财政厅监督检查执行交流材料

自*年机构改革以来，我省在财政部的悉心指导和各级政府的正确领导下，已连续四年开展本级预算执行的监督检查，共查出违法违规问题资金近7亿元，已纠正问题资金近3亿元，提出加强管理的建议或意见近百条，大部分被采纳。不仅为全面提高财政管理水平做出了积极的贡献，也为建立财政资金运行全过程监督检查机制逐步探索出一条新路。

一、主要做法及成效

1、树立“一个理念”。自19*年全国税收财务物价大检查结束后，我省的财政监督检查工作逐步转向日常监督上来，并为加强财政管理做出了一定贡献。但与此同时，我省的财政监督检查工作仍存在“缺位”问题。一是探索财政监督有效途径不到位。财政监督作为财政运行过程中的一种“免疫”机制，必须参与财政收支运行全过程的监督，但工作中我省注重事后监督检查多，事前参与和事中监控探索少，造成财政监督始终没有从本质上区别于审计监督。二是促进财政管理水平提高不到位。尽管*年前，我省投入了大量人力、物力开展了大量检查，但在财政管理中仍存在预算分配约束不严、资金管理分散、资金使用效益不高、制度建设不健全等问题，特别是每年同级审计部门在审计本级预算执行时，审计出的问题更是“五花八门”，有些性质还很严重，直接影响了财政的整体形象。三是强化财政内部监督不到位。尽管我省按照财政部的工作部署和要求，每年都开展财政内部监督工作，但大部分是对所属事业单位的财务收支账户开展监督检查，很少对业务职能机构的业务行为开展监督，造成财政“灯下黑”现象比较突出。为解决财政监督的上述“缺位”问题，使财政监督真正融于财政管理、服务于财政管理，并为开展财政内部监督探索出一条新路，我省在反复研究、充分论证的基础上，树立了“构建以科学的财政监督检查职能为基石，以加强和完善财政管理为中心，专项监督检查与日常管理并重，建立明显区别于审计监督，涵盖财政收支全过程，体现财政管理特色的财政监督检查机制”的新理念，并将工作重心由财务收支监督向预算执行监督上转变，即在同级审计部门审计本级预算执行前，先对财政自身开展内部监督检查，以充分发挥财政监督的预警作用和自律作用。

2、突出“六个重点”。本级预算执行监督是依据本级人大审查和批准的年度财政预算，对本级财政及各预算部门和单位，在预算执行过程中筹集、分配和使用财政资金情况及组织政府预算收支任务完成情况和其他财政收支的真实、合法、效益性所进行的监督。由于开展本级预算执行监督检查没有现成的经验可借鉴，我省在大量调查研究的基础上，确定了本级预算执行监督检查的六个重点：

（1）一般预算收支情况。一是监督检查收入是否依法、及时足额解缴入库，有无隐瞒、截留、转移财政收入的问题；预算单位有无应收未收、应缴未缴、坐支预算资金等问题。二是监督检查有无拨付不及时现象；预算支出是否严格按照预算执行，有无随意改变预算规定的资金使用方向；预算支出结构是否合理，是否保证了教育、科技、农业的法定支出。三是监督检查往来款项核算有无应收未收，隐瞒转移预算收入问题；有无虚列支出，随意借款的现象发生；有无往来款项清理不及时，长期挂账的问题。

（2）预算调整和结转下年使用支出情况。一是监督检查调整预算是否合规，预算追加是否符合规定的程序，有无随意追加预算，扩大收支规模的问题。二是监督检查结转资金的真实性、合规性，是否存在无预算、无项目、无用款单位和无资金来源空头结转等问题。

（3）办理下级财政资金结算情况。监督检查体制结算、专项结算和其他结算的依据是否符合财政政策和制度规定，有无在财政结算事项中搞随意补助、暗箱分配的问题。

（4）预算外收支情况。监督检查预算外收支核算是否规范，有无隐瞒、截留、转移收入的问题；预算外收入是否全部纳入预算和专户管理，有无应收未收、滥支滥用预算外资金的问题。

（5）政府采购资金管理使用情况。监督检查政府采购资金核算是否规范，审批手续是否齐全，是否按预算拨付采购资金，预算单位有无自行采购，脱离预算管理等问题。

（6）各类专项资金管理使用情况。检查各类专项资金核拨是否规范，配套资金是否落实，有无挤占、挪用的问题。

3、抓住“三个环节”。一是检查前下达检查通知。由于财政预算由各市财政部门一把手负责，且本级预算执行的监督又属内部监督范畴，因此，财政监督检查机构独自开展此项工作的难度很大。为使该项工作一举成功，我省在开展监督检查前，以省财政厅文件形式下达了《关于开展本级预算执行监督检查的通知》，明确监督检查范围、内容、时间与方式、工作要求等。为保证监督检查质量，各市还根据省厅通知要求，制定了检查提纲，并对所有参检人员进行了预算业务知识培训。

二是检查中省厅派出巡查组，督促、指导各市开展工作，及时回答、解释各市工作中遇到的问题。各市还结合检查中发现的问题，做到边检查、边整改，使整改工作及时东到实处。

三是检查后统一通报。各市在本级预算执行监督检查结束后，省厅还要对照同级审计部门审计的结论，对工作开展好的市予以通报表扬，开展不好的市予以通报批评，让省与市间相互了解各地工作开展情况和财政管理现状，以引起各级财政部门的重视。

4、坚持“三个结合”。为保证本级预算执行监督检查的工作质量，防止在财政监督检查后审计部门仍然查出更多的问题，我省坚持了“三个结合”。一是自查与日常管理相结合。各市财政部门在接到省厅下发的《通知》后，结合日常财政管理，对本级预算执行情况进行全方位的自查。二是普遍检查与重点抽查相结合。按照省厅的通知要求，各市监督检查机构认真履行职责，牵头负起本级预算执行监督检查的责任，并对其进行了普遍检查。同时，省厅还按照一定比例，对各市工作开展情况进行了重点抽查。三是处理违纪与整章建制相结合。我省针对发现的问题，不仅做到严肃处理，而且还针对存在的问题制定出整改措施，并建章健制，从制度上规范财政管理。

经过努力，我省本级预算执行监督检查取得了初步成效，初步达到了预期的目的。

（1）查出大量违法违纪问题。据统计，4年来，共查出预算收入、预算支出、财政专项资金预算管理中各类违规违纪问题资金近7亿元，已纠正违规资金近3亿元。

（2）为建立财政监督机制找到了切入点。通过开展市本级预算执行监督检查，初步找到了财政监督融入财政管理、服务财政管理切入点和结合点。如：省监督检查局通过对8个县（市）财政预算执行情况的检查，发现了县（市）财政管理中存在的许多问题是影响县域经济发展的重要原因，提出了具有针对性、可操作性的加强财政管理的建议，得到厅党组的采纳，并上报省政府，以省政府名义下发了《关于全面推进依法理财意见的通知》、《关于支持县域经济发展若干政策意见的通知》，使财政监督的层次得到了提升。沈阳市通过开展本级预算执行的监督检查，发现预算管理中存在一定的问题，向局党组提交了有份量、可借鉴的检查整改报告，局党组非常重视，一把手局长还做出了重要批示，并对监督检查机构对加强财政管理做出的贡献在全局大会上提出了表扬。财政局为此制定下发了《沈阳市财政局局内预算管理办法》、《对追加专项资金实行按项目单位核算的办法》等制度规定，深得财政内部有关部门的拥护。辽阳市通过开展本级预算执行的监督检查，发现市对县财政管理体制还有不完善之处，经分析研究，形成了《关于完善市对县财政管理体制的报告》上报市委和市政府，得到市委、市政府的充分肯定，根据《报告》中的建议，对本市分税制财政体制的有关政策作出了重大调整，使财政监督与财政管理有机地结合起来。抚顺市通过开展本级预算执行的监督检查，发现各地区拉抢税源问题比较突出，提出了以核定纳税入库级次为先导，以核发《纳税入库级次证》为切入点，以查处违规退税为手段，从源头上治理税收秩序的工作思路，并得到市政府的采纳，下发了《关于核定纳税入库级次及有关事项的通知》，为财政部门有效监督预算收入征管部门的征收质量探索出一条新途径。

（3）探索出财政监督区别于审计的有效途径。本级预算执行涉及财政业务的方方面面，财政监督对其开展监督检查，是向事前参与、事中监控转变的有效形式，也是财政监督参与财政运行全过程监督的有效途径之一。通过开展此项工作，使财政部门因内部管理不善造成的违规违纪问题，在审计部门审计前得以揭示，为财政部门自行整改赢得时间，促进了财政部门从机制、制度建立与完善上加强内部管理，也为财政监督走出审计的事后监督模式，从根本上区别于审计监督，开创财政监督检查新局面迈出了至关重要的一步。

（4）促进了财政管理水平的提高。一是促进了财政理财观念的转变。全省目前已牢固树立起财政的经济观、法制观和绩效观，各项工作都紧紧围绕“三观”而进行。二是促进了理财方式的更新。由人治财政向法治财政转变，由注重经济效益向注重经济和社会效益转变。三是促进了理财行为和程序的规范。通过开展本级预算执行的监督检查，我省建立了领导、专家、群众相结合的决策机制，防止决策的随意性；建立了科学的预算编制规程，实现了预算编制工作的有章循序运行；健全了预算执行管理制度，制定了《辽宁省财政性资金管理暂行办法》、《省级财政资金拨付管理暂行办法》、《省级财政性资金拨付管理厅内操作规程》、《辽宁省财政厅专项资金审核责任制》、《财政厅机关各处主要工作职责分工》、《省财政厅有关处室本级非级税收入管理职责》、《省财政厅督促检查工作办法分工与考核评价规则》，规范了资金入库和拨付的工作程序、审批权限、时限及职责分工，实现了规范、高效运行；健全了专项资金绩效评价规程，出台了17个专项资金评价办法；建立了财政决算工作规程，规范了决算编审程序，确保了财政决算依法、真实、准确、完整、及时；建立健全了惩戒机制，实施了理财过错责任追究制度，实现了理财行为和权责统一。四是促进了理财能力的提高。全省目前研究大政方针政策的多了，注重宏观调控的多了，服务意识增强了。五是促进了财政对外形象的改观。由于本级预算执行监督检查取得了明显成效，使审计部门再开展同级审计时发现的问题越来越少，财政部门在政府部门中的地位越来越高，对外形象越来越好，各级财政部门获得的荣誉越来越多。

二、启示与体会

经过几年本级预算执行的监督检查，留给我们的启示是：本级预算执行的监督检查是财政监督加强内部监督的有效办法，是财政监督融于财政管理、服务于财政管理的有效形式，是向事前参与、事中监控转变，区别于审计事后监督的有效途径。要想使财政监督真正区别于审计监督，必须以本级预算执行监督检查为切入点，并牢牢抓住本级预算执行监督是财政内部监督的重中之重不动摇，在保证工作质量的前提下，长期坚持下去。只有这样，财政监督才能更加贴近财政管理、融于财政管理和服务于财政管理。也只有这样，财政监督的路子才能越走越宽，生命力才能越来越强，才能持续、健康发展，才能与审计监督共同成为经济监督体系的重要组成部分。

对于如何做好本级预算执行的监督检查，我们的体会：

1、领导重视是做好本级预算执行监督检查的关键。由于预算执行是由各级财政部门的主要领导负责的，因此，开展此项监督检查工作，必须有一把手局长的理解、支持和重视，否则工作是无法开展的。作为各级财政部门的领导，特别是一把手，应充分认识本级预算执行监督是财政内部监督的重中之重，是强化财政部门自身管理，建立健全分配、执行和监督相互分离、相互制约的财政运行“免疫”机制，要将其列为财政的一项重要工作来抓。由于我省在开展这项工作时，得到了各级财政部门领导的高度重视，才使监督检查取得较好成效。如我省的沈阳、抚顺、营口、阜新、朝阳等市财政局一把手局长在看到省厅下发的《通知》后，及时作出批示，亲自部署，明确责任，安排落实。抚顺市财政局局长还亲自布置检查工作，亲自过问检查进展情况，亲自听取各检查组汇报，并责成各分管局长听取监督机构提出的处理意见，要求各业务职能机构对存在的问题认真进行整改。本溪市财政局局长还在全市财税工作会议上，对搞好本级预算执行检查工作进行了部署，要求局内各业务职能机构“一把手”亲自抓好检查工作的落实。丹东市财政局党组对监督检查发现的问题高度重视，要求局内各业务职能机构认真整改，并制定时间表和切实可行的措施保证整改工作落实到位。

2、精干高效的监督检查人员是做好本级预算执行监督检查的重要保障。由于本级预算执行监督涉及财政工作的方方面面，内容多、范围广、工作量大、业务复杂，且牵涉部门较多，同时，检查时限又较短，要求在同级审计部门进点前完成所有检查工作，因此，势必给财政监督的正常检查带来许多困难。为保证工作质量，又能完成工作任务，就必须组织一批政治素质好、业务素质高、协调能力强、了解预算业务的人员参加本级预算执行的监督检查。我省在人员组织方面，面对监督检查力量不足的现状，主要采取的是从各业务职能机构抽调人员与专职监督检查机构人员组成联合检查组、由专职监督检查机构单独组成检查但必须进行岗前培训的形式。这两种形式，不仅解决了监督检查人员对预算业务不熟的问题，也解决了监督检查力量不足的问题。

3、抓住有效时机是本级预算执行监督引起各方重视的前提。本级预算执行的监督，审计总产年年开展，财政监督检查部门开展这项工作，必须要区别于审计监督，要具有财政监督的特色，只有这样，才能引起各方面的重视。为此，我省着重抓住同级审计部门审计本级预算执行前的有利时机开展此项工作，并在审计部门进点前结束检查。这样，即使审计部门再查出同类问题，财政部门也可向审计部门理直气壮地表明，财政已进行了自查，并正在制定整改措施，为财政部门主动解决问题赢得了有利时机。同时，也极大地缓解了过去审计机关审出问题，财政局长求审计局长，三番五次地通过各种途径向审计部门解释问题存在的原因，以争得审计部门的理解与“同情”，尽可能地压缩问题、减少问题，尽量不将有些问题上报政府，更不要上报大，免得政府领导要费尽心机地研究哪些向人大常委会报告、哪些不报，一旦报告后，财政部门又要“挖空心思”地根据人大提出的要求逐项进行落实整改的状况。

4、监督检查质量是本级预算执行监督检查能否取得成效的根本。质量好坏是本级预算执行监督检查能否取得明显成效的根本所在，也是我省以此为切入点探索财政监督检查新路子能否取得成败的关键。为此，我省注重在质量上狠下功夫。首先，在检查中注重查深、查透、查全，让问题充分暴露在财政自身监督下，以便财政各业务职能机构抓紧时间纠正、整改，防止审计部门再查出问题或少查出问题。其次，检查结束后，注重提出价值高、份量大、操作性强的意见或建议，真正起到为领导决策当参谋，为业务职能机构加强管理当向导的作用。我省为保证监督检查质量，实行了职责分工制，在下达检查《通知》时，明确要求各市财政监督检查机构在本级预算执行监督检查中负总责，各业务职能机构协调配合，并对照上年同级审计部门审计情况认真检查。如果财政监督检查后出现被同级审计部门审计出未曾查出或未查到的重大问题，要按照理财责任过错责任追究制度的有关规定，追究财政监督机构和业务职能机构有关责任人的责任。

5、各部门协调配合是做好本级预算执行监督检查的基础。本级预算执行监督检查对象涉及到本级财政部门及其内设机构、本级地方税务部门及其直属分支机构、本级政府直接管理的一级预算单位、本级金库及下一级财政等有关部门和企事业单位。面对众多的监督对象，如此多的部门，必须加强协调与配合才能使工作顺利开展。我省在此方面，加强了与财政内部各职能机构和预算单位的配合。各业务职能机构主动向检查组成员介绍日常管理中的问题，不厌其烦地讲解预算业务；检查组成员对查出的问题及时告知财政各业务职能机构和预算单位，并认真进行纠正和整改；有的市监督检查机构还与监察部门联合开展监督检查。