国企中层干部述职报告十篇

国企中层干部述职报告篇1

2019年上半年，在厂党政的正确领导下，我团结带领科室职工，统筹协调、优化管理，在抓好行政、人事、信访及后勤工作的同时，加强思想政治学习，积极参加厂党委、机关支部组织的学习，严格履行党风廉政职责，较好地完成了上半年各项工作任务。

现将本人2019年度上半年履职情况、党风廉政建设情况以及2019年下半年工作计划向组织汇报如下，不足之处，敬请批评指正。

一、履职情况

1. 加强行政业务管理，不断提高办文办会水平

一是坚持从严规范，不断提高公文管理效率。按照“定时查看、立即登记、主动传阅、及时存档”的原则，上半年共计办理公司来文来件423件。坚持公文审批制度，严把公文程序关、格式关、文字关，共计印发上行文14份，下行文52件，印发各类会议纪要、函件63件。二是坚持高标准、严要求完成综合性文秘材料的起草、编制工作，在行文格式、初审把关、领导审核、文件上报等环节严格按规定办理，保证了行文的质量。圆满完成了各类方案、总结、汇报等材料的起草编制工作。三是坚持不断提高办会水平。上半年优质高效筹办了职代会、安全会、党代会、标准化现场会、井控演习等大型会议，同时还筹办了周例会、月结会、党政联席会等其他会议40余次。四是坚持紧盯重点工作，每周开展督查督办，例会通报督查结果。

2.加强人力资源管理，为企业发展提供有力保障

一是加强劳动纪律管理，不断完善考勤管理工作。2018年人力资源科进一步加强职工劳动纪律管理，联合监察室开展经常性不定期查岗活动，上半年共计查岗6次。二是组织实施岗位工资绩效改革，完成改革基础工作。上半年根据公司岗位绩效工资制度改革的要求，组织人力资源科于4月23日对全体干部职工个人信息进行初次核对，5月20日组织开展岗位绩效工资改革制度制度讨论会，并将讨论会提出的问题整理上报公司人力资源部，随后二次进行人员基本信息核对，按时完成了岗位绩效工资制度改革的基础工作。三是严格按照规定申报社会保险，保障职工切身利益。每月准确无误计算、计提、缴纳全体干部职工社会保险。4月份按照公司计划节点，圆满完成了我厂失业保险转移。四是扎实开展各项培训，不断提高职工业务能力。3月份选派3名焊工参加集团培训中心组织的高级焊工培训鉴定，进一步提升技能操作人员业务能力。4月9日，组织我厂7名安全负责人参加集团复训视频培训。4月份，选派8名优秀班组长参加2019年班组长培训。5月16日，组织29名干部职工参加2019年安全负责人及安全管理人员新取证培训，确保安全负责人及安全管理人员持证上岗。

3.加强后勤服务管理，为职工营造良好工作环境

一是严把费用支出关，从严管控招待费、会议费等各项类费用。二是强化低值易耗品管理，进一步压缩库存，做实发放和入账工作，提前通报费用发生情况，指导各科室规范填报预算。三是坚持高质量办灶，高质量服务，确保职工饮食安全健康，“宿办”环境整洁舒心。四是扎实开展6S管理。在办公区深入开展6S管理工作，邀请集团6S管理专家举办了6S管理专题培训，指导6S工作开展。厂办公室根据6S达标时间节点，有计划、分阶段、分步骤地实施6S达标管理，每周列出一项工作重点，抓住每周工作重点，不定时对办公区域进行全面检查，着力解决线路布置杂乱、文件柜摆放混乱等共性问题，和纪检监察室等部门先后深入各单位检查6S管理工作落实情况4次，在周例会中通报检查情况2次，办公群通报2次。厂主要领导进行检查各单位6S管理工作落实情况2次，有力促进了机关科室6S工作的开展，办公环境和职工工作状态有了显著改善。五是每月制定月度办公用品预算，要求各单位根据预算指标填报办公用品需求数量，根据汇总及时采购办公用品、生活用品，确保了各单位工作的顺利开展。六是主动开展档案整理。按照公司档案管理有关要求，厂建立了统一的档案存放室，要求各单位对历年来各类档案进行了分类整理，统一存放于厂档案室。

4.强化措施，提高信访工作水平

制定印发了《延长气田采气四厂信访管理办法》，进一步完善了领导信访接待日制度，领导班子所有成员都安排了信访接待，要求厂所有人员遇到信访事件随时汇报，坚持信访工作随到随接待。

5.加强督察督办，确保工作进度

一是对于来文督察督办。办公室根据文件重要程度确定督办事项及完成时限，每周周例会通报进展程度、完成状况，对于未按时限办结的工作予以备案通报。每月月结会针对督办事项进行总结。二是重点工作的督察督办。根据年初确定的重点工作，办公室及时跟进，掌握进度及存在问题，对于未能按时办结或完成的工作，了解具体情况及原因，要求责任部门制定措施及心得时间表，督促及时完成。

6. 深入推动“321”管理建议征集活动落地，确保活动取得实效

一是建立了建议整改清单，制订了整改计划，明确了整改时限，目前已经整改2项建议。二是常态化建议征集方面。办公室组织全体职工召开了宣贯会议，都能积极建言献策，第一批意见建议征集共征集建议12条，主意2条，全部合格。目前正在积极进行意见建议的讨论和整改。

7.稳步推进标准制度流程建设

根据标准制度流程建设情况，派专人参加了我厂统一组织的业务制度流程专题培训，向企业管理科上报了我科室标准制度流程建设目录、修改内容、完成时限等内容，共计2项标准、2项流程、2项制度。目前正在积极开展标准制度流程建设工作。

二、个人行为评价

自己能够贯彻落实党的路线、方针和政策，积极履行岗

位职责，事业心和奉献精神较强。作风正派，廉洁守纪。注重加强党性锻炼，努力改造自己的世界观、人生观和价值观，淡泊名利。工作上紧密联系实际，努力做到有苦不叫苦，有难不叫难，有累不喊累，受气不赌气。对本职工作兢兢业业，但在有效改进自己的工作方式，根据工作需要调整工作方法和端正心态方面，还需要不断反思。

三、党风廉政建设情况

作为一名共产党员，一名国有企业干部，我始终保持清醒头脑，从思想上、工作上、生活上坚持做到清正廉洁。一是思想上，时时提醒自己树立正确的世界观、权力观、政绩观，认真学习党纪条规和法律法规，认真贯彻“两学一做”和“讲党性、强作风、勇担当”要求，从精神上“补钙”、思想上“除尘”、党性上“防腐”，坚持在其位，谋其政，肩负起自己的神圣职责，不断提高拒腐防变能力。二是工作上，从严要求自己，坚持廉洁自律，克己为公，求真务实，锐意进取。始终坚持按原则办事，按规章制度办事，自觉接受群众监督，确保工作公平、公正、公开。三是生活上，能够严于律己，踏踏实实做事、老老实实做人。

四、存在的问题

一是理论学习不系统、不深入。特别是对精神领会方面和“两学一做”的学习领会，离上级党委的要求还有一定的差距，需要进一步加强。二是管理工作需进一步提升。工作常常是安排的多，部分检查考核落实不到位，工作的精细化程度有待进一步提高。

五、下半年工作计划

1.统筹人力资源管理

在2019年下半年的工作中，我们将继续围绕单位生产工作，执行公司人力资源政策，加强管理，改进服务，改进方法，大胆探索人力资源工作新思路、新方法，重点抓好以下工作：一是根据安全环保质监科提交的2019年安全培训需求，制定、组织和实施相关的安全培训；结合实际制定《延长气田采气四厂员工教育培训管理办法》；督促加快实施我厂2019年重点培训工作；加强技能操作培训，逐步实现技能操作培训常态化。二是完成社会保险转移。根据公司统一时间节点，逐步按时准确完成剩余社会保险转移工作。三是完成岗位绩效工资改革。按照公司统一时间节点要求，准确按时完成岗位绩效工资改革。四是完成继续教育改革。根据省人社厅和公司的安排，完成专业技术人员继续教育制度改革，实现线下培训，线上考试。

2.做实行政管理

一是做好督查督办工作。对照重点工作要求，及时督查督办，对没有完成的，严格进行问责追责。二是加强信访管理。及时掌握信访苗头，对信访人员热情接待，详细登记信访原因，督促主管科室合理化解。

3.强化后勤服务

一是规范后勤账务和低值易耗的发放工作。按季汇总科室计划、集中采购、统一发放。二是严控管理费用支出。按照“总额控制、定额管理”的主题思路，严把会议费、招待费、办公费、差旅费的支出，确保增收节支任务的顺利完成。三是办好职工食堂。在“营养、健康、卫生”的基础上，频繁更新食堂菜单，满足职工需求。四是抓好办公区6S管理。按照制定的时间表、任务书有计划、有步骤的开展好6S达标工作。

4.抓好重点工作

一是深入基层广泛调研，全面熟悉情况，积极学习油气行业相关政策和法规，及时收集省、市和集团的有关政策和要求，并融入我厂发展实际。多出“接地气”、“有底气”的材料，更好地为领导决策提供参考。二是正确领会意图，及时将领导的讲话精神进行整理分析，做到深刻领会、准确把握，确保各项工作扎实有效落地。

国企中层干部述职报告篇2

一、牢“意识防线”

“物必先腐，而后虫生。”首先是加强党员领导干部和关键岗位工作人员的廉洁意识教育。

一是做好常态学习。利用经营班子例会、月度/季度经营分析会、生产协调会、“三会一课”等平台及时组织学习宣贯《廉政准则》《纪律处分条例》《问责条例》等廉洁文件精神，厘清界定履职行为“边界”。

二是开展专项行动。开展落实中央八项规定及实施细则等专项检查、推进“回头看”，持续深化整行风、转作风、改文风，大兴廉洁、高效新风；倡导和践行“光盘行动”“绿色办公”“绿色出行”，从身边小事做起、从我做起，从点滴行动培养绿色环保、健康文明、勤俭节约的好习惯。

三是开设“道德讲堂”。通过讲述分享身边敬业奉献、廉洁奉公的道德模范故事，颂扬“存好心、说好话、行好事、做好人”的道德风尚。

四是抓好重点宣教。对新任、转任领导干部及时开展任前廉洁谈话，将廉洁从业情况纳入年度述职考核和人才盘点中。通过组织党员干部和关键岗位工作人员参观监狱、看守所及廉洁文化教育基地等，通过以案说法、现身说法等形式，帮他们算清人生“七笔账”：政治账、经济账、名誉账、家庭账、亲情账、自由账、健康账。

二、筑牢“制度防线”

制度硬约束。强调，反腐倡廉必须常抓不懈，拒腐防变必须警钟长鸣，关键就在‘常’、‘长’二字。要通过完善体制机制建设，筑牢反腐倡廉“制度防线”。

一是实行“三重一大”民主决策机制。落实民主集中制原则，企业的“三重一大”事项集体讨论决定，落实支委会前置讨论要求，一把手“末位表态”，确保科学民主决策。

二是实行年度“双向”述职述廉制度。党组织书记（一把手）不仅要向上级党组织报告履职情况，而且要向全体党员和职工代表报告工作，通过述职、述廉，督促党风廉政建设主体责任的落实。

三是实行 “签字背书”制度。按照上级要求，基层党组织书记要分别与上级党委及本级单位分管领导、各部门负责人、项目负责人签订《党风廉政建设责任书》，形成“一级抓一级、层层抓落实”的责任体系，督促各级领导干部落实“一岗双责”。

四是实行党员干部廉洁档案制度。按照“一人一档”原则，每个党员干部建立廉洁档案，将个人报告的重要事项、年度考核任免和奖惩情况等信息及时记录在案，为上级选人用人提供清晰可靠的参考依据参考。

五是实行廉洁监督员制度。企业的所有招议标、询价竞价等业务均有现场随机抽签确定的廉洁监督员到场全程监督审核，确保业务在阳光下开展。

此外，通过开展纪检监察“创亮点工程”活动，针对企业生产经营管理中的风险点和薄弱环节开展专项效能监察，及时排查和发现问题和不足，抓好整改落实和补强措施，堵塞效益管理效益漏洞。

三、筑牢“文化防线”

文化软牵引。“教化废而奸邪并出，教化行而习俗善也。”如果不重视廉洁文化建设，腐败文化便会趁虚而入，侵蚀人们的灵魂，误导人们的行为。

一是打造廉洁文化宣传阵地。要按照“三区四有五上墙”要求，在显眼位置建立廉洁文化墙，通过制作张贴廉洁海报、悬挂廉洁标语，营造以廉为荣、以腐为耻的浓厚文化氛围。

二是开展廉洁文化特色活动。深入开展“纪律教育月”活动，通过党课讲廉、影片观廉、案例警廉、以史明廉、读书思廉、书画展廉、短信宣廉、家庭助廉等系列活动，宣扬诚信经营、敬业爱岗、拼搏奉献、廉洁自律的优秀品质，形成“人人思廉、全民崇廉”的党风廉政建设新格局，在广大干部职工中构筑起“文化防线”。

四、筑牢“监督防线”

阳光是最好的防腐剂。加强和改进监督，确保各项业务在阳光下运行，也是企业健康可持续发展的必备条件。

国企中层干部述职报告篇3

关键词：国有煤炭企业；党风廉政建设；思路

中图分类号：D26 文献标志码：A 文章编号：1002-2589（2013）14-0021-02

党的十工作报告指出，“新形势下，党面临的执政考验、改革开放考验、市场经济考验、外部环境考验是长期的、复杂的、严峻的。精神懈怠危险、能力不足危险、脱离群众危险、消极腐败危险更加尖锐地摆在全党面前。”同时，将党的“五个建设”中的反腐倡廉建设，由原来的第五位提升至第四位，表述为：党的思想建设、组织建设、作风建设、反腐倡廉建设、制度建设。面临反腐倡廉建设的新形势，国有煤炭企业党风廉政建设也需有新思路、新要求、新举措。

一、抓好党风廉政教育，提高各级党员干部廉洁自律意识

我们应当承认，在各种复杂利益格局的风险比较突出的条件下，国有煤炭企业的党员干部的工资收入水平虽不算低，但也不算高，一些岗位的工作强度和工作压力还比较大，不少同志长期超负荷工作，处于亚健康状态，确实很不容易。如果单从经济利益上来比较，一些党员干部很容易产生心理失衡。但我们应当辩证地看待这个问题：既然我们选择了这条人生道路走下去、选择了这份职业岗位干下去，那就要遵守党纪政纪的约束。抓好党风廉政教育，是提升党员领导干部廉洁自律意识，减少顶风违纪、贪污受贿的有效手段，更是一项长期的、艰巨的系统工程。

一是要认真组织学习国家关于反腐倡廉的各种纪律要求。如《中国共产党纪律处分条例》、《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》、《国有企业党员领导干部“七不准”》等，这些党风党纪条例，是当前国有煤炭企业开展党风廉政教育、宣传普及党纪法规知识的有效载体，国有煤炭企业应要求基层单位党委、纪委抓好落实，讲究实效，跟踪检查考核通报基层单位学习效果。二是拓展学习教育的形式与内容。尤其是利用党委中心组学习活动，基层班子应每周利用1小时时间，组织班子成员集体观看如《远离商业贿赂》、《职责与犯罪》等专题反腐倡廉教育片。也可通过组织回顾国家反腐倡廉历程，组织反腐倡廉图片巡回展，也可通过邀请政府纪检部门走进企业开展《岗位预防犯罪》等专题讲座，让企业全体党员干部近距离接受党风廉政和反腐倡廉教育。三是抓教育树正气。要通过抓教育，提升各级管理干部对企业的忠诚度和社会认知能力；要通过抓教育，引导广大党员干部树立正确的世界观、人生观、价值观和政绩观；要通过抓教育，切实增强广大党员干部心态调整能力和抵制歪风邪气、拒腐防变的能力。

二、抓好源头治理，有效预防腐败案件的发生

物资采购、招投标管理、工程建设、煤炭销售、账务管理、人事管理、招工招生等领域是国有煤炭企业滋生腐败的高危端口，国有煤炭企业领导曾经在这上面无数次跌过跤，受到过沉痛的教训。为此，国有煤炭企业必须重点抓好这些重要领域的源头治理。为贯彻落实党的十精神，预防职务腐败，一些国有煤炭企业2013年初便出台了一系列的措施，推出了《监督管理办法》，试行了《首办负责制暂行规定》、《责任追究暂行规定》等，重点加强招投标环节的监督和事前监督，加强对技术标的监管，对招标公告公布、专家抽取、投标、开标、评标、定标、合同签订等具体环节进行严格把关，实施监控，明确责任主体，确保在程序上不出问题。同时，国有煤炭企业还要坚决查处在产供销、招投标、工程建设、账务人事管理、招工招生领域暗箱操作行为，确保在源头上少让党员干部犯错误，有效预防腐败案件的发生。

三、抓好基层领导班子建设，做廉洁从业的表率

加强领导班子建设是促进企业和谐稳定发展的政治保障。多年来，国有煤炭企业在多元利益主体的竞争日趋激烈的环境下，各级领导干部虽处市场经济反腐倡廉的高危端口，总体上做到了保持党性纯洁、抗得住诱惑，展示了忠于职守、务实清廉的良好形象。但也有一些党员干部存在理想信念不坚定、作风不正、原则性不强、为政不廉等突出问题。这些问题的出现，除了客观面临形形的诱惑很多，主观上源于党员干部身处高位却没有坚定的理想信念和正确的价值观念。

确保各级党员领导干部廉洁从政，各级领导班子要做团结协作、恪守企业制度的表率。要带头执行《个人重大事项报告制度》，带头遵守井下带班制度、带头深入生产一线查“三违”、带头执行请销假制度和政治业务学习制度，做到敬业爱岗，忠诚企业。

清正廉洁是党员领导干部的必备素质，是国有煤炭企业基业长青、凝聚人心、团结干群的首要条件。各级领导班子都要如终保持健康向上的良好心态，守得住清苦，耐得信寂寞，挡得住诱惑，顶得住歪风，管得住小节，经得起考验，要做廉洁自律的表率，带头执行《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》、《党内监督条例》、《纪律处分条例》，用企业各项作风要求，严格约束自己，切实管住权、管住钱、管住人，从源头上预防和治理腐败。

四、抓好纪检监察基础建设，提升组织保障

一是健全组织机构。国有煤炭企业要进一步完善纪检监察组织机构，配齐配强基层纪委书记、监察室主任，及时充实纪委委员，要求各党总支（直属支部）明确一名纪检委员，各区队要选配纪检网员，形成横向到边、纵向到底的纪检监察组织网络。二是规范矿务公开（队务公开）。基层区队工资、工分、奖金的分配要公开上墙，主动接受群众监督。基层区队民管小组、纪检网员要全程参与监督，基层单位纪检、经营管理部门要加强月度工分、工资、奖金分配的源头监督审核，确保分配的公平、合理。三是实行纪委工作量化考核。企业党组要组织对各基层纪检组织工作实行量化考核，全年各项工作具体到部门、具体到责任人和具体时间，对不能近期完成量化指标的单位和负责人，纳入企业年度干部绩效考核内容，每季度考核一次。基层单位纪检监察工作量化指标要分解到纪委委员、党总支书记，形成层层传递压力、层层压担子，人人有压力的工作局面。

五、加大案件查处力度，发挥惩处警示功能

严肃查处违纪违法案件，是各级纪检监察机构最基本的职责、最基础的工作、最有效的监督。进一步推动国有煤炭企业党风廉政建设，各级纪检监察机构要把查办案件工作放在更加重要的位置，努力提升办案的效率、办案的质量。

要明确案件查处职责。凡是企业高级管理人员违纪的，可由企业纪检部门直接调查处理。凡是涉及基层单位主管及以下干部职工违纪的，由基层单位纪检组织直接调查处理。同时，企业严格考核基层单位年度案件率、结案率，对年度内案件上升、结案率低的责任人，纳入年度干部绩效考核。

突出案件查处重点。要严肃查办主管及以上党员干部、贪污受贿、买官卖官的案件；严肃查处对外经济活动和关键环节、关键岗位的违纪违法案件；严肃查处侵害职工利益，吃、拿、卡、要等涉及民生的焦点、热点问题。在以往的工作中，案件查处过程中，曾经很多次出现过基层纪检干部碍于面子、不愿得罪人、不敢查、不愿查，推诿扯皮现象屡有发生。对此，国有煤炭企业各级纪检部门必须清醒地认识到，保护我们党的干部，查处不是目的，查处主要能起到教育的作用。

六、建立健全党风廉政建设长效机制

党风廉政建设既是一项长期的战略任务，也是一项紧迫的现实使命，这就要求我们在工作中善于从党风廉政建设全局和战略高度来分析、判断形势和处理问题。

一是要对企业招投标、供应、账务、人事、招工招生、销售等一些重要经营管理部门、关键领域试行纪检组长派驻制。这是中纪委试行多年的成功作法，实行派驻组长人事工资关系直属企业党组，派驻所在单位直接进入基层单位党委和党总支领导班子。二是开展廉政谈话和述职述廉活动。国有煤炭企业各级党委、纪委主要领导年度内要对高级管理人员、新调整的干部进行一次廉政谈话；高级管理人员、党员干部每半年要向职工群众公开述职述廉；各基层主管及干部每半年一次要向职工群众述职述廉一次。

七、抓好纪检监察效能建设，提升制度执行力

干部要干事，而且要带头干事，这是最起码的党性要求，也是党员先锋模范作用的集中体现。但现在，我们恰恰有少数干部玩风太重，成天忙于迎来送往，热衷交际应酬、吃吃喝喝，染上了享乐主义等不良习气，还有的干部在职不履职，干工作畏苦怕难、拈轻怕重，甚至懒到了开会不来、上班不去的地步。抓好纪检监察效能建设，就是要着力查改疏于履职、懒于任事的问题，引导煤炭企业广大党员干部强化履职意识和奋斗激情，把“党员讲党性、干部要干事”的要求鲜明写在成都干部队伍的旗帜上，做勤政为先、恪尽职守的优秀党员干部。

国企中层干部述职报告篇4

XXXX年，是学校改革发展任务十分繁重的一年。全校师生在学校党委、行政的领导下，齐心协力，抓改革、促发展;强党建、转作风，各项工作取得了显著成效，学校事业发展势头良好，得到了上级领导和有关部门的高度评价，荣获了一系列荣誉和表彰。这些成绩的取得，主要是党政班子集体智慧、中层干部共同努力、全体师生员工奋力拼搏的结果。作为党委书记，我主要是把握好方向，维护好大局，做了些出谋划策、集思广益的工作。以下从五个方面进行报告：

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一、巩固群众路线教育实践活动成果，切实转变作风

在全国党的群众路线教育实践活动总结大会上说，“作风建设永远在路上”，这为我们指明了工作方向。巩固和拓展党的群众路线教育实践活动成果，切实转变了作风，成为XXXX年度我们最紧要的任务之一。主要的思路和做法有两点：

国企中层干部述职报告篇5

一、指导思想

深入学习贯彻新时代中国特色社会主义思想和党的精神，牢固树立“四个意识”，践行“两个维护”，全面落实关于意识形态工作的重要论述和中央决策部署，把加强意识形态工作作为坚持党要管党、全面从严治党、推动党的建设和公司高质量发展的重要内容，根据省国资委党委对集团公司党委反馈的整改意见和要求，坚持全面整改和重点整改相结合、集中整改和持续整改相结合、解决问题和举一反三相结合，注重思想提升、注重常态长效，确保整改见底见效。

二、意识形态工作小组

组 长：***；

副组长：***；

成 员：***。

领导小组下设办公室，办公室设在公司综合部，承担组织协调、督办落实、情况综合等职责，***同志任办公室主任。公司支委对意识形态工作责任制反馈意见整改工作负主体责任，支委委员、高管发挥示范带动作用，按照职责分工，带头落实整改。

三、整改措施和责任分工

根据整改工作需要，坚持即知即改、立行立改，对每一项整改措施都要落实具体措施，确保整改成效。

（一）有的党建宣传栏中一些基本概念写得不完整的问题

一是加强思想理论学习教育，做好新时代宣传思想工作。全面准确把握关于党建和宣传思想工作的重要思想和全国全省党建和宣传思想工作会议精神，用党的创新理论武装头脑，指导党建宣传工作。通过以集中辅导、轮流授课、参加上级组织的培训活动等多种形式，加强公司党支部、党员和党务工作者的培养力度，提升宣传思想工作水平。

责任部室：综合部

完成时限：全年，并长期坚持

二是进一步加强宣传文化阵地建设。对企业现有的思想宣传文化设施加以改进和利用，保障宣传工作经费，充分发挥宣传教育、引导群众的作用。加强网络信息管控力度，采取有力措施加强网络安全防范，维护网络意识形态安全。充分利用新媒体等，创新形式，宣传党的路线方针政策，宣扬社会主义核心价值观，弘扬社会主义先进文化，传播爱党、爱国、爱企正能量，让主流意识形态占据宣传文化阵地，不断提升其传播力、引导力、影响力、公信力。

责任部室：综合部

完成时限：全年，并长期坚持

(二)关于公司党支部党务干部兼职抓，兼职没花精力抓的问题

一是进一步提升思想认识。加强对意识形态工作极端重要的认识，加大将经济工作和意识形态工作统筹协调抓的力度，明确意识形态工作责任目标和任务，将意识形态作为一项硬指标硬任务，着力解决错位和缺位的现象，党务干部要加强工作主动性，专职专干，兼职勤干，层层压紧压实意识形态工作责任，着力形成齐抓共管的工作格局。

责任人：***

完成时限：全年，并长期坚持

二是进一步提升意识形态队伍素质。适应新时期宣传思想工作和意识形态工作标准和要求，改善企业思想文化宣传干部队伍结构，加强高素质专业人才培养使用。加强从事意识形态工作的员工专业知识技能培训，优化知识结构，更新思想观念，增强宣传思想工作队伍“四力”教育实践，提高宣传干部政治素质、理论水平、业务能力，强化意识形态领域干部队伍建设。

责任人：***

完成时限：全年，并长期坚持

（三）关于“继续加强党对意识形态工作的领导，压紧压实企业党委主体责任，坚持不懈抓好思想引领、主题宣传和文化建设，不断净化政治生态，牢牢把握国企发展的正确方向”具体措施

一是进一步抓好思想引领，加强理论武装。持续深入宣传新时代中国特色社会主义思想和党中央重大决策部署，继续在学习教育上求深入，在研究阐释上求深入，在宣传普及上求深入。扎实开展“不忘初心，牢记使命”主题教育和宣传。结合工作实际，在理论学习中注重实效，学深悟透，做到学思用贯通、知信行统一。

二是进一步强化“四个纳入”，加强督促检查。把意识形态工作作为全面从严治党的重要内容，进一步落实意识形态工作领导责任的自觉性。公司党支部将意识形态工作纳入重要议事日程、纳入理论学习重要内容，纳入领导班子和领导干部目标管理，纳入执纪监督和干部考核。把意识形态工作纳入组织生活会和班子成员述职报告重要内容，做到“三报告一督查”，即每年至少2次专题研究意识形态工作、汇报1次意识形态工作、及时向上级报告意识形态领域的重大情况并提出建设性意见，同时加强对党员干部的意识形态工作日常监督，对意识形态领域问题及时发现，严肃追责。

三是开展主题宣传和典型宣传，壮大主阵地和主流思想舆论。围绕庆祝新中国成立70周年主题，聚焦集团改革创新56条，积极组织开展知识竞赛、演讲比赛等宣传活动，唱响礼赞新中国，奋进新时代国企故事，运用新媒体、采取不同形式进行宣传。挖掘身边的典型事、典型人，进行广泛宣传。

四是建设新时代特色企业文化，持续推动集团高质量发展。以改革创新56条为重塑集团新文化的根本遵循，要持续推进社会主义核心价值观和精神文明建设，真正把改革创新56条内置于心，外践于行，成为广大干部职工的思想自觉、行动自觉。通过深入持续抓好抓细各项改革创新举措落实落地，着力解决集团当前面临的突出问题，推动集团高质量发展。

五是加强舆情应对，提升引导能力。提高敏感舆情态势的感知力和发现能力，提高广大党员干部的媒介素养和舆情意识。引导干部职工积极关注各级党委政府微信公众号，利用互联网新媒体和湖南国企、国企党建及国企APP等业务工作新平台，宣传报道国资国企传播正能量，不造谣传谣，以积极、正面的姿态去适应时代的发展变化。

责任人：***

完成时限：全年

四、工作要求

一是高举旗帜、提高站位。高举新时代中国特色社会主义思想伟大旗帜，站在坚持和加强党的全面领导、维护政治安全和政权安全的高度，切实把思想和行动统一到关于意识形态工作的重要指示精神上来，用好述职评议成果，在整改落实上集中发力，把“四个意识”更加牢固地树立起来，以实际行动体现“两个维护”。

二是加强领导，扎实开展整改。各责任单位要高度重视，对照整改方案中的整改事项进行认真梳理，排查存在的问题，针对存在的问题及时研究并制定整改方案，并在三个月内完成整改，整改方案和整改工作落实情况报告分别于3月4日和4月25日前报集团党群工作部。

三是强化责任意识，确保措施落实。将“四纳入”与推进企业高质量发展紧密结合，并结合企业实际，制定意识形态工作推进和落实计划，强化责任意识，严格追究问责，将意识形态工作作为重要工作常抓不懈。

四是着力建章立制，构建长效机制。在抓好整改的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设。不断健全完善规范的管理制度、广泛的监督制度和科学的考评制度，提高工作的制度化、规范化水平。坚持整改目标不变、力度不减，对已经完成的整改任务，适时组织开展“回头看”，巩固整改成果。

国企中层干部述职报告篇6

落实加强党的基层组织建设三年行动计划，推进支部规范化建设为抓手，进一步提升集团各级党组织的组织力;下面是小编给大家带来的2020年党建干部年度述廉述职报告，希望能帮助到大家!

现将今年以来抓党建工作情况、存在问题和下一步工作计划报告如下，请同志们评议。

一、主要工作

我认真履行党委书记抓党建工作第一责任人职责，紧紧围绕新时代党的建设总要求和党建工作重点任务，坚持抓党建从中心工作出发，抓中心工作从抓党建入手，按照“四个提升”的工作思路，调动激发基层党组织和广大党员的积极性和活力，推动各项工作任务顺利完成。

(一)以提升党委领导力为主线，加强政治建设

1、抓学习，夯实思想基础。落实第一议题制度，学习贯彻新时代中国特色社会主义思想。全年先后主持召开18次党委理论学习中心组集中学习(扩大)会，深入学习新时代中国特色社会主义思想和党的精神等内容。通过学习，各级领导班子和成员更加自觉在思想上政治上行动上同以同志为核心的党中央保持高度一致。带领班子成员开展专题调研，增强了运用新思想指导××改革发展的自觉性和主动性，确保××改革发展始终坚持正确的方向。

2、抓作风，全面从严治党。201×年4月，省纪委对我本人及集团领导班子相关成员在2013年至2014年违反中央八项规定精神公费出国、违规职务消费问题，给予了党纪处分。我司分别召开集团党委会、集团党委专题民主生活会、集团党风廉政建设和反腐败工作会议，我和相关人员在多个场合作了个人的深刻剖析和检讨，并以此为警示教育，引导党员领导干部正确认识，巩固落实中央八项规定精神成果。带头履行好党组织书记党风廉政建设第一责任人的职责，组织开展“纪律教育月”学习，带头学习贯彻党章和新修订的党纪处分条例等党规党纪。召开主题教育专题民主生活会，推动主题教育的整改落实，截至12月底，23个整改问题已完成13个，38项整改任务已完成26项，其他任务正按计划推进。

3、抓落实，发挥领导作用。落实党建入章程，成立党组织的二、三级企业均已完成党建内容入企业章程工作。落实“先党内、后提交”，全年共召开党委会32次，对410项“三重一大”事项做出决策或进行前置研究。落实“党管干部、党管人才”，打造忠诚干净担当高素质干部队伍。落实好“三个区分开来”原则，引导鼓励各级领导干部大胆干事创业。

(二)以提升组织力为抓手，加强支部规范化建设

1、落实三年行动计划，提升党建工作质量。制定印发××集团加强党的基层组织建设三年行动计划和党建工作“质量提升年”重点任务分工清单，40项重点任务中，除3项按上级统一部署正在推进外已全部完成。带领领导班子成员分别挂点督导计划落实情况。

2、实施支部目标考核，树立典型激励后进。每名领导班子成员都确定了1个挂点服务帮带基层党支部，指导各党支部加强组织建设，全部党支部实现了达标。组织开展党支部目标管理考核，表彰先进，形成带动示范效应。

3、开展党建主题活动，激发活力服务中心。组织实施党员先锋工程，总部和系统各单位共建立党员示范岗100个、党员先锋岗303个，党员责任区193个，党员先锋队64个，充分发挥党员先锋模范作用。

4、选齐配强支部书记，加强队伍和阵地建设。组织实施“头雁工程”，推动落实基层党组织书记由本企业或本部门主要负责人担任，对党员人数较多的生产一线党支部，配备专职党支部书记。加强党务干部队伍专业化建设，组织3期共计235人参加党组织书记和党务人员培训示范班。严格落实党费预决算和按工资总额1%比例提取党组织工作经费制度，规范党员活动室建设和相关配置。

(三)以提升企业发展力为目标，落实新发展理念

1、坚持创新发展，激发企业活力。优化调整管控模式，将二级企业从57家压缩到11家，按“集团总部+平台企业+业务单位”的三级管控模式，着力优化管控、整合资源，打造板块化、专业化管理能力，激发释放下级企业活力。创新体制机制，发挥好4家体制机制创新试点企业的作用。

2、坚持协调发展，增强竞争力。探索开展综合××服务的新业态，逐步向综合××服务商转变。坚定推动省天然气主干管网建设，加速推进粤东西北天然气主干管网项目开发。加大处理低效、无效资产工作力度，工商注销减少6户法人单位;完成××连公司等4家特困企业出清重组任务;18家“三供一业”相关单位完成相关资产及管理职能的分离移交工作;38家多经企业中26家已完成工商注销等改革任务。

3、坚持绿色发展，提升发展质量和效益。电源结构进一步优化，201×年在建项目32个，新增投产电源容量达255.54万千瓦，煤电占比由过往长期82%以上优化至当前的75%;清洁××发展再上新台阶，集团获得开发权的海上风电项目容量已达220万千瓦。全年上网电量1121.55亿千瓦时，完成全年目标的104.4%，实现营业收入457.12亿元，利润总额45.84亿元，净资产收益率5.04%，分别完成预算目标的107.17%，109.84%，111.98%。

(四)以提升第一责任人带动力为重点，落实“一岗双责”

1、落实“第一责任人”职责，压实工作责任。牢固树立“抓好党建是最大政绩”的理念，组织制定基层组织党建工作责任清单，明确党组织及成员职责分工。

2、做好领学带学督学，发挥示范作用。带头到挂点单位和所在党支部进行督导和讲党课，带头参加双重组织生活。我全年以普通党员身份参加所在党支部的学习和组织生活共18次，挂点帮扶长湖发电公司后勤党支部，2次参加该支部的组织生活会，开展学习宣讲和上党课。

3、落实谈心谈话，加强管理监督。201×年，根据上级《关于加强对各级党组织一把手监督的意见》的要求，我分别与28名二级单位班子正职进行了单独约谈，与42人进行了集体约谈。组织完成71名各部门负责人、系统单位正职的年度述廉工作，对14名新任领导人员进行任前廉政谈话。

4、抓好考核监督，激励约束并重。深化运用监督执纪“四种形态”，持之以恒落实中央八项规定精神，巩固拓展作风建设成果。组织对47名基层党组织书记进行201×年度抓基层党建工作述职评议考核。开展党建与精神文明建设考核工作，对28家发电单位进行考核认定，17家单位评为“优秀”等级，9家单位评为“良好”等级，“达标”、“不达标”单位各1家。

(五)201×年述职报告中存在问题的整改情况

认真抓好201×年述职报告中提出的存在问题人整改，列出了整改台账逐项落实，目前各项整改工作已全部完成。

二、存在问题

1、党建工作管理体制机制需要进一步理顺。根据省国资委党委的要求，集团去年进行了管控模式的优化调整。在二级平台企业上报的机构人员编制计划中，专门党务机构和人员的编制方案不够完善;一些三级业务单位的党务人员更是身兼多职，无法集中精力开展党建工作。三级管控模式下党组织架构设置、权责划分、内部管理制度和流程、人员配备等均将发生较大变化，需要结合不同二级平台板块的特点，认真分析研究，建立适应新的管控模式的党建工作管理体制机制，确保各项工作顺利开展。

2、组织力需要进一步提升。《中国共产党支部工作条例》和《××省党支部规范化建设指导意见》对党支部工作提出了新的要求，三年行动计划2019年的主题是“提升组织力”。目前集团所属部分基层党组织还存在工作机制不够健全，党内政治生活不够严格，制度执行不到位，党组织和党员发挥作用不明显、联系服务群众不够深入等问题，需要采取切实措施加以改进和提升。

3、将党组织政治优势转化为企业竞争优势的能力需要进一步加强。集团各级党组织基本都能够发挥出自身的政治优势，但是在如何将政治优势转化为企业竞争力方面，部分基层党组织重视不够，还缺乏一些具体的方法和措施。在推动××深化供给侧改革，实现高质量发展方面步子迈得还不够大，措施还不够具体有力;领导班子和成员在推动××深化改革和转型升级，实现高质量发展的意识和能力还要进一步加强。

三、努力方向

明年，我将坚持以新时代中国特色社会主义思想为指导，以落实加强党的基层组织建设三年行动计划，推进支部规范化建设为抓手，进一步提升集团各级党组织的组织力，积极调动激发各级组织和党员的主动性、积极性，努力将党的政治优势转化为推动企业发展的竞争优势。

(一)落实新理念，推动新发展

一是继续抓好理论学习，推动调研成果转化。坚持学习贯彻好新时代中国特色社会主义思想、重要讲话精神和对××工作一系列重要指示批示精神，贯彻落实省委十二届四次、六次全会精神，继续推进“大学习、深调研、真落实”活动，奋力推动党的建设与企业生产经营深度融合。

二是贯彻落实新时代国企改革要求，深入推进各项改革任务落实。稳步实施集团管控模式优化调整，清晰界定各层级权责边界，优化完善管理制度体系，着力提升集团管控效率和效能;继续探索体制机制改革创新模式，推广试点经验，激发创新创业活力。

三是坚持新发展理念，继续推动××实现创新、协调、绿色发展，积极参与我省构建“一核一带一区”区域发展新格局，着力调整集团××结构和产业结构，提高集团发展质量和效益。尤其是××集团更名为××××集团后，要围绕“××”这一核心，从更高起点、更深层次谋划企业未来的定位方向、结构布局、机制模式，以实现更高质量的发展。

(二)适应新模式，建立新机制

2019年，是××集团实行管控模式优化调整后的第一年，“集团总部+二级平台公司+三级业务单位”新的三级管控模式，要求党建工作必须积极适应企业管理层级、产权关系、组织架构、管理模式等的改革变化，建立与之相适应的新的党建工作机制。

一是落实好集团党委《关于设置集团公司二级平台企业党组织的通知》要求，对二级平台公司和三级业务单位同步建立党的组织、动态调整组织设置，确保党的组织和工作全覆盖。

二是加强二级平台企业党组织工作机构和人员配置，同步设立党委、纪委工作部门，按规定配备相应党务工作人员，加强对新入职党务人员的培训，确保党建工作有人抓、党建业务跟得上。

三是加强党建制度、流程梳理。按照“三级管控、逐级管理”的原则，梳理、明确集团一、二、三级党组织的业务名录和管理权责，建立明晰的管理权责清单和工作指引，指导各层级党组织结合实际建立党建工作制度体系。

(三)落实新要求，激发新活力

《中国共产党支部工作条例》强调要推动全面从严治党向支部延伸，全面提升党支部组织力，强化党支部政治功能。

一是进一步抓好《三年行动计划》和重点任务清单的落实，认真落实“三会一课”等基本制度，进一步严肃党内组织生活。

国企中层干部述职报告篇7

第二条本规定所称领导干部包括；各级党的机关、人大机关。行政机关、政协机关。审判机关、检察机关担任领导职务和非领导职务的副县（处）级以上[含副县（处）级，下同]干部。社会团体、事业单位中相当于副县（处）级以上干部，国有大型、特大型企业中层以上领导干部，国有中型企业领导干部，实行公司制的大中型企业中由国有股权代表出任或由国有投资主体委派（包括招聘）的领导干部、选举产生并经主管部门批准的领导干部。企业党组织的领导干部。

第三条报告人应报告下列重大事项：

（一）本人、配偶、共同生活的子女营建、买卖、出租私房和参加集资建房的情况；

（二）本人参与操办的本人及近亲属婚丧喜庆事宜的办理情况（不含仅在近亲属范围内办理的上述事宜）;

（三）本人、子女与外国人通婚以及配偶、子女出国（境）定居的情况；

（四）本人因私事出国（境）和在国（境〕外活动的情况；

（五）配偶、子女受到执法执纪机关查处或涉嫌犯罪的情况；

（六）配偶、子女经营个体、私营工商业，或承包、租赁国有、集体工商企业的情况，受聘于三资企业担任企业主管人员或受昭于外国企业驻华、港澳台企业驻境内代办机构担任主管人员的情况。

本人认为应当向组织报告的其他重大事项，也可以报告。

第四条本规定第三条所列事项，应由报告人在事后一个月内以书面形式报告。因特殊原因不能按期报告的，应及时补报，并说明原因。按照有关规定需要事前请示批准的，应按规定办理。本人认为需要事前请示的事项，也可事前请示。

第五条各级党委及其纪委，各级人大、政府。政协、法院、检察院党组，以及上述领导机关所属的部门和单位（包括事业单位，下同）的党组（党委），负责受理本级领导干部的报告（不设党组、党委的部门和单位，由相应的机构受理，下同）、各部门和单位内设机构的领导干部的报告，由本部门、本单位的组织人事部门负责受理。本规定第二条中社会团体、企业事业单位的领导干部个人重大事项的报告，由本单位党委（党组）负责受理。

第六条对于需要答复的请示，受理报告的党委（党组）或组织人事部门应认真研究，及时答复报告人。报告人应按组织答复意见办理。

第七条对报告的内容，一般应予保密。组织认为应予公开或本人要求予以公升的，可采取适当方式在一定范围内公开。

第八条领导干部不按本规定报告或不如实报告个人重大事项的，其所在组织应视情节轻重，给予批评教育、限期改正、责令作出检查、在一定范围内通报批评等处理。

第九条各级党委、政府及纪检监察机关、组织人事部门要加强对本规定执行情况的监督检查。组织人事部门和纪检监察机关，要把领导干部执行本规定的情况作为考核干部的一项内容。负责受理领导干部报告的党委（党组）及相应机构每年要将执行本规定的情况向上级党委、纪委综合报告一次。

第十条各省、自治区、直辖市，中央直属机关工委和中央国家机关工委，实行系统管理的部门、单位，可根据本规定结合实际制定具体办法。

国企中层干部述职报告篇8

下面分别从审计评价、审计发现的主要问题、责任认定和审计建议等经济责任审计报告的组成部分，归纳报告中常见的几类问题：

（一）审计评价部分：客观性把握不够。

一些审计机关的经济责任审计报告，评价内容大而全，却没有相应的审计取证作支撑，有抄袭被审计领导干部工作总结之嫌，客观性和公信力不够。

如，在某县审计局实施的食品药品监督管理局局长任期经济责任报告上，写道：某同志任职期间，紧紧围绕市委、市政府的工作重心，以科学发展观为统领，以保障食品药品安全为工作目标，认真履行职责，较好地完成了市委、市政府及上级主管部门下达的各项工作任务。在保障全市食品药品安全工作中，一是以食品安全示范创建为抓手，夯实农村食品安全基础……确保全县无重特大食品药品安全事故发生。在财政财务管理工作中，一方面立足本单位实际，严格执法程序，非税收入征收和罚没款项收缴合法、合规;另一方面加强财政财务支出管理……审计结果表明，该局向审计组提供的会计资料真实地反映了某年某月至某年某月的财政收支情况，各项财政收支行为基本符合财经法规的规定，单位内部控制制度基本健全有效。但审计也发现，县药监局在固定资产及部分车辆使用管理等方面存在一些问题，有待进一步规范和完善。本次审计涉及的账面资料中，未发现某同志个人有违反廉政规定的问题。

这个审计评价相对于一些审计报告的审计评价部分还是有长处的，不仅关注了食品药品监督管理局的财务收支问题，还关注了其财务制度以及该局职能履行情况。不足之处在于：对于“较好地完成了市委、市政府及上级主管部门下达的各项工作任务”一句缺少有力的支撑。翻阅项目档案，对该局职能履行绩效的取证不足，且缺少量化评价。如，没有明确该局应完成哪些工作任务，有哪些主要职能，为完成工作任务主要采取了哪些措施，还有哪些措施应采取未采取，已经采取的措施有哪些不足，制度措施采取的绩效如何，“无重特大食品药品安全事故发生”与采取的措施有无必然关系，是否还存有食品药品安全隐患。缺乏必要的取证程序，审计评价只能以谈话、被审计单位和被审计领导干部的总结为依据，语言表述就显得空洞，缺乏审计的职业判断。另外，评价中说“内部控制制度基本健全有效”，但后文的问题全部是资产管理、财务管理方面的问题，有前后矛盾之嫌。这样的审计评价显然缺乏客观性和公信力。

（二）审计发现的问题部分：问题层次不高，不能有效体现审计目标。

根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（以下简称《两办》规定）和《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》（以下简称《实施细则》），经济责任审计应当以促进领导干部推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展为目标，以领导干部任职期间本地区、本部门（系统）、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，加强对领导干部行使权力的制约和监督，推进党风廉政建设和反腐败工作，推进国家治理体系和治理能力现代化。可见，经济责任审计项目的目标不仅是财务收支的真实合法性，还关注业务的效益性，所要监督和评价的内容包括被审计领导干部履行经济责任的全部活动，领导干部遵守财务方面的法规制度只是基本的义务，是否依法履职、尽责担当、推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展才是衡量经济责任履行情况的根本标准。

然而目前很多审计报告仍然主要反映财务问题，如上例所举的报告中列举的都是财务、资产管理方面的问题，与对食品药品监督管理局的总体评价关联度不够大，不能使报告读者对该局长的经济责任履行情况形成清晰的认识。

还有的问题没有科学抽样，让人产生“只见树木、不见森林”之感，不能反映整体情况。如，一个教育局局长的经济责任审计报告中这样描述“部分专项资金未专款专用。如：某年至某年区教学仪器管理站在学校仪器设备专款中列支区教育局及下属事业单位购买设备款200万元……”。该部门一共有多少专项资金，违规使用的资金占全部资金的比例是多少，均未在报告中说清楚，如何给读者提供客观的信息，如何与审计评价挂钩得出被审计领导干部在预算执行方面的经济责任履行情况呢？不能做出科学合理的评价，经济责任审计项目的目标也就无从体现。

（三）责任认定部分：标准不够统一，直接责任和主管责任较少。

一是标准不够统一。如，同一个审计机关做出的审计报告，某局局长经济责任审计报告写道：对某局本级和所属单位财务收支及管理方面存在的问题，某同志应负领导责任;某办主任经济责任审计报告写道：对审计发现的财务管理不规范等问题，某同志应负主管责任;对下属单位财务监管不到位等问题，某同志应负领导责任。分析上述两个报告中定责的合理性，勉强可以理解为两个被审计单位领导班子分工不同，前者的被审计领导干部不分管财务、后者的分管财务，但是后面的单位同样是内部控制机制不健全，为何领导分别负主管责任和领导责任呢？即使有下属单位负责人对具体问题承担直接责任或是主管责任，如果这个单位财务未独立核算，被审计领导干部也应该承担主管责任，而非领导责任;若下属单位财务独立核算，审计过程只需重点检查对下属单位的监管机制健全与否即可，具体的财务问题无须作为上级部门主要领导干部经济责任审计的重点而写上报告。

二是直接责任和主管责任较少。通过对某省市县级审计机关的抽查，发现大部分报告发现的问题，被审计领导干部以领导责任和主管责任为主，直接责任很少涉及。《实施细则》对直接责任的认定做出了明确的规定。从媒体报道的已查处官员的违法违规案件中，可以看出官员以权压法、独断专行、，造成国有资产（资源）损失浪费的情况屡见不鲜，与经济责任审计报告中“形势大好”的局面形成鲜明对比。这种现象无疑降低了审计报告的公信力。

（四）审计建议部分：建议不完整，针对性不强，建设性作用发挥不到位。

一是建议不完整，审计报告和审计结果报告中都很少有针对被审计领导干部本人使用的建议。二是建议针对性不强。例如，在某市委书记的经济责任审计报告中，审计建议为：国有资产监督管理部门要认真履行职责和义务，理顺体制，加强对企业的管理和监督，切实提高经济效益，确保国有资产保值增值，避免损害企业国有资产所有者和其他出资人的合法权益。首先，书记一般全面负责市委工作，在发展战略和决策思路上面发挥重要作用;县长一般主抓各部门工作，对国有资产监管方面的建议应在县长的经济责任审计报告中出现。其次，建议对象不应是部门，而应是市委、市政府，建议着眼于该市国有资产运营管理的制度、体制建设和经济事项决策制定。三是建设性作用发挥不到位。所翻阅的审计报告中，尤其是党政部门主要领导干部的经济责任审计报告，建议基本上都是：加强内部控制、加强预算管理和财务管理、规范投资项目管理、加强下属单位管理等，与所在部门所承担的具体经济职责联系不够紧密。如，某县教育局长的经济责任审计报告中，发现了“企业职工培训重复享受政策”的问题，与当地《关于加强职工培训提高劳动者素质的实施意见》中“我县企业职工参加政府扶持的职业培训项目，每人每年原则上只能享受一次政府经费补助（含其他行业经费补助）”的规定不符。对应的审计建议是“要求企业职工培训机构上报电子版培训资料，以强化审查监督”。这个建议只是提出了在现有政策下，避免重复享受政策的管理手段，却未对政策本身的合理性提出质疑：以培训次数作为享受补贴的限制条件与鼓励职工参与培训的政策目标是否相符？现行政策下，由培训学校在培训实施环节发放补贴是否存在制度漏洞？因此，提出的建议是治标不治本的，仍然为违规享受补贴埋下了隐患。

二、存在问题的原因分析

分析上述问题存在的原因，既有系统性的原因，也有市县级审计机关自身的原因。

（一）系统性原因：经济责任审计制度规范尚待进一步探索完善。

尽管《两办》规定及《实施细则》已经出台，但由于领导干部经济责任本身的复杂性，关于审计范围的科学界定、审计样本的合理选取、定性评价与定量评价的配合使用、审计定责的准确把握以及审计风险的有效规避等问题，都处于探索研究的过程。各级审计机关不同程度地面对这些难题，需要经过实践的发展和各级审计机关的共同努力，逐渐总结经验、探索解决问题的思路。

（二）市县级审计机关队伍状况与项目安排上的矛盾。

市县级审计机关，尤其是县级审计机关，长期面临队伍素质亟待提高的问题。与此同时，由于地方干部任免更换频繁，组织部门每年都会安排大量的经济责任审计项目。有的县局一共十几名审计干部，每年要承担十几位领导干部的任期经济责任审计，还要完成本级预算执行审计等例行项目，参与审计署、省级审计机关统一组织或授权的审计项目。这种情况下，一些审计机关为了完成审计任务，经济责任审计项目不能审深审透，仅浮在表面的财务问题上，如果没有举报线索或是上级领导要求，很多审计程序未按照审计准则和两办《规定》要求执行到位，仅取信于被审计单位提供资料，未进行必要的测试，未合理怀疑、充分适当取证，审计报告的公允性和客观性难以保证。

（三）市县级审计机关对经济责任审计的认识理解不到位。

上述两方面原因均属于客观原因。究其根本原因，还是一些市县级审计机关的审计理念有待更新。在认识上，未准确把握和正确理解经济责任审计的制度要义和主要目标，仍然将财政财务收支的真实、合法作为审计目标，以财务管理问题作为主要的审计内容。一方面，财政财务收支只是经济活动的载体，仅关注财政财务收支的真实、合法性，经济活动的绩效性无法得到科学合理地评价;另一方面，我国政府部门的财务核算体系尚需不断探索和完善，政府及其部门掌握的公共资金、公共资产、公共资源未完全纳入财务体系，因此完全依靠目前的财务信息为切入点审计业务活动，明显是不完整的。

（四）在技术手段上，未能将审计目标、审计内容和审计思路方法有机结合。

一些地区，仍然采用“大海里捞针”、“盲人摸象”的审计思路，不考虑整体的审计范围，不研究科学选定样本，先抓问题，由“事”及“人”，问题能与人勉强挂钩则已，挂不上就是没有问题。这种审计思路和方法，极大地降低了审计质量，提高了审计风险，必然不会产生高质量的审计报告。

三、提高市县级审计机关经济责任审计报告质量的对策和建议

解决上述问题，一要依靠实践地不断发展，促进经济责任审计制度、操作指南、规范不断完善;二要合理安排审计项目，将经济责任审计项目与其它审计项目相结合，有针对性地利用其它项目成果，以离任经济事项交接、年度报告等制度为补充，精简项目数量，每年有重点地安排1、2个领导干部的经济责任审计项目，确保审深、审透、审精;三要更新审计理念，正确理解审计目标、合理确定审计范围、采取适当的审计方法，提高审计报告质量，具体包括以下几方面对策建议：

（一）正确理解经济责任审计目标，合理确定审计范围。

按照《两办》规定和《实施细则》的要求，经济责任审计目标是多层次多维度的目标体系，从层次上说，直接目标是检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，根本目标是推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展;从维度上说，实际上是对被审计领导干部运用公共资金、公共资产、公共资源过程和结果的一揽子评估，既要评价被审计领导干部履行经济责任过程的合法合规、经济高效、科学合理，也关注其经济结果的经济性、效果性、效率性和安全性。

根据上述目标，被审计地区、部门（系统）、单位实际所用和使用的经济资源都应该作为审计范围，被审计领导干部直接决策、支配、使用的经济资源作为审计重点。如，区县、乡镇主要领导干部经济责任审计的内容，应该是全部政府性资产及资产形成、使用、分配的全过程，具体包括一般公共预算资金（含专项资金）、政府性基金预算资金、国有资产经营预算资金、社会保险基金预算资金、政府性债务、自然资产资源、公共投资建设项目及形成的固定资产（含使用、出租、出借资产）等内容。审计中，不仅应关注上述资产的存量状态的完整性和报告数据的真实性，还应关注与资产有关的决策行为、使用行为、分配行为以及最终的经济绩效。

（二）将定性评价与定量评价有机结合，提高评价的客观性。

为保证评价的公平性、客观性和可比性，根据各类领导干部履职过程中的共性事项和问题，抽象出具体的评价指标。评价指标计算，尽量以审计样本值与总体值相比、实际完成数与计划数相比、末期数与基期数相比的方式计算;将综合指标值划分若干评价档次，根据每位领导干部的得分情况确定其履职档次。在量化评价的基础上，充分考虑被审计领导干部前任遗留的工作基础，以及本地区、单位（部门）的资源条件，运用职业判断分析出现问题的原因和领导干部的能力素质，适当调整量化打分的评价结果，最终做出客观公允的审计评价。

（三）科学公正界定被审计领导干部责任。

第一，确定审计重点时，要充分考虑领导干部的管理幅度和管理跨度。对内部控制测试和决策合理性评估后认为风险较小的经济事项、独立审计、决策权力较大的下属单位经济行为（如无明显线索怀疑与被审计领导干部相关）等可判断为与被审计领导干部无明显直接关系的内容，则不应作为审计重点，保证审出的问题一定能归咎责任，避免问题与责任两张皮。

第二，总结规律、审慎定责。总结各类问题所对应的直接责任、主管责任、领导责任证据要素，梳理各类责任的取证规律及适用的取证方法。一旦发现领导干部不作为、懒作为、慢作为、滥作为、错作为，以及个人廉政方面的问题线索，运用访谈记录、会议纪要、文件批示、账户资料、职责分工、经济后果等证据，审慎确定经济责任。

（四）审计建议效用最大化。

审计建议包括被审计领导干部使用建议和其所在地区、部门、单位发展建议。对领导干部使用的建议要与对其评价相结合，为组织部门提供明确的信息，如，该干部在决策、执行、管理等方面，哪方面的能力较强;其是否了解本地区、本系统、本行业的基本规律和工作重点;该同志适合现任岗位的工作，如不适合，更适合从事哪方面的工作等。

国企中层干部述职报告篇9

关键词：独立董事；强制变更；中组部18号文件

现有大量文献对独立董事特征和企业价值进行了研究，但内生性缺陷制约了对该问题的深入研究。例如如何区分是能力强的独立董事增强了企业价值，还是价值高的企业吸引了能力强的独董加盟。该内生性问题还限制了人们理解哪些独董特征是对企业价值有影响的，已有文献认为独董对于企业价值是不存在影响的，或者独董的存在仅仅起到了装饰董事会作用。为了解决这一内生性问题，只能通过外生性的实证研究证据予以解决。

本文通过一项最近颁布的政策法规，对独立董事特征和企业价值之间的关系提供了最新的经验证据。2013年10月，中组部了18号文件《关于进一步规范党政领导干部在企业兼职（任职）问题的意见》，对党政领导干部在企业兼职和任职作出了明确规定，要求担任现职或未办理退休手续的干部不得在企业中兼职（任职），已退休或辞去公职的干部需要向原所在党委报告、审批并出具说明材料，同时最高任职年龄限定在70岁。此规定一颁布，引起了上市公司独立董事辞职潮，相比上一年度同期120名独立董事辞职，该年度有386名独立董事辞职，增幅达到200%以上。这一事件为研究中国式官员独董与企业价值间的关系提供了良好的外生性经验证据。

本文与现有文献的区别和贡献在于以下方面：公司治理和法律制定层面。通过中组部18号文件独立董事强制变更事件，为制定独立董事制度政策提供了直接的、新的经验证据。在现阶段，由于资本市场不完善和制度缺陷的原因，想要单靠上市公司自身来改变独立董事的现状是不现实的。因此通过相关政策逐渐引导董事会中独立董事年轻化、市场化，抑制政商旋转门和寻租的倾向，尤其是在国企中引入更多的专业市场化人才，才能有效改善现有企业的公司治理和提升投资者信心。

1.文献回顾与假设提出

理想情境中独立董事的选聘是在企业价值最大化的原则下进行的，任何法规约束独董选聘的行为都会导致企业价值的减损。刘浩发现银行背景的独董有助于解决企业信贷融资状况，说明不同背景和工作经历的独董在企业内部存在异质性作用。而政企关系是中国企业长期发展中无法避免的问题，亲近政府、远离政治被许多企业家视为经营原则。因此我国上市公司中长期存在部分具有政府背景的独董，这部分独董在帮助企业处理好政企关系以及利用积累的人脉资源为企业拓展业务作出了贡献。2013年出台的18号文件强制党政干部背景独董离职，意味着企业过去对特殊资源的依赖将减弱，受保护程度将降低，因此企业的市场价值可能会受到一定程度的减损。

但另一方面，独董的强制变更同样可能带来价值的提升。我国一股独大的股权结构在独董的选聘上往往是由大股东提名的，而部分党政干部独董与大股东有着密切联系，容易滋生独立性问题。其次现实中政府干预、寻租、国企垄断、审批制度等客观原因，使得企业偏好有特殊资源的独董，而这些独董缺少相关行业专长和经历，忽略了作为企业决策核心董事会的作用，在董事会建设和市场化背景下不利于企业长远发展。18号文件的出台则杜绝了党政干部任职独董的渠道，利益输送和董事会缺少制衡的现象将得以改观。因此通过专制的政策手段，使得更多优秀、具有企业运营专长的市场化人才进入董事会，会进一步提升企业整体决策质量。由此根据上述分析提出以下假设：

H1：受18号文件出台辞职的独立董事市场反应显著为正。

现有研究证据表明独立董事法律诉讼风险正处于高水平阶段，当企业受到投资者时，独立董事被连带一同诉讼的比例达到了11%，高于会计师事务所和同期违规交易董事被同时的比例。在这种背景下独立董事无论是从自身声誉还是经济利益层面，都会促使自己行使所赋予的职权来降低风险，有效监督企业日常运营以减少成本。但是独立董事在实际履职过程中发现了企业潜在的违规风险或负面信息后，如何抉择将是独董个人利益的权衡。尤其是在我国资本市场制度建设不完善的环境中，独立董事向董事会汇报后没有得到合理解释或措施后，主动离职远离风险可能是目前最佳的选择。但是在递交的辞职报告中使用违规等敏感性词汇会产生许多不必要的麻烦，因此很大一部分独董辞职会引用“个人原因”或“身体健康”等作为理由。导致资本市场无法区分这些信号的内在含义，将非常规辞职视为企业负面信号，独董的离职被理解为提前作出趋吉避凶的选择。由此提出假设：

H2：非常规性独立董事辞职市场反应显著为负。

独董履职效果与其自身特征密切相关，大量文献在研究独董个体特征主要集中在年龄、性别、学历和工作经历四个方面。其中性别和学历特征导致的企业价值差异又可以追溯到年龄和工作经历的不同上，Kennethand等以挪威颁布的一条要求增加女性董事比例的法令作为契机，发现新增女性董事工作经历及阅历都明显低于前任董事，从而导致了企业价值的降低。因此年龄和工作经历在独董特征中具有代表性，适合进行深入研究。国内已有文献在利用年龄来解释独立董事与企业价值之间的关系时，发现年龄在35～55岁区间的独立董事效果较显著，退休的独立董事在精力投入和新技能更新上可能满足不了企业日益复杂的需求和环境。综合上述分析，提出假设：

H3：已退休独立董事强制性离职与累计超额收益率呈显著正相关关系。

独董个体特征会影响企业价值，但是孤立地研究独董特征与企业价值间的关系会忽略其他机制因素的作用。相同特征的独立董事在不同企业环境中发挥的作用也是参差不齐的，因此在研究独董特征与企业价值间关系时将企业层面特征考虑进来是合乎逻辑的。其中国企因其天然的地位性质在行业或获取资源方面有着巨大优势，党政干部背景的独立董事离职并不能影响国有企业的特殊地位，而民营企业需要官员背景的独立董事维持人脉开拓业务发展。因此党政干部独立董事强制变更对于国有企业而言能够增加更多的市场化人才，减少成本提升决策质量。另外当企业处于业绩亏损状态或者近年内未曾发放现金股利时，强制变更独立董事对企业或市场可能都是利好消息。因此根据以上分析，得出以下2组假设：

H4a：国企中党政干部独董强制性离职的累计超额收益率更加显著；

H4b：亏损和未发放现金股利企业中党政干部独董强制性离职的累计超额收益率更加显著。

2.样本和描述性统计

2.1样本选择

中组部的18号文件，要求党政干部在文件下发后的3个月内免去或辞去所兼任的职务。为了保证数据样本的全面性，本文扩大半年时间至2014年7月19日作为样本截止期限。具体筛选如下：①剔除了在事件期间处于重大事件公告或停牌的样本；②剔除了在期间内同一企业发生2次以上辞职事件的样本；③剔除了信息缺失的企业样本。最终得到321个数据样本。辞职事件数据来自巨潮资讯网手工收集而来，其余数据来自国泰安数据库（cSMAR）。

表1列示了前三年与2013年10月19日至2014年7月19日同期独董离职事件的数量，可以发现与同期上两个年度相比，离职事件数量分别增加了263件和267件，增幅超过200%，说明18号文件对党政干部独立董事强制性离职有显著影响。同时本文根据离职公告和独董简历进一步对辞职原因进行了分类，其原则如下：①在政府部门任职或在政府部门任职至退休；②在事业单位或高校担任领导；③在参照公务员法管理的团体或协会中担任领导；④在样本期间内单个独董连续辞职多家上市公司；⑤年龄超过70岁。如表2所示，最终在321个事件样本中，得到206个独立董事强制性离职事件，103个非常规性离职事件。

2.2累计超额收益率度量

本文采用市场模型法来度量独董强制性离职的累计超额收益率（CAR）。而对于辞职公告日的选择存在两种方式，一是选择18号文件颁布日作为所有样本的公告日计算CAR值；另一种是选择具体样本公布的独董辞职公告作为计算依据。本文选择了第二种方式来计算CAR值，主要原因如下：①18文件主要对象是除公职外任职的党政干部，这些党政干部在外兼职的范围很广，独立董事只是职务很小一部分，因此计算在10月19日的CAR值不能有效区分是因为独董还是顾问的原因；②由于时间跨度较大，在文件后独董离职潮的集中阶段是在第二年的2月至3月；③存在一部分企业在文件颁布后依旧选聘具有党政干部背景的独董，表明18号文件在后的一段时间内文件不存在很强的执行效果和信息。

2.3模型和变量设定

基于上文的分析和借鉴Kennethand的研究设计，本文建立如下模型来检验不同独立董事和企业特征中18号文件的市场反应：

其中因变量CAR表示累计超额收益率；解释变量Reason（独董辞职原因），当独董因18号文件离职取1、否则取O，Character（独立董事和企业特征）包括Retired（退休）；Loss（上年亏损），当上一年经营利润为负时取1、否则取0；SOE（国有企业）以企业最终控制人性质来判断上市公司是否为国有企业，如果上市公司的最终控制人为各级政府、事业团体，则认为其为国企取1、否则取0；Dividend（现金股利发放）为企业近3年内未曾发放现金股利取值为1、否则为O；控制变量包括Board（董事会规模）、SIZE（总资产对数）、SR（大股东持股率）、LEV（资产负债率）、MBA（企业成长性）为企业市值账面比；8为随机干扰项。其中交互项为主要核心变量，衡量不同独董和企业特征在强制变更中的影响。

3.实证分析

3.1累计超额收益率

本文第一步试图调查中组部18号文件独立董事强制变更对企业价值是否存在影响。为了检验法律条令和企业价值间的因果关系，计算了各企业在独立董事辞职事件日前后3天的累积超额收益率，其能够有效识别资本市场对法令的直接反应程度。累积超额收益率如表3所示：表明非常规离职的CAR均值为-1.56%，在0.01水平上显著；独立董事因18号文件辞职的累积超额收益率均值为0.59%，在0.1水平上显著；两者的差异均值为2.14%，在0.01水平上显著。表明独董因非常规原因辞职的企业价值在辞职公告事件日遭到了实质性损失。

3.2变量描述性统计

表4 Panel A描述了不同原因辞职独董的特征。①已退休独立董事离职在18号文件原因中占到半数，是其他原因已退休独董比例的两倍；②官员背景独董是此次强制性离职的主要对象，有45.6%的独董强制离职与政府背景有关；③因18号文件离职的独董有企业经历比例为14.5%，与其他原因中的比例接近；④律师和CPA等职业独董在其他离职原因中占比27%，远高于18号文件中的1%。

在Panel B中同样对不同离职原因的独董所在企业特征进行了分类描述性统计。发现这两类企业特征差异不大，其中3年内是否发放现金股利、上一年净利润为负、企业规模和产权性质均值和标准差都比较接近。表明两类不同辞职原因的样本不存在自身特征差异，后续回归中可以排除样本特征差异影响结果。在Panel C中报告了董事会特征的描述性统计，发现董事会规模与独董比例均值接近，标准差较小，符合现有文献中上市公司的独董比例都遵从法律规定趋近于三分之一，存在严重趋同化现象。

3.3买证检验

将独立董事强制性离职的样本作为实验组，非常规原因辞职的样本作为对照组，运用双重差分模型检验了独董强制离职对企业价值的增量信息。结果如表5所示，4个回归中18号文件的系数均显著为正，幅度范围从1.8%～3.0%，说明与非常规原因离职相比，独立董事因强制性离职的市场反应存在显著性区别，假设1得到验证。其次回归（1）中，Retired（已退休）的系数不显著为0.6%，但交互项的系数是显著为正的1.4%。表明独董已退休特征并不影响非常规原因辞职的企业价值，而对强制性离职的企业有显著正相关影响。假设3得到证明，相比于非常规性原因离职的企业，已退休特征加强了因18号文件强制性独董离职事件的市场反应，投资者偏好更加年轻有精力的独立董事。

回归（2）中同样发现交叉项显著为正的2.8%，表明SOE（国有企业）特征没有影响对照组，但对实验组有实质性效果。假设4a得到验证。相比于非常规性离职的样本，国企特征加强了18号文件离职企业在公告日附近3.2%的累计超额收益率。

回归（3）中，Loss（企业上年亏损）的系数并不显著，而交叉项却是显著为正的3.6%。说明Loss特征没有影响对照组，但是对实验组有实质性效果，假设4b得到验证。相比于独董因非常规性离职的企业，亏损企业独立董事因18号文件离职在公告日附近的收益率要高3.6%。

回归（4）描述了Dividend（近三年未发放现金股利）特征对企业的影响，同样发现交叉项却是显著为正的3.5%。说明Dividend特征没有影响对照组，但是对实验组有实质性效果。相比于独董因非常规性离职的企业，没有发放现金股利特征对独董18号文件离职在公告日附近的收益率要高3.5%。

4.稳健性检验

本部分额外检验了18号文件公告日附近的市场反应。因为当2013年10月19日中组部颁布18号文件时，市场可能已经预期到了上市公司的部分独立董事将离职，股价可能因此提前进行了反应，而不是等到独立董事正式离职的时刻。结果发现2013年10月19日公告事件日附近累计超额收益率都不显著区别于零。18号文件和非常规两组样本的累计超额收益率差异不显著，表明资本市场并没有提前对18号文件作出反应。

国企中层干部述职报告篇10

【关键词】内部控制；风险防控；监督机制

【中图分类号】F27 【文献标识码】A

【文章编号】1007-4309（2012）08-0058-2.5

2001年美国安然事件暴露出了企业内部控制和监管上存在的诸多漏洞和风险，为加强内部会计控制监管，2002年美国《萨班斯—奥克斯利法案》出台，从此世界进入内部控制时代。2008年6月我国借鉴融合COSO内部控制框架，并结合中国企业实际，由财政部、审计署、证监会、银监会、保监会联合制定出台了《企业内部控制基本规范》，2010年4月相关配套指引出台，要求2011年起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年起扩大到上交所和深交所主板上市公司施行，目前大型上市公司内部控制建设正在逐步推进，有关内控建设的相关理论指导和具体实践操作经验都在逐渐研究和摸索之中，是学术界讨论研究的热点问题。在企业实务界，内部控制建设尚属新生事物，需要在实践中不断探索总结。

本文在调查研究上市公司推进内部控制建设经验基础上，收集分析和整理相关数据和资料，对国内企业内部控制建设工作思路进行归纳整理。对确立以风险防控为导向，结合企业实际情况制定内控建设的操作框架和实践应用进行总结，构建出企业全面推进内部控制建设操作思路与方案，供企业参考。全面推进内控建设大致可分为下面四个阶段。

一、内部控制建设前期筹备过程中的组织协调工作

（一）推进内部控制建设必须取得企业高层的充分支持

内部控制的设计与运行具有全员性，不是针对员工的内控，也不是针对管理层的内控，是企业全员参与的内部控制。准确的说，内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的，旨在合理保证企业发展战略的实现、经营管理的效率和效果、财务报告及管理信息的真实、可靠和完整、资产的安全完整，以及遵循国家法律法规和有关监管要求的过程和机制。企业在全面推进内控建设过程中需要不断建立完善管理制度，梳理优化业务流程，因此一定程度上会改变企业现有工作流程，改变原有管理习惯，甚至杜绝一部分人的不正当利益，这些个人的不正当利益往往会侵蚀企业整体利益，无益于企业的健康持续发展，因此根据经验，全面推进内控建设必须首先得到企业高层（决策层）的充分支持和重视，这一点十分重要，否则内部控制建设举步维艰，很可能半途而废。

（二）确定内部控制职能的归属

企业可以自行开展内部控制建设，也可以委托专业的内控建设咨询机构，但由于全面推进内控建设是一项艰巨、复杂和非常专业的系统工作，对于未有过系统的内控管理背景的企业，建议选择委托咨询机构来进行内控建设，目前多数企业也是这样操作的。选择好内控咨询机构的同时，还要在企业内部选择（或新成立）某一部门来承担内部控制职能，处理内控日常事务。即使是委托咨询机构，也要有某一职能部门具体负责组织协调内控建设工作（即牵头部门），因为初步建立好内部控制体系之后，咨询机构便会撤出，而内部控制是一项长期工作，企业的很多管理制度和业务流程是需要根据实际情况不断调整和完善的，这些后续工作需要由一个专门的职能部门来独立承担。

在实践中，确定负责组织协调内控建设工作的职能部门一般有四种情况：1.财务部门牵头；2.内部审计部门牵头；3.企管部门牵头：4.组织成立联合部门牵头内控建设工作。目前认为比较理想的模式为：前期内控建设阶段组织成立联合部门，负责组织协调内控建设工作，联合部门属于临时机构，可以从审计、财务、企管、人力资源以及业务部门抽调业务骨干，内控的后续日常工作放在企管部门，审计部门负责定期对内控有效性进行评价、审计和监督。当然，具体确定由哪一个职能部门负责、采用哪一种模式，还要结合企业实际情况。

另外需要注意的一点是，在内控建设完成后，按照《企业内部控制审计指引》要求，企业每年要委托社会上独立的内控审计机构（会计师事务所），对企业内部控制的设计与运行的有效性进行审计，这里建议内控审计机构和前期内控建设咨询机构保持一致（可以实现内部信息资源共享），在一定程度上可以避免重复工作，减轻企业的负担。

二、内部控制全面建设工作

（一）组织召开项目启动大会

以内部控制建设相关职能归入企业的企管部，同时委托专业咨询机构为例，在全面推进内控建设工作前，应由企管部牵头组织召开企业内部控制建设项目启动会议，对全面开展内控建设工作进行动员部署，提升企业各级人员对内控建设重要性的认识，部署具体工作安排和时间进度。企业的高层管理人员以及各职能部门负责人均要出席会议，如果是企业集团，所属企业主要负责人也要出席。会议部署工作后，正式进入内控建设阶段。

（二）流程梳理和现场测试

内控建设咨询机构按照18项内控应用指引，首先对企业现有工作流程和管理制度进行全面归纳和梳理，18项应用指引分别是组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统，其中前5项属于控制环境层面的，是内控有效发挥作用的基础，后面13项属于业务层面，涉及具体的工作流程。流程梳理以13项业务层面对应指引要求为主要依据，由于多数大型企业都采取总分机构的组织结构，或者是公司总部下设不同事业部，或者是集团总部所属若干分、子公司，公司或者集团总部作为管理中枢，主要涉及组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化5个领域，而所属企业以其余13项业务流程为主。

在流程梳理中以财务指标为主要风险导向，识别上述不同流程的固有风险，评价风险等级形成风险清单（风险列表与相关描述）。对应内控应用指引将13项业务流程结合企业实际情况细分为若干子流程和三级流程，根据企业实际情况逐个描述现有制度和现行控制，与风险描述和指引要求进行逐一比对，一方面获取内控设计和运行有效性证据，另一方面找出对应内控设计缺陷和执行缺陷。同时参照风险清单及描述确认流程关键控制活动即风险控制点，作进一步穿行测试及控制测试，最终形成书面差异分析、控制矩阵等内控文档记录控制活动。

一般来说，业务流程和内部控制的书面文档记录采取的形式至少要有：风险清单、流程描述、以及风险控制矩阵等内控文档。流程描述应保留足够的细节，让其他不了解该流程的人能够了解、进行评估，并为检查流程中控制的执行有效性设计测试，下面的表1为以通知结账为例进行的流程描述示例。结合企业实际情况细分出来的子流程及相应的风险描述可见表2：细分流程与风险清单示例。至于控制矩阵，就是将流程中所涉及的风险和对应的控制活动进行汇总，以发现控制缺陷的一种矩阵图表，控制矩阵是针对每个业务流程记录的关键文件，控制矩阵一般格式可见表3。

完成企业现场测试工作，形成书面差异分析、控制矩阵等内控文档，找出企业现有内部控制中存在的设计缺陷和执行缺陷，在此基础上同企业管理层探讨制订内控缺陷整改方案，随后进入缺陷整改阶段。

三、按照整改方案推进整改工作并跟踪验收

现场测试和流程梳理中发现的内控缺陷包括设计缺陷（制度缺失或者制度不适用，不符合流程实际需要）和执行缺陷（设计完好的控制制度没有按照意图运行或者运行不到位），汇总内控缺陷和咨询机构提出的整改建议，并与企业管理层探讨制订整改方案。

此时企业开内控建设工作阶段总结会议，所有涉及内控建设的公司和部门负责人均应出席会议，按照不同业务板块（下属事业部或者分、子公司）逐个总结内控建设阶段工作，通过不同业务板块间横向对比和经验共享，使相关负责人充分认识内部控制缺陷可能对企业经营管理造成的影响，分析如何通过内部控制建设规避风险，保障企业经营目标的实现。通过与咨询机构反复沟通，形成最终的整改方案和整改期限。

内控建设突出以控制风险为目标，不同企业客观条件不同，针对缺陷整改的具体措施无固定模式，采取何种措施和手段需要结合企业实际情况，能够有效控制风险即可。跟踪整改验收时，检查设计缺陷和执行缺陷完成整改率，针对未能及时整改和整改不到位的内控缺陷同管理层再次进行讨论并分析原因。

实践中未能整改的缺陷主要涉及几种情况：相关制度的修改订立仍需讨论研究或报送总部审批，程序仍在进行中；出于成本效益考虑，由内控设置增加的成本企业目前不能接受；一些内控设置降低了工作效率，为兼顾运营效率暂时无法执行；尚需时间进行流程测试和整改验收。上述情况也是出于内部控制本身存在一定局限性，企业结合实际情况权衡各种因素后的结果，有待以后不断调整和改善。

四、确立日常内部控制评价监督机制，保障内部控制有效运行

企业内控建设已初步完成，根据内部控制评价指引，按照确立的内控流程和风险控制点，企业的内部监督机构——审计部门要定期进行内控自我评价，全面梳理业务流程并进行控制测试，检查内控制度执行有效性，增强内部风险管控。同时每年还要接受会计师事务所对内部控制有效性进行审计。

内控自评围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素，按照18项内控应用指引的要求再次全面梳理业务流程，着重考虑内控建设阶段发现的控制缺陷和弱点，做重点测试和跟进，重新确认内控缺陷，最终出具内控自我评价报告。如果是上市公司，每年3月份对外披露内控自评报告和会计师事务所出具的内控有效性审计报告。

内控自评报告一般要包含以下内容：1.内部控制评价工作的总体情况，包括内控目标和控制体系建立健全及执行情况（从五要素角度阐述）；2.内部控制评价的依据和范围；3.内部控制评价的程序和方法；4.内部控制缺陷、认定情况及重大缺陷采取的整改措施；5.内部控制有效性的结论。

诚然，内部控制建设是一个不断完善、逐步深入的过程。按照上面阐述的操作思路和实现方案，企业已经初步建立了风险评估和控制机制，然而这仅仅是个开始，未来要基于上述工作成果，通过内控机制逐步深化日常内部监督机制和风险防控体系，强化规范运作意识，不断提升管理质量和运营效率，协助管理层实现企业经营目标，促进企业健康、稳定和持续发展。

【参考文献】

[1]彭志国等.写给企业家的内部控制学[M].北京：中国时代经济出版社，2009.