PPP模式风险评价及内部控制制度

【摘要】PPP模式是公共基础设施中的一种项目运作模式，该模式下，民营资本与政府进行合作，参与公共基础设施建设。PPP项目能提供公共产品和服务，与国民生活有着极为密切的联系。项目双方长期合作、共担风险和收益的特点能有效提高效率和服务水平。文章对PPP模式的相关理论与制度背景加以分析，探讨当前我国市政工程PPP项目风险管理现状及存在的问题，并提出改进建议。

【关键词】PPP项目；风险评价；内部控制制度；市政工程

随着我国社会的不断发展，人们对PPP的认知也发生了转变，与传统模式相比，PPP模式不但能够有效降低成本支出，满足不同行业发展的客观需求，还能够积极推进我国社会现代化建设。因而在进行日常工作时，企业应加强对PPP项目的风险评价，依照实际内容对内部控制制度进行完善，以减少投资风险，促进企业可持续发展。

一、PPP模式的相关理论与制度背景分析

（一）PPP模式

PPP即公共部门—民营组织—合作模式，其内容是以基建项目为基础，或者是针对公共物品的需求，在签署特许权协议的背景下，由政府与企业之间构建战略伙伴关系。通过签署契约，能够帮助政府与企业明确各自义务，实现对合作成果的巩固，对项目发展也会产生良好的促进作用。

（二）风险评价

通过开展风险识别工作，能够降低风险所带来的不利影响，更好地控制风险，以此来满足工程建设需求。在进行项目风险评价与管理的过程中，风险所具备的客观性因素，往往会分布到不同项目参与方中，没有任何一方能够完全不承担相关风险。而后，在进行PPP项目管理时，会涉及风险偏好，需要分析不同项目内容所带来的影响，明确不同参与方所具备的风险承受能力，并逐一进行分析，以此来为后续工作奠定良好的基础。

（三）风险控制

在众多风险规避措施中，风险控制所对应的策略具有极高的主动性与积极性，同时也是PPP项目主体风险规避中，不可或缺的重要路径。通过对风险进行控制，不但能够减弱风险事件所带来的不利影响，实现预防管理与损失降低，同时还能够满足工程建设的各方面需求，确保项目主体所承担的损失影响最小化。

二、我国市政工程PPP项目风险管理存在的问题

（一）有关风险管理的政策及相关法律法规严重匮乏

就目前来看，我国有关PPP项目的法律条例相对较少，在很多基础设施投资法律内容中，并没有PPP项目的身影，倘若项目建设阶段发生问题，便会出现无法可依的尴尬情况，致使项目难以顺利开展，后续工作也会受到较为不利的影响。

（二）金融市场尚不完善

与发达国家相比，我国由于金融行业发展相对缓慢，缺乏公开性与透明性，相关机制也会存在一定程度的问题，甚至还会出现暗箱操作的情况。

（三）运营管理中风险问题显著

运营管理风险问题是当前我国项目施工中所存在的一大难点，受到多方因素的干扰，工程项目事故频发，进度拖延现象普遍，质量不合格的情况屡禁不止，这样不但会导致PPP项目无法顺利开展，同时也会导致项目所涉及的成本大幅度提升，运营效益无法得到有效保障。

三、PPP模式下的市政工程项目应用案例分析

（一）S项目概况

1.S项目简介海绵城市是新时代背景下的产物，具有极高的适应性与灾害防控性，能够对环境变化产生良好的促进作用，因而被称为城市的“弹性”特征。在雨季中，能够吸纳、储存、渗漏以及净化水，并将完成处理的水用来满足整个城市的用水需求，进而满足国民的生活需要。S项目从本质上来讲是海绵城市项目，由地方政府与施工单位合作施工，期限为12年，共分为建设与运营两阶段。2.S项目投融资结构S项目所涉及的投资金额为12亿元，其中并不包含建设周期内的资金利息以及拆迁，为了确保投资方所具备的经济实力与施工水平能够满足预期标准，施工单位在准备过程中，需要明确政府年度付费金额，并以此为基础预测总投资额，可根据实际情况选择银行贷款的方式来获得。

（二）S项目风险评价体系研究

1.S项目风险识别与分类（1）金融风险在S项目工程内，所涉及的金融风险共分为以下几种：①有关项目资金的收回性风险。该风险内容一般是指在融资过程中，资金没能够及时到位，进而导致建筑工程所承担的成本风险大幅度提升。②金融机构所面临的信用风险。金融机构在资金管理中，如存在信用风险方面的问题，可能会导致成本风险大幅度提升。③汇率与利率的风险。④市场通货膨胀所产生的风险。在S项目施工中，由于通货膨胀率的存在，运营成本高于预测数值，进而导致后续风险难以得到有效控制。⑤资金流动性所产生的风险。（2）设计风险该风险需要从政府进行设计变更时，依照实际情况进行相应的变更，在这一过程中很容易受到各方因素的干扰，使得参与方所面临的建筑风险大幅度提升，后续的工作内容也会受到一定程度的影响。2.S项目风险评价方法选择与其他技术相比，风险矩阵法能够有效提高风险评价的精准性与合理性，专家系统完成相应的评分工作，通过定量分析与定性分析的方式，对风险重要程度进行分析，这样不但能够有效提高风险等级的可靠性，同时还能够以此为基础，制定较为有效的科学处理措施。S项目就是以风险矩阵法来完成有关风险评价管理工作的。3.运用风险矩阵法进行风险评价相关单位在进行S项目的施工过程中，需要明确整个工程内容的特性，并依照实际情况实现对风险评价数据的控制，明确不同阶段人员所具备的综合能力与文化水平，并根据施工需求完成实践与管控，这样不但能够有效提高风险评价的可靠性与稳定性，对于相关工作内容也会产生良好的促进作用。在这一过程中，人员需要利用信息化技术完成评价模型的构建，还要加强风险矩阵法的应用，从客观角度来对整个工程内容加以分析，进而提出具有独立性以及可靠性的理性决策。

（三）S项目内部控制制度

1.S项目内部控制制度体系总体构想在开展S项目内部控制制度体系的建设与应用过程中，需要明确整个要素分配，并根据战略需求完成原则分析，明确私营企业的项目特点，以此来完成相应的规划内容：在开展风险评估的过程中，需要从外部风险的识别角度加以分析，并以此为基础进行归类。对不同类型的风险点差异性加以分析，并以此为基础完成活动内容的控制与管理。利用完善的制度体系进行多层次监控工作。从内部沟通与外部沟通两方面，进行计划的规划与调整。2.S项目内部控制体系的具体设计（1）内部环境在进行内部环境设计的过程中，需要选择特定环境，来完成内容的联合，营造积极向上的氛围。S项目的内部环境设计如图1所示。（2）信息沟通对于工程项目而言，想要实现信息沟通，自然缺少不了报告的存在。就目前来看，有关S项目的细致需求所涉及的范围较为广泛，且种类多样，因而在对信息加以处理的过程中，应当从不同层次进行主体意愿的分析，加以考虑，以此来确保沟通能够达到预期效果，详细情况如图2所示。

（四）S项目风险控制措施及路径选择

1.S项目风险应对方法S项目中，常见风险的应对方法共分为五种：（1）风险预防在未产生损失之前，针对存在暴露特征的风险内容采取相应的处理措施。（2）风险回避通常情况下，当项目参与方无法对风险产生有效承担时，会选用风险回避的方式，以此来降低风险所产生的巨大影响，从而提高工程质量与经济效益。（3）风险自留部分项目风险的出现无法避免，同时也无法进行分担与转嫁，这时便需要企业选用风险自留的方式，以主动的态度提出应对措施。（4）风险控制倘若工程中所涉及的风险影响较小，或者是发生概率较低，可以选用风险控制手段完成相应的工作内容。（5）风险转嫁在进行风险转嫁的过程中，往往会以逃避风险的模式为主，将由风险所产生的损失与影响进行转嫁与分担，以此来达到满足企业经济需求的目的。2.S项目风险响应机制所谓响应机制，就是风险发生或可能发生时立即触发应对措施的机制。详细情况如表1所示。

主要参考文献：

[1]杜云飞,尤浩.PPP模式下高速公路项目投融资问题研究[J].中国市场,2022（11）：68-70.

[2]陈冬.我国PPP融资的现状、问题和建议[J].中国招标,2022（4）：85-87.

作者：张跃辉 单位：百盛联合杭温铁路有限公司