宏观经济下商业银行内部审计管理分析

［摘要］做好商业银行内部审计工作不仅可以降低银行发展风险，提高银行抵御各种发展风险的能力，同时还可以增强中国赢得中美贸易战胜利的信心和决心。为促进商业银行内部审计管理在宏观经济背景下得到有效提升，文章以“宏观经济下商业银行内部审计管理”为课题，从中美贸易战对宏观经济下商业银行内部审计的影响入手，对其进行了全面而深入地分析，并在此基础上全方位、深层次地剖析了宏观经济下商业银行内部审计管理现状，并根据其现状探究了宏观经济下商业银行内部审计管理工作改革创新策略。

［关键词］中美贸易战;宏观经济;商业银行;内部审计管理

1中美贸易战对宏观经济下商业银行内部审计的影响

经济全球化的发展让世界经济得到了高速发展，国与国之间的竞争与合作关系也越来越明显。中国作为世界上最大的发展中国家，具有非常光明的发展前景和未来。而作为“老牌”经济体的美国，其本身拥有着雄厚的经济资本，两个国家的政治体制和经济体制存在差异性，就使得它们自然而然地存在一定的对立关系。实际上，在经济全球化的背景下，贸易摩擦在所难免。我国是发展中的大国，市场经济制度还不完善，政治制度、文化传统和美国都有很大的差异，出现一些贸易摩擦属于正常现象。银行对于维持国家经济稳定、保障国家安定和谐具有重要意义。由于中美两国在经济发展过程中存在一定的利益冲突，所以在一定程度上两国进行贸易战也是不可避免的，而谁能保证银行的稳定性、有效性，那么谁就可以占据贸易战的优势，具有更大的发展潜力。从目前的情况来看，中美贸易战的争端主要体现在两个方面:其一，是与美国相比，中国具有非常明显的出口领域优势，这对于增强中国打赢中美贸易战自信心是非常有效的;其二，与美国相比，中国在进口和技术知识领域则处于明显的劣势，增加了中国在贸易战中的发展难度。前者基本上是竞争性的，而后者是市场不完全起作用的，它们对两国经济福利和长期发展的影响是不同的。在宏观经济影响下，做好商业银行内部审计工作是至关重要的。因为做好商业银行内部审计工作不仅可以降低银行发展风险，提高银行抵御各种发展风险的能力，同时还可以增强中国赢得中美贸易战胜利的信心和决心。正是受到中美贸易战的影响，才使得不仅国内各大银行存在着竞争关系，甚至国外一些银行对国内银行市场也虎视眈眈。只有不断加强商业银行内部审计工作，让内部堡垒固若金汤，我们才会在原有的基础上增加胜利的可能性，避免国内商业银行受到美国资本的冲击，维持国内经济的稳定性，消除中美贸易战对国民生活的不利影响。可以这么说，如果没有中美贸易战的发生，宏观经济下的国内商业银行内部审计工作的很多漏洞和弊端都会被人们忽略，或者采取一种“睁一只眼闭一只眼”的消极态度去看待这些问题。而一旦这些问题被放大，那么其带来的后果可能是灾难性的。所以如果从这个层面上来讲，中美贸易战的产生对宏观经济下商业银行内部审计工作提出了更高的要求，需要我们从一些小细节入手，保证银行内部的稳定性。

2宏观经济下商业银行内部审计管理现状

宏观经济下做好商业银行内部审计管理工作至关重要。经济的发展使国内商业银行面临着非常难得的发展机遇，与此同时，它们同样面临着很多发展挑战。其中其面临的发展挑战主要有:经常遭受外部冲击与内部冲击、强监管力度、金融业开放的环境、互联网金融的产生和发展、客户需求会随着时代的变化而产生变化等。“攘外必先安内”，这对于商业银行领域而言确实如此。2019年仍然是“监管年”，而监管工作同样表现出常态化、长期化、穿透式的特性。比如去嵌套透明化的监管、去通道穿透式的监管以及金融业务回归本源，这些问题都使商业银行面临严峻的发展问题，互联网技术的发展让很多新兴产业应运而生，其中互联网金融就是其中的典型代表之一。然而从目前的情况来看，国内很多商业银行内部审计管理工作并不能令人满意，仍然存在较多的问题，影响了银行内部稳定性，制约了其发展速度。2.1商业银行内部审计管理工作不受重视。移动互联网、大数据技术、云计算技术、人工智能技术以及区块链技术的产生和发展促使了金融科技的发展。金融科技使当前商业银行发展形势产生了很大的变化。思想决定行为，有些商业银行负责人并没有意识到中美贸易战对宏观经济下商业银行内部审计工作提出的新要求，习惯于用传统的眼光看待银行内部审计工作，导致审计管理与银行实际发展需要产生脱节。银行是一个极其庞大的工作体系，每个工作环节都可能对其未来发展产生很大的影响。“千里之堤溃于蚁穴”，降低发展风险不仅可以为银行发展提供更强劲的发展动力，同时还可以增强其发展信心，用更饱满的激情去应对未来发展的各项挑战。商业银行内部审计管理工作不受重视，一方面会使银行发展面临严重的发展风险，使客户的信息产生很大的漏洞;另一方面也会使员工产生消极怠工的负面情绪，不利于银行未来发展。2.2对员工行为缺乏严格的管理。银行业金融机构必须明确银行职员行为管理部门，加强对金融机构从业人员思想和行为的监督管理，保证银行队伍的纯洁性。各司其职是发挥银行职员作用的基本要求，作为银行管理层，他们要给予其他员工充分的尊重，不要越俎代庖，更不能利用职权去威胁或者诱惑一线员工做一些违法乱纪的事情。商业银行在中美贸易战中扮演着极其重要的角色，而我们需要做的就是保持其内部稳定性，为打赢中美贸易战赢得更多的筹码。人才是行业发展的基本要求，银行作为一个比较特殊的部门，更需要有高品质、专业的银行职员提供支撑。在这个过程中，我们要保证对员工的各项管理可以发挥出作用，确保他们全心全意为银行服务。在当前的社会背景下，商业银行不仅面临着国内同行的竞争压力，像互联网金融这种新一代网上银行同样也面临很大的发展压力。鉴于这种情况，我们必须要对员工行为进行严格管理。2.3商业银行内部审计管理人员综合能力有待提高。当前，商业银行在人才培养活动中存在着这样一个问题:重视入职培训、忽视过程培训。也就是说，在招聘新员工时，银行往往会给他们安排专业的培养培训活动，从而使他们更快地适应工作岗位。但是，当员工入职以后，银行不仅会放松对他们的要求，同时一般也不会再给他们安排专业的培养培训活动，即使有一些培训活动，大多也流于形式，员工基本上不能从这个过程中学习到新的知识。比如，在中美贸易战过程中，审计管理人员不仅要对国内市场有足够的了解，同时还要知道美国国内市场的特点，并做好各项风险防护措施，做到防患于未然，确保银行内部发展稳定性。但是，很多商业银行似乎并没有意识到这个问题，仍然习惯于用传统的思想开展工作，并没有及时给银行内部审计管理工作者补充知识，影响了审计管理工作的效率和质量，也使银行面临更大的发展风险。也就是说，当前商业银行内部审计管理人员综合能力有待提高。

3宏观经济下商业银行内部审计管理工作改革创新策略

全球宏观经济与国内宏观经济对商业银行内部审计管理工作的要求和标准也存在一定的差异性，而在中美贸易战的影响下，两者的差异性又被进一步放大。在原有的基础上实现银行业的转型创新已经成为提高商业银行国际影响力和国际地位的有效途径。与此同时，国家很多政策也为商业银行发展注入了新的活力。比如系统性重要金融机构的产生、普惠金融的普及、“一带一路”经济发展倡议的提出以及乡村振兴战略的实施等，或多或少都为商业银行带来了发展潜力。3.1探索审计沟通技巧，做好审计管理工作。审计沟通是商业银行内部审计管理活动中不可或缺的重要组成部分。从本质上来讲，所谓的审计就是指通过不断地沟通、收集信息、应用信息、赢得理解，并最终达成共识的过程。在这个过程中我们同样要讲究方法和策略，不断探索审计沟通的技巧，为做好审计管理工作做好准备。在此期间，我们要意识到中美贸易战的影响，不仅要看到国内市场的冲击，更要关注国外市场的冲击，根据沟通对象的特点采取不同的沟通方式，做好内部组织工作，避免形式化管理现象的出现，确保内部审计管理工作的作用可以充分发挥出来。3.2加强对内部审计管理人员的监督管理，提高他们的综合能力。首先，银行要意识到构建一支专业银行内部审计管理队伍的必要性和重要性，既要提高银行入职人员的招聘门槛，对他们的专业、学历、工作经验等方面做出更高的要求，同时还要通过培养培训不断提高他们的综合能力，从多层面入手。在对银行职员进行管理时，要严格按照相关管理制度进行管理，既要体现出公平公正性，同时还要保证以人为本的管理思想，让每个处理结果都有章可循，让员工对处理结果心服口服。当然，为了让审计管理人员全身心地投入到工作中，银行负责人要想方设法地培养他们对银行的归属感，提高他们对银行的认可度、满意度，让他们把银行当成他们第二个家，愿意为银行的兴旺发达做出努力。只有加强对银行内部审计管理工作的监督管理，我们才能保证其作用可以凸显，并在原来的基础上取得更多的成就。

4结论

一言以蔽之，从当前宏观经济下商业银行内部审计管理现状来看，国内很多商业银行内部审计管理工作并不能令人满意，仍然存在较多的问题，影响了银行内部稳定性，制约了其发展速度。为促进商业银行内部审计管理工作的实效性，就必须针对其存在的问题在原有的基础上对商业银行内部审计管理工作进行改革与创新，从而实现银行业的转型发展。由此可知，“探究宏观经济下商业银行内部审计管理现状”这一课题具有重要的研究意义。

参考文献:

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作者:张耸 单位:齐鲁银行