风险防范措施浅析范文

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（锦州银行锦州分行，辽宁 锦州 121000）

摘　要：必须强化银行对票据业务风险的认识，针对票据业务风险制定相应的防范措施，只有这样，票据业务才能健康稳定发展。

关键词 ：商业银行；票据业务；风险防控

中图分类号：F235文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）19-0171-01

收稿日期：2015-06-12

作者简介：乔健（1972-），女，辽宁省鞍山市海城市人，本科，中级经济师。研究方向：财务管理。

一、银行票据业务风险的主要类型

1.信用风险

信用风险主要表现形式包括银承垫款、转贴现信用风险两种。其中银承垫款是指承兑申请人在到期后拒不付款，造成银行垫款的现象，这是票据业务中最为常见的风险，也是最主要的信用风险。转贴现信用风险是信用风险的重要组成部分，在实际操作中，如果银行转出的票据被承兑人拒付，汇票开具的责任相关者可能承担付款责任，由于银票被拒的可能性较小，这种信用风险主要表现在商票上。

2、合规风险

票据业务的合规风险，是指银行在开展票据业务的过程中没有严格执行相关的法规政策，造成的违规风险。在合规风险中，主要包括承兑及贴现业务贸易背景真实性风险、掮客参与票据流转风险、贴现资金使用风险三种。首先，承兑及贴现业务贸易背景真实性风险，是银行无法获得票据业务真实背景引发的风险，一般的，银行对票据贸易背景真实性的验证主要通过企业合同发票等材料，但有的企业通过私造变更合同、虚构交易、分别授信等方式放大信用，实现资金套取。第二，掮客参与票据流转风险是在企业融资困难的现状下产生的，票据掮客即为票贩子，票贩子参与票据流转的具体形式包括协助企业开立融资性票据、私自收购票据、利诱银行员工等，通过设立空头公司参与票据流转，扰乱了银行票据业务的正常秩序。第三，贴现资金使用风险是银行实际操作中容易出现的风险，一般票据金额比贷款小，贷款后的监控较为繁琐，因此银行很容易在监控中出现漏洞，客户利用银行疏忽，对贴现资金进行违规使用。

3.操作风险

操作风险主要发生在票据业务的承兑贴现环节，由操作疏忽造成。在银行业务中，票据业务的操作流程较长，环节较多，内容较为复杂，对人员素质的要求也较高，操作过程中的风险点很多，因此，操作风险也是银行票据业务风险管理的重要部分。在实际业务中，银行操作风险主要表现形式包括未能有效识别伪造变造票据、票据凭证管理不严、系统操作等原因造成的质押悬空等。

4.市场风险

票据业务的市场风险主要是票据的利率变动风险，伴随我国经济体制的市场化，票据业务的市场程度也大大提高，在票据利率市场化的背景下，市场资金面趋紧的情况中票据的市场风险将会凸显。

5.道德风险

银行票据业务的道德风险可能来自银行内部，也可能来自银行外部。银行系统内部的道德风险一般表现形式为员工内部作案或者内外勾结，这种情况出现的几率较小，但一旦出现，金额也是巨大的，影响也十分恶劣。此外，内部风险还包括银行内部员工意识松懈，容忍问题存在以及管理不力。外部道德风险除了传统的伪造、变造、复制、掉包等形式外，近期还有不法分子通过伪造公示催告，借机侵占银行资金的现象。

二、票据业务的风险防范措施

1.提高银行票据从业人员专业素养及风险意识

长期以来，基层经营单位的银行员工对票据风险的重视程度不高，认为资金只要存入银行就是无风险业务了，但是票据业务风险确实客观存在，且风险一旦形成对银行会造成很大损失。因此，要强化票据从业者的专业素养及风险意识。

首先，要对票据从业人员加强业务培训及警示教育。要让银行票据从业者熟练掌握相关法律要求及岗位规范，提高风险防范的自觉性。

第二，要强化日常管控，要强化票据经营单位客户资质的审核，密切关注客户思想动态及异常行为，可以通过业务监督及突击检查，防范操作风险及道德风险。

第三，要强化业务队伍专业性培训。良好的业务队伍是规范工作的保证，银行应当设置合理的晋升通道，强化考核激励机制，开展培训，从而提高从业者素质。

1.强化业务审查，优化客户结构

在进行承兑业务前，银行应当强化对客户资质的审核，重点考察申请人的经营及现金流状况，对申请人的资产规模、业务范围进行科学评估，合理划定承兑额度。此外，承兑业务应该将期限灵活化，适度提高贷后跟踪检查的实效。对于关联客户，银行除了检查其购销合同之外，还应该关注实际货物出入库状况，防止虚假关联的出现。

在贴现业务上，银行应当强化对资金使用方向的监控，防止滚动开票及套现套利等情况的出现，在承接业务时应当对资料进行细致辨别及验证，一旦发现问题客户应将其拉入客户黑名单中。

最后，银行还应优化票据客户结构，重点支持资质好、信用高、风险可控程度大的客户，重视供应链融资客户，有目的的发展客户，按实际情况削减客户，优化银行客户结构。

3、强化业务检查，严格落实责任

业务检查是防范风险的重要工作，不论风险存在与否，银行都应当加大对票据业务的日常检查，及时进行风险预警，做好防控措施。在检查过程中，银行可以将定期检查及不定期检查结合起来，对风险高发区域进行重点检查，例如业务量大、交易活跃的经营机构等。此外，对于检查中发现的问题，银行应当进行严格的责任落实，将问责机制切实推行开来，从而避免风险，规范银行票据业务操作。

参考文献：

[1] 唐晓纬.银行承兑汇票业务中的风险研究与防范措施[J].现代

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【关键词】企业 财务风险 原因分析 防范策略

改革开放以来，我国经济体制发生了重大变革，经济全球化和世界经济一体化进程加快，在不同程度上为我国各大企业带来了有利的发展机遇。但同时中国经济逐渐融入世界市场，也面临着发展的挑战和风险。财务管理是企业管理中十分重要的环节，但是我国企业在财务管理方面还不成熟，面对复杂的世界市场经济发展环境，日益暴露出企业发展的弊端，导致企业面临的财务风险越来越大。本文主要介绍了财务风险及特征，剖析了财务风险形成的原因，并为更好地防范财务风险提出了相应的措施和发展战略。

一、财务风险及特征简单概述

财务风险是多种因素共同作用的结果，是指企业对未来预期财务收益不能实现，产生的一种未来财务损失的可能性。现代企业为了扩大生产规模、增加企业资本量，不断进行企业融资、投资赊账交易等形式，都在不同程度上增加了企业的财务风险，对企业的生产经营活动造成了一定的影响。企业生产和经营，必然存在一定的财务风险。财务风险具有多方面的特征，下面简单介绍一下。

（一）客观性

从字面意思来看，客观性是说企业的财务风险是客观存在的，不可避免的。不错，企业要生存和发展就要进行基本的交易和经营活动，经营活动本身就是一种风险行为。既然知道企业的财务风险不可避免，就要在基本经营活动中加强防范，把企业的财务风险降到最低。

（二）不确定性

财务风险是对未来收益损失可能性的一种猜想和预测，是一种自然现象，它存在于企业经济活动的方方面面。但是具体到某一件事时，财务风险的发生又具有不确定性。正是这种不确定性，使企业的经济活动充满刺激和惊险，也为企业的财务风险防范增加了一定的困难。

（三）收益性或损失性

一般来讲，财务风险与企业收益是成正比例关系的，即企业经营面临的风险越大，未来收益的可能性也就越大，反之亦然。面对企业发展过程中的财务风险，为企业的财务管理提出了新要求，企业要不断的完善财务管理工作，降低财务风险，提高企业资金使用效率。

（四）全面性

所谓全面性是指企业面临的财务风险贯穿企业经营活动的全过程，企业在生产和经营活动中，面临的财务风险或大或小，但贯穿发展的方方面面。这就需要在企业决策或经济活动中要充分考虑财务风险因素。

二、财务风险原因分析

通过以上财务风险的特征，我们知道财务风险无处不在。另外造成企业财务风险形成的因素也是多方面的，下面我们主要从企业外部因素和企业自身因素来具体分析一下。

（一）企业外部因素

企业要生存和发展，必然要在一定的外部环境中进行。一般来讲，企业处于的外部环境一般是固定的、难以改变的，是宏观的经济发展环境，受国家经济政策和世界经济发展的影响。对于企业发展的外部环境主要包括两个方面。

1.国家经济政策变化。虽然我国已经进入了市场经济深入发展的阶段，但在重大经济措施和政策上，国家依然掌握着主动权。我国的税收政策包括各种税费，对企业盈利水平的高低有着一定的影响。另外国家采用经济杠杆和财政杠杆，通过改变银行利率等经济行为，来控制企业的贷款等行为，都对企业的财务风险造成一定的影响。

2.复杂的经济环境。随着市场经济的进一步发展，经济全球化加剧，世界各国之间的经济联系越来越密切。但是各国之间在政治、经济和文化等方面的差异性比较大，这为各国之间的经济往来增加了一定的困难，导致企业发展面临的国际经济环境越来越复杂，这在不同程度上增加了企业的财务风险概率。

（二）企业自身因素

1.应收账款回收不及时。应收账款是企业资金回收的重要环节，应收账款的及时回收是有效降低企业财务风险的重要方面。但是在实际的企业生产活动中，通常把企业的应收账款当作企业的资本来使用。从理论上来讲，应收账款能够增加企业的利润，但是应收账款并不能作为现金来使用，正是在企业财务管理中忽视对应收账款的回收，才导致企业现金流缓慢，同时也增加了财务风险。

2.财务决策失误。财务决策在企业经济活动中发挥着重要作用，代表着一个企业发展的方向和目标，决策目标的科学与否直接影响了企业未来的发展。由于我国企业在财务管理风险管控方面的理论还不成熟，在企业决策过程中难免会导致决策失误，特别是在中小型企业。由于财务决策的失误，导致了企业投资不能在预期内收回资本，这样就使企业陷于巨大的财务风险之中。

3.财务风险防控意识薄弱。财务风险是客观存在的，并且存在于企业经济活动的方方面面。但是在实际的财务管理工作中，相关的财务管理人员对企业经济活动的财务风险防控意识比较薄弱。有时候他们只看到未来收益的可能性，却对经济活动的财务风险不认真分析和防范，另外他们对比较小的财务风险不加注意，往往忽略。正是由于相关财务管理人员的财务风险防控意识淡薄，无形中加大了企业的财务风险。

三、财务风险防范措施探讨

（一）及时回收应收账款

及时回收企业应收账款，减少企业坏账准备，是科学防范企业财务风险的重要举措。加快对应收账款的回收速度，首先要对客户企业进行考核和信用等级评定，并了解企业的实际经营状况和偿债能力，拒绝与资信审核较差的企业合作。其次，严格控制和合理分配企业应收账款的比例，在应收账款生成的过程中要遵循短期、少量、安全的原则。另外要对未结算的款项定期认真审查，避免形成坏账。再次，对应收账款采取经济责任制，让个人或具体部门来负责应收账款的回收，认真检查结算回收情况，加速应收账款的回收。

（二）加强财务风险的防控意识

企业面临财务风险通常表现为企业资金不足、现金流动性差、企业债务繁重、经济效益降低等，这些行为都与企业的财务管理工作紧密相关，都反映了企业财务风险的程度。企业经营活动中财务风险无处不在，我们要居安思危，认识到财务风险的全面性和客观性，增强财务风险的防控意识。具体来讲，要对企业的经营活动和财务状况进行实时的动态分析，认清企业发展的宏观经济环境，并适当调整企业的策略，顺应市场经济的发展环境。

（三）实施多种风险防范策略

企业内部通过对财务风险的分析和预测，针对不同的风险类型，随机应变，采取不同的防范措施。第一，风险接受策略。企业在长期的发展中要建立相应的坏账准备制度，建立企业风险专用基金。这在应对市场变化时，保证企业有足够的风险承担能力，从而帮助企业度过难关。第二，风险回避策略。企业要认清自身的发展状况，客观评价自己，对一些风险比较大和难以控制、把握的高难度经营项目，企业决策者要科学的进行取舍，避免因不胜量力给企业造成巨大的财务风险。第三，风险分散策略。随着企业生产速度的加快，产品生产的周期缩短，并且更新换代越来越快，为了规避存货风险，企业要选择多元化的经营战略，选择多种产品、多种行业，分散企业风险。

（四）建设企业风险控制人才队伍

企业的财务风险控制是一项复杂的工作，要认真考虑企业资产负债、资本运营、现金周转等问题。因此，防范企业的财务风险，必须要建立一支高水平、高素质的财务风险控制人才队伍。企业要善于引进一批高技能、专业的财务风险防控人才，在他们的带领下，提高企业的财务风险防控能力和企业的决策水平，避免决策失误给企业带来损失，从而科学防范企业财务风险，推动企业稳定发展。

四、结语

综上所述，企业财务风险是客观存在的，造成企业面临财务风险的原因也是多方面的。一旦企业的财务风险越来越大、不可控制将企业陷于巨大的财务危机之中，就会严重影响企业的资本运营和现金流，给企业带来巨大的发展风险。新时期，为了企业实现企业的稳步发展，我们要充分了解财务风险的特征，认真分析财务风险的成因。从企业发展的实际情况出发，采取合理、科学的应对措施，加强防范，努力把企业的财务风险降到最低，促进企业的持续发展。

参考文献

[1]韩文学.互联网企业财务风险分析与防范研究[J].北京邮电大学学报，2013（03）.

[2]彭荣平.论建筑施工企业财务风险分析与防范措施[J].现代商业，2010（08）.

[3]柳树梅.企业财务风险的成因，控制与防范措施[J].贵州师范学院学报，2011（10）.

[4]谢凡.现代企业财务风险的控制与防范措施探析[J].中国外资，2011（05）.

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【关键词】电费回收；风险防范；电力企业

一、引言

随着我国电力行业的不断改革和发展，积极适应激烈的市场竞争、开展电力市场营销工作已经成为了供电企业的主要经营和管理活动之一。在这样的背景之下，电费回收工作就显得异常重要了。一方面，电费是电力企业自身产品价值的一个外在体现，是其主要的资金来源之一。我们常常用电费回收率来作为衡量电力企业经营活动好坏的重要经济指标。另一方面，当前日趋下降的电费回收率给电力企业的正常生产经营活动带来比较严重的困难，使得企业的进一步发展空间不断收缩，甚至可以说是举步维艰。虽然《电力供应与使用条例》第三十九条规定：逾期未交电费的，供电企业可以从逾期之日起，每日按照电费总额的1%～3%加收违约金，具体比例由供用电双方在供用电合同中约定；自逾期之日起计算超过30日，经催交仍未支付电费的，供电企业可以按照国家规定的程序停止供电。但是在实际情况中，该规定的执行力往往是很有限的。因此，如何提高电费回收率、切实防范电费回收风险已经成为了一个电力企业急需解决的问题。

二、电费回收风险产生的主要原因

（一）“先用电、后缴费”的惯例

当前这种传统的做法已经成为了诱发电费拖欠问题的一个重要隐患。应该说“先用电、后缴费”是电力市场长期以来形成的一种传统营销模式，其根本原因就在于电这种特殊的商品所具有的产、供、销同时完成的特殊性，也就决定了电业企业难以在实际营销过程中实行“先付款、后用电”的运作方式。这样一来，一些信誉差的企业往往就会拖欠电费，甚至是偷逃电费。同时，一旦企业的经营活动陷入困境，使得资金周转不顺，拖欠电费往往就成为了大多数企业首先想到的解决办法。

（二）现行电力法律、法规与收费方式存有矛盾

现行电力行业的相关规定存在很多不合理的地方，这也在一定程度上造成了当前电费回收困难的局面。比如，目前电力企业实行的收费方式是本月用电下月交费，如果按照《电力供应与使用条例》中的规定，需要等到用电客户欠费30日以后才给予停止供电的处理。这样一来，就等于是用户至少已经拖欠了两个月的用电费用。对于一些普通的居民用户来说，用电量相对较少，拖欠的电费也较少，因而这种做法能够起到一定提醒和警示作用。但是对于一些每月电费高达几百万甚至上千万的大宗用户来说，在2个月的时间内拖欠的电费将是非常巨大的，一旦发生恶性的电费拖欠问题，将严重影响到电力企业的正常资金周转过程。

（三）城市建设和农村欠费问题日益突出

随着我国城市建设和发展进程的不断加快，各种基础设施建设和旧城改造工程不断得到设施。由于建筑拆迁和居民搬迁等原因，很多用电户的登记信息发生了变更，甚至是去向不明，而他们之前消耗或者是拖欠的电费也将很难收回。另一方面，当前我国新农村建设进程不断拓展和加快，农村用电量持续增加。但是同时也引发了一个不可忽视的问题，农村中大多数的青壮年都外出务工，家里只留有小孩或者是老人，这部分人员在生活上缺乏有效的保障，很容易拖欠电费，而且对他们还不能一味地强制性采取停电措施。上述两个问题日益突出，需要引起足够的重视。

三、做好电费回收风险防范的几点措施

（一）加大媒体宣传力度

应该说，只有在得到政府和社会舆论的支持下，供电企业才能充分运用各种催费措施，做好电费回收风险控制，保障电费顺利回收。一方面要通过多种渠道加大媒体的宣传力度，利用广播、电视、报纸、网络等各种传媒手段，积极宣传和普及国家和企业的各项法规制度，比如《电力法》、《电力供应与使用条例》和《供电营业规则》等，使广大用户树立起文明用电的法律意识，自觉按时交纳电费。另一方面，企业可以结合供电区域内各用电客户的实际情况，建立用户档案，并对其信用等级进行评定，及时通过媒体宣扬和表彰那些诚信比较好的用电户，并对那些经常拖欠电费的用户进行曝光，迫使他们按时交纳电费。

（二）实行电费分次结算制度

这项措施主要是针对每月电费数额较大的用电客户。为了有效地避免这类用户的电费拖欠和回收困难问题，可以推行电费分次结算制度。比如，可以与相关企业签订《电费分次结算协议》，其中规定每月在1日、10日和20日分3次对其进行抄表收费，并且要缩短允许的拖欠时间。这样一来，一方面可以给大用电量客户留有一定的资金周转时间，同时也有效地避免了电力企业自身的电费回收风险问题，应该说对双方都是有利的。

（三）成立专门追讨电费机构

在目前的市场形势和严峻局面下，电费回收已经在很大程度上成为了电力企业日常工作的重点之一，甚至可以说是影响到了企业正常的生产经营活动。为此，电力企业应该成立专门的电费回收部门，其中包括法律、财务和营销等相关人员，一方面负责制定和实施企业电费回收风险防范和控制策略，有效地避免恶性拖欠电费问题的发生；另一方面要采取有效地手段，对已经发生的电费拖欠问题进行追讨，必要的时候应该积极采取法律武器，来保障电力企业的切身利益。

四、结论

随着国家能源结构的不断调整，电力作为一种清洁能源必将在国民经济建设中发挥更大的作用。为此，电力企业应该积极推进自身的发展进程，着力解决好电费回收的风险防范和控制问题。目前一个比较好的做法就是建立电费回收预警制度，对可能欠费的客户提前预警，从另一个角度来降低和化解电费回收风险。

参考文献

[1]张逸芹.浅谈供电企业电费回收风险防范与管理[J].科技经济市场，2010（11）.

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关键词：电力调度；安全风险；防范措施

电力系统的正常运行，必须依靠电力调度，通过下发一系列调度指令，有针对性的实施调度策略，从而促使电网长期处于稳定的运行状态下，才能够提升电能为稳定性。由此可见，电力调度在电力系统中的重要地位是不容忽视的。然而，随着电网覆盖范围的不断扩大，各种先进的设备和技术被应用于电力系统中，因此电力调度安全性的风险也随之增多，在这种情况下，积极加强电力调度安全风险的防范措施研究具有重要意义。

一、电力调度安全风险概述

（一）电力调度重要性

合理的电力调度，有助于安全性和稳定性在电网中实现，是电网实现长期稳定运行的关键，因此，电力调度的重要性如下：首先，在科学和信息技术不断进步的背景下，人们的生活水平有所上升，在这种情况下，日常生活以及生产中，对电能稳定性的要求越来越高，因此电力调度的重要中凸显出来；其次，要想促使电网长期处于稳定的运行状态下，工作人员需要对电网的整体状态进行实时掌握，在进行电力调度的过程中，提升指挥的统一性，才能够及时发现电网运行过程中的不稳定因素，从而加快故障处理速度，提升电能供应的稳定性；再次，通过电力调度，有助于更加科学合理的应用能源，实现能源的节约。由此可见，现阶段，我国电力系统发展中，对电力调度提出了更高的要求，在这种情况下，调度工作人员只有应用较强的责任感和专业水平才能够为提升电力调度规避安全风险的能力。

（二）安全风险管理的基本概念

风险管理是安全管理的本质和核心。风险管理于20世纪30年代起被应用于企业风险以及工程和系统中，指工作人员在日常工作中，通过对隐患事件以及危险事故的预测，对风险发生的起因以及即将造成的结果进行充分的分析，从而展开辨识危险源、分析和控制风险的工作，最终为避免风险的产生奠定良好的基础。在展开风险管理的过程中，风险的预测、分析和控制是关键内容，通过这一系列内容，有助于降低安全事故发生的概率，也有助于提升事故借鉴措施的科学性。

二、电力调度安全风险因素

（一）安全管理力度不足

近年来，城市建设速度加快，然而因安全管理方面缺陷造成的电力调度事故次数却呈现出上升的趋势，大型安全事故在电力调度中，不仅会严重威胁人们的正常生活，还会给企业带来严重的经济损失。以上问题的产生，同安全管理力度在电力调度中相对较低具有紧密的联系。一方面，负责电力调度的管理人员在日常工作中，缺乏安全意识，在对安全管理制度构建的过程中，无法对其进行完善，也无法提升安全管理措施的科学性，最终导致较大的安全隐患产生于电力系统当中；另一方面，在不健全的电力调度安全管理制度基础上，工作人员的日常操作等行为严重缺乏规范性，不佩戴安全设备展开操作或不遵守操作规范的行为屡见不鲜，导致电力调度安全风险增加。

（二）电力设备故障风险

近年来，我国在积极进行现代化建设的过程中，电力系统的地位越来越重要，它的稳定运行与人们的日常生活和工业生产具有紧密联系，与此同时，也延长了变电站在运行过程中的时间长度，各种负荷在长期作用于电力系统中的设备中时，短路、磨损等现象的发生是不可避免的。然而，在日常电力调度工作中，部分工作人员在没有详细检查电力设备质量的基础上就对其进行安装和应用，这种现象导致电力系统的安全性下降，同时在没有及时更新电力设备的基础上，设备老化现象严重，也威胁着电力系统的稳定运行。这种电力设备的故障会导致电力调度安全风险的提升。

（三）操作安全风险

工作人员在负责电力调度工作时，要想促使电力系统长期处于稳定的状态下，通常需要不断重复同样的操作步E和流程。这样一来，工作人员的安全意识有可能下降，在实际工作中，存在明显的注意力不集中问题，很容易造成不及时维修或失误操作等现象，这样一来，安全性和稳定性就将在电力调度中降低，甚至还将引发严重的电力系统事故。并且，部分工作人员在进行电力调度操作的过程中，还存在不遵守规章制度的现象，导致安全隐患在电力调度操作中增加。

三、电力调度安全风险的防范措施

（一）构建健全安全管理制度

针对现阶段我国电力调度工作中安全管理力度不足的问题，积极构建健全安全管理制度是至关重要的。这样一来，电力调度工作开展过程中的安全责任就能够被落实到个人，在提升每一个工作人员安全意识和专业能力的基础上，可以促使安全性和稳定性在电力系统中得以充分体现，并能够保证工作人员的生命安全；在对相关安全管理制度进行制定的过程中，工作人员必须从实践的角度出发，确保每一项操作的具体流程和规定都能够被纳入到相关操作规定当中，并定期展开对工作人员的培训，促使其增加对安全工作的重视程度。

在构建健全安全管理制度的过程中，还必须包含应急策略内容。电力系统实际运行中，很容易受风、雪等的影响而被破坏，导致安全性在电力调度中降低，而这一故障的发生具有较强的偶然性，因此，在健全安全管理制度的过程中，必须有效制定应急策略，从而更有效的指导工作人员在第一时间发现故障位置，并积极采取措施进行修复，促使风险防范能力在电力调度中得以充分的提升。

（二）提高对电力设备的维护力度

近年来，在科学和信息技术不断进步的背景下，各种先进的设备被应用于电力调度中，而这些设备在长期运行过程中很容易产生短路、老化等现象，从而引起电力调度的不稳定性。在这种情况下，新时期必须科学的维护电力设备，相关部门应以小组的形式定期对设备运行状态进行科学的判断，并有针对性的制定维护机制，明确规定设备检修人员的专业技能以及实际操作行为，促使其保持较强的责任感，提升工作质量和效率，同时工作人员在加大对电力设备维护力度的过程中，必须对设备运行状态进行详细的记录，从而为以后电力调度工作的开展奠定良好的基础。

（三）提升电力调度工作人员专业素质

现阶段，各种先进设备和技术被应用于电力系统中，因此要想提升电力调度稳定性，相关工作人员较强的专业素质是关键，只有这样，才能够促使安全风险在电力调度中有效降低。在这种情况下，相关企业在经营过程中，应加大对电力调度工作人员的培训力度。一方面，通过定期培训，促使其养成严谨的工作精神，并对加强电力调度安全风险的防范产生深刻的认知，通过较高的技术能力，减少工作中的失误现象，为提升电力调度稳定性奠定良好的基础；另一方面，通过不定期抽查，对电力调度工作人员自我提升的意识和成绩进行检验，监督、引导其不断学习先进知识和技能，从而能够更加有效的防范电力调度安全风险。

结束语：

综上所述，构建健全安全管理制度、提高对电力设备的维护力度以及提升电力调度工作人员专业素质是电力调度工作顺利进行的基础，是有效预防电力调度安全风险的关键。鉴于此，相关企业经营过程中，必须科学制定安全管理制度，并通过设备的有效维护来提升电力调度的安全性和稳定性。

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关键词：托收 支付方式 商业信用 风险 防范措施

近年来，在国际贸易中，屡屡有中国的外贸企业遭遇外贸诈骗，每年被骗数十亿美元。浙江省是外贸诈骗的重灾区之一。浙江义乌是中国最大的小商品集散地。据浙江义乌市警方提供的数据，仅2004年，义乌市公安局受理的涉嫌外贸诈骗案件就达20余起，680多位经营户被骗，每起案子涉案金额从20万元到上千万元不等，总额达2380万元。据估算，去年一年，义乌商户被骗的货值在亿元以上，其中很大一部分是外商所为。究其原因，其中一个很重要的原因就是轻信外商，在签合同时选择了对出口人风险很高的支付方式――托收。

一、托收的定义、分类及其性质

托收（Collection）是国际贸易中经常采用的支付方式之一。国际商会制定的《托收统一规则》1995年修订本（URC522）(国际商会第522号出版物）对托收作了如下定义：托收是指由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据和／或商业单据以便取得付款／承兑，或凭付款／承兑交出商业单据，或凭其他条款或条件交出单据。简言之，托收是指出口方委托本地银行根据其要求通过进口地银行向进口方提示单据，收取货款的一种支付方式。

托收可分为光票托收和跟单托收。

光票托收（Clean Collection）是指金融单据不附有商业单据的托收。

跟单托收（Documentary Collection）是指金融单据附有商业单据或不附有金融单据的商业单据的托收。

国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收。在跟单托收的情况下，按照向进口人交单条件的不同，又可分为付款交单和承兑交单两种。

付款交单（Documents against Payment，简称D/P）是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。

承兑交单（Documents against Acceptance，简称D/A）是指出口人的交单是以进口人在汇票上承兑为条件。由于承兑交单是在进口人承兑汇票后，即可取得货运单据，并凭以提货，这对出口人来说，已交出了物权凭证，其收款的保障只能取决于进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人就有可能蒙受货物与货款两空的损失。所以，在国际贸易中，一般出口企业对承兑交单这种做法都会从严掌握，尽量避免使用。

在国际贸易中，使用最多的托收方式是付款交单（简称D/P）。这种方式的具体做法是出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并指示银行只有在进口人付清货款后，才能把商业单据交给进口人。这便容易使出口人放松警惕，认为只要进口人不付款就不能提货，进口人既然已经同自己签订了进口合同，就是想要货，那么进口人就会按照合同的约定付款提货，托收方式也就不存在风险。另外，托收方式一般都通过银行办理，所以，又叫银行托收。这也容易使一些出口人产生误解，认为托收是银行信用。殊不知，托收虽然是通过银行办理，但是银行只是按照卖方的指示办事，不承担付款的责任，不过问单据的真伪，如无特殊约定，对已运到目的地的货物不负提货和看管责任。因此，卖方交货后，能否收回货款，完全取决于买方的信誉。所以，托收支付方式是建立在商业信用基础上的，其性质是商业信用。

二、托收的风险

在托收方式中，不论是付款交单（D/P）或承兑交单（D/A），均是出口人发货在前而收款在后，此种结算方式是建立在商业信用的基础上，因此出口商将面临较大的风险。其风险主要来自于：

1.在出口人发货后，进口地的货价下跌

于是进口人就会以各种借口不愿付款赎单或承兑取单，或要求出口人降价。这样出口人就会处于被动，而进退两难。

2.进口国政府对外贸易政策及外汇政策的改变

如：进口国政府突然宣告该国货币贬值，同时公布新的外汇管理办法，未收汇的货款该国政府不予供汇，进口人须向自由市场以议价购汇。这样一来，进口人如果要货就必定在汇率上损失很多，他就会要求出口人降价或拒绝提货。

3.进口人因破产或丧失清偿债务的能力

在国外，一家企业因经营不善而倒闭或破产的情况经常发生。天有不测风云，一个自然人谁也保证不了自己永远不出意外，如果进口人发生意外而丧失清偿债务的能力，出口人也只有望洋兴叹了。

4.进口人巧妙运用国际多式联运方式，骗取货物，致使出口人钱、货两空

这是对出口人来说最坏的一种结果，往往是进口人在签合同之前就已经蓄谋已久的。国际多式联运（International Multimodal Transport）是指按照多式联运合同，以至少两种不同的运输方式，由多式联运经营人把货物从一国境内接运货物的地点运至另一国境内指定交付货物的地点。例如海空联运，并且采用的贸易术语是FOB Chinese Port。也就是说，运输合同是由进口人负责的，他可以指定船来中国港口接运货物，而最终提货时是空运方式。货抵目的地后，承运人向收货人发出到货通知，收货人凭到货通知和身份证明提取货物。这样，就可能出现正本运输单据还在银行而货物却被提走的现象。

三、防范措施

托收方式对出口人来说存在很大风险，在签订合同时应首先选用银行信用的信用证（Letter of Credit,简称L/C）支付方式，以规避风险。但由于采用信用证支付方式时，需要一定的抵押金才能开证，其手续比较繁琐，收费相对较高，进口人一般不愿采用。他们往往会要求采用对自己有利的托收方式来支付货款。托收对进口人很有利，他不但可以免去申请开立信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出，而且有利于资金融通和周转。对于出口人来说，信用证支付方式比较保险，但手续费较高，我国的一些企业为了尽可能地保住自己的价格优势，并获得更多的利润，常常选择费用较低的付款方式。而这种付款方式也意味着高风险：一旦遭遇贸易诈骗，就会血本无归，钱、货两空。

尽管托收方式对出口人具有诸多风险，但为了调动进口商采购货物的积极性，从而促进成交和扩大出口，并且由于各国的贸易保护日益加重，出口竞争日益激烈，使出口人在结算方式上不得不作一些让步，而采用托收支付方式。出口人和出口地的银行为降低风险必须采取一定的防范措施：

1.加强对进口人资信的调查

信用调查市场不健全是我国企业频繁被骗的主要原因之一。国内的信用调查公司的收费相当高，大多数企业对信用调视程度不够，很少有人在和国外进口商签单之前，去找信用调查公司摸清对方的底细。这就形成了一个恶性循环：信用调查公司因为生意少所以才收费高，而收费高了生意更少，费用不得不再往上涨。

2.掌握好授信额度和交单条件，采用一定的策略降低收汇风险

在进口人不同意采用信用证支付方式而要求采用托收支付方式时，出口人在做出让步之前，可以要求进口人用汇付方式将总货值30%（比例可以经谈判调整，但不宜过低）的预付款汇到出口人的帐上，在收到预付款后再发货，这样，就可以减少进口人不提货的风险。进口人为了能使用D/P支付方式，一般是会同意出口人的请求的。同时，进口人也可以将这种方式作为一个试金石，测试一下进口商的诚意。

对于金额较大的出口合同，可以以生产需要时间等为由，要求分批装运，并且每一批次之间在时间上要有一定的间隔（以一批货物发出到收回货款的时间为限），这样即使损失也能控制在出口人可以承受的额度内。另外，应争取按CIF或CIP条件成交，由出口人办理货运保险；尽量避免用FOB条件成交，因为如果以FOB条件成交，运输合同是由进口人签订，也就是由进口人指定船务公司。如果他们之间关系好，他凭复印件的运输单据就有可能将货物提走。而船务公司一般规模较小，资金薄弱，一旦发生危险，就会人走楼空或关门大吉，再不就以破产为借口逃避责任。

3.注意选择托收行

托收行的选择也要慎重，应该选择在国际上知名度较高、信誉较好、在国外有自己的分支机构、往来业务关系的国外银行较多的出口地银行作为托收行。另外，还可以参照进口商提供的代收行，选择与其有业务往来的出口地银行作为托收行，以避免银行之间因没有业务往来而再转单给予其有业务关系的其他银行，从而耽误时间，影响迅速收汇。

4.了解进口国家的有关政策规定

了解进口国家的贸易管制和外汇管制条例，以免货到目的地后，由于不准进口或收不到外汇而造成损失。另外，还应了解进口国家的商业惯例，以免由于当地习惯做法影响安全迅速收汇。

5.在国外设立机构或事先找好人

如果条件允许，出口企业可以在国外设立分支机构，派驻人员。但这往往需要企业有雄厚的经济实力才能做到，并且即使企业有实力，也要在该国家或地区有一定的出口业务量做基础，才愿意去做。最好的选择就是在交给托收行的托收指示书中明确指定一个在付款地的人，作为“需要时的”，以便在发生拒付时，料理货物存仓、转售、运回等事宜。

6.注意办理保险，确保收汇安全

出口人在以D/P支付方式与进口人签订合同后，就应与出口保理商联系，在货物出口前与出口保理商签订国际保理合同，以确保安全收汇。

7.采用托收方式收款时，要建立健全管理制度，定期检查，及时催收清理，发现问题应迅速采取措施，以避免或减少可能发生的损失

托收支付方式虽然存在一定的风险，但它一直是国际贸易中经常采用的支付方式之一，它能够一直延续下来，一定有它的可取之处。例如：采用托收方式手续比较简便、费用比信用证低廉等等受到进口人和出口人的广泛青睐。所以许多出口人都把采用托收支付方式作为推销库存和加强对外竞争的手段。前文所提到的外贸企业因为采用托收方式而被骗，其主要原因并不在采取了托收支付方式本身，而在于他们在被迫选择了托收方式之后，没有采用相应的防范措施，使进口商有机可乘，最后致使自己遭受了重大损失。

在国际贸易中，无论采取什么样的支付方式，出口人都要擦亮眼睛，提高风险意识。因为即使采用信用证支付方式，里面也可能带有附加软条款，稍有疏忽就可能上当受骗。所以在国际贸易中要时刻警惕，对待不合理的要求，不要轻易放弃自己的原则。但同时也不能因噎废食，因为害怕风险而放弃机会。只有这样，国外客户才能越做越多，出口业务才能越做越大。

参考文献：

[1]黎孝先.国际贸易实务（第三版）.北京：对外经济贸易大学出版社，2000．10.

[2]对外贸易经济合作部人事教育劳动司.对外经贸理论与实务（下）.北京：对外经济贸易大学出版社，2000．3.

篇6

关键词：FOB卖方 托运人 货物控制权 无单放货

一、卖方的保险盲区及防范措施

（一）保险盲区

根据《国际贸易术语2010年解释通则》，在FOB的贸易术语下，卖方要在合同约定的日期或期限内，将货物运到合同规定的装运港口，并交到买方指派船只的船上，完成交货义务。在FOB中，买方负责货物托运的手续并办理货物保险。买卖双方的风险分界点为“货至装运港船上”。即谁对货物承担风险，谁就对其具有保险利益。虽然由买方投保，但其所投保的货运险只是从货物运至装运港船上之后损毁、灭失的风险。也就是说货物运至装运港船上前，如果发生了损毁灭失，则该损失由卖方承担，买方只承担货运至装运港船上后产生的风险。即使买方购买的是“仓至仓”货物运输险，一旦货物在装运港船上前发生了毁损灭失，保险公司仍旧可以拒绝索赔，因为对买方来说，风险点是从货物运至船上后开始的，在此之前买方是不具有保险利益的。而卖方虽然对该运输段具有保险利益，但因为其不是所投货运险的当事方，因此也不能凭此保险获赔。

（二）防范措施

为了规避此类风险，保护卖方的利益，减少其损失。卖方应在订立货物买卖合同后，自行投保陆运险，投保区间为卖方仓库至装运港装船期间的这一保险盲区。从而使卖方自己的获赔区间与买方的有效衔接。一旦货物在装船前发生了损毁、灭失，保险公司也会对卖方进行赔付，从而使卖方有效地规避风险，减少损失。

二、卖方在海上运输时面临的货物控制权风险及防范措施

（一）货物控制权行使困难

FOB条件下，买方负责联系货运公司租船订舱，与货运公司（或其）签订海上的货物运输合同。这份合同的两个主体，一方是国外的买方，另一方则是承运人。而卖方和承运人没有直接的合同关系。这样在运输途中，如果买方出现了破产或可能是其丧失支付能力的情形时，卖方想要行使对货物的控制权就变得很困难。关于“货物控制权”，《鹿特丹规则》第1条12款规定：“货物控制权是指托运人或依据法律规定，有资格享受运输合同权利的人，在承运人的责任期间内依据合同的规定，在不妨碍承运人的正常营运和同一航次其他货主利益的前提下，就合同项下的货物运输或交付事项向承运人发出指示的权利。”在FOB贸易条件下，由买方租船订舱，和承运人签订合同，所以根据《鹿特丹规则》第1条第8款的规定“托运人，指与承运人订立运输合同的人”，享有货物控制权的是买方。因为对于承运人来说，和他有运输合同关系的是买方而非卖方。这就意味着，卖方在向承运人交付货物后，可能无法依据海上的货运合同控制托运的货物。

（二）防范措施

《鹿特丹规则》不仅规定了“托运人”的定义，也在第1条第9款中规定了何为“单证托运人”。它指的是“托运人以外的，同意在运输单证或电子运输记录中被指定为‘托运人’的人。”在《鹿特丹规则》第33条和第55条中还规定了单证托运人享有托运人的权利和义务。因此，鉴于以上关于货物控制权风险的分析，卖方为了保护自己的利益，可以在和买方签订贸易合同时，规定相应条款，如卖方可以通过约定的方式，在提单上经过买方同意将自己的姓名填到提单托运人一栏里，满足《鹿特丹规则》中“单证托运人”的概念，这样，卖方就可以在海上货物运输过程中行使对货物的控制权。

三、货物抵达目的港后的风险及防范措施

（一）无单放货的风险

无单放货，即无正本提单放货。是指国际贸易中，承运人将货物交给未持有正本提单的收货人。FOB贸易条件下，由买方租船订舱，支付运费。如果买方与承运人恶意串通，进行欺诈，出口企业则会面临重大的经济损失。

在FOB下，买方租船订舱，寻找承运人并与其签订海上运输合同。卖方只是负责交货给承运人，与承运人并无其他的接触。在实际的国际贸易中，买方为国外的进口商，负责联系境外的货运安排运输货物的相关事宜。而该货运，有可能为无船承运人。无船承运人，在国际海上货物的运输中，并不经营运输船舶，但是其依法具有经营的资格，无船承运人以承运人的名义接货，签发自己的提单或其他运输单据，再以托运人的身份向其他国际船舶运输经营者托运货物，取得提单。

如果卖方将货物交给了无船承运人，其获得的提单被称为House Bill of Lading，该提单只视为方便卖方结汇的交货证明，而非具有物权效力的凭证。无船承运人在收到货物后，再以托运人的身份向实际从事海上货运的船公司订立海上货物运输合同，并取得由船公司签发的提单，该提单为船公司在目的港交货的凭证，具有物权效力。此时，若无船承运人与买方串通勾结，在买方未付货款的情况下，无船承运人将具有物权效力的提单交给买方，则买方就可以在货物到达目的港后，持提单提货并随即转售，之后买方与无船承运人携款潜逃，使卖方遭受损失。因为卖方手中的House B/L（House Bill of Lading）不具有物权凭证的效力，定会因为单证不符遭到银行的拒绝付款，最终钱货两空。

（二）风险规避

（1）对买方及买方指定的货代公司进行资信调查。FOB卖方在订立国际贸易买卖合同时，要尽可能地选择资信度高、诚信度好的企业作为合作方。买方租船订舱时，双方应在合同中约定，买方不能指定无船承运人，且只能指定在国际海上货物运输中，既经营国际运输船舶，又依法具有经营资格的船公司作为承运人，以避免钱货俱损的风险。

（2）卖方把货交到买方指定的承运人时，应要求承运人签发以自己为托运人的提单。卖方拥有了提单就意味着具有正本提单项下的货物。

（3）当出现无单放货损害时，卖方可以诉诸于法律。根据2009年《最高人民法院关于审理无正本提单交付货物案件适用法律若干问题的规定》第3条的规定，承运人因无正本提单交付货物造成正本提单持有人损失的，正本提单持有人可以要求承运人承担违约责任，或者承担侵权责任。因此，当卖方遭到无单放货时，应该积极地采取措施，在第一时间收集证据，且在有效期内要求承运人承担相应的违约责任或侵权责任。

四、信用证的风险问题及防范措施

在FOB术语下，如果买卖双方选择信用证的支付方式，则买方需按照合同在规定时间及要求下，开出信用证。但是在实际的贸易中，经常出现一些情况使卖方的利益遭到损失。

（一）买方故意以某种理由未开立信用证

如买方认为卖方没有及时备好合同项下的货物，以此而未开信用证。事实上，一旦贸易合同规定了使用信用证的支付方式，那么买方就应该尽最大努力向银行申请开立信用证，因此这是在信用证支付方式下，买方必须履行的付款义务。如果买方故意不开证，卖方有权宣布合同无效，因为买方已经违约。

（二）买方在贸易合同中规定某些软条款，使卖方面临无法结汇的风险

如信用证规定，“制定凭某船公司的提单结汇”、“必须由开证申请人或其指定人验货并签署质量检验合格证书”、“有关航运公司、船名、装船日期由买方另行通知受益人”等软条款，会造成国内卖方因单证不符，遭到银行的退单拒付款。针对此类风险，在国际贸易中， 卖方应该提高警惕，在签订贸易合同时尽可能地作出有利于自己的约定，如在海运提单上，应规定卖方为托运人，并采用指示提单。此外，卖方还应加强对信用证的审核，规避买方设置的软条款，且对于信用证要求的单据，一定要做到单证统一，严把质量关，避免因单据不符造成的结汇困难。

自从20世纪90年代我国对外开放航运市场以来，在国际贸易中，以FOB的贸易条件成交的贸易量不断地增长，且占国际贸易中的比例也越来越大，尤其是大宗干货或石油等特殊货物多以FOB的条件成交。在我国的出口贸易中，FOB价格成交量，已经占到出口合同总量的85%以上，且该比例仍保持上升的趋势。但在FOB贸易下，卖方面临着在海上运输、运输保险及银行结汇等各方面不同的风险。既然FOB依然被广泛使用，那么风险的存在就是难以避免的，因此如果保护卖方的利益一直都是大家关注的焦点。为确保FOB条件下，对卖方的利益保护，无论是国内还是国际立法，亦或是理论和实务操作，都应该进一步地完善。当在立法不完善、公约等不全面的情况下，卖方应在签订外贸合同时，提高自身的业务素质，积极谈判争取自己的权利，避免利益受到损害。

参考文献：

[1]吴联选. FOB贸易术语下欺诈的风险及防范[J].贸易，2009，（1）：52-53

[2]李旭.海上运输中FOB卖方权益分析[J].公民与法，2012，3：32-35

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【关键词】电子档案，档案管理，信息技术，安全隐患

一、分析现在高校档案管理的现状

随着社会和国家对教育的需求，进几年高等院校的数量和招生数量以及教职工的人数都处于明显上升趋势，每年各高校数量、招收学生、教职工的人数都有着持续稳定的增长。由于每年各高校的学生以及教职工人数的不断增长，高校档案管理的变动、更新、维护工作面临的也是一项巨大挑战。高校的档案以文字、图片、声像等各种是形式记录着高校的教育发展史，更是对全校的师生在校的德、能、勤、绩活动的真实记录着，是高校的稳定良好的一项重要根基，由此可见高校的档案管理工作在高校的地位。

现在高校档案管理主要变现为一下几个方面；

（1）档案管理的变动频繁。由于高校每年学生的流动量大和教职工档案数据的变动较大，其变动所带来的工作量使高校的档案呈现出数量大、变动频繁、跨度区域大的特点。

（2）档案管理信息技术不完善。电子信息技术在目前的高校档案中的运用越加平凡，并渐渐成为高校档案管理不可缺少的一部分。但是电子档案仍然出于起步阶段，档案管理人员对相关的电子信息技术了解不够，使得相关技术软件不能充分的运用到档案管理工作当中。

（3）档案管理工作不完善。由于各高校的档案管理工作都是根据各校的自身情况来指定相关的管理制度，管理的规范性存在一定的差距，因此各校的管理不跳不一致，甚至部分存在相互抵触，以至于给各校之间的沟通和工作带来了不便。

二、电子档案的风险

在当今的网络信息技术发达的环境下，电子档案的运用虽然方便快捷，给档案管理人员的工作带来很大的方便。但是网络信息技术的发达同时也给黑客等网络犯罪者带来了方便。使得电子档案管理在给档案管理工作提供方便的同时也带来了安全隐患。

（1）数据信息的安全。由于储存设备的读、写速度高，一旦被盗取，那么档案信息将会受到不可估计的侵害。然而储存的档案信息的文字和标识平凡没有特别标注，所有受到侵害的文件不容易被发现。再者网络本身的风险就比较大，档案信息进过网络调动、传送信息很容易被修改和盗用。由于高等院校所存档的信息大部分为学生的学籍和在校的各种成绩以及教师的科研成果和个人相关信息，一旦透露被盗用或侵害将会对学生和教师今后的生活、工作带来很大的麻烦、损失，所以档案信息的安全却对不可以忽视。

（2）数据信息的完整。传统的文字文件一字的错误或是文章处理的失误，所影响的范围是有限的，也较容易被之后的整理中发现。然而电子档案文件大都是批量的整理、操作，一次的失误就很可能影响大范围的信息。而且文件大多是开放的，更新不及时便会很容易造成信息的丢失。另外电子档案的文件存档机构复杂、方式多样，在多样的方式中转换过程中也可能会对档案信息造成损失。

（3）数据信息的兼容性。电子档案信息储存时在不同的介质上，档案信息的储存、读取都需要根据情况特殊设定，从而造成了档案信息对软件的依赖性。信息技术飞速发展的今天计算机软件、硬件更新的速度很快，档案信息的兼容性不好的情况下，也很容易造成档案信息的丢失和损坏，因此则直接影响了档案信息的质量。

三、相关防御措施

就以上在电子档案的日常储存中常见的风险问题分析，建议采取以下措施来防范。

（1）加强电子档案的安全性。在日常的工作中加强设备及网络的安全保障。首先，加强对计算机储存设备的安全保护，实行专机专人用，对计算机的软件和硬件设备进行定期的更新和维护，以保障计算机设备的正常运行；然后定期对档案文件进行更新、备份以及检查，来防止文件在不知情状况下丢失或损坏；计算机本省加强安全保护，可以通过网络防火墙、开机身份验证、加强病毒防御等方式来严格规定档案文件信息的读、写权。加强电子档案储存和运用过程中的安全性和传输过程的安全、保密预防电子文件在传输中被非法用户盗用和更改。在管理手法上应不断改进提升档案馆的安全。

（2）加强档案管理人员的技术。首先，各高校应加强对档案管理人员的安全技能培训，使档案管理工作人员具有高水平的职业操守，与此同时工作人员在荆条有序的工作中，可以有效的避免或减少档案信息在存档整理时的漏洞。

（3）加强软件和硬件技术。电子档案的核心就是管理档案信息的相关软件和硬件设备，只有这些设备得到有效的保障才能顺利的进行电子档案管理工作。首先，就是尽可能的将各单位存档文件的储存格式和处理软件统一，避免文件在转换格式时由于软件的不能兼容问题而被损坏。其次，为了使电子档案能够长期的使用，可以根据档案保存的需要进行备份并更新相关软件和硬件设备，以保证档案管理信息的安全性和长期性。再次，档案管理设备严格控制管理人员的读、写使用权，必须做到计算机设备设置安全密码，非专业人员不能使用。

总结：在当下信息飞速发展的时代，电子信息技术在档案管理中的运用已经成为不可缺少一部分。档案管理的文件又是高校发展历史的记录着，对高校为来的发展有着至关重要的作用，所以做好电子档案的风险防范工作更是重中之重，各高校需要拟定相应有效防范的制度，来保障电子档案管理的安全，使电子档案管理的工作水平不断提高，有效的避免一些规律性的风险来降低档案的损失。

参考文献：

[1]试析档案管理信息平台的深化与应用.丘军江、林蔚？？

[2]电子档案管理系统设计及其功能实现.《吉林大学》..2008.10.08

[3]电子文件档案管理系统设计与实现.《中国农学通报》.毕建华

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关键词：证券投资基金；风险；防范

中图分类号：F832.48 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）11-0-01

一、证券投资基金的风险

1.市场风险

我国的证券市场还很年轻，与西方已有百年发展历史的证券市场相比，并不完善，我国的证券市场是在计划经济向市场经济转变过程中在政府的指导下建立起来的，政策市场的特征很明显，从企业开始融资上市到二级市场的监管等都明显的受到国家政策的调控。

基金的组织结构和运作方式不规范，基金关系人的概念不清晰，管理人与托管人之间没有严格的分离。我国的基金管理公司普遍的存在委托的问题，在我国基金的实际运作中，尚无信托人这一法律主体，基金托管人在某种程度上兼任了信托人的角色，从而无法有效的对管理人进行监督，虽然基金资产的所有权、经营权、监督权三权基本分离，但基金持有人没有相应的诉讼、追偿权利，持有人大会虚设，基金持有人对基金管理人不拥有实质性的决定权，由于法律法规上的不健全，给基金投资者带来了潜在的风险。

2.投资者自身风险

基金投资对于我国居民还处在一个陌生的阶段，缺乏必要的认识和了解，认为基金的收益性不如股票，安全性又低于债券，对基金投资持保守态度，致使基金无法更多的募集社会闲置资金，不能形成有效的规模进行投资组合来分散风险。

每个投资者的风险、收益偏好也不同，不同品种基金的风险收益也不同，由于基金是一种中长期的投资理财工具，不存在任何一种基金在任何市场上都能保持良好的收益情况，所以投资者没有一个自身的理性认识，也就无法正确选择一个适合自己的基金，从而会给自己带来较大的风险。

3.管理者风险

我国基金管理中的持有人和管理人只是法律形式上的关系，持有人无法通过法律手段和制度规范来防范管理人的道德风险，当管理人未能履行诚信义务的时候，如基金管理人将固有资产或他人资产混同于基金资产从事证券投资；对其管理的不同基金财产进行区别对待；利用基金财产为基金份额持有人之外的第三人牟取利益等，持有人的利益损失将不可避免，当利益损失发生后，没有相应的法律制度来保障持有人追偿由于管理人行为不当所造成的损失。

目前国内证券投资基金的从业人员从业时间还不长，负责过的主要投资品种较少，视野不够宽广，投资技巧及防范风险能力等方面都缺乏经验，还不能很好地认识风险的性质、来源及种类来准确度量风险，不能构造有效的证券组合来应变市场的变动，整个管理人员队伍还有待提高，我国的基金管理公司成立时间也比较低，运作机制和管理体系都还有待完善，这些都对投资者带来了潜在的风险。

二、证券投资基金的风险防范措施

1.规范内部结构，加强监管控制

规范证券投资基金的内部结构，加强托管人对管理人的监管，我们也可以借鉴德国的经验，把对基金托管人的监督及选择权交由监管机构处理，此外建立一套托管人监督责任制度的法律法规，如因托管人的监管不力甚至与基金管理人串谋损害投资者的利益，托管人就要承担相应的责任，进行赔偿，也可以引入外资银行作为托管人，加大托管人之间的竞争，从而提高托管人的监督效率。加强证券市场监管力度，着力加强对基金管理机构的信息披露，树立机构在公众心中的形象，做到公开、公平、公正、透明。随着基金行业的发展，我国需要从封闭式基金为主转向开放式基金，使其流动性风险逐渐变小，与股票和封闭式基金相比，开放式基金的流动性风险要小一些，由于基金管理人必须以基金资产净值为基准承担赎回义务，投资者不存在由于在适当价格卖不出去的流动性风险。

2.提高从业人员的专业水平及职业道德

建立科学的管理体制和有效的激励机制，不断培养和吸引优秀人才加入到基金行业来，人才才是基金公司的第一生产力，基金管理人不但是一个优秀的经纪人，一个优秀的操盘手，更是基金经营管理的掌门人，一个好的基金管理人，将给基金带来良好的经营业绩，为投资者谋取更多的收益。进一步完善基金从业人员资格管理制度，定期组织基金从业人员的资格考试和认证，提高基金从业人员的专业水平，不断提高从业人员自身素质、道德操守和行为规范，建立有效的监督管理机制，在基金管理公司年度考核中加入基金管理人道德品质评估，以督促从业人员恪守职业道德。

3.进一步完善相关法律法规

健全完善我国证券投资基金法律法规体系，以《证券投资基金法》为核心法律制度体系，使基金持有人、基金管理人、基金托管人的关系通过法律形式得以确认，并受法律的规范和约束，以实现我国基金业发展的法制化和规范化。

4.品种创新，实现产品多元化发展

目前我国的证券投资基金全部采用的是契约型基金，而在其他基金业发展已相当成熟的国家主要采用的是公司型基金，公司型基金的投资者对基金运作的影响比契约型基金的投资者多，所以可以更好地维护自身的利益。

积极促进基金产品品种的创新，实现产品的多元化发展，丰富基金的投资策略，优化产业结构，满足不同投资者的多样化要求，推动基金的良性发展。

三、结语

证券投资基金作为一种大众化的信托投资工具，能够提供专业的理财服务，多元化的投资组合可以有效地降低风险，由于我国证券投资基金自身的局限性，阻碍了我国证券基金的发展，所以我们应该规范基金结构，健全监管机构的检查制度，完善证券投资基金的法律法规建设，才能发挥证券投资基金支持市场和稳定市场的作用，降低市场风险，从而促进证券市场的持续、健康、稳定发展，正确地认识我国证券投资基金的风险并进行有效的防范，对我国证券市场以及国民经济发展有着重要的意义，从而保证了我国经济的健康发展，发挥了基金引导市场的积极作用。

参考文献：

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【关键词】工程造价 咨询 风险防范

工程造价咨询业务发展迅速，成为各单位业务收入的重要增长点。但在业务快速发展的同时，也产生了许多违规问题，暴露出一系列不容忽视的操作风险和道德风险等。本文将结合工程造价咨询业务运营模式及近年内、外部检查发现的主要问题，分析工程造价咨询业务面临的风险隐患及审计重点，防范工程造价咨询业务风险。

一、工程造价咨询主要风险的表现形式

（一）声誉风险

声誉风险是指由商业银行经营管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价，由于社会评价降低而对行为主体造成危险和损失的可能性。其严重的表现形式就是媒体曝光、法律诉讼等。如果工程造价咨询业务一旦被发现其产品或服务存在严重缺陷、收费不服务等导致诉讼、内控不力导致违规案件等，则即便花费大量的时间和精力用于事后的危机管理，也难于弥补对银行声誉造成的实质性损害。

（二）操作风险

操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。其主要表现形式：一是未按合同及时收取费用。二是未经审批擅自减免收费。三是存在以现金方式收取费用，及通过个人账户过渡造价咨询费。四是由个人账户支付委托单位费用。五是超权限、超资质范围签订合同。六是过渡账户收取的收入转入个人账户，截留收入，为了“小团体”利益，将收取的造价咨询手续费账外存放等操作风险。

（三）道德风险

道德风险是指从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用的同时做出不利于他人的行动。或者当签约一方不完全承担风险后果时所采取的自身效用最大化的自私行为。建设领域是我国经济活动最为活跃的领域，也是案件和法律纠纷高发区，有些人出于利益考虑采取行贿等各种不正当手段，达到非法牟利的目的。

（四）法律风险

法律风险是指因法律法规因素所引致的由企业承担的潜在经济损失或其他损害的风险。工程造价咨询业务是建设银行向社会提供的中介服务，其合法性是至关重要的。法律风险主要发生在合同签订、资质使用、履约责任、经济纠纷处理等环节。

（五）技术风险

由于工程技术的高速发展，行业规则的不断变化，设计标准的不断进步，新型建筑材料的使用，计算机技术的不断升级等，从业人员技术水平产生一定的局限性，咨询活动可能未能正确体现新规则、新技术的应用，违反执业规则，从而造成咨询成果质量不合格，给客户利益和建行声誉带来损失。

二、工程造价咨询业务的风险防范措施

工程造价咨询业务具有专业性强、业务条线清晰的特点，必须遵循专业专注的原则，按照国家行业管理部门及我行专业化经营与精细化管理的要求，提升造价咨询业务专业化经营水平，夯实做大做强造价咨询业务。虽然工程造价咨询业务风险不可完全消除，但通过对工程造价咨询业务的风险种类及其成因的分析、探讨，可以采取和完善相关规定、有效检查等一系列内控措施，降低工程造价咨询业务风险。

（一）强化和完善内部控制机制

制度缺陷是各项业务风险发生的关键因素，在工程造价咨询业务经营和业务拓展中，要加强业务管理制度的健全性和合理性：

1.要根据行业管理要求建立健全制度，及时修订更新制度，特别注意对业务流程的梳理，及时评估制度的健全性，及时传导和执行行业监管要求和行业规范，将我行制度与国家法律法规、各地方政府政策的进行衔接，有效地防范监管风险。

2.完善操作规程，完善工程造价咨询机构的财务管理制度，制定成本支出控制措施。建立规范咨询服务收费定价和相应授权审批制度，控制随意收费和任意减免行为，杜绝利用员工账户过渡、保管客户资金等各类违规违纪行为。

3.进一步明确工程造价咨询业务中岗位职责，完善岗位制约制度，优化专业结构，建立有效的激励机制，完善财务资源配置，充分调动员工的能动性和积极性，规范业务操作，强化会计基础管理，确保台账报表和档案资料的完整规范。

（二）坚持有效的监督检查制度

1.管理部门认真履行管理职责、加强对造价咨询业务管理和检查，加强对重点部位、重点环节和人员、重点机构和时段的检查。

2.基础管理缺陷是发生频率最高的问题，极易诱发事故、法律纠纷和案件，因此一定要加强造价咨询业务合同管理、印章管理、台账管理、档案管理，规范业务经营行为。

3.加强检查和督促整改，强化合规意识，根据对工程造价咨询业务检查的范围、频率和内容，对违反法律、规章制度的行为要加大处罚力度，提高执行制度的自觉性和能力，切实做到防风险于未然。

（三）加强专业队伍建设，加大业务培训力度

1.要经常对员工开展执业道德、爱行爱岗教育，树立风险防范意识和岗位责任意识，持续有效地开展风险排查和员工行为排查防范道德风险，严防案件发生，将风险意识融入每一个从业人员的经营行为，打造思想过硬，业务精通专业队伍。

2.为了促使从业人员达到执业要求的技术水平，必须经常性地进行培训和考试，来规范的业务操作、严格的质量控制、切实将从业人员技术水平提高到行业要求，能胜任承接的各项咨询项目，提高履职能力和业务服务水平，提升建行品牌。

3.工程造价咨询属于知识型服务行业，其竞争归根到底是人才的竞争，所以，稳定专业队伍、增加新生力量补充专业技术人员，满足行业主管部门对经营资质的专业技术人员数量和业务开展要求。

篇10

[关键词]中心支行 国库资金 风险防范

近年来,随着财税金融体制改革的推进,人民银行市级中心支行国库工作面临的形势发生了较大变化,新的国库会计核算体系推行后,国库资金清算渠道和核算模式的变化,使国库的业务量加大、核算岗位增加,新的风险隐患也随之产生。如何针对风险隐患,采取有效措施防范和化解风险,确保国库资金安全成为当前中心支行国库工作的重中之重。

一、中心支行国库风险现状

中心支行国库作为国家金库的二级国库,目前风险状况主要表现在以下几个方面。

1.疲劳风险

面对业务量的大幅度增加和核算模式的变化,中心支行国库人员在月末、季末以及税收高峰期极易产生疲劳风险,导致核算质量严重下降,出现差错和舞弊行为的几率有所提高,“防范国库资金风险,确保国库资金安全”的压力日趋突出。以国家金库淮安市中心支库为例,作为二级国家金库,自2009年对辖区内国库会计业务实行集中核算以后,业务量呈现翻倍增长,2008年12月份记账及附件是7428张,各类报表和其他资料4689张,到2009年12月份,记账及附件已经达到15558张,各类报表和其他资料14936张,业务量是2008年同期的2.5倍还多。在人员没有增加、平均年龄不断增大的情况下,比较2008年与2009年的数据可以看出疲劳风险已成为目前中心支行国库系统不得不面临的重要问题。

2.道德风险

国库业务处理和风险防范最终还是要由人来实现,人的思想道德素质和业务素质是影响国库资金安全与否的重要因素,人的风险也是国库资金风险中最为隐蔽的风险。国库核算中的道德风险包括国库经办人员自身的内部道德风险以及其他与国库相关部门人员的外部道德风险。国库人员可能受到外部不良风气的侵蚀,产生思想道德偏差,引发道德风险,其表现形式主要有: 群体道德风险,如由两个以上经办人员相互串通、舞弊行为所产生的风险;单个道德风险,即个人利用执行内部控制不严的环节进行舞弊,违规操作等。如舞弊人员偷盖印章等。

3.内部风险

表现为国库人员在从事国库业务过程中岗位设置不合理、执行制度不严格、操作程序不规范等方面所产生的风险。主要表现在以下几个方面:岗位设置不合理所产生的风险。如资金清算人员参与明细记账、复核,账务处理“一手清”;国库人员私下交接系统操作员口令所产生的风险。在实际国库业务操作中存在少数人员由于风险意识淡薄私下交接系统操作员口令的情况,这会导致会计核算权责不清、责任不明,出了问题不容易查找原因;对外部凭证审核不严产生的风险。国库外部凭证主要有财政部门的支拨凭证和税务部门的退库凭证,如审核不严,极易产生资金风险;重要空白凭证管理不严格产生的风险。重空管理不严造成的遗失或被他人盗用极易导致盗用国库资金等严重的犯罪行为;账务核对不及时或不规范所产生的风险。如账务核对延期或由记账、复核人员核对自身经办账务,这容易导致账务核对形式化,核算差错发现不及时,资金风险加大。

4. 外部风险

主要是财政、税务等外部单位或个人行为不当产生的风险转嫁。如税务征管部门舞弊,虚假入库;地方财政部门为完成财政计划,虚假增长财政收入,截留上级预算收入;财政部门违反预算安排,无计划拨款,甚至因为内控不严密,出现重复拨款、违规拨款、无效拨款等情况;商业银行国库业务中违规操作,延压国库资金,或经营不善,发生金融风险,波及中心支行国库资金安全等。外部风险相对内部风险,隐蔽性较高,不容易及时察觉,风险控制难度较大。出现问题后往往容易遭到相关部门人员的无理拒绝或推诿阻拦。因此,要做到确实有效防范和化解外部风险,还需要国库部门与其他相关部门积极配合、密切联系,做到常沟通、共管理,提高认识,共同来规避国库资金风险。

二、目前防范风险的措施

针对以上普遍存在的国库风险,中心支行国库应积极探索、大胆创新,总结一套行之有效的管理经验。

1.领导重视国库工作,及时安排补充人员

针对国库业务工作劳动强度大,工作人员容易疲劳情况,分管领导、科室领导一方面深入实地了解掌握工作进度,适时参与、指导业务工作,实施岗位轮换制,及时调派人员补足岗位人员。

2.注重思想教育,防范道德风险

首先,重视职工的思想道德教育,努力营造良好的央行文化。如鼓励职工积极参加各种形式的争先创先活动,积极参与文明单位创建工作,教育职工树立正确的人生观、价值观,减少了国库人员受不良风气侵蚀的机会,为从源头防范道德风险提供了有力保障。其次,严格执行内控措施,严密账务核算手续,由部门负责人亲自坐班,密切关注国库人员思想道德变化,防范可能发生的道德风险。再次,加强与财政、税务和各商业银行等相关业务部门的沟通联系,经常组织部门与部门之间的联席会议,不断向相关部门负责人传达国库资金风险信息,组织业务人员相互交流学习,确实提高国库外部相关部门人员的风险意识,将道德风险降到最低。

3.实行“自控、互控、监控”,防范内部风险

在国库业务核算过程中,结合中心支行业务特点,利用基础业务人员整合的优势,合理设置岗位,认真查找可能存在的风险点,以“自控、互控、监控”为主线,控制国库资金风险。

(1)合理设置岗位。在国库集中核算系统中设有明细记账岗3个(其中1人兼任会计核算系统记账,1人兼外部支出凭证的审核);复核岗、资金清算岗(兼任会计核算系统复核)、同城票据交换岗(由国库会计主管兼任)各1个;一级会计主管岗1个;二级会计主管根据具体业务需要授权使用;明细记账岗人员在预算收入录入完毕后由复核人员坚持综合查询的方式复核,在一定程度上避免了预算收入串级次、串款项、串库等情况发生。

(2)对有可能在国库业务操作中存在的私下交接系统操作员口令的情况,国库部门领导定期、不定期地组织抽查、业务培训和思想道德教育,通过案例分析等形式,不断强调国库资金风险防范的重要性,并要求国库人员树立自我保护意识,杜绝私下交接等情况发生。

(3)加强对外部支出凭证审核。要求临柜国库人员认真审核外来凭证的真实性、内容要素的完整性,认真核对印鉴,特别是拨款、退库及调库等业务的合法性与合理性。对财政拨款业务重点审核拨往非预算单位的款项是否依据充分;对退库业务重点审核相关文件依据、原缴款书等资料,防止超计划退库、重复退库、未入库先退库及其他舞弊行为;对调库业务必须附有相关部门文件及说明,严把柜面监督关,切实防范国库资金风险。

(4)严格重要空白凭证的管理,对库存重空做到双人保管,在用重空登记簿双人签章,并坚持每月定期检查和不定期的检查制度,确保了重要空白凭证的安全与完整。

(5)及时进行账务核对,对账单(表)由综合岗发出,由事后监督人员收回并进行核对,避免了可能产生的账务差错,对不能及时返回的对账单(表)由专人负责催收,并积极取得对账部门的支持和理解,在一定程度上避免了错误不被发现或发现日期较晚的情况发生。