审计工作报告范文10篇

时间:2023-03-22 07:22:25

审计工作报告

审计工作报告范文篇1

一、加强审计监督,强化审计执法力度

截至目前,共完成审计项目18项,延伸审计单位70个;查处违规金额312万元,管理不规范金额14023万元,应减少、已减少财政拨款和补贴310万元,应调账、已调账处理金额8990万元,提出审计建议49条。

(一)促进管理,深化预算执行审计

围绕财税体制改革、促进完善管理,继续深化预算执行审计,重点对区级财政部门组织预算执行、地方税收征管、单位预算执行和决算草案、财政专项资金、政府债务等情况的审计。对预算执行中部分预算执行单位收支未纳入预算管理、虚列专项资金等问题进行了披露,并且首次报告了财政资金使用效益的审计情况,区人大常委会给予了特别的关注和充分的肯定,对审计完成后的落实审计意见整改情况正在进行中。

(二)创新方式,积极开展经济责任审计

目前已开展11项经济责任审计,完成4项。今年区政府委托的区属企业经济责任审计涉及的资金量大,合并报表总资产超过250亿元,且负责人任职时间较长。为了保证审计质量,我局突破传统审计方式,第一次委托中介机构进行审计。经政府采购招投标确定六家中介机构,签订委托审计合同,开展六家区属企业负责人的经济责任审计。为保证审计质量,局党组提出了具体的工作要求:一是在招标文件中强化要求,审计局负责进行详细的审前调查,制定审计实施方案,明确审计范围、内容,确定审计重点;二是对中介机构进行详细的审前培训,保证审计目标的贯彻和实现;三是派出业务骨干全程跟踪审计,确保中介机构按照审计实施方案进行审计,保证审计质量。

(三)关注热点,加大固定资产投资审计力度

全年计划开展德内大街改造工程跟踪审计、平房院居民用水一户一水表、一户一电表改造工程竣工决算等5项固定资产投资审计。目前已全面展开,并已完成2项。

今年的固定资产投资审计重点继续围绕社会热点、民声关注资金的使用管理情况,以促进财政资金合理、有效使用为目的,重点审计工程概算、预算编制、资金拨付、征地拆迁款项以及资金管理使用等情况。通过对决策、执行、结果的全方位监督,防止财政资金损失浪费,促进提高财政资金的管理水平和使用效益。德内大街改造工程跟踪审计是全程跟踪的建设项目,计划投资额是4.98亿元,但仅拆迁资金就超过4亿元,因此该资金使用情况成为监督的重点。

(四)总结提高,稳步推进效益审计

以“积极探索、稳步实践、更新观念、勇于创新”为原则,今年继续将效益审计作为工作重点,计划开展社区公益性就业组织安置就业困难人员专项补助资金情况等3项效益审计调查和平房区危电改造过程1项效益审计评价,并要求各业务科室安排一个审计项目要带有效益审计评价内容。

在去年取得突破性成果的基础上,今年效益审计的重点由广泛探索,向突出重点、发挥审计计划管理的龙头作用转变。今年每个效益审计项目立项前都须经过局审计业务会的充分论证,从审计依据、目标、重点、结果的运用等都有明确要求,对于立项不充分的要求进一步进行充分的审前调查,确保效益审计的质量和深度。

在效益审计的立项和实施中,我们坚持一要审计目标明确,效益审计要坚持围绕财政资金、政府投资和社会关注的问题;二要坚持审计结果作用明确,要预计可能取得的成果,通过审计促进政府部门加强对财政资金的管理;三要坚持审计项目的可行性和可操作性,逐步推进效益审计的开展。

此外,去年我局开展的“什刹海历史文化旅游风景区保护与更新改造资金效益审计”是审计署20*至20*年15个审计科研课题之一,目前评估工作已基本结束。此项工作在交流和研讨的过程中,受到各级领导和专家的一致好评。

(五)围绕*特色,开创内审工作新局面

为促进区域经济发展,努力做好内审监督、指导和服务等工作,加强对内审单位和全区内审人员的审计知识培训。先后组织全区内审人员参加了我局举办的由审计署专家刘力云讲解的效益审计和审计风险水平测试的专题审计讲座、区教委会计核算中心审计人员培训班,共计百余位内审人员参加了学习。培训对于提高内审人员的审计知识水平和专业技能起到了积极的作用。

三、推进人法技建设

(一)启动“创建学习型机关”活动

通过开展“创建学习型机关”活动,树立现代政府管理新理念,以创建学习型机关为根本,坚持把人才能力建设作为本单位可持续发展的重点工作。形成多层次、多渠道、全方位的学习格局;实现科学文化知识普及、知识更新加速发展;实现彼得·圣吉学习型组织管理理论的五项修炼,即:自我超越、改善心智模式、建立共同愿景、团队学习、系统思考。从而进一步增强审计机关的凝聚力,增强机关工作人员的责任感、奉献精神、创新意识和服务意识,培养机关工作人员良好的思想作风和工作作风,推进机关效能建设;实现审计队伍整体素质明显提高,为更好地履行审计职能,提供人才资源保障。

(二)宣传贯彻《审计法》,不断提高审计工作水平

新修订的《审计法》已于20*年6月1日起施行,我局以此为契机,充分利用各种资源,深入学习、宣传《审计法》。通过《*审计通讯》(《审计法》专刊)、《**报》、《审计宣传手册》、局域网“聚焦《审计法》栏目”等多种渠道,采取访谈、讲座、征文、考试等多种形式,广泛宣传《审计法》的立法宗旨和主要内容,为全面贯彻实施新《审计法》创造良好的环境,为审计工作顺利开展奠定坚实的基础。

为了贯彻落实审计署六号令,提高审计工作质量、提升审计成果,我局完成了审计项目质量考核办法的制定工作,并起草贯彻审计署6号令、修订后的《审计法》的落实意见。在依法审计、加强复核的基础上,重点抓好《审计项目质量控制办法》的执行,对全部的审计项目进行严格的考核打分。注重审计方案、审计日记和审计报告等关键环节的质量,促进审计质量和工作水平的提高。

(五)加强审计调研宣传信息工作,不断提高审计成果

上半年共报送各类审计调研2篇,审计专报4份,报送反映业务工作和队伍建议等方面的信息114篇,被市、区有关部门采用55篇次。

今年的信息宣传调研工作注重了解区委、区政府和市局的信息要求,找准切入点。注重报送信息的及时性和准确性,抓住信息工作的主动权。通过调研宣传信息工作,提升审计成果,发挥审计的职能作用,为促进经济健康发展和政府科学决策服务。

(六)加强信息化建设,强化质量控制

积极探索提高审计效率的新途径、新方法,搭建信息平台,加大计算机辅助审计的力度。继续对办公自动化系统的协调测试工作,并完成了辅助审计系统一期开发工作和建立审计对象库的前期准备工作。当前我局信息化建设工作目标已从办公自动化,逐步向对现有审计数据资料进行整合和搭建系统完备的信息平台转变。

四、下半年工作重点

(一)完成财政财务收支、经济责任、重点工程项目等15个审计项目,完成社区公益性就业组织安置就业困难人员专项补助资金情况等6项审计调查。计划在11月底完成全年审计任务。

(二)以创建学习型机关活动为契机,全面履行审计监督职责,把终身学习、团队学习的理念贯穿于机关工作的各个环节之中。构建学习型单位框架,提升机关工作人员的整体水平,不断促进人的全面发展,初步实现创建学习型机关先进单位目标。

(三)信息化建设向新阶段推进。进一步推进审计对象库的建设,推广辅助审计软件的应用。加强科室间的配合,形成*的AO审计案例,组织召开审计软件运用研讨会。

(四)开展20*年度优秀审计项目评比工作。在全局范围内进行全面考核,评选出20*年度优秀审计项目,通过评选工作推进审计工作质量和水平的提高。

(五)完成20*年财政审计工作方案的编制及组织实施工作,推进财政预算执行审计工作的不断深化。

(六)配合审计署计算机第二轮培训安排,开展全局计算机培训,并组织全局审计人员参加署计算机第二轮考试。

审计工作报告范文篇2

一、党建工作

今年以来,审计局始终把党建工作列入局党组重要议事日程,认真研究,精心安排,充分发挥党支部的战斗堡垒作用和共产党员先锋模范作用,狠抓党建工作各项任务的落实。(一)抓好党员、干部学习教育。为了深入贯彻精神,抓好党的思想建设和党员、干部学习教育,我支部年初特别制定了政治理论学习计划,并明确专人抓此项工作的落实,主要是认真学习党的精神以及各类关于党的建设的资料;抓好党员干部思想教育,组织全体党员到九渡赤水纪念馆,进行革命传统教育,通过学习教育,使党员干部思想稳定,始终保持着良好的精神状态,为开展审计工作提供思想保证。(二)抓支部建设,审计局党支部严格按照上级党委的要求,及时传达中央和上级党组织的指示、决定、文件和会议精神,引导和发动党员积极主动地去实践,以党员的模范行为来体现党的先进性,不断增强党性修养。支部认真听取党员的思想汇报,检查党员的工作、思想、学习情况和组织交办的工作任务完成情况,认真开展批评与自我批评;党建目标管理工作做到按季考评;认真做好党费收缴管理和党内基本情况的统计工作;(三)开展好党的基层组织建设年活动。及时召开动员部署会议,充分认识开展“党的基层组织建设年”活动的重大现实意义。我局采取集中学习、自学、交流发言等方式,加强对报告、《党章》、科学发展观、中央九个长效机制和省委“1+9”等文件和会议精神的学习。扎实开展主题实践活动,充分发挥党组织的桥梁和纽带作用。我局将教育活动融入各项实践活动中,参加抗雪凝活动、抗震救灾活动等。以开展党的基层组织建设年活动为契机,认真开展党建帮扶活动。审计局结合自身和挂帮乡镇实际情况,召开全局干部职工大会,制定帮扶活动方案。在办公经费紧张的情况下,局里面拔出1800元,加上全局党员干部自发捐款2200元,共计4000元全部用作帮扶经费。年10月10日在余局长的带领下,我局一行九人带着审计局全体干部职工的深情厚意深入坭坝乡开展帮扶活动。

二、审计业务工作完成情况

截止十月二十日,我局完成审计及专项审计调查项目共11个,组织审计中介机构配合开展的审计项目19个。查出违纪违规和管理不规范资金3000多万元,审计依法处理后为财政增收节支近千万元。通过各项审计业务工作的开展,使我局在维护地方经济秩序,严肃财经法纪,促进科学发展,构建和谐社会等方面发挥了重要作用,具体开展了以下几个方面的审计工作。

1、本级财政预算执行情况审计

为认真贯彻落实全国全省全市审计工作会议精神,做好同级财政预算执行情况审计。我局“以促进规范预算管理,提高财政资金使用效益,建立社会主义公共财政制度为目标,以预算执行审计为重点,逐步实现由收支并重向以支出审计为主转变,积极探索财政资金效益审计的新路子”为总体目标,按照工作方案要求,对县财政局、地方税务局、县国库、县物价局进行了审计。一共查出了财政管理不规范资金452.5万元,预算单位违纪违规行为资金65.8万元,并提出了有效的整改意见和建议。审计表明:年度县级预算执行的情况是好的,较好地完成了县人大批准的年度预算任务。“乡财县管乡用”财政体制改革稳步推进,财经纪律、依法治税和税收征管不断加强,部门预算、国库集中支付、政府采购、集中管理非税收入等制度进一步健全,财政依法聚财理财的水平进一步提高。预算执行单位也在不断加强和完善内部管理,规范财政财务收支行为,执行国家财经法规的自觉性进一步增强。但仍存在一些不容忽视的问题。如:支出调整后未先报县人大批准后实施等。

2、加大涉及民生的专项资金审计调查和专项资金跟踪审计,促进社会和谐。

一是年度抗凝冻救灾资金和社会捐赠款物的审计调查。根据上级审计机关的工作安排,我局组织了对全县年度抗凝救灾资金和捐赠款物的分配、使用和管理进行了专项审计调查。从调查的情况看,截止年7月31日,全县收到抗凝救灾资金合计9,981,390元,上级调拨物资棉衣、棉被5000件和社会捐赠若干物资。本次雪凝灾害给我县造成了极大损失。面对灾情,县委、县政府全力以赴开展救灾工作,采取各种切实有效的措施,加强救灾资金和物资的管理使用,确保救济粮、款和物资及时发放到困难群众和受灾群众手中,为保障受灾群众基本生活、维护社会稳定、推进灾后重建和构建和谐社会发挥了重要作用。审计调查也发现存在一些问题:如应急救灾资金安排和拨付操作规程未能体现便捷,存在资金、物资安排不及时、甚至不合理现象。

二是抗震救灾款物审计。汶川大地震发生后,我局根据上级审计机关安排,认真开展抗震救灾款物的跟踪审计工作,截止6月底,全县共筹集抗震救灾资金合计3,554,997.47元,已全额上划市民政局。

3、加大固定资产投资审计力度,提高政府投资效益。

随着改革的深入和建设力度加大,投资审计越来越成为政府节省财政资金、减少损失浪费的重要关口,为此,我局围绕工程招投标、合同签订、工程造价的真实性以及财务管理、资金使用等情况,因地制宜,加大了对政府投资项目的跟踪审计和竣工决算审计力度,成效较为明显。今年,我局独立开展和组织审计中介机构配合实施的建设工程审计项目19个,共核减工程投资600多万元,有效控制了工程建设中的高估冒算、偷工减料、损失浪费等现象,其中长东公路建设工程、体育馆建设工程、疾控中心办公大楼、卫生局办公大楼、交警二中队办公大楼等审计项目,通过审计,进一步规范了建设单位基本建设程序,促进了政府相关政策的出台,保证了建设资金真实、合法、有效的使用,受到了县委、政府的好评。继续开展对公安局刑侦大楼和大溪公路工程建设项目跟踪审计,对工程建设过程中存在的问题和矛盾都力争解决在萌芽状态,确保了工程建设的顺利开展。

主义伟大旗帜,坚持走中国特色社会主义道路,以科学发展观为统领,围绕全面建设小康社会的奋斗目标,继续贯彻“全面审计,突出重点”的方针,与时俱进,开拓创新,深化改革,强化监督,为实现富民兴县新跨越战略和建设“小康、和谐”作出更大的贡献。工作目标:全面完成上级审计机关及县委、政府交办的各项工作任务,力争年终各项考核名次上升。

工作措施

一是深化财政预算执行审计。紧紧围绕县委、政府的中心工作,以政策为导向、以预算为中心、以资金为主线、以支出为重点、以项目为基础、以效益为目标实施审计,不断提高财政预决算审计水平,促进建立科学的预算定额和支出标准,规范预算分配行为。

审计工作报告范文篇3

一、全省交通系统的基本情况

20*年,全省交通系统在省委、省政府的正确领导下,抓住机遇、突出重点,不断深化交通体制改革,稳步推进投融资体制改革,加大高速公路投资力度,交通事业和基础设施建设取得了突出成绩:公路重点项目建设又好又快发展,干线公路通车总里程、高速公路通车总里程、农村公路总里程均位居全国第1位;公路、水路运输协调发展;交通规费和通行费征收实现历史性突破,取得收入203亿元,同比增长15%;交通规费和通行费解缴情况趋于好转,管理使用逐步规范,预算完成情况逐年好转。

审计结果表明:近年来我省交通系统不断深化交通体制改革,在加快干线公路养护体制、交通规费征收管理体制、加大公路投资规模和通车里程等方面取得了较快的进展。财务管理和会计核算质量不断规范提高。五年来,全省交通系统重视财务管理工作,出台了一系列管理办法,建立了资产动态管理系统,健全了资产管理制度,规范了预算编制程序,完善了预算定额和标准,财务管理更加规范,制度建设也取得较大的进展,遵纪守法观念日益增强,会计核算质量不断提高。但是,审计也发现,我省交通基础设施建设在高速发展的同时,仍存在着隐瞒截留、挤占、挪用、外借交通规费等一些违纪违规的问题。

二、审计发现的主要问题

从今年审计结果看,由于连续五年开展了全省交通规费审计,全省的规费收支管理情况趋于好转。但是,由于交通系统分块管理,主要管理职责在地方政府,一些体制性问题和矛盾尚未解决,致使交通系统违纪违规问题依然存在。这次审计共查出各类违法违规问题金额248226.9万元。主要问题是:

(一)部分交通部门对交通规费和通行费征收管理监督不力,漏征、隐瞒、截留、拖欠交通规费资金和未按规定上解财政专户等问题仍然存在,违纪违规资金7792.1万元。一是8个省辖市和2个扩权县违规少征、漏征、免征交通规费和通行费2588.6万元。二是7个省辖市隐瞒、截留省级交通规费2504.8万元,特别是县级交通部门隐瞒、截留交通规费更为普遍。三是8个省辖市和2个扩权县年底拖欠上缴和未按规定上解财政专户交通规费和通行费收入1837.4万元,同时,还有5个省辖市和1个扩权县未按规定将收取的运管费、超限收入等上解财政专户856.4万元。

(二)交通规费和通行费使用方面仍不规范,挤占、挪用、外借、摊派等问题较为突出,违纪违规资金93370.1万元。一是挤占交通规费依然普遍。全省16个省辖市及3个扩权县行政经费、业务招待费超支等挤占交通规费和通行费8759.9万元。如:许昌市交通公路部门业务招待费超支挤占交通规费资金811万元;洛阳市交通公路部门及所属6县业务招待费超支挤占交通规费资金452万元等。二是挪用交通规费用于建办公楼、买车、盖房、对外投资等问题虽然得到遏制,但个别市仍然存在,违规违纪资金1651.3万元。如:新乡市公路局20*年以生产房屋建设费—新乡市公路科技质检信息中心的名义,截留、挪用养路费省补资金150.2万元,截留、挪用养路费切块资金1421万元,共计1571.2万元建设办公楼等。三是乱发补贴、奖金、虚列支出问题比较明显。14个省辖市及2个扩权县20*年乱发补贴、虚列支出等共计1769万元。如:安阳市交通公路部门福利费超支和滥发补贴、实物等553.29万元等。四是主管部门、地方政府摊派和变相摊派问题较为普遍。8个省辖市交通公路主管部门以及部分地方政府摊派和变相摊派占用规费资金746.1万元。如:三门峡市交通局20*年以前期项目费、交通科技基金等名义收取下属单位管理费120万元用于弥补机关经费等。五是出借交通规费资金问题仍然没有引起足够重视,个别市清理往来款项力度不大。截至20*年底,省交通厅及7个省辖市交通公路系统账面反映借出交通规费和通行费资金77558.8万元。如:新乡市公路局及其所属单位以前年度借出资金高达25582.9万元,省政府曾责成省监察厅对其进行督察整改,审计厅也督促其整改,但收效甚微。如:新乡市公路局借出款项19628万元挂账,其中:三年以上未清理的应收款10327.7万元;公路局工程处三年以上未清理应收款1050.8万元;公路局沥青一库长期未清理的应收款440.4万元;新乡市农村公路管理处三年以上长期挂账222.4万元等;安阳市交通公路部门外借交通规费1217.5万元;许昌市公路局投资市广莅公路工程建设有限公司资金800万元用于兴办企业等。

(三)资金计划安排不尽合理,使用效益不能得到有效发挥。一是交通规费和通行费资金相互挤占问题时有发生,5个省辖市养路费、通行费相互挤占15657万元。二是工程项目超计划和无计划支出问题较为普遍,违规资金2137.4万元,其中:超计划支出982.7万元,无计划支出1154.7万元等。三是交通专项资金结余数额较大,滞留闲置现象明显。截至20*年底,全省17个省辖市及2个扩权县交通规费资金结余100452万元,其中:省级规费资金结余20132万元,市级规费资金结余60459万元,县级结余8061万元。

(四)干线公路养护切块资金到位不及时,使用不合规,挤占、挪用和外借问题继续存在,违纪违规资金17948万元。一是养护切块资金到位不及时。其中:18个省辖市和5个扩权县(市)非收费路段干线公路养护包干经费切块资金预算为242887万元,省财政厅下拨资金226266万元,欠拨16621万元。二是养护切块资金使用不合规。审计发现,全省18个省辖市财政20*年实际拨付养护切块资金227838万元,用于养护工程支出160480万元,支出比例为70%,低于国家规定80%的比例。同时,6个省辖市养护切块资金年末有结余。三是滞留、挤占、挪用养护切块资金问题比较突出。6个省辖市挤占、挪用、滞留、借出养护切块资金共计17948万元。其中:挤占养护切块资金94*万元,滞留3675万元,挪用3394万元,借出1426万元。

(五)规费资金核算和管理不规范,违规收费和乱罚款时有发生,少计收入、漏计税金、未计资产、不合规票据列支,工程完工长期不决算等问题屡查屡犯。审计查出省交通厅、18个省辖市及4个扩权县交通、公路部门核算和管理不规范金额46021.6万元。其中:部分市县税金缴纳不及时5228.3万元,应计未计各项收入2000万元,使用不合规票据列支2605.2万元,应计未计资产2141.4万元,违规收费和乱罚款286.3万元。此外还存在高息集资、坐支罚没收入、已完工程长期不决算、虚假注册、违规出借银行账户、违规使用现金结算等资金33728.6万元。

(六)农村客运场站部分闲置,使用效益较低。农村客运站建设是农村公共基础设施建设的重要组成部分。它的建设和投入使用,改善了农民的出行条件,为城乡一体化建设和推动社会主义新农村建设提供一个发展平台。审计调查发现,部分农村客运站营运正常,进出车辆频繁,农民进站乘座车辆的人员相对较多,车站的经济效益和社会效益明显。但也有部分地区客运场站闲置,如:截至20*年底,漯河市50个农村客运站只有8个不同程度的投入使用,绝大部分客运站闲置,未正常投入使用,未能发挥应有的作用和效益。主要问题:一是大部分乡镇农村客运站从建设竣工以来一直没有运营,经济效益和社会效益较差。二是少部分农村客运站已经挪作他用,有的客运站已经出租等。另外,农村客运站管理经营不善,造成资源浪费,同时也挫伤了投资者的积极性。

(七)高速公路收费还贷、干线公路“统一贷款、分责偿还”情况以及存在的问题。根据省政府〔20*〕9号常务会议纪要的要求,我厅对省本级高速公路收费还贷情况以及洛阳、安阳等9市对干线公路“统一贷款、分责偿还”情况进行了审计。20*年全省高速公路实现通行费收入892498万元,其中:收费还贷高速公路实现通行费收入527227万元,经营性高速公路实现通行费收入365271万元。新增贷款897772万元,归还贷款本息342057万元。还本付息数额占通行费收入的38%。截至20*年底,贷款余额6816259万元,含逾期贷款6360万元。

截至20*年底,洛阳等9市干线公路贷款余额1924656万元,其中:省通贷资金1592338万元,9市自行贷款298869万元。省政府20*年分配洛阳等9市“统一贷款,分责偿还”目标96320万元,其中:偿还贷款本金目标6841万元,偿还利息目标89479万元。实际归还贷款本息72893万元,其中:偿还贷款本金1801万元,利息71092万元。未完成还本付息目标23447万元。有5个市未完成分责偿还目标任务,主要原因是目标偏高。如:20*年,许昌、漯河、周口、三门峡等4市通行费收入为36*7万元,可用于还本付息的资金来源为21652万元,而政府下达4市的付息目标任务为36787万元,资金缺口15135万元。同时,有的市已将贷款资金用于工程建设,养路费超收分成下拨不及时,从而导致部分省辖市没有完成分责偿还目标。

三、审计查出问题的处理整改情况

对审计查出的问题,各级审计机关都依照有关规定征求了被审计单位的意见,依法进行了处理。对违反财经法规的问题,已下达审计决定书要求有关单位限期予以纠正。对制度不完善以及财务管理不规范的问题,要求有关部门和单位完善制度,规范管理。

省政府高度重视审计查出问题的整改落实工作,审计结果上报后,郭庚茂代省长、李克常务副省长、孙庭喜秘书长分别作了重要批示,郭庚茂代省长明确要求:请交通厅按李克常务副省长、孙秘书长的批示,要求各方面认真整改,并采取措施,对费改税的资金使用进行规范。

全省各级交通部门高度重视审计整改工作,加强了组织领导,采取多种措施认真整改。省交通厅成立审计整改检查工作组,对全省交通系统审计查出问题的整改情况进行专项检查,对已整改的问题逐项核实,对未整改的问题要求限期整改。对审计查出挪用交通规费通行费的市在全省交通系统范围内进行通报,要求各单位对挪用资金进行逐笔分解,落实到责任单位,理清被挪用资金的性质、去向和用途,并组织限期收回。各级交通部门从制度上、管理上进行整改,举办领导干部、财务人员财务及相关知识培训班,召开全省交通财务管理工作座谈会,分析存在的问题的原因,增强各单位依法理财的自觉性,促进交通财务工作规范有序的开展。

四、审计建议

(一)进一步加快公路管理与建设及公路养护体制改革的步伐。随着费改税的实施,交通公路部门规费收入与使用将分离开来,这就要求交通公路部门今后要加大公路建设资金管理、使用及监督力度,加快和完善公路养护体制的改革。有关部门应采取有效措施,妥善解决人员超编严重,“以费养人”的问题,从源头上遏制隐瞒、截留、挪用交通规费资金的现象,确保公路建设资金专款专用,发挥出更大的效益。

(二)进一步加强交通规费资金的预算管理,提高资金使用效率。各级发展改革、财政、交通公路部门切实做好交通公路建设资金年度收支预算编审工作,严格按照《中华人民共和国预算法》的规定,及时编制年度预算,及时下达,并细化预算项目,促使各预算执行单位严格控制费用支出,严格按照预算安排管理和使用交通规费资金,使其专款专用,防止挤占挪用。

审计工作报告范文篇4

一、农村财务审计的主要作法

1、搞好宣传,提高认识。在开展审计工作前,县农业局下发了《关于认真开展农村集体经济组织审计工作的通知》(綦农业〔〕120号)。通知明确指出:开展农村集体经济组织审计,能够更好地保护集体经济组织和农民的合法权益,促进党的各项惠农政策落实到位;能够促进村级财务公开和民主制度建设,进一步完善村级监督和权力制约机制;加强农村集体经济组织审计,是巩固“三农”工作成果的要求,是改善民生和构建农村和谐的要求,是推进农村又好又快发展的有力保障。要求各街(镇)要充分认识开展农村集体经济组织审计工作的重要意义。

2、成立领导小组和工作班子。各镇都成立了由分管农业的领导或纪检书记担任组长,农经干部、财政干部、驻村干部、会计为成员的农村财务审计工作领导小组,具体负责农村财务审计工作。

3、明确审计工作的范围和重点。这次农村集体经济组织审计的范围,是街(镇)、村两级年度农民负担情况和农民负担资金的提取使用及惠农政策落实到位的情况和日常财务工作。审计的重点是农民负担和惠农政策落实情况、日常财务审计。

二、农村财务审计的结果及存在的问题

全县314个行政村、2629个村民小组中,已审计249个村、2046个村民小组。接受审计的村、社在农村合作医疗收费、农村中小学收费、农民建房收费、农民集资收费、一事一议筹资筹劳中未发现贪污挪用、自立项目、违规收费、强行以资代劳筹工等情况。通过检查审计,主要反映出以下问题:

1、挪用集体资金的情况仍有发生。个别村组干部由于思想素质不高,财经纪律意识不强,挪用集体资金的情况仍然存在。这次审计中查出:挪用集体资金8人,金额53050.54元,其中:安稳镇一村支书挪用集体资金23000余元,永城镇一村民组长挪用集体资金20859.54元,古南街道一村民组长挪用集体资金4536.5元;其他违规行为23人,主要是在集体报销旅游费、伙食费、重报支出等费用,涉及金额15418.5元。到目前为止,已有21人作了退赔,退出集体资金6243.5元,占应退赔金额的9.92%。

2、部分村组执行制度不够严格。我县农村财务实行委托和电算化管理以来,财务管理制度比较健全。但是,由于少数村组干部思想素质不高,遵章守纪意识不强,因而在农村财务管理工作中执行制度不够严格。这次审计中同时查出集体收入未及时入账17笔84578元,少支多报1笔50元,拒绝不合理开支入账25笔9541元,违规新增债务3笔18170元。

3、财务管理监督仍需加强。一是开支审批手续不够完善。少数开支单据或无事由,或无经办人签字,或无审批人审批,或无民主理财小组审核盖章。二是部分票据不规范。少数村组仍有使用三联收据收款或白条单据付款的情况,一些本应取得正规合法凭证的经济业务,却以非正规票据代替。三是民主理财小组未能履行监督职能。全县共有民主理财小组2214个,其中村314人,社1900个,有的民主理财小组由于无报酬或民主监督意识不强,不愿参与或按要求参与农村财务监督管理工作。全县共有161个村、组民主理财小组违反财务制度规定由村、组干部兼任民主理财小组组长,有名无实,形同虚设。四是公款私存情况仍然存在。少数村由于过去欠有银行或农村信用社贷款,不愿或不敢在银行或农村信用社开设集体存款账户,因而将集体资金以个人名义存入银行或农村信用社,造成集体资金管理失控。三角镇一村主任将集体资金263100从1999年3月至年1月期间,该村向9户私人发放借贷款,到目前为止,经清理小组督促追收,累计至今尚有60000元未还,原村会计将计划生育管理费、农税、基本水费等集体资金24578.07元以私人的名义存入银行,现已追收上缴,存入乐兴村集体资金账户。

4、村干部违规经办集体经济业务。按照制度规定,村组集体的经济收支业务只能由财务人员负责办理,但少数村的支书或主任不放手,强行经手集体经济业务。

三、整改措施

1、加强督促检查,严格执行各项制度。农村财务管理工作是农村经营管理工作,乃至整个农村工作的重要组成部分,也是农民群众比较关注的热点问题。搞好农村财务管理,对于加强农村基层组织建设,密切党群、干群关系,构建农村和谐社会具有十分重要的意义。因此,今后要作为一项经常性工作,抓好农村财务管理工作的督促检查,严格执行农村财务各项制度。各镇必须针对本地农村财务管理工作中存在的各种问题,积极采取有效措施,及时纠正和完善,使之尽快达到规范化、制度化。

2、强化审计监督,查处违规违纪行为。搞好农村财务审计监督,是加强农村财务管理工作的重要环节和手段。因此,要把农村财务审计监督作为一项经常性的工作,针对农村财务管理工作中存在的各种问题,定期或不定期地开展审计监督。按照我县农村财务管理制度要求,每年要审计三分之一的村组,原则上三年内对所有的村组要轮流审计一遍。对审计中查出的一般经济问题,要按照财务制度的规定严肃处理;情节严重的由纪检监察机关给予党纪、政纪处分;构成犯罪的移交司法机关依法追究刑事责任。

审计工作报告范文篇5

一、审计干部稳重结交,是亲密联络被审计单元的需求

亲密联络被审计单元是我们审计干部做好审计任务的前提。审计干部除要与被审计单元的指导、财会人员交伴侣外,还要与被审计单元其他较耿直的人交伴侣,融洽与被审计单元的关系,调查被审单元的真实状况。只要如许,才干确保审计任务的顺畅进行,确保审计证据真实牢靠。审计干部的结交情况,是权衡其能否值得信任的主要根据。假如审计干部把结交的重点放在跟本人小我好处亲密相关的少量人身上,搞功利性结交,就会落空人民群众的信赖和支撑。要经过审计,客观、公平地指出被审计单元存在的问题,让其实时有用地改正、整改,梗塞破绽,标准治理。要“一审、二帮、三促进”的做法,妥帖处置与被审计单元的关系,做到互相了解,互相支撑,一起开展。要容身本职,把悉数的精神和热情投入到审计事业之中,在处置问题上做到客观公平、宽严适度,树立优越的审计形象。

二、审计干部稳重结交,是增强本身涵养的需求

审计干部要带头践行社会主义荣辱观,增强思维品德涵养,榜样恪守社会公德、职业品德,讲操守,重操行,注重培育安康的生涯情味,坚持崇高的精力追求。审计干部要不时增强本身涵养,稳重结交。真正的伴侣应该是耿直仁慈、保全大局的人,是有利于审计干部更好地实行本人审计监视职责的人,是有利于审计干部身心安康的人。那些勇于直言、擅长提出批判定见的同志往往是值得交往、可以信任的伴侣;那些想方设法趋承你、奉迎你、知足你、不时用恩德笼络、侵蚀你的人,基本上就不是你的伴侣。在结交问题上,审计干部要有警觉性,不要被外表景象所蒙蔽,不要为各类引诱所不坚定;要防微杜渐,对那些所谓的“情绪投资”,要抓住时机,拒之千里,谨防结交不小心带来不良结果。审计干部常常与被审计单元打交道,审计查出的问题多,有求于己、打本人主见的人也就多,因而,要擅长镇定察看、剖析和判别,细心鉴别,对这些人与你交往的目标、手法、还有他们的一向操行都要有所调查,并在交往进程中时辰坚持清醒的思想。审计干部要常怀律己之心、常思贪欲之害,培育崇高的品德情操,做一个耿直的人。

三、审计干部稳重结交,是拒腐防变的需求

审计干部要当好“经济卫士”、“保健大夫”,如何交伴侣,不是一个简略的小我喜好问题,而是其世界观、人生观、价值观的外在反映,是其思维质量、职业品德的详细表现。稳重结交是抵挡消极腐败景象和坚持清正清廉的主要保证,而不小心结交往往是走向消极腐败的“助推剂”。“因小失大”。审计干部一旦在结交上不小心重、不严厉,就很难清正清廉,很难依法从审,就有能够走向腐败蜕化。在准则与友谊之间有一条不成跨越的鸿沟,假如跨越了这条鸿沟,不单会毁了友谊,并且会害了本人。审计机关的干部,手中把握有必然的审计处置处分权,当我们在运用这些权利的时分,要一直想到我们的权利是党和人民给的;要一直想到指导和群众对我们的要乞降但愿;要一直想到司法、律例等对我们的约束和监视。各级审计干部都应从任务动身,从党和人民的好处动身,精确掌握任务关系与私家关系的标准,实在做到安康结交。现实证实:只要稳重结交,才干盲目抵抗拜金主义、吃苦主义的腐蚀,做到自重、自省、自警、自励,不时进步本身拒腐防变的才能。堂堂正正做人、清洁白白从审、扎扎实实干事,是审计干部应有的本性。

四、审计干部稳重结交,是进步审计质量的需求

审计质量是审计任务的“生命线”,稳重结交,发明优越的审计情况,是进步审计质量的要害。增强审计干军队伍建立,具体进步审计人员的政治思维本质、职业品德程度和营业技艺,建立一支能顺应现代审计需求的审计干军队伍,才干从基本上包管审计的质量。要具体进步审计干部本质,就必然要稳重结交,防止审计干部因结交不小心而影响审计质量。一是要增强审计干部的廉政建立。只要清廉从审,才不会招致审计人员由于受“狐朋狗友”的左右而作出不契合现实的审计结论,或隐瞒被审计单元存在的问题,然后影响审计质量。二是要注重充分审计干部的业余生涯。要组织审计干部在任务之余展开丰厚多彩、安康向上的文娱运动,多和耿直的人打交道、交伴侣。还,要养成优越的进修习气,充分本人的生涯,不时更新常识,把握进步前辈的审计办法和伎俩,进步审计技艺和综合剖析才能,保质保量地完成审计义务。三是要增强审计职业品德教育。审计干部要有优越的审计职业品德,要严厉执行审计机关“八禁绝”的规则。优越的操行和审计职业品德,无疑会对审计干部结交和进步审计质量发生积极的影响。因而,审计机关要鼎力增强对审计人员的职业品德教育,具体进步审计人员的思维品德程度和敬业精力,稳重看待伴侣交往,择善而交,为审计质量的进步发明优越的情况。

五、审计干部慎交重友,是依法审计的需求

审计工作报告范文篇6

2017年5-9月,我县惩治和预防腐败体系建设领导小组在审计、财政、法制等部门的配合下,主要对扶贫资金管理使用情况、2个县级部门主要领导任期经济责任履职履责情况,对16个政府投资重点建设项目竣工决算和结算情况进行了审计。对全县保障性安居工程、8个政府投资额较大的建设项目进行了跟踪审计。现将抽查审计情况报告如下:

一、主要做法

(一)抽查审计的方式:按照干部管理权限,采取经济责任审计与抽查审计相结合,以审计机关人员为主与纪委监察派员参加相结合的方式,组成审计组对一级廉政风险岗位开展重点抽查审计。

(二)抽查审计的内容:贯彻落实《关于深化廉政风险岗位防控工作的意见》情况;廉政风险防控工作责任制落实情况;廉政风险防控机制建设及制度执行情况;权力责任清理情况、风险点评定、防控措施建立及监管情况;重点审计工程建设、物资采购、资源配置、行政审批、行政执法等权力运行情况。

(三)抽查审计的程序:制发审计通知书;听取汇报;民主测评;实地走访;查阅资料;形成报告;问题整改;跟踪回访等。

二、抽查审计的总体情况

(一)抽查审计的单位

此次抽查审计共涉及8个县级部门和1个州级单位,即县扶贫移民局、县发改经信局、县规建局、县水务局、县农牧局、县交通运输局、县财政局、县民宗局、州摩梭家园暨泸沽湖景区管理局等。

在此次抽查审计中,共审计28个项目,涉及总金额455869万元,审计发现问题18个,提出整改建议14条。

(二)重大建设项目审计情况

1.对全县保障性住房建设及资金管理使用情况进行了跟踪审计。

2.对投资额较大的藤桥乡、田湾乡、德石乡、右所乡、阿萨乡、巴折乡、大河乡等7条通乡通畅工程项目和美丽县城建设项目进行了跟踪审计。

3.审计发现的主要问题是:

1)违规发放住房租赁补贴36288.00元;

2)违规分配住房保障待遇3套;

3)部分项目实施滞后、施工进度缓慢;个别项目完工后不及时对收支情况进行清理和办理竣工决算手续,形成结余资金过大等问题。

(三)扶贫专项资金审计情况

1.抽查审计的重点内容:推进扶贫项目建设情况;落实精准扶贫政策、惠民保障情况;脱贫攻坚制度建设、落实帮扶责任等情况。

2.抽查审计的主要单位:此次抽查审计涉及县扶贫移民局、县发改经信局、县规建局、县水务局、县交通运输局、县财政局、县民宗局、州摩梭家园暨泸沽湖景区管理局等部门。共涉及金额117810.24万元。

3.审计发现的主要问题是:

1)未实质性整合涉农资金74602.88万元;

2)滞留专项资金42353万元;

3)闲置扶贫资金830.27万元;

4)违规使用扶贫资金24.09万元;

5)产业扶持周转金出借率低。

(四)领导干部经济责任审计情况

1.审计的重点对象:全年共开展4个乡镇(巴折乡、右所乡、大草乡、德石乡)8名党政主要领导、3个县级部门(县交通运输局、县农牧局、县食品药品和工商质量监管局)主要负责人、2所学校(职业中学、民族小学)主要负责人共计13人的经济责任审计。目前已完成交通局局长、农牧局局长2名部门主要领导干部的任期经济责任审计工作。4个乡镇党政主要领导和县食品药品和工商质量监管局局长的经济责任审计已近尾声。两所学校主要负责人的经济责任审计已进场开展。

2.目前审计查出的主要问题是:

1)违规金额58.86万元;

2)管理不规范的资金9688.46万元。

(五)政府投资项目审计情况

2017年6月至今,共组织完成政府投资审计项目16个,送审金额9363.07万元,审减工程投资额424.84万元,审减率为4.54%。审计中,重点关注建设资金使用的合规、有效情况,工程决算以及征地拆迁补偿情况。审计发现的主要问题集中在以下几个方面:

1.招投标活动不规范。部分建设项目的设计、施工、监理未按规定招标,而是以竞争性谈判模式确定,或者直接选定;将招标范围限于建筑安装主体工程,对一些配套附属工程直接发包;签订合同的主要条款与招标文件实质性内容不符。

2.项目存在超控制价现象。部分项目超控制价未按规定程序报批,项目设计深度不够,招标工程量清单编制较粗糙,项目特征不详尽,导致工程量少算、多算和清单漏项。部分项目采用不平衡报价法,先低价中标,再高价结算,导致预算超概算,决算超预算。

3.项目管理不到位。部分项目未实行项目监理制,工程变更签证程序不规范,签证内容不全。部分财务制度不规范,未按照《基本建设财务规则》的要求,及时、准确、完整的编制竣工财务总决算。

4.高估冒算工程造价。个别项目出现重复计算、变更减少部分未扣除、未按招标规定比例下浮、高套定额等现象。

三、整改落实情况

审计的最终目的是推进完善相关制度,促进问题进一步解决。审计部门对被审计单位存在问题的整改落实工作十分重视,均对被审计单位的整改落实情况进行了跟踪问效,重点查看审计查出问题的整改落实情况是否到位,突出整治普遍性、倾向性的问题,推进审计整改效果,力求实效,把审计成果转化到规范和提高财务管理水平,服务于县域经济建设大局层面。整改的情况如下:

(一)对财政财务收支审计查出的问题,通过审计回访,各相关单位都认真进行了落实和整改。

(二)属于违纪违规的都执行了审计决定;

(三)属于管理不规范的都根据审计意见进行了纠正,进一步完善了相关制度;

(四)竣工决算审计中核减的政府投资项目,各建设业主单位都根据审计决定扣减了施工单位的工程价款;

(五)对工程施工进度缓慢的,责成业主单位和施工单位在确保质量的基础上加快进度。

四、下一步工作打算

审计工作报告范文篇7

我受市人民政府委托,向市人大常委会报告本市20*年市级预算执行和其他财政收支的审计工作情况。

一、审计工作组织实施情况

根据《审计法》和《*市预算监督条例》的规定,市审计局于20*年7月至20*年6月,对本市20*年市级预算执行和其他财政收支进行了审计,对部分财政收支追溯到以前年度。

为了不断深化市级预算执行和其他财政收支审计工作,充分发挥内部审计机构的作用,使政府审计与内部审计监督形成合力,市政府要求市审计局在开展重点审计的同时,继续组织未纳入审计范围的151个部门开展自查。通过采取审计与自查相结合的方式,对市级部门预算执行情况进行全面检查,促进预算执行和预决算管理工作的进一步健全规范,为保证部门决算真实完整打下了坚实的基础。151个部门通过自查反映出部分财政资金使用率不高,资金闲置,预算、财务、资产管理及会计核算不规范等问题。针对存在的问题,各相关部门已经进行了整改,并将通过进一步完善管理,加强制度建设防范再度发生。

在具体组织实施审计中,市审计局注重整体把握和评价市级预算执行情况,不断加大对基层预算单位和项目资金具体使用单位的监督力度。安排的预算执行和其他财政收支审计和审计调查项目主要涉及了市财政局具体组织市本级预算执行、市级预算资金分配、涉农资金分配管理和使用、部门预算执行和决算草案、五项社会保险基金管理使用等方面。审计涉及市级预算管理和资金分配部门53个,区县有关业务主管部门176个,基层预算单位和财政资金使用单位218个,涉及建设和施工等单位1097个。

在不断深化预算执行审计工作的同时,市审计局根据市委、市政府的部署,将审计工作与奥运筹办工作全面融合,积极开展奥运工程审计。“5.12”四川汶川特大地震发生后,市审计局迅速反应,精心组织,积极开展了抗震救灾捐赠款物审计,在工作中一手抓抗震救灾审计,一手抓奥运工程审计,较好地完成了相关阶段的各项审计任务。

二、奥运工程和抗震救灾审计工作开展情况

(一)奥运工程审计工作开展情况。

按照审计署部署及市政府的要求,市审计局集中市、区两级审计力量,从2006年起,对奥运工程进行了跟踪审计。审计中,切实贯彻审计署“服务奥运、保障奥运”的总体指导思想,对于审计发现的管理不规范问题,采取边审计边纠正的做法,及时向被审计单位提出改进建议,督促被审计单位整改落实,促进了奥运工程建设项目规范管理。从目前的审计结果看,奥运工程建设总体进展顺利,未发现重大违法违规问题。奥运工程审计结束后,有关审计结果将根据国务院总体部署,由审计署向社会公告。

(二)抗震救灾审计工作开展情况。

四川汶川特大地震发生后,市审计局开展了抗震救灾捐赠款物的审计工作。经初步审计核实,截至6月30日,市区两级红十字会、救灾捐赠事务管理中心、慈善协会以及*青少年发展基金会共接收捐赠款物13.6亿元,其中:捐款10.51亿元、物资3.09亿元。从审计结果看,上述机构在捐赠款物的接收过程中,注重对捐赠款物的管理,建立了必要的内部控制制度和公告制度,有关部门及时明确了捐赠款物的接收单位,提出了管理使用和监督检查的要求。到目前为止,除管理不规范问题外,审计尚未发现重大违法违规问题。

三、20*年市级预算执行和其他财政收支的审计结果

20*年,全市各部门、单位认真执行市十二届人大五次会议决议,以科学发展观统领各项工作,着力改善民生,积极推进奥运筹办工作,促进和谐社会建设,较好地完成了市人代会确定的各项预算收支任务,实现了经济社会的又好又快发展。

从审计结果看,20*年市级预算执行情况较好。市级财政收入持续稳定增长,资金安排体现了公共财政的要求,财政改革全面推进,管理水平进一步提高,全年财政收支平衡,市级收支预算圆满完成。但是,在财政资金分配和具体使用方面还存在一些问题。

(一)市级预算管理审计情况。

1.审计了市财政局具体组织市本级预算执行情况。20*年,市财政局认真贯彻各项宏观调控政策,继续深入推进国库集中收付制度改革,扩大非税收入收缴改革试点规模,进一步加大财政投资评审和预算执行绩效考评力度,强化国有资产管理,积极推行市级部门集中财务管理试点,逐步清理消化财政性结余资金,加强了预算和财政财务管理,较好地组织了市本级预算执行。但是,国库集中支付管理和财政资金分配中还存在一些问题。

一是一些部门预算编制不够细化,国库集中支付操作不够规范。一些部门编制的项目支出预算不能落实到基层预算单位,在国库集中支付时,无法将资金直接支付给收款人或供应商,造成国库集中支付具体操作中出现不规范的现象,不利于加强财政资金支付的管理与监督,不利于健全和完善部门预算管理,深化部门预算改革。

二是市级部门预算中一些资金分配不够合理。主要是市财政局超过定额标准给部分部门和单位安排了公用经费。批复有关部门专项经费时,没有充分考虑历年预算执行和专项结余情况,对一些部门的经常性专项经费没有界定具体支出项目和内容,不利于节约行政经费。

2.对2006年度市对区县补助资金分配管理情况进行了审计调查。调查涉及通过部门预算参与市级财政资金分配的32个市级部门和接受市拨涉农专项资金补助的8个区县。从资金分配过程和结果看,有关部门能够认真贯彻市委、市政府的工作部署,落实各项事业发展规划,逐步建立健全资金分配制度,促进资金分配过程的公开、公平和公正。资金安排保障了社会公共服务设施建设和各项社会事业发展以及党和政府惠农政策的有效落实。但是,调查也发现一些问题。

一是市对区县补助资金分配管理权相对分散,不利于完善和规范市对区县转移支付制度。调查发现,除市财政局、市发展改革委负责直接安排市对区县补助资金外,全市还有32个市级部门在其部门预算中安排了区县对口单位专项补助资金,且资金数额较大,个别专款还存在多头下拨现象。同时,这部分资金在分配下拨时,也未通知区县财政部门,脱离了预算监督。

二是涉农资金分配管理有待完善。由于一些参与市对区县涉农补助资金分配和管理的部门在项目立项审批和审核环节沟通协调不够,造成一些部门安排的项目存在交叉重叠现象,资金投向也比较分散。基层单位也借机重复申报项目,调查发现,有6个区县的38个项目重复报领了资金7974万元。

三是市对区县补助资金在使用中缺乏监管。从调查情况看,32个市级部门中,除6个部门对专项补助使用情况进行过抽查外,其余部门对分配下拨的专项补助没有进行后续监督,再加之区县财政部门不掌握专项补助的分配拨付情况,也无法实施有效监督,造成部分专项补助未按规定用途使用或形成闲置。调查4个区县的63个资金使用单位发现,有27个单位未按规定用途使用专项补助,共涉及资金502万元。还有39个单位累计结余闲置市级部门拨入的专项补助资金1365万元,占市级拨入资金的10%。5个区县实施的12个涉农项目中,有14*万元资金没有按规定的用途使用。

(二)市级部门预算执行和决算草案审计情况。

对12个市级部门20*年预算执行和决算草案进行了审计。从审计结果看,各部门逐步健全和完善内部管理制度,预算申报基本符合规定程序,预算编制逐步规范,资金分配和拨付比较及时,预决算管理水平和财务会计基础工作有了明显提高。各部门围绕履行公共服务和社会管理的职能组织各项预算收支,资金总体使用情况较好,促进了城市建设和社会事业发展。与奥运筹办有关的项目进展较为顺利,为举办一届高水平、有特色的奥运会和残奥会奠定了良好的基础。同时,根据市财政局统一安排,各部门开展了财政性结余资金清理工作,取得了较好的成效。但是,也存在一些问题。

1.一些部门项目资金结余规模仍呈增长趋势,部分财政专项资金使用效益不高。12个部门20*年度决算报表反映,有7个部门行政事业性项目结余和基本建设项目结余资金仍呈增长趋势,至20*年末,7个部门和所属基层预算单位累计项目结余比上年同期增长59%,最多的增长达163%。

对12个部门648个重点项目效益情况延伸审计调查发现,10个部门预算中安排的221个项目存在资金和设备闲置问题,涉及金额15.57亿元,占延伸审计重点项目预算资金总额的14%。其中:资金闲置10.69亿元,占69%,设备、设施闲置和使用效率不高4.88亿元,占31%。

2.一些单位在预算执行过程中,虚报支出进度,项目支出决算不实。7个部门所属的20个基层预算单位存在这类问题,涉及问题金额3.87亿元,其中:12个基层预算单位采取虚列支出,或不如实编报项目支出决算报表等方式少报项目结余资金2.61亿元;8个基层预算单位为了完成账面支出进度,提前将货款1.26亿元支付给供应商留存。这种做法,使资金脱离了财政监管,不能如实反映预算执行状况,不利于市财政统筹安排调度资金,提高资金使用效益。

3.一些有指定用途的资金被改变了用途。3个部门及37个基层预算单位和项目执行单位存在这类问题,涉及问题金额3324万元,其中:自行在项目间调剂使用2942万元;弥补基本经费开支382万元,主要用于人员经费、设备购置、办公费、差旅费等支出。

4.一些部门预算和财务管理基础工作不够规范。5个部门及15个基层预算单位存在这类问题,涉及问题金额8.18亿元。其中:收支管理核算不规范3.79亿元,往来款项长期不清理2.43亿元,决算报表填报不规范1.21亿元、预算编制不细化4600万元,固定资产账实不符1810万元,预算单位零余额账户使用不规范1113万元。

(三)五项社会保险基金审计情况。

对2006年企业职工基本养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金的管理使用情况进行了审计。审计涉及市、区两级20个行政管理部门和经办机构。审计结果表明,五项社会保险基金总体运行情况良好,各级社会保险基金管理部门和经办机构认真落实各项社保政策,不断建立和健全内控制度,严格“收支两条线”管理,基金较为安全完整,未发现挤占挪用问题。但是,仍存在一些管理不规范的问题。

1.养老保险基金发放管理有漏洞。养老保险金发放过程中,出现了个别参保人员死亡后,其养老保险金仍被继续领取的现象。

2.部分社保经办机构代收代缴社会保险费管理不够规范。8个区县的职业介绍服务中心代收代缴社会保险费产生的利息2*万元,未及时上缴,有的职业介绍服务中心对代收代缴的社会保险费,未单独设立专户进行核算,导致社会保险费产生的利息无法准确计算。

四、20*年预算执行和其他财政收支审计查出问题初步整改情况

本次预算执行和其他财政收支审计中查出的问题,市审计局已区别不同情况,依法进行了处理。针对市级预算资金分配管理方式需要完善、财政资金使用效益不高的问题,市审计局向市政府和有关部门提出了进一步健全和完善市级财政资金分配机制,不断推动和深化财政资金绩效考评工作的建议。针对预算、财务管理基础工作不到位的问题,市审计局从完善预算管理、资金资产管理、财务管理的角度,分别向有关部门提出了整改意见,要求各部门进一步健全和完善内部管理制度,夯实基础工作。针对虚列支出,挪用资金等问题,市审计局下达了审计决定,限期予以纠正。

市政府要求各部门结合本部门预算执行和其他财政收支审计中存在的问题,进行认真梳理分析,对违法违规问题,要严肃处理,追究责任;对管理体制、机制不健全问题,要不断研究、深化和创新管理模式;对改革中出现的问题,要加强调查研究,理顺各项改革的关系,促进各项改革协调发展。同时,要求各部门对掌管财政资金的干部队伍加强培训,提高干部队伍业务素质。目前,各部门的整改工作已陆续开展。

针对市对区县补助资金分配管理中存在的问题,市财政局进一步完善《市对区县专项补助管理办法》。在梳理事权财权的基础上,逐步整合市级主管部门的专项补助资金,将经常性、固定性和普遍性的专项补助进一步下划区县,增加区县直接可支配财力。从编制2009年预算开始,原则上市级部门预算中不再安排区县对口单位专项补助资金。确需支持的,纳入市对区县统一的专项转移支付体系,实施项目库管理,严格论证、申报、审批程序,强化监督管理。一些参与市级资金分配的部门也进一步完善项目申报、评审、监督检查办法,将部门项目申报系统与市财政局项目库系统对接,简化项目申报审批程序,避免项目的交叉重复,研究建立项目管理协调机制,逐步加强项目的管理工作。

针对部分财政资金使用效益不高的问题,市财政局将进一步完善绩效考评机制,将考评结果作为下年度预算安排的重要参考,促进单位增强支出责任意识。加大财政监管力度,完善预算动态监控体系,建立预算、执行和决算的信息化监控体系,对财政资金使用实行全方位、全过程的监督,确保资金安全规范高效运行。

针对市级部门预决算和财务管理方面存在的问题,市财政局将严格项目分类,把好预算项目审核关,切实做到对不细化、不经科学论证的项目不安排,确保预算资金落实到具体项目和基层预算单位。进一步完善国库动态监控系统,将所有改革单位的全部存款账户纳入预警监控范围,严格按规范程序操作。进一步加强银行管理,建立考核机制,严禁银行违规向单位账户划转资金。各预算执行部门针对审计中查出的问题,也在认真分析并查找产生问题的原因,修订和完善各项内控制度,狠抓基础管理工作。

审计工作报告范文篇8

一、基本情况

(一)、工程立项情况:

2006年11月8日市发展和改革委员会对市食品药品监督管理局业务大楼工程初步设计进行批复(吉市发改设审字[2006]42号):建设地点为市吉州大道北侧。建设规模为工程总用地面积6160平方米,净用地面积4900平方米,大楼建筑占地面积1152平方米,总建筑面积5800平方米。建设内容为大楼地下一层,地面十一层,建筑高度47.1米,地下层为车库和设备用房,一层为接待和业务大厅,二至八层为办公、档案、会议等用房,十层为实验室,十一层为多功能厅。工程初步设计概算805.80万元。

2010年12月26日市发展和改革委员会对市食品药品监督管理局业务大楼工程概算调整进行批复(吉市发改设审字[2010]100号):同意工程投资概算调整为1495.41万元,比原概算增加689.61万元。

(二)、工程实施情况:

该工程业主单位为市食品药品监督管理局,由其对该项目进行建设和管理。土建工程由市建筑设计规划研究院设计,装饰工程由省广告装饰工程有限公司设计。监理单位为市建设监理中心。

主体工程采用公开招标,2006年12月都昌县阳峰建筑工程有限公司以报价4215647.32元中标承接土建工程,签订合同价4215647.32元。2010年4月省建华装潢有限责任公司以2081646.70元中标承接装饰工程,签订合同价2081646.70元。

工程于2007年1月26日开工建设,2011年3月9日工程完工交付使用。

二、审计情况

(一)、工程决算审计情况:

此次审计仅对工程决算进行审计,未涉及工程财务审计。此次审计采取了认为必要的审计方式,根据工程招投标文件、建筑施工合同、工程图纸、工程变更签证、省颁布的有关工程费用定额(或单位估价表)以及有关规定进行计算审计。

施工单位报送决算13962018.01元,经审计确认决算造价为11357748.96元,核减2604269.05元,核减率18.65%。具体核减情况见表一。

(二)、工程税费收缴情况:

1、工程决算造价为11357748.96元,这实际上是施工单位的实际施工收入,按吉署办发[1996]8号和吉府办字[2003]208号文件规定应按施工收入的3‰计交副食品价格调节基金,根据市政府办公室抄告单(吉府办抄字[2006]71号)市场价格调节基金减半征收,建设单位在办理施工许可证时已代施工单位交纳价格调节基金12664元,还应缴纳4372元。各施工单位应缴数额详见表二。

a、土建工程审定金额比合同价高的原因为:增加地下室工程、增加室外平台工程、钢筋算量增加、增加钢筋调差费用、增加水泥调差费用、电缆材料价格增高及工程数量增加、增加水电签证工程费用、增加土建签证工程等费用。

b、装修工程审定金额比合同价高的原因为:材料价差增加、水电工程费用增加、增加外墙雨棚工程费用、增加甲供材料保管费管理费及利润、实验室净化工程费用增加(投标为暂定价)、增加石材幕墙工程费用、增加室外硬化工程费用、增加业务用房家具及音响设备工程费用、增加自行车棚工程费用、增加玻璃幕墙工程等费用。

2、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定建设工程承包合同应按万分之三交纳印花税,与各施工单位签订合同金额6297294.02元,施工单位漏缴625元的印花税(其中都昌县阳峰建筑工程有限公司已缴纳,省建华装潢有限责任公司漏缴625元的印花税)。市食品药品监督管理局漏缴1890元的印花税。

(三)工程管理情况审计

市食品药品监督管理局与省建华装潢有限责任公司签订室外硬化工程施工合同,签定合同金额568663.04元。根据《省工程建设项目招标规模标准规定》第二条第(一)款规定:施工单项合同估算价在100万元人民币(房屋建筑和市政基础设施工程施工项目50万元人民币或者建筑面积在1000平方米)以上的必须进行招标。而此工程未进行招标。根据《中华人民共和国招标投标法》第四十九条规定:违反本法规定,必须进行招标的项目而不招标的,将必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标的,责令限期改正,可以处项目合同金额千分之五以上千分之十以下的罚款。路面硬化工程未按国家有关规定进行招标,对市食品药品监督管理局处以5686元的罚款。

(四)审计建议

审计工作报告范文篇9

然而,现实中,许多人尤其是新参加工作业务人员对审计结果报告和审计工作报告的关系搞不清楚,不知道如何撰写,下面,笔者就此问题谈几点看法:

一、审计结果报告和审计工作报告的涵义与作用

审计结果报告,是指审计署向国务院总理或地方审计机关向本级政府首长和上一级审计机关提出的、对上一年度本级预算执行和其他财政收支审计监督的结果报告。审计工作报告,是指审计机关受政府的委托,向本级人大常委会提出对上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。

两个报告制度的建立对于完善预算管理制度,加强对预算执行和其他财政资金的审计监督具有重要作用。

审计结果报告为各级政府审定财政部门编制的财政决算草案提供重要资料和情况,有利于各级政府加强对本级财政收支的管理。各级审计机关是监督国家财政收支的专门机关,是各级政府财政监督的职能部门。它不仅对本级各部门和下级政府的预算执行情况和决算进行监督,而且也监督本级预算执行情况。审计机关通过每年向本级政府首长提出对预算执行情况的审计结果报告,使各级政府能够比较全面、客观地了解预算执行情况及存在的主要问题,为各级政府做出科学决策,解决预算管理中存在的问题提供了客观的依据,有利于各级政府在向本级人大常委会提交财政决算草案前,及时纠正预算执行中存在的问题。

审计工作报告为各级人大常委会审查和批准财政决算提供客观依据,有利于人大常委会加强对预算执行和其他财政收支的监督。按照我国预算管理职权的划分,各级人大常委会审查、批准本级财政决算。两个报告制度确立以后,各级人大在审查、批准财政决算之前不仅听取财政工作报告,而且还听取审计机关受政府委托所作的对本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告。这样,有利于人大常委会全面、客观地掌握政府财政管理情况,加强各级人大常委会对预算执行和其他财政收支的监督,督促政府采取措施,解决预算执行中存在的问题,确保预算执行的严肃性。

二、审计结果报告与审计工作报告的关系

审计工作报告是在审计结果报告的基础上形成的,它们既有联系、又有区别。它们的联系在于,两个报告的核心内容都是相同的,审计结果报告是审计工作报告的有机组成部分,在一些基本数字、基本情况、对预算执行情况的评价以及主要问题等方面具有一致性。它们的区别在于:

一是报告对象和目的不同。审计结果报告的报告对象是本级政府首脑,其目的在于促进各级政府加强对本级财政收支的管理;审计工作报告的报告对象是本级人大常委会,其目的在于强化各级人大常委会对本级预算执行和其他财政收支的监督。

二是报告的主体不同。审计结果报告的报告人是各级审计机关;审计工作报告的报告人是各级政府,审计机关是受政府委托向各级人大常委会作审计工作报告。

三是报告内容的范围不同。审计结果报告主要报告预算执行审计的结果,审计工作报告的内容范围则相对广泛,不仅要报告预算执行审计的结果,还要报告在政府首脑领导下开展预算执行审计工作的全面情况。

四是报告的侧重点不同。审计结果报告侧重于向政府揭露和反映各部门单位在组织预算执行或预算中存在的问题和情况,以及加强和完善预算收支管理的建议;审计工作报告应侧重于反映审计查出问题的处理情况,以及经审计后政府各部门单位采取的纠正和整改措施,充分体现在政府首脑领导下预算执行审计工作的成效,以及政府接受人大对预算执行和其他财政收支进行监督的态度。

三、审计结果报告和审计工作报告的程序

关于两个报告的具体程序,《审计法》和其他有关法律、法规没有明确规定,各级审计机关的做法也不尽一致。根据近几年各级审计机关预算执行审计的经验,审计结果报告和审计工作报告的程序主要包括以下步骤:

一是审计机关根据审计掌握的情况和查出的问题形成审计结果报告初稿,审计机关负责人召集业务工作会议,在充分考虑被审计的本级各部门意见的基础上,对报告初稿进行讨论修改,定稿后报本级政府主要领导审核。

二是政府主要领导根据审计结果报告反映的情况和揭露的问题,以及政府财政管理和人大监督的不同侧重点,决定如何向人大常委会报告预算执行审计工作,并提出预算执行审计工作报告的撰写要求,审计机关据此草拟审计工作报告初稿并提交政府办公会议讨论、修改。这是整个报告程序的关键环节,一方面审计机关在政府领导之下,审计工作报告的报告内容应该符合政府要求;另一方面,审计机关要向人大讲实情说实话,重点反映人大关心的情况和问题,突出人大监督的严肃性和权威性。

三是政府征求人大财经委对审计工作报告初稿的意见,并作进一步修改,最后由政府主要负责人审核定稿。审计工作报告定稿之前征求人大财经委的意见,使之尽可能贴近人大的要求,这样有利于争取主动,避免正式报告预算执行审计工作时出现偏差,更好地为人大常委会审查批准决算服务。

审计工作报告范文篇10

一、政务公开内容

1、法律法规公开。与审计相关的法律、法规和国家审计准则、指南;省委、省政府和省审计厅有关审计、财经法规、规章;市委、市政府关于审计工作的规范性文件等。

2、政务内容公开。审计职责、审计权利、审计程序、法律责任、审计计划;本机关重要审计工作会议、重要审计项目部署、重大审计项目结果;审计机关政务动态。

二、政务公开形式

主要在本局墙报、简报、门户网站作宣传公开;以市政府名义召开全市审计工作会议通报上年审计工作情况,部署当年审计工作任务,并转发审计项目计划;受政府委托向市人大党委会作审计工作报告;视情在本市主流媒体和一定范围公开部分审计结果;适当组织设点接受咨询等形式。

三、政务公开审批程序

重大审计事项,包括查出违纪问题金额较大、性质严重、内容涉及人民群众切身利益、影响政府形象的重大审计项目、财政预算执行审计、财政决算审计结果需要公开的,在请示市委、市政府批准同意后,先由相关业务科室根据审计报告改写成公告文体,报分管局领导审核,再交由局长办公会讨论通过;向人大常委会作审计工作报告、向市委、市政府领导或政府例会上汇报的,相关科室负责草拟汇报材料,由分管领导审核把关后,交主要领导审定;以一般性宣传形式公开的政务内容,相关科室向拟好文稿,报分管领导审核后,在相应载体上公开。需要在本局简报、门户网站公开的,由简报编辑、网站管理人员整理来稿,统一报分管宣传的局领导审核后采纳用稿;对外宣传机构、媒体投稿宣传的,由分管领导审核后发稿。