银行财务论文范文10篇

在美国，银行财务报告主要包括按照联邦金融机构检查委员会的要求提供的银行监督报告和证券交易委员会要求的公共财务报告。

一、银行监督报告

联邦金融机构检查委员会包括五家银行监管机构：联邦储备银行、货币监理局、联邦存款保险机构、储蓄机构监管局、全国信用社管理局。委员会的主要职责是促进金融机构监管的一致，以达到保护银行存款人的利益，保护银行存款保险基金，促进安全稳健的银行操作的最终目的。按照联邦金融机构检查委员会的要求提供的报告包括：

1、按照联邦储备银行要求提供的银行控股公司Y系列报告，其中包括：

（1）并表报告（Y—9C）。此报告是银行控股公司以合并数据为基础汇总编制的，包括资产负债表、损益表及附表和表外业务。并表报告涵盖了银行控股公司的所有机构的全部业务，包括母公司、银行、非银行机构等，是监管者评估和监管银行控股公司财务状况的主要信息，每季报送一次。这些信息在联储季报以联储统一的银行控股公司运作报告的形式披露。通常情况，这些信息被认为是公共信息，可以从信息自由办公室取得。

（2）母公司报告（Y—9LP）。此报告主要是指银行控股公司母公司的资产负债表、利润表、及与投资、现金流量相关的附属报表以及备忘项目。这些信息主要是用来评估和监控银行控股公司母公司的财务状况。此服告每季报送一次，数据在联储季报上披露，可以通过信息自由办公室得到。

1创新管理体系，实行以委派制为主要内容的“垂

直管理”1.1委派的形式和主要原则

为有效行使财会管理职能，强化内部控制，确保财务目标的实现，向下属机构派驻财会管理人员的一种委派方式，主要有两种形式：财务总监委派制和财务负责人委派制，并遵循以下基本原则：一是因地制宜原则；二是循序渐进原则；三是责、权、利相结合原则，财务负责人委派人员的工资、奖金、福利、津贴、补贴、差旅费用等统一由上级派驻机构负责发放(报销)和管理；四是定期轮换原则，任期原则上为二至三年。

1.2委以财务负责人一定的权限

主要的权限包括：(1)各项内部管理制度的审定权；(2)财务决策的参与权和审议权；(3)重大财务收支审核权；(4)有权参加和列席委派行组织召开的各种经营管理会议，并有权提出建议；有权建议对派驻行财会部门的人员和内部分工进行调整；有权对向上级行汇报派驻行财会管理中的重大事项以及存在的问题。

1.3加强对财务负责人委派人员的考核

一、银行信贷审查中财务分析的作用

财务报表分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。在具体分析过程中，财务报表仅仅是数据，分析的核心在于解释数据，并寻找深层次的原因，关键是要透过数据发现是否存在影响贷款安全的风险隐患，从而得出借款企业有无还款能力的结论。财务报表分析是把整个财务报表的数据，分成不同部分和指标，并找出有关指标的关系，以达到认识企业偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力的目的。当然，财务报表分析只是一个认识过程，只能发现问题而不能提供解决问题的现成答案，只能作出评价而不能改善企业的状况。银行在信贷审查中把握的一条重要原则是，针对借款人存在的风险因素提出控险措施，若风险在可承受范围内则可予以贷款支持，否则不予支持。

二、银行信贷审查中财务分析的内容及方法

银行信贷审查人员进行财务分析最关注的是借款人现在和未来的偿债能力。借款人偿债能力与其盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关。财务分析可从以下三方面着手：（一）结合企业所处行业及发展阶段分析：不同行业、不同发展阶段呈现不同财务特征，有不同评价标准及审点。（二）研究规模、结构及质量：不同规模的评判标准不同。而“平衡、和谐”的结构是一个重要感觉。资产的规模、结构及质量反映企业经营和投资战略；负债和权益的规模、结构和质量反映企业融资战略和资本结构的合理性；收入和利润的结构和质量反映企业盈利模式及持续盈利能力；现金流量的规模、结构和质量反映企业现金流量运转的顺畅程度、现金的赚取能力、筹资能力和投资战略。（三）详细分析三张表：三张表应互相印证、有机统一。运用一些分析方法（如指标分析法、因素分析法、比较分析法、趋势分析法等），对异常变动找原因，并预测未来现金流情况，对整体财务状况尤其是偿债能力给予综合评价，为贷款决策提供参考。

财务比率的比较是重要的分析手段。这些比率涉及到企业经营管理的各个方面，可分为：变现能力比率、资产管理比率、负债比率和盈利能力比率。银行审查中比较关注变现能力比率，即企业流动性风险的分析。如银行在与一担保公司合作前，对其财务状况进行分析，发现该担保公司注册资本及资产都较大，但其资产多是固定资产，资产的价值和快速变现能力较差，其担保能力并非财务数据反映的那么强大，与其合作应审慎。

三、银行信贷审核中财务分析的关注点

一、基于个人网络银行的财务缴费系统架设总体规划

1.财务缴费系统的总体结构拓扑图。本系统采用多层C/S架构，由于在客户端与数据库之间加入了一个“中间层”，就使得业务规则、数据访问、合法性校验等工作放到了中间层进行处理。客户端不直接与数据库进行交互，而是通过中间层建立连接，再经由中间层与数据库进行交互，建立在中心数据库服务器上的连接数量将大大减少，并且是动态建立与释放连接，因此客户端数量将不再受到限制。当业务规则发生改变时，只需更改中间层服务器上的某个组件，而客户端应用程序不需做任何处理，有时甚至不必修改中间层组件，只需要修改数据库中的某个存储过程。

2.基于个人网络银行的财务缴费系统功能模块设计

二、架设基于个人网络银行的财务缴费系统硬件及软件条件

通用硬件设备包括发卡中心数据库服务器、前置机、银校转账服务器、一卡通应用服务器、接入服务器、磁盘阵列、交换机、路由器、加密机、发卡中心发卡设备。专用硬件设备包括消费POS、圈存机、自助终端、读卡器、充值机。通用软件包括SCOUnix系列操作系统、Oracle数据库、Win2000操作系统、SQLServer2000数据库。应用软件即各类子系统。

三、各功能模块设计

摘要：近几年，国有商业银行对分支机构扁平化管理改革，也革除了财务管理的一些弊端。但收支不实、资产质量和利润水平不高的现状仍然存在。

近几年，国有商业银行对分支机构扁平化管理改革，也革除了财务管理的一些弊端。但收支不实、资产质量和利润水平不高的现状仍然存在。这其中的原因是多方面的，财务制度不完善、资金管理分散、缺乏有效监督是主要原因之一。因此，加快研究财务集中管理制度是当前国有商业银行经营管理工作的重中之重。

现行资金财务管理制度缺陷

1、分级管理财务体制是重要原因。目前，绝大数国有银行的会计管理系统仍维持分级管理状态，加之小团体利益的驱使，极易导致风险和损失。

2、财务管理制度滞后是直接原因。主要是会计内控制度、信贷业务内控制度、资金内控制度缺乏有机的结合，造成计划部门为筹集资金而筹集，信贷部门为扩展规模而运用资金，财务部门为资金账务处理而核算三者分立的不良局面，严重影响了银行资金的安全、高效运营。

3、会计监督职能弱化是根本原因。目前，我国多数银行的会计工作还停留在会计核算阶段，对于资金运转过程的监督较为淡化，对资金运转状况建立有效的风险预警机制和分析反馈机制等方面的工作更是与商业银行的经营要求相差甚远，这是银行财务管理上的一个严重的薄弱环节。

银行实施财务管理信息化是一项系统工程，这个工程包括成本核算、盈利分析、业绩评价、预算管理等丰富的内容，涉及到银行战略目标确立、财务管理信息化系统构建、业务流程再造、管理模式调整、组织架构改革等复杂过程，需要银行的各级管理层转变观念，更需要银行上下、各个部门的共同参与，绝非引进国外一个产品，开发一个系统或依靠一个部门就能解决的问题。本文拟从企业财务管理信息化的含义和本质出发，结合中国光大银行的实践，对我国银行财务管理信息化的重点、难点和注意点进行思考。

一、财务管理信息化的涵义

关于财务管理信息化，站在不同的角度和立场，会有不同的解释和定义。笔者认为，虽然是将信息技术引入传统财务管理模式，但绝不是简单地在财务管理中使用几台电脑，架设几条网线就可以解决的，必须对财务管理信息化的内涵进行深刻理解。它不仅是计算机等信息技术的采用，更是企业流程重组，人力资源潜能充分得以调动的一个过程。财务管理信息化应该是“三分靠技术，七分靠管理”。参考各种文献对财务管理信息化的解析，可以将财务管理信息化定义为：财务管理信息化是指企业财务人员利用现代信息技术手段，对企业流程重组，调动财务人力资源的信息潜能，挖掘企业各种财务信息资源，更好地组织企业财务活动，处理财务关系，从而实现企业财务目标的过程。财务管理信息化可以极大地规范财务管理工作，提高企业财务管理水平、管理质量、经济效益和企业的市场竞争力。

要真正实现财务管理信息化，必须依靠若干个信息系统模块的集成。一般来说，财务管理信息化应该包括会计事务处理信息系统，财务管理信息系统，财务决策支持系统，财务经理信息系统以及组织互连信息系统五个部分。这些系统的成功建立以及相互之间的集成管理是财务管理信息化成功的体现，他们之间的关系密不可分。

（一）会计事务处理信息系统

它是为满足企业财务部门会计核算工作需要而建立起来的系统，主要解决财务人员的手工记账和报表问题，将会计人员从繁重的日常工作中解放出来。系统是以账务处理、报表管理和日常会计事务处理为主。通常按功能可以分为会计核算信息子系统和会计管理信息子系统。

近几年来，国有商业银行对财务数据进行了大集中和分支机构扁平化管理改革，此举有效地改变了国有商业银行财务管理一度混乱的状况。但是，国有商业银行的收入减少、费用增加、资产质量和利润水平不高的现状仍然存在。因此，加快研究财务集中管理制度是当前国有商业银行经营管理的重中之重。

一、国有商业银行财务集中管理模式设计

（一）指导思想。按照“效益最大化，成本最小化”的要求，以预算管理为导向，以信息系统为平台，以内部控制为手段，以业绩评价为依据，通过集中管理，建立健全适应现代经营要求的银行治理结构和管理型会计核算新体系，全面推进国有商业银行稳定、持续、健康发展。

（二）基本原则。国有商业银行实施集中管理必须坚持四个原则：节约成本原则，通过合理制定统一的支出标准，实行源头控制，节约成本；提高效益原则，通过科学编制预算，实行总量控制，将有限的资金捆绑使用，充分发挥整体效益；规范管理原则，通过实行集中收付，让各商业银行用钱见不到钱，从源头上治理腐败，规范管理；公开透明原则，利用网络，将财务数据适时进行公开，达到既科学决策，又强化监督的目的。

（三）主要内容。具体而言：

1、成立机构。一是成立人民银行资金核算中心和审批中心。核算中心负责预算的汇总，用款申请计划指标的录入和资金清算；审批中心负责凭证、票据的审核审查，下达用款计划，监督收支是否合法。二是成立各商业银行分级资金核算中心，负责上报本部门的用款计划，上报预算编制、资金清算和财务核算。通过成立机构，构建三级监管网络。三级监管网络如下图所示：

一、我国商业银行财务管理存在的问题

1.财务管理体系不完善

我国城市商业银行长期以来都是坚持“分级核算、分级管理”的经营理念，即总行的财务负责人负责总行的财务核算和管理，分行的财务负责人负责分行的财务核算和管理。造成了我国城市商业银行财务管理权力比较分散，总分行在事实上属于不同层面财务主体的情况，没有形成全行集中统一的财务管理工作的组织体系。

2.财务管理理念问题

近年来，我国城市商业银行在经营网点的配置上，有形经营网点迅速增加，自助银行和网上银行业务发展又不够完善，网点租金，装修等固定成本开支比较大、经营效益较低的状况；在具体业务经营和管理中还不能完全从实际需要出发，逐项地审查各种开支的合理性和必要性，缺乏流源式成本管理理念；在员工思想意识中，认为成本核算和管理是财务部门的责任，与自己无关。

3.财务管理信息系统滞后，无法满足财务管理的需求

1我国商业银行面临的主要财务风险

1.1信用风险

信用风险是由于借款人到期无法偿还贷款而导致商业银行损失的可能性。贷款是商业银行最重要的资产业务，从国内20家上市银行2013年年报看，营业收入中利息净收入仍占据着主导地位，占比达77%。因此，信用风险也就成为我国商业银行风险防范的重点。2013年上市银行贷款质量出现下滑，截至年末上市银行不良贷款余额合计4850亿元，较2012年末增加794亿元，增幅高达19.6%；不良贷款率为0.97%，较2012年末上升5个基点，其中农行、交行和中信银行不良率分别为1.22%、1.05%和1.03%，均在1%以上。步入2014年，银行资产质量依然面临较大挑战，三季度末15家上市银行均有不同程度的“不良双升”，其中“工农中建交”五大行与招行、中信、光大、民生等9家银行不良率在1%以上，其余的兴业、平安、浦发、华夏4家股份行的不良率徘徊在0.95%～1%的区间中，其中房地产、融资平台、造船、煤炭、钢贸铜贸等大宗商品贸易成为不良贷款高发领域。

1.2操作风险

根据《巴塞尔新资本协议》，操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。与信用风险和市场风险等外生性的风险相比，从操作风险的引发因素来看，主要由内部因素引发。现代银行机构越来越庞大，它们的产品越来越多样化和复杂化，银行业务对以计算机为代表的IT技术的高度依赖，还有金融业和金融市场的全球化的趋势，使得一些“操作”上的失误可能带来很大的甚至是极其严重的后果。过去一二十年里，这方面已经有许多惨痛的教训。巴林银行作为一家百年银行，由于外汇交易员里森违规操作，最后以1英镑的价格被荷兰国际集团收购，教训十分深刻。

1.3市场风险

[摘要]企业财务分析是银行信贷客户信用风险分析的重要工具，是了解企业经营业绩及投资收益情况的重要途径，为银行信贷决策提供重要参考。银行信贷审查人员进行财务分析最关注的是借款人的偿债能力。

[关键词]银行信贷审查财务分析

银行信贷决策是门学问，更是门艺术。信贷决策是在考虑多种影响因素，从多个围度对借款人进行综合评判的基础上得出。虽然企业财务分析仅仅为信贷决策提供参考，但财务分析是其中非常重要且必不可少的环节。

一、银行信贷审查中财务分析的作用

财务报表分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。在具体分析过程中，财务报表仅仅是数据，分析的核心在于解释数据，并寻找深层次的原因，关键是要透过数据发现是否存在影响贷款安全的风险隐患，从而得出借款企业有无还款能力的结论。财务报表分析是把整个财务报表的数据，分成不同部分和指标，并找出有关指标的关系，以达到认识企业偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力的目的。当然，财务报表分析只是一个认识过程，只能发现问题而不能提供解决问题的现成答案，只能作出评价而不能改善企业的状况。银行在信贷审查中把握的一条重要原则是，针对借款人存在的风险因素提出控险措施，若风险在可承受范围内则可予以贷款支持，否则不予支持。

二、银行信贷审查中财务分析的内容及方法