财务报表对银行信贷业务的影响

一、财务报表在银行信贷业务中的应用

(一)银行信贷中企业财务报表分析的方法和内容。银行在进行企业财务报表分析时，可以围绕企业财务状况、固有资产和现金流量等情况做出评价分析，从而帮助银行对是否与企业开展合作，提供贷款做出判断。银行在分析财务报表时，不仅要分析观察流动比率、现金流动负债比率、速动比率等短期偿债能力指标，而且要构建专项小组，对企业长期偿债能力指标，如产权比率、负债与有形净资产比率进行测评。此外，还应对企业运营的基本情况、盈利性做出大致的了解。从而提高银行对于企业真实财务能力的掌握程度，保障银行在与企业开展经济合作时决策的可靠性。(二)银行信贷业务中财务报表分析的应用要点。银行应该抓住企业财务报表中内容的关键点进行分析。首先，银行需加强对企业内近期发展项目的财务分析。一方面，要考察财务指标的完整性，近期内发展项目的财务情况的数据或者凭证都应由专人进行保存，若为纸质凭证如有破损或者出现字迹不清都应视为无效。另一方面，要分析财务指标的真实性和正确性。如果一些数据出现漏洞或者出错，银行应该及时向企业求证并进行调查核实，保证每一份财务报表上的数据都是可以反映企业财务信息的。一旦发现企业存在虚增资产等造假情况，及时停止合作做出合理反馈。其次，银行应该加强对企业财务报表上出现不匹配指标的注意，如果企业财务报表上的数据在一段时间内突然快速增长或者骤然下降，这些均属于不匹配指标，可能是企业内部发展出现异常或者是数据出现错误。同时还要对客户企业整体数据情况进行评估，整体数据太过优秀、波动太过平稳或者短期内波动太大都要重点关注，这也是属于数据指标不匹配的情况。最后是变动较大的财务项目，银行需调遣专业人员对该项目进行了解、分析原因及评价其是否属于正常现象或者数据是否在正常范围内。

二、企业财务报表分析

(一)企业偿债能力分析。偿债能力是企业财务报表中体现的最重要的因素。偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力两个部分。短期偿债能力主要依托短期内的资金流入体现，当银行决定对客户企业开展信贷服务时，需要根据财务报表分析判断企业短期偿债能力是否能够及时向银行完成本息还款，这主要是看企业是否具备足够的流动资金开展经济活动。当然，流动资金并非越多越好，在企业开展项目时，一定量的负债经营能够增大企业资金流转的灵活度，但是流动资金过多说明企业缺乏一定的负债经营，经营策略有待改进。所以说，短期偿债能力主要反映的企业短期内的经营状况。长期偿债能力主要依赖企业整体盈利情况和管理结构，这也是企业资产总实力的一种体现。主要表现在产权比率和资产负债率的平衡情况，只有这两种指标控制在一定范围内，企业的发展才是健康的、可持续的。(二)企业运营能力分析。企业财务报表中的资产管理与收入情况是企业运营能力分析的重要指标，所以银行也可通过这两项内容对企业整体财务情况作出基本判断。在企业的资金管理中，可以利用构建制度与团队、建设考核评价系统等多种方法提高资金管理效率，这是提高企业运营能力的重要手段。企业运营能力无法通过数据高低直接判断，但是资金管理效率是可以通过量化分析的。首先，银行可通过财务报表了解企业应收账款周转率，应收账款周转率如果比较高，则说明企业具备良好的应收账款收回措施，如果应收账款周转率偏低，则说明企业对于应收账款的控制能力不足，此时若与该企业进行信贷合作，企业可能无法及时偿还贷款。其次是存货周转率，众所周知，存货周转率在一定程度上代表了企业的出货速度和销售情况，如果存货周转率偏低，该企业的销售业务一定是存在问题的，长此以往，企业一定会因为货物流通速度过慢导致资金周转不灵。但是这个指标也并非是也高越好，如果存货周转率过高，企业采购速度增加，人员工作压力不断上升，成本也会上升，反而不利于企业运营能力的提高。(三)企业盈利能力分析。盈利能力是判断一个企业发展前景的重要标准。银行在进行财务报表分析时，也会根据企业盈利能力判断其偿还贷款的能力，在某些情况下，即使企业运营能力并不是特别高，但是只要企业拥有足够高的盈利能力，那么银行就可以决策对该企业进行信贷业务。财务报表上所有体现盈利能力的指标中利润率首当其冲，利润率作为企业净收益的主要体现，如果利润率较高，说明企业在项目中获得收益的可能性也比较高。同时，银行还要对企业的主要收入项目进行了解，分析企业主要收入项目净利润占全部利润率的比重。一般来说，如果一个企业的主要收入项目获益足够高，也就说明企业整体获得收入的能力是企业内部发展的真实能力，而非短期的业务发展，企业长期发展能力越高，对于归还银行本息贷款的能力也越大，这就间接体现了企业的盈利能力。当然，企业的盈利能力测试不仅是对资金多少的考察，更是财务报表中资产报酬率、利润率多种指标共同作用的结果。

三、结语

总之，企业财务报表分析是银行与客户企业开展信贷业务的重要参考依据。如果在开展商业信贷时缺乏必要的财务报表分析，银行的信贷业务就会存在极大的资金风险，所以说，财务报表分析之于银行信贷业务的影响不可谓不大。银行可以通过对企业偿债、营运、盈利能力中多种指标进行分析，从而提高银行对于企业财务能力分析结果的准确性，助力银行实现工作愿景。

参考文献：

[1]高鹏.企业财务报表分析在银行信贷业务中的应用研究[J].商场现代化,2016(25):1006-3102.

[2]季研池.财务报表分析在银行信贷管理中的应用研究[J].现代经济信息,2015(23).

[3]胡文集.财务报表分析在企业财务管理中的应用研究[J].企业导报,2014(15):1671-1599.

作者:钱桂林 单位:中国农业银行昆山分行