公司税收管理范文10篇

公司税收管理范文篇1

2.跨国公司税法的制定

跨国公司税法的制定是跨国公司税收活动的重要环节，是跨国公司税收制度和税收政策的具体化。跨国公司是在主权国家之间从事生产经营活动，对跨国公司课税涉及到主权国家的利益，跨国公司税收调节是代表国家主权，因此跨国公司税收法律应有更高的权威性，跨国公司税法应由主权国家最高权力机构颁布，这是国际比较普遍通行的办法。西方发达国家由于实行法制时间很长，立法思想比较成熟、立法程序严格、立法水平高、立法范本科学，因此跨国公司税收立法非常严密，简洁明了，可操作性强，确保了西方国家具有高质量的跨国公司税收法律、法规体系，为跨国公司税收征收管理高效率奠定了坚实的基础，也强化了跨国公司税收政策的全面实施。

我国改革开放20年来，立法制度逐步完善，税收立法也取得成绩，跨国公司税收立法日益成熟，但是我国跨国公司税收法律只有少数是由全国人大颁布，绝大多数是国务院颁布的条例以及部门和地方规章，权威性不强，不利于维护跨国公司利益，也和国际惯例不相适应。随着加入WTO的需要以及各类跨国公司的大量进入，提高我国跨国公司税收立法的层次非常重要。对过滥、过杂的跨国公司税收法规、规定应尽快清理整顿，建立适合新形势的层次高、简洁明了、统一、科学和国际惯例靠拢的跨国公司税收法律体系，确保跨国公司课税活动的高效运行，确保跨国公司税收调控高效率。在立法过程中，要按照《立法法》的规定，严格立法程序、进行科学论证、深入调查研究，坚持公平、公开、透明的原则，制定出和国际惯例接轨的跨国公司税收法律体系。

3.跨国公司税收征收管理

跨国公司税收征收管理是把税收法律由条文变为现实的执行和操作过程，是税收调控主体作用于客体的过程，在税收征收管理活动中有着重要的意义。税收征收管理活动包括征收过程和管理过程两个阶段。在征收阶段，税务部门根据税法规定，采用专门的方法，通过确定营业收入、成本、利润等指标，最后计算出税金，将税金上交国库，实现税收收入目标。这个过程也是税收调控的实施阶段，在课税过程中，跨国公司、母国、东道国的物质利益发生重新分配，跨国公司会按照利益最大化原则改变其行为，体现了税收调节经济职能。如果缺失这一阶段或这一阶段未严格按税法规定执行，税收收入目标可能达不到预期规模，税收调控也可能达不到预期的效果。税收管理过程主要是税收管理主体对客体规定了一系列的纳税程序、税金计算、税务稽查、违章处理等有关纳税事宜，是税收收入足额入库的保证，也是税收调控职能发挥的保证。世界上几乎所有国家都制定了专门的税收征收管理法，来规范征税过程和管理过程，保证税收制度的准确实施，保证税收调节经济目的的实现。

跨国公司税收征收管理还要涉及到跨国公司母国和东道国之间的协调，许多国家制定了具体的合作办法。比如国际税收协定规定了签约方有相互提供税收情报、进行信息交流、共同防止跨国公司偷漏税的义务，也规定防止滥用税收协定的有关条款；欧盟订有《相互援助指令》和《税务相互协助公约》；OECD制定有《OECD同期稽查协议范本》等等。这些都规定了税收征收管理的国际协作，强化了对跨国公司的税收管理，保证了跨国公司税收调控预期目标的实现。我国这方面比较滞后，应加快跨国公司税收征收管理的国际合作步伐。

4.跨国公司税收司法

跨国公司税收司法是指拥有司法权的国家机关在宪法和法律规定的职权范围内，按照法定程序依法审理判决有关涉及跨国公司的税务纠纷案件和税收犯罪案件的活动，跨国公司税收司法主要包括税收行政诉讼和税收刑事诉讼。税收行政诉讼其程序为原告人的起诉、法院受理、案件审理、判决、执行。税收刑事诉讼司法程序包括税务机关将违法案件移送检察院，检察院受理后，予以立案，并为提起公诉作准备，检察院经过审查，对必须依法追究刑事责任的、向法院提起公诉、法院受理公诉、立案审判。税收司法对违反税收法律的犯罪分子予以惩处，对有争议案件进行解决，保证跨国公司税收制度和税收政策的贯彻实施，是跨国公司税收征收管理活动顺利进行的保证，也是实现国家跨国公司税收政策的保证。跨国公司税收司法还要求有关国家间按照国际法的规定密切配合，在有关跨国公司案件取证、拘捕、审判等活动中予以通力的合作。由于许多国家在法律体系方面存在着差异，对跨国公司税收案件的处理还需要有关国家进行具体的协调，尽可能在法律框架内，妥善处理好各方面税收利益关系，使违法者得到应有的惩罚。

二、跨国公司税收调控机制本质运动形态——收益的变动

跨国公司税收调控机制本质运动主要是指通过课税变动母国与跨国公司、东道国与跨国公司以及母国与东道国之间的物质利益关系，亦即变动跨国公司、东道国、母国的收益。收益变动包括以下内容：

1.商品税税负变化对收益变动的影响

商品税税负变动对收益变动的影响可通过商品税负担的最终归宿来分析。许多学者对商品税的归宿进行了局部均衡分析和一般均衡分析。在局部均衡分析中，得出了商品税的归宿由课税商品的供需曲线的相对弹性而定，在需求曲线固定的情况下，供给曲线越缺乏弹性，商品生产者税负越重；在供给曲线固定的情况下，需求曲线越缺乏弹性，商品的消费者税负越重。通过一般均衡分析发现税收由生产者负担，生产者所得降低，收益下降；一般来讲，税率越高、税负越重，收益下降幅度越大。以上说明，对跨国公司课征商品税，会影响跨国公司的收益，进而影响跨国公司的行为。

跨国公司商品税负担是如何使收益变动的呢？由于商品税与边际成本之间具有相关性（原因是边际成本与固定成本无关，只与可变成本有关，而可变成本是随着产量的增加而增加，因此随着产量的增加，边际成本也是递增的；由于商品税与生产量成正比，因此商品税与边际成本正相关），这就决定了商品税具有通过与价格机制的相互作用引起收益变动的功能。对跨国公司征收商品税，跨国公司的边际成本会三升，如果存在产品的市场价格上升，那么会发生替代效应，消费者的消费行为发生改变，在存货不变的情况下，会影响跨国公司销售量，最终跨国公司收益发生变动。如果价格不变，跨国公司商品税负将增加边际成本，直接降低企业利润，导致收益下降。至于收益变动的幅度取决于税率的高低、市场的供求情况以及产品的供求弹性等因素。

2.所得税税负变化对收益变动的影响

所得税税负变动对收益变动的影响可以通过分析公司所得税税负的最终归宿来确定。由于公司所得税课征的对象是经济体系中所有的公司，而不是某一产业的公司，所以必须运用一般均衡分析法来分析公司所得税的归宿。许多学者（比如ArnoldCHarberger，美国）通过对可能的影响因素进行分析后认为，在所有情况下，公司几乎负担了全部的公司所得税。因此征收公司所得税必然降低公司收益，公司所得税税率越高，税负越重，收益下降幅度越大。也有的学者认为，由于许多公司具有相当程度的垄断，可以轻易抬高价格，将部分税负向消费者转移。但是无论何种观点，公司所得税导致的税负必定影响公司的收益，这是确信无疑的，只不过会计利润小于税法固定的应纳税所得，会产生以后期间增加所得税费用的情况。

举例分析：

某企业1994年12月购置设备一台，价值180万元，按税法规定该设备使用年限为6年，企业经税务机关批准采用加速折旧，折旧年限为3年，第四年起不再提折旧。加上该企业1995年－2000年每年的所得税税前利润总额均为100万元，所得税税率为33%。

该企业就存在时间性差异的问题。按税法规定每年计提折旧额30万元（不计算残值），而按加速折旧每年计提折旧额60万元，每年的时间性差异为30万元。

按应付税款计算：1995年－1997年每年应交所得税42.9万元[(100+30)×33%]，每年所得税费用为42.9万元，每年净利润为57.1万元；1998年－2000年每年应交所得税23.1万元[(100-30)×33%]，每年所得税费用为23.1万元，每年净利润为76.9万元。

按纳税影响会计法：1995年—1997年每年应交所得税42.9万元，递延税款9.9万元，每年所得税费用为33万元，每年净利润为67万元；1998年—2000年每年应交所得税23.1万元，每年所得税费用为33万元，每年净利润为67万元。

实例说明，不同的所得税会计处理方法，计入当期所得税费用的金额是不同的，直接影响当期净利润的数额。因此，在市场经济条件下，企业财务人员应该通过对生产经营活动和财务活动的合理筹划和安排来节省所得税费用，以求利润最大化。同时作为税务人员，代表国家执法，应该认真稽核企业所得税，掌握企业在调整纳税时的方法，防止不合理的调整造成税款的流失。

在实践中，对时间性差异的处理方法又具体分为：递延法和债务法两种，主要区别是在对递延税款是否随国家税率变动而进行调整。因此，在审核企业应交税金时也要注意。

公司负担的所得税负如何使收益发生变动呢？所得税与产品边际成本无关决定了跨国所得课税机制具有通过它与利润或所得函数关系形成利益导向，对跨国公司直接投资产生直接影响。由于跨国公司所得税与产品边际成本不相关，因此跨国公司所得税至少在短期内不会引起商品价格的变动。在涉外税收协调体系的制约下，跨国公司所得税税负的高低直接影响投资收益率的变动，进而影响纳税人经济行为的变动。

3.国际税收协调对收益变动的影响

国际税收协调是指跨国公司母国和东道国为了各自的利益，使跨国公司税负适度、免除国际重复课税、制裁国际偷漏税、消除恶性税务竞争，在承认各国税务管辖权的情况下，通过平等协商、互惠互利，签定多边或双边税收协定，确保母国和东道国税收利益公平，确保跨国公司税收负担合理，投资收益稳定增长。国际税收协调主要是通过签定多边和单边税收协定来实现。国际税收协调机制主要包括以下方面：一是税收管辖权的国际协调。由于经济发达国家更多的对外直接投资，倾向于居民税收管辖权，发展中国家以引进外国直接投资为主，倾向于实行地域管辖权为主，要避免重复课税，必须通过税收豁免、税收饶让、税收抵免等多种手段进行协调。二是转让定价的国际协调。由于各国税制的差异、税负的差异，跨国公司往往利用其全球网络的优势，通过产品定价权转移税基，达到避税目的，损害东道国的利益，这就需要有关国家共同协调，消除这一问题。三是税收优惠的协调，包括两方面内容：首先，东道国给予跨国公司的税收优惠，母国应给予全部或部分抵扣，确保跨国公司有较高的收益，实现东道国税收调控目的；其次，许多国家为了引进外资，争相降低税负，展开税务竞争，对经济和税收收入带来负效应。所以，国家间非常有必要进行国际协调，来消除负效应。四是税收征管的协调，包括交换税收情报、建立征管协作机制、跨国税务审计、派驻税务官员等。

【参考文献】

[1]彼德·M·杰克逊.公共部门经济学前沿问题[M].北京：中国税务出版社，2000.

公司税收管理范文篇2

一、创新思路，强化措施，夯实基础

长期以来，受建筑项目生产周期长、建筑施工企业多而杂、内部管理不规范、工程项目流动分散等影响，建筑业管理一直是税收工作的难点和薄弱环节。今年以来，*县地税局以建筑业、房地产业和房屋装修业为突破口，选准工作切入点，借助信息化手段，规范税收管理流程，探索推行了"全程监管、电子控税"的管理新模式。

为确保这一管理模式的落实，*县地税局成立了建设工程项目税收管理领导小组，并在征收管理科设置了项目管理办公室，抽调2名精干人员对建设工程项目进行专项管理，确保工作到位、管理到位。同时制定并提请县政府出台了《*县建筑业营业税征收管理暂行办法》和《*县个人房屋装修税收委托暂行办法》两个文件，为建设工程项目的深入开展提供政策依据。

细分环节、规范流程、科技支撑、全程监控是这一管理模式的核心，其直接作用体现于地税局对辖区内建筑业、房地产业和房屋装修业的税源控管进一步加强，入库税收增长明显。通过对建设工程项目从立项、开工、决算到房屋预售、发票开具以及房屋交付装修、缴费实行全程监管、电子控税，确保了税款的及时、足额、均衡入库。

自该办法实行以来，*县地税局对2005年以来全县已开工建设的64个建设工程项目进行了重新登记，共涉及施工企业21家，项目部164个，经监控管理系统分析比对，清理潜在税源1000余万元。今年1-5月份，*县地税局建筑业、房地产业共征收入库营业税2486万元，同比增长66.5%。

二、主要做法

（一）建筑业管理严把"五关"。一是严把项目登记关。*县地税局通过加强部门配合和信息交流,切实加强源头控管。建设单位到主管部门办理《建设工程施工许可证》之前，持相关资料到地税局建设工程项目管理办公室（项目办）办理项目登记和报验登记，"项目办"将相关信息及时录入建筑业税收监控系统。建设主管部门收到"项目办"开具的《项目（报验）登记证明》后，方可为建设单位发放《建设工程施工许可证》。地税局综合治税办公室每月从县发展计划局、建设局等相关部门采集建设工程项目信息，月度终了后10日内将信息内容传递到"项目办"，"项目办"对综合治税办公室传递的建设工程项目信息与项目登记信息进行筛选和比对，对未办理项目登记和报验登记的建设工程项目，"项目办"发现后及时向建设单位和施工单位发出《办理项目（报验）登记通知书》，催促其办理。二是严把发票管理关。为强化以票控税，建设单位拨付工程款时，必须要求施工单位提供正式发票。施工单位使用发票时，若劳务发生地是其机构所在地，可自行开具发票，否则必须到建设工程项目所在地主管地税机关申请代开，税务机关代开发票时一律按规定征收税款，对违反规定取得和开具发票的行为，将依照发票管理办法的有关规定进行处罚。三是严把日常巡查关。建设单位主管地税机关的税收管理员要按照《*县地方税务局税收管理员下户巡查制度》等要求，每月到所辖业户按照工程项目名称采集拨款、甲方供料等信息录入建筑业税收监控系统。施工单位机构所在地主管地税机关的税收管理员按照工程项目名称每季度采集施工单位预收工程款信息并录入建筑业税收监控系统。税收管理员在巡查中发现未办理项目登记的，将信息传递项目办，由项目办督促"漏登"建设单位和施工单位办理项目登记。四是严把税款征收关。监控系统及时将建设单位的拨款、供料、取得发票等信息与施工单位的预收工程款信息、每月耗用材料信息及征管系统中的发票信息、征收税款信息自动比对分析，发现少缴税款的，做出预警提示，由"项目办"调查核实后，依法做出处理决定，确保税款及时、足额入库。五是严把工程结算关。对于已结算工程，施工单位要及时到"项目办"办理税款清算，出具《清算报告》后，办理项目注销手续。建设单位收到《清算报告》后，方可支付剩余工程款。结算工程属于车间、办公楼、职工宿舍的，转入"两税"监控系统，按规定缴纳房产税和土地使用税。属于房地产开发项目的，转入房地产销售税收监控环节。

（二）房地产业管理做到"三个掌控"。一是全面掌控开发规模。*县地税局利用自己研发的"房地产销售税收监控系统"，根据《建设工程规划许可证》录入开发项目"平面图"，平面图详细注明小区的楼座分布、建筑面积和楼栋数量等，从而全面掌控全县房地产业开发规模。二是严格掌控销售渠道。房地产开发公司在销售住房时，必须通过"房地产销售监控系统"录入房屋销售信息并开具发票，发票和房号一一对应，依据监控系统中的平面图可以清楚地监控该房地产项目每栋楼盘销售量，销售额等信息。三是及时掌控销售情况。纳税人每月将房屋销售、发票开具和银行存款本月发生额等信息通过纳税人无法修改的加密优盘导入"房地产销售税收监控系统"，自动与征管系统中的纳税申报信息比对分析，对于少缴税款或房屋销售有异常情况的，发出预警提示，由税收管理员及时处理。同时，将房屋销售信息录入"物业公司税费征管系统"转入物业公司税收监控环节。

（三）房屋装修业管理坚持"三个明确"。一是明确个人房屋装修业委托对象。*县地税局利用自己研发的"物业公司税费征管系统"，将房地产公司已销售的房屋信息以平面图的形式导入监控系统，物业公司据此房屋装修营业税。二是明确定额标准。按照营业税建筑业税目的解释，承建装饰工程的单位和个人，无论与对方如何结算，其计税依据均应包含原材料价格和人工费用。对能准确提供具体装修数额的纳税人，可按实际装修支出款额计征，不能准确提供装修支出款额或装修支出款额明显偏低的，由单位按不低于地税部门核定的计税额进行计征。为此，*县地税局根据山东省预算定额标准，按照从低的原则，对全县房屋装修每平方米单位造价进行了全面测算。测算结果共分16项，其中1-15项分别为瓷砖、暖气、墙面等不同工程类别的单位造价，16项为单位综合造价，*县地税局据此确定普通装饰装修工程每平方米单位造价为177.28元，单位税额7.57元。这一标准税务机关、纳税人和委托代单位都已认可。三是明确流程。物业公司通过平面图可清楚地分辨出每户税款情况，据此加强日常巡视，对未缴纳税款的业户及时进行处理。

在此基础上，*县地税局继续延伸管理"触角"，加强物业公司收费管理，房主入住后，物业公司要将每次收取的管理费信息、发票开具信息及时录入监控系统，同征管系统中的纳税申报信息进行比对分析，对于少缴税款或情况异常的，发出预警提示，由税收管理员检查核实后及时处理。同时，物业公司还可通过该系统房屋租赁业税收。

三、几点启示

1、*县地税局积极探索，大胆实践，创造性地推行了"全程监管、电子控税"的管理新模式，使所有因基本建设工程项目而发生的建筑业税收、房地产业税收、装饰业税收和物业公司收费全部纳入自动化管理，有效地堵塞了税收漏洞，提高了税收征管质量。县地税局结合实际创新工作的做法，值得有关部门和单位认真加以学习、借鉴。

公司税收管理范文篇3

关键词公司合并税务筹划法律风险

一、公司合并中的税务筹划分析

(一)公司合并中税务筹划的涵义

关于公司合并中税务筹划的概念，目前还没有一个准确的定义，通过公司合并的动机和税务筹划的特点，笔者将其归纳为:在现行税收政策和税法的许可范围内，合并的双方公司，在合并时充分考虑税法赋予的优惠政策及相关因素，从税收的角度合理的进行事先安排和筹划，尽可能的节约纳税成本，减少税负，使得实现公司整体利益的最大化。

(二)公司合并中税务筹划的意义

1.合理的税务筹划有利于降低合并成本

公司的合并往往是为了追逐更大的经济利益，通过战略重组，优化企业结构，合理资源配置，以企业做大做强为目标。税收因素对合并起着重要影响，合理的税务筹划不仅能够使得合并双方减少对税收支出的担忧，同时还能有效地降低合并的成本，从而使公司获得最大的收益。

2.有助于公司合并后的税务规划，使公司长期受益

在合并过程中的税务筹划，不仅对合并中产生的税务负担有着积极的影响，对公司后期的税务规划也起着指导意义。在经济活动中，纳税义务具有一定的滞后性，而税务筹划是一种事前行为，企业可以依据税收法规对自身的纳税模式进行规划，从而合法地降低税收负担。合并后的企业可依据纳税模式纳税，长期享受低税负①。

二、公司合并中税务筹划的法律风险

在企业的运作过程中，收益和风险都是并存的，税务筹划在为企业带来节税收益的同时，也存在着很多风险。因此，企业需要正视这些风险，进而采取防范措施。

(一)政策风险

政策风险是对于我国的税收法律法规的误解或错误的使用所造成的。从立法角度上看，我国的法律法规都具有相对的稳定性，但无论哪一国家的税收法律法规都不是稳定不变的，而是不断发展，不断完善的。时间的推移，旧的政策代替新的政策，但是公司合并涉及的时间较长，所以使得税务筹划在未充分了解政策的情况下盲目的进行，政策的不定期性或时效性会给税务筹划带来风险。

(二)操作违规风险

我国的税收立法体制层次多，使得在某些法规上难以把握，就加大了税务筹划的难度，导致企业在合并时，没有充分考虑到各方面因素，而使得其在操作上违规。具体到纳税申报环节，就可能涉及到纳税申报违规的风险。

(三)经营风险

经营风险是企业随着市场的变化和根据企业战略管理的需求进行调整的过程中，由于经营情况的变动给纳税人税务筹划的方案带来的风险②。如果在合并时的税务筹划对公司以后的经营活动判断失误，就可能造成公司在合并后失去享受税收优惠政策的必要特征和条件，不仅不能减轻公司税负，还有可能加重税务负担，达不到税务筹划预期的效果。

(四)执法风险

执法风险主要是指纳税人税务筹划方案与税收执法机关的认定出现差异所造成的不确定性带来的风险③。税务筹划是合法的，但是其合法性需要税务行政执法部门的确认。在我国，税法对具体的税收事项留有一定的弹性空间，即在一定范围内税务机关拥有自由裁量权，再加上税务行政执法人员的素质参差不齐，这些都客观上为税收政策执行偏差提供了可能性。

三、公司合并税务筹划的风险防范

(一)充分了解税法规定，避免盲目进行纳税筹划

企业在进行合并时，决不能根据自身的想象，盲目进行纳税处理。而是要在专业人士的指导和筹划下，在充分了解税法相关规定的前提下，设计全面的合并方案。绝不能盲目进行纳税筹划，否则，本意是为了减少成本而采取的合并方式，反而会给企业带来不应有的损失④。公务员之家

(二)综合全面的把握和运用税收法律法规

我国的税收法律法规是在不断完善发展的过程，这就要求企业及时把握最新的法律法规。全面把握税收政策，才能够更好的进行税务筹划。在实务操作中，比如:在减免税优惠方面，可以结合新修改的《企业所得税法》和《企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定》。在面对几个同等条件的合并对象时，应该考虑各企业减免税优惠的具体情况。一是各企业现在享受的减免税优惠的种类和剩余期限，一是合并后企业的条件是否仍然符合减免税优惠的条件。再综合统筹考虑之后，从各企业中选择一个可以最大限度享受减免税优惠的企业加以合并⑤。

(三)注重企业整体利益，灵活税务筹划方案

企业合并追求的是价值最大化，整体利益的发展，税务筹划也应当从这一点出发，整体把握，不局限于个别税种，也不限于节税，灵活筹划多种方案，使合并后的企业在经营过程中实现利益最大化。综合全面的从企业的具体情况考虑，制定的方案要有灵活性的特点，以便在国家税收政策发生变动时可以随时调整，适时更新筹划内容，保证合并后企业的经营活动正常进行。确保税务筹划目标的实现。

(四)搞好企业与税收管理者之间的关系

在我国，税收执法部门的自由裁量权较大，因此，能否得到税收执法机关的认可，也是公司税务筹划方案能否顺利实施的一个重要环节。所以为了达到的预期收益，公司需要与当地的税务主管机关联系，处理好与税务机关的关系，及时获得最新的税收政策信息，适应当地的税收管理特点，对企业的税务筹划做出相应的调整，确保公司经营和税务筹划的顺利运行，降低风险，增加收益。

注释:

①尹丽.论企业并购中的税务筹划.西部财会.2007(4).

公司税收管理范文篇4

企业税务管理是一个企业的分析，计划，起草，监督处理，协调和沟通，及前景预测报告他们的税务相关业务和税务管理过程。

(一)有利于降低企业的税收成本和税务风险

税收成本是一个高度灵活和高风险企业的外部成本，其占企业利润的比重比例高。税务风险包括风险的税负，税收违法风险，信誉风险，损失和其他内容和政策，进行科学管理的企业所得税，通过规划，分析，评价，处理各类涉税税问题涉及的单元操作，可有效降低税务风险。

(二)有利于增强企业的财务管理水平

税收管理是财务管理的重要组成部分。科学的企业税务管理，在符合相关法律，法规和政策以及一个明确的业务流程单元的基础上，开展多层次的工作人员的教育和培训。做财会工作，提高业务处理能力，有效规避税务机关发现税项逃税问题，提高税收征管和财务管理能力。

(三)有利于企业资源的优化配置

施工企业在及时、准确掌握国家颁布的各项税收政策与法律法规的基础上进行科学的税务管理，有效保障单位筹资、投资和技术改造工作的合理化，实现资源的优化配置。

(四)有利于企业财务目标的实现

企业作为市场经济的主体，其生产和管理的最终目标是要盈利的。公司开发各种项目，围绕如何获得最大的经济效益。科学的管理可以有效地降低纳税企业税收成本，从而提高盈利能力，有利于财务目标。

二、当前我国施工企业税务管理中存在的主要问题

(一)税务管理观念淡薄，认识不全面

我国学术界主要侧重于从税收征管角度来研究，从比较少从企业税收管理视角来看，我国企业的税务管理缺乏科学的工作理论以及全面的理论指导。大部分企业的税务管理观念模糊，认为税务工作由财务会计人员兼办即可，没有必要建立一个专门的税务机关，税务上只注重被动税法的有关规定执行，不存在税的管理人员和员工的知识灌输，教育和培训，税务信息滞后，没有税收管理的全过程中，税收征管是纳税人发生后的事后管理，而忽略了前置和后税收征管;相当于税收征管的税务规划，只要做非常合理的税务规划是做税收征管工作，哪知只是税收征管的税务规划技术和方法层面。

(二)缺乏健全的税务风险管控机制和有效的税务管理手段

虽然一些企业已经开展相关的税务管理工作，但没有建立完善的税务风险管控机制，过多的关注企业在纳税筹划环节上能否在税法允许范围内进行技巧性的减少企业缴纳的税款，如果纳税筹划方法被监管部门认定为属于偷税漏税行为，企业的税务管理将达不到预期的效果；多数企业缺乏有效的税务管理手段，主要采用税务筹划进行税务管理，手段单一，不能完全预测的税收管理和协调作用。

(三)企业税务管理的基础工作不到位

日常税务管理工作是整个施工企业税务管理工作的基础工作，也是企业获取纳税管理资料与基础信息的前提保证。我国大多数施工企业的日常的税务管理还不到位。仅仅按照应付税务执法部门关于税务会计核算、纳税申报和发票管理等业务的相关规定，并没有建立健全制度涉税分析，税务信息管理系统，税务风险管理制度，税收征管机制，有没有充分利用外部专家，企业相应的纳税评估，税务稽查，税务及其他税务管理实践，从而阻碍了企业所得税有效地管理工作的有效开展。

三、构建科学、完善的税务管理体系的策略

针对当前我国施工企业税务管理中存在的上述问题，笔者认为应当从提高税务管理人员的综合素养、进行科学的纳税筹划、设立专门的税务管理机构和建立健全税务管理机制等方面出发，构建科学、全面的税务管理体系，从而增强自身的税务管理水平，降低税务风险和税收成本，促进综合效益的最大化。

(一)提高税务管理人员的综合素养

随着施工企业涉税事务越来越多、越来越复杂，对税收人员的专业技能和道德素质都提出了更高的要求，不仅要熟练掌握税收的相关法律知识、精通税收业务和网络信息技术，更要具备良好的道德素养、较高的纳税筹划能力和交流沟通与组织协调能力。因此，企业应高度重视税收征管，管理层及员工，配备具有专业资格的税务管理职位及相关人员。以建立健全税收管理理念。

(二)健全税务管理制度

键全施工企业税务管理制度是提供真实，准确的纳税资料的先决条件，同时也防止税收风险，保护企业资产，财务安全完整，正确，有效地执行业务相关立法的重要保证。

(三)企业做好日常税务管理

为了保护施工企业安全纳税，健康纳税，实现税收风险最小化，税务相关业务的企业应进行定期检查，发现问题，立即纠正。可以是内部检查，也可以聘请税务机关的税务审计，目的都是为了消除隐藏的经济活动在过去的税务风险。

四、结束语

公司税收管理范文篇5

储备粮管理公司依法自主经营、自负盈亏，独立核算。主要职责：(一)认真执行省级储备粮管理的各项规章制度，根据管理需要制定相应的管理实施细则。(二)根据省级储备粮储存品质和储存年限等情况提出储备粮轮换计划上报省级粮食行政管理部门，经省级粮食行政管理部门会同有关部门确定后，由公司具体组织实施。(三)负责定期组织省级储备粮库存检查，对发现的问题及时向承储库点提出整改意见。根据公司主要职责确定其经营范围如下：根据省级粮食行政管理部门下达的计划负责省级储备粮的收购、储存、轮换、调销以及代中央保管专项储备粮；结合储备粮油的轮换开展相关的粮油、饲料原料的销售。

2公司税务管理的现状

储备粮管理公司是属于国有粮食购销企业，属于增值税一般纳税人，涉及增值税，企业所得税，个人所得税，以及印花税，房产税，土地增值税等税种，内设四部一室机构,财务部负责公司税务管理工作。

3公司税务管理存在的问题

3.1思想认识不到位当前，我公司负责管理XX亿省级储备粮，由全省129个库点承储，为了确保省级储备粮食质量良好，数量真实，实行三年一轮换。在轮换过程中涉及增值税发票管理。因为根据国家税务总局规定粮食储备企业销售粮食是免征增值税。每年公司内部审计发现部份粮食储备企业认为粮食储备企业销售粮食是免征增值税的就可以不要加强发票管理，想开就开反正是免税的，思想认识不到位。储备粮因为是政策性粮食，其入库成本是根据国家规定的收购成本价和企业收购农户手中的粮食收购码单和过磅单以及检验单确认的数量来确认储备粮的入库成本，所以进货时无增值税进项发票，保管三年后根据储备粮的保管质量决定轮换，在对储备粮进行推陈入新轮换过程中，一方面对粮食购销企业可以开具增值税普通发票，另一方面对粮食加工企业又可以开具增值税专用发票，单位开票人员有点无所适从，单位领导也不重视增值税开票管理工作，认为对企业经济效益不产生影响也就不严格要求了。3.2内部发票管理存在不足近年来，粮食购销企业转型升级，主要精力用来做好储备粮管理，增加保管费补贴收入来提高企业经营效益。对商品粮收购销售反而经营少了，涉税事项相对来说少了。在签订经济合同时没有考虑含税不含税的价格会有些什么不同。许多粮食储备企业普遍存在对增值税发票内部监控手段不足，财务部会计兼报税人员，出纳兼打印发票，对发票管理力度不够，监控缺乏，没有形成完整的发票管理制度，发票的领票、开票、验旧等大多是一人所为。3.3信息渠道不畅通粮食储备企业端的涉税信息不完整，主要一是企业本身对关联方的涉税信息未申报，导致税务端的信息不系统，收集的管理信息、发票信息、检查信息分散在各个部门，没有分类归集、统筹运用，第三方涉税信息不充分，政府有关部门的信息、金融机构的信息、运输部门的信息以及网络收集的信息不齐全。二是税务信息不共享。目前，适用于粮食储备企业税收管理系统主要有防伪税控税收管理系统，形成信息“孤岛”，相关部门之间信息不能共享。三是平台不统一，各部门的软件不兼容，数据标准不统一，没有建立统一规范的信息应用平台。运用计算机、大数据进行涉税信息的采集、分析、利用的手段还需完善。

4加强粮食储备企业增值税发票管理的几点建议

4.1转变观念，提高思想认识，正确理解国家税收政策“备者，国之大命也。”一是树立大局意识，责任意识。国有粮食储备企业肩负国家重托，尽心尽力管好储备粮，同时保质保量推陈出新做好储备粮轮换工作。二是正确理解国家税收政策，充分利用税收优惠政策。深度理解财税字[1999]198号《有关粮食企业免征增值税的问题》规定：1.国有粮食购销企业必须按顺价原则销售粮食。对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。免征增值税的国有粮食购销企业，由县(市)国家税务局会同同级财政、粮食部门审核确定。审批享受免税优惠的国有粮食购销企业时，税务机关应按规定缴销其《增值税专用发票领购簿》；并收缴其库存未用的增值税专用发票予以注销；兼营其他应税货物的，须重新核定其增值税专用发票用量。2.对其他粮食企业经营粮食，除下列项目免征增值税外，一律征收增值税。(1)军队用粮：指凭军用粮票和军粮供应证按军供价供应中国人民解放军和中国人民武装警察部队的粮食。(2)救灾救济粮：指经县(含县)以上人民政府批准，凭救灾救济粮票(证)按规定的销售价格向需救助的灾民供应的粮食。(3)水库移民口粮：指经县(含县)以上民政府批准，凭2019年第3期粮油拓展水库移民口粮票(证)按规定的销售价格供应给水库移民的粮食。3.对销售食用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售继续免征增值税外，一律照章征收增值税。4.对粮油加工业务，一律照章征收增值税。4.2建立建全有效的发票内部管理机制。发票管理是企业的税收管理、办税服务的重要内容，要全面审视、整合公司业务各环节的发票管理工作，努力形成相互衔接的管理链条。粮食储备企业针对自身业务的特殊性，实行与之相适应的“专人专职，专票审批开具”发票管理方式，明确增值税普通发票和专用发票风险管理的流程节点，对外采取承诺制，对方若有开票要求需提供开票资料并承诺业务真实和资金真实及需要开具何种发票，对内采取一票对一合同，对应资金流和物流，防止虚开增值税发票。4.3加快公司使用新型的发票信息化控管模式。以信息化手段管理增值税发票，是发票管理工作亟需解决的问题。应充分利用信息技术和网络控制优势，实现与其他业务资源的合理组合，积极构建科学的发票管理模式。首先，要运用互联网思维，依据现有的网络信息技术，根据发票领购、开具、数据采集、与公司合同业务相结合等环节开发完整的企业版的发票管理信息系统，将增值税发票使用情况进行信息化综合管理，提高发票管理效率，减少发票管理税务风险。其次，尽快让粮食储备企业使用升级版的增值税防伪税控系统，适应企业客户开票需求，比对能通过。第三，尽快掌握增值税发票网络查询功能，及时验证发票真伪和开票信息的真实性。无论是营改增还是大数据管理都对企业的生产经营产生很大的影响，如果不加强税务管理，不仅企业税务成本增加，而且可能面临巨大的法律风险，这是我们所不愿看到的，只有与时俱进，顺应国家税法的调节，用好用足税收优惠政策，才能助力企业发展，才能发挥财务人员的主要作用。

5.承担粮食收储任务的国有粮食

购销企业和经营本通知所列免税项目的其他粮食经营企业，以及有政府储备食用植物油销售业务的企业，均需经主管税务机关审核认定免税资格，未报经主管税务机关审核认定，不得免税。享受免税优惠的企业，应按期进行免税申报，违反者取消其免税资格。粮食部门应向同级国家税务局提供军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮的单位、供应数量等有关资料，经国家税务局审核无误后予以免税。6.属于增值税一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依据购销企业开具的销售发票注明的销售额按13％（现在是9%）的扣除率计算抵扣进项税额；购进的免税食用植物油，不得计算抵扣进项税额。7.各省、自洽区、直辖市、计划单列市国家税务局可依据本通知和增值税法规的有关规定制定具体执行办法，并报财政部、国家税务总局备案。本通知从1999年8月1日起执行。正确理解国税函[1999]560号国家税务总局《关于国有粮食购销企业开具粮食销售发票有关问题的通知》规定国有粮食购销企业销售粮食免征增值税并可向购货方开具增值税专用发票。为保证此项政策的落实，加强国有粮食购销企业增值税管理，现就有关问题通知如下：一、凡享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人认定，并进行纳税申报、日常检查及有关增值税专用发票的各项管理。二、经税务机关认定为增值税一般纳税人的国有粮食购销企业，1999年内要全部纳入增值税防伪税控系统管理，自2000年1月1日起，其粮食销售业务必须使用防伪税控系统开具增值税专用发票。对违反本条法规，逾期未使用防伪税控系统，擅自开具增值税专用发票的，按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关法规进行处罚。

参考文献

[1]税务研究总第381期.

[2]山东省地方税务局.纳税服务【M】.北京.中国税务出版社，2012.

公司税收管理范文篇6

1.部门工作与岗位职责的认识

1.1财务管理部岗位职责的认识

部门财务管理部，主要工作职责是组织会计核算和报表功能、财务管理和控制职能，预算管理和风险控制管理，参与公司经营和管理。具体表现为：在项目准备阶段，负责参与项目可行性分析、税务筹划、投资分析、融资、参与编制项目大纲；在项目建设阶段，负责合同评审、支付工程进度款、财务成本核算；在项目预售阶段和入伙阶段，协助资金计划部开盘收款、现场设备的准备、协助办理入伙手续、审查代收税费；在项目结算阶段，负责项目财务分析、项目决算、项目税务汇算清缴。总之，财务管理部既是一个管理部门，又是一个职能部门，贯穿公司整个经营流程的始终。

1.2自身岗位职责的认识

主要职责如下：加强深圳公司会计核算与财务管理，协助财务经理完成地产子集团统一的财务管理制度体系并督促贯彻执行、协助财务经理完成部分财务管控职能，配合集团公司完成上市相关工作，为公司日常经营管理和决策提供有效的财务支持。

2.全年主要工作内容及工作结果

2.1工作主要内容

2009年1月-4月负责审核康年和深圳地产原始单据及康年公司账务处理、报送会计报表及相关报表；2009年5月-12月负责审核、汇总地产子集团各公司会计报表；负责审核、汇总地产子集团各项目台账；完善地产子集团财务管理制度；配合集团上市的财务对接工作；负责深圳公司存量房产租金的催收；负责深圳地产各公司电算化管理工作。

2.2工作成果

A：完成审核对汇总集团内各公司月度会计报表，向集团报送会计报表，协助财务经理完成二级公司该部分工作的考核。

B：完成《成本与商务工作手册》财务操作指引、《地产开发业务付款管理制度》及《地产开发业务借款与报销制度》并督促各地产公司贯彻实施。

C：启动、审核、汇总地产子集团各项目台账，并完成月度项目台账分析报告。

D：完成各部门费用台账，每月按时发送深圳公司各部门费用台账，关注各部门费用执行情况。

E：根据集团公司要求，按时完成与资本市场的相关财务对接工作，同时配合德勤审计工作。

F：完成深圳公司2009年新会计核算制度账套初始化工作，完成金蝶系统月度完全备份管理，保证企业财务信息安全。

G：完成深圳公司存量房产租金管理工作编制月度存量房产租金收取情况表，开具租金发票，确保公司存量房产的租金及时、准确地入账。

H：配合人力资源部完成月度销售中心薪酬统计表及领导交办的其他工作。

3.工作的经验教训及改进意见

3.1沟通

需加强沟通的主动性，且沟通渠道仍需拓展，目前仅限于对二级公司财务对接人，而对二级公司项目的了解及跟进，需加强同二级公司其他部门的业务沟通。

3.2工作业务能力

加强了解和熟悉地产项目的整个运营流程、加强香港会计准则的学习，以便对接德勤审计时规避相应的风险、加强专业深度和精准度，以便更好地完成工作。

3.3工作欠缺方面

针对地产子集团各二级公司相关税务管理及税收筹划工作关注较少，以后将更加关注异地税收政策、地方税收管理、跟进二级公司税务管理相关事宜。

二、2010年度主要工作目标和任务

1、新会计核算制度执行报告及相关规范细则；

2、计划完成《花样年地产子集团会计基础工作管理规范》，完善会计基础规范、会计电算化管理、会计档案管理；

3、计划完成《花样年地产子集团税收管理制度》，梳理税务管理原则、发票管理、合理税收筹划审批流程；

4、存量房产管理财务管理职责的梳理；

5、协助完成地产子集团年度财务分析报告，为公司经营提供有价值的决策。

三、对公司、部门管理工作的合理化建议

1、对公司工作的合理化建议

加强项目大纲启动及文本化管理、加强销售资产管理、健全完善项目全成本体系。

公司税收管理范文篇7

关键词：矿业公司；税务筹划与管理；发展

社会经济的发展，市场经济竞争也随之加剧，为保证市场秩序，为企业发展提供一个良好的市场环境，国家基于宏观角度，加强了市场的统筹规划，相应的税收法律法规等方面也进行了相应的完善。尤其是针对一些特殊行业、大小型企业而言，国家的税收优惠政策，为其发展提供了一系列政策支撑。但是在这种大政策环境下，矿业企业如何有效降低自身运营成本输出，保证自身经济效益的提升，需加强税务筹划与管理，减少税的支出，促进企业效益的企业，才能在市场中走的更远。鉴于此，本文对“矿业公司税务筹划与管理”展开更深层次的剖析具备一定的现实意义与价值。

一、矿业公司税务筹划与管理内涵、意义以及准则

(一)矿业公司税务筹划与管理内涵。筹划，按照字面上的意思来说，就是提前安排。矿业公司税务筹划则是在国家现行的相关法律规定下，借助一些管理手段、活动提前安排税务，涉及内容众多，主要有理财、投资等[1]。企业运用这些手段、活动的最终目的在于能够获取“节税”的税收利益[2]。然而现实中，部分人员会将税务筹划工作，误认为逃税、偷税等行为。但是需要强调的一点是税务筹划与管理与偷税、漏税等行为有着本质的区别，其作为一种寻找节税点的行为，并不是故意不交税的行为[3]。税务管理制度，通俗点说就是国家基于宏观的角度下，通过税务机关分配系统、全面的计划、监督以及协调等行为，以此保证我国税务工作的顺利实施，防止市场中出现税务分配不均等问题。企业税务管理工作也是十分重要的一环节，通过对企业的生产经营行为产生的税务，通过系统、有效的管理，能够在节税的基础上，保证企业的正常运转。(二)矿业公司税务筹划与管理的意义。新时期下，国家结合市场发展需求，重新调整与完善了税收制度，给企业的发展迎来了机遇的同时，带来了巨大的挑战[4]。基于这一背景下，矿业公司加强税务筹划与管理对企业有着极为重要的现实意义。总结起来，主要涉及到三个方面。首先，纳税成本输出的减少。矿业公司显然就是对矿业资源等进行重新整合、开放以及再利用的平台。由于矿业公司涉及到的产品具有加工难、开采难度大等特点，直接造成了矿业公司生产投入成本较大。然而在国家宏观调控税收的大环境下，税收的缴纳占据了成本的较大比重，这样一来，势必会直接影响到矿业公司的总收益。然而税务筹划与管理的开展则可以有效降低税金的缴纳，降低成本投入，切实提高矿业公司的经济效益[5]。其次，产业结构的优化。矿业公司要想开展税务筹划与管理工作，并保证税务筹划与管理工作的实施具有一定的成效，就需要企业组织相关人员深入学习税收等相关方面的知识，尤其是国家现行的税收政策，更是需要全面掌握。基于此，企业不得不了解法律政策，优化产业结构，帮助企业的合法、长期经营夯实基础[6]。最后财务管理水平的提升。企业管理工作中，财务管理工作可谓是重要的组成部分，直接关系到企业的经济效益。然而在财务管理工作中，税收管理工作占据了较大的比重，一定程度上影响到了财务管理整体水平的提升。因此，矿业公司要想真正意义上做好税务筹划与管理工作，需要掌握、熟悉相关知识与工作流程，并且注重专业人才的引进，加强现有企业员工的培养，组织企业财务会计人员加强相关财务会计知识的学习等。通过做好企业经营管理工作的辅助工作，才能切实提高税务筹划与管理水平，进而有助于促进财务管理水平的提高，为企业健康发展夯实基础。(三)矿业公司税务筹划与管理准则。任何一项工作的落实，均需要严格遵守一定的原则，才能保证各项工作的规范实施，进而发挥出既有的效应。矿业公司的税务筹划与管理工作的实施，也是如此，在具体的实施过程中，需要严格遵循一定的原则，才能保证工作效能的发挥。就矿业公司税务筹划与管理工作的实施而言，所需要遵守的原则，总结起来，主要包括合法性、科学性、制定性以及效益性四个方面的原则。一是合法性。法律作为社会运行的基础，也是维护社会秩序的有效手段。矿业公司的税务筹划与管理需要在法律规定之下实施，不得超越法律的红线。因此，矿业公司在开展税务筹划与管理工作时，需在政府颁布相关优惠政策下，制定出合理有效的纳税方案，尽可能减少税金的支出。二是科学性。矿业公司的税务筹划与管理除了需要符合国家现行的法律法规相关规定之外，还需要保证其合理性、科学性。原因在于税务筹划与管理自身就带有严谨性特点，只有合理、科学的税务筹划与管理工作方案，才能发挥出税务筹划与管理既有作用。三是制定性。矿业公司的税务筹划与管理相比财务人员的核算工作，有着一定的差异，具体表现在事前规划、管理制定性等方面，矿业公司税务筹划与管理一旦无法提前进行合理的规划、制定计划以及科学管理等工作，而是在其他具体性工作开展之后，进行规划等方面的工作，这种情况下的税务筹划与管理工作，势必会流于形式，仅停留在理论阶段，无法在实际工作中发挥出既有效益与价值。基于此，矿业公司税务筹划与管理需注重提前规划，由此也决定了税务筹划与管理工作具有一定的制定性。四是效益性。企业市场运营的最终目的在于盈利，一旦企业市场运转，无法获利，也就缺乏存在的意义。然而矿业公司税务筹划与管理的最终目标就是为企业节省税金支出，提高整体效益。一旦矿业公司税务筹划与管理无法保证公司的效益性，势必会失去税务筹划与管理的价值。因此，矿业公司税务筹划与管理工作的开展，必须具备效益性。

二、矿业公司税务筹划与管理工作策略分析

矿业公司税务筹划与管理工作的落实，需相关人员在高度认识税务筹划与管理重要性的基础上，并严格遵守相关原则，采取行之有效的管理工作策略。(一)加强自主学习。要想切实提高矿业公司税务筹划与管理工作质量，需要全面掌握相关专业知识。基于这一理解，管理阶层的人员需要高度认识到税务筹划与管理的重要性，并做好带头作用，加强税务筹划与管理相关知识的学习，全面管控财会工作。(二)完善体制机制。矿业管理公司税务筹划与管理效果的提高，需完善的体制机制，才能为相关工作的开展提供理论依据。矿业公司相关工作的开展，需要注重高素质人才的引进，并让一些高素质、高能力的人才担任部门的要职，才能进一步优化税务筹划与管理提案制度，进而有利于矿业公司的长远发展。(三)加强专业培训。矿业公司税务筹划与管理工作是否高效，与管理人员综合素质有关。基于这一认识，矿业公司需要注重专业人员的培训与学习，促使管理人员自身综合素质与技能水平，符合税务筹划与管理实际需求。首先，矿业公司可以与各大高校相应的专业加强合作，并形成长效合作机制，为矿业公司培养出大量的管理人才，由此促进矿业公司税务筹划与管理水平的提升，为促进矿业公司的发展夯实基础。其次，聘请高校教师为企业员工进行系统培训，或者是聘请本专业的专家学者到金融部门从事相关工作，形成校企交流、学习模式，让相关人员在实践中提升自己，矿业公司税务筹划与管理水平也会随之提高。

三、结语

综上，新时期下，矿业公司的发展面临诸多挑战，要想保证企业稳健发展，需注重税务筹划与管理，降低税金的支出，提高企业经济的效益，为矿业公司的发展夯实基础。

参考文献：

[1]杨淑敏.国有企业税务筹划的风险研究[J].中国集体经济，2019(10):97-98.

[2]谢洪英.税务筹划中的风险与对策[J].中国管理信息化，2019，22(05):34-36.

[3]李伟园.关于矿业公司税务筹划与管理的思考[J].企业改革与管理，2018(18):183-184.

[4]李军.税务筹划风险与规避措施[J].现代经济信息，2015(19):245.

[5]王丹丹.“借壳上市”方式下企业重组税收筹划分析——以ZB矿业并购SD科技为例[J].山西农经，2015(04):68.

公司税收管理范文篇8

关键词：税务管理；建筑施工企业；税收筹划

当前，由于市场经济影响的不断扩大，建筑施工企业要想形成足够的竞争力并稳固自身在市场中的地位，就必须从成本降低方面入手。而税收筹划是一项有效降低成本的方式，且能保障企业资金的顺利周转，所以建筑施工企业应在遵循税收法律规定的基础上，通过税收筹划工作的合理开展，尽可能地减少税收，帮助企业收获更多的盈利，夯实企业健康稳定发展的基础。

一、建筑施工企业税务筹划管理的目标

（一）降低税务成本

通过科学设计、合理安排及事前筹划等手段开展的税务筹划管理，是帮助企业减少税务成本、获取最大化经济效益的合法经济行为。建筑施工企业通过税务筹划管理，不但能减少运营成本、降低税务水平，还能开创进一步发展的空间。建筑施工企业在税务筹划实践中，应以自身特点为根据并结合经营需求，通过对税务筹划管理工作的统筹安排，减少税费支出，增加经济效益。

（二）控制涉税风险

建筑施工企业在统筹规划与部署税务筹划时，须在发生经济行为前开始，然而因相关人员未能准确深入理解税收政策或自身能力不足，加之环境变量的缘故，有一系列不确定因素存在于税务筹划中，滋生了涉税风险。所以，建筑施工企业要确保税务筹划人员知识理论体系完整、筹划能力达标，同时能正确理解、灵活应用税收政策。通过税务筹划管理方案的优化，统筹规划各项涉税业务，加大涉税风险控制力度，规避经济效益受损的情况。

（三）实现财务目标

依法纳税中的建筑施工企业，围绕自身发展需求合理制定税务统筹方案，可促进企业纳税水平的提升，获取税款减免或延期缴纳的福利。同时，在通过税务筹划工作降低税务成本的基础上，建筑施工企业也要保障资金运用的合理性，尽量化解资金周转与纳税成本间的矛盾，面向两者间的平衡点积极展开探索，在合理调配和使用资金的前提下，确保资金能够顺利流转，并实现最大化的利用。

二、建筑施工企业税收筹划实施的基础

（一）合理的组织形式

建筑施工企业在税收筹划工作开展中，合理的组织形式是必不可少的基础。目前，建筑施工企业在此项工作开展中，通常都是采取集团的方式进行组织，该组织模式能帮助企业完成子公司税负的平衡，确保各子公司税收筹划工作能够同步完成，这样能为集团内部收益的进一步协调奠定基础，同时集团已有税负能降低，促进成本控制有效性提高。

（二）合理的收入确认

建筑施工企业利润额、所得税及税额缴纳量与其收入之间存在密切联系，而企业在计算收入时参考的依据是工程量及工程进度。同时，建筑施工工程往往具备较长周期，在核算工程时要以税法规定为根据，并密切结合企业具体的需要，引入科学合理且有效的方式。当有确认时间延长的情况出现在建筑施工企业中，因工期延迟会收获一定的无息资金，有助于企业利益的提高，且能够深度发掘税收筹划的价值。

（三）合理的会计设置

建筑施工企业中往往会产生一系列明细费用，不仅会加大所得税计算难度，同时会严重制约企业税收筹划。根据企业目前会计科目得知，汇算所得税时由于企业无须设置相关科目，因此会计报表中相关费用所反映的企业支出情况往往缺乏准确性，这样一来而企业在计算所得税时就会大幅增加税负。基于此，建筑企业就必须合理安排资金，详细完整地记录各项支出，通过相关费用的优化调整，引入合理有效的形式促进自身税负的降低。

三、税务管理视角下建筑施工企业税收筹划的策略

（一）转变观念，加强税务管理

为了做好税收筹划工作，建筑施工企业管理人员需创新观念，摒除固有思维和行为方式，正确认识税务管理工作带给建筑施工企业的福利与好处。基于此，从思想层面来看，企业管理人员应当引起高度重视，全面、深入地掌握税务管理及税收筹划方法手段，储备丰富的理论知识。同时，工作开展期间要做到税收优惠政策的合理运用，推进企业税务管理工作的进一步增强。与税务相关的工作开展中，同样要求纳税人注重观念的转变与更新，同时积极履行自身义务，切忌出现虚开增值税发票的情况。此外，税务管理人员需要严格控制涉税风险，保障企业依法纳税。设备材料购买及接受劳务过程中，增值税专用发票的获取必须严格参照相应的要求，根据发票实施进项税的抵扣。

（二）完善财务信息系统

多数建筑施工企业都有预付工程款后进项抵扣却没有完成的经历，此类情况的发生关键在于财务与业务工作间的沟通欠缺有效性，未能及时汇总并传达信息，引起了信息不对称情况，此时会有明显的脱节问题出现在业务管理、财务管理及税负管理之间。而完善财务信息系统，能优化建筑施工企业财务管理网络，以财务信息系统为基础，通过税务管理模块的研发与增设，并结合系统的运用面向不同部门展开联系，深度发掘网络信息化联动效果，加快业财融合速度，并在企业的业务与财务管理中纳入各项税收管理活动，达成一体化发展的目标。同时，通过信息系统的完善，能以数据的形式呈现工程项目运行情况，能帮助相关人员第一时间发现问题和缺陷并迅速解决，能使企业财务管理中支出的成本减少，收获更可观的经济利润。

（三）建立良好合作供应商名单

建筑施工企业在获取进项抵扣发票时如果出现延后的情况，会导致企业税负进一步增加，运营资金被大量占用，同时企业的运营成本也会大幅增加。基于此，建议企业通过供应商关系网的建立，形成良好合作，在适当范围内化解进项抵扣问题。税务管理视角下，也要注重采购供应方式的创新与优化，凭借既往交易经验，同时参考材料商的信誉度，合理筛选合作伙伴，并落实长期合作关系的构建，同时灵活应对各类新发生的情况。进项发票缺少的情况下，建筑施工企业应科学合理地调配新老项目，在统筹考虑项目采购实情的基础上筛选合作供应商，同时提前完成预付款项的支付。调配已完成采购但发票尚未获取的新老项目时，供应商可取回之前的发票并抵扣目前的应纳税额。需要注意的是，此方式在应用时需要建立在合理合法的基础上，这样能增加税务筹划工作的灵活性，并妥善解决增值税进项税额申报缺口，大幅缓解企业资金方面存在的压力。

（四）做好进项税抵扣

从目前多数建筑施工企业实际经营状况来看，税收筹划工作的开展不但没有降低税负，反而增加了税负。之所以如此，关键在于进项税的抵扣欠缺有效性。建筑工程施工建设中，需要提前垫付的资金有很多，且此类资金基本无法获取增值税专用发票。基于此，建筑施工企业应当全面细致地梳理施工项目，并贯彻落实税收筹划工作。针对老项目，应以项目实际情况为根据确定简易计税或一般计税。同时，企业在劳务单位选择中，因劳务单位为小规模纳税人的比例较高，且国家目前面向建筑行业小规模纳税人提出了允许自开增值税专用发票的规定，所以有必要明确合同中增值税专用发票的开具，依托进项发票的抵扣，促进自身税负的降低。

（五）灵活运用税收政策

建筑施工企业需要妥善管理各类票据，灵活运用税收政策。具体而言，可参考《企业所得税税前扣除凭证管理办法》等一系列相关政策管理票据，以自身实际情况为根据合理制定与票据管理相关的制度，实时追踪各个涉税项目，并定期核查税收筹划方案具体的实施情况。同时，建筑施工企业也需要灵活运用税收政策，在允许范围内减少纳税额。此外，企业可以拟订适当的福利项目。例如，在遵循相关规定的前提下，面向员工适当增大五险一金等缴纳金额，这样不仅能帮助员工减轻税负，同时可使企业自身应纳税额降低，顺利达成节税减税的目标。

四、结语

综上所述，近年来市场竞争不断加剧，从竞争力与税收两方面给建筑施工企业带来了压力。面对日益变化的市场环境，建筑施工企业要想实现可持续发展目标，需要统筹展开税务筹划管理工作，在降低税务成本的同时，关注涉税风险管理水平的提升，夯实税务筹划管理基础。同时，企业应积极转变观念并加强税务管理，在密切结合自身实际情况的基础上，制定税收筹划方案并不断优化，完善财务信息系统、建立良好合作供应商名单。此外，要注重税收政策的灵活运用，在遵循相关规定的基础上，最大限度降低税负，确保资金良性循环。

参考文献：

[1]余生花．浅析我国建筑企业税收筹划问题[J]．财会学习，2020（17）：194-195．

[2]李剑平．建筑施工企业税务筹划分析[J]．现代经济信息，2020（10）：96，98．

[3]周越．建筑企业税收管理中存在的问题及措施改革[J]．中国产经，2020（06）：55-56．

[4]焦坦．基于税收管理视角的建筑施工企业税收筹划研究[J]．市场论坛，2020（03）：24-25，29．

公司税收管理范文篇9

一、新时期公司税务管理内部控制的现实意义

1.降低税务风险。客观来讲，在公司经营发展中，之所以会出现税务风险，主要是因为公司内部没有达成有效信息流通，无法及时发现和解决生产经营衔接环节的风险问题，最终带来税务层面的风险。因此，加强公司税务管理内部控制，能够及时找到税务风险产生的原因，然后依此进行分类管理，包括税收筹划、业务交易、会计核算等方面的风险管理，如此就能够有效将其公司的税务风险。2.拓展经营价值空间。有效的税务管理内控不仅可以降低公司税务风险，而且能够拓展公司经营价值空间。一方面，公司税务管理内控能够帮助公司在既定的政策框架下避免花费更多的税收费用，进而达到提高公司经济效益、降低公司税收成本的效果。另一方面，有效的税务管理内控有助于塑造公司良好的品牌形象，提高公司的社会效益，进而达到拓展其社会价值空间的目的。3.促进公司健康发展。有效的税务管理内控能够将公司经营风险控制在合理范围内，并促进公司的健康可持续发展。就现状来讲，国内许多公司在经营发展实践中因对税收政策的解读不到位，造成财会管理风险加大，一定程度上制约了公司的安全发展。因此，税务管理内部控制的强化，不仅能够完善公司内部控制机制，而且能够加强相关人员对税务政策的深层理解和认识，进而确保公司的经营安全。

二、新时期公司税务管理内部控制的现实困境

1.税务征管困境。近年来，随着税收改革的深入推进，国家税务部门明确要求各大公司必须加强财务人员队伍的专业化、规范化建设，要严格按照相关规范进行税收操作，确保税务征收工作的科学化、合法化和规范化。但就现状来讲，国内公司税务管理人员整体素质不高，业务能力不强，根本无法达到国家要求的标准层次。另外，为满足新时期国家税务征收的要求，公司财务工作人员不仅要深入了解公司的经营状况，而且要具备较强的专业知识能力和职业道德素养，但现实中大部分财务工作人员无法达到这一标准，而这也成为了公司税务管理内部控制的一大困境。2.税务稽查困境。近年来，我国对税收稽查的要求越来越严格，特别是对金融、铁路、地产等领域的公司有着极高的稽查规范，而这就给公司税务管理工作带来了许多新的挑战和难点。但目前，许多财务工作人员无法及时转变工作理念，在税务筹划上存在较大漏洞，再加上许多公司的软硬件建设不到位，都造成了公司税务风险的加大。3.外部环境困境。所谓的外部环境困境，主要是指公司生产经营实践中遇到的种种问题，而这些问题的出现势必会增加公司税务风险，并加大内部控制的难度。例如，在地区保护主义的作祟下，许多外来企业在地方市场的拓展中会遇到种种阻挠，相关部门会要求外来企业在短时间内完成较大的税收证明任务，如要求他们在既定时间内更换外出经营活动税收管理证明、开具其他相关税收证明等。显然，这些工作任务必然会增加公司经营成本，造成税务管理内部控制难度加大，最终制约公司健康可持续发展。

三、新形势下企业税务管理内部控制措施探讨

1.改善公司内部环境。税务新常态下，要向实现公司税务管理内部控制的高效性，就必须采取有效措施改善公司内部环境，加强对环境要素的合理建设与把控。有关政策规定，公司企业在开展内部环境建设时，一定要明确相关主体的职责，构建完善的组织结构，确保相关责任主体全面落实执行具体政策。具体来讲，在国家既定政策框架下，公司要结合市场环境特征和公司经营状况，有计划、有步骤地实施内部环境建设，不仅要设置专门的税务管理内部机构，而且要加强专业税务管理人才的引进和培养，同时要构建行之有效、科学合理的管理体系，确保税务管理工作的规范性和高效性。同时，为确保内部环境优化的常态化生成，公司还要精心制定税务筹划计划，增进税务管理部门与其他生产经营部门的信息共享交流，以便及时转变税务管理策略，避免因业务信息变更与税务管理革新相脱节，确保公司税务管理内部控制的常新化发展。2.加强税收筹划管理。税务筹划工作是决定企业税务管理内部控制效率的重要内容，每个企业的实际经营情况是不同的，包括企业的生产内容和经营方式，因此每个企业应该要缴纳的税种也是不同的。而对应不同的税种，国家也制定了不同的税收政策。因此，为了要加强企业的税务管理内部控制，企业财务工作人员必须要加强对国家税收政策相关信息的了解，以便用自己的专业知识来帮助企业获取更多的税收利益。因此，企业可以加强对财务工作人员的专业培训，让工作人员参加相关的讲座和培训，以便及时关注国家税务的有关政策，并结合本企业的实际经营状况制定有效的税务筹划措施，解决企业当前面临的税务难题，降低企业的税务风险。当然，除此之外，在税务筹划工作中，企业还可以关注更多其他方面的内容，如西部大开发税收优惠内容以及国家鼓励安置的就业人员工资支出内容等。3.增进内外信息互动。企业税务风险的产生主要是由于各相关部门在信息传递上存在一定的漏洞，因此导致风险加大，无法保证企业的健康发展。因此，要防范企业的税务风险、加强企业的税务管理内部控制必须要求企业能够加强内外信息的及时传递和沟通，以便为企业税务风险的防范创造更多的条件。企业在税务风险的防范过程中需要掌握各种各样的信息，如企业的生产经营活动信息、中介机构信息、业务往来单位信息、税务部门政策信息等，要求企业能够建立完善的信息交流和沟通制度，及时获取各种各样的内外信息，并加强对相关信息的整合，以便及时发现问题，做好企业税务风险评估报告，防范税务风险。

综上所述，面对全新的税收环境和市场环境，以及税务征管困境、税务稽查困境和外部环境困境，相关主体要采取有效措施加以优化改进，既要改善公司内部环境，又要加强税收筹划管理，同时要增进内外信息互动。只有如此，才能确保公司财务管理内部控制的高效性，才能拓展公司经营发展的价值空间。

作者:徐金秀 单位:大众一汽发动机（大连）有限公司

参考文献:

[1]范影.基于企业税务风险的内部控制体系创设及思考[J/OL].中国商论,2017,(12):92-93.

[2]陈剑锋.关于我国大企业税务风险管理的探讨[J/OL].中国商论,2017,(11):113-114.

[3]李凤.基于内部控制的企业税务风险防范探讨[J].纳税,2017,(06):9-10.

公司税收管理范文篇10

TRAS软件是一套综合了报表管理和数据库管理的应用型软件。在使用系统完成数据采集后，利用系统带有的分析和查询功能，税务机关能了解本地区重点税源的详细情况，包括分行业、分地区、分税种、分注册类型税收收入同比增减、税负情况、预警信息等，为税收分析、预测税收收入提供依据。通过税负预警，还能为税务稽查提供线索，通过微观税收分析，从微观上说明纳税人的税收缴纳情况，宏观上反映整体税收形势，考核评价税收征管工作，为税收征管服务和领导决策服务。

*年，*地税局党组作出决策，在全区范围内对重点税源实施扁平化管理，将上年缴纳地税收入30万元以上的固定纳税户作为重点税源管理对象，税收管理员将重点税源数据上报区地税局计统处，减少中间的数据传输过程，提高监控工作效率。由区地税局计统处整理数据后平级传输至相关业务部门开展分析，同时也将数据传输至各市地税局计统部门，供各市开展分析。经过严谨考察和慎重对比，*地税系统选择TRAS软件进行重点税源管理。该软件由国家税务总局研发，从*年开始全国统一使用，用于对各地缴纳营业税100万元以上和企业所得税500万元以上企业的重点监控，经过两年的改进和升级，软件进一步成熟，不需要资金和人力的再投入，各地的重点企业对这套软件均比较熟悉，并且该软件提供丰富的数据采集方式，更有强大、便捷的数据分析功能，使用该套成熟软件开展*的税源监控工作完全可行。

*地税系统*年开始对各级重点税源税收管理员进行TRAS软件培训。从年初培训到全面推广使用TRAS系统，重点税源监控工作收到了良好的效果。到9月份为止，初步完成对重点税源监控企业的各类人员操作培训，*4655户重点税源户中有85％以上的企业正在使用TRAS系统向税务机关报送数据包，464名重点税源税收管理员使用系统录入或读入数据，通过FTP局内网，每个月中旬按时向区地税局报送企业数据，区地税局读入和审核数据效率逐步提高，数据质量进一步改善，全系统对重点税源数据报送工作的管理共用一个平台。实现数据报送工作管理的“扁平化”，有利于各部门对重点税源数据的共享，有利于上级税务机关有针对性地指导和督促下级加强重点税源数据报送工作。三季度，各级税务机关已经初步利用重点税源数据，开展各类税负预警分析、税收弹性分析，将分析结果上报各级税务机关领导和政府，有利于各地更好的掌握税源，预测税收形势。

二、重点税源监控软件应用中存在的问题

目前，TRAS系统在运用上存在许多问题，一是上报数据过程中仍然存在诸多问题，数据质量不高，未仔细检查与审核就匆匆上报，二是税收管理员和税收分析人员对系统掌握不全面，把重点税源监控看成“重点税源数据采集”，许多税收管理员把自己称为“数字采集员”，对使用系统对数据的分析功能完全不了解，也未在每个季度的分析中使用各类分析表。

（一）上报数据存在的问题

1.对系统中要求采集的数据口径不清晰。例如，对税收报表已缴税款与应缴税款口径不理解，*某有限责任公司7月份数据营业税已缴税款等于营业税应税收入；企业所得税指标每个月错将当月发生数填入，而没有填入累计数，出现这个错误的企业较多，并且在审核的时候较难判断。

2.税收报表、财务报表数量级错误以及财务报表填报错误比比皆是。例如：7月份上报数据中，某管理员管理的某建设发展总公司南宁分公司税收报表营业税*年指标和某建筑安装工程有限责任公司财务报表指标没有舍位，某管理员管理的某市高新技术产业开发区房地产开发公司财务报表出现数量级错误，将万元填成了元，也是这户企业上半年的财务报表年初数与1季度年初数不符合。经筛查，*有982户企业财务报表上半年年初数与一季度年初数不相等。

3.企业代码各月份不一致造成不同户。每户重点税源企业有一个唯一的TRAS系统代码，由企业所在地行政区划代码加企业法人码后9－12位组成，如果一个企业有两个以上属地纳税的重点税源户，应该按照其不同的属地纳税登记识别代码分户填写。由于企业或税务机关录入数据时操作不规范，企业代码各月份不相同，现在发现主要是企业所在地行政区划代码各月份不相同。

（二）后台数据应用中的问题

数据应用分析是税源监控的最终目的。但是，目前税源监控的大量工作均花在采集数据上，采集完后，数据就束之高阁，数据怎么用，用来做什么，是目前税源监控工作的一项空白。一是区地税局税种管理部门对TRAS系统的查询和分析功能目前仍未了解和使用，税种分析没有细致展开，二是市地税局计统部门对重点税源数据利用率不高，仅限于写一段文字加入每月的税收分析中去，不了解如何运用TRAS系统的分析功能，三是重点税源税收管理员被各类表格缠身，对TRAS系统上报数据的功能操作不熟练，花费大量时间在上报数据工作中，没有时间和精力钻研TRAS系统的各类功能的使用。

三、存在问题原因和解决办法

（一）思想认识上的原因

一些基层领导仍然对重点税源监控工作不重视，认为花费大量时间和精力去采集企业数据是劳民伤财，数据对税收工作没有任何促进作用。这与领导干部对使用TRAS系统开展税收分析以进一步掌控本地区的税源状况的重要性认识不足，对软件的功能不了解有很大关系。从各地开展重点税源监控的实践经验来看，领导的重视程度对税源监控工作细致与否起着决定性作用，领导不重视，税收管理员对上报数据和分析数据积极性就不会高，管理员采集数据就马虎粗心，数据质量不高，数据分析就难以开展，税源监控水平就难以提高。河池市南丹县地税局从上至下十分重视重点税源监控工作，分局领导亲自担当管理员，深入企业指导纳税人安装和使用软件，讲解填报口径，当地企业对税务机关此项工作评价很高，也积极配合税务机关做好数据填报工作，南丹县地税局计统部门人员责任心强，严格数据把关，这个县局上报的重点税源数据质量普遍较高。事实证明，只要加强领导，尤其是税务机关各级领导切实加强了对重点税源监控工作的重视程度，形成各级领导带头学习软件、应用软件的良好氛围，加强对企业的培训和指导，重点税源监控数据质量就能得到进一步提高。

（二）对软件了解不够，培训不到位

TRAS软件拥有强大的分析功能，据调研，其他省份也自行研发了各式各样的重点税源监控软件，但是使用后证明，国家税务总局这套TRAS系统是所有软件中分析功能最强大、最全面的软件。因此，需要上级税务机关将加大培训力度，灵活运用多种方式，采取视频、到各地指导、电话、网络等方式多渠道、多方位培训，细化分析，切实用TRAS软件为税收工作服务。进一步加强软件分析功能的应用培训和税收分析方法的培训，提高数据利用效率。

1.强化税种和行业分析能力。在各税种管理处安装TRAS系统和任务，每个月底将整理好的重点税源数据传递到税种管理部门。对税种管理部门开展重点税源系统的操作培训，重点是查询和分析功能的操作培训，让税种管理部门真正能运用软件开展税种、行业分析。

2.强化对基层的培训和指导。可以开办专门的税收分析人员培训班，对TRAS软件各类功能进一步指导，使分析人员能够了解与税收分析相关的统计指标计算方法、宏观经济与税收的关系、营业税微观税收分析体系的实际运用、以及税收分析方法和税收分析的写作，要求各市地税局计统部门人员熟练操作TRAS系统的分析功能，分析写作方法等知识，使其成为师资力量，以便展开层层培训。

3.加强数据的综合利用。逐月开展重点税源情况常规分析，积极开展专项分析，及时指出异常情况；加强重点税源数据与税收资料调查数据、综合征管软件等数据的综合运用，细化行业分类；定期行业平均税负、利润率、物耗等指标，指导基层加强管理；提高重点税源监控分析报告写作水平，更好体现监控的成果和价值。

（三）人员更换频繁，数据分析能力、运用能力不高

税收管理员工作很多，群体受教育程度、个人素质及业务水平参差不齐。因此，承认差别、尊重差异，把重点税源管理、纳税评估、数据分析、巡查漏户、催报催缴、文书送达等难易程度不同的工作分门别类，以能定岗。将人员素质高的调配至重点税源管理岗位上来，并且在一段时间内固定人员不随意换岗，强化培训，将这批人员的数据分析能力和运用能力切实提高，能大大提高税源监控的水平。

（四）对TRAS系统功能不熟练，数据质量有待进一步提高

业务熟练是顺利开展工作的前提，企业本身对监控报表的填报口径不理解，为了赶时间匆忙应付，上报给税务机关的报表，管理员没有经过仔细检查就上报是导致各类差错发生的主要原因。税收管理员录入和读入数据前应认真阅读系统的填报说明，熟练掌握数据的填报口径。填报说明可以在TRAS系统*年重点税源监控月报表单击左下方标签，即可以打开阅读；用鼠标单击报表每个单元格，也可以看到指标的填报口径。

1.填报时要注意一些容易出错的数据口径。例如，税收报表本期已缴税款，反映的是上期应缴的税款，而不是本月应缴税款。8月填报报表期为7月的报表时，本期已缴营业税应当是7月1日至31日该企业实际缴入国库的营业税，包括因清欠、多缴、退税等所产生的税额，不包括查补、代扣代缴营业税。而本期应缴税款，是指报表期企业财务报表中营业收入乘以适用税率算得的税款。

2.审核时注意观察数据的关联性。财务报表是按季度填报截至报告期累计数的。但是部分企业填报时没有注意这一口径，将利润表*年（累计）一栏理解成填报*年全年累计数，数据错误的特点是*年同期数据比*年数据大许多，审核时注意观察*年数据和*年数据就可以发现。另外，企业所得税要求填报的是截至报告期累计数，是需要自行加上上一期企业所得税累计数计算填列。许多企业在这一项填报错误，只要将本期企业所得税数据与前几个月数据做系列对比就可以发现错误。

3.使用TRAS系统功能出现错误。财务报表的年初数指标每个季度填报金额应当是不变的。这个错误可以运用系统的示例查询功能查错。筛选6月份财务报表年初数与3月份年初数不等的企业，由于存在数据填报时舍位不一致的问题，我们需要在筛选数据时取整数。进入【分析】下“示例查询”，打开示例查询界面，点击左上黄色标签，弹出条件表达式窗口。点击按钮，在弹出的公式定义向导中，用鼠标拾取财务报表*年资产年初数，还需要该项指标的3月份数据，需要将上期指标符号@-1更改为@-3，意思是取6月份的上3期数据，取整数的函数是round，可编辑得出。

企业所得税填报成当月数的错误也可以用示例查询功能编辑公式查错。按照上述财务报表年初数的查错方法，切换到税收报表，按上述方法用鼠标拾取68行“企业所得税实际已预缴的税款”，于是公式更改为：round(B1->E68-@-1B1->E68,0)<0。

4.逐户审查数量级，每次上报前审查同户率，降低错误发生机率

（1）对每户企业数据均要进行数量级审查。对于市一级税务机关，可以在报表管理下刷新各种分析表，查看哪项数据指标异常，再用清单列表功能，对所有企业进行排序，看排在前列的企业是否正常。

税收管理员可在管理员的汇总结点处观察，是否营业税等相应指标数据偏大，或者查看财务表，以自己对企业日常的经营情况了解为依据，核对企业有无填报异常。另外，将本月数与上个月、当月数进行比对，如果某个月数据异常大，就可能存在数量级错误。

（2）同户情况审查是上报数据前的最后一关。查看税收表累计一栏，如果系统不能自动累计，表明这户企业被系统认定为新户，企业代码一定有误。企业户数多的地市级税务机关可以进入【工具】下“变更清单”，在比较对象下拉条选择任意前一期报表期，点击“刷新”按钮，即可以将本期与上期代码不同的报表户列出来。。

（五）考核制度不完善，未及时制定税源管理考核办法

税源管理工作是一项动态变化的过程，为提高税源管理质量，自治区地税局*年6月印发了《*壮族自治区地方税务局重点税源监控管理办法（试行）》，为重点税源监控提供了制度保证。但是，考核制度一直未出台，考核工作落实不到位，导致基层人员无所适从，难以真正落实各项税源管理制度。

针对当前重点税源管理工作没有具体的奖惩机制，部分管理员工作积极性不高等问题，要尽快把重点税源管理员的利益与个人的工作实绩有机结合起来，建立相对完善的重点税源考核机制，通过制订和严格执行考核、考评制度及责任过错追究制度，对干得多、干得好，工作积极负责的干部职工给予相应的物质奖励和精神鼓励，对那些干得少、干得差、得过且过的人员给予相应处罚。