审计局融资监督意见

《区加强政府投融资建设项目审计监督的暂行办法》（以下简称《暂行办法》）自颁布以来，我区审计部门紧紧围绕城市建设,按照“依法审计、服务大局、突出重点、求真务实”的工作方针以及投融资体制改革的要求,充分发挥政府职能部门审计和社会团体审计合力,运用财务审计和技术经济审计相结合的方法，在认真履行职责、依法行政的同时，委托中介机构进行政府投融资建设项目审计，形成了政府投融资审计监督工作的新格局。各建设单位认真贯彻《暂行办法》，加强项目管理，在严格财政资金支出管理、规范政府投融资项目行为、提高政府投资效益等方面均取得显著成效。

一、《暂行办法》执行过程中存在的问题

在《暂行办法》具体执行过程中也存在一些问题，主要体现在：

1、宣传力度不够。有些单位对《暂行办法》了解不够深入，贯彻执行力度不够。

2、部分建设单位对“工程审计监督的作用和意义”重视程度不够。部分政府投融资项目建设缺失审计监督，造成建设资金浪费。

3、建设工程招标程序不规范。招标过程简单，甚至直接简化招标程序，招标文件编制不规范，未严格履行国家颁布的《工程量清单计价规范》。

4、部分建设单位缺乏基建专业技术知识。导致了与勘察设计、施工、材料供应商和中介机构签定的合同不完善，不规范，对双方的责任义务，风险承担范围，尤其对标的物的计价和结算方式约定不明确，不能充分保护自身权益。并缺乏相应的工程管理经验。管理不完善，不到位，经济签证办理手续不规范，内容不详尽，签证及结算依据不充分。工程资料不完整，部分结算价格高于市场竞争价格。项目竣工验收不及时，质量隐患不能及时发现，影响工程整体效能发挥等一系列问题发生常有发生。

5、支付工程款与审计监督脱节。部分建设单位拨付工程进度款比例过高，对施工单位及施工质量控制能力减弱。

二、关于进一步加强政府投融资建设项目审计监督的意见

鉴于上述情况，为更好地贯彻执行《暂行办法》，围绕市委、市政府提出的“保增长、保民生、保稳定、保全运”的中心任务，加强政府投融资建设项目的审计监督，加大对建设、施工、设计、监理、采购等关键环节的审计力度，提高国家建设资金使用效益，努力实现建成廉洁工程、民生工程和效益工程的目标，制定以下意见：

1、进一步加大宣传力度，广泛宣传《暂行办法》。各建设单位尤其区属自建项目单位，要认真组织相关人员，加强学习，提高认识，强化规范意识。

2、建立政府投融资建设项目登记制度。建设项目一经确定立项，建设单位要将项目概况报区审计局登记备案。

3、加强对全区政府投融资建设项目的审计监督。由区审计局或审计部门委托中介机构对全区政府投融资建设项目进行审计监督，中介机构原则上选用市重点工程审计中标单位及具有较高资质单位。审计监督工作采取事前、事中、事后审计相结合的方式,尤其对重点建设项目的前期准备、工程招标、建设实施和竣工决算要进行全过程跟踪审计，在招标前就要提前介入，最大限度保护建设单位合法利益，提高建设资金使用效率。审计监督的范围包括政府投融资建设项目的立项、概算批复，资金的审批、拨付、管理、使用，建设项目的预(结)算或决算，建设、勘察、设计、施工、监理、咨询、供应等单位与政府投融资建设项目有关的财务收支情况。“政府投融资建设项目审计”将作为对建设单位进行全面审计和考核工作的一项重点。

4、建设单位要严格执行《暂行办法》第十三条第一款第三项规定。按照“工程结算审结前，工程进度款拨付一般不得超过80%；未经工程结算审计,不得办理工程价款最终结算和建设项目竣工验收手续。”的要求，加强对施工单位及其施工质量的监督控制。