机关财务经费管理制度

第一条为加强市局机关财务管理，规范机关财务行为，避免经费开支的盲目性、随意性，保障机关工作的正常运行，根据河北省国家税务局印发的《机关经费预算管理实施办法》和有关规定，制定本办法。

第二条机关财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办事的方针，正确处理机关经费和工作需要的关系。

第三条机关财务开支要坚持预算管理，本年度财务预算要在上年度财务支出的基础上，合理增减。对因工作计划和任务有较大调整及根据有关政策增加或者减少支出，各有关科室、部门要单独编制经费开支计划，由财务科报请局领导同意后调整预算。

第四条机关一切财务开支实行主管财务的局领导一支笔审批制度；对工资、差旅费、水电费、邮电费、燃油费、过路（桥）费及1000元以下的正常开支，由主管财务的局领导授权财务科长审批。

第五条市局机关对弹性较大的支出项目实行限额管理，主要有：

（一）大宗物品采购的管理

大宗物品的采购管理办法另行制定。

（二）日常办公用品的管理

1、办公用品实行归口管理。市局所有办公用品，包括各科室、部门的文具、纸张、微机耗材、低值易耗品等日常办公用品，统一由机关服务中心采购、管理、发放。

2、办公用品采购时，主管人员对所需采购的物品列出名细、做出预算，经机关服务中心主任审核、主管局领导审签、主管财务的局领导审批后，由机关服务中心采购管理小组组织采购，以增强工作透明度。

3、购买办公用品时，要讲究质优价廉，货比三家，力求少花钱、花好钱，购买的商家要相对固定。

4、各科室报刊、杂志，由办公室按年度列出订购计划，经财务科报主管局领导审定后，由办公室统一订购。各科室临时增订的各种报纸、书刊，以书面提出请示，经主管局领导审核后，报主管财务的局领导审批，方可列支。各科室为各县、区局订的书刊，所需款项市局机关财务一般不予垫付。

5、为便于工作需要，各科室临时性的小额办公物品采购必须有科长（主任）审核签字（科长和经办人用碳素笔签注名字、日期），1000元以上的开支项目必须要有书面请示，经主管局领导审核后，报主管财务的局领导审批，方可列支。

（三）会议费及接待费的管理

坚持务实、节俭、高效的原则，严格控制会议数量、会期和人数，严格按照接待标准执行。要做好会议费的预、决算并严格按照审批程序进行报批。机关服务中心负责具体接待事宜。科室、部门需在市外接待的，必须报经市局主要领导批准。会议接待具体规定见市局制定的《会议接待管理办法》。

（四）车辆运行费的管理

根据车况等因素建立单车核算办法，对年度车辆运行费实行定额管理，没有特殊情况的不得突破年初预算；规范派车的审批管理，完善车辆维修、燃油监督、制约制度；对车辆运行、修理、费用、结算等环节要严格按照规定程序审批办理，具体规定见市局制定的《市局机关车辆管理办法》。

（五）电话费的管理

1、办公电话应用于境内的各种公务活动，各科室、部门要严格禁止私用电话和拨打信息服务台。

2、各科室电话不得擅自增加，原则上每个科室只开一部长途电话。特殊情况需增加电话的，由市局领导核定。

3、移动电话、住宅电话按照有关规定执行，超支部分费用自理。

（六）差旅费的管理

1、机关干部、职工因公出差，应严格执行财政部《关于中央国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定》，报销时应将合法的原始凭证粘贴整齐，并填写“差旅费报销单”，经本科室、部门负责人审查签字后，报财务科签批报销。

2、各科室负责人要认真履行职责，严格审核把关，确保差旅费开支不超标准、不出差错。

3、各科室、部门工作人员出差借款，应根据出差的实际天数，如实申请借款，经财务科长审批后，到财务科借款。出差返回一周内必须报账，对无故拖延不报的，财务人员有权从本人工资中扣回。

4、对外出学习、考察等出差到较远地区的人员，应事先写出申请或有上级正式文件通知并附开支预算，并经主要领导批准，财务方可借款，出差归来报销费用不得突破预算，严格按照有关规定办理。

5、出差人员住宿费、伙食补助、市内交通费等仍按张国税计字（1996）92号文件规定执行。

第六条报销凭证是机关干部发生支出取得的书面证明，是唯一合法报销凭证。因此，报销凭证要符合财务制度的要求，凭证的审核及审批要符合程序。

1、报销凭证的项目要填写齐全，包括付款单位（台头）、开具日期，物品的名称、型号、单价、数量、金额，开具单位财务专用章，经手人签字，各科室、部门负责人签字，审批人签字等，都应清晰明辩。对模糊难辩，项目不全的，会计人员应要求更换，否则不予报销。

2、报销凭证开具的物品应准确详实，不得使用“办公用品”、“用具”等名称。一次采购物品较多时，可由开具单位在发票后附物品明细表。

第七条严格借款管理。机关工作人员因公务需要借用现金时，应填写“借款单”，由各科室、部门负责人审核签字后，经财务科长同意，到财务科办理借款事宜，办事完毕要按照有关规定及时到财务科报账。

第八条财务科要依据会计核算资料和有关文件，真实、准确、完整地定期编制财务报告，如实反映财务执行情况，认真进行财务分析，总结财务管理经验，做好机关财务管理工作。

第九条本办法自之日起执行。