投资实训报告十篇

投资实训报告篇1

第一条为加强和规范全市大中型水库移民后期扶持规划（以下简称规划）实施管理工作，根据《大中型水利水电工程建设征地补偿和移民安置条例》（国务院令第471号）、《国务院关于完善大中型水库移民后期扶持政策的意见》（国发〔**〕17号）和《福建省大中型水库移民后期扶持规划实施管理办法》（闽政移文[2007]43号），结合福州实际，制定本实施细则。

第二条规划实施工作实行“政府领导、分级负责、县为基础、归口管理”的管理体制。

市移民办负责全市规划实施的综合、指导、监督、检查等，负责年度计划的审核汇总和上报。

县级移民管理机构具体组织规划的实施，负责年度计划的编报和初验总结。

第三条规划的编制和实施应坚持尊重民意、阳光操作的原则。

第二章规划的编制和审批

第四条规划按照省移民开发局印发的《福建省大中型水库移民后期扶持规划工作大纲》的要求进行编制。规划原则上每5年编制一次，分年度组织实施，实行全过程管理。

第五条规划编制以县为单位，县级人民政府负责本行政区域内所有列入扶持范围的大中型水库移民后期扶持规划的编制和上报工作。

第六条市人民政府负责对本辖区内各县（市）区上报的规划进行审核、汇总后，报省人民政府审批。

第七条经批准的规划是水库移民后期扶持工作的基本依据，应严格执行，不得随意调整或修改；确需调整或修改的，应按程序报原审批机关审批。

规划内的具体内容不得自行变更，如确需变更，必须在征求移民意见的基础上，将变更项目内容在项目所在村公示，经县（市）区人民政府同意后，由县（市）区移民管理机构向市移民办上报变更项目和变更的具体内容，说明变更理由。由市移民办审核后，报省移民开发局审批。

第三章规划的类型

第八条规划包括资金直补规划、项目扶持规划和预备项目规划。

第九条对列入扶持范围的在册原迁移民编制资金直补规划。资金直补规划内容包括直补对象的确定、资金发放的程序、方式、标准、年限和时间等。直补资金的发放和管理按照省财政厅、移民开发局和农信联社联合下发的《福建省大中型水库移民后期扶持资金发放管理实施细则》有关规定执行。

第十条对列入扶持范围的在册新增移民人口编制项目规划。项目规划包括项目扶持到户规划和项目扶持到村规划两种类型。其中扶持到户项目补助资金应委托农村信用社通过“一折通”方式代为发放到人，具体管理规定由县级人民政府研究确定，可参照第九条执行。

第十一条预备项目规划的主要内容包括基本口粮田及配套水利设施建设，供水、交通和社会事业等方面的基础设施建设，现代农业建设，移民劳动力就业技能培训、职业教育和必要的移民干部培训等。

第四章项目管理

第十二条本章规定适用于扶持到村项目和预备项目。

第十三条项目管理主要内容包括：项目前期工作、实施和验收。

第十四条项目前期工作包括：可行性研究和初步设计或项目实施方案。

可行性研究报告的主要内容包括：项目责任主体、项目建设背景、项目建设的必要性及可行性、项目建设地点、建设规模、建设内容、建设工期、主要工程量、工程平面布置图、投资估算及筹资方案、项目公示的相关材料、综合效益评价、组织实施和运行管理等。

初步设计的主要内容包括：设计依据、建设规模、建设内容、工程概算、工程设计图等。

项目实施方案主要内容包括：项目的可行性研究和初步设计的主要内容，深度要达到可实施要求。

第十五条总投资达到或超过10万元以上的项目应单独编报可行性研究报告和初步设计文件，可行性研究报告批准后进行初步设计；总投资10万元以下的项目可将可行性研究报告和初步设计合并编制为项目实施方案。

对建设地点分散、类型相同、建设开发时期一致的农村饮水、沼气、环境整治等项目合并后，总投资达不到10万元的，可以村（居）为单位按项目类型捆绑成一个项目，以项目实施方案上报。以后期扶持基金投资为主，分户实施的种植业、养殖业项目可以捆绑成一个项目，按项目实施方案上报。

第十六条总投资达到或超过50万元的项目，可行性研究报告和初步设计文件应委托有相应资质的设计单位参照行业规程规范编制；总投资50万元以下、20万元（含20万元）以上的项目，可行性研究报告和初步设计文件可委托县级及以上行业管理部门参照项目行业规范编制；总投资20万元以下项目，可委托相关专业人员参照项目行业规范编制。第十七条后期扶持基金投资达到或超过100万元的，可行性研究报告和初步设计文件由省移民开发局审批；后期扶持基金投资50万元（含50万元）以上，100万元以下的项目可行性研究报告由省移民开发局审批，初步设计文件由市移民办审批，审批文件抄送省移民开发局备案；后期扶持基金投资50万元以下的项目，可行性研究报告、初步设计文件或项目实施方案由市移民办审批，审批文件报省移民开发局备案。

第十八条其它资金投资为主、后期扶持基金投资为辅的项目，前期工作根据主要投资部门的规定执行，有关移民管理机构按照规定的权限参与前期工作文件的审查。审查意见报省、市移民局(办)备案。

第十九条市移民办审批的项目实行定时报批制度，市移民办每季度初对项目进行审核审批，各县（市）区移民管理机构应将完整资料提前10个工作日报市移民办。可行性研究报告和初步设计文件审批后，其主要内容需要变更的，应按原审批程序报经原审批单位批准。可行性研究报告审批前，审批单位可委托有资质的中介机构或组织专家进行咨询评估。

第二十条项目实施管理推行项目法人责任制、招标投标制和建设监理制。

项目法人对项目的筹划、筹资、建设、生产经营、管理维护及资产保值增值实行全过程负责；不便组建项目法人的，项目责任主体为建设单位，对项目实施过程负责。

总投资达到或超过50万元的基础设施项目，应通过招标确定施工单位；总投资金50万元以下的基础设施项目和其他项目，施工单位的确定根据所在市、县(区)的规定实行。

基础设施项目总投资20万元(含20万元)以上的实行监理制度，对项目建设投资、建设工期和工程质量严格控制。监理单位的确定，按规定必须实行公开招标的，采用公开招标来确定；按规定不需要公开招标的，可通过邀请3家（含3家）以上有监理资质的监理单位招标来确定。为了确保库区建设项目建设质量，库区建设项目在同等条件下，可优先考虑库区移民管理机构组建的监理单位监理。其他资金投资为主的项目或后期扶持基金投资在20万元以下的基础设施项目，根据库区实际情况，参照行业规范标准，实行项目全过程监管。

第二十一条项目应在实施完成后半年内验收。总投资达到或超过50万元的项目，应根据批准的初步设计文件和相应的行业规程规范进行验收。总投资50万元以下的项目，应根据初步设计文件或施工图设计文件或施工方案，并参照相应的行业规范进行验收。

第二十二条项目验收工作由初步设计文件的批准单位组织。后期扶持基金投资100万元（含100万元）以上的项目由省移民开发局组织验收；后期扶持基金投资100万元以下的项目由市移民办组织验收，项目验收要形成书面验收会议纪要或项目竣工验收报告，验收会议纪要或项目竣工验收报告报省移民开发局备案。

市移民办对县(市)区项目竣工验收，原则上每年安排2-3次，根据县(市)区项目实施完成情况，机动安排1次。

县（市）区移民管理机构组织项目初步验收，并形成初验报告，初步验收合格后，方可向省、市移民局(办)申请项目竣工验收。

项目主体单位进行项目自验，形成自验报告，并向县(市)区移民管理机构申请初步验收。

县(市)区移民管理机构申请省、市移民局(办)项目竣工验收，必须在自验和初验的基础上申请，申请项目竣工验收，县(市)区移民管理机构必须提供：⑴申请项目竣工验收的报告或请示；⑵自验报告和初验报告；⑶项目招投标文件；⑷项目建设合同；⑸项目监理合同；⑹项目建设工作总结；⑺批准的年度计划和项目前期工作文件、相应的单项设计、设计变更、施工图纸、设备、技术说明书、施工原始记录；⑻阶段性和隐蔽工程验收记录；⑼单项决算和项目总决算报告；⑽有资质社会中介机构或审计机构审核报告；⑾投资构成；⑿项目档案资料；⒀项目完成后照片资料。⒁“后期扶持资金扶持项目”标志牌设立情况；⒂项目验收需要的其他材料。

第二十三条项目验收的主要内容包括：

1．项目建设总体完成情况，建设地点、内容、规模、标准、质量、工期等是否按批准的可行性研究报告和初步设计文件执行；

2．项目资金的投资和使用管理情况，资金使用是否符合《福建省大中型水库移民后期扶持基金管理办法》规定；

3．项目变更情况，是否按规定程序办理报批手续；

4．项目竣工决算情况，是否按要求编制了竣工决算;

5．项目效益情况；

6．除分户实施的种养业、改厨、改厕项目和培训就业项目以外的项目原则上要设立库区后期扶持项目标志牌。

第二十四条项目验收合格，验收单位应签署项目验收鉴定书。项目应明确管护主体，及时办理移交手续，明晰产权，制定管护制度，确保项目长期发挥效益。

其它资金投资为主的项目，由主要投资部门负责组织验收。县（市）区移民管理机构根据后期扶持基金投资额度派员参加验收，验收材料报省、市、县移民管理机构备案。

道路等交通项目，应纳入县（市）区交通的路网或移交给项目受益的村；人饮项目的受益村或乡镇为项目管理单位；生产项目由业主单位负责管理。

培训就业项目由市移民办组织验收。县移民管理机构提早10个工作日报送市移民办提请验收。培训就业项目验收应准备的资料为：项目可行性报告（项目建议书）、培训通知（说明培训时间、地点，参训对象、人数、天数）、培训人员签到表、培训内容、课时安排、授课教师名单、培训费用一览表，培训效果（技能培训要说明就业及劳动力转移情况）等。

第二十五条项目建设管理费内容：项目可行性报告和初步设计文件、项目实施方案的编制设计费，施工图文件设计费，咨询论证费，项目监理费，工程决算审核费，项目建设管理费和其它必要的费用。取费标准原则上不能超过行业规定提取，其经费列入项目投资概算。

第五章年度计划管理

第二十六条年度计划管理的主要内容包括：年度计划的编报、审批和执行。第二十七条年度计划根据批准的后期扶持规划，按照省移民开发局制定的格式编报。列入年度计划的具体项目应有批准的前期工作文件。

第二十八条年度计划上报前应按照创建“阳光库区”的有关要求，在项目所在村进行公示，公示时间一般不少于7天，如有三分之一以上的移民提出异议，必须对相关事项核实完善后再公示。第二十九条年度计划自下而上编报。县级移民管理机构负责年度计划的具体编报工作，各县（市）区编报的年度计划资金额度应按核定的移民人数，每人每年600元的定额编报。预备项目年度计划原则上按经审批的后期扶持规划预备项目分年度投资计划项目编报。预备项目年度计划编报前，县（市）区移民管理机构可征求项目所在乡(镇)、村意见。年度计划应于每年的6月底前上报市移民办，市移民办审核后于每年7月底前，将本辖区内下一年度计划汇总后报送省移民开发局审批。

第三十条根据省移民开发局的年度计划批复文件，各市、县（区）移民管理机构应抓紧组织年度预算编制。年度预算管理按照省财政厅和移民开发局联合下发的《福建省大中型水库移民后期扶持基金管理办法》的有关规定执行。

第三十一条已批复的年度计划和预算要按照规定实行通告制度，各地要在收到批复文件后10日内进行通告，通告时间不少于7天。

第三十二条年度计划和预算一经批复必须严格执行。如因特殊情况，确需对年度计划和预算内项目进行调整和变更的，应经项目所在村绝大多数移民群众同意，并经市移民办报省移民开发局和财政厅批准。

第三十三条各级移民管理机构应根据统计报表制度的要求，及时、准确、真实、客观编报统计报表，并做好年度总结工作。

第六章监督管理

第三十四条市、县（区）移民管理机构应建立监督检查制度，定期开展规划实施的专项检查，及时发现问题，解决问题，并将检查情况报告上级移民管理机构。

第三十五条监督检查的内容主要包括：后期扶持政策及有关规章制度的执行情况、规划实施情况、项目招投标情况、年度计划和预算的执行情况、资金发放管理和项目的建设情况等。

第三十六条省、市移民局（办）应根据实际需要或举报线索，不定期开展专项稽察。专项稽察要形成稽察报告，组织稽察的移民管理机构根据稽察报告向存在问题的被稽察单位提出整改意见，并视情对被稽察单位作出通报批评、建议追究有关单位和责任人的责任等处理意见。

第三十七条各级移民管理机构应完善举报受理及办理工作，依据国家和省有关法律法规、技术标准和管理规范等，对规划实施中举报的违规违纪问题进行调查。

第七章法律责任

第三十八条各级政府要对所报年度计划内容的合法性、真实性、正确性、完整性和规范性负责。违反规定批准规划的、未编制规划有关单位拨付后期扶持资金的、对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；造成严重后果有关责任人员构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十九条违反规定有关单位自行调整或者修改规划的，由批准该规划的部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；造成重大损失有关责任人员构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十条违反规定，在编制规划中弄虚作假的，由批准该规划的部门责令改正，对有关单位处10万元以上50万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上5万元以下的罚款；给他人造成损失的，依法承担赔偿责任。

第四十一条违反规定，侵占、截留、挪用后期扶持资金的，责令退赔，并处侵占、截留、挪用资金额3倍以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究有关责任人员的刑事责任。

第八章规划总结验收

第四十二条每个5年规划实施完成后都应进行总结验收。

总结验收分为自验、初验和终验三个程序。县级人民政府组织自验，合格后报请市人民政府在县级自验的基础上组织初验，初验合格后，提请省移民开发局组织终验。

第四十三条总结验收需准备的文件或资料包括：规划实施总结报告、财务决算报告、资金审计报告、资金发放档案、项目档案资料等。

第九章附则

第四十四条各县（市）区移民管理机构可根据本实施细则结合当地实际情况制订规划实施规定,抄送市库区移民办备案。

投资实训报告篇2

关键词：SPSS软件；实训教学；运用

中图分类号：G642.3 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2016）13-0245-02

SPSS简称为“社会科学统计软件包”（StatisticalPackagefortheSocialScience），是最常用的统计数据处理应用软件。SPSS能方便、快捷地处理统计图形、图表，使教学过程变得直观、形象。SPSS软件操作简便，大部分统计分析过程可以移动鼠标选择菜单命令即可完成。证券投资分析是一门实践性很强的学科，在三本院校的金融类专业课程设置中，处于基础核心课程的地位。教育部已经发文要求，三本院校的培养方向要向应用型本科转变，这就更加突出了开展证券投资学实践教学的重要性。近年来，很多学者对证券投资学实践教学改革进行了研究。研究表明重视实践性教学课程的安排和设置，有利于增强学生的实际操作能力和论知识，并对增强毕业生的就业竞争力有重要意义。在我校，学院各级领导非常重视证券投资学课程实践教学，为了激发学生的学习兴趣以达到实践教学的教学目的，学院投入资金购置相关的金融软件和建立证券模拟系统，建立了能够容纳四、五百人的实验室，实现教学过程的网络化。技术化。同时，在我们经济贸易系，拥有一批金融理论知识扎实，教学经验丰富，责任心强的教学团队，为卓有成效开展证券投资学实践教学奠定了良好的基础。因此，借助于统计软件SPSS软件的优点，结合证券投资学实践教学的特点，帮助学生更好地理解证券投资学知识，同时也是对证券投资分析实训教学改革的一次很好的实践。本文结合《证券投资分析实践教学》课程教学的实际经验，对教学理念、教学内容体系、教学手段进行探讨，以期构建基于SPSS软件在证券投资分析实训教学中处理数据的教学平台，提升金融类专业学生实践动手能力和解决实际问题的能力。

一、SPSS在《证券投资分析》实训教学中运用的教学理念和内容体系设计

（一）课程的设计思路

传统的《证券投资分析》实训教学内容牵涉的数据较少，对数据的处理基本上是手工操作。手工操作处理数据不仅花费大量的时间，而且大量的数据是无法用手工操作在短时间内完成的。当今的社会是一个信息极度发达的社会，在金融行业，每时每刻都要处理大量的数据，所以传统的《证券投资分析》实训教学内容与应用型本科的教学目标不相适应。因此，在实践教学中要体现SPSS软件处理数据的强大功能，使证券投资分析实训教学在SPSS软件的帮助下顺利的进行。在教学方法上应当遵循以学生为主体、教师为辅导，把理论融于实践，用实践检验理论。强调学生动手实践操作的教学理念。教师事先设计好实训教学的流程、实训教学的内容；在整个实训教学过程中，教师所担负的主要任务是：让学生掌握SPSS软件的基本知识、基本操作，激发起学生的学习兴趣、使他们学会如何把理论和生活中的实际结合起来，并随时解答学生实践过程中所遇到的问题，让学生动起手来，进行实践操作。

（二）课程的内容体系设计

依据以学生为主体、教师为辅导，重点突出学生实践能力培养的教学理念来进行设计。在教学内容上基本形成讲授、上机实训、实训总结三大环节来进行，由于实训的时间安排是每个学期的第十四、十五周，因此三大环节的内容按照时间的先后顺序依次进行。第一环节，讲授环节。这一环节实训教学的内容为：SPSS软件学习；SPSS软件的介绍；SPSS软件的安装；SPSS软件显示品质数据-柱状图、饼状图；SPSS软件显示数量数据-直方图、线图；SPSS软件计算分配数列的均值、众数、中位数；SPSS软件回归分析；SPSS软件时间序列分析。教学目的：使学生掌握SPSS软件的基本知识、基本操作。第二环节，上机实训环节。这一环节实训教学的内容为：学生在实验室上机实践。教学要求：学生上机安装SPSS软件；学生打开模拟炒股软件，在软件中查找，记录关于股票等有价证券的数据。利用SPSS软件处理这些数据，并且分析这些数据。教学目的：培养学生利用SPSS软件处理数据的能力。第三环节，实训总结环节。撰写实训报告。要求：学生汇报实训的心得体会；呈现利用SPSS软件处理数据的结果。撰写实训报告。教学目的：培养学生归纳、概括的能力。

二、SPSS在《证券投资分析》实训教学中的运用课程的教学手段

（一）讲授教学

讲授教学重点是充分利用多媒体教学，将SPSS软件的使用方法讲授给学生，操作过程简明直观地展现给学生。通过多媒体教学系统，借助SPSS软件将手工操作需花费大量时间处理的数据进行处理，让学生不仅学会SPSS软件的使用方法，而且也让他们体会SPSS处理、分析数据的巨大功能。

（二）实践操作教学

理论联系实际教学法是在讲授完《证券投资分析》基础理论知识、SPSS软件基础知识后，要求学生互联网收集与《证券投资分析》密切联系的实际问题，并运用SPSS软件对实际问题中的数据进行分析处理。最后根据处理的结果做出决策。这样有助于提高学生的兴趣和积极性。

（三）互动教学

本课程在讲授教学环节中鼓励学生在老师对软件操作完成后，走上讲台把软件操作再演示一遍，其他学生都能在的屏幕上清晰地看到该组同学的演示，同时提出自己的问题并进行探讨。这样的教学方式能有效提高学生的主动性，教师学生双向交流，能有效提升所教内容的深度、广度及解决问题的能力。也贯彻了教师为主导，学生为主体这一教学思想。

（四）学生实践成绩考核

学生考核包括以下几部分：第一，实际操作能力排名。学生利用SPSS软件处理股票价格、市盈率等数据，利用相关分析，做出买入的决策。然后通过模拟炒股软件进行交易，按照实际收益率进行相应的等级评定。第二，教师在实训报告中设置了相关的问题，学生按照要求认真作答。教师按照一定的标准对学生的实训报告进行批改，并给出相应的等级。

三、SPSS在《证券投资分析》实训教学中的运用课程教学效果分析

为了检证SPSS在《证券投资分析》实训教学中的运用课程教学效果，我们按照简单随机抽样的原则，向参加了实训的132同学派发了调查问卷，在统计问卷中设立了14个问题，要求被调查的学生如实客观的回答其中的问题。收回调查问卷132份，有效问卷132份。通过调查结果发现，80.3%的同学认为“SPSS在《证券投资分析》实训教学中的运用”实验教学中提高了证券投资分析理论知识联系实际的能力，认为该实验教学培养了同学们的创新精神的人数占了75.7%；90.1%的同学认为在该实验教学中提高了实践操作、动手的能力；81.1%的同学认为SPSS软件处理数据比传统的方法方便，而且有76.5%的同学认为通过该实验课程的学习提高了综合处理、分析数据的能力；82.3%的同学认为通过该实验课程的学习对毕业以后从事金融相关行业的工作有帮助，有86.4%的同学认为课程将对其马上要进行的毕业设计有很大的帮助。通过为期两周的教学实践，同学们圆满地完成了实践任务，形成了一份完整的实践报告。通过以上教学手段使得证券投资学实践教学取得了非常好的效果。1.培养了学生发现、分析及解决实际问题的能力。通过撰写报告对实践过程进行回顾和总结，学生认为这对本科毕业论文的设计非常有帮助。2.通过互动式教学，提高了学生的学习积极性；通过有效互动，活跃了课堂气氛，引导学生积极地思考问题，找到了书本理论知识和实际问题的结合点，并有效地提高了学生的科研水平和科技创新能力3.培养了学生的沟通能力、归纳概括能力和口头表达能力。通过撰写报告和汇报，锻炼了学生之间的沟通能力、归纳总结能力、口头表达能力和团队协作能力等。4.运用先进的多媒体实验教学设备，优化了课堂教学效果以实验室先进的多媒体实验设备作为平台，可以清晰地描述和展示一些光靠语言或者板书等无法表示的概念、操作过程，可以通过系统进行实时交流。

四、结语

在SPSS在《证券投资分析》实训教学中的运用课程的教学中，我们有意识地把学生为主体和教师为主导的实验教学理念相结合，把基础理论知识和实际问题相结合，采用多媒体教学，不但可以突破封闭式课堂教学模式，还为学生提供了自由发挥的创新空间，而且学生设计的实验方案也丰富和拓展了实验教学的内容，加强了课堂的互动性。同时通过“SPSS在《证券投资分析》实训教学中的运用”的教学，能够锻炼学生动手操作的能力、利用比较先进的统计软件处理数据的能力，还可以拉近理论教学与学生毕业以后在证券、银行、保险等金融行业等实际业务中的差距，提高学生从事金融行业的业务能力。

参考文献：

[1]杨清清《.SPSS应用实践》实验课程教学研究[J].当代教育理论与实践，2012，（8）.

[2]赵静《.证券投资学》实践教学研究[J].产业与科技论坛，2012，（20）.

[3]王愚.证券投资分析课程仿真实践教学设计[J].南京广播电视大学学报，2014，（2）.

[4]熊广勤.证券投资学课程实践性教学模式探析[J].武汉冶金管理干部学院学报，2010，（4）.

投资实训报告篇3

日前，英国公共政策研究所（Institute for Public Policy Research，IPPR）研究报告《2030技能：为什么成人技能w系不能建立服务于每个人的经济》。报告提出，政府正在努力建立能够有效服务于每个人的经济。随着英国脱离欧盟，英国需要确保整个国家能够在全球经济竞争中保持竞争力，并努力提升公民的生活水平、国家经济生产力，并解决社会中存在的根深蒂固的不公平问题。报告提出，为建立适应未来的技能体系，促进英国向创新型、高技能的经济转型，必须更加关注成年人口的技能开发及其在工作场所的运用。要形成更加广泛、有力的成人技能开发政策，并努力实现如下目标：增强雇主对技能的投资和应用；增加高质量专业化职业教育的供给；支持行业和社区有效应对经济下滑，并适应全球经济的发展。

然而，报告强调，英国的技能开发体系在这方面并没有发挥出应有作用，具体体现在：一是雇主对技能的需求比较低；二是大部分成人技能培训的质量较低、结果较差，造成技能供需不匹配，如图1所示，在以OECD为主体的发达国家中，英国成人的技能处于中等偏下水平，已经落在了很多发达国家的后面；三是培训体系未能有效应对地区和社会的不公平问题。

因此，报告认为，英国现有市场导向的培训体系在培训数量和质量方面都未能有效满足经济社会发展的需要，特别在满足最需要的公民需求方面是失败的。在这些问题中，最需要解决的是对技能开发体系的投资和经费不足，然而，目前英国实施的学徒税制度虽然可以增加对于技能的投资，但这一举措既没有把对于培训的投资提升到10年之前的水平，也没有把其拉回到欧盟平均水平。基于此，在公共投资及雇主投资都不足的情况下，报告建议，将现在的学徒税（apprenticeship levy）改为更加广泛的技能税（skills levy）。具体内容包括：将这一制度应用于所有具有50人及以上员工的企业，具有50人及以上员工企业的缴税标准为员工工资的0.5%，具有250人及以上大企业的缴税标准为员工工资的1%，利用大企业缴纳的技能税形成地区技能基金（regional skills fund），根据地方发展需求，发展相应高质量、专业化的职业培训。

投资实训报告篇4

一、人力资源会计核算的账户设置

人力资源会计的核算应遵循重要性原则，避繁就简，账户设置不宜过多过细，注重理论联系实际，具有可操作性和有用性。人力资源会计的核算主要包括人力资源成本的归集、人力资产的摊销、人力资产损益的确认等方面。人力资源会计应在传统会计账户设置的基础上，增设“人力资产”、“人力资产累计摊销”、“人力资产取得成本”和“人力资产开发”、“人力资本收益”账户。

(一)“人力资产”账户 该账户属于资产类账户，核算人力资产的增减变动情况。借方反映人力资源的取得、开发、管理和使用过程中发生的资本性支出，即人力资产的增加。贷方反映人员因调出、退休、死亡等而减少的人力资产数额，即人力资产的减少。余额在借方，反映现有人力资产的历史成本，本账户可按部门和个人设置明细账。因为人力资源成本业务一般在借方，设置的专栏也只反映借方金额，当人力资产退出企业时登记的贷方金额应用红字在借方栏内登记。

(二)“人力资产累计摊销”账户 人力资源能给一个组织的现在和未来带来经济效益，所以为获得人力资源而发生的投资支出作为人力资产转出后，其价值应逐期摊销，以便与该组织的收入配比。设置“人力资产累计摊销”账户用来核算一个组织人力资产价值的逐期摊销和累计摊销额。贷方登记本期摊销的人力资产价值，借方反映退出该组织的人力资源已提摊销额，余额在贷方，表示累计摊销额。通过设置该备抵账户，既可以使“人力资产”账户全面反映人力资产投资的原值，也可以通过“人力资产”账户的借方余额与本账户的贷方余额之间的差额来反映人力资产投资的现存价值。该账户还可以根据“人力资产”账户的明细分类账来设置相应的明细分类账，用以反映人力资产已提折旧额。

(三)“人力资产取得成本”与“人力资产开发”账户 “人力资产取得成本”账户用来集中核算某组织自招募人员起至将录取的新职工安置在相应岗位为止的整个过程中所发生的一切支出费用，从而确定当期人力资产取得成本总额的账户。账户的借方汇集当期所有的人力资源取得成本，包括招募、选拔、雇佣和安置成本，贷方结转资本化的人力资产取得成本，本账户月末无余额。该账户应按人员类别设置明细分类账，在明细分类账中可将招募成本、选拔成本、雇佣成本和安置成本分别列示。“人力资产开发”账户用来汇集某组织因生产管理的需要对现有人力资源进行培训，以提高人力资源的生产技能和素质而实际发生的成本，是确定当期人力资产开发成本总额的账户。账户的借方汇集当期发生的人力资产开发成本，包括定向成本、脱产培训成本以及在职培训成本，贷方结转的是资产化的人力资产开发成本。本账户无月末余额。在账户内可按人员设置明细分类账，在明细分类账中可将定向成本、脱产培训成本、在职培训成本分别列示。

(四)“人力资本收益”账户 该账户属于损益类账户，核算某组织在劳动合同到期时需要偿还给劳动者的部分价值，包括人力资产使用权让渡收益、雇佣劳动者(劳动力)违约赔偿收益、人力资产原值和评估增值部分(减值时冲减)等。当企业取得人力资源收益及评估增值时记贷方，当劳动者离开企业损失及评估减值时记借方。期末将余额转入“本年利润”后该账户无余额。

二、人力资源会计计量的价值法

人力资源资本化，涉及到人力资产的计价，对人力资产的计价主要有两种观点：第一种观点认为，对人力资产应按照其获得、维持、开发过程中的全部实际耗费人力资源投资支出作为人力资产的价值入账，这样既客观又方便，称为成本法，但该方法不能真实反映出入力资源的内在价值。另一种方法认为，对人力资产应按其实际价值入账，而不应按其耗费支出入账，因为企业获得、维持、开发人力资源的过程中的支出往往与人力资产的实际价值不符，对人力资产应按实际价值入账，该方法称为价值法。价值计量模式更有利于反映人力资源的经济本质，使投资者更准确地把握好企业人力资源价值对企业总价值的影响程度。

人力资源价值计量的方法主要有：未来工资报酬折现调整模型、商誉法、未来收益折现法和随机报酬价值法。

(一)未来工资报酬折现调整模型1964年，郝曼森提出以效率作为未来工资报酬的调整值，以调整后的未来工资报酬折现值来计算人力资源价值。他认为，组织之间盈利水平的差异主要是由于人力资产素质的不同所形成的，因此可将职工未来工资报酬的现值乘以反映本组织盈利水平与本行业平均赢利水平差别的效率系数作为人力资源价值的确定方法，效率系数可以用给定的期间内某组织盈利水平与本行业平均盈利水平相比计算出的投资报酬串反映，其计算模式为：

其中：Vn表示年龄为n的员工的人力资源价值；I(t)表示员工第t年的预计工薪收入；t表示该员工未来工作年限；r表示适用于该员工的收益贴现率；RF表示现实年度某企业的投资报酬率；RE表示现实年度全行业企业的投资报酬率。但该模式也有许多的不足之处：首先，该模式没有考虑未来5年企业职工职位或工作岗位的变化情况，这与客观实际并不符合；其次，职工为企业服务的年限并非5年，因此公式的权数确定也是主观的；再次，该模式也是以企业发放给劳动者的工资为基础来计算人力资源价值，但工资只是企业使用人力资源所付出成本的一部分，是消耗掉的人力资源必要劳动的补偿价值，以工资为基础的人力资源价值只是人力资源价值的一部分。它没有考虑人力资源补偿价值中还包括其他社会保障的支出。因此，该模式仅提出一种计量人力资源价值的方法，可计算出各种企业人力资源价值的相对数值，便于同一行业不同企业之间的相互比较。赫曼森的模式仅是向企业外部投资者报告信息，而没有注重企业内部管理的需要。

(二)商誉法该方法把企业过去若干年中超过本行业平均盈利的部分作为商誉，然后乘以人力资源投资额在总投资额中的比例，其结果作为企业人力资源的价值。公式为：人力资源价值：本企业实际净收益一企业总资产x本行业投资报酬率。但由于商誉的计算不能完全代表其真实价值，所以其准确度值得怀疑。此外，当企业的收益等于或低于本行业平均盈利时，所得的人力资源价值为零或者为负值，低估了人力资源的价值。该方法比较适合于群体价值的计量。

(三)未来收益折现法 企业未来收益模式又称为经济价值法，最早在1968年由美国著名会计学家弗兰霍尔茨提出。该模式是用某一企业组织未来赚得的收益来估计企业的经济价值，并按人力资源的投资率，乘以该经济价值的现值而求得人力资源的群体价值的方法。该模式认为人力资源价值在于其能够提供未来收

在现实中，群体价值计量是职工群体在企业预期协作中产生的经济贡献，而个人价值是职工个人在企业预期服务期间的经济贡献，两者是互补的。前者对企业整个价值及其发展有重大的影响，而后者，特别是测算高级管理人员、高级技术人员的个体价值，可提供企业内部管理决策所需要的信息。所以。企业应根据自身需要灵活运用，更为准确地计量人力资源价值。

三、人力资源会计的报告

人力资源会计的报告的形式是多样化的，以满足不同使用者的要求，具体可从对外报告和对内报告两个方面加以揭示。

(一)对外报告人力资产的价值应通过货币和非货币方法计量，人力资产创造经济效益的能力通过劳动者权益的数额反映出来，这些信息对决策者来说是重要的相关资料，必须在会计报表中反映出来。人力资源会计的确认和计量方法是传统会计方法和技术不断发展革新的结果，是传统会计中要素发展的分支会计之一，人力资源会计信息可以在传统会计报表中加以披露和报告。

在资产负债表中，可将有关“人力资产”的数据作为一个单独的项目列示于“长期投资”和“固定资产”之间，因为人力资产是由人力资源投入企业而形成且持续期限大于一年，是企业的一项长期资产，但其自身也有一定的流动性。相应地，在负债和所有者权益之间，可以增设“人力资本收益”项目，用以反映企业的人力资本及其所有者权益分成。利润表中应增设“人力资源取得成本”和“人力资源开发”项目，以反映企业为使用人力资源而发生的不应资本化的费用和人力资源的摊销额，同时应对管理费用账户的内容进行调整。现金流量表中，对为取得开发、培训人力资源而发生的现金和企业人力资源带来的现金流入，应在投资活动产生的现金流量下单独列项反映。

由于人力资源有其自身的特殊性，所以还应在表外附件中，从动态和静态两方面揭示人力资源的状况，从动态方面，应揭示报告期内追加的人力资源投资总额占本期总投资的比重等数据；从静态方面，应报告人力资源占企业总资产的比率，企业员工学历构成、职称等情况，以展现人力资源的全貌。

投资实训报告篇5

关键字 后评价 反馈系统　世界银行　IEG

一、背景

随着国际工程合作的加强，我国的建设水平和管理水平必须不断提高，这就要求我国项目参与方能够充分利用国内外项目后评价成果，使后评价信息能够迅速通畅地反馈，形成循环链。尤其是对于政府投资的重大项目，其投资效益和建设水平对于我国的整体建设水平有着重要的影响和指导作用，故应首先从政府投资项目的后评价成果利用出发，提高我国项目参与方的整体水平。

成果的反馈和使用是后评价体系中的一个决定性环节。它是一个表达和扩散评价结果信息的动态过程，同时该机制还应保证这些成果在新建或已有项目中以及其他开发活动中得到采纳和应用。因此，后评价作用的关键取决于如何对后评价成果进行管理，并把这些成果通过反馈机制运用到新的项目中去(姚光业，2002)。目前，美国等一些发达国家以及世界银行(简称世行)、亚洲开发银行等国际金融组织十分重视后评价成果的反馈，反馈形式逐步多样化、科技化和透明化。这些先进的反馈系统非常值得我国学习和借鉴。

二、世界银行的后评价反馈系统研究

(一)世界银行后评价组织结构体系

早在1970年世行就建立了相对独立的业务评价组织，评价工作受执行理事联合审计委员会监督。1973年“业务评价局”(Operation Evaluation Depart-ment，简称OED)成立，业务评价局与其他业务部门完全独立，不受外来干扰，独立地对项目执行情况做出评价，只对执行董事和行长负责，将信息直接反馈到世行最高决策机构。通过逐步发展，现在世行的后评价组织改名为独立评价组(Independent EvaluationGroup，简称IEG)，IEG也是世行中的一个独立组织，该组织主要包括三个部分：世界银行独立评价小组(IEG-WorldBank)、国际金融公司评价小组(IEG-IFC)和多边投资担保机构独立评价小组(IEG-MIGA)，这三个部分分别负责世行集团相应项目的后评价工作，世行后评价的组织结构如图1所示 (Thc World Bank，2008)。

(二)世界银行后评价成果反馈流程

世行后评价成果的反馈将实践中获得的经验教训应用于其成员国的开发援助活动中。同时，它不断地将信息反馈给董事会，以加强其决策能力，制定合理的项目计划。学习和研究后评价成果如何有效迅捷地在世行组织内部和外部传递，对我国开展后评价成果的推广和应用有很好的借鉴意义。图2为世行后评价成果的反馈流程图。

(三)世界银行后评价成果反馈形式

IEG主要负责后评价成果在世行内外的推广。在世行，后评价成果的反馈形式主要有以下几种。

1　出版物——每年IEG都会将后评价成果以各种报告的形式进行上报和公开发行，世行的出版物通常按照评价组织三部分进行分类，表1给出了世行有关后评价成果的主要出版物。

从上表可以得到世行后评价成果按项目规模、区域、国家和行业等进行分类均有相应的评价报告，这些报告在吸取评价项目相关的部门和机构的意见后上报世行董事会和相关管理部门，用以调整相关部门的决策行为，同时银行职员和银行外部人员也可要求获取上述各种报告。

2　后评价信息管理系统——IEG建立了与行内联网的后评价信息管理系统，储存了世行大量的后评价资料信息。世行的后评价信息管理系统主要起到交流平台的作用，包括了世行项目后评价的评价方法、已评价项目的产出结果和正在评价中的项目信息等。已完成的评价信息主要按国家、地区、行业、报告类型和语言类别进行分类，包括评价办公室的所有报告及其项目相关的所有文件，在项目信息摘要中显示了通过对该项目进行后评价所获得的经验教训。正在评价中的项目信息包括评价目的、评价小组、评价进度等，评价过程高度透明化，加强监督管理作用。信息系统还存储了其他国际多边和双边援助机构的后评价成果，可供银行职员参考。此外，该信息管理系统设有银行职员界面和执行理事界面，分别设有一定权限，方便银行内部运作和交流。

3　成果反馈讨论会、内部研讨会及培训——IEG十分注重参与式的管理方式，即要求所有IEG职员都能参与到后评价成果的扩散过程中。通常采取的方式有研讨会、讲座和培训(TheWorldBank，2003)。研讨会参与者主要是评价成员和业务部门的官员，共同讨论评价成果。此外，IEG还经常在银行内部举行各种培训和讲座，逐步发展了一系列有关后评价的课程，保持与学术研究人员的交流，在内部宣传后评价的成果，加强与其他部门的联系和交流，扩大后评价成果的影响和应用。

4　合作伙伴关系——世行不仅仅在内部宣传其后评价成果，还与其他国家和各种国际机构(国际货币基金组织、证券交易组织、外交部门、联合国评价组织等)建立双边协作组织和多边组织等合作关系来推广其后评价成果和经验，同时通过该形式获得更多专业技术、方法以及加强对对方机构或国家的了解，加强了借款国和项目主要参与方的参与力度，扩大了后评价成果的扩散和使用范围。同时，这种合作关系还体现在评价能力的发展和培训等方面，通过建立合作伙伴关系来加强借款国监管和评价能力。为了满足对专业评价人员的需求，IEG与卡尔顿大学合作组织了后评价国际培训项目，帮助国际上的评价人员获得更多专业评价技术和经验。

三、我国政府投资项目后评价现状及反馈机制分析

我国政府投资项目的后评价工作起步于上个世纪80年代，相对西方发达国家而言比较落后。与世界银行后评价成果反馈机制相比，我国后评价成果反馈机制的不足主要体现在如下几个方面。

(一)缺乏完善的后评价机构使得评价成果零散分布

国外的后评价机构都隶属于该国的立法机构或是政府部门。如美国的评价机构为会计总署，直接在国会领导下进行评价工作；加拿大设有总监办公室，总审计长办公室后评价处；澳大利亚由财政部门负责后评价工作；英国成立了后评价协会，各部门独立进行后评价；韩国在政府的经济计划委员会下设有业绩评价局；印度设有规划评价组织，直接受计委领导与指导。

我国各评价机构比较分散，相互之间缺乏统一的协调，有关行业部门虽然设立了自己的评价机构，但负责管理、协调和指导政府投资后评价工作的部级机构尚未成立，即没有一个权威的中央评价机构对全国的评价工作进行领导和管理。现有的评价机构均分布于政府的各个部门和行业中，或者以市场中介机构的形式存在。后评价机构不完善导致直接反馈流程难以形成，由于缺乏统一的监督和管理，导致了评价工作处于可做可不做的零散状况，评价成果缺乏准确性零散分布于各部门。

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(二)反馈形式单一且缺乏时效性

目前国内后评价成果的反馈主要以后评价报告的形式存在，此外国家发展改革委员会以及国务院下各行业部门推行出一些后评价的管理办法以及工作指南。与世行和亚洲开发银行相比，我国后评价反馈形式较为单一，基本上没有公开发行的出版物和总结文书，并且缺乏专业的培训机制和评价人员。此外，我国目前仍以传统文本的方式进行后评价信息的管理，大量的文档资料仍以传统方式保存，分布分散，不能很好地相互交流和使用，无法实现信息资源共享，后评价成果的影响力和扩散范围受到严重的约束。

(三)评价成果不能被真正利用

在我国，项目后评价工作通常强调的是总结报告的形成，并随着评价报告的归档而宣告结束，从评价中进行学习的过程在现实中常常被忽视。另外，后评价学习没有制度化、规范化、科学化，没有形成规范的学习程序，也没有积极利用手段和机制来促进项目后评价学习的开展。因此，后评价学习过程带有较大的随意性，一些必要的程序和内容甚至可有可无，而在很大程度上降低了后评价学习的效果。同时缺乏相应的后评价成果管理机构，对后评价过程中总结出来的经验教训进行管理，并以各种形式反馈给决策部门和领导机构作为规划制定、项目审批、投资决策、项目管理的重要参考依据。

四、建立我国政府投资项目后评价反馈系统

(一)后评价成果的汇总机制

要改善我国后评价工作分布零散，后评价工作和成果缺乏统一协调与管理的现状，首先必须建立结构清晰的后评价管理组织体系。国务院是我国的最高国家权力机关的执行机关，国务院下设有发改委、审计署、财政部、中国人民银行等行政机构，政府投资项目均需这些行政机构审批、监督。其中发改委承担规划重大建设项目和生产力布局的责任，安排中央财政性建设资金，按国务院规定权限审批、核准、审核重大建设项目、重大外资项目、境外资源开发类重大投资项目和大额用汇投资项目。指导和监督国外贷款建设资金的使用，引导民间投资的方向，研究提出利用外资和境外投资的战略、规划、总量平衡和结构优化的目标和政策，组织开展重大建设项目稽查，指导工程咨询业发展。

根据发改委的领导权力和范围，我国政府投资项目的后评价最高管理机构可设置在发改委之下，其作为一个独立的评价组织。该评价组织包括后评价执行组织和后评价成果管理委员会，后评价执行组织只对发改委、审计署、财政部和人民银行等国务院的直属机构负责，向这些直属行政机构反馈后评价报告后，各机构提出相应建议并达成一致的后评价反馈成果，通过后评价管理委员会反馈到相应的执行部门和下属机构。我国的政府投资项目后评价管理组织体系的构思如图3所示。

(二)后评价成果的扩散机制

借鉴世行的后评价成果反馈形式，我国后评价成果的扩散机制可以如下几种形式进行。

1　出版物。世界银行针对不同性质的项目每年都会发行项目后评价报告书，这使得后评价成果能够及时汇总会。目前我国在发行物方面仍然没有形成系统性和规律性。有鉴于此，建议我国每隔一年或者两年对外公布该时期的政府投资项目后评价报告，并且报告的格式以及内容一定要正式，其中必须要包括“经验教训”部分。此外发行综合研究报告和简报等，以供相关机构检索和借鉴。

2　后评价信息网络。政府投资项目后评价信息系统的建立可以包括项目后评价数据库系统、后评价网站和论坛。数据库系统是一个动态系统，可以由后评价最高管理机构建立和操作，不断地更新政府投资项目后评价的相关信息，并将历年的后评价成果进行汇总。后评价网站主要是一个对外公开的交流平台，将后评价相关信息与资源在该网站上展示给公众和相关机构，从而促进后评价成果的扩散。后评价论坛可以设立于各部门网站之中，论坛最突出的特点是自由空间大，在其中可以自由探讨后评价的相关课题和研究，促进资源共享。

3　内部研讨会、行业交流会或培训。内部研讨会可以由后评价成果委员会举办，分为高层讨论会和基层研讨会。高层讨论会主要由后评价最高管理人员及国务院高层领导参加，目的是加强我国后评价工作与国务院高层管理之间的密切联系，充分考虑报告中提到的建议和结论，从而对于投资政策和计划的制定等达成一致看法，最终反馈给后评价成果管理委员会。同时可以组织业内人士召开成果反馈讨论会，会议内容主要是以后项目建设时应考虑的经验教训，包括新项目的改进、在建和完工项目的调整和完善。通过这种讨论会，有利于后评价成果的理解，使之更容易被接受和采纳。另外，我国必须加强我国后评价人员的培训，实行持证上岗制，建立部级和地方级培训机制，使得我国的后评价能力得到发展。

(三)后评价成果的使用机制

后评价结果的使用机制是非常重要的一个环节。要设计出有效的反馈渠道使后评价结果反馈顺畅，还要制定有效的结果使用机制使结果能够有效地应用(陈岩，2007)，我国政府投资项目的使用机制可根据项目生命周期来进行划分。

1　决策过程中的使用。即后评价管理机构将有关项目的经济、环境、社会等方面的影响评价反馈给决策机构，提供意见和建议。使投资决策者在项目决策阶段及时纠正偏差，完善目标方案，做出正确决策并付诸实施。同时使决策者对今后同类项目能够做出正确决策，提高其整体决策水平。

2　设计过程中的使用。即将后评价过程中发现的设计方面问题与建议反馈给设计单位，使其充分吸取经验和教训，提高设计水平，从另一角度而言也是对设计单位的一种监督措施。

3　工程建设过程中的使用。即通过对项目的跟踪评价将项目实施过程中出现的问题迅速反馈给项目管理者，保证项目能够顺利建成，并将后评价成果中关于项目建设过程中的问题反馈给建设单位，使其不断地改善和调整将来的建设和管理，也起到一定的监督作用。

4　工程运营过程的使用。即通过项目在投入运营后效益、运营情况的分析和评价，对项目进行可持续性评价，并将运营中出现的问题和建议反馈给运营单位，以提高项目的运营水平。

投资实训报告篇6

概述

调查发现，投资者已经对2005年按照国际财务报告准则(International Financial ReportingStandards，IFRS)编报的新信息保持了关注。他们认为，向IFRS的转变意义重大，并且已经改变了对公司价值的理解和所作出的投资决策。公司为其向IFRS转变所做的艰苦工作为投资者关注而感到振奋。大多数被调查的基金管理者相信，公司管理层目前业已适应了这种转变，并对IFRS所带来的更大透明度和可比性持积极态度。

当公司管理层将按IFRS编制财务报告视为日常工作的一部分时，应当将维持投资者信心放在优先地位，而不仅是一个特别项目。

对披露质量提高将带来的对公司价值洞察的预期似乎很高(尤其是在能够更好地理解公司的经营风险和财务风险的情况下)。投资者对采用IFRS产生的变化并不感到惊讶，但如果年末披露产生一些新变化，我们仍可预期市场会做出有效反应。

一些评论者认为，投资者可能难以理解在整个市场中实施新准则的意义。大多数基金管理者对理解其所投资公司按照IFRS编报的财务报告(以下简称IFRS财务报告)保持合理的信心，但是，只有1／4的基金管理者持高度信心。显而易见的是，投资者将继续依赖公司来解释IFRS财务报告中财务数据的全部内涵。

总之，调查结果显示了目前采用IFRS而产生的令人振奋的信息，但是，公司必须克制自满情绪，详细地考虑如何使投资者更好地理解公司，尤其是在年度报告将带来更加详细数据的情况下。

调查对象

(一)调查对象

调查对象是证券市场中的一组主要利益相关者――基金管理者。基金管理者将使用按照IFRS编制的财务信息(以下简称IFRS信息)作为投资决策过程的核心要素。本调查报告着眼于展现欧洲投资者的整体趋势，但也注意到了一些国家间的差异。

2005年第4季度，来自比利时、德国和英国等7个国家的187位投资基金管理者给出了关于公司按照IFRS编制财务报告的看法。这项调查开始于英国，并进一步扩展至其他6个国家。2005年12月末，现场调查工作顺利结束。

79％的基金管理者投资于大公司权益工具，也有半数以上的基金管理者投资于小公司权益工具，还有29％的基金管理者投资于固定收益公司证券和衍生工具。基金管理者的类型是多样化的，他们分别专门从事私人资产管理、养老基金和保险以及套期基金管理等业务，且其所在实体管理的资产从74亿欧元以下到750亿欧元以上。

(二)投资者对IFRS的理解

大多数被调查的基金管理者表示，他们相当熟悉和理解采用IFRS的影响。近3／4的基金管理者表示对IFRS在影响所在国家公司方面有许多或相当程度的了解，类似比例的基金管理者对IFRS对其完全了解所投资公司的影响有非常或相当把握(见图1)。

这是一个令人鼓舞的开端，表明大多数公司在向投资者揭示IFRS对财务报告影响方面已做出了卓有成效的解释工作。目前的理解水平为增进投资者了解提供了良好的平台。如果有更多的投资者(目前只有12％)非常了解IFRS的影响，那么他们就能作出更好的投资决策，但是，1／4的被调查者承认，在需要准则的实质性进展方面他们知之甚少或完全不知道(见图2)。

如果受过专门培训，投资者更加可能对IFRS影响具有相当或较好的理解，这表明公司为实施IFRS所作的安排部署和其他IFRS课程是有帮助的。投资者可能欢迎更多的培训安排。全欧洲只有略微超过1／2的投资者受到过有关IFRS财务报告的专门培训。在德国和挪威，受过专门培训的墓金管理者的比例升至3／4，主要因为在这些国家IFRS可作为本土公认会计准则的备选体系。

信心的变化

(一)IFRS的采用意义重大

在报告有用性方面，IFRS给投资者带来更高程度的信心。投资基金管理者认为向IRFS的转变意义重大。每5个基金管理者有四个认为采用IRFS对发展财务报告具有非常或相当重大的意义。大多数基金管理者(76％)已经注意到对所投资公司经营结果的影响(见图2)。

(二)对所有公司的影响

当问及采用：IFRS对不同规模公司的影响时，大多数基金管理者表示，IFRS对所有公司都会产生影响，无论其规模大小。投资者认为，采用IFRS对中等规模公司(市场总值介于2．5至10亿欧元)更有可能产生重要影响。

调查结果表明，投资者认为IFRS将影响所有公司的财务指标而无论其规模大小，同时中等规模公司至少面临着与大公司一样的IFRS转换问题。例如，这些公司可能具有相对复杂的组织架构，然而可能有较少的内部资源去帮助管理层来完成这种转变。

(三)公司管理层的信心

令人感到鼓舞的是，尽管在引入新准则之初出现了一些预料之中的混乱，但是投资者相信公司管理层目前正在很好地处理着IFRS转换问题。大多数基金管理者(81％)表示，迄今为止所投资公司的管理层非常或相当有效地处理了这种转变(见图4)。这意味着基金管理者对管理层完成这种转变抱有很高的预期，且不认为年后会出现财务报表重述现象。基金管理者相信向IFRS的转变是卓有有效的，进一步增加了对初次采用IFRS编制财务报告公司管理层的压力。

当公司财务报表并日复一日地在经营活动中继续有效地编制IFRS财务报告时，维持这一信心水平是至关重要的。

大多数公司财务总监已经注意到这仅是持续变换过程的一个开端。以前调查发现，他们已经采用了有效的措施来满足迫切的报告最后期限要求，并且将在年后将这一变化植根于日常经营活动之中。

(四)IFRS财务报告是清晰的

IFRS财务报告更加透明。大多数基金管理者认为，公司2005年报告的IFRS信息

相当清晰易懂。65％和11％的基金管理者分别表示IFRS信息是相当和非常清晰的(见图5)。然而，调查结果也表明，公司存在相当大的改进IFRS财务报告空间。

几乎同样比例的数据表明IFRS信息相当(66％)或非常(13％)有用。我们也要求基金管理者与采用美国公认会计准则(GAAP)而获取的经验相比较，以获知IFRS信息在评估公司经营业绩方面的有用性。总的来说，两倍以上的基金管理者认为IFRS更有效(45％相对于20％)，但有17％的被调查者认为这取决于环境和其他同等发挥作用的事项或未知事项。调查结果也从侧面证明，关于与投资者估值模型相关的财务报告框架恰当性旷日持久的争论是合理的。

对投资决策的影响

(一)历史财务业绩的透明度IFRS财务报告中的表外项目变得更加清晰。基金管理者认识到，IFRS在提高透明度和完善管理信息以及不同国家和部门间报告一致性方面具有重大作用。

投资者对在2005年度公司报告IFRS信息表示欢迎。大多数基金管理者(59％)认为，IFRS为观察公司历史财务业绩打下了良好基础(见图6)。在强调IFRS透明性方面，意大利、挪威和葡萄牙投资者所占比例最高。

29％的基金管理者并不认为IFRS财务报表中历史财务业绩数据是透明的，他们对公司进一步提供有关重大IFRS差异解释的做法表示赞赏，尤其是当投资者对新报告体系习以为常时。

(二)对公司风险的洞悉

在帮助基金管理者更好地理解公司风险尤其是财务风险方面，IFRS的好处更加清晰可见(见图7)。2／3的基金管理者表示，IFRS使得公司的经营风险更加清晰。3／4的基金管理者认为IFRS使得公司财务风险相当或非常清晰(见表8)。

我们希望，在看到完整的风险披露时，那些对IFRS使财务风险透明持积极看法的基金管理者的比例在年后会进一步上升。2007年金融工具披露准则(IFRS7)的实施，也将向投资者提供公司管理层是如何逐日控制财务风险的。

(三)对理解公司价值的影响

在全面采用IFRS之前，IFRS已经影响了对基金管理者关于价值的理解。几乎3／4的被调查者认为，向IFRS的转变至少对他们所投资公司价值的理解产生一些影响，这主要是因为财务信息更加容易比较且具有更大的透明度(见图9)。2／3的基金管理者也持类似理由，他们表示IFRS影响其对行业部门的估值。

(四)对投资决策的影响

大多数基金管理者(52％)表示，他们已经采用IFRS信息来进行投资决策(见图10)。在看待潜在投资方面，21％的基金管理者认为IFRS信息影响其买入决策，另有17％表示在不作出潜在投资时，IFRS信息是影响因素之一。IFRS对基金管理者的现有投资也具有类似影响。22％的基金管理者表示，IFRS信息对其卖出某一公司股份产生影响，11％表示IFRS信息是其继续持有所投资公司股份的一个原因。在比利时、荷兰、葡萄牙和挪威，虽然所调查的样本相对较小，但仍有半数以上的投资者认为，IFRS在对某一公司进行投资方面产生积极影响。

这传递了一个强有力的信号，表明了IFRS信息在投资决策过程中的有用性，特别是因为本研究仅是建立在中期报告基础之上的(当本次调查完成时，年末财务报表尚未)。当公司以一整套在2005年尚未要求的披露来报告其年度财务成果时，我们希望这种影响变得更加清晰可见。

本次调查结果与认为IFRS仅是一种会计变更的评论相矛盾。一些评论者认为，向IFRS转变将不会对市场估值和决策产生真实影响。

前瞻

(一)投资者的希望和忧虑

对投资者而言，最大的挑战是对引入新准则所产生变化评价和理解的必要时间。显而易见的是，公司在尽可能将IFRS信息易于理解方面继续扮演着重要角色。投资者发现和理解下述两个方面产生的差异是十分必要的：仅反映新会计体系的数据变化和表明公司基础财务状况和业绩的数据变化。

更大的一致性应用、趋同性、要求的统一化和透明度的改善是投资者对未来IFRS发展的希望。这反映出被调查者对国际准则主要作用的看法，并表明投资者更加倾向着眼于IFRS的整体效应，而不是准则所处理的特定技术问题。

(二)关于简化的意见分歧

在目前环境下，关于简化会计准则的可行性存在分歧。由于公司的经济业务较过去日益复杂，因此我们需要一个将复杂交易透明化的会计框架，但是，这个框架需要尽可能地为投资者和其他利益相关者所理解。一部分基金管理者认为进一步简化会计准则是可能的。

如此众多的国家采用同一套国际准则对世界各国投资者是有益的。对本调查的回应表明，投资者已经对更加透明化的信息带来的好处表示赞赏，而这种透明度是在不同国家间进行的，而不是在每一个国家的不同会计框架下。

投资实训报告篇7

【关键词】 高峰体验课程 管理科学（项目管理） 实施方案

一、引言

高峰体验课程是本科生课程上的皇冠，它是指在一系列课程的最后开设的登峰造极的课程或者体验，具体目标是把相对零碎的知识整合为一个统一的整体。作为一种结束学业的仪式，该课程为学生提供了一种成功的体验和对未来生活的憧憬。

高等学校管理科学（项目管理）专业的培养目标是“培养具备现代项目管理知识和技术，能够解决项目管理问题实际能力的高素质应用型人才”。管理科学（项目管理）专业具有较强的应用性，因此，学校开设高峰体验课程具有重要意义。

什么是高峰体验，对此人们有各种不同的定义。威基纳（T.C. Wagenaar）认为，高峰体验是“一种极点体验（culminating experience），通过学习这种课程，学生可以综合、拓展、批判和应用所学的专业知识”。杜瑞尔（R.J.Durel）将其定义为“在一系列课程的最后开设的登峰造极的课程或者体验，具体目标是把相对零碎的知识整合为一个统一的整体。作为一种结束学业的仪式，该课程为学生提供了一种成功的体验和对未来生活的憧憬；一种有计划的学习体验，要求学生合成先前学习的内容，并把新知识与既有知识基础整合，以解决模拟的或者真实的问题”。1998年，美国博耶研究型大学本科生教育委员会发表的研究报告《重建本科生教育：美国研究型大学发展蓝图》提出改进研究型大学本科生教育的十项措施，其中之一就是营造高峰体验（Culminate with a Capstone Experience），呼吁在本科生教育的最后一个学期或几个学期，通过一门课程最充分地利用前几年学到的研究与交流技能，集中在一个专业项目上，培养学生发现问题的能力、应用既有知识和技能解决问题的能力、批判性思维能力和表达结论的能力。该报告还对开设高峰体验课程提出了五项具体建议：一是高年级习明纳尔或其他适合专业领域的高峰课程要成为每一个本科生学习的一部分。最理想的高峰课程应该将教师、研究生和高年级本科生凝聚到共同参与的项目中。二是高峰课程要使学生达到继续修读研究生学位或进入专业工作领域的水准。三是这样的课程是早期探索为本课程的高级阶段，要扩展、加深、整合整个专业领域的经历。四是专业项目可以是在以前的研究经历和实习经验的基础上发展起来的。五是只要有可能，高峰课程要使本科生进行合作性的学习和研究。报告倡导将高峰体验课程广泛地应用在各个学科的教育中。尼尔逊（Tomas K.H. Nilsson）和弗尔顿（Joan R. Fulton）针对学科的不同特点和实践上的多样性指出：“虽然高峰体验课程的定义因系、因大学而不同，但这些定义都包含一些核心因素，都是要培养学生发现问题的能力、应用既有知识和技能解决问题的能力、批判性思维能力和表达结论的能力。换句话说，高峰体验课程是本科生课程上的皇冠。”

二、管理科学（项目管理）专业高峰体验课程教学目的与方式

1、教学目的

管理科学（项目管理）专业高峰体验课程是在管理科学（项目管理）本科阶段的最后一个学期开设，要求学生综合利用前面几年所学的专业知识，通过组建项目团队进行一个具体的项目策划与运作，充分发挥学生的创造力和创新思维，达到对整个学科的理解和实践。最终目标在于培养学生发现问题、应用既有知识和技能解决问题的能力，以及批判性思维能力和表达问题能力；同时，在这一过程中还要培养学生的自信心、团队合作能力和沟通管理的技巧。

2、教学方式

管理科学（项目管理）专业高峰体验课程教学采用集中时段教学的方式，开展招投标真实环境模拟教学、校内外专家理论和实践前沿性讲座、团队拓展游戏、组织答辩委员会以及验收答辩会、论文撰写与指导、讲授、参观、具体案例研究、实践锻炼、团队项目研究、书面交流、口头交流、个人研究项目、无领导型小组讨论等。

三、管理科学（项目管理）专业高峰体验课程教学大纲和实施方案

1、教学大纲

管理科学（项目管理）专业高峰体验课程教学大纲如表1所示。

2、实施方案

管理科学（项目管理）专业高峰体验课程的实施方案具体分为八个模块，具体章节安排如表2所示。

（1）理论和实践前沿性讲座。从校内外聘请5—8位项目管理领域的专家学者、省级高等学校大学生创新创业训练计划指导教师或管理咨询公司的工程师，为学生讲授项目的策划、商业计划书、项目可行性报告等方面的理论知识和实践经验，让学生将所学理论知识与实践经验相结合，形成自己创新性的项目管理思路和框架。

（2）项目团队组建。学生根据项目的实际情况组建自己的项目团队，确定团队组织形式，并制定团队章程，明确团队各个成员在所属团队中担当的角色和责任，并组织各个团队开展“心心相印”、“驿站传书”、“解手链”等加强团队凝聚力和领导者执行力的拓展游戏活动。

（3）项目可行性研究。学生根据给定的项目背景资料，进行实地考察、调研并综合分析，编制项目的可行性研究报告。

（4）项目策划方案对比分析。学生根据给定的项目背景资料以及已完成的项目可行性研究报告，进行相应的设计方案的对比分析，完成相应的设计方案比选报告。

（5）项目招投标模拟训练。学习的目的和要求：学生根据给定的项目背景资料以及已完成的项目可行性研究报告和设计方案比选报告等资料，进行相应的招投标管理工作，包括招投标机构的设立、招投标文件的编制、招标公告的、评标标准的制定、评标专家的选择等内容，最后由学院统一组织各团队进行模拟项目招投标，力求在模拟真实招投标环境中锻炼学生的实践能力。

（6）项目运作管理。学生根据给定的项目背景资料以及已完成的各项资料，进行相应的运作管理工作，包括项目的时间进度管理、成本管理、质量管理等内容。编制项目进度计划、项目成本预算、质量控制措施等报告。

（7）项目结项与验收答辩会。学生根据给定的项目背景资料以及已完成的各项报告等资料，进行相应的项目结项与验收阶段工作，包括项目的决算书、项目的审计报告、项目的成果汇编，最后由学院统一组织各团队进行项目的验收答辩会。

（8）项目的总结与汇报。各项目团队将各自的项目可行性报告、招投标报告、运作管理报告等资料整理成册，提炼各自的理论性研究成果和实践性成果，在管理学相关刊物公开发表一系列论文，优秀项目推荐参加贵州省高等学校大学生创新创业训练计划项目，使学生的能力得以进一步提升。

（注：基金项目：贵州省高等学校大学生创新创业训练计划项目（201310671019）；贵州财经大学引进人才科研项目。）

【参考文献】

[1] R.J.Durel.The Capstone Course：A Rite of Passage[J].Teaching Sociology，1993（21）.

[2] 刘宝存：美国研究型大学的高峰体验课程[J].中国大学教育，2004（11）.

[3] T.C.Wagenaar.The Capstone Course[J]. Teaching Sociology，1993（3）.

投资实训报告篇8

关键词 招投标 业务流程 实践教学

随着建筑市场越来越完善，企业间的竞争也越来越激烈，如何在招投标竞争中一举中标，是建筑企业生存和发展的首要工作。我国2000年1月1日实施《招投标法》、 2009年开始实行“招标师”统考，建筑企业从以前没有招投标管理的意识到专门成立招投标部门并安排专业人员，由此可见，国家和建筑企业对工程交易市场的重视。各建筑企业都想通过改变人力资源结构来提升自身的软实力，企业迫切需要高素质、毕业后能很快适应工作岗位的应用型人才，特别是精通招投标市场运作和业务操作能力的招投标人员。但是目前有些高校在这方面的教学要么偏重理论，学生缺乏必要的动手能力，要么过分重视重复机械的操作能力，没有足够的理论知识支撑，致使学生就业后工作岗位单一，不能快速适应建筑类企业经济技术活动连贯性的工作特点。企业管理层普遍反映学生的岗位适应能力较差，入职后，需要企业花费较多的时间成本和资金成本进行工作岗位能力培训，这样使得企业的经营成本增加和生产效率降低。

招投标课程所需的专业理论知识涉及范围较大，内容较多，是建筑工程类专业中一门承上启下的课程，该门课程一般都开设有模拟招投标的实践环节，往往因为教学组织不严密或实践条件欠缺，导致实践环节流于形式。本文就基于招投标业务流程谈谈该课程实训教学的改革。

1 招投标实训课程总体规划

基于招投标业务流程进行课程实训，就是模拟建筑工程施工招投标从招标公告到最后中标通知书签订合同为止的完整过程。根据实训前的策划，让学生在不同的阶段模拟不同的角色。如在招标阶段，让学生模拟招投标公司，从受某建设方的委托进行招投标工作开始，负责招标公告、编制资格预审文件、招标文件、进行资格预审、发放招标文件、组织招标文件答疑会和开标仪式，最后中标通知书，投标部分由学生分组模拟几个不同的建筑公司参与竞标，从接到招标公告开始，分别进行投标报名、资格预审、购买招标文件、编制投标文件，过程中通过参加答疑会、开标会和最后中标通知活动，评标、定标时学生可以扮演专家，按预定好的评标方法和评标工具进行评标。最后召开实训实中总结会议，各组展示工作成果，汇报实训心得和听取老师的点评。

2 基于业务流程的招投标课程实训教学改革要点

2.1 根据实训教学大纲，编制实训指导书

实训指导书是进行实训的核心思想，为了达到预期的教学目的，在实训教学大纲的基础上，编制合适的实训指导书。指导书中除了明确实训的目的、要求，还应注明实训的具体内容、实训安排、实训考核等。基于招投标业务流程进行的课程实训，核心要点是正确分解它的工作流程，以工作流程分单元进行实训，由于每个单元设立实训步骤、实训要点，该实训课程的工作量大，实训时间长，所以编制这种模式下的实训指导书，应尽可能详细，要在每个实训单元都起到指导作用。

2.2 顺应发展形势，建立实训电子信息平台

《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2003）颁布以后，工程量清单招标在全国各地迅速实施。高校的教学也应紧跟发展形势，在招标投实训教学中建立电子信息平台。将电子招投标及评标模拟系统充分应用在实训教学的各个阶段中，如在招标阶段可利用招标软件编制招标预审文件和招标文件，利用《标准施工招标资格预审文》和《标准施工招标文件》中的模板，减少文字录入工作；编制工程量清单时利用算量软件进行工程量的计算，可以节省大量的人力，且便于工程量的管理；在计价阶段，用清单计价软件进行组价和报价汇总；在评标阶段，利用模拟评标系统，可以快速检查投标书的质量，进行报价得分计算等。在招投标教学中使用电子信息平台，有助于提高教学效果和让学生所学与将来的工作无缝接轨。

2.3 对学生进行角色分配，组建工作团队

根据招投标的业务流程和工作内容，在整个招投标工作中，需要大量的人力资源，在有限的时间里实训， 团队必须紧密合作才能完成，这也符合将来就业的工作现实。实训教师根据事先的实训策划，引导学生组建工作团队，进行角色分配，如设项目负责人、技术负责人、算量负责人、计价负责人。各项工作设立负责人，不代表独自完成，所有工作组员共同完成。引导学生对小组进行团队管理，如选举组长、设计团队LOGO、创建团队口号等，以鼓舞士气，以提高学生的实训兴趣。

2.4 精心设计实训任务，以项目法展开实训

实训教师在实训前工作量较大，要做好整个实训的整体策划。对整个实训计划按排5～7天的时间，分单元进行。本课程的实训可以设计成课程引入、组建团队；分析研究招标项目和编制招标计划；编制资格预审文件和招标文件；投标报名和资格预审；编制投标文件；开标大会；评标和定标；实训总结8个单元。每个单元的教学设计应在实训指书上详尽描述，因为全部实训都是由学生团队来完成，教师只是充当引导者和监督者，实训是按项目教学法进行，项目教学法是在建构主义学习理论基础上发展起来的一种教学方法，它是指在一个教学过程的某一个阶段为完成一个教学目标而开展的一项具体的活动，项目教学法的特点是从项目计划、实施、验收、评估都是以学生作为主体，采取项目教学法，能极大地调动了学生的学习积极性，同时也培养了学生分析问题和解决问题的能力。实训教师根据实训的工作强度和时间准备好一至两个具有一定复杂程度的招投标工程项目，作为实训时的工作对象，实训教师还要准备实训中要用的各种道具，如招投标单位模拟公章、单位咨信模拟证明、各种招投标用到的表格及招标、投标、计量、计价、评标等教学软件。

2.5 在实训单元中设立知识点，理论与实践交叉统一

以招投标业务流程为主线，在各个实训单元设置精炼理论知识点、关键点、考核点。如学生在编制招标工作计划时，相关的法律法规的对规定的是什么？在开标阶段，如何鉴别作废标书等。实训教师可根据学生的实训进度对学生进行提问，以小组为单位进行抢答、辩论等，来提高学生的热情。以此巩固学生所学的理论知识，力求理论与实践进行完美结合。通过基于招投标业务流程进行的课程实训，可以让受训学生融会贯通所学的基础理论知识；培养对将来就业工作岗位的适应能力；掌握招标投标工作的技能，为以后的专业工作奠定基础。

投资实训报告篇9

本届见面会给每家项目方提供广阔的展示平台和空间，包括所有与会人员针对性的专题讲座、座谈咨询会以及产品和项目的展示演示，确保与会人员对该项目的真实性、可行性及运作模式清楚，以便准确投资。

创业者（投资人）参会须知

必须具备创业资金2万元以上，初中以上文化水平，有极高的创业热情和敬业精神；项目接产后能够全身心地投入，与会期间请向组委会提供创业意向书一份，以便组委会为您的投资作咨询指导。创业者参会会务费500元/人，往返车旅费及食宿自理。需组委会代办会期食宿及回程票的请来电咨询，标准由参会者自己定，保证与会者有宾至如归的感觉。参会创业者将获得如下待遇：①《生意经》《生意通》《商界投资》2005年度全年杂志及增刊和本届会刊，价值184元；②赠送价值180元的精美礼品；③免费提供一年的创业辅导及跟踪咨询服务；④参会期间到《生意经》杂志社培训中心参观学习，一次性培训三个项目可免费获得一个项目的培训，价值580-1180元。

办理程序：截止2005年9月30日，通过资质审核后，按汇款先后顺序录取前500名。2005年10月11日全天候有人接站，报到时请携带汇款凭证及个人免冠一寸彩照2张。

汇款地址：西安市小寨邮局88号信箱“中国财富派对”组委会收

邮政编码：710061

咨询电话：029-83781555

项目方（商家）参会须知

要求参会项目（含产品）必须真实可靠，运作模式完整，市场支持全面，保证投资者百分百接产就赚钱。要求具备详实的可行性投资报告，并无条件接受会议专家论证委员会的实地考察，（专家论证委员会由国内资深经济学家、科技专家、市场学家和著名经济类期刊主编共6人组成。）必须向会议提供五家以上成功加盟店或八家以上成功经销商的联系方式，以便组委会考核验证。项目方参会单位限额及要求如下：

品牌加盟招商（限5家，其中境外品牌2家）：要求总部广告支持力度极强，具有一定的影响力和品牌效应，经营理念新，经济技术实力雄厚，商业信誉良好，扶持加盟商到位长远，市场运作模式完备灵活，无愧于领航旗舰。申请与会须出据省级以上电视台广告发票、提供10家以上成功样板店具体联系方式。（注：境外品牌中国总，除具备以上条件外，还需提供外企授权书、外企营业执照注册号 、涉外税务登记证明。）

餐饮娱乐业：（限3家）要求总部在业界知名度高，适合全国各地扎根生长，并有长远的消费潜力，接产后续服务到位。申请与会须提交可行性分析报告和扶持操作流程，并提供10家以上接产成功名录。

美容保健业：（限3家）运作模式新颖，产品质量过硬，市场空间大，各项手续健全，产品有一年以上市场实践。申请与会须提交业内各种批文复印件及成功样板市场2个以上。

时尚个性店：（限1家）要求跳出传统概念店主题，与时尚前沿贴紧，有时代感和与众不同的经营方式，有固定的消费群体和消费潜力，连锁店要求可复制性强，异地操作容易。与会须提交个性议案和市场分析。

科技加工业：（限2家）要求回报率高，真实可靠，具有可操作性强，在产品达到质量协议的前提下，回收率达95%以上的企业，可以申请与会。须提供当地工商部门的批文和产品回收后的入市分析报告。

种植养殖业：（限1家）具有示范基地和种养场所，品种市场前景好，种养期内行情起伏不能高于5%，投资小，风险低的种养单位可申请与会。须向会议提供详细的市场前景分析报告，并加盖权威部门公章。

致富机械：（限3家）实在可行，机械性能领先于同行业，创造价值深远，机械化程度高，要求生产厂家，能够现场操作，成品展示，并向会议提品各项鉴定证书及发明奖项证明等等。

电子产品、工艺礼品：（限2家）新颖独特、功能奇异，有热销势头的好产品、新产品。申请与会须提品说明及样品。

有意参会的项目方请在2005年8月31日前向组委会提供上述资料，待考核后确定参会单位并通知办理程序。

参会项目方将获得如下待遇：①《生意经》《生意通》《商界投资》各刊登整版彩色广告一期；②免费提供会场广告宣传展位一个。③提供两小时项目可行性分析专场报告宣讲时间④免费提供小型会议室供双方交流咨询及合约商谈。⑤免费提供签订协议所需办公设施。

主办单位/《生意经》《生意通》《商界投资》陕西华夏教育科学研究院

会议时间:2005年10月12日-14日

会议地点/西安市

参会核准投资人员/500人

参会核准项目方/20家

投资实训报告篇10

一、项目主流程：

二、项目流程说明

1、项目可行性研究。

（1）概念定义：在投资项目建设前期，通过对项目相关“市场”、“资源”、“技术”、“社会”等方面的问题，进行全面的分析、论证、评价，从而决定投资项目“可行”或者“不可行”，并且在可行的几个投资方案中如何“选择最优方案”。

（2）考虑要素：a、符合国家宏观经济调控的方针政策和法律。

b、市场预测。

c、技术把关。

d、资源储备。

（3）适用范围：各需求室经理、项目负责人对项目的立项考察，杜绝不合适的项目立项。对于10万元以上项目希望提出可行性研究报告。

2、项目团队的建设。

（1）项目经理的选择标准：从知识、能力、品格三方面进行衡量，具体可从以下三个方面考察。

a、调查候选人与项目环境相关的资质：知识储备、相关的技术、市场和客户参与、产品应用。

b、调查领导能力、技术专业知识、计划和控制、管理技能等。

c、调查所需的项目管理技能。

（2）适用范围：各需求室经理由此选择合适的项目负责人人选，保证项目的顺利实施，“合适的人干适合的事”。

3、供应商选择的标准

4、招标工作流程。

（1）招标人成立招标机构、确定招标方式；

（2）招标人编制投标资格预审文件和招标文件；

（3）招标信息（招标公告或投标邀请书）；

（4）发售资格预审文件；

（5）按规定日期接受潜在投标人发售招标文件，并按规定将招标文件向行政主管部门备案；

（6）组织购买招标文件的潜在投标人现场勘察，召开标前会答疑；

（7）在规定时间和地点，接受投标人的投标文件；

（8）组织开标会；

（9）组建评标委员会评标，评标委员会委员在中标结果确定前保密；

（10）在评标委员会推荐的中标候选人员中，确定中标人；

（11）向行政主管部门提交招标投标情况的书面情况；

（12）发中标通知书，并将中标结果通知所有投标人；

（13）进行合同谈判，并与中标人订立书面合同。

5、项目需求书及项目请示书写规范。（范文见附件一，备注：各室以word形式报送综合管理室审阅和存档）

（1）引言：对全篇项目需求书做一个大纲性统筹，简要介绍该需求书的目的。

（2）活动背景：包括市场状况；所遇问题；过往经验；项目的必要性。

（3）活动方案：包括时间、内容、风险控制、保障措施等。

（4）可行性研究及效果分析。

（5）成本预算：包括预算依据，费用列支项目等。

6、评审准备

（1）准备评标时间和场所，随机抽取评审委员。（严格保密状态）

①时间：每周三下午三点，其他时间不安排选型会议。

②地点：暂定长训楼三楼图书室，如需进行项目展示，请申请培训室进行。

③评选委员：按照《关于成立客户服务(东莞)中心选型、采购竞赛评选委员会成员分类库的通知》（附件二）要求具体执行。

评选委员专家库：根据项目的大小、评选委员的专业方向建设，具体安排如下：

a、按照项目费用标准划分：项目总费用在50万元及以上，评选委员人选在室经理以上人员中抽取；项目总费用在50万元以下，评选委员在所有人员中抽签决定。

b、按照项目属性划分：（选择其中一人作为项目专家参加）

综合类项目：

业务类项目：

培训类项目：

体验类项目：

宣传类项目：

基础管理类项目：

（2）项目经理须让评标委员会成员知悉招标情况。

a、招标的目标；

b、招标项目的范围和性质；

c、招标文件中规定的主要技术要求、标准和商务条款；

d、招标文件中规定评标标准、评标方法和在评标过程中考虑的相关因素。具体而言比如各供应商的背景资料、过往经验、时间进度、产品质量、费用控制；我中心的需求、所要达到的目标；风险控制，出现纠纷如何解决等。

（3）制定评标细则。（范例见附件三和附件四）

参照选型评分表，根据项目细项进行修改和分数调整；参加选型会时需提供5份打分表和1份汇总表，请注意打分表和汇总表的题目及监督员的编制。

7、详细评审。

（1）商务评审内容：

①将投标报价与标底价进行对比分析，评价该报价是否可靠合理。

②投标价构成和水平是否合理，有无严重不平衡报价。

③审查所有保函是否被接受。

④进一步评审投标人的财务实力和资信程度。

⑤投标人对支付条件有何要求或给予招标人以何种优惠条件。

⑥分析投标人提出的财务和付款方面的建议的合理性。

⑦是否提出与招标文件中的合同条款相悖的要求，如重新划分风险，增加招标人责任范围，减少投标人义务，提出不同的验收、计量方法和纠纷、事故处理方法，或对合同条款有重要保留等。

（2）技术评审内容：

①投标文件是否包括了招标文件所要求提交的各项技术文件，它们同招标文件中的技术说明或图纸是否一致。

②实施进度计划是否符合招标人的时间要求，这一计划是否科学严谨。

③投标人准备用哪些措施来保证实施进度。

④如何控制和保证质量，这些措施是否可行。

⑤组织机构、专业技术力量和设备配置能否满足项目需要。

⑥如果投标人在正式投标时已列出拟与之合作或分包的单位名称，则这些合作伙伴或分包单位是否有足够的能力和经验保证项目的实施和顺利完成。

⑦投标人对招标项目在技术上有何保留或建议，这些保留条件是否影响技术性能和质量，其建议的可行性和技术经济价值如何。

8、项目请示写作规范（范例见附件五）

（1）引言：简要介绍该项目的背景及需求。

（2）项目合作期限。

（3）项目选型过程：

①合作商邀请；②供应商方案报价；③评选委员评分汇总；

④评选委员评议：对参选供应商做公正客观的评价，选型的目的在于“优中选优”。

（4）合作建议；

（5）附件。

9、合同审批流程

流程 工作细则/要求

1． 主办人在合同管理系统起草合同，对于需要洽谈的合同组织洽谈完毕后附上立项相关文件（上级发文、会议纪要或请示等）、选型相关文件（询价、竞赛、招投标的必要文件和请示），以及对方当事人的营业执照、资质证书、法定代表人证明书、授权委托书等资质材料（电子版）文件，提交室经理审批。

2． 承办部门审核指各区域中心负责人或省中心本部各室负责人审核。

3． 合同预算审核部门指中心本部综合办公室，由负责财务工作的项目经理对预算、内控风险等进行审查。

4． 合同归口管理部门指本部综合办公室，合同通过审查后，由中心本部综合办公室报送中心领导签字。合同送签时除合同文本外，还需要附上合同审批表及合同审查过程中的所有附件。

5． 根据中心领导分管情况，合同将分别送交主管领导审批，对于30万元以上的合同必须送交中心总经理审批。

6． 各审核环节应尽快出具审核意见，各环节原则上不超过2个工作日。

10、项目实施阶段。

（1）范围控制：项目经理实施项目管理的首要问题就是确定项目目标与范围，也就是明确为什么实施该项目，项目要达到什么样的结果，如何实施该项目，项目工作的具体内容是什么，以及如何定义项目完成。确定项目目标与范围是为项目的实施指明了方向，为项目划定了具体的活动范围。

对于各种具体项目而言，范围主要为以下三个方面：

①产品范围，即确定产品或服务中应包含有哪些功能和特征；

②项目范围，也就是为了交付具有一定特征和功能的产品或服务所应做的工作，简单讲，就是项目要做些什么、如何做才能实现项目的目标；

③产品规范，即项目产品或服务所包含的具体特征和功能。

（2）进度控制：指为确保项目按时完工所做的一系列管理控制活动。其目的在于：保证按时获利以补偿已经发生的费用支出；协调资源；使资源在需要时可以利用；预测在不同时间上所需的资金和资源的级别以便赋予项目以不同的优先级；满足严格的完工时间约束。

（3）费用控制：关键在于经常及时地分析成本绩效。至关重要的是尽早发觉成本差异和低效率，以便在情况变坏之前能够采取纠正措施。

费用控制的主要依据有以下四方面：①项目成本基准计划；②项目成本管理绩效报告；③项目的变更要求；④项目成本管理计划。

（4）质量控制：项目质量的形成是一个系统过程，即项目可行性研究质量、项目决策质量、设计质量、施工质量和竣工验收质量，可由下图表示：

可行性研究质量（确定质量目标与水平的依据，体现“能否做”）

项目决策质量（确定质量目标与水平的依据，体现“做什么”）

项目质量 项目设计质量（使质量目标与水平具体化，体现“如何做”）

项目施工质量（形成实体质量，体现“做出来”）

项目竣工验收质量（体现达到目标水平的程度）

影响项目质量因素主要有人、设备、材料、方案和环境等五大方面。

质量控制的具体操作步骤：

①优先考虑内部开发项目；

②制定项目目标；

③将项目目标分成分目标；

④制定里程碑计划和责任制图表；

⑤对每个项目部分进行评价；

⑥评价整个项目。

11、文件验收：项目的不同阶段，形成文件的范围与内容也不同。

（1）项目概念阶段应验收、移交、归档的资料主要为：

①项目机会研究报告及相关附件；

②项目初步可行性研究报告及相关附件；

③项目详细可行性研究报告及相关附件；

④项目方案及论证报告；

⑤项目评估与决策报告。

（2）项目规划阶段应验收、移交、归档的资料主要为：

①项目背景概况；

②项目目标文件；

③项目范围规划说明书（包括项目成果简要描述、可交付成果清单）；

④项目范围管理计划；

⑤项目工作结构分解图；

⑥项目计划资料（包括完整的项目进度计划、质量计划、费用计划和资源计划）。

（3）项目实施阶段应验收、移交、归档的文件主要为：

①全部项目的采购计划及工程说明；

②全部项目采购合同的招标书和投标书（含未中标的标书）；

③全部合格供应商资料；

④完整的合同文件；

⑤全部合同变更文件、现场签证和设计变更等；

⑥项目实施计划、项目安全计划等；

⑦完整的项目进度报告；

⑧项目质量记录、会议记录、备忘录、各类通知等；

⑨进度、质量、费用、安全、范围等变更控制申请及签证；

⑩现场环境报告；

⑾质量事故、安全事故调查资料和处理报告等；

⑿第三方所做的各类试验、检验证明、报告等。

（4）项目收尾阶段应验收、移交、归档的文件主要包括：（报告格式见附件六）

①项目竣工图；

②项目完成报告；

③项目质量验收报告；

④项目后评价资料；

⑤项目审计报告；

⑥项目交接报告。

12、付款流程

流程 相关文档 工作要求/细则

1、付款通知书由对方单位开出，非必须项目

2、经办人员在预算管理系统填写付款申请基本信息，路径：登陆系统－》报帐管理 －》日常报帐，对于有合同的必须在审批表上填写合同名称、合同编号、合同内容、合同总金额及合同已付款

3、经办人员收集付款所要求完整附件（详见第三章：报帐指南），粘贴在付款申请基本信息表后，同时在预算管理系统内提交付款审批记录，付款申请在预算管理系统内进行电子流审批，无需再进行纸面审批，审批路径：登陆系统－》待办工作

4、部门审核环节，各区域中心：经办室负责人、专业审核人员及区域中心领导在预算管理系统内审批。

本部各室：经办室负责人在预算管理系统内审批

5、公司预算员对预算项目及预算审批情况进行审批，审批路径：登陆系统－》待办工作

6、财务会计、财务经理在预算管理系统内审批付款信息，根据我中心各级领导审批权限设置及领导班子工作分工情况，各级别付款分别由不同的领导审批结束，审批路径：登陆系统－》待办工作

7、中心领导根据分工不同分别审批不同的支出项目付款情况，审批路径：登陆系统－》待办工作

8、除报帐人填写报帐单需进入预算系统外，其他人员审批任务都已直接推送至“portal其他待办任务”列表中，也可以进入预算系统点击待办任务进行审批操作

13、项目后评价

项目后评价是指对已经完成的项目（或规划）的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统的、客观的分析；通过项目活动时间的检查总结，确定项目预期的目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现；通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训；并通过及时有效的信息反馈，为提高未来新项目的决策水平和管理水平提供基础；同时也为后评价项目实施运营中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益的目的。

项目后评价的结果——后评价报告写作要求：

（1）项目后评价是评价结果的汇总，应真实反映情况，客观分析问题，认真总结经验；另外，后评价报告是反馈经验教训的主要文件形式，必须满足信息反馈的需要。

（2）后评价报告的内容包括：

①项目背景：项目的目标和目的、项目建设内容、项目工期、资金来源与安排、项目后评价；

②项目实施评价：简单说明项目实施的基本特点，对照项目评估找出主要变化，分析变化对项目效益影响的原因，讨论和评价这些因素及影响；