财务预算报告范文10篇

财务预算报告范文篇1

一、2004年财务预算执行情况

2004年的财务资产工作按照集团公司及指挥部的整体要求，认真贯彻落实指挥部工作会议精神，围绕指挥部建设跨国石油工程技术服务公司的目标，以会计集中核算为契机，以完善全面预算管理和建立财务预警机制为重点，积极开展“管理增效、挖潜创效、制度护效”的增收节支活动，不断提升财务管理层次，较好地完成了年度财务预算。

（一）主要工作量完成情况

（1）钻井总进尺66.68万米，完成预期工作量的111.13%。其中探井进尺15.37万米，完成预期工作量的192.12%；开发井进尺51.31万米，完成预期工作量的98.67%。

（2）录井19860天，完成全年预期工作量的120.36%。

（3）井下作业1525井次，试油120层，压裂475井次，酸化80井次，分别完成全年预期工作量的98.39%，171.42%，118.75%，72.72%。

（4）油建施工价值工作量31788万元，完成全年预期价值工作量的105.96%。

（5）供电量34991万Kmh，完成全年预期供电量的91.9%，供水量1072万吨，完成全年预期供水量的92.81%。

（6）运输12128万吨公里，完成全年预期工作量的105%。

（7）机械加工及修理价值工作量10308万元，完成全年预期价值工作量的85.51%。

（8）物资供应量122000万元，完成全年预期供应量的104.45%。

（9）信息产业价值工作量11258万元，完成全年预期价值工作量的104.86%。

（10）成品油销售68298吨，完成全年预期销售量的117.75%。

（11）顺酐销售13291吨，完成全年预期销售量的88.61%。

（12）溶剂油销售34600吨，完成全年预期销售量的97.14%。

（二）财务预算完成情况

1、主营业务收入：年度预算27.1亿元，全年实现主营业务收入30.08亿元，完成年度预算的110.96%，与上年相比增长18.2%。其中：

（1）吐哈关联交易收入17.21亿元，占总收入的57.2%，完成全年预算的104.98%，与上年相比增长0.61%。

（2）外部作业及社会收入11.16亿元，占总收入的37.1%，完成全年预算的129.97%，与上年相比增长28.42%。

（3）海外收入1.71亿元，占总收入的5.7%，完成全年预算的107.77%，与上年相比增长14.06%。

2、主营业务成本及税金：年度预算26.51亿元，实际发生30.34亿元，完成年度预算的114.45%，与上年相比增长4.18%，低于收入增长十四个百分点。

总成本中职工工资奖金支出、计提工资附加费和上缴社保基金、发放各类补贴、临时用工劳务费以及职工物业取暖费等人工成本约10亿元，占总成本的三分之一。

3、营业费用：年度预算2078万元，实际发生1900万元，比预算降低8.57%，与上年相比降低13.99%。

4、管理费用：年度预算4581万元，实际发生4400万元，比预算降低3.95%，与上年相比降低8.8%。

5、财务费用：年度预算-1700万元，实际-1800万元，比预算节约5.9%，与上年相比降低15.5%。

6、投资收益：年度预算1100万元，实际1233万元，完成年度预算的112.09%，与上年相比增长14.8%。

7、营业外收支净额：年度预算为净支出3187万元，实际发生净支出3147万元，比年度预算降低1%，与上年相比降低10.45%。

8、三项费用补贴：全年收到集团公司补贴4102万元，比上年减少补贴1106万元，降低21.24%。

9、净利润：年度预算三项费用补贴后，盈亏持平。全年三项费用补贴后，剔除政策调整因素实现了盈亏持平的预算目标。

10、工程建设投资完成情况：

集团公司今年分四批下达指挥部投资计划65922万元，其中：非安装设备购置28230万元，占投资总量的42.82%，工程项目及其他10692万元，占投资总量的16.22%,油气合作开发投资7000万元，占投资总量的10.62%，出疆管线投资2亿元，占投资总量的30.34%。

指挥部全年实际完成投资63150万元，其中：非安装设备购置完成投资25924万元，占年度总投资的41.05%，工程项目及其他完成投资8751万元，占年度总投资的13.86%，油气合作开发投资8475万元，占年度总投资的13.42%，出疆管线投资2亿元，占年度总投资的31.67%；指挥部在重点进行技术服务设备更新的同时,安排建设资金5060万元，用于改善前线职工生活设施。

（三）开展的主要工作

1、及时组织各项收入和专项资金。

一是加大市场开发力度，主营业务收入不断攀升。指挥部主营业务收入比上年同比增加5.28亿元，增长18.2%。其中钻井、井下两单位完成收入13亿元，占指挥部总收入的43.42%，增长8.58%；石油化工厂、轻烃化工厂、能源公司完成收入比上年增长57%。油建公司进入陕京二线市场，电力工程公司首次进入塔里木市场。

二是认真落实和油田公司年初签订的工程技术服务等关联交易协议，确保指挥部基本收入的实现，保持了关联交易收入的基本稳定。对关联交易价款的确定、合同的签订、结算程序、货款回收等进行全面指导与协调，做到及时沟通处理矛盾。

三是按照有关政策，落实了集团公司直接投资、三项注资、三项费用补贴、返哺资金、住房补贴、离退休生活补贴等专项资金共计3.3亿元，为全年生产经营的正常开展打下了基础。

四是积极争取集团公司政策，解决了哈密、鄯善基地维修改造及就业再就业等维护稳定费用5000万元，得到了集团公司在考核指标方面的大力支持，为指挥部今后发展减轻了经营压力。

2、深入开展增收节支活动。

针对油田内部市场收入减少，各种增支因素日益增多，集团公司三项费用化补贴大幅度削减的严峻经营形势，指挥部审时度势，两次召开指挥办公会议专题研究加强企业管理、消化增支因素，确保既定目标完成的具体措施，决定深入开展增收节支活动，动员全体干部职工转变思想观念，群策群力，开源节流，挖潜增效。明确了“以效益为中心”、“管理无小事”、“全员参与”和“过紧日子”的指导思想，指挥部主要领导亲临基层检查指导活动开展情况，使管理增效活动迅速在指挥部范围内蓬勃展开，取得了市场开发不断扩大、经营收入稳步增长、成本费用得到控制、经济效益明显好转的良好效果，实现了“收入总量增长12%，可变成本下降3%，差旅费下降5%”的预定目标。

一是领导重视，制定和落实目标措施。自年初指挥部安排部署增收节支活动以来，各二级单位均成立了由分管领导具体抓、各相关部门齐上手的组织领导体系，研究制定了实施方案和工作计划，落实了增收节支目标和措施。

二是以科技进步和技术创新为支撑，不断提升企业核心竞争力。今年指挥部加大科技经费投入，不断扩大新技术、新工艺应用规模，强化自主创新，一批新技术、新工艺应用成效显著，一批成熟技术在生产经营中见到了明显的效果。

三是以制度创新和规范管理为基础，不断提高企业管理水平。指挥部两级机关把清理规范各项管理制度作为增收节支的重要保障措施。对不完善的进行了修改完善，并在贯彻落实上下功夫，用制度保证生产经营工作的正常运行。

四是按照“统一管理，统一采购，集中供应”的原则，深化物资体制改革。把重点放在降低物资采购成本方面，对承担油田零星物资供应的门市厂商进行公开招标，从75个竞标厂商中精选出53个价格低、质量优、信誉好的作为新一轮供应厂商。对分供方进行了重新评价，确立了分供方网络，克服了多头采购、重复储备、物资积压、资金流失的弊端和不足。集中采购新体制的顺利运行和电子商务的有效推行，为物资采购的“精细化、集约化、规模化、信息化”管理奠定了基础，缩短了中间环节，实现了资源共享，减少了资金占用，增强了物资采购的透明度，降低了物资采购成本，维护了指挥部的整体利益。在国内市场原材料平均价格涨幅达4.4%、钢材涨幅达14%的不利情况下，通过采取有力措施，使大多数大宗物资价格均保持上年水平或明显下降，平均涨幅仅为1.4%，门市物资平均价格比上年下降8.27%，全年比值比价、招标采购节约资金达3500万元,集中采购取得了显著成效。

3、不断提升财务管理层次。

一是应对不断变化的理财环境，积极研究新政策、新制度，修订并下发了《吐哈石油勘探开发指挥部财务管理办法》及相关制度，使指挥部的理财水平迈上新的台阶。

二是建立刚性控制和柔性激励相结合的预算机制,按市场机制确定预算指标，以实现利润和成本控制目标为重点，加强现金收支预算管理，通过现金流控制确保预算的完成。

三是进一步加强税收工作研究，积极应对企业所得税税收政策的变化，采用税法赋予的优惠条件，通过对自身理财活动的安排，尽可能降低税负，节约税金支出。

四是研究解决了国外装备配套费的摊销1.7亿元，减轻了钻井、井下公司等开拓国际市场单位的成本压力，使指挥部国际化经营轻装上阵，有力地推进了指挥部国际化经营战略的实施。

五是通过注入无息贷款，确保和支持主要生产单位外闯市场和生产经营建设资金的需求，使指挥部外部市场不断扩大，收入比重大幅度上升，由2003年的33.8%上升到2004年的42.8%，增加了9%。

六是对于经营困难单位给予一定的资金使用、外销产品价格补贴等政策优惠，帮助其走出生产经营困境，加快扭亏解困步伐。

4、严格执行资金管理内控机制。

一是加强资金风险与责任管理。发挥内部结算中心监督、管理、调度、筹集资金的职能，使资金管理覆盖指挥部所有市场开发区域，防范资金风险。对外付款继续实行了付款承诺制度。

二是贯彻资金管理内部控制制度。根据《内部会计控制规范—基本规范》、《现金及银行账户管理办法》等法规和制度，进一步建立和完善了资金内部控制制度，实行严格的资金授权与监督机制，确保资金安全运行。

三是开展资金管理安全检查。按照集团公司《关于立即开展资金安全检查，进一步强化资金管理工作的通知》精神，从货币资金日常管理的重点控制环节和实际执行入手，突出外部市场的资金管理，在指挥部范围内组织开展了资金安全检查工作，并对现有在职出纳人员基本情况和岗位轮换制度进行了检查和规范，进一步强化了资金管理基础工作，保证了资金管理各项内部控制制度的有效执行和严格落实。同时，实行严格的账户开立审批制度，对各单位的银行账户进行了一次清理。

四是高度重视资金的时间价值。牢固树立“效益优先，现金为王”的观念，在努力开拓市场的同时，不断加大资金的结算与回笼工作。指挥部对各单位的债权债务清理以及现金流利润纳入到了年度整体考核之中，为提升利润质量和保证资金供应奠定了基础。

5、积极实施会计集中核算。

一是建立健全会计集中核算体系，建立统一高效的会计信息数据库。按照集团公司要求，组织制定了指挥部会计集中核算管理办法和集中核算业务处理流程，顺利实现了会计核算、账务管理及报表编报工作，提前半年完成了集团公司提出的会计集中核算基本目标。

二是充分利用会计集中核算的信息优势，及时规范各责任中心会计核算业务。根据会计集中核算的信息优势，加强了会计核算过程控制，从事前审核、事中复核、事后考核全方位实行财务监控，制止不合规会计业务进入核算流程，规范各单位经济业务活动，保证了会计信息的质量。

三是积极深入基层调查研究，及时指导各单位会计核算工作，理顺各单位会计核算体制。根据会计集中核算的管理要求，积极组织有关人员深入各单位调查研究，协助各单位规范会计核算；同时仔细分析会计集中核算所出现的新问题，严格按照《企业会计制度》和集团公司《会计核算办法》的要求，整改会计核算不规范的业务，废除不适应会计集中核算要求的内容。

6、认真完成年度重点工作。

一是深入开展财务税收自查工作。根据集团公司财务税收检查工作总体部署,成立财务税收检查领导小组和检查办公室，制订了《指挥部财务税收检查工作方案》，结合指挥部实际，对会计信息质量、重大经济决策等10大类检点和190余项具体检查内容进行自查,抽调业务骨干组成两个检查小组对指挥部所属单位进行了全面检查，对检查出的问题在决算会上进行了讲评并全部整改落实，促使指挥部的会计核算和财务管理水平不断提高。

二是配合中介机构搞好年终决算。在规范核算、严肃财经纪律的前提下，统筹安排，配合中介机构完成了对指挥部年终决算的审计工作，出具了无保留意见的审计报告，指挥部财务决算工作连续四年被集团公司评为优胜单位并获得二等奖。

三是迎接了由集团公司审计中心组织的对指挥部年度经营成果考核和投资计划专项审计检查。

四是按照国家和集团公司分离企业办社会职能的统一部署，积极做好与地方政府沟通协调，完成了中小学移交地方的经费核定与协商以及争取集团公司和国家对经费的批准工作，为顺利实现移交地方政府管理奠定了基础。

是清理法人实体工作按进度正点运行，已完成对法人实体的清理归类上报工作，处置方案已得到集团公司批复。

六是抓好钻井系统定额编制。积极协调双方存在分歧，及时沟通并向集团公司定额编制办公室进行汇报，目前已完成集团公司专题审核。

（四）存在的主要问题

1、部分单位亏损的局面依然没有改变，降低了指挥部的整体盈利能力。2004年，指挥部虽然全面完成了生产经营任务，但内部单位发展依然不平衡，小部分单位由于受工作量少、市场变化、原材料价格上涨以及投入与产出、生产能力与市场空间不匹配等问题的影响，导致生产经营成本上升，亏损较为严重。

2、资金管理的集中度不高。随着市场开发的不断扩大，外部市场点多、面广、战线长，由于传统金融服务项目难以满足市场开发需要，造成外部市场银行开户多，没有完全纳入指挥部总户统一管理。

3、部分单位生产经营资金面临周转困难的压力。个别单位的部分社会市场由于发包方诚信度差，业主背景复杂，外部欠款数额大，欠款客户分布区域广，欠款时间长以及清欠成本高等诸多原因，给资金清欠工作增加了难度，造成生产经营资金周转困难。

4、预算执行不力，计划外投资时有发生。一年来，绝大部分单位能够严格执行指挥部预算安排和投资计划，但也有少数单位违反国家财经纪律，无视企业内部管理制度，违规集资，先斩后奏，计划外建设和购置设备，资本性支出列收益性支出。

二、2005年财务预算安排

（一）经营形势分析

2005年是指挥部实现“十五”规划目标的最后一年，是为“十一五”发展打好基础的关键一年，是不吃补贴不亏损的第一年，也是面临巨大经营压力的一年。从内外部形势分析，既有新的发展机遇，也存在着严峻挑战。生产经营形势除市场不确定和作业价格变化两大因素外，还有以下因素将对指挥部带来较大的影响：

一是集团公司取消三项费用化补贴。今年，集团公司下达给指挥部的经营目标是不吃补贴不亏损，在取消三项费用补贴的情况下实现盈亏持平，意味着离退休费用和医院补贴全部由企业当年损益自行负担，与2004年相比，指挥部纯利润将减少4100万元，要消化此项缺口，任务十分艰巨。

二是油田公司投资减少，产量持续下降，使钻井和井下作业收入减少，初步测算将影响指挥部收入1.12亿元。

三是增支因素不断上升。首先是工资调增，其次是原材料、电价持续上涨，在继2002年、2003年电费连续上涨的基础上，2004年电价再次上调。预计全年增支因素影响达8400万元。

四是井控固控配套摊销压力加大。12.23事故之后,股份公司提高了安全装置的配套标准,按新标准更新相关装置后，由于集团公司新的会计核算办法规定摊销年限从五年缩短为三年，年摊销额增加4300万元，使得近两年消化难度加大。

（二）财务预算安排

1、指导思想

以党的十六届四中全会精神和“三个代表”重要思想为指导，以经济效益为中心，以长远发展为主题，以稳定为基础，以市场为导向，以技术进步为手段，充分发挥人才、技术、设备、资源优势，积极开拓国内外市场，发展壮大主营业务，深化企业内部挖潜改造，坚定不移地实施低成本发展战略，增收节支，促进企业生产经营的良性循环，实现企业持续稳定发展。

2、预算安排的原则

（1）坚持以效益为中心的原则。不断提升企业核心竞争力，增强整体竞争实力，继续保持经济总量的稳步增长。

（2）坚持投资高回报原则。培育新的经济增长点，增强企业发展后劲。

（3）坚持低成本发展的原则。打足收入，控制支出，各项收入和支出全部纳入年度总预算。

（4）坚持科技进步的原则。加大科技投入力度，不断更新技术和产品，满足企业长期发展的需要。

（5）关心职工利益的原则。创造优美、和谐的工作、生活环境，使企业效益与职工利益协调发展。

（6）加强现金流管理的原则。通过现金流预算管理，加大债权的清收力度，减少坏帐损失的风险，提高利润质量。

（7）体现基本公平的原则。实事求是，客观公正，尽可能做到标准一致、测算公平、合理负担。

（8）对特困单位给予扶持的原则。根据各单位实际情况，对经营确有困难的单位，给予限亏补贴。

3、预算安排结果

（1）经营预算安排

主营业务收入32.2亿元，比上年执行数增加2.12亿元，增长7.06%。

主营业务成本及税金控制目标31.57亿元,比上年执行数增加1.23亿元，增长4.05%，低于收入预算增长三个百分点。

营业费用1850万元，比上年执行数减少50万元，降低2.63%。

管理费用4225万元，比上年执行数减少175万元，降低4%。

财务费用-1780万元，与上年基本持平。

投资收益1200万元，与上年基本持平。

营业外支出500万元，比上年执行数减少2647万元，降低84.1%，主要为中小学移交地方后，减少的学校经费补贴。

利润为不吃补贴达到盈亏持平。

（2）建设资金预算安排

2005年安排总投资85000万元，比上年执行数增加21805万元，增长34.5%。其中：非安装设备购置17435万元，占总投资的20.51%，比上年执行数下降32.2%；工程建设17465万元，占总投资的20.54%，比上年执行数上升101.46%,油气合作开发20100万元，占总投资的23.65%，比上年执行数上升56.2%，出疆管线30000万元，占总投资的35.3%，比上年执行数上升50%；

工程技术服务投资15127万元，占总投资的17.81%；生产服务投资3565万元，占总投资的4.19%；多元发展投资12005万元，占总投资的14.12%；其他投资54302万元，占总投资的63.88%。

三、强化管理，努力完成年度财务预算目标

面对严峻的经营形势，各单位、各级领导要带领广大干部职工，继续积极有效地开拓内外部市场，继续坚持发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，继续广泛深入开展增收节支、内部挖潜活动，制定切实可行的生产经营措施，不断提高管理水平，确保指挥部生产经营目标的完成。财务资产工作重点要抓好以下几个方面：

（一）全面提升预算管理水平。

一是建立考核指标和奋斗目标相结合的分档预算管理模式，在保证绝大多数考核指标完成的情况下，确立各单位的奋斗目标，使指挥部的预算管理体系更趋完善。

二是全面分解预算，落实管理责任。预算确定下达后，各单位要将预算指标层层分解到各分公司、车间、队站、部门，各部门再落实到每个人，从而实现经营压力的有效传递。在时间上，要将年度预算分解为月度预算，以年度预算控制月度预算，以月度预算的完成保证年度预算的实现，强化预算管理的约束性。

三是完善财务预算分析和预警系统。在2004年完成财务预算管理分析、评价和预警系统的基础上，进一步加以完善，依靠会计集中核算后，会计信息及时快捷的有利条件，对指挥部整体预算执行、某一单位预算执行、某一目标市场及某一项目等进行定期、不定期财务分析和动态的经济评价，及时发现矛盾和问题，以便调整工作安排，采取措施，纠正偏差。

（二）持续加强资金精细化管理。

一是加强资金高度集中管理。推行资金总分账户管理模式，建立以“一级资金控制权，单一账户体系和一个资金调剂中心”为核心内容的国内资金收支两条线管理。随着指挥部市场开拓的扩大，跨地区施工业务的比例不断增长，部分单位外部项目使用大额备用金办理结算，部分单位异地开设银行账户，资金支付缺乏必要的内控机制，这不仅造成了资金管理控制的死角，增大了资金风险，同时，也形成了大量的资金沉淀，降低了资金使用效益，这种资金管理方式，已无法适应指挥部跨地区业务发展的要求。建立资金总分账户管理模式，推行资金收支两条线管理不仅是集团公司的统一要求，更是指挥部市场开拓与生产经营管理的需要，各二级单位所有资金收入全部进入指挥部的总账户，使一切资金的出入始终置于指挥部的严密监管之下，以降低资金风险，减少资金沉淀，提高资金使用效益。

二是加强资金流分析与管理，严格控制资金流入和流出。树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将资金流管理贯穿于企业管理的各个环节，严把资金流的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的资金流进行严格管理，同时要像管理安全生产一样管理资金，确保资金的安全、完整。

三是加快产品劳务资金的结算协调与回收。针对各单位外部作业结算滞后等问题，主动与各区域油田公司有关部门进行及时沟通协调，提高结算速度，加快资金回收。对于社会市场收入比重较高、结算困难、资金回笼慢、历史遗留应收款项金额大的单位，要成立专门的清欠机构，落实清欠责任，建立欠款回收的奖惩制度。指挥部对各单位的货款回收将纳入到年度整体考核之中。

四是加强海外资金的管理。随着集团公司海外市场的不断扩大，集团公司正在制定海外资金管理办法，我们要充分利用集团公司海外资金管理资源，积极争取集团公司的支持，依托集团公司把海外资金纳入统一管理。同时进一步完善海外资金的授权审批制度，实现海外资金的高效、安全运行。

（三）不断强化成本管理与控制。

一是持续开展增收节支活动。进一步总结经验，夯实基础，建立增收节支的长效机制，培养和营造全员过紧日子的思想和氛围。

二是锁定市场目标成本，推行目标成本责任制。不断完善成本管理办法及工作制度，确定并层层分解落实目标成本，实行单机、单井、单项目成本核算，加大成本考核奖惩力度。

三是加大科技投入，采用新工艺、新技术，降低施工作业成本，增强竞争力。

四是加强现场材料物资管理，实行限额领料、定额消耗，大力提倡修旧利废，通过小革小改，内部挖潜，降低各类成本费用，实现管理增效。

五是大力发展电子商务，促进以人工为主的传统采购方式向以电子商务为主流的现代采购方式转变，力争电子商务的采购比例提高到总采购额的60%以上，降低物资采购成本，从源头上降低成本。

六是建立合理的内部价格和定额管理体系，保证内部预算和资金的合理运行。结合指挥部关于加强内部市场管理的规定，及时修订和完善内部价格和定额，促使各单位的内部结算价格形成市场价格的供求关系，促进各单位加强成本控制管理，不断降低内部劳务成本。

七是加强投资管理，从源头上控制成本。建立投资回报机制，体现投入产出关系。投资计划管理工作要针对市场形势变化，突出发展主题，把投资管理的重点放在把握投资方向、优化投资结构和提高投资效益上，实现科学投入，高效产出。同时，要严格投资计划管理，规范投资管理程序，杜绝计划外投资的发生。

（四）进一步加强国有资产监督管理。

一是认真做好法人实体处置工作。按照集团公司批复的法人实体处置方案，做好法人实体的清产核资、价值重估以及产权处置等工作，建立起以产权为基础的现代企业制度，实现经济结构的调整。

二是加强对历史遗留形成资产的管理。重组改制和实施企业会计制度以前发生经批准已冲减国家资本金的资产损失以及由于国外钻具一次性摊销而形成的帐外资产，这些特殊性质的资产是国有资产的一部分，要加强对这部分资产的管理，必须做到形成来源清楚，实物管理有账，账销案存情楚，处置规范合法，做好已核销资产变现、保管、销毁等管理工作，确保后续追索收入及时足额入账，防止国有资产的流失。

三是进一步加强存量资产的管理。对于暂时形成的闲置低效资产，要通过内部单位调剂余缺、加大市场开发力度和采取适度增加投资带动、盘活存量资产等方式加以利用，尽最大努力发挥其效能。

四是严格规范物资采购行为。要更好的发挥物资集中采购优势，强化物资供应管理职能，严防形成新的物资积压和报废，避免造成新的经济损失。

（五）认真做好纳税筹划工作

一是积极研究国家新颁布法规对指挥部生产经营和税负的影响。及时了解消费型增值税在东北地区试点情况以及推广后对指挥部增值税纳税税负的影响。

二是及时掌握企业所得税内外（国内、涉外企业）两套税制合并征收情况，以及适用税率、税前扣除、优惠等方面政策对指挥部整体税负的影响。

三是研究掌握税收政策，依法纳税，在执行好《增值税暂行办法》的同时，研究税收与核算的关系、《增值税暂行办法》与企业重组改制的关系，从企业整体效益出发，搞好纳税筹划。

四是针对指挥部外部市场不断扩大，纳税环节增多，税企关系越来越复杂化的情况，组织力量对各个纳税环节进行分析研究，制定实施细则，协调并理顺与各地税务部门的关系，在依法纳税的基础上节约税金支出。

各位代表，2005年的生产经营任务异常繁重。让我们携起手来，以指挥部工作会议为契机，正视困难，抓住机遇，与时俱进，开拓进取，坚定信心，团结奋斗，全面完成今年的生产经营预算目标。

周元祥

二○○五年一月二十八日

指挥部2004年财务预算执行情况及

2005年财务预算安排报告

（2005年1月28日）

周元祥

各位代表：

现在，我代表指挥部向大会作2004年财务预算执行情况及2005年财务预算安排的报告，请审议。

一、2004年财务预算执行情况

2004年的财务资产工作按照集团公司及指挥部的整体要求，认真贯彻落实指挥部工作会议精神，围绕指挥部建设跨国石油工程技术服务公司的目标，以会计集中核算为契机，以完善全面预算管理和建立财务预警机制为重点，积极开展“管理增效、挖潜创效、制度护效”的增收节支活动，不断提升财务管理层次，较好地完成了年度财务预算。

（一）主要工作量完成情况

（1）钻井总进尺66.68万米，完成预期工作量的111.13%。其中探井进尺15.37万米，完成预期工作量的192.12%；开发井进尺51.31万米，完成预期工作量的98.67%。

（2）录井19860天，完成全年预期工作量的120.36%。

（3）井下作业1525井次，试油120层，压裂475井次，酸化80井次，分别完成全年预期工作量的98.39%，171.42%，118.75%，72.72%。

（4）油建施工价值工作量31788万元，完成全年预期价值工作量的105.96%。

（5）供电量34991万Kmh，完成全年预期供电量的91.9%，供水量1072万吨，完成全年预期供水量的92.81%。

（6）运输12128万吨公里，完成全年预期工作量的105%。

（7）机械加工及修理价值工作量10308万元，完成全年预期价值工作量的85.51%。

（8）物资供应量122000万元，完成全年预期供应量的104.45%。

（9）信息产业价值工作量11258万元，完成全年预期价值工作量的104.86%。

（10）成品油销售68298吨，完成全年预期销售量的117.75%。

（11）顺酐销售13291吨，完成全年预期销售量的88.61%。

（12）溶剂油销售34600吨，完成全年预期销售量的97.14%。

（二）财务预算完成情况

1、主营业务收入：年度预算27.1亿元，全年实现主营业务收入30.08亿元，完成年度预算的110.96%，与上年相比增长18.2%。其中：

（1）吐哈关联交易收入17.21亿元，占总收入的57.2%，完成全年预算的104.98%，与上年相比增长0.61%。

（2）外部作业及社会收入11.16亿元，占总收入的37.1%，完成全年预算的129.97%，与上年相比增长28.42%。

（3）海外收入1.71亿元，占总收入的5.7%，完成全年预算的107.77%，与上年相比增长14.06%。

2、主营业务成本及税金：年度预算26.51亿元，实际发生30.34亿元，完成年度预算的114.45%，与上年相比增长4.18%，低于收入增长十四个百分点。

总成本中职工工资奖金支出、计提工资附加费和上缴社保基金、发放各类补贴、临时用工劳务费以及职工物业取暖费等人工成本约10亿元，占总成本的三分之一。

3、营业费用：年度预算2078万元，实际发生1900万元，比预算降低8.57%，与上年相比降低13.99%。

4、管理费用：年度预算4581万元，实际发生4400万元，比预算降低3.95%，与上年相比降低8.8%。

5、财务费用：年度预算-1700万元，实际-1800万元，比预算节约5.9%，与上年相比降低15.5%。

6、投资收益：年度预算1100万元，实际1233万元，完成年度预算的112.09%，与上年相比增长14.8%。

7、营业外收支净额：年度预算为净支出3187万元，实际发生净支出3147万元，比年度预算降低1%，与上年相比降低10.45%。

8、三项费用补贴：全年收到集团公司补贴4102万元，比上年减少补贴1106万元，降低21.24%。

9、净利润：年度预算三项费用补贴后，盈亏持平。全年三项费用补贴后，剔除政策调整因素实现了盈亏持平的预算目标。

10、工程建设投资完成情况：

集团公司今年分四批下达指挥部投资计划65922万元，其中：非安装设备购置28230万元，占投资总量的42.82%，工程项目及其他10692万元，占投资总量的16.22%,油气合作开发投资7000万元，占投资总量的10.62%，出疆管线投资2亿元，占投资总量的30.34%。

指挥部全年实际完成投资63150万元，其中：非安装设备购置完成投资25924万元，占年度总投资的41.05%，工程项目及其他完成投资8751万元，占年度总投资的13.86%，油气合作开发投资8475万元，占年度总投资的13.42%，出疆管线投资2亿元，占年度总投资的31.67%；指挥部在重点进行技术服务设备更新的同时,安排建设资金5060万元，用于改善前线职工生活设施。

（三）开展的主要工作

1、及时组织各项收入和专项资金。

一是加大市场开发力度，主营业务收入不断攀升。指挥部主营业务收入比上年同比增加5.28亿元，增长18.2%。其中钻井、井下两单位完成收入13亿元，占指挥部总收入的43.42%，增长8.58%；石油化工厂、轻烃化工厂、能源公司完成收入比上年增长57%。油建公司进入陕京二线市场，电力工程公司首次进入塔里木市场。

二是认真落实和油田公司年初签订的工程技术服务等关联交易协议，确保指挥部基本收入的实现，保持了关联交易收入的基本稳定。对关联交易价款的确定、合同的签订、结算程序、货款回收等进行全面指导与协调，做到及时沟通处理矛盾。

三是按照有关政策，落实了集团公司直接投资、三项注资、三项费用补贴、返哺资金、住房补贴、离退休生活补贴等专项资金共计3.3亿元，为全年生产经营的正常开展打下了基础。

四是积极争取集团公司政策，解决了哈密、鄯善基地维修改造及就业再就业等维护稳定费用5000万元，得到了集团公司在考核指标方面的大力支持，为指挥部今后发展减轻了经营压力。

2、深入开展增收节支活动。

针对油田内部市场收入减少，各种增支因素日益增多，集团公司三项费用化补贴大幅度削减的严峻经营形势，指挥部审时度势，两次召开指挥办公会议专题研究加强企业管理、消化增支因素，确保既定目标完成的具体措施，决定深入开展增收节支活动，动员全体干部职工转变思想观念，群策群力，开源节流，挖潜增效。明确了“以效益为中心”、“管理无小事”、“全员参与”和“过紧日子”的指导思想，指挥部主要领导亲临基层检查指导活动开展情况，使管理增效活动迅速在指挥部范围内蓬勃展开，取得了市场开发不断扩大、经营收入稳步增长、成本费用得到控制、经济效益明显好转的良好效果，实现了“收入总量增长12%，可变成本下降3%，差旅费下降5%”的预定目标。

一是领导重视，制定和落实目标措施。自年初指挥部安排部署增收节支活动以来，各二级单位均成立了由分管领导具体抓、各相关部门齐上手的组织领导体系，研究制定了实施方案和工作计划，落实了增收节支目标和措施。

二是以科技进步和技术创新为支撑，不断提升企业核心竞争力。今年指挥部加大科技经费投入，不断扩大新技术、新工艺应用规模，强化自主创新，一批新技术、新工艺应用成效显著，一批成熟技术在生产经营中见到了明显的效果。

三是以制度创新和规范管理为基础，不断提高企业管理水平。指挥部两级机关把清理规范各项管理制度作为增收节支的重要保障措施。对不完善的进行了修改完善，并在贯彻落实上下功夫，用制度保证生产经营工作的正常运行。

四是按照“统一管理，统一采购，集中供应”的原则，深化物资体制改革。把重点放在降低物资采购成本方面，对承担油田零星物资供应的门市厂商进行公开招标，从75个竞标厂商中精选出53个价格低、质量优、信誉好的作为新一轮供应厂商。对分供方进行了重新评价，确立了分供方网络，克服了多头采购、重复储备、物资积压、资金流失的弊端和不足。集中采购新体制的顺利运行和电子商务的有效推行，为物资采购的“精细化、集约化、规模化、信息化”管理奠定了基础，缩短了中间环节，实现了资源共享，减少了资金占用，增强了物资采购的透明度，降低了物资采购成本，维护了指挥部的整体利益。在国内市场原材料平均价格涨幅达4.4%、钢材涨幅达14%的不利情况下，通过采取有力措施，使大多数大宗物资价格均保持上年水平或明显下降，平均涨幅仅为1.4%，门市物资平均价格比上年下降8.27%，全年比值比价、招标采购节约资金达3500万元,集中采购取得了显著成效。

3、不断提升财务管理层次。

一是应对不断变化的理财环境，积极研究新政策、新制度，修订并下发了《吐哈石油勘探开发指挥部财务管理办法》及相关制度，使指挥部的理财水平迈上新的台阶。

二是建立刚性控制和柔性激励相结合的预算机制,按市场机制确定预算指标，以实现利润和成本控制目标为重点，加强现金收支预算管理，通过现金流控制确保预算的完成。

三是进一步加强税收工作研究，积极应对企业所得税税收政策的变化，采用税法赋予的优惠条件，通过对自身理财活动的安排，尽可能降低税负，节约税金支出。

四是研究解决了国外装备配套费的摊销1.7亿元，减轻了钻井、井下公司等开拓国际市场单位的成本压力，使指挥部国际化经营轻装上阵，有力地推进了指挥部国际化经营战略的实施。

五是通过注入无息贷款，确保和支持主要生产单位外闯市场和生产经营建设资金的需求，使指挥部外部市场不断扩大，收入比重大幅度上升，由2003年的33.8%上升到2004年的42.8%，增加了9%。

六是对于经营困难单位给予一定的资金使用、外销产品价格补贴等政策优惠，帮助其走出生产经营困境，加快扭亏解困步伐。

4、严格执行资金管理内控机制。

一是加强资金风险与责任管理。发挥内部结算中心监督、管理、调度、筹集资金的职能，使资金管理覆盖指挥部所有市场开发区域，防范资金风险。对外付款继续实行了付款承诺制度。

二是贯彻资金管理内部控制制度。根据《内部会计控制规范—基本规范》、《现金及银行账户管理办法》等法规和制度，进一步建立和完善了资金内部控制制度，实行严格的资金授权与监督机制，确保资金安全运行。

三是开展资金管理安全检查。按照集团公司《关于立即开展资金安全检查，进一步强化资金管理工作的通知》精神，从货币资金日常管理的重点控制环节和实际执行入手，突出外部市场的资金管理，在指挥部范围内组织开展了资金安全检查工作，并对现有在职出纳人员基本情况和岗位轮换制度进行了检查和规范，进一步强化了资金管理基础工作，保证了资金管理各项内部控制制度的有效执行和严格落实。同时，实行严格的账户开立审批制度，对各单位的银行账户进行了一次清理。

四是高度重视资金的时间价值。牢固树立“效益优先，现金为王”的观念，在努力开拓市场的同时，不断加大资金的结算与回笼工作。指挥部对各单位的债权债务清理以及现金流利润纳入到了年度整体考核之中，为提升利润质量和保证资金供应奠定了基础。

5、积极实施会计集中核算。

一是建立健全会计集中核算体系，建立统一高效的会计信息数据库。按照集团公司要求，组织制定了指挥部会计集中核算管理办法和集中核算业务处理流程，顺利实现了会计核算、账务管理及报表编报工作，提前半年完成了集团公司提出的会计集中核算基本目标。

二是充分利用会计集中核算的信息优势，及时规范各责任中心会计核算业务。根据会计集中核算的信息优势，加强了会计核算过程控制，从事前审核、事中复核、事后考核全方位实行财务监控，制止不合规会计业务进入核算流程，规范各单位经济业务活动，保证了会计信息的质量。

三是积极深入基层调查研究，及时指导各单位会计核算工作，理顺各单位会计核算体制。根据会计集中核算的管理要求，积极组织有关人员深入各单位调查研究，协助各单位规范会计核算；同时仔细分析会计集中核算所出现的新问题，严格按照《企业会计制度》和集团公司《会计核算办法》的要求，整改会计核算不规范的业务，废除不适应会计集中核算要求的内容。

6、认真完成年度重点工作。

一是深入开展财务税收自查工作。根据集团公司财务税收检查工作总体部署,成立财务税收检查领导小组和检查办公室，制订了《指挥部财务税收检查工作方案》，结合指挥部实际，对会计信息质量、重大经济决策等10大类检点和190余项具体检查内容进行自查,抽调业务骨干组成两个检查小组对指挥部所属单位进行了全面检查，对检查出的问题在决算会上进行了讲评并全部整改落实，促使指挥部的会计核算和财务管理水平不断提高。

二是配合中介机构搞好年终决算。在规范核算、严肃财经纪律的前提下，统筹安排，配合中介机构完成了对指挥部年终决算的审计工作，出具了无保留意见的审计报告，指挥部财务决算工作连续四年被集团公司评为优胜单位并获得二等奖。

三是迎接了由集团公司审计中心组织的对指挥部年度经营成果考核和投资计划专项审计检查。

四是按照国家和集团公司分离企业办社会职能的统一部署，积极做好与地方政府沟通协调，完成了中小学移交地方的经费核定与协商以及争取集团公司和国家对经费的批准工作，为顺利实现移交地方政府管理奠定了基础。

是清理法人实体工作按进度正点运行，已完成对法人实体的清理归类上报工作，处置方案已得到集团公司批复。

六是抓好钻井系统定额编制。积极协调双方存在分歧，及时沟通并向集团公司定额编制办公室进行汇报，目前已完成集团公司专题审核。

（四）存在的主要问题

1、部分单位亏损的局面依然没有改变，降低了指挥部的整体盈利能力。2004年，指挥部虽然全面完成了生产经营任务，但内部单位发展依然不平衡，小部分单位由于受工作量少、市场变化、原材料价格上涨以及投入与产出、生产能力与市场空间不匹配等问题的影响，导致生产经营成本上升，亏损较为严重。

2、资金管理的集中度不高。随着市场开发的不断扩大，外部市场点多、面广、战线长，由于传统金融服务项目难以满足市场开发需要，造成外部市场银行开户多，没有完全纳入指挥部总户统一管理。

3、部分单位生产经营资金面临周转困难的压力。个别单位的部分社会市场由于发包方诚信度差，业主背景复杂，外部欠款数额大，欠款客户分布区域广，欠款时间长以及清欠成本高等诸多原因，给资金清欠工作增加了难度，造成生产经营资金周转困难。

4、预算执行不力，计划外投资时有发生。一年来，绝大部分单位能够严格执行指挥部预算安排和投资计划，但也有少数单位违反国家财经纪律，无视企业内部管理制度，违规集资，先斩后奏，计划外建设和购置设备，资本性支出列收益性支出。

二、2005年财务预算安排

（一）经营形势分析

2005年是指挥部实现“十五”规划目标的最后一年，是为“十一五”发展打好基础的关键一年，是不吃补贴不亏损的第一年，也是面临巨大经营压力的一年。从内外部形势分析，既有新的发展机遇，也存在着严峻挑战。生产经营形势除市场不确定和作业价格变化两大因素外，还有以下因素将对指挥部带来较大的影响：

一是集团公司取消三项费用化补贴。今年，集团公司下达给指挥部的经营目标是不吃补贴不亏损，在取消三项费用补贴的情况下实现盈亏持平，意味着离退休费用和医院补贴全部由企业当年损益自行负担，与2004年相比，指挥部纯利润将减少4100万元，要消化此项缺口，任务十分艰巨。

二是油田公司投资减少，产量持续下降，使钻井和井下作业收入减少，初步测算将影响指挥部收入1.12亿元。

三是增支因素不断上升。首先是工资调增，其次是原材料、电价持续上涨，在继2002年、2003年电费连续上涨的基础上，2004年电价再次上调。预计全年增支因素影响达8400万元。

四是井控固控配套摊销压力加大。12.23事故之后,股份公司提高了安全装置的配套标准,按新标准更新相关装置后，由于集团公司新的会计核算办法规定摊销年限从五年缩短为三年，年摊销额增加4300万元，使得近两年消化难度加大。

（二）财务预算安排

1、指导思想

以党的十六届四中全会精神和“三个代表”重要思想为指导，以经济效益为中心，以长远发展为主题，以稳定为基础，以市场为导向，以技术进步为手段，充分发挥人才、技术、设备、资源优势，积极开拓国内外市场，发展壮大主营业务，深化企业内部挖潜改造，坚定不移地实施低成本发展战略，增收节支，促进企业生产经营的良性循环，实现企业持续稳定发展。

2、预算安排的原则

（1）坚持以效益为中心的原则。不断提升企业核心竞争力，增强整体竞争实力，继续保持经济总量的稳步增长。

（2）坚持投资高回报原则。培育新的经济增长点，增强企业发展后劲。

（3）坚持低成本发展的原则。打足收入，控制支出，各项收入和支出全部纳入年度总预算。

（4）坚持科技进步的原则。加大科技投入力度，不断更新技术和产品，满足企业长期发展的需要。

（5）关心职工利益的原则。创造优美、和谐的工作、生活环境，使企业效益与职工利益协调发展。

（6）加强现金流管理的原则。通过现金流预算管理，加大债权的清收力度，减少坏帐损失的风险，提高利润质量。

（7）体现基本公平的原则。实事求是，客观公正，尽可能做到标准一致、测算公平、合理负担。

（8）对特困单位给予扶持的原则。根据各单位实际情况，对经营确有困难的单位，给予限亏补贴。

3、预算安排结果

（1）经营预算安排

主营业务收入32.2亿元，比上年执行数增加2.12亿元，增长7.06%。

主营业务成本及税金控制目标31.57亿元,比上年执行数增加1.23亿元，增长4.05%，低于收入预算增长三个百分点。

营业费用1850万元，比上年执行数减少50万元，降低2.63%。

管理费用4225万元，比上年执行数减少175万元，降低4%。

财务费用-1780万元，与上年基本持平。

投资收益1200万元，与上年基本持平。

营业外支出500万元，比上年执行数减少2647万元，降低84.1%，主要为中小学移交地方后，减少的学校经费补贴。

利润为不吃补贴达到盈亏持平。

（2）建设资金预算安排

2005年安排总投资85000万元，比上年执行数增加21805万元，增长34.5%。其中：非安装设备购置17435万元，占总投资的20.51%，比上年执行数下降32.2%；工程建设17465万元，占总投资的20.54%，比上年执行数上升101.46%,油气合作开发20100万元，占总投资的23.65%，比上年执行数上升56.2%，出疆管线30000万元，占总投资的35.3%，比上年执行数上升50%；

工程技术服务投资15127万元，占总投资的17.81%；生产服务投资3565万元，占总投资的4.19%；多元发展投资12005万元，占总投资的14.12%；其他投资54302万元，占总投资的63.88%。

三、强化管理，努力完成年度财务预算目标

面对严峻的经营形势，各单位、各级领导要带领广大干部职工，继续积极有效地开拓内外部市场，继续坚持发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，继续广泛深入开展增收节支、内部挖潜活动，制定切实可行的生产经营措施，不断提高管理水平，确保指挥部生产经营目标的完成。财务资产工作重点要抓好以下几个方面：

（一）全面提升预算管理水平。

一是建立考核指标和奋斗目标相结合的分档预算管理模式，在保证绝大多数考核指标完成的情况下，确立各单位的奋斗目标，使指挥部的预算管理体系更趋完善。

二是全面分解预算，落实管理责任。预算确定下达后，各单位要将预算指标层层分解到各分公司、车间、队站、部门，各部门再落实到每个人，从而实现经营压力的有效传递。在时间上，要将年度预算分解为月度预算，以年度预算控制月度预算，以月度预算的完成保证年度预算的实现，强化预算管理的约束性。

三是完善财务预算分析和预警系统。在2004年完成财务预算管理分析、评价和预警系统的基础上，进一步加以完善，依靠会计集中核算后，会计信息及时快捷的有利条件，对指挥部整体预算执行、某一单位预算执行、某一目标市场及某一项目等进行定期、不定期财务分析和动态的经济评价，及时发现矛盾和问题，以便调整工作安排，采取措施，纠正偏差。

（二）持续加强资金精细化管理。

一是加强资金高度集中管理。推行资金总分账户管理模式，建立以“一级资金控制权，单一账户体系和一个资金调剂中心”为核心内容的国内资金收支两条线管理。随着指挥部市场开拓的扩大，跨地区施工业务的比例不断增长，部分单位外部项目使用大额备用金办理结算，部分单位异地开设银行账户，资金支付缺乏必要的内控机制，这不仅造成了资金管理控制的死角，增大了资金风险，同时，也形成了大量的资金沉淀，降低了资金使用效益，这种资金管理方式，已无法适应指挥部跨地区业务发展的要求。建立资金总分账户管理模式，推行资金收支两条线管理不仅是集团公司的统一要求，更是指挥部市场开拓与生产经营管理的需要，各二级单位所有资金收入全部进入指挥部的总账户，使一切资金的出入始终置于指挥部的严密监管之下，以降低资金风险，减少资金沉淀，提高资金使用效益。小陈老师工作室原创

二是加强资金流分析与管理，严格控制资金流入和流出。树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将资金流管理贯穿于企业管理的各个环节，严把资金流的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的资金流进行严格管理，同时要像管理安全生产一样管理资金，确保资金的安全、完整。

三是加快产品劳务资金的结算协调与回收。针对各单位外部作业结算滞后等问题，主动与各区域油田公司有关部门进行及时沟通协调，提高结算速度，加快资金回收。对于社会市场收入比重较高、结算困难、资金回笼慢、历史遗留应收款项金额大的单位，要成立专门的清欠机构，落实清欠责任，建立欠款回收的奖惩制度。指挥部对各单位的货款回收将纳入到年度整体考核之中。

四是加强海外资金的管理。随着集团公司海外市场的不断扩大，集团公司正在制定海外资金管理办法，我们要充分利用集团公司海外资金管理资源，积极争取集团公司的支持，依托集团公司把海外资金纳入统一管理。同时进一步完善海外资金的授权审批制度，实现海外资金的高效、安全运行。

（三）不断强化成本管理与控制。

一是持续开展增收节支活动。进一步总结经验，夯实基础，建立增收节支的长效机制，培养和营造全员过紧日子的思想和氛围。

二是锁定市场目标成本，推行目标成本责任制。不断完善成本管理办法及工作制度，确定并层层分解落实目标成本，实行单机、单井、单项目成本核算，加大成本考核奖惩力度。

三是加大科技投入，采用新工艺、新技术，降低施工作业成本，增强竞争力。

四是加强现场材料物资管理，实行限额领料、定额消耗，大力提倡修旧利废，通过小革小改，内部挖潜，降低各类成本费用，实现管理增效。

五是大力发展电子商务，促进以人工为主的传统采购方式向以电子商务为主流的现代采购方式转变，力争电子商务的采购比例提高到总采购额的60%以上，降低物资采购成本，从源头上降低成本。

六是建立合理的内部价格和定额管理体系，保证内部预算和资金的合理运行。结合指挥部关于加强内部市场管理的规定，及时修订和完善内部价格和定额，促使各单位的内部结算价格形成市场价格的供求关系，促进各单位加强成本控制管理，不断降低内部劳务成本。

七是加强投资管理，从源头上控制成本。建立投资回报机制，体现投入产出关系。投资计划管理工作要针对市场形势变化，突出发展主题，把投资管理的重点放在把握投资方向、优化投资结构和提高投资效益上，实现科学投入，高效产出。同时，要严格投资计划管理，规范投资管理程序，杜绝计划外投资的发生。

（四）进一步加强国有资产监督管理。

一是认真做好法人实体处置工作。按照集团公司批复的法人实体处置方案，做好法人实体的清产核资、价值重估以及产权处置等工作，建立起以产权为基础的现代企业制度，实现经济结构的调整。

二是加强对历史遗留形成资产的管理。重组改制和实施企业会计制度以前发生经批准已冲减国家资本金的资产损失以及由于国外钻具一次性摊销而形成的帐外资产，这些特殊性质的资产是国有资产的一部分，要加强对这部分资产的管理，必须做到形成来源清楚，实物管理有账，账销案存情楚，处置规范合法，做好已核销资产变现、保管、销毁等管理工作，确保后续追索收入及时足额入账，防止国有资产的流失。

三是进一步加强存量资产的管理。对于暂时形成的闲置低效资产，要通过内部单位调剂余缺、加大市场开发力度和采取适度增加投资带动、盘活存量资产等方式加以利用，尽最大努力发挥其效能。

四是严格规范物资采购行为。要更好的发挥物资集中采购优势，强化物资供应管理职能，严防形成新的物资积压和报废，避免造成新的经济损失。

（五）认真做好纳税筹划工作

一是积极研究国家新颁布法规对指挥部生产经营和税负的影响。及时了解消费型增值税在东北地区试点情况以及推广后对指挥部增值税纳税税负的影响。

二是及时掌握企业所得税内外（国内、涉外企业）两套税制合并征收情况，以及适用税率、税前扣除、优惠等方面政策对指挥部整体税负的影响。

三是研究掌握税收政策，依法纳税，在执行好《增值税暂行办法》的同时，研究税收与核算的关系、《增值税暂行办法》与企业重组改制的关系，从企业整体效益出发，搞好纳税筹划。

财务预算报告范文篇2

年，在自治区党委的正确领导下，在各级人大及其常委会的监督支持下，各级财政部门认真贯彻党的十七大精神和自治区党委七届五次全委(扩大)会议精神，牢固树立和全面落实科学发展观，大力支持经济发展，加强税收征管，实现了财政收入的快速增长；积极调整财政支出结构，全力保障涉及人民群众切身利益的民生支出；完善财政管理体制，加大转移支付力度，切实提高各地的财政保障能力；不断深化财政改革，加强财政监督管理，提升依法理财、科学理财、民主理财水平，促进了自治区国民经济较快发展。总体来看，全年财政预算执行情况正常，圆满完成了自治区十一届人大第一次会议确定的财政预算任务。

自治区财政预算执行情况

财政收入：年自治区财政一般预算收入预计完成360.8亿元，为预算的112%，比上年增收74.9亿元，增长26.2%。其中：税收收入预计完成286.5亿元，为预算的115.5%，增收65.9亿元，增长29.9%；非税收入预计完成74.3亿元，为预算的100.3%，增收9亿元，增长13.9%。

基金预算收入预计完成117.3亿元，为预算的153.2%，比上年增收33.6亿元，增长40.2%。

地方财政收入(一般预算收入加基金预算收入，下同)预计完成478.1亿元，为预算的119.9%，比上年增收108.5亿元，增长29.4%。

上划中央税收收入预计完成339.2亿元，为计划的110.3%，比上年增收68.5亿元，增长25.3%。

全口径财政收入预计完成817.3亿元，为计划的115.7%，比上年增收177亿元，增长27.7%。

财政支出：年自治区财政一般预算支出预计完成1051.7亿元(含当年中央下达的各类专款)，为预算的94.9%，比上年增支256.5亿元，增长32.3%。

基金预算支出预计完成114亿元，为预算的77.7%，比上年增支34.6亿元，增长43.5%。

地方财政支出(一般预算支出加基金预算支出，下同)预计完成1165.7亿元，为预算的92.9%，比上年增支291.1亿元，增长33.3%。

自治区本级财政预算执行情况

财政收入：年自治区本级财政一般预算收入预计完成44.7亿元，为预算的113.4%，比上年增收2亿元，增长4.6%。其中：税收收入预计完成10.9亿元，为预算的103%，比上年减收0.6亿元，下降5.4%；非税收入预计完成33.8亿元，为预算的117.2%，比上年增收2.6亿元，增长8.2%。基金预算收入预计完成47.2亿元，为预算的137%，比上年增收14.8亿元，增长45.7%。

自治区本级地方财政收入预计完成91.9亿元，为预算的124.4%，比上年增收16.8亿元，增长22.3%。

财政支出：年自治区本级财政一般预算支出预计完成324.7亿元，比上年增支54.6亿元，增长20.2%。

基金预算支出预计完成41.8亿元，比上年增支10.8亿元，增长35%。

自治区本级地方财政支出预计完成366.5亿元，比上年增支65.4亿元，增长21.7%。

以上全区和自治区本级财政预算执行结果，待与中央财政结算后还会有所变化，届时再向自治区人大常委会报告。

二、年财政工作情况

年，面对复杂多变的国际国内经济形势和区内频繁发生的自然灾害，各级财税部门积极采取应对措施，建立完善组织收入的有效机制，认真落实收入目标责任和收入考核措施，严肃税收法律法规执行，改进税收征管手段和方式，及时清理到期税收优惠政策，加大税收清欠力度，严格控制减免税，防止税收流失，努力做到应收尽收。分类规范非税收入征缴管理，加大重点非税收入监管，努力挖掘增收潜力，促进非税收入稳步增长。加强财政经济形势分析，加大收入动态监管力度，强化收入督促检查，超额完成自治区十一届人大一次会议确定的财政收入预算任务。同时，紧紧围绕自治区改革发展大局，统筹兼顾，有保有压、有促有控，调整和优化财政支出结构，控制和压缩一般性支出，保证了事关大局、事关长远发展的大事，为自治区经济和社会发展做出了积极贡献。主要做了以下工作：

(一)切实落实惠农政策，支持建设社会主义新农村

坚持把支持社会主义新农村建设摆在突出位置，不断加大投入力度，扎实推进各项工作，公共财政的阳光越来越多地照耀到了农村。年，各级财政“三农”投入达223亿元，比上年增长30%。

加大力度落实涉农补贴。拨付粮食直补资金4亿元，确保及时向农民兑付补贴。拨付资金12.1亿元，兑现农民农资综合直补资金。进一步完善种粮农民农资综合直补政策，大幅度提高补贴标准，由每亩补贴31元提高到南疆5地州每亩补贴97元，其他地州(市)每亩补贴94元，高于全国每亩45元的平均水平。拨付补贴资金4.3亿元，确保农机购置补贴、小麦良种补贴、棉花良种推广补贴、水稻良种推广补贴、测土配方施肥补贴、能繁母猪补贴及时兑现。安排农业保险保费补贴资金4亿元，比上年增长3.8倍。对在新疆生产并通过铁路运输到内地销售的棉花实行定额补贴政策，降低了新疆棉花的销售成本，提高了市场竞争力。

大力促进发展现代农业。拨付资金2.1亿元，支持南疆地下水开发机电井建设，增加南疆复播面积。拨付资金1.4亿元,重点支持盐碱地改造、民办公助小型农田水利建设、末级渠系量测设施建设等。安排资金1.8亿元,推广膜下滴灌、“小白龙”、低压软管、喷灌等高新节水技术，提高水资源利用率，增强农业整体持续发展能力。安排农业综合开发资金5.3亿元，改造中低产田67.7万亩，治理沙化土地2.5万亩，支持33户龙头企业实施农业产业化经营。拨付资金2500万元，支持做好基层动物防疫工作。安排资金9000万元，加强乡镇畜牧兽医站等基础设施建设，购买牲畜品种改良冷链体系相关设备器材，加快发展现代畜牧业。安排资金5000万元，支持林果业良种繁育、示范基地建设，推动发展特色林果业。

支持农业服务体系建设。拨付资金1.2亿元，对全区30个扶贫开发重点县市农村信用社注入资本金，提高资本充足率，增强发展能力。安排资金2000万元，重点支持农村集贸市场建设和外向型农业、物流产业的发展，加强农村市场体系建设。拨付资金2680万元，开展劳动力转移和新型农民培训，进一步提高农民的综合素质。

改善农村生产生活条件。拨付资金7.4亿元，实施整村推进、到村入户扶贫项目，改善贫困地区生产生活条件。安排资金1.7亿元，用于缓解旱情对农业生产造成的影响。安排资金6.7亿元，支持城乡抗震安居工程，完成37.3万户抗震安居房，全力推进抗震防灾减灾工作，确保各族群众安居乐业。安排资金9000万元，支持做好大中型水库后期移民工作。筹措资金14.1亿元，支持农村交通、电力、防病改水、沼气等基础设施建设，改善农村生产生活条件。

(二)加大社会事业投入，着力加强和改善民生。

不断优化财政支出结构，围绕以改善民生为重点的社会建设发展目标，加大基本公共服务投入，不断提高民生支出比例，确保涉及民生的各项政策措施落到实处。

支持教育事业优先发展。各级财政教育投入达187.7亿元，比上年增长32.3%。拨付农村义务教育资金16.7亿元，比上年增长61.5%。调整和完善农村义务教育经费保障机制改革政策，将免费提供教科书政策覆盖范围扩大到全区农村义务教育阶段的所有学生，进一步提高了家庭经济困难寄宿学生生活费补助标准、公用经费基准定额和校舍维修改造单价标准。安排资金5030万元，对61.91万名城市义务教育阶段在校生免除学杂费。拨付资金1.6亿元，支持内地高中班、区内初中班、区内高中班建设。安排资金3亿元，对20万名学前“双语”幼儿园在校生发放伙食补助和免费读本，对4054名学前“双语”教师发放工资和基本养老、医疗、失业保险，并购置了相关教学设备。

安排资金7505万元，开展中小学少数民族骨干教师“双语”培训。安排资金6.5亿元，落实和完善高校生均拨款政策，支持“211工程”三期建设，改善高校办学条件。安排职业教育专项资金2亿元，比上年增长56%，支持职业学校基础能力和信息化建设。安排资金4915万元，对14所高等院校离退休人员发放生活补贴，对50户自治区属企业退休教师发放医疗保险费、取暖费。安排资金3.5亿元，资助18万名家庭经济困难学生，发放19万名普通高校学生伙食补贴。化解农村义务教育“普九”债务11.7亿元。

支持社会保障体系建设。各级财政社会保障投入达213亿元，比上年增长31%。拨付补助资金14.1亿元，进一步提高城乡最低生活保障对象补助水平，确保了62万名城镇低保对象和129万名农村低保对象的基本生活。建立了城镇无收入困难老年居民生活补贴制度，拨付资金4852万元，保障6万名“五七”工的基本生活，提高11万名老年“低保”对象补助水平。拨付补助资金4.6亿元，提高全区46万名企业离退休人员基本养老金水平。筹集资金10.7亿元，做实企业职工基本养老保险个人账户。安排资金9478万元，将政策性关闭破产企业退休人员全部纳入城镇职工基本医疗保险。拨付资金5600万元，稳步扩大城镇居民医疗保险试点，试点地区扩大到10个地州市。筹集资金6亿元。支持就业再就业工作。筹集资金2.6亿元，支持救灾救济，保障受灾群众基本生活。筹集资金8.1亿元，建立和完善廉租住房制度，解决城市低收入和困难职工家庭住房问题。拨付补助资金6442万元，用于提高农村“三老”人员和爱国宗教人士生活水平。

支持公共卫生事业发展。各级财政医疗卫生投入达185亿元，比上年增长40%。拨付资金6.8亿元，全面实施新型农牧区合作医疗制度，进一步提高农牧民补助标准。拨付资金5872万元，用于提高乡村医生生活补助、新建和改扩建村卫生室、扩大对口支援乡镇卫生院项目范围。拨付资金1148万元，用于遏制麻疹疫情蔓延。拨付补助资金7523万元，为城市居民提供社区卫生服务。拨付资金2.4亿元，开展城乡医疗救助工作。安排资金2.6亿元，重点支持农牧民计划生育免费技术服务、农牧民计划生育家庭奖励。

支持公共文化服务体系建设。各级财政公共文化投入达29.14亿元，增长24%。安排资金6819万元，重点支持备战奥运会和全运会，开展农民体育健身活动等。拨付资金1.3亿元，开展第三次文物普查，对“丝绸之路”(新疆段)重点文物交河故城、高昌故城等19处文物遗址进行本体保护。安排资金6.3亿元，重点支持新闻出版“东风工程”、广播电视无线覆盖工程、“西新工程”、“走出去工程”、“村村通工程”、农村电影放映工程、“电视进万家工程”、乡镇文化站建设、农村文化资源信息共享工程等，繁荣了各族群众的文化生活。

(三)综合运用财税手段，推动经济又好又快发展

积极创新财税调控方式，综合运用财税政策，加大财政资金投入，大力推进新型工业化进程，促进自治区经济又好又快发展。

支持基础设施建设。筹措资金34.1亿元，重点支持了塔里木河流域近期综合治理、重点病险水库除险加固、精-伊-霍铁路、乌鲁木齐-精河铁路复线、奎屯-北屯铁路、吐鲁番-库尔勒二线铁路、乌鲁木齐机场三期改扩建、哈密机场、喀纳斯机场、中哈霍尔果斯国际合作中心、新疆电网、新疆国际会展中心等重大项目建设。争取国际金融组织和外国政府贷款2.98亿美元，重点支持了基础设施建设。

推进新型工业化发展。拨付资金2.6亿元，支持口岸建设和工业园区建设。安排资金1.8亿元，支持加大地质勘探力度。安排资金5.3亿元，支持石油石化、煤炭煤化工和特色农产品加工等重点产业技术改造。拨付资金7.3亿元，支持国有企业改革改制、关闭破产、分离办社会职能，促进国有资本有效增强竞争力。拨付资金1.8亿元，用于支持中小企业开拓国际市场，发展对外贸易。拨付中小企业发展资金2740万元，支持65个发展前景广阔，具备一定产业优势的项目。返还兵团工业企业缴纳的地方税收新增部分1.4亿元，支持兵团企业发展。各级财政科技投入达15.9亿元，比上年增长24.4%。重点支持自治区重大科技专项、中小企业科技创新、高新技术发展与成果产业化、科研基础平台建设等，为我区经济发展提供了有力的科技支撑。

支持资源优势转化。调整地方税收政策，提高部分矿产品的资源税征收标准。调整资源地资源性收入分享体制，将除原油、天然气之外的其他品目资源税作为各地的固定收入，实行就地缴库，自治区本级不再参与分享。此项政策增加各地县财政收入2.3亿元；将固体矿山的矿产资源补偿费自治区留成部分9030万元，全部以奖励形式下达各地；将矿产加工企业产生的增值税、企业所得税和城市维护建设税地方分享部分2.3亿元，全部返还给资源产地。以上措施，大力支持我区实施优势资源转化战略和大企业大集团发展战略，促进提高了我区矿产开发的档次和规模，将资源优势转化为经济优势、财政优势。

推动节能环保工作。各级财政节能减排和环境保护投入达25.2亿元，比上年增长15.7%。进一步完善节能减排财政政策体系，促进建立支持节能减排工作新机制。安排资金1.1亿元，支持环保部门基础能力建设，加快企业重点污染源治理。拨付资金2.5亿元，加快城镇污水处理设施配套管网建设，有效提高城镇污水处理率。拨付资金1.3亿元，支持节能减排、节水、节地、节材项目和循环经济试点工作。安排资金4277万元，重点支持我区电力、钢铁、焦炭、水泥等行业淘汰落后产能。拨付奖励资金6271万元，开展既有建筑供热计量和节能改造工作。安排资金13.4亿元，开展森林生态效益补偿工作，实施天然林保护、退耕还林工程。

(四)依法规范财政管理，努力创新财政体制机制

坚持依法理财、科学理财、民主理财，推进改革，规范管理，进一步完善公共财政体制。

财政管理不断强化。深入实施“五五”财政法制宣传教育规划，开展了行政法规规章清理和规范性文件备案检查工作。强化预算约束力，严格执行人大通过的预算。进一步加强对地县财政管理的指导，建立地州市预算管理考评机制，规范了各地预算管理程序和行为。坚持厉行节约，不断加强财政支出管理，采取有效措施，严格控制和压缩楼堂馆所建设、车辆购置、会议、出国考察等一般性支出。加强行政事业单位资产管理，规范了行政事业单位国有资产处置行为。开展财政支出绩效评价，对自治区本级财政预算内安排的500万元以上的专项资金实行绩效考评，并将评价结果作为安排下年预算的重要依据。强化财政资金监督管理，对农村义务教育保障机制、公共卫生服务专项经费和行政事业单位、国有及民营企业的会计信息质量进行检查，查处各类违规违纪资金3.8亿元。加强会计基础管理，加大新企业会计准则、新会计制度的宣传力度，开展农村专业合作社财务会计人员培训工作。

财政改革稳步推进。部门预算编制体系进一步健全和完善，调整和完善定员定额标准，不断提高预算单位的经费保障能力。国库集中支付改革的范围稳步扩大，自治区本级预算单位全部实施了改革，全区87%的县(市、区)启动了改革。公务卡管理制度试点工作稳步开展。非税收入收缴管理改革力度不断加大，全区实施改革的单位7477个，入网资金240亿元。政府采购的规模不断扩大，采购资金达80亿元，节约率为10%。农村综合改革进一步深化，推行“乡财县管乡用”改革的乡镇占全区乡镇总数的90%以上。

财政体制逐步完善。不断规范一般性转移支付办法，财力分配进一步向基层和困难地区倾斜，着力提高区域间公共服务均等化水平，增强基层政府提供基本公共服务能力。年自治区下达各地县一般性转移支付补助资金92.2亿元，比上年增加36.6亿元，增长65.8%。

财务预算报告范文篇3

过去五年，是县经济社会发展极不平凡的五年，也是财政整体工作取得突破性进展的五年。五年来，在中共县县委的正确领导下，在县人大的依法监督及县政协的民主监督下，我县的财政工作始终坚持以科学发展观为指导，以公共财政体制框架建设为目标，克服了金融危机等多种不利因素的影响，取得了财政收入快速增长、各项改革顺利推进、财政职能全面提升的突出成效。截止年，全县财政总收入增长2.87倍，年均增长23.51%，其中地方财政收入增长5.06倍，年均增长38.31%，一般预算收入增长3.86倍，年均增长31.02%；一般预算支出增长4.69倍，年均增长36.23%。全县“保增长、保运转、保民生、保稳定、促发展”目标全面实现，为县域经济社会健康发展做出了应有的贡献。

年财政预算执行情况

年是“十一五”规划的收官之年，也是我县财政工作摆脱金融危机困扰，财政收入恢复平稳较快增长的关键一年，县乡两级财政部门认真落实中央、省、地、县的决策部署，抢抓机遇，扎实工作，年初预定的目标顺利实现，有力地促进了全县经济社会又好又快、更好更快地发展。

一、财政收入完成情况

年，全县财政总收入实现120999万元，完成调整预算数105000万元的115.24%，同比增长61.33%，增收46000万元，位居全区第三，实现新的突破。其中地方财政收入实现76121万元，完成调整预算数61275万元的124.23%，同比增长97.33%，增收37545万元；上划中央、省级收入实现44878万元，完成调整预算数43725万元的102.64%，同比增长23.21%，增加8455万元。一般预算收入实现58062万元，同比增长65.27%，增幅位列全区第一。分部门国税完成46328万元，地税完成40587万元，财政完成34084万元。

二、财政支出完成情况

年，全县财政总支出207791万元，比上年142025万元增长46.31%，增加支出65766万元。

年的财政收支平衡情况是：全县地方财政收入完成76121万元，加上上级转移支付补助收入79982万元和专款收入76506万元,财力总计232609万元，完成财政支出207791万元（一般预算支出196360万元，基金支出11431万元），结余24818万元（全部为各部门专款）。

年财政工作始终坚持以人为本、关注民生，努力促进科学发展、和谐发展，财税改革不断深化，财政管理更加规范，有力地支持了全县经济社会及各项事业的发展。具体表现在以下几个方面：

一是财政收入实现历史性突破。我县财政工作面对收支压力，全县上下同心协力，迎难而上，通过召开财税形势分析会，分析财源情况，排查收入空间，充分挖掘征收潜力，全力以赴抓序时、促进度。同时，依法加强政府非税收入征管，促进财政收入增长，财政收入实现历史性突破。财政总收入达到12.0999亿元。

二是促进经济健康持续发展。充分发挥财政服务发展的职能作用，大力支持新区基础设施建设，促进新区发展；认真贯彻落实“家电下乡”、“汽车、摩托车下乡”和家电以旧换新等惠农政策，发放补贴资金953万元；加大建设投资公司融资力度，有效缓解了政府重点工程项目资金供需矛盾。

三是民生保障水平得到进一步提高。根据“保运转、保民生、保稳定、促发展”的要求，财政投入向以保障和改善民生为重点的“三农”和社会事业倾斜，促进基本公共服务均等化。通过“一卡通”发放涉农补贴资金2120万元，惠及全县17.33万农户；发放义务教育阶段教师绩效工资21100万元；完善医疗卫生服务体系建设；支持计划生育事业，计生投入380万元；全面实施事关困难群众和弱势群体的“民心工程”，让人民群众共享公共财政阳光的温暖。认真落实党政机关厉行节约要求，大力压缩一般性支出，全力提高民生保障水平。

四是财政精细管理得到加强。深化部门预算改革，增强预算执行力和约束力，提高财政决策和资金分配机制的科学性。积极探索国库集中支付改革新思路，规范资金管理流程。积极推进项目支出绩效评价管理，将评价结果作为下年度部门预算安排和资金拨付的重要依据。认真开展“小金库”专项治理工作，建立和完善防治“小金库”长效机制。政府采购规模不断扩大，共实施政府采购46次（其中公开招标6次，询价采购40次）预算金额3655万元，成交金额3289万元，资金节约366万元，资金节约率10%。着力推进政府非税收入管理改革，规范收入分配秩序，坚决杜绝部门滞留、挪用非税收入，有效落实“收支两条线”管理，为推进部门综合预算和国库集中支付制度改革打下坚实基础。全年完成政府非税收入17987万元，同比增长93.89%,增加8710万元。

纵观年财政工作，虽然全面完成了年初确定的各项目标任务，但财政运行中仍存在很多矛盾和问题，需要认真加以研究和解决。一是在组织收入方面，县域经济基础还不稳定，经济运行中的不确定因素较多，加大了国库资金调度难度；二是在财政支出方面，随着基数增长，保工资、保运转的标准和要求越来越高，提高民生保障水平、加大政府基础设施建设等资金需求越来越大，社会各界对财政的期望值不断增加，财政收支矛盾依然存在；三是在财政管理方面，对财政资金使用的绩效评价有待进一步加强，政府债务管理机制有待进一步完善。

年财政预算草案

年是“十二五”规划实施的第一年，财政收支目标的确定要符合我县未来五年经济社会发展的实际和预期。综合考虑我县经济社会发展的速度、规模、质量和增长预期，在认真分析财源基础、结构、潜力和政策因素的基础上，确定我县年财政预算编制总的指导思想是：以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，继续深入贯彻落实科学发展观，围绕县“十二五”规划和县委、县政府工作重点，按照构建和谐社会和完善公共财政体制的要求，以保障民生为重点，进一步优化支出结构；以细化审核项目支出预算为重点，继续推进预算编制改革和制度创新，完善预算决策和管理制度，进一步增强预算编制的准确性；以加强支出管理、提高支出执行率为重点，进一步增强预算执行的规范性和预算监督的有效性；促进城乡统筹发展、区域协调发展、社会和谐发展。

按照以上指导思想及全县经济和社会发展规划，预算安排的原则是：收入预算的安排充分考虑各种影响收入增减的因素，实事求是、积极稳妥，与全县经济社会发展预期指标相适应；支出预算安排要处理好保障运转、改善民生和支持经济发展的关系，量力而行、统筹兼顾、确保重点。

基于上述指导思想及预算安排原则，年全县财政预算安排如下：

一、财政收入主要项目安排年，财政总收入确保145199万元，同比增长20%，其中地方财政收入91620万元，同比增长20%；上划中央、省级收入53579万元，同比增长20%。

二、财政支出主要项目安排

年的财政收支平衡情况是：全县地方财政收入安排91620万元，加上上级转移支付补助收入66959万元,减去上解上级支出5009万元，财力总计153570万元。

各位代表，年全县财政收入增长20%以上，与全县经济发展增长水平是相符的，是积极稳妥的。年的财政支出预算编制，考虑了重点事业发展的需要及归还银行贷款的实际，充分体现了构建公共财政框架，促进经济增长方式转变的原则，是实事求是的，经过努力是完全可以实现的。我们将紧紧围绕完善公共财政体系这一主线，增强忧患意识，加强前瞻研究，深化改革以破解瓶颈，主动创新以不断前进，努力开创财政工作新局面，为县县的经济社会可持续发展作出新的贡献！

开拓创新，跨越发展，确保完成年预算任务

年是实现“十二五”规划的开局之年，做好今年的财政工作，保证财政收支预算目标顺利实现，对保持全县经济社会又好又快、更好更快发展，促进“十二五”规划顺利实现等具有十分重要的意义。为此，我们要继续落实积极的财政政策和稳健的货币政策，抢抓机遇，加快发展，坚持服务生财、科学聚财、精细理财、和谐用财，确保完成全年财政收支预算任务。

（一）进一步围绕全县发展大局，促进经济增长。做实做强财源工作，是促进财政增收的根本之策。财税部门将主动作为，发挥财税政策的激励扶持作用，突出目标导向，突出扶持重点，把有限的财政资金用在刀刃上。争取项目，做好与上级促进经济增长政策的对接工作，积极向上争取各项扶持资金，推动我县经济持续发展。继续开展“家电下乡”、家电以旧换新等活动，为人民群众带来实实在在的利益。

（二）进一步加强收入征管，壮大财政实力。面对年财政经济形势，在大力培植财源的同时，狠抓收入征管，加强税源监控，努力促进财政收入高位增长。锁定全年计划目标，把财政收入任务分解到各部门，明确责任，落实措施，精细征管。深入研究因经济波动和税收政策调整影响财政收入的各种因素，规范税收秩序，多管齐下，堵塞漏洞，加强对重点行业的税收征管，确保应收尽收。加强收入实绩的考核导向作用，不断完善收入考核奖惩机制，形成争先进位的浓厚氛围。

（三）进一步规范和加强预算管理，强化预算约束，提高资金使用效益。一是继续落实各项强农惠农政策，加强惠农补贴资金管理，提高资金使用效益。扩大社会保障覆盖范围，继续落实农村五保户供养、城乡低保、社会救助等社会保障制度，确保群众切身利益。服务现代农业发展，继续加大支农投入力度，积极发展现代农业，重点扶持龙头企业，搞好农业综合开发项目建设。二是推动教育优先发展。继续落实农村义务教育经费保障机制，全面实施中小学校舍安全工程，加快职业教育基础设施建设，全面提升教育质量，促进教育均衡发展。三是推动医疗卫生体制改革。完善基层医疗服务体系，提高保障能力，切实解决人民群众“看病难、看病贵”的困难。提高新型农村合作医疗补助，加大城乡医疗救助力度，支持乡镇卫生院和村级卫生所标准化建设，完善公共卫生和疾病预防控制体系，促进卫生事业协调发展。四是支持公益事业发展。推进廉租住房和农村危旧房改造建设，改善城乡居住条件。健全政法经费保障机制，维护社会和谐稳定。落实计生奖励政策，提高计划生育水平。支持文体事业发展，满足人民群众物质文化需求。加大交通投入力度，加快交通事业发展。同时，将促进消费的持续增长融入到财政支持经济的工作中，继续落实家电、汽车摩托车下乡、农机具购置补贴等消费政策。

财务预算报告范文篇4

时间过得真快，一眨眼2009年上半年过去了，我们崇山供电局在市公司的正确领导下，在市公司财务部的具体指导下，以局职代会精神为指引，以预算管理为重点，以素质提升为手段，组织全局职工，开展“三节约”活动，倡导增供扩销，增收节支。通过我们大家的努力，既做到团结协作，相互支持，又做到各负其责，各尽其职，完成了2009年上半年各项财务指标，取得了一定的成绩。下面，根据的安排，我向大会报告2009年上半年财务预算执行情况，如有不当，请批评指正：

一、预算指标完成情况：（我自己拟写）上次资料有此内容

二、2009年上半年财务预算执行的特点

2009年上半年为了搞好预算执行，我局早打算早安排，针对可能出现的问题，作出了安排部署，并建立了快速反应机制，使上半年的预算实现了可控再控，具体做了2项主要工作：

1、查找问题，采取措施，各项指标完成预算任务

根据2009年预算在执行中的情况，我局认真分析，查找问题。对于查找出来的问题，分析其原因，采取有效措施予以妥然解决。我们扣除电量结构变电的变化影响，我局上半年收入、利润指标均超计划完成。

2、找准着力点，成本预算执行偏差得到较好控制

2009年预算在执行中，出现了一些新情况、新问题：一是由于08年的特殊原因导致09年成本预算执行存在着偏差控制难度加大；二是将科技开发、财产保险等费用纳入可控成本管理，成本压力加大；三是部份费用指标压降5%，调控压力加大。我局针对预算在执行中存在的问题，通过调查分析，找准了解决问题的着力点，采取了有效措施，较好的控制了成本偏差,提高了预算的预见性、准确性，增加了调控力与执行力。

三、财务预算执行中开展的工作

为确保2009年各项预算指标的顺利实现，我局采取措施，落实责任，深化全面预算管理，健全预算管理机制，推进财务管理集约化，做了以下工作：

1、继续加强成本预算管理

进一步优化预算管理系统，注重有效投入，努力降本增效，积极应对形势变化，切实增强忧患意识，从紧预算，过紧日子，增强预算的预见性和准确性，加强过程控制，向管理要效益。

2、全方位地抓好成本的管理和优化

增强成本的控制力。我局要增强全员成本意识，充分调动广大职工在成本控制中的积极性、创造性。严格控制成本费用，完善成本核算和控制体系，实行目标成本管理，加强经济调度，加强生产运行成本管理，通过这些工作抓好成本的管理和优化，增强成本的控制力

3、以ERP系统建设为契机

我局加快财务信息化建设，淘汰落后财务管理手段，以高效迅速的信息化手段管理财务，切实提升我局财务管理水平。

4、加强风险管理，健全内控机制

提升企业风险控能力。我局要围绕经营发展关键领域，我局对存在的风险进行梳理，完善风险管理工作流程，建立健全依法治企防范风险考核机制，建立责任追究制度，通过这些工作，我局健全了内控机制，提升企业风险控能力，有效控制风险的产生。我局强化财务评价，梳理管理制度框架，补充完善现有内控制度，积极防范和化解风险，为我局平稳健康发展提供有力的支持保障。

四、2009年下半年工作打算

1、我局要在2009年上半年财务预算执行情况较好的基础上

下半年要做到提高资金效益，严格控制成本，强化基础管理，深化细化预算管理，提高预算的预见性、准确性，增加调控力与执行力。同时利用预算管理系统，实现预算执行的时时监控，强化控制，确保经营活动的可控在控。

2、艰苦奋斗，厉行节约，量力而行，稳健经营

2009年下半年，我局要继续发扬艰苦奋斗，厉行节约的作风，做到量力而行，稳健经营。具体说坚持从紧从严安排各项成本，树立“过紧日子”的观念，对2009年新增资产不安排材料与修理费，可控管理费用在2008年下降5%的基础上再下降5%，从严控制非生产性支出。

3、加强生产运营成本的控制，继续推行标准成本的运用

财务预算报告范文篇5

各有关企业：

为做好2010年度企业财务预算编报工作，进一步加强企业财务预算管理，根据《***区国有企业财务预算管理办法》和国家有关财务会计制度规定，现就2010年度财务预算管理及报表编制报送工作有关事项通知如下：

一、进一步完善预算管理组织体系，提高预算工作质量

自《***区国有企业财务预算管理办法》实施以来，各企业充分认识到财务预算在合理配置资源、提高经营效益等方面的作用，并按照财务预算管理的有关规定，编报财务预算报告，但一些企业也存在预算管理体制不健全、工作组织不到位、相关财务预算指标不衔接、预算执行偏差大等问题，严重制约了财务预算作用的发挥。各企业要高度重视年度财务预算工作，认真总结以前年度财务预算编制、执行情况和存在问题，进一步完善预算管理组织体系，落实预算管理责任，规范预算编制方法，加强部门之间沟通协调，切实做好2010年度财务预算报表的布置、编制、审核和报送工作。

二、客观分析经济形势，合理确定2010年度预算目标

目前，企业面临的不确定性因素较多，各企业要客观分析国内外市场形势，加强对业务发展状况、内部资源利用及影响因素的调查、分析和预测，科学确定2010年度各项预算目标。以前年度预算执行偏差大的企业，预算目标既要充分挖掘内部潜力，又要合理估计各种不利因素的影响，努力提高预算目标的准确性。

三、细化资金预算，有效配置企业财务资源

2010年各企业预算管理中要细化资金预算安排，一是要加强信贷政策走向分析预测，兼顾资金成本、收益与风险的平衡，合理确定信贷资金预算规模；二是要认真分析财务资源对企业发展的保障能力，统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给；三是严格控制资金支出范围与结构，通过资金集中管理等手段，提高资金使用效率。

四、突出降本增效，从紧安排成本费用预算

降本降耗是决定企业生存和发展的关键因素，各企业要将成本费用预算控制作为重中之重，认真分析成本费用开支结构，合理确定成本费用压缩的项目、目标和措施。一是明确重点业务和关键环节的成本费用控制目标，压缩可控费用预算，特别是经济效益下滑的企业，可控费用预算要细化控制项目，明确下调目标；二是强化成本费用预算执行的约束力，严格控制预算外支出。

五、加强重大事项预算控制，努力降低经营风险

针对部分企业出现的运行质量下降、经营风险加大等问题，2010年要对债务、投资、存货、应收款项、担保等重大事项，实施从严预算控制。各企业应严格按照《椒江区国有企业投资监督管理办法》的相关规定，做好投资预算，对于超出企业承受能力、资金来源未落实、投资前景不确定、不符合发展战略和主业方向的投资，原则上不作预算安排；对于资产负债率超过行业平均水平且持续上升的企业，要压缩债务预算规模。

六、加强预算执行跟踪分析，强化财务预算执行监督力度

各企业应当加强预算执行的跟踪分析工作，建立定期的财务预算执行分析制度，及时掌握预算执行进度与效果，分析实际业务与预算指标之间的差异及原因，并及时采取应对措施；同时，进一步完善预算执行考核力度，将预算目标完成情况与业绩及薪酬管理挂钩，强化预算的约束与激励作用。

七、企业财务预算报告的编制范围

企业编制财务预算应当将内部各业务机构、所属子企业和基建、技改投资项目等独立核算经济单位的全部经营管理活动纳入财务预算编制范围，各企业应当结合内部预算编制工作程序，认真做好对所属子企业财务预算编制的指导与审核工作。对于暂未纳入2010年度企业财务预算报表编制范围的经济单位，应当予以说明。

八、认真编制财务预算情况说明书

财务预算情况说明书是预算报告的重要组成部分，各企业应在总结分析上年度财务预算执行结果与执行差异原因的基础上，对2010年度财务预算编制方法、预算编制基础、预计重大投融资事项、主要财务预算指标等内容进行分析说明，主要内容参照“2008年度企业财务预算情况说明书内容提要”。

九、按时报送年度财务预算报告

各企业应在认真做好内部预算管理的基础上，按照预算管理工作要求，于2010年3月18日之前以纸质文件和电子文档，向区国资公司和行业主管部门预报2010年度财务预算报告，企业财务预算报告除报送合并预算报告外，还应当附送企业总部及与二级子企业分户财务预算报告，财务预算报告包括年度财务预算报表及财务预算情况说明书，财务预算报告在2008年统一格式的基础上，增加长期投资预算附表。

财务预算报告范文篇6

(一)财务预算编制起步时间比较晚

一般而言，事业单位的财务预算过程中，上年年末编制下一年的部门预算，而且财务预算编制仅有1至2个月的时间，因下年年初预算批复还没有下达而导致年初没有预算可执行。在该种情况下，由于没有预算，因此资金支出控制缺乏规范性。

(二)财务预算编制粗放化

在项目财务预算编制过程中，虽然有项目名称，但是没有对应的财务预算指标列支内容，以致于预算执行缺乏监管依据。在此情况下，项目经费成为预算经费调控的蓄水池，存在着严重的项目预算补充经费预算挤占问题。同时，财务预算编制过于粗糙，这在一定程度上影响了预算审核批准、执行以及监督和业绩考核。

(三)财务预算管控监督乏力

实践中可以看到，国内很多事业单位经费支出管控、效益考核等，缺乏有效的监管机制，以致于监督乏力。从国内事业单位整体发展情况来看，很多地区的支出预算分配、管理模式等，依然表现出粗放性特点，支出管理、监督考核等，缺乏监督控制和行之有效的约束机制。

二、事业单位财务预算管理

基于以上对当前事业单位财务预算管理过程中存在的问题及其成因分析，笔者认为要想加强财务预算管理，提高财务预算管理水平，可从以下几个方面着手：

(一)创新财务管理方法和方案

事业单位发展过程中，为了确保财务预算管理质量，需先结合实际情况，建立和完善适合本单位的财务预算管理机制，构建高效可行的财务预算管理体系，以此来指导实践，规范财务预算行为。首先，建立有效的财务预测方法、财务预算管理体系。事业单位应立足实际，从本单位财务预算管理工作现状出发，对未来的财务预算工作进行科学预测，并以作为事业单位财务预算管理工作的参考和行为方向。其次，建立有效的财务预算管理计划、具体落实方案。事业单位发展过程中，应当不断总结教训，建立科学、高效的财务预算管理方法体系，细化、改进和完善财务管理中的预算工作；预算编制过程中，应当严格按照财务管理工作情况进行规划、分析，以此来提高财务资金有效应用率。

(二)创新财务报告编制机制

从目前国内政府预决算报告制度来看，很多时候与不断改革和深化的市场经济体制出现了矛盾，无法有效满足应用要求。针对这一问题，笔者认为为适应经济发展，必须对事业单位财务报告机制进行创新，并在此基础上制定一套科学、完善以及先进和有效的财务报告编制制度，明确规定之。比如，结合事业单位的实际情况，编制一套可规范财务报告的准则，并且规定会计核算所涉及的内容、财务报告不可或缺的信息资料，从而使会计核算成果客观地呈现出来。

(三)科学合理地安排财务预算时间

通过以上分析可知，财务预算时间短暂、预算编制比较仓促，必然会影响事业单位的财务预算管理工作；对于事业单位预算管理工作而言，其涉及到多个部门，而且时间比较长，在较短的时间内难以有效完成资金的应用调研，因此应当科学合理地安排财务预算时间。第一，提前启动预算编制工作，亦或是适当地延长预算编制时间，给财务预算管理人员留出足够时间用来调查、分析和研究，以此来有效提高财务预算编制质量。第二，积极推广零基预算与应用。对于零基预算而言，将往年基数去除掉以后，在从零开始的基础上，根据事业单位及相关部门的任务、职责等，对预算经费的支出需求进行重新界定。从实践来看，这中财务预算编制方法比较科学、切合实际。

(四)健全和完善考核管控机制

事业单位财务预算管理实践中，应当根据实际情况，细化管理机制，对预算执行加强约束，并且还有对财务预算项目、内容等进行明确。第一，积极推行岗位财务预算执行考核制，并且将财务预算管理任务具体落实到部门和岗位，财务实行岗位负责制。同时，还有对各个岗位财务预算执行状况跟踪评价，以保证财务预算管理工作能够落实到位；第二，建立和完善高效的执行激励制度。通过制度的约束，对财务预算执行比较好的人员进行适当的奖励；对财务预算执行过程中非常随意、盲目的行为，比如任意改变资金的应用、超额应用等行为，都要追求其责任人，采用该种方法可以保证财务预算资金能够根据实际情况合理应用。在此过程中，还应当主动接受各部门、各单位的监督管理，及时准确地发现问题及其缘由，对其及时纠正，并为日后的财务预算管理工作提供经验和参考依据。

三、结束语

财务预算报告范文篇7

关键词:高校财务预算管理预算编制单元问题与对策

一、高校财务预算管理存在的问题

(一)预算控制系统不健全.随着互联网和大数据的流行，数字校园、智慧校园逐渐受到高校重视，然而很多高校没有建立财务预算系统。预算编制、审核、执行、控制、评价和报告等环节均未实现信息化。预算系统不健全带来预算管理的很多问题；首先，预算编制工作量大，准确性差。由于没有预算数据收集上报汇总功能，预算数据收集汇总工作量大，为了尽快完成预算编制工作，汇总部门经常遗漏或者重复安排预算，没时间复核数据的必要性和真实性，常常凭经验及现有的指标就确定了预算数，预算编制的结果不准确。其次，高校财务预算管理混乱，无法有效执行预算，致使超预算、调整预算等现象时有发生。最后，预算分析、预算评价及报告工作效率较低，准确性也较差。

(二)预算编制单元选择不合理.预算编制单元是指预算编制的细分责任部门，很多高校的预算编制单元选择不合理。有些高校预算编制单元是职能部门，有的高校预算编制单元是各二级院系，以学院或者专业为基础编制。还有的高校预算编制由财务部门闭门造车，其他部门甚至都不用提供数据。

(三)财务预算监督不严格.高校比较重视预算工作，但重预算编制轻预算执行的现象比较普遍，特别是预算监督没有得到应有的重视。一些高校内部审计部门重视财务报表的审计，很少进行内部控制审计和预算管理的审计工作。

二、高校财务预算绩效管理改进措施

(一)建立预算管理系统。高校要尽快建设预算管理系统，提高预算管理的效率和科学性，发挥预算管理的作用。预算管理系统应有基层部门预算基础数据填报及上传、预算编制、预算审核、预算控制、预算报告等功能。预算管理系统可以单独建设，也可以集成在财务信息系统中，甚至可以集成在智慧校园大系统之中，确保数据的共享和互通。预算系统需要全员参与，不应将财务预算看成是财务处一个部门的工作，要将系统功能和基层单位的业务紧密结合起来，让全面预算管理在高校通过预算管理系统得到真正落实。

(二)根据高校实际选择合适的预算编制单元预算编制基础单元主要有职能部门和二级院系两种模式，两种单元下的预算管理模式都具有各自的优点及确定，所以要根据高校实际选择预算基础单元，从而提高预算管理水平。具体措施如下：第一，如果高校的管理模式是以职能部门为中心进行管理的，则选择相关职能部门为预算基础单元，即通过相关职能部门集中对各院系相关预算问题进行管理，采取有效措施平衡各院系预算分配；第二，如果高校的管理模式要求细化管理，则选择院系为预算基础单元，即各院系对各自的预算进行管理，并建立与院系实际相符的绩效考核机制，以保证预算与绩效管理相适应。

(三)将加强财务预算监督工作，将财务监督和绩效管理看成统一的整体第一，高校应加强预算控制工作，发挥内部审计部门和预算管理系统的作用，定期不定期抽查审计；通过预算系统报销，无预算或者超预算不得报销。第二，为鼓励高校各级人员积极参与，要建立绩效管理的考核机制，对完成预算标准的部门或人员进行奖励，对绩效考核结果差的部门进行一定的惩罚，其衡量指标包括各笔预算内支出和预算外支出等指标。第三，要将高校财务预算监督与绩效考核同时纳入高校预算管理系统中，并将两者的结合，以发挥预算监督的作用。

三、结束语

财务预算管理是财务管理的重要工作内容，加强预算管理工作不仅是法律法规的要求，也是做好高校财务管理工作的需要。高校财务管理工作只有重视财务预算管理才能有效提高高校财务管理水平，推动高校教育事业发展。本文首先从预算系统、预算编制单元、预算监督等三个方面分析目前我国高校财务预算存在的问题，然后针对相应的问题，提出了建立预算管理系统、合理选择预算编制单元以及加强预算监督等相关措施。相信通过以上措施的完善和实施，高校的财务预算管理工作能带来较明显的改善和提升。

参考文献:

[1]张静.高校财务预算与绩效管理研究[J].内蒙古财经大学学报,2017,15(02):45-47.

财务预算报告范文篇8

企业在其发展过程中，为了提升发展能力，因此，需要对企业财务管理工作进行专门的预算管理，借助财务预算管理，控制企业财务支出。而完成以上工作的前提则是需要借助企业财务预算决策系统进行专门的预算管理工作分析。本文通过对企业财务预算决策系统实施背景及现状的调查，对企业财务决策系统的应用做出了全面的分析，旨在分析过程中，明确财务决策系统应用的流程，提升企业财务预算管理能力。

2企业财务预算决策管理重要性分析

在现代化企业的建设和发展中，存在着很多的竞争因素，企业财务预算分析作为企业财务发展管理中的一项重要影响因素，在整个企业的财务管理中占据着重要位置，要想确保企业财务管理能力的提升，应该注重对企业财务管理中的信息决策功能构建。本文在研究过程中，针对企业财务信息决策管理系统的应用实施流程进行了专门的研究，通过研究找到适合财务预算决策管理系统应用的方法，进而提升系统的整体应用水平，提升企业的财务管理能力。由此可见，在企业财务管理中运用决策管理系统有利于提升企业的财务管理能力，对其进行研究具有深刻的理论和现实究意义[1]。

3企业财务预算决策管理系统的开发背景

在现代化市场经济运行管理体系下，企业的竞争说到底就是资本竞争，而控制企业资本支出是提升企业发展竞争能力的一项必要手段。实践证明，通过企业财务预算决策管理系统的应用能够降低企业的成本支出，在一定程度上为企业财务管理和企业竞争力的提升奠定了基础。这种背景下，企业要想得到良好的发展，就应该注重加强对企业发展中的财务决策预算管理体系应用的研究，确保在企业财务预算管理系统的应用研究过程中，能够全面提升企业财务信息管理能力。基于此，本文针对企业财务预算决策管理系统进行了开发设计[2]。

4企业财务预算决策管理系统实施流程分析

4.1数据录入审批管理。在企业财务预算决策管理系统的应用过程中，首要进行的就是针对财务管理中的信息数据录入，确保在财务信息管理录入过程中，能够完成对相关数据的审核管理。整个数据录入过程中，相关的财务管理人员按照上一年度的财务数据报告分析，将本年度财务管理信息的基本参照信息输入到系统中，借助系统的数据分析功能，全面分析在财务信息录入管理系统应用过程中的信息录入状况。这种数据的录入工作是随着上一年度财务信息结算结束之后生成的新型财务管理信息。相关的财务信息管理人员，在借助上一年度的财务信息数据录入之后，生成本年度财务预算管理报告，并且借助系统的审批功能提交上一主管部门，进行专门的数据审批管理，保障财务预算信息的生成具有可用性。4.2公式计算代入处理。财务信息的处理不同于其他信息，在进行财务信息的处理过程中涉及的信息数据种类较多，并且每一种信息数据的应用都需要借助不同的数据分析公式进行。所以在进行企业财务预算决策管理系统的流程应用过程中，应该设置专门的计算信息数据公式化处理程序，将财务人员上传的不同类型财务数据，借助财务预算系统处理中的公式分析程序进行专门的数据公式化处理。比如，借助公式预算财务管理系统，将财务预算信息中需要处理的收入管理、支出管理、成本支出及成本预算进行专门的分析，同时还需要借助公式分析计算，将相应的财务预算管理信息进行全面的指标化处理。4.3预算数据查询。相关的企业财务信息管理人员在做出本年度财务预算管理信息之后，将该信息保存至财务预算管理信息系统中，相关的企业管理者，在需要财务预算管理信息时，就能够登录预算管理系统，将相应的数据信息及时采集出来。因此，在企业财务预算管理系统的设计和实施中，需要将该项程序作为专门的信息化流程处理应用，在该流程的处理应用过程中，应该设置财务预算信息的信息查询条件，比如财务预算信息的查询中，可以将信息查询设置间断性查询，比如设置查询条件为月份查询，相关的信息查询人员将需要查询的信息按照月份查询进行分析，借助这种分析手段做好相应的预算分析。4.4系统科目权限管理。企业财务信息系统的应用不同于传统的信息系统应用，在系统的应用过程中，需要对系统中的科目查询权限做出专门的设计，保障在该设计过程中，能够规范相应的企业财务信息预算体系。之所以采用这种权限管理手段，是因为在企业财务信息的管理过程中，有些财务信息的处理是需要绝对性保密的，只有确保在财务信息的处理过程中，能够运用科学的财务预算进行系统权限管理，限制所有人对财务信息系统中的数据更改，或者是限制所有人登录企业财务信息预算管理系统。另外，在企业财务预算决策管理系统的应用过程中，采用权限科目性管理，还可以为企业财务信息的管理进行分组化管理，不同的小组管理不同的财务信息，相关的企业财务信息管理者，只需要上传和处理自己负责部分的财务信息即可。4.5系统财务交接管理。企业财务预算决策管理系统应用，在企业财务体系的构建中，毕竟只是作为专门的财务预算工作处理系统进行应用的，而能否发挥其应有的财务预算系统实施功能，还需要在财务预算管理系统的应用过程中，处理好其系统应用中的财务系统和预算系统之间的交接管理系统设计。确保在交接管理系统的设计过程中，能够进行快速的财务预算管理和财务信息系统的数据管理的结合。例如，企业的财务管理人员在运用财务预算决策管理系统之后，将得出的财务预算结果，及时上报上级部门审批，获得上级部门审批之后，相关的财务管理人员需要将审批之后的预算信息上传到企业专门的财务信息系统中，将该预算信息作为企业财务决策实施的依据进行分析，保障信息的应用能够为企业的财务管理能力提升提供参考。

5结语

综上所述，在现代化经济建设发展中，要想全面提升企业的财务管理能力，就应该加强对企业财务管理中的预算决策系统地应用，确保在该系统的应用过程中，能够全面提升企业的财务信息管理能力。通过本文的研究和分析，将企业财务预算决策系统的实施归纳为以下几点：一是数据录入审批管理；二是公式计算带入管理；三是预算数据查询；四是系统科目权限管理；五是系统财务交接管理。只有保障在企业财务信息管理过程中，能够将以上几方面系统实施环节处理好，才能确保企业财务信息管理中的信息传达管理效果得到发挥。

【参考文献】

【1】陶咏.浅谈企业财务预算管理的实施和实际编制[J].江苏商论，2016，51(5)：130-131.

财务预算报告范文篇9

就目前烟草企业现状而言，主要选择“自下而上”的模式进行预算的编制工作。企业采取该模式，由各部门的责任中心提供各自的预算指标，层层汇总，并积极结合企业的总体战略目标，最终由企业财务部门进行统一的整理与分析。企业财务预算编制方法。所谓财务预算，包括销售、生产、人力、费用等各项预算，按照会计核算方法将其编制成预算报告，并列示对预算报表具有辅助说明作用的信息，经企业领导班子签署后下发各责任部门实施。以下对各项预算编制进行详细论述。销售预算编制。编制预算都以销售预算为龙头，销售收入确定，整个预算工作就确定了一多半。销售预测受国家政策导向、行业需求总量以及企业行业占有率等因素影响。生产计划编制。生产预算一般是在销售预算确定后开始编制的，由于在实际情况中企业的库存都可能是为特定客户而储备的，所以虽然期初库存量较大，但是可能仍需要大量生产。生产计划根据销售计划安排，保证本期销售。材料成本预算编制。一般情况下，材料成本占产品总成本的大部分，所以准确的预算在销售与生产确定的情况下材料成本的准确率对预测结果影响很大。人力成本预算编制。人力费用一般分两类：一类是管理人员人力费用，此类人力费用一般不因产量变化而变化，是固定不变的，预测时可根据现有管理人员费用总额预测；第二类是直接人工人力费用，直接人力费用随产量变动而变动。预估直接人力费用可根据标准小时工资率来预测。各项费用预算编制。费用一般分为变动性费用与固定性费用两类，第一类是跟产量增减变化有关的费用，第二类是跟产量增减变化无关的费用。预算报告编制。销售、生产、费用等预算完成后，预算管理人员按照会计核算方法编制出预算报告，预算报告含预算利润表、预算假设条件、预算附注及重要经济指标列示。预算报告最终提交企业决策机构，由决策层签署后下发企业各职能部门按计划实施。

财务预算管理编制的重要意义

财务预算管理编制能够使相关人员各司其职，提高效率。财务预算管理编制明确规定了企业有关生产经营人员的责任以及目标，使相关人员心中有数，并且有效地激励机制能够调动企业生产经营人员的积极性，减少企业的费用水平，提高企业的运营效率。帮助企业管理者制定决策。企业财务预算管理编制将企业的现有资源和企业的未来发展目标有效地结合起来，在预算管理体系中，各种指标被重新分类整理，并且通过向拥有决策权的管理人员传递这些信息，从而有效地帮助企业管理者制定决策。

完善企业财务预算管理的建议

企业应建立科学的考评体系，并且不断完善。在财务预算期末，应对各部门预算执行情况进行考核。对于预算难度大的部门奖励系数大一些，对于预算难度小的部门奖励系数小一些。根据以往有效的财务预算的，编制科学的财务预算方案，严格界定企业的基本支出与项目支出。严格界定企业的基本支出与项目支出，合理调整基本支出定额核定方法，使预算资金的分配更加公正、公平、透明。转变思路，把审计监督贯穿于预算的全过程。根据财务预算管理的要求，把审计监督贯穿于预算的全过程。特别是加大支出结构调整的审计，增强预算的透明度和约束力；通过对材料采购过程的审计，有效抑制财务资金使用中的不合理现象。

财务预算报告范文篇10

关键词：预算管理；规范；三资监管

一、全面推行村级财务预算管理的主要做法

以前有些村没有采用村级财务预算管理，导致其在财务收支没有限量，开支随意，坐收坐支，因此需引入一套制度完善、公开透明、职责明确、运行有效的财务运行机制加以引导和约束；特别是一些经济实力不够雄厚的村，收入来源非常少，支出又不严格控制，收不抵支，负债日益增加，更需要通过采用村级财务预算管理，帮助村集体经济组织管理者规范财务管理，从而求得更好的发展。目前，某区27个村改制公司已严格推行村级财务预算管理，取得了一定的工作成效。(一)科学合理制定年初预算。各改制公司每年年初参照上一年的财务决算报告和当年的目标，由改制公司董事会按照“增收节支，量入为出”原则编制预算草案。预算草案要编制过程中要广泛征求意见，详细说明预算中各指标的具体情况，制定的主要依据，完成相关指标的具体措施，以及在执行过程中可能出现的问题处理机制等。预算年度内的各项收入包括：(1)经营收入。目前各改制公司经营主要是房屋租赁，门面经营等，部分改制公司有发包收入。(2)其他收入。目前各改制公司主要是出借资金，银行存款利息收入和农作物补偿金等。(3)投资收益。部分改制公司涉及投资收益类。(4)营业外收入。部分改制公司涉及。预算年度内的各项支出包括：(1)经营支出。部分改制公司有开发经费等。(2)其他支出。部分改制公司有农科经费、公益经费。(3)管理费用。主要是办公费、水电费、差旅费、村民分红等。(4)财务费用。主要是贷款利息、银行手续费。预算草案编制完成后，经改制公司管理层召集民主理财监督小组、股东、村民代表等共同参加的会议，对预算草案进行完善，并最终表决通过草案。经过表决的财务收支预算表要及时向村民公示，并报街道“三资”监管办公室备案。(二)严格规范执行预算。财务收支预算的执行日期为每年的1月1日至12月31日。对收入的预算要进行分解，落实到具体责任人，明确相应工作职责，建立奖惩机制；对各项开支要严格按照预算执行，履行支出程序，规范支出票据。各改制公司每季度向街道报备收入支出明细表，财务收支预算被列入改制公司村务公开的内容，每季度向村民(股民)及时、真实、完整的公开。民主监督理财小组要定期对预算情况进行监督、检查，区，街道“三资”监管办公室不定期对预算执行情况进项抽查，对发现的问题要及时提出意见，并监督整改，对重大问题，有权移交相关部门进行处罚。(三)据实进行预算调整。预算编制以后，要实实对照，定期检查，预算内的各项支出指标一般不允许超支，但是如果遇到特殊例外情况，可以追加预算，追加预算的编制程序与年初制定预算程序相同。预算内的各项收入若未达标，要抓紧时间及时落实，并迅速查清原因，并向街道“三资”监管办公室提供书面说明。各改制公司每季度要对预算执行情况进行认真分析，如果在执行过程中遇到问题，要及时查清原因并采取有效措施加以解决，同时要建立相关台账。(四)全面公开公示年终决算。年终要依据收支的具体执行情况，如实编制财务决算报告。决算报告要经过股东会审定，并接受民主理财小组的监督。财务决算要与年初的预算对比，查找差异的原因，对不够完善的地方，要总结经验，为下一年财务预算的编制提供参考。每年财务决算报告要在下一年度的1月31日前完成，及时向村民公开公示并报街道“三资”监管办公室备案。每年年初第三方审计公司也会对财务收入支出明细表进行审计并提供合理建议。

二、全面推行村级财务预算管理取得的成效

(一)促进村级经济规范运行，建立良好的财务管理环境。实行财务预决算管理，有利于理顺各改制公司的收支情况。统一的预决算报表明确了核算内容，防止各改制公司各入各的账或者有意隐藏某些收支，从而扭转农村财务管理混乱状况，促使村级财务收支有规可循，促进良好的财会风气的建立。(二)增强村集体资金的使用效益，推动集体经济可持续发展。财务预决算增强了财务收支的计划性，一方面对各项支出实现了监控，在一定程度上抑制了不合理开支，防止了奢侈浪费。另一方面可对照预算的收入情况表推算承包款，租金等各项收入，减少遗漏收入不入账，保证了收入及时足额入库。这样，可集中有限的财力，合理安排收支，推动集体经济健康发展。(三)落实民主理财，促使改制公司和谐稳定发展。实行财务预决算，使各改制公司管理层做事有计划、有步骤，有程序，使改制公司监事会明确了监督要求，理清了监督重点，同时财务预决算的公开公示内容统一规范，让村民看得清楚明白，从而让群众满意，改制公司和谐稳定发展。

三、全面推行村级财务预算管理存在的问题

自执行预算管理以来，各改制公司已基本能按照要求进行预算管理，收支按照预算规范运行，但是部分改制公司管理层由于角色转换，很多思想观念还不够成熟，再加上不是很懂财务，造成预决算的编制进度缓慢；此外还有部分改制公司预算制定不完善，部分改制公司怕承担责任收入预算制定远远小于实际情况，部分改制公司不懂财务其他支出科目占比非常大。

四、全面推行村级财务预算管理的努力方向

(一)强化责任意识，提升财务预算编制质量。各改制公司要提高对全面预算管理的认识，强化责任意识，完善村级财务预算管理制度，明确村级财务预算编制、预算执行、预算调整、决算编制、审计监督、考核管理、内控管理等方面内容。将做好村级财务预算作为提高改制公司财务管理质量的切入点，明确村级财务预算目标，结合实际，遵循村级财务预算编制基本原则，合理处理或有事项，科学预测未来环境，确保财务预算编制全面科学、切实可行。(二)整合监督力量，规范村级财务预算执行。从区街道各级管理部门、民主理财小组、第三方审计监督、公开公示社会监督等多方面着手，对村级财务管理实行全方位监督，确保各项财务运转和开支必须按制度执行。区街联动，要定期不定期检查抽查财务执行情况，研判分析存在的问题，切实监督指导财务预算的执行。民主理财小组要实时监督审核各项财务收支，及时发现问题，督促纠正并及时向上反馈。第三方审计要保持独立性和专业性，全面审核发现问题，提供专业意见。要及时公开公示财务预决算情况，发挥社会力量的积极主动性，共同规范村级财务预算管理。(三)完善绩效考核，优化村级财务预算管理。完善村级财务监督管理，建立村级财务预算管理工作考核制度，强化考核奖惩机制，将预算编制执行情况纳入年终考核重点内容。按月按季度对比实际收支与预算执行进度情况，如果实际情况与预算存在较大差异，应加大重视，仔细调查，分析原因，及时采取适当的方法进行矫正。年末收集汇总全年收支数据，编制村级财务决算表，与村级财务预算表进行比较对照，逐项核对、查找差距。通过财务收支预决算的对比，总结创收和节支的经验，分析欠收和超支的原因，促进村级财务预算管理不断优化。将预算管理执行情况纳入改制公司管理人员重要考核内容，根据考核结果兑现奖惩，从而督促管理人员认真负责，切实抓好村级财务预算管理工作的落实。(四)强化教育培训，夯实村级财务预算管理人员力量。有计划、多形式、分批次对村级管理人员、财务人员及监管人员进行业务培训，提升其政策理论水平和业务技能。一是要对村主要负责人进行集中培训，将村级财务管理知识作为重要内容，切实提高村级“一把手”规范财务管理的意识和水平。二是不断加强财会人员的学习和培训，进一步提高财务工作人员的业务素质，确保财务预算编制全面、科学、切实可行。三是要对村务监督委员会或者是监事会的成员进行培训，让他们掌握查账和日常民主管理的工作技巧，以便更好地履行工作职责。

参考文献：

[1]《江岸区农村集体“三资”监管实施办法》.

[2]柳延峥.新农村建设要强化财务预算管理[J].中国农业会计，2006(11)：31-31.