保险基础管理范文10篇

一、企业加强社会保险基础资料管理的必要性

随着社会保险制度的规范与发展，参保职工对社会保险关注度的不断增强，参保资料的日益增多和企业标准化管理要求，企业肩负重要的社会责任，身系维护职工合法权益的义务，企业不仅负责社会保险政策的贯彻落实，而且直接面对参保职工开展社会保险政策的宣传解释工作，甚至对于参保职工日益增加的保险诉求负有维稳、协调责任，发挥着上下贯通的重要纽带作用。俗话说“基础不牢，地动山摇”，这些工作的开展，与社会保险基础资料息息相关，企业社会保险基础资料成为至关重要的载体与基石，社会保险基础资料管理愈发凸显重要意义。

二、我公司社会保险基础资料管理模式

1.以前管理中存在的问题和不足。以前各企业的社会保险基础资料管理方式各异，甚至该归档的资料没有归档,档案随意保存、丢失的情况以及多头管理的现象也比较常见。我公司在经办社会保险业务过程中，也出现过因基础资料缺失导致参保人质疑个人保险待遇，最终诉诸法律多年奔波的事例，虽为个例，但是单位和参保职工个人都浪费了很大的精力、财力，给双方都造成了极其被动的影响。在2013年全省职工基本养老保险补缴工作中，我公司由于部分参保职工原始社会保险资料的缺失，导致增加了补缴人员基础信息查档、反复确认等环节，工作量大大增加，补缴工作持续一年多才完成。而其他一些同行业企业由于基本养老保险基础资料的缺失，至今还未能开展补缴工作，严重影响了职工的养老待遇。诸如此类事例还有一二。

2.参保职工需求。随着社会的进步，参保职工维权意识和保险意识日益增强，特别是开放的网络等信息资源增多，参保职工对于自身社会保险个人账户、缴费情况、待遇支付等内容的关注程度日益迫切，参保职工保险需求日益增强。

3.实际工作需要。按照地方有关部门社会保险工作要求，以及公司强化“三基”工作，提高工作质量和工作效率管理目标，便于对公司社会保险工作进行监督检查，及时发现问题、总结经验、查找不足、改进提高，提高企业社会保险基础资料管理，势必对下一步工作开展发挥良好的借鉴和推动作用。

摘要：社会保险业务管理作为人力资源的重要组成部分，为公司员工放心、安心、舒心工作，为公司更好更快地发展解决后顾之忧，发挥着保驾护航的重要作用。加强提升社会保险基础管理人员培养工作尤为关键。提升基础管理人员培养工作的重点是加强队伍素质建设，把确保社会保险业务连续性和社会保险人才培养作为工作的出发点和立足点。本文深入思考社会保险基础管理人员培养工作，并提出一些观点和解决的办法。

关键词：社会保险；基础管理人员；保险业务

通过开展全员全方位培养，全面提高基础管理人员队伍的服务效益、服务水平、服务能力和服务规范，推进社会保险业务提升，促进人力资本建设，为建设效益优先、兼顾公平的薪酬福利保障体系提供强有力的智力支持和人才保障。全面提高社会保险基础管理人员综合素质是当前各类电力企业社会保险管理人员面临的主要问题，提升社会保险基础管理人员培养工作的重点是进一步提高队伍素质，加强人员培养工作，完善岗位交接制度，增强员工培训，培育专业型、专家型人才队伍。

一、确保社会保险业务连续性

公司各单位要建立社会保险交接制度和台账管理制度。确保社会保险业务开展的连续性，保障职工利益不受影响。对未及时建立相关制度和在社会保险业务交接过程中出现问题的单位，公司将视情况予以考核。

1.保证社会保险管理人员无缝交接社会保险岗位人员发生组织调配、接触或终止劳动合同的情况，必须与后续接替人员办理社会保险工作交接手续，未完成工作交接不得转入新岗位。

摘要：2010年1月，《国务院关于试行社会保险基金预算的意见》的出台，标志着社会保险基金预算独立纳入预算管理体系。社保基金预算是社保基金管理的重要一环，有利于优化基金资源配置，提高社会保险基金运作效率，使得社会保险基金管理水平更加科学化、精细化。但是相较于西方发达国家，我国预算管理起步较晚，管理中还存在一些问题。本文从基金预算报表编制角度出发，分析目前社会保险基金预算中的问题，并对解决方案进行探析。

关键词：社会保险基金；预算编制；预算审核；问题；对策建议

2006年起山东省社会保险开始编制基金预算，2010年1月国务院出台了《国务院关于试行社会保险基金预算的意见》，标志着社会保险基金预算从政府预算中剥离出来，独立纳入预算管理体系。目前，所有的险种包括医疗保险、养老保险、工伤保险、失业保险预算底表的编制工作都在县（区）级，层级较多、环节较多，工作效率较低，且编报人员素质能力不一，预算管理水平不一，编报质量参差不齐。本文从编制、审核、执行这三项最基础的具体工作出发，分析山东省预算现状，并对一些突出问题提出对策和建议。社保基金预算是社保经办机构根据社会保险制度的实施计划和任务编制的，经规定程序审批的年度基金财务收支计划。目前，可将预算体系分为编报、审核、调整、执行四大体系。所谓编报环节即每年年度终了前，社保经办机构按照财政部门规定的时间、表式以及编制要求，根据本年度预算执行情况和下年度基金收支预测，编制下年度基金预算草案。审核环节即草案编制后由人力资源和社会保障部门、财政部门审核后，报经同级财政部门批准后，财政部门及时向人力资源和社会保障部门批复执行，并报上级财政和人力资源和社会保障部门备案。备案后的社保基金预算不得随意调整，后续执行中因特殊情况需要增加支出或减少收入，应当编制社会保险基金调整预算，即为预算调整。预算执行即根据备案后的预算规模合理做好收支计划，基金收入和基金支出实现的过程。

一、山东省社会保险基金预算管理体制

2020山东省社会保险基金预算流程进行了相应的调整。按照保险种类和统筹地区分别编制，企业职工养老保险、机关事业单位基本养老保险、城乡居民基本养老保险、工伤保险、失业保险基金预算草案由统筹地区人力资源社会保障部门所属社会保险经办机构编制，同级人力资源和社会保障部门进行审核汇总。职工基本医疗保险基金、城乡居民基本医疗保险基金预算草案由统筹地区医疗保障部门进行审核汇总。收入预算草案要会同税务机关共同编制。其中企业职工养老保险的程序调整为市级社会保险经办机构编制底表，经同级人力资源社会保障和财政部门审核后报省级社会保险经办机构，省级社会保险经办机构编制全省基金预算草案，审核调整后形成全省草案。

（一）编制环节

编者按：本文主要从基本医疗保险基金采用收付实现制存在的局限性；完善基本医疗保险基金会计核算基础改革的建议进行论述。其中，主要包括：社会保险基金的会计核算采用收付实现制,会计记账采用借贷记账法、对一个会计期间的收入与费用的会计核算有两种方法、不能完整、及时、真实、准确地反映当期的医疗保险基金的收入情况、不能真实反映出医疗保险基金支出的情况,容易造成信息误导,不利于防范基金风险、不能为编制医疗保险基金收支预算提供详实的基础会计数据和会计信息、不能适应计算机网络技术管理和财会电算化的要求、不能适应医疗保险信息系统、真实、准确记录医疗保险基金的收入状况和全面掌握参保单位的缴费情况、有利于全面反映医疗保险基金的运行情况和财务成果、为科学、详实的编制医疗保险基金预算提供了有力依据、促进医疗保险财务管理科学化、网络化的需要等，具体请详见。

摘要:随着政府管理理念的变化和社会保险体制改革的深入,以收付实现制为核算基础的医疗保险基金会计制度,难以满足社会对医疗保险基金的财务信息需求。医疗保险基金应根据不同业务,采取收付实现制和权责发生制相结合的会计核算基础,以便准确、全面地反映医疗保险基金实际运行情况。

关健词:基本医疗保险基金会计核算基础收付实现制权责发生制

为了规范和加强医疗保险基金的会计核算,维护保险对象的合法权益,财政部于1999年制定了《社会保险基金会计制度》,本制度第一章总则第四条规定:社会保险基金的会计核算采用收付实现制,会计记账采用借贷记账法。医疗保险基金会计核算之所以采用收付实现制,主要是考虑到将医疗保险基金纳入国家社会保障预算,以实际收到或实际支出的款项为确认标准,能如实反映国家社会保障预算的收入、支出和结存情况,防止社会保障预算虚收、虚支现象的发生。以收付实现制为记账基础的会计核算,基本上能满足管理的需要。但随着我国医疗保险制度的不断完善,医疗保险基金会计核算已不单纯是基金的收入、支出和结余,还包括基金的监督和管理、保值和增值等情况,参保人、监督机构、管理机构也都希望获得更全面、真实的财务信息,以收付实现制为基础的医疗保险基金会计核算,逐渐显露出某些方面的局限性,面临着改革的需要。本文以基本医疗保险基金为例展开论述。

对一个会计期间的收入与费用的会计核算有两种方法:收付实现制和权责发生制。收付实现制又称实收实付制或现金制,是以收到或者付出现金的时间作为标准确认收入或费用。所有收到的现金都作为本期收入,所有支出的现金都作为本期费用。《企业会计准则》规定企业不予采用,它主要应用于行政事业单位和个体户等。权责发生制,也称应计制,是以权利或责任是否发生的时间作为标准进行确认资产、负债、收入和费用等会计要素。即把属于本期已实现的收入或者已承担的费用以及属于本期的资产或负债,不论款项是否收付都作为本期的收入或费用以及资产或费用处理;反之亦然。不同的会计确认基础,具有不同的特点和适用范围,能满足不同的决策管理的需要。选择不同的会计确认基础,会直接影响到会计核算与会计报告的质量,影响到会计信息的相关性、必然性、可靠性和及时性。

一、基本医疗保险基金采用收付实现制存在的局限性

一、中国保险业风险管理现状

1.从总体上看，中国保险业风险管理水平较低，风险管理理念不强。

第一，风险管理作为一种管理职能还基本上没有被融于保险企业管理中，保险经营基本上还是财务型控制被动经营。第二，保险业发展总体决策和保险公司决策在相当程度上缺乏风险管理理念，保险的粗放型经营、以保费收入作为经营业绩的硬招标的决策思路对目前的保险发展仍起着决定性作用。第三，保险风险管理技术水平低，风险评估、保险信用等级评定缺乏有效的评定标准，风险控制和风险融资的方式相当有限。许多保险公司根本就没有防灾防损部门，在有防灾防损部门的企业中，其人力与财力的配备不足。第四，在保险风险控制过程中，事后控制为主要控制方法，对风险的事前控制重视不够。第五，在保险监管方面，主要还处于事后监管阶段，监管工作缺乏主动性和前瞻性，监管重点仍在费率等问题上，对关系到保险公司偿付能力、风险资本比率、再保险安排、资产配置等内容监管力度不够。

2.较为注重显性风险管理，对隐性风险管理重视不够。

第一，在业务发展导向上，注重规模和速度，强调业务增长量，忽视保险发展的质。由于我国保险公司分支机构的设立主要是根据保费收入增加额为依据的，保险法规和保俭监管部门对保险费地位的过份强调在一定程度上导致商业保险公司把保费的追逐作为主要经营目标。保险公司在实际展业中，重保费，轻理赔；在保险市场竞争中，以保险价格进行恶性竞争，盲目承保、劣质承保并存；在保险险种开发上，以占取市场份额作为主要手段，对保险产品风险的管理控制重视不足。

第二，在保险发展导向上，某些方面还存在着保险决策和保险经营中的短期行为，对保险业发展及保险公司发展战略长远性研究不够；在公众对保险的信任度方面，保险业未能充分重视恶性竞争、保险中介制度混乱、保险欺骗对社会公众产生不度影响；在制度法律建设方面，对保险发展的制度环境和法律基础建设重视不够，一方面表现在保险法在某些方面存在着缺陷与不足，另一方面保险法已不能完全适应开放条件下保险业的发展，一个有效的保险法律体系还未基本形成；在保险文化建设方面，保险公司文化建设滞后，保险文化传播缺乏创新，保险公司的形象度和美誉度构建急需加强。

一、中国保险业风险管理现状

1.从总体上看，中国保险业风险管理水平较低，风险管理理念不强。

第一，风险管理作为一种管理职能还基本上没有被融于保险企业管理中，保险经营基本上还是财务型控制被动经营。第二，保险业发展总体决策和保险公司决策在相当程度上缺乏风险管理理念，保险的粗放型经营、以保费收入作为经营业绩的硬招标的决策思路对目前的保险发展仍起着决定性作用。第三，保险风险管理技术水平低，风险评估、保险信用等级评定缺乏有效的评定标准，风险控制和风险融资的方式相当有限。许多保险公司根本就没有防灾防损部门，在有防灾防损部门的企业中，其人力与财力的配备不足。第四，在保险风险控制过程中，事后控制为主要控制方法，对风险的事前控制重视不够。第五，在保险监管方面，主要还处于事后监管阶段，监管工作缺乏主动性和前瞻性，监管重点仍在费率等问题上，对关系到保险公司偿付能力、风险资本比率、再保险安排、资产配置等内容监管力度不够。

2.较为注重显性风险管理，对隐性风险管理重视不够。

第一，在业务发展导向上，注重规模和速度，强调业务增长量，忽视保险发展的质。由于我国保险公司分支机构的设立主要是根据保费收入增加额为依据的，保险法规和保俭监管部门对保险费地位的过份强调在一定程度上导致商业保险公司把保费的追逐作为主要经营目标。保险公司在实际展业中，重保费，轻理赔；在保险市场竞争中，以保险价格进行恶性竞争，盲目承保、劣质承保并存；在保险险种开发上，以占取市场份额作为主要手段，对保险产品风险的管理控制重视不足。

第二，在保险发展导向上，某些方面还存在着保险决策和保险经营中的短期行为，对保险业发展及保险公司发展战略长远性研究不够；在公众对保险的信任度方面，保险业未能充分重视恶性竞争、保险中介制度混乱、保险欺骗对社会公众产生不度影响；在制度法律建设方面，对保险发展的制度环境和法律基础建设重视不够，一方面表现在保险法在某些方面存在着缺陷与不足，另一方面保险法已不能完全适应开放条件下保险业的发展，一个有效的保险法律体系还未基本形成；在保险文化建设方面，保险公司文化建设滞后，保险文化传播缺乏创新，保险公司的形象度和美誉度构建急需加强。

新世纪第一年的医疗保险制度改革，要坚持医疗保险制度、医疗机构和药品流通体制三项改革同步推进的方针，按照“稳步扩面、狠抓管理、突破难点、完善政策”的工作思路，主要抓扩大覆盖面、强化政策和完善政策三大工作重点。力争到2001年底，有90％以上地市建立基本医疗保险制度，覆盖人群达到8000万左右。如何完成这一任务呢?

稳步扩大基本医疗保险覆盖面

一是全面总结2000年医疗保险制度改革工作，分析存在的问题，交流各地改革经验，明确今年的工作重点和落实工作目标，明确稳步扩大覆盖范围的措施。二是调整完善重点联系城市制度。联系指导的重点主要转向京、津、沪、穗、汉等大中城市，指导这些城市加强基础管理和完善政策。三是加强督促和检查工作。在三项制度改革联合督查的基础上，重点开展医疗保险扩面和基础管理工作的督查和指导。积极配合推进医疗卫生体制改革，完善医疗保险管理制度，促进医疗机构和药品生产流通企业的竞争，提高医疗服务质量，降低医药成本。

强化医疗保险基础管理

首先是建立健全医疗保险组织体系。要进一步理顺管理职能，明确医疗保障管理范围，健全管理制度。加快机构建设，特别是市县统筹地区的经办机构建设，真正实现职能、机构、人员、工作四到位。同时加大以基础管理为重点的培训力度，通过分层次、系统化、多形式的培训，提高管理队伍的政策水平和业务管理水平。其次是建立健全医疗保险信息系统。建立和完善统计指标体系和信息反馈系统，保证全面、及时、准确地掌握医疗保险基本情况和基本数据。逐步规范和改进医疗保险管理运行系统，努力实现管理服务的计算机网络化，提高医疗保险事务经办和管理监控水平。第三是强化基本医疗保险基金支出管理。要在保障参保人员获得基本医疗保险待遇的前提下，加强对门诊和住院医疗费用支出情况的监控，分析个人账户和统筹基金的收支状况，重点是加强对统筹基金的支出管理，确保基金收支平衡。第四是完善基本医疗保险医疗服务管理。督促各地落实定点医疗机构和零售药店管理，完善基本医疗保险用药、诊疗项目和医疗服务设施管理办法，落实基本医疗保险费用结算管理的具体措施，探索科学合理的结算方式。

研究解决重点、难点问题

摘要：高校社会保险规范化管理关乎教职工切身利益，是推动高校科学管理的必要措施，是高校制度建设的重要环节。本文即主要通过分析高校社会保险管理现状，进而从信息化建设、制度建设、思想建设、管理队伍建设等方面论述了高校社会保险规范化管理的具体策略。

关键词：高校;社会保险;规划化;管理

一、高校社会保险管理工作现状分析

新时期的高校建设，应该以问题剖析、现状分析为基础，有的放矢的制定相应策略，才能够坚定不移的走可持续发展道路，才能够达成高校改革宏伟目标，才能够推动高校快速稳定发展。诚然在高校社会保险管理规范化建设中，我们也应该从现状分析入手，发现问题、深入解析问题并切实有效的解决问题。立足实际而言，高校社会保险管理工作主要存在以下几个方面的问题：1.社保观念淡薄。群众监督力量是高校社会保险规范化管理的驱动力，缺乏群众监督抑或群众监督意识淡薄则无疑是社会保险管理工作发展进步的消极因素。现目前，诸多高校的社会保险管理制度依然没有跳出“体制化”的窠臼，部分离、退教职工的社保福利依然由国家专项资金及学校财政构成，在医疗机制上也没有完全摆脱公费医疗的束缚。正因如此，诸多高校教职工的社会保险意识还相对淡薄，对社会保险的落实情况也不甚关心。部分教职工甚至认为缴纳社会保险没有必要，从内心抵触缴纳社会保险。如此情境，一方面也导致了社保管理工作者对该项工作的疏忽，另一方面也造成了社保管理中的诸多矛盾，不利于高校社保管理的规范化。2.高校社会保险管理基础设施建设落后。高校社会保险规范化管理的实现需要良好基础设施的支持。然而当下我国部分高校的社会保险管理基础设施水平显然没有达到预期标准，抑或说是不能契合社保管理工作动态发展需求。首先，部分高校的社会保险信息化管理建设力度不强，没有购置良好信息化设备。其次，高校社会保险信息化系统建设滞后，信息处理水平相对落后。3.高校社会保险管理经办人员专业素质不高。高校社会保险管理的最终执行者是经办人员，社保管理水平的高低与经办人员的专业素质息息相关。现目前，我国高校社保管理工作人员的专业素质水平参差不齐，既有素质高、能力强的专业管理人员，同时也不乏职业素养低、操作能力弱的管理人员。然而据高校社会保险管理的工作性质来看，其对管理者的专业水平有较高的要求。换言之，在高校社会保险规范化建设的过程中，同样也需要保证工作人员整体的专业素养相对较高。然而由于我国部分高校在社会保险管理体制建设上疏于管理，就很容易导致部分工作人员专业素质不足、业务能力不强。可想而知，缺乏专业素养的社会保险管理者势必不能推动社会保险管理工作的规范化建设。

二、高校社会保险规范化管理的策略思考

根据上文对高校社会保险规范化管理的问题剖析，我们就应该结合实际问题，制定相应的解决策略，这样才能够推动高校社会保险工作的全面发展。1.加强宣传树立社保观念意识。随着我国社会保险制度不断完善，加强高校社会保险管理体制建设已然成为推动我国稳定发展的必要措施。现目前养老金双轨制已然成为我国社会保险体制建设的主要障碍之一，而其症结即在于高校社会保险管理的不规范。可见，突破高校社会保险瓶颈，实现高校社会保险管理规范化已是大势所趋。而为了实现这一目标，应该树立科学的社会保险管理意识。做好高校教师的思想工作，让高校教师认识到社会保险规范化管理的积极意义。要想实现这样的目标，就需要切实加强思想宣传活动，帮助高校教职工树立科学观念。要加强沟通交流及时疏通高校教职工的不满情绪。2.完善管理制度建设。完善管理制度建设是加强高校社会保险规范化建设的重要保障，是推动高校改革的驱动力量。在高校社会保险管理中，我们首先应该建立精细化管理制度以及责任分工制度，这样既可以保障社会保险管理的各个细节落到实处，同时也能够通过量化责任，从而提高全体管理人员的工作积极性。3.保证经费投入，完善基础设施建设。正如上文所言，基础设施建设水平落后是我国高校社会保险规范化管理工作所面临的重大问题之一。换言之，要想切实有效的推动高校社会保险规范化管理，就应该保证建设经费的投入，并完善基础设施建设。首先我们应该购置切实现代信息化管理需求的计算机设备和办公仪器，甚至还需立足大的发展趋势，置办未来社会保险规范管理需要的设备仪器。其次，加强社会保险管理系统建设，建构起数据处理效率高、反馈机制完善、故障率低的信息化系统，保障社会保险管理有序推进。

摘要:城乡居民基本养老保险是社会保障体系中关键组成部分，对于保障民生，推动我国经济整体发展具有重要作用，但在目前农村地区的发展过程中出现了诸多问题，因此针对城乡居民基本养老保险在农村实施的问题及对策展开了研究。本文首先对城乡居民基本养老保险在农村实施中存在的问题展开调查，进而分析了问题出现的原因，最终对应性提出了相关解决措施，以期为未来养老保险制度在农村有效实施，农村群众生活水平不断提升做出理论基础贡献。

关键词:养老保险;农村;对策

一、养老保险在农村实施中存在的问题

(一)统筹程度不够，农村养老保障呈现。“碎片化”在我国很多地区，尤其是经济欠发达地区，农民养老保险开展不顺利，群众参与积极性不高，对于此类地区的统筹程度差。另外，各我国很多农村地区，政府相关部门在养老保险方面缺乏充分的资金支持，很多贫困农民在养老保险上无力参与，对于此类人群统筹力度差。养老保险政策在全国大部分农村地区采取“先试点，后规范”的开展模式，有利于结合各农村地区经济、社会发展水平的差异执行政策内容，但因地制宜化的政策执行情况一定程度降低了统筹层次，实现了政策实施“碎片化”现象。在农村内部，参保人群也出现“碎片化”’现象，普通农民、失地农民等不同的属性划分使得村民获取养老保障项目上来自不同上级管理部门的情况较多，最终待遇也各不相同。同时在各相关部门信息分享不通畅的状态下，对于参保村民的缴费状况及待遇发放上信息碎片化明显，浪费了大量公共资源进行管理维护随着社会市场化经济的发展，大量农村青年外出务工，低层次统筹模式下，使得很多外出人口在养老保险信息核实，关系迁移等方面遇到了困难，造成很多农村外出青年断保或是重复参保。同时，统筹不完善的情况使得很多地区对于外来人口在当地续保需要其拥有当地户籍，在目前户籍转入烦琐的情况下，很多农村外出人口难以参保。(二)待遇水平低，村民参保积极性存在欠缺。作为农村居民养老保险待遇的主要组成部分，目前的基础养老金待遇水平低，根据对我国部分农村地区的基础养老金调查发现，大部分农村地区的月度基础养老金在一百元以下，甚至低于很多地区的农村低保金额，难以对农村居民形成真实的养老保障。目前基础养老金过低的状态使得其保障水平不足，使得村民对养老保险是否真正能够确保其养老产生了怀疑，降低了农村居民的参保积极性，使得农村养老保险在农村内开展普及存在很大的障碍，难以在各农村形成可持续发展。随着社会压力的不断增大，通过实际数据调查发现，农村内很多青年放弃参加养老保险的现象较为严重，对养老保险的效果持怀疑态度。很多地区在促进养老保险参保上行政任务属性较强，很多时候工作人员并不是通过细心讲解保险相关保障内容引导村民参保，而是通过行政化手段确保自身参保率任务的完成。(三)基层服务能力存在欠缺。随着农村养老保险政策的不断推进落实，相关业务开展一直处于上升趋势，参保人员逐渐增多，但目前在相关业务的办理上工作人员数量较少，难以全面高效地为参保人员做好细致服务。农村养老保险业务工作人员在很多地区都为兼职人员，在负责养老保险业务的同时负责着医疗等其他业务，专职人员匮乏，影响了工作开展的效率。农村相关工作人员负责养老保险工作的环节较多，除了前期费用的收取之外，还要负责相关保险金额的计算、申请以及后续的待遇发放，事务性工作较为烦琐，缺乏专业化的业务分工，在处理业务时效率受到很大的影响。随着农村青年人口的逐渐流失，目前养老保险业务工作人员年龄结构普遍偏大，随着目前养老保险业务普遍采用现代信息化手段，很多业务人员对于信息化系统操作不熟练，在完成工作过程中处理时间较长且容易出现人为失误，对村民利益造成伤害，引起不必要的纠纷。农村养老保险业务负责者与工作人员与村干部相重合，其所复杂工作范围较多，难以保证在养老保险工作中投入充足精力。农村人口规模小，人与人之间关系较为简单，容易出现工作人员与参保人员相互配合，违规获取养老待遇的问题，影响了养老保险政策的公平执行。目前，农村老龄化问题严重，村民年龄普遍偏大，对于养老相关服务需求上涨，但目前村内服务水平不足，进一步造成了养老服务需求与供给之间的矛盾。

二、养老保险在农村实施中存在的问题的原因

(一)基金积累薄弱，政策稳定性差。目前，城市养老保险基金积累较为充足，但在广大农村地区，由于经济发展水平的限制等原因，农村养老保险基金不充足，使得在统筹管理中缺乏必要的资金基础支撑。首先，我国农村地区众多，受地理资源等条件的影响，各地经济发展水平差异巨大，导致各地养老保险发展水平也不一致，因此为统筹工作带来了巨大难度。其次，农村地区由于传统思想以及经济发展水平等原因，不利于人员的流动，也为统筹管理带来了难度。在目前有关养老保险的法律体系中，有关养老保险在农村地区的实施临时性文件较多，缺乏上层根本性的完整养老保险体系。现阶段很多农村养老保险的临时性指导文件是由于临时性的社会状况改变而顺应社会情况所颁布的，缺乏长久考虑，不具备在全国各农村地区长久执行的法律效力。这使得各地区各阶级政府执行相关养老保险法律政策的过程中理解不一，整体法律制度统筹能力差，在实际的执行过程中，调整过于频繁，使得相关养老保险政策的执行缺乏一致性。(二)引导机制缺乏弹性，吸引力不够。现阶段农村养老保险体系中，随着基础养老金以及缴费补贴机制的推广，我国各农村群众的参保热情普遍增长，参保率得以提高，但绝大部分村民选取了最低缴费标准参与投保。现行的养老保险引导机制尚且存留在促进村民参与养老保险的阶段，与农村经济发展水平结合不够，缺乏长久规划，无法进一步激起农村群众长久缴费、缴纳高标准保险费用。缴费标准的制定上没有考虑村民意愿，使得制度内容与现实状况存有出入。在养老金发放标准以及缴费标准的制定上缺乏弹性，在缴费标准与养老基金收入的关联关系上宣传不到位，难以激发经济水平较高的农村群众高标准缴费，杠杆带动作用不突出，而且很多农村养老金与缴费年限不直接挂钩，影响了农村群众连续缴费的主动性。(三)养老保险服务体系不健全。农村养老保险缴费、资格审查、费用发放等业务环节基本有农村政府公共机构所承担，使得相关管理部门集决策者、执行者、监督者功能于一身，加重了自身工作压力，难以为群众提供全面优质的服务。农村内部社会组织匮乏，整体工作缺乏活力，在农村整个养老保险体系中急需增强社会力量实现服务水平的提升。农村养老保险服务体系相较于城市明显不健全，农村群众接收到的相关基础知识教育匮乏，对于养老保险的益处了解不足，制约了此其自农村地区的深入推广。同时，农村地区养老基础设施不完善，很多农村养老设施破旧，农村服务体系整体不健全。

[关键词]保险理论；不确定性；风险管理；效用理论；非对称信息；逆选择；道德风险

[摘要]保险业在中国还处在发展的初级阶段，实践的发展迫切要求深化我国保险理论研究。在保险理论研究中，首先应从保险的本原着手，即从不确定性、风险及风险管理理论开始，以效用理论为基础，分析保险价格存在的根源；同时运用经济学的新发展，对保险合同中的非对称信息、逆选择及道德风险进行研究。保险理论研究的一个很重要的方面，是重视研究保险发展理论。本文对保险发展中涉及的相关变量作了初步研究。另外，还提出了保险监管的经济学理论研究基础，即建立在政府掌握的信息足够假定下的、可能实现的“帕累托改进”。

从上个世纪80年代初至今，中国保险业经历了恢复、发展和逐步市场化的阶段，政府监管也经历了由不健全到逐步健全的过程。但是，从国民经济及社会进步的宏观角度来考察，并对比国际上发达市场经济国家保险业的发展状况，我国保险业显然还处在粗放发展的时期。其根本特征是，保险市场机制不完善，定价（包括佣金、手续费率）机制不健全；保险经营管理的成本较高，效率较低；从经济发展的角度，相对于其他同类行业的地位明显弱小；从社会发展的角度，作为从事风险管理的行业，更远未对社会发挥其专业作用；保险业尚未深人到我国城乡居民的观念之中。因此，我们要以“三个代表”的思想为指导，应用保险的基础理论、发展理论以及相关的经济学、法学等理论进行研究，为我国保险事业的发展提供理论依据。

一、保险的本原理论及相关基础理论

保险的本原理论，即指不确定性、风险和风险管理理论；保险的相关基础理论，即指非对称信息、逆选择及道德风险理论。

对保险理论进行研究都是开始于对风险的研究，保险是风险管理的一种形式，且是最主要和有效的形式。保险的原理即是将单个损失的不确定性转化为整体损失的确定性，使客观风险转化为可保风险。这就要求投保人的损失是可计算的，其中关键的因素是要得出一个具有合理精确度的可确定的损失概率分布。这种概率分布主要来自于多年的经验数据，有些分布则可以从理论推导中得来。进入到20世纪50年代以后，人们逐渐从效用理论的角度研究保险问题，效用理论成为分析风险与保险的基础理论。比如，通过相关模型的推导显示，作为大部分人群的风险规避者，为了在不确定的收人选择中获得确定性收入而愿意放弃一定的收入，而其效用是相等的。这种收入的差额就构成了风险贴水的概念。风险贴水则构成作为风险管理手段之一的商业保险保费存在的理论基础。该模型分析的一个推论是，在消费者是风险规避者的情况下，消费者的效用最大化是保险人生存并获取利润的一个重要动因。