卷烟工业企业计划管理模式分析

摘要：本文从卷烟工业企业年度计划管理、预算管理、经济运行管理和绩效考核管理的衔接性出发，提出了适用卷烟工业企业生产经营实际的两阶段式计划管理模式，包括年度产销预安排计划阶段和年度生产经营目标计划阶段。年度产销预安排计划、卷烟工业企业年度预算草案编制等对卷烟工业企业起着稳定健康发展的重要作用。

关键词：卷烟工业企业；计划管理；产销计划；生产经营目标计划

计划管理是指通过计划的制定和执行来组织、指挥、调节和监督整个国民经济和社会发展以及协调社会再生产各环节相互关系的一系列管理活动的总称。《烟草专卖法》第一条就明确指出：为实行烟草专卖管理，有计划地组织烟草专卖品的生产和经营，提高烟草制品质量，维护消费者利益，保证国家财政收入，制定本法。计划管理是国家针对烟草行业特点所采取的特殊管理形式[1]。烟草行业的计划管理主要涉及三个方面，包括烟草制品的计划管理、烟草产品价格的计划管理和烟草市场主体的计划管理[2]。对卷烟工业企业来说，计划管理主要针对的是烟草产品及卷烟的生产和调拨销售，做好计划管理是卷烟工业企业做好日常生产经营管理、实现企业效益提升的基本要求。

一、计划管理的背景和意义

烟草行业实行专卖专营体制，始终坚持“总量控制、稍紧平衡、增速合理、贵在持续”的方针[3]，不断加强对行业工业企业和商业公司的宏观调控，使烟草制品生产和销售计划管理得到有效落实，充分体现了计划管理在行业的引领发展作用、宏观调控作用和资源配置作用。

（一）引领发展作用

宏观的计划管理，不仅涉及烟草行业的年度生产经营，更关系到烟草行业的中长期持续健康发展。为此，计划管理通过短期、中期和长期的目标设计，为工业企业和商业公司的各阶段生产经营活动明确了任务、指明了方向、规划了目标，绘制了企业发展蓝图，凝聚了企业发展共识。国家烟草专卖局在2018年推行的烟草行业高质量发展战略和“136、345”品牌高质量发展战略，就是宏观计划管理的具体实现，发挥了引领行业发展的重要作用。

（二）宏观调控作用

严格按照指令性计划组织烟叶种植和卷烟生产，是烟草行业计划管理最本质的宏观调控作用。有效的计划管理，可以通过对卷烟产量、销量、价格、库存等运行要素进行总体调控，保持持续平稳发展，实现“总量控制、稍紧平衡、增速合理、贵在持续”的要求，避免过热、过快、过偏等问题出现，保障烟草行业平稳协调可持续发展。

（三）配置资源作用

烟草行业高质量发展，要建设充分发挥市场作用、更好发挥政府作用的运行调控体系，充分发挥企业与市场的双向调节作用是优化资源配置的必然选择[4]。通过计划管理，对各种资源要素在数量上进行综合平衡，在空间和时间上进行合理安排，充分发挥“两只手”的组合作用，对市场失灵导致的配置效率不高的问题可以起到很好的预防和纠错作用。

二、计划管理现状

当前，大部分卷烟工业企业的计划管理，仍是以简单的下达年度产量安排和销量目标为主，没有将计划管理与企业各方面管理相衔接，未充分发挥计划管理在企业生产经营过程中的统筹和引领作用。

（一）缺少与预算管理的有效衔接

卷烟工业企业的年度预算编制的基础数据，来源于年度产销计划。没有明确的产销计划安排，很难编制准确详尽的年度预算草案，更无法测算全年的主要经济效益指标预期实现情况。大部分工业企业的年度预算编制，没有与年度计划管理进行有效衔接，导致年度预算草案的主要经济效益指标与全年实现情况差异较大，对完成国家烟草专卖局下达的年度主要经济效益指标带来较大的不确定性，严重影响产品保供和品牌市场状态。

（二）缺少与经济运行的有效衔接

卷烟工业企业的年度经济运行，总体上应按照年度生产经营目标计划确定的发展目标进行。若经济运行状况与年度生产经营目标计划偏差较大，应着手做好经济运行的精细调控。大部分卷烟工业企业的经济运行管理没有以年度生产经营目标计划为指导和依据，缺少明确的年度经济运行调控目标，经济运行管理和年度计划管理脱节，导致经济运行管理的随意性较大，不符合国家烟草专卖局提出的“总量控制、稍紧平衡、增速合理、贵在持续”方针。

（三）缺少与绩效考核的有效衔接

通过计划管理提出的年度生产经营目标计划，是卷烟工业企业绩效考核的重要依据。通过年度绩效考核方案将年度生产经营目标计划中的主要经济效益指标进行责任分解落实，有助于推动年度生产经营目标计划的落实执行和顺利完成。大部分卷烟工业企业的绩效考核，总体不够细致，更多聚焦在各业务板块的日常管理工作和基本任务，缺少细化落实卷烟工业企业战略管理目标和年度生产经营目标的相关指标，无法从根本上推动企业中长期发展战略的实现。

三、两阶段式管理模式2021.4科学管理

为切实做好卷烟工业的计划管理，使计划管理工作与预算管理、经济运行管理和绩效考核紧密衔接，我们在明确卷烟工业企业计划管理相关业务部门职责的基础上，提出了两阶段式的计划管理模式，即分两阶段对卷烟工业企业计划管理工作进行细化和落实，推动卷烟工业企业年度生产经营目标的顺利实现。计划管理的第一阶段，编制年度产销预安排计划，为年度预算编制、采购计划编制和烟用物资安排提供基本依据，形成对外发展目标；计划管理的第二阶段，编制年度生产经营目标计划，形成对内发展目标，为年度绩效考核和经济运行管理提供重要依据。

（一）计划管理相关业务部门职责

卷烟工业企业的计划管理涉及业务内容多、范围广，涵盖生产安排、销售安排、烟叶计划和主要经济效益指标数据，关联计划管理、生产管理、市场营销、财务管理、原料采购、物资采购、物流管理和卷烟厂等多个业务部门和单位。为做好计划管理，需明确相关业务部门工作职责。计划管理部门总体负责计划编制工作，强化对经济运行管理工作指导。生产管理部门负责全年生产计划的分解，明确各卷烟厂全年生产规格和相应数量。各卷烟厂根据其生产安排做好年度预算编制。市场营销部门负责确定全年销售目标任务。财务管理部门负责根据全年产销安排测算销售收入、税利和利润等主要经济效益指标实现情况。原料采购、物资采购和物流管理部门负责根据产销安排做好必需的原辅材料采购和相应的运输安排。

（二）编制年度产销预安排计划阶段

编制年度产销预安排计划，为卷烟工业企业制定对外发展目标提供依据。根据烟草行业管理要求，卷烟工业企业须在前一年的12月底前做好下一年度的预算编制、采购计划编制和烟用物资使用安排。该项工作需以企业提出的下一年度产销预安排计划作为基本依据，因此卷烟工业企业需在当年10月左右启动下一年度的产销预安排计划编制工作。依据下一年度的产销预安排计划，生产管理部门才能进行排产分解，各卷烟厂掌握排产分解数据后才能进行年度预算编制，最终形成整个企业的年度预算草案，明确企业下一年度确保实现的主要经济效益指标，包括销售收入、税利总额、利润总额和上缴税金总额等。原料采购、物资采购和物流管理部门根据下一年度的产销预安排计划做好全年的原料和物资采购安排。同时，各卷烟厂还需根据生产安排明确相应的采购需求，汇总形成企业全年的采购计划。由此形成卷烟工业企业的年度预算草案、年度采购计划和年度烟用物资使用安排，可在报上级部门审批后，作为上级部门对该卷烟工业企业的年度绩效考核指标并作为进行年度绩效考核的主要依据。由于在产销预安排计划编制阶段，国家烟草专卖局尚未正式下达卷烟工业企业下一年度的产量计划安排，所以在此阶段对卷烟生产和销售的安排应落实国家烟草专卖局提出的“总量控制、稍紧平衡、增速合理、贵在持续”的方针，以从紧安排为主要原则，以保持企业合理增速为主要考虑。卷烟工业企业年度预算草案包含基本发展目标或对外发展目标，需报上级单位审批，最终的对外发展目标以上级单位下达的目标为准，作为上级单位对卷烟工业企业的年度绩效考核指标。

（三）编制年度生产经营目标计划阶段

编制年度生产经营目标计划，为卷烟工业企业制定对内发展目标提供依据。卷烟工业企业的产销预安排在前一年底完成后，需根据全年实际生产经营情况提出下一年度更为准确的且符合企业生产经营实际的发展目标，成为卷烟工业企业的力争发展目标或对内发展目标，也是企业内部年度绩效考核的重要依据。为此，卷烟工业企业须在当年1月编制年度生产经营目标计划，形成详细且明确的对内发展目标，同时对接企业中长期发展战略规划的落实执行。卷烟工业企业应根据国家烟草专卖局正式下达的产销计划、前一年的生产经营情况和品牌发展情况，以实现企业中长期发展战略为出发点，制定企业当年的生产经营目标计划。内容涵盖产量计划、销售目标安排、产品结构目标、烟叶计划、品牌发展目标、品牌结构、合作生产和主要经济效益指标等内容。在用足用好国家烟草专卖局下达的产量计划的基础上，根据销售目标安排准确测算全年主要经济效益指标实现情况，由此形成卷烟工业企业当年的生产经营目标计划。同时，该生产经营目标计划也是企业年度经济运行管理的重要依据，全年的经济运行调控目标以此为准，保障全年经济效益指标在烟草行业“增速合理、贵在持续”的方针下顺利实现。

结束语：

本文从年度计划管理在烟草行业的重要性入手，在提出当前计划管理的意义以及与预算管理、经济运行管理和绩效考核衔接上的不足后，提出了两阶段式的计划管理模式，包括年度产销预安排计划和年度生产经营目标计划，形成卷烟工业企业的对外发展目标和对内发展目标，同时明确了上述两个阶段的工作流程和具体要求，进一步完善了卷烟工业企业的计划管理方式，提升了企业基础管理效益。

参考文献：

[1]张百厚.科学管控计划管理[N].东方烟草报，2013，16(01).

[2]苏雷.做好计划管理工作助推行业稳定健康发展[J].广西烟草，2014(10).

[3]滕洁.新常态下卷烟品牌培育策略研究[J].现代商贸工业.2021，42(01):65-67.

作者：魏江宁 单位：江西中烟工业有限责任公司