税务管理体系范文10篇

税务管理体系范文篇1

关键词：企业税务；风险管理；体系构建

面对当今的经济发展形势，企业必须更加注重风险管理体系的构建，而风险管理中加强税务风险管理是尤为重要的一个环节，所以企业想要得到顺利长久的发展必须构建一个系统科学的税务风险管理体系，首先要认清当前存在的一些问题，再针对具体问题实行具体措施来加以解决。

一、企业税务风险管理体系存在的问题

（一）没有制定具体的针对税务风险的风险管理机制

企业进行的大部分经营活动都涉及税收问题，在任何企业管理中，企业的税务风险管理都相当重要，而面临新一轮的税收政策改革，企业税务工作人员并没有及时深入了解国家出台的相关税收政策，使企业经营者对税收风险管理的意识较薄弱，导致企业不能妥善处理税务风险。很多企业并没设立专门的针对税务风险管理的部门，许多涉税活动由其他工作人员进行办理导致税务数据统计不准确，没有建立相对应的税务风险管理制度导致企业存在的税务风险越来越大。

（二）企业的税务风险管理水平相对落后

如今大部分企业没有设立专门的税务风险管理部门，其从事税务管理工作的人员大多数也没有经过专业的税务知识的学习和业务能力的培训，对国家最新出台的一系列相关税收政策也并没有深入的了解，这大大提高了税务风险存在的机率。还有一些企业对税法的执行力不高，一些企业不重视对税收风险的管理，也不能够达到国家对企业税收管理方面的一些要求，缺乏有效科学的税收风险管理办法，一些企业只重视经营发展的问题，并没有把注意力放在风险管理上，使企业的税务风险管理水平相对滞后。一些企业甚至存在偷税漏税的情况，收入支出存在在账目之外不进行纳税申报，涉税行为不按照国家法律法规的规定来进行，必须承担刑事责任。

二、构建企业税务风险管理体系的具体措施

（一）加强税务工作人员的专业技能知识培训

想要构建企业税务风险管理体系的首要任务就是加强税务工作人员的专业素质。企业可以到各大高校进行有关税务职位的招聘，吸引专业性人才，提高税务工作团队的整体素质。企业还可以定期举办学习交流会和培训活动，让从业人员对当前的税收政策有更加深入的理解。安排关于税务管理的相关资讯活动，同时对国家有关税收的法律进行解读，提高税务从业人员的职业道德水平，保证自身廉洁性，降低企业的税务风险保障企业的稳定发展。

（二）设立专门的税务风险管理部门，明确管理职责

设立专门税收风险管理部门有利于企业降低规避税务风险。要明确税务风险管理的目标，税收风险管理本门的建立需要依照相关法律法规，遵循国家税收原则，再根据本企业实际情况进行税务管理体系的优化，涉税行为必须进行准确的申报记录，按时履行纳税义务。建立科学的税务管理体系是提高企业税务风险管理水平的重要途径，企业要根据自身的内部环境和风险评估来完善税务风险管理制度。明确各个岗位的职责，能够有效减少企业损失和从业人员的不规范行为。税务风险管理包括两个方面，一方面在风险发生之后，企业能够在自身的承受范围内进行降低后续损失的一系列措施，做好弥补损失的相关工作。另一方面，企业可以通过提高自身的防范风险能力来降低或者避免风险发生的概率。前期的税收筹划工作也是降低税务风险的有效措施。企业应做好预算统筹等工作，使税务工作人员对项目有全局观念，保障税收工作落实到位。如果企业自身没有能力和相关人员来进行专业的税务风险管理，可以聘请专业的税务机构进行相关税务事宜。企业需要了解税务风险识别的两个指标，一个是财务类指标，另一个是税收类指标。及时进行税务风险评估降低企业面临风险的几率，定期开展税务自查。设立专门的工作小组结合企业自身从事的涉税活动进行自查，对有问题的部分及时进行讨论整改，避免企业产生不必要的损失。

（三）建立税务风险的信息化管理

企业应该不断更新完善税务信息系统，确保税务信息的准确性时效性，保障企业的涉税活动信息能够得到准确的记录和更新。按照相关的新税收法规政策，制定符合本企业自身发展的税务风险管理制度，对税务信息系统进行不断更新完善，确保企业各部门之间进行有效及时沟通，保障税务风险管理人员对企业的涉税活动进行全面及时了解。涉及重大的税务事件时要增加与税务机关的有效沟通。同时加强税务风险管理的监督机制，企业应该设立专门的监督机构对涉税活动进行及时的监督与评价。及时了解企业税务内部工作执行的进度，整理评价相关信息资料，对存在风险的项目及时跟其他部门进行商讨，严格监督税务工作人员的工作内容，对相关涉税活动做出有效科学的评价。创新企业税务风险管理的模式，信息化的税务管理系统可以对前期的风险预测、过程中的实时监测和事后的风险分析这三个方面进行及时有效的监管。企业的税务风险管理要从实际情况出发，积极构建税务风险管理体系机制，使体系具有实用性和可执行性。

三、结语

综上所述，税务风险管理时企业风险管理中非常重要的一个环节，当前企业税务风险管理中存在管理机制不健全管理，管理水平相对落后的情况。要想解决当前的问题可以通过增强企业管理者的专业知识水平和业务能力，培养税务风险管理意识，建立健全合理的税收管理相关制度来降低企业的税务风险等方面保证企业能够安全稳步的发展。

参考文献

［1］葛陆青.关于构建企业税务风险管理体系的研究［J］.纳税，2018（8）.

税务管理体系范文篇2

关键词：企业；税务风险；管理体系；创建

企业税务风险是影响企业健康发展的重要因素，需要企业加强管理税务风险，维护企业长久持续发展。而目前企业在管理税务风险过程中，纳税意识淡薄，缺乏完善的税务风险管理机制，税务管理方式单一，管理人员综合素养也有待提高，诸多问题都影响企业税务风险管理质量。因此，有必要深入探究企业税务风险管理体系的创建，为企业加强税务管理提供重要指导和基础保障，促进企业健康有序发展。

一、企业税务风险概述

企业经营的最终目的是获得最大经济效益，其在市场活动中充当的是“经纪人”角色，而一些企业在追逐最大经济效益过程中，有可能通过非法手段进行偷税漏税，虽然使企业获得了短期效益，但是损害的是国家利益与企业长久收益，需要加强防范。按照税务风险最终影响的差异性，把企业税务风险主要划分为4种类型，即违法风险、资金风险、信誉风险和政策风险。违法风险指的是企业在逐渐扩展业务过程中，一些综合素质不高的人员的违法行为，进而受到法律制裁；资金风险指的是企业没有按期缴纳足额税款，面临资金罚款；信誉风险指的是企业做出违法行为后，严重降低企业信誉，丧失其他企业对自身的信任从而不愿与该企业合作，导致企业面临巨大损失；政策风险指的是企业税务行为没有遵循国家有关政策规定，属于无形风险。

二、企业出现税务风险的原因

（一）主观原因。一方面，企业缺乏正确的税务管理观念，没能正确认识税务风险管理的重要意义，纳税意识淡薄。一些企业对国家税收政策缺乏深入理解，甚至存在理解误区，导致企业财务部门管理涉税事宜不够严谨，容易引发税务风险。另一方面，很多企业缺乏完善的内部管理机制，难以对企业各方面经营环节实现有效控制，甚至一些企业直接安排会计人员或者出纳员等非专业人员控制税务风险，难以达到良好的控制效果。最后，企业税务人员缺乏专业素养或者专业素质比较低，缺乏正确的依法纳税意识，对国家税法精神和新税收政策不能准确把握，导致企业面临一些税务风险。（二）客观原因。我国税务制度存在漏洞和不足，导致一些企业利用这些漏洞做出偷税漏税等行为。同时，税务法有关执法机构，缺乏充足的执法力度，很多法律条文不能贯彻落实到企业运行当中，甚至有一些企业专门利用有关执法人员实现自身漏税、逃税等目的。再者，我国税收政策会随着经济发展与内外环境变化，不断调整，但是对于国家颁布的税务政策法规，税务机构和企业都是站在自己角度看待有关条文与问题，缺乏统一落脚点，难免不出现税务问题。比如在营改增政策落实过程中，很多企业不能及时适应税收环境的变化，难以准确、有效地掌握税务政策重点，进而容易引发企业税务风险。

三、企业税务风险管理体系创建对策

（一）全面识别税务风险。企业要创建税务风险管理体系，首先要对企业税务风险进行全面识别。首先，要对可能发生税务风险的程序加以判断，通过定性分析与定量分析，确定税务风险点，之后结合现场调查判断，分析哪些环节容易出现税务风险，最后分析产生税务风险的要素。其中定量分析主要是利用税务机构通用纳税评估指标，对税务风险可能发生率加以预判。通过定量分析之后，可以确定企业存在哪些税务风险，但是不能确定哪一环节会出现哪一税务风险，所以，需要通过现场调查进行定性分析。产生税务风险的因素有很多，包括不合理的组织结构、会计核算不规范、会计信息质量不高，税务信息更新不及时等，都是引发税务风险的重要成因。（二）把握风险管理体系创建理论。企业在创建税务风险管理体系过程中，要充分处置各种企业税务风险要素，就要深刻理解与把握税务管理基础理论。企业税务风险管理基础理论，包括了全面风险理论、税收风险等级排序、税收风险目标规划等内容。企业财务管理人员在对企业税务管理基础指导理论实现不断学习与吸纳过程中，能够更加清晰、全面的认识企业税务风险管理基础任务体系，保证企业税务风险管理工作可以有序、平稳的组织与开展，在合理、有效的理论指导基础上，为企业税务风险管理提供有力支持。（三）增强企业税务风险管理意识。企业在创建税务风险管理体系过程中，还要积极强化决策层的税务风险管理意识，并完善的制定税务风险控制方案，协调相关涉税部门合作管理税务风险，并制定税务风险多方面管理措施等。要实现这一目标，可以邀请税务专家到企业内部开展讲座活动，或者在企业内部组织税务案例分析讨论会议等，使决策层加深对税务风险管理的认识，逐步树立正确的税务管理观念。同时，要强化企业税务人员的税务风险管理意识，可以定期组织培训活动或者学习活动等，逐步强化税务相关人员风险管理意识，同时还有利于提高其业务专业技能。最后，企业需要和税务机构加强交流，以加深企业对国家税务政策的理解与熟悉，更好的落实税务政策。另外，企业可以借助税务部门多种信息服务，完善企业税务管理制度建设。（四）营造良好的税务风险管理环境。在企业经营管理过程中，所有企业部门与员工都属于税务风险制造者，在企业税务风险管理中，要面向企业全体部门与职工，构创建完善的税务风险管理体系。为了实现这一管理目标，需要企业各管理层先强化税务风险管理意识，自上而下的传递税务风险管理思维与措施，普及有关税务知识，最好将相关理念与知识体现在企业规章制度当中，使企业全体员工都重视税务风险控制，在企业营造一个良好的税务风险管理环境，保障管理质量。（五）加强监督税务风险管理工作。企业要加强监督与评价税务风险管理工作，成立专门的监督部门，对税务风险管理工作实现动态评价与实时监督。企业监督部门要重点监督税务管理工作实际落实情况，并客观评价税务风险解决工作各方面措施与解决成效等，保证税务风险管理有关制度全面执行。另外，企业还可以委托社会上专业性较强的机构，对企业税务风险管理工作加以监督。（六）培养专业素质强的财税人员。企业要重视税收人员的培训工作，逐步提升其业务水平与办事效率，保证税务管理人员全面了解并熟知国家税法规定，对企业税收筹划进行优化调整，充分利用税收优惠减免政策，依法依规纳税，合法避税，规范管理，为企业创造最大的经济效益。同时，还要重视培养财税人员业务素养，规范财务核算和管理，提升其职业道德素养，另外，要注意培养财税人员良好的沟通能力，以便及时、准确的汇报国家税收政策，为后期税务风险管理工作奠定坚实基础。

三、结语

企业在经营发展过程中，可能会受到各种内部因素和外部因素影响，面临多种税务风险。为了促进企业健康可持续发展，企业需要加强税务风险管理工作，在企业内部创建税务风险管理体系，最大程度的规避税务风险。在企业税务风险管理中，需要对税务风险实现全面识别，并掌握税务风险管理体系创建理论，强化税务风险管理意识，营造良好的税务风险管理环境，加强对有关工作的监督管理，培养高素质财税人员。

参考文献

［1］蔡晓琴.关于如何构建企业税务风险管理体系的思考［J］.财会学习,2016（14）.

［2］伍娟.浅析中小企业税务风险原因及对策［J］.中国集体经济,2016（13）.

［3］孟瑞鑫.论大型企业税务风险管理存在的问题及对策分析［J］.经贸实践,2016（2）.

税务管理体系范文篇3

关键词：企业税务；风险管理体系；构建

随着经济全球化的发展，国内外的经济发展形势也愈加严峻，加上企业的发展也日趋多元化，因此，企业为了提高其市场竞争力，必须要加强对税务风险的管理。税收问题不仅会对企业的经济效益产生直接影响，也会对其社会效益以及企业自身的声誉产生重要影响。无论是传统型企业还是现代化企业，构建一个科学合理的税务风险管理体系都是非常必要的。一个科学合理的税务风险管理体系能够帮助企业有效规避税务风险，促进企业的良性发展，进而为我国的经济建设做贡献。

一、目前存在于企业税务风险管理中的主要问题

（一）税务风险管理理念相对滞后。对于大部分的企业来说，经济效益是它们经营企业的主要目的和最终目的，因此，这就会造成企业的经营管理者过分重视生产以及销售，而忽视企业的税务风险管理工作。同时，企业的管理人员大多都不是专业的税务管理人才，缺乏税务风险管理方面的专业知识，而且也没有经过专门的税务风险管理培训，此外，他们也就不会深入地去了解国家最新出台的一些企业税收政策，这就会造成他们的税务风险管理理念相对滞后。如果企业经营管理者的税务风险管理理念未能及时更新，企业也就不会严格地根据税法来执行相关工作，那么企业的税务风险管理水平也就会落后。更加严重的是，由于管理理念的滞后和税法知识相对薄弱，有些企业为了获得更多的经济效益，做出偷税漏税的行为，这将严重损害我们国家的利益。（二）没有设立专门的税务风险管理部门。就目前的情况看来，有许多的企业都没有设立专门的税务风险管理部门或者是建立并健全企业内部的税务管理机构和专业岗位。有些企业的税务风险管理工作是让财务部门的工作人员兼职完成的，还有一些企业则是通过外聘的形式，把本企业的税务风险管理工作安排给一些企业税务相关机构。与此同时，企业对于涉税业务人员的培训工作和培训力度也不足，不仅没有定期组织相关工作人员去学习纳税申报、税务自查以及税务评估等方面的专业知识，就连国家出台的最新法律法规也没有督促工作人员去学习，此外，企业而且也通过考核或者建立奖惩机制来提升涉税人员的工作效率和质量，这是非常不利于企业税务风险管理工作的顺利开展的。

二、构建企业税务风险管理体系的有效措施

（一）设立专门的税务风险管理部门，明确工作职责。一个专门的税务风险管理部门对企业的税务风险管理是十分必要的。在设立了专门的税务风险管理部门之后，首先就要根据企业的实际情况和国家相关的法律法规来明确该部门的工作目标。其次，要合理设置税务风险管理部门的工作岗位，在保证工作效率以及质量的基础上，避免人力资源的浪费。最后，还要在严格遵守国家税收原则和法律法规的基础之上，通过对企业自身管理的分析和风险评估来制定一个科学合理的税务风险管理制度，这也是税收风险管理部门需要严格遵守的工作制度。设立专门的税务风险管理部门能够帮助企业有效规避税务风险，实现自身的良性发展，进而促进我国的经济发展。（二）努力提升税务风险管理工作人员的专业素质。税务风险管理工作人员的专业素质对企业的税收风险管理工作发挥着非常重要的作用，因此，必须努力提高其专业素质。首先，要努力招聘一些专业素质相对较高的税务风险管理专业人才，提高准入门槛，这样能够为日后税务风险管理工作人员专业素质的提升奠定一个良好的基础。其次，要对相关的工作人员进行专业培训，让他们不断巩固自己的税务风险管理知识和技能，同时也要加强对国家最新出台的税收政策的学习，这样才能更好地为企业税收风险管理工作服务，促进企业的持续发展。最后，还要建立相应的奖惩机制，激发税收风险管理工作人员的工作热情，进而提高他们工作的质量以及效率。（三）对企业的税务风险进行信息化管理。在这个信息化时代，为了提高税务信息的时效性以及准确性，企业税务风险管理也应该朝着信息化方向发展。企业要加强对税务信息系统的完善工作，以便于及时记录企业相关的税务工作和更新相关的税务信息。对企业的税务风险进行信息化管理能够有效促进和加强各部门之间的交流与联系，进而提高税务风险管理工作的效率。（四）建立并完善税务风险管理的监督和评价机制。为了做好税务风险管理工作，企业要加强对其的监督和评价，因此，就必须建立并且完善相应的监督机制。这不仅能够有效监督税务风险管理人员的工作，防止他们滥用权力，也能够对税务风险管理工作做出及时有效的评价，进而促进税务风险管理工作的不断改进和优化。

三、结语

综上所述，企业税务风险管理不仅影响到企业的经济效益以及社会效益，还涉及国家利益，因此，必须不断改进，努力做好税务风险管理工作，以促进企业的良性发展和我国经济的持续发展。

参考文献

［1］陈曦.大企业税务风险管理研究［D］.财政部财政科学研究所,2013.

［2］邢海涛.我国企业税务风险管理研究［J］.中小企业管理与科技,2016（33））.

［3］葛陆青.关于构建企业税务风险管理体系的研究［J］.纳税,2018（8）.

［4］蔡晓琴.关于构建企业税务风险管理体系的思考［J］.财会学习,2016（14）.

［5］邓茜.我国大企业税务风险管理研究——基于企业内部风险管理的视角［D］.西南财经大学,2012.

税务管理体系范文篇4

关键词：风险管理体系；问题；对策

当前市场竞争激烈，企业要想从中脱颖而出，必须重视企业税务风险管理，本文主要研究构建企业税务风险管理体系的过程中遇到的阻碍和解决办法，愿能给企业税务风险管理带来帮助，降低企业的税务风险及税务成本，提升企业的核心竞争力。

一、我国企业税务风险管理的现状及问题

(一)企业税务风险管理人才专业性不高

当前大多企业没有专门税务部门，当然别说税务风险管理人员了，多是拿其他部门人员来临时充用管理税务。这些人员没有进行应有的税务系统学习，当然更没有深入思考过当今的税务政策，企业也没有尽到应有的职责对其进行培训，其较低的专业性给企业的纳税成本提升和税务风险的升高提供了生存空间。绝大多数的企业对税法的执行不主动，特别是在税务风险管理的工作能力及效率上不是很高，一部分企业并不在意当前税务工作的开展，达不到市场对企业税务风险管理的最基本要求。这究其更是由于税务风险管理极其缺乏对应的理论指导，业界多是站在管理方思考税务风险管理问题，却很少替企业人员着想。

(二)企业税务风险管理工作存在问题

目前，大多数企业的税务企业本身并没有构建对应的风险管理税务机制，更没有需求外部专业从业人员帮助企业的相关税务管理工作，缺少科学的税务管理方法，造成企业税务管理工作出现了落后性。但是企业平常的税务风险管理工作既关系到税务工作整体大局，也是企业搜集纳税信息的主要出处。必须重视起来，解决好这个问题。详细研究企业在税务管理过程中出现问题的主要原因，一方面是由于我国的税法体系还不太完善，一些重大的税收问题缺乏明确的法律依据而税收实体法也大都以暂行条例的形式出现，不具有强有力的权威性，使企业的税务管理有时面临无法可依、无所适从的局面。大部分企业没有真正重视风险管理对于企业经营发展的重要性，没有真正从“管理”的角度看待税务问题，本身并不成熟另一方面是大部分企业没有真正重视风险管理对于企业经营发展的重要性，没有真正从“管理”的角度看待税务问题，本身并不成熟。

(三)企业缺乏纳税意识，税务管理工作落后

企业从业人员没有掌握好税务理论知识，所以会将税务的规划与管理内容混为一谈，导致无法充分重视税务管理工作，大多数情况企业多是对国家税法机制不情愿实施，无法最大限度的应用税务管理节约企业生产成本，提升经济效益。企业不具有很强纳税意识，并且将纳税看作是一种负重，征税少、征税晚更有甚者将不纳税作为了筹划税收的重要工作，企业同时缺乏规范的税务会计核算，申报纳税材料存在着假报问题，在企业税务管理中时常发生偷漏税现象，企业缺乏科学的税务管理，不但给企业带来了重大损失，还对企业的信誉产生了不良影响。

二、加强企业税务管理工作的一些措施

(一)销售企业构建自查制度，逐步完善预防涉税风险体制

为了提升企业税务管理的科学性，企业要实行岗位责任制和授权审批等制度，岗位责任制，是每一个岗位都有其负责的职责，使此岗位的人员能够完成其工作，履行其职责。通过这种方式，规范税务人员的行为，这样从根本上避免企业的不规范税务行为，减少企业不必要的支出和损失。企业还需要邀请一些专业社会部门的管理税务研究人员，为企业定期安排一些税务管理的专业咨询工作，这些税务专业部门的研究人员大多数十分熟悉工作业务，通过他们提供的协助指导，企业有关的税务管理人员可以重点掌握新的政策，尽可能的提高企业管理税务工作水平，为企业提供更多的经济利益。

(二)税务风险管理应加强重要性的理解

企业税务管理是企业管理的核心，旨在高标准要求企业行为、合理控制企业税务成本、大力提高企业生产经营回报、降低税务风险、提高企业税务方面的专业性和效率。在发达国家的市场经济中，企业的税务管理已经达到了一个相当成熟的地步，其指导思想和实践方式极其规范；就我国而言，各种复杂形式和变化的影响，企业税务管理还处于他国初级水平。然而当今经济全球化进程不断加快，企业间竞争不断加大，那么企业间的税务管理就必须摆在更加突出的位置。一是要想控制好企业税收成本，就必须大力推动税务管理。税收是每个企业必须承担的财务支出，同时我们可以对其进行控制和管理，也必须对其进行控制和管理。就国内而言，企业利润里面税收占了很大一部分，企业可以大力推动税务管理的发展，运用多种方式方法来将税收控制在合理区间。借此来提高企业的经营发展效益，从而为企业税务管理打下坚实的基础。二是我们企业财务管理要靠税务管理来支撑，企业税务管理是企业财务管理的核心内容，而我们加强对税务人员的教育就是加强我们企业的税务管理，所以我们加大重视税务管理人员素质的提高，工作能力的增强，从而为我们企业税务管理提供智力支撑，为财务管理打下坚实的基础。三是我们要合理分配好各项人力资源，物品资源，就必然要靠税务管理来推动，通过推动税务管理的发展，企业人员可以全面生如的掌握好国家和地区出台的各项法律法规及政策，进行合理的财务投资分配，筹资分配，以及资源的优化，进而提升企业核心竞争力。每个企业应该按要求设立专门的税务部门。当今我国税法改革力度大，完善面广，随之而来的企业税务工作方式方法更加专业化，以往靠从企业其他部门抽调过来临时从事税务工作的人员已然不能适应企业税务的发展，企业管理层应出面设立直属税务管理办公室，建立健全企业税务管理体系，并培训或招聘一批合格的税务专业人员。企业高层应设立分管税务领导，不仅要积极强化自身知识及能力，还要知道获取国家税务政策的多种渠道，深入研究国家税务文件，要有专门人员随时掌控国家税务信息，，利用好国家税务文件更好地为企业服务。这一个是维护了国家的财务税务利益，二个是规范了企业的财务税务发展，使其健康化，稳定化。这适应了当今我国发展新常态，为企业实现跨越式发展注入了一针强心剂。最后企业税务部门还应对税务进行分析调整，设立红线，强化底线意识。

(三)提升税务风险管理人员的素质

一是工作能力和水平有待提高说，税务管理人员中一部分人好逸恶劳得过且过；有些忙于扩展所谓的人际关系，大搞山头主义；也不学习；有些表里不一，讲究面子，不讲里子；有些人整天期望天上掉馅饼，贪图享乐；有些学的死板，生搬硬套，做事不动脑筋。这些现象严重妨碍了我们工作水平，个人素质的提高。二是缺失工作责任感大龄工作人员对于工作缺乏热情，对待工作中遇到的难题缺乏昂扬向上的斗志，自身没有将企业当成第二个家，慢慢变成好逸勿劳，贪图享乐，推诿扯皮之人，而年轻工作人员看重的是收入，津贴，阶层等，想着读了个大学就一定要找个少劳多资的工作，没有年轻人应有的社会责任感，享乐主义盛行，久了就形成一种过一天是一天，想着不劳而获的风气。三是缺乏风险意识，最底层税务人员直接和人民接触，加上如果没有大的工作热情和警惕性，容易被枯燥乏味的工作所侵蚀，而且当今社会物欲横流，奢侈享乐风盛行，税务人员的思想容易被带入歧途，利用职务上的便利，内外勾结，私相授受，给企业造成很大损失，认识上存在很大的误区，不肯吃苦，总想占一点别人的便宜，心里面虽然有点不安，但还是抵御不住金钱的诱惑，想着得到了一点还想得到更多，越陷越深，不能自拔，最终走入深渊。所以说就工作人员素质而言，就要从提高工作能力及水平，建立工作责任感和风险意识，此外，还要提高工作警惕性，永葆自身工作纯洁性，为企业税务风险管理体系建立健全贡献力量。

三、结束语

面对知识经济的发展，新时期的税务风险管理人员不仅要有较高的政治思想觉悟、优良的职业道德，而且还要具备扎实深厚的业务知识和灵敏的创造性思维。建立一支高素质的税务工作队伍，不仅是新时期企业经营发展的具体体现，也是当前国内外环境对税务人员管理的迫切要求。

作者:杨晓丽 单位:华润新鸿基房地产 ( 无锡 )有限公司

参考文献：

税务管理体系范文篇5

随着我国社会经济的飞速发展，市场竞争性也随之大大增加。在这样的时代背景下，我国民营企业要想实现自身的进一步发展，就必须要有效规避自身在日常运营过程中出现的税收风险。因此，民营企业建立一个完善的内部税务风险体系势在必行，其可有效地帮助民营企业规避税收风险，提高经济效益，提升市场竞争力。

二、民营企业出现税务风险的原因以及存在的问题

1.政策变化带来的税务风险。当前我国正处于新一轮的税制改革过程当中，有关税收法律方面的变动非常频繁。在此背景下，如果民营企业中的税务工作人员没有及时对国家和地方税收政策的变化进行深入了解掌握，那么将会非常容易导致民营企业中出现少缴税、漏缴税的情况，给民营企业带来税务风险。2.民营企业控制制度不完善。现如今，民营企业有关税务风险的控制制度都处于摸索阶段，尚未发展完善，绝大多数民营企业中都存在着没有建立税务风险控制制度或者税务风险控制制度不完善的问题。这就导致了民营企业无法结合税务风险的特点来进行涉税事项评估工作，造成无法及时发现自身税务工作中存在的问题，最终导致出现税务风险，给民营企业造成不必要的经济损失[1]。3.决策人员税务风险理念落后。当前，在民营企业日常运营的过程中，普遍存在着企业决策者重视生产、销售，缺乏足够的税务风险管理意识，没有将税务风险管理工作与企业日常运营成本降低工作以及企业经营利润提高工作有机地结合起来，也没有将企业税务风险控制防范工作完全落实到企业日常运营过程中，使得企业无法在税务风险出现前对其进行控制、在税务风险出现时对其进行监督以及在税务风险出现后进行相应的核查工作，最终导致民营企业承担不必要的税务风险[2]。此外，绝大部分的民营企业都没有设立一个完备、专业的税务风险管理部门，企业中的涉税部分一般是由普通会计工作人员兼职办理的，其普遍缺乏对税务政策的相关学习和培训。4.没有形成一个完善的税务内控管理机制。现如今，绝大部分民用企业内部都没有建立一个完善的税务风险内控管理机制，这就导致我国民营企业在税务风险识别、衡量以及应对措施等多个方面都无法实现切实有效的管理。同时，有关税务风险防控措施方面的工作也存在着较大的缺陷。以上问题的出现，使得民营企业在内部出现税务风险后完全处于被动地位，严重影响了民营企业的进一步发展。

三、民营企业税务风险管理体系构建措施

1.建设专业的税务管理机构。民营企业要想有效防治税务风险，首先就必须要在内部建立一个专业、完善的税务管理机构，建立一支专业的税务风险管理队伍，配置专业素质以及业务水平较高的管理工作人员，有效指导监督民营企业内部相关部门合法、合规地开展各项运营活动。此外，民营企业还需要让税务风险管理队伍深度参与到自身发展战略规划以及重大经营决策工作中去，严格依法纳税，通过对企业纳税行为进行统一规划管理，有效防止在民营企业中出现税务风险，促进其合理控制税务风险，防范税务违法行为。ZY集团成立了以集团联席董事长为首，集团计划财务部作为税务管理的归口部门，并包含各核心业务部门的税务风险管理小组的内控体系，集团计划财务部设置专门的税务管理岗位。2.完善民营企业内部税务控制制度和管理流程。民营企业要想有效提高自身税务风险管理工作的效率和质量，就必须要对自身税务风险管理目标进行明确，同时，对内部税务风险控制制度进行相应的完善。对此，民营企业需要通过结合自身实际发展情况、税务风险特征以及自身内部风险控制体系等多个方面的内容，在此基础上建立一个完善的税务风险管理制度，以及一个程序化且具备较强可操作性的税收内控条款，借此对民营企业内部税务管理工作进行规范，防止其出现误差，有效提高民营企业内部税务管理工作的效率和质量。ZY集团下发《集团税务管理办法（暂行）》，规范了税务管理流程，明确了内部税务控制制度。该管理办法主要包括健全税务管理组织机构，规范税收法律法规的收集、颁布、培训和执行管理，规范税务档案的管理，完善纳税筹划控制，强化涉税事项管理，构建税务风险管理体系等内容，为整个集团内部系统、规范地开展税务管理工作提供了依据和保证。3.建立一个完善的税务风险识别、评估以及应对机制。（1）建立一个完善的税务风险评估机制。通过科学合理的评估工作，可以对企业内部的税务风险进行评估，从而有针对性的找出解决措施，有效防止民营企业内部出现税务风险。（2）要开展税务自查工作。开展对民营企业的行业性质、业务内容以及涉税情况等方面的自我检查工作，理清税务自查管理工作的标准以及问题点，在民营企业内部建立一个专业的自查工作队伍，借此有效找出存在于民营企业涉税业务中的问题，同时掌握民营企业税务风险管理工作的动态，针对其中存在的问题采取相应的措施。在此基础上采取闭环管理方法，有效防止民营企业出现税务风险，同时也避免了相同税务风险重复出现的情况，提高企业内部税务风险控制工作的效率和质量，防止因税务风险而导致出现不必要的经济损失。（3）建立一个民营企业税务风险识别的指标体系。该指标体系主要包含有两个方面的内容，分别是财务类指标和税收类指标。其中税收类指标借助公开的金税三期的相关评价指标，则能有效反映出当前民营企业的税收负担能力和企业内部税务风险的危害程度。ZY集团税务风险识别、评估以及应对机制如下：①集团根据国家税务机关的税务稽查、纳税评估重点编制《税务风险提示》；②所属企业每年对本企业的税务风险评估一次，结合《税务风险提示》梳理主要经营业务和税种的关键风险点，建立《税务风险清单》和《税务风险登记台账》，及时提出应对措施，并上报；③所属企业每年根据其修订《税务风险清单》至少开展一次纳税自查工作，并形成自查报告，并上报；④集团每年将根据所属企业的《税务风险清单》、《税务风险登记台账》及自查报告等，组织定期和不定期的税收专项检查，及时发现税务管理问题，并将检查结果纳入财务人员绩效评价。4.建立完善的税务信息管理系统。随着信息技术的飞速发展，民营企业要想有效提高自身税务风险管理工作的效率和质量，可通过将信息技术应用到税务风险管理工作中。民营企业通过在内部建立一个税务信息管理系统，该系统要将民营企业内部税务风险管理工作的流程以及各工作环节的税务风险管理都涵盖进去，借此有效实现对税务风险的事先预测、事中预测以及事后分析，有效提高民营企业税务风险管理工作的效率和质量。ZY集团税务信息管理系统包括：①集团和所属企业2层次的税收法规收集体系；②税收相关档案的管理；③税务人员和主管税务机关及人员的变动跟踪体系；④《税务风险登记台账》及时报备及跟踪；⑤重大涉税事项的信息沟通及审核。5.提高税务管理工作人员的综合素质要想有效提高税务管理工作的效率和质量，民营企业就必须要加强对税务管理工作人员的培养工作。ZY集团“税收法律法规的收集、颁布、培训”体系包括：（1）集团税务管理人员负责整个集团内所有板块的最新税收法规政策、税收法规政策的解读、典型税务案例等信息的收集工作；所属企业计划财务部负责所属企业特定板块或特定地区的税收法规政策、注册地税收优惠政策或财政返还政策、税务业务处理案例等信息的收集工作，达到集团总部和所属企业2个层面的税务法规、案例的收集。（2）集团税务管理人员将最新税收法规政策、税收法规政策的解读、典型税务案例在每月25日前编制《集团税务简报》并颁布，确保新的税收法规在颁布30日内被跟踪。（3）组织企业财务人员参加内外部的各种税务培训，对外部培训实行培训总结、内部培训后进行考试方式，切实保证培训质量。借此有效帮助民营企业税务管理工作人员了解掌握税务新知识，有效提高其工作效率和工作质量，为民营企业的进一步发展打下坚实的基础。

四、结束语

综上所述，对于民营企业来说，税务管理工作是一项长期工作，是企业管理工作中的核心重点部分。通过在民营企业内部建立一个完善的税务风险管理体系，可以在有效防止民营企业内部出现税务风险，同时也能规范民营企业的行为，降低民营企业的税收成本，达到提高民营企业经济效益、促进民营企业进一步发展的目的。

参考文献

[1]吴培森.民营企业税务风险管理初探[J].中国证券期货，2013，（9）：84.

税务管理体系范文篇6

一是信息不对称问题。信息是21世纪的第一生产力，比尔盖茨也说过，未来要么是电子商务，要么没有商务。在信息时代无法掌握信息，将成为功能性管理文盲，这是摆在我们面前最为严峻的课题。毫不客气地说，我们目前的大企业税收管理工作，正在堕落为功能性文盲，与大企业集团相比，税务局的税收管理在很大程度上被排除在信息系统之外。大企业集团是依靠高度发达的信息技术作支撑发展壮大起来的，如果没有信息技术，大企业集团不会发展到今天这样全球化的规模。比如沃尔玛实现了在深圳总部财务核算的体制，它给各个分支机构铺设专线进行信息化管理。大型企业集团都有专门量身定做的管理软件，东风汽车公司及其分公司使用的ORCALE软件、神龙汽车公司、东风汽车有限公司使用的SAP软件、东风康明斯发动机有限公司使用的是QAD软件，东风随州专用汽车有限公司和东风汽车车轮有限公司随州车轮厂分别使用的是用友和EC。这些企业花重金定做管理软件，除了自身发展需要以外，也为规避税收预留了极大空间。既使是用友和EC这样相对简单的管理软件，在税务系统内部，由于管理体制和基层管理人员素质问题，使得能够熟悉操作用友和EC的人员都非常缺乏，而对于相对复杂得多SAP软件和ORCALE软件，能够懂的人更少了。内行看门道，外行看热闹，大企业集团先进的操作软件，复杂的管理系统，将税务管理与企业管理隔成两个世界，从而使税务管理隔山看海，隔雾看花，鞭长莫及，被人牵着鼻子走，失去税收管理主动权，沦落为企业的办事员。在征纳双方信息不对称问题上，税务局还存着巨大的政策设计缺陷和税收数据管理体制缺陷，我们法律规定要求企业上报的数据非常有限，与当前大企业海量的数据形成巨大的反差，因此必须明确界定大企业标准，重新规定大企业上报的数据表格，并以法律的形式固定下来。此外，大力改革当前税收管理数据高度分离相互封闭的税收管理数据体系，建立综合型的数据分析管理体制，这都是极为迫切的任务。

二是体制不适应问题。当前的税收属地管理原则、多级行政管理原则、分税种设内部机构原则、国地税分立原则、不分纳税人类别一刀切的税收管理原则，不仅完全不能适应大企业快速发展形势，而且与大企业要求集中管理的呼声是相背离的，从提高税收征收管理效率，提高税收征管资源优化配置效率来说，也是相背离的。我们了解到湖北电信、湖北人寿等公司都实现了省级财务集中核算，市州局分公司都是报账制单位，所有的会计核算凭证都集中到省公司。沃尔玛湖北公司以及华润苏果超市有限公司今年分别要求实现税务集中管理与稽查。随着大企业发展状大和对分支机构控制手段增强，总部经济特征明显突出。如果不改革现有大企业税收管理体制，因势而为，顺势而变，我们的税收管理工作将始终是被动的，无论从大企业税收管理角度，还是从提供纳税服务方面，都会与大企业的期望遥远。

三是信任不对接问题。一切的管理与服务问题，最终体为某种关系，这是潜在的核心问题，反映的是思维背后的灵魂平等与利益博弈问题，无论是“税收取之于民，用之于民”的管理宗旨，还是“聚财为国，执法为民”的税收管理职能，最终还是体现为纳税人的信任与否。在最近的湖北省治庸问责问卷调查的实际情况看，企业对我省税务局信任是有限度的，我想这不是湖北国税的个案，在全国应该都是这样的情况。我们对企业的不作为、乱作为、消极作为俯首皆是，从税务管理思想、税务管理体制到税务管理人员素质，全面体现了中国式的管理思维，写满了中国式的管理特征，如果不是对权力的畏惧，或者是蔑视，不会有人真正对这样的管理抱有实在的好感与真正的信心。我们只有彻底改变根深蒂固的不对等的征纳管理思维，建立真正平等与信任的征纳关系，真正尊重企业，建立坦诚沟通关系，信息不对称问题与管理模式问题都会迎刃而解。税企信任不对接问题其实深刻而微妙地反映了体制管理问题与思维方式问题。

要从根本上解决上述问题，我认为必须做到以下三个方面：

一是重构大企业税收数据管理体系。主要有三个方面：（一）必须从立法的角度重新规定大企业申报的各项报表数据。《中华人民共和国税收征收管理法》第二章第三节第二十五条规定：“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。”在《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四章第二十六条中明确要求纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并报送财务会计报表及其说明材料。而相应纳税申报表和财务会计报表，分别体现在各个相关税种的管理条例中。也就是说，法律法规规定企业上报的数据具体体现为《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》、《企业所得税纳税申报表》以及财务会计报表，这构成了当前税收数据体系的基本框架。问题在于，法定上报的数据与企业实际的海量数据形成了巨大反差，当前大型企业集团组织架构错综复杂，核算体系庞杂，呈现出跨地域、跨行业、跨国家、跨文化、跨阶层、高专业、高科技、高战略、高集中、高筹划和高风险等复杂特征，仅纳税申报表和财务会计报表，无法全面真实地反映企业实际经营情况，与当前国际上通行的税收风险管理要求相去甚远，从而全面地影响税收征管质量。随着企业不断发展，企业管理也发生质的改变，欧洲最有影响的商业思想家弗雷德蒙德·马利克（FredmundMalik）指出，对企业的评价已经不再是简单的销售与盈利的评价，而个体表现在六个方面：即市场地位、创新业绩、生产力、人才吸引力、财力和盈利能力。沃尔财务状况综合评价模型，用十项财务指标来评价企业的盈利能力、营运能力、偿债能力和发展能力。当前我国法定的数据采集模式与企业的管理模式形成了巨大的反差，大企业集团不仅可以利用我国税制设计和管理体制的巨大缺陷，进行充分的税收筹划，税收调配也达到了随心所欲的地步，在老鼠与猫的游戏中，我国税收管理者扮演的是现实版的被老鼠捉弄得狠狈不堪的猫的角色，基层税务局税收管理离真正意义上的现代化税收管理差距遥远。因此，必须学习美国国内收入局的做法，明确界定大企业的标准，重新规定大企业纳税申报表的相关内容，全面改革现有的管理方式，并以法律形式固定下来，实现大企业集团数据管理体系的重构，从根本上解决征纳双方信息不对称问题。如果不改变这一现状，任何征管模式改革都将无功而返，现代化税收管理目标无法实现。（二）必须实现大企业生产经营管理软件与税务局电子申报软件的直接自动对接。目前大企业都实现了电子报税，电子申报软件取代纸质报表，提高了数据采集能力。但这不是真正意义上的电子申报，真正意义上的电子申报是大企业集团的生产经营管理软件与税务局的电子申报管理软件直接自动对接，企业每发生一笔业务，开具一张发票，记录一个会计凭证，税务局电子申报系统都会自动反映和记录，根本不需要企业财务会计人员将企业数据经过人工工序录入到税务局的电子申报软件中。从本质上说，当前的电子申报仍然是手工申报的现代版，只不过在手工操作手段上从纸质进化到电子信息系统，企业申报数据调整空间仍然存在，数据真实性得不到保障。实现大企业生产经营管理软件与税务局的电子申报软件直接自动对接，才是真正意义上的信息管税，这一点并非难以做到。今年五月份我带领湖北省国税局大企业税收管理部门赴四川省考察大企业税收管理工作时了解到，四川省国税局在税收综合绩效评估工作中使用无锡奇星公司开发的《国税评估软件》和《数据采集软件》，自动获取企业完整的核算账套，在很大程度上解决了征纳双方信息不对称问题。2010年四川省税收征管质量综合绩效考核工作查补入库税收18.2亿元，很好地说明了获取真实数据并非是一个不可逾越的障碍，信息化管理手段是必不可少的工具。我觉得国家税务总局大企业司开发的《大企业税务风险管理信息系统》是一个很好的数据管理与分析工具。（三）必须实现大企业税收数据集约化管理。当前的税收数据管理在法定上报内容和上报途径与方式上尽管存在诸多不足，但如果能够综合利用这些数据，仍能发挥应有的作用。但事实上大企业税收数据分布在不同的部门之中，高度分离且相互封闭，形成数据管理的孤岛,难以发挥综合效能。同时，在各层级之间，数据也呈相互封闭状态，以重点税源监控数据为例，省局统计年纳税500万元以上的企业，而市州局统计的是年纳税50—100万元以上的企业，县区局则可能将年纳税10万元以上的企业都包括在内，这样在各个管理层级之间，都有各自统计而其他层级并不知情的企业。此外，统计、商贸、财政、银行、地税、国库、海关等政府各个职能部门都有相关的涉税信息，但是国税部门取得第三方涉税信息渠道不通畅，有时靠部门协调解决不了问题，甚至需要政府主要领导出面才能获取。为了发挥数据的综合管理效能，迫切需要实现大企业税收数据集约化管理，税收征管模式变革必须以此为核心来构建，重新设置内设机构职责与税收管理层级与范围，并建立获取第三方涉税信息的畅通渠道。

税务管理体系范文篇7

关键词：税务管理；现代化；信息化管理

我国的经济发展模式不同于发达国家的发展模式，税务管理才是整个经济发展的核心成分，并在经济发展的过程中起到积极的督促作用，是制约着企业必须健康发展的重要因素。在新中国刚刚成立的时候，税务管理体系就已经形成一定规模，并在改革开放以后，税务管理体系得到进一步的完善。随着时代的不断发展，我国的税务管理体系存在的问题也渐渐突显，这些问题亟待解决，只有解决了，才能更好地为国家服务。

一、当前税务管理体系存在的问题

1.税务管理体系亟待完善

纵观世界的税务管理体系，完善的税务管理体系不仅依托于税务相关法律法规（如基本法），还应当遵循相应的征管条例等。但是我国的税务管理体系仍然存在不足。例如，我国现在执行的所有法律法规中并没有税务基本法，并且相关的税务管理法律法规不完善，尤其有的地方与立法存在冲突。税收立法无法跟上经济发展的步伐，这样势必影响我国税务管理的有效性，更影响着我国经济的发展。

2.税务管理体系进度需“提速”

当前的税务管理体系中，进度完善的快与慢直接关系着现代社会管理体系的进程。税务管理体系是一个综合性的系统，它在税务机关与中间介质机构之间有着密切的关联。在加快税务管理体系进度步伐的时候，还要与工商、银行、海关、稽查等各部门进行通力合作，共同维护税务网络平台。但是，目前我国的税务管理体系在进行征税时所发挥的能力并不强大，甚至在规划发展方面存在着些许不足，目前并没有专门的系统化的个人缴税代码，以致我国现在并没有专门的纳税人大数据存在。

3.税务管理的信息化程度不高

税务管理在不断发展完善的过程中，其主要的问题是要把信息资源进行合理有效的整合，而且这也将是我国信息化发展的一个重要环节。现如今的税务管理部门在进行相关业务办理的时候都是应用一些软件，但却无法让这些软件产生的资源进行共享，达到数据互通。信息的流通也只存在于某一部门的内部，并不能在别的信息平台出现。最关键的一点是当前的税务管理的信息化技术仍旧停留在陈旧的管理水平，甚至出现对于高科技的信息化技术使用率为零的情况。

4.税务相关服务存在欠缺

纳税是每个公民应尽的义务，也是每个企业必做的一件大事。各个税务管理体系，在进行税务相关服务的时候，会存在一种先天的优越感，致使工作时的态度有些强硬，同时，由于税务服务的工作量繁琐，税务人员每天要面对大量的纳税人及纳税相关资料进行操作、审核，因此，在进行税务服务的时候，缺少相应的交流，只是一味地进行固有化的服务模式，这就造成了纳税人对于税务服务存在不满，纳税服务浮于表面，虽然可以肯定的是这种服务有一定的效率但是却不具备个性化服务，无法将高效率工作结果与低成本的工作投入形成比例，在一定程度上影响着税务管理的效果，纳税人也无法体验到完善的纳税机制，利益被侵犯的时候，无法有效快速地进行维权。

二、提高我国税务管理现代化进程的措施

1.提高税务管理法制进程的完善速度

一般来说，我国现有的税务管理体系拥有众多的管理法规作为支撑，但存在管理法规并不完善，甚至与立法冲突的问题。因此应当快速完善相关的法律法规，健全税务管理体系，以便加强税务管理的法律执行力与约束力，促进税务管理的有序进行，并且税务管理体系进程的完善关系每个纳税人的积极性与其自身的应有权益。法制进程的完善程度，不仅可以促进税务管理工作效率的提升，还可以保护纳税人的合法利益。

2.搭建纳税人代码制度

发达国家的税务管理机制一直都是比较完善并领先于发展中国家的。我国的税务管理缺乏纳税人代码，无法在国家经济发展中发挥税务管理的积极作用，建立健全纳税人代码制度对于加快税务管理现代化起着举足轻重的作用。

3.提高税务信息化搭建速度

现今各部门之间已经建立起合作的税务管理平台，但是还没有完全做到信息资源的共享。所以，当前的任务就是加快完善各部门间的信息平台的搭建，强化税务管理在其中的枢纽关系，而且，伴着信息技术的提升，我国更应利用大数据进行工作。

4.完善税务相关服务

税务管理体系属于为国为民服务的体系，完善税务管理体系的现代化服务能更好地促进我国税收。因此在进行服务的时候一定要从国家角度出发，全心为民，多与纳税者沟通，倾听他们的需求，减少或者避免与纳税者之间的矛盾冲突，用心做好自己的本职工作，提升税务管理的枢纽作用。

综上所述，税务管理是我国经济发展中最重要的一环，它直接关系我国经济发展水平，税务管理工作的完善任重而道远。笔者只是根据自身的调查、学习与研究，总结出以上几点，以期能为国家税务管理尽自己的绵薄之力。

作者:孙铁柱 单位:长春理工大学计算机科学技术学院

参考文献：

[1]王晓.税务管理现代化浅析[J].商,2016(8).

[2]吴华洋.实现税务管理现代化的路径选择[J].中外企业家,2016(12).

税务管理体系范文篇8

关键词：缴税企业；税务管理；问题；优化策略

缴税企业针对市场经济发展制定完善的税收管理体系是为了能够对企业内部的税收项目进行严格的监督和管理。相对于发达国家的税收管理体系，我国企业的税收管理体系并不完善，甚至是存在着诸多的漏洞和问题。再加上缴税企业对税收意识的不重视，使企业在激烈的行业竞争中，缺乏对税收制度的管理，导致给企业的发展带来不利的因素。

一、缴税企业内部税收管理体系的意义

在我国的经济快速发展的背景下，社会企业要是想能够更加稳定的发展，就必须在企业内部加强对税收管理工作，加强相关企业人员的税收意识，制定严格的税收管理体系。税收是我国国情发展的需要，也是我国经济的主要来源，因此加强对社会企业的税收管控，有利于我国经济实力的发展。但目前为止我国的税收管理体系正处于发展阶段，很多的税收管理制度还不完善，因此需要缴税企业在企业内部对税务管理工作进行创新。首先，在对企业内部进行税收管理工作之前要对企业员工进行税收管理意识的宣传，使全体员工能够认识到税收管理工作的重要性；其次，同时要明确税收管理的目标内容，保障企业内部能够建立完善的税收管理体系，并在企业的实际发展中顺利地开展税收的相关管理工作，企业在内部实行严格的税收管理工作是保障企业能够规避相应风险的重要途径，企业税务管理的主要内容就是对缴纳税务项目的筹划工作，税务筹划工作是企业在遵守纳税法规的前提下，不作出损害国家经济利益的基础上，用科学的、合理的途径降低缴纳税款数额的有效方式，企业在遵守国家税务相关法律法规的前提下，在内部建立完善的税务管理体系对相关的风险进行有效的规避行为是符合国家税务法律法规规定的合法行为，是提高企业经济效益降低成本开支的一项重要手段。最后，为了更好地运用税收管理体系对企业内部的税收项目进行监督和管理，社会企业的领导层在加强对员工和自身的税收管理意识之外，还要引进更加专业的税收管理人员对企业税收管理制度进行更加深入的探究和创新，使税收管理制度更加的完善，才能使税收管理体系在企业的发展过程中能够发挥最大的管理职责，从而更加有效地降低企业纳税的成本和增加企业经济效益，促进企业在激烈市场行业中的竞争能力。要想在企业内部提高税收管理工作的效率，就要对企业内部资源的配置进行科学的规划，优化整个生产系统的产业模式，同时也要加强对企业内部管理层的税务法律法规的培训，提高管理阶层的职业道德素养，利用税收管理体系对企业内部进行税务的监管和控制，以提高企业自身的税收管理水平。［1］

二、社会企业税务管理中存在的问题

（一）企业管理层对税务管理的意识不强

在社会主义经济体系的不断改革和发展的过程中，社会企业的管理阶层比较重视自身企业的内部结构的改革和资金定向投入的管理工作，对企业生产的产品的社会市场价值采取放任的状态，对自身企业内部的税务管理体系没有做到切实的用用起来。也就导致企业管理阶层对内部资金的运转情况不能做到充分的熟悉和掌握。社会企业的管理层在企业运转的过程中不会对企业的收入和支出做详细的核对和计算，认为该支出的支出，该收入的只要入账就好了，对企业内部的资金流动没有明确的规划，对税收管理意识的不重视，也就导致企业的资金没有最大限度的发挥资金的作用，对税务管理体系的不重视，也就不能调动专业的审计人员对税收项目进行有效的税务筹划，从而降低企业合法的税收成本的投入，同时也使企业内部税收管理体系没有高效性。

（二）税务管理制度不完善

在我国目前的社会企业的发展中，有一部分企业并没有制定完善的企业内部税务管理体系，缺乏对企业税务管理体系的重视和改革。在企业的发展过程中对资金的投资和使用没有科学的策划方案，对企业经济成本也没有专业人员进行细致的核算，也就造成企业资金没有得到合理的利用，中间产生的各县资金资源的浪费在无形中增加了企业生产的成本，降低了企业的经济效益的比例。而由于社会企业本身税务管理制度的不完善，对相关人员的责任划分不明确，无法做到有效的资金浪费问题的追责，同时对企业内部的税收管理工作也是一个阻碍。另外由于企业内部领导班子对税务管理工作的不重视，导致企业缺乏相应的专业税务管理人员对企业资金的运行状态进行严格的审计和核算，无法对资金运行情况进行多角度、多方面的有效管理，因此导致企业在税收方面的经济成本的增加。

（三）企业内部对税收管理体系缺乏严格的执行力

在我国的企业税收管理工作中有一个普遍的社会现象，就是企业税收管理的工作人员是兼职而不是全职，只负责对企业的报税、资金支出和收益进行相应的审计工作，并不能根据企业经营的具体情况进行税务管理工作，税收管理人员不能及时到岗，就会导致企业的资金流动情况产生遗漏，对不上账目的情况时有发生。社会企业中有一部分的企业对税收管理的意识比较淡薄，对税务管理的认知存在误区，认为企业税务管理就是能够及时的进行税务上报并缴纳相应税款的行为，而没有意识到完善的税务管理体系对降低企业资金成本和促进企业发展方面的重大意义。因此是个别社会企业没有对税务管理的相关人员进行专业税务管理知识的培训，使企业内部的税务管理体系不能为企业的发展提供有效的帮助。相关税收管理人员缺乏专业税收项目的知识认知和专业的税收管理技能，不利于企业税收管理质量水平的提高。［2］

三、社会企业税务管理存在问题的优化策略

（一）制定完善的企业内部税收管理责任制

社会企业要想在激烈的社会行业的竞争中得到稳步的发展，就必须加强对企业内部的税收管理体系的建设工作。建立相关的税务管理部门对企业内部所有相关的税务项目进行监督和管理，以高效的运用税收管理工作为企业带来经济效益为主要工作目标，企业管理阶层要在企业内部制定严格的税收管理制度，引进或者培训专业的税务管理人员，能够对国家相关的征收企业税收的法律法规进行深入的探究和分析，并能够在遵循国家税务法的前提下，运用合理的手段降低企业的税收成本。此外，企业在自身企业的运行中，要对税收的项目进行科学的规划和统一的管理，才能最大限度地提升资金的使用效率，避免企业运营过程中造成的资金浪费，从而提高企业的经济效益。在企业的日常运行中，要对相应的税收管理人员的专业税收项目的认知进行考核，并和奖金制度有机地结合起来，激发税收管理人员的工作热情，增加了税收人员积极工作的责任心，有利于提高企业内部税收管理工作的效率，也使企业的税收管理制度更加的完善。

（二）企业内部税收管理制度的统一管理

企业内部的税收管理体系不仅针对企业税收项目的管理工作，同时也要对企业的资金支出消耗的信息进行及时的记录。根据企业的发展产生的相关资金工作交接的时候，要做到科学规划和统一管理。在日常企业税收管理工作中，要对资金的管理进行不定期的抽检，以确保企业资金的流动的真实性和有效性。企业的税收管理工作是以科学的管理方法为工作的主要模式，有利于促进企业税收管理工作的规范化和合理化。在对企业的资金流动进行管理的过程中，要结合企业发展的客观需要对资金支出情况进行监督和控制。在采购企业需要的物品时，也要制定科学的采购策略，在保证所购物品质量的前提下，合理的利用资金，使资金在有效的范围内发挥最大的作用，避免造成采购过程中的资金浪费。

（三）加强企业内部日常税务管理体系的有效性

在社会企业内部开展税务管理工作，不是一成不变的根据企业税务管理的规章制度对税收项目进行管理即可，而是要根据企业经济发展过程中，不同阶段展现的不同特点对税收管理体系进行相应的改革，对企业所需的资金投入进行科学的计算，对于资金支出也要做到合理的统筹安排，使企业资金能够做到最大的使用效率，这也是企业内部税务管理部门的一个重要的工作内容。社会企业要想使税收管理工作高效地对企业税收项目进行管理，就要提高企业内部生产产品的科学性，合理性和合法性，才能使企业的经济运行能够稳步健康的发展，也有利于企业税收管理体系对企业资金流动情况进行合理筹划，从而促进社会企业的高效率、高质量的发展进程。［3］

四、结语

企业要想在社会经济发展的快速过程中得到有效的发展，就要加强对自身企业的税收管理工作，完善税收管理制度，才能有利于企业在市场行业竞争中站稳脚跟。社会企业在日常税收管理工作中，要积极采用科学的管理方法和统筹安排的策略来促进企业税收管理体系的不断完善，才能更有利于企业的健康发展。

参考文献

［1］尹珲，张华.企业税务管理中存在的问题及其优化对策［J］.商业时代，2019（19）.

［2］李钊.企业税务管理中存在的问题及其优化对策［J］.经济研究导刊，2020（34）.

税务管理体系范文篇9

关键词：内部控制；税务风险；管理方案

随着我国经济情况的持续向好，企业的税务风险管理，成为众多行业领域关注的重要议题，一方面，企业的税务风险管理关系到企业的正确运行，另一方面，强化企业的内部控制策略，对提升企业的税务管理成效起到不可估量的作用和意义。因此，开展企业内部控制的理论研究，成为企业科研的重要议题，引发一系列的探索和议论。

一、内部控制在税务风险管理中的重要性

随着国家经济新形势的发展背景下，“营改增”的深入发展，进一步推动我国结构性减税目标的实施和发展，为我国经济的持续提升注入了新的动力和能量，有效助力企业的健康发展。特别是企业内部控制策略的实施，从根本上有效改善了企业日常经营内容，通过建立多部门联动监督的实施构架，提升企业内部的监督成效。特别是企业税务风险管理工作，是当前企业“营改增”工作的核心内容，需要在企业业务方面，管理方面、运营方面等一系列内容进深入的调整和改进，重视税务风险的同时，强调税务管理的基本价值以及核心意义，以企业内部控制为核心，推动企业税务风险管理的有效落实，助力企业税务工作的正常开展，并规避部分的税务风险，减少企业的发展阻力。

二、内部控制措施的主要内容

内部控制措施，主要包括企业管理的法律法规、公司章程、组织机构控制模式、预算控制、风险防范控制、财产保全控制等。其中，企业管理的内部控制，主要取决于企业内部章程的监管范围以及监管程度，监管力度与国家法律法规息息相关，因此需要企业内部制度制定人员，需要具备专业的法律知识，同时明确相应的监管职责，不断将企业的规章管理内容与国家相关部门的管理规章进行融合，实现企业税务管理工作的有效实施。企业组织机构控制模式，主要将企业的管理架构，分工成对应的管理体系，利用各个部门的职能价值，实现企业内部的管理成效，一方面，企业管理人员需要充分发挥管理部门以及管理人员的基本能力实现企业税务风险管理的精准布控，另一方面，需要借助企业内部组织架构，实现企业管理体系的高效性和快捷性，减少组织架构臃肿带来的运营压力，减少组织架构体系庞大带来的令行禁止问题。预算控制，是内部控制策略的重要内容，主要涵盖企业日常工作的相关内容，包括筹资、采购、生产、销售、投资等方面内容，企业管理人员需要针对企业的发展目标，制定一系列管理措施以及管理标准，同时对企业的税务工作进行系统化的梳理和总结。

三、内部控制在税务风险管理的有效措施

（一）规范内部控制的工作流程。企业在运营过程中，需要进一步强化企业的税务风险问题，因此需要对企业的内部控制工作流程进行梳理和分析，系统化改善企业当前税务风险控制水平。首先，以税务工作的目标主体进行分类和梳理，明确各个项目的税务情况，尤其是部分项目在运行过程中，极有可能造成税务风险问题的发生，其中大多是以销售人员或者管理人员，未能将业务的税务项目与销售内容进行区分，导致后续销售过程中缺乏对税务工作的重视，引发一系列的漏税问题。作为企业财务管理人员，需要明确企业的业务内容，同时对销售中的环节以及基本流程进行确认，从基本环节入手，从而实现税务管理工作的有的放矢，减少对应的税务风险。税务规定以及税务规则极为繁杂，并且近年来更新速度快，需要企业财务人员进一步强化对于内控控制的基本流程，减少可能发生的管理风险，明确基本的步骤和环节，规避漏税问题的产生和影响。（二）创建企业内部的税务监管体系。监管体系的创建，一方面，要脱离现有的财务管理体系，以独立的管理架构进行创建，实现监管机构与监管人员的有效配置，另一方面，监管体系需要企业创建完善的管理制度以及管理内容，任何企业相关人员都要受到税务管理体系的监督和管理。通过税务风险体系的创建，可以提升企业税务管理体系的监管成效。特别明确监管人员的责任和权利，可以在企业管理系统内，实现税务问题的直接管理。例如，员工A利用职务便利，将部分企业税务资金进行贪污，导致企业风险问题的发生。借助企业税务风险管理体系，对相关问题进行管理和控制。既能够对企业税务问题实现及时的发现和应对，同时还能够结合企业内部的税务管理策略，对相关的责任人员以及税务工作进行处理和解决，避免企业内部税务风险的发生。特别是一些管理体系庞大的国际企业，虽然具备一定内容的税务监管体系，但是随着时代的发展，同样需要不断地完善和强化，有效改善监管体系的滞后问题，提升企业内部监管工作的实际成效。管理体系的创建和完善，需要企业投入相关的人力、物力、财力，并且根据企业投入的资源按部就班地开展和运行，推动企业财务风险管理工作的有序进行，保障企业持续发展的核心利益，推动企业税务管理体系的健康化运行。（三）聘用专业的税务风险管理人才。税务风险管理人才，其基本的核心素养，是对企业税务体系极为熟悉和了解，同时对企业当前面临的税务风险问题，具有清晰的逻辑和精准的判断，对企业当前的财务状况、经营成果、现金流情况，可以实现精准的剖析和研究，能够为企业的未来发展，指明方向。近年来，税务风险管理人才，由于市场的极度稀缺性，导致人才问题一直是企业发展的重要障碍。一方面，企业可以借助内部控制策略，对企业具有相关潜力的专业人才进行培养和教学。特别是一些专业的财务管理人员，对于税务管理工作可以轻车熟路，减少专业基础知识的教学和培养。另一方面，在人才市场中，聘用一些具备专业素养的核心人才，从福利待遇、薪酬条件等一系列方面，吸引税务风险管理人才的加盟和参与，助力企业的税务风险问题的有效解决，规避企业当前的税务危机。与企业内部的培养策略有所不同，聘用人才可以实现快速进入角色，帮助企业及时检查可能存在的税务风险，同时对应的运营成本也会进一步加大，而企业内部的人才培养策略，虽然受培训后期以及培训成效等多方面的影响，但是内部人才的参与更能够提升企业全体员工的积极性，同时还能够改善企业内部的管理成效，助力企业人人向上的发展理念。［1］（四）企业内部应用线上管理体系。随着OA、阿尔法等相关企业管理软件的应用，以金蝶为代表的现代企业财务管理体系，已经成为许多知名企业的应用策略。一方面，借助线上财务管理体系，可以实现企业税务工作智能化办理，提醒相关财务人员进行企业税务工作的办理，另一方面，线上办理模式，可以有效规避人为操作过程中存在主观性偷税、漏税问题，减少可能产生的税务风险，同时在线上开展财务管理模式，可以提升企业内部的税务管理效率，降低企业的税务管理成本，提升企业税务工作的管理成效。利用信息技术手段，以数字化管控模式，进一步提升企业税务管理的各项职能，深入贯彻国家税务部门对企业的基本要求，严格按照国家法律法规开展对应的税务工作。信息技术手段的加持和应用，有效改善传统企业税务风险问题的发生，特别是在大型国有企业，能够精准判断企业面临的风险和问题，针对具体的税务环节，有效确认对应的税务人员以及企业运营项目，实现企业税务风险的精准判断，同时还能够为企业税务工作，提供有效的解决策略，助力企业税务风险问题的妥善处理。另外，线上税务处理系统，还能够与地方税务网站进行直链，可以快速实现企业的税务需求。［2］（五）企业税务风险管理意识以及纳税观念。合法合规纳税，是企业生产经营的基础和根本，我国企业在生产运行过程中，大多缺乏税务风险管理意识以及纳税观念，特别是企业的领导成员，相关理念的缺乏必然引发企业内部的税务风险问题，当问题累积到一定程度后，不仅会遭到有关部门的处罚，同时还会因为漏税问题，成为行业内的笑柄，甚至会导致企业社会信誉的丧失。近年来，随着“企查查、天眼查”等APP的出现，针对企业的税务风险问题，可以利用APP进行检查，因此企业漏税问题发生后，对应的社会风险、行业风险、市场风险会进一步扩大，需要借助企业内部管理策略，提升企业全体成员的税务风险管理意识，提升对于纳税的基本理念与基本认识，规避传统的落后理念，以新思维、新策略、新制度，提升企业内部的税务文化氛围，增加企业人员的基本常识，助力企业税务风险管理成效的提升和改善［3］。

四、结语

综上所述，企业内部控制策略的应用和实施，对企业税务风险管理起到积极的改善促进作用，同时借助多种策略的融合和介入，有效改善企业存在的税务风险问题，特别是以企业管理人员、管理体系、管理制度、管理文化、管理环境等一系列内容组织的管理系统，需要不断强化企业内部管理策略的实践成效，深化企业税务工作的多方面影响，积极构建完善的企业税务风险管理脉络，助力企业税务管理成效的创新和突破。

参考文献

［1］牟超.基于内部控制的税务风险管理［J］.大众投资指南，2020（23）.

［2］严咪咪.浅谈房地产企业税务风险内部控制［J］.中国集体经济，2020（33）.

税务管理体系范文篇10

1.对税务管理重要性认识不足

在当前的石油企业中，税务管理的观念比较淡薄，对税务管理认识不到位，很多石油企业的税务管理人员是由财务人员兼职的，没有专门的税务机构。在税务政策的执行上大多处于被动位置，企业管理人员以及基层员工对税务管理的相关知识不够重视，税务信息比较落后，没有进行全程的税务管理工作。大多数石油企业的税务工作都只局限于申报税、纳税，或少缴纳税，没有认识到税务管理在石油企业管理过程中的重要作用。

2.税务管理没有完善的管理体系

我国石油企业的税务管理工作主要侧重于税务的申报，没有形成完整的税务管理体系，对石油企业税务工作进行全面科学的管理。也是由于石油企业对税务管理不够重视导致石油企业的税务管理工作没有完善的体系作保障。

3.税务管理的风险不到位

目前，一些石油企业还没有建立完善的税务风险管理控制体系，风险意识不强，导致石油企业的税务管理工作还存在一定的税务风险。在日常工作中，税务管理部门对生产以及经营环节中的税务风险缺乏识别和控制，而且税务管理部门处于石油企业数据链的最末端，税务管理部门获得的各种数据资料已经是确定的，无疑给石油企业的发展带来巨大税务风险。

4.税务管理人员素质能力不高

在部分石油企业中，没有设置专门的税务管理机构，税务管理人员是由财务人员兼职的。还有一些石油企业虽然配备了专门的税务管理人员，但是对于税务人员的培养方向不明确，没有把税务管理提高到职业化的高度。税务人员配备严重不足，未进行明确和有效的细化分工。从国家税务总局选取的定点联系的45家大型企业的管理情况来看，大多数内资企业的税务管理还依附在财务管理下面，税务人员大多三五个，而一些外资企业则有二三十人，高出我们数倍。

二、石油企业税务管理体系的构建

1.明确税务管理体系构建的目标和原则

石油企业税务管理体系的目标既要有总体目标，又要有具体的目标，税务管理的目标应服从于石油企业经营发展的总体目标，石油企业税务管理的总目标应是注重提升石油企业的竞争力，促进石油企业的稳定、持续发展，保证石油企业获取最大的经济效益。在确定总体目标的基础上，还应设置各阶段、各环节的具体目标，采用先进的管理手段，降低石油企业的税务成本，提高石油企业的信誉，促进石油企业实现最大的经济利益。此外，对石油企业的税务风险进行有效地评估和分析，明确风险的等级，做出有效地应对策略。石油企业税务管理体系的构建应遵循成本原则、全员参与原则、全过程管理等原则。成本原则就是在构建石油企业的税务管理体系时，应努力降低企业的税收成本，控制税收风险，提高税务管理的效率。全员参与原则就是石油企业的税务管理工作应由企业的所有人员共同参与管理，在工作中注意税收成本的控制，实现税务管理的目标。税务管理工作不是某一时期、某一阶段的工作，应贯穿于整个管理过程的始终，并根据不同阶段企业发展的特点进行管理措施的调整，使税务管理真正发挥作用。

2.设立专门的税务管理机构

石油企业应建立完善的税务管理机构，建立合理的岗位体系，并配备专业的税务管理人员，加强企业日常的税务管理工作，保证企业的涉税工作能够正常、规范的进行，减少税收风险，避免企业经济损失。提高税收政策以及相关信息的获取渠道，把握国家经济以及税收政策的变化和调整，从而更好的根据国家税收政策加强石油企业的税收管理。企业的税务管理部门应及时根据企业的实际税收情况，发现存在的问题，并做好税务分析报告上交企业管理者，保证税务管理工作能够更加规范、专业。

3.建立完善的税务管理制度

石油企业的税务管理工作应以完善的管理制度作为保障，完善的税务管理制度是石油企业防范税务风险，保证工作正常进行的有效手段。应加强企业税务管理制度建设，做好关键环节以及岗位的工作，保证资金的审批、使用、交接等。保管好银行票据等关键性的物品，对税务管理部门的出纳、收支核对人员等加强控制。完善税务管理制度，强化税务风险控制，使各个环节相互制约，强化对企业内部岗位的管理，对纳税申报以及核算等进行严格的复核。强化内部审计工作，保证石油企业税务管理制度的可行性，对企业的各项经营活动进行良好的监督。石油企业应加强纳税的审计，将税务的核算以及申报等工作纳入日常管理工作中，严格按照国家的法律法规进行，由审计机构定期对税务情况进行检查，及时发现存在的偏差。完善税收内部审核制度，加强对纳税相关资料的审核，及时发现问题并及时纠正。

4.提高税务人员的素质能力

石油企业应提高税务管理人员的素质能力，加强税务知识的教育培训工作，使税务管理人员具备扎实的专业知识，认识到税务管理的重要意义。把税务工作职业化，培养老、中、青有层次的专业人才梯队。以专业化的税务工作管控税收风险，促进石油企业积极健康的发展。

三、结束语