风险管控策略十篇

风险管控策略篇1

关键词：运作流程；并购基金；风险管控

一、国内并购基金概述

一般意义而言，大部分学者普遍认为并购基金乃属私募股权基金范畴，并属较为高端、较为专注的私募股权基金中的一种，它可以通过特定募集、受让股权、认购新股、重组改造、承接债务、收购资产等方式实现合并或实际操控预定目标的最终目的。其按资金来源可分为国有资金主导、海外资金为主、中外合资投资及民间准私募等四种股权投资基金方式，而按其是否能够获得被投资企业控制权，亦可分为参股型与控股型两种并购基金。提及国内并购基金的发展史，可回顾到2003年，弘毅投资的成立即刻标志着国内本土并购基金地迅速崛起，但08年国际金融危机却阻碍了它的发展势头，时至2010年受相关政策驱动，并购基金市场又重新活跃起来，然而，发展前景大好的同时我们也必须意识到问题的存在，我国毕竟仍处于资本市场发展初期，诸如资金来源狭窄、资本结构单一、政策法规不完善、发展机制不健全、退出渠道受限等现实问题依旧存在，再加上其运作风险不可估量，所以，并购基金应进一步提高风险隐患意识，并进行针对性的必要风险识别与防控，才能使并购基金运作得更加尽善尽美。

二、我国并购基金运作流程的阶段性风险识别

并购基金从新设募集到托管再到退出与清算是一条繁琐的经管链条，不可避免地会随时应对各流程风险，首先应学会识别风险，才能制定措施一一应对。我国并购基金现存风险主要包括系统风险，委托风险，道德风险，财务风险及并购基金具体营运风险等，具体的，对基于流程的国内现存并购基金进行风险概述如下:

(一)事前新设募集阶段

该阶段主要是对其组织形式的一种甄别与选择，所以在组织选择问题上不仅应基于效率优先的原则，还要在法律法规及投资者特有需求方面受限及约束的条件下，在低成本运作模式的基础上做到运作效率与风险的合理平衡，才能实现各参与主体权、责和利的三者统一。并购基金要想切实实现运作，融通一定规模的并购基金便成为首要环节，故根本性的资金来源与筹集方式也是本流程的关键核心。而并购基金投资者实现利益最大化的关键点则为资金的合理运作，但由于并购基金运作中常会存在信息不对称情况，所以，基金投资者与实际管理人二者利益往往并非完全一致，偶尔也会出现管理人为实现自身利益的最大化而做出有损股东利益的行为，故此阶段常会产生投资者与管理人逆向选择及职业道德的风险。对于我国并购基金资金募集阶段的资金来源风险主要包括法律层面、信用层面、信息获取层面的不确定风险，即法律的缺失会导致并购基金管理运作无章可循，信用的缺失会导致融资方资信差异而出现基础素质、信誉质量等风险，信息交流不畅亦会导致投资者委托的风险问题等等，上述风险亟需密切关注，才能尽可能地规避并购基金新设募集阶段现存风险隐患。

(二)事中运作阶段

从投资策略角度分析，并购基金基本运行模式大致分为参股型和控股型两大模式，具体包括投资与投后管控具体运作流程。参股型并购基金往往仅起到咨询与辅助融资的作用，控股型则参与控股意义更强，企业间效益连带性更为突出。而并购基金在实际运作中会存在各种不确定风险，这种贯穿于基金投资整个流程的多层面风险主要为项目选择与投资决策风险，而项目选择风险则处于并购基金投资环节的核心地位，所以，正确识别与处理投资过程中的管理风险是管理好并购基金的开端，也是保证资本投入安全与杠杆效益的关键所在。除此之外，还应注意投后管理阶段常易产生的风险，具体涵盖逆向选择风险、隐蔽行为的道德风险、目标企业的市场、管理等经营风险等，以便避免出现内部人员操控，应对经济环境变化、市场供求与拓展及企业深发展中的制度与文化冲突，价值观与经营理念差异等客观风险及最大限度整合财务风险与同业竞争风险，解决资金结构不合理亦或是融资渠道单一等问题，进而避免出现市场份额被掠夺的现象。

(三)事后退出阶段

完善的退出机制是保证资本顺利、安全退出投资目标企业的基本诉求，然而，并购基金退出阶段所要面临的主要风险则来自目标企业的外部环境与退出方式及时机选择的不确定，外部风险主要是指宏观经济、政治等风险，故它是一种系统性及不可控的风险，而退出方式及时机选择是一种非系统性的可控风险，所以，并购基金管理者及投资者应在综合权衡各方利益后，选择多层次、多元化的退出模式以最终实现风险的调控。

三、基于流程构建我国并购基金风险管控策略

针对基于流程的我国并购基金现存风险，我们可以从外部完善法律法规，从内部构建行业自律，以借此完善控制基金风险，但毕竟外部宏观环境的变化非行业本身所能驾驭把控，所以，企业应从内部风险控制出发，在新设机构时期即完成完善的风险内控机制，组织治理机制、激励机制、约束机制及风险预警体系等的建立，以此为出发点，完善基于流程构建我国并购基金风险管控举措。对于资金募集阶段的风险，应基于经济环境及自身管控要求出发，加强总体融资策略的规划，确定可供选择的融资对象，合理的资金规模及资金来源，并利用适合的外宣方式进行规划宣传，这样既能保证资金筹集工作的顺利进行，有利于缩短时间，降低融资失败可能性，同时，还有助于后续流程管控风险的降低。另外，树立良好基金管理人的声誉和健全信息披露体系，也有助于对国内并购基金在融资阶段现存风险进行明示，从而有效避免资金筹集及再融资风险。在资金投资运作阶段，应在熟悉并深刻了解行业形式，关联方情况及国家宏观因素的基础上，严格筛选项目，以便制定多元化投资形式，通过投资组合来分散潜在风险，还应选择适当的投资支付策略，参股型并购基金应以过桥贷款及权益资本等形式实现长期股权投资的收益，而控股型并购基金则应以杠杆收购为主要方式，另外，在选择高杠杆的同时应注意债务支付可能会导致资金短缺等财务危机，所以，在选择同时适合于并购双方的合适的杠杆率的前提下，要保持一定的财务弹性，以便应对市场利率变化引起的突发性利率结构和融资结构的调整。

另在投资的后续管理阶段，还应特别注意通过与目标企业人员的良好沟通及综合评价而进行恰当的人员选择与调整，以保证人力资源的良好整合，进而确保整合计划的顺利推进。并购资金运作的最后一个环节即为退出环节，企业应分情况具体分析才能选择得当的退出方式与退出时机，对于发展前景较好的企业，其市场价值与潜在价值、被投资企业现状等应纳入考虑范畴，而相反而言，前景不好的企业的退出成本、持有与退出价值的比较应多作推敲，企业相关人员要注意不应盲目追求高收益的IPO方式，应同时兼顾股权转让与相关管理层收购亦或是并购失败时的清算退出多重方式，借此来选择恰当的时机制定法律层面的合同管控风险，以效益性更好地代替退出风险。上述流程的风险控制应是针对于整个并购基金运作流程实时落实与监督的，才能形成各方战略的一致及全方位风险调控，从而尽量避免不必要的矛盾与风险的发生。

参考文献:

［1］刘蓓.我国企业并购融资成本的比较研究［U］.中国商贸，2012，(6):141－142.

［2］翟庆家.我国私募基金存在的问题与对策［J］.武汉冶金管理干部学院院报，2012(3):51－52.

风险管控策略篇2

【关键词】财务风险 问题 控制策略

随着市场经济的不断发展，企业在运营过程中所面临的风险程度也逐渐加大[1]。风险是无法彻底避免的，但可通过预警机制加以控制，降低风险所带来的危害。本文以企业财务风险管理为主线，研究了目前在管理中存在的问题以及改进策略。

一、企业财务风险存在的问题

（一）制度不完善

部分企业在风险的制度制定上并没有达到完善程度，无法为企业的正常运营及管理提供实际帮助。风险防控制度的制定目的在于提升企业对市场风险的应对能力，从而降低风险对企业正常运行的不良影响。但目前部分企业仍存在风险制度制定不完善情况，主要表现为后台管理制度以及内部控制制度两方面[2]。后台管理制度主要在于对风险的前期考察，若考察过程中无法正视风险，若忽视风险很可能影响到整个企业的财务运营。内部控制主要表现在信息共享以及信息传递方面，若企业各部门之间的信息传递存在阻碍，风险便无法及时下达到各部门，影响到风险控制的有效性与及时性。

（二）管理人员能力问题

企业财务风险管理人员所存在的能力问题主要存在于中小型企业，管理人员自身对风险的预警意识不强或管理质量偏低，当风险出现时无法结合企业自身运营状况以及市场状况做出正确的应对策略[3]。部分管理者可能由于自身专业、知识储备、经验等方面的限制，在风险管理及处理上存在漏洞，继而影响到企业的整体发展。

（三）资本结构问题

企业在市场经济体制下会遇到更大的发展空间以及更多的机遇，但若自身资本结构存在不合理性，很可能影响到企业的长期盈利[4]。首先，企业在财务风险管理期间利用财务杠杆，所获得的收益可能造成企业负债率的提升，从而影响到负债与资金之间的平衡关系。其次，若企业在发展过程中更注重短期经济利益，很可能影响到企业的持续性运营。

二、企业财务风险控制策略

（一）优化资本结构

企业首先应正确面对自身的发展资本结构，了解自身在发展过程中存在的问题，有针对性地对资本结构加以调整与改善。以企业融资为例，企业在融资操作前应全方位考量融资可能带来的风险以及自身应变能力，在资本结构最佳的状态下实现有效融资。在发展过程中若发现负债与资本存在不平衡情况，应及时优化资本结构，避免失衡问题逐步严重。资本结构的逐步改善需以价值最大化为目标，同时结合企业的发展能力让企业资本结构逐渐向合理化、科学化过渡。总之，企业在资本结构的改善上应立足于自身发展情况，如发展目标、资金储备、人才储备等多方面因素，综合考察市场环境，以企业的持续性发展为导向，降低企业发展过程中的风险程度。

（二）完善风险管理制度

只有在风险管理制度上不断完善，才能够让企业在遇到风险时及时应对、沉着处理。企业首先应将风险管理实现标准化操作，确保在风险出现时各项工作仍能够有序进行，尽可能减轻风险对整个企业的影响。风险管理应倾向于现代化，利用现代化技术、软件实现风险信息的有效流通。在财务数据的处理上也应在制度方面加以完善，避免财务数据失真，为企业的核心发展策略提供真实、准确的数据。

（三）提升管理人员素质

企业要想在风险的控制上提升有效性，必须在管理人员方面加以改进，提升管理者对风险的预警能力与处理能力。在此方面，企业需加大资金投入，采用培训方式让财务工作管理者提升风险预警意识，降低在数据处理中的失误频率，确保每位管理者都能够将自身所学到的财务知识运用到财务控制与管理之中。另外，管理者也应在职业道德素养上加强投入，主动发现并预防风险，为企业的长远发展制定完善的预警策略以及应对策略。

（四）完善财务预算制度

企业的财务预算有利于管理者了解企业的资金情况，为下一阶段的发展目标提供切实可行的依据。在财务预算的编制方面，首先管理者要确保预算符合企业的发展目标以及现阶段运营规模，让财务预算能够真正为企业的风险预防带来益处，确保财务预算的科学性。在编制过程中应正确估测资产负债表以及损益表，明确企业资金流动情况。可结合上一年度或上一阶段的企业运行状况以及财务状况，编制更为科学的预算方案，在资金结构上不断优化，确保企业在运营过程中不会由于资金断流而影响到项目的正常运行。另外，财务预算编制人员也应合理、科学地预测企业未来发展状况，这便要求管理者了解企业现阶段发展情况，并做好完善的市场调研工作，让企业发展更符合市场运行规律。

三、结束语

企业在市场经济环境下的发展不仅需要明确自身发展目标以及运行状况，还应对市场发展规律展开合理调研与预测，提前分析市场风险并做好相应的应对处理方案，让企业在面临风险时也能够沉着应对。财务风险的预防必须建立在财务信息真实的基础上，在相关制度的制定下不断完善，提升企业风险预警机制，为企业的健康长远发展提供助力。

参考文献

[1]尹东.基于内部优化管理的上市公司财务风险评估与控制策略探究[J].中外企业家，2016，No.522 04：78-79+92.

[2]韩蕾，郑义彬.物流类上市企业财务风险实证分析及控制策略探究[J].交通企业管理，2010，v.25；No.258 02：63-65.

风险管控策略篇3

[关键词]会计管理；风险控制；创新能力

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.04.002

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）04-000-01

企业的会计管理水平关系到企业的未来发展，会计部门掌握着企业的命脉，所以会计管理对企业的重要性不言而喻。企业中的会计控制着企业中的所有财务工作，一旦会计方面出现问题就会使企业陷入危机当中。会计管理随着经济的发展，正在朝着系统化和信息化的方向发展，但是在发展的过程中也面临着巨大的挑战与风险。对于企业会计管理中所遇到的风险一定要加以控制，采取相对应的策略，这样才能实现会计在企业中的积极作用。

1 会计管理所面临的挑战与风险

企业会计部门是企业中的精髓所在，掌握着企业的经济命脉。企业为我国的经济增长作出了不可估量的贡献。会计管理是企业管理中的一部分，如果会计管理出现问题就会严重影响企业的未来发展。但是目前很多企业在会计管理方面面临着很多的风险。

1.1 信息失真的风险

当今时代是信息化的时代，很多的问题都是由信息进行传递与沟通的，但是由于会计管理的不到位，会导致信息在传递过程中失真，这样就会造成会计管理上的信息失真现象，比如：在企业管理中成本的预算方面没有明确的计算，成本的运用不合理，没有严格的会计管理制度等，这些都会影响会计信息的真实性。而很多企业在投资风险上又没有加以控制，就会导致会计信息无法进行有效地传递和沟通，最终导致信息失真。一旦信息出现失真的现象，就会导致企业的管理层不能及时地把握风险控制的信息，也就无法对财务进行高效地管理。

1.2 意识不足的风险

想要重视企业会计管理，首先要树立管理层的重视意识，要从思想上重视会计的风险控制。很多的企业管理者并没有足够的风险控制意识，只重视企业发展的经济利益，将其所有的目光和精力都放在了经济的活动上面，而忽视了经济活动所带来的风险，也就没有及时对风险进行有效合理地控制。此外，很多的企业在招聘会计人员的时候，并没有将专业的素养放在首要的地位，只要具备一些会计方面的知识就可以进入到企业会计部门工作，不具备专业素养的会计人员在风险的控制方面意识也很薄弱，没有采取相关控制的策略，不能起到会计人员应有的核算、监督和管理的职责，这样更加不利于企业的会计管理。

1.3 执行能力的风险

执行能力是会计管理中重要的环节，很多的企业没有足够的执行能力。我国有很多的企业在会计管理风险控制方面已有了基本的意识，但是却没有完善风险控制的制度，有的企业在制度方面制定得过于烦琐，这样烦琐的制度确实能在日常的管理上起到作用，但却不符合市场的经济发展，尤其是对于大型的项目风险更是无法进行控制。

2 会计管理风险控制的策略

想让企业长久稳定地发展下去，就要做好风险控制。企业会计管理目前还面临着很多的风险，针对这些风险，只有进行适当的风险控制才能有效地实现企业会计管理的作用。笔者认为要应对目前会计管理所面临的风险和挑战应从以下几方面入手。

2.1 管理好控制环境

企业管理的环境主要包含两大方面：一方面是内部环境的管理，另一方面是外部的环境管理。内部环境是与企业的内部控制相互适应的，也是企业管理中最重要的成分。在内部环境中采取有效的方法可以加强企业管理人员的控制能力，也可以提高企业人员的风险意识。内部环境对于企业的人员是有积极作用的，好的内部环境会激发人员的工作热情，让企业相关人员都有风险控制的意识。此外，企业还应该对员工定期进行培训，让企业人员意识到风险控制的重要性，管理好企业的会计管理风险控制环境。

2.2 明确会计管理目标

会计管理首先要明确管理的目标，想要对会计的风险进行管理，就要清楚的知道风险是什么，找出风险的所在，制定详细的目标，根据所制定的目标进行管理与控制。这样才能尽快实现企业的目标，也能够保证企业不受到风险的影响，将企业风险控制到最低，保证企业的正常发展。

2.3 完善监督制度

企业都会制定相关的企业管理制度，制度可以对工作人员进行规范，还可以起到监督的作用。制度应将内部环境与外部环境相结合，将管理与监督相结合。尤其是针对会计管理更应该制定完善的会计管理制度，并且要结合企业自身的发展与其特点，分析与企业目标之间的差距所在，建立完善的会计管理制度。此外，还要在制度中明确会计人员的岗位责任，对企业的员工进行身份的识别并确定安全的等级，将数据的处理人员与业务的操作人员分离开来，完善员工的岗位责任。在方法的选择上也要选择合适方法对权限进行强化。

在竞争如此激烈的市场中，要想让企业能够稳定长久的发展下去，就需要加强对企业会计风险的控制，实现企业经济效益与社会效益共同发展的目标。在当代企业管理中，企业不仅要提高风险控制的意识，提升会计人员的专业素养，发挥会计管理真正的作用，制定完善的监督制度，还要对企业的内外部环境进行控制，明确管理的目标，将企业面临的风险控制到最低，从而最终实现企业的高效发展。

主要参考文献

风险管控策略篇4

关键词：企业 财务风险 防范

新的经济环境、新的市场体制，要求企业在发展的战略构建中，强化财务管理的重要性与必要性。特别是在经济新常态下的大环境之中，企业财务风险管理的意义，在于如何适应新环境、盘活企业发展。因此，复杂的市场环境、企业发展的内在需求，强调企业在实施战略性发展的过程中，突显财务风险管理的重要地位。通过财务风险预警体系的建立、风险处理机制的完善，从本质上提高企业应对财务风险的能力，确保企业又好又快的健康发展。

一、企业财务风险管理内容

多元化的经济环境，要求企业在战略性发展的构建中，强化内控管理的必要性。财务风险管理是企业风险管理的主要内容，以成本效应最大化为目标，实现企业发展的最优化化。 因此，对于现代企业而言，财务风险管理内容主要包括三点：财务管理以“安全”为导向，构建成本效应最大化的发展状态；管理程序化、流程化，强调财务风险识别、计量、监测及控制的科学化管理，以适应复杂市场环境下，风险防控的内在需求；财务风险管理是企业风险管理的重要内容，也是实现企业战略性发展的重要支撑。

实质上，企业在财务风险管理中，程序化与流程化的实现，是适应复杂市场环境的必然要求。首先，风险识别。财务风险的诱发因素多样化，如何实现科学有效的风险识别，是风险管理的第一步，强调对风险进行识别、计量，进而研判其对企业发展的影响程度；其次，风险分析。基于企业财务管理现状、经营环境，对风险分析、评价，为管理层决策提供事实依据；再次，风险控制。为避免企业损失，基于风险分析及评估，对财务风险进行有效控制，进而提高企业运行经营的稳定性、安全性，支撑企业战略性发展的构建需求。

二、现代企业财务风险控制策略

（一）建立完善的风险预警系统、提高财务风险的识别能力

风险管理是一个系统而复杂的工作，强调对财务风险因子的有效识别、评价，进而提高企业预警财务风险的能力。风险预警体系中，数据库的建立是核心，强调依托数据库的风险信息汇集、反馈，为风险的识别、评价提供科学的依据。因此，风险预警系统的建立，有助于提高企I财务风险管理的能力，也能够提高风险管理的效率。首先，风险预警体系通过三大子系统，即危机信息收集子系统、危机分析子系统及预警管理系统，实现对财务风险的有效预警；其次，数据库通过对风险因子的收集、反馈， 提高企业对风险的应急反应能力，进而确保在第一时间识别风险、分析风险和处理风险，降低财务风险对企业经营发展的影响。

（二）完善企业财务风险处理机制，强化财务的抗风险能力

就实际而言，机制缺失是企业财务风险管理面临困境的关键所在，强调财务抗风险能力构建的重要性。因此，企业在财务风险处理机制的建立中，一是要完善企业风险转移机制。复杂的市场经济环境，塑造了企业多元化的财务风险。为了更好地规避风险、提高风险应对能力，企业应完善风险转移机制，提高企业在投资及经营中，科学转移财务风险，降低财务风险对企业经营发展的直接影响；二是风险分散机制的建立。风险集中化对企业财务管理的影响较大，强调在风险预警的同时，应建立完善的分散机制，化解企业风险，进而实现财务风险的科学应对；三是健全风险基金分配机制。企业抗风险能力的构建是多途径的，其中风险基金风险机制的建立是常用，也是积极有效的手段之一。依托风险基金分配机制，逐步盘活企业资金、壮大企业经营发展，进而提高风险抵抗能力。

（三）转变思想观念、提高人员素质

财务风险管理的专业性、复杂性，要求建设一支高素质财务人员的重要性。首先，建立教育培训制度。对财务人员进行不定期教育培训，提高财务人员专业技能的同时，培育其良好的职业素养，以更好的胜任工作岗位，降低因为操作失误等因素所形成 的财务风险。其次，强化综合素质人才的引进。综合型人才的引进，是壮大现有人才队伍的必然要求。企业要重视人才建设工作，将财务人才建设纳人企业战略发展的构建之中；再次，以创新发展为驱动，转变传统思想观念，提高主观能动性，进而在风险管理中更好地适应多元化的市场经济环境。

三、结束语

风险与收益同在，没有谁只有利润没有风险，更没有谁只有风险没有利润。所以为了规避风险，我们必须做到上述所说的那几点，进行企业决策研究部门的深化改革，使他们无所不能，再有就是加强职员的素质技能培养，这样才能对企业财务风险的规避起到一个良好的作用。当然，财务风险是不能控制，毫无预见性的，我们只能做好准备，在其到来之前，企业应该根据自身的风险情况，采用合理的、适合自身的风险管理，进行损失测算，力求找出最优的方法来削弱或控制风险。

参考文献：

风险管控策略篇5

关键词：会计管理 风险控制 类型 策略

社会主义市场经济的飞速发展使得社会企业的发展空间也得以进一步拓宽，这也给企业的会计工作的管理增加了难度。激烈的市场竞争环境，使企业面临了更多的风险，一旦企业的定位出现差错，企业的会计管理就会陷入混乱。现阶段，由于企业对会计管理的方法比较落后，导致企业出现了一系列的风险危机，如果不及时对其进行有效处理，将会对企业的工作开展产生严重影响。

一、控制企业会计管理风险的重要性

财务管理是现今企业管理的核心内容，对企业的建设和发展有着十分重要的影响。真实可靠的会计信息是企业财务管理得以健康运营的基础，是一个企业财务状况、经营成果以及资金流动等情况的的直接反应，在进行企业会计管理的过程当中可以通过账单的核对以及负核等手段来对企业发现企业内部运营存在的错误和偏差，进而确保企业财务资料的真实性和完整性。此外，控制企业的财务风险还是实现企业价值最大化、保障企业资金安全以及降低企业经营成本的有效保证。众所周知，企业经营的最大目标就是利润最大化，建立良好的内部财务风险控制制度可以对企业的不良或是错误行为及时制止，对一些对企业的发展有危害性的行为进行遏制，是企业经营效率得到有效的保障，促使企业生产价值最大化的实现。

二、现阶段企业会计管理存在的风险隐患

（一）会计信息的真实性有待提高

21世纪是信息化时代，企业当中普遍存在信息交流和信息传递的问题，这是导致企业会计信息出现问题的重要因素，且由于企业越来越重视对财务风险的控制，使得许多信息无法得到有效的沟通和传递，这就导致企业管理人员无法及时掌握相关的风险控制信息，进而使得管理者无法实施控制财务风险的措施。此外，由于企业的内部管理制度和会计核算制度还存在缺陷，导致会计信息的真实性难以得到准确的估量。

（二）企业内部缺乏有力的监督

现今，大部分企业的内部审计监督管理体系不健全，一些主管部门的监督职能没有充分发挥，且在设计调查工作的时间上缺乏规律性。相关审计部门对企业的会计工作没有进行有效核查，导致许多的问题被搁置，得不到及时解决。在财务管理体系的建立过程当中没有及时的协调控制，使得企业内部的监督管理缺乏长效机制。另外，由于企业经营管理部分没有明确自身的职责，也是其在内部控制上存在缺陷。

（三）财务预算体系不健全

当前国内许多企业都没有形成完整的财务预算体系，许多的企业管理者也不重视对企业的会计进行管理，导致企业的会计管理工作缺乏主观能动性。此外，对于企业的财务管理工作也没有形成完整的预算编制程序，即使编制出了，但在执行上也比较随意，使得资金的运营效率长期得不到提高。预算编制方法不科学、内容不完善，导致企业的预算管理止于形式。

三、企业控制会计管理风险的有效策略

（一）提高会计风险控制意识

管理者是企业发展的领头羊，在建立企业会计管理制度当中具有核心地位，面对当前激烈的市场竞争环境，企业管理者要明确加强会计管理风险控制的重要性。只有管理者意识到了重要性，财务管理风险控制体系才能得到建立和实施。因此管理者要在全面考虑企业现今的盈利能力和未来的偿债能力、发展能力的基础上来对企业的会计管理风险实施有效控制。

（二）提高会计人员的综合素质，财务信息的真实性和完整性

企业要对会计人员进行有关会计职业道德教育的培训，要求其经常学习法律法规以及相关制度，自觉养成依法办事，自觉遵守法律法规的好习惯。在处理企业的各项经济业务时要知法守法，把守关口，并确保会计信息真实性和完整性，以不断提高自身的综合素质。

（三）强化企业内部审计制度

对企业会计风险的控制除了要加强信息的真实性之外，还必须要进一步完善企业内部的审计监督管理力度，使各主管部门的监督职能得到充分发挥。其主要包括以下几点；第一，审计部门要带头进行定期的内部控制审计调查工作，可以是以年度、季度或月度来进行。第二，建立对企业会计管理监督的长效机制。管理者可以根据企业的实际情况来建立专门的监督管理部门，以对企业的会计信息进行全面的了解与控制，同时通过这个部门来切实提高企业会计管理的有效性。第三，通过各责任部门的检查来对企业的管理进行监督，以便及时协调制度的建立和完善。

（四）建立健全企业内部的财务控制体系

完整的财务制度出了包含财务预算、资金管理、投资管理以及财务制度以外，还有财务风险、财务信息以及财务人员等多方面的内容，因此企业要想确保战略目标和财务目标的实现就必须要建立完整的内部财务管理控制体系。我们可以将其分为以下三个步骤；首先，要在财务管理过程当中建立一个以预防为主的监督体系，并禁止一个人来处理全程业务。其次，建立全面的事后监督机制，在企业会计部门常规核算的基础上实施周期检查。最后，企业可以成立专门的审计委员会来负责企业会计部门的内部控制。

四、结束语

随着市场竞争的日益激烈，企业必须从自身的发展特征和发展需求出发，挖掘会计风险产生的原因，采取有效的手段来构建科学的的财务风险管控体系。

参考文献：

[1]鞠文晶.小议企业会计管理风险产生的原因及其对策[J].中小企业管理与科技.2011（2）

风险管控策略篇6

【关键词】企业内部控制 全面风险管理

一、COSO全面风险管理框架对我国风险管理的影晌

我国目前风险管理仍是企业管理中的一个相对薄弱的环节。风险意识不强，风险管理工作薄弱，成为企业发生重大风险事件的重要原因。特别是2004年发生的“中航油事件”，使实施全面风险管理成为我国企业的当务之急。

二、我国企业内部控制现状分析

我国企业的内部控制起步较晚，经过近20年的发展，虽取得一些成绩，但与发达国家相比，仍然有明显的差距。目前，我国企业的内部控制主要存在以下几个方面的问题：

（一）公司治理结构不完善。我国公司董事会在很大程度上掌握在内部人手中，缺乏分工，没有按国际惯例分设专门委员会，结果对内部控制至关重要的内外部审计、薪酬激励机制、投融资决策没有专门董事监督。内部人或控股股东集控制权、执行权和监督权于一身，自觉不自觉地凌驾于内部控制之上。

（二）企业监管机制不够健全。我国许多企业或未设立内部审计机构，或建立的内部审计机构不能发挥有效的监督作用。比如，有些企业的内审部门隶属于财务部门或与财务部同属一人领导，内部审计在形式上就缺乏应有的独立性。另外，在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。

（三）缺乏风险意识，忽视风险控制。在市场经济环境下企业面临的多种风险包括：不恰当的行动纲领和发展规划导致的战略风险；不适宜的经营手段导致的经营风险；不合理的债务导致的财务风险；不相关、不真实信息报告导致的信息风险；环境骤变和政策不明朗导致的环境与法律风险；自然灾害等人为不可抗拒的因素造成的灾害风险。形成风险的因素既有外部原因，也有企业自身原因。由于长期以来企业受到国家的保护，风险意识不强，缺乏有效的风险管理机制。

（四）企业文化建设薄弱。美国著名管理学家沙因在《企业文化生存指南》一书中指出：大量案例证明，在企业发展的不同阶段，企业文化再造是推动企业前进的原动力，企业文化是核心竞争力，是一种最难模仿的能力。COSO报告特别强调文化在内部控制中的作用，把企业文化纳入控制环境的范畴。

（五）管理层素质不高。管理层素质不高，是引起我国内控失败案例频发的主要根源之一。多数企业并不缺乏详尽的规章制度，发生种种舞弊造假事件，往往是由于管理层（即制度的制定者）凌驾于企业制度之上，自我赋予过度的“灵活”、“自主”权，从而导致公司内控制度的约束力失效于管理层。公司的制度、规定，通常只是用来约束基层职员，管理层成为凌驾于制度之上的特权阶层。

（六）信息交流不畅通。建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制效果。一个良好的信息和沟通系统可以使企业及时掌握营运状况，提供内容全面、及时、正确的信息，并在有关部门和人员之间进行沟通。今后，要特别注意开发与引进先进的企业财务与管理软件，逐步建立高质量的企业信息沟通系统。

三、应对全面风险管理框架的策略

实施企业全面风险管理（ERM）已成为21世纪全球企业管理发展的新趋势。我国企业应本着从实际出发，务求实效的原则，以对重大风险、重大事件（指重大风险发生后的事实）的管理和重要流程的内部控制为重点，积极开展全面风险管理工作。

（一）完善公司治理结构。成立风险管理委员会，还可在董事会下设专门的资金监管委员会；确立有效的管理人员报酬契约，选择恰当的管理人员业绩衡量标准，并进行可行的业绩评价。应实行董事会集体审批制，以保证大额现金流动是经董事会授权的，所产生现金流向是合理的。同时，要充分发挥董事会下设的风险管理委员会的作用，及时且经常性地对企业现金流向进行调查。并且企业的权责分派体系应明确财务部门的权责分派。

（二）完善内部审计职能。建设一支作风过硬、结构合理的高素质的内部审计队伍，以适应现代审计工作的需要；把考试和考核、培训结合起来，对内部审计人员进行知识更新教育，使其适应社会发展的需要。同时，管理层要充分认识到内部审计的重要性，内部审计正是沟通董事会与经营管理层的最好桥梁。内部审计部门应该由董事会直接领导，提升内部审计在企业各部门的地位，有效减轻董事会职权弱化、内部人控制现象的严重局面。

（三）加强企业文化建设。要实施全面风险管理，迫切需要提升企业的风险管理水平和员工风险管理素质，以及管理层的伦理道德和职业操守，以保障企业风险管理目标的实现。企业风险文化的建设应关注以下方面：

（1）风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程；

（2）企业应大力加强员工法律素质教育，制定员工道德诚信准则，形成人人讲道德诚信、合法合规经营的风险管理文化；

（3）风险管理文化建设应与薪酬制度和人事制度相结合。

风险管控策略篇7

1）风险管控审计要对合资企业成立的出资情况，如合资各方出资是否及时、足额到位，出资的设备是否作价过高，出资的技术是否先进、适用等作为风险管控审计的重点，以保证合资企业实收资本的真实性及合法性。

2）风险管控审计要看合资企业董事会能否定期召开，能否对重大问题进行决策，并发挥其应有作用。合资企业签订的各种协议及合同的履行情况、公司董事会纪要、投资可研报告是否可行，以及控股股东的权益能否得到维护等情况进行审计。

3）风险管控审计从评价企业各部门的内部控制制度入手，在生产管理、材料采购、产品销售、财务核算与管理、人力资源管理等各个领域查找管理漏洞，识别并防范风险，重点对外方投资者是否以设备出资，以推销设备获得高额利润来冲抵认缴的股本；或为收购廉价原材料，以包销产品出口的名义，尽量压得价格，转手高价抛售获得高额利润；或以高价将原材料卖入合资企业，使企业成本过高而无法盈利。

4）风险管控审计要深入到企业管理的细微环节上查找问题，分析其合理性。要以风险发生可能性为依据，深入企业生产经营管理的各环节，查找并防范风险。风险管控审计要在各部门风险管理中起到协调作用。不仅各部门存在内部风险，而且各管理部门还共同承担综合风险，风险管控审计可作为第三方，协调各部门共同管理企业的综合风险。

2风险管控审计主要内容

××气囊丝制造有限公司是××集团与德国聚纤胺纤维有限责任公司（以下简称“德国PHP公司”）共同投资组建的合资公司，公司注册资金1100万美元，其中××集团占有股份51%，德国PHP公司占有股份49%，由××集团公司控股。审计发现该合资公司的主要设备采购、材料采购、销售均受控于德国PHP公司，但是，由于种种原因，直到审计结束时，德国PHP公司也没有提供相关资料。因此，无形中增加了审计工作组的审计工作难度。为了使这次合资项目的风险管控审计，起到防范企业合资风险，规范××集团与外资合资合作项目的目的，维护控股股东权益，防止企业利益蒙受重大损失。在项目审计时，针对该公司采购的尼龙切片由德国PHP公司供应，价格的公允性无法保证，而材料成本占该公司成本的70%左右；同时，气囊丝销售又主要由德国博列麦神马上海公司控制，但气囊丝的用户均是国内客户；由于该公司的采购、销售均被德国PHP公司控制，而根据外方投资者通常采用以合资为名，而不考虑合资企业是否亏损，仅以卖设备和原材料实现其利润的一贯做法，以及销售受德方控制，所以判断该单位存在国有资产或利润流失的重大风险。鉴于以上与德方合资时的情况，审计组按照集团审计计划的安排，依据《中华人民共和国国家审计准则》《企业内部控制配套指引》《企业会计准则》的要求，考虑到对××气囊丝公司进行风险管控审计的复杂性和艰巨性，着重从以下几方面对××气囊丝公司进行了审计。

1）对××气囊丝公司文件记录风险管控进行审计。查阅了董事会纪要、总经理办公会纪录及项目投资可行性研究报告，审计了公司管理部门、管理人员的任务、职权和责任，以及单位所有的方针和工作程序是否以书面形式予以明确，内部组织图、岗位说明、经济业务系统流程图是否合理、健全。

2）对××气囊丝公司授权批准风险管控制度进行了审计。审查了该公司是否建立了各项授权批准管理制度，管理科室及生产车间的有关人员是否按授权和批准执行。

3）对××气囊丝公司存货管理业务风险管控制度进行审计。着重审计了与德国PHP公司签订的采购合同，原材料——尼龙切片是否按合同或计划购进，价格是否公允，质量是否合乎要求，占用企业资金数量是否合理。（本文来自于《煤炭经济研究》杂志。《煤炭经济研究》杂志简介详见）

4）对××气囊丝公司签订的合同和销售业务风险管控进行审计。主要审计了与博列麦神马上海公司签订的气囊丝销售合同，检查了签订的订货合同、销售合同是否合法、完整；销售发货票控制制度是否健全，检查销货发票开出的依据，销货发票数量、单价、金额是否与发货通知单相符。重点检查了××气囊丝公司销售内控制度是否健全，能否独立进行气囊丝销售，产品销售价格能否控制等。

3风险管控审计整改措施和对策

针对此次风险管控审计查出的问题，××集团和××气囊丝公司都非常重视，审计组又进行了后续跟踪审计，督促该公司严格按照企业风险控制的要求，主要从以下几个方面进行了整改。

3.1调整风险管控思路，改变经营管理模式

企业应该提高风险防范意识，重视风险管理在企业可持续发展中的战略地位，加强内部控制制度的建设，构建风险管理的组织架构，明确风险的承担主体，以形成系统的、全面的、权责分明的风险管理系统。按照以上原则，依据审计中查出的问题，公司及时召开了董事会会议，调整了董事长人选，并按照合资时的可行性研究报告，决定不再使用德国PHP公司的尼龙切片，改为使用质量价格适中的××集团工程塑料公司提供的尼龙切片，使用后，完全满足了该公司生产的需要，改变了原材料采购成本受制于德国PHP公司的局面。××气囊丝公司重新与博列麦神马上海公司进行协商，主要解决气囊丝用户销售的价格受制于德国PHP公司，并在气囊丝销售供不应求，基本无库存的情况下，该公司还连年出现严重亏损的问题。为此，该公司专门召开了董事会，并通过董事会决议，决定自己直接组织销售，满足了全国气囊丝用户对气囊丝价格、质量提出的要求，避免了中间销售环节，降低了销售费用，从而实现了企业利润最大化的目标。××气囊丝公司对免费提供给用户样品丝的数量，按照市场供给情况严格进行控制，对确实需要提供给用户的样品丝，严格按照公司内部控制审批制度和手续，经过批准后方可提供。对违反国家税法规定，与德国DEG银行签订的贷款合同，追回了替德国DEG银行多交的税款。××气囊丝公司经过整改，重新控制了中外合资企业的采购权、销售权，从而掌握了企业生产经营的主动权；企业也由当年1~7月亏损397万元，实现了到年末盈利268万元的良好效果，彻底改变了中外合资企业投产3年以来一直亏损的局面。

3.2做好风险管控审计，筑建审计的三道防线

中外合资企业项目存在着诸多风险，为此必须做好风险管控审计，筑建审计的防线。第一道防线：企业经营层具体负责执行的策略与业务，承担管理风险。对经营管理层进行审计监督时，在生产经营管理中应辨识、评估、控制及减轻经营风险，指导企业内部政策及程序的建立与运行，以确保各项生产经营符合企业经营的目标。第二道防线：为支持企业经营管理，要界定各种角色及责任，设定施行的目标；提供风险管理的架构；辨别已知及未知的风险；协助企业经营管理层建立管理各种风险及流程控制；促进和监督企业经营管理层实施有效的风险管控；提醒企业经营管理层注意政策法规与风险变动情况；监督企业内控的适当性与有效性、法规的遵循以及风险缺失的及时补救。第三道防线：内控系统风险是指内部控制不能预防、发现和纠正风险事故发生的可能性。内控系统没能发现和纠正错弊，主要有两方面原因：一是内部控制系统设计不适当、不健全；二是内部控制制度执行无效。内控系统风险审计是对内部控制的设计和运行进行测试，对控制风险进行评估。对组织的内控系统设计的适当性、执行的效能性、对风险的控制能力进行测评，提出审计建议，引起经营管理层的重视，以研究确定企业的防范风险方案。

3.3做好风险管控审计，确定风险管控审计目标

1）确定信用风险管控审计目标。审核客户档案设置的合理性、保密性；客户信息更新速度及实际使用情况；客户信息风险的控制与管理；特殊管理的适当性；客户信用风险评价指标体系设计的合理性；信用风险控制设计的适当性，执行中能否做到预防、检查、纠正、指导和补偿一条龙控制。

2）确定融资风险管控审计目标。资本结构的平稳性，在对资本结构的审计中，根据董事会有关资本结构的方针政策，参考风险评价指标的基准数值比照分析，确定融资成本是否得到合理控制；营运资金持有政策的恰当性，营运资金持有量的高低，影响着企业的收益和风险；现金流风险控制是否有效，即公司现金流不足以满足重大支出项目的风险。

3）确定投资风险管控审计目标。投资风险管控政策的合理性；对于拟实施以项目组合风险管理的活动，应该着重审计项目组合是否合适，投资风险是否得到对冲，对于实施风险控制与抑制方式的投资项目，应对控制设计与运行两个方面予以测试。投资项目可行性评价基准指标的科学性；项目开工与运营中，实际财务指标与基准指标偏离有多大，原因是什么，如何管控；对集团公司有哪些影响，投资项目税务筹划的合理性。

3.4从企业利益最大化角度出发，做好中外合资企业项目

风险管控策略篇8

一、加强企业会计管理风险控制的重要性分析

做好企业财务会计及其管理工作，是一个企业生存和发展的基础，加强财务会计管理工作是强化企业管理的重要工作内容之一，它直接影响着企业的健康稳定发展，因此对企业来说至关重要。而会计信息的真实性和准确性，直接决定着会计工作的开展成效，会计信息能够反映一个企业的实际财务状况，对企业领导层的科学决策和战略制定等，提供可靠的数据信息。通过会计信息还能清晰地掌握企业资金的使用和流动情况，一目了然地看到企业的经营情况。因此，只有保证会计信息的真实可靠性，才能使企业的财务管理工作发挥出真实的作用，并且使得企业的健康运营和稳定发展得到可靠的保障。通过加强企业的会计管理工作，可以及时发现企业在内部运营、经营管理、业务开展、资金使用等方面存在的问题，具体可以通过加强对企业账单的监督与核对等措施，找到财务会计工作存在的偏差或者错误，增加财务会计工作对企业风险的控制能力，而这需要建立在财务资料和会计信息真实性的基础上，而且需要保证财务会计信息资料的完整性，以便能够掌握企业财务方面的真实情况。

二、企业会计管理方面存在的主要风险及隐患分析

（一）会计信息的真实性存在一定问题

当前，我们已经进入一个信息化时代，现代通信技术彻底改变了人们的日常生产生活方式，通信技术的不断创新发展，使之逐渐融合到各行各业各个领域中，企业的会计工作也因为计算机和网络信息技术的应用，而发生了深刻的变化。在信息交流越来越便捷的同时，企业?面临着信息输入和传递方面的诸多障碍和问题，企业的财务会计工作及会计信息的真实性因此受到一定的影响，这是电子化、无纸化办公带来的弊端，也是造成企业会计信息出现问题的主要因素之一。随着市场竞争的日益激烈，企业更需要做好财务风险控制工作，而信息沟通方面存在的问题给风险控制工作带来一定的麻烦，企业会计及其它管理人员缺乏对相关信息的及时掌握，财务风险控制措施因此无法及时实施，给资金安全和企业运营造成不利影响。

（二）在企业内部监管方面存在一定的问题

企业的内部管理是否到位至关重要，有效的内部管理能够保障企业生产安全、运营稳定，为企业实现又好又快发展助力，如果内部管理出现问题，就会导致很多问题的产生，给企业的健康稳定发展带来诸多不利因素，对企业的会计管理工作也会造成很大的影响，企业会计管理方面的风险和隐患也会因此而增加。再一方面，一些企业在内部管理方面存在一定的问题，特别是企业的财务会计核算制度不够完善，使得财务会计工作缺乏有效的指导和监督，会计信息的真实性因此难以得到有效保障。

（三）很多企业没有建立完整的财务预算工作体系

由于我国的市场经济发展时间较短，很多企业在财务预算方面还存在诸多问题，企业普遍缺乏完整的财务预算工作体系，企业领导层对此缺乏足够的认识，因此没有给予高度的重视，也没有采取有力的措施进行完善。很多企业在会计管理工作上，特别是财务审计监督管理工作上存在诸多问题，缺乏完善的财务预算及审计监管体系，财务预算与监督管理职责缺失，会计管理的作用没有得到充分的发挥，很多问题因此无法得到解决，导致企业会计管理方面存在风险。

三、加强企业会计管理与控制风险的相关策略探讨

（一）进一步提高企业管理层和会计人员的风险控制意识

企业是否能够实现健康稳定发展，在很大程度上取决于管理者的思想认识，及其对风险的审视和控制能力。管理者是领导企业发展的关键力量，在各个方面都起着至关重要的作用，因此要进一步提高企业管理者的风险控制意识，不断完善企业的财务会计管理制度，通过完善的制度建设加强管理效果。另一方面，要进一步提高企业会计人员的风险控制意识，会计人员是掌握企业资金信息的重要人员，他们所掌握的会计信息，为企业的管理者和决策层提供着参考信息，对企业的投资决策等产生着直接影响。

（二）进一步提高企业会计人员的专业及综合素质

会计人员的专业素质是决定会计信息可靠性的关键因素，也是减少企业会计管理风险的关键所在。因此，企业必须聘请高水平的专业会计工作者，确保会计队伍具有较高的素质。另外，要注意对会计人员进行专业培训，通过加强职业道德教育和业务水平，不断提高会计人员的工作能力，确保会计职责的充分发挥。

（三）进一步加强企业的内部管理及财务会计审计工作

高质量的企业内部管理工作，能够有效降低企业的会计风险。会计管理是企业内部管理的重要组成部分，加强企业内部管理就需要同时加强企业会计管理工作，在提高会计人员职业能力的基础上，进一步加强企业的会计管理制度建设，完善企业财务审计和会计监督管理工作体系，充分发挥财务会计审计监督的职能。企业审计部门应该定期开展内部审计工作，切实掌握企业资金的使用情况，调查资金使用过程中存在的问题，并采取及时有效的控制措施。另外，企业要进一步建立健全财务管理体系，不断提高自身的财务控制能力。

风险管控策略篇9

 

论文摘要：随着网络经济和电子商务在我国的发展，网络财务应运而生。网络财务是21世纪财务管理的发展方向。然而，由于互联网所具有的开放性、数字化性、高技术含量性使得财务网络化管理也存在一系列风险，本文将对这些风险进行分析，并根据我国实际，提出有针对性的解决方案。 

0　引言 

 

互联网的出现使得网络化财务管理成为可能。企业可以综合运用各种现代化的计算机和网络技术手段，以整合实现企业电子商务为目标，开发能够提供互联网环境下财务管理模式、财务工作方式及其各项功能的财务管理软件系统，该系统应包括会计核算的网络化、财务控制的网络化、财务决策的网络化三部分。采用网络化财务管理，将会提高财务数据处理的适时性，减少中层管理人员，使最高决策层与基层人员直接联系，管理决策人员可以根据需求进行虚拟决算，实时跟踪市场情况的变化，迅速做出决策。然而，由于互联网所具有的开放性、数字化性、高技术含量性使得财务网络化管理也存在一系列风险，本文将对这些风险进行分析，并提出解决策略。 

 

1　网络化财务管理的风险 

 

1.1　网络财务的安全问题数据安全是21世纪网络财务面临的最大问题。网络财务系统安全与否，直接关系到企业经营管理活动的科学性和管理的有效性。网络财务是一个开放系统，系统间的数据流动性很大，其开放性不仅体现在财务的业务范围及财务的信息披露上，还体现在企业的决策数据上，商业机密一旦被竞争对手获取则无疑是致命的。网络财务系统的开放性与企业财务运作所要求的某些信息的保密性形成了较大的冲突。在电子商务环境下，电子单据、电子报表、电子合同等无纸介质的使用，无法沿用传统的签字方式，使网络财务在辨别真伪上存在新的风险，而目前的财务管理缺少与网络经济相适应的法律规范体系和技术保障。计算机系统本身是脆弱的，黑客的恶意攻击、病毒的感染，计算机硬件的故障、用户的误操作等，都会危及网络系统的安全性。 

1.2　会计资料的存档问题网络化的财务管理，电子符号取代了财务数据，信息的载体己由纸介质过渡到磁性介质和光电介质。这些介质的保存有较高的要求，易受到高温、磁性物质、剧烈震动的影响，其保存的数据资料易于丢失。另外，网络财务软件的实施是对现有单机版、局域网络版财务软件和硬件系统的全面升级，由于数据格式、数据接口不同，数据库被加密等原因，网络财务软件不一定兼容以前版本或其他财务软件，以前的会计信息可能无法被及时录入网络财务系统，对于隔代保存的会计档案更不可能兼容，因而原有会计档案在新的网络财务系统中无法查询。因此，网络财务环境下，会计数据资料面临不完整和易于失效的风险。 

1.3　网络财务的审计取证问题传统的财务管理，其财务信息的真实性、完整性及相关经济责任的认定，是通过完整的纸介质会计凭证体系和严格的白纸黑字财会审批手续记录下来的，财务审计的取证摸得着看得见，一目了然。而在网络财务中，财务数据的签字盖章等传统确认手段不再存在，网络传输和保存中对电子数据的修改、非法拦截、窃取、篡改、转移、伪造、删除、隐匿等可以不留任何痕迹，传统的审计控制制度及组织控制功能的效力弱化。网络系统的开放性和动态性加剧了财务信息失真的风险，加大了审计取证的难度。 

1.4　网络财务的技术人才问题网络财务环境下，要求财务管理人员必须精通财务知识及网络知识，熟悉计算机网络和网络信息技术，掌握网络财务常见故障的排除方法及相应的维护措施，了解有关电子商务知识和国际电子交易的法律法规，具备相应的产业知识及商务经营管理和国际社会文化背景等基本知识，并具有一定的创新能力。目前，在我国这样的复合型人才还非常缺乏，大多数财务人员文化程度普遍较低、英文底子较薄、视野较窄、新事物接受能力较差。随着网络经济和电子商务在我国的发展，网络财务应运而生。所谓网络财务是基于internet/lntranet技术，运用网络财务软件，以整合实现企业电子商务为目标，能够替代互联网环境下会计核算、财务管理及其各种功能，帮助企业实现财务与业务协同，实现报表、报账、查账、审计等远程处理，实行动态会计核算与在线财务管理，能够处理电子单据和进行电子货币结算的一种全新的财务管理模式，是21世纪财务管理的发展方向。 

 

2　实施网络财务应采取的策略 

 

2.1　网络财务安全策略没有网络安全，就没有网络财务。建立安全可靠的网络财务系统是发展网络财务的关键。为了抵御来自系统内部和外部的各种干扰和威胁，应加强对网上输入、输出和传输信息的合法性和正确性的控制，对整个财务网络系统的各个层次，包括通信平台、网络平台、操作系统平台、应用平台等，都应采取安全防范措施和规则方面的技术，建立综合的多层次的安全体系。同时，在财务软件中应提供周到的强有力的数据安全保护，包括数据存储的安全性、数据操作的安全性、数据传输的安全性以及数据运用、查询、分析时的安全性。可采用的技术有：①防火墙技术。②加密技术。⑨数字签名技术。数字签名是公开密钥密码技术的另一类应用，在计算机通信中验证对方身份，保证数据的完整性。 

2.2　会计档案管理策略①采用标准的财务软件数据转换接口。为了使不同开发商的软件能够相互兼容会计数据，便于财务软件的升级，同时，也便于网络传送的数据、报表在银行、财政部门相互兼容，必须制定和执行标准的财务软件数据转换接口，以保证会计档案数据存贮形式的连续性和一致性。②采用多种形式的会计数据备份策略。为解决隔代数据兼容问题，既要输入光盘、磁盘等光电介质，又要按规定打印输出，便于日后查询和故障恢复需要。③选择适当的软件升级时间。财务软件的升级尽量选择年初作为升级的起始期，因为年初数据量较小，易检查，部分基础资料可根据实际需要进行修改，是软件升级的最佳时机。 

2.3　网络财务法律保障策略加强网络财务的法律法规建设，借鉴国外有关研究成果和实践经验，制定符合我国国情的网络财务信息管理、财务报告披露的法规、准则。具体规定企业网上披露的义务与责任、网络财务信息质量标准要求、监管机构及其权责等。应尽快建立和完善电子商务法规，以规范网上交易的购销、支付及核算行为。对涉及电子商务合同、单证、公证签名的认证以及争端解决规则等各个方面实行一系列的制度改革。加大打击网络犯罪的力度，为电子商务和网络财务信息系统提供一个安全有利的外部环境。 

风险管控策略篇10

【关键词】财务管理 风险因素 控制策略

随着经济全球化的发展，现代企业所面临的财务风险将不可避免地产生，激烈的市场竞争中企业在面对机遇的同时也面临着巨大的挑战。企业的财务管理是企业管理的重要组成部分，对于企业资金运用效率有着极大的影响，是企业从事生产经营活动的命脉。企业在深化财务管理的改革过程中，必然伴随着巨大的财务风险。企业在对财务管理进行风险控制时，应当从财务管理的核心入手，逐渐加大对财务管理的风险控制力度。

一、企业财务管理中的风险因素

在我国市场经济的条件下，财务管理是一个企业生产经营活动的起点，财务管理过程中风险因素的出现会给企业的经营管理带来不良影响，以下从几个方面出发，对企业财务管理中的风险因素进行了分析。

筹资风险。对于企业的财务管理来说，筹集是所有财务管理的开始与源头。对于如今许多企业，在财务管理时通常采取不理想的筹资方式；另一方面，企业在进行融资时，通常会选择超过企业自身偿付能力和承受能力的筹资方式，这很大程度上增加了企业的财务管理风险。从而使企业陷入还款危机中无法自拔。同时企业在进行财务管理时，应当对筹资时的利率进行研究，从而更好的减少企业在筹资过程中的财务管理风险。

投资风险。投资风险是指企业未来收入的不确定性以及企业在投资过程中经济利益损失的可能性。在一般情况下，在企业的财务管理中，投资的风险与预期回报都是不确定的。在如今竞争激烈的市场环境中，许多企业通常采取扩张式的、积极的投资策略，例如通过兼并和收购来进行企业的快速扩张。在这个过程中，许多企业的投资风险意识不强，不了解市场未来的发展方向，业务的扩张具有盲目性。因此在许多情况下，导致了巨大的经济损失，给企业的财务管理造成了致命性的打击。

运营风险。企业在运营过程中，为了尽可能扩大企业的市场份额，采取了许多激进的运营手段，从而促使企业的现金流减少。一些企业采取信贷销售的产品销售方式，这导致企业在财务管理中应收账款不可避免地显着增加。盲目性的采取信贷销售方式使得企业的债务恶性增加。因此，企业需要对运营手段和销售手段进行适当的管理，在财务管理中对企业的销售对象建立相应的信用评级，减少盲目的信贷销售、减少仓储成本、增加企业的债务控制能力。

管理风险。企业在财务管理中的管理不当会给企业财务管理的有效性造成很大影响。此外，企业不成熟的财务管理制度，会降低财务管理的资金管理水平。因此，现代企业应当及时发现财务管理中的管理风险，加大财务管理的安全系数。对企业的资金进行管理，可以增加企业的真实资产，澄清公司的运营现状，并且减少有关企业的虚假信息，从而减少企业之间信息不对称现象的发生。财务管理信息的披露制度，对于提高企业的经济利益和财务信息的管理效率，有着卓越的效果。

市场风险。市场不是完美的，具有自身的缺点。对于企业的财务管理，在通常情况下许多金融工具具有很大的不确定性，金融工具买家和卖家的信息是不对称的，企业应当对市场的系统性风险有明确的认识，从而做好财务管理的应对工作。

二、企业财务管理风险的控制策略

财务管理风险是现代企业面临市场竞争的必然产物，尤其是在我国市场经济体制发育不健全的条件下，财务管理的风险更是不可避免。以下从几个方面出发，对企业企业财务管理风险的控制策略进行了分析。

建立早期财务预警系统，编制现金流量预算。为了提高企业的财务管理水平，企业应当及时采取预警措施。在财务管理的早期阶段，财务管理的预警系统有可能为公司提供早期的警告信号。除此之外，企业现金流的预算是企业预算特别重要的组成部分，准确的现金流预算对于准确地编制企业财务报表、预测企业未来的现金收入都有着重要的意义。企业现金流的预算，可以将整个公司的财务状况以量化的方式进行表示，并对每一时期特定的现金流进行分析和预测，从而确保企业投资计划和财务管理工作的顺利进行。企业在现金流预算的编制时应当建立滚动式现金流量预算，与此同时加强财务管理风险的防范意识。企业在处于不利的市场情况下，更应当加强自我的财务管理预警意识。企业对于财务管理风险的态度对财务管理工作起到了决定性的作用，因此企业的管理层和基础工作人员都应当对财务管理风险有着清醒的认识，同时注重风险的预防和控制工作。企业应当对财务管理工作人员灌输有效的风险控制理论，并使其在一如既往的财务管理工作中加以执行，从而形成严格、良好、细致、一丝不苟的财务管理的工作风格，最终促使企业更好的进行财务管理的风险控制工作。

建立企业的财务指标分析体系。企业的财务指标合理的反映了企业资产的盈利水平，也代表了企业资产的盈利能力。反映了企业的生产成本与利润水平。公司在建立早期财务预警系统的同时也应当注意财务指标分析体系的建立。财务分析体系不仅是支付能力和资产盈利能力的重要指标，更反映了企业的财务管理水平。其中资产管理指标反映了企业销售率生产和资产的应收账款周转率，资产负债率反映了行业压力和产品销售及市场占有率。企业的财务指标对于企业的发展、潜力和盈利能力是最具有代表性的，对于企业的支付能力、经济效益、财务增长水平有着重要的反映作用。当企业资金的流动速率过高时，则说明企业失去了资金的流动性并且失去了再投资、再生产的机会。企业的资产负债比率及流动资金比率反映了企业债务与资产比率，一般较高的资产负债比会给企业的财务管理带来更大的风险。建立一个合理的财务指标分析体系是提升企业利润、促进企业生存与发展的重要前提，也是企业财务管理的重要目标。

根据企业财务管理水平制定适当的风险策略。企业在财务管理的实践过程中应当制定适当的风险管理战略体系。风险预警指标体系建立后，企业可以通过风险信号对产品积压、产品质量降低、应收账款过多、成本上升、客户不满程度增加等问题进行有效的监测，从而更好的减少企业的财务管理风险，做到财务管理风险的合理回避。在企业的财务管理过程中。实际上控制风险、分散风险和风险接受是可能做到的。企业的财务管理风险控制策略可以进一步分类，可以分为抑制控制策略和预防控制策略，前者是指预先确定损失，通过适当的损失发生，以防止发生更大的风险。后者是指对可能会出现的损失采取适当措施，尽量减少损失的程度。适度的负债是促进企业发展的必要手段，但企业在进行市场调研和财务分析切记盲目重视负债的作用，从而做出错误的商业决策。利用负债借来的资金进行盲目投资，不仅会导致企业营业额的下降，对于财务管理更是毁灭性的打击。因为负债过大，无法偿还利息而去继续负债，因此造成恶性循环，最终造成企业财务管理、资本结构、债务结构的彻底崩溃。因此企业在进行财务管理，应当根据自身实际的偿付能力进行负债，对负债比例的指标进行及时的监控，从而保证企业的低负债率和强大的偿债能力。

加强企业日常经营活动的财务管理。为了促进企业合理的财务管理方式的实施和推广，从而为企业的财务风险进行合理的预测和控制。企业应当在日常的经营活动中加强财务管理水平。例如在企业的季度规划和年度规划上，财务管理可以合理的协调时间与发展目标之间的矛盾。在企业贷款规模分析上，财务管理可以综合性的对企业贷款规模进行调整。在监测企业的资本流动时，财务管理可以对监测效果起到很大的提升。其次，合理的财务管理工作，对于促进企业现金流的稳定有着很大的影响，对于满足企业的日常营业的资金需要有着极其重要的影响。并对预测企业应付利息、库存管理水平，股票结构改良都起着不可替代的作用。

形成合理的收入分配和投资决策的机制。企业的财务管理对于企业融资政策、投资决策都起着极其重要的影响。投资决策是有关企业生存的关键问题。在新的形势下，企业应当更加注重在不稳定的金融市场上进行投资决策的选择。企业在对资金进行投资的过程中应当注重风险与预期收益之间的平衡，并对融资风险和融资成本也应当有成熟的考虑。企业需要通过投资的机会成本来衡量自己的成本管理，对于风险预测和减少风险也是必要的。利率的变动、通货膨胀现象的产生，都会对企业的投资决策产生影响。因此企业在进行财务管理的风险控制时，应当考虑国际经济和国内经济的总体趋势，从而对投资方案的可行性进行审查。企业应当对投资项目进行一丝不苟的研究，并确保投资计划是经过精心挑选的，同时采取分散投资的策略，在进入主要领域进行投资的同时应当在其他领域进行广泛的投资，从而保证企业的投资不会遭受损失。企业应当对收入进行合理的分配，选择适当的分配手段保证企业现金流的充足。企业的财务管理在进行风险控制时应当注意将企业的经济利益与投资者的利益相合作，从而促进企业长远发展。

明确财务管理目标，加强企业财务管理的适应性。随着经济形势的发展和社会不断的进步，对于企业财务管理的实际目标，已经变得越来越重要。因此，为了进一步的控制财务风险，企业应当对财务管理的目标进行澄清与明确。在市场经济迅猛发展今天，财务管理目标的明确会对财务管理的适应性提升起到很大帮助。没有明确的财务管理目标，企业将无法控制财务管理中的风险，并无法去追求企业的经济利益。为了进一步加强企业资产管理和业务水平的提升，建立明确的财务管理目标，对于财务管理的规划，财务管理制度的革新都起着极其重要的影响。除此之外，为了更好的控制企业的财务风险，企业应当提升自己的营运能力、盈利能力，并确保自身合理的资产负债率，提高企业长期盈利的能力，从而促进企业总资产和实际现金流的进一步加强。

加强企业财务管理的监督管理机制。企业财务管理的监督管理机制是企业财务管理的重要组成部分，企业可以通过相关部门来解决内部产生的财务风险问题。因此，建立一套严格的财务管理监督制度，需要财务管理部门符合国家的相关法律法规，在企业财务风险的管理过程中将财务管理监督机制落实到实处并在金融风险的管理上进行整体规划，从而对企业财务风险管理进行集中性处理。此外，企业应当对财务管理风险进行实时监控，并进一步完善监管制度和企业管理，以实现企业财务管理的全过程预防和控制。实时监控对于后期处理是必需的，企业应当加强监督和管理力度，从而达到良好的企业财务管理风险预防和财务管理风险控制水平。

规范财务管理信息、进一步优化资本结构。企业可以利用金融措施对公司债务融资和股权融资的最佳配比进行分析，同时加强风险管理和风险控制从而追求企业经济利益最大化。企业在进行投资决策时应当考虑投资策略的有效性，从而做到进一步优化企业的资本结构。在进行企业财务管理信息的规范时，应当采取合适的经济模型，对企业财务信息和进行各方面的考虑，对资本结构进行全方位的科学评估。在这个过程中，公司的财务管理部门，应当确保提供数据的有效性与相关信息的准确性和可靠性。与此同时，企业在财务管理风险控制中有必要进一步降低债务数额，从而优化企业的资本结构，从而实现企业利润的最大化。

三、结语

在企业的经营管理中，企业的财务管理风险是客观存在的，在市场经济体制背景下企业想要完全避免财务管理风险是很难的。因此企业只有通过长期努力，对企业财务管理风险的形成因素进行严格的识别，并对其形成的原因有着深刻的理解，通过仔细研究从而提出相应的措施，从而促进企业的长期健康发展。

参考文献：

[1]江兆俊.浅析企业财务管理中的投资风险控制[J].财经界，2013，（04）.

[2]张亮.企业财务管理中的风险防范与控制[J].企业家天地，2011，（05）.

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