银行业财务分析范文
时间：2023-06-08 17:40:26
导语：如何才能写好一篇银行业财务分析，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
关键词：授信业务；行业分析；财务分析
一、引言
财务分析是银行授信业务报告中非常重要的部分，也是信贷审批人员在决定是否审批一批业务时要重点考察的内容。自从全球金融危机之后，各国的经济都受到了很大的影响。我国的银行业在这波金融危机的影响下，不良率不断攀升。因而很多银行为了控制风险，在授信企业的行业准入方面，亮起了红灯，在财务分析上也日趋谨慎。以至于现在很多行业里需要用钱的企业求告资金无门，而很多整体情况较为优质的企业在授信额度批出之后，却迟迟不提款，因为企业资金充裕。面对这种形式，银行授信业务在审批过程中需要合理的考察企业所处的行业与财务状况，不能因为行业准入而单纯的对企业一票否决，才能使得批出的授信业务都能为银行带来利润。
二、银行授信业务中行业及财务分析存在的问题
（一）行业准入多采取禁入制
国家经济结构调整不仅是从政府的政策、税收层面进行，银行在国家的政策导向下也对一些高耗能、增长乏力的企业缩减授信，有的银行直接对相关行业如钢铁贸易、光伏行业的企业实行禁入。然而任何一个行业都存在好企业与坏企业，这种行业禁入制度将好企业和坏企业统统拒之门外，虽然一定程度上降低了风险，可是不利于银行与客户之间关系的维护。过去几年里的好行业，如房地产行业如今已经变成了烫手的山芋，现在如果银行全面采取禁入制度，不但会影响过去几年里辛苦培养的客户关系，还会对国家的宏观经济形势产生剧烈的影响。
（二）企业提供的财务数据真实性影响财务分析的准确性
一些规模较大、本身经营较为规范的企业提供的财务资料的可信度与真实性较高，进行务分析，其结果对授信业务的审批帮助较大。财务数据的真实性问题主要存在于中小企业的授信业务中。大型企业以及上市公司因为每年的财务报表都需要经过会计师事务所进行审计，所以其可靠程度较高。然而中小型企业虽然单笔授信额度较小，却因为其业务的定价较高，是银行利润的主要组成部分。在银行的授信业务中，能拿到的中小企业的财务数据的真实性、可靠性都不能完全作为授信的依据，因为其真实性是值得怀疑的。
（三）资料来源有限，无法全面了解授信客户的情况
我国的银行间竞争日趋激烈，各家银行为了争取客户也提出了各种各样的创新之举。现在申请贷款的手续越来越便捷，有的只需要提供企业的基本资料即可。虽然可以通过征信系统查询一些企业的信息，在资料来源有限的前提下，授信审批人员甄别客户的难度大大提升，增加了银行授信业务的风险。银行信贷人员与审计人员等其他专业的财务人员相比，在资料获取上存在一定的困难。从客户经理的角度出发向客户要资料的难度较大，如果客户较为配合还好，如果遇到一些不配合的客户，轻则冷眼相对，重则可能直接会拒绝提供资料，进而导致业务流产。在资料来源有效的前提背景下，银行授信业务的开展面临的重重困难。
三、针对银行授信业务中行业及财务分析存在的问题的一些解决措施
（一）放开行业禁入限制，根据企业状况具体判断
现有的行业禁入限制对银行授信业务的审批是非常不利的，银行有可能因为这种禁入而错失了一个好客户。在一轮行业大洗牌之后，还能存活下来的企业，都已经是经历过重重困难的企业，给这样的企业授信，无异于雪中送炭，既能提升客户的忠诚度，也可以为后续的长久合作做好铺垫。而针对那些好行业里的企业，好行业里也有经营情况较差的公司，如果在行业准入方面，完全一刀切，在绩效考核的压力下银行业有可能为了完成指标而放宽对好行业里公司的审批要求，这样将会增加银行的风险暴露。通过放开行业禁入限制，根据企业状况具体判断，才能甄选出优质企业。
没有永远的好行业，也没有永远的坏行业，行业会有景气与不景气的周期性变化，而处于行业中的公司则会在这种周期性变化中不断地经受考验。只有饱经考验的企业才可以在长期实现存活于发展，银行方面应该根据企业的具体情况，综合考量之后，做出是否授信的决定才是科学合理的，而单纯的根据行业来判断是否授信，必将让银行错失很多的本可以成为优质客户的好企业。
（二）财务分析时关注重点项目，从整体上理解企业财务情况
财务报表中涉及的数据较多，因为企业的规模不同，所以通常采用比率分析来对企业的财务情况进行分析。在众多比率中，银行作为债权人重点关注的比率数目不多，主要集中在资产负债率、利息保障倍数、应收账款周转天数等比率，这些比率是财务分析时需要重点关注的项目。一般企业为了获取授信，会对报表进行一定程度的美化，如虚增收入和资产，同时对企业的负债和成本进行一定的会计处理，使数字降低。因而授信审批人员在针对报表上的一些敏感数据的时候要格外提高警惕，对一些重点科目要给予高度的关注。例如在对小企业的授信业务审批时，要针对银行流水中的超过一定金额的大额支出的来源和去向做好审查工作，这样可以一定程度的降低企业的经营者通过公司的平台来获取民间借贷，进行融资。在进行比率分析时，如果条件允许的话，既要做好公司的纵向分析，也要与同行业相比较，进行横向分析。通过这样横向分析与纵向分析相结合，可以大致确定企业在行业中所处的位置，对企业的一些经营情况也可以有大致的把握。银行在审批授信业务时，一般都要求企业提供近三年的财务报表与科目明晰，通过对企业三年间的财务情况进行分析，可以从整体上了解企业的发展历程，对企业发展中存在的以及将要面对的风险，银行可以通过授信前审批及时了解清楚，在计提损失拨备金的时候，也能做到心中有数。
（三）多方收集资料，全面了解授信客户情况
针对中小企业的财务数据，通常使用的比率分析效果不会很好，授信业务审批人员要培养整体意识，从报表的主要科目来对企业进行了解。中小企业的会计报表在规范性上可能存在问题，这个时候银行的工作人员通过与企业的经营者进行交谈、实际走访，多方面的了解企业的情况，结合财务报表上的情况，抓住主要矛盾与企业进行沟通，争取挖掘出隐藏在财务数据之下的企业的真实情况。而针对大中型企业，虽然其提供的财务数据的可靠性和真实性较高，可是也不能放松审核，仍然要对一些容易暴露风险的点进行重点核查。只有这样，才可以为授信业务的申报、审批提供更多的支持。银行方面，在风险把控上也会掌握更多的主动权。
有些中小企业的报表数据存在明显的错误，不过并不是企业经营者主观存在恶意欺骗，而是因为其自身规模较小，在会计人员的专业性方面还有待提升。这个时候银行的信贷人员就需要通过对这样的企业进行合理的甄别，方能发现优质企业，为其授予信贷额度，既可以为企业解决资金的需求问题，也能为银行带来较为稳定的客户。通过对企业进行现场走访，对财务情况进行“数据还原”，在此基础上进行财务分析，才具有说服力与可信性。
四、结语
商业银行授信业务是其利润的主要来源，虽然利率市场化以后，银行的贷款利率逐步走低，可是授信业务作为银行的主营业务，仍然是银行盈利的根本。目前银行授信业务在行业和财务分析方面存在的诸多问题，是可以通过一些措施予以解决的。银行通过放开行业禁入限制，根据企业状况具体判断，可以筛选出行业中值得合作的客户。而在财务分析时关注重点项目，从整体上理解企业财务情况，则可以从财务分析的角度Ψ缦战行把控。最后多方收集资料，全面了解授信客户情况，方能确保在宏观经济发展趋缓的大环境下，保证银行的风险可控。
参考文献：
[1]高鹏.企业财务报表分析在银行信贷业务中的应用研究[J].商场现代化，2016（25）.
[2]陈志刚.基于财务分析角度的银行信贷风险研究[J].时代金融，2015（27）.
篇2
关键词:银行业并购财务效应
花旗集团收购中国银行不良资产，恒生银行、GIC、IFC联合收购兴业银行股权，兴业银行收购佛山银行，英国汇丰银行入股交通银行，这一系列涉及金额巨大的购并事件显示了我国银行业正呈现一种通过并购走向大型化、国际化的经营趋势。因此，对于我国银行业并购财务效应的研究有着重要意义。面对国际银行业风起云涌的并购浪潮、日益激烈的竞争，充实资本、提高竞争力就成了我国银行业现阶段的首要任务。本文首先从银行业并购的特点及动因进行分析，并对银行业并购的有利财务效应和应该规避的财务风险进行了分析。
一、银行业并购的特点及动因
企业并购或企业重组是比较宽泛的概念。由于企业并购重组概念综合具有经济和法律的特征，如下的界定或许是比较准确的：
“企业并购即是企业为获得目标企业的控制权，而运用自身可控制的资产去购买目标企业的资产，并因此使目标企业法人地位消失或引起法人实体改变的行为。”
(一)银行业并购的特点
对规模经济的追求以及为使资源得到最优化的配置，必然导致银行业的整合。综观世界范围内的并购活动，主要有以下特点：
1、规模经济效应是银行并购的主要理论支持
银行业具有规模经济效应，规模巨大的银行可以降低运营成本，提高效率，增强抗风险能力，提高信用度，同时有助于信息技术的开发，提高创新能力。
2、多种业务的并购
从并购的业务范围看，既有银行业之间的并购，又有银行业与信托、证券、保险业之间的并购，又有跨国银行业的并购，从而使银行业走向大型化和经营多元化，大型的金融集团相继出现。全球性特征更加突出。
3、优势互补，强强联合，组成超级银行
在规模经济效应的支持下，合并的主要目的在于规模的扩张，因此大银行之间的合并就成为主要浪潮，在战略驱动下，中小银行为求生存空间，也纷纷向大银行靠拢，进行优势互补。
(二)银行业并购的动因
通过并购提高银行自身的效率，从而提高竞争能力和盈利能力通常被认为是银行并购最重要的动因。银行业并购的主要动因可以分为五种：
1、扩大规模，壮大实力
银行通过并购重组可以进一步壮大自身实力。对于国内的中小股份制银行来说，由于市场占有率较低，规模效益不够，抗风险能力也较差，而通过自身网点的扩张不能在短时间内迅速提高银行的实力，因此通过并购提升自身的规模是一条非常行之有效的途径。
2、业务整合，降低成本
银行通过并购，可以将同类业务合并，加强规模效应，同时防止过度竞争。日本东京银行和三菱银行的合并就是业务整合和降低成本的典型案例。
3、业务拓展，扬长避短
银行并购双方一般在业务、机构、市场等方面具有较强的互补性，并购行为可以使双方同时受益。
4、开拓市场，合理布局
通过并购银行可以迅速进入被并购银行所在地市场，成为其异地布局重要手段。
5、规避监管，增加利润
跨国并购可望在规避注册国的严格监管的同时，分享其他国家尤其是新兴市场国家经济增长带来的利润。
二、银行并购的财务效应理论分析
收购与兼并是企业产权交易的最主要形式。并购除了能给企业在经营上带来效率的提高外，其本身还会由于政府鼓励政策在税收方面的体现，或由于会计上账务处理的技巧及证券市场运作的内在机制的作用等，给企业之间的整合带来财务收益。
(一)银行并购的有利财务效应分析
银行并购所产生的财务效应是指由于合并使银行所有有价证券持有者的财富增加。而合并银行价值最大化的基本思想也正是将银行长期稳定发展摆在首位，强调在银行价值增长过程中满足包括股东、债权人、顾客、职工在内的各方利益关系，同时充分考虑时间价值和风险与报酬的关系。
1、赋税效应
它是通过利用不同企业及不同资产税率的差异来实现的。税收法规中有关的亏损递延条款可能是一些企业通过企业产权交易方式购买亏损企业的动因之一。
2、预期效应
预期效应指的是由于兼并使股票市场对企业股票评价发生改变而对股票价格的影响。预期效应对企业的兼并有重大影响。虽然股票价格受很多因素的影响，但主要取决于投资者对企业未来现金流量的预期。
在外界环境相对平静情况下，一个企业在短时间内市盈率是不会有太大变化的，只有当企业的盈利率或盈利增长率有很大提高，市盈率才会有所提高。
3、协同效应
企业并购所产生的协同效应有很多，其中，业务互补是并购行为给银行带来最直接的好处之一。
受金融自由化的冲击，各个银行都在不同程度上拓展业务品种，进行金融创新。但在实际生活中，各个银行对于自己所陌生的新业务都会存在不用程度的畏惧思想。此外，由于各银行所获信息的渠道、内容也存在较大的差异，因此各银行在业务范围扩展、扩大营业额方面都存在困难。
4、规模效应
规模效应是指当企业的投入都按一定比例上升时，企业所获得的收益也按相同的比例或以高于这一比例的数值上升。
5、提高负债能力
财务效应的一种表现形式就是能产生一种共同担保作用。我们假定两家公司的现金流不完全相关，二者的资产风险具有相同的概率分布，两家公司都具有固定索取权的发行在外的债券，从单个公司来说，每家公司都有不能清偿债权人要求权的可能。
(二)银行并购应避免的财务风险
银行业并购不仅会给企业带来好的财务效应，而且还会出现一定的风险，也就是大量的不良资产和过度的扩大规模，这是需要规避的财务风险。
1、避免并购后带来的大量不良资产，造成沉重负担
银行并购时，必须考虑被购银行不良资产的份额。一方面要了解被购银行的不良贷款数量,其中无法挽回、核销转为成本的有多少。另一方面考虑并购后不良贷款在贷款总规模中所占比例,结合被购银行所在地区存贷款结构比,分析不良贷款对存款结构的影响。
2、避免过大规模的错误理念，采取适度规模
避免越大越好的错误理念，采取适度规模。很多人错误的认为越是大的银行越不容易倒闭，规模经济性就发挥的越好。但是规模经济具有临界点，当企业扩张到一定规模时，边际要素产出率呈负增长，即出现规模不经济性。并且超大规模的形成容易造成金融垄断，使得金融风险增加，一旦发生金融危机，就会出现连锁反应。
三、我国银行业并购的财务效应探讨
面对国际银行业风起云涌的并购浪潮、日益激烈的竞争，充实资本、提高竞争力就成了我国银行业现阶段的首要任务。
(一)我国银行业的现状
虽然我国银行业现在正呈现出一种良好的经营态势，但是也存在着很多的不利的因素。
1、我国商业银行规模较小，不能形成强大的竞争力
四大国有独资银行处于金融业的绝对垄断地位，虽然规模较大，但这主要是依靠政府的支持和保护而支撑起来的。政府对银行产权的过分控制，势必影响金融业的发展，而新建的商业银行规模小、实力弱，与四大国有银行不能平等竞争，更不可能参与国际市场，这种局面是不能适应当今世界银行业发展的超级化、集团化趋势的。
2、银行不良资产比例过高，资本充足率低，大量信贷资金沉淀于亏损企业，使得资金周转难度加大
在国际上美国的不良资产比例在0.67%以下，欧洲在2%以下，而我国四大国有商业银行在剥离了1.3万亿元的不良资产后，比率仍在25%左右1，这都严重制约着我国金融业的发展。
(二)我国银行业并购的特点
我国银行业现在存在着政府参与度过高，并购的资产质量不高等问题。
1、政府参与程度高
由于银行业在我国国民经济中的特殊地位,我国对银行业的并购采取了非常谨慎的态度,政府参与的程度很大,并购动机以行政安排的化解危机性动机为主,自主的逐利性商业动机不足。
2、并购形式以同业并购为主
我国银行业并购在现阶段是受到严格限制的,并购的形式是以转让和接管两种形式为主,又由于我国目前采取的是分业经营的制度,还没有混业并购。
3、并购对象多是有问题金融机构
从已发生的几起并购案例来看,多是政府出于化解金融风险的意图,强令一家经营尚好的银行接管出现问题的金融机构,目的是尽量减少有问题金融机构的破产对社会的震荡,而不是基于规模经济、优势互补的动机。如兴业银行收购佛山商业银行。
(三)我国银行业并购的发展
面对国际银行业的并购浪潮,我国银行业更应结合我国经济发展和对外开放进程,制定相应的长期发展战略,以便在未来能够跟上国际金融业的发展潮流,更好地促进国内经济的持续、健康发展。
1、推动国有商业银行通过并购重组,培育国际化的大银行
四大商业银行由于资产规模已经相对较大,现在的问题主要在于体制造成的内部经营问题。所以这些银行今后发展方向将主要是“内部并购”,四大国有商业银行在内部整合重组、促进产权改革和建立股份制的基础上,要按照市场经济原则和效率原则,进行成本――收益分析,调整经营布局与人员规模,重组内部机构,撤并管理机构,撤并或出售银行的不盈利的分支机构及营业网点,以尽量降低业务成本。
2、推动新兴股份制商业银行之间的并购重组,扩大规模,增强其资本实力和抗风险能力
中小银行如果再不通过并购扩充资本,就很难与实力强劲的四大银行抗衡,而且也不利于银行总体效率的提高。此外按现行政策,以申请设立分支机构扩大其规模的方式很难在短期内实现,因此,股份制商业银行只有通过兼并收购其所要涉足地区的城市商业银行、信用社或信托投资公司才能迅速扩张规模、改善资产质量和增强市场竞争力。
并购将对我国商业银行产生深远的影响：促使商业银行向综合经营方向发展，使经营多元化；有利于加快建立开放型的金融体系，并购后的股份制改造及上市运作，使企业自己筹到大量资金；可以获得规模经济效应，有利于电子化进程的加快。
在全球经济一体化的今天，金融业的全球化也更加明显，这对我国的商业银行来说无疑是一个挑战，并购活动才刚刚揭开序幕，还需要我们在实践中不断的探索。
参考文献:
[1]谭明. 银行并购的财务分析[J].《青海金融》. 2003
[2]李娜. 我国商业银行的并购问题[J].《化工技术经济》. 2003
[3]张健, 刘丽英. 我国银行业并购行为的特点、动因与趋势.《新金融》. 2003
篇3
[关键词] 商业银行;财务管理;竞争能力;问题;对策
商业银行财务管理是对商业银行信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。随着我国金融体制改革的深化和金融监管的加强,国有银行的内部管理和自我约束力也逐渐加强。同时,随着我国银行业全面对外资银行的开放,也意味着银行业必将引入国际竞争,面临这一严峻态势,银行业要真正实现向国际化商业银行转轨,就必须进一步完善和强化商业银行的内部管理。但从目前我国国有商业银行财务管理的实际情况看,财务管理没有发挥其在经营管理中的重要作用。如何科学地使用财务管理手段,已成为现代商业银行提高经营管理水平必不可少的重要内容。
一、财务管理在商业银行经营管理中的作用
1. 加强财务管理是实现银行企业价值最大化的需要。商业银行作为金融中介,在经济和社会发展中的作用和地位是其他企业所不能替代的,商业银行作为企业,其价值最大化仍然是其主要的经营目标。从银行日常业务经营的角度来说,就是银行效益的最大化和银行经营管理活动的最优化,也就是我们通常所说的盈利性、安全性和流动性的统一。
2. 加强财务管理是提高商业银行竞争力的需要。商业银行财务管理水平的高低,必然影响其自身财务状况。科学的财务管理体系有利于银行资源的优化配置,有利于银行效益的提高和风险控制。通过有效的财务管理,不仅能使商业银行创造最佳的经济效益,而且能为商业银行的发展壮大奠定坚实的基础,从而提高银行竞争力。
3. 加强财务管理是适应经济金融环境变化的需要。随着金融业竞争的进一步加剧,银行业盈利减少,风险加大,竞争力下降。银行开始转变为以提高资本收益率为中心的目标,将以往注重外延式发展的战略转变为注重内涵式发展的战略,从粗放经营向集约经营转变。银行通过加强财务管理来达到增加资产收益,降低资金成本和费用,控制风险,提高银行竞争力的目的,进而实现银行效益性、安全性、流动性的经营目标。
二、我国商业银行财务管理中存在的主要问题
1. 财务管理体系有待进一步优化。首先,现代商业银行要求总行对其分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一方面,各分支机构的财务主管在业务上对上级行的财务主管负责;另一方面,财务主管负责从业机构内部日常财务管理工作,参与本地机构的重大经营决策。而目前我国商业银行实质上推行的仍是传统的财务主管对本从业机构负责人负责的做法,这种体制造成的后果是分行财务主管对分行行长负责,形成了一种分散的财务管理体制,不利于财务管理职能的发挥。其次,从组织机构上来说,目前我国商业银行推行“分级核算”的方式,使财务管理权力分散,形成了多层面的财务体制,不利于财务管理职能的发挥。多层管理造成银行分支机构权力过大,上级行使统一调配能力减弱,管理权威性受到挑战,容易导致低效率、高风险经营行为的发生。
2. 财务管理理念需要转变。目前,尚未实现扁平化管理,管理层次多,管理效率低,固定成本开支比较高。在经营网点的设置上,无形的网点少,人员较多的综合性营业网点多,自助银行、网上银行不够发达,人力费用较高,在具体业务经营和管理中还不能实现每一项产品、每一项业务都核算风险、成本和收益,对提供服务和接受服务的部门或人员还不能进行成本核算。这和外资银行的“成本管理、风险管理贯穿于每项产品及业务全过程”的管理理念相去甚远,我国商业银行的成本核算理念严重不足。
3. 财务管理方法有待进一步改善。首先,财务管理所采用的会计方法仍然处于财务会计阶段。其工作仅限于事后的财务分析和监督, 具体工作也仅停留在记账、报账、财务分析、财务检查等层面,这与早已实现由财务会计向管理会计转变的西方国家商业银行财务管理的方法存在着较大的差距。其次,对于成本的管理方法,我国商业银行大多仅局限于对银行各项费用支出的控制, 具体采用减少预算、节约开支、控制费用等方法。该法忽略了应该以效益为中心的具体业务中的成本与收益分析,很难做到对成本全方位、全过程的管理。
再次,从管理所需数据的分析来看, 目前我国商业银行的股份制改造正在如火如荼的进行中,受股东对银行管理的要求,银行必须为股东提供完整详细的经营管理数据和盈利收益分析。从监管的角度来说, 也要求银行有更清晰的财务管理数据分析报表。而我国目前的现状是缺乏能够运用科学的数量模型和合理的统计指标来分析其财务的能力。
4. 财务管理手段不足,现代化信息技术应用不够。管理会计、成本管理、资产负债管理都需要管理信息系统的支持。要实行有效的财务管理,就必须高度重视管理信息系统的建设和电子化建设。国内银行开发的系统主要局限于前台的核算系统,并且大部分银行还未实现数据的集中,技术落后,系统分散,数据不全,后台管理系统彼此分割或互相重叠,数据不能实行共享。先进的财务管理方法需要有先进的信息管理系统来支持,目前国内银行的技术力量大部分都投入到新产品的开发,管理信息系统的建设相对落后,不能及时提供更多有用的数据,也就不可能实现成本收益的实时监控。
5. 财务管理人员素质有待提高。目前我国商业银行的财务管理人员多被繁重的日常工作所围,有效的、高层次的专业培训机会较少, 缺乏相对独立的管理能力和创新意识, 不能完全适应现代商业银行发展对财务管理人才素质的要求。
三、新形势下加强商业银行财务管理的对策
篇4
关键词：商业银行 财务分析 要点
现代社会的发展使得商业银行的业务范围不断扩大，但是从某种程度上来说财务管理仍然是商业银行日常工作中非常重要的一个部分。财务分析是适应现代银行财务管理的需要而产生和出现的，因其所具有的特点与优势，目前已在实践中得到了较为广泛的应用。在具体进行应用的过程中，常会因为这样那样的原因而出现一些问题，因此我们有必要对其应用要点进行一番分析与把握。在对商业银行财务分析的现状以及商业银行财务分析的要点这两个问题进行分析之前，我们先来了解一下财务分析。
一、财务分析概述
对于这个问题，为了理解与阐述的方便，我们主要可以从财务分析的定义、财务分析的步骤以及财务分析的方法等几个方面来进行分析。首先，财务分析的定义。所谓财务分析就是指以会计核算、报表资料等为依据，采用一系列的分析技术与方法，对企业过去与现在的筹资活动、经营活动、分配活动等的营运能力、偿债能力以及增长能力等所做的分析与评价。财务分析的目的是为了为企业的领导层提供有关企业过去、现在、未来等情况的可靠资料，目的是为以后的决策提供依据与参考；其次，财务分析的步骤。在具体运用财务分析的过程中，需要遵循一定的步骤与程序，总体来看，主要应包括以下几个步骤：其一，建立企业业务经营活动与财务成果之间的对应关系；其二，从年度预算的角度，对企业的业务发展情况进行预测，并对其经营指标进行计算；其三，以实际的经营成果为基础，对企业的各主要指标进行认真细致的分析，目的是为下一阶段的决策提供借鉴；最后，财务分析的方法。财务分析的方法多种多样，归结起来，主要有比较分析法、结构分析法、因素分析法、模拟分析法以及敏感分析法、回归分析法、宏观经济背景分析法等几种，在具体进行运用的过程中，应该结合实际情况来进行选择。
二、商业银行财务分析的现状
将财务分析应用于商业银行财务管理中具有非常重要的意义与价值，极大地推动了商业银行的发展与进步，但是从整体上来看，我国商业银行财务分析的现状不容乐观，经常出现一些问题，归结起来，主要有财务分析方法低效、财务报表可靠性低以及财务分析行为不规范等几个方面。首先，财务分析方法低效。财务分析方法的低效是由多方面的原因造成的，比如目前很多商业银行的财务分析都仅仅停留在事后的、肤浅的分析之上，无法对其经营全过程进行比较有深度的、综合性较强的分析。除此之外，财务分析所采用的方法也比较单调，大多只是简单地运用比较分析或者是比率分析一种方法，而且这种分析大多是静态的，根本没有充分发挥计算机技术在大量财务资料搜集与整理过程中应有的作用；其次，财务报表可靠性低。从某种程度上来说，财务报表的可靠与否将会直接影响到财务分析的准确与否，并进而给商业银行的整体运作带来影响。财务报表不可靠的表现主要有某些商业银行为了实现自身利益，认为篡改一些财务数据，或者是财务工作人员只在报表中显示过去的货币使用信息，而对人们需求度较高信息的提供较少，这些都是造成财务报表不可靠的重要因素；最后，财务分析行为不规范。财务分析行为的规范与否也会直接影响到商业银行的财务管理水平。目前，在财务分析过程中，普遍存在着以下两个与财务分析行为有关的问题，比如在对分析指标与考核指标进行设置时过分侧重于绝对额指标，而对集约质量型指标的关注较少，比如一旦分析指标出现频繁变动的状况，就会出现严肃性、连续性与稳定性的缺乏等。这些不规范的财务分析行为，会给商业银行的财务管理甚至是整体的经营活动带来不同程度的影响。
三、商业银行财务分析的要点
在对商业银行进行财务分析的过程中，为了更好的避免一些不必要的问题与麻烦，我们需要对其应该注意的要点进行分析与阐述。归结起来，这些要点主要应包括多种财务分析方法的综合运用、比率分析中的指标计算以及对财务粉饰的分析等几个方面。首先，多种财务分析方法的综合运用。我们已经知道，财务分析的方法是多种多样的，有比较分析法、差额分析法以及连环替代法等，每种方法都有自己的优缺点和适用范围，所以在进行选择时，为了更好的保证商业银行财务分析的有效性，应该尽量避免各种方法的缺点，而对其优点加以综合运用。现在，我国有不少商业银行在具体进行操作的过程中，还是会出现各种各样的问题，究其原因则主要在于对各种财务分析方法的利用不够成熟，不能很好的避开这些方法的不足与劣势。比如，对于杜邦分析法来说，在对其进行运用时，需要首先在以银行股权收益率为中心的基础上，将银行的资产利用率以及财务杠杆率进行分解，最后再对其进行合理分析；其次，比率分析中的指标计算。在使用比率分析法对商业银行的财务进行分析的过程中，要特别注意比率分析中的指标计算，以更好的避免陷入指标越多就越无用的状态。在对比率进行计算的过程中，有两条原则需要加以特别注意：其一，银行流动性分析中的存贷比率、核心存款比率以及贷款质量衡量比率等是必不可少的；其二，指标间的计算应尽量避免重复，否则将会冲淡人们对主要指标的注意程度，从而收不到应有的效果。只有严格遵循这些原则才能更好的推动商业银行财务分析工作的正常有效开展；最后，对财务粉饰的分析。一般来说，为了更好的识别财务数据的真实性，以进一步保证财务分析工作建立在准确的财务信息的基础上，商业银行的经营管理者都会对财务粉饰问题给予特别的关注。比如在资产负债总额的粉饰方面，比较常见的两种现象就是存款的虚增以及资产总额列支的不实等，现在存款的虚增已经成为商业银行目标考核的重要内容之一，而资产总额不实的主要目的在于为商业银行造成规模较大、实力较雄厚的假象，在进行财务分析时，需要对这方面的虚假现象加以特别注意。除此之外，商业银行资产质量的粉饰也是不容忽视的一个问题，这个问题主要表现在突击发放贷款以及违规对贷款进行展期等，对其进行财务分析时要将这些因素都考虑在内。
四、结语
随着我国商业银行的发展，如何才能更好的对其财务进行分析与管理就成为摆在人们面前迫切需要解决的一大问题，财务分析方法就在这一背景之下应运而生。财务分析是一种非常有效的财务管理办法，在银行财务管理应用中已经取得了较好的效果。为了更好的避免财务分析方法在应用过程中所出现的不必要的问题，我们需要对其要点进行一番分析。本文从财务分析概述、商业银行财务分析的现状以及商业银行财务分析的要点等几个方面进行了分析与阐述，希望可以为以后的相关研究与实践提供某些有价值的参考与借鉴。在具体进行阐述的过程中，可能由于各种各样的原因，还存在着这样那样的问题，在以后的研究与实践中要加以规避。
参考文献：
[1]周波.我国商业银行财务分析的现状与对策的探讨[J].科技资讯，2008，32（1）：89-90
[2]杜红，谢机有.我国商业银行财务会计分析[J].中国证券期货，2013，20（4）：123-123
[3]刘洋，田广才.我国股份制银行财务管理体系浅析[J].东方企业文化，2012，13（17）：34-35
[4]时东来.商业银行现行财务分析的局限性[J].合作经济与科技，2010，21（9）：56-57
[5]邓凤，何佳.我国商业银行财务管理存在的问题及其对策[J].商，2013，10（4）：78-79
[6]方文俊.浅议商业银行财务分析框架与方法[J].中国证券期货，2012，33（4）：120-121
篇5
关键词：商业银行；个人理财
中图分类号：F83文献标识码：A
一、我国商业银行个人理财业务主要内容
目前，各家商业银行的个人理财业务品种丰富，品牌各具特色，然而服务内容大多类似，主要集中在以下几方面：
第一，账户管理服务。利用银行便利的短期融资条件和先进的电子清算系统，为客户提供存取款、投资、贷款、结算、智能转账等服务。这是理财服务中最基本、最简单的内容。对于银行的理财客户，这些服务基本上免收服务费用。账户管理服务是以信用卡作为载体的。
第二，交易类服务。这是目前银行用来吸引客户的主要理财业务，也是银行理财业务中的强项，包括人民币理财业务和外汇理财业务。人民币理财，是指银行用散户集合的大基数本金购买收益高于普通凭证式国债的记账式国债、政策性银行金融债券、央行票据等收益更高的产品。外汇理财产品实质是银行利用衍生产品交易帮助客户提高资产的收益率。这些品种繁多的理财产品是商业银行根据自身业务优势所设计的打包产品，处于理财业务发展的中级阶段。
第三，理财顾问服务。银行依靠自身在资讯和人才方面的优势，以及与证券、保险、基金等金融机构的广泛合作，为客户提供理财规划、投资建议、金融咨询等一系列的理财顾问服务。理财顾问服务是理财的高级阶段，其实施载体是一对一、一站式的客户经理服务，提供的是针对客户的预期收益率和自身的风险承受能力所量身订做的、独一无二的理财计划。理财计划中，为客户设计的投资产品多为银行特有的金融产品，如储蓄、外汇买卖，以及银行的各种国债、基金、保险产品。
第四，优惠增值服务。银行为稳定理财客户资源、争取更多的客户而设计的附带服务，可以视为餐前小食、餐后甜点。这些服务均是免费提供。作为银行的理财客户，一般可以享受到优先办理各项业务、优先提供各种紧俏投资理财产品（如预留国债额度），享受多项业务费用减免等服务。银行的理财客户多属社会中高级收入阶层，这些彰显身份的优惠服务和贵宾待遇对他们来说还是具有相当吸引力的。
二、我国商业银行个人理财业务竞争态势
我国商业银行理财业务发展过程中还存在着以下问题，导致其竞争力偏低：
1、经营方式单一化，缺乏专门的组织机构和运行机制保障，不能为客户提供“一站式”服务。目前，商业银行理财中心通常就是一间装修漂亮的房间，一套沙发、两张老板桌、一些业务宣传手册和资料，显然离真正意义上的理财中心相距甚远。并且，目前国内银行个人理财业务都归于个人金融业务部，但事实上个人理财业务涉及的业务非常广泛，几乎涵盖了银行的所有业务种类，并且其涉及的部门也非常之多，因此这种前、后台相互割裂的局面使得银行无法为客户提供“一站式”服务。
2、服务对象及内容无针对性，缺乏明确的市场定位和严格的市场细分。银行个人理财业务，就是向富有者提供信用及投资管理服务，这些富有者包括中、高资产者，如高级白领、名人、个体工商户、中小企业私营业主等优质客户，但目前商业银行还没有满足其需要的可操作的方案，这给理财业务的开展带来了一定的难度。所谓的理财对象只是停留在人人皆可、千人一面、无差别、无个性化的服务上，理财业务还没有侧重点，也没有特色，缺乏明确的市场定位和严格的市场细分。
3、市场营销观念滞后，缺乏主动出击、创造市场的意识。“效益好与坏，营销是关键”。走进每家银行，我们都会看到一个小架子，上面插满了介绍个人理财产品的精美小册子，虽然丰富得让人目不暇接，但却很少有人主动地向顾客推销介绍，而一些新的国债、基金等的收益、风险情况也是平常百姓所不熟悉的，单单看一下宣传册，客户尤其是一些老年人根本就很难弄明白。总之，商业银行开办的几家理财中心，还是以“守株待兔”的理念进行营销，仍习惯于在办公室等客上门，主动出击寻找市场的意识不强。
4、科技手段落后，缺乏系统支持，无法从客户资料中挖掘出有效的信息。任何理财业务的发展，离不开科技力量的支持，建立和运用客户资料库分析系统是银行个人理财的基础。在高科技发达的今天，多数商业银行理财中心，还是以宣传图表、资料、计算器等简单工具为主，缺少专门为客户设计的电脑软件和先进的资讯系统，不能为客户提供必要的查询和市场资讯服务，更谈不上为客户做理财分析、调查，量身订做理财目标、计划，等等。
三、我国商业银行个人理财业务发展对策
1、科学制定理财产品和服务的营销策略。加快商业银行尤其是国有商业银行的个人理财业务发展，在商业银行网点众多的中小城市主动寻找潜在客户，做到巩固现有市场，对其理财服务进行连续的有效的跟踪服务；发展中小城市市场，扩大个人理财业务的影响程度；挖掘农村市场，创造适合低端客户的理财产品和服务。同时，应加强对居民理财意识的教育，引导居民树立正确的理财观念和理财意识，让百姓走出传统理财的误区。
2、加强银行个人理财业务的品牌宣传策略。首先进行准确的市场定位，确定目标市场，然后进行统一的对外宣传，并借助软性宣传策略，如银行通过塑造勇于承担社会责任的形象来塑造自我形象，科学地运用硬性宣传及成本控制对其主打的理财品牌进行连续的宣传。
3、营销渠道的创新。在现代信息技术盛行的今天，外资银行都是通过充分利用网络资源及相关信息的技术发展个人业务，如花旗银行推出网上银行业务。相较之下，中国只有在理财中心、理财工作室才能得到全方位的、系统的理财服务，因此应该加快对网上银行、手机银行、电话银行的改进与建设。
4、加强银行个人理财业务风险管理和控制水平。首先，需要国家政策的扶持与对银行个人理财业务发展的重视。加强相关法律法规建设，规范个人理财业务的发展与展开。同时，商业银行应该实施市场监督与激励机制，通过市场及客户的监督来促进个人理财的风险控制水平，加强客户与个人理财业务的依存度，促进客户对银行个人理财的信任感。其次，要进行制度创新。商业银行可以通过创立金融控股公司，向其他金融行业渗透，以丰富个人理财服务的内容。但也要充分考虑到金融控股公司的设立会使银行面临更多的风险，银行必须建立严密有效率的风险管理制度，以有效地防范和控制金融风险。
篇6
【关键词】现金流；盈利能力；财务困境
随着我国上市公司群体规模的扩大，每年都有相当数量的经营失败公司的出现，同时也有一定数量公司脱离困境。究其原因，导致企业财务困境形成是由于现金流的短缺造成，但是其原因却是多种多样。通过对困境企业连续年份的现金流、盈利能力等相关财务指标进行分析，找出其走入困境的原因，对投资者、债权人、公司管理层和政府部门都具有非常重要的意义。
一、财务困境的定义
由于研究方法的不同，国外大多数文献对财务困境的定义并不统一，如Altman（1968），Ohlson（1971），Casey和Bartczak等都把企业根据破产法提出破产申请的行为作为企业进入财务困境的标志；而Beave（1966）则把破产、拖欠优先股股利和拖欠债务界定为财务困境。此外，Deakin（1972）认为财务困境公司应该只能包括已经经历破产、无力清偿或为债权人利益而已经进行清算的公司。与国外的研究不同，由于我国的破产法还不够完善，因此我国学者研究中主要将被特别处理（ST公司）视为判断财务困境公司的标准。本文沿用我国主流研究的方法，将被ST公司视为财务困境公司，但是将研究的期限延长，把研究的时间延长到被停牌为止。因此，笔者选取2012年济南某被第二次停牌的上市公司作为研究对象，下文中以A公司代替。
二、目标公司近年的基本状况
A公司于1993年11月25日在济南成立，当时的主营业务是摩托车及其零配件的生产及销售。公司A股股票于1993年12月6日在上海证券交易所上市。2003年，A公司由于亏损34亿元，境内外两家会计师事务所均出具无法表示意见的审计报告从而被暂停上市。当时的亏损额创造了我国上市公司有史以来单个公司之最，资产总额也减至9.54亿元。随后A公司通过艰难的资本重组，引入新战略投资者等一系列动作于2004年8月9日重新返回资本市场，但是之后的表现并未表现出人们所期望的业绩水平，取而代之的是不断地通过非经常性损益的操纵以及新旧准则的转变等手段进行财务报告的粉饰，以勉强维持盈利。
2012年5月17日，A有限公司由于连续三年亏损，自5月23日起暂停上市。并且公布了董事会争取恢复上市的具体措施。
三、A公司财务指标情况
（一）现金流情况现金是上市公司赖以生存的基础，是企业生存的根本保障。现金流不足常常是上市公司危机发生的最直接的原因。现金流不足的公司不仅没有投资的主动权，而且要面临因支付能力不足而导致的财务危机。本文选取每股现金流量和现金流量比率两个比率来反映A公司近六年的现金流情况，因为这两个指标能较好的反映企业的盈利能力和偿债能力。
每股现金流量=经营活动产生的现金流量/发行在外的普通股股数，这一指标可以很直接的反应企业每股普通股在一个会计年度内赚得的现金流量。当公司的主营业务势头良好，信用风险控制得当，就会给企业带来巨大的现金流。如果此时公司处于上升时期，则会给企业的发展带来加速的作用，如果处于财务困境，则会帮助企业在短时间内走出困境。虽然这个指标不如每股盈余反映的全面，但是在公司处于困境的情况下，每股现金流量指标明显更加的重要。可以看出在近的六年中A公司的经营现金流量波动幅度不大，07年、10年和11年甚至出现了负数。这其中既有市场萎缩导致的经营不善，也有由于大股东占用资金而导致的资金短缺等原因。
现金流量债务比=经营性现金流量/流动负债。现金流量债务比能够反映企业的短期偿债能力，是企业财务状况是否健康的一个重要的指标。它表示每一元的短期债务的经营性现金流量的保障程度。从05年之后的数据可以看出，A公司现金流量债务比一直在0左右徘徊，可以说A公司的经营现金净流量几乎对短期的偿债需求没有贡献，因此A公司的财务风险可以视为无限大，基本失去了“造血能力”。如果没有股东或、银行和政府的注资或援助，很难维持经营。
（二）营运能力本文选取应收账款周转率和总资产周转率来反应A公司的营运能力。
应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额。应收账款周转率越高，说明企业回收应收账款的速度越快，可以减少坏账损失，提高资产的流动性，企业的偿债能力也能得到加强。从上表中可以看出A公司的应收账款周转率比较低，这是由于企业回收应收账款的效率低造成，从年报中可以看到前五名的应收账款单位均为关联方，且账龄大多在3年以上。这样就使得大量的资金被应收账款占用，企业资金的利用率和资金的正常周转受到负面影响。
总资产周转率=销售收入/资产平均余额。这个指标反映的是资产总体的利用率。根据中国企业联合会历年的数据看，A公司的总资产周转率基本保持在行业平均水平。从上表可以看出，A公司回归资本市场后的几年中资产周转率基本上是呈现上下波动的态势，2008年之后不仅销售收入逐年下降，资产总额也同样呈现减少的趋势。
（三）盈利情况盈利是企业的主要目的之一，关系到企业的存续和发展。本文采用权益净利率和每股收益两个指标来反应A企业的盈利状况，这两个指标有非常好的综合性，能够全面反映企业的经营和财务情况。
权益净利率=净利润/股东权益。权益净利率表示每一元的股东权益能产生的净利润。它所反映的是一个综合收益在股东权益上的体现。这个指标用于困境公司的分析可较全面的反应困境公司状况。A分公司在05年以后这个指标呈现逐年下降的趋势，这说明股东权益不断的被侵蚀。2008年的净利润小幅上涨，但是从报告披露情况看，这一年的主营业务收入并没有增长，净利润为正的主要贡献是营业外收入的大幅度增长，包括股改拨款、增值税返还以及合并产生的营业外收入等，这些收入并不具有持续性，因此之后的几年净利润继续减少。
每股收益=净利润/普通股股数。这一指标反应企业每一股普通股中的利润含有量。如果此指标越高，说明普通股的“含金量”越高。从表中的数据我们可以得出A公司在恢复上市后的每股收益任然偏低，前两年还能勉强维持微利，之后由于市场的进一步萎缩以及新准则的颁布和其他因素的影响，公司的亏损越来越严重，每股收益甚至连续三年出现了负数。这说明公司的亏损已经侵蚀了股东权益。2006年之后在市场继续萎缩的情况下，A公司直到2011年并没有采取有效措施扭转这种局面，其盈利能力继续下滑。
四、A公司的财务分析结论
综合2005年到2011年的财务报告我们可以得出以下结论。
（一）A公司存在着操纵非经常性损益的行为
在06年新准则颁布之前，A公司的惯常手法是通过大量的转回资产减值准备来实现微利。例如05和06年分别转回了1536万和774万元的各项减值准备。实行新准则以后，由于固定资产等的减值损失不能转回等的制约，A公司很难再通过操纵大量的非经常性损益项目来实现微利。06年以后的报表中A公司主要是通过转回存货跌价准备来抵减生产成本。新准则实施后A公司存货减值损失转回情况如表四所示：可以看出2007年之后A公司转回的存货跌价准备大体上呈现出增长的趋势，尤其是2009年和2010年，这两年一共转回了2.8千万的存货跌价准备。而这两年，A公司的原材料采购进一步萎缩，从而使得生产成本进一步减少。
（二）未来的偿债风险高，现金流压力大
2009年A公司转销了11260160.75元的存货跌价准备，年报附注上给出的理由是由于大量存货的耗用将原计提的准备转销。同时应收账款由2008年的36971145.56元减少为264187991.31元，且账龄在1-5年的应收账款比重只有2.8%，附注给出的解释是由于业务量的减少导致材料采购的减少，从而导致应收账款年末余额的减少。经营性现金流量净额减少到1042628.96元，还不到2008年的三分之一。所以09年的资产负债率下降并不是公司经营情况出现好转所致，而是A公司在这一年市场萎缩，减少采购同时清理应收账款所导致的结果。
2009年A公司的应收票据较前一年增加了363.28%，原因是大量的使用票据结算，同时应收账款只是减少了12.5%。此外一年内的应付账款比重达到了87.38%，可以看出A公司的现金流压力进一步增大，未来期间的财务风险比较高。2010年的经营现金流量为-30209148.91元，筹资额不到2009年的一半，一年以内的应付账款和其他应付款有3.6亿；2011年这一数字达到了4亿，一年内到期的应付账款的比重为93%，而其他应付款则呈现出两级分化的现象，这说明A公司的现金压力既体现在短期债务清偿困难，又有其他关联方长期占用资金两个方面。
（三）控股股东与关联方占用资金现象比较严重
上市公司具有从资本市场募集资金等功能，其融资渠道相对较宽，但如果募集而来的资金不能用于生产经营，而长期被大股东和关联方占用，造成经营资金的极度短缺，财务状况恶化，则对上市公司的生存发展将会产生严重的威胁。经验表明，上市公司股东多通过其他应收账款来占用上市公司资金。A公司08-11年其他应收款情况如表五。
可以看出A公司各年的其他应收款占应收账款的比重在80%以上，且多数有5年以上账龄。这些其他应收账款长期占用了A公司的资金，使得A公司在经营困难时的资金周转余地更加小，从而对生产经营造成了较大的负面影响。
（四）未来发展的不确定性
2012年1月5日，A公司和湖南天雁的资产重组方案获证监会有条件通过。天雁以不到4亿的资本置换A公司超过10亿的总资本。A公司将从摩托车生产企业转为汽车零件生产企业。在2012年A公司第七次披露重大资产重组的进展通告宣布重组已经全部完成，在目前汽车行业产能过剩的前景下，A公司能否顺利进行产业升级改造并走出困境还很不确定。
五、财务困境原因分析
通过上述的研究分析可以得出使A公司陷入困境的原因很多，既有内部的原因，也有外部的因素.在内外部因素的共同作用下，使A公司的现金流压力逐渐增大，并最终导致了危机的发生：
1.内部因素
（1）公司经营策略不当，盲目扩张，投资决策失误
A公司从上世纪末开始大规模扩张，并购了大量的低层次的企业。这些没有合理战略规划并且仓促的并购使得A公司的资金，管理和生产都出现了严重的问题，导致企业的经营一步步的恶化。
（2）管理经营失败
A公司的管理层对企业没有一个清晰的定位，在几次重大的战略都没能从企业的实际出发从而给企业的发展带来了灾难性的影响。首先是在上世纪末，当时摩托车行业已经处于一个盈利稳定，市场饱和的阶段。而这时管理层却没有进行产业升级而是采取“先做大在做强”的思路，并购了几十家产业链低端的企业，失去了占有未来市场的机会。
（3）资产的流动性差
众所周知，维持公司正常运转需要合理的管理和调度资金，如出现了周转困难而没有及时补救就会是财务状况恶化并诱发危机。最近几年A公司的流动资产比率在0.5左右徘徊，在2009虽然有所好转，但是这种好转带有明显的人为操纵的意图。A公司的的应收账款数目巨大，近几年更是一直维持在6-7亿的水平，在一年内需偿还的在10%以上，这就给本来创造现金流能力捉襟见肘的A公司带来了更大的压力。
2.外部因素
使得A公司陷入困境外部因素主要是行业发展因素。上市公司所处行业的发展有着景气周期，即：衰退、萧条、复苏、繁荣。整个行业景气周期的影响是非同小可的，在行业低迷的时候，即使是实力雄厚的上市公司也难免受到影响，一些实力较弱的上市公司可能渡过难关。目前，摩托车行业普遍萧条，而汽车行业在经历了几年高速膨胀后也已显现出衰退的迹象。A公司和湖南天雁的资产重组后升级成为汽车零件的制造商，从行业发周期来看，这次的资产重组并不被看好。
通过对近几年财务状况的分析可以看出当前A公司的财务状况很不理想，一方面企业的经营仍然没有起色，盈利能力不足；另一方面，账龄五年以上的应收账款占很大比重，企业在未来的偿债压力很大。虽然当前和长安天雁的资产重组已经获得批准，但这次重组很明显是天雁一个借壳上市的方案，所以A公司未来的发展还有很大的不确定性。
参考文献：
[1]杜志勇.轻骑集团没落及其引发的思考[J].财务与会计，2009（10）：40-41.
[2]张华伦，孙毅.上市公司财务预警分析——基于现金流模型的实证研究[J].商业经济与管理，2005（12）：58-62.
[3]王宁，张修路.ST轻骑，回天术失灵[J].新理财，2010（4）：78-80.
篇7
企业的财务风险是指在企业的各项财务活动过程中，由于受各种难以预料或控制的因素影响，使企业财务的实际收益与预期收益发生偏离，从而使企业有蒙受损失的可能性。随着全球经济一体化的加剧和国际资本大量涌入以及当前我国经济迅猛发展，企业之间市场竞争日益激烈，在日益复杂的经济形势下，由于许多经营者财务风险意识淡薄、投资决策方式缺乏科学性，资本结构不合理，导致企业面临巨大财务风险，以至于面对全球性金融风暴，许多企业纷纷破产倒闭。因此企业要在激烈的市场竞争中获得长久与稳定的发展，企业的经营管理人员与财务管理人员一定要理解财务风险成因，掌握相关应对策略，从而能够及时地发现企业运行中存在的风险并能有效化解风险，使企业避免遭受不必要的损失。
一、企业财务风险形成原因
1.企业管理者风险意识薄弱
企业财务风险具有客观性的特征，它始终存在于企业财务工作的整个过程中，包括投资活动、融资活动、收益分配活动等财务活动以及企业的日常管理活动。当前经济形势复杂多变，稍有不慎与疏忽都有可能加剧企业财务风险，致使企业经营失败。但是现实中许多企业管理层受传统经营模式影响，不能顺应最新经济形势变化，不愿改变经营模式，部分经营者片面主观认为企业只要妥善经营，保障收支平衡就不会出现任何问题，没有意识到其内部可能产生的财务风险，从而忽视对财务安全风险识别与预警机制的建设，造成企业无法预测可能产生的财务风险并采取有效应对举措。
2.企业资本结构不合理
资本结构指的是企业全部资本中权益资金与负债资金的比例关系。科学合理的资本结构能够促进企业管理、确保企业正常有效运转。当前我国企业其资本结构不合理主要表现在举债规模过大、融资来源不合理等。当前企业尤其是中小企业自身资金实力难以应对开拓市场、扩大规模所需的大量资金投入，只能靠融资与借贷解决资金窘境，然而负债过高会致使企业债务压力沉重，最后可能出现资不抵债的现象，增加企业的财务风险。
3.企业投资存在盲目性
企业为了追求利润最大化，不断扩大生产规模或进行各项商业投资，而很多决策缺乏可靠的市场调研与科学的判断依据，决策往往片面依靠领导以往的商业经验与主观判断，这种投资决策的方法缺乏科学性。此种盲目的投资经营可能会导致企业投资失败，造成资金回收困难，致使企业资金状况恶化，加剧企业财务风险。
二、防范企业财务风险的对策
1.增强企业财务风险意识
受市场经济环境与政策以及人为因素的影响，企业面临财务风险的可能性越来越大，企业应当增强财务风险防范意识，不断提高企业财务管理人员业务素质与职业道德修养，使他们时刻紧绷防范财务风险的弦，将企业财务风险的防范与管理贯穿企业生产经营的全过程。
企业增强财务风险意识的同时，应当建立完善的财务风险内部控制制度，完善相关控制监督机制，如成本控制、采购与付款控制等控制监督机制，通过积极的内部控制降低企业内部风险的可能性。加强企业财务相关人员培训，使他们能够清楚的认识到企业财务风险存在于企业各项财务活动中，要提高自身防范风险的意识与能力，努力掌握科学先进的企业管理知识，使自身具备企业财务风险预判能力，能够在企业出现财务风险可能时及时发现。
2.投资决策程序科学化
企业应逐步完善企业管理制度，制定完善的投资项目决策与审核程序，防止出现仅凭主观判断盲目做出投资决策的现象。对有投资意向的项目，要严格按照项目投资流程，确保项目投资程序科学合理。在投资前应组织相关领域专家、业务骨干进行科学调研与论证，对各可行性投资方案进行科学评估与分析，以选择出对企业最有利、获益最大而风险最低的投资方案。企业在作出投资决策时还应当密切关注政府相关经济政策，科学分析相关项目投资形势，充分考虑投资回报率、投资回报期等因素，及时调整经营与投资策略，以降低因投资决策失误引起财务风险的可能性。
3.建立科学的财务风险预警与管理机制
企业应根据自身实际情况制定具有可行性与操作性的风险预警与管理的长效机制，以期长期有效的发现与避免企业可能出现的财务风险。企业风险预警与管理机制应当囊括企业当前所有财务活动的各个方面，使之切实能够监控企业经营管理活动中所有潜在风险。建立完善的财务预算控制制度，通过财务预算可以有效监控企业战略目标实施进度，使企业能够有效掌握人、财、物等资源的分配与控制，降低出现财务风险的可能性。
4.优化企业资本结构
篇8
随着全球金融业的发展和经济全球化的加速，中国银行业是金融体系的重要组成部分，面临着国内外的重重考验。加入WTO后，中国银行业进行了一系列的改革，进一步完善和强化了中国商业银行的财务管理。但是随着电子化产品的竞争和股份制银行的崛起，中国商业银行面临着新一轮的挑战。财务管理制度作为商业银行经营管理的核心，对它的研究能更有效地探明银行管理和发展路径。本文从中国与老挝商业银行财务管理制度比较，结合老挝民主共和国的实际情况，给出值得借鉴的经验。
【关键词】
商业银行；财务管理制度；老挝；比较；建议
一、中国与老挝商业银行管理制度的比较
（一）财务管理理念的不同
随着中国四家大型国有商业银行的相继上市以及管理层对现代商业银行经营体制认识的不断深化，财务管理目标应该由“利润最大化”调整为“股东价值最大化”的理念已经在业内0已经运行了好多年。以业绩回报股东，确保经营的稳健和良性循环而不是仅仅关注于短期利润和短浅的目标。但是，由于老挝的银行业起步较晚，初期还受到了西方国家的封锁，所以商业银行大多比较激进，在经营过程中,一味追求规模、利润最大化，强调存贷款增长率等规模指标,没有充分考虑资本充足率、资产股本回报率等指标,导致银行业务经营的虽然增量明显，但是也面临着大风险和低盈利的尴尬局面。同时，由于老挝改革的时间较短，特别是国有大型商业银行，整体还是以完成国家分配目标为首要财务管理目标。采用层层管理，机构负责人为大的传统的财务管理体制，财务管理权力及其分散，缺乏必要的监督管理层级和制约。计划下的行政干扰还在影响着银行财务管理体系，银行财务政策的执行能力和监督职能十分薄弱。相比较之下，中国已经有了比较长的改革实践和改革经验，近年来更是频频颁布政策，加强整个银行财务体系的垂直管理和双线负责。国家对银行业的干预还是存在，但是市场所扮演的角色和能够发挥的作用也是越来越大。
（二）面临的国内外环境和需求不同
随着金融市场对资金强大的需求，如何让银行在发展迅猛的资本市场上发挥好自身的角色，给国内商业银行带来了巨大的竞争压力，只有努力做到价值最大化才能吸引充足的资金用于银行整体的发展，保证银行的经营管理水平和发展的质量。风险意识在中国商业银行中逐步建立，建立适应本行发展的风险管理体制和发展质量，以防范和规避财务风险，降低发展过程中的不确定性，推出适合国内投资者的创新性产品。所以中国需要对内适应国内投资者和整体经济发展的需要，对外积极创新，主动学习，在竞争中不惧强敌，发挥本土优势。老挝现在面临的国内外环境与中国有很多的不同。相比较来说，老挝现在的改革压力主要来自于国内，由于民众和国家对经济发展迫切的需要。作为国家最大资金持有者的银行，担负起保证资本市场平稳有效的责任是时代赋予的任务。老挝的国有商业银行并未全部完成股份制改革，这使得国有商业银行的内在发展动力不足，做出的决定和提供的服务很难跟上社会和经济发展的步伐，甚至国有商业银行还存在政企合一的问题，现有的国有商业银行在行政管理体制，人事制度和分配制度上任沿袭着政府机关的管理模式。这一模式极大得降低了工作人员的工作积极性，更不用说探索更为有效和低成本的财务管理模式的动力。这一模式加大了银行的财务风险，更让整个信用体系岌岌可危。
（三）财务管理方法的差异
现在的中国已不再局限于简单地运用财务会计数据，而是进一步得利用这些会计信息进行相关的财务预测，财务规划，并且能够根据分析结果对银行的经营活动进行控制分析和评价。虽然现阶段由于方式方法还未达到有效准确的分析，但是事后分析和事后监督的缺漏已经慢慢开始得到修补，管理者特别是财务管理人员开始关注事前预防的领域，不断建立起过程控制和信息系统的交流核算。关于成本管理，中国也积极地向全面成本管理迈进中，而不是局限于传统的成本控制方法。要实现长期的发展和长期的效益成本预测，根据银行经营管理活动的各个层次，各个环节的成本收益情况，制定全方位的调节和控制，做到事前引导和事前控制。财务管理并不是财务部门一己之力就能完成的，要通过各个部门的相互配合和协调。但是在老挝，以几个国有的商业银行威力，财务工作是十分传统简单的会计核算。这样很难将财务管理中的问题细化分析很难实现各部门的控制核算。在成本管理部门，也是由财务部门负责，缺乏各部门的联动性，这样制定的方针和做出的分析结果带有很强的主观性而不能与整体的运作相匹配。简单的减少预算，节约开支，控制费用的目标也无法和长期的发展相适配。
二、结论和建议
（一）国际经验本土化
西方国家的银行业发展固然完善，但是那是在长期的资本积累，长期与本国环境国际形势相磨合后得到的结果。每个国家都有自身独特的社会情况和发展需要，即使中国和老挝有那么多的相似性，老挝在改革的过程中也有所挑选，有所评估。根据自身的条件和发展情况决定改革的幅度和速度。可选取个别银行进行改革试点，这样可以在实验中发现问题，改正问题，最后得到一个继承了国际先进思想同时和本土银行也发展相适应的商业银行财务管理体系。
（二）吸纳国外先进人才的同时培养基层人员
吸纳国外先进人才是获得国外先进的财务管理理念和管理方法的有效手段和直接方法。但是在引进国外人才的同时要建立国内培养的基层人员的晋升体系。国外人才固然有先进的管理经验，但是却不能如本国人才一般了解本土市场的发展过程和发展需要。只有将两者有机结合，才能让国际经验在老挝自己的土壤上生根发芽，推动老挝商业银行财务管理制度的改革。
（三）建立新型信息化财务管理体系
新型的财务管理理念和财务管理方法对管理信息系统提出了前所未有的挑战。新型的财务管理只有实现了信息化，利用数据库建立数据输入，储存，输出的规范化，管理数据收集，整理，分析的全过程。才能得到更为有效和准确的结果和未来预测，才能为事前预测，事中控制提供强有力的支持。信息化体系的建立不仅能进一步的降低人工成本，而且可以降低出错率，更好的实现数据的失效性和信息的实时分享。便于银行体系内各分行支行的分析比较，相互学习，监督财务预算的落实和执行情况。
作者：PATHAMMAYO LATCHANA 单位：上海财经大学
参考文献
[1]郭荣丽.我国商业银行财务管理制度创新.立信会计出版社.2007.01.
[2]艾洪德，张雪丽.商业银行财务管理.东北财经大学出版社.2004.03.
[3]推进财务创新提高经济效益.冶金财会.2003，(04).
[4]薛楠，华武，殷尹.中外商业银行收入结构比较与业务创新研究.金融会计.2005，(07).
[5]荆新，王化成，刘俊彦.财务管理学.中国人民大学出版.2002，06.
篇9
商业银行理财产品业务的发展现状
理财产品发售火热，数量和规模快速增长。商业银行理财产品不管是从发行量上还是从发行规模上看，理财产品业务都以惊人的速度不断扩张。2014年，阜新市银行理财产品发售数量达3471期，发行规模高达329.43亿元，无论是在发行数量上还是在发行规模上都实现了较快增长，在发行量较2013年增长了17.90个百分点，发行规模同比增长64.5%。
期限结构短期化趋势明显，预期收益呈下降趋势。近三年来，阜新市三个月以下的理财产品占发行总量之比都在60%左右，六个月以内期限的理财产品占发行总量之比都超过80%，理财产品期限结构短期化趋势明显。从近三年来6个月期限理财产品平均预期收益率变动情况来看，预期收益率有明显的下降趋势，从2012年四季度的5.9%下降到2014年四季度的5.3%，相差0.6个百分点。
表外理财渐成主导，个人理财产品供需两旺。表外理财产品不在银行资产负债表内核算，是商业银行主要理财业务。2014年阜新市银行业金融机构共发售表外理财产品2580期，占新发理财产品的75.6%;累计募集资金228.32亿元，占理财产品募集资金总额的69.31%，较2012年增长31.62个百分点。在居民投资渠道受限，其它金融市场预期收益不确定的情况下，个人理财产品一直占据理财产品市场的大部分份额。2014年阜新市金融机构累计对个人新发理财产品2901期，占新发理财产品总量的85.1%;新发个人产品募集资金317.31亿元，占新发理财产品募集资金总额的96.32%，较2012年增长5.17个百分点。
资金投向日趋多元，经营模式呈现基金化趋势。随着理财产品资产规模的增长，理财产品业务的品种和投资范围也日益丰富。商业银行正在改变目前单一理财的经营模式，实现向资产管理业务的转型，理财产品朝着开放式、基金化的方向发展。资金运用主要以股票及其他股权、非股票证券等标准化资产为主，投向票据、资金信托等非标准化资产减少较多。2014年阜新市理财产品资金投向中，投向股票及其他股权、非股票证券的比例最大，分别为38.53%和39.12%。其中，投向资金信托的比例为10.81%，比年初增减额的占比下降5.5个百分点。
存在的问题及潜在金融风险
理财产品调剂存款作用明显，加大金融调控难度。一是理财产品拉动存款规模不断波动，对货币供给定义与计量的难度加大。为缓解存款压力，很多银行利用短期理财产品实现月底资金回流表内，月初存款外流，导致金融机构存款月增量波动明显。以2014年阜新市储蓄存款和理财产品运行情况为例，除个别月份，表外理财月增量与存款月增量此消彼长。存款规模大幅波动加大了货币供应量M2、M1的监测难度。二是理财产品降低了货币需求的利率弹性。据调查阜新市辖内商业银行理财业务的收入占银行总收入比重从2012年的4.5%上升到2014年的10.19%，使得传统的息差收入占比下降，银行对利率变动的敏感性减弱。三是放大货币乘数。银行理财产品使现金比率下降，使得储户持有现金的机会成本加大，从而使得现金的持有量减少，由于它与货币乘数之间是反函数，从而不断放大货币乘数。
同业理财规模高企，部分资金流向受限行业。同业理财产品主要为信贷类理财产品，银行间互相持有对方信贷类理财产品，即可以隐藏信贷规模又可以享有贷款收益，近年来同业理财产品规模不断扩张。阜新市发售的理财产品业务运作模式同业占比一直较高，近三年以来，始终保持在四成以上，2014年占比达到59.29%，较2012年提高16.05个百分点。此外同业理财产品迅速扩张的同时成为国企、地方政府融资的重要渠道，使两高一剩行业、地方政府融资平台等本应该受到限制的资金需求继续获得大量资金，2014年辖内金融机构发售的信贷类理财产品已达到全年新增贷款的三成，其中71.43%的信贷类理财产品资金流向两高一剩行业、地方政府融资平台。短期融资投入长期项目，金融风险不断积聚。
“资产池”运行模式存隐忧，风险管理亟待完善。当前，大量银行理财产品采用“资产池”运作模式进行管理。“资产池”类型产品通过组合投资，分散风险，达到优化资产配置的效用。然而期限错配、信息不透明的运作方式，在后续资金不足时，有可能引发流动性风险。然而目前银行理财产品的风险等级评定没有统一的规范标准，各家商业银行的理财产品等级都是内部评定的，且没有银行对外公开披露其理财产品风险等级的评定方法，投资者难以获得有效的产品风险提示。根据400份有效问卷调查显示，客户对理财人员的依赖程度在最终做出银行理财产品购买决定时，绝大部分客户离不开专业理财人员的参考意见，仅有5.14%的少数客户完全依靠自己收集的信息决定购买理财产品。52.8%的客户在事先搜索一些信息的基础上再参考理财人员的意见，17.76%的客户则完全听从银行专业理财人员的意见。理财产品销售人员常常利用其信息优势故意夸大收益而轻视对风险的说明，使客户消费在尚未弄清产品所面临的风险的前提下，本着对商业银行的储蓄烙印，购买“高收益”理财产品时往往忽视其背后的高风险。
表外核算标准不统一，理财监管“空地”凸显。近年来，商业银行表外业务种类和规模不断扩大，已成为商业银行业务和利润的增长点，2014年阜新市辖内金融机构表外理财产品募集金额为228.32亿元，比2012年增加159.24亿元 ，表外理财资产相当于表内总资产的12.08%，比2012年提高7.42个百分点。目前中国人民银行、财政部和银监会下发的制度规定，主要针对表内会计核算，监管部门对银行表外资产管理相对薄弱，一直采取紧密观察和跟随市场、针对具体情况“点对点”及时纠正不规范行为的被动的、堵漏洞的监管方式。在我国分业监管的机制约束下，给商业银行通过交叉性金融创新进行监管套利留下了制度空间，采取不断“金融创新”的手段绕过金融监管，实现利用表外理财监管套利及监管逃避。
对策建议
健全理财产品金融统计制度，加强表外理财统计监测。建议结合金融统计标准化的相关要求，针对理财产品统计数据来源、统计口径、数据标准、会计核算方法和信息反馈与渠道进行详细规定，提高理财产品统计数据的相关性和可用性。同时尽快建立起对理财产品业务活动进行统计监管的法规制度，并进一步明确我国中央银行对整个金融业的法定统计监管职责;加强开展对表外理财产品的流量和利率统计，强化对资金流向的统计监测，全面反映理财产品对货币供应量的规模、结构的影响，逐步构建起中国的流量和价格统计监测体系。密切关注各类理财产品对货币总量的影响，根据理财产品影响进一步完善货币供应量指标检测，改进货币政策中介目标。
全面规范同业理财业务，引导理财资金服务实体经济。尽快出台监管规定，从严规范同业理财会计核算，实行进表管理。同时加强理财资金投向监测。对房地产、融资平台等重点风险领域制定涵盖同业理财类信贷融资的风险监测报表，实现对重点行业理财融资监测，督导商业银行充分披露信息，“打包还原”基础资产，严格控制理财资金投向。改善货币政策信贷渠道传导机制，从数量调控逐步变为结构和方向调控。鼓励银行探索服务实体经济新产品和新模式，引导银行通过理财业务深度参与直接融资市场，推动信贷资金投向符合国家产业政策导向的实体经济。
强化资产池模式风险防控，完善理财风险管理体系。强化“资产池”运行模式风险防控，将银行的表外信货项目显性化，增强资金来源与投向之间的匹配关系。规范划分理财产品风险等级，制定统一权威的划分标准，特别要注意规范销售行为，要将风险提示放在首位，及时、准确、完整地披露信息。逐步建立理财产品违约的市场出清机制。针对未来一段时间“资产池”运行模式可能暴露出来的风险，相关部门应该厘清理财产品参与方的权责关系，明确金融机构应承担的法律责任边界，并建立合理的市场出清机制。
篇10
【关键词】 商业银行 个人理财 问题困境 对策突破
一、商业银行个人理财业务基本发展情况
商业银行当中个人理财业务起步比较晚，在银行的主要业务当中占比比较小，和西方发达国家存在很大的差距，在这样激烈的市场竞争环境下，商业银行开展个人理财业务需要找准自身的定位。下面，本文分两个方面1.商业银行个人理财业务发展的必要性；2.商业银行个人理财业务发展历程和现状来阐述商业银行个人理财业务基本发展情况。
（一）商业银行个人理财业务发展的必要性
改革开放以来我国宏观经济取得了长足的发展，近些年来随着城镇化进程不断加快，作为国民经济重要环节的商业银行资产规模取得了迅猛的发展，但是商业银行面临的竞争不仅仅是行业内的竞争，还会面临来自其他证券、保险、基金各个金融机构的冲击。我国商业银行主要的业务是存款业务，个人理财业务起步比较晚，在银行中间业务当中占比比较低，但是随着城乡居民收入的不断提升，个人资产保值增值的意愿非常强烈，所以迫切的需要商业银行利用充分发挥自身优势，促进专业化个人理财业务的发展。
发展个人理财业务有助于形成商业银行新的利润增长点，扩宽盈利渠道。随着国内外经济金融形势的变化，我国银行业已经发展到关键转型时期，整体利润率会在未来面临比较大的压力，所以银行需要关注内生资源利用，走集约化规模的发展，通过个人理财业务发掘客户更多需求，提高客户对银行利润综合贡献度。
（二）商业银行个人理财业务发展历程和现状
整体来看，我国商业银行个人理财业务主要分为起步阶段、规范阶段以及创新发展阶段。1997年是个人理财业务起步阶段的初始年份，很多商业银行开始理财业务的探索，这时期居民对于理财产品认知和需求还没有成型，金融机构对于产品创新和开发缺乏动力，这个时期的理财产品主要还是保险公司和基金公司推出的证券投资基金等居多，银行理财业务处于试水时期，只是简单给客户做一些财务咨询等活动。到2001年中国加入世贸组织之后，我国金融制度以及市场供求发生了一些化，理财业务迎来规范发展阶段，随着金融创新管制慢慢放松，很多金融机构开始尝试开发创新的理财产品和业务，比如招商银行的“金葵花”、中国银行的“富系列”等理财产品，此时商业银行个人理财业务进入全面拓展和规范发展时期。在2007年出台各项规范政策和管理办法之后，理财业务迎来创新发展阶段，中国银行在2007年成立私人银行部，针对综合资产较多的高端客户提供综合金融服务，境内很多商业银行也开始建立类似的金融服务部门，促进国内商业银行服务理念的转变。
二、商业银行个人理财业务存在的问题
本文认为，商业银行个人理财业务存在的问题主要有：1.缺乏准确市场定位；2.法律法规及管理体系不健全；3.缺少高素质专业理财人员；4.客户群体不成熟。
（一）缺乏准确市场定位
商业银行的个人理财业务容易受到业绩以及利润的影响，如果商业银行不建立以客户利益最大化的考核制度，那么银行职员就会将更多的精力投入到利润更高的存贷业务当中，这样理财业务就容易受到影响。此外，大部分商业银行个人理财业务部门都是隶属于业务部门而存在，承担着很多业绩考核的压力，个人理财业务业和其他业务一样有着非常具体的业绩考核指标，这些考核指标都和个人绩效挂钩，而银行从业人员工资当中很大一部分来自于绩效工资，所以这在一定程度上就会影响理财工作人员向客户推荐的投资规划和理财建议以及具体的金融产品。很多理财人员迫于自身的绩效考核的压力，会倾向于向客户推荐银行收益更高的产品或者一些客户不需要的产品，这就很难充分体现客户为中心，差异化针对性的业务服务特点。
（二）法律法规及管理体系不健全
个人理财业务是商业银行的新利润增长点，但是很容易受到金融风险的干扰，目前大多数个人理财业务产品都以中低风险产品为主要代表，从而有效降低银行客户们需要承担的金融风险。但是现在金融法律法规以及相关市场管理体系不完善，中低风险的投资比较有限，所以各个商业银行的理财产品同质化竞争比较严重，这就导致目前的理财产品很难达到客户期待的高收益。尽管从2012年开始中央开始稍微放开存款利率浮动，让各家银行自行决定上浮比例的政策对于客户形成了一定的冲击，但是我国利率市场化进程还存在很漫长的路要走，商业银行对于个人理财产品没有完全自主的定价权就会制约理财产品的创新。另外我们国家还没有比较规范科学的个人信用制度体系，商业银行对于客户的个人收入以及消费情况缺少全面系统的了解，这就缺少对于客户信用的了解，限制我国商业银行个人理财业务的发展，尤其是对于商业银行发展高端客户的战略规划落实也存在很大的制约。
（三）缺少高素质专业理财人员
从计划经济时期向市场经济发展过程中，我国金融市场一直处于不断的发展当中，但是商业银行个人理财业务发展时间不长，缺少足够的高水平专业化的理财从业人员，主要体现在两个方面：第一，职业道德规范性有待进一步提升。目前我国理财从业人员职业道德存在较为严重的缺失情况，很多时候不愿意给客户清楚的解释所买理财产品的风险所在，而理财产品的说明书比较专业，篇幅也比较长，大部分客户还是通过理财人员介绍来决定是不是进行购买，很多客户在亏损的时候甚至都不知道自己购买的理财产品有这么大的风险存在。很多理财产品销售人员一味追求金钱利益和个人绩效，向客户推销不适合的产品，这一切的根源就是职业道德素质不高，需要进一步提高。第二，专业素养不够。目前我国理财从业人员大多数都是30岁以下，理财人员自身经验比较缺乏，很难满足中高端客户的理财投资需求。而发达国家的理财业务从业人员一般都有很好的法律、经济、金融专业背景，而且自身也有很强的实践经验，与此同时还拥有高尚的职业道德以及客户服务意识，专业化的理财团队一般都是在金融行业从业十年以上的金融专业人士，这样的职业身份才有机会从事理财投资业务的服务工作。
（四）客户群体不成熟
前文已经介绍我国宏观经济取得了长足发展，国民收入水平不断上升，这也推动了我国商业银行个人理财业务的快速发展，但是现实情境下，受到各种因素的制约，我国理财市场的整个客户群体还没有形成体系，而且很多的理财投资客户不了解自己实际的理财投资需求，也不清楚自己投资和理财的产品潜藏着巨大的风险，这就使得在很多时候容易受到理财人员的推销进行盲目购买，导致自身的资产发生损失。
三、商业银行个人理财业务发展的创新对策
从前文对于商业银行个人理财业务现状和问题的梳理分析来看，我国商业银行个人理财业务要想健康发展需要做好转型发展的准备，首先是要明确市场定位，加强对于客户群体的针对性分析；其次是要进一步加快促进产品创新，完善个人理财业务的制度约束环节；最后是需要培养高素质专业化的理财人员来保障商业银行个人理财业务的健康发展。
（一）加强客户群分析，明确市场定位
发展个人理财业务有助于形成商业银行新的利润增长点，扩宽盈利渠道。随着国内外经济金融形势的变化，我国银行业已经发展到关键转型时期，整体利润率会在未来面临比较大的压力，所以银行需要关注内生资源利用，走集约化规模的发展，通过个人理财业务发掘客户更多需求，提高客户对银行利润综合贡献度。从发达国家商业银行的个人理财业务发展具体脉络来看，在具体业务拓展当中需要充分分析银行自身的业务优势，明确未来的发展目标以及自身所处地区的区域经济发展水平，结合这些基本情况运用市场细分的相关理论对于潜在客户群体进行精细的划分。在细分客户群体的基础上，最为重要的一点就是商业银行个人理财业务一定要做出自己的品牌和特色，通过对于客户群体的细致划分和精准营销，培养一批跟自身特点相似的理财客户群体。具体可以从几个方面切入：第一，需要确立自身的品牌定位，构建有效的理财产品品牌宣传方式；第二，需要明确自身所在区域经济发展的实际水平，明确潜在客户群体的基本资产水平以及消费偏好；第三，人力、财力以及物力的投入需要更加聚焦于核心竞争力比较强的业务当中，通过重点项目的投入和建设能够有效的促进商业银行个人理财业务的健康发展。第四，就是需要充分明确以顾客为中心对于潜在客户群体进行市龅南阜郑针对不同类型需求的群体推出不同层次和不同特点的理财产品，从而使得不同风险收益的理财产品可以满足不同层次不同水平客户的基本需求。
（二）完善制度约束，促进产品创新
第一，强化客户关系管理机制。发展新客户的成本是留住老客户的3-10倍，而且通过建立健全的客户关系管理机制可以有效地提升客户的忠诚度，增强用户的满意度。商业银行一般都具有非常庞大的理财客户群体，所以为了加强客户关系的管理，可以根据一定的划分标准将客户分成不同的层级，从各个层级当中挑选有价值的客户进入到核心群体当中，打造优质高效的服务体系，建立密切的关系，培养稳定的客户群体，并且由此可以通过口碑效应进一步扩大客户群。
第二，构建内部信息系统平台。在我国商业银行的业务当中个人理财业务属于新兴的业务之一，银行可以通过构建内部信息系统平台，进一步提高业务办理效率，增强理财业务的竞争力，构建一个融合理财产品、客户服务、技术支持多位一体的体系，依托此平台根据不同客户的需求进行组合选择，打造一个客户满意的高水平服务信息平台。
第三，加大产品创新力度。商业银行一方面可以通过和其他金融机构的深入合作来扩展理财产品的种类，另一方面也可以通过加快金融创新，不断推出符合投资者需求的理财产品。各个商业银行需要围绕自身的特色优势以及未来的业务发展定位，结合客户具体的需求进行有计划的理财产品的创新，与此同时，需要不断优化银行内部产品研发机构，根据各个地区不同客户的需求、不同的发展环境制定相应的针对性的创新产品，从而不断丰富理财产品的内容。
（三）培养高素质专业化理财人员
理财业务的发展离不开高素质专业化的理财团队，可以从以下两方面来提升理财团队的综合水平：第一，提高从业人员的准入门槛和标准。西方发达国家的理财业务一般都需要金融行业从业经验丰富的人员才可以从事，所以可以给中高端客户制定针对性的投资理财方案，所以我们国家商业银行个人理财业务未来的发展也需要沿着这样的路径，提高业务准入的标准，从而能够吸引更多复合型、高素质的人才进入到这个行业当中，提高整个行业的业务水平。第二，加强专业知识方面的培训。对于已经在商业银行从事个人理财业务这方面工作的员工，需要在现有条件下进一步强化理财方面专业知识的培训，构建一个厚基础、综合性的培训体系，与此同时大力抓好职业道德素质的培训和考核工作，引领他们树立正确的职业道德观和从业思想观，使得理财业务走上健康可持续发展道路。
【参考文献】
[1] 杨尧均.县级城市商业银行开展个人理财投资业务问题与对策[J].特区经济，2012，10：81-83.
[2] 孙莹莹.我国商业银行个人理财业务发展中存在的问题及对策分析[J].财经界（学术版），2013，04：57+59.
[3] 袁雅莉，张惠兰，魏冬.我国商业银行个人理财业务发展中的问题及对策研究[J].时代金融，2014，09：72.
