-ter）、能力（capability）和资本（capital）等基本要素。由于住宅质量保证保险实际承保的标的物是开发商的“信誉”，其赔付风险主要源于开发商的资信状况，因而对申请投保的开发商进行严格细致的资信审查也就成为住宅质量保证保险业务承保审核的核心环节，但我国保险公司在业务实践中恰好忽视了这一要求，而是采取了非常消极的风险回避策略：不仅设置了严格的承保条件（仅限通过了建设部门A级性能认证的住宅项目），执行统一的、缺乏灵活性的高费率（通常按销售金额的0.5％执行），还严格限制了保险责任范围，成为制约住宅质量保证保险展业推广的首要障碍。
2.放弃了至关重要的追偿机制
保险人在履行了对权利人（相当于普通商业保险中的被保险人）的赔付之后有权向义务人（相当于普通商业保险中的投保人）进行追偿，这是保证保险的一个基本特点（JeffreyS.Russell，2000）。在美国等保证保险制度成熟的国家里，法律一般都明确规定保险人可以取得这种补偿权利（何绍慰，2010）。追偿机制的关键意义就在于可以藉此将义务人违约的责任后果有效移转给义务人自身，进而从根本上遏制其任何主观违约企图。然而，我国现行的住宅质量保证保险协议中，恰好放弃了对开发商（即义务人）本身的追偿权。追偿权利的丧失，使得保险人不但完全承担了开发商的质量违约风险，更是丧失了彻底遏制开发商道德风险的关键手段。
经营住宅质量保证保险业务不仅需要对开发商进行严格而细致的资信调查，还需对投保项目进行跟踪和监督，以便及时发现不利因素，进而迅速采取补救措施。而资信调查和项目监督都需要经过专业训练的人才方能胜任。此外，由于住宅质量保证保险特殊的风险性质，在产品定价、保单条款的设计以及理赔核算等诸多环节都需要大量的高素质复合型人才。然而，我国目前整个保险界乃至全社会都普遍缺乏这类高端人才，成为制约我国住宅质量保证保险业务拓展的智力瓶颈。由于经验和技术等多方面的原因，经营住宅质量保证保险在短期内难以产生大量利润是一个客观现实，这就明显助长了保险人的短期性经营思维。当前保险人普遍的过度关注眼前利益，不但导致住宅质量保证保险的经营主体严重不足，竞争效率无从发挥，更是从源头上制约了我国住宅质量保证保险的业务创新。另一方面，作为住宅质量保证保险投保方的开发商也通常存在严重的短期性思维，其根源主要在于我国近年来商品住宅价格的非理性增长，使得房价成了吸引消费者视线的第一要素，住宅品质和开发商的信誉度在一定程度上被忽视，开发商是否投保住宅质量保证保险对于其经营目标不会产生明显的影响，面对较高的承保费率和严格的承保条件，理性的开发商自然也就失去了参保积极性。
当前，困扰我国住宅质量保证保险制度发展的外部环境因素主要有两个方面：
1.社会信用制度和信用文化缺失
信用制度和信用文化缺失现象在我国房地产领域早已成为一种常态，这不仅导致保险人在资信调查和承保审核中难以有效获取开发商及其主要负责人的历史和现实表现等体现开发商品质和能力等方面的关键信用信息，在财务作假盛行的现实背景下保险公司更难以确定开发商提供的各项财务报表等必要材料的真实性和可靠程度，这无疑会增大保险人的经营风险。另一方面，从投保人的角度看，由于缺乏有效的信用违约惩戒机制，我国开发商已习惯采取多种“有效措施”来规避法定赔偿责任，在住宅质量问题上的违约甚至违法成本极为低廉，进而抑制了其对住宅质量保证保险制度的有效需求。
2.缺乏配套的建筑质量鉴定机构
由于社会分工和专业化方面的原因，经营住宅质量保证保险有必要构建配套的建筑质量鉴定机构，这也是国际上尤其是法国的重要经验。建筑质量鉴定机构作为高度专业、高度独立的第三方介入质量鉴定和项目监控，不但可以为保险人承保复杂的住宅工程项目提供有力的业务支持和技术保障，还能在很大程度上避免保险当事人之间可能出现的意见分歧。然而，我国目前还缺乏类似的建筑质量鉴定机构，保险人在自身缺乏专业技术力量的条件下仅仅依托建设部门开展的A级住宅性能认证来作为承保依据，缺乏对项目本身不同阶段有效的动态监督，更难以准确有效的评估投保项目的风险状况。况且，由于一些历史遗留问题，我国建设部门与开发商之间的利益关系还错综复杂。近年来全国各地陆续发生的一些被建设部门评定为“优质样板工程”和获得各类嘉奖的住宅项目也出现严重质量问题的事件表明，在现行体制下由建设行政部门单方面主导的住宅性能认证还难以确保其公正性和权威性。
全面推进我国住宅质量保证保险制度的基本途径：
（一）完善风险控制体系
风险突出是影响当前保险人经营积极性的首要原因，因此，改进传统的风险控制模式，根据住宅质量保证保险本身的风险性质和经营要求，构建一套完善的风险控制体系将是全面推进我国住宅质量保证保险制度的当务之急。
1.需要构建完善的承保审核指标体系
科学承保是保险公司有效控制住宅质量保证保险业务经营风险的首要环节。保险人必须根据住宅质量保证保险本身的风险构成及其特点，探索构建适合现实国情的住宅质量保证保险承保审核指标体系，将品质、能力和资本等基本要素细化为具有可操作性的具体指标，作为承保审核和风险评估的基本依据。在具体操作上，可以充分借鉴国外保险公司承保审核业务实践中的成熟的指标体系，再结合现实国情及保险公司自身的承保经验进行修正。当然，在我国住宅质量保证保险承保审核指标体系的构建中尤其需要突出开发商的道德品质因素，对于道德指标必须给予足够的权数，这在社会信用普遍缺失的现实国情下尤为重要。
2.需要完善追偿制度
保险人在履行了对权利人的赔付之后有权向义务人进行追索是国际保证保险界的通行做法。虽然国内保险法尚无明确的相关规定，但最高人民法院早在2003年颁布的《关于审理保险纠纷案件若干问题的解释（征求意见稿）》中就已经明确规定：“投保人违反约定给权利人造成的损失，由保险人按照保证保险合同予以赔偿。保险人承担保险责任后，有权依照合同向投保人追偿”。依据该文件的基本精神，我国保险人向遭遇住宅质量事故的消费者进行保险补偿后显然有权再向投保的开发商追回代偿损失。当前试行的“A级住宅质量保证保险合作协议”明显损害了保险人的正当权益，保险人必须在合同条款中对发生住宅质量事故后的具体追偿问题做出明确规定，以弥补代偿损失，并有效遏制开发商可能出现的道德风险。
（二）加强人才队伍建设
保险人才的培养，一是靠引进，二是靠教育和培训。由于住宅质量保证保险特殊的人才需求，当前要求直接从社会引进大量合格人才尚存在困难，因此保险人应首先考虑选拔部分专业技术人员和一批优秀业务人员，邀请建筑和法律等行业的专家学者对其进行建筑工程基础知识和相应的行业法律法规知识等方面的教育培训，或者从建筑行业引进具有丰富实践经验的工程技术人才并进行保险专业知识培训，以尽快培养一批既精通保险原理又深谙建筑工程知识并具备良好的业务沟通技巧和交流能力的复合型高端人才。
（三）试行强制性保险
从国际经验看，凡是住宅质量保证保险开展比较成功的国家，如法国，西班牙和意大利等无一例外不是通过立法把住宅质量保证保险确定为强制性险种（陆荣华，2005）。试行强制性保险，不仅可以有效遏制开发商的短期思维和侥幸心理，激发其潜在的保险需求，保险人也可以藉此迅速扩大承保面，不仅使得保险经营中至关重要的大数法则能够更好的发挥作用，还可以通过规模经济效应和竞争机制的作用快速推动我国住宅质量保证保险业务的全面拓展。当然，试行强制性保险还有一个重要的理由，那就是可以充分保护消费者的合法权益，进而彻底解决因住宅质量缺陷问题所引发的各类矛盾和争议，促进社会和谐。
（四）优化住宅质量保证保险制度的经营环境
1.需要积极参与建筑市场信用建设，构建失信惩戒机制
当前，建设行政部门对建筑市场信用建设的干预力度很大，业界要求诚信经营的呼声也在高涨，保险公司在长期的工程保险和企业财产保险业务经营中也积累了一定的企业信用信息。因此，保险公司应积极参与建筑市场主体信用建设，与建设行政部门和行业协会等相关机构和组织加强沟通与协调，制定统一的建筑企业综合信用评价标准，并构建建筑市场主体失信惩戒机制，以便承保审核中有关信用信息的及时获取和有效评估，并有效遏制开发商可能出现的道德风险。
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【关键词】再保险；直接保险；风险
近年来，全球再保险业经历了重大的变化，可以看到国际再保险市场的蓬勃发展趋势，但是面临着巨灾风险，传统再保险产品暴露出了明显的缺陷，其风险的分散，受再保险自身承保巨灾能力、风险分散技术条件和水平，以及大量同质标的物等因素的制约。因此，在这些诸多的市场因素的影响之下，国际再保险市场在市场规模、业务结构、再保险需求、行业风险以及再保险组织都发生了相应的改变，主要体现在再保险方式的多样化、兼并购的浪潮、共同保险和再保险相互融合、选择性风险转移产品在再保险中的运用以及网络在再保险经营中的运用。
1．再保险含义及其发展历史
1．1 再保险和再保险市场的含义。再保险又称分保，它是保险人将自己承保的风险责任的一部分或全部向其它保险人再进行投保的保险业务。再保险在本国范围进行，成为“国内再保险”，若在国际保险市场上进行分保的业务称为“国际再保险”。而再保险市场则是保险公司与再保险公司及其他保险公司之间的风险分散处理的二级市场。
1．2 再保险的业务类型。再保险业务又可以分为法定分保和商业分保。我国目前的《保险法》规定了除人寿保险业务外，保险公司应当将其承保的每笔业务的20%向中国再保险公司法定分保。同时还规定各保险公司的商业分保应优先向国内的保险公司办理。在这样的背景下，中国再保险公司在我国再保险市场上具有举足轻重的地位，业务发展也相当迅速。1998年公司分保费收入118.02亿元，货币资产由公司成立之初的9.49亿元增加到74.88亿元，长期责任资本金由1996年的48.7亿元提高到60亿元。按净保费计算，中国再保险公司已进入世界再保险公司20强之内，初步确立了中国再保险在国际保险业的地位。
1．3 中国再保险发展历史。我国再保险业发展的历史不长。建国后我国保险业一直是独家经营，再保险业务由原中国人民保险公司（人保）专营。随着其他保险主体的出现，1988年根据《保险企业管理暂行条例》的规定，国内开始办理30%法定分保业务，由人保再保部代行国家再保险公司的职能。1996年人保组建集团公司，成立了中保再保险有限公司（中保再）。至此，国内才有了一家经营再保险业务的专业公司。1999年3月，中国再保险公司在中保再保险的基础上组建成立，从此中国民族再保险业进入了一个新的发展时期。
2．我国再保险市场发展的基本特点
首先，伴随着我国保险业市场化程度的不断提高，各保险公司突出效益观念，调整险种结构，狠抓内部管理，强化服务意识，保险业务持续、快速、健康发展，取得了较好的经济效益和社会效益。随着原保险业务的快速发展，我国的再保险业务也呈现出适度发展的良好态势，分保费收入呈逐年上升的趋势。
其次，再保险经营机构得到了一定的发展。一方面，我国唯一的专业再保险公司——中国再保险公司已经设立了上海和深圳两家分公司，还将进一步增设其他分公司；目前中国再保险公司在海外已设立了纽约、伦敦、迪拜三个代表处；另一方面，商业性保险公司商业分保的服务水平逐步提高，并开始扮演再保险市场卖方的角色，成为建立我国多层次、全方位的再保险服务体系的重要主体。
再次，商业分保渐趋活跃，国内各家保险公司的分保服务水平逐步提高，业务形式开始向多元化方向发展。数家保险公司以共保方式承保大项目的情况逐年增加，同时还成立了航天险承保联合体和中国核保险承保共同体，并加强了与国际再保险市场的联系。一个多层次、多方位、综合性的再保险服务体系已经初步建立，且服务水平正在逐步提高。
3．目前我国再保险市场存在的问题
3．1 我国再保险市场卖方面临的问题。
3．1．1 专业再保险公司面临的问题。
第一，资本金和准备金不够充足。一方面，资本金是衡量承保能力的重要指标，中国再保险公司的现有注册资本金为39亿元，按我国《保险法》第九十八条，现有保费收入已占用了注册资本的额度。另一方面，再保险经营的收费期短、赔款不均匀的特点决定了难以用常规法来预测风险，因此需要具有超大规模的准备金，因此中国再保险公司现有准备金，难以承受巨大风险。
第二，资金运用水平有待提高。中国再保险公司的资金运用形式绝大多数为银行存款、债券等流动性资产，对证券投资基金远远未达到规定的比例上限，资金运用平均收益率也较低。随着投资对象、投资范围以及监管条件比以前大大放宽的有利前提下，投资方向和投资组合应该相应地得到进一步的拓宽。
第三，经营机制和内部管理体制急需完善。在经济体制改革的转轨时期，中国再保险公司的经营管理活动难以彻底摆脱传统的经济体制的影响，现有的经营机制和内部管理体制存在的弊端严重约束了公司的发展，已经不再适应市场竞争的需要。
第四，入世后，面临着外资公司业务、挖人才的挑战。再保险的竞争是公司和公司的竞争，外资公司进入国内市场后，不仅市场份额将被重新调整，而且专业人才也将被重新配置。
3．1．2 直接保险公司存在的问题。
从目前的情况来看，虽然国内直接保险公司已开始涉足接受商业性再保险分入业务，但其规模和质量还处于较低的水平，远不能满足再保险市场发展的需要。同时，以降低承保条件为核心的恶性竞争导致国内承保能力受损，各保险公司应共同维护和培育国内再保险市场，积极发展高质高量的互换业务。
3．2 我国再保险市场上的买方存在的问题
3．2．1 专业再保险公司面临的问题。
中国再保险公司由于受资本金的准备金的约束，以及出于风险分散的目的，需要进行转分保，但是没有充分利用国内再保险市场，而致使大量业务流入国际市场。据了解，在国内的商业分保业务中，只有4%的业务留在国内，而高达96%的业务因各种原因流向了国外。
3．2．2 直接保险公司存在的问题。
第一，对再保险的作用认识不够。一方面，没有认识到再保险是保险公司科学经营的必要手段，而往往以侥幸的心理来经营保险业务。另一方面，害怕自己的经营秘密和业务技术泄露给经营相同业务的分入公司。
第二，未很好地执行优先向国内分保的要求。不少保险公司将承保人民币业务在扣除法定分保后全部自留，自行消化，给防范和化解经营风险带来了很大的压力。
第三，大量商业分保业务外流。国内招揽业务成本太高和分出收入过低，而国际再保险市场分保佣金均在32%以上，因而造成再保险业务大量外流。
4．对发展我国再保险业的几点建议
再保险市场是整个保险市场的重要组成部分。发展再保险市场对于完善再保险市场功能、推动我国再保险市场，乃至整个金融市场发展具有重要的意义。
4．1 用好国际国内再保险资源
从地域的概念看，有两个保险市场。一个是国内保险市场，另一个是国际保险市场。从事再保险业务经营和管理，一定要有全球市场的观念，要了解和跟踪国际市场，掌握国际再保险市场的动态，充分利用国际再保险市场的资金、技术、管理经验和管理方式，以及国际再保险人才，通过与国际市场的交流与合作，不断提高我国再保险业的经营水平与效益水平，不断提高我国再保险业的国际竞争力。
从事再保险业务，要防止走入两个误区：一是认为再保险就是卖出业务，只要把业务卖出去就了事。正确的做法是通过再保险，达到风险与偿付能力的合理匹配；二是割裂再保险与原保险的关系。
再保险是保险的保险，对技术、管理、人才的要求比原保险更高，但是再保险的源泉仍然是原保险，没有原保险，再保险就是“无源之水，无本之木”。因此，两者是唇齿相依、相辅相成的关系。因此，要通过对国际市场的评估与形势分析，为原保险公司的承保提供报价信息和决策依据。原保险公司也要用优质的业务为再保工作创造有利条件。
4．2 做好人民币业务分保工作
根据目前保险市场的特点，保监会确定了偿付能力监管与市场行为监管并重的原则。各公司都要加强本公司的偿付能力管理，对于承保的人民币业务所形成的风险，要高度重视，制订出切实可行的方案，分散风险。对于这一问题，各公司仍然要立足于国内市场。国内再保险承保能力还是相当有潜力的。因此，大家首先要眼睛向内，用国内分保的方式解决人民币业务的风险积累问题。
4．3 建立完善我国再保险市场
我国再保险市场是保险市场的重要组成部分，成熟的再保险市场是原保险市场稳健发展的坚强后盾。当前，建立和完善再保险市场，首先要建立和完善再保险市场运行规则和运行制度，也就是建立一套“行规”，进行制度创新。要建立再保险联席会议制度，通过再保险联席会议，研究和探索再保险业务的经营、管理方式和再保险市场制度体系，集思广益、群策群力，形成再保险市场的发展思路；其次，要运用信息技术，尤其是网络技术建立无形再保险市场。第三，要认真研究再保险方式，不断提高我国保险业的再保险报价能力。同时，要努力开发再保险产品，如研究和制定财务再保险计划、地震再保险计划等，通过再保险产品与方式的创新，促进再保险市场的发展。
4．4 加大再保险市场监管力度
在保险监管方面，我们的首要任务——就是要净化再保险市场。具体地说，一是要认真贯彻落实《保险法》及有关法规中关于再保险的规定；二是要加强对再保险业务的管理，严禁各保险公司作为境外 保险机构的出单公司，或以明显低于再保险市场正常分保价格的条件向外分保；三是要加大对再保险经纪人的监管，禁止国内公司与那些有违规经营、炒做市场记录的再保险经纪人发生业务关系。
伴随着我国保险业市场化程度的不断提高，我国的再保险业务也呈现出适度发展的良好态势。分保费呈逐年上升的趋势，再保险经营机构得到了一定的发展，商业分保渐趋活跃，国内各家保险公司的分保服务水平逐步提高，业务形式开始向多元化方向发展，一个多层次、多方位、综合性的再保险服务体系已经初步建立，且服务水平正在逐步提高。
但是，我国再保险市场上的买方和卖方均存在很多的不足之初，这里涉及的不仅仅是专业再保险公司，而且还包括直接保险公司。因此，我国再保险市场的健康、有序、迅速的发展还需要保险监督管理机构、专业再保险公司、再保险经纪公司以及其他再保险市场主体共同努力。
参考文献
[1] 《我国再保险市场发展研究》 党喆 2007
篇9
内容提要: 中国社会主义市场经济已经逐步进入成熟阶段，依照其他经济发达国家应用商事法律规范保障其市场经济发展的经验，我国的市场经济活动同样需要完善的商事法律环境。但是，对于商法理念的建立却尚未达成共识。确立商法理念应介入民法原则，并形成独立的理念体系。目前，商法理念已在保险法和海商法的应用中有所体现，如何形成系统的方法论还需进一步的探讨。
商法理念其实是商事法律制度的建设、商法条款的设计和实施均应针对商事活动的特点，在商事活动的基础上建立平等的权利义务关系，实现各方当事人的合法权益，其强调的是按照商事活动的需要制定和运用商事法律规范，发挥其维护和促进商事经济发展的社会价值。
一、基本要求：用民商法的眼光观察和处理商法之下的各个具体领域
就整个法律体系而言，我国理论上存在着私法与公法的划分，其中的私法部分是以民法为基础，其所确立的诸多基本的法律原则和通用法律规则在私法领域中具有共同的指导意义和适用价值，其效力涉及私法的各个领域。而商法作为民法基础上具有相对独立性的特别法，遵循民法的基本原则和立法精神自然是其首要准则。在此前提下，商法又因商事活动具有的诸多特点而形成自身独特的法律规则和处置方法，以之规范调整商事活动。这意味着民法是我国私法领域的基础性法律体系，商法是专门用于商事活动的直接法律依据。
因此，商法理念就应当体现上述民商法的体系关系，要求在商法的建设和运用过程中，根据民商法的理念来设计商法总论体系中的各个法律制度，如商事主体制度、商事行为制度、商事名称（ 商号）制度、商事登记制度等，从而引导商法建设和运用的基本法律思路，建立商法与行政法、经济法、财政税收法之间的科学关系，协调处理彼此之间的适用。用民商法的眼光去观察和处理商法之下的诸多领域，包括公司法、合伙企业法、独资企业法、破产法、证券法、票据法、商业银行法、信托法、保险法、海商等法域，能使这些领域的具体制度建设和法律运用遵循民商法的基本规则，适应各自的商事活动的特殊性，实现卓有成效的法律调整功能。
首先，建立商法理念需要坚持运用民法所确立的平等、自愿、诚实信用、公平、等价有偿等各项基本原则来作为商事法律制度设计和规则适用的指导思想。因为，私法领域与公法领域的重要区别就在于其法律活动的参加者相互之间处于平等的法律地位，彼此之间不存在命令与服从、领导与被领导的关系，参与私法活动的决定权由其个体掌握，自愿和公平就成为从事私法活动的基础。同时，这些私法活动的实施目的在于满足参与者的生产或者生活的需要，表现为各类商品生产和商品交换，为使其公平有序地在私法活动参与者之间进行，等价有偿是各方必须遵照执行的原则，尤其是素有“帝王条款”之称的诚实信用原则更在民商领域内具有普遍的指导意义。根据该原则的精神，参与民商事活动的法律主体应当在民商事活动中维持双方的利益平衡，具体表现在要以诚实、善意的内心状态来尊重对方的利益。这些法律原则不仅为民事法律所接受，也应当对商事活动具有指导价值，引导商事法律规则的制订和适用。
民法基本原则的功能决定着其对于民商法的指导意义。第一，民法基本原则是制订民商法律规范的立法准则。这意味着民法和商法的具体法律规则，一律应当服从民法确立的公理性原则。可见，民法和商法的立法活动的一般规律，是由立法者先确定基本原则作为指导方针，再以其为准则来完成具体法律规则的制订。第二，民法基本原则对于民法和商法规则的适用具有行为准则和审判准则的功能。这表现在，参与民事活动和商事活动的当事人在从事相应的法律活动时，首先要执行具体的法律规范，而在法律规范缺乏规定时，就应当遵守民法基本原则的精神。对于司法审判者来讲，在民法和商法未有具体规定时，民法基本原则的法律示范作用就得以体现了，也就是说，“民法基本原则是其效力贯穿民法始终的民法根本原则，是对作为民法主要调整对象的商品关系的本质和规律以及立法者在民事领域所行政策的集中反映，是克服法律局限性的工具”[1]。
其次，建立商法理念应当在商法领域内从与民事领域的共性出发，贯彻运用在整个私法领域具有通用意义的民事法律制度。既然私法领域涵盖着民事领域和商事领域，民法的诸多基本制度的法律理念和法律规则，不仅适用于民事活动，也同样对商事活动具有适用意义或者指导价值，例如，民法上的所有权制度、他物权制度、合同制度、侵权责任制度的基本内涵便是商法有关领域进行商法制度设计的法律基础，其中的基本法律规则也在相关的商事活动中具适用意义。可见，商事法律制度本身并非孤立的制度体系，而是基于商事活动诸多特点逐步从民事活动中分离出来，以民事法律制度为基础，根据商事活动的特殊需要而形成的具有特色的商事规范内容。因此，“不论是采取民商分立制的国家还是采取民商合一制的国家，作为实质意义上的商法较民法都具有其特殊性。但尽管如此，民事法和商事法仍有着共同的原理”[2]。
再次，建立商法理念应当适应商事活动的特殊性来设计和运用商事法律规范，使其准确地规范调整和服务于商事活动。商法是顺应商事活动对于法律调整的特殊需要而在民事法律规范体系基础上出现的具有相对独立性的法律规范体系。其具体表现在以下三个方面。
第一，商法具有特殊的调整对象——商事关系，“即因从事营业行为所引起的社会关系以及与此相联系的社会关系的总和”[3]。此类社会关系统称为商事法律关系。因此，独立的商事法律关系作为商法的调整对象，反映着商法独立存在的可能性和必要性，是商法得以建立的社会基础，是其区别于其他法律部门的本质特征所在。无论是大陆法系国家还是英美法系国家，包括奉行民商分立抑或民商合一的国家，均承认商法调整对象的相对独立性。“正是独立的调整对象，构成了独立的商法典或商法部门，建立了商法学学科体系。”[4]将商事法律关系作为商法的独立调整对象，是由其自身特性所决定的。这突出表现在商事法律关系是一种由商事经营主体所从事的以盈利为目的的经营性行为而形成的特殊的社会关系，其中的经营性行为意味着商事经营主体在一定的时间过程中持续实施的营业活动。商事法律关系基本上表现为财产关系，其范围涵盖着商品交换和商品生产与经营关系，涉及财产的所有权、经营权和管理权等权利类型。
因此，商法特殊的调整对象是建立商法理念所应把握的首要因素，将商法的调整对象——商事法律关系作为界定商法理念适用范围的依据，可以形成商法理念的适用价值并使其特定化。
第二，商事主体的专业资格是其从事专业化商事经营活动的前提条件。商事法律关系的主体必然包含商事主体，可能是一方参与者为商事主体，也可能是各方均为商事主体，这是商事法律关系区别于民事法律关系的主要特点，其具体表现为商事主体必备的法律拟制性。从商事活动实践角度讲，商事主体的法律拟制性普遍地存在于各类商事主体中，不论是商事经营，还是采取公司、合伙企业等组织形式，或者是个人独资企业，甚至是以个人或者家庭形式从事商业活动，只要具备法定资格条件并履行法定登记程序，便可取得商事主体资格。
由于商事活动势必涉及特定范围的专业活动，从事此类经营活动的商事主体应当具备相应的专业技术知识和经营经验。为此，国家立足于维持商事经营活动的有序性，以法律形式设计了商事主体应有的诸多条件，作为其进入商事活动领域和开展商事经营的前提，用以确保商事主体在进入商事领域后能够向其相对人（ 消费者） 提供合格的市场经营服务，实现其商事经营目标的社会效果。而国家的主管机关或者登记机关对于各类商事主体实施的审核批准或者核准登记，就是将法定的商事主体进入商事领域所需具备的资格条件加以落实的过程，确保商事主体以相应合格的身份资格和专业知识水平参与商事经营活动。
因此，建立商法理念必须认可商事主体拟制性的特点，吸收商事主体法定原则的基本内涵，按照商事法律规范所确立的商事主体类型、条件和设立程序等设计商事主体制度，为商法的建设和运用奠定思想核心和基本观念。
第三，商事主体在商事经营过程中所承担的谨慎注意义务是维持商事经营活动正常秩序的重要保证。
现代商事立法是针对商事法律关系中的商事经营者与消费者双方，因各自主体地位实质意义上的不同、相应的专业技术知识的差异以及商事交易信息的不对称等因素的影响，导致彼此在商事交易活动中形成强者与弱者的悬殊差异问题而制定的规范，其法律表现就是商事立法对合同当事人之间权利义务的结构设计出现从“买者当心”到“卖者义务”的转化，要求处于强者地位的商事经营者承担披露、保密、说明等附随义务，以求重新回归公平交易的效果。商事立法赋予商事经营者的上述诸多附随义务的法理基础，均产生于商事主体的谨慎注意义务。
注意义务是民商法领域普遍适用的法定义务，其共性内容在于法律要求行为人在实施相应的行为时所持有的心理状态，即行为人为实现预期的目的而应当尽到适当的努力、勤勉，防止不利后果的出现。出于维护民商事活动正常秩序的需要，民商事立法应当要求所有参与民商事活动的法律主体均承担一定的注意义务，不过，根据不同的民商事活动领域的需要应不尽相同，民商事立法对于相应的民商事主体在履行其注意义务时所应持有的注意程度亦不一样。
据此，可以将注意义务划分为三种类型。
一是民事主体对自己利益的注意义务，即民事主体在实施民事行为过程中，为维护自己的利益所持有的注意心态而作出理性判断。
二是民事主体对他人的注意义务，即民事主体基于他人对自己的信赖，为了他人的利益而在行为过程中所应持有的注意，此类注意义务往往存在于为他人管理事务的法律环境下，要求管理人出于善良心态像管理自己事务一样去为他人管理事务，故又称其为善良管理人的注意义务。
三是商事主体承担的谨慎注意义务。由于商事主体是依法取得特定经营范围而从事商事业务的资格，其具备特定的经营条件、专业知识和经营经验，而这些恰恰是与其从事相应商事交易活动的相对人（ 消费者） 所不具备的，双方当事人之间的强势与弱势便由此生成。商事立法立足于重新平衡彼此之间的利益冲突，赋予了具有专业经营资格的商事主体以谨慎注意义务，成为“卖者义务”。即要求商事主体在相应的商事活动领域内，以与其具有的专业知识相吻合的注意心态实施商事经营行为，基于诚实信用和相对人对其经营资格和专业知识的信赖，应当向其相对人提供缔约信息，进行必要的风险提示，保证相对人的商业信息不向第三人泄露，提供其他有利于实现相对人利益的服务等。如果商事主体在与相对人实施的商事经营活动中未能达到上述法律要求，便构成了谨慎注意义务的违反，应当依法承担不利的法律后果。
可见，谨慎注意义务是商事立法赋予商事主体在从事商事经营过程中所应承担的法定义务，其有别于民法要求民事主体承担的注意义务，目的是维持商事交易活动的正常进行，保护相对人（ 消费者） 的合法权益。因此，商事主体的谨慎注意义务应当成为商法理念的重要组成部分，即使有关的商事立法条文没有“谨慎注意”义务的文字，在商法理念上也仍需要强调商事主体在商事交易活动中应履行此项义务。
二、法律价值：作为思维方法协调法律适用关系
法属于上层建筑，它通过人们的思想意识而被具体化为行为规范，并在思想领域中得到贯彻执行。而商法理念作为一种法哲学的思维方法，亦是人们的一种思想活动。其内容要求人们应当用民商法的眼光从宏观的整体角度对商法体系内容进行法律思考和分析，判断商法体系的构成以及其各个具体领域的制度设计是否有利于实现其适用目标和相互之间的分工协调关系。法哲学作为我国法理学的组成部分之一[6]，强调在历史唯物主义的指导下，研究法的起源、本质及其与其他社会现象之间的关系。借用黑格尔在其《法哲学原理》一书中提出的“法的辩证运动”观点，法作为社会事物是运动发展的，具体到私法领域，同样应当适应我国社会经济的发展变化，我国私法领域的法制建设重点在于确立包含所有权和经营权、承包权等他物权类型在内的物权体系，当事人基于“意思自治”而创建和保护各类合同关系的合同法律制度。私法领域出现了以《民法通则》为代表的民事立法的创建高峰。继《海商法》于 1992 年 11月颁布之后，又出现了《公司法》、《合伙企业法》、《个人独资企业法》、《破产法》、《证券法》、《票据法》、《保险法》、《信托法》、《证券投资基金法》等一系列商事立法。这表明我国的商事立法适应中国商品市场的发展而逐渐从民事立法中分离出来，成为相对独立的法律规范体系，并日趋完善成熟。
与此相适应，商法理念的建立亦成为我国法律文化建设的重要内容。因为，商法理念作为一种思想意识体系，是我国商事法律精神的高度概括和提升。借助商法理念之思想内容的形成和分析，能够解读我国商事立法所追求的适用目标和立法精神的内涵，理解商事立法各项制度与条文的深刻含义及其彼此之间的分工合作关系，有利于建立我国科学的商事立法体系和制度框架。
第一，运用商法理念，从民商法的宏观角度掌握商事领域的立法趋势和立法适用。
运用商法理念便于分析我国商事领域的诸多法律现象，理解其法律内涵，寻找相互之间的法律联系，从而可以在宏观上根据民法与商法之间的共同属性与法律区别，判断具体的法律现象的法律属性，进而研究我国商事立法的发展趋势和法律适用事宜。因为，商法理念的核心思想就是确认商法作为相对独立的法律部门与民法之间的紧密联系。商法理念一方面应当坚持民法在私法领域不可动摇的统领地位，尤其是确立的平等、自愿、诚实信用、等价有偿等基本原则。另一方面，商法理念又必须兼顾商事活动的特殊性而设计有别于民事法律规范的特殊商事法律规则，用以符合商事活动提出的特殊的调整需求。例如，交强险作为我国保险法领域中第一个全国范围内适用的强制保险险种，显然是为了满足保险法调整保险市场的特殊需要而对自愿原则的否定。
第二，运用商法理念，有助于从微观角度，就个别的商事现象加以分析，并根据其法律特殊性而设计出与其相互适应的法律规则。
在我国的法律体系中，商法的实用性是极为突出的。与民法相比较而言，商法在适用中强调的是法律条文的解释，而其理论研究则退居其次，使得商法的理论性无法与民法的理论体系相比拟。由此也表明商事立法往往是针对商事活动的具体情况提出解决方案，设计相应的法律规则。例如，针对保险市场上经常被予以适用的格式条款，《保险法》规定了特殊的异议解释原则（注：在保险法理论上，对于此项特殊的解释原则，有学者从解释结果不利于保险人角度出发，称其为“不利解释原则”； 也有学者从解释结果有利于被保险人、受益人角度出发，称其为“有利解释原则”。笔者立足于中立立场，称其为“异议解释原则”。），并将其适用于保险合同双方当事人对于格式条款的理解存在异议的情况。
商法理念基于具体情况具体分析的哲学思想，要求人们在社会生活当中捕捉具体的商事活动现象，分析其具体特点，寻找解决问题的策略，进而归纳出与此雷同的社会现象及其发展规律，制订相应的解决规则。因此，建立商法理念就应当力求提高发现问题和解决问题的能力。从剖析商事个案入手，发现其中存在的特殊情况和具体问题，归纳商事立法存在的法律疏漏，研究解决此类法律问题的对策方案。显然，实证分析的方法应当是落实商法理念的重要手段。因此，商法理念并非抽象空洞的哲学思想，而是与我国的社会经济生活和商事司法实践关系密切的法律思想和法律文化活动，从事商法研究和商法实践工作的主体，都应当建立商法理念，并将其与自己的商法工作有机地结合起来，借助商法理念的运用推动我国商事立法和商事司法事业的发展。
转贴于
三、实践体现：商法理念在保险法、海商法领域的适用
第一，用商法理念研究保险法，应当确立其立法体系是保险合同制度与保险业法的并存。
如果运用商法理念分析我国的保险法领域，可以发现保险立法与保险法理论界存在着一定的差异，表现在《保险法》包含着保险合同制度和保险业法两部分主要内容，而保险法理论研究则明显地注重保险合同制度的研究而忽视讨论保险业法的倾向。保险法作为我国商法的重要组成部分，应当是保险合同制度与保险业法并存。
因为，保险法的生命力是与这两部分紧密相连的。其中，保险合同制度是其平衡各方当事人之间利益冲突的法律表现形式，保险法通过确立保险人与投保人、被保险人和受益人之间的权利和义务，在法律追求的公平基础上建立保险法律关系，并通过各方当事人依法行使其权利和履行其义务来实现保险制度的保障价值。为此，按照商法理念应处理好《保险法》之保险合同制度与我国《合同法》的适用关系。保险活动是典型的保险商品交换，作为其法律表现形式的保险合同绝非是《合同法》以外的“孤岛”，而是我国合同法律制度的组成部分，只因立法技术而被规定在《保险法》之中。故保险合同制度与合同制度之间的联系不可割裂。这在2009 年修改后的《保险法》中有所规定，比对 2009年新《保险法》与原《保险法》，其法律条文已由158 条增加到 187 条，其中的保险合同部分却由 69条减少到 66 条，而保险业法部分则由 89 条变为121 条，增加了 32 条。上述立法结构的变化说明，新《保险法》处理保险合同制度与《合同法》之间的适用关系更为科学，即《保险法》针对保险合同特有问题加以规定，但涉及合同制度共性问题的则无需规定，直接适用《合同法》的有关规定。
同时，《保险法》中的保险业法部分所体现的则是保险业监督管理机关与保险业经营者之间的监督管理关系，表现出国家为了确保保险业发挥其在商事活动中的保障作用而对其实行严格监督管理的法律意义。与此次世界性金融危机引发的加强银行、保险等金融业监督管理的动态相适应，我国新《保险法》有关保险业法部分的规定得到强化。
当然，用商法理念的思想审视《保险法》的保险业法部分，就应认识到其作为商法的组成部分，与民法具有广泛的联系。例如，其确立的保险公司制度不仅反映了保险市场对于商事经营主体的特殊需要，同时，也是民法的法人制度以及《公司法》规定的具体化。而保险制度亦是在民法的制度基础上发展而来的。它一方面要适应保险市场对于保险人的专业经营资格的具体要求，并适用诸多保险市场的惯例； 另一方面仍然沿用民事制度的基础原则和法律理论。这进一步说明保险业法是《保险法》的重要组成部分。
第二，用商法理念考察海商法，是作为国内立法的商法属性所决定的。
关于海商法的定位，法律理论界和海运实务界存在着不同的看法，有学者认为，海商法是国际法的组成部分；（注：参见车丕照：《国际经济法概要》，北京：清华大学出版社，2003 年，第 9 页。另，我国国务院法学教育指导委员会将国际法作为二级学科，其中包括国际公法、国际私法和国际经济法，而海商法则被作为国际经济法的一个分支。）有学者认为，海商法是一个独立的法律部门。[7]因此，海商法应当纳入我国商法领域，作为商法的一部分，这才符合商法理念的思想精神。
海商法的适用范围集中于我国海运市场，以海运企业在海运市场上从事海上运输过程中的海事法律关系和与船舶使用有关的社会关系作为其调整对象。这些社会关系均是发生在平等主体之间的权利义务关系。海运市场又是我国社会主义市场经济的必要环节，其特定的市场活动内容是借助海运企业的海事运输而完成商品从 A 生产场所到B 生产场所或者从生产领域到消费领域的空间转移。因此，它又是我国商事活动的一部分。因为，海商是指在船东与货主分离（注：早期的海运活动是船主用自己的船舶运输自己的货物，并非海上交易活动。）后成为独立的海运业经营者所从事的海上交易活动，实质上是以海上运输市场为平台开展的商事活动。其中，船东作为专门经营海上运输业的商事主体向货主提供海上运输的专业技术劳动而赚取运费，在此意义上，将调整海运市场活动的海商法纳入到商法范畴就无可置疑了。
运用商法理念来分析海商法，必须承认海商的独立地位。
首先，海商法所针对的海上运输市场具有风险特殊性。海商法所调整的海上运输及其他海上业务活动是在海洋这一特殊领域实施的，该领域存在着不同于陆路的诸多特殊风险，为此，从事海运经营的海运企业不仅要有巨大的投资，而且，应当具备一定的抵御海上风险的能力。与此相对应，海商法建有一系列特殊的法律制度，用以促进海上运输市场的正常发展，诸如，船舶优先权制度、海难救助制度、共同海损制度、海事赔偿责任限制制度等。
其次，海商法具有明显的国际性，这与一般的民商法律部门不同。因为，其所调整的海上运输活动往往跨越国际海域，其赖以存在的法律事实经常涉及不同国家的当事人，而且，其法律渊源包括国内立法、国际公约、国际惯例。但是，这却不能否认海商法作为国内法的基本性质，例如，美国国会不久前针对英国石油公司造成的墨西哥湾油污事件，通过了不封顶赔偿议案，这对海商法的海上油污损害赔偿责任制度产生具有重要影响，充分说明了其国内法的本质。
运用商法理念分析海商法的内容体系，就应认可其与民商法之间的联系，因此有学者认为，海商法是民法的特别法，“我们仍然要以民法基本原则来指导海商法研究”，“但是，在坚持民法基本原则的前提下，我们还应充分考虑和照顾海商法的特点，用商法理念研究海商法问题。”[7]
首先，海商法中的海上保险制度，其诸多法律规则亦为各国保险立法所接受，成为各国保险法的重要组成部分，不仅是现代保险制度的来源，例如，1906 年的英国《海上保险法》以成文法形式确认了海上保险。因此，在适用关系上，海上保险部分有规定的，应先予以适用，其未有规定的，就应当适用《保险法》的一般规定。
第二，作为海商法基础制度的船舶制度。其作用在于确立了船舶作为生产要素与船员的劳动力有机结合，为开展海上运输经营创造了条件。而且，上述法律制度所运用的船舶所有权、船舶抵押权、船舶登记等制度均源于《物权法》的相关制度。
第三，作为海商法核心部分的海上货物运输制度和海上旅客运输制度是我国《合同法》有关运输合同规定的具体化。海商法以调整海上运输市场活动为己任，海上货物运输制度和海上旅客运输制度当然是其核心内容。基于海商法的国际性特点，其海上货物运输制度和海上旅客运输制度必然受到“海牙规则”、“维斯比规则”、“汉堡规则”以及最近的“鹿特丹规则”的影响。但是，该海上货物运输制度和海上旅客运输制度毕竟是以我国《合同法》为基础的，应当依循《合同法》的基本原则和一般规则，并在其运输合同框架内作出具体规定。
第四，船舶租用合同制度和海上拖航合同制度是我国《合同法》确立的当事人“意思自治”精神的典型表现。因为，上述海商制度的突出特色在于其任意性规范。这意味着其法律规范的适用让位于当事人在船舶租用合同或者海上拖航合同的约定。
第五，海商法的船舶碰撞制度、海上油污损害赔偿制度以及海事赔偿责任限制制度等，均是以我国《侵权责任法》为基础的。船舶碰撞或者海上油污损害实质上就是海上领域的侵权行为，其行为人应当依法向受害人履行赔偿责任，所以，船舶碰撞或者海上油污损害的认定就应当以《侵权责任法》的规定为基础。然而，《海商法》又要适应其特殊性，实行海事赔偿责任限制，这与一般的民事赔偿责任形成法律区别。
注释:
[1]徐国栋：《民法基本原则解释——成文法局限性之克服》，北京：中国人民大学出版社，1992 年，第 8 页。
[2][3]赵中孚：《商法总论》，北京：中国人民大学出版社，2007 年，第 12、12 页。
[4]范健：《商法》，北京：高等教育出版社、北京大学出版社，2001 年，第 8 页。
[5]周振想：《法学大辞典》，北京：团结出版社，1994 年，第 925页。
[6]司玉琢：《海商法》，北京：法律出版社，2003 年，第 7 页。
篇10
摘 要：笔者对当前农村土地承包经营权流转现状及农民的土地流转意愿，对地方作了详细的调查研究，根据调查情况提出关于土地流转机制创新的观点。
关键词：土地流转 机制创新
随着农业现代化和城镇化的不断推进，对农村土地流转提出了新的要求，土地流转机制创新成为新的课题。从自行调换、转包、出租、“反租倒包”、土地托管、土地合作等流转模式的不断变化看，凡是符合农民意愿和农村实际的，就是成功的。为此，我们对农民土地流转意愿进行了调研，从而提出搞好五个机制创新的观点：
一、创新土地流转政策引导机制，加快流转规模和质量
从目前调查的情况看，完善政策引导机制，进一步激励农民意愿是首要的工作。一是要强化政策法规宣传。各级党委政府要充分发挥舆论导向作用，广泛利用广播、电视、报纸等宣传工具，向干部和农民群众讲清讲透土地依法流转的意义在于实现土地的集约化和规模化经营，保障农民持续增收。二是要强化政策法规监管。各级党委政府一定要通过制定具体的制度规范和切实有效的监管机制，为土地依法流转提供支持和保护。最主要的是要始终坚持农民自愿有偿原则和严格贯彻“三不得”精神，即“不得改变土地集体所有性质，不得改变土地用途，不得损害农民土地承包权益。”当前要特别注意警惕个别地方存在的基本农田流转的“非粮化”倾向，保住“红线”，保住农业生命线。
二、创新土地流转社会保障机制，解除农民后顾之忧
从实际调查来看，农民的土地流转需求与实际流转差距很大。在被调查对象中，39%的农户是有承包土地流转需求的，但实际发生流转的只占调查户的16%，其流转面积仅占经营权证土地面积的7.3%。
因此，推动土地流转，解除农民“后顾之忧”是关键。我们认为应该优先做好“三项保障”工作：一是健全低保体系。从被调查情况看，低保金呈现1110元、990元、870元等三类不同水平。有的贫困乡镇，享受低保人数比率还不足三分之一，而且低保金仅在30元到50元之间，存在极大不平衡。因此，需要逐步实现农村低保人口的全覆盖和低保金不断递增，确保特殊人群对土地流转的积极性。二是完善农村养老保障体系。现在看，我们需要创造条件增加新农保试点，并按照“十二五”规划的要求，把农民工尽快纳入城镇社会保障体系。三是创新农业保险体系。“承包大户”进行产业化、规模化经营，在增加收入的同时，伴随农业投资风险，因此要创新适合农业产业化的保险制度。银保互动的保险模式值得探索。大户可将大面积农田作物进行银行抵押贷款，同时到保险公司入保以抗御自然灾害风险。银行与保险公司可以实现互保。这样，不仅银行、保险可以获利，经营大户也可获得资金投入和降低风险损失，从而解除土地规模经营的后顾之忧。同现在实行的以户为单位的自然灾害保险相比，更容易准确核实和理赔，也有利于推进大户承包和流转规模化。
三、创新土地流转协调服务机制，促进农村土地有序流转
村组织和乡镇政府在土地流转中主要的角色就是协调服务。从问卷调查看，在回答“土地流转中农民最需要村组织做什么”时，有51%的农民认为，村组织首先应做好协调工作，并有40%的农民愿意委托村集体组织流转土地，有37%的农民认为村组织（包括协会）和乡镇政府应该协同做好流转合同的鉴定服务和纠纷调处工作。在回答“农民最希望政府做好哪些促进土地流转工作”时，80%的农民认为应该切实保护好流转双方的权益；这就对村组织（协会或中介组织）和政府提出了新的任务要求：一是结合土地确权搞好土地承包期延长和承包地“微调”和“整合”工作，保障人心稳定和为土地集中流转上项目创造条件。二是设置专门机构，搭建服务平台，培育流转市场，增强农民对土地流转的信心。通过对50个乡镇政府所作的《乡镇农村土地流转服务情况调查》看，除了个别地方由乡镇农经局（站）专门负责解决土地纠纷事件等事务外，其专职机构的职能设置有待完善和加强。另外，加紧培育乡镇一级的“乡镇农村土地流转服务中心”或“土地流转市场”试点也日显必要。不过，在村一级组织中，“土地流转服务”不乏典型。比如，泊头市富镇41个行政村都建起土地流转服务站，为农民土地流转提供信息服务和签约证明，并引导实施大户经营、联合经营、龙头企业基地化经营等多种土地规模流转模式。经验值得推广。三是制定扶持政策，搞好信息服务。政府要结合“三农”工作在公共基础设施建设和融资上采取重点倾斜政策，先着力培植扶持“承包大户”，解决土地无处可转的问题。在流转市场暂不健全的情况下，政府和村组织（协会或中介组织）要充分利用农村广播、网络等渠道及时公布土地流转信息，提高流转率。四是建立土地流转纠纷解决机制。建立健全协商、调解、仲裁、诉讼为主要内容的纠纷解决制度，保护农民的正当权益，促进土地健康流转。
四、创新土地流转价格递增机制，确保农民持续增收
农民对土地流转有没有积极性，关键在于土地流转后能否有理想的收益。在被调查的农户中，50%以上农户愿意以合适的价格长期流转土地。有54%的农户认为土地流转价格要高些，并保证适当递增；有53%的农户要求土地流转后，如遇到被征收、征用时能保障权益；有42%的农户认为最好的方式是以土地承包经营入股，或实行保底分红；因此，我们要积极探索建立科学的农地资产评估体系，开展土地流转价格测评工作，合理确定农村土地流转价格。根据市场供求、经济运行状况和受让方的投资收益情况，确定相应的收益分配办法，建立合法又合理的价格递增机制。保证农民收益稳定增长，使农民当前和长远都能确保增收。
